第一篇：國庫存款計付利息管理暫行辦法

財政部中國人民銀行

關于印發(fā)《國庫存款計付利息管理暫行辦法》的通知

財庫[2002]62號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(首府)城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行：

為加強財政資金管理，降低財政籌資成本，提高財政資金運行效益，順利推進財政國庫管理制度改革，財政部、中國人民銀行決定對國庫存款計付利息。根據國務院同意的《財政國庫管理制度改革試點方案》和有關法律、法規(guī)的規(guī)定，我們擬定了《國庫存款計付利息管理暫行辦法》，’現印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

請中國人民銀行各分(支)行將本通知轉發(fā)至轄區(qū)內代理國庫業(yè)務的金融機構。

附件：國庫存款計付利息管理暫行辦法

第一條 為做好國庫存款計付利息工作，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于各級財政機關在中國人民銀行及中國人民銀行委托代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社開設的人民幣國庫存款賬戶資金的計紂利息活動。

第三條 中國人民銀行各級國庫(含商業(yè)銀行、信用社代理國庫，下同)庫款及利息的支配權，按照國家財政體制的規(guī)定，分別屬于同級財政機關。涉及國庫資金管理的政策、法規(guī)，由財政部統(tǒng)一制定。

第四條 國庫存款計付利息利率，按現行中國人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計付。利率發(fā)生調整時，按調整后的利率計付。

第五條 國庫存款利息，分財政級次、按日庫款余額(日積數)累計積數計算，按季結算利息。

第六條 各級財政機關應當加強對利息收入的使用管理。庫款計息收入納入各級財政預算，按照一般預算收入統(tǒng)籌安排使用，不得轉為賬外收入。應當支付的代理銀行資金匯劃手續(xù)費、代理業(yè)務費等相關費用，以及與財政國庫管理制度改革相關的其他費用，通過各級財政預算安排，不與國庫存款利息收入掛鉤。

第七條 各級財政機關在中國人民銀行的國庫存款利息，由中國人民銀行直接計付；在商業(yè)銀行、信用社代理國庫的存款利息，由商業(yè)銀行、信用社于結息日(每季度最后一月的20日，下同)后的次日向中國人民銀行報送計息積數，中國人民銀行據以計算并及時計付。

第八條 每季度的結息日，中國人民銀行根據本結j息期內各級財政摩款的累計積數，按照規(guī)定的利率，計算應付各級財政的利息，并于次日向同級財政機關提供有關庫款計息憑證等記賬依據。代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社收到中國人民銀行劃付的國庫存款利息后，應于次日向同級財政機關提供有關庫款利息入賬憑證等記賬依據。

第九條 各級庫款按季結息的收入，轉增同級財政庫款。各級財政機關根據有關庫款計息憑證等記賬依據，登記國庫存款賬。

第十條 中國人民銀行各級國庫應當及時向同級財政機關報送庫款結存情況日報表，反饋有關信息，并接受同級財政機關對庫款結存情況的查詢與監(jiān)督。

第十一條 各級庫款利息收入，在((2003年政府預算收支科目)中填列“一般預算收入科目”第71類“其他收入”第710l款“利息收入”，用于反映各級財政國庫存款計付的利息收入。

第十二條 各級財政機關用于財政國庫管理制度改革中資金支付和預算外資金等非稅收

入收繳的費用支出；在《2003年政府預算收支科目》中填列“一般預算支出科目”第16類“其他部門事業(yè)費”第1603款“財政事業(yè)費”，用于反映實行國庫集中收付制度改革中向代理財政國庫集中收付業(yè)務的商業(yè)銀行支付的資金匯劃手續(xù)費、代理業(yè)務費等費用支出。

第十三條 中國人民銀行各級國庫應逐級報送庫款結存情況月報表。中國人民銀行國庫局負責匯總后，應及時向財政部(國庫司)提供上月分省的庫款結存情況月報表。中國人民銀行國庫局應在每季末月后的10個工作日內，向財政部(國庫司)提供分省匯總的國庫存款計息金額。

