第一篇：商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的監(jiān)督與內控

商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的監(jiān)督與內控

關鍵詞： 商業(yè)銀行中間業(yè)務金融衍生工具風險控制

概 要： 相對于資產負債業(yè)務而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務風險較低，但收益與風險始終是相伴隨的，中間業(yè)務在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時也帶來了風險。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務時，必須堅持業(yè)務拓展與風險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務的內部管理和風險控制，建立完善中間業(yè)務的風險管理系統(tǒng)。

一、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險的類別與特點

中間業(yè)務的風險是指商業(yè)銀行在中間業(yè)務經營中，由于客觀情況的變化或主觀決策的失誤，而導致其資產、收益及資信等方面損失的可能性。相對于資產負債業(yè)務而言，商業(yè)銀行中間業(yè)務風險較低，但收益與風險始終是相伴隨的，中間業(yè)務在給商業(yè)銀行帶來可觀收益的同時也帶來了風險。中間業(yè)務所隱含的風險一旦轉化為現實的風險，將會給銀行造成無法彌補的損失。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)中間業(yè)務新業(yè)務時，必須堅持業(yè)務開拓與風險防范并重的原則，加強對中間業(yè)務的內部管理和風險控制，將風險防范與管理措施納入研究范圍。

商業(yè)銀行中間業(yè)務品種較多，個性差異較大，中間業(yè)務風險也具有多樣性的特點。在所有的中間業(yè)務種類中，除了一種純粹利用物質、技術優(yōu)勢提供的金融中介性、輔助性、服務性的業(yè)務沒有風險外，其他都或多或少地存在風險。從風險角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務可分為：其一，具有內含性的中間業(yè)務，如金融衍生工具、信用證業(yè)務、票據承兌業(yè)務等；其二，純粹的收費業(yè)務，本身風險很小，但可能產生連帶風險，如代理業(yè)務、咨詢評估業(yè)務、計算機服務及其他中介業(yè)務；其三，具有組合風險的中間業(yè)務，如信用卡中的各種風險。

相對于資產負債業(yè)務，商業(yè)銀行中間業(yè)務風險具有以下特點：

首先，透明度較差。許多中間業(yè)務不能在財務報表上得到真實反映，現有的會計信息很難全面反映中間業(yè)務的規(guī)模與質量，經營透明度下降，致使金融監(jiān)管機構難以了解銀行的全部業(yè)務范圍和評價其經營成果，難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務活動進行有效的監(jiān)督與管理。

其次，風險分散于銀行的各種業(yè)務之中。中間業(yè)務是多元化經營業(yè)務，商業(yè)銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財會、信息電腦等部門都與中間業(yè)務有關，風險點較多，防范風險的難度較大。

再次，自由度較大。許多中間業(yè)務的開展沒有金融法規(guī)的嚴格限制，尤其是金融衍生工具類中間業(yè)務，大多數不需要相應的資本準備金，無規(guī)模的限制，只要交易雙方認可，就可達成某些業(yè)務協議，這樣容易刺激中間業(yè)務的擴張，潛伏巨大風險，在國際上曾先后發(fā)生過因進行衍生交易而

造成一系列巨額虧損的事件，如英國巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友**等等。

面對中間業(yè)務發(fā)展帶來的風險，我們不能因噎廢食，而應采取各種積極的措施，從金融監(jiān)管機關管理和商業(yè)銀行的內部控制兩個方面對中間業(yè)務活動的各種風險進行防范和管理。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險監(jiān)管

對金融監(jiān)管當局來說，必須從整體上看待銀行中間業(yè)務的風險和風險集中問題，對中間業(yè)務經營活動進行綜合性的評價和監(jiān)督。

（一）統(tǒng)一中間業(yè)務會計制度標準

現有的會計標準不能反映中間業(yè)務對資產負債表內科目的影響，尤其當金融衍生工具出現后，無法確定其市場價值，傳統(tǒng)的會計計賬方法不能及早發(fā)現這些中間業(yè)務的風險。西方各國金融監(jiān)管部門為改變這一現狀，紛紛表示要盡早統(tǒng)一中間業(yè)務的會計標準。1990年9月，英國銀行家協會和愛爾蘭銀行家聯合會發(fā)表的《關于國際銀行中間業(yè)務的會計實務建議書》，是迄今為止對銀行中間業(yè)務的會計實務方面最具權威性的論著。

（二）規(guī)范中間業(yè)務信息披露制度

我國商業(yè)銀行沒有專門的中間業(yè)務報表制度，中間業(yè)務信息透明度差，中國人民銀行難以對商業(yè)銀行的中間業(yè)務活動進行有效的監(jiān)督與管理，因此，對中間業(yè)務的信息披露制度加以規(guī)范是對中間業(yè)務進行宏觀監(jiān)管的前提條件。信息披露的主要內容包括與金融工具有關的風險及其公允價值。美國金融監(jiān)管當局在這方面的進展較大，先后頒布了財務會計準則第105號《對具有中間業(yè)務風險和集中信用風險的金融工具的揭示》、第107號《金融工具公允價值的揭示》及第119號《對金融衍生工具及金融工具公允價值的揭示》，對中間業(yè)務風險和公允價值的披露作了詳細的規(guī)定。

（三）針對某些中間業(yè)務制訂具體規(guī)章制度

針對某些中間業(yè)務制訂具體規(guī)章制度可以提高金融政策的有效性。法國規(guī)定，資產負債表外的承諾項目必須受償債能力的約束，如果票據發(fā)行便利是由銀行安排的，其償債能力比率規(guī)定為5％，如果是由非銀行機構安排的，其償債能力比率規(guī)定為25％。美國金融監(jiān)管當局制訂了衍生工具信息披露的方案，要求金融機構每季度披露一次有關衍生工具交易方式、交易金額和盈虧額的詳細信息。

（四）建立統(tǒng)一的中間業(yè)務風險監(jiān)測體系

1988年7月通過的《巴塞爾協議》，對中間業(yè)務按風險程度作了分類，風險系數從0-100％，因交易基礎、中間業(yè)務各類、交易對象而加以區(qū)分，如下表：

中間業(yè)務風險系數

1．直接信用代用工具和承兌100%

2．某些與交易相關或有項目（如履約擔保書、投標保證書、認股權證）50%

3．短期的有自行清償能力的與貿易相關的或有項目（如跟單信用證）20%

4．銷售和回購協議及有追索權的資產出售100%

5．遠期購買承諾，遠期存款承諾100%

6．票據發(fā)行便利和循環(huán)包銷便利50%

7．期限超過1年的其他承諾（如正式的備用便利，信貸額度）50%

8．期限少于1年的承諾或可撒消承諾0%

中間業(yè)務的風險系數又稱為“信用轉換系數”，把中間業(yè)務的本金量乘以一個信用轉換系數，就得出一個相當于表內業(yè)務的信用量，然后再歸入《巴塞爾協議》所規(guī)定的五個風險級別中的一種，經與風險權重相乘便可得出風險權重的資產。

我國中央銀行應當在《巴塞爾協議》所確定的框架原則基礎上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務風險衡量標準和風險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務就可以動態(tài)地反映出來，中間業(yè)務的風險程度也可以通過信用轉換系數 計算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務風險監(jiān)測體系，金融監(jiān)管機關可以對不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務的風險進行量化比較，同時又能夠將中間業(yè)務的經營納入金融宏觀調控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設

中央銀行加強清算、結算與支付系統(tǒng)，可以縮短標準化交易日與最終支付日的時間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強各種金融工具的市場流動性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個會員制的事業(yè)單位，通過為各會員提供快速、準確、安全、可靠的服務，努力達到降低各會員支付清算業(yè)務的成本、提高服務質量的目的。同時，金融清算總中心通過會員提供服務，對社會資金流量流向進行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時、準確的依據，為防范和化解金融風險創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

