第一篇：曹縣地方稅務(wù)局稅務(wù)案卷評查制度大全

曹縣地方稅務(wù)局稅務(wù)案卷評查制度

第一章 總則

第一條 為了加強稅務(wù)稽查工作的規(guī)范化管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、國家稅務(wù)總局《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，結(jié)合稅務(wù)稽查檢查環(huán)節(jié)的工作實際，制訂本辦法。

第二條 稅務(wù)檢查工作，是指對通過選案、舉報、轉(zhuǎn)辦、交辦等方式確定的檢查對象，依照法律、法規(guī)的規(guī)定，采取必要的方法、措施和手段，實施涉稅檢查的全過程。

第三條 稅務(wù)檢查要對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)，執(zhí)行稅收政策以及稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理等方面實施檢查。

第四條 稅務(wù)檢查必須堅持實事求是、客觀公正、注重證據(jù)和堅持有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的原則。

第五條 稅務(wù)檢查工作要做到事實清楚、證據(jù)確鑿，符合法律、法規(guī)和工作程序。

第二章 檢查內(nèi)容的確定

第六條 檢查對象確定后，稽查人員應(yīng)收集有關(guān)納稅人和主管稅務(wù)機關(guān)征管信息和資料，分析檢查對象的特征及納稅情況，根據(jù)案件的不同，分別提出檢查的具體內(nèi)容和重點，對重大案件還要制定具體的檢查方法。

（一）舉報案件和上級交辦案件檢查，以舉報內(nèi)容或上級交辦要求查處的內(nèi)容為依據(jù)來確定檢查的重點。并由具體查辦案件的稽查人員制定檢查方案，報稽查部門負責人同意后實施。除特殊情況外，不得提前通知納稅人。

（二）日常選案檢查，在檢查對象確定后，應(yīng)在各稅、費、票、證統(tǒng)查的基礎(chǔ)上，針對行業(yè)特點和被檢查對象的具體情況，確定檢查工作的重點。

（三）其他特殊案件檢查，主要是指上級安排的專項檢查和各類協(xié)查案件，應(yīng)把特殊要求作為檢查的重點。具體由承辦部門和具體負責此項工作的稽查人員落實。

第七條 稅務(wù)檢查對象和檢查年度一經(jīng)確定，一般不得隨意變更；如需進行延伸檢查，應(yīng)報稽查局長批準后，方可實施。

第三章 檢查方法的確定

第八條 在稅務(wù)檢查實施時，必須向被查納稅人出示《稅務(wù)檢查證》和下達《稅務(wù)檢查通知書》或《稅務(wù)專項檢查通知書》。根據(jù)需要和法定程序，可采取詢問、查賬、賬外調(diào)查和異地協(xié)查等方式：

（一）詢問，是國家賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力。在稅務(wù)檢查實施過程中需向當事人、見證人或其他有關(guān)知情人了解情況時，采取詢問的方式。

詢問前應(yīng)向被詢問人發(fā)出或出示《詢問通知書》，并出示《稅務(wù)檢查證》，制作《詢問（調(diào)查）筆錄》，并由被詢問人簽名或押印。筆錄一經(jīng)印證核實后，就屬具有法律效力的證據(jù)。

（二）查賬，是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、財務(wù)會計報表等有關(guān)涉稅資料進行的納稅審查。

是稅務(wù)檢查經(jīng)常采用的基本方式。一般分為實地查賬和調(diào)賬查賬兩種方法。實行實地檢查，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進行。由納稅人、扣繳義務(wù)人提供賬薄、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。實地檢查可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供以前年度或當年的賬薄、記賬憑證、報表和其它有關(guān)資料。

實行調(diào)賬檢查，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可調(diào)取以前年度有關(guān)資料、賬薄、憑證，并在3個月內(nèi)完整退還。有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，可調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬薄、記賬憑證、報表和其它有關(guān)資料。但必須在30日內(nèi)退還。調(diào)賬時應(yīng)制作《稅務(wù)檢查通知書》或《稅務(wù)專項檢查通知書》和《調(diào)取賬薄資料通知書》，由主辦稽查人員送達納稅人，由被查納稅人在《稅務(wù)文書送達回證》上簽字或蓋章。同時，還必須填制《調(diào)取賬薄資料清單》，由雙方經(jīng)辦人簽字。

