第一篇：廣東省勞動和社會保障廳廣東省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則

廣東省勞動和社會保障廳

《廣東省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施細則》

第一章 總則

第一條 為強化我省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。第三條 本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構及其分支機構。

第四條 各級社會保險經(jīng)辦機構應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

省級社會保險經(jīng)辦機構負責指導全省社會保險經(jīng)辦機構貫徹實施本細則，對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

第五條 內(nèi)部控制建設的目標：在全省社會保險經(jīng)辦機構系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。第六條 內(nèi)部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家和省有關社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機構調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條 監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關系的，應當回避。

第二章 組織機構控制

第八條 建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構應對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第十條 建立明確的領導授權制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。第十一條 建立有效的內(nèi)控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條 業(yè)務經(jīng)辦部門、基金財務部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領導原則上不得同一人；保險關系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險，下同）核發(fā)部門的單位分管領導原則上不得同一人。第十三條 保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息技術等工作責權應分設在不同部門。第十四條 保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。第十五條 根據(jù)工作需要和人員狀況，社會保險經(jīng)辦機構中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條 各級社會保險經(jīng)辦機構應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識。

第三章 業(yè)務運行控制

第十七條 認真貫徹實施《廣東省社會保險經(jīng)辦業(yè)務管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務操作流程，嚴格層級管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結算、社會化發(fā)放、基金財務、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條 辦理社會保險各項業(yè)務應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條 業(yè)務操作實行授權管理，設置處理權限。單項業(yè)務，一人不能同時進行二級（含二級）以上業(yè)務權限的操作。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條 業(yè)務處理權限的分配及其調(diào)整應由業(yè)務部門擬定報分管領導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領導審批層級和審批范圍。

（一）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構分管領導審批的業(yè)務：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社?；疝D出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構主要領導審批的業(yè)務：每月社保基金的支出總額，待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設置。

（三）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構領導集體決定的業(yè)務：待遇代發(fā)機構、定點醫(yī)療（醫(yī)藥）機構、工傷（康復）機構選定，大額工傷醫(yī)療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業(yè)務的審批層級和審批范圍的，由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。第二十二條 實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。第二十三條 建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照《廣東省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章 基金財務控制

第二十四條 依法依規(guī)進行財務管理?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊曳?、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十五條 嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。第二十六條 明確崗位責任。基金財務部門應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十七條 建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理及會計處理相分離。第二十八條 完善社會保險基金賬務核對制度，對不同帳務應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務賬與業(yè)務賬以及內(nèi)外賬務相符。

基金財務部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額?；鹭攧詹块T應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務部門應定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會計核算支出明細核對?；鹭攧詹块T應定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理?；鹭攧詹块T應對業(yè)務部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復核后結算。

第二十九條 盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務環(huán)節(jié)應經(jīng)二人以上操作。

第五章 信息系統(tǒng)控制

第三十條 各級社會保險經(jīng)辦機構應充分利用計算機技術手段規(guī)范業(yè)務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十一條 各市社會保險經(jīng)辦機構應在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件，條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件。

第三十二條 嚴格按照勞動保障部關于社會保險信息系統(tǒng)建設的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責和權限，并建立相應的管理制度。

第三十三條 建立計算機監(jiān)控業(yè)務運行的常規(guī)制度。業(yè)務系統(tǒng)應設置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關系檢測功能，業(yè)務部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務數(shù)據(jù)邏輯關系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務進行監(jiān)控。第三十四條 業(yè)務系統(tǒng)對有關聯(lián)關系的業(yè)務必須建立聯(lián)動和牽制關系，并設置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條 業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員職責和權限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員負責業(yè)務系統(tǒng)編程工作，不得直接對業(yè)務數(shù)據(jù)進行操作；業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務系統(tǒng)維護操作，不得承擔業(yè)務系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員應為社會保險經(jīng)辦機構在編人員。

第三十六條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務應設置三級（含三級）以上操作權限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條 業(yè)務系統(tǒng)應設置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。業(yè)務系統(tǒng)維護技術文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條 建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條 建立計算機機房管理和網(wǎng)絡安全管理制度，按照國家有關規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。第四十條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條 加強機房和相關設備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設備的正常運轉。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條 稽核部門應履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。第四十三條 業(yè)務部門對本部門業(yè)務辦理情況應每月自查一次。

第四十四條 稽核部門對本級有關部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構對縣級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構對市級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。稽核部門應在每年1月底前向本單位領導提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構報送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條 稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權：

