第一篇：《北京市企業(yè)財務決算報告管理辦法》-京國資評價字[2004]32號

關于印發(fā)《北京市企業(yè)財務決算報告管理辦法》的通知

(京國資評價字〔2004〕32號)北市國資委各企（事）業(yè)單位: 為加強各企（事）業(yè)單位的財務監(jiān)督和管理，規(guī)范年度財務決算報告編制工作，參照國務院國有資產監(jiān)督管理委員會制定的《中央企業(yè)財務決算報告管理辦法》（國務院國資委令第5號），結合北京市具體情況，制定《北京市企業(yè)財務決算報告管理辦法》，現予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

二ОΟ四年十一月十九日

北京市企業(yè)財務決算報告管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強北京市人民政府授權北京市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）依法履行出資人職責的企（事）業(yè)單位（以下簡稱企業(yè)）財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)年度財務決算報告編制工作，全面了解和掌握企業(yè)資產質量、經營效益狀況，依據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 企業(yè)編制上報年度財務決算報告應當遵守本辦法。第三條 本辦法所稱年度財務決算報告，是指企業(yè)按照國家財務會計制度規(guī)定，根據統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，依據有關會計賬簿記錄和相關財務會計資料，編制上報的反映企業(yè)年末結賬日資產及財務狀況和年度經營成果、現金流量、國有資本保值增值等基本經營情況的文件。

企業(yè)財務決算報告由年度財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及市國資委規(guī)定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。

第四條 除涉及國家安全的特殊企業(yè)外，企業(yè)年度財務決算報表和報表附注應當按照國家有關規(guī)定，由符合資質條件的會計師事務所及注冊會計師進行審計。

會計師事務所出具的審計報告是企業(yè)年度財務決算報告的必備附件，應當與企業(yè)年度財務決算報告一并上報。

第五條 市國資委依法對企業(yè)年度財務決算報告的編制工作、審計質量等進行監(jiān)督，并組織對企業(yè)財務決算報告的真實性、完整性進行核查。

第二章 財務決算報告的編制

第六條 企業(yè)及各級子企業(yè)在每個會計年度終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經營成果。本辦法所稱各級子企業(yè)包括企業(yè)所有境內外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構、事業(yè)單位和基建項目。

第七條 企業(yè)及各級子企業(yè)編制年度財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：

（一）企業(yè)財務決算報告應當以經營年度內發(fā)生的全部經濟業(yè)務事項及會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映企業(yè)各項經濟業(yè)務的收入、成本（費用）以及現金流入（出）等狀況，不得漏報；

（二）企業(yè)不得存有未反映在財務決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；

（三）企業(yè)應當按規(guī)定將各級子企業(yè)全部納入年度財務決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財務狀況；

（四）企業(yè)所屬經營性事業(yè)單位應當按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度；暫未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位，應當將相關財務決算內容一并納入企業(yè)財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的經營成果；

（五）企業(yè)所屬基建項目應當按照規(guī)定要求與企業(yè)財務并賬；暫未并賬的，應當將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業(yè)財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產狀況。

第八條 企業(yè)及各級子企業(yè)編制年度財務決算報告應當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規(guī)定：

（一）企業(yè)財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

（二）企業(yè)編制財務決算報告應當根據真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；

（三）企業(yè)應當嚴格遵守會計核算規(guī)定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本（費用），造成企業(yè)經營成果不實，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；

（四）企業(yè)不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，人為掩飾企業(yè)真實經營狀況；不得計 提秘密減值準備，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；

（五）企業(yè)應當客觀地反映實際發(fā)生的資產損失，以保證財務決算報告的真實、可靠。

第九條 企業(yè)及各級子企業(yè)應當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。

第十條 企業(yè)及各級子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各年度期間財務決算數據保持銜接，如實反映年度間企業(yè)財務狀況、經營成果的變動情況。

第十一條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)及各級子企業(yè)所執(zhí)行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報市國資委備案，并陳述相關理由。

第十二條 企業(yè)及各級子企業(yè)的各項會計政策、會計估計一經確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應當事先報市國資委備案，并陳述相關理由。

第十三條 企業(yè)在年度財務決算報告編制中，對報表各項指標的數據填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數據應當相互銜接，保證勾稽關系正確。

第三章 財務決算報表的合并

第十四條 集團型企業(yè)應當按照國家財務會計制度有關規(guī)定，將各級子企業(yè)年度財務決算進行層層合并，逐級編制企業(yè)集團年度財務決算合并報表。企業(yè)年度財務決算合并報表范圍包括：

（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的境內全部子企業(yè)；

（二）境外（含香港、澳門、臺灣地區(qū)）子企業(yè)；

（三）所屬各類事業(yè)單位；

（四）各類基建項目或者基建財務（含技改，下同）；

（五）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

（六）所屬獨立核算的其他經濟組織。

第十五條 企業(yè)編制年度財務決算合并報表，應當將企業(yè)及各級子企業(yè)之間的內部交易、內部往來進行充分抵銷，對涉及資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤及利潤分配、現金流量等財務決算的相關指標數據均應當按照合并口徑進行剔除。

第十六條 各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財務決算合并報表時，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務決算的數據進行調整，然后再進行企業(yè)財務決算報表的合并工作。

第十七條 企業(yè)所屬合營子企業(yè)應當按照比例合并方式進行企業(yè)財務決算報表的合并工作；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應當由委托管理一方按合并會計報表制度進行合并，或者按照股權比例進行企業(yè)財務決算報表的合并。

第十八條 企業(yè)財務決算報表合并過程中，境外子企業(yè)與企業(yè)總部會計期間或者會計結賬日不一致時，應當以企業(yè)總部的會計期間和會計結賬日為準進行調整。因特殊情形暫不能進行調整的，企業(yè)應當事先報市國資委備案，并在報表附注中予以說明。

第十九條 凡年度內涉及產權劃轉的企業(yè)，財務決算報表合并原則上應當以企業(yè)年末結賬日的產權隸屬關系確定。結賬日尚未辦理產權劃轉手續(xù)的，由原企業(yè)合并編制；結賬日已辦理完產權劃轉關系的，由接收企業(yè)合并編制。

第二十條 按照國家財務會計有關規(guī)定，符合下列情形之一的，各級子企業(yè)可以不納入年度財務決算合并報表范圍，但企業(yè)應當向市國資委報備具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明：

