第一篇：稅務稽查類試題

九江市地方稅務局稽查業(yè)務考試題庫

一、單項選擇（共20題。每題只有一個選項是正確，請將正確選項序號填在答題卡中，多選、錯選、不選均不得分）

1．2007年3月，稽查局檢查認定A企業(yè)2004年有偷稅行為。依據(jù)行政處罰法的規(guī)定，違法行為已超過處罰期限，但依據(jù)2001年修訂的稅收征管法的規(guī)定，違法行為未超過處罰期限?；榫忠婪▽企業(yè)的偷稅行為實施行政處罰，這遵循了（）原則。

A．新法優(yōu)于舊法原則 B．上位法優(yōu)于下位法原則 C．特別法優(yōu)于一般法原則 D．法律不溯及既往原則

2．待查對象確定后，（）填制《稅務稽查立案審批表》附有關資料，經(jīng)稽查局局長批準后立案檢查。

A、選案部門 B、檢查部門 C、審理部門 D、執(zhí)行部門 3．稽查局按上級稅務機關統(tǒng)一部署對管轄范圍內的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（）。A．日常檢查 B．專項稽查 C．專案稽查 D．專項整治 4．稅務人員進行稅務檢查時，必須出示()，否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕接受檢查。

A.工作證件 B.稅務檢查證和稅務檢查通知書 C.單位介紹信 D.能證明稅務人員身份的有效證件

5.檢查結束前，檢查人員在必要時可以向被查對象發(fā)出（），要求其作出書面說明，并提供有關資料。

A、《稅務事項通知書》

B、《檢查簽證》

C、《稅務行政處罰事項告知書》

D、《違法事實整改建議書》

6．稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（）。

A、凍結存款通知書 B、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單 C、稅務協(xié)助執(zhí)行通知書 D、稅收保全措施決定書

7．稽查局對甲企業(yè)實施專案稽查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)為乙企業(yè)非法提供銀行賬戶，導致乙企業(yè)少繳稅款，稽查局除沒收甲企業(yè)違法所得外，可以（）。

A．對開戶銀行處以罰款 B．對甲企業(yè)處以罰款 C．建議開戶銀行注銷甲企業(yè)存款賬戶 D．收繳甲企業(yè)發(fā)票

8．當事人對稅務行政處罰決定（）的，作出稅務行政處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。

A．逾期不履行

B．逾期不履行又不申請行政復議 C．逾期不履行又不向人民法院起訴

D．逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行

9．稽查局擬對A有限責任公司罰款（）元以上，A公司有要求聽證的權利。

A.8000 B.10000 C.2000 D.5000

10、稅務機關以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關費用后，剩余部分應當在（）日內退還被執(zhí)行人。

A、1日

B、3日

C、5日

D、7日 11．采取郵寄送達方式的，以（）為送達日期。

A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期

C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期 12．稅務行政訴訟中，（）有舉證責任。A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民

13．進行賬證核對時，一般采用（）。

A．審閱法 B.核對法 C.逆查法 D.抽查法

14．檢查中對于下列各項可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）

A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務中的租賃費

C．納稅人采取清包工形式提供的裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費、輔助材料和設備價款等收入確認計稅營業(yè)額。

D．銷售不動產(chǎn)時從購買方取得的全部價款和價外費用。

15．2005年，某企業(yè)以5000萬元價格購入已完成土地開發(fā)并進入施工階段的在建項目，完工后以8000萬元售出，該項目營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（）萬元。

A．8000 B．3000 C．13000 D．5000 16.下列屬于企業(yè)所得稅法關于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（）A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設備不得低于4年 C.汽車和電子設備不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短為5年

17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，調增的視同銷售收入10萬元、財產(chǎn)轉讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元,則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為（）

A．285萬元 B．298.5萬元 C．300萬元 D．450萬元 18．個體工商戶劉正從聯(lián)營企業(yè)分回利潤后，應按照（）申報繳納個人所得稅。

A．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B．利息、股息、紅利所得 C．勞務報酬所得 D．對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 19．作為資產(chǎn)臵換交易補價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（）的，經(jīng)稅務機關審核確認，資產(chǎn)臵換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉讓的所得或損失。

A．不高于30% B．不高于25% 20．某企業(yè)8月份印花稅應稅憑證有：工程合同100萬元，租賃合同20萬元。該企業(yè)應繳印花稅（）元。

A．300 B．500 C．400 D．450

二、多項選擇題（共15題。有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。有錯選項本題不得分；少選，所選正確的選項每個得0.5分。請將正確選項的字母填在題中的括號內）

1．稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。

A．發(fā)生在應征稅款前的抵押權 B．發(fā)生在應征稅款后的抵押權 C．無擔保債權 D．有擔保債權

2．檢查人員與被查對象有下列關系之一的，應當回避()。A.直系血親關系 B.三代以內旁系血親關系

C.近姻親關系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關系

3．稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（）。

A.《審理報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》 C.《稅務處理決定書》 D.《稅務行政處罰決定書》

4.必須是有下列情形之一的，稅務機關可以采取公告送達稅務處理文書。（）

A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多 C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的

5.在計算“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目個人所得稅時，下列項目在當年及以后年度均不得在稅前扣除的有（）。

A.非公益、救濟性捐贈 B.為雇員負擔的個人所得稅 C.當年實際發(fā)生的超過稅前扣除標準的廣告費和宣傳費 D.業(yè)主個人消費性支出

6．根據(jù)稅收征管法第63條規(guī)定，納稅人采?。ǎ┦侄?，造成少繳應納稅款的，是偷稅行為。

A．擅自銷毀賬簿 B．在賬簿上不列收入 C．不進行納稅申報 D．虛假的納稅申報 7．納稅人有（）情形的，稽查局可以給予行政處罰。A．提供虛假資料 B．拒絕稅務機關錄音

C．拒絕提供與案件有關的資料 D．拒絕在稅務機關調取的證據(jù)上簽字 8．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（）。

A．企業(yè)所得稅的稅率為18% B．非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20% C．符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D．企業(yè)所得稅的稅率為25% 9．按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的（），應當從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。

A．基本醫(yī)療保險費 B．失業(yè)保險費 C．商業(yè)保險費 D．住房公積金 10.下列（）屬于中止檢查的情形。A、當事人被有關機關依法限制人身自由的

B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取尚未歸還的 D、法律、行政法規(guī)或國家稅務總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

11．被執(zhí)行人有（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執(zhí)行審批表》，依照國家稅務總局規(guī)定權限和程序，經(jīng)稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執(zhí)行。

A、被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的 B、確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款

C、依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款 D、有其他法定終結執(zhí)行

12、營業(yè)稅暫行條例實施細則的規(guī)定，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生的應稅行為，以發(fā)包人為納稅人的條件有（）

A、承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營 B、承包方的經(jīng)營收支全部納入出包方的財務會計核算 C、由發(fā)包人承擔相關法律責任

D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎

13、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的檢查，下列表述正確的有（）A、企業(yè)關閉、撤消后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅 B、企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征收土地使用稅

C、購臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征土地使用稅 D、對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征收土地使用稅

14．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的（）為不征稅收入。A．財政撥款 B．財政補貼

C．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 D．政府補助

15．《稅務稽查報告》的主要內容應當包括()A.案件的來源及被查對象的基本情況

B.檢查時間和檢查所屬期間、主要違法事實、性質及其手段 C.檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施

D.被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形、對調查事實的意見

E、處理、處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項、檢查人員簽字和報告時間

三、判斷改錯題（共10題。判斷下列各題正確或錯誤，并將參考答案填寫在答題卡中，如果你認為正確，則寫上”√ “，如果你認為錯誤，則寫上”×”，請改正）

1．稅收保全措施不僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，而且適用扣繳義務人。（）。不適用扣繳義務人。

2.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的不需要資本化的借款費用，準予扣除。（）。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

3.個人在一個納稅年度內，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，應將實際生產(chǎn)經(jīng)營期間內取得的所得換算為全年所得，據(jù)此對應找出適用稅率，確保適用稅率級次的準確。

（）。在一個納稅年度內，承包、承租經(jīng)營不足12個月的，以其實際承包、承租經(jīng)營的月份數(shù)為一個納稅年度計算納稅。4.外商投資企業(yè)不征城鎮(zhèn)土地使用稅。

（）。從2007年1月1日起，對城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內的外商投資企業(yè)開征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳，在年終后4個半月內進行。、（）在年終后5個月內進行

6.當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。（）

7．檢查時發(fā)現(xiàn)納稅人兼營應稅勞務與貨物或非應稅勞務的，未分別核算或者不能準確核算的，應對其應稅勞務與貨物或者非應稅勞務一并征收營業(yè)稅。（）未分別核算的，由主管稅務機關核定其應稅行為營業(yè)額。

8、對一般稅務行政處罰的案件，其案卷保管期限為15年。（）30年

9.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向工程所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（）

10.納稅人，扣繳義務人逃避，拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

（）可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

四、綜合實務題（共5題）

（一）.2010年1月11日，某市地稅稽查局根據(jù)專項檢查工作安排,決定委派檢查人員李清、陳楚對某房地產(chǎn)公司的納稅義務履行情況進行檢查。案源部門確立了稽查對象后即制作了《稽查任務通知書》并交給檢查部門，二人接到任務后于當日直接到企業(yè)實施檢查，并出示了已準備好的《稅務檢查通知書》及陳楚的稅務檢查證，由會計張某簽收了文書并在送達回證上簽章。該公司使用電子軟件進行會計核算，并對電腦數(shù)據(jù)進行加密管理，張某稱財務負責人外出他沒有權限，無法打開會計軟件，且公司未將以前年度的資料打印存檔。為了避免公司對電腦數(shù)據(jù)進行修改，二人當場采用技術手段強行打開該系統(tǒng)，并成功調取了完整的電子數(shù)據(jù)，回到局里進行仔細核查。至3月25日，李清、陳楚完成檢查工作，查明該公司少繳稅款12萬元，制作了《稅務稽查報告》后，連同《稅務稽查工作底稿》及相關證據(jù)材料，在4月6日移交給審理部門審理。審理部門初審后，認為案情復雜，應當由稽查局集體審理，4月25日審理部門根據(jù)集體審理意見，向該公司發(fā)出了《稅務行政處罰事項告知書》，擬處以一倍的罰款。該公司不服，8