三、商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內控

我國商業(yè)銀行應借鑒國外商業(yè)銀行的成功經驗，加強中間業(yè)務的內部風險管理，建立和完善中間業(yè)務的風險管理系統(tǒng)。

（一）完善中間業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程

商業(yè)銀行針對每一種中間業(yè)務的重要風險點，制定出詳細的規(guī)章制度進行約束和限制，對容易出現風險的環(huán)節(jié)重點防范。商業(yè)銀行要完善中間業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程，從基本制度上保證中間業(yè)務經營活動的安全性，各個經辦部門必須根據上級行的授權，嚴格按照操作手冊所規(guī)定的程序辦理各類中間業(yè)務，稽核審計部門和上級主管部門則根據操作手冊對其進行檢查、監(jiān)督。

（二）加強中間業(yè)務風險的基礎性管理

加強中間業(yè)務風險的基礎性管理是商業(yè)銀行完善中間業(yè)務風險管理系統(tǒng)的一個重要內容，包括以下幾個方面：

1.堅持對客戶的信用評估制度，例如對較長期限的貸款擔保和承諾，應定期（3個月、半年或一年）重新協商合同條款，以減少信用風險。

2.制定保護性條款，審核授權買賣的證據，要求對方支付保證金或抵押。

3.合理確定和調整中間業(yè)務的價格，商業(yè)銀行可按客戶的信用等級與業(yè)務的風險系數收取傭金。例如，在美國，期限短、質量好的備用信用證業(yè)務收費率為擔保金額的25—50個基本點；期限長、質量差的收費率為125—150個基本點。

4.重視前臺交易和后臺管理的結合。商業(yè)銀行中間業(yè)務的管理人員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結算、報告系統(tǒng)的管理，強化管理、交易、清算三分離體系。

（三）運用中間業(yè)務的風險管理新技術

我國商業(yè)銀行可借鑒國外商業(yè)銀行中間業(yè)務風險管理新技術，最大限度地防范和管理中間業(yè)務風險。

1.建立風險的電腦控制系統(tǒng)。

美國信孚銀行在這方面有成功的經驗。信孚銀行中間業(yè)務（尤其是衍生工具）全球管理的關鍵是建立完善的信息和控制系統(tǒng)，該系統(tǒng)包括日常監(jiān)測系統(tǒng)、電腦信息與決策系統(tǒng)，通過數學模型向高級管理層提供市場的最新變化、最新技術和產品信息，幫助其分析市場趨勢，決定資本額、止虧限額和流動性限額。1994年2—5月國際金融市場因美國利率突然調高而出現大幅調整時，完善的電腦控制系統(tǒng)成功地幫助信孚銀行減少了在衍生市場的損失。

2.進行資產組合管理。

資產組合管理，即通過資產組合多樣化來管理中間業(yè)務的風險，以通過某種資產的盈利來抵補另一種資產的虧損而取得整體盈利。擁有的資產組合越多，則風險越小。

（四）堅持中間業(yè)務經營的自律制度

我國商業(yè)銀行堅持中間業(yè)務經營的自律制度，是建立和完善中間業(yè)務的風險管理系統(tǒng)的一個重要環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個方面：

一是在現行的分業(yè)管理模式下，自覺接受中國人民銀行的監(jiān)督，嚴格業(yè)務經營范圍，規(guī)范業(yè)務經營領域。

二是對目前中間業(yè)務信用風險度相對較高的擔保、票據承兌、貼現等業(yè)務要視同貸款嚴格管理，比照貸款管理辦法執(zhí)行，一旦發(fā)生風險，要追究責任人的責任。

三是堅持協議的合規(guī)合法性。很多中間業(yè)務都是以委托或代理的形式開展的，而雙方協議是中間業(yè)務的基礎環(huán)節(jié)，委托人的口頭表示不能成為辦理業(yè)務的依據，商業(yè)銀行應當堅持合同的書面化，并對委托憑證進行嚴格審核。

四是代理業(yè)務要堅持不為客戶墊付款項的原則。代付業(yè)務先付款，再代付；代收業(yè)務要先代收款項，再統(tǒng)一清繳。同時對客戶雙方的經濟糾紛，銀行不得介入。

中間業(yè)務的風險系數又稱為“信用轉換系數”，把中間業(yè)務的本金量乘以一個信用轉換系數，就得出一個相當于表內業(yè)務的信用量，然后再歸入《巴塞爾協議》所規(guī)定的五個風險級別中的一種，經與風險權重相乘便可得出風險權重的資產。

我國中央銀行應當在《巴塞爾協議》所確定的框架原則基礎上，建立統(tǒng)一的中間業(yè)務風險衡量標準和風險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的中間業(yè)務就可以動態(tài)地反映出來，中間業(yè)務的風險程度也可以通過信用轉換系數計算出來。有了統(tǒng)一的中間業(yè)務風險監(jiān)測體系，金融監(jiān)管機關可以對不同商業(yè)銀行的各種中間業(yè)務的風險進行量化比較，同時又能夠將中間業(yè)務的經營納入金融宏觀調控的范圍予以監(jiān)督。

（五）加強清算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)的建設

中央銀行加強清算、結算與支付系統(tǒng)，可以縮短標準化交易日與最終支付日的時間差，保證主要處理系統(tǒng)的可靠性，增強各種金融工具的市場流動性。1997年底，中國人民銀行、各政策性銀行和四大國有商業(yè)銀行等20家單位共同發(fā)起組建了金融清算總中心。金融清算總中心是一個會員制的事業(yè)單位，通過為各會員提供快速、準確、安全、可靠的服務，努力達到降低各會員支付清算業(yè)務的成本、提高服務質量的目的。同時，金融清算總中心通過會員提供服務，對社會資金流量流向進行監(jiān)管分析，為制定貨幣政策提供及時、準確的依據，為防范和化解金融風險創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二篇：我國商業(yè)銀行中間業(yè)務主要風險及防范措施

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務主要風險及防范措施

摘要：商業(yè)銀行以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在中間業(yè)務中，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。文章將先介紹商業(yè)銀行的中間業(yè)務，并通過分析商業(yè)銀行的中間業(yè)務分析，闡述其風險及介紹他們的防范措施。關鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務、風險、防范措施。

一、引言

首先介紹一下，商業(yè)銀行中間業(yè)務的種類及其在行業(yè)內的地位，目前中國人民銀行在《關于落實<商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定>有關問題的通知》中，將國內商業(yè)銀行中間業(yè)務按功能與性質分為九類:

一、支付結算類中間業(yè)務，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業(yè)務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

二、銀行卡業(yè)務，是由經授權的金融機構向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務，包括代理政策性銀行業(yè)務、代收代付款業(yè)務、代理證券業(yè)務、.代理保險業(yè)務、代理銀行卡收單業(yè)務等。

四、擔保類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。擔保類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

五、承諾類中間業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協議、票據發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。

六、交易類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業(yè)務。

七、基金托管業(yè)務，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業(yè)務，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現金管理業(yè)務等。

九、其他類中間業(yè)務，包括保管箱業(yè)務以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務。綜上，商業(yè)銀行中間業(yè)務主要服務于傳統(tǒng)業(yè)務，銀行傳統(tǒng)存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統(tǒng)的經營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應該大力發(fā)展中間業(yè)務，以此來推動銀行發(fā)展、增加銀行經營效益的。中間業(yè)務發(fā)展的規(guī)模越大，商業(yè)銀行金融產品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強，所獲得經營效益就越多，而且中間業(yè)務是連接傳統(tǒng)業(yè)務與新興業(yè)務的紐帶，是完成金融產品營銷鏈的基礎，所以發(fā)展中間業(yè)務是適應社會經濟、市場形態(tài)發(fā)展的客觀必然。