（一）已宣告破產的子企業(yè)；

（二）按照破產程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)；

（三）已實際關停并轉的子企業(yè)；

（四）近期準備售出而短期持有其半數以上權益性資本的子企業(yè)；

（五）非持續(xù)經營的、所有者權益為負數的子企業(yè)；

（六）受所在國或地區(qū)外匯管制及其他管制，資金調度受到限制的境外子企業(yè)。

企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應當于年度結賬日之前，將變更范圍及原因報市國資委備案。

第四章 財務決算信息的披露

第二十一條 為便于理解企業(yè)財務決算報表，了解和分析企業(yè)資產質量、財務狀況，核實企業(yè)真實經營成果，企業(yè)應當在報表附注和財務情況說明書中，對企業(yè)財務決算報表和財務決算合并報表的重要內容進行詳盡說明和披露。

企業(yè)財務決算報告所披露的信息內容應當真實、全面、詳盡，不得隱瞞企業(yè)有關重大違規(guī)事項。

第二十二條 企業(yè)財務決算的報表附注應當重點披露以下內容：

（一）企業(yè)報告期內采用的主要會計政策、會計估計和合并財務決算報表的編制方法；報告期內會計政策、會計估計變更的內容、理由、影響數額；

（二）財務決算報表合并的范圍及其依據，將未納入合并財務決算報表范圍的子企業(yè)資產、負債、銷售收入、實現利潤、稅后利潤以及對企業(yè)合并財務決算報告的影響分戶列示；

（三）企業(yè)年內各種稅項繳納的有關情況；

（四）控股子企業(yè)及合營企業(yè)的情況；

（五）財務決算報表項目注釋。企業(yè)在財務決算合并報表附注中，除對財務決算合并報表項目注釋外，還應當對企業(yè)總部財 務決算報表的主要項目注釋；

（六）子企業(yè)與企業(yè)總部會計政策不一致時對財務決算合并 報表的影響；

（七）關聯方關系及其交易的披露；

（八）或有事項、承諾事項及其資產負債表日后事項；

（九）重大會計差錯的調整；

（十）按照規(guī)定應當披露的有助于理解和分析報表的其他重要財務會計事項，以及市國資委要求披露的其他專門事項。

第二十三條 企業(yè)財務情況說明書應當重點說明下列內容：

（一）企業(yè)生產經營的基本情況；

（二）企業(yè)預算執(zhí)行情況及實現利潤、利潤分配和企業(yè)盈虧情況；

（三）企業(yè)重大投融資及資金變動、周轉情況；

（四）企業(yè)重大改制、改組情況；

（五）重大產權變動情況；

（六）對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量、資本保全等有重大影響的其他事項；

（七）上一會計年度企業(yè)經營管理、財務管理中存在的問題及整改情況；

（八）本年度企業(yè)經營管理、財務管理中存在的問題，擬采取的整改措施；

（九）其他情況。

第二十四條 企業(yè)及各級子企業(yè)對外提供的財務決算數據應當與報送市國資委的財務決算報告數據及披露的財務信息保持一致。

第五章 財務決算的審計

第二十五條 為保證企業(yè)年度財務狀況及經營成果的真實性，根據財務監(jiān)督工作的需要，企業(yè)年度財務決算審計采取企業(yè)推薦會計師事務所報市國資委核準或者由市國資委委托會計師事務所對企業(yè)年度財務決算進行審計等方式進行。

第二十六條 企業(yè)應當按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”的工作原則，由企業(yè)總部按照有關規(guī)定，推薦會計師事務所對企業(yè)及各級子企業(yè)年度財務決算進行審計，并報市國資委核準。

企業(yè)根據市國資委批復，與所委托會計師事務所簽定年度財務決算審計業(yè)務約定書，并在約定書簽定之日起15日內，將約定書及會計師事務所有關資質證明材料報市國資委備案。

第二十七條 對上一年度財務決算經市國資委復核發(fā)現有重大問題的企業(yè)，由市國資委按照“公開、公平、公正”的原則，采用公開招標等方式統(tǒng)一委托會計師事務所對企業(yè)年度財務決算進行審計。

第二十八條 企業(yè)年度財務決算審計內容應當包括企業(yè)財務決算報表中的資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表、所有者權益變動表等相關指標數據和報表附注，以及市國資委要求的其他重要財務指標有關數據。

編制財務決算合并報表的企業(yè)，其財務決算合并報表應當納入審計范圍。第二十九條 企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會計師事務所及注冊會計師提出的審計意見進行財務決算調整；企業(yè)對審計意見存有異議且未進行財務決算調整的，應當在上報財務決算報告時，向市國資委提交說明材料。

第三十條 會計師事務所及注冊會計師出具的審計報告應當按照有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。

第三十一條 企業(yè)應當為會計師事務所及注冊會計師開展財務決算審計、履行必要的審計程序、取得充分審計證據提供必要的條件和協(xié)助，不得干預會計師事務所及注冊會計師的審計業(yè)務，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

第三十二條 境外子企業(yè)年度財務決算審計工作按照所在國家或地區(qū)的規(guī)定進行。為適應境外子企業(yè)的特殊性，企業(yè)應當建立和完善對境外子企業(yè)的內審制度，并出具內審報告，保證境外子企業(yè)財務決算數據的真實性、完整性。

第三十三條 對于涉及國家安全的特殊子企業(yè)，以及國家法律法規(guī)未規(guī)定須委托會計師事務所進行審計的有關單位，企業(yè)應當建立和完善對其年度財務決算內審制度，并出具內審報告，以保證財務決算數據的真實性、完整性。

第六章 財務決算報告的報送

第三十四條 企業(yè)應當按財務關系或者產權關系負責各級子企業(yè)財務決算報告的組織、收集、審核、匯總、合并等工作，并按規(guī)定及時將企業(yè)年度財務決算報告報送市國資委。

第三十五條 企業(yè)向市國資委報送的年度財務決算報告應當做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一編報格式、統(tǒng)一編報要求”。

（一）符合市國資委規(guī)定的報表格式、指標口徑要求；

（二）使用統(tǒng)一下發(fā)的財務決算報表軟件填報各項財務決算數據；

（三）按照要求報送紙質文件和電子文檔的財務決算報表、報表附注、財務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。

第三十六條 企業(yè)財務決算報告的報送級次如下：

（一）企業(yè)集團除報送企業(yè)合并財務決算報告外，還應當報送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務決算報告，二級以下子企業(yè)財務決算數據應當并入第二級子企業(yè)報送；設立境外子企業(yè)的企業(yè)集團，應當報送境外子企業(yè)的分戶財務決算報告；

