第一篇：收支兩條線定義

收支兩條線定義

收支兩條線是指政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財(cái)政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出由財(cái)政根據(jù)各單位履行職能的需要按標(biāo)準(zhǔn)核定的資金管理模式。概念

收支兩條線，是指具有收費(fèi)和罰款沒收職能的部門和單位，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章應(yīng)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)（基金、附加）和罰沒收入，按規(guī)定委托指定代收銀行代收代繳或由執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位直接收取并全額上繳國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；部門和單位的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和辦公所需的特殊經(jīng)費(fèi)等，由財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況納入本級(jí)綜合財(cái)政預(yù)算統(tǒng)籌安排。管理方式

收支兩條線管理，是指具有執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰職能的單位，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章收取的行政事業(yè)性收費(fèi)（含政府性基金）和罰沒收入，實(shí)行收入與支出兩條線管理。即上述行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入按規(guī)定應(yīng)全額上繳國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；同時(shí)，執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位需要使用資金時(shí)，由財(cái)政部門根據(jù)需要統(tǒng)籌安排核準(zhǔn)后，從國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金財(cái)政專戶撥付。

收支兩條線管理的基本要求1.收費(fèi)主體是履行或代行政府職能的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。罰沒主體是指國(guó)家行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)構(gòu)。2.各種收費(fèi)、罰沒項(xiàng)目的設(shè)立都必須有法律、法規(guī)依據(jù)。3.收費(fèi)、罰沒收入必須全部上繳財(cái)政，作為國(guó)家財(cái)政收入，納入財(cái)政預(yù)算管理。

4.收費(fèi)實(shí)行收繳分離，罰沒實(shí)行罰繳分離，即實(shí)行執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰單位開票、銀行繳款、財(cái)政統(tǒng)管的模式。

5.執(zhí)收、執(zhí)罰單位的開支，由財(cái)政部門按批準(zhǔn)的預(yù)算撥付。收支兩條線管理模式主要特征

收支兩條線管理模式是財(cái)務(wù)集中管理的模式之一，要求企業(yè)具有很強(qiáng)的預(yù)算管理能力。否則無(wú)法實(shí)施高效的收支兩條線管理。目前,全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心工作之一,無(wú)論是“收”還是“支”都是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的．而同時(shí)“收”的集中管理為全面預(yù)算管理提供了基礎(chǔ)：“支”的資金集中管理為全面預(yù)算管理實(shí)施提供了條件。采取收支兩條線的模式是實(shí)施全面預(yù)算管理的集團(tuán)公司的一種選擇。無(wú)論采取收支兩條線的何種模式,其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團(tuán)企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團(tuán)公司在選擇合作銀行時(shí)會(huì)考慮合作銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、銀行資金調(diào)撥效率、合作費(fèi)用、資金監(jiān)控服務(wù)手段、資金信息服務(wù)能力等。

第二篇：國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)排污費(fèi)征收管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩

【發(fā)布單位】國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局 【發(fā)布文號(hào)】環(huán)發(fā)〔2005〕94號(hào) 【發(fā)布日期】2005-08-25 【生效日期】2005-08-25 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來(lái)源】國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局

國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)排污費(fèi)征收管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的通知

(環(huán)發(fā)〔2005〕94號(hào))

各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)境保護(hù)局（廳）：

2005年8月23日晚,中央電視臺(tái)《焦點(diǎn)訪談》欄目報(bào)道了湖北省南漳縣環(huán)保局擅自以招待費(fèi)、房租費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等沖抵、挪用、亂支排污費(fèi)的情況，這些行為嚴(yán)重違反了國(guó)務(wù)院《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》（2003年國(guó)務(wù)院令第369號(hào)）及其配套規(guī)章的有關(guān)規(guī)定,在社會(huì)上造成了惡劣影響。為加強(qiáng)排污費(fèi)征收管理，嚴(yán)肅紀(jì)律,加強(qiáng)廉政建設(shè),我局進(jìn)一步重申各級(jí)環(huán)保部門要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真查找工作中存在的不足,舉一反三,引以為戒?，F(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、地方各級(jí)環(huán)保部門要嚴(yán)格按照《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》及配套規(guī)定的征收范圍、權(quán)限、時(shí)限和程序征收排污費(fèi)，不得簡(jiǎn)化征收程序，降低征收標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自減、免和緩征排污費(fèi)，堅(jiān)決杜絕協(xié)商收費(fèi)、人情收費(fèi)。

二、地方各級(jí)環(huán)保部門要嚴(yán)格按照“環(huán)保開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”體制，嚴(yán)格足額征收排污費(fèi),不得變相或以任何形式坐支、截留和挪用。