二、商業(yè)銀行中間業(yè)務的主要風險和收益

首先，中間業(yè)務不像傳統(tǒng)的資產負債業(yè)務，受金融法規(guī)的嚴格限制。一般情況下，只要交易雙方認可，就可達成協議。在自由度相對較高的同時，承擔的風險也相對較大。再談判中也可能由于疏忽而導致達成的協議存在漏洞。其次。中間業(yè)務大多不反映在資產負債表上，許多業(yè)務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股東、債權人和金融監(jiān)管當局難以了解銀行的全部業(yè)務范圍和評價其經營成果，經營透明度下降，不利于監(jiān)管當局的有效監(jiān)管。交風險分散于銀行的各種業(yè)務之中。中間業(yè)務涉及多個環(huán)節(jié)，銀行的信貸、資金、財會、電腦等部門都與其相關，防范風險和明確責任的難度較大。投機成分高，由于高杠桿的作用，從事金融衍生業(yè)務交易，既存在著大賺的可能性，也存在著大虧的可能性，對投機者來說，很有可能從中漁利，也有可能血本無歸。

總之，目前中國商業(yè)銀行的中間業(yè)務，從法律上看監(jiān)管不嚴格；其次也很難從會計角度出發(fā)來估算業(yè)務的盈利和虧損情況；而且涉及的行業(yè)較多，責任落實不到位。當然還有信用風險和操作等等的因素的存在。作為目前商業(yè)銀行的三大業(yè)務之一，也是各大銀行競爭的熱點之一，各銀行也都重視中間業(yè)務的創(chuàng)新。所以，面對同行業(yè)的競爭壓力也很大。

不過，風險和收益總是并存的，風險雖然有，但也不是特別大，為商業(yè)銀行的風險管理提供了工具和手段。商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務的時候，不直接以債權人或債務人的身份參與，不直接構成商業(yè)銀行的表內資產或負債。為商業(yè)銀行提供了低成本的穩(wěn)定收入來源。由于商業(yè)銀行在辦理中間業(yè)務時，通常不運用或不直接運用自己的資金，大大降低了商業(yè)銀行的經營成本。中間業(yè)務收入為非利息收入，不受存款利率和貸款利率變動的影響。而且可以相對持續(xù)穩(wěn)定的給銀行提供收益。

我國商業(yè)銀行中間業(yè)務風險防范措施

針對前文中說道的商業(yè)銀行的風險，我國商業(yè)銀行在開展中間業(yè)務中,必須提高防范和控制風險的能力,學習國外銀行風險管理的先進經驗,加強國內商業(yè)銀行在中間業(yè)務創(chuàng)新和風險控制方面的國際合作，比如派遣員工出國學習國外先進經驗。

從我們銀行自身來說，首先要做的應該是加強監(jiān)管，盡快對這些中間業(yè)務的操作，拿出一套流程和相應的一套監(jiān)管措施，推進中間業(yè)務的創(chuàng)新和風險控制工作規(guī)范。就是建立商業(yè)銀行完善的內控措施。包括了，對商業(yè)銀行中間業(yè)務操作，審計，同時也要建立新產品立項、驗收制度。新產品的開發(fā)應進行可行性研究,按照管理權限報上級行審批、開發(fā)、驗收,驗收合格后正式投放市場，以及之后對市場效果的預測準確性的把握等，最好都能規(guī)范化，流程化。當然這個還需要我們花大量的時間去實踐，去探索，去完成。

從國家的角度來說，首先要深化監(jiān)管部門對中間業(yè)務風險的監(jiān)管，要求各商業(yè)銀行操作的合法化，同時，制定相應的法律法規(guī)，避免惡意競爭、欺詐顧客等的情況發(fā)生。切實把工作重心從審批事務轉移到對金融企業(yè)和金融市場以及金融業(yè)務的監(jiān)管上來。強化其中間業(yè)務操作的透明性，也可以用市場的力量約束這些中間業(yè)務的獲利者。最后，最好還是能建立起一個針對中間業(yè)務發(fā)生的各項要素的考核指標，對商業(yè)銀行的中間業(yè)務進行監(jiān)管。

http://baike.baidu.com/view/2110057.htm

第三篇：加強商業(yè)銀行風險內控機制

內 容 提 要

多年來商業(yè)銀行發(fā)展實踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護和約束以獲得生存空間，并不能保證商業(yè)銀行健康的發(fā)展。市場經濟規(guī)律變幻莫測和全球經濟一體化進程加快，對于商業(yè)銀行的經營與發(fā)展都是一個巨大的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行只有靠自身的穩(wěn)健經營和快速發(fā)展來應對挑戰(zhàn)。如何穩(wěn)健而快速發(fā)展，這就要加強風險內控機制來確保商業(yè)銀行健康的發(fā)展。

商業(yè)銀行經營風險，主要表現在信用風險、決策風險、操作風險、道德風險四個方面，這四個方面的風險，從根本上講都是由于內控管理缺乏而造成的。必須采取針對措施予以解決。目前商業(yè)銀行風險內部控制建設還有許多方面的制約因素，商業(yè)銀行只有通過不斷的加強自身的風險內控體系，才能更加有效完成追求利潤最大化的目標，風險內控體系是系統(tǒng)全面金融防范的有效手段，需要商業(yè)銀行在經營過程中不斷完善和加強。

寫作提綱

一、目前形式下加強商業(yè)銀行風險內控機制勢在必行。

二、突出寫明目前我國商業(yè)銀行經營風險表現出的四個方面：

（1）信用風險（2）決策風險（3）操作風險（4）道德風險

三、商業(yè)銀行內控建設方面制約因素有；一真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立；二內控系統(tǒng)建立和執(zhí)行過程中存在人為的因素；三內控系統(tǒng)建立和執(zhí)行與經濟相矛盾的因素。

四、著重從八個方面寫如何加強商業(yè)銀行內部控制機制。1、2、3、4、5、6、7、8、要從預防入手，以預防為主。重視制度的設計和制度體系建設。

加強法人治理結構，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制。完善資金調控體系。加強內部稽核監(jiān)督體系。

加大技術手段在內部控制中的應用。加強內控意識在員工中的培養(yǎng)。

加強商業(yè)銀行風險內控機制

多年來銀行業(yè)的實踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護和約束以獲得生存空間和競爭地位，并不能保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。正視日益增長的風險，強化商業(yè)銀行的風險抵御能力。除加強外部監(jiān)督管理外，商業(yè)銀行自身更應建立起有效的風險防范、內部控制機制。加強和改善內部建設，已成為銀行生存、發(fā)展的基礎條件和需要解決的重要課題。

內部控制是金融機構的一種自律行為，是金融機構為防范風險，完成各項既定工作目標，對內部各職能部門及其工作人員的業(yè)務活動進行風險控制、制度管理、相互制約和內部稽核等方法、措施程序的總稱。商業(yè)銀行內部控制是為了實現經營目標而形成的一種內部自我協調和制約的控制系統(tǒng)，是一種全面控制內部金融風險的機制。

目前我國金融風險主要存在于四個方面：一信用風險，雖然經過不良資產剝離，但金融機構的不定資產仍然較高，也成為威脅我國金融安全的首患；二決策風險，由于缺乏科學民主的決策程序，各責任追究制度而造成的決策失誤，進而造成了經營中的風險和損失；三是操作風險，近幾年來銀行會計、儲蓄、出納等業(yè)務崗位由于客觀操作失誤而引發(fā)的風險對銀行的經營造成了很大不利影響和損失；四是道德風險，目前由于內部人員主觀方面的原因而引發(fā)的案件呈現出了高發(fā)勢頭。上述幾方面的風險，從根本上講，都是由于內控管理缺陷而造成的，必須采取有針對性的措施予以解決。

商業(yè)銀行風險內部控制建設方面的制約因素有：一真正意義上的商業(yè)銀行運行體制尚未完全建立，包括內控建設在體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經營意識和行為方式，還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經營視風險為羈絆的想法和做法依然存在；二內控系統(tǒng)建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當的度，要兼顧工作效率和經濟效益，當內控建設還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調業(yè)務發(fā)展為名使一些內控制度落實不到位；三部分從業(yè)人員特別是基層的從業(yè)人員素質不能適應新形勢發(fā)展的需要，知識結構陳舊，對內部控制建設 2 的過程中缺乏主動性和積極性。