（二）企業(yè)總部設立在境外的企業(yè)集團，除報送合并財務決算報告外，還應當報送企業(yè)總部及所屬二級以上子企業(yè)的分戶財務決算報告；

（三）級次劃分特殊的企業(yè)集團財務決算報告報送級次由市國資委另行規(guī)定。

第三十七條 企業(yè)財務決算報告具體內容如下：

（一）企業(yè)集團（含企業(yè)總部設在境外的企業(yè)集團）應當報送合并財務決算報告（含報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料）和審計報告的紙質文件及電子文檔；

（二）企業(yè)集團總部及二級子企業(yè)應當報送財務決算報告（含報表附注、財務情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料）和審計報告的電子文檔；

（三）企業(yè)集團應當附報三級子企業(yè)年度財務決算報表的電子文檔。

第三十八條 企業(yè)應當以正式文函向市國資委報送財務決算報告。文函主要包括下列內容：

（一）年度財務決算工作組織情況；

（二）企業(yè)年度間主要財務決算數據的變化情況；

（三）納入企業(yè)財務決算合并的范圍；

（四）對于被出具非標準無保留意見審計報告的企業(yè)，應當對有關情況進行說明；

（五）需要說明的其他有關情況。

第三十九條 企業(yè)財務決算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的法定代表人、總會計師或主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。

企業(yè)報送的財務決算報告及附送的各類資料應當按順序裝訂成冊，材料較多時應當編排目錄，注明備查材料頁碼。

第四十條 企業(yè)主要負責人、總會計師或主管會計工作的負責人等應當對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責。承辦企業(yè)年度財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

第四十一條 企業(yè)報送財務決算報告后，市國資委應當在規(guī)定時間內對企業(yè)資產質量、財務狀況及經營成果進行核批，并依據核批后的財務決算報告進行企業(yè)負責人業(yè)績考核、企業(yè)績效評價和企業(yè)國有資產保值增值結果確認等工作，有關辦法另行制定。

第七章 罰則

第四十二條 企業(yè)報送的財務決算報告內容不完整、信息披露不充分，或者數據差錯較大，造成財務決算不實，以及財務決算報告不符合規(guī)范要求的，由市國資委責令其重新編報，并予以通報批評。

第四十三條 在財務決算編制工作中弄虛作假、提供虛假財務信息，以及嚴重故意漏報、瞞報，尚不構成犯罪嫌疑的，由市國資委責令改正，并依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和《企業(yè)財務會計報告條例》等有關法律法規(guī)予以處罰；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。

第四十四條 會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報 告審計工作中參與做假賬，或者在審計程序、審計內容、審計方法等方面存在嚴重問題和缺陷，造成審計結論失實的，市國資委應當禁止其今后承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務，并通報或者會同有關部門依法查處；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。

第四十五條 市國資委相關工作人員在對企業(yè)財務決算信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或者泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。

第八章 附則

第四十六條 各區(qū)縣國有資產監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范。

第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。2004年11月19日

第二篇：財務決算報告管理辦法

財務決算報告管理制度

1.主題內容與使用范圍

本制度規(guī)定了分公司財務決算報告的編制、披露、報送管理的要求，適用于公司財務決算報告的管理。

2.總則

為了規(guī)范公司財務決算報告編制工作，全面了解和掌握公司資產質量、經營效益狀況，依據《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本制度。

財務決算報告，是指公司按照國家財務會計制度規(guī)定，根據統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，依據有關會計賬簿記錄和相關財務會計資料，編制上報的反映公司年末結賬日資產及財務狀況和經營成果、現金流量、國有資本保值增值等基本經營情況的文件。

（一）財務決算報告編制管理

1.財務決算報告組成的管理

公司財務決算報告有財務決算報表、報表附注和財務情況說明書，以及國資委規(guī)定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。

2.編制財務決算報告的要求

2.1公司在每個會計終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完全、真實、準確反映公司財務狀況和經營成果。

2.2公司編制財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：

2.2.1 公司財務決算報告應當以經營內發(fā)生的全部經濟業(yè)務事項及會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映公司各項經濟業(yè)務的收入、成本費用以及現金流入（出）等狀況，不得漏報；

2.2.2 公司不得存有未反映在財務決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；

2.2.3 公司應當按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度，將相關財務決算內容納入公司財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的經營成果。

2.3公司編制財務決算報告應當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規(guī)定：

2.3.1 公司財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

2.3.2 公司編制財務決算報告應當根據真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；

2.3.3 公司應當嚴格遵守會計核算規(guī)定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本費用，造成公司經營成果不實，影響公司財務決算報告的真實性；

2.3.4 公司不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉會等方式，人為掩飾公司真實經營狀況，不得計提秘密減值準備，影響公司財務決算報告的真實性；

2.3.5 公司應當客觀地反映實際發(fā)生的資產損失，以保證財務決算報告的真實、可靠。

2.4公司應當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。

2.5公司編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各期間財務決算數據保持銜接，如是反映間公司財務狀況、經營成果的變動情況。

2.6公司所執(zhí)行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。

2.7公司的各項會計政策一經確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應事先備案，并陳述相關理由。

2.8公司在財務決算報告編制中，對報表各項指標的數據填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數據應當相互銜接，保證勾稽關系正確。

（二）財務決算信息披露管理

1.財務情況說明

1.1為便于理解公司財務決算報表，了解和分析公司資產質量、財務狀況，核實公司真實經營成果，公司應當在報表附注和財務情況說明書中，對公司財務決算報表的重要內容進行詳盡說明和披露。

1.2公司財務決算報告所披露的信息內容應當真實、全面、詳盡，不得隱瞞公司有關重大違規(guī)事項。

1.3公司財務情況說明書應當重點說明下列內容:

1.3.1公司生產經營的基本情況；

1.3.2公司預算執(zhí)行情況及實現利潤、利潤分配和公司盈虧情況；

1.3.3公司重大改制、改組情況；

1.3.4 對公司財務狀況、經營成果和現金流量、資本保全等有重大影響的其他事項；

1.3.5 上一會計公司經營管理、財務管理中存在的問題，擬采取的整改措施；

1.3.6 其他情況。

（三）財務決算報告的報送管理

1.財務決算報告的報送時限

1.1 公司應按規(guī)定及時將公司財務決算報告報送集團。

2.財務決算報告的報送要求

2.1公司向國資委報送的財務決算報告應當做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一編報格式、統(tǒng)一編報要求”。

