第一篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于在稅務(wù)檢查中實(shí)行準(zhǔn)入制度的實(shí)施辦法(試行

【發(fā)布單位】北京市

【發(fā)布文號(hào)】京地稅檢〔2003〕103號(hào) 【發(fā)布日期】2003-02-20 【生效日期】2003-02-20 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于在稅務(wù)檢查中實(shí)行準(zhǔn)入制度的實(shí)施辦法（試行）

(京地稅檢〔2003〕103號(hào))

第一條第一條 為了規(guī)范稅務(wù)檢查行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，營造依法納稅、誠信納稅的稅收環(huán)境，根據(jù)《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）、《 中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》和《國家稅務(wù)總局稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條第二條 稅務(wù)檢查準(zhǔn)入制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的涉稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序確定檢查對(duì)象，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方能進(jìn)入納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場(chǎng)所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查的一項(xiàng)工作制度。

第三條第三條 稅務(wù)檢查前，原則上應(yīng)進(jìn)行納稅評(píng)估，制作《納稅評(píng)估意見書》，作為稅務(wù)檢查約談和稅務(wù)檢查的依據(jù)?！都{稅評(píng)估意見書》應(yīng)納入稅務(wù)檢查檔案管理。

第四條第四條 全市地稅系統(tǒng)各區(qū)、縣局，直屬局在開展稅務(wù)檢查工作中適用本辦法。

第五條第五條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)確定為日常檢查對(duì)象：

一、經(jīng)納稅評(píng)估，認(rèn)為存在偷稅嫌疑的；

二、經(jīng)納稅評(píng)估，認(rèn)為存在未繳或少繳稅款的；

三、經(jīng)約談后有下列情形之一的：

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)檢查約談，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求對(duì)納稅情況認(rèn)真進(jìn)行核實(shí)，其核實(shí)結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估的結(jié)論不一致，而未能解釋或說明問題或疑點(diǎn)的；

（二）納稅人、扣繳義務(wù)人接受稅務(wù)檢查約談，但在約談過程中，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供虛假涉稅資料的；

（三）納稅人、扣繳義務(wù)人拒絕接受稅務(wù)檢查約談，無法核實(shí)納稅情況的。

四、通過涉稅情報(bào)交換發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有明顯涉稅違法行為的。

第六條第六條 符合以下標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)確定為專項(xiàng)檢查對(duì)象：

一、列入國家稅務(wù)總局、市局以及區(qū)、縣局確定的專項(xiàng)檢查計(jì)劃；

二、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了納稅評(píng)估，檢查部門根據(jù)納稅評(píng)估的結(jié)果確定專項(xiàng)檢查對(duì)象。

第七條第七條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)確定為專案檢查對(duì)象：

一、凡署名舉報(bào)內(nèi)容詳實(shí)、地址明確、線索清晰并附帶相關(guān)數(shù)據(jù)、憑證等材料，或反映問題明確，證據(jù)充分且涉稅金額較大的匿名舉報(bào)，經(jīng)稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心初步審定可以立案的涉稅舉報(bào)案件；

二、外省市地稅部門要求協(xié)查的舉報(bào)案件；

三、上級(jí)機(jī)關(guān)要求查辦的舉報(bào)案件。

第八條第八條 具有下列情形之一的不得進(jìn)入納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查：

一、除舉報(bào)、轉(zhuǎn)辦、情報(bào)交換外在一年內(nèi)已進(jìn)入納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或調(diào)帳檢查的；

二、未達(dá)到日常檢查、專項(xiàng)檢查和專案檢查標(biāo)準(zhǔn)的。

第九條第九條 凡達(dá)到日常檢查、專項(xiàng)檢查和專案檢查確定檢查對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的，由檢查部門按照稅務(wù)檢查計(jì)劃，將被檢查對(duì)象的名單上報(bào)主管局長審批。主管局長審批后，稅務(wù)檢查人員制作《稅務(wù)檢查通知書》。

第十條第十條 在進(jìn)入納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或調(diào)帳檢查前，檢查人員要按照《關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)檢查查前準(zhǔn)備工作的通知》的規(guī)定，依照納稅評(píng)估的結(jié)果和有關(guān)情況，制定稅務(wù)檢查實(shí)施方案。

第十一條第十一條 進(jìn)入納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)有兩名以上稅務(wù)檢查人員參加，并出示稅務(wù)檢查證件和《稅務(wù)檢查通知書》，否則納稅人有權(quán)拒絕接受稅務(wù)檢查。

第十二條第十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未達(dá)到日常檢查、專項(xiàng)檢查和專案檢查確定檢查對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)的，不得以任何借口隨意到納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查。凡未經(jīng)批準(zhǔn)，隨意到納稅人、扣繳義務(wù)人業(yè)務(wù)場(chǎng)所或?qū)嵤┱{(diào)帳檢查的，應(yīng)責(zé)令其限期改正，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行過錯(cuò)責(zé)任追究；凡利用職務(wù)上的便利，濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的行為，按照有關(guān)規(guī)定調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分。

第十三條第十三條 北京市地方稅務(wù)局制定的有關(guān)文件與本辦法規(guī)定有不同或抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第十四條第十四條 本辦法自2003年3月1日起執(zhí)行。

二ОО三年二月二十日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法

北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步統(tǒng)一和規(guī)范北京市地稅系統(tǒng)稅務(wù)檔案管理工作，提高稅務(wù)檔案管理科學(xué)化、規(guī)范化水平，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》及其實(shí)施辦法、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《北京市實(shí)施中華人民共和國檔案法辦法》及《北京市地方稅務(wù)系統(tǒng)檔案管理辦法》，結(jié)合北京地稅工作實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所指稅務(wù)檔案，是指本市各級(jí)地方稅務(wù)部門在依法開展稅收征管評(píng)查工作中直接形成的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、電子等形式的歷史記錄。

第三條 稅務(wù)檔案管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)保管的原則。即稅務(wù)檔案工作由市局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)籌規(guī)劃并實(shí)施監(jiān)督指導(dǎo)，由市、區(qū)兩級(jí)分別保管。