三、地方各級(jí)環(huán)保部門要按規(guī)定和權(quán)限將征收排污費(fèi)的數(shù)額，減、免、緩繳排污費(fèi)等情況予以公告，接受監(jiān)督。

四、請(qǐng)各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)保部門在接到本通知之日起,立即組織對(duì)2003年7月1日《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》施行以來(lái)排污費(fèi)的征收、管理、使用情況進(jìn)行一次檢查。對(duì)應(yīng)當(dāng)征收而未征收或少征收排污費(fèi)的，上級(jí)環(huán)保部門要責(zé)令其限期改正，或直接責(zé)令排污者補(bǔ)繳排污費(fèi)；對(duì)違反規(guī)定減繳、免繳、緩繳排污費(fèi)、截留、擠占、挪用環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金及不按照規(guī)定履行監(jiān)督管理職責(zé)，對(duì)違法行為不予查處，造成嚴(yán)重后果的要依照《刑法》、《排污費(fèi)征收使用管理?xiàng)l例》、《違反行政事業(yè)收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第281號(hào)）、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的行政直至刑事責(zé)任。

請(qǐng)各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)保局（廳）將檢查的情況于2005年10月15日前報(bào)我局環(huán)境監(jiān)察局。我局將適時(shí)組織抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，立即進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

二○○五年八月二十五日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：遠(yuǎn)程教育 兩線三同

為了適應(yīng)教育部“校本培訓(xùn)”和“校本研修”結(jié)合的要求，我們研制了“二線三同三案”模式，下面是這個(gè)模式的結(jié)構(gòu)圖，現(xiàn)就有關(guān)細(xì)節(jié)為您解惑釋疑。

1.何為“二線”？

“二線”指的是該國(guó)培項(xiàng)目實(shí)施的兩條主線，第一條主線是“師德與有效教學(xué)”培訓(xùn)課程；第二主線是校本研修。

2.何為“三同”？

“三同”指的是：同課異構(gòu)、同伴互助、同步管理。3.何為“三案”？

就是三個(gè)教案，請(qǐng)注意，這里說(shuō)的三個(gè)教案，不是不同課題的三個(gè)教案，而是同一個(gè)課題的不同層次的三個(gè)教案。例如初中物理，我們提供了“聲音的產(chǎn)生與傳播”“電壓”“摩擦力”三個(gè)供您選擇的備課資源，但絕對(duì)不是要求您就這三個(gè)課題各撰寫一篇教案，而是請(qǐng)您在三個(gè)備選課題中任選一個(gè)。例如您選擇了《電壓》，那么，在后續(xù)的研修活動(dòng)中依次完成《電壓教學(xué)設(shè)計(jì)案》《電壓修正實(shí)施案》《電壓精品打磨案》。

這種模式也稱為“一課三案”，是顧泠沅教授的主張。4.何為“同課異構(gòu)”？

即同一節(jié)課的不同結(jié)構(gòu)。我們?yōu)槟骋粚W(xué)段學(xué)科，僅提供了三個(gè)參考資源，目的是使很多同一學(xué)科教師備同一節(jié)課，這樣便生成了許多同課異構(gòu)資源，也形成了許多備同一節(jié)課的同伴。

5.同伴怎樣互助？

集體備課，互相參考教案，互相出謀劃策。6.何為“教學(xué)設(shè)計(jì)案”？ 就是您最熟悉的備課。自己先寫第一稿。7.何為“修正實(shí)施案”？

您的教案寫好后，去看看同伴的教案，參加集體備課，尋找他人思路補(bǔ)充自己，發(fā)現(xiàn)他的短處提建議給他，依據(jù)這些修訂教案，完成修正實(shí)施案。

8.課后“反思”什么？

一般的教師稱為“平師”，平師和名師之間區(qū)別在哪里？課后教案一擲了之是平師，課后想啊想記呀記是名師。想啊想就是反思，反思什么？反思自己那些教學(xué)行為恰當(dāng)或不當(dāng)？那些語(yǔ)言合適不合適？自己感到自豪和遺憾在哪？反思學(xué)生課題行為，哪個(gè)學(xué)生會(huì)心一笑？哪個(gè)學(xué)生眉頭緊鎖？哪些學(xué)生眼球跟著你？哪些學(xué)生目光躲著您？??

