第一篇：檢查崗試題

單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，稅務(wù)稽查工作由（）依法實(shí)施。A 稅務(wù)局 B 稅務(wù)局稽查局 C 稅務(wù)局和稽查局 D 稅務(wù)局或稽查局 2.稅務(wù)檢查一般應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A 30 B 60 C 90 D 180 3.延長(zhǎng)稅務(wù)檢查期限，需經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A 檢查部門負(fù)責(zé)人 B選案部門負(fù)責(zé)人 C 稽查局主管領(lǐng)導(dǎo) D 稽查局局長(zhǎng) 4.采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A 1個(gè)月 B 3個(gè)月 C 6個(gè)月 D 180天 5.需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，須（）批準(zhǔn)

A 報(bào)設(shè)區(qū)的市、自治州、自治盟稅務(wù)局局長(zhǎng) B報(bào)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C 報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 D 逐級(jí)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局 6.稽查報(bào)告須經(jīng)（）審核，才能移交審理部門

A檢查人員 B檢查部門負(fù)責(zé)人 C 主管檢查工作的稽查局領(lǐng)導(dǎo) D 稽查局局長(zhǎng) 7.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。

A、單位和個(gè)人

B、社團(tuán)組織和單位

C、企業(yè)和單位

D、社團(tuán)組織和個(gè)人

8.下列貨物銷售中，免征增值稅的是（）。

A、煙葉

B、古舊圖書

C、圖書

D、中藥飲片

9.采用賒銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為（）。

A、收到貨款的當(dāng)天 B、貨物移送的當(dāng)天

C、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

10.目前適用增值稅17%稅率的是（）。

A.挖掘機(jī) B.動(dòng)物骨粒 C.杏仁油、葡萄籽油 D.寵物飼料

11.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策表述錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織免征增值稅。

B.對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的雞蛋、鴨蛋、鵝蛋和鵪鶉蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼免征增值稅。

C.批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

D.對(duì)從事《蔬菜主要品種目錄》中蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

12.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人 B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C.稽查局局長(zhǎng) D.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

13.查詢（）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人存款賬戶 B.扣繳義務(wù)人存款賬戶 C.案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款 D.企業(yè)存款帳戶

14.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C.檢查部門負(fù)責(zé)人 D.稽查局局長(zhǎng)

15.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

A.3年

B.5年

C.8年

D.10年 16.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋（）。

A.財(cái)務(wù)專用章

B.發(fā)票專用章

C.財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章

D.公章

17.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當(dāng)于（）的存款。A.應(yīng)納稅款、滯納金 B.應(yīng)納稅款、滯納金、罰款 C.罰款 D.應(yīng)納稅款

18.卷煙、白酒和（）的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，3 送財(cái)政部備案。

A．高檔手表

B．小汽車

C．游艇

D．摩托車

19.小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由（）規(guī)定。

A、國(guó)務(wù)院

B、財(cái)政部

C、省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

D、地方稅務(wù)總局

20.按照《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第51號(hào)令）第十條規(guī)定，汽油計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．1噸＝1388升

B．1噸＝1176升

C．1噸＝1246升

D．1噸＝1385升

二、多項(xiàng)選擇題

1.稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持的（）原則。A公平B 公開 C 公正 D 效益 2.實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出示（）。

A 工作證 B 稅務(wù)檢查證 C 稅務(wù)檢查通知書 D 稅務(wù)稽查立案審批表 3.稅務(wù)稽查過程中制作現(xiàn)場(chǎng)錄像，應(yīng)當(dāng)在錄像載體或包裝物上注明（）。

A制作方法 B制作時(shí)間 C 制作人 D 證明對(duì)象 4.對(duì)不動(dòng)產(chǎn)實(shí)施稅收保全，可采用以下具體措施（）。A查封 B責(zé)令保全對(duì)象將產(chǎn)權(quán)證書交稽查局保管 C 通知產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)暫停辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù) D 將該不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行拍賣變價(jià)保存 5.檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象納稅檔案，了解被查對(duì)象的（），熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況B.所屬行業(yè)特點(diǎn)C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法E.會(huì)計(jì)核算軟件

6、實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取方法有（）。A.實(shí)地檢查B.調(diào)取賬簿資料C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款E.異地協(xié)查

7單位和個(gè)人從中國(guó)境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供（）的確認(rèn)證明，A境外公證機(jī)構(gòu) B我國(guó)駐外使領(lǐng)館 C注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D 境外律師

8.自2012年7月1日起開始，納稅人受托代理銷售二手車，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，視同銷售征收增值稅。（）

A.受托方不向委托方預(yù)付貨款。

B.委托方將《二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票》直接開具給購(gòu)買方。

C.由委托方與購(gòu)買方直接結(jié)算貨款，受托方不得直接向購(gòu)買方收取貨款，只向委托方收取手續(xù)費(fèi)。

D.受托方按購(gòu)買方實(shí)際支付的價(jià)款和增值稅額（如系代理進(jìn)口銷售貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)。9.消費(fèi)稅實(shí)行（）的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。A.從價(jià)定率 B.從量定額

C.從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅 D.實(shí)耗扣除

10.下列（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A.酒類制造 B.化妝品制造 C.化妝品銷售 D.醫(yī)藥制造 11.居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（）。

A.企業(yè)債券利息收入 B.國(guó)債利息收入。

C.直接投資于非上市公司取得的股息、紅利。D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益。

12.某單位購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。

A、外購(gòu)食用油用于職工集體福利 B、外購(gòu)貨物用于分配給股東

C、外購(gòu)原材料用于在建工程

D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

13.下列關(guān)于調(diào)帳表述正確的是（）。

A.如果發(fā)生賬簿資料被公安機(jī)關(guān)調(diào)取或被法院查封，致使稅務(wù)稽查暫時(shí)無法進(jìn)行的，稅務(wù)稽查工作就應(yīng)當(dāng)中止檢查或中止執(zhí)行。

B.關(guān)于調(diào)賬期間的規(guī)定，對(duì)以前年度的賬簿、憑證等涉稅資料調(diào)賬時(shí)間超過了三個(gè)月，或者對(duì)當(dāng)年的賬簿、憑證等涉稅資料調(diào)賬時(shí)間超過了30天即為超期。

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)超期調(diào)賬是不遵守法定程序的行為，但不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行政處罰的有效性。

D.納稅人拒絕提供電子證據(jù)或拒絕檢查時(shí)，可采取扣押或查封的方式調(diào)取電腦主機(jī)或現(xiàn)場(chǎng)封存。

14．下列適用13％增值稅稅率的貨物有（）。

A．食用植物油

B．圖書

C．二甲醚

D．熱水

15.《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品

B．避孕藥品和用具

C．用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

D．古舊圖書

三、判斷題 1．調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)退還。2.納稅人向檢查人員提供其從境外取得的證據(jù)材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)由境外認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)證。

3.查詢涉案人員儲(chǔ)蓄存款的，須經(jīng)設(shè)區(qū)的市、州、盟稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。4.檢查前，必須提前三天告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。5.查無實(shí)據(jù)的事項(xiàng)，稽查報(bào)告中不必要介紹相關(guān)檢查工作。6.需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證，并應(yīng)當(dāng)派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。

7.被查對(duì)象死亡或被注銷工商登記的，應(yīng)當(dāng)終結(jié)稅務(wù)檢查。8.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

9.拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查的，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》相關(guān)規(guī)定處1萬元以下的罰款。

10.對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明；對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有其內(nèi)容的文字記錄。

11、需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存。

12、制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由當(dāng)事人簽章。

13.納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

14.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“與電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供 人簽章。

15.當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印，并由當(dāng)事人、證人逐頁(yè)簽章、捺指印。

四、問答題

1、《征管法》規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些檢查權(quán)？

2、《稅務(wù)稽查報(bào)告》包括哪些內(nèi)容？

3、什么情況下，稅務(wù)檢查可以中止？

4、什么情況下，稅務(wù)檢查可以終結(jié)？

5、稅務(wù)檢查涉及的證據(jù)種類主要有哪些？

五、案例分析及計(jì)算題題

第1題：某市國(guó)稅局稽查局對(duì)本市的某商貿(mào)有限公司開展稅務(wù)檢查，在送達(dá)檢查通知書和出示稅務(wù)檢查證后進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運(yùn)往外地銷售而不走賬，不做銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收款帳，有一外地客戶的應(yīng)收款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實(shí)，稽查局按照法定程序到該市碼頭查詢?cè)摴镜呢涍\(yùn)情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

問題：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可否到碼頭查詢商貿(mào)有限公司的有關(guān)情況？并說明理由。

2、碼頭拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，是否正確？如果不正確，對(duì)該碼頭應(yīng)該如何處理？

第2題：某地級(jí)市稽查局檢查科2010年10月23日依法對(duì)某企業(yè)2009年度的納稅情況實(shí)施檢查。通過核對(duì)銀行資金往來查實(shí)該企業(yè)隱匿了部分銷售收入未申報(bào)納稅。檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè) 部分賬證資料，并由該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國(guó)家稅款流失，經(jīng)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員持由市國(guó)稅局長(zhǎng)簽發(fā)的《查封（扣押）證》依法采取了查封其商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封時(shí)，檢查人員通知了該企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管人員到場(chǎng)，查封了該企業(yè)的部分庫(kù)存產(chǎn)成品，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，并加貼封條。對(duì)這部分查封物品，稽查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對(duì)象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人逐項(xiàng)核對(duì)，簽署“情況屬實(shí)”，并簽字蓋章。11月2日，檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報(bào)告》，于11月13日將該案提交審理科審理。