完善商業(yè)銀行的內控管理要從培育內控制度入手，強調建立事前機制，完善法人治理結構，突出重點；逐步實現補救型控制向預防型控制的轉變。主要從以下幾方面進行完善：

一、立足于預防，內部控制要由事后補救向事前防范轉變，突出風險預警和快速反應機制。“百密難免一疏”，商業(yè)銀行經營過程的各個環(huán)節(jié)都充滿著風險損失，損害商業(yè)銀行的信譽，影響經營效益。嚴重的經營風險會導致商業(yè)銀行的破產倒閉。由于商業(yè)銀行處于社會再生產過程中的資金樞紐地位。一旦出現風險，涉及到社會生活各個領域，影響力極大。因此，要在各級人員當中牢固樹立防患于未然的內部控制意識，“抓內控、防風險、保安全”，不僅要在領導中而且要在全體職工中經常灌輸，當發(fā)現端倪時就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風險這根弦。同時要把內部控制的建設作為衡量各級領導干部工作業(yè)績的重要指標，加強對基層的檢查和考核。防止出現上、下級行對內控重視程度不對稱，下級行執(zhí)行上級行要求敷衍、走形式的現象。

二、重視制度的設計和制度體系的建設。內部控制系統(tǒng)主要包括設計、執(zhí)行、評價、改進四個環(huán)節(jié)，制度設計作為這個循環(huán)系統(tǒng)中的起點和基礎，有著重要的作用。要使內部控制落實在各項業(yè)務制度之中，實現從“人治”向“法治”的轉變，商業(yè)銀行應對內控制度進行充分研究，建立起全面內控制度體系。一個完整的商業(yè)銀行內控制度體系框架至少應該涵蓋以下系統(tǒng)：授權管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、清算風險系統(tǒng)、中間業(yè)務系統(tǒng)、柜員操作系統(tǒng)、計算機風險系統(tǒng)等。同時對內控制度的制定、評價、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權限，以增強制度的嚴肅性與統(tǒng)一性，在制度的制定上，應堅持三項原則：一是體系牽制原則。在設計諸如授信“三位一體”運行機制，業(yè)務與經營與前臺服務，后臺支撐的協作機制等，以避免控制環(huán)節(jié)的漏洞和各職能部門之間的磨擦；二是程序牽制原則。對業(yè)務流程不同的環(huán)節(jié)應由不同的人員完成，通過業(yè)務流程的合理設計達到崗位牽制目的，杜絕任何人獨攬業(yè)務全過程的現象，否則必然導致管理失控；三是責任牽制原則，內控制度不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務的權限。還要明確規(guī)定承擔的相應責任?；鶎有性诮⒆约旱膬瓤刂贫润w系時，應充分考慮統(tǒng)一性和可操作 3 性，即要與上級行制度建設協調一致，又要結合自己的特點制定出具體的業(yè)務流程和崗位職責，實現崗位、工序時間的制約。我認為可行的辦法是，在對上級行制定的制度進行歸納和整理的基礎上，結合自身經營管理的特點進行補充和完善。從而形成符合自身需要的、操作性強的內控制度體系。

三、加強法人治理結構，推進組織制度創(chuàng)新，增強組織控制力度。商業(yè)銀行應建立起產權清晰、管理科學的現代化企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經營層、監(jiān)督層、保障層的組織機構。通過良好的治理機制建立，從運行體制上保障內部控制的健康實施，要制定科學民主的決策程序，健全法人授權體系，各級經營機構應在各自職責和權限范圍內行使職權，辦理業(yè)務，建立內部控制的檢查評價機制和處罰機制，強化基層行應該按照扁平化管理的要求，通過民主決策，合理設置內部機構，調整內部機構職責范圍等手段，充分發(fā)揮前、中、后臺的協調配合和互相制約作用。

四、完善信貸決策體系和信貸資產管理責任制。要健全信貸決策體系?？v向應由省行、二級分行和支行三級資產組成，橫向由本行信貸決策委員會、貸款審查部門、貸款經營部門和貸款稽核部門組成。精心構筑“三道防線”、“制度防線”，推行縱橫制約的審貸分離制度和三查分離制度；經常向主管部門和企業(yè)宣傳信貸決策、原則。宣傳信貸支持的重點與控制對象。以增強信貸工作的透明度，減少行政性干預，“法律防線”嚴格依法放貸，對擔保方的擔保資格及償還能力進行認真審查，防止無效擔保和虛假擔保，通過法律武器保護信貸資產的安全。打擊那些企圖以破產或轉移資產為目的的企業(yè)健全信貸資產管理責任制，推行資產負債管理，優(yōu)化貸款投向，加強系統(tǒng)調整，重點抓存貸款比例管理，拆入短期資金比例核算，三項不良貸款占比等五個方面的管理，工作中要堅持責任到人，明確嚴懲發(fā)生風險損失的條款，并堅決貫徹落實。除此之外商業(yè)銀行還需要將風險轉移減少自身經營風險。風險轉移是指商業(yè)銀行采取各種方式，將經營風險轉移出去，避免自己承擔風險損失。對于商業(yè)銀行的資產尤其是貸款而言，風險轉移的途徑有三條：一是將貸款的風險轉移給客戶；二是將貸款風險轉移給擔保人；三是將貸款風險轉移給保險公司。將貸款風險轉移給客戶是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時，采取一定的方式，將貸款使用過程中可能發(fā)生的風險由借款人來承擔，從而保證銀行貸款的安全，將貸款風險轉移給客戶的主要方式是采取抵押 4 貸款。銀行采取抵押貸款方式發(fā)放貸款時，客戶必須提供一些特定資財作為抵押品。當客戶由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，銀行可以從客戶提供的抵押品中得到可靠的保障。二將貸款風險轉移給擔保人是指銀行在發(fā)放貸款時，采取貸款擔保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由貸款的擔保人來承擔，從而保證銀行貸款的安全。商業(yè)銀行采取擔保方式發(fā)放貸款時，借款人必須提供信譽較高、經濟實力雄厚、具有承擔能力的經濟擔保人。當借款人由于某種原因不能按期如數歸還貸款時，商業(yè)銀行可以要求負有連帶責任的擔保人代為歸還。這樣，銀行的貸款風險就轉移給了貸款擔保人，達到風險轉移的目的。商業(yè)銀行還可以將貸款風險轉移給保險公司，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時采取向保險公司投保的方式，將貸款使用過程中的風險轉移出去。由保險公司來承擔，從而保證銀行貸款的安全。

五、完善資金調控體系。一是改革資金的管理辦法。建立壓力、動力并存的運營機制。在統(tǒng)一對外資金融通、集中清算的前提下，各分支機構按照“實貸實存，自匡頭寸，自主經營”的原則，在統(tǒng)一劃分資金范圍內“分灶吃飯”，使集約經營打破資金供給上的大鍋飯結合起來；二是實行內部資金計價，有償調撥；三是建立合理的規(guī)模分配和比例核定機制。把規(guī)模和比例的核定同經濟效益、存款、匯差清繳緊密結合起來，走適度規(guī)模經營的路子，使資金規(guī)模向效益好的地域、行業(yè)、企業(yè)項目、產品傾斜。四是在資金運用上有意識地加大發(fā)展中間業(yè)務，代收付業(yè)務、住房信貸業(yè)務的力度，以提高防范資產風險能力。