要求舉行聽證，稽查局在規(guī)定時間內依法組織了聽證，由檢查人員陳楚任聽證主持人。聽證會后，稽查局依法作出處罰決定。問：本案中該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？

（二）翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的施工隊伍（非獨立核算），2009年發(fā)生了下列業(yè)務：

（1）將一棟新建房屋無償捐給附近的一所小學。該房屋由其他單位施工，帳面成本1400萬元（無同類售價）；

（2）1月份以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險。房產(chǎn)原值700萬元，評估價900萬元；10月份將該股權的60%轉讓，取得收入600萬元。

（3）年初將一棟新建房屋使用權與他人合作，開辦一家酒店，每年取得固定分紅200萬元。

（4）以“還本”方式銷售商品房100套，每套25萬元，公司與購房者簽定 的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷售20年后，按原售價回購。

（5）銷售自建商品住宅一棟，取得銷售收入1800萬元，其中包括代收城市基礎設施配套費、集資興建鍋爐增容費150萬元，工程成本600萬元。

（6）施工隊為翔達房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，收取工程價款為1000萬元。

要求：請根據(jù)營業(yè)稅有關規(guī)定，分析該公司上述業(yè)務應如何征收營業(yè)稅？并計算其2009年應納營業(yè)稅（該市的成本利潤率為10%）

（三）2009年12月，金城縣地方稅務局稽查局對本縣致誠律師事務所2009年度涉稅問題開展專項調查，發(fā)現(xiàn)該事務所由A、B兩人（都有律師資格）以4： 10

6合伙創(chuàng)辦，另聘一名專職律師。2009年該事務所年所得100萬元，其中專職律師為事務所取得現(xiàn)金收入40萬元；事務所規(guī)定個人辦案收入可提成30%，并一次支付（律師事務所不負擔辦理案件支出的費用）。專職律師每月固定工資2500元。根據(jù)檢查情況，請計算A律師、B律師、專職律師應繳多少個人所得稅？

（四）紅星機床廠為增值稅一般納稅人，2007年起按照企業(yè)會計準則（2006年）進行會計核算，當年實現(xiàn)應納稅所得額800萬元，年末職工人數(shù)為3000人，資產(chǎn)總額為5000萬元。2008年實現(xiàn)會計利潤500萬元，自行申報應納稅所得額500萬元。部分業(yè)務及會計處理如下。

（1）4月23日，接受聯(lián)合國工業(yè)發(fā)展組織捐贈試驗設備1臺，市場價格為22萬，發(fā)生運費等支出5萬元。

借：固定資產(chǎn)270000 貸：資本公積220000 銀行存款50000（2）5月10日，紅星機床廠以其房產(chǎn)作為出資投資于光明機器制造廠，持股比例為40%。該房產(chǎn)賬面原值為120萬元，已提折舊48萬元（該項房產(chǎn)會計上計提的折舊符合稅法扣除的相關規(guī)定），評估價格為300萬元。

借：長期股權投資720000 累計折舊480000

貸：固定資產(chǎn)1200000（3）5月25日通過慈善組織向汶川地震災區(qū)捐款120萬元，同日又直接向B公司捐款10萬元，B公司投資者為汶川張某。

借：營業(yè)外支出1300000 貸：銀行存款1300000（4）5月26日，被投資方D公司（非上市公司）作出利潤分配決定，紅星機床廠按照持股比例應分得稅后利潤20萬元（企業(yè)采用成本法核算該項投資，且D公司2007年企業(yè)所得稅適用15%的稅率。）

借：應收股利200000 貸：投資收益200000（5）12月8日向外國C公司支付專利權轉讓費60萬元，合同約定該項專利的使用年限為10年。C公司在中國境內未設立機構、場所，也未設立代理機構。

借：管理費用60 貸：銀行存款60（6）12月25日為銷售部張經(jīng)理兌現(xiàn)年終金1.2萬元。借：銷售費用12000 貸：現(xiàn)金12000 注：張經(jīng)理當月工資收入為3500元。

（7）12月26日與D公司簽訂一份技術開發(fā)合同，合同規(guī)定技術開發(fā)經(jīng)費總額為500萬元，并按開發(fā)經(jīng)費總額的10%向C公司支付酬金。紅星機床廠就該項合同自行按件貼花5元。

借：管理費用5 貸：現(xiàn)金5(8)“壞賬準備”年初貸方余額為3萬元，2008年既未發(fā)生壞賬損失，也未收回以前年度已作為壞賬損失處理的應收賬款，應收賬款年末余額為1000萬元。12月20日按應收賬款余額0.5%的比例計提壞賬準備。

借：資產(chǎn)減值損失20000 貸：壞賬準備20000 12

(9)12月28日用自有資金購入中小型三相電動機一臺（符合節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008版）規(guī)定），并取得增值稅普通發(fā)票一張。發(fā)票注明價款20萬元，增值稅稅款3.4萬元，另外支付該設備運輸、安裝及調試費用3萬元。

借：固定資產(chǎn)264000 貸：銀行存款264000 未給定資料視同會計及稅收處理均正確，且已按工資表應支付的工資額按月為職工代扣代繳個人所得稅。要求：

（1）逐一指出上述業(yè)務會計處理是否正確，如不正確請作出正確會計分錄。（2）逐一分析上述業(yè)務及會計處理對企業(yè)所得稅當期應納稅所得額及應納額的影響。

（3）計算應補繳除企業(yè)所得稅以外的地方各稅（教育費附加按3%計算）。(4)計算應代扣代繳的地方各稅。

（五）金某于2009年5月，在某市成立了臨江旅館，并辦理了稅務登記。2010年3月，市地稅局稽查局根據(jù)群眾舉報，對該旅館實施檢查?；槿藛T何某單獨詢問了金某，并制作了《詢問筆錄》；何某對該筆錄稍做修改，經(jīng)金某口頭同意后歸入卷宗。事后，因何某不慎遺失了這份《詢問筆錄》，要求金某寫份“陳述材料”，在材料中金某稱其經(jīng)營的旅館從未申報納稅。稽查人員憑“陳述材料”，認定金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的事實成立，并移送審理。審理人員審理后，認定本案證據(jù)不足，退回補充調查。問題：

1．本案中金某的“陳述材料”屬于哪種法定種類的證據(jù)？

2．請問稽查人員何某制作《詢問筆錄》時存在哪些不當行為？ 3．審理人員作出證據(jù)不足的決定，符合什么證據(jù)規(guī)則？

4．為證明金某采取“經(jīng)通知申報而拒不申報”的手段偷稅的行為成立，稽查人員應收集哪些客觀方面的證據(jù)？

第二篇：稅務稽查類稽查檢查崗試題

稅務稽查類稽查檢查崗試題

一、單項選擇題

1、下列各項中,應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A.包金首飾 B.紀念金條 C.金銀鑲嵌寶石首飾 D.鍍金首飾 答案: C 解析：《消費稅暫行條例》中對稅目與稅率的規(guī)定。

2、某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位）為增 值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售 金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項 鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修 理費2270元，該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（）元。A.6165.9 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 答案: B 解析：納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。

3、根據(jù)消費稅有關規(guī)定，由于某些應稅消費品是用外購已 繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)的 應稅消費品計算征稅時，應按（）計算準予扣除外購的 應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產(chǎn)領用量 B.當期銷售數(shù)量

C.當期購進數(shù)量 D.當期期末庫存量與期初庫存量之差 答案: A 解析：消費稅對外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)計算的規(guī)定。

4、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口 貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（）。A.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 B.對外貿企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C.對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 D.對生產(chǎn)企業(yè)和外貿企業(yè)分別實行“先征后退” 答案: C 解析：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退免稅辦法。

5、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年11月受托為某單位生產(chǎn)100噸糧食白酒，委托方提供原材料的金額為100萬元（不含增值稅），該白酒生產(chǎn)企業(yè)收取不含稅加工費30萬元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒有該類糧食白酒的市場銷售價格，糧食白酒消費稅定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.35 B.42.5 C.45 D.32.5 答案: C 解析：白酒是從價定率與從量定額復合計算征收消費稅，及復合計稅的組成計稅價格公式計算。

6、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅），銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。

A.14.73 B.12.47 C.10.20 D.17.86 答案: B 解析：銷售額中應稅貨物和免稅貨物的比例計算能抵扣的進項稅額。

7、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年9月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（當月美元與人民幣的比價為1：6.5），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)9月應退的增值稅為（）萬元。

A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 答案: C 解析：根據(jù)免抵退退稅額的計算公式。8、2013年12月，李某從某銷售公司購買轎車（排量1.6升）一輛供自已使用，支付含增值稅的價款為221000元，另支 付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售 公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應納車輛購置稅稅額（）元。A.20000 B.18694 C.22100 D.19083 答案: A 解析：根據(jù)車輛購置稅和規(guī)定計稅價格由納稅人支付給銷售者的全部價款不含值稅款和價外費用組成。

9、某農機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年3月，該 企業(yè)向各地農機銷售公司銷售農機產(chǎn)品，開具的增值稅專用 發(fā)票上注明金額500萬元；向各地農機修配站銷售農機零配 件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證或比對。該企業(yè)當月應納增值稅()萬元。A.15.64 B.18.28 C.18.37 D.38.37 答案: C 解析：根據(jù)農機的稅率為13%，農機配件的稅率為17%，運費能抵扣7%計算得出。

10、專用發(fā)票初始發(fā)行后，一般納稅人()發(fā)生變化，應向主管稅務機關申請注銷發(fā)行。

A.企業(yè)名稱 B.稅務登記代碼 C.開票限額 D.購票限量 答案: B 解析：根據(jù)增值專用發(fā)票初始發(fā)行的規(guī)定

11、按現(xiàn)行政策，以下表述正確的是（）。A.已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單 位，可以將進項稅額在投資發(fā)生當期轉出

B.某家用燃氣熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負責安裝自售 熱水器，單獨收取每臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅

C.2010年起，增值稅一般納稅人通過防偽稅控系統(tǒng)開具 的專用發(fā)票，經(jīng)過認證后，可在180天內進行抵扣 D.供電企業(yè)采取直接收取電費結算方式的，銷售對象屬 于企事業(yè)單位，為開具發(fā)票的當天；屬于居民個人，為電費繳納憑證開具的當天 答案: D 解析：根據(jù)發(fā)、供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定D選項正確。

