第一篇：國庫資金管理工作經(jīng)驗(yàn)材料

國家金庫是中國人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。強(qiáng)化國庫職能，是繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)宏觀管理的一個(gè)重要方面，也是為中央銀行實(shí)施貨幣政策，搞好宏觀調(diào)控的一個(gè)重要方面。因此，強(qiáng)化國庫職能，加強(qiáng)國庫資金管理,搞活用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益，必須努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，正確、及時(shí)、真實(shí)、完整地辦理國家預(yù)算收入的收納、分成、報(bào)解，對(duì)預(yù)算收入的入庫、退庫、支出進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。幾年來，我們?cè)趯?shí)際工作中認(rèn)真履行職責(zé)，探索總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，開拓創(chuàng)新，在管好用好國庫資金方面深受啟迪，筆者謹(jǐn)此談點(diǎn)粗淺看法：

一、做好國庫資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視支持是關(guān)鍵

84年人民銀行專門行使中央銀行職能以來，特別是1985年7月國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》以來，國庫資金管理開始起步，并有了較大的起色，做出了一定的成績。關(guān)鍵是得到了各級(jí)黨政和財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心或大力支持。目前，隨著國家經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制改革的不斷深化及形勢(shì)發(fā)展的要求，國庫由原來的核算型逐步向綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，如何加強(qiáng)國庫資金管理實(shí)行柜臺(tái)監(jiān)督是重要的一環(huán)，只有抓好柜臺(tái)監(jiān)督，才能充分發(fā)揮對(duì)國庫資金的管理職能作用。因?yàn)椋衽_(tái)監(jiān)督是國庫工作的第一線，往往在發(fā)揮監(jiān)督管理職能中發(fā)生矛盾，這就需要領(lǐng)導(dǎo)親臨予以調(diào)解，給予積極支持，堅(jiān)持原則不松口，多當(dāng)點(diǎn)難人，少當(dāng)點(diǎn)老好人，率先地執(zhí)行國家的有關(guān)政策和規(guī)定，為第一線國庫人員撐腰。因此，強(qiáng)化國庫職能，做好國庫資金管理與監(jiān)督，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和重視支持是關(guān)鍵。

二、抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升國庫人員素質(zhì)

當(dāng)前，銀行部門案件不斷發(fā)生，作案形式愈加隱蔽，手段愈加高明，在這樣嚴(yán)峻的情況下，為保證基層央行資金和國庫資金的安全和維護(hù)央行的信譽(yù)，必須從思想政治、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部管理等方面加強(qiáng)培訓(xùn),加強(qiáng)國庫隊(duì)伍建設(shè)。并且從上至下把此項(xiàng)工作列入重要議事日程，舉辦多種形式培訓(xùn),采取“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來”專業(yè)培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合,本著缺什么補(bǔ)什么的原則,使國庫人員盡快提升思想政治和業(yè)務(wù)水平素質(zhì),成為一支思想作風(fēng)硬，政策水平高，業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，適應(yīng)工作需要，具有勝任并獨(dú)立完成本職工作的干部隊(duì)伍。經(jīng)過培訓(xùn)，使國庫干部牢固樹立共產(chǎn)主義的人生觀，價(jià)值觀和世界觀，時(shí)刻保持清醒的政治頭腦，抵制一切不良傾向和不正之風(fēng)的侵蝕，同一切違反政策及損公肥私的現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。做到紀(jì)律嚴(yán)明，作風(fēng)清廉，忠于職守，恪守職業(yè)道德，將高度的工作熱情和科學(xué)的工作態(tài)度與實(shí)干精神結(jié)合起來，以勤奮的工作精神,做出優(yōu)良的工作佳績。

