第一篇：貨幣資金及結(jié)算資金管理和核算制度

華銀電力HHEP

貨幣資金及結(jié)算資金管理和核算管理規(guī)定

第一章 總

則

第一條

為了加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國家《會計法》、《企業(yè)會計制度》、財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》及公司《資金管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條

本規(guī)定中的貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條

對資金的管理必須講求綜合經(jīng)濟效益：

合理確定資金的需要量，控制資金投放時間；認真選擇籌資來源，力求降低資金成本；適當(dāng)安排自有資金的比例，正確應(yīng)用負債經(jīng)營。

第四條

做好資金管理的基礎(chǔ)工作。在經(jīng)營活動中，做到資金使用的主次分明，資金申報、審批手續(xù)健全嚴格，由財務(wù)負責(zé)人統(tǒng)籌安排。

第二章 資金的審批及支付

第五條

公司資金支付采取業(yè)務(wù)經(jīng)管人員經(jīng)辦申請，各有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限逐級審批負責(zé)制。

出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。

公司不得由一人辦理資金支付業(yè)務(wù)的全過程。第六條

公司資金支付的審批程序。

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（一）支付申請。公司部門、個人因公用款或?qū)ν飧犊顣r，必須由經(jīng)辦人填寫“借款單”或“資金撥付審批單”，注明借（收、領(lǐng)）款人或收款單位、款項用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明、收據(jù)等附件。

（二）支付審批。各級審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)μ顔芜M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）制證復(fù)核。會計對審批完整的“資金撥付審批單”等單據(jù)進行帳務(wù)處理，復(fù)核人員對批準(zhǔn)后的資金撥付審批單等單據(jù)與記帳憑證進行核對，并復(fù)核貨幣資金支付申請范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?。?jīng)復(fù)核無誤后的記帳憑證，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的記帳憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

第三章 現(xiàn)金的管理和核算

第七條

現(xiàn)金是指我國現(xiàn)行流通的法定貨幣——人民幣。會計核算中的現(xiàn)金，指庫存現(xiàn)金。

第八條

現(xiàn)金的使用范圍，按照國家《現(xiàn)金暫行管理條例》所規(guī)定的八項用途支付使用，但購買國家規(guī)定的?？厣唐?，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金。

第九條 庫存現(xiàn)金限額，一般為三、五天的日常零星開支所需的庫存

華銀電力HHEP 現(xiàn)金限額。公司每日的結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額人民幣5000元，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全。

第十條

日?，F(xiàn)金收支管理。

1、公司取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。

2、除銀行核定的坐支范圍和限額外，不得隨便坐支現(xiàn)金。

3、支付現(xiàn)金必須由財務(wù)負責(zé)人簽字蓋章。

4、庫存現(xiàn)金由出納員保管。

5、現(xiàn)金支票的簽發(fā)，必須根據(jù)記帳憑證寫明支款用途和收款姓名。支票與憑證金額要完全相符，而且必須堅持先制證，后開票，不得無證開票。

6、對已收訖、付訖的憑證，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上蓋上“收訖”、“付訖”章。

7、簽發(fā)支票和付款要有兩人分別蓋章。

8、出納對經(jīng)管的庫存現(xiàn)金，必須做到日清月結(jié)，稽核人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，以確保庫存現(xiàn)金的安全完整。

9、庫存現(xiàn)金不得有白條抵庫，否則對責(zé)任人處以10-30%的罰款。

10、不得保留帳外公款，否則按保留金額對責(zé)任人處以10-30%罰款。

11、不得將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，否則按存入金額30-50%罰款。

第十一條

現(xiàn)金的核算。按會計制度規(guī)定，通過“現(xiàn)金”科目進行匯

華銀電力HHEP 總核算，月份終了，“現(xiàn)金日記帳”余額應(yīng)與“現(xiàn)金”總帳的余額核對相符。

第十二條

公司定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出相應(yīng)處理。

第四章 銀行存款的管理和核算

第十三條

銀行存款是指企業(yè)存于銀行的各種款項。作為獨立核算的企業(yè)，必須在銀行開立帳戶。公司嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，按規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第十四條