第四條 稅務(wù)檔案管理工作基本任務(wù)是，收集、整理、保管檔案，維護(hù)檔案的完整和安全，積極開展檔案的開發(fā)和利用工作，為征收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查和開具涉稅證明等工作提供基本依據(jù)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和法制建設(shè)提供基礎(chǔ)信息。

第二章 稅務(wù)檔案的歸檔范圍及保管期限

第五條 稅務(wù)檔案歸檔范圍包括納稅人、扣繳義務(wù)人在履行納稅義務(wù)過程中向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各種資料，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施各項(xiàng)具體征管評(píng)查行為所形成的記錄材料。根據(jù)其反映內(nèi)容不同主要分為七類：登記類、申報(bào)類、繳款書類、稅費(fèi)管理類、檢查類、發(fā)票類和其他類。

稅務(wù)檔案歸檔范圍(暫行)見附件一。

第六條 稅務(wù)檔案的保管期限分為永久和定期。注銷、吊銷企業(yè)登記類檔案從注、吊銷起保管20年，期滿后按有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)檔案保管期限表見附件二。

第三章 檔案的立卷和歸檔 第七條 按規(guī)定應(yīng)歸檔的稅務(wù)資料由檔案的受理部門或指定部門收集齊全并整理立卷，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)移交本單位檔案管理部門集中管理。

第八條 歸檔的稅務(wù)檔案應(yīng)是原件。凡納稅人提供的復(fù)印件，經(jīng)辦稅人員核對(duì)確認(rèn)簽注“經(jīng)確認(rèn)與原件內(nèi)容完全一致”字樣后加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)資料破損的應(yīng)該糊。字跡擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并保存。

第九條 稅務(wù)檔案以“卷”為單位進(jìn)行整理歸檔。分別采用一戶一檔、一事(案)一檔和序時(shí)歸檔的方法進(jìn)行立卷歸檔，一檔可立多卷。

登記類檔案按照一戶一檔方法進(jìn)行立卷歸檔。

申報(bào)類檔案按照按戶序時(shí)或按年一戶一檔方法進(jìn)行立卷歸檔。

繳款書類檔案按照按月序時(shí)方法進(jìn)行立卷歸檔，不同月份的繳款書類資料不能立為一卷。

稅費(fèi)管理類、發(fā)票類、其他類檔案按照一事(戶)一檔、按戶序時(shí)或分類序時(shí)方法進(jìn)行立卷歸檔。

檢查類檔案按照一案一檔方法進(jìn)行立卷歸檔。

第十條 稅務(wù)檔案應(yīng)按不同類別，于次年三月底前立卷歸檔。申報(bào)類檔案按入庫立卷歸檔，檢查類檔案在結(jié)案年立卷歸檔，其他類中的土地增值稅檔案在辦結(jié)年立卷歸檔。

第十一條 稅務(wù)檔案的卷內(nèi)資料排列應(yīng)按形成時(shí)間進(jìn)行排列。批復(fù)在前，請(qǐng)示在后，正件在前，附件在后，稅務(wù)機(jī)關(guān)形成的文書、表格在前，其相關(guān)材料和納稅人提供的其他資料在后。

第十二條 卷內(nèi)資料按順序用鉛筆編寫頁號(hào)(申報(bào)類、繳款書類除外)。卷內(nèi)凡有圖形或文字的頁面均應(yīng)逐頁標(biāo)注頁號(hào)，不得重號(hào)、漏號(hào)、空號(hào)，頁號(hào)標(biāo)在頁面正面的右上角、背面的左上角。

第十三條 稅務(wù)檔案案卷內(nèi)的排列順序是：案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)資料、卷內(nèi)備考表。卷內(nèi)目錄一般應(yīng)由計(jì)算機(jī)打印。

繳款書類和發(fā)票類中的工本費(fèi)收據(jù)檔案不打印卷內(nèi)目錄。各類稅務(wù)檔案的案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)備考表樣式見附件三。

第十四條 稅務(wù)檔案應(yīng)使用符合檔案保護(hù)要求的裝訂材料裝訂。檔案裝訂時(shí)應(yīng)將案卷左上角戳齊并裝訂，不得壓字、掉頁、倒頁。序時(shí)立卷歸檔的檔案按1.5cm左右厚度裝訂為一卷。

繳款書類、檢查類檔案按照市局計(jì)會(huì)處、檢查處的要求裝訂。

第十五條 稅務(wù)檔案必須使用市局統(tǒng)一印制的檔案裝具。案卷封面應(yīng)按要求據(jù)實(shí)填寫完整，并與卷內(nèi)資料內(nèi)容一致，有關(guān)卷內(nèi)資料的情況說明，應(yīng)逐項(xiàng)填寫在卷內(nèi)備考表中。字跡要求工整、清晰，字跡材料應(yīng)耐久保存。

第十六條 需要保密的稅務(wù)檔案應(yīng)在該卷封面標(biāo)明保密級(jí)次，密級(jí)分為絕密、機(jī)密、秘密三級(jí)，由檔案生成部門按有關(guān)規(guī)定注明，并按規(guī)定保管。

第十七條 檔案管理人員接收稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)對(duì)案卷認(rèn)真檢查，辦理交接手續(xù)。發(fā)現(xiàn)歸檔案卷內(nèi)容短缺不全的，應(yīng)督促經(jīng)辦人補(bǔ)齊，補(bǔ)齊后的才準(zhǔn)予歸檔。

第四章 檔案的整理、保管和利用

第十八條 市局檔案管理部門按照“保管期限----機(jī)構(gòu)--類別”分類法對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行分類、排列。各區(qū)縣地稅局、分局(即同一全宗內(nèi))的檔案應(yīng)按“保管期限----類別”分類法進(jìn)行分類、排列。排列順序應(yīng)保持先后一致，不得任意變動(dòng)。其中登記類檔案按照計(jì)算機(jī)代碼升序排列。