實行調(diào)賬檢查的，稽查人員個人不得擅自下戶檢查；確需到實地補證或檢查的，應(yīng)由檢查組負責人同意，并兩人以上到實地補證或檢查。

（三）賬外調(diào)查，是指稅務(wù)稽查部門在稅務(wù)查賬或調(diào)查稅務(wù)案件時，為核實某些情況，取得有關(guān)證明材料，對當事人、其他知情人以及有關(guān)部門進行的調(diào)查活動。賬外調(diào)查還包括對納稅人賬外情況的現(xiàn)場調(diào)查。如清倉查庫、現(xiàn)場核對、合同驗證和對納稅人不能完整、準確提供資料而采取的特定方式（查定、查驗）。

實行賬外調(diào)查，必須嚴格遵循工作程序和法律、法規(guī)的要求，而且要健全嚴密的手續(xù)，一般情況下，稽查人員不得擅自進行賬外調(diào)查。

1、查核存款。經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，憑《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)的市稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

2、調(diào)查取證。根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，在實施檢查中可以讓納稅人或扣繳義務(wù)人用書面形式提供情況，也可向有關(guān)證人取證，取得證人證言。取得途徑必須合法，取得的證據(jù)必須真實、有效。在取證過程中，稽查人員不得采取法律規(guī)定以外的手段。對取得的證據(jù)、資料要認真鑒別真?zhèn)涡?，必要時對關(guān)鍵證據(jù)可進行專門技術(shù)鑒定。收集證據(jù)可以用記錄、錄音、錄像、照相、復制等方式。也可采用提取證據(jù)原件的方式，提取證據(jù)原件時稅務(wù)稽查人員經(jīng)稽查局局長批準可使用《提取證據(jù)專用收據(jù)》。

稅務(wù)稽查人員取得的證據(jù)資料，應(yīng)妥善保存，任何人員不得擅自涂改或損毀。

（四）異地調(diào)查，是指在實施檢查過程中，需要跨管轄區(qū)域檢查的，可以采取函查和異地調(diào)查。

1、函查。認為需要管轄區(qū)外稅務(wù)機關(guān)協(xié)助檢查的，可經(jīng)稽查局長同意后，發(fā)出《協(xié)查函》。

2、異地實地調(diào)查。根據(jù)案件檢查工作的需要，實施檢查的稅務(wù)機關(guān)可以派員跨管轄區(qū)域進行異地實地調(diào)查。實行異地實地調(diào)查必須由主辦稽查人員以書面形式說明需異地調(diào)查的理由和事項。報經(jīng)本級稽查局局長審定批

準。調(diào)查對，應(yīng)首先與擁有管轄權(quán)的主管稅務(wù)機關(guān)取得聯(lián)系，并在當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)協(xié)助下進行調(diào)查。

第四章 告知及回執(zhí)制度

第九條 在實施稅務(wù)檢查前，應(yīng)向被查對象告知其依法享有的權(quán)利和應(yīng)履行的義務(wù)等相關(guān)事項，以便保護納稅人合法權(quán)益和監(jiān)督稽查人員的執(zhí)法行為。

第十條 在實施檢查前，應(yīng)下達《稅務(wù)檢查通知書》或《稅務(wù)專項檢查通知書》；但有以下情況之一者，可不事前通知被查對象，由稽查人員隨帶。

（一）經(jīng)舉報的稅收違法行為；

（二）稽查機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有稅收違法行為的；

（三）預(yù)先通知有礙檢查的。

第十一條 實施稅務(wù)檢查應(yīng)當兩人以上，在實施稅務(wù)檢查時下達《稅務(wù)檢查通知書》；在實施稅收專項檢查對下達《稅務(wù)專項檢查通知書》；對金融、軍工、部隊、尖端科學等保密單位和跨管轄行政區(qū)域納稅人的稅務(wù)檢查時下達《稅務(wù)檢查專用證明》；在對策貿(mào)市場及集中經(jīng)營業(yè)戶檢查時，可以使用統(tǒng)一的《稅務(wù)檢查通知書》。同時還應(yīng)向被檢查對象出示《稅務(wù)檢查證》。第十二條 稽查人員在實施實地檢查前，應(yīng)領(lǐng)取或辦理《稅務(wù)公務(wù)人員廉政回證回執(zhí)》與稅務(wù)檢查通知書一并送達被檢查對象。檢查結(jié)束后，檢查人員有責任督促被查單位將簽字益章的《稅務(wù)公務(wù)人員廉政回證回執(zhí)》以被查單位認為方便的方式送達同級稅務(wù)監(jiān)察部門，稅務(wù)稽查人員不得自行帶回。

第十三條 向被查對象送達《稅務(wù)檢查通知書》、《稅務(wù)專項檢查通知書》、《調(diào)取賬薄資料通知書》等具有法律效力的對外文書時，必須制作《稅務(wù)文書送達回證》，由被查對象簽字或蓋章。一式兩份，一份由被查對象留存，一份待檢查完畢后與《稅務(wù)稽查報告》和《稅務(wù)稽查工作底稿》以及各種證據(jù)資料一并移送審理部門。