銀行結(jié)算紀(jì)律。加強結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任，是維護經(jīng)濟秩序，使結(jié)算業(yè)務(wù)正常運行的重要保證。為了嚴肅信用制度，維護結(jié)算秩序，加速資金周轉(zhuǎn)，順利清償債務(wù)，必須遵守人民銀行頒布的《銀行結(jié)算辦法》：

1、不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶；

2、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票；

3、不得套取銀行信用。

4、不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人的資金。

5、不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。

6、不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶，原則上每家商業(yè)銀行最多不超過兩個帳戶。

華銀電力HHEP 第十五條

銀行結(jié)算種類

公司對外貨幣結(jié)算主要以轉(zhuǎn)帳或票據(jù)的結(jié)付為手段，其結(jié)算種類主要有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、異地托收承付等七種。平時可根據(jù)需要，采用上述結(jié)算方法與交易單位進行結(jié)算。

第十六條

銀行存款的核算：設(shè)置“銀行存款”科目進行總分類核算，按照銀行名稱、存款種類進行銀行存款日記帳的明細分類核算，月末，銀行存款日記帳應(yīng)與總帳核對無誤，并編制銀行對帳單余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項查明原因進行說明，并及時處理。

第五章 其他貨幣資金的管理和核算

第十七條

其他貨幣資金是指資金存放的地點和用途與公司庫存現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金，它包括：外埠存款、銀行匯票、銀行本票及其他在途貨幣資金。

第十八條

外埠存款是指公司到外地進行臨時或零星采購時匯往外地銀行開立采購專戶的款項。外埠存款一般用于臨時采購或日常零星采購，由公司開設(shè)采購專戶將資金匯往采購地點，采購資金存款除采購人員差旅費可以支出少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)帳。

第十九條

銀行匯票、銀行本票的管理：

1、銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項。

2、銀行匯票和銀行本票都可以背書轉(zhuǎn)讓，但銀行匯票只限于個人轉(zhuǎn)

華銀電力HHEP 讓給單位和個體戶。

3、銀行匯票的多余款項，可由簽發(fā)銀行退交匯款人。而企業(yè)取得的銀行本票只辦理全額結(jié)算，不退回多余款項，結(jié)算后，如有多余款項可采用支票、現(xiàn)金等其他方式退回企業(yè)。

4、企業(yè)本票即付，不予掛失。但遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個月，確未冒領(lǐng)的，可以辦理退款手續(xù)。

第二十條

其他貨幣資金的核算：公司設(shè)置“其他幣資金”科目進行總分類核算，根據(jù)其反映的內(nèi)容設(shè)置“外埠存款”、“銀行本票”、“銀行匯票”、“在途資金”等明細科目進行核算。

第六章 結(jié)算資金的管理和核算

第二十一條

結(jié)算資金是指公司在與國家、其他單位、個人結(jié)算過程中被占用和占用外界的各種款項，包括各種應(yīng)收款項和應(yīng)付款項。

第二十二條

應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的管理和核算

應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)是指公司在采用商業(yè)匯票結(jié)算方式下，因銷售電力等產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票、或因購買商品、物資等而開出、承兌商業(yè)匯票，商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，商業(yè)匯票通過“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”進行核算，對帶息票據(jù)要正確計算利息和貼現(xiàn)。

第二十三條

應(yīng)收、應(yīng)付帳款的管理和核算

應(yīng)收、應(yīng)付帳款，是指企業(yè)發(fā)生的除應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)以外的應(yīng)收款項

華銀電力HHEP 和應(yīng)付購貨款及接受勞務(wù)款項。

1、必須正確確認應(yīng)收、應(yīng)付帳項的記帳時間：即以經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時作為會計記帳時間；

2、必須根據(jù)業(yè)務(wù)情況，控制應(yīng)收帳款的限額和收回時間；

3、及時核對往來帳務(wù)，對于長期未收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，繼續(xù)催收，及時收回，如果確實無法收回的，應(yīng)取得有關(guān)方面的證明，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，列作壞帳處理；

4、對于應(yīng)付款項，也應(yīng)及時籌措資金，按時償還，以避免長期占用其他單位的資金。對于無法支付的款項，按照國家規(guī)定進行處理。

5、對應(yīng)收、應(yīng)付帳款應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付帳款”進行總分類核算，分單位進行明細分類核算。