第十九條 檔案管理部門按分類對(duì)稅務(wù)檔案案卷統(tǒng)一編號(hào)，在案卷封面標(biāo)明檔號(hào)。檔號(hào)由全宗號(hào)、目錄號(hào)、案卷號(hào)組成。登記類檔案一戶一號(hào)。

稅務(wù)檔案檔號(hào)的編制方法見附件四。

第二十條 稅務(wù)檔案應(yīng)裝入市局統(tǒng)一配發(fā)的檔案盒(箱)內(nèi)，填寫檔案盒(箱)封面。順序編制檔案盒(箱)號(hào)。

第二十一條 稅務(wù)檔案應(yīng)按不同類別編制案卷目錄，同一目錄號(hào)的案卷目錄按順序l00頁左右裝訂成一冊(cè)。案卷目錄應(yīng)以紙質(zhì)和電子雙重方式永久保存，集中存放。各類檔案案卷目錄樣式見附件五。

第二十二條 稅務(wù)檔案應(yīng)按照排列順序上架，檔案柜(架)應(yīng)編號(hào)，注明存放稅務(wù)檔案的、機(jī)構(gòu)和類別，以便查找。

第二十三條 各單位應(yīng)設(shè)專用庫房保管稅務(wù)檔案，稅務(wù)檔案與其他檔案分別存放。檔案庫房應(yīng)配備必要的設(shè)備，做好庫房管理工作，確保檔案完整與安全。庫房管理按照《檔案庫房管理制度》執(zhí)行。第二十四條 稅務(wù)檔案的借閱、利用本著檔案形成單位優(yōu)先使用的原則。本單位人員到檔案管理部門查閱稅務(wù)檔案原件的，必須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位人員需查閱的，必須持有單位介紹信并經(jīng)檔案管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方予查閱。具體要求按照《檔案借閱管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 稅務(wù)檔案的保密工作按照《檔案保密制度》的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 登記類檔案立卷歸檔后一個(gè)月內(nèi)由各區(qū)縣地稅局、分局檔案管理部門移交市局集中保管。申報(bào)類、繳款書類、稅費(fèi)管理類、檢查類、其他類(除其他稅務(wù)資料外)的檔案在各區(qū)縣地稅局、分局集中保管滿三年后向市局移交，由市局集中統(tǒng)一保管。移交時(shí)應(yīng)隨檔案實(shí)體同時(shí)移交一份紙質(zhì)和電子形式的案卷目錄，以及登記類和按戶序時(shí)歸檔案卷的電子形式的卷內(nèi)目錄。發(fā)票類、其他類中的其他稅務(wù)資料由各區(qū)縣地稅局、分局集中保管。

第二十七條 各區(qū)縣地稅局、分局間轉(zhuǎn)戶的企業(yè)，在轉(zhuǎn)出前形成的稅務(wù)檔案由轉(zhuǎn)出局負(fù)責(zé)整理、保管并向市局移交，轉(zhuǎn)出后形成的檔案由轉(zhuǎn)入局負(fù)責(zé)整理、保管并向市局移交。轉(zhuǎn)出局應(yīng)在轉(zhuǎn)出企業(yè)登記類案卷目錄“備注”欄中注明轉(zhuǎn)入局名稱和轉(zhuǎn)出時(shí)間。

第五章 檔案的鑒定、銷毀

第二十八條 市局定期組織對(duì)集中統(tǒng)一保管的已超過保管期限的稅務(wù)檔案進(jìn)行鑒定、銷毀，成立由市局檔案管理部門和稅務(wù)檔案移交單位的檔案部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的鑒定小組負(fù)責(zé)鑒定工作。各區(qū)縣地稅局、分局定期組織對(duì)本單位保管的已超過保管期限的稅務(wù)檔案進(jìn)行鑒定、銷毀，成立由本單位局領(lǐng)導(dǎo)、檔案部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的鑒定小組負(fù)責(zé)鑒定工作。具體要求按照《檔案鑒定、銷毀、移交制度》執(zhí)行。

第六章 附則

第二十九條 本辦法自2004年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中與本辦法不符的按本辦法執(zhí)行。2003年底前形成的稅務(wù)檔案按照市局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十條 本辦法由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。附件一：

稅務(wù)檔案歸檔范圍(暫行)

一、登記類(一)開業(yè)登記資料

1.《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)登記表》 2.營業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件復(fù)印件

3.法定代表人(負(fù)責(zé)人)或業(yè)主居民身份證、護(hù)照或其它證明身份的合法證件復(fù)印件 4.有關(guān)機(jī)關(guān)、部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件 5.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 6.銀行帳號(hào)證明 7.住所或經(jīng)營場(chǎng)所證明 8.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書復(fù)印件

9.《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)證件遺失聲明登記表》 10.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件 另：外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的登記資料： 1.工商登記證副本；

2.首席代表的身份證或外籍人員的護(hù)照(或回鄉(xiāng)證)、工作證 3.技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書 4.銀行開戶證明 5.房產(chǎn)證明或租房協(xié)議 6.承包合同 7.金融許可證

外籍個(gè)人納稅登記資料：

1.《個(gè)人所得稅登記表》和《個(gè)人所得稅月份申報(bào)表》；

2.由總公司出具的工資、薪金證明，需說明納稅人在境內(nèi)外的任職是否有兼職及收入情況，并說明取得收入的時(shí)間和個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)方

3.有關(guān)部委批準(zhǔn)任命的證明復(fù)印件及與公司簽定的雇傭合同復(fù)印件 4.工作證完整復(fù)印件

5.護(hù)照(或回鄉(xiāng)證、臺(tái)胞證)完整復(fù)印件，包括空白頁 6.記者證完整復(fù)印件(針對(duì)在新聞機(jī)構(gòu)任職的外籍個(gè)人)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料(二)變更登記資料

1.《北京市地方稅務(wù)局變更稅務(wù)登記表》 2.營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表復(fù)印件 3.納稅人提交變更內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件 4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(三)停業(yè)復(fù)業(yè)登記資料