12、納稅人應當在向公安機關等車輛管理機構（），繳 納車輛購置稅。

A.辦理車輛交強險手續(xù)時 B.辦理車輛登記注冊手續(xù)后 C.辦理車輛登記注冊手續(xù)時 D.辦理車輛登記注冊手續(xù)前 答案: D 解析：根據(jù)車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定應為辦理車輛登記注冊手續(xù)前。

13、增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的 動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅 負超過（）的部分，實行即征即退政策。A.3% B.5% C.7% D.13% 答案: A 解析：根據(jù)增值稅即征即退辦法規(guī)定

14、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物（甲乙均是一般納稅人），乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨款；經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用 自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物，不應作購貨處理 B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物，不應作銷售處理，不應計 算銷項稅額

C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增 值稅一律不能計入進項稅額

D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可相互開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額 答案: D 解析：根據(jù)增值稅物殊銷售方式中以物易物方式銷售額的確 定

15、按現(xiàn)行政策，關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，以下選 項中正確的是（）。

A.一般納稅人取得運費結算單據(jù)，應該根據(jù)運費結算單據(jù)注明的金額÷（1-7%）×7%計算可以抵扣的進項稅額 B.一般納稅人收購免稅農產(chǎn)品，應該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額 C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進項稅額

D.一般納稅人購進自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額 答案: D 解析：根據(jù)現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定只有D正確。

二、多項選擇題

1、以下關于增值稅的處理正確的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額可以從銷項稅額中扣減

B.小規(guī)模納稅人進口貨物,海關使用組成計稅價格和征收率計算其進口環(huán)節(jié)增值稅

C.外貿企業(yè)從農民手中收購原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

D.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計算繳納增值稅的銷項稅額，也不可以沖減當期增值稅進項稅金 答案: AC 解析：根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定

2、以下關于主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額發(fā) 專用發(fā)票的說明正確的有（）。

A.實行納稅輔導期的納稅人領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

B.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行估量一次性領購 C.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票的數(shù)量不得超過25份 D.輔導期納稅人領購的專用發(fā)票未使用完而再次領購的，主管稅務機關發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額 答案: CD 解析：根據(jù)增值稅輔導期一般納稅人使用專用發(fā)票的管理規(guī)定。

3、自2012年7月1日起，以購進農產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售（）的增值稅一般納稅人，其購進農產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均實行核定扣除。A.液體乳及乳制品 B.酒及酒精 C.植物油 D.農業(yè)初級產(chǎn)品 答案: ABC 解析：根據(jù)財稅?2012?38號規(guī)定

4、防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應到主管稅務機關辦理注銷認定登記，同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡。

A.依法注銷稅務登記，終止納稅義務 B.被暫時停止提供增值稅專用發(fā)票 C.被取消一般納稅人資格 D.減少分開票機 答案: ACD 解析：根據(jù)防偽稅控企業(yè)管理辦法。

5、某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務，其中對于進項稅額核算，錯誤的有（）。A.從農民手中收購雞蛋，開具收購憑證上注明的價款是10萬元。

借：庫存商品 8.85 B.外貿企業(yè)從農民手中收購原棉出口,增值稅采用只免不退的政策

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，不需要計算繳納增值稅的銷項稅額，也不可以沖減當期增值稅進項稅金 答案: ABC 解析：根據(jù)增值稅進項稅額抵扣管理的規(guī)定。

6、一般納稅人銷售下列貨物，應按簡易辦法依照4%征收率 計算繳納增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀 B.典當業(yè)銷售死當物品 C.寄售商店代銷寄售物品

D.拍賣行受托拍賣增值稅應稅貨物 答案: BCD 解析：根據(jù)一般納稅人銷售貨物適用簡易辦法依照4%征收率的規(guī)定

7、自2007年7月1日起，實行新的促進殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。下列說法正確的有（）。A.實行限額增值稅即征即退政策

B.實際安置殘疾人每年可退增值稅的限額，按當?shù)刈畹凸べY標準的5倍確定

C.實際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最高不得超過3.5萬元 D.實際安置殘疾人可退增值稅限額，每人每年最低不得低于2萬元 答案: AC 解析：根據(jù)新的促進殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。

8、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。A.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，沒有單獨記賬的，不并入銷售額征稅

B.對逾期（以一年為期限）包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C.個別包裝物周轉使用期限較長的，報經(jīng)稅務征收機關批準后，可適當放寬逾期期限

D.對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅 答案: BC 解析：根據(jù)增值稅銷售額中對包裝物押金計稅問題的規(guī)定。

9、下列經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，需要通過“應交稅費——應交增 稅（進項稅額轉出）”科目核算的有（）。A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利 B.一般納稅人將外購貨物用于基建工程

C.一般納稅人的原材料因洪水造成的非正常損失 D.一般納稅人將外購貨物用于對外投資 答案: AB 解析：根據(jù)企業(yè)會計應交稅費二級科目進項稅額核算的內容。

10、根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，下列哪些損失應通過“營 業(yè)外支出”核算（）。A.以產(chǎn)成品換入固定資產(chǎn)損失 B.保管過程中發(fā)生的產(chǎn)成品被盜凈損失 C.因暴雨造成產(chǎn)成品損失 D.將產(chǎn)成品用于公益性捐贈 答案: CD 解析：根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定的營業(yè)外支出的科目核算的內容

三、判斷題

1、納稅人銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務，應分別核算 其貨物的銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額，并根據(jù)其貨物的銷 售額計算繳納增值稅，根據(jù)其建筑業(yè)勞務的營業(yè)額計算繳納 營業(yè)稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的 銷售額和建筑業(yè)勞務的營業(yè)額。（）答案: 對

2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可由稅務機 關代開增值稅專用發(fā)票。（）答案: 錯

解析：根據(jù)增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計稅規(guī)定。

3、納稅人將粉煤灰無償提供給他人，免征增值稅。（）答案: 錯

解析：根據(jù)增值稅免征的規(guī)定。

4、“營改增”試點納稅人取得的2013年8月1日以后開具 的運輸費用結算單據(jù)，不得作為增值稅扣稅憑證。（）答案: 對

5、從2009年1月1日起，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油 過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征 消費稅。（）答案: 對

6、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格50%（含50%）以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格。（）答案: 錯

解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)計稅價格的規(guī)定

7、對已經(jīng)繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤或發(fā)動機發(fā)生更換的，其最抵計稅價格按同類型新車 最低計稅價格的60%計算。（）答案: 錯

解析：車輛購置稅條例計稅依據(jù)規(guī)定

8、外貿企業(yè)以及實行外貿企業(yè)財務制度的工貿企業(yè)收購貨 物出口，其出口環(huán)節(jié)的增值稅免征，對其收購貨物，應依據(jù) 購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額計算出 口退稅。（）答案: 錯

解析：根據(jù)增值稅出口貨物退免稅規(guī)定

9、甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作 權由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對于此項業(yè)務，甲企業(yè)應當 繳納增值稅。（）答案: 錯

解析：甲企業(yè)2013年2月份受乙企業(yè)委托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作

權由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同擁有。對于此項業(yè)務，不應征稅。

10、增值稅納稅人，應納稅額較少的，可申請以1個季度為 納稅期限。（）答案: 錯

解析：根據(jù)增值稅納稅期限的規(guī)定

四、綜合題

某工業(yè)企業(yè)2012年全年收入總額8000萬元，含國債轉讓收入10萬元、投資于國內某公司取得股息收入40萬元、金融債券利息收入10萬元、包裝物出租收入100萬元，接受捐贈收入200萬元；企業(yè)自行計算的全年會計利潤為1200萬元。2013年匯算清繳期間經(jīng)企業(yè)內部自查發(fā)現(xiàn)如下問題： 1.以自產(chǎn)含稅價值46.08萬元的貨物清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額債權人不再追索。清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和存貨成本；此貨物賬面成本為30萬元。賬務處理為：

借：應付賬款 500000 貸：庫存商品 500000 2.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，工期預計一年，年末仍未完工，發(fā)生成本18萬元，公允價值20萬元，賬務處理為：

借：在建工程 180000 貸：庫存商品 180000 3.通過市政府向老年福利機構捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品，成本價20萬元，市場不含稅價23萬元，賬務處理為：

借：營業(yè)外支出 239100 貸：庫存商品 200000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）39100 4.管理費用中業(yè)務招待費為51萬元。

5.財務費用中列支的借款利息22.5萬元，為4月1日向銀行借款500萬元，用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結算。

6.企業(yè)年初購進當年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得增值稅專用發(fā)票，會計人員已經(jīng)作進項稅額抵扣，但此發(fā)票認證未通過，會計人員未作處理。材料中的80%由生產(chǎn)領用。本期購進材料時發(fā)生運費5萬元，取得運輸發(fā)票，進項已抵扣。

7.企業(yè)發(fā)生合理工資1000萬元，為員工分別繳納補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險各150萬元。8.其他資料：

（1）會計報表已經(jīng)編制完成并報出。

（2）企業(yè)當年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%。

（3）企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)當年12月應納增值稅為70萬元。（4）不考慮地稅的相關稅費?！疽蟆?/p>

1.對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和納稅調整，并列示調整分錄。2.計算2010年應繳納企業(yè)所得稅稅額，補繳增值稅稅額。（以萬元為單位，計算過程及結果保留到小數(shù)點后兩位）答案:

1、（1）根據(jù)稅法規(guī)定，投資于居民企業(yè)取得的股息收入應免稅，應當調減應納稅所得額40萬元。

（2）自產(chǎn)貨物清償債務屬于視同銷售業(yè)務，應當計算銷項稅額，所得應計入當年應納稅所得額征稅。應當確認收入46.8/（1+17%）=40萬元，確認銷售成本30萬元，同時，確認債務重組利得50-46.8=3.2萬元，因為已經(jīng)跨年，且報表已報出，所以，應調整上年損益（40-30）+3.2=13.2萬元。調整分錄為： 借：庫存商品 20 貸：以前損益調整 13.2 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6.8（3）稅法規(guī)定，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，在增值稅上視同銷售，所得稅方面是資產(chǎn)的內部處置，不視同銷售。因此，此業(yè)務應當補計增值稅銷項稅額。調整分錄：

借：在建工程 3.4 貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4（4）按稅法規(guī)定，自產(chǎn)貨物對外捐贈應當視同銷售。應調增應納稅所得額=23-20=3萬元