第五章 基本要求

第十四條 未經(jīng)批準，稅務(wù)稽查人員不得實施稅務(wù)檢查或調(diào)查。

第十五條 稅務(wù)檢查的內(nèi)容和范圍，必須是在法律、法規(guī)以及在組織批準和規(guī)定的范圍內(nèi)，按照法律、法規(guī)規(guī)定的職權(quán)和程序進行，不得越權(quán)或濫用職權(quán)實施檢查。

第十六條 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當嚴格按照規(guī)定的辦案期限實施檢查，不得延誤辦案時機，并做好與稅收檢查有關(guān)的各種資料、稅務(wù)稽查工作底稿等。第十七條 稅務(wù)稽查人員在實施稅務(wù)檢查中，應(yīng)當嚴格遵守國家保密規(guī)定，為被查對象保守秘密。

第十八條 遵守辦案紀律，堅持原則、秉公辦案，對所查問題不得隱瞞不報、擅自解決、徇私舞弊。

第十九條 稅務(wù)稽查人員在實施稅務(wù)檢查中，要廉潔自律、文明執(zhí)法，嚴格按照廉政的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 回避制度

第二十條 稅務(wù)人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當回避，被查對象也有權(quán)要求回避。

（一）稽查人員與被查當事人有近親屬關(guān)系的；

（二）稽查人員與被查對象有利害關(guān)系的；

（三）稽查人員與被查對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的。

第二十一條 稽查人員主動申請回避，應(yīng)當提出回避申請，說明與被查人的關(guān)系、回避理由。

第二十二條 稽查人員主動申請回避和被查對象申請要求回避的，稽查人員是否回避，由稽查局局長審定。

第七章 檢查權(quán)

第二十三條 稅務(wù)稽查人員在查辦案件時，必須依照法律規(guī)定的權(quán)限實施，不得越權(quán)執(zhí)法。按照國家法律規(guī)定，稅務(wù)稽查人員有以下幾個方面的檢查權(quán)：

（一）查賬權(quán)。檢查納稅人的賬薄、記賬憑證、財務(wù)會計報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代交稅款賬薄、記賬憑證和有關(guān)資料。

（二）場地檢查權(quán)。到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨物和其他財產(chǎn)。檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代交稅款有關(guān)的情況。在實施檢查時，不得對納稅人身體、住宅進行檢查或者對生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地與納稅人的生活住宅合用地進行檢查。如確需檢查的，應(yīng)提請有關(guān)單位進行。

（三）責成提供資料權(quán)。在實施稅務(wù)檢查時，可責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代交稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。

（四）詢問權(quán)。在實施檢查時，需向有關(guān)當事人、納稅人、扣繳義務(wù)人了解有關(guān)問題和情況，有權(quán)進行查詢和詢問。

（五）重要地點查證權(quán)。稅務(wù)機關(guān)在實施檢查時，可到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。

（六）查核存款賬戶權(quán)。經(jīng)稽查局局長審定報經(jīng)同級稅務(wù)局局長批準，憑《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。

（七）查詢個人儲蓄存款權(quán)。在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局長批準，憑《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。查詢的內(nèi)容包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。查詢獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

第二十四條 在檢查中，納稅人、扣繳義務(wù)人有逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，稅務(wù)稽查人員經(jīng)同級稽查局局長批準可下達《限期提供稅務(wù)稽查所需資料、證件通知書》。

第八章 稽查立案

第二十五條 稅務(wù)稽查人員在查辦案件時，應(yīng)根據(jù)初步掌握的線索，確定是否已達到立案標準，達到立案標準的應(yīng)制作《立案審批表》，如在檢查中發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，均應(yīng)補充立案，由檢查組負責人制作《立案審批表》，稽查局長批準后進行立案查處。

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅以及為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致稅款流失的；

（二）查補稅款達到5000元以上的；

（三）私自印制、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票，非法攜帶、郵寄、運輸或者非法存放空白發(fā)票，偽造、私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的；舉報、上級交辦和有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦的案件以及稽查部門有根據(jù)認為需要立案查處的案件，在查辦前均應(yīng)辦理立案手續(xù)。

第九章 簡易和一般程序

第二十六條 稅務(wù)稽查案件終結(jié)，應(yīng)根據(jù)是否立案，以及發(fā)現(xiàn)的問題不同，決定實行一般工作程序或簡易工作程序。

第二十七條 立案或補充立案的案件，不論是否有問題，均實行一般程序。稅務(wù)檢查完畢，必須制作《稅務(wù)稽查報告》，連同《稅務(wù)稽查工作底稿》和其他證據(jù)資料，3日內(nèi)提交審理部門審理，由審理部門下達《稅務(wù)處理決定書》或《稅務(wù)稽查結(jié)論》等文書。