請(qǐng)指出稅務(wù)人員在在該案中有哪些不妥之處，并說明理由。

第3題： 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2012年2月末留抵稅額3000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅34000元。這批壁紙50％用于基建庫(kù)房工程，50％用于用于零售，取得含稅收入175500元。

（2）購(gòu)入書包10000個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100000元，增值稅17000元。將其中500個(gè)贈(zèng)送希望工程，其余以每個(gè)23.40元 9 的含稅價(jià)格全部在當(dāng)月零售。

（3）為某出版社經(jīng)銷圖書，取得含稅收入45200元。與該出版社平價(jià)結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票。另向出版社收取零售額20％的返還收入。（4）采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī)20臺(tái)，每臺(tái)實(shí)際收取含稅金額2340元（已扣除117元舊洗衣機(jī)折價(jià)）。

（5）將自用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得支票7020元。已知：上述相關(guān)專票均在當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證并抵扣。要求計(jì)算：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額。

第4題：某酒廠（增值稅一般納稅人）既生產(chǎn)以糧食、薯類酒精為原料的白酒，也生產(chǎn)啤酒。2012年3月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）銷售薯類白酒20噸，每噸不含增值稅12000元，銷售糧食白酒30噸，每噸不含增值稅18000元。

（2）用糧食白酒10噸（每噸實(shí)際生產(chǎn)成本8500元）抵償債務(wù)。已知該糧食白酒的每噸不含增值稅平均售價(jià)為10000元，每噸不含增值稅最高售價(jià)為11000元。

（3）銷售甲類啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2900元，另開具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，期限3個(gè)月。當(dāng)月銷售乙類啤酒100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)每噸為2800元，另開具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金，期限3個(gè)月。要求計(jì)算：（1）用于抵償債務(wù)的白酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額；

10（2）銷售甲類、乙類啤酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額；（3）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額合計(jì)數(shù)。

第5題:某境內(nèi)從事農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬元；其他業(yè)務(wù)收入300萬元；

（2）銷售費(fèi)用1500萬元，其中含廣告費(fèi)800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元；

（3）管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬元；

（4）營(yíng)業(yè)外支出30萬元，其中含工商局罰款1萬元、通過政府部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元；

（5）投資收益18萬元，系直接投資外地居民公司分回稅后利潤(rùn)17萬元和國(guó)債利息收入1萬元；

（6）該企業(yè)賬面利潤(rùn)628萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅157萬元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2011年度的應(yīng)納稅所得額；（2）該企業(yè)2011年度的應(yīng)納所得稅額；（3）該企業(yè)2011年度應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅額。

第6題：某商貿(mào)公司，2014年5月從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知該批應(yīng)稅消費(fèi)品的關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅18萬元，假定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該批消費(fèi)品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

稽查檢查崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1.【參考答案】B，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二條 2.【參考答案】B，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十二條

3.【參考答案】D，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十二條

4.【參考答案】C，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條 5.【參考答案】 D，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十八條 6.【參考答案】 B，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條 7.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條

8.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條

9.【參考答案】C，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條

10.【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條，以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于動(dòng)物骨粒適用增值稅稅率的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013第71號(hào)），以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于杏仁油、葡萄籽油增值稅適用稅率的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014第22號(hào)）11.【參考答案】B，【答案解析】《關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知（財(cái)稅【2011】37號(hào)）以及《關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2012】75號(hào)）

12【參考答案】D，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十五條 13.【參考答案】C，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十三條 14.【參考答案】A，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十四條 15.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條

16.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條

17.【參考答案】D，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條 18.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十一條

19.【參考答案】B，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》十一條

20【參考答案】A，【答案解析】《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條

二、多項(xiàng)選擇題

1【參考答案】ABC，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第三條 2.【參考答案】BC，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十二條 3.【參考答案】 ABCD，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十九條

4.【參考答案】 ABC，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第三十五條 5.【參考答案】ABCDE，【答案解析】 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十一條

6.【參考答案】ABDE，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十三條 7．【參考答案】AC，【答案解析】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第 13 三十三條

8.【參考答案】ABD，【答案解析】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二手車經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第23號(hào)）9.【參考答案】ABC，【答案解析】《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》第五條

10.【參考答案】BCD，【答案解析】《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅【2009】72號(hào)）第一條

11.【參考答案】BC，【答案解析】《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條

12.【參考答案】ACD，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條

13.【參考答案】AB，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》四十四條，二十五條，三十四條

14．【參考答案】ABCD，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于二甲醚增值稅適用稅率問題的通知》財(cái)稅[2008]72號(hào)）

15.【參考答案】BD，【答案解析】《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條

三、判斷題

1．【參考答案】 錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條，當(dāng)年改為以前會(huì)計(jì)年度。

2.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第三十二條：需要取得境外資料的，稽查局可以提請(qǐng)國(guó)際稅收管理部門依照稅收協(xié)定情報(bào)交換程序獲取，或者通過我國(guó)駐外機(jī)構(gòu)收集有關(guān)信息。3.【參考答案】對(duì)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十三條 4.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十二條：檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù) 先通知有礙檢查的除外。

5.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十二條：經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報(bào)告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實(shí)情況。

6.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程>第三十二條：需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時(shí)可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。

7.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第四十五條：被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；

8.【參考答案】對(duì)，【答案解析】《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條

9.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

10.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】改為：對(duì)聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有其內(nèi)容的文字記錄；對(duì)圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明。

11、【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】單位的法定代表人改為單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

12、【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】當(dāng)事人簽章改為檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章。

13.【參考答案】對(duì)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第六條 14.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第三十條：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

15.【參考答案】錯(cuò)，【答案解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》 第二十八條：當(dāng)事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當(dāng)事人、證人逐頁(yè)簽章、捺指印。

四、問答題 第1題

【參考答案】：

稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：

（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；

（二）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況；

（三）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；

（四）詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；

（五）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；

（六）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。第2題

【參考答案】：

《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）案件來源；

（二）被查對(duì)象基本情況；

（三）檢查時(shí)間和檢查所屬期間；

（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

（五）查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；

（六）被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

（七）被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見；

（八）稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

（九）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；

（十）檢查人員簽名和報(bào)告時(shí)間。第3題

【參考答案】：

（一）當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；

（二）賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。第4題

【參考答案】：

（一）被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；

（二）被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。第5題

【參考答案】：

證據(jù)包括：

（一）書證；

（二）物證；

（三）視聽資料；

（四）電子數(shù)據(jù)；

（五）證人證言；

（六）當(dāng)事人的陳述；

（七）鑒定意見；

（八）勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。

五、案例分析及計(jì)算題題

第1題

【參考答案】：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以到該市的碼頭查詢有關(guān)的情況。依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

2、不正確;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)碼頭拒絕檢查的行為，可以處以1萬元以下的罰款。依據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定，到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款?！?第2題

【參考答案】：

1、證據(jù)復(fù)制件不能僅由財(cái)務(wù)人員注明“此件與原件相符”字樣和加蓋單位公章。案件檢查中，提取的證據(jù)資料復(fù)制件，應(yīng)由提供人員在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”，并由提供人簽名，加蓋單位印章并注明日期。

2、采取稅收保全措施持《查封（扣押）證》錯(cuò)誤。采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

3、執(zhí)行查封時(shí)通知企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管人員到場(chǎng)錯(cuò)誤。執(zhí)行查封時(shí)應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)。

4、案件移送審理時(shí)間超期。檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在5個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。11月2日檢查結(jié)束，11月13日移交審理部門，超過5個(gè)工作日。第3題

【參考答案】：

答：（1）該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝34000×50％＋17000＋45200÷（1＋13％）×13％×（1－20％）＋3000＝41160元；（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額＝〔175500＋23.4×10000＋（2340＋117）×20＋7020〕÷（1＋17％）×17％＋45200÷（1＋13％）×13％

＝67660＋5200＝72860元；

（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額＝72860－41160＝31700元。第4題 【參考答案】：

（1）用于抵償債務(wù)的白酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝10×11000×20％＋10×2000×0.5＝32000元；

（2）銷售甲類、乙類啤酒的應(yīng)納消費(fèi)稅額＝140×250＋100×220＝57000元；

（3）當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額合計(jì)數(shù)＝20×12000×20％＋30×18000×20％＋（20＋30）×2000×0.5＋32000＋57000＝295000元。第5題 【參考答案】：

（1）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額＝800＋20－（4500＋300）×15％＝100萬元；

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額＝50－24＝26萬元（50×60％＝30萬元；（4500＋300）×5‰＝24；24＜30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為24萬元）； 研究新產(chǎn)品調(diào)減所得額＝40×50％＝20萬元； 工商局罰款1萬元應(yīng)調(diào)增所得額；

捐贈(zèng)扣除限額＝628×12％＝75.36萬元；實(shí)際捐贈(zèng)支出未超限額，不用調(diào)整；

投資收益18萬元符合免稅條件，應(yīng)調(diào)減所得額；

該企業(yè)2011年度的應(yīng)納稅所得額＝628＋100＋26－20＋1－18＝717 20 萬元；

（2）該企業(yè)2011年度的應(yīng)納所得稅額＝717×25％＝179.25萬元；（3）該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額＝179.25－157＝22.25萬元； 第6題 【參考答案】：