（一）有權要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務會計等資料；檢查被檢查對象有關的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關會議；對與監(jiān)督檢查事項有關問題向有關對象進行調(diào)查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權要求其糾正，情節(jié)嚴重的建議單位領導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構成犯罪的，應及時上報單位領導、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構稽核部門并提出移交司法機關追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條 稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序實施：

（一）監(jiān)督檢查前應制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領導批準，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容： 1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 3.對被檢查對象配合檢查的具體要求； 4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應蓋上級社會保險經(jīng)辦機構公章。在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領導批準，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容： 1.檢查項目工作底稿編號； 2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等； 4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄； 5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)； 6.被檢查對象相關人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期； 8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監(jiān)督檢查結束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議； 4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議； 5.檢查組認為應當報告的其他事項； 6.檢查組組長及其他成員簽名； 7.報告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監(jiān)督檢查報告。

檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領導審批。

（五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門?；瞬块T應將檢查結果定期進行公示。

第四十八條 稽核部門應當按《廣東省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》等有關規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。業(yè)務部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章 獎懲制度

第四十九條 各級社會保險經(jīng)辦機構應建立崗位責任制和各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)的差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條 建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構統(tǒng)一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領導是否重視內(nèi)部控制制度建設。包括單位領導對內(nèi)部控制制度建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內(nèi)容。

（二）社會保險經(jīng)辦機構是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。第五十一條 社會保險經(jīng)辦機構應建立內(nèi)部控制獎懲制度。

對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

對內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒有發(fā)生損害社保基金安全完整案件的社會保險經(jīng)辦機構，給予相關單位、責任人表揚、獎勵。

對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責任人，給予行政處分；對已發(fā)生社?；鸨回澪?、挪用或導致其他損失構成犯罪的單位、責任人，依法追究刑事責任。

第八章 附則

第五十二條 本實施細則由廣東省勞動和社會保障廳負責解釋和修訂。

第五十三條 各市勞動保障部門應根據(jù)本實施細則，結合當?shù)貙嶋H制定具體實施辦法。第五十四條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。

二○○七年九月二十日

第二篇：星子縣社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施意見

星人社字[2011]4號

星子縣人力資源和社會保障局關于印發(fā)《星子縣社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施意見》的通知

局屬各經(jīng)辦機構：

為了加強社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動保障部印發(fā)的《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》的要求，結合我縣實際，特制定了《星子縣社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施意見》（以下簡稱《實施意見》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹實施。

二○一一年二月二十日

社會保險機構各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第五條 實施內(nèi)部控制應當遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務工作的實際相結合，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第六條 內(nèi)部控制主要有以下方法：

（一）授權批準控制：明確各部門、崗位及人員的權限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權批準的范圍內(nèi)行使職權。

第七條 內(nèi)部控制主要由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等內(nèi)容組成。

第八條 社會保險機構應按照分工合理、職責明確、集權與分權相結合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設置內(nèi)部組織機構。內(nèi)部機構和崗位的設置既要防范和化解管理風險，又要保證經(jīng)辦工作效率。

第九條 社會保險機構應建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等做出規(guī)定，建立科學民主、公開透明的決策程序，高效嚴謹?shù)臉I(yè)務規(guī)程，健全有效的監(jiān)督體系。

第十條 社保機構應建立科學的人事管理制度。按照每個組織機構的職責和分工，編制崗位說明書，對崗位設置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規(guī)定。嚴格劃分內(nèi)部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對重要崗位實行任職回避制度；對業(yè)務主管、分支機構負責人、關鍵崗位人員實行定期輪崗制度。

第十一條 社保機構應建立明確的領導授權控制制度，對授權范圍、權力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計等內(nèi)容做出規(guī)定。

第十二條 社保機構應建立有效的內(nèi)控考評制度。制定針對各種風險的應急預案，建立風險評估體系，定期對業(yè)務風險控制情況組織考核評價，對違反內(nèi)控規(guī)定的行為進行糾正處罰。

（一）征繳部門對參保單位和個人申報的社會保險費基數(shù)的審核和復核；

（二）參保單位和個人信息變動的審核和復核；

（三）參保單位和個人繳納社會保險費臺賬的管理；

（四）重點費源的調(diào)查、核查和監(jiān)控；

（五）企業(yè)欠費核銷及滯納金減免的審核和報批；

（六）征繳人員的現(xiàn)金接觸；

（七）繳費單位誠信等級的評定和欠費單位的公開披露。

第十八條 實行個人帳戶管理的社會保險項目，社會保險機構應為每個參保人員建立一個終身不變的個人帳戶，并加強對個人帳戶的管理。個人賬戶管理業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