第二十八條 對未立案經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的案件可實行簡易程序。由稽查人員制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》，經(jīng)審理部門審核，報稽查局長批準后，送達被查對象。

第二十九條 稅務(wù)檢查工作結(jié)束后，檢查組應(yīng)制作《稅務(wù)稽查報告》。《稅務(wù)稽查報告》中必須說明的主要內(nèi)容和事項：

（一）案件來源；

（二）被查對象的基本情況和被查年度申報納稅情況；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）主要違法事實及其手段；

（五）檢查中采取的方法或措施；

（六）違法性質(zhì)；

（七）被查處對象的態(tài)度；

（八）政策依據(jù)及處理意見；

（九）甘肅省地方稅務(wù)局《稅務(wù)稽查以變促管工作制度》規(guī)定的內(nèi)容；

（十）稽查人員的簽字和報告時間。

第十章 稅收保全

第三十條 稅務(wù)稽查人員對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前年度的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查人員應(yīng)制作《稅務(wù)行政執(zhí)法文書審批表》經(jīng)同級稽查局局長同意，報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準后，可采取以下稅收保全措施：

（一）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款。由稅務(wù)稽查人員制作《凍結(jié)存款決定書》，經(jīng)稽查局局長審定后報經(jīng)同級稅務(wù)局局長批準，送達開戶銀行或者其他金融機構(gòu)。

（二）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。由稽查人員填制《稅收保全查封（扣押）決定書》，經(jīng)稽查局長審定后報經(jīng)同級稅務(wù)局局長批準，向當事人送達或出示，并向當事人開具《扣押商品、貨物、其他財產(chǎn)專用收據(jù)》和《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》。第三十一條 稅務(wù)稽查人員對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人當年度未超過規(guī)定的納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，可先下達《責令限期繳納稅款通知書》；如在責令期期滿仍未繳納稅款的，可提請執(zhí)行部門采取強制措施，由執(zhí)行環(huán)節(jié)按照有關(guān)稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定進行強制執(zhí)行；如在責令期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，檢查人員應(yīng)制作《稅務(wù)行政執(zhí)法文書審批表》經(jīng)同級稽查局局長同意，報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準后，可采取第三十條

（一）、（二）款的稅收保全措施。

第三十二條 對納稅人采取稅收保全措施后，納稅人在稅務(wù)稽查規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，應(yīng)在一日內(nèi)解除稅收保全措施。填制《解除凍結(jié)存款決

定書》或《解除查封（扣押）通知書》，報稽查局局長審定經(jīng)同級稅務(wù)局局長批準后實施。

第三十三條 在實施稅收保全措施時應(yīng)注意法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品，但機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品；對單價5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。

第十一章 附則

第三十四條 本辦法由山東省曹縣地方稅務(wù)局負責解釋。

第三十五條 本辦法自公布之日起生效。

第二篇：包頭市地方稅務(wù)局行政執(zhí)法案卷評查制度

包頭市地方稅務(wù)局行政執(zhí)法案卷評查制度

第一條為全面推進依法行政，落實行政執(zhí)法責任制，嚴格規(guī)范行政執(zhí)法行為，根據(jù)國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》、《關(guān)于深化行政執(zhí)法責任制的若干意見》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府法制辦公室關(guān)于印發(fā)行政執(zhí)法案卷評查內(nèi)容和標準的通知》要求，結(jié)合包頭市地方稅務(wù)局行政執(zhí)法工作實際，制訂本制度。

第二條本制度所稱行政執(zhí)法案卷評查，是指法制部門通過對行政執(zhí)法單位的行政執(zhí)法案卷實施檢查，對行政執(zhí)法行為的合法性、合理性和行政執(zhí)法文書的規(guī)范性等進行評價，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行督促整改的活動。

行政執(zhí)法單位包括下級執(zhí)法機關(guān)、本單位執(zhí)法機構(gòu)、授權(quán)或受委托的組織。

第三條本制度所稱行政執(zhí)法案卷,是指行政執(zhí)法單位在行政許可、行政處罰等行政執(zhí)法活動中形成的、依法需要歸檔的文件、材料。

行政許可、行政處罰事項辦結(jié)完畢后10日內(nèi)，該事項承辦單位應(yīng)將收集的證據(jù)材料、執(zhí)法文書等有關(guān)資料立卷歸檔，一案一卷，分門別類，統(tǒng)一編號，妥善保管。