組成計(jì)稅價(jià)格：（90+18）/（1-10%）=120萬元； 應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額： ×10%=12萬元。

120

第二篇：稽查局檢查崗試題及答案

稽查局檢查崗位試題

一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分共30分）

1.（C），應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

A.選案部門立案后

B.稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)立案檢查后

C.檢查前

D.對(duì)被查對(duì)象實(shí)施檢查時(shí)

2.檢查應(yīng)當(dāng)由（A）檢查人員共同實(shí)施。

A.兩名以上

B.三名以上

C.一名以上 D.三名

3.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（A）日內(nèi)完成。

A.60

B.30

C.15

D.45

4.對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，被查對(duì)象拒不打開或者拒不提供的，經(jīng)（C）批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人

B.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.稽查局局長(zhǎng)

D.上級(jí)稽查局局長(zhǎng)

5.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（D）批準(zhǔn)。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人

B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.稽查局局長(zhǎng)

D.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

6.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（B）批準(zhǔn)。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人

B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) C.稽查局局長(zhǎng)

D.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

7.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（C）。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B.《調(diào)取帳簿資料通知書》

C.《發(fā)票換票證》

D.《調(diào)取帳簿資料清單》

8.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明（C），并由提供人簽章。

A.與原件核對(duì)無誤

B.原件存于我處

C.與原件核對(duì)無誤，原件存于我處

D.核對(duì)無誤，原件存于我單位

9.詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所詢問外，應(yīng)當(dāng)向（D）送達(dá)《詢問通知書》。

A.被查對(duì)象法定代表人 B.被查對(duì)象財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.被查對(duì)象負(fù)責(zé)收件的人

D.被詢問人

10.筆錄不應(yīng)當(dāng)通過以下方式書寫記錄。（D）

A.使用鋼筆書寫

B.使用計(jì)算機(jī)記錄并打印

C.使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫

D.使用圓珠筆書寫

11.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在（A）內(nèi)完整退還。

A.3個(gè)月

B.30日

C.6個(gè)月

D.60日

12.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（C）批準(zhǔn)。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人

B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

D.稽查局局長(zhǎng)

13.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，憑（A）向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A.《檢查存款賬戶許可證明》

B.《檢查存款帳戶通知書》

C.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

D.《凍結(jié)存款通知書》

14.查詢（C）的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人存款賬戶

B.扣繳義務(wù)人存款賬戶

C.案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款

D.企業(yè)存款帳戶

15.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)（A）批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。

A.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.檢查部門負(fù)責(zé)人

D.稽查局局長(zhǎng)

16.稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（B）。

A.《稅收保全措施通知書》

B.《稅收保全措施決定書》

C.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

D.《凍結(jié)存款通知書》

17.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，稽查局依法采取凍結(jié)納稅人銀行存款措施的，應(yīng)凍結(jié)其相當(dāng)于（D）的存款。

A.應(yīng)納稅款、滯納金 B.應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C.罰款 D.應(yīng)納稅款

18.采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)（A），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

B.《稅收保全措施決定書》

C.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行決定書》

D.《稅收保全措施通知書》

19.稽查局在檢查中對(duì)納稅人采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A.3個(gè)月

B.30日

C.6個(gè)月

D.60日

20.稽查局查處重大稅收違法案件中，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（）批準(zhǔn)。

A.省級(jí)稅務(wù)局

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.國(guó)家稅務(wù)總局稽查局

D.省級(jí)稅務(wù)局稽查局

21.檢查結(jié)束前，檢查人員（）將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象。

A.不可以

B.經(jīng)檢查部門負(fù)責(zé)人同意后，可以

C.可以

D.經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以

22.檢查結(jié)束前，必要時(shí)，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)向被查對(duì)象發(fā)出（），要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料。

A.《稅務(wù)稽查工作底稿》

B.《稅務(wù)稽查工作報(bào)告》

C.《稅務(wù)檢查通知書》

D.《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》

23.《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定:檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.5個(gè)工作日

B.5日

C.3日

D.3個(gè)工作日

24.有規(guī)定情形致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)（）批準(zhǔn)后，中止檢查。

A.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)

B.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)

C.檢查部門負(fù)責(zé)人

D.稽查局局長(zhǎng)

25.有規(guī)定情形致使舉報(bào)案件確實(shí)無法進(jìn)行檢查的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交（）審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。

A.所屬稅務(wù)局相關(guān)部門

B.審理部門

C.檢查部門負(fù)責(zé)人

D.稅收違法案件舉報(bào)中心

26.納稅人為其他單位和個(gè)人開采礦產(chǎn)資源提供的（）勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A.礦山爆破

B.礦產(chǎn)資源開采

C.礦井、巷道構(gòu)筑

D.表面附著物剝離和清理 27.下列各項(xiàng)目中，可以計(jì)入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。

A．國(guó)債利息收入

B．財(cái)政撥款 C．符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 28.《稅收減免管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)?2005?129號(hào)）第四條規(guī)定，減免稅分為（）減免稅和備案類減免稅。

A.審批類

B.審核類

C.報(bào)審類

D.報(bào)批類 29.《會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定，（）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。A．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

B．單位負(fù)責(zé)人

C．財(cái)會(huì)人員

D．辦稅人員 30.10.按照《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第51號(hào)令）第十條規(guī)定，汽油計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．1噸＝1388升

B．1噸＝1176升

C．1噸＝1246升

D．1噸＝1385升

二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分共40分。每題至少有2項(xiàng)是正確的，少選得1分，多選、錯(cuò)選不得分）

1.被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避?；榫志珠L(zhǎng)的回避，由（BD）依法審查決定。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人 B.稽查局局長(zhǎng)

C.所屬稅務(wù)局法規(guī)部門負(fù)責(zé)人 D.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) E.上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)

2.檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象納稅檔案，了解被查對(duì)象的（ABCDE），熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 B.所屬行業(yè)特點(diǎn)

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法

E.會(huì)計(jì)核算軟件

3.實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取方法有（ABDE）。

A.實(shí)地檢查 B.調(diào)取賬簿資料

C.訊問 D.查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款 E.異地協(xié)查

4.調(diào)取下列資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。ABCD

A.賬簿 B.記賬憑證

C.報(bào)表 D.其他有關(guān)資料 E.納稅人的電腦設(shè)備

5.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人的下列資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（AD）

A.當(dāng)年的賬簿 B.以前會(huì)計(jì)的記賬憑證 C.以前會(huì)計(jì)的報(bào)表 D.當(dāng)年的其他有關(guān)資料 E.以前會(huì)計(jì)的帳簿

6.當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（ACD）。

A.筆錄B.照相C.錄音D.錄像E.影印

7.調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體；難以調(diào)取原始載體的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明（ABDE）等事項(xiàng)。

A.復(fù)制方法 B.復(fù)制人員

C.證明對(duì)象 D.復(fù)制時(shí)間 E.原件存放處

8.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明（ABCE）等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

A.文件格式 B.制作方法

C.制作時(shí)間 D.檢查人員姓名 E.文件長(zhǎng)度

9.檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作（BE），對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說明。

A.詢問筆錄 B.現(xiàn)場(chǎng)筆錄

C.調(diào)查筆錄 D.陳述筆錄 E.勘驗(yàn)筆錄

10.被查對(duì)象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理。（ABCD）A.在檢查期間轉(zhuǎn)移有關(guān)資料的

B.被查對(duì)象對(duì)查出的違法事實(shí)進(jìn)行申辯的

C.提供虛假資料

D.阻止檢查人員記錄與稅收違法案件有關(guān)資料的E.在稽查局實(shí)施檢查以前帳薄丟失的11.《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容。（ABCE）

A.被查對(duì)象基本情況

B.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

C.被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見

D.稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)

E.檢查人員簽名

12.有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查。（ABE）

A.當(dāng)事人被公安機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被檢察院調(diào)取且尚未歸還的C.被查對(duì)象死亡且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款

D.企業(yè)依法注銷且無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的 E.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

13.檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避(ABCD)。A.直系血親關(guān)系

B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系

D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 14.稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（ABCD）。

A.直接送達(dá)

B.留臵送達(dá)

C.委托送達(dá)

D.郵寄送達(dá)

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取(ABCD)的方式實(shí)施稅務(wù)檢查。

A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

B.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

D.經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶

16.稅務(wù)稽查人員的下列稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)中，屬于檢查實(shí)施環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有（ADE）

A.稽查人員在查處稅收違法案件時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行回避；

B.違反“一事不二罰原則”，在稽查相對(duì)人的稅收違法行為已被其他有管轄權(quán)的行政機(jī)關(guān)處以罰.款的情況下，針對(duì)同樣行為作出了處罰決定；

C.應(yīng)舉行聽證而未舉行聽證，相對(duì)人進(jìn)行陳述申辯時(shí)未作記錄；

D.擅自進(jìn)入當(dāng)事人的居住場(chǎng)所檢查；

E..未按法律法規(guī)規(guī)定調(diào)取、歸還當(dāng)事人的賬簿資料；

17.勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄應(yīng)當(dāng)符合以下要求（ABC）：

A.必須由稽查人員當(dāng)場(chǎng)制作，不得由他人代為制作，也不得事后補(bǔ)作； B.應(yīng)當(dāng)全面、客觀。應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容；

C.制作完畢由稽查人員和當(dāng)事人簽名，如當(dāng)事人拒絕簽名或者不能簽名的，應(yīng)當(dāng)注明原因，有其他人在現(xiàn)場(chǎng)的，可由其他人簽名。