（一）個人賬戶臺賬的管理；

（二）業(yè)務部門與財務部門記錄的個人賬戶余額的定期對賬；

（三）個人帳戶計息和結轉；

（四）個人賬戶基金年末余額的告知和與參保人員的核對；

（五）個人賬戶轉移和繼承業(yè)務的原始資料真?zhèn)伪鎰e。

第十九條 加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核，防止發(fā)生虛報、冒領或少付、漏付社會保險待遇。待遇審核和支付業(yè)務的內(nèi)部控制重點：

制度，完善管理機制。財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，取得會計資格證書，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和會計制度，遵守職業(yè)道德。

第二十四條 社會保險機構應建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。

第二十五條 財務部門應建立分工明確的崗位責任制，明確各崗位的職責范圍，嚴格劃分不相容崗位，相關人員相互制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登錄工作。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十六條 財務部門應當對基金收支和管理工作建立嚴格的授權批準制度，明確規(guī)定涉及基金管理工作的相關部門、人員的職責、權限、程序、責任和控制措施。相關部門和人員必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員辦理基金財會業(yè)務或直接接觸基金。

第二十七條 財務部門應加強對與基金相關的票據(jù)和印鑒的管理。明確票據(jù)購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，專設登記簿進行記錄，防止空白票

并定期修改。超級用戶的密碼（口令）應有專人管理，使用和修改密碼（口令）應有嚴格的控制措施。

第三十三條 信息技術部門應建立電子信息數(shù)據(jù)的備份恢復制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存、遠程備份等措施，防范出現(xiàn)因不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風險，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十四條 建立業(yè)務數(shù)據(jù)錄入修改內(nèi)部監(jiān)督控制辦法。業(yè)務數(shù)據(jù)的錄入應手續(xù)齊全，數(shù)據(jù)修改應由業(yè)務部門提出書面申請，主管領導批準后方能進行，數(shù)據(jù)修改應留痕備份。系統(tǒng)管理人員不得擅自修改業(yè)務數(shù)據(jù)。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況。

第三十六條 加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，保障計算機網(wǎng)絡和信息系統(tǒng)安全。要按照國家有關規(guī)定使用網(wǎng)絡，對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)膽M行加密處理。

第三十七條 建立機房和相關設備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設備的正常運轉。要制定社會保險業(yè)務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練，避免因電子設備、通訊、電力、業(yè)務處理系統(tǒng)等

1出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領導，并提出整改意見。

第四十三條 稽核部門可根據(jù)工作需要，委托社會中介機構承擔審計的有關具體事項，并對中介機構的審計結論進行審核和確認。

第四十四條 各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第四十五條 勞動保障行政部門和上級社會保險機構應加強對社會保險機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，有計劃地組織開展對社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的評價活動。內(nèi)部控制評價的步驟為制定評價方案，開展評價活動，提出評價意見，反饋評價結果。

第四十六條 建立健全內(nèi)控考評機制。勞動保障部門應每年統(tǒng)一組織一次內(nèi)控考評工作。內(nèi)控考評采取本級自評、上一級考評的形式進行?？荚u時限為上。考評內(nèi)容：

（一）單位領導是否重視內(nèi)控建設。包括單位領導對內(nèi)控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內(nèi)容。

（二）社會保險機構是否制定科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位

第三篇：溫州市社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦法(試行)

溫州市社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為強化我市社會保險經(jīng)辦機構(含就業(yè)管理服務機構)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)《浙江省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》（浙勞社監(jiān)督〔2007〕139號）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條 本辦法適用于我市各級社會保險經(jīng)辦機構。第四條 內(nèi)部控制建設的目標：在全市社會保險經(jīng)辦機構系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法

負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。

第二章 組織機構控制

第七條 建立完善的組織決策控制制度。全市各級社會保險經(jīng)辦機構應對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第八條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第九條 建立明確的領導授權控制制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

第十條 建立有效的內(nèi)控考評制度。對業(yè)務風險控制情況的評價、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)容作出明文規(guī)定。

第十一條 待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

第十二條 各級社會保險經(jīng)辦機構要按規(guī)定設立稽核部門，

時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。

第十八條 建立檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷、保管。

第四章 基金財務控制

第十九條 依法進行基金財務管理和核算?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊液褪〉姆伞⒎ㄒ?guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十條 建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。