2.1.1符合國資委規(guī)定的報表格式、指標口徑要求；

2.1.2使用統(tǒng)一下發(fā)的財務決算報表軟件填報各項財務決算數據；

2.1.3按照要求報送紙質文件和電子文件的財務決算報表、報表附注、財務情況說明書等資料。

2.2公司財務決算報告的報送級次：

2.2.1公司按照國資委規(guī)定級次向集團上報公司財務決算報告。

2.3公司財務決算報告具體內容如下：

2.3.1公司應當報送財務決算報告（含報表附注、財務情況說明書等材料）的紙質文件及電子文檔。

2.4公司財務決算報告應當加蓋公司公章，并由公司負責人、主管會計工作的負責人、會計機構責任人簽名并蓋章。

2.5公司報送的財務決算報告及附送的各類資料應當按順序裝訂成冊，材料較多時應當編排目錄，著名被查材料頁碼。

2.6公司負責人、主管會計工作的負責人等應當對公司編制的財務決算報告真實性、完整性負責。

第三篇：廣州市國資委直屬企業(yè)財務決算報告管理暫行辦法

廣州市國資委直屬企業(yè)財務決算報告管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條為加強廣州市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）直屬企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的資產和財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務決算報告編制工作，確保財務決算報告全面、真實、準確反映資產質量、財務狀況、經營成果及國有資本保值增值等基本經營情況，依據《企業(yè)國有資產法》及《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財務會計報告條例》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)編制上報的財務決算報告適用本辦法。本辦法所稱財務決算報告，是指企業(yè)按照國家財務會計制度規(guī)定，根據國家統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，依據有關會計賬簿記錄和相關財務會計資料，編制上報反映企業(yè)年末資產、財務狀況及經營成果、現金流量、國有資本保值增值等基本經營情況的文件。

企業(yè)財務決算報告由財務決算報表及會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書，以及市國資委要求上報的其他相關資料構成。

第三條除涉及國家安全的特殊企業(yè)外，企業(yè)財務決算報表、會計報表附注及市國資委要求的其他事項應當按照國家有關規(guī)定，由符合資質條件的會計師事務所及注冊會計師進行審計。會計師事務所出具的審計報告是企業(yè)財務決算報告的必備附件，應當與企業(yè)財務決算報告一并上報。

第四條市國資委依法對企業(yè)財務決算報告的編制工作、審計質量等進行監(jiān)督，并組織對企業(yè)財務決算報告及審計報告的真實性、完整性進行核查。

第二章 編制原則

第五條企業(yè)及其各級子企業(yè)在每個會計終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及會計準則規(guī)定，在全面做好財產清查、債權債務確認、內部往來核對、資產質量核實、正確結轉損益的基礎上，認真組織編制財務決算報告，以全面、完整、真實、準確地反映企業(yè)資產、財務狀況和經營成果。

本辦法所稱各級子企業(yè)包括企業(yè)所有境內外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構、事業(yè)單位和基建項目。

第六條企業(yè)及各級子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列要求：

（一）企業(yè)財務決算報告應當以經營內發(fā)生的全部經濟業(yè)務事項及經過核對無誤的相關會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整地反映企業(yè)各項經濟業(yè)務的收入、成本（費用）以及現金流入（出）等狀況，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；

（二）企業(yè)編制財務決算報告應當根據真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；

（三）企業(yè)應當嚴格遵守會計核算規(guī)定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本（費用），造成企業(yè)經營成果不實，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；

（四）企業(yè)不得利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，掩飾企業(yè)真實經營狀況，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；

（五）企業(yè)應當客觀地反映實際發(fā)生的資產損失，以保證企業(yè)財務決算報告的真實、可靠；

（六）企業(yè)不得存有未反映在決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；

（七）企業(yè)應當按規(guī)定將各級子企業(yè)全部納入決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的資產及財務狀況。間決算編制戶數發(fā)生變化的，應書面報市國資委說明變化原因并列明增減企業(yè)名單。

（八）企業(yè)所屬基建項目應當按照規(guī)定要求與企業(yè)財務并賬。暫未并賬的，應當將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業(yè)決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產狀況。

第七條企業(yè)及各級子企業(yè)應當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。第八條 企業(yè)及各級子企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據、編制方法及各項財務指標口徑應當保持一致，各期間財務決算數據保持銜接，如實反映間企業(yè)資產及財務狀況、經營成果的變動情況。

第九條除國家另有規(guī)定外，企業(yè)及各級子企業(yè)所執(zhí)行的會計制度或會計準則應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定和要求保持一致。因特殊情形不能保持一致的，應當事先報市國資委備案，并陳述相關理由。

企業(yè)所屬經營性事業(yè)單位應當按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度或會計準則。暫未執(zhí)行企業(yè)會計制度或會計準則的所屬事業(yè)單位，應當將相關財務決算內容一并納入企業(yè)財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產狀況和經營成果；

第十條企業(yè)及各級子企業(yè)的各項會計政策、會計估計一經確定，不得隨意變更。因特殊情形發(fā)生變更的，應當事先報市國資委備案。

第十一條 企業(yè)在財務決算報告編制中，應準確填列報表各項指標數據，不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項相關指標數據應當相互銜接，保證勾稽關系正確。

第三章 報表合并

第十二條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的集團公司應當按照國家財務會計制度有關規(guī)定，將所屬各級子企業(yè)財務決算報表進行層層合并，逐級編制財務決算合并報表。企業(yè)財務決算合并報表范圍包括：

（一）執(zhí)行企業(yè)會計制度的境內全部子企業(yè)；

（二）境外（含香港、澳門、臺灣地區(qū)）子企業(yè)；

（三）所屬事業(yè)單位；

（四）各類基建項目；

（五）按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

（六）所屬獨立核算的其他經濟組織。

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)應當按照制度規(guī)定，將所能控制的各子企業(yè)財務決算報表進行合并。

實施委托管理方式暫未建立產權關系的企業(yè)，由受托主體企業(yè)納入匯總范圍。

第十三條企業(yè)編制財務決算合并報表，應當將企業(yè)及其各級子企業(yè)之間的內部交易、內部往來進行充分抵銷，對涉及資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤、現金流量等財務決算相應指標數據均應當按照合并口徑編制。