（5）業(yè)務招待費扣除限額：（8000-40-10-10+40+23-200）×0.5%=39.02萬元，實際發(fā)生數(shù)的60%=51×60%=30.6萬元，應當調增應納稅所得額51-30.6=20.4萬元。

（6）稅前可扣除的借款利息為22.5/9×2=5萬元，應當調增應納稅所得額22.5-5=17.5萬元。調整分錄為：

借：固定資產(chǎn) 17.5 貸：以前損益調整17.5（7）購進材料因發(fā)票末通過認證，不得抵扣進項稅額，運輸費用可以正常抵扣。購進材料應轉出的進項稅額為280×17%=47.6萬元。應補記通過完工產(chǎn)品銷售計入當期損益的材料成本=47.6×80%×90%×70%=23.99萬元。調整分錄：

借：原材料 9.52（47.6×20%）

生產(chǎn)成本 3.81（47.6×80%×10%）

庫存商品 10.28（47.6×80%×90%×30%）

以前損益調整23.99（47.6×80%×90%×70%）

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）47.6（8）補充養(yǎng)老、補充醫(yī)療的扣除標準分別為工資的5%，調增應納稅所得額=150+150-1000×5%×2=200萬元（9）會計利潤=1200+13.2+17.5-23.99=1206.71萬元 捐贈扣除限額=1206.71×12%=144.81，沒有超標，不作調整。

2、應納企業(yè)所得稅額=（1206.71-40+3+20+200）×25%=347.53萬元

應補繳增值稅=6.8+3.4+47.6=57.8萬元

第三篇：稅務稽查類稽查審理崗試題

稅務稽查類稽查審理崗試題

一、單項選擇題

1、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定送達當事人。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。

2．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上 答案： A 解析：《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第3條，稅務機關對公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。

3、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：

（一）檢查人員補充調查的時間；

（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。

4、稅務稽查案件結束后，在稽查各環(huán)節(jié)形成的各種資料應當統(tǒng)一送交審理部門，經(jīng)審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。

A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十二條,《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執(zhí)行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

5、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票，私自制作，偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七十五條 稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

6.對調查已查結，稽查人員未制作《稅務稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應如何處理（）。A.不予受理

B.退回稽查實施部門補辦立案手續(xù) C.退回稽查實施部門重新稽查 D.退回稽查實施部門補充稽查 答案:A 解析：審理部門對有下列情況之一的均不予受理，調查尚未查結，稽查人員未制作稅務稽查報告，涉稅事項尚未有結論等案件。

7、《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內容（）。

A.處罰的直接原因 B.處罰的依據(jù) C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權 答案： D

解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十六條,《稅務處理決定書》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）處理決定及依據(jù)；

（五）稅款金額、繳納期限及地點；

（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；

（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；

（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

8.對于同一個稅務違法行為，不得給予（）罰款的稅務行政處罰。

A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ

解析：《行政處罰法》第二十四條,對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。9.將涉稅案件中證明同一事實情況的不同證據(jù)，加以比較對照，相互證實，協(xié)調一致的證據(jù)審理方法是（）A.比較印證 B.綜合分析 C.逐證審查 D.證證核對 答案:B 解析：比較印證僅對同類的證據(jù)或證明同一事實情況的證據(jù)進行審查，而未對整個案件的不同類證據(jù)組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨一無二的結論進行審查。10.審理時查看在復制的書證上有無注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。這是審查書證（）。A.產(chǎn)生過程 B.內容過程 C.獲取過程 D.與其它證據(jù)的關系 答案:C 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條，提取證據(jù)材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

11、在缺乏完整的書證，物證，當事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務機關查清案件的事實真相。

A.鑒定結論 B.證人證言 C.視聽資料 D.現(xiàn)場檢查筆錄 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據(jù)。

12.稅務稽查審理過程結束的標志是（）。A.制作審理報告 B.稅務行政處罰告知 C.制作稅務局決定文書 D.移送稅務稽查執(zhí)行。答案: D 解析：稅務稽查審理過程始于稽查審理受理，終于移送稅務稽查執(zhí)行。

13、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》的有關規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法

律效力的時間是()。A.該決定書作出之日 B.該決定書送達之日

C.該決定書作出之日起第15日 D.該決定書送達之日起第15日 答案：B 解析：行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。

14、下列各項中，不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是()。

A.罰款 B.加收滯納金

C.停止出口退稅權 D.沒收財物和違法所得 答案：Ｂ

解析：加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。

15、申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起()日內提出行政復議申請。

A.15 B.30 C.60 D.90 答案：C 解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

二、多項選擇題

1、對稽查執(zhí)法程序審理的內容有（）。A.稽查對象主體是否準確 B.程序是否合法 C.手續(xù)是否完整 D.程序的時效是否合法 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時，要先審查稽查執(zhí)法程序，查看檢查人員在執(zhí)法程序上是否合法，手續(xù)是否完整，是否按照規(guī)定時限完成稽查任務。

２、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。A、企業(yè)所得稅稅款 B、企業(yè)消費稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D

解析：《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

3.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有()。

A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物

C、將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈 D、將外購貨物用于對外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。4.稅務稽查審理內容主要包括（）。

A、違法事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全

B、適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章是否得當 C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見是否得當 E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十七條，對《稅務稽查報告》及有關資料，審理人員應當著重審核以下內容：

（一）被查對象是否準確；

（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準確、資料是否齊全；

（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當，定性是否正確；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者濫用職權；

（六）稅務處理、處罰建議是否適當；

（七）其他應當審核確認的事項或者問題。

5、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（）。

A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施 答案：ABC 解析：《行政處罰法》第三十五條，當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

6、以下屬于《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得、沒收非法財物；

（四）責令停產(chǎn)停業(yè)；

（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；

（六）行政拘留；

（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

７、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，申請行政復議應當（）。A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金

C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保 答案：AD 解析：《稅收征管法》第八十八條，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

8、審理中發(fā)現(xiàn)（）等情況，應當通知稽查人員予以增補。

A 事實不清B 證據(jù)不足C 手續(xù)不全D 處理不當 答案：ＡＢＣ

解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：

（一）被查對象認定錯誤的；

（二）稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務文書不規(guī)范、不完整的；

（五）其他需要退回補正或者補充調查的。

９、關于稅務稽查審理時限的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

Ａ審理人員必須在接到送審材料之日起１０天內審理完畢 Ｂ審理人員必須在接到送審材料次日起1５天內審理完畢 Ｃ審理期限不包括稽查人員增補證據(jù)資料的時間 Ｄ審理期限包括稽查人員增補證據(jù)資料的時間 答案：ＢＣ

解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：

（一）檢查人員補充調查的時間；

（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。

１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存在意見分歧的案件，須報經(jīng)（）審定。A.稽查局長

B.主管稅務局案件審理委員會 C.稽查局集體

D.稽查局內設的審理部門 答案：ACD 解析:根據(jù)案件的情況分為三個層次：

1、對一般性案件由審理部門指定專人進行審理，報稽查局長審定。

2、對涉案稅額達到一定標準的案件以及審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存大意見分歧的案件，由審理部門提請稽查局集體審定。

3、對重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務局案件審理委員會審定。

三、判斷題

1.審理人員在審理案件時不需要申請回避。（）答案:錯 解析:審理人員認為自已與本案有利害關系或近新屬關系的，應申請回避。

2.稽查實施部門對審理部門退回補證的案件，補證后不需作出補充稽查報告的。（）答案:錯

解析:稽查實施部門未作出被充稽查報告的，審理部門不予受理。

3.由于其它相關證據(jù)已滅失，憑借財務會計一人的詢問筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。（）答案:錯

解析:孤立的證據(jù)或者僅達到概括性確認的證據(jù)，是不應據(jù)以定案的。

4.在作出稅務行政處罰之前，對未達到聽證標準的案件當事人不必履行事先告知義務。（）答案:錯

解析:稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政處罰決定之前，必須向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》。告知當事人擬作出稅務行政處罰決定的有關事項，當事人可依法進行陳述，申辯。

5.在稅務處理決定書上可同時對稅收違法行為作出補稅、加收滯納金、罰款等處理決定。（）

答案:錯 解析:依據(jù)稅務行政處理與稅務行政處罰分離的制度，罰款只能通過《稅務行政處罰決定書》做出。

6.聽證程序不是所有稅務行政處罰的必經(jīng)程序。（）答案:對

解析:對未到達聽證條件的處罰案件不須通過聽證程序。

7、對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應當制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報經(jīng)批準后，移送公安機關查處。（）答案:對

解析:稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關。8.對偷稅1萬元以下且稅務機關在3年內未發(fā)現(xiàn)的不予稅務行政處罰。（）

答案:錯

解析:征管法第68條，違反稅收法律法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。9.同意《稅務稽查結論》的，審理部門應當根據(jù)批準后《稅務稽查報告》的結論分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結論》。（）答案:錯

解析:根據(jù)批準后的《稅務稽查審理報告》的審理結論作出。10 所謂證據(jù)確實，就是說證據(jù)要準確無誤，并足以能說明事實的存在，只有這樣的證據(jù)，才能正確定案。（）答案: 對

四、實務題

對宏光電子廠以前納稅情況進行稽查后，檢查部門將以下資料提交審理：

1、《稅務稽查任務通知書》被檢查納稅人為宏光電子廠；

2、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》被檢查納稅人為宏光電子有限責任公司。根據(jù)征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責任公司兩戶企業(yè)均為獨立的納稅人；

3、《稅務檢查通知書》及其送達回證；

4、《調取賬簿通知書》及其送達回證；無《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執(zhí)法審批表》，經(jīng)詢問稽查人員后得知其已丟失；

5、稽查底稿及根據(jù)調取的賬簿資料復制的相關存在問題的賬簿資料復印件，并據(jù)此認定宏光電子有限責任公司偷稅80萬元；假設以上文書填寫上無錯誤。

問題：

（一）審理部門在受理審核時發(fā)現(xiàn)案卷與提交審理時內容不一致應如何處理？這是對稽查的什么內容進行審理？并說明審查的方法。

答案：退回稽查實施部門補正后再送審。這是對稽查對象主體是否準確進行審理。主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。

（二）無《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執(zhí)法審批表》對本案中審查稽查執(zhí)法程序的合法性有何影響？