第四條包頭市地方稅務(wù)局（法制科）負責全市地稅系統(tǒng)行政執(zhí)法案卷評查工作的組織、指導和監(jiān)督。

各征管局法制工作機構(gòu)具體承辦本級案卷評查工作。凡上報市局重大案件審理委員會審理的涉及稅務(wù)行政

處罰的案件，案件辦結(jié)后10日內(nèi)將案卷報市局（法制科），由市局負責評查工作。

包頭市地稅局機關(guān)科室（稅收管理科、計統(tǒng)征收科、稅政管理科、檢查科、授權(quán)或受委托的組織）承辦的行政許可、行政處罰案件，辦結(jié)后10日內(nèi)將案卷報市局（法制科），由市局（法制科）負責評查工作。

第五條案卷評查的內(nèi)容和標準依照內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公室《關(guān)于印發(fā)執(zhí)法案卷評查內(nèi)容和標準的通知》（內(nèi)政法發(fā)[2007]53號）開展和進行。

第六條各征管局每月進行一次自查自評，自評范圍是本局當月辦結(jié)歸檔的行政許可、行政處罰案件，填寫《稅務(wù)執(zhí)法案件監(jiān)督評查表》（附表一），《稅務(wù)執(zhí)法案件監(jiān)督評查表》采取一案一表，一式二份，一份隨《執(zhí)法案件核審月報表》（附表二）于月后5日前上報市局法制科匯總。

為了使評查工作能有效真實地反映案件質(zhì)量，推動執(zhí)法辦案工作開展，市局（法制科）將不定期地對各征管局的案件卷宗進行抽卷評查。抽評前，對被抽評局的卷宗采取分類編號的方法，隨機抽卷，案件卷宗抽取后不得調(diào)換，且當場裝袋密封，集中帶到市局評查，評查結(jié)果納入年終考核。

第七條案卷評查的方式以查閱行政執(zhí)法案卷為主，必要時可以調(diào)查、詢問行政執(zhí)法單位和案件承辦人員。被評查的單位和相關(guān)人員應(yīng)當如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得弄虛作假。

第八條被評查單位對評查機關(guān)指出的行政執(zhí)法案卷存

在的問題，應(yīng)采取有效措施，認真進行整改、糾正。若次年案卷評查時發(fā)現(xiàn)仍未整改的，對該單位相應(yīng)項目加倍扣分。

被評查單位對評查機關(guān)指出的問題有異議的，可以陳述、申辯，評查機關(guān)應(yīng)當聽取并記錄在案。

第九條評查機關(guān)對評查中發(fā)現(xiàn)的普遍存在的問題，應(yīng)及時歸納總結(jié)，予以通報。

第十條市局（法制科）組織開展的案卷評查的結(jié)果將作為對各征管局、執(zhí)法機構(gòu)和執(zhí)法個人依法行政和執(zhí)法責任制工作年終考核、評比的依據(jù)。

行政執(zhí)法案卷評查不合格的單位，不得評為本單位工作先進單位，不合格案卷的承辦人員按照執(zhí)法責任追究有關(guān)條款追究相關(guān)責任。

第十一條案卷評查人員違背公正、公平的原則，徇私舞弊的，3年內(nèi)不得參與案卷評查工作。

第十二條本辦法自2008年4月1日起實行。

包頭市地方稅務(wù)局行政執(zhí)法

案件監(jiān)督考核評查表

評查人：評查單位負責人：

填表說明：本表一式二份，于月后5日之前上報市局（法制科）匯總。

包頭市地方稅務(wù)局 行政執(zhí)法案件核審月報表

填表說明：案卷類型為行政許可和行政處罰；月后5日前上報市局（法制科）匯總。

第三篇：案卷評查制度

遼中縣人社局行政執(zhí)法案卷評查制度

第一條 為貫徹落實國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推行行政執(zhí)法責任制的若干意見》 規(guī)范行政執(zhí)法案卷評查工作，促進行政執(zhí)法水平的提高，依據(jù)《中華人民共和國行政許可法》、《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)和上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實際情況，制定本辦法。

第二條 案卷評查工作應(yīng)當堅持防止違法與糾正違法相結(jié)合、實體規(guī)范與程序規(guī)范相結(jié)合、評查結(jié)果與落實執(zhí)法責任相結(jié)合、層級監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合、案卷評查與學習交流相結(jié)合的原則。