第二十四條

其他應(yīng)收、應(yīng)付款項的管理和核算

1、其他應(yīng)收、應(yīng)付款項是指公司應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收的與貨款或勞務(wù)結(jié)算無關(guān)的其他單位和個人的款項。它包括各種賠償、罰款、保證金、保險金、押金、統(tǒng)籌退休金、備用金等款項。

2、對其他應(yīng)收、應(yīng)付款應(yīng)及時跟對方單位或個人核對無誤，并及時清結(jié)。

3、設(shè)置“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”進行總分類核算，分單位和個人進行明細分類核算。

第二十五條

貨幣資金是公司的流動資產(chǎn)，必須加強保管，定期清查，做到帳實相符、帳帳相符，確保公司的財產(chǎn)不受損害。

華銀電力HHEP 第二十六條

結(jié)算資金是公司的流動資產(chǎn)或者負債，也應(yīng)定期進行清查和核對，確保國家和公司及往來單位財產(chǎn)不受損害。

第七章

票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十七條

公司應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種銀行結(jié)算票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司禁止保留或攜帶印章齊全的空白銀行付款票據(jù)。

第二十八條

公司銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第八章

附

則

第二十九條

本規(guī)定適用于母公司，公司下屬的各分公司、子公司及控股公司參照執(zhí)行。

第三十條

本規(guī)定自頒布之日起實施。

第三十一條

本規(guī)定如有與國家有關(guān)制度相抵觸的地方，以國家相關(guān)制度為準(zhǔn)。

第三十二條

本規(guī)定由財務(wù)部組織制訂，解釋權(quán)屬財務(wù)部。

第二篇：資金的核算管理

資金的核算管理

集團公司統(tǒng)一調(diào)動各公司資金的使用。

（一）基本原則

1、資金使用實行嚴格的預(yù)算管理。

2、年末編制下一的資金使用預(yù)算，資金使用隨預(yù)算執(zhí)行的情況而調(diào)整。

3、每月下旬根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的資金使用預(yù)算調(diào)整申請編制下月資金預(yù)算，經(jīng)集團公司財務(wù)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）資金預(yù)算的編制

1、每月25日前公司各公司須根據(jù)當(dāng)月實際情況編制資金預(yù)算，按照規(guī)定的格式編制下一月度的資金使用預(yù)算，經(jīng)各公司負責(zé)人審核后報集團公司財務(wù)部進行初審、匯總后報集團公司財務(wù)副總進行審核、平衡批準(zhǔn)。

2、集團公司財務(wù)副總審核批準(zhǔn)后，報總經(jīng)理備案后下發(fā)各公司執(zhí)行。

3、資金使用預(yù)算指經(jīng)營中采購支出、固定資產(chǎn)支出、費用支出等，由各公司編制。

（三）資金預(yù)算的執(zhí)行

1、各公司應(yīng)該由專人負責(zé)制定資金資金使用預(yù)算和記錄執(zhí)行情況，各公司負責(zé)人對資金的使用負責(zé)。

2、未納入資金使用預(yù)算的支出，原則上集團公司財務(wù)部辦理撥款，確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，有各公司追加預(yù)算申報，經(jīng)集團公司財務(wù)副總審批后安排資金進行支付。

3、集團公司財務(wù)部對發(fā)生的預(yù)算外資金使用必須查明原因，進行記錄并進行提醒，上報集團公司財務(wù)副總。

（四）資金預(yù)算執(zhí)行情況的報告

各公司對當(dāng)月資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，為制定下月的資金計劃提供參考。

第三篇：小型養(yǎng)豬場的資金管理與核算制度

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小型養(yǎng)豬場的資金管理與核算制度

資金管理核算是豬場財務(wù)管理的重要組成部分。加強資金管理有利于保證豬場生產(chǎn)經(jīng)營資金的需要、加速資金的周轉(zhuǎn)，以盡可能少的資金占用和消耗，取得盡可能多的生產(chǎn)經(jīng)營成果。