第十四條 各級財政機關發(fā)現庫款結存數額、庫款計息積數、利息計算有誤的，應及時通知中國人民銀行各級國庫辦理更正。

第十五條 各級財政機關應當規(guī)范和加強庫款資金調度管理，按照正常的預算收支進度調度和使用資金。

第十六條 中國人民銀行應當加強對國庫存款計息業(yè)務的監(jiān)督檢查，負責組織庫款計息的會計核算工作，定期對代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社辦理國庫存款計息業(yè)務進行現場檢查，確保國庫存款斗息積數和計息，金額的真實性和準確性。

第十七條 中國人民銀行總庫應當逐步建立必要的信息管理系統(tǒng)，及時、準確地匯集各級國庫庫款信息，保證信息的完整、準確、及時性。

第十八條 中國人民銀行未按本辦法規(guī)定及時辦理相關業(yè)務，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報的，或違反規(guī)定多計、少計庫款資金利息的，應及時予以更正，并承擔相應責任。

代理國庫業(yè)務的商業(yè)銀行、信用社未按本辦法規(guī)定及時辦理相關業(yè)務，不如實報送國庫存款情況，故意多報、虛報國庫存款計息積數的，應及時予以更正，并按有關規(guī)定進行處罰。情節(jié)嚴重的，取消代理國庫資格，并依法追究有關領導責任。

第十九條 本辦法由財政部、中國人民銀行負責解釋。

第二十條 本辦法自2003年1月1日起施行。

第二篇：國庫集中支付管理暫行辦法

附件1：

橫縣財政國庫管理制度改革試點

資金支付管理暫行辦法

第一章 總

則

第一條

為了加強對財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金的運行效率和使用效益，保證資金不被截留、擠占和挪用以及財政國庫管理制度改革試點工作的順利進行，根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》及有關法律法規(guī)，并結合我縣的實際，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我縣各單位下列財政性資金的支付管理。包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。包含上級財政部門追加；各部門按上級主管部門的規(guī)定應上解或上繳上級的各類支出。

第三條 本暫行辦法所指以上財政性資金支付的范圍僅限于財政直接支付，即由具體辦理財政性資金支付業(yè)務的代理銀行根據財政局的支付要求通過指定的賬戶將資金直接支付到收款人（即商品供應商或勞務提供商等，下同）或用款單位（即具體申

請和使用財政性資金的預算單位，下同）賬戶。

第四條

以上資金實行財政直接支付不改變預算單位原有的預算級次、資金使用權限和財務會計管理職責。

第五條

預算單位應當按下達的預算（含追加預算），編制用款計劃，并按審批的用款計劃使用財政性資金。

第六條

財政性資金的支付堅持按財政預算、用款計劃、規(guī)定程序和項目進度支付的原則。

第二章

銀行賬戶的設立與管理

第七條

為了便于進行財政性資金的直接支付，需要在代理銀行開設財政性資金集中支付專戶。

第八條

財政性資金集中支付專戶由縣財政局國庫股管理，負責辦理財政性資金直接支付的業(yè)務。

第三章

用款計劃

第九條

預算單位根據下達的預算指標（含追加預算），編制用款計劃。用款計劃是辦理財政性資金直接支付的依據。

第十條

預算單位的用款計劃按照項目實施進度編制。第十—條

預算單位用款計劃的編制，統(tǒng)一使用縣財政局制定的格式（具體格式附后）。用款單位編制本單位的用款計劃后，先報主管單位審核，再報縣財政局相關職能股室及領導審批（如用款單位為主管單位，則其用款計劃直接報縣財政局相關職能股室及領導審批），同時將項目實施合同送縣財政局相關職能股室。

第十二條

各用款單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款

申請手續(xù)。用款單位辦理財政直接支付申請時，因項目進度等特殊原因，需要超計劃用款時，應當按照資金審批程序及時報告主管單位和縣財政局相關職能股室，并在支付申請書后附以說明文件。

第四章

國庫集中支付的范圍

第十三條

實行國庫集中支付的專項資金范圍有：

（一）納入我縣工資統(tǒng)發(fā)工資項目的行政事業(yè)單位的工資性支出；

（二）納入我縣《政府集中采購目錄》，實行政府采購的項目資金；

（三）未納入我縣《政府集中采購目錄》，一次性支付金額1萬元以上的貨物、服務采購支出；

（四）縣本級財政性資金安排達到20萬元以上的建設性項目資金。

第五章

財政直接支付程序

第十四條

財政直接支付的申請由用款單位填寫《財政直接支付申請書》(具體格式附后)?！敦斦苯又Ц渡暾垥钒错椖刻顚?。

第十五條

縣財政局國庫股審核確認各用款單位提出的支付申請后，開具預算撥款單或轉賬單，加蓋印鑒后，分別送中國人民銀行橫縣支行或相關商業(yè)銀行，并由這些銀行將資金劃轉到財