第十四條各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度或會計準則與企業(yè)集團不一致的，企業(yè)集團在編制財務決算合并報表時，應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求將子企業(yè)決算數據進行調整，然后再進行財務決算報表的合并工作。因特殊情況不能保持一致的，應當事先報市國資委備案，并陳述相關理由。

對于企業(yè)集團尚未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，而所屬子企業(yè)已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，可直接進行合并，編制企業(yè)集團合并會計報表。第十五條對于所屬投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據國家合并會計報表有關規(guī)定進行合并；或者根據實際執(zhí)行的會計核算制度分別采用比例合并法進行合并或采用權益法進行核算。

第十六條 企業(yè)財務決算報表合并過程中，境外子企業(yè)與企業(yè)集團會計期間或者會計結賬日不一致時，應當以企業(yè)集團的會計期間和會計結賬日為準進行調整。

第十七條凡內涉及產權變更的企業(yè)，財務決算報表合并原則上應當以企業(yè)年末結賬日的產權隸屬關系確定。結賬日尚未辦理產權變更手續(xù)的，由原企業(yè)合并編制；結賬日已辦理完產權變更關系的，由接收企業(yè)合并編制。

第十八條按照國家財務會計制度有關規(guī)定，符合下列情形之一的各級子企業(yè)可以不納入財務決算合并報表范圍：

（一）已宣告破產的子企業(yè)；

（二）按照破產程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)；

（三）已實際關停并轉的子企業(yè)；

（四）非持續(xù)經營的所有者權益為負數的子公司；

（五）受所在國或地區(qū)外匯管制及其他管制，資金調度受到限制的境外子企業(yè)。

企業(yè)財務決算報表合并范圍發(fā)生變更，應當于終了日之前，將變更范圍、原因及對報表整體的影響報市國資委核準。

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)按照準則規(guī)定辦理。第四章 信息披露 第十九條為便于理解企業(yè)財務決算報表，了解和分析企業(yè)資產質量、財務狀況，核實企業(yè)真實經營成果，企業(yè)應當在會計報表附注、財務決算專項說明和財務情況說明書中，對企業(yè)財務決算報表的重要內容進行詳盡說明和披露。

企業(yè)財務決算報告所披露的信息內容應當真實、全面、詳盡，不得隱瞞企業(yè)有關重大違規(guī)事項。

第二十條企業(yè)會計報表附注是對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則、編制方法及報表重要項目等所作出的解釋和補充說明，是企業(yè)財務決算報告的重要組成部分。會計報表附注應當重點披露以下內容：

（一）企業(yè)的歷史沿革、注冊地、注冊資本、組織結構等基本情況；

（二）財務報表的編制基礎、遵循企業(yè)會計準則的聲明；

（三）企業(yè)報告期內采用的主要會計政策、會計估計和合并決算報表的編制方法，報告期內會計政策、會計估計變更及重大差錯更正的說明；

（四）現金流量情況、資產負債表日后事項及或有事項、承諾事項的說明；

（五）企業(yè)合并、分離、重要資產轉讓及其出售等事項的說明，非貨幣性資產交換和債務重組的說明；

（六）關聯方關系及其交易的披露；

（七）對企業(yè)財務決算報表中貨幣資金、長短期投資、固定資產及在建工程、商譽、各項負債、實收資本及各項公積金、營業(yè)收入及各項成本費用、外幣折算、各項減值準備的計提等會計科目進行披露；

（八）企業(yè)財務決算報表合并的編制方法、范圍及其依據，將未納入合并決算報表范圍的子企業(yè)資產、負債、銷售收入、實現利潤、稅后利潤以及對企業(yè)財務決算合并報表的影響逐戶列示；

（九）企業(yè)集團公司的投資收益、從子企業(yè)分享的紅利情況及收繳的管理費、給予子企業(yè)的補貼情況等決算主要項目的注釋；

（十）企業(yè)重大涉訟案件、或有事項等情況；

（十一）按照規(guī)定應當披露的有助于理解和分析報表的其它重要財務會計事項，以及市國資委要求披露的其他事項。

第二十一條企業(yè)財務決算專項說明是依據市國資委專項監(jiān)管工作要求，對財務決算報表相關內容的專門說明，是企業(yè)向市國資委報送財務決算報告的重要組成部分。財務決算專項說明應當重點說明下列內容：

（一）期初重大調整事項的說明；

（二）非經常性損益、政府補助情況的說明；

（三）承諾事項及高風險業(yè)務的說明；

（四）人工成本情況的說明；

（五）國有資本保值增值情況的說明；

（六）資產損失管理、企業(yè)對外投資及借款、非主業(yè)投 資等情況的說明；

（七）主輔分離輔業(yè)改制情況的說明；

（八）長短期投資及借款、未確認投資損失等重要會計 科目的說明；

（九）審計及執(zhí)行情況；

（十）市國有資本收益支持項目績效情況的說明；

（十一）市國資委要求披露的其他事項。

第二十二條企業(yè)財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內生產經營、資金周轉、利潤實現及分配等資產狀況和財務管理的綜合性分析報告，是企業(yè)財務決算報告的重要組成部分。財務情況說明書主要包括以下內容：

（一）企業(yè)生產經營的基本情況；

（二）企業(yè)預算執(zhí)行情況及利潤實現、利潤分配和企業(yè)虧損情況；

（三）企業(yè)重大投融資及資金增減、周轉情況；

（四）對企業(yè)資產及財務狀況、經營成果和現金流量、資本保值增值等有重大影響的其他事項；

（五）企業(yè)本科技投入和支出情況，環(huán)境保護和節(jié)能減排支出情況；

（六）上一會計企業(yè)經營管理、財務管理中存在的問題及整改情況；

（七）企業(yè)本經營管理、資產管理、財務管理中存在的問題，下擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃；

（八）市國資委要求說明的其他情況。

第二十三條企業(yè)及其各級子企業(yè)對外提供的財務決算數據應當與報送市國資委的財務決算報告數據及披露的財務信息保持一致。

第五章 決算審計

第二十四條為保證企業(yè)資產、財務狀況及經營成果的真實性，市國資委或企業(yè)應委托會計師事務所對企業(yè)集團及其各級子企業(yè)財務決算進行審計。

第二十五條選聘會計師事務所，應遵循“公開、公平、公正”的原則，由市國資委或企業(yè)集團按照“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理”的模式，采用招標等公開方式進行。