1.豬場資金的概念、構(gòu)成與分類

豬場從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動必須具備必要的勞動資料和手段，以及用于支付各項費用進行商品交換的貨幣，統(tǒng)稱豬場的資金。其表現(xiàn)形式為房舍和設(shè)備占用的固定資金、豬群、飼料、藥品等占用的流動資金，賬戶中存放的有專項用途的專項基金等。總之，豬場使用的資金可分為三類：固定資金、流動資金和專項資金。固定資金占用的表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn);流動資金占用的表現(xiàn)形式是流動資產(chǎn);專用資金的賬戶中待用的專項貨幣。

2.提高資金使用效率的途徑

(1)提高固定資金利用率，在固定資產(chǎn)投資前應(yīng)進行科學(xué)的論證。其論證內(nèi)容包括市場可行性、生產(chǎn)工藝技術(shù)的經(jīng)濟可行性，選擇適當(dāng)?shù)慕ㄖ问胶驮O(shè)備水平，從根本上保證固定資產(chǎn)投資的高效率。對于小型養(yǎng)豬場來說，固定資產(chǎn)一般不要投資過高，因為此類型豬場很難發(fā)揮規(guī)模效益。

(2)提高流動資金使用效率就是設(shè)法降低流動資金占用額。例如，較低的存欄、較高的出欄率、較少的飼料庫存且能保證供應(yīng)、提高生產(chǎn)效率加快流動資金周轉(zhuǎn)速度等。

(3)專項基金要保證?？顚Ｓ谩＠?，豬場的更新改造、大修理和專項技術(shù)的推廣等。其資金應(yīng)及時保證到位，否則會造成影響生產(chǎn)和效益的嚴重后果。

3.資金核算

資金核算是經(jīng)濟核算的重要內(nèi)容，主要通過相關(guān)的指標(biāo)計算衡量固定資金、流動資金的利用效果，同時找出資金利用過程中的問題和解決問題的方法。

(1)固定資金的核算：

分為固定資金的利用核算和固定資金的折舊核算。利用計算的主要指標(biāo)有設(shè)備利用率、設(shè)備生產(chǎn)率、固定資金產(chǎn)值率和固定資金贏利率。其計算方法如下：

豬舍、設(shè)備時間利用率=(每年使用總天數(shù)/365)×100% 豬舍生產(chǎn)量(頭/平方米)=計算期產(chǎn)品產(chǎn)量/豬舍面積

固定資金產(chǎn)值率=(總產(chǎn)值/固定資產(chǎn)平均原值)×100%

固定資金贏利率=(全年贏利總額/固定資金占用總額)×100%

折舊費提取是用于對已經(jīng)磨損消耗的固定資產(chǎn)進行大修和更新準(zhǔn)備資金，折舊費必須按期提取逐步積累。這種將固定資產(chǎn)的磨損與消耗轉(zhuǎn)作生產(chǎn)成本的方法稱為折舊，其價值即為折舊費。固定資產(chǎn)的損耗分為有形損耗和無形損耗。有形損耗即為實際財產(chǎn)的損耗;無形損耗即為由于社會發(fā)展和技術(shù)進步而引起的固定資產(chǎn)的貶值。豬場提取的折舊費應(yīng)能補償這兩種損耗，歷年提取的折舊費累計總額加上固定資產(chǎn)報廢時的殘值應(yīng)達到可以更新原固定資產(chǎn)的水平。因此，折舊費每年的提取額應(yīng)計算準(zhǔn)確。在具體提取方法上分為基本折舊和大修理豬病求助、技術(shù)分享、在線問答、行業(yè)資料下載可移步中國養(yǎng)豬網(wǎng)

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折舊?；菊叟f是為更新而提取;大修理折舊是為固定資產(chǎn)的大修理支付費用而提取。具體計算方法為：

年基本折舊=(固定資產(chǎn)原值-更新時殘值+更新時清理費用)/使用年限

年大修理折舊=(每次大修理費用預(yù)算×使用期大修理次數(shù))/使用年限

在實際工作中，為了簡化計算，也可以采用綜合折舊率計算折舊費，其計算公式為：

綜合折舊率=(每年提取的折舊費/固定資產(chǎn)原值)×100%

固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值×綜合折舊率(或某項固定資產(chǎn)折舊率)