1.《北京市地方稅務(wù)局停業(yè)登記表》 2.上級(jí)主管部門同意停業(yè)的批準(zhǔn)文件 3.工商行政管理部門發(fā)放的停業(yè)文件 4.《北京市地方稅務(wù)局復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》 5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(四)驗(yàn)證換證登記資料

1.《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)登記驗(yàn)證(換證)登記表》 2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(五)非正常戶登記資料 1.公告資料

2.《北京市地方稅務(wù)局非正常戶認(rèn)定登記表》

3.《北京市地方稅務(wù)局解除非正常(吊銷)戶認(rèn)定登記表》 4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(六)注銷登記資料

1.上級(jí)主管部門批文或董事會(huì)(職代會(huì))的決議 2.《北京市地方稅務(wù)局納稅清算申報(bào)表》

3.《北京市地方稅務(wù)局納稅人稅收征管檔案資料移交清單》

4.原發(fā)放的稅務(wù)登記證件(《稅務(wù)登記證》正、副本及《稅務(wù)登記表》)5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(七)《自然人稅務(wù)登記表》 1.《自然人稅務(wù)登記表》

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(八)稅收證明管理資料

1.《北京市地方稅務(wù)局外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明登記表》 2.《北京市地方稅務(wù)局外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》(出外)3.《北京市地方稅務(wù)局外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》 4.《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》(外埠)5.《外出經(jīng)營活動(dòng)情況申報(bào)表》(外埠)6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件

二、申報(bào)類

1.《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》 2.《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》

3.《北京市查帳征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》 4.《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》

5.《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》 6.《北京市地方稅務(wù)局代售代征代扣稅款申報(bào)表》 7.《查帳征收個(gè)體工商戶所得稅申報(bào)表》 8.《北京市地方稅務(wù)局個(gè)體工商戶營業(yè)收入申報(bào)表》 9.《北花稅納稅申報(bào)表》

10.《北京市地方稅務(wù)局減免稅申報(bào)表》 11.《企業(yè)基本財(cái)務(wù)指標(biāo)情況表》

三、繳款書類

1.稅收繳款書(銀行返回聯(lián))2.完稅證 3.收入退還書

四、稅費(fèi)管理類

(一)稅收征收方式管理資料

1.《定期、定額、定率征收核定表》 2.《北京市地方企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》

3.《企業(yè)所得稅定額定率征收方式純益率、定額核定表》 4.《北京市地方企業(yè)所得稅征收方式變更表》 5.《個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)稅款征收方式鑒定表》 6.《定額征收個(gè)人所得稅核定表》 7.《委托代征、代扣、代售單位核定表》 8.《重點(diǎn)稅源戶核定表》 9.《稅款入庫方式認(rèn)定表》 10.《特殊稅(費(fèi))征收率核定表》 11.《預(yù)算級(jí)次核定表》 l2.《稅種繳納次數(shù)認(rèn)定申請(qǐng)表》

l3.《外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)營業(yè)稅征管界定表》 l4.《特殊企業(yè)認(rèn)定表》 15.信譽(yù)等級(jí)評(píng)定

l6.《記錄納稅人報(bào)備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度表》(二)稅源登記管理資料

1.《北京市地方稅務(wù)局應(yīng)稅房屋稅源登記(變更)表》 2.《北京市地方稅務(wù)局應(yīng)稅土地稅源登記(變更)表》 3.《北京市地方稅務(wù)局城市房地產(chǎn)稅稅源登記(變更)表》 4.《外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)征收方式、費(fèi)額、費(fèi)率核定表》 5.《北京市地方稅務(wù)局應(yīng)稅車船稅源登記表》 6.《北京市地方稅務(wù)局應(yīng)稅車船稅源變更登記表》 7.《北京營業(yè)稅稅源登記(變更)表》 8.《納稅核定變更申請(qǐng)審批表》(三)減免稅審批管理資料 1.各類減免稅申請(qǐng)審批表

《納稅單位減、免稅申請(qǐng)審批表(通用)》

《下崗失業(yè)人員從事個(gè)體經(jīng)營減免個(gè)人所得稅申請(qǐng)審批表》 《技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)審批表(營業(yè)稅、企業(yè)所得稅)》 《校辦企業(yè)免征營業(yè)稅申請(qǐng)審批表》 《民政福利企業(yè)免征營業(yè)稅申請(qǐng)審批表》 《單位房改售房營業(yè)稅免稅申請(qǐng)審批表》 《個(gè)人銷售普通住宅營業(yè)稅免稅申請(qǐng)審批表》

《企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)購買先進(jìn)技術(shù)和專利稅前扣除申請(qǐng)審批表》 《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》 《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅申請(qǐng)審批表》 《企業(yè)所得稅匯總繳納企業(yè)情況申請(qǐng)審批表》 《北京市個(gè)人所得稅減免稅通用申請(qǐng)審批表》

《個(gè)人所得稅殘疾人申請(qǐng)減免稅(單位代為填報(bào))申請(qǐng)審批表》 《個(gè)人所得稅殘疾人申請(qǐng)減免稅(個(gè)體戶或承包單位代辦)申請(qǐng)審批表》 《個(gè)人所得稅殘疾人申請(qǐng)減免稅(殘疾人個(gè)人辦理)申請(qǐng)審批表》 《個(gè)人所得稅個(gè)體工商戶(非殘疾人)減免稅(個(gè)體戶辦理)申請(qǐng)審批表》 《個(gè)人所得稅科技成果轉(zhuǎn)化減免稅(單位代為辦理)申請(qǐng)審批表》 《房產(chǎn)稅減免稅申請(qǐng)審批表》

《城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申請(qǐng)審批表》 《契稅減免申請(qǐng)審批表》及其附表