第二十六條企業(yè)財務決算審計內容應當包括企業(yè)財務決算報表中資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表、資產減值準備情況表等相關指標數據和會計報表附注，以及市國資委要求的其他重要財務指標和有關數據。

第二十七條 企業(yè)及其各級子企業(yè)應當根據會計師事務所提出的審計意見進行決算調整。企業(yè)對審計意見存有異議且未進行決算調整的，應當在企業(yè)財務決算專項說明中予以說明。

第二十八條 會計師事務所出具的審計報告應當按照有關規(guī)定，對企業(yè)違反國家財務會計制度規(guī)定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。第二十九條企業(yè)應當為會計師事務所開展財務決算審計、履行必要的審計程序、取得充分審計證據提供必要的條件和協(xié)助，不得干預會計師事務所的審計業(yè)務，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。

第三十條境外子企業(yè)財務決算審計工作按照所在國家或地區(qū)的規(guī)定進行。為適應境外子企業(yè)的特殊性，對于未經會計師事務所審計的境外子企業(yè)財務決算，企業(yè)應當建立和完善對境外子企業(yè)的內審制度，并出具內審報告，以保證境外子企業(yè)財務決算數據的真實性、完整性。

第三十一條對于涉及國家安全等無法實施社會中介機構審計的特殊子企業(yè)或單位，報經市國資委核準后，可由內部審計機構對財務決算報表實施審計。企業(yè)應當建立和完善該類財務決算報告的內審制度，并出具內部審計報告，以保證財務決算數據的真實性、完整性。

第六章 報告報送

第三十二條企業(yè)應當負責各級子企業(yè)財務決算報告的組織、收集、審核、匯總、合并等工作，并按規(guī)定及時將企業(yè)財務決算報告報送市國資委。

第三十三條企業(yè)向市國資委報送的財務決算報告應當做到“統(tǒng)一編報口徑、統(tǒng)一編報格式、統(tǒng)一編報要求”。

（一）符合國家規(guī)定的報表格式、指標口徑要求；

（二）使用統(tǒng)一下發(fā)的財務決算報表軟件填報各項決算數據；

（三）按照要求報送紙質文件和電子文檔的財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書、審計報告及國有資本保值增值說明等資料。

第三十四條企業(yè)財務決算報告的報送級次如下：

（一）企業(yè)集團除報送企業(yè)合并財務決算報告外，還應將集團本部及所屬納入合并報表范圍的所有企業(yè)分戶財務決算報告一并報送。對少數管理級次較多、股權結構復雜無法及時報送所有分戶企業(yè)報表的企業(yè)集團，應將報送級次情況及未分戶報送的企業(yè)名單列明報市國資委備案。

（二）企業(yè)所屬上市子企業(yè)、金融子企業(yè)及其他重要子企業(yè)不分級次均應填報本套報表，并上報分戶數據；

（三）設立在境外的子企業(yè)，除報送合并財務決算報告外，還應當報送境外的子企業(yè)及其所屬子企業(yè)的分戶決算報告。

（四）托管企業(yè)不納入合并財務決算報告范圍，由企業(yè)集團另行匯總報送。

第三十五條企業(yè)財務決算報告具體內容如下：

（一）企業(yè)合并財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書等材料，以及審計報告、審計管理意見書和審計情況說明的紙質文件與電子文檔。

（二）二級子企業(yè)應當報送財務決算報表、會計報表附注、財務決算專項說明、財務情況說明書和審計報告的電子文檔。

（三）三級子企業(yè)（含按規(guī)定應報送的三級以下重要子企業(yè)）僅報送財務決算報表數據的電子文檔。

（四）上報的各種文字材料電子文檔，均應將其復制到報表軟件中的附報文檔相應區(qū)域中，與財務決算報表數據一并上報。

第三十六條企業(yè)應當以正式文件向市國資委報送財務決算報告。文件主要包括下列內容：

（一）企業(yè)間主要財務決算數據的變化情況；

（二）納入企業(yè)財務決算合并的范圍；

（三）對于被出具保留意見審計報告的企業(yè)，應當對有關情況進行說明；

（四）需要說明的其它有關情況。

第三十七條企業(yè)財務決算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的法定代表人、總會計師或主管會計工作的負責人、會計機構負責人、報告編制人簽名并蓋章。

企業(yè)報送財務決算報告及附送的各類資料應當按順序裝訂成冊，材料較多時應當編排目錄，注明備查材料頁碼。

第三十八條 企業(yè)法定代表人、總會計師或主管會計工作的負責人、會計機構負責人、報告編制人等應當對企業(yè)編制的財務決算報告真實性、完整性負責。承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。

第三十九條企業(yè)報送財務決算報告后，市國資委應當在規(guī)定時間內對企業(yè)資產質量、財務狀況及經營成果進行審核。并將審核后的財務決算報告作為企業(yè)負責人業(yè)績考核、企業(yè)績效評價和企業(yè)國有資本保值增值結果確認等工作的依據，有關辦法另行制定。

第七章 考評獎懲

第四十條為全面做好企業(yè)財務決算報告工作，保證企業(yè)財務決算報告的及時、準確和完整，提高國有資產決算數據分析研究水平，市國資委將對企業(yè)財務決算工作進行考評。根據財務決算報告的考評結果，對評定為優(yōu)秀的單位，由市國資委給予通報表彰。企業(yè)財務報告報送不及時的，由市國資委責令其整改。

第四十一條 企業(yè)報送的財務決算報告內容不完整、信息披露不充分，或數據差錯較大，造成財務決算不實，以及財務決算報告不符合規(guī)范要求的，由市國資委責令其重新編報，并予以通報批評。

第四十二條企業(yè)在財務決算編制工作中弄虛作假、提供虛假財務信息，以及故意漏報、瞞報，尚未構成犯罪嫌疑的，由市國資委責令改正，并依照《會計法》、《企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等有關法律予以處罰；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。

第四十三條會計師事務所及注冊會計師在企業(yè)財務決算報告審計工作中參與做假賬，或者在審計程序、審計內容、審計方法等方面存在嚴重問題和缺陷，造成審計結論失實的，市國資委應當禁止其今后承辦企業(yè)財務決算審計業(yè)務，并通報或者會同有關部門依法查處；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。第四十四條 市國資委相關工作人員在對企業(yè)財務決算報告信息的收集、匯總、審核和管理過程中徇私舞弊，造成重大工作過失或者泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予行政處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關處理。