政性資金集中支付專戶，再通過代理銀行將資金直接劃轉給收款人或用款單位。

第十六條

由縣財政局國庫股開具轉賬單通過代理銀行辦理直接支付后，還要開具《財政直接支付入賬通知書》（具體格式附后）發(fā)給各主管單位和用款單位?！敦斦苯又Ц度胭~通知書》作為各主管單位和用款單位收到和付出款項的憑證。

第十七條

各主管單位和用款單位根據收到的支付憑證做好相應的會計核算，縣財政局國庫股則根據中國人民銀行橫縣支行的回單，記錄各主管單位或用款單位的支出明細賬。

第六章

管理與監(jiān)督

第十八條

縣財政局相關職能股室在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施，組織制定有關政策和規(guī)章制度；

（二）審批各有關用款單位報送的用款計劃，并根據用款計劃合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務；

（三）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查。

第十九條

縣財政局國庫股在相關財政性資金支付管理中的主要職責是：審核用款單位的申請，簽署審核意見，審核的主要內容有：

（一）用款是否符合預算；

（二）是否按規(guī)定程序申請使用資金；

（三）是否根據合同條款支付資金；

（四）是否按項目進度申請使用資金。

第二十條

各主管單位在相關財政性資金支付管理中的職責是：

（一）負責按批準的預算下達指標及預算安排有關要求分配及使用資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責相關財政性資金支付管理的有關工作，確保?？顚Ｓ?；

（三）負責編制本單位的用款計劃；審核用款單位的用款計劃；

（四）負責管理項目進度、工程質量；

（五）配合縣財政局相關職能股室對相關財政性資金預算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

第二十一條

用款單位在相關財政性資金支付中的職責是：

（一）負責按下達追加指標及預算安排的要求使用相關的財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

（二）負責編制用款計劃，提出資金使用申請，提供有關申請所需資料，并保證資料的真實性、合法性；

（三）負責本單位的項目進度、工程質量。

第二十二條

除縣人民政府或其授權縣財政局批準的特殊事頂外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局國庫股有權拒絕受理支付

申請：

（一）無追加指標和預算安排申請使用資金；

（二）自行擴大支出范圍申請使用資金；

（三）申請手續(xù)或提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見和加蓋印章；

（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；

（五）預算執(zhí)行中發(fā)現重大違規(guī)違紀問題；

（六）項目建設出現重大問題；

（七）出現其他需要拒付情形。

第二十三條

縣財政局相關職能股室、各有關主管單位、中國人民銀行橫縣支行、有關商業(yè)銀行和代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對帳。

第七章

法律責任

第二十四條

未按規(guī)定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成財政性資金損失浪費的，依法追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。

第二十五條

違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性

資金的；

（四）與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（五）提供虛假信息，造成財政性資金流失嚴重的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚未構成犯罪的，但情節(jié)嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節(jié)較輕的，由縣財政局予以通報批評，并按有關政策法規(guī)處以罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，也要追究其相應責任并可處以一定罰款。

第二十六條

縣財政局及有關部門工作人員在實施相關財政性資金支付管理工作及監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，但情節(jié)嚴重的依法追究相關人員行政責任；情節(jié)較輕的，由其所在單位予以通報批評。

第八章

附

則

第二十七條

有關年終結余的現行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。

第二十八條

本暫行辦法施行前有關規(guī)定與本暫行辦法不—致的，以本辦法為準。隨著改革試點的推廣及銀行支付手段的現代化，及時修訂本暫行辦法。

第二十九條

本暫行辦法由縣財政局負責解釋。第三十條

本暫行辦法自2004年9月1日起施行。

第三篇：中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法

中央財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強國庫集中支付管理與監(jiān)督，提高財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》以及財政國庫管理制度等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政國庫動態(tài)監(jiān)控，是指財政部根據財政國庫管理制度和相關財政財務管理規(guī)定，通過國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控財政資金支付清算過程，對發(fā)現的違規(guī)問題及時糾正處理，以防范資金支付使用風險、強化預算支出執(zhí)行監(jiān)管的管理活動。