第二十一條 建立分工明確的崗位責任制?；鹭攧詹块T應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登錄工作；財務印鑒、票據(jù)、空白憑

第二十五條 嚴格按照人力資源和社會保障部和省市有關社會保險信息系統(tǒng)建設的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。

第二十六條 根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員等各類人員的職責和使用權限，并建立相應的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。

第二十七條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立數(shù)據(jù)遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第二十八條 業(yè)務系統(tǒng)應設置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

第二十九條 建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十條 按照國家和省有關規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M行加密處理。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。

筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章?；瞬块T應將檢查結果定期進行公示。

第三十七條 稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條 稽核部門一般應按照以下程序對內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查：

（一）制定內(nèi)部稽核計劃并報批；

（二）編制內(nèi)部稽核方案；

（三）發(fā)出內(nèi)部稽核通知；

（四）進行稽核取證并做好檢查筆錄；

（五）歸納整理工作底稿；

（六）編制稽核報告；

（七）建立稽核檔案。

第三十九條 稽核部門應對內(nèi)控制度運行的檢查情況作出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領導，并提出整改建議。

第四十條 社會保險經(jīng)辦機構稽核部門依據(jù)內(nèi)部控制要求制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查具體計劃和方案，對監(jiān)督檢查具體計劃和

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第四十四條 建立獎懲制度。對內(nèi)控工作好的社會保險經(jīng)辦機構和個人進行表揚和獎勵。社會保險經(jīng)辦機構工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章 附則

第四十五條 各縣（市、區(qū)）人力資源和社會保障行政部門和各級社會保險經(jīng)辦機構可根據(jù)本辦法，結合當?shù)貙嶋H制定具體實施細則。

第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：廣東省勞動和社會保障廳合同鑒證

廣東省勞動和社會保障廳

粵勞社〔2008〕32號

關于進一步加強勞動合同鑒證工作的通知

各地級以上市勞動保障局（勞動局）：

為確保《勞動合同法》的順利實施，預防和減少勞資糾紛，構建和諧穩(wěn)定的勞動關系，根據(jù)《廣東省勞動合同管理規(guī)定》（粵府〔1995〕22號，以下簡稱“粵府〔1995〕22號文”）的規(guī)定，現(xiàn)就加強勞動合同鑒證有關問題通知如下：

一、提高認識，高度重視勞動合同鑒證工作

勞動合同鑒證，是勞動行政部門依法審查、證明勞動合同真實性和合法性的一項行政監(jiān)督、服務措施。勞動合同鑒證制度實施以來，對促進用人單位與勞動者依法確立勞動關系發(fā)揮了積極作用，提高了用人單位和勞動者的法律意識，有效地預防和減少了勞動爭議。實踐表明，經(jīng)勞動保障部門鑒證通過的勞動合同，極少引發(fā)勞動糾紛。《勞動合同法》的實施，對勞動合同管理工作提出了新的、更高的要求。通過勞動合同鑒證，推動用人單位與勞動者訂立書面勞動合同，糾正違法條款和無效合同，從源頭上減少和避免勞動糾紛，對于全面貫徹實施《勞動合同法》、促進勞動關系和諧穩(wěn)定具有重要意義。各級勞動保障部門要充分認識勞動合同鑒證工作在新形勢下的重要性，按照“依法鑒證、保證質(zhì)量、體現(xiàn)服務”的原則,結合當?shù)貙嶋H情況，采取切實有效措施，認真做好勞動合同鑒證工作。

二、充實力量，切實加強勞動合同鑒證工作

各級勞動保障部門要緊緊抓住貫徹實施《勞動合同法》的有利契機，整合資源，調(diào)配力量，按照粵府〔1995〕22號文的規(guī)定，指定專門機構和熟悉業(yè)務的人員負責此項工作。要明確職責，完善制度，切實加強勞動合同鑒證工作。一直堅持開展勞動合同鑒證的地區(qū)，要總結經(jīng)驗，改進和完善鑒證辦法，按照《勞動合同法》的規(guī)定，嚴格把關，確保勞動合同的真實性和合法性。已停止勞動合同鑒證工作的地區(qū)，要按照粵府〔1995〕22號文的規(guī)定，依法行政，抓緊配備工作人員，盡快恢復勞動合同鑒證工作。