第三條 人社局機關(guān)各處室（隊）應(yīng)當建立有關(guān)行政處罰、行政許可、行政檢查、行政強制等行政執(zhí)法行為的案卷。

第四條 行政執(zhí)法案卷應(yīng)當按照規(guī)定的案卷標準立卷歸檔。沒有規(guī)定標準的，應(yīng)當將執(zhí)法過程中的各類文書按照時間先后順序和同類文書適當歸并原則進行排列，并編注頁碼、填寫目錄，裝訂成冊。

第五條 行政執(zhí)法案卷應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)立卷歸檔，沒有規(guī)定的，一般應(yīng)在結(jié)案后3個月內(nèi)立卷歸檔。

第六條 行政執(zhí)法案卷評查按照上級部門制定的評分標準打分，沒有上級部門制定的評分標準的，由評查小組確定。

第七條 案卷評查應(yīng)當一案一評，制作案卷評查單，注明所評案卷名稱、文號、存在問題、判定理由、評查分數(shù)等。

第八條 縣局每年組織1次以上行政執(zhí)法案卷自查，按照以下程序進行：

（一）制定評查工作計劃；

（二）抽取若干案卷（案卷抽取面應(yīng)覆蓋所有經(jīng)辦人員）；

（三）抽取本單位人員組成評查小組，也可以邀請其他單位人員參加；

（四）評查員對照案卷標準審查案卷（回避本人經(jīng)辦案卷），并制作案卷評查單；

（五）評查員匯報評查結(jié)果和主要問題，并向經(jīng)辦人員反饋；

（六）經(jīng)辦人員進行整改。

第九條每年組織1次以上行政執(zhí)法案卷集中評查活動，按照以下程序進行:

（一）書面通知評查活動的有關(guān)事項，公布評查案卷的范圍、評分標準、評委組成和工作要求等；

（二）評查組織者在參評單位報送的案卷目錄內(nèi)隨機抽取規(guī)定數(shù)量的案卷；

（三）評查員對照案卷標準審查案卷，并制作案卷評查單；

（四）評查員向評查小組匯報案卷初評結(jié)果、主要問題、推薦優(yōu)秀案卷；

（五）評查小組集體討論決定評查意見并擬制評查通報；

（六）到被評單位現(xiàn)場評查的，口頭反饋評查結(jié)果，并聽取被評單位對案卷評查結(jié)果的意見；

（七）通報案卷評查結(jié)果并向市局領(lǐng)導匯報；

（八）對評查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出意見，組織并督促有關(guān)單位進行整改；

（九）案卷評查結(jié)束，通知被評單位取回案卷。

第十條 根據(jù)工作需要，可以進行專項評查。專項評查可以臨時通知被評查單位、指定案卷、現(xiàn)場或異地審查案卷。第十一條 積極參加本級政府和上級部門組織的案卷評查活動，要求：

（一）按時按要求提交案卷；

（二）尊重評查人員，如實、禮貌地進行解釋；

（三）聽取反饋意見，組織學習評查通報；

（四）認真落實整改措施；

（五）應(yīng)當追究責任的予以追究。

第十二條 集中評查的優(yōu)秀案卷和優(yōu)秀單位，予以表彰。優(yōu)秀案卷率一般按參評案卷的10%確定，也可以評選優(yōu)秀的單項文書。先進單位按全部案卷得分平均得分高低確定若干名。

第十三條 行政執(zhí)法案卷評查的結(jié)果，作為依法行政目標考評扣分和行政執(zhí)法責任追究的依據(jù)。

第十四條 行政執(zhí)法不立卷或雖形成案卷但評查時不提交或不完全提交案卷的，建議被評查單位追究相關(guān)人員的行政責任，年終依法行政考核時予以扣分。

第十五條 評查中發(fā)現(xiàn)具有《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推行行政執(zhí)法責任制的若干意見》規(guī)定情節(jié)的，責令改正、通報批評或者取消評比先進的資格。

第十六條 案卷評查組織者如發(fā)現(xiàn)案卷存在主體、法律適用、主要事實和證據(jù)以及程序等方面較大錯誤的，應(yīng)當通過執(zhí)法監(jiān)督函的形式督促有關(guān)行政執(zhí)法部門依法予以糾正。收到執(zhí)法監(jiān)督函的行政執(zhí)法部門應(yīng)當將整改的情況和結(jié)果向市局報告。

第十七條 發(fā)現(xiàn)違法違紀線索或者符合行政執(zhí)法過錯責任追究的情況的，應(yīng)當移送紀檢監(jiān)察部門。

第十八條 實施行政執(zhí)法案卷評查的機構(gòu)及其工作人員應(yīng)當遵守下列規(guī)定：

（一）保證案卷整潔、完整，嚴防損壞或者丟失；

（二）公平、公正地進行評查，對被評查單位執(zhí)行統(tǒng)一評查標準；

（三）嚴守國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，嚴禁泄露。

第十九條 政策法規(guī)部門應(yīng)當將案卷評查工作中的有關(guān)評查方案、通知、評查單、通報、報告、行政執(zhí)法監(jiān)督函等材料及時整理歸檔備查。