第三條 本辦法適用于財政撥款實行國庫集中支付管理的中央預算單位，以及代理中央財政國庫集中支付業(yè)務的商業(yè)銀行(以下簡稱代理銀行)。

第四條 財政部是財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理的主管部門。財政部與中央部門、代理銀行建立監(jiān)控工作互動機制，加強財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理。

第二章 監(jiān)控內容

第五條 財政國庫動態(tài)監(jiān)控的資金范圍是實行國庫集中支付的財政性資金。

第六條 財政部對財政資金支付清算過程進行實時監(jiān)控，監(jiān)控的基本要素包括付款人名稱、支付時間、付款金額、結算方式、付款用途、預算科目、支付方式、支付類型、收款人、收款人賬號，以及預算指標、用款計劃、銀行賬戶等相關信息。

第七條 財政國庫動態(tài)監(jiān)控的主要內容：

(一)預算單位財政資金支付情況。

1.是否按照財政部批準的預算科目、指標、支出范圍和標準支付資金;

2.是否按照國庫集中支付規(guī)定的方式、程序、時限和賬戶等支付資金;

3.是否按照政府采購管理規(guī)定支付采購資金;

4.是否按照公務卡制度規(guī)定使用公務卡和報銷公務支出;

5.是否按照現金管理規(guī)定提取使用現金;

6.是否按照財政財務管理規(guī)定的標準計提基金、發(fā)放補貼和報銷費用。

(二)代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務情況。

1.是否按照財政部或預算單位的支付指令及時、準確支付資金;

2.是否按照國庫集中支付資金銀行支付清算規(guī)定清算資金;

3.是否按照委托代理協(xié)議書規(guī)定向財政部及時、準確傳輸財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理信息;

4.是否按照委托代理協(xié)議書規(guī)定及時向財政部報告預算單位違規(guī)支付行為。

(三)其他需要監(jiān)控的事項。

第三章 綜合核查

第八條 財政部對財政國庫動態(tài)監(jiān)控發(fā)現的疑點或線索，采取電話核查、調閱材料、約談走訪、實地核查等多種核查方式進行核實，確認違規(guī)支付行為。

第九條 財政部日常監(jiān)控中發(fā)現的疑點問題，通過電話向預算單位、上級主管部門、代理銀行和收款單位了解相關情況，核實確認疑點問題。

第十條 財政部經電話核查方式不能完全核實情況的問題，通知預算單位及相關單位提供有關文件、合同、支付單據、原始憑證、賬冊及報表等資料，作進一步核實。根據情況，財政部可約談或走訪預算單位及相關單位，以核實情況。

第十一條 財政部對財政國庫動態(tài)監(jiān)控發(fā)現的重大違規(guī)疑點或普遍性、趨勢性疑點問題，進行實地核查。根據情況，財政部可委托社會中介機構、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處、預算單位主管部門、代理銀行總行等受托機構開展實地核查。

第十二條 財政部委托核查前后，應分別制發(fā)核查工作通知和核查情況通報。

第十三條 財政部在實施核查工作中，應做好文字記錄、電子記錄和資料歸檔工作。被核查單位提供的相關文件、資料、票據、說明須真實、合法、有效。

第十四條 財政部接到預算單位、代理銀行、收款人等關于國庫集中支付事項的投訴舉報后，應按照相關程序及時處理投訴舉報事項。

第四章 違規(guī)處理

第十五條 財政部在監(jiān)控過程中，發(fā)現預算單位和代理銀行存在違規(guī)行為的，在職責范圍內，依據有關法律法規(guī)和制度規(guī)定，及時做出處理，涉嫌嚴重違規(guī)違紀的，移交有關部門進行處理。

第十六條 預算單位存在違規(guī)行為的，根據違規(guī)程度按下列方式處理：

(一)對因理解偏差、操作失誤等發(fā)生的錯誤支付行為，由財政部通過電話等方式告知單位，按照正確操作方式立即予以糾正，并提出警示;