三、加強學習，不斷提高勞動合同鑒證的質(zhì)量

各級勞動保障部門要結合《勞動合同法》的貫徹實施，組織勞動合同鑒證工作人員參加學習培訓，不斷提高業(yè)務水平，強化依法行政能力，確保勞動合同鑒證的質(zhì)量。要強化服務意識，提高工作效率，通過主動聯(lián)系、上門服務等方式更好地為用人單位和勞動者服務，進一步擴大勞動合同鑒證的覆蓋范圍，從源頭上確保用人單位與勞動者依法簽訂和履行勞

動合同。

二○○八年二月十八日

第五篇：關于印發(fā)《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦法》的通知

關于印發(fā)《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦

法》的通知

蘇勞社[2007]57號

各市勞動和社會保障局：

根據(jù)勞動和社會保障部《關于印發(fā)（社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法）的通知》（勞社部發(fā)[2007]2號）等有關規(guī)定，結合我省實際情況，制定了《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們丹青 認真貫徹執(zhí)行。

二○○七年七月二十日

江蘇省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制實施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制，確保經(jīng)辦和管理工作規(guī)范、合理、有效運行，防范和化解經(jīng)辦風險，保證社會保險基金的安全與完整，維護參保者的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險稽核辦法》、《國家審計暑關于內(nèi)部審計規(guī)定》、《國家審計暑、勞動部關于社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》以及國家和省有關規(guī)定，結合本省實際情況，制定本實施辦法。第二條

本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制是由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制、稽核運行控制等組成。

第三條 本實施辦法適用于本省各級社會保險經(jīng)辦機構（以下簡稱經(jīng)辦機構）。

第四條

各級經(jīng)辦機構應建立健全內(nèi)部控制制度,業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作;有條件的經(jīng)辦機構可設置內(nèi)審職能部門(科、室)，也可由本單位稽核部門在主要負責人的領導下，負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

第五條

上級經(jīng)辦機構對下級經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查,確保內(nèi)部控制制度運行的系統(tǒng)性和嚴肅性。

（一）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度建設情況。

（二）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度實施情況。

（三）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度運行效果。第六條

內(nèi)部控制建設的目標:在全系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格的內(nèi)部控制體系，對社會保險機構各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第七條

經(jīng)辦機構應建立科學民主、公開透明的決策程序和管理規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務經(jīng)辦流程，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋體系。

第八條

經(jīng)辦機構內(nèi)部控制制度應遵循以下原則：

（一）合法性原則。實施的內(nèi)部控制措施各項內(nèi)容必須規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關社會保險的法律法規(guī)要求。

（二）完整性原則。各項業(yè)務管理行為都要有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約措施。內(nèi)部控制的范圍必須覆蓋所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性原則。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施來化解管理風險,找出并解決內(nèi)部控制中的盲點。

（四）有效性原則。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效實施。

（五）適應性原則。各項具體工作制度和業(yè)務流程都應與管理服務實際相結合，并根據(jù)工作需要及時調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的要求。

第二章

內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 第九條

組織機構控制

（一）經(jīng)辦機構應建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等方面做出規(guī)定。

（二）經(jīng)辦機構應當按照分工合理、職責明確、集權與分權相結合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設置組織機構和崗位。

（三）經(jīng)辦機構應按照組織機構的職能，明確崗位，并對每個崗位的職責、目標及所需人數(shù)做出規(guī)定。

（四）經(jīng)辦機構應當嚴格分離內(nèi)部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。業(yè)務不相容的崗位包括:授權與批準,批準與執(zhí)行,執(zhí)行與審核,審核與記錄,記錄與檢查。

（五）經(jīng)辦機構應當建立社會保險信息披露制度，接受公民、法人和相關部門的監(jiān)督。第十條

業(yè)務運行控制

（一）規(guī)范業(yè)務操作規(guī)程。按照社會保險有關政策和法規(guī)，規(guī)范參保登記管理、申報繳費審核、帳戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理、基金財務管理、計劃統(tǒng)計管理、稽核監(jiān)督等各項業(yè)務環(huán)節(jié)的操作流程。

（二）建立業(yè)務審核制度。辦理社會保險各項業(yè)務時應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

（三）明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的工作范圍、責任。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約，實行業(yè)務初審及復核制度。

（四）業(yè)務部門應當及時受理繳費單位申請辦理的社會保險登記(包括變更、注銷登記等)。社會保險登記業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