三、財(cái)稅行庫協(xié)調(diào)配合充分認(rèn)識(shí)國庫工作

隨著財(cái)政、稅務(wù)、金融體制改革的不斷深化，國庫工作所承擔(dān)的任務(wù)越來越繁重，工作中不斷出現(xiàn)新情況，新問題，國庫工作能否順利開展，首要的問題就在于積極理順與財(cái)政，稅務(wù)、商業(yè)銀行經(jīng)收處的關(guān)系，在工作上協(xié)調(diào)配合取得共識(shí)，徹底改變過去部分同志對(duì)國庫工作的地位和作用認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為人民銀行只是代理國庫業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)附屬性的工作，往往從局部和本部門的利益需要出發(fā)，把國庫工作業(yè)務(wù)看成是財(cái)政的“出納”，稅務(wù)的“會(huì)計(jì)”，銀行的“搭頭”。工作中無需管理監(jiān)督。為了消除偏見，扭轉(zhuǎn)這種被動(dòng)局面，急需財(cái)、稅、行、庫部門領(lǐng)導(dǎo)，從貫徹落實(shí)《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》入手，共同協(xié)商解決國庫工作過程中存在的問題，以實(shí)例就地剖析，共同制定和采取相應(yīng)的制度和措施。只有這樣，財(cái)、稅、行、庫才能攜手并進(jìn)，在實(shí)際工作中加深理解、相互諒解、相互支持、信息共享。做到統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)。只有這樣，才能進(jìn)一步提升國庫工作執(zhí)行國家預(yù)算收支中的地位和作用及社會(huì)的知明度。

四、清理財(cái)政多頭開戶加強(qiáng)財(cái)政賬戶管理

近年來，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方財(cái)政多頭開戶，資金管理混亂，這樣不僅分散了地方的財(cái)力，而且還削弱了中央銀行對(duì)國庫資金的調(diào)控能力。為了加強(qiáng)對(duì)國庫資金的管理，合理運(yùn)用國庫資金，防止國庫資金的浪費(fèi)和流失，結(jié)合目前會(huì)計(jì)集中賬戶管理系統(tǒng)的施行，對(duì)財(cái)政開戶必須進(jìn)行審查和清理。根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，除財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)帳戶和各企業(yè)事業(yè)單位預(yù)算外資金集中管理帳戶外，其余帳戶應(yīng)全部歸人民銀行國庫管理。這樣才能全面實(shí)施有效的監(jiān)督管理，使國庫資金集中有效地綜合利用，增強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的政策約束和專項(xiàng)資金的透明度，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)國庫資金的宏觀調(diào)控作用。

第二篇：國庫資金管理工作經(jīng)驗(yàn)材料

文章標(biāo)題：國庫資金管理工作經(jīng)驗(yàn)材料

國家金庫是中國人民銀行的一項(xiàng)重要職責(zé)。強(qiáng)化國庫職能，是繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革，加強(qiáng)宏觀管理的一個(gè)重要方面，也是為中央銀行實(shí)施貨幣政策，搞好宏觀調(diào)控的一個(gè)重要方面。因此，強(qiáng)化國庫職能，加強(qiáng)國庫資金管理,搞活用好財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益，必須努力學(xué)習(xí)黨和國家的方針政策和財(cái)經(jīng)制度，認(rèn)

真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，正確、及時(shí)、真實(shí)、完整地辦理國家預(yù)算收入的收納、分成、報(bào)解，對(duì)預(yù)算收入的入庫、退庫、支出進(jìn)行必要的監(jiān)督和管理。幾年來，我們?cè)趯?shí)際工作中認(rèn)真履行職責(zé)，探索總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，開拓創(chuàng)新，在管好用好國庫資金方面深受啟迪，筆者謹(jǐn)此談點(diǎn)粗淺看法：

一、做好國庫資金管理領(lǐng)導(dǎo)重視支持是關(guān)鍵

84年人民銀行專門行使中央銀行職能以來，特別是1985年7月國務(wù)院頒布《中華人民共和國國家金庫條例》以來，國庫資金管理開始起步，并有了較大的起色，做出了一定的成績。關(guān)鍵是得到了各級(jí)黨政和財(cái)政、稅務(wù)、銀行等部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心或大力支持。目前，隨著國家經(jīng)濟(jì)體制、財(cái)稅體制和金融體制改革的不斷深化及形勢(shì)發(fā)展的要求，國庫由原來的核算型逐步向綜合管理分析型轉(zhuǎn)變，如何加強(qiáng)國庫資金管理實(shí)行柜臺(tái)監(jiān)督是重要的一環(huán)，只有抓好柜臺(tái)監(jiān)督，才能充分發(fā)揮對(duì)國庫資金的管理職能作用。因?yàn)?，柜臺(tái)監(jiān)督是國庫工作的第一線，往往在發(fā)揮監(jiān)督管理職能中發(fā)生矛盾，這就需要領(lǐng)導(dǎo)親臨予以調(diào)解，給予積極支持，堅(jiān)持原則不松口，多當(dāng)點(diǎn)難人，少當(dāng)點(diǎn)老好人，率先地執(zhí)行國家的有關(guān)政策和規(guī)定，為第一線國庫人員撐腰。因此，強(qiáng)化國庫職能，做好國庫資金管理與監(jiān)督，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和重視支持是關(guān)鍵。

