第一篇：承兌匯票收支規(guī)范

銀行承兌匯票收支規(guī)范

一、無票進(jìn)有票出

1、企業(yè)收到客戶支付的承兌匯票，該客戶跟企業(yè)帳面沒有生意往來（沒有開票）

收到承兌匯票，先將承兌匯票復(fù)印，然后開具收據(jù)，繳款人隨意寫個(gè)人，款項(xiàng)內(nèi)容寫借款，收款方式寫承兌匯票，備注欄寫上承兌匯票號(hào)碼，（入帳時(shí)做：借：應(yīng)收票據(jù)貸：其他應(yīng)付款—XXX）。然后再以收據(jù)上的個(gè)人名義寫一張領(lǐng)款單，金額同承兌匯票，月底入帳（入帳時(shí)做：借：其他應(yīng)付款—XXX貸：現(xiàn)金）。

2、支付承兌匯票，支付時(shí)先在承兌匯票背書欄蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章，被背書欄寫客戶全稱，蓋章后復(fù)印，交予客戶，并讓客戶開收據(jù)過來，交款單位寫本公司，內(nèi)容寫貨款，收款方式寫承兌匯票，備注欄寫上承兌匯票號(hào)碼，月底入帳（入帳時(shí)做：借：應(yīng)付帳款—XXX貸：應(yīng)收票據(jù)）。

二、有票進(jìn)無票出

企業(yè)開給客戶發(fā)票后，客戶用承兌匯票支付貨款，收到承兌匯票后先復(fù)印，然后給客戶開具收款收據(jù)，月底入帳（入帳時(shí)做：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款--XXX）；支付給客戶承兌匯票，該客戶當(dāng)初沒有開具發(fā)票的，將承兌匯票交給客戶，讓客戶寫一張領(lǐng)款單，領(lǐng)款單上寫明承兌匯票號(hào)碼，（入帳時(shí)做：借：其他應(yīng)收款--XXX貸：應(yīng)收票據(jù)），然后公司開具收款收據(jù)，以現(xiàn)金名義收回，月底入帳（入帳時(shí)做：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款--XXX）

三、有進(jìn)有出

A企業(yè)銷售開票給B，如達(dá)銷售開票給C企業(yè)

C企業(yè)支付承兌匯票給B時(shí)，B將收到的承兌匯票復(fù)印，然后開具正規(guī)的收款收據(jù)給C企業(yè)，繳款人寫C企業(yè)，款項(xiàng)內(nèi)容寫貨款，支付方式寫承兌，并在備注欄注明承兌匯票號(hào)碼。（入帳時(shí)做：借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款--XXX）

B支付給A企業(yè)承兌匯票時(shí)，先在承兌匯票背書蓋章，然后將承兌匯票復(fù)印，再將承兌匯票給A企業(yè)，同時(shí)要A企業(yè)開具正規(guī)收款收據(jù)給如達(dá)，繳款人寫名如達(dá)，款項(xiàng)內(nèi)容寫貨款，支付方式寫承兌，并在備注欄注明承兌匯票號(hào)碼（入帳時(shí)做：借：應(yīng)付帳款—XXX貸：應(yīng)收票據(jù)）

四：無票進(jìn)無票出

企業(yè)收到客戶支付的承兌匯票，該客戶跟企業(yè)帳面沒有生意往來（沒有開票）

企業(yè)支付給客戶承兌匯票，該客戶跟企業(yè)帳面也沒有生意往來（沒有開票）

企業(yè)將承兌匯票復(fù)印留底，支付的時(shí)候讓收到承兌匯票的客戶在承兌匯票復(fù)印件上簽字

第二篇：規(guī)范銀行承兌匯票 防范金融風(fēng)險(xiǎn)

近年來，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展很快，對(duì)于幫助企業(yè)融通資金、提高銀行效益和促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展，起到了積極的作用。但同時(shí)銀行承兌匯票總量失控、超常增長的問題也非常嚴(yán)重，并蘊(yùn)涵著一定的金融風(fēng)險(xiǎn)。

數(shù)據(jù)顯示，2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。銀行簽發(fā)了承兌匯票就意味著銀行對(duì)購貨企業(yè)承付貨款提供了擔(dān)保。一旦匯票到期購貨方無力支付貨款，銀行必須無條件替企業(yè)墊付資金。從這個(gè)意義上講，銀行承兌匯票也是一種對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)。任何企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保，必須具備相應(yīng)的擔(dān)保能力。換言之，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票凈額加上其他擔(dān)保性業(yè)務(wù)之和不得超過銀行凈資產(chǎn)。根據(jù)5家全國性股份制商業(yè)銀行2005年年報(bào)公布的數(shù)據(jù)，2005年末，這5家全國性股份制商業(yè)銀行凈資產(chǎn)總額586億元，而銀行承兌匯票額余額4765億元，減去2837億元保證金，銀行承兌匯票凈額1928億元，超過凈資產(chǎn)近1342億元。