答案：對審查稽查執(zhí)法程序的合法性的影響有三個方面：

1、程序的合法性。如無《調取賬簿資料清單》，不能判定其是否履行當場填制《調取賬簿資料清單》的法定程序。

2、手續(xù)的完整性。無《稅務行政執(zhí)法審批表》無法審查稽查實施過程中是否辦理縣以上稅務局局長批準的法定手續(xù)。

3、程序的時效性。如無《調取賬簿資料清單》，不能判定其調帳后是否按照法定時限完成相關的事項，即是否在3個月內完整歸還。

（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無法找回的《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執(zhí)法審批表》的情況下，審理部門應如何處理？

答案：退回稽查實施部門補充稽查或重新稽查，補正程序上的不足。

（四）根據(jù)以上資料判斷，稽查報告中所述的涉稅違法事實是否清楚？為什么？

答案：查報告中所述的涉稅違法事實不清楚，事實清楚是指法律規(guī)范所確認的由證據(jù)證明，只有依靠合法取得的證據(jù)和正確的邏輯推理才能認定事實。本案中由于調帳程序不合法，導致其判段少繳稅款的證據(jù)取得程序不合法，故判定稽查報告中所述的涉稅違法事實不清楚。

第四篇：稅務稽查類稽查舉報崗試題

稅務稽查類稽查舉報崗試題

一、單項選擇題

1、查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在（）個月內上報查辦結果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十八條 對上級稅務機關稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質督辦函后3個月內上報查辦結果；案情復雜無法在限期內查結的，報經(jīng)督辦部門批準，可以延期上報查辦結果，并定期上報階段性的查辦情況。上級不要求上報查辦結果的交辦案件，應當定期匯總上報辦理情況。本級稅務機關稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質交辦單以后3個月內將查辦結果報告本級稅務機關稽查局負責人并回復舉報中心；

2、檢舉稅收違法行為的單位、個人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱（）。A、檢舉人、被檢舉人 B、舉報人、被舉報人 C、告狀人、被告人 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。

3、實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以（）。

A、公開檢舉人信息；B、尊重和保密；C、公示檢舉人信息； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以尊重和保密。

4、第十六條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的（）個工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。

A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。

5、（）被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。

A、同一稅收違法行為 B、不同稅收違法行為 答案：A 解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第十三條 同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。

6、同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。檢舉次序以負責查處的稅務機關受理檢舉的登機時間為準。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。對前兩款規(guī)定的檢舉人計發(fā)的獎金合計數(shù)額不得超過（）萬元。

A、5萬元；B、10萬元；C、15萬元； 答案:B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十三條 統(tǒng)一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規(guī)定的最先檢舉人。檢舉次序以負責查處的稅務機關受理檢舉的登機時間為準。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據(jù)對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。對前兩款規(guī)定的檢舉人計發(fā)的獎金合計數(shù)額不得超過10萬元。

7、對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的（）同意。A、書面；B、電話；C、電報； 答案：A 解析：依據(jù)稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的書面同意。

8、第十六條 檢舉人應當在接到領獎通知書之日起（）日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金。檢舉人逾期不領取獎金，視同放棄獎金。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領取，并與其他署名人協(xié)商分配。

A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉人應當在接到領獎通知書之日起90日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金。檢舉人逾期不領取獎金，視同放棄獎金。聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領取，并與其他署名人協(xié)商分配。

9、企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題是否給予獎勵（）？

A、獎勵；B；不予獎勵；C ；分情況獎勵； 答案：B 解析：依據(jù)是國家稅務總局關于企業(yè)法定代表人自報本企業(yè)偷稅問題不予獎勵的批復 文號：國稅函[2000]414號 企業(yè)法定代表人及直接責任人員對本企業(yè)偷稅行為應當依法承擔責任，他們主動向稅務機關報告本企業(yè)偷稅問題的行為，不屬于國家稅務總局《稅務違法案件舉報獎勵辦法》（國稅發(fā)[1998]211號）法規(guī)的獎勵范圍。

10、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達（）。A、《稽查通知書》B、《詢問通知書》 C、《稅務文書送達回證》。答案：B 解析：依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條 詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。

11、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理：（）A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

B、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C、被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的； D、無法追繳的。答案：A 解析：依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規(guī)定處理：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的；

（三）在檢查期間轉移、隱匿、損毀、丟棄有關資料的；

（四）其他不依法接受稅務檢查行為的。

12、對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其（）國家稅務局申請行政復議。A、縣級國家稅務局申請行政復議； B、上一級國家稅務局申請行政復議； C、主管國家稅務局申請行政復議。答案：B 解析：依據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》 第十六條對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

13、檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務總局的有關規(guī)定給予相應（）。

A、表揚；B、通報；C、獎勵。答案：C 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第八條 檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務總局的有關規(guī)定給予相應獎勵。

14、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，（），騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

A、逃避追繳欠稅；B、欠稅；C、逾期繳納稅款。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

15、舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、書面回執(zhí)；B、檢查通知書；C、檢查證。答案：A 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯(lián)系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以尊重和保密。檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執(zhí)。

二、多項選擇題

1、檢舉人進行稅收違法行為檢舉時，可以采?。ǎ┑刃问?。

A、書信 B、互聯(lián)網(wǎng) C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯(lián)網(wǎng)、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。

2、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：()以及其他稅收違法行為。

A、涉嫌偷稅 B、逃避追繳欠稅C、騙稅 D、虛開、偽造、E、非法提供、非法取得發(fā)票 答案：ABCDE 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅收違法行為。

3、市（地）及市（地）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關根據(jù)工作需要配備；沒有設立舉報中心的縣（區(qū)）稅務機關稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是：（）A、受理、處理、管理檢舉材料； B、轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； C、跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； D、負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。答案：ABCD 解析：依據(jù)《稅收違法行為檢舉管理辦法》第四條 市（地）及市（地）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關根據(jù)工作需要配備；沒有設立舉報中心的縣（區(qū)）稅務機關稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是：

（一）受理、處理、管理檢舉材料；

（二）轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；

（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；

（四）上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況；

（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；

（六）指導、監(jiān)督、檢查下級稅務機關舉報中心的工作；

（七）負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。

4、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處臵資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。（）

A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應酬； C、用于職工獎勵或福利；D、用于對外捐贈； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《關于企業(yè)處臵資產(chǎn)所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號

二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處臵資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入。

（一）用于市場推廣或銷售；

（二）用于交際應酬；

（三）用于職工獎勵或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于對外捐贈；

（六）其他改變資產(chǎn)所有權屬的用途。

5、對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務機關根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：（）A、匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；

B、檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的；

C、檢舉內容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的；

D、國家機關工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的； 答案：ABCD 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第三條 對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務機關根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：

（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；

（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規(guī)禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據(jù)的（三）檢舉內容含糊不清、缺乏事實根據(jù)的；

（四）檢舉人提供的線索與稅務機關查處的稅收違法行為無關的；

（五）檢舉的稅收違法行為稅務機關已經(jīng)發(fā)現(xiàn)或者正在查處的；

（六）有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經(jīng)向稅務機關報告其稅收違法行為的；

（七）國家機關工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；

（八）檢舉人從國家機關或者國家機關工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；

（九）國家稅務總局規(guī)定不予獎勵的其他情形。

6、檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標準對本案檢舉人計發(fā)獎金：（）

A、收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

B、收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予5萬元以下的獎金；

C、收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；

D、收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予3萬元以下的獎金；

E、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予2萬元以下的獎金；

F、收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予1萬元以下的獎 答案：AC 解析：依據(jù)《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第六條 檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據(jù)本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據(jù)詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數(shù)額，按照以下標準對本案檢舉人計發(fā)獎金：

（一）收繳入庫稅款數(shù)額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

（二）收繳入庫稅款數(shù)額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金；

（三）收繳入庫稅款數(shù)額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；

（四）收繳入庫稅款數(shù)額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金；

（五）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金；

（六）收繳入庫稅款數(shù)額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金；

7、受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責，鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料，下列幾條正確的是（）。

A、受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。

B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。

C、受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。D、受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。答案：ABCD 解析：根據(jù)《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經(jīng)確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。受理電話、口頭檢舉，經(jīng)檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

8、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：（）

A、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

B、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。C、增值稅一般納稅人購進已抵扣增值稅的固定資產(chǎn)。 答案：AB 解析：根據(jù)《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)值稅有關問題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：

一、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。

9、企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括:（）

A、存貨損失；B、固定資產(chǎn)損失；C無形資產(chǎn)損失； D、在建工程損失；E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。答案：ABCDE 解析：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業(yè)非貨幣資產(chǎn)損失包括存貨損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失、在建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失等。

10、下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除（）。

A企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

C、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

D、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失； E、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。答案：ABCDE 解析：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（二）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。

三、判斷題

1、在受理稅收違法行為檢舉時，實名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。

2、稅務機關應與公安、信訪、紀檢、監(jiān)察等單位加強聯(lián)系和合作，稅務系統(tǒng)內部應當加強溝通協(xié)調，共同做好檢舉管理工作。()答案：對

3、受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：對

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。

4、已經(jīng)受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件另案處理。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經(jīng)受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件并案處理。

已經(jīng)結案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經(jīng)審查沒有價值的，稅務機關可以不再檢查。

5、檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出單位的應由單位負擔，個人的應由其自行負擔。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產(chǎn)生的支出應由其自行負擔。

6、檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、跨境管理、嚴格保密的原則。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統(tǒng)一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。

7、被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應退的其他稅款抵繳被查處的應納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。（）答案：對

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應退的其他稅款抵繳被查處的應納稅款，視同稅款已經(jīng)收繳入庫。檢舉的稅收違法行為經(jīng)查實處理后沒有應納稅款的，按照收繳入庫罰款數(shù)額依照本辦法第六條規(guī)定的標準計發(fā)獎金。因被檢舉人破產(chǎn)或者存有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定終止執(zhí)行的條件，致使無法將稅款或者罰款全額收繳入庫的，按已經(jīng)收繳入庫稅款或者罰款數(shù)額依照本辦法規(guī)定的標準計發(fā)獎金。

8、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。檢舉獎金由被檢舉單位支付。（）答案：錯

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。檢舉獎金由負責查處稅收違法行為的稅務機關支付。

9、稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料。（）答案：錯

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料。檢舉的稅收違法行為查結前，稅務機關不得將具體查處情況告知檢舉人。