二、抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升國庫人員素質(zhì)

當(dāng)前，銀行部門案件不斷發(fā)生，作案形式愈加隱蔽，手段愈加高明，在這樣嚴(yán)峻的情況下，為保證基層央行資金和國庫資金的安全和維護(hù)央行的信譽(yù)，必須從思想政治、業(yè)務(wù)水平、內(nèi)部管理等方面加強(qiáng)培訓(xùn),加強(qiáng)國庫隊(duì)伍建設(shè)。并且從上至下把此項(xiàng)工作列入重要議事日程，舉辦多種形式培訓(xùn),采取“走出去”、“請(qǐng)進(jìn)來”專業(yè)培訓(xùn)和崗位練兵相結(jié)合,本著缺什么補(bǔ)什么的原則,使國庫人員盡快提升思想政治和業(yè)務(wù)水平素質(zhì),成為一支思想作風(fēng)硬，政策水平高，業(yè)務(wù)素質(zhì)強(qiáng)，適應(yīng)工作需要，具有勝任并獨(dú)立完成本職工作的干部隊(duì)伍。經(jīng)過培訓(xùn)，使國庫干部牢固樹立共產(chǎn)主義的人生觀，價(jià)值觀和世界觀，時(shí)刻保持清醒的政治頭腦，抵制一切不良傾向和不正之風(fēng)的侵蝕，同一切違反政策及損公肥私的現(xiàn)象作斗爭(zhēng)。做到紀(jì)律嚴(yán)明，作風(fēng)清廉，忠于職守，恪守職業(yè)道德，將高度的工作熱情和科學(xué)的工作態(tài)度與實(shí)干精神結(jié)合起來，以勤奮的工作精神,做出優(yōu)良的工作佳績。

三、財(cái)稅行庫協(xié)調(diào)配合充分認(rèn)識(shí)國庫工作

隨著財(cái)政、稅務(wù)、金融體制改革的不斷深化，國庫工作所承擔(dān)的任務(wù)越來越繁重，工作中不斷出現(xiàn)新情況，新問題，國庫工作能否順利開展，首要的問題就在于積極理順與財(cái)政，稅務(wù)、商業(yè)銀行經(jīng)收處的關(guān)系，在工作上協(xié)調(diào)配合取得共識(shí)，徹底改變過去部分同志對(duì)國庫工作的地位和作用認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為人民銀行只是代理國庫業(yè)務(wù)，是一項(xiàng)附屬性的工作，往往從局部和本部門的利益需要出發(fā)，把國庫工作業(yè)務(wù)看成是財(cái)政的“出納”，稅務(wù)的“會(huì)計(jì)”，銀行的“搭頭”。工作中無需管理監(jiān)督。為了消除偏見，扭轉(zhuǎn)這種被動(dòng)局面，急需財(cái)、稅、行、庫部門領(lǐng)導(dǎo)，從貫徹落實(shí)《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》入手，共同協(xié)商解決國庫工作過程中存在的問題，以實(shí)例就地剖析，共同制定和采取相應(yīng)的制度和措施。只有這樣，財(cái)、稅、行、庫才能攜手并進(jìn)，在實(shí)際工作中加深理解、相互諒解、相互支持、信息共享。做到統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)。只有這樣，才能進(jìn)一步提升國庫工作執(zhí)行國家預(yù)算收支中的地位和作用及社會(huì)的知明度。

四、清理財(cái)政多頭開戶加強(qiáng)財(cái)政賬戶管理

近年來，由于改革中的某些不配套因素，使一些地方財(cái)政多頭開戶，資金管理混亂，這樣不僅分散了地方的財(cái)力，而且還削弱了中央銀行對(duì)國庫資金的調(diào)控能力。為了加強(qiáng)對(duì)國庫資金的管理，合理運(yùn)用國庫資金，防止國庫資金的浪費(fèi)和流失，結(jié)合目前會(huì)計(jì)集中賬戶管理系統(tǒng)的施行，對(duì)財(cái)政開戶必須進(jìn)行審查和清理。根據(jù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，除財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的內(nèi)部經(jīng)費(fèi)帳戶和各企業(yè)事業(yè)單位預(yù)算外資金集中管理帳戶外，其余帳戶應(yīng)全部歸人民銀行國庫管理。這樣才能全面實(shí)施有效的監(jiān)督管理，使國庫資金集中有效地綜合利用，增強(qiáng)對(duì)財(cái)政支出的政策約束和專項(xiàng)資金的透明度，充分發(fā)揮中央銀行對(duì)國庫資金的宏觀調(diào)控作用。