9.何為“精品打磨案”？

經(jīng)歷這樣的備課、同伴互助、課堂實(shí)施、課后反思過程，在寫出的教案，就是您的精品，精品課程就是要經(jīng)歷這樣的打磨。

第四篇：收支管理制度

收支管理制度

為規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我局實(shí)際，制定本制度。

第一條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子是收支的決策機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)科是收支管理機(jī)構(gòu)，各業(yè)務(wù)科室是收支的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，紀(jì)檢組是預(yù)算監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)。

第二條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子負(fù)責(zé)制定本單位收支管理政策，負(fù)責(zé)審批本單位各項(xiàng)日常經(jīng)費(fèi)支出，專項(xiàng)支出以及重大事項(xiàng)的支出等。

第三條 財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算安排，做好經(jīng)費(fèi)的收入、支出管理。根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條 各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門非稅收入等收入的收取，以及與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的支出。

第五條 紀(jì)檢組應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，做好單位財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作。

對(duì)收入支出過程中查出的不規(guī)范問題，提出整改意見和處理決定，并建立跟蹤反饋制度，通報(bào)整改結(jié)果和落實(shí)情況。

各部門必須自覺接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供資料，不得拒絕、隱匿或者謊報(bào)。

收入管理

第六條

行政事業(yè)單位的收入包括：預(yù)算資金收入、非稅資金收入、其他資金收入等。

一、預(yù)算資金的管理

預(yù)算撥款方式：國(guó)庫(kù)集中支付。

預(yù)算撥款依據(jù)：根據(jù)規(guī)定和要求，結(jié)合本單位的計(jì)劃和任務(wù)，參照上單位預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算的變化數(shù)據(jù)，編制部門預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審核。

部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個(gè)人不得隨意調(diào)整；因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

預(yù)算撥款的原則：

1、按計(jì)劃領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

2、按進(jìn)度領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

3、按用途領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

4、按級(jí)次領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)。

二、非稅收入的管理

1、收支兩條線，收入上繳財(cái)政專戶。

2、預(yù)算外收入實(shí)行分類管理。

3、預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。

4、預(yù)算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環(huán)節(jié)的管理要求：

審批：中央、省兩級(jí)審批的管理制度，并頒布相關(guān)的行政事業(yè)性收費(fèi)條約加以規(guī)范收費(fèi)行為。

取得：必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算外資金的上繳：①全額上繳②按比例上繳③結(jié)余上繳。

預(yù)算外資金的撥付：“收支兩條線”管理

三、其他收入的管理

其他收入包括：行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的零星雜項(xiàng)收入、有償服務(wù)收入、有價(jià)證券及銀行存款的利息收入等。其他收入的取得必須符合國(guó)家規(guī)定，必須及時(shí)入賬。

第七條

單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第八條

崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

收入業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

1．收入預(yù)算的編制和批準(zhǔn)；

2．票據(jù)的使用與保管；

3．收入征收與減免審批。第九條

收入來(lái)源控制

1．各種收入來(lái)源的文件依據(jù)和其他依據(jù)必須充分、合法合規(guī)。

2．行政事業(yè)性收費(fèi)事項(xiàng)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和省規(guī)定，及時(shí)組織清理，取消不合法、不合理的收費(fèi)項(xiàng)目。

3．各項(xiàng)非稅資金必須按規(guī)定入賬。嚴(yán)禁私設(shè)賬外賬或?qū)⑹杖胱鳛橥鶃?lái)資金入賬。

第十條

收入票據(jù)控制

1．取得收入必須使用財(cái)政部門提供的統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)。

2．嚴(yán)格按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和買賣，不得相互串用。

3．建立票據(jù)臺(tái)賬，全面、如實(shí)登記、反映所有票據(jù)的入庫(kù)、發(fā)放、使用、銷號(hào)、結(jié)存情況。

（1）票據(jù)發(fā)放。由票據(jù)使用人在票據(jù)申領(lǐng)單上注明申領(lǐng)票據(jù)的種類、數(shù)量，并與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，申領(lǐng)單須有申領(lǐng)人簽字；

（2）票據(jù)使用銷號(hào)。票據(jù)使用銷號(hào)表上的票據(jù)種類、數(shù)量應(yīng)與票據(jù)臺(tái)賬上登記的內(nèi)容一致，銷號(hào)的票據(jù)必須連號(hào)，如有缺號(hào)，應(yīng)查明原因。票據(jù)使用銷號(hào)表上的相關(guān)數(shù)據(jù)與其他相關(guān)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)該一致；

（3）票據(jù)結(jié)存。票據(jù)臺(tái)賬上所反映的票據(jù)結(jié)存數(shù)必須與庫(kù)存票據(jù)的實(shí)際票種及數(shù)量一致。

第十一條

收入預(yù)算執(zhí)行控制

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)當(dāng)依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

涉及非稅收入收繳的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。

支出管理

第十二條 支出程序管理

支出包括:業(yè)務(wù)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。

一、支出申請(qǐng)

1、由規(guī)劃財(cái)務(wù)科按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算提出各單位分月用款計(jì)劃。

2、規(guī)劃財(cái)務(wù)科要依據(jù)本年批復(fù)的預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核各單位用款計(jì)劃。