《自主擇業(yè)轉(zhuǎn)業(yè)干部免征營業(yè)稅申請(qǐng)審批表》 《北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(一)》 《北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(二)》 《北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(三)》 《北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(四)》 《北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(五)》 2.減稅免稅報(bào)送資料附件 3.行政審批受理通知書

4.行政審批項(xiàng)目補(bǔ)充有關(guān)資料通知書 5.行政審批項(xiàng)目中止審批通知書 6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的請(qǐng)示 7.減稅或免稅批復(fù) 8.終止減稅(免稅)事項(xiàng)通知書

9.納稅人、扣繳義務(wù)人減免滯納金申請(qǐng)書 l0.補(bǔ)繳欠繳稅款稅收繳款書(復(fù)印件)11.納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的當(dāng)期銀行對(duì)帳單及財(cái)務(wù)報(bào)表 l2.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免滯納金批復(fù)

l3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(四)欠稅審批管理資料 1.補(bǔ)繳欠稅入庫憑證復(fù)印件 2.退稅申請(qǐng)表及核減欠稅手續(xù)

3.《追繳欠稅(滯納金)事項(xiàng)告知書》及《送達(dá)回證》 4.《呆帳類型轉(zhuǎn)換申請(qǐng)審批表》 5.不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)處分報(bào)告 6.合并或分立報(bào)告

7.稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行過程中的法律文書 8.《欠稅核銷處理申請(qǐng)審批表》 9.《欠稅情況認(rèn)定書》

l0.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(五)退稅審批管理資料 1.《退稅申請(qǐng)表》 2.《退還手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)表》

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(六)所得稅稅前列支審批管理資料

1.《集體、私營企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除申請(qǐng)審批表》 2.《個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)審批表》 3.《抵扣應(yīng)納稅所得額申請(qǐng)審批表》 4.《企業(yè)彌補(bǔ)虧損申請(qǐng)審批表》

5.《個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)彌補(bǔ)虧損申請(qǐng)審批表》(七)延期申報(bào)審批管理資料 1.《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》 2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(八)延期繳納稅款審批管理資料 1.《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》 2.《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》(滯納金)3.補(bǔ)繳欠繳稅款稅收繳款書(復(fù)印件)4.納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件

五、檢查類

按照市局檢查處的有關(guān)規(guī)定歸檔和保管。

六、其他類

(一)聽證、行政處罰資料(二)開具涉稅證明及附列資料(三)土地增值稅項(xiàng)目資料(四)其他稅務(wù)資料

1.《校辦企業(yè)認(rèn)證情況表》

2.《安置隨軍家屬企業(yè)認(rèn)證情況表》 3.《安置隨軍家屬企業(yè)年檢表》 4.《福利企業(yè)年檢表》 5.《勞服企業(yè)年檢申請(qǐng)審批表》 6.《監(jiān)獄、勞教企業(yè)年檢表》

7.《安置下崗失業(yè)人員、主輔分離或輔業(yè)改制表》 8.《安置自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部表》 9.《特殊企業(yè)年檢表》

l0.《企業(yè)主管部門收取管理費(fèi)資格申請(qǐng)表(表一)》 3.補(bǔ)繳欠繳稅款稅收繳款書(復(fù)印件)4.納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送相關(guān)資料 5.稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)

6.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件

五、檢查類

按照市局檢查處的有關(guān)規(guī)定歸檔和保管。

六、其他類

(一)聽證、行政處罰資料(二)開具涉稅證明及附列資料(三)土地增值稅項(xiàng)目資料(四)其他稅務(wù)資料

1.《校辦企業(yè)認(rèn)證情況表》

2.《安置隨軍家屬企業(yè)認(rèn)證情況表》 3.《安置隨軍家屬企業(yè)年檢表》 4.《福利企業(yè)年檢表》 5.《勞服企業(yè)年檢申請(qǐng)審批表》 6.《監(jiān)獄、勞教企業(yè)年檢表》

7.《安置下崗失業(yè)人員、主輔分離或輔業(yè)改制表》 8.《安置自主擇業(yè)軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部表》 9.《特殊企業(yè)年檢表》

l0.《企業(yè)主管部門收取管理費(fèi)資格申請(qǐng)表(表一)》 11.《企業(yè)主管部門管理費(fèi)支出計(jì)劃審批表(表二)》 l2.《企業(yè)主管部門管理費(fèi)收取計(jì)劃審批表(表三)》

七、發(fā)票類(一)發(fā)票審批資料

1.《北京市地方稅務(wù)局納稅人發(fā)票及稅控裝置選型申請(qǐng)表》 2.發(fā)票核定信息變更資料

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(二)發(fā)票管理資料 1.《購領(lǐng)發(fā)票審批單》

2.《北京市地方稅務(wù)局暫停供應(yīng)發(fā)票通知書》 3.《北京市地方稅務(wù)局暫?；謴?fù)發(fā)票通知書》 4.《北京市地方稅務(wù)局繳銷(銷毀)發(fā)票申請(qǐng)表》 5.《發(fā)票掛失聲明申請(qǐng)丟失毀損審批表》 6.《發(fā)票擔(dān)保書》 7.《發(fā)票擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單》 8.特種票(交通運(yùn)輸業(yè))的資料 9.換型(注銷)收回稅控密碼器和IC卡 lO.《企業(yè)自印發(fā)票審批表》及其附屬資料 11.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其它資料、證件(三)工本費(fèi)收據(jù)(發(fā)票購領(lǐng)憑單)11.《企業(yè)主管部門管理費(fèi)支出計(jì)劃審批表(表二)》 l2.《企業(yè)主管部門管理費(fèi)收取計(jì)劃審批表(表三)》

第三篇：江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法》的公告

蘇地稅規(guī)〔2010〕6號(hào)

2008年7月2日制定的《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法》于2010年8月15日修訂，現(xiàn)予以公告。

附件：

1、江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰自由裁量基準(zhǔn)

2、行政處罰適用文書

二○一○年八月二十日

江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

（2010年8月15日修訂）

第一條 為加強(qiáng)稅務(wù)行政處罰工作，規(guī)范稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)的行使，保護(hù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益，促進(jìn)地稅機(jī)關(guān)依法行政，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)行政處罰均適用本辦法。