五、貫徹《國家金庫條例》強(qiáng)化稅款入庫管理

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，國庫業(yè)務(wù)也逐年增加，但由于預(yù)算收入涉及面廣，比較分散，加之結(jié)算渠道的不暢，層層占?jí)嘿Y金的問題比較突出，嚴(yán)重地影響著

國家財(cái)政收支的平衡和資金的及時(shí)調(diào)撥，同時(shí)也直接影響著中央銀行貨幣政策的執(zhí)行和信貸總規(guī)模的控制。因此，如何加速國庫資金的報(bào)解入庫已成為國庫管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。首先，要繼續(xù)深入貫徹落實(shí)《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》,深刻領(lǐng)會(huì)其精神實(shí)質(zhì)；其次，財(cái)、稅、行、庫要各負(fù)自責(zé)，各自把關(guān)，制定措施；第三，盡快建立完善電子網(wǎng)絡(luò)，疏通入庫渠道，加速入庫時(shí)間；第四，對(duì)拒收、延壓稅款的，除按規(guī)定進(jìn)行罰息處理外，同時(shí)要追究當(dāng)時(shí)人的責(zé)任，罰息金額由當(dāng)事人承擔(dān)，不得入賬攤?cè)氤杀?。?cái)稅行庫同心協(xié)力，相互支持，相互監(jiān)督，力爭(zhēng)把好三關(guān)。即財(cái)稅征收部門把好填制票據(jù)第一關(guān)，制定獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)格考核，及時(shí)兌現(xiàn)；商業(yè)銀行經(jīng)收處把好接收票據(jù)第二關(guān)，嚴(yán)格履行審核制度，及時(shí)收繳，不得隨意拒收占?jí)?；國庫部門把好入庫時(shí)間第三關(guān)，建立繳解庫款登記簿，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)收處劃繳稅款認(rèn)真審查，逐次逐筆進(jìn)行登記,并定期不定期到商業(yè)銀行經(jīng)收處進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)不及時(shí)解繳庫款的按規(guī)定及時(shí)處理。這樣既扭轉(zhuǎn)了財(cái)稅行庫壓票壓款的現(xiàn)象,又促進(jìn)了商業(yè)銀行經(jīng)收處主動(dòng)按規(guī)定對(duì)所收稅款及時(shí)足額劃解入庫的積極性,同時(shí)也提高了國庫資金的管理水平,保證了財(cái)政資金的及時(shí)分配調(diào)用。

六、認(rèn)真履行國庫職責(zé)嚴(yán)格撥款退庫制度

國庫工作能否認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)揮其職能作用，關(guān)鍵是能否有效地提高國庫資金的科學(xué)管理水平，建立財(cái)、稅、行、庫部門的協(xié)調(diào)工作秩序。目前，作為一名國庫工作者必須更新觀念，忠于職守，認(rèn)真履行職責(zé)，時(shí)刻學(xué)習(xí)“充電”，跟上形勢(shì)的發(fā)展，適應(yīng)情況的變化，銳意進(jìn)取，勇于創(chuàng)新，不斷提升自身增加分析、反映問題和處理問題的能力，不斷提高國庫工作質(zhì)量，不斷推進(jìn)實(shí)施國庫工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化、網(wǎng)絡(luò)化管理，使國庫工作由過去的單純辦理收支、代理支庫代而不理，真正轉(zhuǎn)變到強(qiáng)化監(jiān)督管理、參與宏觀調(diào)控、綜合分析等方面上來。在實(shí)際操作中，力求把好兩關(guān)：第一把好撥款關(guān)，要求財(cái)政部門在撥款前必須向國庫提供用款單位的預(yù)算用款計(jì)劃；專項(xiàng)撥款必須提供上級(jí)有關(guān)文件和主管部門的安排文件及主要領(lǐng)導(dǎo)的審批件；基建撥款必須提供計(jì)委等部門的批復(fù)文件。拒絕辦理一切無計(jì)劃、超預(yù)算及人情關(guān)系的撥款，嚴(yán)格審查庫款撥付，做到三堅(jiān)持：即堅(jiān)持按預(yù)算計(jì)劃撥付；堅(jiān)持按用款進(jìn)度撥付；堅(jiān)持按事項(xiàng)用途撥付。第二把好退庫關(guān)，隨著財(cái)稅體制改革的不斷變化，財(cái)政支出項(xiàng)目的不斷增加，退庫明目繁多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的退庫范圍。為了切實(shí)抓好退庫的監(jiān)督管理，財(cái)、稅、行、庫要密切配合，通力協(xié)助，各盡其職，各負(fù)其責(zé)，形成合力，堅(jiān)持原則，按有關(guān)政策規(guī)定制度和辦法認(rèn)真審查，嚴(yán)格把好退庫審批關(guān)。同時(shí)，人行國庫部門要抓好基礎(chǔ)工作，建立并完善退庫登記簿，對(duì)每一筆退庫要嚴(yán)格核實(shí)，詳細(xì)登記，要求單位提供退庫依據(jù)及文件，堅(jiān)持做到三不退：即超過規(guī)定范圍的不退；越級(jí)批準(zhǔn)的不退；不符合規(guī)定的不退。另外，建議盡快修訂和完善《國家金庫條例》及《實(shí)施細(xì)則》，加快國庫立法進(jìn)程，出臺(tái)一些有關(guān)國庫資金撥付、退庫管理辦法，為國庫部門發(fā)揮監(jiān)督職能作用提供有效的法律保障。只有這樣才能進(jìn)一步提高國庫資金的使用效益，充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督職能和真正起到國庫的“衛(wèi)士閘門”作用。