六、加強內部稽核監(jiān)督體系。內部稽核監(jiān)督體系建立應能及時發(fā)現和揭露風險內控過程中的問題和弊端。商業(yè)銀行經營管理過程中，受到政治、經濟、技術、自然、文化、人為等風險因素的影響。政局變動、政府行為、特別是有關法令的制定和實施：貿易、稅收、財政等到政策的變化，都會直接影響商業(yè)銀行的經營策略、經營方式，并且具體影響商業(yè)負債數額及結構。商業(yè)銀行在具體的經營管理過程中能否全面、及時發(fā)現、揭露、糾正偏差，使風險管理更符合實際情況，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要作用。因此，加強對商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，揭發(fā)問題堵塞漏洞，總結經驗，建立健全有效的風險管理機制。商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督，不僅要揭發(fā)問題，更重要的是為了堵塞漏洞，減少風險損失，提高經濟效益。例如錦州市中行聯行員胡某在 5 2002年到2003年1月期間，利用職務之便采用自制進帳單，偷蓋印章，空提票據交換等手法，先后十幾次將1440.3萬元資金轉出提現，用于個人炒股的揮霍，后經過全面稽核檢查出來，及時追回剩余款。為此，商業(yè)銀行風險管理的稽核監(jiān)督就是抓住風險管理過程中存在的問題弊端，進行深入剖析，找出產生問題的原因，指出危害性能，吸取經驗教訓，嚴格法律和內部規(guī)章制度執(zhí)行，提高決策水平，做到防患于未然，強化商業(yè)銀行自我約束的能力?；吮O(jiān)督的還在于向商業(yè)銀行的決策機關提出建設性的意見，對商業(yè)銀行風險管理的監(jiān)督過程中發(fā)現的好做法和經驗，要認真總結，提出建議加以推廣。對發(fā)現的問題，既要查明原因，分清是非責任，為決策部門提出建設性的處理意見，以指導商業(yè)銀行下一步的風險管理工作。除此之外，稽核部分組織體系上應當具有獨立性，在處理與被稽核對象的關系上，具有超脫性。在稽核對查處工作具有權威性。應當有通暢的渠道，讓其真實反映問題，起到監(jiān)督制約作用，同時應當擴大內部稽核監(jiān)督工作的范圍、內容和權限，不僅對業(yè)務部門監(jiān)督，也應對其它部門進行稽核監(jiān)察，圍繞怎樣提高金融資產質量，防范金融風險問題開展績效稽核，稽核監(jiān)察的內容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴大為合規(guī)性的稽核、風險稽核、經濟效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。

七、加大技術手段在內部控制中的應用。技術手段是一種量化、科學的模型和公式，它能充分避免由于人為因素而造成的對風險識別、判斷的失誤，正確和充分地運用技術手段，對諸如財會風險的預警和快速反映能夠起到好的作用。例如中國銀行遼寧省分行最近新上的RBS9000系統(tǒng)，用于全省的二級分行及各縣支行和分理處的電子稽核，可以足不出戶就可以隨時稽核各個行的經營情況，及時發(fā)現問題，大大提高稽核的正確性、快速性。對于人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風險的識別判斷也有一定的輔助作用。國際上的大銀行創(chuàng)造了很多先進的風險預警技術手段，我們應當取眾家之長，創(chuàng)造符合我們特點的模式，主動地加以運用，使之成為一種在我們的內部控制建設中標準明確的內部控制手段，盡量減少人為控制的不統(tǒng)一性。

最后，還需要培育支持商業(yè)銀行現代化企業(yè)管理所要求內控制度的思想文化環(huán)境，這需要把它作為一項文化工程來做，這一工程至少包括三個層次：（1）員工品質的培養(yǎng)。文化以人為本，銀行員工是商業(yè)銀行文化中具有核心地位的因素。商業(yè)銀行 6 內控制度是否有效運作，首先取決于人。為此，要從繼承和發(fā)揚本民族優(yōu)良品質和傳統(tǒng)出發(fā)，塑造員工優(yōu)秀品質；（2）商業(yè)銀行的價值觀與自律意識。商業(yè)銀行作為一個群體，其價值觀是這一群體的共同信念，它可以調節(jié)整體和個人的目標與方向及由此產生的行為方式，進而對商業(yè)銀行內控機制運作產生深遠影響。為此，一要塑造適應現代化金融企業(yè)管理的科學理念；二要造就一批職業(yè)金融專家；三要培養(yǎng)商業(yè)銀行員工的責任感；四要培養(yǎng)良好的社會風氣和道德規(guī)范。（3）商業(yè)銀行的企業(yè)組織性，商業(yè)銀行員工是在一定社會環(huán)境下的人，其價值取向、道德觀念、行為準則要受社會的評判。如果一個社會道德規(guī)范是非正義的、誤導的，那么處于這個社會的企業(yè)和個人或多或少地會受到污染，會對商業(yè)銀行內部控制制度構成威脅。這一問題關系中華民族的興衰，也是涉及社會方方面面的問題。商業(yè)銀行必須重視這方面問題。重塑良好的社會文化氛圍。

綜上所述，加強商業(yè)銀行風險內控機制勢在必行。隨著商業(yè)銀行新的金融產品大量開發(fā)，并且更新速度尤為驚人。這就需要我們不斷完善、提高，更好的對商業(yè)銀行經營風險進行內控管理。

參考文獻

1、參考資料：<<商業(yè)銀行風險管理運作全書>> 主編：王啟人、劉廷煥、何林祥、蘇文川；

2、參考資料：<<國際金融>>第2004年1期、4期、8期。

第四篇：商業(yè)銀行中間業(yè)務

商業(yè)銀行中間業(yè)務廣義上講“是指不構成商業(yè)銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務”。[1]

商業(yè)銀行在資產業(yè)務和負債業(yè)務的基礎上，利用技術、信息、機構網絡、資金和信譽等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用銀行的資財，以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在資產業(yè)務和負債業(yè)務兩項傳統(tǒng)業(yè)務中，銀行是作為信用活動的一方參與；而中間業(yè)務則不同，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務

中間業(yè)務又稱表外業(yè)務，商業(yè)銀行的中間業(yè)務主要有本、外幣結算、銀行卡、信用證、備用信用證、票據擔保、貸款承諾、衍生金融工具、代理業(yè)務、咨詢顧問業(yè)務等。在國外，商業(yè)銀行的中間業(yè)務發(fā)展得相當成熟。美國、日本、英國的商業(yè)銀行中間業(yè)務收入占全部收益比重均在40%左右，而我國現階段商業(yè)銀行表外業(yè)務的規(guī)模一般占其資產總額的15%以上。

廣義的中間業(yè)務等同于廣義上的表外業(yè)務，它可以分為兩大類，狹義的金融服務類業(yè)務和狹義的表外業(yè)務。日常工作中我們所說的中間業(yè)務是按照人民銀行的規(guī)定的廣義的中間業(yè)務，而表外業(yè)務又是指從會計準則的角度反映的狹義的表外業(yè)務。因此按照商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務和發(fā)展情況，商業(yè)銀行的業(yè)務大致可以分為資產業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務三大類，或可以分為資產業(yè)務、負債業(yè)務、中間業(yè)務和表外業(yè)務四大類。

中間業(yè)務范圍廣泛，涵蓋結算、代理、擔保、信托、租賃、融資、信息咨詢、衍生金融工具交易等，因此對中間業(yè)務的分類也有不同的標準

按功能與性質

中國人民銀行在《關于落實<商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定>有關問題的通知》(2002)中，將國內商業(yè)銀行中間業(yè)務分為九類:

一、支付結算類中間業(yè)務，指由商業(yè)銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業(yè)務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

（一）結算工具。結算業(yè)務借助的主要結算工具包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。

1.銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

2.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。商業(yè)匯票分銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