二、支出審批

1、支出審批的權(quán)限

(1)單位的所有支出依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)集體討論通過。

(2)單位負(fù)責(zé)人或授權(quán)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批一定支出范圍內(nèi)的支出。

2、支出審批內(nèi)容

(1)支出是否執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。各項(xiàng)開支均要符合國(guó)家規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)和范圍;(2)支出是否符合單位財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算或合同規(guī)定;(3)支出的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確;(4)支出的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。

3、支出審批程序

根據(jù)審批權(quán)限，按照以下步驟進(jìn)行審批:(1)由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;(2)由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字;(3)由財(cái)務(wù)部門審核簽字;

(4)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字;(5)由單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)簽字。

以上程序遵循各級(jí)歸口管理部門負(fù)責(zé)制，不辦理越級(jí)審批報(bào)銷。

4、支出審批人員的責(zé)任

按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、支出審核

1、支出審核的原則

所有支出在支付時(shí)必須由規(guī)劃財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。

2、支出審核的范圍

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容:

(1)購(gòu)置辦公用品支出;

(2)政府采購(gòu)支出;

(3)“三公”經(jīng)費(fèi)支出；

(4)水電費(fèi)、郵電費(fèi)等日常支出；

(5)修繕項(xiàng)目支出;

(6)單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。

3、支出審核的內(nèi)容

(1)原始票據(jù)。報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全；發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。

(2)與業(yè)務(wù)相關(guān)的附件。

(3)審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。

(4)合同原件。

(5)工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。

(6)設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。

(7)其他憑證。

第十三條 資金支付管理

一、資金支付業(yè)務(wù)的發(fā)起和審批

資金支付業(yè)務(wù)由具體業(yè)務(wù)辦理部門發(fā)起，根據(jù)合同約定、業(yè)務(wù)進(jìn)展、發(fā)票開具等情況提出付款申請(qǐng)。只有取得合法票據(jù)后再給予付款。

部門提出付款申請(qǐng)后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。

二、資金支付資料要求

資金申請(qǐng)部門在提出資金支付申請(qǐng)時(shí)，提供的發(fā)票應(yīng)該字跡清晰、日期屬實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容完備、開具單位和客戶單位名稱正確、印章真實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與發(fā)票類型相匹配，除正式發(fā)票外，應(yīng)附具體資料不限于以下要求：

1、辦公用品、辦公耗材、制作展板、印刷費(fèi)、購(gòu)圖書等需提供明細(xì)清單，明細(xì)清單由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。

2、車輛維修需提供定點(diǎn)維修報(bào)修單、定點(diǎn)維修驗(yàn)收單、定點(diǎn)維修單位的結(jié)算單。

3、去外地出差的差旅費(fèi)，需提供出差通知、派遣單、住宿費(fèi)發(fā)票、飛機(jī)票、車票、意外傷害保險(xiǎn)等，并填制車船費(fèi)及出差伙食補(bǔ)助報(bào)銷單。

4、公務(wù)接待費(fèi)的報(bào)銷，需提供公函、審批單、發(fā)票、消費(fèi)明細(xì)（菜單）、接待清單。

5、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷，需要提供會(huì)議通知、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：機(jī)票款、房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助、文件資料印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。

6、因公出國(guó)（境）支出，必須事前經(jīng)相關(guān)部門審批并申請(qǐng)預(yù)算，需提供上級(jí)通知或批準(zhǔn)文件、正式發(fā)票、支出明細(xì)等。支出明細(xì)由發(fā)票開具單位蓋公章或財(cái)務(wù)章。（明細(xì)項(xiàng)目包括：住宿費(fèi)、機(jī)票款、伙食補(bǔ)助、培訓(xùn)費(fèi)等，發(fā)生其他支出須據(jù)實(shí)列明）。

7、購(gòu)置固定資產(chǎn)的，需附固定資產(chǎn)申請(qǐng)表、領(lǐng)用表。

8、購(gòu)置、修繕、提供勞務(wù)等項(xiàng)目支出，需提供合同（協(xié)議）復(fù)印件。

三、資金支付方式 資金支付采用國(guó)庫(kù)集中支付方式。財(cái)政直接支付或者財(cái)政授權(quán)支付，一般情況下采用財(cái)政授權(quán)支付方式，每月提取用款計(jì)劃。如需采用財(cái)政直接支付方式，于每月提取用款計(jì)劃之前，告知財(cái)務(wù)科。

財(cái)務(wù)科審核人員對(duì)原始單據(jù)及其附件進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理相關(guān)付款業(yè)務(wù)，無(wú)特殊情況，付款業(yè)務(wù)全部通過銀行結(jié)算。確需支付現(xiàn)金的，可在財(cái)政局規(guī)定的限額范圍內(nèi)支取（不超過經(jīng)費(fèi)的3%）。