10、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。（）答案：對

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。

第五篇：稅務稽查類

稅務稽查類

1.納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，應由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下罰款。如納稅人具備從輕處罰情節(jié)，根據(jù)《安徽省國稅系統(tǒng)規(guī)范行政處罰裁量權實施辦法》的規(guī)定，罰款數(shù)額應當（）。(0.50分)A.在1萬元以下

B.在1萬元以上2.5萬元以下 C.在0.5萬元以上1.5萬元以下 D.在2.5萬元以下 參考答案：C 2.下列行為在作出過程中存在行政裁量權的有（）。(0.50分)A.稅收核定管理行為 B.稅務行政審批行為 C.稅務行政處理行為

D.稅務行政處罰行為

E.稅務行政強制行為 參考答案：ABDE 3.在稽查案件檢查過程中，被查對象預繳稅款100萬元，通過“預繳稅款”模塊開票入庫，稅款屬性為“查補預收”。案件查結后，確定應補稅80萬元。多征的稅款在CTAIS中的處理方式有（）。(0.50分)A.日常申報時直接抵繳當期應納稅款

B.通過“錯賬更正”模塊，將稅款屬性更改后，主管稅務機關在日常申報中正常抵繳 C.通過稽查模塊在《稅務處理決定書》附列信息里錄入應征20萬元沖抵該預繳信息，另外錄入應退稅款20萬元，產(chǎn)生應退稅信息，被查對象日常申報時將應退稅款從申報應征稅款中抵減 D.通過CTAIS稽查模塊在《稅務處理決定書》附列信息里錄入應征20萬元沖抵該預繳信息，另外錄入應退稅款20萬元，產(chǎn)生應退稅信息，由國庫辦理退稅 參考答案：BCD 4.對稅務機關的（）行政行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。(0.50分)A.不予抵扣稅款 B.不予頒發(fā)稅務登記證 C.不予開具完稅憑證 D.不予審批減免稅 參考答案：AD 5.下列稅務行政復議事項中可以進行和解、調解的有（）。(0.50分)A.行政處罰 B.核定稅額 C.行政賠償 D.行政獎勵 參考答案：ABCD 6.《中華人民共和國行政強制法》規(guī)定行政強制措施的種類有（）。(0.50分)A.限制公民人身自由 B.扣押財物 C.凍結存款、匯款 D.查封場所、設施或者財物 參考答案：ABCD 7.以下關于發(fā)票的說法錯誤的是（）。(0.50分)A.開具網(wǎng)絡發(fā)票的單位和個人在網(wǎng)絡出現(xiàn)故障，無法在線開具發(fā)票時，可離線開具發(fā)票，并于48小時內上傳開票信息

B.為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票屬于虛開發(fā)票行為

C.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，在臨時經(jīng)營地開具其所在地領購的發(fā)票

D.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章 參考答案：CD 8.對上級稅務機關稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質督辦函后()內上報查辦結果。(0.50分)A.2個月 B.60日 C.60個工作日 D.3個月 參考答案：D 9.安徽省國稅局督辦的稅收重大案件包括（）。(0.50分)A.省局領導批示督辦的案件 B.省政府領導批辦的案件

C.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在300萬元以上的案件

D.涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在250萬元以上的案件 參考答案：ABC 10.國稅稽查局查辦案件中，應將案件移送公安機關的情形有（）。(0.50分)A.甲公司隱匿收入少繳稅款6萬元、占當期全部應納稅款的20%;應補稅款、滯納金、所處罰款已在限期內繳清;該公司2010、2011年曾分別因同樣問題被處理處罰

B.乙公司2013年隱匿收入少繳稅款9萬元、占應納稅款5%；應補稅款、滯納金、所處罰款在限期內未繳納

C.丙公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票1份，金額8萬元，稅額1.36萬元；所處罰款已在限期內繳納

D.丁公司將領購的發(fā)票200份出售給他人；所處罰款在限期內已繳清 參考答案：ACD 11.對卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，以下說法正確的有（）。(0.50分)A.適用從量定額稅率

B.納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，稅務機關有權合理劃分征收消費稅

C.批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅

參考答案：CD 12.自（）起，對增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)中月銷售額不超過2萬元的暫免征收增值稅。(0.50分)A.2013年1月1日 B.2013年6月1日 C.2013年7月1日 D.2013年8月1日 參考答案：D 13.下列支出可企業(yè)所得稅稅前加計扣除的有()。(0.50分)A.依照省政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的住房公積金 B.專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用 C.構成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費 D.新藥研制的臨床試驗費 E.研發(fā)成果的鑒定費用 參考答案：ABDE 14.根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助，應當（）。(0.50分)A.直接計入營業(yè)外收入 B.直接計入資本公積

C.確認為遞延收益，并5年內平均分配，計入營業(yè)外收入

D.確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)的使用壽命內平均分配，計入營業(yè)外收入 參考答案：D 15.根據(jù)《企業(yè)會計準則》關于收入的規(guī)定，以下說法正確的有（）。(0.50分)A.銷售商品后，相關經(jīng)濟利益不是很可能流入企業(yè)，則不確認收入

B.分期收款方式銷售商品，實質上具有融資性質的，應當按照應收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額

C.已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減銷售當期的銷售商品收入 D.在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入

參考答案：ABD 16.企業(yè)發(fā)生應收款項壞賬損失,向稅務機關進行專項申報時的要求有（）。(0.50分)A.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有相關事項說明以及人民法院的破產(chǎn)、清算公告

B.屬于債務重組的，應有相關事項合同、說明以及債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明

C.逾期兩年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告

D.逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告 參考答案：ABD 17.下列行業(yè)中，目前征收增值稅的有（）。(0.50分)A.研發(fā)服務 B.不動產(chǎn)租賃 C.廣告服務

D.廣播影視作品播映服務 參考答案：ACD 18.稅務稽查人員制作《現(xiàn)場筆錄》時，應當（）。(0.50分)A.在現(xiàn)場檢查時當場制作，不能事后補充制作

B.應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，并保證字跡清楚,不可使用計算機記錄并打印 C.“時間”項應當完整填寫起止時間，并具體到“分”

D.應當按照紀實、敘述的寫作要求，客觀、真實、全面地反映現(xiàn)場的實際所見、所聞情況，并避免對有關情況、內容進行評判、推斷

E.”現(xiàn)場情況記錄”可以采取先總體后具體、先概括后詳細的方式進行，并對現(xiàn)場人員的活動狀況進行記錄 參考答案：ACDE 19.稽查局集體審理稅收違法案件，以下說法正確的有（）。(0.50分)A.應當由審理部門根據(jù)稽查局集體審理會議記錄擬制《稅收違法案件集體審理紀要》，并由所有參會人員在紀要上簽字

B.討論中對于某一問題存在不同意見，應當將不同意見及理由在《稅收違法案件集體審理紀要》中分別加以表述，并明確會議最終議定的意見及理由

C.對于討論意見分歧較大，無法最終議定而需要向上級機關請示的，應當在《稅收違法案件集體審理紀要》中表述不同意見及理由，同時明確提出傾向性意見

D.“列席人”一般為參與所審理稅收違法案件檢查及審理的檢查人員、審理人員 參考答案：BCD 20.A企業(yè)是企業(yè)所得稅跨省匯總納稅企業(yè)的二級分支機構，以下說法正確的有（）。(0.50分)A.A企業(yè)所在地稅務稽查局應配合總機構所在地主管稅務機關對A企業(yè)實施稅務檢查 B.A企業(yè)所在地稅務稽查局可以自行對其實施稅務檢查 C.A企業(yè)應將查補所得稅款的50%分攤給總機構繳納 D.A企業(yè)應將查補所得稅款全部就地繳納 參考答案：ABC 21.全面推進稅務系統(tǒng)懲防體系建設必須體現(xiàn)的基本要求是（）。(0.50分)A.改革創(chuàng)新 B.懲防并舉 C.統(tǒng)籌推進 D.重在建設 參考答案：ABCD 22.加強和改進黨的作風建設，必須擺在第一位的是（）。(0.50分)A.工作作風建設 B.生活作風建設 C.組織作風建設 D.思想作風建設 參考答案：D 23.國家稅務總局提出的體現(xiàn)“清廉” 要求的“三個禁止”具體內容是（）。(0.50分)A.執(zhí)法禁貪 B.服務禁懶 C.自律禁松 D.管理禁散 參考答案：ABD 24.行政復議期間，適用行政復議中止的情形有（）。(0.50分)A.申請人與被申請人經(jīng)行政復議機構準許達成和解的

B.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理，或者人民法院已經(jīng)受理的 C.案件審理需要以其他的審理結果為依據(jù)，而其他案件尚未審結的 D.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或確認的 參考答案：CD 25.根據(jù)行政處罰一事不再罰原則，下列說法正確的是（）。(0.50分)A.針對同一個違法行為，不能由兩個或者兩個以上的行政主體作出處罰 B.針對同一個違法行為，不能依據(jù)不同法律規(guī)范進行處罰 C.針對同一個違法行為，不得給予兩次或兩次以上罰款的處罰 D.針對同一個違法行為，不能進行多種行政處罰 參考答案：C 26.十八大報告提出，要開展群眾性文化活動，引導群眾在文化建設中()。(0.50分)A.自我表現(xiàn) B.自我教育 C.自我服務 D.自我管理 參考答案：ABC 27.以下屬于黨的組織生活形式的有（）。(0.50分)A.黨小組會

B.黨員領導干部民主生活會 C.民主評議黨員 D.黨課

參考答案：ABCD 28.以下是《黨政機關公文處理條例》規(guī)定的公文文種有（）。(0.50分)A.命令 B.通知 C.決議 D.條例 參考答案：ABC 29.以下公文標題，表述規(guī)范的是（）。(0.50分)A.安徽省國家稅務局關于印發(fā)《安徽省國家稅務局互聯(lián)網(wǎng)站納稅咨詢管理辦法（試行）》的通知 B.安徽省國家稅務局免去＊＊＊職務的通知

C.安徽省國家稅務局辦公室關于召開全省國稅工作會議的通知 D.安徽省國家稅務局機關2013年副處級領導干部競爭上崗實施方案 參考答案：AC 30.全國稅務系統(tǒng)應用大集中的關鍵特征包括（）。(0.50分)A.互聯(lián)網(wǎng)成為未來納稅人辦稅的主要渠道