D.記錄詢問內(nèi)容與案件無關(guān)的可作出取舍

18.《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除（BD）。

A．未投入使用的固定資產(chǎn)

B．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19.《行政處罰法》第三十一條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的（ABD），并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。

A．事實(shí)

B．理由

C．證據(jù)

D．依據(jù)

20.《企業(yè)所得稅法》第三十條規(guī)定，企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除（AC）。A．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

C．安臵殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

D．企業(yè)購(gòu)臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

三、判斷題（共10題，每題1分共10分）

1.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。(F)

2.企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵(lì)購(gòu)物方盡早償還貨款，按付款時(shí)間給予購(gòu)貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。(F)

3.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于基建項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)視同銷售，計(jì)征增值稅。(F)

4.某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5000元，因未取得收入，所以企業(yè)按10萬元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。(T)

5.采用以舊換新方式銷售一般貨物時(shí)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，舊貨物的收購(gòu)價(jià)格不允許扣除。(T)

6.如果增值稅一般納稅人將以前購(gòu)進(jìn)的貨物以原進(jìn)價(jià)銷售，由于沒有產(chǎn)生增值額，不需要計(jì)算增值稅。(F)

7.某服裝廠接受一飯店委托，為其員工量體裁衣制作工作裝，飯店指定了工作裝面料質(zhì)地、顏色和價(jià)格，則服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增值稅加工勞務(wù)的行為。(F)

8.甲納稅人未按規(guī)定向乙付貨款，乙納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，因而不應(yīng)該征增值稅。(F)

9.設(shè)計(jì)施工單位提供設(shè)計(jì)并負(fù)責(zé)施工，不單獨(dú)收取設(shè)計(jì)費(fèi)的，不納入營(yíng)改增范圍。(T)

10.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營(yíng)改增范圍。(T)

四、計(jì)算題（共4題，每題5分共20分）

1.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額10萬元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額4萬元，計(jì)算2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。

答.100000/（1+3%）*2%+40000/（1+3%）*3%=3106.8 ：

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月從某花木栽培公司手中購(gòu)入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈(zèng)送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶，取得不含稅銷售額705000元，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

答：從花木栽培公司購(gòu)入的花卉可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；外購(gòu)貨物用于無償贈(zèng)送，視同銷售。應(yīng)納增值稅=705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6（元）

3.某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元），計(jì)算該公司應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。答：26*10%+40*10%+（120-50）*10%=13.6（萬元）

4.某煙廠1月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專票注明稅款8.5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫(kù)存的煙絲2萬元，期末庫(kù)存煙絲12萬元，計(jì)算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）答：

按生產(chǎn)領(lǐng)用的數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅 當(dāng)月外購(gòu)煙絲的買價(jià)=8.5/17%=50萬元

生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價(jià)=50*80%=40萬元 2+50-12=40萬元 準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅=40*30%=12萬元

第三篇：稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題

稅務(wù)稽查類稽查檢查崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.包金首飾 B.紀(jì)念金條 C.金銀鑲嵌寶石首飾 D.鍍金首飾 答案: C 解析：《消費(fèi)稅暫行條例》中對(duì)稅目與稅率的規(guī)定。

2、某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售 金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng) 鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；取得首飾修 理費(fèi)2270元，該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。A.6165.9 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)。

3、根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由于某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購(gòu)已 繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的，在對(duì)這些連續(xù)生產(chǎn)的 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征稅時(shí)，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的 應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量 B.當(dāng)期銷售數(shù)量

C.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量 D.當(dāng)期期末庫(kù)存量與期初庫(kù)存量之差 答案: A 解析：消費(fèi)稅對(duì)外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)計(jì)算的規(guī)定。

4、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。A.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 B.對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法 C.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法 D.對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行“先征后退” 答案: C 解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅辦法。

5、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元（不含增值稅），該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)30萬元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場(chǎng)銷售價(jià)格，糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.35 B.42.5 C.45 D.32.5 答案: C 解析：白酒是從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)算征收消費(fèi)稅，及復(fù)合計(jì)稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式計(jì)算。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 答案: B 解析：銷售額中應(yīng)稅貨物和免稅貨物的比例計(jì)算能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當(dāng)月美元與人民幣的比價(jià)為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)9月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。

A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 答案: C 解析：根據(jù)免抵退退稅額的計(jì)算公式。8、2013年12月，李某從某銷售公司購(gòu)買轎車（排量1.6升）一輛供自已使用，支付含增值稅的價(jià)款為221000元，另支 付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售 公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅稅額（）元。A.20000 B.18694 C.22100 D.19083 答案: A 解析：根據(jù)車輛購(gòu)置稅和規(guī)定計(jì)稅價(jià)格由納稅人支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款不含值稅款和價(jià)外費(fèi)用組成。

9、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配 件，取得含稅收入90萬元；購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37 答案: C 解析：根據(jù)農(nóng)機(jī)的稅率為13%，農(nóng)機(jī)配件的稅率為17%，運(yùn)費(fèi)能抵扣7%計(jì)算得出。

10、專用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人()發(fā)生變化，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷發(fā)行。

A.企業(yè)名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.開票限額 D.購(gòu)票限量 答案: B 解析：根據(jù)增值專用發(fā)票初始發(fā)行的規(guī)定

11、按現(xiàn)行政策，以下表述正確的是（）。A.已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物，如果投資給其他單 位，可以將進(jìn)項(xiàng)稅額在投資發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)出

B.某家用燃?xì)鉄崴鲝S生產(chǎn)銷售熱水器并負(fù)責(zé)安裝自售 熱水器，單獨(dú)收取每臺(tái)50元的安裝費(fèi)，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費(fèi)繳納營(yíng)業(yè)稅

C.2010年起，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具 的專用發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后，可在180天內(nèi)進(jìn)行抵扣 D.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對(duì)象屬 于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當(dāng)天；屬于居民個(gè)人，為電費(fèi)繳納憑證開具的當(dāng)天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定D選項(xiàng)正確。

12、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)（），繳 納車輛購(gòu)置稅。

A.辦理車輛交強(qiáng)險(xiǎn)手續(xù)時(shí) B.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)后 C.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí) D.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前 答案: D 解析：根據(jù)車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應(yīng)為辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)前。

13、增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的 動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅 負(fù)超過（）的部分，實(shí)行即征即退政策。A.3% B.5% C.7% D.13% 答案: A 解析：根據(jù)增值稅即征即退辦法規(guī)定

14、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨款；經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用 自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應(yīng)作購(gòu)貨處理 B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物，不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì) 算銷項(xiàng)稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可相互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定

15、按現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項(xiàng)中正確的是（）。

A.一般納稅人取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)注明的金額÷（1-7%）×7%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 B.一般納稅人收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購(gòu)憑證上注明的金額×10%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款×6%計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 答案: D 解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定只有D正確。

二、多項(xiàng)選擇題

1、以下關(guān)于增值稅的處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額可以從銷項(xiàng)稅額中扣減

B.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物,海關(guān)使用組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算其進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

D.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: AC 解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定

2、以下關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā) 專用發(fā)票的說明正確的有（）。

A.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期的納稅人領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

B.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行估量一次性領(lǐng)購(gòu) C.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過25份 D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票的管理規(guī)定。

3、自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均實(shí)行核定扣除。A.液體乳及乳制品 B.酒及酒精 C.植物油 D.農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品 答案: ABC 解析：根據(jù)財(cái)稅?2012?38號(hào)規(guī)定

4、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

A.依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù) B.被暫時(shí)停止提供增值稅專用發(fā)票 C.被取消一般納稅人資格 D.減少分開票機(jī) 答案: ACD 解析：根據(jù)防偽稅控企業(yè)管理辦法。

5、某商場(chǎng)（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額核算，錯(cuò)誤的有（）。A.從農(nóng)民手中收購(gòu)雞蛋，開具收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款是10萬元。

借：庫(kù)存商品 8.85 B.外貿(mào)企業(yè)從農(nóng)民手中收購(gòu)原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

C.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計(jì)算繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，也不可以沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理的規(guī)定。

6、一般納稅人銷售下列貨物，應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率 計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 C.寄售商店代銷寄售物品

D.拍賣行受托拍賣增值稅應(yīng)稅貨物 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷售貨物適用簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率的規(guī)定

7、自2007年7月1日起，實(shí)行新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。下列說法正確的有（）。A.實(shí)行限額增值稅即征即退政策

B.實(shí)際安置殘疾人每年可退增值稅的限額，按當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的5倍確定

C.實(shí)際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最高不得超過3.5萬元 D.實(shí)際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最低不得低于2萬元 答案: AC 解析：根據(jù)新的促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。

8、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒有單獨(dú)記賬的，不并入銷售額征稅

B.對(duì)逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C.個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D.對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷售額中對(duì)包裝物押金計(jì)稅問題的規(guī)定。

9、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增 稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于集體福利 B.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于基建工程

C.一般納稅人的原材料因洪水造成的非正常損失 D.一般納稅人將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資 答案: AB 解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的內(nèi)容。

10、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，下列哪些損失應(yīng)通過“營(yíng) 業(yè)外支出”核算（）。A.以產(chǎn)成品換入固定資產(chǎn)損失 B.保管過程中發(fā)生的產(chǎn)成品被盜凈損失 C.因暴雨造成產(chǎn)成品損失 D.將產(chǎn)成品用于公益性捐贈(zèng) 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的營(yíng)業(yè)外支出的科目核算的內(nèi)容