第十四條

支出支付管理 一、一切支出結(jié)算必須憑經(jīng)審核批準(zhǔn)的支出申請(qǐng)、協(xié)議、合同、發(fā)票及有關(guān)憑證辦理?？铐?xiàng)支付所需的主要資料:

1、原始發(fā)票;

2、審批權(quán)限范圍的簽字;

3、合同原件;

4、其他(工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等；設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等)。

二、財(cái)務(wù)部門付款要求。

1、財(cái)務(wù)人員要按照支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù);

2、財(cái)務(wù)人員要按照支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款;

3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字;

4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。

第十五條 預(yù)借款管理制度

借款人應(yīng)真實(shí)填寫借款用途，在業(yè)務(wù)完成一周內(nèi)歸還借款，原則上舊欠未還不予新的借款。借款具體步驟如下：

1、本單位所屬科室（單位）借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時(shí)，要出具有關(guān)批示或會(huì)議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動(dòng)一律不得借款。

2、辦理現(xiàn)金借款時(shí)，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會(huì)所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。除會(huì)務(wù)資料費(fèi)外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過3000元；省外出差，每人每次不超過5000元。集體出差的，一般每次借款不超過10000元。

3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷，應(yīng)向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)出具書面說(shuō)明材料。對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)無(wú)正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)通知其所在科室（單位），限期辦理報(bào)銷手續(xù)；限期仍未及時(shí)報(bào)銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。

4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫《預(yù)付款申請(qǐng)單》經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人審簽、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。

第十六條 票據(jù)的管理

一、財(cái)政票據(jù)的管理

財(cái)政票據(jù)包括政府非稅收入票據(jù)、單位資金往來(lái)票據(jù)及其他財(cái)政票據(jù)等。

財(cái)政票據(jù)實(shí)行專人、專帳管理。票據(jù)管理員要建立規(guī)范的票據(jù)管理臺(tái)帳，財(cái)政票據(jù)要存放在保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管。

建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)及繳銷管理臺(tái)帳。發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用、繳銷行為，應(yīng)及時(shí)登記臺(tái)帳，隨時(shí)掌握票據(jù)領(lǐng)用、繳銷和結(jié)存情況。

1、財(cái)政票據(jù)的申領(lǐng)

票據(jù)管理員根據(jù)當(dāng)年本單位各種財(cái)政票據(jù)的使用情況，做好次的用票計(jì)劃，并在每年的11月底以前向財(cái)政部門申報(bào)。

在現(xiàn)有財(cái)政票據(jù)不滿足業(yè)務(wù)需要數(shù)量時(shí)，票據(jù)管理員將情況向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后前往財(cái)政局非稅收入管理科申領(lǐng)票據(jù)。

2、財(cái)政票據(jù)的使用

正確使用財(cái)政票據(jù)，票據(jù)填寫內(nèi)容要完整、數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確、用途要合法。嚴(yán)格按照財(cái)政票據(jù)的使用范圍發(fā)放使用相關(guān)票據(jù)，嚴(yán)禁超用途、超范圍違規(guī)發(fā)放使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開財(cái)政票據(jù)，不得拆本使用財(cái)政票據(jù)。

所有開具財(cái)政票據(jù)取得的收入必須先入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支等違規(guī)行為。

3、財(cái)政票據(jù)的核銷

當(dāng)年收入及往來(lái)項(xiàng)目結(jié)束后，票據(jù)管理員整理并核對(duì)當(dāng)年收入項(xiàng)目資金情況，核對(duì)無(wú)誤后向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后財(cái)政票據(jù)管理網(wǎng)站提出核銷申請(qǐng)。經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后核銷。

4、加強(qiáng)對(duì)財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查。主要內(nèi)容是：

（1）按月對(duì)票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、結(jié)存情況進(jìn)行清點(diǎn)核查，做到票據(jù)管理臺(tái)帳與票據(jù)實(shí)際使用情況相符，若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，出現(xiàn)票據(jù)遺失、毀損等情況的及時(shí)上報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行處理。

（2）檢查票據(jù)使用的合法性。對(duì)于出現(xiàn)違反票據(jù)使用范圍違規(guī)收費(fèi)行為的，責(zé)令票據(jù)使用單位更正錯(cuò)誤行為，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。

（3）檢查使用財(cái)政票據(jù)所收取的各項(xiàng)資金是否及時(shí)、足額上繳財(cái)政專戶。出現(xiàn)收入不入財(cái)政專戶和坐收坐支行為的，責(zé)令其迅速將資金入財(cái)政專戶，情節(jié)嚴(yán)重的收回其結(jié)存票據(jù)，停止其領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。

二、原始票據(jù)的管理

1、作為報(bào)銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財(cái)政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報(bào)銷。