1、社會保險登記表、證件和資料的審核和報送資料的保管；

2、社會保險登記表（卡）的保管、領用和發(fā)放管理；

3、《社會保險登記證》年檢資料的審核和管理。

（五）社會保險費申報征繳業(yè)務控制應防范繳費單位少報、漏報社會保險繳費基數(shù)和征繳部門應收未收、少收漏收社會保險費。社會保險費申報征繳業(yè)務環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制的重點：

1、繳費單位申報社會保險繳費基數(shù)時，單位報審的相關資料齊全、數(shù)據(jù)真實；

2、繳費單位、個人社會保險費歷年繳費記錄的維護與管理；

3、申報繳納誠信單位各項評審標準、評定程序公開；

4、社會保險費應繳未繳，參保單位補繳養(yǎng)老、失業(yè)保險費時提供的各項證明材料，審批辦理手續(xù)完整；按規(guī)定加收滯納金、利息的情況；

5、逾期未繳社會保險的參保單位，地稅征收部門加收滯納金情況；

6、養(yǎng)老、醫(yī)療保險個人賬戶清單的核對及發(fā)放情況。

（六）業(yè)務部門應加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核和待遇支付業(yè)務的內(nèi)部控制。待遇審核和支付業(yè)務的內(nèi)部控制重點：

1、享受社會保險待遇人員的資料、檔案審核和審核程序，具體業(yè)務操作是否存在牽制關系；

2、養(yǎng)老保險待遇支付臺賬建立和管理；

3、享受社會保險待遇人員的資格認證和異地協(xié)查；

4、醫(yī)療、工傷、生育保險待遇的審核、支付情況，對每一項費用的支付、審核所需資料是否符合要求，支付過程中是否符合政策規(guī)定，待遇支付是否準確，資料保管是否完整；

5、社會保險支出項目和費用的監(jiān)測。

（七）業(yè)務部門必須向社會公開社會保險政策、各項業(yè)務的經(jīng)辦流程和辦理時限，業(yè)務人員應按規(guī)定時限辦理完 結各項業(yè)務，及時向參保單位和參保人員告知業(yè)務處理結果，按規(guī)定將有關業(yè)務處理結果進行公示，接受社會監(jiān)督。第十一條

基金財務控制

（一）依法進行基金財務管理和核算?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊业姆?、法規(guī)政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

(二)應當建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建賬，根據(jù)不同的險種分賬核算，各險種之間統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金不得相互擠占。正確使用會計核算方法，嚴格按照會計制度對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理。

（三）財務部門要建立分工明確的崗位責任制。財務會計人員上崗前須取得相應的專業(yè)技術證書（資格）。

財務會計部門應當嚴格劃分不相容崗位，明確不相容崗位人員相互分離。不相容崗位包括審批與復核、復核與出納、出納與會計等。

（四）財務部門應確保會計工作的正常運轉，并實施以下會計控制制度：

1、建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會保險各項會計業(yè)務；

2、正確設置會計賬薄，有效控制會計記賬程序；

3、建立會計復核和業(yè)務核對制度，防止產(chǎn)生會計差錯；

4、建立財務會計信息報告制度，按要求及時編制和上報社會保險基金財務報表和報告，真實、準確、客觀和全面地反映社會保險基金財務收、支和結余狀況。

（五）建立嚴格的財務審批程序，重大財務行為應由集體研究決定。

（六）財務部門應建立預算管理制度，會同相關部門科學編制收支預算，并加強對預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)測，增強預算約束力。

（七）財務部門應建立會計檔案制度，會計檔案應及時交由檔案管理部門統(tǒng)一保管；查閱會計檔案應履行報批手續(xù)；財會人員調(diào)離時，應辦理會計檔案交接手續(xù)。

（八）財務部門應按有關規(guī)定合理使用社會保險基金專用收據(jù)和銀行印制的票據(jù)，對財政專用收據(jù)及銀行票據(jù)的管理和使用應遵循以下原則：

１、使用財政部門統(tǒng)一印制的專用收據(jù)和銀行專門印制的銀行票據(jù)；

２、收據(jù)、票據(jù)的領用、購買必須由專人負責，并按種類和編號登記造冊，空白收據(jù)的保管與使用相分離；

３、銀行票據(jù)只能由經(jīng)過授權的出納人員填制和使用并按編號順序連續(xù)使用；

４、不得出借支票，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票和遠期支票；銀行票據(jù)出現(xiàn)被盜或丟失，應及時辦理掛失手續(xù)；