第三條 稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政處罰管轄發(fā)生爭議的，報(bào)請(qǐng)共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄。

第四條 實(shí)施稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則。地稅機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，按照法定程序作出處罰決定。

第五條 實(shí)施稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循合理性原則，符合立法宗旨和邏輯理性。處罰決定應(yīng)當(dāng)全面考慮相關(guān)因素，與行政相對(duì)人違法行為的性質(zhì)、情節(jié)以及危害后果相當(dāng)。對(duì)不同性質(zhì)、情節(jié)及危害后果的稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況作出不同的處罰決定。不得濫用或者怠于行使自由裁量權(quán)。

第六條 稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循公平公正原則，相同情況相同對(duì)待。對(duì)違法事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)等因素基本相同的稅收違法行為，是否實(shí)施行政處罰以及處罰的種類、幅度等應(yīng)當(dāng)基本相同，不得因案件以外的因素影響行政處罰的結(jié)果。

第七條 對(duì)有關(guān)行政處罰的羈束性規(guī)定，地稅機(jī)關(guān)必須適用。對(duì)有關(guān)行政處罰的選擇性規(guī)定，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循裁量原則和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合具體情況在規(guī)定的條件和要求范圍內(nèi)選擇適用。

第八條 稅務(wù)行政處罰應(yīng)當(dāng)由行政處罰法及稅收征管法規(guī)定的具有行政處罰權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)行使。

第九條 行政相對(duì)人一年內(nèi)首次實(shí)施法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定“可以”予以行政處罰，或者違法行為輕微，沒有造成危害后果的稅收違法行為，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。在規(guī)定期限內(nèi)改正的，不予行政處罰；逾期不改正的，應(yīng)予行政處罰。行政相對(duì)人一年內(nèi)實(shí)施上述同類稅收違法行為兩次以上的，應(yīng)當(dāng)依法予以行政處罰。

前款所指“一年”是指本次稅收違法行為發(fā)生之日前12個(gè)月，“同類稅收違法行為”是指應(yīng)當(dāng)適用同一處罰條、款、項(xiàng)的稅收違法行為。除法律法規(guī)有特殊規(guī)定外，責(zé)令限期改正的期限一般不超過15日。

第十條 行政相對(duì)人實(shí)施的數(shù)個(gè)稅收違法行為之間存在手段與目的或者原因與結(jié)果的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)法律責(zé)任較重的違法行為實(shí)施處罰。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。行政相對(duì)人實(shí)施的一個(gè)稅收違法行為可以適用數(shù)個(gè)處罰條款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款實(shí)施處罰，不得給予兩次以上的罰款處罰。

第十一條 對(duì)法定罰款幅度以金額計(jì)的稅收違法行為，處罰對(duì)象為公民（含個(gè)體工商戶）的，處罰金額不得低于50元；處罰對(duì)象為法人和其它組織的，處罰金額不得低于200元。

第十二條 法律法規(guī)規(guī)定的罰款處罰以倍數(shù)計(jì)的，罰款的倍數(shù)應(yīng)當(dāng)為10%的整數(shù)倍。罰款處罰以金額計(jì)的，罰款金額應(yīng)當(dāng)為50元的整數(shù)倍。

第十三條 稅務(wù)行政相對(duì)人有以下情形之一的，不予行政處罰：

（一）稅收違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的；

（二）不滿十四周歲的人有稅收違法行為的；

（三）精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時(shí)有稅收違法行為的；

（四）稅收違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的。

（五）其他依法應(yīng)當(dāng)不予行政處罰的情形。

第十四條 稅務(wù)行政相對(duì)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其違法情節(jié)從輕或減輕處罰：

（一）主動(dòng)消除、減輕稅收違法行為危害后果的；

（二）積極配合地稅機(jī)關(guān)查處稅收違法行為，主動(dòng)補(bǔ)繳少繳稅款的；

（三）主動(dòng)報(bào)告地稅機(jī)關(guān)尚未掌握的偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅違法行為的；

（四）檢舉他人重大偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅違法行為，經(jīng)查證屬實(shí)的；

（五）受他人脅迫有稅收違法行為的；

（六）其他依法應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情形。對(duì)偷稅行為的處罰不適用減輕處罰的規(guī)定。

第十五條 行政相對(duì)人有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重處罰：

（一）一個(gè)納稅內(nèi)實(shí)施同類稅收違法行為三次以上的；

（二）逃避、拒絕或者以其它方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查情節(jié)嚴(yán)重的，（三）拒絕提供資料或阻撓他人反映真實(shí)情況的；

（四）恐嚇、威脅、報(bào)復(fù)稅務(wù)人員、證人、舉報(bào)人的；

（五）違法手段惡劣，嚴(yán)重干擾稅收管理秩序的；

（六）其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第十六條 實(shí)施稅務(wù)行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的自由裁量基準(zhǔn)執(zhí)行，有特殊情況不能按裁量基準(zhǔn)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第十七條 實(shí)施稅務(wù)行政處罰，應(yīng)當(dāng)依法聽取行政相對(duì)人的陳述申辯意見。符合聽證條件的行政相對(duì)人要求聽證的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。對(duì)行政相對(duì)人在陳述申辯及聽證程序中提出的事實(shí)、理由及有關(guān)證據(jù)，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查判斷，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)查，情況屬實(shí)的應(yīng)予以采納。不得因行政相對(duì)人陳述申辯及要求聽證而加重其法律責(zé)任。

第十八條 除適用簡易程序外，行政處罰案件未經(jīng)審理，不得提前告知行政相對(duì)人擬處罰的金額或幅度。未經(jīng)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得撤銷行政處罰案件。

第十九條 行政處罰案件調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體案情，對(duì)照裁量標(biāo)準(zhǔn)，在案件調(diào)查材料中對(duì)是否實(shí)施行政處罰以及處以何種處罰、具體處罰幅度提出建議，并明示裁量的理由及事實(shí)依據(jù)。