3.銀行本票是銀行簽發(fā)的、承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

4.支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

（二）結算方式，主要包括同城結算方式和異地結算方式。

1.匯款業(yè)務，是由付款人委托銀行將款項匯給外地某收款人的一種結算業(yè)務。匯款結算分為電匯、信匯和票匯三種形式。

2.托收業(yè)務，是指債權人或售貨人為向外地債務人或購貨人收取款項而向其開出匯票，并委托銀行代為收取的一種結算方式。

3.信用證業(yè)務，是由銀行根據申請人的要求和指示，向收益人開立的載有一定金額，在一定期限內憑規(guī)定的單據在指定地點付款的書面保證文件。

（三）其他支付結算業(yè)務，包括利用現代支付系統(tǒng)實現的資金劃撥、清算，利用銀行內外部網絡實現的轉賬等業(yè)務。

二、銀行卡業(yè)務，是由經授權的金融機構向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

（一）依據清償方式，銀行卡業(yè)務可分為貸記卡業(yè)務、準貸記卡業(yè)務和借記卡業(yè)務。借記卡可進一步分為轉賬卡、專用卡和儲值卡。

（二）依據結算的幣種不同，銀行卡可分為人民幣卡業(yè)務和外幣卡業(yè)務。

（三）按使用對象不同，銀行卡可以分為單位卡和個人卡。

（四）按載體材料的不同，銀行卡可以分為磁性卡和智能卡（IC卡）。

（五）按使用對象的信譽等級不同，銀行卡可分為金卡和普通卡。

（六）按流通范圍，銀行卡還可分為國際卡和地區(qū)卡。

（七）其他分類方式，包括商業(yè)銀行與盈利性機構/非盈利性機構合作發(fā)行聯名卡/認同卡。

三、代理類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業(yè)務，包括代理政策性銀行業(yè)務、代收代付款業(yè)務、代理證券業(yè)務、.代理保險業(yè)務、代理銀行卡收單業(yè)務等。

（一）代理政策性銀行業(yè)務，指商業(yè)銀行接受政策性銀行委托，代為辦理政策性銀行因服務功能和網點設置等方面的限制而無法辦理的業(yè)務，包括代理貸款項目管理等。

（二）代理中國人民銀行業(yè)務，指根據政策、法規(guī)應由中央銀行承擔，但由于機構設置、專業(yè)優(yōu)勢等方面的原因，由中央銀行指定或委托商業(yè)銀行承擔的業(yè)務，主要包括財政性存款代理業(yè)務、國庫代理業(yè)務、發(fā)行庫代理業(yè)務、金銀代理業(yè)務。

（三）代理商業(yè)銀行業(yè)務，指商業(yè)銀行之間相互代理的業(yè)務，例如為委托行辦理支票托收等業(yè)務。

（四）代收代付業(yè)務，是商業(yè)銀行利用自身的結算便利，接受客戶的委托代為辦理指定款項的收付事宜的業(yè)務，例如代理各項公用事業(yè)收費、代理行政事業(yè)性收費和財政性收費、代發(fā)工資、代扣住房按揭消費貸款還款等。

（五）代理證券業(yè)務是指銀行接受委托辦理的代理發(fā)行、兌付、買賣各類有價證券的業(yè)務，還包括接受委托代辦債券還本付息、代發(fā)股票紅利、代理證券資金清算等業(yè)務。此處有價證券主要包括國債、公司債券、金融債券、股票等。

（六）代理保險業(yè)務是指商業(yè)銀行接受保險公司委托代其辦理保險業(yè)務的業(yè)務。商業(yè)銀行代理保險業(yè)務，可以受托代個人或法人投保各險種的保險事宜，也可以作為保險公司的代表，與保險公司簽訂代理協議，代保險公司承接有關的保險業(yè)務。代理保險業(yè)務一般包括代售保單業(yè)務和代付保險金業(yè)務。

（七）其他代理業(yè)務，包括代理財政委托業(yè)務、代理其他銀行銀行卡收單業(yè)務等。

四、擔保類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

擔保類中間業(yè)務指商業(yè)銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業(yè)務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

（一）銀行承兌匯票，是由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經銀行審查同意承兌的商業(yè)匯票。

（二）備用信用證，是開證行應借款人要求，以放款人作為信用證的收益人而開具的一種特殊信用證，以保證在借款人破產或不能及時履行義務的情況下，由開證行向收益人及時支付本利。

（三）各類保函業(yè)務，包括投標保函、承包保函、還款擔保履、借款保函等。

（四）其他擔保業(yè)務。

五、承諾類中間業(yè)務，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業(yè)務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協議、票據發(fā)行便利等不可撤銷承諾兩種。

（一）可撤銷承諾附有客戶在取得貸款前必須履行的特定條款，在銀行承諾期內，客戶如沒有履行條款，則銀行可撤銷該項承諾?？沙蜂N承諾包括透支額度等。

（二）不可撤銷承諾是銀行不經客戶允許不得隨意取消的貸款承諾，具有法律約束力，包括備用信用額度、回購協議、票據發(fā)行便利等。

六、交易類中間業(yè)務，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業(yè)務。

（一）遠期合約，是指交易雙方約定在未來某個特定時間以約定價格買賣約定數量的資產，包括利率遠期合約和遠期外匯合約。

（二）金融期貨，是指以金融工具或金融指標為標的的期貨合約。

（三）互換，是指交易雙方基于自己的比較利益，對各自的現金流量進行交換，一般分為利率互換和貨幣互換。

（四）期權，是指期權的買方支付給賣方一筆權利金，獲得一種權利，可于期權的存續(xù)期內或到期日當天，以執(zhí)行價格與期權賣方進行約定數量的特定標的的交易。按交易標的分，期權可分為股票指數期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。

七、基金托管業(yè)務，是指有托管資格的商業(yè)銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業(yè)務，是商業(yè)銀行依靠自身在信息和人才等方面的優(yōu)勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統(tǒng)的方案提供給客戶，以滿足其經營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現金管理業(yè)務等。

（一）企業(yè)信息咨詢業(yè)務，包括項目評估、企業(yè)信用等級評估、驗證企業(yè)注冊資金、資信證明、企業(yè)管理咨詢等。

（二）資產管理顧問業(yè)務，指為機構投資者或個人投資者提供全面的資產管理服務，包括投資組合建議、投資分析、稅務服務、信息提供、風險控制等。

（三）財務顧問業(yè)務，包括大型建設項目財務顧問業(yè)務和企業(yè)并購顧問業(yè)務。大型建設項目財務顧問業(yè)務指商業(yè)銀行為大型建設項目的融資結構、融資安排提出專業(yè)性方案。企業(yè)并購顧問業(yè)務指商業(yè)銀行為企業(yè)的兼并和收購雙方提供的財務顧問業(yè)務，銀行不僅參與企業(yè)兼并與收購的過程，而且作為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展顧問，參與公司結構調整、資本充實和重新核定、破產和困境公司的重組等策劃和操作過程。

（四）現金管理業(yè)務，指商業(yè)銀行協助企業(yè)，科學合理地管理現金賬戶頭寸及活期存款余額，以達到提高資金流動性和使用效益的目的。

九、其他類中間業(yè)務，包括保管箱業(yè)務以及其他不能歸入以上八類的業(yè)務。

第五篇：商業(yè)銀行中間業(yè)務

論商業(yè)銀行銀行卡業(yè)務

貿易經濟系 08級 金融3班

徐彥哲（31號）

摘要

銀行卡產業(yè)的發(fā)展，對于加快我國金融改革、經濟發(fā)展和社會進步具有十分重要的意義。銀行卡業(yè)務是商業(yè)銀行重要的中間業(yè)務之一，我國的銀行卡業(yè)務經過二十年的培育，目前已初步具備了一定產業(yè)雛形。本文從我國銀行卡產業(yè)的發(fā)展歷程和現狀分析入手，對我國銀行卡產業(yè)的優(yōu)勢和劣勢以及發(fā)展的機遇和面臨的挑戰(zhàn)進行深入的分析，并作出我國銀行卡產業(yè)發(fā)展模式的戰(zhàn)略選擇。在全球銀行卡產業(yè)發(fā)展的大背景下，立足于我國銀行卡產業(yè)發(fā)展的實際情況，找到適合我國國情的銀行卡產業(yè)發(fā)展模式。