第八章 附 則

第四十五條本辦法由廣州市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會負責解釋。

第四十六條本辦法自公布之日起施行。

第四篇：北京市建筑起重機械租賃企業(yè)備案和信用評價管理辦法(DOC)（范文）

北京市建筑起重機械租賃企業(yè)備案和

信用評價管理辦法（試行）

（征求意見稿）

第一條

為規(guī)范建筑起重機械租賃企業(yè)市場行為，充分運用社會信用的市場機制，營造誠信守法的市場環(huán)境，實現市場優(yōu)勝劣汰，保障施工現場建筑起重機械的安全運行，根據《建設工程安全生產管理條例》、《建筑起重機械安全監(jiān)督管理規(guī)定》、《北京市建設工程施工現場管理辦法》等有關法律法規(guī)，結合本市實際情況，制定本辦法。

第二條 在本市行政區(qū)域內，對建筑起重機械(指塔式起重機械、施工升降機和物料提升機)租賃企業(yè)的備案和信用評價管理，適用本辦法。

本辦法所指建筑起重機械租賃企業(yè)（以下簡稱“租賃企業(yè)”），是指為本市房屋建筑和市政基礎設施工程提供配有操作人員的施工設備服務的建筑業(yè)企業(yè)。

第三條

北京市住房和城鄉(xiāng)建設委員會（以下簡稱“市住房城鄉(xiāng)建設委”）負責本市租賃企業(yè)的備案和信用評價管理工作，委托北京市建設工程物資協(xié)會建筑機械分會（以下簡稱“市建機分會”）對租賃企業(yè)開展信用評價工作。

第四條

租賃企業(yè)應當登錄市住房城鄉(xiāng)建設委網上辦事大廳，進入“建筑起重機械備案和信用評價系統(tǒng)”（以下簡稱系統(tǒng)）填報備案申請信息，保存并上傳信息后，打印《建筑起重機械租賃企業(yè)備案申請表》（見附件1），由企業(yè)法定代表人簽字并加蓋企業(yè)公章。

第五條 租賃企業(yè)應當在系統(tǒng)上傳以下材料：

（一）《建筑起重機械租賃企業(yè)備案申請表》；

2租賃企業(yè)的信用信息進行評分，并于次季度1日在市住房城鄉(xiāng)建設委網站公布上租賃企業(yè)截至上一季度的信用評價等級。

首次信用評價完成后、季度信用評價完成后或信用評價等級發(fā)生變化后，租賃企業(yè)應當在系統(tǒng)自行打印《建筑起重機械租賃企業(yè)信用評價歷史記錄單》（見附件2，以下簡稱《記錄單》）。

第十三條 租賃企業(yè)認為信用評價評分中存在錯誤、遺漏的，可以向市住房城鄉(xiāng)建設委提出異議，并持相關證明材料到市住房城鄉(xiāng)建設委復核。市住房城鄉(xiāng)建設委應對異議信息進行核實，經核實無誤的，應當及時通知異議申請人，并保留原有信息；經核實確有誤的，應當及時予以更正，并通知異議申請人。

第十四條

租賃企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，市住房城鄉(xiāng)建設委可以視情節(jié)輕重，責令租賃企業(yè)在1至6個月內進行整改。整改期內，租賃企業(yè)直接降為“無星級”企業(yè)。

（一）發(fā)生一般生產安全事故，在建筑起重機械安全管理方面負有次要責任的；

（二）違反《建筑起重機械安全監(jiān)督管理規(guī)定》第七條有關規(guī)定出租設備的；

（三）違反國家和本市有關規(guī)定，未履行對設備的定期檢查、維護保養(yǎng)、配齊安全裝置等法定安全職責，導致施工現場設備存在嚴重安全隱患，且對市、區(qū)（縣）住房城鄉(xiāng)建設部門下達的責令整改或者責令拆除設備的要求，拒不履行的；

（四）在辦理設備登記編號、安裝拆卸告知、使用登記備案時，向區(qū)縣住房城鄉(xiāng)建設部門提供虛假資料，情節(jié)嚴重的；

（五）在辦理企業(yè)信息注冊（包括企業(yè)基本信息、人員信息）、信用評價時，向市建機分會提供虛假資料，情節(jié)嚴重的；

（六）偽造檢測報告或防墜安全器標定報告的；

（七）市住房城鄉(xiāng)建設委認定的其他需要進行1至6個月內整改的情形。

第十五條

租賃企業(yè)發(fā)生下列情形之一的，市住房城鄉(xiāng)建設委可以視情節(jié)輕重，責令租賃企業(yè)在6至12個月內進行整改。整改期內，租賃企業(yè)直接降為“無星級”企業(yè)。

（一）發(fā)生一般生產安全事故，在建筑起重機械安全管理方面負有主要責任的；

（二）發(fā)生較大及以上生產安全事故，在建筑起重機械安全管理方面負有責任的；

（三）存在其他違法違規(guī)行，造成惡劣影響的；

（四）市住房城鄉(xiāng)建設委認定的其他需要進行6至12個月內整改的情形。

第十六條

限期整改期滿后，市住房城鄉(xiāng)建設委對租賃企業(yè)的整改情況進行復查。整改合格的，恢復對租賃企業(yè)的信用評價；整改不合格的，繼續(xù)責令租賃企業(yè)限期整改。

第十七條

施工單位應當在選擇租賃企業(yè)前查看《記錄單》，應當在施工中選擇租賃信用良好的租賃企業(yè)的建筑起重機械。鼓勵施工單位選擇“三星級”和“二星級”租賃企業(yè)的建筑起重機械。

施工單位不得在施工中選擇未備案或“無星級”租賃企業(yè)的建筑起重機械。對選擇未備案或“無星級”租賃企業(yè)的建筑起重機械的施工單位，市或區(qū)（縣）住房城鄉(xiāng)建設部門應當采取以下措施：

（一）按照《北京市建筑業(yè)企業(yè)資質及人員資格動態(tài)監(jiān)督管理暫行辦法》，對施工單位予以記分處理；

第五篇：用excel自動生成《國資委企業(yè)財務決算報表》數據

用excel自動生成《國資委企業(yè)財務決算報表》數據

《國資委企業(yè)財務決算報表》系統(tǒng)，一下簡稱《系統(tǒng)》，表格較多，填報工作量大，相關表之間又存在勾稽關系，在實際填報時即麻煩又容易出錯，現在我介紹一種簡便填報方法，能夠達到既快又準的效果，極大程度提高了工作效率。