三、判斷題

1、納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)分別核算 其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷 售額計(jì)算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納 營(yíng)業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。（）答案: 對(duì)

2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可由稅務(wù)機(jī) 關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。（）答案: 錯(cuò)

解析：根據(jù)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)定。

3、納稅人將粉煤灰無償提供給他人，免征增值稅。（）答案: 錯(cuò)

解析：根據(jù)增值稅免征的規(guī)定。

4、“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）答案: 對(duì)

5、從2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油 過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征 消費(fèi)稅。（）答案: 對(duì)

6、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%（含50%）以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。（）答案: 錯(cuò)

解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定

7、對(duì)已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動(dòng)機(jī)發(fā)生更換的，其最抵計(jì)稅價(jià)格按同類型新車 最低計(jì)稅價(jià)格的60%計(jì)算。（）答案: 錯(cuò)

解析：車輛購(gòu)置稅條例計(jì)稅依據(jù)規(guī)定

8、外貿(mào)企業(yè)以及實(shí)行外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨 物出口，其出口環(huán)節(jié)的增值稅免征，對(duì)其收購(gòu)貨物，應(yīng)依據(jù) 購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算出 口退稅。（）答案: 錯(cuò)

解析：根據(jù)增值稅出口貨物退免稅規(guī)定

9、甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作 權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng) 繳納增值稅。（）答案: 錯(cuò)

解析：甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作

權(quán)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，不應(yīng)征稅。

10、增值稅納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請(qǐng)以1個(gè)季度為 納稅期限。（）答案: 錯(cuò)

解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定

四、綜合題

某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬元，含國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入10萬元、投資于國(guó)內(nèi)某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入200萬元；企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬元。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： 1.以自產(chǎn)含稅價(jià)值46.08萬元的貨物清償應(yīng)付賬款50萬元，公允價(jià)值與債務(wù)的差額債權(quán)人不再追索。清償債務(wù)時(shí)企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應(yīng)付賬款和存貨成本；此貨物賬面成本為30萬元。賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付賬款 500000 貸：庫(kù)存商品 500000 2.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，工期預(yù)計(jì)一年，年末仍未完工，發(fā)生成本18萬元，公允價(jià)值20萬元，賬務(wù)處理為：

借：在建工程 180000 貸：庫(kù)存商品 180000 3.通過市政府向老年福利機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品，成本價(jià)20萬元，市場(chǎng)不含稅價(jià)23萬元，賬務(wù)處理為：

借：營(yíng)業(yè)外支出 239100 貸：庫(kù)存商品 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39100 4.管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為51萬元。

5.財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的借款利息22.5萬元，為4月1日向銀行借款500萬元，用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算。

6.企業(yè)年初購(gòu)進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員已經(jīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但此發(fā)票認(rèn)證未通過，會(huì)計(jì)人員未作處理。材料中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。本期購(gòu)進(jìn)材料時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)已抵扣。

7.企業(yè)發(fā)生合理工資1000萬元，為員工分別繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)各150萬元。8.其他資料：

（1）會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)編制完成并報(bào)出。

（2）企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%。

（3）企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)當(dāng)年12月應(yīng)納增值稅為70萬元。（4）不考慮地稅的相關(guān)稅費(fèi)?！疽蟆?/p>

1.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和納稅調(diào)整，并列示調(diào)整分錄。2.計(jì)算2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額，補(bǔ)繳增值稅稅額。（以萬元為單位，計(jì)算過程及結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）答案:

1、（1）根據(jù)稅法規(guī)定，投資于居民企業(yè)取得的股息收入應(yīng)免稅，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。

（2）自產(chǎn)貨物清償債務(wù)屬于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，所得應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額征稅。應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入46.8/（1+17%）=40萬元，確認(rèn)銷售成本30萬元，同時(shí)，確認(rèn)債務(wù)重組利得50-46.8=3.2萬元，因?yàn)橐呀?jīng)跨年，且報(bào)表已報(bào)出，所以，應(yīng)調(diào)整上年損益（40-30）+3.2=13.2萬元。調(diào)整分錄為： 借：庫(kù)存商品 20 貸：以前損益調(diào)整 13.2 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8（3）稅法規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，在增值稅上視同銷售，所得稅方面是資產(chǎn)的內(nèi)部處置，不視同銷售。因此，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)計(jì)增值稅銷項(xiàng)稅額。調(diào)整分錄：

借：在建工程 3.4 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.4（4）按稅法規(guī)定，自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷售。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=23-20=3萬元

（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：（8000-40-10-10+40+23-200）×0.5%=39.02萬元，實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=51×60%=30.6萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額51-30.6=20.4萬元。

（6）稅前可扣除的借款利息為22.5/9×2=5萬元，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額22.5-5=17.5萬元。調(diào)整分錄為：

借：固定資產(chǎn) 17.5 貸：以前損益調(diào)整17.5（7）購(gòu)進(jìn)材料因發(fā)票末通過認(rèn)證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)輸費(fèi)用可以正常抵扣。購(gòu)進(jìn)材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為280×17%=47.6萬元。應(yīng)補(bǔ)記通過完工產(chǎn)品銷售計(jì)入當(dāng)期損益的材料成本=47.6×80%×90%×70%=23.99萬元。調(diào)整分錄：

借：原材料 9.52（47.6×20%）

生產(chǎn)成本 3.81（47.6×80%×10%）

庫(kù)存商品 10.28（47.6×80%×90%×30%）

以前損益調(diào)整23.99（47.6×80%×90%×70%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）47.6（8）補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為工資的5%，調(diào)增應(yīng)納稅所得額=150+150-1000×5%×2=200萬元（9）會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1200+13.2+17.5-23.99=1206.71萬元 捐贈(zèng)扣除限額=1206.71×12%=144.81，沒有超標(biāo)，不作調(diào)整。

2、應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1206.71-40+3+20+200）×25%=347.53萬元

應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=6.8+3.4+47.6=57.8萬元

第四篇：文明禮儀檢查崗實(shí)施細(xì)則

為促進(jìn)學(xué)生基本道德觀念的形成和基礎(chǔ)道德行為習(xí)慣的養(yǎng)成，形成良好的校風(fēng)，提高學(xué)生日常行為規(guī)范和文明禮貌的層次及自我管理能力。為此，我校大隊(duì)部決定設(shè)立山娃文明檢查崗，由少先隊(duì)大隊(duì)部統(tǒng)一管理。

一、檢查員職責(zé)

1、監(jiān)督員要以身作則，帶頭宣傳。執(zhí)行《小學(xué)生守則》和《小學(xué)生日常行為規(guī)范》，模范遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度，帶頭展現(xiàn)文成實(shí)小學(xué)生文明風(fēng)采。

2、值周期間，每天課間及早讀課前10分鐘和放學(xué)后10分鐘，準(zhǔn)時(shí)到自己的職責(zé)區(qū)域上崗，對(duì)校園里的文明禮儀狀況進(jìn)行檢查，并對(duì)不文明行為和違反小學(xué)生日常行為規(guī)范的舉止進(jìn)行提醒、制止、幫助和教育（包括處罰）。

3、每周五下午16：40前將周檢查記錄表交到少先隊(duì)活動(dòng)室。

二、檢查內(nèi)容

主要依據(jù)：《文成實(shí)小日常行為規(guī)范》。主要對(duì)本校學(xué)生以下不文明行為進(jìn)行檢查：

（一）環(huán)境衛(wèi)生方面

1、將零食帶到校園內(nèi)的，一旦發(fā)現(xiàn)，將予以沒收（礦泉水除外）。早餐必須在校外吃完，不得帶入校園。在校門口吃早餐或零食的同學(xué)，必須及時(shí)將垃圾袋放入垃圾筒。

2、隨地吐痰、亂扔垃圾、紙屑、果皮和包裝袋。

3、從高處亂扔、亂吐、亂倒現(xiàn)象。

4、班級(jí)垃圾不倒入垃圾池，直接倒到校園里的垃圾桶里。

（二）文明禮儀方面

1、課間在走廊打球、追逐打鬧、大聲喧嘩、玩游戲或其它嚴(yán)重影響他人的行為。

2、打架斗毆、罵人、說臟話。

3、破壞花草樹木，踐踏草坪，破壞學(xué)校公共設(shè)施設(shè)備的。

4、浪費(fèi)水電，不關(guān)燈、關(guān)水、關(guān)門。

5、其他一切不安全、不文明的行為。

三、獎(jiǎng)懲措施

（一）懲罰措施

以上事項(xiàng)，如有違反，檢查員可視具體情況扣除相應(yīng)同學(xué)所在班級(jí)的行規(guī)分，分值為每人次0.5－1分。同時(shí)責(zé)令、監(jiān)督該同學(xué)當(dāng)天佩戴大隊(duì)部特制的黃袖套（上書“文明禮儀”），在每節(jié)課的課間準(zhǔn)時(shí)到檢查員指定的地點(diǎn)做文明禮儀義務(wù)巡查員，直至抓到下一名違反行規(guī)的同學(xué)為止。（對(duì)于較輕的同學(xué)，也可讓該同學(xué)到相應(yīng)區(qū)域撿垃圾。）

（二）獎(jiǎng)勵(lì)措施：

檢查員在檢查期間發(fā)現(xiàn)以下情況可對(duì)相應(yīng)同學(xué)（班級(jí)）進(jìn)行加分：

（1）對(duì)主動(dòng)撿垃圾的同學(xué)，進(jìn)行口頭表?yè)P(yáng)，對(duì)表現(xiàn)突出的同學(xué)所在班級(jí)進(jìn)行加分。