2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實(shí)開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購(gòu)商品具體名稱；因購(gòu)買商品較多、無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購(gòu)物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說(shuō)明情況，科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報(bào)銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財(cái)務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財(cái)務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報(bào)銷。

4、跨的票據(jù)，原則上不予報(bào)銷。如有特殊情況確需報(bào)銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

三、銀行票據(jù)的管理

銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。

簽發(fā)票據(jù)時(shí)必須用碳素墨水填齊所有項(xiàng)目，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)。

如支票簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存。

支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將支票交收款單位代簽。

收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，并及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。

出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。領(lǐng)用的支票丟失，出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行掛失。因支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，由丟失人賠償。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。第十七條 公務(wù)卡的管理

各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照R市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。

公務(wù)卡的持卡人應(yīng)為預(yù)算單位正式在編人員。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務(wù)卡。

財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)未辦理公務(wù)卡人員情況，與財(cái)政指定銀行溝通后集體辦理公務(wù)卡。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入財(cái)政支付系統(tǒng)。

在單位財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷前持卡消費(fèi)均屬于個(gè)人消費(fèi)行為，在單位財(cái)務(wù)部門審核通過后，此消費(fèi)才屬于公務(wù)消費(fèi)。不符合報(bào)銷規(guī)定的消費(fèi)，由持卡人自行還款。

持卡人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)提請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷手續(xù)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。

持卡人公務(wù)消費(fèi)中一律不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金支付。未經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門同意的個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè)人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

持卡人因離職、退休等原因離開單位時(shí)，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)辦理銷卡手續(xù)，將該卡從財(cái)政支付系統(tǒng)中刪除，完成單位核銷。

公務(wù)卡被盜或遺失，持卡人應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報(bào)告。掛失不及時(shí)造成的損失，由持卡人承擔(dān)主要責(zé)任。

預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。

2、確定本單位公務(wù)卡的持卡人，組織統(tǒng)一辦理公務(wù)卡，合理分配信用額度，并做好離職、變更等情況下的公務(wù)卡管理工作。

3、制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理，防范持卡用卡風(fēng)險(xiǎn)。

4、及時(shí)辦理公務(wù)卡報(bào)銷還款和資金退回等業(yè)務(wù)，做好有關(guān)賬務(wù)處理及對(duì)賬工作。

5、配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

持卡人在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是：

1、按規(guī)定持有公務(wù)卡，妥善保管卡片和密碼。

2、嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。

3、按照單位有關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，及時(shí)申請(qǐng)辦理單位公務(wù)卡報(bào)銷業(yè)務(wù)。

第十八條

銀行賬戶管理制度

行政事業(yè)單位可以開設(shè)的銀行賬戶有：財(cái)政繳款專戶、經(jīng)費(fèi)賬戶、住房基金專用賬戶、基本建設(shè)賬戶、國(guó)債專項(xiàng)資金專戶等。

本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬戶統(tǒng)一使用國(guó)庫(kù)集中支付零余額賬戶。

加強(qiáng)賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第十九條 財(cái)務(wù)收支分析制度

財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長(zhǎng)率、人均開支水平、人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、專項(xiàng)支出占總支出的比重等。

財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。

財(cái)務(wù)分析要形成書面報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。

第二十條 會(huì)計(jì)檔案的管理

會(huì)計(jì)檔案是指單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案。

應(yīng)納入歸檔范圍的會(huì)計(jì)資料包括:

1、會(huì)計(jì)憑證:原始憑證，記賬憑證。

2、會(huì)計(jì)賬簿:總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告:月度、季度、半、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

4、其他會(huì)計(jì)資料:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，納稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書，其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整。

當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱檔案機(jī)構(gòu))同意，且最多不超過三年。臨時(shí)保管期間，會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在辦理會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。

移交的會(huì)計(jì)檔案為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝；移交的會(huì)計(jì)檔案為電子會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為10年、30年兩類。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，為最低保管期限，從會(huì)計(jì)終了后的第一天算起。

會(huì)計(jì)檔案的借閱：

會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)；

外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；

借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；

借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；

借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

利用會(huì)計(jì)檔案的過程中，嚴(yán)禁篡改和損壞會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案的銷毀： 單位應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)牽頭，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)重新劃定保管期限；對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以進(jìn)行銷毀。

單位確定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行銷毀:

1、單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

2、單位負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。

3、單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會(huì)計(jì)檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；在會(huì)計(jì)檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。

4、電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并由單位檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

會(huì)計(jì)檔案的移交

移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或蓋章。

電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。檔案接受單位應(yīng)當(dāng)對(duì)保存電子會(huì)計(jì)檔案的載體及其技術(shù)環(huán)境進(jìn)行檢驗(yàn)，確保所接受電子會(huì)計(jì)檔案的完整、可讀。