５、領用收據(jù)必須經(jīng)過財務負責人審批，并辦理登記手續(xù)；開具收據(jù)必須符合規(guī)定的用途和使用范圍并按編號順序連續(xù)使用，每聯(lián)的內(nèi)容必須一致；領用新的收據(jù)，必須先銷號后領用，收據(jù)上的印鑒必須在業(yè)務發(fā)生時加蓋；

６、收據(jù)、票據(jù)作廢應加蓋“填開作廢”戳記，并隨收據(jù)存根保存；

７、收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的財務入賬情況應定期核對。

（九）財務部門應建立印章管理和使用制度，嚴禁非授權人員保管印章，嚴禁一人保管在開戶銀行預留的全部印章。財務專用章與法定代表人私章必須分開保管。

（十）財務部門的現(xiàn)金保管業(yè)務應當遵守中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理條例》。現(xiàn)金保管業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

１、禁止非出納人員接觸現(xiàn)金；

２、出納收取的現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，不準私存私放，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，現(xiàn)金送存銀行時應采取必要的安全保護措施；

３、定期或不定期的組織人員盤查庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。

（十一）財會部門應加強對銀行存款收支業(yè)務的管理。銀行存款收支業(yè)務內(nèi)部控制的重點： １、銀行存款的收支業(yè)務只能由經(jīng)過授權的會計人員辦理；會計人員應嚴格審核收入來源和支出項目，確保來源合法，支出項目合規(guī)；

２、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和收入戶只收不支、支出戶只支不收的規(guī)定，不準坐收坐支；

３、建立與銀行對賬制度，完善對賬手續(xù)，確保賬實相符。

（十二）財會部門應加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶內(nèi)部控制的重點： １、銀行賬戶應當在勞動保障部門和財政部門共同認定的銀行開設；開設銀行賬戶的個數(shù)應當符合規(guī)定的數(shù)量；

２、建立銀行合作評價制度和開戶銀行的退出機制；

３、指定專人定期核對基金存款賬面余額，編制存款余額調(diào)節(jié)表，切實做到賬實相符。

（十三）財務部門應會同財政專戶管理部門按照有關規(guī)定，定期核對財政專戶余額，并做好社會保險基金的保值增值工作，社會保險基金保值增值內(nèi)部控制的重點： １、建立社會保險基金保值增值目標管理責任制； ２、建立基金保值增值方案集體決策制度，防止暗箱操作，３、建立銀行定期存單和國債憑據(jù)登記保管制度和限制接觸制度，確?；鸢踩?/p>

（十四）建立基金支付控制制度。凡涉及基金支付款項，必須建立業(yè)務部門負責人審核、財務部門復核、稽核監(jiān)督部門復審、單位主要負責人審批簽字制度。

第十二條

信息系統(tǒng)控制

（一）嚴格按照勞動保障部有關社會保險信息系統(tǒng)建設的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。

（二）按照安全性、實用性和可操作性的原則，制定信息系統(tǒng)管理的業(yè)務流程和操作手冊；在業(yè)務操作、軟件設計和技術維護崗位的人員應當分離。在業(yè)務流程設計和崗位劃分中,要區(qū)別操作層、審核層、監(jiān)控層，明確各層面的職責和權限；實行業(yè)務辦理拒員制，實現(xiàn)政事分開、管辦分離、前后臺分離，確保業(yè)務與財務相銜接、數(shù)據(jù)與基金相一致。

（三）對軟件的開發(fā)要充分考慮系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，具備驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分析等功能，各項操作均有歷史紀錄備案，可回溯審計，對操作權限內(nèi)的數(shù)據(jù)的錄入修改要將資料存檔，特殊情況后臺處理須領導審批備案。應用軟件投入使用前要通過由業(yè)務人員和技術人員共同參加的完整的系統(tǒng)測試。

（四）社會保險計算機網(wǎng)絡服務器管理操作系統(tǒng)的密碼（口令）與前臺操作的密碼（口令）應當分別由不同的人員分段掌管，密碼的使用、修改應有嚴格的控制措施。

（五）必須建立相對獨立的內(nèi)部生產(chǎn)系統(tǒng)、測試系統(tǒng)，對外公共服務系統(tǒng)，內(nèi)部系統(tǒng)要加以隔離，網(wǎng)上業(yè)務辦理要采取身份認證等安全措施。

（六）建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存等措施，防止出現(xiàn)不確定因素和不可抗力的因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失等風險。

（七）應采用防火墻、高強加密、入侵監(jiān)測等技術措施保障網(wǎng)絡安全。同時制定社保業(yè)務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練。避免因電子設備、通訊、電子、業(yè)務處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成社會保險業(yè)務活動無法正常運行。