（2）如有同學(xué)主動(dòng)制止其它同學(xué)違反行規(guī)，可給前者每次加0.5分。（實(shí)際操作中，可將該同學(xué)扭送到檢查員處，檢查員對(duì)所在班進(jìn)行加分，并對(duì)違規(guī)同學(xué)進(jìn)行相應(yīng)教育。）

第五篇：0505黨務(wù)監(jiān)察類監(jiān)督檢查崗試題

0505黨務(wù)監(jiān)察類黨風(fēng)監(jiān)督檢查崗試題

一、單項(xiàng)選擇題

1、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》規(guī)定，違法設(shè)定或?qū)嵤┬姓?qiáng)制措施，情節(jié)嚴(yán)重，最高可以給予（）處分。

A、記大過 B、降級(jí) C、撤職 D、開除 答案：C 解析：《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》第21條。第二十一條 有下列行為之一的，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：

（二）違法設(shè)定或者實(shí)施行政強(qiáng)制措施的；

2、各級(jí)黨委（黨組）要認(rèn)真落實(shí)黨內(nèi)監(jiān)督的各項(xiàng)制度，通過貫徹實(shí)施民主生活會(huì)、重要情況通報(bào)和報(bào)告、（）、談話和誡勉、述職述廉、報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)以及考察考核等監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行《黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》情況的監(jiān)督檢查。

A、檢查 B、審計(jì) C、巡視 D、問責(zé) 答案: C

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第二章第11條之規(guī)定。各級(jí)黨委（黨組）要認(rèn)真落實(shí)黨內(nèi)監(jiān)督的各項(xiàng)制度，通過貫徹實(shí)施民主生活會(huì)、重要情況通報(bào)和報(bào)告、巡視、談話和誡勉、述職述廉、報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng) 以及考察考核等監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行本準(zhǔn)則情況的監(jiān)督檢查。

3、某市國(guó)稅局下設(shè)的某旗國(guó)稅局副局長(zhǎng)李某，因違反有關(guān)規(guī)定，尚不構(gòu)成紀(jì)律處分，決定對(duì)其進(jìn)行廉政誡勉談話。按照規(guī)定，應(yīng)由（）對(duì)其進(jìn)行廉政誡勉談話。

A、某市國(guó)稅局黨組書記、局長(zhǎng) B、某旗國(guó)稅局黨組書記、局長(zhǎng) C、某市國(guó)稅局紀(jì)檢組長(zhǎng) D、某旗國(guó)稅局紀(jì)檢組長(zhǎng) 答案: C

解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第4條。

第四條 談話的分工



（一）紀(jì)檢組長(zhǎng)同下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人談話、任職前廉政談話，按照干部管理權(quán)限，由紀(jì)檢組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，(二)廉政誡勉談話l.正廳(局)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，由總局紀(jì)檢組長(zhǎng)負(fù)責(zé)；2．副廳(局)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，由總局紀(jì)檢組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)負(fù)責(zé)；3．其他級(jí)別的干部，按照干部管理權(quán)限，由稅務(wù)機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

4、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核應(yīng)當(dāng)與被考核單位班子成員、部門主要負(fù)責(zé)人以及下一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行個(gè)別談話，了解領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及執(zhí)行廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定的情況，參加個(gè)別談話人員 不低于應(yīng)談話人員的（）。

A、60% B、70% C、80% D、90% 答案: C 解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第四章第22條。檢查考核應(yīng)當(dāng)與被考核單位班子成員、部門主要負(fù)責(zé)人以及下一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行個(gè)別談話，了解領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制以及執(zhí)行廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定的情況，參加個(gè)別談話人員不低于應(yīng)談話人員的80%。

5、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違法受到黨紀(jì)政紀(jì)處分或刑事處罰的，分管領(lǐng)導(dǎo)考核不得評(píng)為（）等次。

A、不稱職 B、基本稱職 C、稱職 D、優(yōu)秀 答案: D 解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第四章第26條。各級(jí)黨組應(yīng)當(dāng)建立和完善檢查考核結(jié)果運(yùn)用制度，檢查考核結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子總體評(píng)價(jià)和領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、獎(jiǎng)勵(lì)懲處、選拔任用的重要依據(jù)。

（一）被評(píng)為“差”等次的領(lǐng)導(dǎo)班子，取消當(dāng)年評(píng)選先進(jìn)資格，領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人考核不得評(píng)為“稱職”及以上等次；

（二）被評(píng)為“差”等次的領(lǐng)導(dǎo)干部，取消當(dāng)年評(píng)先選優(yōu)資格并予以免職，一年內(nèi)不得提拔使用；

（三）領(lǐng)導(dǎo)班子成員違紀(jì)違法受到黨紀(jì)政紀(jì)處分或刑事處罰的，領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人考核不得評(píng)為“優(yōu)秀”等次；

（四）部門領(lǐng)導(dǎo)干部違紀(jì)違法受到黨紀(jì)政紀(jì)處分或刑事處罰的，分管領(lǐng)導(dǎo)考核不得評(píng)為“優(yōu)秀”等次。

6、領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)不力，以致職責(zé)范圍內(nèi)明令禁止的不正之風(fēng)得不到有效治理，造成不良影響的，情節(jié)較輕的，責(zé)令作出書面檢查；情節(jié)較重的，給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，進(jìn)行（）處理。

A、調(diào)整 B、解散 C、通報(bào)批評(píng) D、責(zé)令檢查 答案: A 解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第六章第33、34條之規(guī)定。

7、某市國(guó)稅局干部李某因違紀(jì)被給予行政撤職處分，已執(zhí)行處分7個(gè)月后，李某再次違紀(jì)，被給予行政警告處分，其處分期為：（）

A.17個(gè)月 B.24個(gè)月 C.23個(gè)月 D.30個(gè)月 答案：C

8、《稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法（試行）》規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組會(huì)和局長(zhǎng)辦公會(huì)決策程序?yàn)椋海ǎ?/p>

A.議題確定、征求意見、醞釀?dòng)懻摗⑿纬蓻Q議、決策結(jié)果公開

B.議題確定和預(yù)告、咨詢論證和征求意見、醞釀?dòng)懻摗⑿纬蓻Q議

C.議題確定、征求意見、醞釀?dòng)懻?、形成決議 D.議題確定和預(yù)告、咨詢論證和征求意見、醞釀?dòng)懻?、形成決議、決策結(jié)果公開

答案：D

9、某省國(guó)稅局召集新提拔、轉(zhuǎn)任和易地交流任職的領(lǐng)導(dǎo)干部開會(huì)，提出廉潔從政的具體要求，某市國(guó)稅局紀(jì)檢組長(zhǎng)與一名部門負(fù)責(zé)人單獨(dú)談話，指出其廉政方面存在的問題，對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育，要求其就存在的問題作出說明。前者屬于（），后者屬于（）。A.任期談話、約談 B.任職談話、誡勉談話 C.任職談話、約談

D.任期談話、誡勉談話 答案：B

10、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組會(huì)和研究重要事項(xiàng)的局長(zhǎng)辦公會(huì)應(yīng)有（）成員到會(huì)。

A.全部B.五分之四以上 C.四分之三以上 D.三分之二以上 答案：D

11、《稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法（試行）》規(guī)定，黨風(fēng)廉政建設(shè)工作考核應(yīng)占綜合工作目標(biāo)考核總分值的（）以上。

A.百分之五 B.百分之十 C.百分之十五 D.百分之二十

答案：C

12、黨員受到開除黨籍處分，（）不得重新入黨。另有規(guī)定不準(zhǔn)重新入黨的，依照規(guī)定。

A.一年 B.二年 C.三年 D.五年

答案：D

13、黨政領(lǐng)導(dǎo)干部辭去公職后（）年內(nèi)，不得到原任職務(wù)管轄的地區(qū)和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的企業(yè)、經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位和社會(huì)中介組織任職，不得從事或者代理與原工作業(yè)務(wù)直接相關(guān)的經(jīng)商、辦企業(yè)活動(dòng)。

A.一 B.二 C.三 D.五 答案：C

14、依據(jù)《職工帶薪年休假條例》規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假（）天；已滿10年不滿20年的，年休假（）天；已滿20年的，年休假（）天。A.5，10，20 B.5，10，14 C.5，10，15 D.5，15，25 答案：C

15、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之二 B.千分之五 C.萬分之二 D.萬分之五

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題

1、《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》規(guī)定，黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容是：（）

A遵守黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，維護(hù)中央權(quán)威，貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和上級(jí)黨組織決議、決定及工作部署的情況；

B遵守憲法、法律，堅(jiān)持依法執(zhí)政的情況；

C貫徹執(zhí)行民主集中制的情況；

D在干部選拔任用工作中執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)規(guī)定的情況；

E廉潔自律和抓黨風(fēng)廉政建設(shè)的情況。

答案：ABCDE 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》

2、下列關(guān)于黨的紀(jì)律處分的敘述正確的是：（）A黨的紀(jì)律處分有五種：警告、嚴(yán)重警告、撤銷黨內(nèi)職 務(wù)、留黨察看、開除黨籍。