(2)流動資金的核算

流動資金的核算反映豬場流動資金的占用和利用效果。主要指標(biāo)有3個：流動資金周轉(zhuǎn)率、流動資金贏利率和產(chǎn)值資金率。計算方法如下：

流動資金周轉(zhuǎn)率=期內(nèi)銷售總額/期內(nèi)流動資金占用額(單位：次/期)

式中計算期一般以年計算(360天)。此指標(biāo)也可以按每次周轉(zhuǎn)所需天數(shù)表示，更方便、更直觀。

流動資金贏利率=(期內(nèi)贏利總額/期內(nèi)平均流動資金占用額)×100%

產(chǎn)值資金率=(定額流動資金平均占用額/總產(chǎn)值)×100%

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第四篇：貨幣資金的核算與管理制度

貨幣資金的核算與管理制度

第一條

公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第二條

公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機構(gòu)的名稱及存款種類進行明細核算。

第三條

庫存現(xiàn)金管理制度

（一）公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎金、津貼；

2、支付個人的勞動報酬；

3、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）;

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；

7、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日常現(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司的具體情況核定，并報開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。

（三）現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴格按照收支兩條線的原則，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行，當(dāng)日解交確有困難的，應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管，在次日上班后解交銀行；

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金，只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行，提取現(xiàn)金時，要注明用途，不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)，可于限額外提取現(xiàn)金。

（四）現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符；

2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；

3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部負責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。

（五）現(xiàn)金（貨幣資金）的內(nèi)部控制制度

為加強貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，具體是：(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負責(zé)，其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應(yīng)實行印鑒分管制度。

(6)負責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字；收回收據(jù)和發(fā)票存根，應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)；對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時，應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設(shè)立小金庫。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長期從事出納工作。第四條

銀行存款管理制度

（一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補充規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理，公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂，不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定，對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴格的審核，審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞，并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬，每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬，并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對，如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調(diào)整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管，銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴格分工，分別保管，出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金，必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金，將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細賬和相應(yīng)的臺賬進行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時，應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計劃，經(jīng)財務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第五篇：貨幣資金管理

貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

為了加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全，杜納違紀(jì)行為發(fā)生，特制定本辦法。

1、現(xiàn)金管理

（1）、現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、各種勞保福利費、出差人員必須隨身攜帶的差旅費及結(jié)算起點（1000元）以下的支出，超過結(jié)算起點一律通過銀行結(jié)算。

（2）、出納員負責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作，要嚴格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金輔助賬，做到日清日結(jié)，確保賬實相符。

（3）、出納員應(yīng)根據(jù)會計人員編制的現(xiàn)金收付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

（4）、庫存現(xiàn)金要嚴格按限額管理，不得坐收坐支，不得以白條抵庫。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時，要使用汽車并有保衛(wèi)人員護送。

2、銀行存款的管理

（l）、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用，嚴禁公款私存及公款辦理信用卡。

（2）、空白銀行單據(jù)與財務(wù)印簽要分別保管，出納員保管空白銀行單據(jù)，銀行印簽應(yīng)由財務(wù)主管或出納員以外的會計人員保管。

（3）、對銀行未達賬項要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并逐筆查明原因，及時清理，保證賬款相符。

3、內(nèi)控制度

（l）、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，各種原始單據(jù)備書要全，在進行會計處理時必須堅持兩個人以上處理的原則，所有的收付款記賬憑證，財務(wù)主管必須審核簽章。

（2）、出納員負責(zé)其他貨幣資金保管工作，并按規(guī)定建好登記臺賬。

（3）、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價證券由出納員登記臺賬進行保管。

（4）、財務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險柜，不得私自存放和業(yè)務(wù)無關(guān)的物品，保險柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套，其余封存，加蓋出納員、財務(wù)主管、財務(wù)專用章，交保衛(wèi)部門保管，需啟封時，要三人同時在場。

（5）、財務(wù)主管要經(jīng)常對出納工作監(jiān)督檢查，每月不少于兩次核對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行盤點抽查，并做好記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決。

（6）、使用支票要保證安全，因保管不妥造成丟失，要及時通知財務(wù)部門做應(yīng)急處理，如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

（7）、建立大額資金審批制度。

（8）、財務(wù)取送款汽車要專車專用，不得途中捎做他事；不許乘坐無關(guān)人員，防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件，若違反規(guī)定發(fā)生重大問題，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。