關鍵詞：銀行卡業(yè)務；現狀；挑戰(zhàn)；對策 我國銀行卡業(yè)務發(fā)展現狀

1.1信用卡的消費日益活躍

信用卡作為個人消費信貸工具，在居民消費支付中的角色日益醒目，人們使用貸記卡的活躍程度大大高于借記卡。

據統(tǒng)計，自1998年以來，我國銀行卡發(fā)行量、交易額增長迅速，央行數據顯示，截至2009年末，我國銀行卡發(fā)卡總量約為20.7億張，較2008年年末增加2.7億張。各類銀行結算賬戶共計28.1億戶，較2008年末增長17.2%。2009年全國使用非現金支付工具辦理支付業(yè)務約214.3億筆，金額716萬億元，同比分別增長16.9%和13.1%。其中，銀行卡業(yè)務197億筆，金額166萬億元，同比分別增長18.1%和30.5%；銀行卡消費額占同期社會商品零售總額的比重32%，同比提高7.8個百分點。

銀行卡在商戶中的銷售而產生的手續(xù)費支出，也由原來的微不足道上升為影響其利潤的重要因素。對銀行而言，銀行卡成為其業(yè)務發(fā)展和效益增長的新亮點。

1.2銀聯卡境外受理環(huán)境逐步改善

中國銀聯的出現改變了我國銀行卡發(fā)展初期商業(yè)銀行各自為政、封閉發(fā)展的格局，使跨行交易成為現實，并增強了銀行卡交換系統(tǒng)網絡的穩(wěn)定性、開放性、通用性。中國銀聯統(tǒng)計數據顯示，盡管受到國際金融危機的影響，2009年境內銀行卡跨行交易依然保持增勢，交易筆數和交易金額分別達到69.4億筆和7.7萬億元，同比分別增長21.7%和66.8%。中國銀聯對跨行交易資金實行兩級清算和軋差清算，在兩級清算下，設立銀聯分公司地區(qū)的商業(yè)銀行分行通過銀聯分公司清算，其余由總行與銀聯總公司清算。

1.3銀行卡市場品牌格局逐漸形成

中國銀聯是經國務院同意，中國人民銀行批準設立的中國銀行卡聯合組織，成立于2002年3月，總部設于上海。目前已擁有近300家境內外成員機構。

作為中國的銀行卡聯合組織，中國銀聯處于我國銀行卡產業(yè)的核心和樞紐地位，對我國銀行卡產業(yè)發(fā)展發(fā)揮著基礎性作用，各銀行通過銀聯跨行交易清算系統(tǒng)，實現了系統(tǒng)間的互聯互通，進而使銀行卡得以跨銀行、跨地區(qū)和跨境使用。在建設和運營銀聯跨行交易系統(tǒng)、實現銀行卡聯網通用的基礎上，中國銀聯積極配合商業(yè)銀行等產業(yè)各方推廣統(tǒng)一的銀聯卡標準規(guī)范，創(chuàng)建銀行卡自主品牌；推動銀行卡的發(fā)展和應用；維護銀行卡受理市場秩序，防范銀行卡風險。

1.4銀行卡風險管理日益加強

2009年，中國銀聯聯合商業(yè)銀行等產業(yè)各方，不斷加強銀行卡風險防范與應對。人民銀行、銀監(jiān)會、公安部、國家工商總局、最高人民法院、最高人民檢察院等部門陸續(xù)出臺《關于加強銀行卡安全管理預防和打擊銀行卡犯罪的通知》和《關于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》等政策法規(guī)，為產業(yè)健康發(fā)展特別是打擊、遏止信用卡違法套現等風險問題，營造良好政策、法規(guī)環(huán)境。我國銀行卡業(yè)務發(fā)展過程中所存在的主要問題

2.1對銀行卡發(fā)展的主導權面臨喪失危險

銀行卡市場的主導權主要體現在標準制定權和品牌影響力上，在銀行卡市場發(fā)展初期，許多國家和地區(qū)對創(chuàng)建自主品牌、掌握銀行卡產業(yè)主導權的戰(zhàn)略價值認識不足，選擇了依靠跨國銀行卡公司的全球網絡來實現銀行卡受理的道路，其后果是境內銀行卡產業(yè)的標準和市場主導權完全被跨國公司控制。目前，VISA、萬事達等跨國銀行卡公司采取了發(fā)行其標準品牌的雙幣種卡、投入重金爭奪發(fā)卡資源和商戶資源等手段，已經在中國銀行卡市場上確立了優(yōu)勢地位。

2.2銀行卡發(fā)卡的覆蓋面不廣

由于不少中小城鎮(zhèn)和農村經濟發(fā)展滯后，全國只有300多個城市實現聯網，嚴重影響銀行卡業(yè)務發(fā)展的后勁。欠發(fā)達地區(qū)客戶對金融產品需求不足，對銀行金融服務要求停留在低水平、低檔次上是造成銀行卡業(yè)務在當地發(fā)展緩慢的客觀因素。從主觀上看，由于結算類和代理類銀行卡業(yè)務，銀行一般不動用自己的資產，不為客戶墊款，不參與收益分配也不承擔損失，僅收取手續(xù)費，屬于低風險的金融業(yè)務，且投入少、具體操作簡單，因此，倍受經濟欠發(fā)達地區(qū)商業(yè)銀行青睞。受該因素的影響，這些地區(qū)銀行卡業(yè)務檔次提升動力不足，對銀行卡業(yè)務發(fā)展后勁產生較大的負面影響。同時，這些欠發(fā)達地區(qū)贏利能力差、高科技應用程度低、業(yè)務創(chuàng)新能力低，產品雷同、缺乏有效的管理體系等問題，極大的阻礙了銀行卡業(yè)務在當地的發(fā)展。

2.3銀行卡業(yè)務功能品種單一，營銷措施不力，布局不合理

“盡管近兩年我國銀行卡產業(yè)發(fā)展迅速，但與國外成熟的銀行卡市場相比，還存在很大差距。”中國銀聯股份有限公司總裁說。我國銀行卡持卡消費總額占社會商品零售總額的比例為4.6，而瑞典、法國、美國、韓國相應的比例分別高達63、55、27和35。我國持卡人的用卡頻率僅為美國的十五分之

一、韓國的五分之一。雖然我國的發(fā)卡總量與美國相近，但美國的商戶幾乎全部可以接受刷卡消費，而在我國消費者只能在大約2的商戶刷卡消費。萬建華說，“我國已發(fā)行的銀行卡中95以上是借記卡，貸記卡只有１左右。每年銀行卡的交易額確實不少，但80以上是存取款交易，真正的刷卡消費金額只有2左右。

2.4銀行卡風險比較突出，用卡環(huán)境有待改善

有的客戶把自助銀行稱作不睡覺的銀行，想存就存，要取就取。在商業(yè)中心、較大規(guī)模的市場附近，自助柜員機總是悄無聲息地出現并成為市民新寵。銀行卡給消費者帶來方便與實惠，但銀行卡業(yè)務的受理環(huán)境仍然存在著不少的問題：

1.用卡環(huán)境不佳是從銀行卡問世就存在的問題。首先，市民刷卡消費常常遇到線路故障，每逢年過節(jié)的刷卡高鋒期有時會出現刷卡延時、處理速度慢的現象，ATM、POS機上跨行交易也時有吞卡、死機現象。

2.犯罪分子和不法商戶勾結詐騙。盜取銀行卡密碼的現象層出不窮利用廢棄憑條來破取密碼；媒體近日對“克隆卡”盜取銀行存款一事的報道，引起許多讀者的關注。不少儲戶在ATM機前取錢后，將ATM機打印出的憑條不加任何撕毀等保密措施，就丟棄在地上或是垃圾筒里。這些憑條被在一旁等候的不法份子撿走，再以高科技手段克隆同一卡號的銀行卡進行密碼破譯。盜取銀行卡密碼的主要方式有：①用假卡、空卡“調包”； ②ATM機假吞卡；③利用假工作人員來騙??；④網銀大盜。