B留黨察看最長(zhǎng)不超過兩年

C黨員在留黨察看期間沒有表決權(quán)、選舉權(quán)和被選舉權(quán)。D黨員經(jīng)過留黨察看，確已改正錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其黨員的權(quán)利；堅(jiān)持錯(cuò)誤不改的，應(yīng)當(dāng)開除黨籍。

E開除黨籍是黨內(nèi)的最高處分。各級(jí)黨組織在決定或批準(zhǔn)開除黨員黨籍的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)全面研究有關(guān)的材料和意見，采取十分慎重的態(tài)度。

答案：ABCDE 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》第七章第39條。

3、按照《國(guó)家稅務(wù)總局黨組關(guān)于加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約的決定》，對(duì)“兩權(quán)“監(jiān)督的重點(diǎn)包括（）

A征收環(huán)節(jié) B管理環(huán)節(jié) C稽查環(huán)節(jié) D處罰環(huán)節(jié) E人事和財(cái)、物管理

答案：ABCDE 解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局黨組關(guān)于加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)監(jiān)督制約的決定》的通知（國(guó)稅黨字［2000］83號(hào)）

4、遵照《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》，對(duì)違法犯罪黨員有下列那些情形的，應(yīng)當(dāng)給予開除黨籍處分。（）

A因故意犯罪被依法判處《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定的主刑（含宣告緩刑）的

B單處或者附加剝奪政治權(quán)利的

C因過失犯罪，被依法判處三年以上（不含三年）有期徒刑的

D因過失犯罪被判處三年以下（含三年）有期徒刑或者被判處管制、拘役的 E依法被勞動(dòng)教養(yǎng)的

答案：ABC 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第三章第30條和第31條之規(guī)定。

5、下列關(guān)于述職述廉的主要內(nèi)容敘述符合規(guī)定的有（）。

A學(xué)習(xí)貫徹鄧小平理論、'三個(gè)代表'重要思想、科學(xué)發(fā)展觀和黨的路線方針政策情況

B執(zhí)行民主集中制情況

C履行崗位職責(zé)和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任情況 D遵守廉潔從政規(guī)定情況 E存在的突出問題和改正措施。答案：ABCDE 解析：《關(guān)于黨員領(lǐng)導(dǎo)干部述職述廉的暫行規(guī)定》（中共中央辦公廳中辦發(fā)?2005?30號(hào)）。

6、出現(xiàn)下列哪些情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行誡勉談話。（）

A不能嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律，貫徹落實(shí)黨的路線方針政策和上級(jí)黨組織決議、決定以及工作部署不力。B不認(rèn)真執(zhí)行民主集中制，作風(fēng)專斷，或者在領(lǐng)導(dǎo)班子中鬧無原則糾紛。

C不認(rèn)真履行職責(zé)，給工作造成一定損失。

D搞華而不實(shí)和脫離實(shí)際的'形象工程'、'政績(jī)工程'，鋪張浪費(fèi)，造成不良影響。

E不嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，用人失察失誤；不嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，造成不良影響。

答案：ABCDE 解析：《關(guān)于對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行誡勉談話和函詢的暫行辦法》（中辦發(fā)【2005】30號(hào)）第3條。

黨員領(lǐng)導(dǎo)干部有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行誡勉談話：

（一）不能嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律，貫徹落實(shí)黨的路線方針政策和上級(jí)黨組織決議、決定以及工作部署不力；

（二）不認(rèn)真執(zhí)行民主集中制，作風(fēng)專斷，或者在領(lǐng)導(dǎo)班子中鬧無原則糾紛；

（三）不認(rèn)真履行職責(zé)，給工作造成一定損失；

（四）搞華而不實(shí)和脫離實(shí)際的'形象工程'、'政績(jī)工程'，鋪張浪費(fèi)，造成不良影響；

（五）不嚴(yán)格執(zhí)行《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》，用人失察失誤；

（六）不嚴(yán)格執(zhí)行廉潔自律規(guī)定，造成不良影響；

（七）其他需要進(jìn)行誡勉談話的情況。

7、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)實(shí)施辦法》的規(guī)定，下列事項(xiàng)屬于領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)報(bào)告的有（）。

A本人的婚姻變化情況。

B本人持有因私出國(guó)（境）證件的情況和本人因私出國(guó)（境）的情況以及配偶、子女移居國(guó)（境）外的情況。

C子女與外國(guó)人、無國(guó)籍人通婚的情況和子女與港澳以及臺(tái)灣居民通婚的情況。

D配偶、子女從業(yè)情況，包括配偶、子女在國(guó)（境）外從業(yè)的情況和職務(wù)情況。

E配偶、子女被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的情況。答案：ABCDE 解析：《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)實(shí)施辦法》第3條。

領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)報(bào)告下列事項(xiàng)：

（一）本人的婚姻變化情況；

（二）本人持有因私出國(guó)（境）證件的情況；

（三）本人因私出國(guó)（境）的情況；

（四）子女與外國(guó)人、無國(guó)籍人通婚的情況；

（五）子女與港澳以及臺(tái)灣居民通婚的情況；

（六）配偶、子女移居國(guó)（境）外的情況；

（七）配偶、子女從業(yè)情況，包括配偶、子女在國(guó)（境）外從業(yè)的情況和職務(wù)情況；

（八）配偶、子女被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的情況。

8、黨的各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)履行黨內(nèi)監(jiān)督的職責(zé)，主要有（）。

A協(xié)助同級(jí)黨的委員會(huì)組織協(xié)調(diào)黨內(nèi)監(jiān)督工作，組織開展對(duì)黨內(nèi)監(jiān)督工作的督促檢查

B對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)和行使權(quán)力情況進(jìn)行監(jiān)督 C檢查和處理黨的組織和黨員違反黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)的比較重要或復(fù)雜的案件

D向同級(jí)黨委和上一級(jí)紀(jì)委報(bào)告黨內(nèi)監(jiān)督工作情況，提出建議，依照權(quán)限組織起草、制定有關(guān)規(guī)定和制度，作出關(guān)于維護(hù)黨紀(jì)的決定

E受理對(duì)黨組織和黨員違犯黨紀(jì)行為的檢舉和黨員的控告、申訴，保障黨員的權(quán)利

答案: ABCDE 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第二章監(jiān)督職責(zé)第8條。

9、中國(guó)共產(chǎn)黨黨員在黨內(nèi)監(jiān)督方面的責(zé)任和權(quán)利有（）A及時(shí)向黨組織反映群眾的意見和要求，維護(hù)群眾的正當(dāng)利益

B對(duì)黨的決議和政策如有不同意見，在堅(jiān)決執(zhí)行的前提下，可以在黨的會(huì)議上或向黨的組織提出保留，并且可以把自己的意見向黨的上級(jí)組織直至中央反映，但不得公開發(fā)表同中央決定相反的意見

C在黨的會(huì)議上有根據(jù)地批評(píng)黨的任何組織和任何黨員，勇于揭露和糾正工作中的缺點(diǎn)、錯(cuò)誤

D檢舉黨的任何組織和任何黨員違紀(jì)違法的事實(shí)，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭(zhēng)

E參加黨組織開展的評(píng)議黨員領(lǐng)導(dǎo)干部活動(dòng)，發(fā)表意見 答案: ABCDE 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第二章監(jiān)督職責(zé)第10條。

10、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部禁止講排場(chǎng)、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費(fèi)。不準(zhǔn)有下列（）行為。

A在公務(wù)活動(dòng)中提供或者接受超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的接待，或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)、差旅費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

B違反規(guī)定決定或者批準(zhǔn)興建、裝修辦公樓、培訓(xùn)中心等樓堂館所，超標(biāo)準(zhǔn)配備、使用辦公用房和辦公用品。

C擅自用公款包租、占用客房供個(gè)人使用。

D違反規(guī)定配備、購(gòu)買、更換、裝飾或者使用小汽車。E違反規(guī)定決定或者批準(zhǔn)用公款或者通過攤派方式舉辦各類慶典活動(dòng)。

答案: ABCDE 解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第一章廉潔從政行為規(guī)范第6條。

11、稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)黨組要加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，紀(jì)檢監(jiān)察以及具有監(jiān)督職能的部門要依紀(jì)依法履行監(jiān)督職責(zé)。按照規(guī)定，稅務(wù)系統(tǒng)各級(jí)黨組對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理的主要內(nèi)容有（）。

A落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制 B執(zhí)行重大事項(xiàng)決策制度 C執(zhí)行廉政準(zhǔn)則

D 執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告制度、述職述廉制度、廉政談話制度、民主生活會(huì)制度、巡視工作制度、信訪監(jiān)督等制度規(guī)定

E正確行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán) 答案：ABCDE 解析：《稅務(wù)系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定。

12、關(guān)于任職前廉政談話的主要內(nèi)容、采取方式和實(shí)施過程，正確的有（）。

A重申領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政行為規(guī)范，要求談話對(duì)象廉潔 自律，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)廉政規(guī)定。

B按照“一崗兩責(zé)”要求，明確談話對(duì)象對(duì)所分管部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作應(yīng)承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

C談話對(duì)象要對(duì)廉政要求作出承諾。

D談話采用個(gè)別談話或集體談話方式，在到任前進(jìn)行。E談話由人事部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門提出具體意見，紀(jì)檢組長(zhǎng)適時(shí)進(jìn)行。