第五篇：收支典型材料

強(qiáng)力“集結(jié)”譜新篇

在金融危機(jī)的肆虐沖擊中，縣非稅收入監(jiān)督管理局化危機(jī)為動(dòng)力，突出抓實(shí)“保增收、強(qiáng)管理、促發(fā)展”三項(xiàng)重點(diǎn)，非稅收入以飽滿的活力從寒流和漩渦中強(qiáng)勢(shì)突進(jìn)，第二財(cái)力的作用日益彰顯，有力地支持了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，非稅收入管理水平走在了全市乃至全省的前列。2009年，我縣被授予“山東省政府非稅收入規(guī)范管理示范縣”。

保增收，實(shí)行“五措并舉”

在依法征收、規(guī)范征收、高效征收的基礎(chǔ)上，實(shí)行了抓收入、挖收入、增收入、補(bǔ)收入、壯收入 “五措并舉”，非稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。2009年，我縣在國(guó)家、省、市取消200多項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目，減收4500萬(wàn)元的嚴(yán)峻形勢(shì)下，實(shí)現(xiàn)非稅收入1.69億元，扣除政策性減收因素同比增長(zhǎng)19.63%。一是堅(jiān)定信心抓收入。堅(jiān)定我縣實(shí)施一系列強(qiáng)投資、保增長(zhǎng)政策措施所積蓄的發(fā)展?jié)撃艿男判?，在符合上?jí)政策規(guī)定的基礎(chǔ)上客觀預(yù)算收入數(shù)字，科學(xué)制定了2009年收入計(jì)劃，保證了全年征管工作的順利健康開展。二是強(qiáng)化征管挖收入。對(duì)涉及非稅收入的縣直160多個(gè)單位、11大類收費(fèi)的項(xiàng)目、性質(zhì)和資金使用情況進(jìn)行了全面詳細(xì)的調(diào)查了解，摸清了非稅收入“總家底”；建立各單位收費(fèi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了非稅收入的動(dòng)態(tài)和智能化管理；完善票 1

據(jù)管理制度，理順了票據(jù)管理關(guān)系；實(shí)施“抓大控中不放小”，嚴(yán)征細(xì)管，確保應(yīng)收盡收不亂收，應(yīng)管盡管不漏管。三是稽查清欠補(bǔ)收入。堅(jiān)持日常與重點(diǎn)相結(jié)合、處理與規(guī)范相結(jié)合，擴(kuò)大檢查范圍，提高稽查效率，以查促收，堵塞漏洞，全年共檢查單位15個(gè)次，檢查資金1700萬(wàn)元，查處違規(guī)違紀(jì)金額419萬(wàn)元，追繳入庫(kù)119萬(wàn)元；加大清欠力度，壓責(zé)任，強(qiáng)措施，努力實(shí)現(xiàn)足額清繳入庫(kù)。四是注重調(diào)研增收入。確定了“講開源更講節(jié)流、多調(diào)研不臆斷”的工作思路，開展了建立收費(fèi)大戶基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)、涉水收費(fèi)基本情況、往來(lái)資金/社團(tuán)收費(fèi)/中介組織收費(fèi)依據(jù)及資金用途三個(gè)專題調(diào)研，為堵塞管理漏洞，完善管理制度體系，推進(jìn)非稅收入全覆蓋管理提供了客觀依據(jù)和理論支持。五是完善制度壯收入。在全市率先出臺(tái)了《非稅收入管理暫行辦法》，舉辦了非稅收入監(jiān)督管理培訓(xùn)班，為切實(shí)提高全縣非稅收入監(jiān)督管理的制度化、科學(xué)化和精細(xì)化水平起到了積極的推動(dòng)作用，有效擴(kuò)大了非稅收入征管范圍，壯大了財(cái)政實(shí)力。

強(qiáng)管理，做好“四篇文章”

突出勤儉辦事主題，全力做好“控支、監(jiān)督、改革、創(chuàng)新”四篇文章，2009年全縣行政事業(yè)單位公用支出下降5%。一是嚴(yán)控支出。強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，把縣委、縣政府關(guān)于支出下降5％的要求作為“一票否決”項(xiàng)目列入考核，明確支出控制目標(biāo)；舉辦了規(guī)范非稅收入監(jiān)督管理研討會(huì)，總結(jié)交流壓縮