B.建立省局網(wǎng)絡發(fā)票開具、查驗中心，并與核心業(yè)務系統(tǒng)實現(xiàn)信息共享 C.核心業(yè)務系統(tǒng)部署在總局

D.建立總局、省局兩級應用的身份認證與權限管理系統(tǒng) 參考答案：ACD 31.在Excel的活動單元格中要把“1234567”作為字符處理，應在“1234567”前加上（）。(0.50分)A.0和空格 B.單引號 C.0 D.分號 參考答案：B 32.在計算某企業(yè)2012企業(yè)所得稅業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，下列應計入銷售（營業(yè)）收入額的有（）。(0.50分)A.銷售材料收入

B.產(chǎn)品用于對外投資的視同銷售收入 C.接收捐贈收入 D.稅收返還收入 參考答案：AB 33.若其他情況不變，所得稅的征收將會使()。(0.50分)A.支出乘數(shù)增加 B.支出乘數(shù)不變 C.支出乘數(shù)變小 D.以上都不正確 參考答案：C 34.財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面的調節(jié)，主要體現(xiàn)在()的調節(jié)。(0.50分)A.財政預算 B.累進稅制 C.財政補貼 D.社會保障制度 參考答案：B 35.根據(jù)全面建成小康社會的目標要求，到二〇二〇年，我國要實現(xiàn)國內生產(chǎn)總值和（）比二〇一〇年翻一番。(0.50分)A.國民收入 B.個人可支配收入 C.城鄉(xiāng)居民人均收入 D.國民可支配收入 參考答案：C 36.根據(jù)管理學理論，促使人們去做某件事的激勵力的大小，取決于（）。(0.50分)A.目標價值

B.實現(xiàn)目標的可能性 C.前兩者之積 D.前兩者之和 參考答案：C 37.某縣國稅局規(guī)定，稅務干部上班遲到一次罰款100元，自此規(guī)定出臺之后遲到現(xiàn)象基本消除。對這一現(xiàn)象，下列強化方式正確的是（）。(0.50分)A.正強化 B.負強化 C.懲罰 D.忽視 參考答案：B 38.黨的群眾路線教育實踐活動的主題是（）。(0.50分)A.堅持“兩個務必” B.為民務實清廉 C.解決“四風”問題 D.照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病 參考答案：B 39.根據(jù)《國家公務員職業(yè)道德培訓大綱》，公務員的根本宗旨是（）。(0.50分)A.忠于國家 B.服務人民 C.恪盡職守 D.公正廉潔 參考答案：B 40.某企業(yè)2013年8月10日購入一臺大型設備用于生產(chǎn)增值稅應稅產(chǎn)品，買價1000萬元，增值稅稅額170萬元。于購入當日開始安裝，2013年10月20日安裝完畢投入使用。安裝期間領用原材料10萬元，發(fā)生安裝費25萬元。不考慮其他因素，該大型設備安裝完畢轉入“固定資產(chǎn)”賬戶的金額為（）萬元。(0.50分)A.1000 B.1035 C.1205 D.1206.7 參考答案：B 41.2013年7月8日，A市國稅局稽查局通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)收到B市國稅局協(xié)查函，要求對2012B市某貿易公司開具給A市天盛制造有限公司（以下簡稱“天盛公司”）的發(fā)票進行協(xié)查。次日，A市稽查局由張明、李新、王梅三人組成檢查組，張明任組長，到天盛公司財務部門，出示稅務檢查證、下達《稅務檢查通知書

（二）》并取得送達回證，開始發(fā)票協(xié)查。經(jīng)詢問、調查、復印有關資料，認定部分發(fā)票屬于虛開，7月15日，稽查局通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)進行函復。

7月19日，檢查組向局長匯報稱，通過協(xié)查，發(fā)現(xiàn)天盛公司存在稅收問題，建議立案稽查。按照選案程序上報、審批、立案后，局長決定由張明等三人檢查組繼續(xù)實施稽查。

7月22日，因已出示稅務檢查證、下達《稅務檢查通知書》，檢查組到企業(yè)通報了繼續(xù)稽查的事由，開始檢查。該企業(yè)使用財務軟件進行會計核算，檢查組要求其提供2012的電子財務數(shù)據(jù)，以帶回稽查局分析檢查。企業(yè)財務負責人以技術手段不支持及可能影響軟件運行為由拒不提供，但能夠提供從財務軟件中打印的紙質賬簿。張明認為企業(yè)拒不提供電子財務數(shù)據(jù)，檢查組不能強行取得，決定改在企業(yè)財務部門查看賬簿資料。當日，張明、李新前往企業(yè)銷售部門，在磅房發(fā)現(xiàn)企業(yè)于2011年啟用電子秤，軟件中存有歷史數(shù)據(jù)，便要求打印2011年至今電子數(shù)據(jù)的紙質資料，由磅房人員簽字并注明數(shù)據(jù)出處、打印場所及日期。同時，張明發(fā)現(xiàn)磅房內檔案柜中存有原始出庫紙質磅單，便將2011年至今的出庫紙質磅單整理后帶回稽查局，并向企業(yè)出具注明“今收到2011年至2013年5月出庫紙質磅單共壹袋”的收據(jù)。

7月23日，檢查組在案情分析時認為企業(yè)為檢查設置障礙，調取資料時配合較差，存在問題可能性較大；因為調取的紙質磅單日期為2011年至今，檢查組決定將檢查調整到2011年至2013年5月，并決定調取企業(yè)2011年至今的紙質賬簿資料及憑證回單位。次日，檢查組制作《調取賬簿資料通知書》，經(jīng)稽查局長簽發(fā)后到企業(yè)下達，同時填制《調取賬簿資料清單》，調取其2011年至今的紙質賬簿資料及憑證。

7月29日，B市國稅局通過電話聯(lián)系，要求取得協(xié)查取證材料?；榫之斎諏f(xié)查時制作的詢問筆錄及復印的證據(jù)材料等寄送給對方。

8月12日，檢查組根據(jù)檢查情況，決定對企業(yè)部分業(yè)務往來對象實施異地調查，同時對企業(yè)有關人員開展詢問。張明和李新來到調查對象集中的C市，經(jīng)當?shù)貒惥致?lián)系被調查企業(yè)后，開展詢問、調查并復印相關資料，于8月16日返回。

王梅按計劃開展詢問，因詢問要兩人以上，經(jīng)組長同意，陳佳佳加入檢查組。8月13日，王梅、陳佳佳到企業(yè)財務部門，詢問磅房、銷售、財務三名人員，其中磅房人員臨時請假，改在次日上午到稽查局會議室進行。

8月30日，檢查組將調取的紙質賬簿、憑證以及紙質磅單歸還企業(yè)，填寫相關資料，收回收據(jù)。根據(jù)檢查情況，對部分賬簿、憑證、磅單及其他資料進行復印取證，由企業(yè)財務人員在復制件上注明“與原件核對無誤”字樣并簽字注明日期。

9月3日，檢查組制作《稅務稽查報告》，連同有關資料提交審理科。

9月11日，審理科通知檢查組，稽查報告中 “違法事實二”處罰建議不當，退回檢查組補正。9月16日，檢查組將補正后的《稅務稽查報告》及有關資料再次提交審理科。9月20日，審理部門制作《稅務稽查審理報告》、《稅務稽查審理審批表》，經(jīng)局長審批后制作《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》交執(zhí)行科，認定企業(yè)存在偷稅行為，少繳稅款合計100萬元，并處罰款50萬元，要求企業(yè)于10日內補繳稅款、滯納金并繳納罰款。

9月23日，兩名執(zhí)行人員到天盛公司財務部門送達《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，企業(yè)財務負責人請假，辦稅人員簽收后表示企業(yè)對處理結果不認同，將申請復議。

天盛公司在限期內未繳納稅款、罰款，于10月10日就罰款向市國稅局申請行政復議，市國稅局認為企業(yè)未繳納稅款，不予受理。企業(yè)繳納稅款、滯納金后，繼續(xù)就罰款向市國稅局申請行政復議。市國稅局復議認為市局稽查局的具體行政行為違反法定程序，決定撤銷，并責令稽查局限期重新作出具體行政行為。市稽查局履行法定程序后，作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定。

要求: 1.根據(jù)上述資料，指出市局稽查局在執(zhí)法過程中出現(xiàn)哪些錯誤行為，并說明理由。

2.市國稅局是否應該受理該復議請求？市稽查局作出與原《稅務行政處罰決定書》相同的處罰決定是否符合規(guī)定？(20.00分)

參考答案：

42.根據(jù)國家稅務總局稽查局清分的待核查出口信息（詳見下表），我省A市國稅局稽查局2013年7月起依法對該市歐亞進出口股份有限公司（下簡稱歐亞公司）2012年至2013年納稅情況進行稅務檢查。歐亞公司成立于2000年3月，注冊資本1000萬元；經(jīng)營范圍為自營和代理各類商品及技術進出口業(yè)務，國內紡織品、輕工產(chǎn)品銷售。該公司2000年5月被認定為增值稅一般納稅人、2000年6月辦理了出口退免稅資格認定。企業(yè)所得稅屬于地方稅務局管理。

通過檢查，發(fā)現(xiàn)待核實業(yè)務均為歐亞公司2012年8月自營出口，具體情況如下：

(1)經(jīng)協(xié)查，安徽省春天木制品廠已于2013年3月11日注銷。

(2)經(jīng)外調，河南省某縣精工紡織有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，該案件已于2013年5月移送公安機關，檢查組取得了當?shù)貒惥只榫殖鼍叩囊炎C實虛開通知單。經(jīng)詢問,歐亞公司相關人員辯稱上述業(yè)務屬于“假自營真代理”，主要目的是為了做大出口業(yè)務總量，該公司只從中收取了1%的代理費，無騙取國家出口退稅款的故意。企業(yè)同時提供了與精工紡織有限公司之間簽訂的代理出口協(xié)議。企業(yè)《出口業(yè)務利潤計算單》顯示，該筆業(yè)務的利潤率約為1%。