(二)違規(guī)行為屬于違反預算執(zhí)行管理工作制度規(guī)定的，由財政部依法作出退回違規(guī)資金、調整賬目、補辦手續(xù)等處理決定，并在財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)中做好相關記錄;

(三)對不及時糾正違規(guī)行為的，實地核查中不配合核查、拒不執(zhí)行處理決定、不按要求整改或虛報整改情況的，由財政部制發(fā)書面責令整改意見，要求限期予以糾正，并將違規(guī)情況通報給其上級主管部門;

(四)對不在限期內落實書面責令整改意見的，財政部依據有關財政法律法規(guī)和制度規(guī)定可做出暫緩其用款計劃批復、撤銷相關銀行賬戶等處理措施，并視情節(jié)嚴重程度，予以通報。

第十七條 代理銀行存在違規(guī)行為的，應將違規(guī)資金退回零余額賬戶或重新辦理有關業(yè)務;造成損失的，按代理協(xié)議承擔賠償責任。違規(guī)情節(jié)特別嚴重的，財政部依據有關規(guī)定予以通報批評，并結合綜合考評浮動其代理手續(xù)費，直至終止代理協(xié)議。

第十八條 預算單位及代理銀行應在核查情況通報發(fā)送30個工作日內對通報的問題作出整改，并將整改情況書面反饋財政部。財政部建立違規(guī)整改跟蹤反饋機制，監(jiān)督整改結果和成效。

第十九條 預算單位對財政部處理決定不服的，依法申請行政復議或提起行政訴訟;代理銀行對在履行代理協(xié)議過程中產生的爭議，可依照代理協(xié)議的規(guī)定申請仲裁或提起民事訴訟。

第五章 管理職責

第二十條 財政部在財政國庫動態(tài)監(jiān)控中的主要職責：

(一)研究制定財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理制度。

(二)組織開展日常監(jiān)控、問題核查和違規(guī)處理工作，建立核查通報制度。

(三)會同中央部門建立健全監(jiān)控工作互動機制。

(四)受理國庫集中支付投訴，依照權限及時進行調查和處理。

(五)管理和維護財政國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。

第二十一條 預算單位在財政國庫動態(tài)監(jiān)控中的主要職責：

(一)按財政國庫管理制度規(guī)定支付使用財政資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作。

(二)按照財政部動態(tài)監(jiān)控核查要求，及時、完整、準確地提供有關資料。

(三)對財政部發(fā)現的違規(guī)行為及時進行糾正和整改，并按要求將整改結果及時反饋財政部。

(四)中央部門對所屬單位國庫集中支付工作負有監(jiān)督管理職責，負責與財政部建立監(jiān)控工作互動機制。

第二十二條 代理銀行在財政國庫動態(tài)監(jiān)控中的主要職責：

(一)按照財政國庫管理制度規(guī)定的業(yè)務流程和規(guī)范支付清算資金。

(二)對財政國庫動態(tài)監(jiān)控發(fā)現的疑點問題應及時核實，完整準確提供有關資料，對所屬分支機構國庫集中支付業(yè)務負有監(jiān)督管理職責，與財政部建立監(jiān)控工作互動機制。

(三)發(fā)現預算單位違規(guī)支付事項，應及時向財政部報告相關情況。

(四)按財政部需求，及時、準確將國庫集中支付信息傳輸至財政國庫監(jiān)控系統(tǒng)。

第六章 附 則

第二十三條 中央對地方專項轉移支付資金國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理辦法，由財政部另行制定。

第二十四條 地方財政國庫動態(tài)監(jiān)控管理工作參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條 本辦法自XX年1月16日起施行。

第四篇：商業(yè)銀行同業(yè)存款賬戶管理暫行辦法

商業(yè)銀行

同業(yè)存款準備金存款賬戶管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強和規(guī)范XXX（以下簡稱本行）同業(yè)往來賬戶資金和準備金存款賬戶資金管理，規(guī)范會計處理程序，強化內部制約機制，防范和化解風險，根據《會計法》、《農村信用合作社會計基本制度》、《農村信用社會計業(yè)務基本操作規(guī)程》、《中國人民銀行關于加強銀行業(yè)金融機構人民幣同業(yè)銀行結算賬戶管理的通知》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法實用于本行營業(yè)部，所轄分支機構不得開立同業(yè)存款賬戶。