出現(xiàn)這種現(xiàn)象的根本原因在于一些銀行為了追求業(yè)績，盲目簽發(fā)銀行承兌匯票，向企業(yè)收取高額企業(yè)保證金，從而達(dá)到增加存款業(yè)績的目的。例如，假定某企業(yè)向銀行申請(qǐng)1000萬元貸款，銀行完全可以對(duì)其直接發(fā)放1000萬元貸款。但這種做法只能給銀行帶來1000萬元的派生存款。因此，有的銀行為了增加存款業(yè)績，不直接對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款，而是采取簽發(fā)銀行承兌匯票的辦法，先讓企業(yè)交納1000萬元的保證金，同時(shí)給企業(yè)簽發(fā)一張面額2000萬元的銀行承兌匯票，然后銀行再進(jìn)行貼現(xiàn)。這種做法雖然仍然是給企業(yè)融資1000萬元（不考慮利息因素），但銀行存款的增長卻放大了一倍。銀行除了增加1000萬元的派生存款外，還可以再增加1000萬元的半年期保證金存款。這種現(xiàn)象尤其在一些急于擴(kuò)張規(guī)模的中小銀行最為嚴(yán)重，這就是目前為什么有不少銀行熱衷于開展銀行承兌匯票業(yè)務(wù)并導(dǎo)致銀行承兌匯票泛濫的原因。這也使得目前在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中蘊(yùn)涵著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

首先，造成大量不良貸款。據(jù)調(diào)查，目前各銀行辦理銀行承兌匯票平均保證金比例為45%，據(jù)此推算，在目前的2.27萬億元銀行承兌匯票余額當(dāng)中，銀行承兌匯票凈額約1萬億元。2005年，我國銀行業(yè)不良貸款率為8.61%。按照這個(gè)比例計(jì)算，在目前1萬億元銀行承兌匯票凈額中，至少會(huì)造成861億元的不良貸款。由于有些商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有經(jīng)過外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，實(shí)際不良貸款率要高于報(bào)表數(shù)。

其次，造成銀行存款的虛假增長。銀行承兌匯票本來是一種支付和融資工具，但現(xiàn)在已經(jīng)變味，成為各銀行增加存款的手段。2005年末，上述5家股份制銀行全部存款增加3679億元，其中，保證金存款增長占到33%，最高的一家銀行達(dá)到64.8%。利用銀行承兌匯票虛增存款，已經(jīng)成為目前商業(yè)銀行的一個(gè)普遍問題。

再次，造成票據(jù)市場(chǎng)虛假繁榮。目前票據(jù)市場(chǎng)空前火暴，根本原因就是銀行承兌匯票失控。銀行承兌匯票是票據(jù)市場(chǎng)的源頭，1元的銀行承兌匯票，可以帶來幾倍、甚至幾十倍的票據(jù)交易量。2005年，全國票據(jù)市場(chǎng)交易量約63000億元。如果把銀行承兌匯票總量控制在銀行凈資產(chǎn)額以內(nèi)，全國票據(jù)交易量預(yù)計(jì)將減少40%左右。規(guī)范的票據(jù)市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)是銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票并存，并且以商業(yè)承兌匯票為主。

此外，銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，會(huì)產(chǎn)生派生存款。上述5家銀行超量簽發(fā)的1000多億元銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，如果按照最高準(zhǔn)備金比率8%和現(xiàn)金漏損率20%計(jì)算，最少可產(chǎn)生4600億元的派生存款?？梢姡~簽發(fā)銀行承兌匯票一方面增加貨幣供應(yīng)量，一方面還會(huì)造成銀

行流動(dòng)性過剩的假象。

更主要的是，在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中也出現(xiàn)了大量的違法犯罪案件。近年來，銀行承兌匯票領(lǐng)域成為金融犯罪的高發(fā)區(qū)。2006年2月11日，中國銀行雙鴨山市四馬路支行爆出涉案金額4.3億元的銀行承兌匯票詐騙案。2006年6月，中國銀行河南沈丘支行再次爆出

1.46億元銀行承兌匯票大案。犯罪分子以虛假承兌協(xié)議、提供虛假保證金，騙取銀行承兌匯票1.46億元。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中違法犯罪案件頻頻發(fā)生和銀行承兌匯票的泛濫有著直接的關(guān)系。如果銀行承兌匯票總量得到應(yīng)有的控制，銀行承兌匯票的案件必然大幅度下降。

因此，筆者建議，有關(guān)部門應(yīng)該盡快做出相關(guān)規(guī)定，合理控制銀行承兌匯票的總量，防范可能發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)。

第三篇：承兌匯票印章不規(guī)范證明

證明

支行：

我公司收到貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票壹張 出票日期： 票號(hào)： 出票人全稱： 付款行全稱： 收款人全稱： 票面金額： 匯票到期日：

我公司在轉(zhuǎn)讓此張銀行承兌匯票時(shí)，由于工作人員失誤，造成我司背書章和騎縫章蓋章不規(guī)范，該背書轉(zhuǎn)讓真實(shí)，有效，請(qǐng)貴行見票后如期解付。如因此原因引起的經(jīng)濟(jì)糾紛及法律責(zé)任由我公司承擔(dān)。