第四篇：案卷評查制度

滎陽市環(huán)境保護局案卷評查制度

1、本制度所稱行政執(zhí)法案卷,是指環(huán)境保護行政執(zhí)法單位已辦結(jié)的一般程序行政處罰案件、行政許可、行政收費、行政確認、行政獎勵、行政復議案件等行政執(zhí)法活動形成的依法需要歸檔或者應(yīng)當提供當事人查閱的案卷。

2、環(huán)境保護法制工作機構(gòu)牽頭組織對環(huán)境保護行政執(zhí)法案卷的評查工作。

3、行政執(zhí)法案卷的評查原則上每年不少于一次。案卷評查以隨機抽查方式進行，一般抽查數(shù)量不少于10件。實際案卷少于10件的按實際數(shù)量檢查。

4、案卷的形成由各執(zhí)法主體單位（部門）負責。

5、行政許可案卷應(yīng)備份以下內(nèi)容材料供評查：行政許可主體是否合法；行政許可的法律依據(jù)是否準確；行政許可的材料是否真實、合法、齊全；許可收費標準是否符合規(guī)定；辦理程序、時限是否合法；是否對被許可人進行監(jiān)督檢查；是否做到一案一卷材料齊備；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

6、行政確認案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：行政相對人是否提出確認申請；申請是否屬于環(huán)保行政機關(guān)的受理范圍；做出的確認是否符合法律程序和法律事實；是否出具文書并告知申請人；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

7、行政登記案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：對于要求行政登記的申請是否有紀錄；對于申請是否有書面答復；答復的內(nèi)容是否符合法律規(guī)定；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

8、行政處罰案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：處罰主體是否合法；事實認定是否清楚、證據(jù)是否確鑿，證據(jù)與事實是否有直接因果關(guān)系；是否正確適用法律法規(guī)；是否符合法定程序；是否存在超越職權(quán)和濫用職權(quán)；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

9、行政收費案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：收費主體是否合法；行政收費的法律依據(jù)是否準確；行政收費依據(jù)的原始材料是否真實、合法、齊全；辦理程序、時限是否合法；是否對被許可人進行監(jiān)督檢查；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

10、對于群眾舉報的違法行為是否查證；經(jīng)查證屬實的舉報，是否進行處罰，是否按規(guī)定對舉報者進行獎勵；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

11、行政檢查案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：日常檢查是否有相關(guān)臺賬記錄；現(xiàn)場檢查主體是否合法、是否有紀錄、是否符合法定程序；對于檢查發(fā)現(xiàn)的違法行為，是否有相應(yīng)的措施；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

12、行政復議案卷應(yīng)對以下內(nèi)容進行評查：復議主體是否合法；復議確認的事實認定是否清楚、證據(jù)是否確鑿，證據(jù)與事實是否有直接因果關(guān)系；是否正確適用法律法規(guī)；是否符合法定程序；是否存在超越職權(quán)和濫用職權(quán)；案卷內(nèi)容、裝訂質(zhì)量是否合格。

滎陽市環(huán)境保護局

第五篇：灤平縣案卷評查制度

灤平縣安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局

行政執(zhí)法案卷評查制度

第一條、根據(jù)國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》和《關(guān)于加強市縣政府依法行政的決定》要求，為進一步規(guī)范執(zhí)法行為，促進依法行政，制定本制度。

第二條、本制度所稱行政執(zhí)法案卷評查，是指行政執(zhí)法機關(guān)通過對執(zhí)法單位的行政執(zhí)法案卷實施檢查，對行政執(zhí)法行為的合法性、合理性和執(zhí)法文書的規(guī)范性進行評判，并對存在的問題進行督察整改的活動。

第三條、安全監(jiān)管行政執(zhí)法單位包括：局機關(guān)，局屬執(zhí)法大隊、相關(guān)股、室。

第四條、本制度所稱行政執(zhí)法案卷，是指執(zhí)法單位執(zhí)法人員辦結(jié)的行政許可事項、一般（簡易）程序行政處罰案件、行政復議案件等行政執(zhí)法活動形成的具有查考利用的、能體現(xiàn)整個行政執(zhí)法過程、有保存價值的各種文字、圖表、聲像、證物等不同形式的歷史記錄，包括行政執(zhí)法過程中制作并使用的文書和所取得的證據(jù)載體材料，以及產(chǎn)生的其他具有法律效力或者法律定義的材料。