第三條 本辦法所稱同業(yè)存款賬戶是指本行在國有或國有控股商業(yè)銀行機構、省內農村信用社法人社開立的人民幣活期或定（約）期存款賬戶及其他銀行在本行開立的賬戶。

本辦法所稱同業(yè)存款資金是指本行或其他行在同業(yè)存款賬戶中的款項。

本辦法所稱準備金存款是指本行為保證客戶提取存款和資金清算需要，按照人民銀行規(guī)定的存款準備金比率而準備在中央銀行的存款。

第四條 同業(yè)存款賬戶按照用途分為結算性和投融資性兩類。結算性同業(yè)銀行結算賬戶是指用于代理現金解繳、代理支付結算等支付結算業(yè)務的賬戶；投融資性同業(yè)銀行結算賬戶是指用于同業(yè)存款（結算性存款除外）、同業(yè)借款、買入返售（賣出回購）、同業(yè)投資等融資和投資業(yè)務的賬戶。

第二章 同業(yè)存款賬戶的開立

第五條 同業(yè)存款賬戶的開立要嚴格按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等銀行結算賬戶制度開立、管理。

第六條 存款銀行開立投資性同業(yè)銀行結算賬戶的，應當為開戶銀行二級分行及以上營業(yè)機構。支行及以下分支機構不得作為投資性同業(yè)銀行結算賬戶的開戶銀行，也不得為異地（跨縣市）存款銀行開立同業(yè)銀行結算賬戶。

第七條

申請開立同業(yè)銀行結算賬戶時，除按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等銀行賬戶制度規(guī)定出具有關開戶證明文件外，還應出具銀行業(yè)監(jiān)督管理部門頒發(fā)的金融許可證和經營范圍批準文件；非一級法人開戶的，還應出具一級法人（或者一級分行）授權書原件。

第八條 其他銀行在本行開立的，應對證明文件的真實性、完整性和合規(guī)性以及存款銀行開戶意愿真實性進行審查，對開立同業(yè)銀行結算賬戶用途超越經營范圍的，應當拒絕辦理。

（一）首次開戶實行面簽制度，由兩名以上工作人員共同親見存款銀行法定代表人（單位負責人）在開戶申請書和銀行賬戶管理協(xié)議上簽名確認。

（二）開戶證明文件必須提供原件留存復印件，并經雙人復核。

（三）審查法定代表人（單位負責人）身份證件，核對原件留存復印件，并通過聯(lián)網核查公民身份信息系統(tǒng)核實予以核實。

（四）按照規(guī)定將其他銀行在本行開立的同業(yè)銀行結算賬戶開戶信息在人民銀行結算賬戶管理系統(tǒng)中備案。

第九條 本行在其他銀行開立同業(yè)存款賬戶，原則上在國有或國有控股的商業(yè)銀行、農村信用社法人社（農村商業(yè)銀行）開立。開立同業(yè)銀行存款賬戶必須經有權審批人批準后才予以開立。

第十條 同業(yè)存款賬戶的開立不得損害本行利益，要有市場意識和收益意識，選擇收益性高、流動性好的開戶行，保證資金收益最大化。

第十一條

同業(yè)存款賬戶的開立，由財務會計提出初步意見，報本行領導審批后開立。

第三章 日常管理

第十二條

存入人行準備金存款嚴格按照人民銀行有關存款準備金率執(zhí)行，不得透支。準備金存款的劃撥由營業(yè)部主辦會計負責。

第十三條 已開立在國有或國有控股的商業(yè)銀行、農村信用社法人社（農村商業(yè)銀行）賬戶的資金匯劃每筆報本行領導同意后匯劃，調入、調出資金由財務會計部提出初步意見，根據授權權限報本行領導審批后，營業(yè)部按照通知書進行調度。

第十四條 按照《貴州省農村信用社會計操作規(guī)程》中的現行會計科目存入其他金融機構（除中央銀行）的各項存款在“1123存放其他同業(yè)款項”科目核算；上存上一級聯(lián)社的清算資金、一般性存款（含定期存款、特種存款）和準備金存款等在“1124存放聯(lián)社款項” 科目核算； 繳存人民銀行的存款準備金和超額存款準備金在“1112準備金存款”科目核算；與其他金融機構之間日常結算往來款項的同業(yè)存入在“2321同業(yè)存放款”科目核算。如以后科目代號發(fā)生變化的，以新規(guī)定為準。