(3)歐亞公司與安徽省恒發(fā)家具股份有限公司（下簡稱恒發(fā)公司）簽訂的合同注明：“供方同意需方在全額收回國外（地區(qū)）買家的外匯貨款，收到有效的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書，并收到退稅款后，才向供貨方支付貨款”。合同同時注明巴拿馬買家FAR EAST INTERNATIONAL CO.LTD由恒發(fā)公司指定，貨物由恒發(fā)公司直接送至出口口岸報關出口。經(jīng)外調，發(fā)現(xiàn)位于B市的恒發(fā)公司生產(chǎn)規(guī)模較小，賬簿確有該筆業(yè)務的相關記錄，但在當?shù)貦z驗檢疫部門未見相關木制品家具送檢信息。經(jīng)詢問，歐亞公司相關人員稱負責該業(yè)務的業(yè)務員王某已經(jīng)于2012年10月離開該公司，其他人員對該業(yè)務并不清楚。企業(yè)《出口業(yè)務利潤計算單》顯示，該筆的業(yè)務的利潤率約為1%。

(4)上述業(yè)務出口合同約定的結算方式均為FOB價格，但歐亞公司賬上無相應國內運費，經(jīng)詢問企業(yè)相關人員，稱均由供貨方直接送貨到出口口岸報關出口，運費由供貨方承擔，并提供了相應的采購合同。

(5)檢查人員赴深圳外調，發(fā)現(xiàn)業(yè)務1和業(yè)務3所涉及的97份海運提單均為偽造；業(yè)務2所涉及的51份海運提單中有6份無法核實真?zhèn)危ㄉ婕俺隹跇I(yè)務50萬美元，對應出口供貨發(fā)票金額268萬元，稅額45.56萬元），其余提單均為偽造。

(6)歐亞公司與上述供貨商之間的結算均通過銀行轉賬，收款賬號與合同約定一致。

(7)截止到檢查時止，歐亞公司上述出口業(yè)務的退稅款已全部收到。

(8)本題假定歐亞公司上述貨物的征稅率為17%，退稅率均為13%,2012年8月1日的美元兌人民幣的匯率中間價為6.2。

要求： 1.假設歐亞公司2012年8月除上述業(yè)務外未發(fā)生其他增值稅涉稅業(yè)務，請計算該公司申報的當月出口應退稅額。（單位：萬元，答案請保留2位小數(shù)）

2.假設你是該案件的檢查人員，根據(jù)上述信息，請逐項提出擬處理意見，并說明理由。(13.00分)

參考答案：

43.安徽某公司系增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍主要包括：廣告發(fā)布、廣告設計、設備租賃等。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務，所有款項均通過銀行收付：

（1）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付費用2340元（取得增值稅專票票面價款：2000元，稅款：340元），繳納相關的技術維護費1060元（取得增值稅專票票面價款：1000元，稅款：60元）。發(fā)票已通過認證。

（2）取得廣告設計及廣告發(fā)布不含稅銷售收入50萬元;其中將部分發(fā)布業(yè)務分包給個人A，取得了由A在國稅機關代開的增值稅普通發(fā)票（票面銷售額15萬元）。（3）將2011年購進的攝像設備經(jīng)營租賃給B公司，租期1年，合同已簽訂，并收到全年預收款12.051萬元，企業(yè)選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅。

（4）購買應征消費稅的小轎車一部，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明銷售額10萬元;發(fā)票已通過認證。

（5）進口設備一臺，關稅完稅價格150000元，關稅稅率10%，海關增值稅專用繳款書上注明稅款28050元，尚未取得稽核比對結果。

（6）上述設備國內運輸取得1份2013年9月16日稅務機關代開的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（票面價稅合計額11021元），發(fā)票已通過認證。要求： 1.請分步計算每筆業(yè)務涉及的增值稅；

2.請計算該企業(yè)當月應納增值稅額；

3.請寫出每筆業(yè)務以及月末增值稅處理的會計分錄。

（單位:元，保留2位小數(shù)）(15.00分)

參考答案：

44.根據(jù)省局專項檢查的工作安排，我省A市稽查局2013年10月擬對該市永速物流公司2012年至2013年9月的納稅情況進行稅務稽查。永速物流公司成立于2008年6月21日，登記注冊類型：其他有限責任公司，法人代表：張×，注冊資金：100萬元，經(jīng)營范圍：陸路貨物運輸；裝卸、搬運服務；砂、石、鋼材、水泥銷售等，生產(chǎn)經(jīng)營地址：A市B縣C工業(yè)園。增值稅、企業(yè)所得稅屬于國稅局征收管理，2012年10月1日被認定為增值稅一般納稅人。票種登記為貨運增值稅專用發(fā)票中文三聯(lián)電腦版。該企業(yè)部分數(shù)據(jù)如下：

(1)企業(yè)所得稅申報情況（單位：元）

(2)增值稅申報情況（單位：萬元）

(3)2012年10月至2013年9月增值稅專用發(fā)票開具情況（數(shù)據(jù)來源：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)，單位：萬元）

(4)檢查人員從系統(tǒng)導出了部分開票明細數(shù)據(jù)：

①受票方淮南市××物資有限公司的15份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼00436437至00436451，開具時間為2012年12月11日，收貨人與受票方一致，發(fā)貨方為鄂爾多斯××煤炭綜合利用公司。

②受票方南京市××預拌混凝土有限公司的67份增值稅專用發(fā)票，2012年11月14日開具33份，發(fā)票號碼00194303至00194335；2012年12月16日開具34份，發(fā)票號碼00208501至00298534。收貨人與受票方一致，發(fā)貨人為A市××商貿公司。經(jīng)CTAIS查詢，該商貿公司2012年全年增值稅銷售收入為98.54萬元。

(5)檢查人員從車輛購置稅管理系統(tǒng)導出了車輛購置信息，企業(yè)現(xiàn)有貨車兩輛，載重量均為2.5噸。

要求： 假設你是該案件的檢查人員，請根據(jù)以上信息，結合交通運輸企業(yè)的特點及你自身的工作經(jīng)驗，撰寫一篇預案。(語言需簡潔，僅需說明存在疑點和檢查思路即可)(12.00分)

參考答案：

45.2013年6月，安徽省某市國稅稽查局依法對該市銀華置業(yè)有限責任公司（以下簡稱“銀華公司”）實施稅務稽查。

銀華公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2007年1月成立。2010年3月1日，銀華公司競拍取得該市A地塊80,000平方米用于開發(fā)住宅，支付土地出讓金和有關費用4000萬元。

一期于2011年12月辦理竣工備案，當月開始陸續(xù)交房(含拆遷還原房屋)。至檢查時，工程決算尚未辦結。

會所于2012年8月辦理了預售證，但截至檢查時尚未銷售。

地下車庫中，含人防部門要求整個項目應建的人防工程面積8000平米。車庫未辦理預售許可證，截至檢查時租售方案尚未確定。

銀華公司申報的所得稅已繳清。

稽查人員對銀華公司的賬簿憑證及有關資料、實地情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

(1)2010年3月1日： 借：開發(fā)成本—土地 40,000,000 貸：銀行存款

40,000,000 附件為該市土地管理部門開給銀華公司的土地出讓金收據(jù)3800萬元，契稅以及有關費用票據(jù)200萬元。土地出讓協(xié)議約定土地上的居民拆遷補償由土地受讓方承擔。

(2)2010年7月15日： 借：開發(fā)成本—土地 10,000,000 貸：資本公積

10,000,000

附件為該市某房地產(chǎn)評估事務所出具的土地評估報告，A地塊2010年7月1日的評估價為5000萬元。

(3)2010年12月28日： 借：開發(fā)成本—土地 3,000,000 貸：銀行存款

3,000,000

附件為銀華公司與個人簽訂的拆遷補償協(xié)議，約定對拆遷居民進行實物加貨幣的補償。共計需還原房屋建筑面積2萬平方米，需貨幣補償300萬元，約定2010年12月貨幣補償全部到位，實物補償2012年1月31日之前到位。另有領取拆遷補償資金的個人身份證復印件、轉款單據(jù)或個人簽收的收據(jù)，合計支付金額300萬元。

(4)2011年6月15日： 借：銀行存款

4,000,000 貸：其他應付款

4,000,000

附件為銀行入賬單。企業(yè)財務人員解釋，該款項實際為市政府給該企業(yè)返還的土地款。隨后提供了市財政局文件，該400萬元為政府給該公司的投資獎勵資金。文件中未指定資金用途。

(5)2012年7月1日從農行借入資金2,000萬元，借款期限九個月，年利率8%。其中1000萬元用于二期開發(fā)，1000萬元用于對紫金商貿公司的股權投資。當年利息費用80萬元全部計入財務費用。

(6)2012年12月30日：

借：開發(fā)成本-一期-公共配套設施費 4,104,400

開發(fā)成本-二期-公共配套設施費 5,770,600 貸: 開發(fā)成本-會所

4,000,000

開發(fā)成本-地下車庫

5,875,000

企業(yè)解釋會所和地下車庫為一期、二期業(yè)主共用。

(7)經(jīng)核實，2011、2012年所得稅申報表中的納稅調減額為一期公共綠地的預提費用。企業(yè)提供了一期園林規(guī)劃設計以及200萬元預算造價。因尚有90萬元工程未建、未入成本，企業(yè)計算兩年分別調減應納稅所得額60萬元、24萬元。

(8)檢查組對一期未售房屋2000平米進行實地調查，發(fā)現(xiàn)實際在出租使用，租賃合同的出租人為李某。經(jīng)調查，李某為銀華公司股東。銀華公司2012年9月與李某簽訂銷售合同，將一期2000平米作價700萬元銷售給李某，發(fā)票已開，房產(chǎn)證已辦，款未收。企業(yè)未進行帳務處理。

(9)企業(yè) 2011年發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，已納稅調增20萬元；2012年發(fā)生業(yè)務招待費100萬元，已納稅調增40萬元。

要求： 1.指出企業(yè)財務核算、納稅申報存在的問題。

2.按稅法規(guī)定計算下列項目：

(1)2011年、2012年營業(yè)收入

(2)項目土地總成本、一期土地成本

(3)一期計稅總成本

(4)一期單位工程成本（本項保留4位小數(shù)）

(5)2011年、2012年已銷完工產(chǎn)品面積

(6)2011年、2012年銷售成本

(7)2011年、2012年應納稅所得額

(8)2011年、2012年應納企業(yè)所得稅額

(9)2011年、2012年應補繳企業(yè)所得稅額

（題干中未涉及的部分，視同企業(yè)核算正確，不考慮其他稅費;金額使用萬元，數(shù)字除特別標注項之外一般保留2位小數(shù)。）(20.00分)

參考答案：