行政處罰案件的審理、審核、審批人員應(yīng)當(dāng)綜合全案情況，對(duì)調(diào)查人員的處罰建議進(jìn)行審查判斷，在有關(guān)報(bào)告中簽署意見，并說明依據(jù)和理由。對(duì)調(diào)查人員未按照規(guī)定說明裁量的理由及事實(shí)依據(jù)的，審理、審核、審批人員應(yīng)當(dāng)將案卷退回，或者要求有關(guān)人員補(bǔ)充說明。

第二十條 地稅機(jī)關(guān)實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰決定書中載明以下內(nèi)容：當(dāng)事人的姓名或者名稱；當(dāng)事人違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的主要違法事實(shí)及證明違法事實(shí)的證據(jù)材料；行政處罰裁量的理由和事實(shí)依據(jù)；聽取當(dāng)事人陳述申辯意見情況；行政處罰的種類和法定依據(jù)；行政處罰的履行方式和期限；不服行政處罰決定，申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的途徑和期限；作出行政處罰決定的日期并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

第二十一條 重大稅務(wù)行政處罰案件應(yīng)當(dāng)集體審議決定。有下列情形之一的是重大稅務(wù)行政處罰案件：

（一）罰款數(shù)額較大的案件（具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由上一級(jí)地稅機(jī)關(guān)確定）；

（二）爭議較大的案件；

（三）在本轄區(qū)有重大影響的案件；

（四）其他重大疑難案件。

達(dá)到省政府規(guī)定的重大行政處罰標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)當(dāng)按照省政府的規(guī)定進(jìn)行備案。第二十二條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)行政處罰案卷評(píng)查制度。對(duì)于案卷評(píng)查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)通知相關(guān)單位依法糾正或直接糾正。各地開展案卷評(píng)查工作的情況應(yīng)定期向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第二十三條 上級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過行政復(fù)議、案卷評(píng)查、群眾舉報(bào)、來信來訪、執(zhí)法投訴等多種途徑，及時(shí)掌握稅務(wù)行政處罰實(shí)施情況，對(duì)問題突出的單位和事項(xiàng)開展專門督查。

第二十四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)行政處罰統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，按照省政府行政權(quán)力公開透明運(yùn)行法制監(jiān)督關(guān)于行政處罰報(bào)備案的要求進(jìn)行報(bào)備。各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局、張家港保稅區(qū)地方稅務(wù)局、省地方稅務(wù)局直屬分局應(yīng)于次年1月底前向省局報(bào)送上稅務(wù)行政處罰統(tǒng)計(jì)表及統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。

第二十五條 實(shí)施稅務(wù)行政處罰，有下列情形之一的，依照有關(guān)規(guī)定追究直接責(zé)任人員的責(zé)任：

（一）稅務(wù)行政處罰決定被人民法院終審確認(rèn)違法的；

（二）稅務(wù)行政處罰決定被復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)違法的；

（三）稅務(wù)行政處罰決定被上級(jí)機(jī)關(guān)確認(rèn)違法或不當(dāng)?shù)模?/p>

（四）因稅務(wù)行政處罰權(quán)行使不當(dāng)引起行政相對(duì)人投訴，在社會(huì)上造成不良影響的；

（五）其他不當(dāng)行使稅務(wù)行政處罰權(quán)造成嚴(yán)重后果的。

第二十六條 縣級(jí)以上地稅機(jī)關(guān)的政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)行政處罰的管理工作。

第二十七條 本辦法未規(guī)定事項(xiàng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十八條 本辦法由江蘇省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本辦法自2010年10月1日起施行。

第四篇：解析北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估稅務(wù)約談實(shí)施辦法(試行)》的通知

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估稅務(wù)約談實(shí)施辦法(試行)》的通知

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局：

為進(jìn)一步規(guī)范納稅評(píng)估稅務(wù)約談工作，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估稅務(wù)約談實(shí)施辦法(試行)》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。

附件：稅務(wù)約談通知書(略)

二0一0年八月三十一日

北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估稅務(wù)約談實(shí)施辦法(試行)

第一條 為規(guī)范納稅評(píng)估稅務(wù)約談工作，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈納稅評(píng)估管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2005〕43號(hào))和《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估管理辦法(試行)〉的通知》(京地稅評(píng)〔2007〕 491 號(hào))，制定本辦法。

第二條 納稅評(píng)估稅務(wù)約談是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過約請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明或補(bǔ)充舉證等方式，對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的納稅人的涉稅疑點(diǎn)或問題進(jìn)行核實(shí)，并采取進(jìn)一步征管措施的工作方法。

第三條 各區(qū)縣地方稅務(wù)局、分局及稅務(wù)所負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的人員開展稅務(wù)約談工作適用本辦法。

第四條 納稅評(píng)估稅務(wù)約談的對(duì)象主要是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因評(píng)估工作需要必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排。

第五條 納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。稅務(wù)代理人代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅人委托代理合法證明。

第六條 實(shí)施稅務(wù)約談前，負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的人員應(yīng)分析相關(guān)資料，發(fā)送《稅務(wù)約談通知書》，并使用《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。稅務(wù)約談人員一般不得少于兩人。

第七條 稅務(wù)約談時(shí)，負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的人員應(yīng)根據(jù)涉稅疑點(diǎn)，聽取納稅人的陳述說明，并審核納稅人提供的相關(guān)賬簿、憑證、合同等證明性資料，證明資料由納稅人簽章確認(rèn)。

第八條 經(jīng)稅務(wù)約談，發(fā)現(xiàn)納稅人存在下列情形之一的，可實(shí)施納稅評(píng)估實(shí)地調(diào)查核實(shí)：

(一)納稅人的解釋說明和提供的有關(guān)資料無法排除其涉稅疑點(diǎn)或問題的;

(二)納稅人不積極配合稅務(wù)約談，拖延、推諉、不及時(shí)提供有關(guān)資料，使涉稅疑點(diǎn)無法核實(shí)的;