第十五條 同業(yè)存款的記賬必須嚴格按《貴州省農村信用社會計操作規(guī)程》的規(guī)定錄入，必須有賬有據，賬據相符。嚴禁打包記賬或拆分記賬。

第十六條 存款銀行應當按照賬戶管理協(xié)議約定使用同業(yè)存款賬戶，不得違規(guī)和超范圍使用同業(yè)銀行結算賬戶。

第十七條

執(zhí)行開戶生效日制度，存款賬戶自正式開立3個工作日后方可辦理業(yè)務。

第十八條 嚴格執(zhí)行久懸賬戶管理制度和年檢制度。久懸賬戶停止支付超過5年的，應當銷戶。執(zhí)行每年年檢制度，對于年檢不符合開立條件，立即停止支付，并通知存款銀行辦理銷戶手續(xù)。

第四章 附 則 第十九條

同業(yè)存款、準備金存款對賬嚴格按照《XXXX單位存款及往來資金對賬管理暫行辦法》執(zhí)行。

第二十條

本辦法由XXXX負責制訂、修改和解釋。第二十一條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：中央國庫現金管理暫行辦法

財政部 中國人民銀行關于印發(fā)《中央國庫現金管理暫行辦法》的通知

財庫[2006]37號

記賬式國債承銷團成員，憑證式國債承銷團成員，公開市場一級交易商，中央國債登記結算有限責任公司：

為深化財政國庫管理制度改革，提高國庫現金的使用效益，國務院批準財政部開展中央國庫現金管理。為規(guī)范中央國庫現金管理行為，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關規(guī)定，制定了《中央國庫現金管理暫行辦法》，現印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。

中華人民共和國財政部

中國人民銀行

二00六年五月二十六日

中央國庫現金管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為深化財政國庫管理制度改革，規(guī)范中央國庫現金管理行為，提高國庫現金的使用效益，并加強財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央國庫現金，是指財政部在中央總金庫的活期存款。

中央國庫現金管理（以下簡稱國庫現金管理），是指在確保中央財政國庫支付需要前提下，以實現國庫現金余額最小化和投資收益最大化為目標的一系列財政管理活動。

第三條 國庫現金管理遵循安全性、流動性和收益性相統(tǒng)一的原則，從易到難、穩(wěn)妥有序地開展。

第四條 國庫現金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現金管理初期，主要實施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。

第五條 財政部會同中國人民銀行開展國庫現金管理工作。

財政部主要負責國庫現金預測并根據預測結果制定操作規(guī)劃，中國人民銀行主要負責監(jiān)測貨幣市場情況，財政部與中國人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令；中國人民銀行進行具體操作。

第六條 財政部、中國人民銀行在明確相關職責分工的前提下，建立必要的協(xié)調機制，包括季度、月度例會制度以及在每期操作之前進行必要的溝通。

第二章 商業(yè)銀行定期存款操作

第七條 本辦法所稱商業(yè)銀行定期存款，是指將國庫現金存放在商業(yè)銀行，商業(yè)銀行以國債為質押獲得存款并向財政部支付利息的交易行為。

商業(yè)銀行定期存款期限一般在1年（含1年）以內。

第八條 國庫現金管理定期存款操作通過中國人民銀行“中央國庫現金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務系統(tǒng)”，面向國債承銷團和公開市場業(yè)務一級交易商中的商業(yè)銀行總行公開招標進行。

第九條 每期商業(yè)銀行定期存款招標前，財政部依據月度例會擬定的計劃，經與中國人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令，操作指令包括招標方式、招標時間、招標金額、存款期限等要素。

中國人民銀行于招標日的三個工作日前，按照財政部操作指令以“中央國庫現金管理操作室”名義向社會發(fā)布招標信息。

第十條 商業(yè)銀行定期存款招標結束當日，中國人民銀行以“中央國庫現金管理操作室”名義向社會公布經財政部、中國人民銀行確認的招標結果，包括總投標金額、中標利率、實際存款額等。