第五條、局領(lǐng)導班子為執(zhí)法案卷評查人，各股室（辦公室）為案卷自查人。

第六條、行政執(zhí)法事項辦結(jié)、執(zhí)行完畢后，承辦人應(yīng)及時將行政相對人提交的有關(guān)材料，執(zhí)法過程中收集的證據(jù)材料，制作的執(zhí)法文書及與行政執(zhí)法活動有關(guān)的材料整理立卷，執(zhí)法單位案卷承辦機構(gòu)按照相關(guān)制度進行檢查、補正并歸檔，案卷卷宗除簡易程序行政處罰案卷卷宗外應(yīng)一案一卷，分門別類，統(tǒng)一編號，妥善保管。

第七條、案卷評查遵循公正、公平、標準統(tǒng)一的原則，公正對待、客觀評價行政執(zhí)法單位及行政執(zhí)法人員的行政執(zhí)法行為。

第八條、局行政執(zhí)法案卷評查每年不少于一次，各股、室不少于兩次。

第九條、開展案卷評查，應(yīng)根據(jù)評查制度、工作安排制訂評查方案和標準。開展案卷評查可采取專題評查，也可以結(jié)合執(zhí)法檢查考核組織評查的形式組織評查。

第十條、實施案卷評查可采取全面檢查、重點抽查、組織各股、室互查的方式實施案卷評查。各股、室根據(jù)相關(guān)制度按上述方式對本股、室案卷實施自查。

第十一條、組織案卷評查、自查應(yīng)當在分管領(lǐng)導的組織下，由2名以上評查人和受查股室案卷承辦人一同實施，評查人應(yīng)當持有執(zhí)法監(jiān)督證。各股室開展案卷自查，案卷自查人應(yīng)當持有執(zhí)法證。

第十二條、對各股室實施案卷評查，抽取的案卷數(shù)量，能夠反映執(zhí)法單位階段、執(zhí)法活動。通常行政許可、一般行政處罰案卷不少于10件，簡易處罰案卷不少于20件，行政復議案件全部評查。

第十三條、行政執(zhí)法案卷評查的主要內(nèi)容：

（一）行政執(zhí)法主體是否合法，執(zhí)法人員是否具有執(zhí)法資格；

（二）行政執(zhí)法行為是否符合法定權(quán)限；

（三）行政執(zhí)法行為是否有法律依據(jù)，適用依據(jù)是否準確；

（四）行政執(zhí)法行為認定事實是否清楚，證據(jù)是否充分；

（五）執(zhí)法程序是否合法，內(nèi)部運作程序是否規(guī)范；

（六）行政執(zhí)法決定是否依法執(zhí)行；

（七）是否屬于依法應(yīng)當移交司法機關(guān)追究刑事責任的案件；

（八）罰沒收據(jù)是否規(guī)范，是否實行罰繳分離；

（九）行政執(zhí)法相關(guān)收費依據(jù)、標準是否合法；

（十）執(zhí)法文書是否完整齊備，文書使用是否規(guī)范、正確；

（十一）執(zhí)法案卷歸檔是否規(guī)范。

第十四條、案卷評查應(yīng)當一案一評。案卷評查情況、評查得分及扣分理由應(yīng)書面記錄在評查表內(nèi)，并由評查人、受查股室案卷承辦人簽名。

第十五條、案卷評查負責人應(yīng)當綜合案卷評查情況，向受查股室反饋案卷中存在的問題，并提出改進意見和建議。案卷評查負責人應(yīng)當綜合分析執(zhí)法股室執(zhí)法情況，向分管領(lǐng)導提交評查報告，并將評查結(jié)果抄送局辦公室備案，以便將評查結(jié)果納入對執(zhí)法股室行政執(zhí)法責任制考核、依法行政考核。

第十六條、行政執(zhí)法案卷評查不合格的股、室，不得參與其他先進評比，不合格案卷制作人不得評為先進個人。

第十七條、受查股、室對評查領(lǐng)導指出的行政執(zhí)法案卷存在的問題，應(yīng)制訂整改措施，案卷承辦股室應(yīng)適時組織執(zhí)法人員案卷和相關(guān)業(yè)務(wù)知識培訓，辦公室對整改情況進行監(jiān)督檢查。

第十八條、各執(zhí)法股室應(yīng)根據(jù)行政執(zhí)法責任制，結(jié)合本單位實際制訂案卷自查制度。

第十九條、各執(zhí)法股室每半年向局報告本股室案卷評查情況，局每年向上級部門報送案卷評查報告。

第二十條、本制度從即日起施行。

二〇〇一二年四月十五日