(三)其他需要實(shí)施實(shí)地調(diào)查核實(shí)的。

第九條 稅務(wù)約談后，負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的人員根據(jù)納稅評(píng)估核實(shí)情況制作《納稅評(píng)估報(bào)告》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入評(píng)估結(jié)果處理環(huán)節(jié)。

第十條 稅務(wù)約談相關(guān)資料按照市局納稅評(píng)估檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行歸檔管理。

第十一條 負(fù)責(zé)納稅評(píng)估工作的人員在實(shí)施稅務(wù)約談過程中徇私舞弊或?yàn)E用職權(quán)，或?yàn)橛猩嫦佣愂者`法行為的納稅人通風(fēng)報(bào)信致使其逃避查處的，或瞞報(bào)核實(shí)真實(shí)結(jié)果，或致使納稅評(píng)估結(jié)果失真、給國家或納稅人造成損失的，不構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責(zé)任。

第十二條 本辦法由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本辦法自2010年10月1日起執(zhí)行，原《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)約談實(shí)施辦法(試行)》(京地稅評(píng)〔2005〕361號(hào))同時(shí)廢止。文章來源：中顧法律網(wǎng)(免費(fèi)法律咨詢，就上中顧法律網(wǎng)）

第五篇：北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)函告、約談工作

【發(fā)布單位】北京市

【發(fā)布文號(hào)】京地稅檢[2003]543號(hào) 【發(fā)布日期】2003-09-30 【生效日期】2003-10-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)

《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)函告、約談工作實(shí)施辦法》的通知

(京地稅檢[2003]543號(hào))

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局，市局各業(yè)務(wù)處室：

為規(guī)范我市稅務(wù)函告、約談工作，與《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程》進(jìn)行有效銜接，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際工作中的具體問題，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)函告、約談工作實(shí)施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問題，請(qǐng)即時(shí)報(bào)告市局。

二○○三年九月三十日

北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)函告、約談工作實(shí)施辦法

第一條第一條 為加強(qiáng)稅收征收管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正一般涉稅違法行為，推進(jìn)誠信納稅，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《 中華人民共和國稅收征收管理法》及其《 實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條第二條 稅務(wù)函告、約談是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅評(píng)估提供的涉稅問題和疑點(diǎn)，通過信函或約請(qǐng)納稅人、扣繳義務(wù)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)面談的方式，要求納稅人、扣繳義務(wù)人解釋說明相關(guān)問題和疑點(diǎn)，督促其自覺依法履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的工作方法。

第三條第三條 本市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估專業(yè)稅務(wù)所是稅務(wù)函告、約談的實(shí)施機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)工作事項(xiàng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行處理。

第四條第四條 本市各級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查部門是稅務(wù)函告、約談的管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)函告、約談工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

第五條第五條 納稅評(píng)估專業(yè)稅務(wù)所應(yīng)本著實(shí)用、有效的原則，根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局納稅評(píng)估工作規(guī)程》（以下簡稱《納稅評(píng)估工作規(guī)程》）的規(guī)定，結(jié)合納稅人、扣繳義務(wù)人的具體情況，確定稅務(wù)函告、約談對(duì)象。

第六條第六條 實(shí)施稅務(wù)函告、約談前，應(yīng)認(rèn)真分析《納稅評(píng)估意見書》的各項(xiàng)內(nèi)容，確定具體函告問題，或擬定約談提綱、明確約談重點(diǎn)。

第七條第七條 實(shí)施稅務(wù)函告時(shí)，可采取信函、傳真、電子郵件等方式將《稅務(wù)函告通知書》及《納稅情況報(bào)告表》發(fā)送給函告對(duì)象。

第八條第八條 實(shí)施稅務(wù)約談前，應(yīng)向約談對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，約請(qǐng)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人就有關(guān)涉稅問題進(jìn)行面談。

第九條第九條 稅務(wù)函告、約談過程中，可根據(jù)需要使用《提供納稅資料通知書》，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)涉稅資料。

第十條第十條 稅務(wù)約談?dòng)蓛擅騼擅陨隙悇?wù)人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)固定場(chǎng)所進(jìn)行，并出示稅務(wù)檢查證。

第十一條第十一條 在稅務(wù)約談過程中，由約談人員對(duì)約談情況進(jìn)行記錄，并將記錄內(nèi)容交予被約談人確認(rèn)后簽字。

第十二條第十二條 經(jīng)稅務(wù)函告或約談，納稅人、扣繳義務(wù)人自查出涉稅違法問題并主動(dòng)消除涉稅違法行為后果的，按照《納稅評(píng)估工作規(guī)程》的規(guī)定，經(jīng)函告、約談管理部門審核后，責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人做補(bǔ)繳稅款處理，由稅務(wù)人員填寫稅收繳款書并加蓋“約談補(bǔ)稅”戳記。

第十三條第十三條 根據(jù)稅務(wù)函告或約談結(jié)果，按照《納稅評(píng)估工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分類處理。

第十四條第十四條 稅務(wù)函告或約談結(jié)束后，將函告或約談的主要情況以及分類處理結(jié)果填制《納稅評(píng)估意見書》，并報(bào)送機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及管理部門審批。

第十五條第十五條 稅務(wù)函告、約談資料隨同納稅評(píng)估資料一同歸檔，按照《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案歸集整理工作規(guī)則》和《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案歸檔工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第十六條第十六條 凡稅務(wù)機(jī)關(guān)人員違反本規(guī)程，發(fā)生利用職務(wù)上的便利，濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人行為的，應(yīng)按照《北京市地方稅務(wù)局稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)追究暫行辦法》（京地稅法〔2001〕48號(hào)）文件規(guī)定追究其責(zé)任。

第十七條第十七條 過去有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。原《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檢查約談工作實(shí)施辦法》（試行）同時(shí)廢止。

第十八條第十八條 本辦法自2003年10月1日起實(shí)施

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