一、導出Excel報表

《系統(tǒng)》，提供了報表數據于Excel的連接，可直接將已有的報表數據導入到Excel中，生成Excel表格。其格式和《系統(tǒng)》內報表完全相同。

為了方便操作，我盡量詳細說明，并附《系統(tǒng)》相同圖示。

1、啟動《系統(tǒng)》（如圖1）

圖1

2、單擊“傳送”菜單下的“導出到Excel”子菜單，出現如下窗口（如圖2）

圖2

3、在彈出的窗口中選擇要導出數據的單位，單擊“確定”按鈕；出現如下窗口（如圖3）

圖3

4在彈出的窗口中單擊 按鈕，選擇導出Excel文件的保存路徑；

5、選擇要導出Excel的報表（點全選），單擊“確定”按鈕即可。

到此《系統(tǒng)》內部報表已完整成功導出來了。為了方便敘述，我們導出的國資委excel報表定名稱為《國資委excel表》。

二、數據采集

1、首先導出一個《科目發(fā)生額及余額表》

成功導出《國資委excel報表》才算順利完成了第一步，接下來就是數據的采集問題，既如何快速完成數據的錄入工作。

此方法技術含量較低，不使用連接數據庫技術，一般人員都能夠掌握，如果你現在使用了財務軟件，那更方便數據的采集了。

打開財務軟件導出一個《科目發(fā)生額及余額表》，設定會計科目為二級，導出格式為excel,(具體方法不在贅述)

把《科目發(fā)生額及余額表》插入到《國資委excel報表》工作簿中，成為《國資委excel報表》中的一個工作表。把《科目發(fā)生額及余額表》命名為“基本數據”。

2、利用excel函數自動生成相應報表

以資產負債表為例，詳細說明怎樣利用“基本數據”生成資產負債表，為了便于理解下面插入一個資產負債表。

利用條件求和函數自動生成相應的數據，例如:在貨幣資金年初余額單元格輸入“=SUMIF(基本數據!A:A,“庫存現金”,基本數據!C:C)+ SUMIF(基本數據!A:A,“銀行存款”,Sheet1!C:C)”,資產負債表中貨幣資金年初余額就自動把“基本數據”表中的庫存現金好銀行存款期初數據相加，合計金額為136848233.90元。其他表和科目原理相同，在這里不在敘述。同理根據“基本數據”表中的數據可以自動生成全部的《國資委excel表》數據。

三、導入Excel數據

下面的工作就是將Excel表格中數據，批量導入《系統(tǒng)》報表中，導入Excel數據時，為確保數據的正確性，Excel表格中表結構應與《系統(tǒng)》表結構一致，當然我們導出的《國資委excel表》與《系統(tǒng)》表結構完全一致，然后要明確導入數據存放的單位，就是你導出的《國資委excel表》存放的路徑。

選擇[傳送/導入Excel數據]菜單，彈出導入Excel數據窗口見圖4 圖4

單擊“選擇單位”按鈕，彈出單位選擇窗口，選擇要導入數據的單位（可多選，進行批量導入），見圖5

圖5

選擇你要導入的單位，（當然就是你剛才導出的單位），單擊“確定”按鈕，回到導入Excel數據設置窗口：可以看到，窗口中包含兩個頁簽：“單位→文件”、“報表→區(qū)域”見圖4，需要用戶分別設置，單位對應的Excel文件及報表對應的工作表區(qū)域，只有設置了數據表格的對應關系，才能進行數據的導入。設置導入的《國資委excel表》文檔位置

設置導入的《國資委excel表》文檔需要耐心，單擊“導入文檔位置”編輯框后的按鈕，選擇《國資委excel表》文件存放的路徑，選擇完成后，系統(tǒng)將讀入該路徑下的所有《國資委excel表》文件。如果你知道其位置，又找不到選擇按鈕，可以直接輸入其路徑。

設置單位與《國資委excel表》文件的對應關系圖6

圖6

單位與《國資委excel表》文件的對應關系是最重要的，設置不正確就不能導入數據，我已經全部正確設置好了對應關系，在圖6中可以看到，并且生成了通用的接收關系文件，每個使用《系統(tǒng)》的朋友都可以直接接收使用，窗口中羅列了所有需要導入數據的單位，雙擊“對應Excel文檔”列下的編輯框，彈出可選Excel文件列表，分別選擇各單位對應的Excel文件。

設置報表與工作表中，導入數據的區(qū)域的對應關系：

（1）選擇“2.報表→區(qū)域”頁簽，系統(tǒng)將讀入該Excel文件中所有工作表，由于每戶單位的報表都是相同的，所以只要設置一個示例文件的報表對應關系即可；

（2）雙擊“對應Excel表頁”列下的編輯框，分別選擇各報表所對應的工作表；（3）設置數據區(qū)域

使用“設置關系”按鈕進行數據區(qū)域設置：單擊“設置關系”按鈕進入設置關系界面，在報表中選擇要導入的區(qū)域，然后填寫對應的Excel行和Excel列的區(qū)域，點擊添加即可；

也可以直接在“數據區(qū)域”框中輸入導入數據的區(qū)域：數據區(qū)域設置方法：Excel表中要導入數據的起始單元格﹕中止單元格（如：A9﹕Z14表示導入從單元格A9到單元格Z14的5行26列的數據）。如果要導入的數據，是Excel工作表中的幾塊不同區(qū)域，設置時，各區(qū)域之間用分號隔開（如C1:D15;J1:H15）。

設置完成，單擊“導入數據”按鈕，數據導入完成后，單擊“關閉”按鈕，退出當前窗口，可以進入數據錄入界面，對導入的數據進行查看。

敘述了這么多不知道大家看明白沒有，不明白不要緊，我給大家個例子，我相信一定能夠達到拋磚引玉的效果。以資產負債表為例，詳細說明關系的設置。附圖7設置關系，圖8資產負債表。

圖7

我們首先選擇“期末余額”和“年初余額”“區(qū)間（行）”里自動顯示“2~21，23~46”，就是我們選擇的范圍，下一步選擇“負債和所有者權益”的數據，左右不可同時選，那么在excel(行)里就要我們自己輸入了，也就是在“資產負債表”里所對應的區(qū)域，輸入“6~25,27~50”就可以了，其他表同樣方法，大家可以試試。