特此證明！

（簽章）

年月日

第四篇：承兌匯票印章不規(guī)范證明2

證

明

付款行名稱：

我公司持有貴行簽發(fā)的銀行承兌匯票一張，要素如下： 匯票號(hào)碼： 出票人全稱： 出票人賬號(hào)： 收款人全稱： 出票金額： 出票日期： 到期日期：

我公司財(cái)務(wù)人員在對(duì)該銀行承免匯票背書時(shí)失誤，將粘單粘錯(cuò)位置并加蓋了騎縫章，若由此失誤引起的一切經(jīng)濟(jì)糾紛由我公司承擔(dān)！望貴行到期予以辦理為盼，謝謝！

特此證明！

（簽章）

****年**月**日

第五篇：規(guī)范銀行承兌匯票管理的相關(guān)規(guī)定

關(guān)于規(guī)范銀行承兌匯票管理的規(guī)定

為加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票的管理，降低票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本規(guī)定，望各公司遵照?qǐng)?zhí)行。

一、要認(rèn)真審查銀行承兌匯票的規(guī)范性

1、接收銀行承兌匯票，要認(rèn)真檢查票面是否規(guī)范，有無涂改的痕跡，并依據(jù)銷售情況選擇合適的票面額度。

2、盡量不接收回頭背書的銀行承兌匯票。銀行對(duì)此種匯票往往不給予貼現(xiàn)，只能在到期后兌付，難以滿足企業(yè)急于使用現(xiàn)金的需求。

3、要認(rèn)真檢查票面用章是否規(guī)范，蓋章和單位名稱是否一致，是否是財(cái)務(wù)專用章，對(duì)于蓋章不規(guī)范的情況是否附有加蓋財(cái)務(wù)章、法人章、公章的證明信等。

二、要保證銀行承兌匯票存放的安全性

1、銀行承兌匯票視同資金管理，必須存放保險(xiǎn)柜。

2、承兌匯票如附有證明信，要將證明信等單據(jù)和承兌匯票一起保存，確保承兌匯票的完整性。

三、要建立完善的查詢、交接手續(xù)

1、各公司必須建立專門的銀行承兌匯票臺(tái)帳，并且按照時(shí)間順序建立檔案，以方便查詢。

2、票據(jù)保管者要認(rèn)真責(zé)任，對(duì)于每張票據(jù)的到期時(shí)間要了如指掌，及時(shí)提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員，進(jìn)行托收、兌付等，不能出現(xiàn)遺漏。

3、對(duì)于因人員調(diào)整等原因需要移交承兌匯票的，要對(duì)照臺(tái)帳逐一進(jìn)行核查、交接。

四、要加大對(duì)承兌匯票的監(jiān)管力度

1、要安排人員對(duì)票據(jù)、賬簿和印章分別進(jìn)行保管，建立互相之間的監(jiān)督機(jī)制。

2、轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票時(shí)，要注意匯票的期限，以便合理安排付款。

3、在銀行承兌匯票的轉(zhuǎn)讓過程中，要做到填寫規(guī)范，文字準(zhǔn)確。特別是涉及到雙方責(zé)任和利益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一定要?jiǎng)澐趾秘?zé)任，不能因?yàn)楸硶Z言不清晰而引發(fā)糾紛。

4、對(duì)于業(yè)務(wù)往來較多的單位，要有針對(duì)性地建立輔助性臺(tái)帳，以方便查詢。

五、各公司不得擅自進(jìn)行承兌匯票的臵換

1、集團(tuán)內(nèi)部各公司之間互相臵換拆借銀行承兌匯票的，必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意后方可操作。

2、集團(tuán)內(nèi)部各公司不得私自聯(lián)系臵換銀行承兌匯票，嚴(yán)禁互相代對(duì)方將票據(jù)直接轉(zhuǎn)交或郵寄至供貨商。

六、要確保承兌匯票付款的合規(guī)性

向供貨商支付銀行承兌匯票時(shí)，對(duì)方單位收款人需提供單位出具、加蓋公章的授權(quán)委托書，經(jīng)辦人身份證，以及加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)，且在我公司的經(jīng)辦人員帶領(lǐng)下從財(cái)務(wù)領(lǐng)取票據(jù)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部

2012年2月22日

附：銀行承兌匯票的回頭背書

銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，經(jīng)過若干手背書，其中有一手又回到了出票人、收款人或背書人手中的背書，稱為銀行承兌匯票回頭背書。銀行承兌匯票回頭背書一般被認(rèn)為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權(quán)利，但有如下幾種現(xiàn)象須引起注意：

一、單純的一手銀行承兌匯票回頭背書，即出票人給收款人，收款人又回給了出票人，從終點(diǎn)又回到了起點(diǎn)；

二、出票人、收款人、背書人全部的（這個(gè)“的”字是否用錯(cuò)了？）關(guān)聯(lián)企業(yè)；

三、銀行承兌匯票回頭背書會(huì)導(dǎo)致持票人在行使銀行承兌匯票追索權(quán)時(shí)，可追索的對(duì)象減少；

四、銀行承兌匯票回頭背書可能有單純?nèi)谫Y的傾向。

針對(duì)銀行承兌匯票回頭背書，票據(jù)收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。