支出經(jīng)驗(yàn)做法，制定和改進(jìn)支出管理規(guī)定50多個(gè)，“勤儉辦事、厲行節(jié)約”蔚然成風(fēng)。二是強(qiáng)化監(jiān)督。充分利用財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能，對(duì)部門支出實(shí)行季度性調(diào)度，全程監(jiān)控資金運(yùn)行；同時(shí)組織實(shí)施全縣財(cái)務(wù)大檢查，以清理治理“小金庫(kù)”和國(guó)家擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目資金管理為重點(diǎn)，檢查各類資金3.7億元，涉及部門單位183個(gè)，銀行賬戶118個(gè)，收費(fèi)票據(jù)760本，下達(dá)行政處罰決定書12份，提出整改建議18條，最大限度地減少了國(guó)有資產(chǎn)流失，確保了財(cái)務(wù)資金安全運(yùn)行。三是深化改革。繼續(xù)堅(jiān)定不移地推行會(huì)計(jì)委派制，不斷拓展會(huì)計(jì)委派范圍，全縣實(shí)行會(huì)計(jì)委派管理的行政事業(yè)單位達(dá)到35家；在此基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)人員交流輪崗，有效規(guī)避財(cái)務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化了人力資源配置和干部職工隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。四是創(chuàng)新方法。組織成立會(huì)計(jì)集中核算中心，構(gòu)建起會(huì)計(jì)委派與會(huì)計(jì)集中核算相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理新模式，使部門單位財(cái)務(wù)收支全過程嚴(yán)密地置于財(cái)政監(jiān)督之下，有效緩解了人員緊張的難題；創(chuàng)新考核辦法，在突破性工作考核中引入了支出控制和收入增長(zhǎng)的絕對(duì)值目標(biāo)，并實(shí)行“一票否決”，使收支工作考核更具可操作性和客觀性，考核的目標(biāo)激勵(lì)作用進(jìn)一步凸顯。

促發(fā)展，突出“三個(gè)堅(jiān)持”

抓班子，帶隊(duì)伍，堅(jiān)持學(xué)習(xí)、黨建、主題活動(dòng)不動(dòng)搖，做到“形散”而“神不散”，打造了一支業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)過硬、素質(zhì)優(yōu)良的非稅收入管理勁旅，被委派單位譽(yù)為“認(rèn)真的典范、專業(yè)的行家、務(wù)實(shí)的表率”。一是堅(jiān)持學(xué)習(xí)制度。以非稅收入監(jiān)督管理局成立為契機(jī)，不斷改進(jìn)和完善以黨支部為單位的定期集中學(xué)習(xí)制度，切實(shí)抓好政治思想教育和非稅收入監(jiān)督管理知識(shí)學(xué)習(xí)，強(qiáng)化非稅收入管理理念和會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德教育，進(jìn)一步提高了干部職工隊(duì)伍的整體素質(zhì)。二是堅(jiān)持黨的建設(shè)。堅(jiān)持圍繞中心工作抓黨建，抓好黨建促工作的思路，報(bào)經(jīng)縣直機(jī)關(guān)工委批準(zhǔn)，對(duì)黨總支委員會(huì)和三個(gè)支部委員會(huì)進(jìn)行了換屆選舉，黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用得以充分發(fā)揮，全體黨員的先鋒模范作用得到充分調(diào)動(dòng)，成為全局工作的中堅(jiān)力量，2009年該局被縣直機(jī)關(guān)工委確定為“基層黨建工作示范點(diǎn)”；同時(shí)組織開展了“加強(qiáng)黨性修養(yǎng)、弘揚(yáng)優(yōu)良作風(fēng)”主題教育，制定完善了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)廉政建設(shè)的規(guī)定》，深入開展形式不同的警示自律教育，切實(shí)增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)和防腐抵抗力。三是堅(jiān)持主題活動(dòng)。圍繞干部職工隊(duì)伍建設(shè)年年出題目、做文章，今年深入開展了“鞏固機(jī)關(guān)作風(fēng)效能建設(shè)規(guī)范非稅收入監(jiān)督管理年”主題活動(dòng)，干部職工科學(xué)發(fā)展、求實(shí)創(chuàng)新、奉獻(xiàn)服務(wù)的能力和水平進(jìn)一步提升；積極開展結(jié)對(duì)幫扶貧困戶活動(dòng)，組織全局黨員干部捐款10000多元，到悅莊鎮(zhèn)東悅莊村等8個(gè)村的57戶結(jié)對(duì)幫扶戶家中 “懇談慰問”，自結(jié)對(duì)幫扶以來(lái)，該局已累計(jì)捐助各類生產(chǎn)、生活物資等折合現(xiàn)金86000元，有力促進(jìn)了和諧沂源建設(shè)；組織了慶“七一”系列活動(dòng)，召開全局黨員大會(huì)，重溫入黨誓詞，舉行慶祝建黨88周年文藝演出，豐富了干部職工文化生活，強(qiáng)化了宗旨教育，為全面加強(qiáng)非稅資金“人性化”管理奠定了基礎(chǔ)。