2.5銀行卡業(yè)務受理市場的規(guī)模不足

這已經成為現階段銀行卡產業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。銀行卡是電子貨幣，廣泛接受性是其發(fā)展的基礎。全國僅有特約商戶15萬，只占商戶總數的2左右；ATM機不足5萬臺在總量上僅為美國的六分之一；我國廣大中西部地區(qū)受理終端太少，大量中小商戶還基本不能受理銀行卡業(yè)務。銀行卡業(yè)務受理市場不足，還會降低持卡用戶用卡的積極性，阻礙銀行開發(fā)新商家，難以吸引各方投資。解決銀行卡問題的對策

3.1大力開發(fā)區(qū)域銀行卡市場

全國只有300多個城市實現銀行卡聯網，許多中小城鎮(zhèn)和農村還沒有被覆蓋。商業(yè)銀行應該針對各地區(qū)的實際情況和開發(fā)程度，分別擴大當地計算機網絡的覆蓋面，加快聯網通用步伐顯得格外重要，在發(fā)展過程中要科學配置機具，充分發(fā)揮現有機具的效用，改變銀行卡業(yè)務多年發(fā)展中形成的各發(fā)卡機構間機具互不通用的現象，避免社會資源浪費，進一步改進和完善現有銀行卡業(yè)務計算機處理系統(tǒng)，加快軟件開發(fā)，完善實時監(jiān)測系統(tǒng)和網絡清算功能，及時提供網上清算，縮短清算時間和止付周期等一系列措施，把欠發(fā)達地區(qū)的潛在客戶開發(fā)出來。3.2完善用卡環(huán)境 提升服務水平

3.2.1改善銀行卡系統(tǒng)

銀聯要提高銀行卡的刷卡服務質量，尤其銀行卡大部分網點休假，ATM取款、POS機刷卡消費將成為居民主要的支付方式。因此，為緩解消費高峰期刷卡難的問題，提高系統(tǒng)每秒交易筆數已成為解決該問題的重點所在。不少銀行已經開始著手銀行卡系統(tǒng)的改善工作，如2004年12月28日，中國銀聯長沙分公司進行了數據處理系統(tǒng)的切換工作，將數據處理系統(tǒng)從長沙分公司處理平臺移入到中國銀聯總公司處理平臺，新系統(tǒng)每秒鐘最高處理刷卡交易的筆數從50筆提高到1萬筆，全力保障了居民節(jié)假日刷卡的暢通。近些年來，在中央和地方各級政府的大力推動及各方面的共同努力下，我國銀行卡產業(yè)和銀行卡市場實現了飛躍發(fā)展。

3.2.2完善風險管理制度和嚴格業(yè)務流程

銀行卡的風險管理工作是一項復雜的系統(tǒng)工程，加強內部管理、完善風險管理制度應從主要業(yè)務崗位和工作環(huán)節(jié)入手，防止和化解風險，保障銀行和持卡人的資金安全。在內部管理方面，應當做好崗位分工和崗位職責的落實，嚴禁授權和會計、征信和催收等不能交叉的崗位交叉頂崗嚴格控制基礎薄弱、內部管理混亂的分支行銀行卡業(yè)務系統(tǒng)的上線，嚴格考核銀行卡業(yè)務人員的操作技能、業(yè)務知識和道德素質。建立健全各項規(guī)章制度，做到精細化管理，使業(yè)務人員處理業(yè)務時有章可循。

3.3提高從業(yè)人員素質，增強持卡人防范意識

3.3.1 銀行卡業(yè)務自身特點決定了其業(yè)務人員應為復合型人才

加入WTO后，外資銀行的進入將會分流國內部分優(yōu)秀的銀行卡業(yè)務專業(yè)人才。因此，要樹立危機意識，重視隊伍建設，加強專業(yè)人才的培訓，穩(wěn)定銀行卡從業(yè)人員。要建立競爭形勢下新的用人機制和健全的激勵機制，形成一個留住人才、用活人才的良好的人文環(huán)境，不斷脫穎而出優(yōu)秀人才，以適應銀行卡業(yè)務專業(yè)人才發(fā)展的需要。

3.3.2持卡用戶提高警惕

仔細檢查柜員機表面各部位的顏色、痕跡和裝置等有無異常后再進行操作。持卡用戶不亂丟棄交易憑條，是對自己的存款安全負責所必須做到的。使用ATM機前，先對周圍的環(huán)境進行觀察，看看身后以及旁邊是否有可疑的人，ATM機一旁或上方是否有攝像頭等多余裝置，ATM機的鍵盤是否真實，ATM機取款是否正常。若有可疑現象，則應立即停止操作。而一旦銀行卡被吞，千萬不要離開現場，目光要緊盯吞卡處，以防一時疏忽銀行卡就被不法分子抽走，然后撥打銀行儲蓄網點的電話，告知吞卡情況（不必告知密碼）。若有同伴，應一人堅守現場，一人去銀行辦理取卡手續(xù)；若無同伴，應在確認是真吞卡（一般是多次輸入密碼錯誤）后，才能離開現場。在ATM機前，不要輕信他人，更不能將自己的銀行卡交給他人操作。ATM機取不出錢時，寧愿多走幾步路，更換別處取款，切不可在該ATM機前執(zhí)著地試卡。

3.4積極引導國民轉變消費觀念

人們在日常生活中通過銀行卡進行個人支出的比例在美國為30，在香港為18，在國內僅為3.3，因而，要大力引導持卡人轉變消費觀念。第一，要在整個金融行業(yè)內部樹立信用卡業(yè)務最大的競爭對手不是外資銀行、不是國內同行，而是現金的觀念，從業(yè)務經營指導方向上改變將現有銀行卡業(yè)務作為銀行傳統(tǒng)業(yè)務附屬品的思想，在產品設計定位上改變將現有銀行卡作為存取款工具的做法；第二，加強輿論導向，通過各種形式宣傳信用卡的知識，加強對年輕一代金融意識的培養(yǎng)，培育年輕人持卡人市場，調動年輕人刷卡消費的需求，帶動整體消費意識的增強；第三，著力于進一步優(yōu)化用卡環(huán)境，通過與特約商戶聯合開展優(yōu)惠促銷活動，以經常不斷的消費積分獎勵活動，刺激持卡人的刷卡消費行為；第四，通過細分市場需求，把握市場熱點，借助產品創(chuàng)新，吸引不同類型的持卡人群，通過滿足持卡人的習慣性偏好逐步培養(yǎng)其消費意識，并以點帶面，營造良好的社會外部環(huán)境。

3.5進行銀行卡業(yè)務的創(chuàng)新，豐富和發(fā)展銀行卡功能內涵

市場經濟條件下，消費和投資方式日趨多樣化。因此，銀行卡也應不斷推出能夠滿足這種需要的銀行卡新產品和新功能。要以銀行卡為載體，推動網上銀行、電子商務等業(yè)務的發(fā)展。要以“新一代”推廣為契機，以借記卡為基礎，把現有個人銀行產品改造創(chuàng)新有機歸集到以客戶為標志的一個綜合賬戶上，方便客戶使用，盡快實現針對同一客戶的產品與服務數據共享和統(tǒng)一管理，在外部形成個人產品的聯動優(yōu)勢，從而增強市場競爭力。

3.6政府應對銀行卡產業(yè)給予充分支持

政府積極搭臺，銀行大力推動從現實角度出發(fā)，在現階段，國內銀行卡的發(fā)展必須由政府大力倡導推動，才可能較快地發(fā)展。通過政策制定，明確銀行卡產業(yè)的未來發(fā)展目標。各家銀行根據國家發(fā)展銀行卡產業(yè)的基本思路，充分利用國家政策，推動銀行卡產業(yè)的不斷發(fā)展。在政府拉動下，我國的銀行卡業(yè)務才可能在高起點上迅速發(fā)展?！叭绻斦呷绻軌蜃裱?、看到銀行卡產業(yè)發(fā)展的趨勢，適當的運用財政政策進行引導，那么，我們中國銀行卡產業(yè)會發(fā)展的更快、更健康?！蓖瑫r，“并不主張在銀行卡產業(yè)當中政府有所作為，如果有所作為的話必須是市場化手段。

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