答案：ABCDE 解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第5、6、7條。

13、關(guān)于廉政誡勉談話的主要內(nèi)容、采取方式和實(shí)施過程，正確的有（）。

A通過談話指出其廉政方面存在的問題，幫助分析問題的危害性；要求談話對(duì)象就存在的問題作出書面或口頭說明；對(duì)談話對(duì)象提出改正要求。

B談話對(duì)象對(duì)存在的問題提出整改措施并作出改正承諾。

C廉政誡勉談話采取個(gè)別談話形式，適時(shí)進(jìn)行。D廉政誡勉談話由紀(jì)檢監(jiān)察部門商人事部門提出意見，按談話分工進(jìn)行。

E廉政誡勉談話應(yīng)有2人以上參加。談話要有詳細(xì)的記錄，經(jīng)談話人員簽字后，與談話對(duì)象書面說明材料一并存入 談話對(duì)象個(gè)人廉政檔案。

答案：ABCDE 解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第5、6、7、9條。

14、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核應(yīng)當(dāng)按照考核內(nèi)容，查閱反映有關(guān)工作的原始資料，主要包括（）。

A黨組會(huì)議記錄、局長(zhǎng)辦公會(huì)議記錄、黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄。

B黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書。C信訪案件卷宗及資料。

D有關(guān)制度、相關(guān)工作文件、計(jì)劃、方案。E其他黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料。答案: ABCDE 解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第四章第23條。檢查考核應(yīng)當(dāng)按照考核內(nèi)容，查閱反映有關(guān)工作的原始資料，主要包括：黨組會(huì)議記錄、局長(zhǎng)辦公會(huì)議記錄、黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書、信訪案件卷宗及資料、有關(guān)制度、相關(guān)工作文件、計(jì)劃、方案以及其他黨風(fēng)廉政建設(shè)工作檔案資料等。

15、全區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部婚喪喜慶報(bào)告事項(xiàng)的主要內(nèi)容有（）。A操辦事項(xiàng) B操辦時(shí)間

C操辦地點(diǎn) D參加人員范圍及數(shù)量 E宴席桌數(shù) 答案: ABCDE 解析：《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部婚喪喜慶等事項(xiàng)報(bào)告的通知》（內(nèi)國(guó)稅發(fā)?2014?191號(hào)）之規(guī)定。

三、判斷題

1、根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》有關(guān)規(guī)定，黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象是黨的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人。（）

答案：√

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第一章第三條之規(guī)定。

2、嚴(yán)重觸犯刑律的黨員必須開除黨籍。（）答案：√

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》第七章第38條第二款。

3、黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在收到函詢的十個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地作出書面回復(fù)。如有特殊情況不能如期回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)說明理由。（）

答案: ×

解析：《關(guān)于對(duì)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行誡勉談話和函詢的暫 行辦法》（中辦發(fā)【2005】30號(hào)）第7條。

黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在收到函詢的十五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是地作出書面回復(fù)。如有特殊情況不能如期回復(fù)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)說明理由。

4、領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)，按照干部管理權(quán)限由各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)受理。（）

答案: ×

解析：《國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)實(shí)施辦法》第9條。

領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)，按照干部管理權(quán)限由各級(jí)人事部門負(fù)責(zé)受理。

5、《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》所稱一案雙查，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法案件中，對(duì)涉案稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員的責(zé)任。（）

答案: √

解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》的通知（國(guó)稅發(fā)?2008?125號(hào)）第2條。

6、黨內(nèi)監(jiān)督的重點(diǎn)對(duì)象是黨的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人。（）

答案: √

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第一章第3條

7、黨的各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)是黨內(nèi)監(jiān)督的專門機(jī)關(guān)。中央紀(jì)委在中央委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，黨的地方各級(jí)紀(jì)委和基層紀(jì)委在同級(jí)黨委和上級(jí)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)下，履行黨內(nèi)監(jiān)督的職責(zé)。（）

答案: √

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第二章監(jiān)督職責(zé)第8條。

8、紀(jì)委對(duì)派駐紀(jì)檢組實(shí)行統(tǒng)一管理。派駐紀(jì)檢組按照有關(guān)規(guī)定對(duì)駐在部門的黨組織和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行監(jiān)督。（）

答案: √

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨內(nèi)監(jiān)督條例》第二章監(jiān)督職責(zé)第8條。

9、各級(jí)黨委（黨組）負(fù)責(zé)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》的貫徹實(shí)施，主要負(fù)責(zé)同志要以身作則，模范遵守本準(zhǔn)則，同時(shí)抓好本地區(qū)本部門本單位的貫徹實(shí)施。這體現(xiàn)監(jiān)督責(zé)任。（）

答案: ×

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第二章第9條。

10、黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)協(xié)助同級(jí)黨委（黨組）抓好《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》的落實(shí)，并負(fù)責(zé) 對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。這體現(xiàn)主體責(zé)任。（）

答案: ×

解析：《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》第二章第9條。

11、廉政談話是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行教育、監(jiān)督的重要措施，在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，紀(jì)檢組長(zhǎng)對(duì)廉政談話工作負(fù)總責(zé)，紀(jì)檢監(jiān)察部門具體負(fù)責(zé)廉政談話的組織協(xié)調(diào)和實(shí)施。（）

答案: √

解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第2條。

12、稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話包括紀(jì)檢組長(zhǎng)同下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人談話、任職前廉政談話和廉政誡勉談話三種形式。（）

答案: √

解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第3條。

13、廉政誡勉談話是對(duì)廉政方面存在問題、尚不構(gòu)成紀(jì)律處分的干部進(jìn)行的談話。（）

答案: √

解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第3條。廉政談話包括紀(jì)檢組長(zhǎng)同下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人談話、任職前廉政談話和廉政誡勉談話三種形式。

（一）紀(jì)檢組長(zhǎng)同下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人談話是紀(jì)檢 組長(zhǎng)就黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作開展情況、廉潔自律情況與下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人講行的談話。

（二）任職前廉政談話是對(duì)新任職、轉(zhuǎn)任或異地交流任職的領(lǐng)導(dǎo)干部需注意的廉政事項(xiàng)進(jìn)行的談話。

（三）廉政誡勉談話是對(duì)廉政方面存在問題、尚不構(gòu)成紀(jì)律處分的干部進(jìn)行的談話。

14、廉政談話要嚴(yán)格掌握政策，對(duì)不宜向被談話人透露的有關(guān)問題要嚴(yán)格保密；違反談話紀(jì)律造成嚴(yán)重后果的，要進(jìn)行嚴(yán)肅追究。（）

答案: √

解析：《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)廉政談話制度（試行）》第8條。第八條 談話要嚴(yán)格掌握政策，對(duì)不宜向被談話人透露的有關(guān)問題要嚴(yán)格保密；違反談話紀(jì)律造成嚴(yán)重后果的，要進(jìn)行嚴(yán)肅追究。

15、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員根據(jù)工作分工，履行“一崗雙責(zé)”，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）

答案: √

解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第而章第8條。

16、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)職能部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（）答案: √

解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第二章第9條。

17、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核采取聽取匯報(bào)、民主測(cè)評(píng)、個(gè)別談話、查閱資料、走訪、座談等方式進(jìn)行。（）

答案: √

解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第四章第20條。

18、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組應(yīng)當(dāng)每年將貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的情況專題報(bào)告上一級(jí)黨組。（）

答案: √

解析：《稅務(wù)系統(tǒng)貫徹中央關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定實(shí)施辦法》第四章第25條。

19、各盟市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局機(jī)關(guān)科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部操辦婚喪喜慶事宜前，應(yīng)向分管局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并向本局紀(jì)檢組監(jiān)察室報(bào)告。（）

答案: √

解析：《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部婚喪喜慶等事項(xiàng)報(bào)告的通知》（內(nèi)國(guó)稅發(fā)?2014?191號(hào)）之規(guī)定。

20、各旗縣市（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局副科以上領(lǐng)導(dǎo)干部操辦婚喪喜慶事宜前，在向局領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人和紀(jì)檢組長(zhǎng)報(bào) 告的同時(shí)，應(yīng)向盟市局紀(jì)檢組監(jiān)察室報(bào)告；領(lǐng)導(dǎo)班子主要負(fù)責(zé)人操辦上述事項(xiàng)前，應(yīng)向紀(jì)檢組長(zhǎng)通報(bào)，并向盟市局紀(jì)檢組監(jiān)察室報(bào)告。（）答案: √

解析：《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部婚喪喜慶等事項(xiàng)報(bào)告的通知》（內(nèi)國(guó)稅發(fā)?2014?191號(hào)）之規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1、公務(wù)員對(duì)曠工或者因公外出、請(qǐng)假期滿無正當(dāng)理由逾期不歸，造成不良影響，應(yīng)如何處理？

答案：給予警告、記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

解析：《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》第19條。

2、黨的各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)的主要任務(wù)是什么？ 答案：維護(hù)黨的章程和其他黨內(nèi)法規(guī)，檢查黨的路線、方針、政策和決議的執(zhí)行情況，協(xié)助黨的委員會(huì)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和組織協(xié)調(diào)反腐敗工作。

3、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在什么情況下，可以作出監(jiān)察決定或提出監(jiān)察建議？

答案：監(jiān)察機(jī)關(guān)根據(jù)檢查、調(diào)查結(jié)果，確認(rèn)違反行政紀(jì)律，依紀(jì)依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的；確認(rèn)違反行政紀(jì)律取得的財(cái)物，依紀(jì)依法應(yīng)當(dāng)沒收、追繳或者責(zé)令退賠的，監(jiān)察機(jī)關(guān)可以作出監(jiān)察決定或提出監(jiān)察建議。