第十一條 為保證中央國庫現金安全，國庫現金管理存款銀行（以下簡稱存款銀行）在接受國庫存款時，必須以可流通國債現券作為質押，質押國債的面值數額為存款金額的120%。

財政部會同中國人民銀行可根據債券市場的變化情況調整質押比例。

第十二條 財政部依據國庫現金定期存款招標結果，向中國人民銀行開具“中央預算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標次一工作日，在足額凍結存款銀行用于質押的國債后，根據劃款指令向存款銀行劃撥資金。

第十三條 中國人民銀行向存款銀行劃撥資金后，負責向財政部提供存款證明，存款證明應當記錄存款銀行名稱、存款金額、利率以及期限等要素。

第十四條 在國庫現金商業(yè)銀行定期存款期限內，中國人民銀行定期監(jiān)測存款銀行質押國債的市值變化，督促存款銀行確保質押足額。

第十五條 國庫現金商業(yè)銀行定期存款到期后，存款銀行應按照約定將存款本息劃入中央總金庫，款項入庫時，存款證明自動失效，同時，存款銀行質押的國債相應解凍。

存款銀行未將到期定期存款本息足額劃入中央總金庫的，中國人民銀行在催繳差額本息款項的同時，對存款銀行收取罰息。

第十六條 財政部、中國人民銀行與存款銀行簽定國庫現金管理商業(yè)銀行定期存款主協(xié)議，進一步明確各方的權利和義務。

第十七條 除法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位不得扣劃、凍結國庫現金商業(yè)銀行定期存款。

第三章 買回國債操作

第十八條 本辦法所稱買回國債，是指財政部利用國庫現金從國債市場買回未到期的可流通國債并予以注銷或持有到期的交易行為。

第十九條 買回國債操作由財政部通過公開招標的方式面向記賬式國債承銷團公開進行。

中國人民銀行觀察員在招標現場觀察。

第二十條

每期買回國債招標，財政部提前五個工作日向社會發(fā)布招標信息，包括招標方式、招標時間、買回國債的期限、品種等要素。

第二十一條 買回國債招標結束當日，財政部向社會公布經財政部、中國人民銀行確認的招標結果，包括總投標額、買回國債價格、實際買回額等。

第二十二條 財政部依據買回國債招標結果，以及中央國債登記結算有限責任公司（以下簡稱中央國債公司）對買回國債的凍結成功信息，向中國人民銀行開具“中央預算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標次一工作日，根據劃款指令向記賬式國債承銷團成員支付買回國債資金。

第二十三條 財政部在中央國債公司設立乙類債券賬戶，用于記錄買回國債的債權。財政部交付買回國債資金后，即擁有買回國債的債權，并根據需要注銷或繼續(xù)持有買回國債。

第二十四條 買回國債操作應按照品種結構合理、規(guī)模適當的原則進行，以有利于國債市場穩(wěn)定發(fā)展。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十五條

財政部、中國人民銀行負責對市場機構參與國庫現金管理活動進行監(jiān)督檢查。

第二十六條 在商業(yè)銀行定期存款操作中，存款銀行出現以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據后果嚴重程度，給予警告、勸退、直至解除國庫現金管理商業(yè)銀行定期存款協(xié)議關系。

（一）出現重大違法違規(guī)情況或財務惡化；

（二）進行嚴重不正當投標；

（三）不能按照規(guī)定提供足額的質押國債；

（四）不能及時將到期存款本息足額繳入國庫；

（五）其它妨害國庫資金安全的行為。

第二十七條 在買回國債操作中，記賬式國債承銷團成員出現以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據后果嚴重程度，給予警告、勸退、直至解除記賬式國債承銷協(xié)議關系：

（一）本辦法第二十六條規(guī)定的（一）、（二）及

（五）款行為；

（二）不能按時足額向財政部交付賣出的國債額度。

第五章 附則

第二十八條 參與國庫現金管理操作的市場機構須在財政部預留印鑒。

第二十九條 國庫現金管理操作涉及的賬務處理，繼續(xù)按照現行有關規(guī)定和程序執(zhí)行。

第三十條 國債回購、逆回購等其它國庫現金管理操作方式另行規(guī)定。

第三十一條 本辦法由財政部會同中國人民銀行解釋。

第三十二條 本辦法自2006年1月1日起施行。