（八）建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和有關綜合數(shù)據(jù)。

第十三條

稽核運行控制

（一）各級經(jīng)辦機構稽核部門應履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能,依照國家有關社會保險政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查及日常工作計劃，報單位主要負責人批準后，定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

（二）稽核部門在對內(nèi)部控制運行情況的檢查過程中可以查閱、復制有關文件資料，檢查有關憑證、賬簿以及其他相關資料和資產(chǎn)等，對檢查事項有關問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為做出臨時處理決定。開展內(nèi)部控制檢查時需兩人以上才能進行。

（三）稽核部門根據(jù)工作計劃安排對各項業(yè)務操作和管理隨機或按比例抽查，檢查各業(yè)務環(huán)節(jié)、各崗位是否嚴格按內(nèi)部控制要求操作，業(yè)務經(jīng)辦是否嚴格執(zhí)行審核、復核、復審、審批等程序，是否執(zhí)行崗位責任制，責任制是否明確，有關數(shù)據(jù)資料是否完整、真實、安全，經(jīng)辦手續(xù)是否依法合規(guī)，所有決策和操作均應當有案可查。

（四）稽核部門應按照內(nèi)審程序進行檢查，編制內(nèi)審工作方案，組成內(nèi)審小組，并提前3日以書面形式通知被檢查部門，被檢查部門應配合內(nèi)審工作，向稽核部門報送相關資料和提供相關的情況、信息。內(nèi)審小組對內(nèi)控事項檢查時，要編制內(nèi)審工作底稿，做好檢查筆錄，記錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字確認。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章。

（五）內(nèi)審小組對內(nèi)控事項檢查后，根據(jù)檢查有關資料編制內(nèi)控檢查報告，審計稽核部門對內(nèi)審小組提交的內(nèi)控檢查報告進行審核后，對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領導，同時提出整改建議。被檢查部門在收到檢查整改報告之日起10個工作日內(nèi)，將整改結果以書面形式反饋審計稽核部門，對未發(fā)現(xiàn)問題的部門于10日內(nèi)送達情況告知?；瞬块T應將檢查結果定期進行公示。

（六）稽核部門應督促被檢查部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實整改內(nèi)控檢查意見，并確認整改結果。

（七）稽核部門應在授權批準的情況下，開展對重要崗位人員任期（離任）經(jīng)濟責任審計。

（八）稽核部門應當做好與上級和外部監(jiān)督檢查部門的協(xié)調(diào)工作。第三章

內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

第十四條

經(jīng)辦機構各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

（一）經(jīng)辦機構負責人對內(nèi)部控制的建立和有效實施負責,對內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督失缺造成的損失承擔相應責任。

（二）業(yè)務部門及其人員對內(nèi)部控制的執(zhí)行負責，對沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制所造成的損失承擔相應責任。

（三）審計稽核部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查負責，對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查不力造成的損失承擔相應責任。

第十五條

經(jīng)辦機構要建立健全內(nèi)部控制的檢查、考評和報告制度。各經(jīng)辦機構采取自評、上一級考評的形式進行，同時上報省級經(jīng)辦機構，省將在各地考評的基礎上進行抽查復審。對內(nèi)部控制的檢查、考評工作每年要進行一次?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領導是否重視內(nèi)控制度建設，對內(nèi)控建設的關注和要求，是否建立有利于控制風險的組織架構內(nèi)容。

（二）經(jīng)辦機構是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定的業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。(三)各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理,崗位責任制是否落實,是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第十六條 建立重大要情報告制度。凡發(fā)現(xiàn)涉及社會保險基金50萬元（含50萬元）以上違規(guī)違紀情況，應在發(fā)現(xiàn)重大要情的5個工作日內(nèi)將基本情況報上一級社會保險經(jīng)辦機構和同級勞動保障行政部門。

第十七條 建立獎懲制度。對內(nèi)控工作好的部門和個人進行表揚和獎勵。對不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的人員，應視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章

附則

第十八條

經(jīng)辦機構應當按照法律法規(guī)和本辦法，建立健全內(nèi)部控制制度，并按照主管部門要求和本單位的業(yè)務發(fā)展需要對內(nèi)部控制制度進行不斷修改和完善。第十九條

經(jīng)辦機構制定的內(nèi)部控制制度應報同級勞動保障行政部門和上級主管部門備案。第二十條 本辦法由省勞動和社會保障廳負責解釋和修改。

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。