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第三篇：加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作經(jīng)驗(yàn)做法

**縣財(cái)政局切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政國庫資金安全管理工作，促進(jìn)財(cái)政資金管理不斷步入規(guī)范化軌道。

他們的具體做法：一是規(guī)范銀行賬戶管理。嚴(yán)格銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷管理，對(duì)各個(gè)銀行賬戶實(shí)行年檢制度，在清理和歸并的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)行銀行賬戶和財(cái)政資金“雙集中”管理。二是加強(qiáng)印鑒、憑證管理。實(shí)行“兩個(gè)分開”的管理辦法，即同一銀行賬戶印鑒一

定要分開保管，開撥款通知單與開撥款憑證的人員一定要分開。在此基礎(chǔ)上，做好印鑒和支付憑證的專人保管工作，要求做到防火、防潮、防蛀、防盜工作。三是嚴(yán)格資金撥付程序。在撥付依據(jù)上按先有預(yù)算指標(biāo)再有用款計(jì)劃，按時(shí)間進(jìn)度或項(xiàng)目進(jìn)度撥付的要求；在撥付審批權(quán)限上要求專戶會(huì)計(jì)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)做到一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)，層層監(jiān)控，對(duì)資金流向從嚴(yán)把關(guān)；在加快支出進(jìn)度上，嚴(yán)禁無故拖延撥款，嚴(yán)禁項(xiàng)目資金滯留國庫時(shí)間過長，嚴(yán)禁擠占、挪用或平調(diào)各類專項(xiàng)資金。四是完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。在合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部約束機(jī)制，強(qiáng)化同銀行、預(yù)算單位和股室之間的定期對(duì)賬，不斷促進(jìn)財(cái)政資金管理步入規(guī)范化軌道。

第四篇：國庫資金支撥管理問題的調(diào)研報(bào)告

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對(duì)財(cái)政預(yù)算資金的支撥進(jìn)行監(jiān)督與管理，是人民銀行經(jīng)理國家金庫的一項(xiàng)重要職能。近年來，中國人民銀行

國庫局先后制定下發(fā)了《中國人民銀行關(guān)于國庫會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》和《商業(yè)銀行、信任社代理國庫業(yè)務(wù)管理辦法》，這些規(guī)定和辦法對(duì)各級(jí)國庫從機(jī)構(gòu)、人員、職責(zé)、獎(jiǎng)懲到核算、管理、退付、支撥等方面做了全面的規(guī)范和要求，對(duì)國庫會(huì)計(jì)操作實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化，防范資金風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的促進(jìn)作用。但由于多種原因，盜用或挪用國庫資金的案件仍時(shí)有發(fā)生。如何進(jìn)一步加強(qiáng)國庫資金的支撥風(fēng)險(xiǎn)管理，保障國庫資金的安全，是擺在各級(jí)國庫管理人員面前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題。

一、國庫資金支撥管理中存在的問題

1、財(cái)政撥款憑證本身風(fēng)險(xiǎn)。一是憑證簽章不全。目前的財(cái)政撥款憑證一般為制式四聯(lián)，第一聯(lián)留國庫做記賬憑證，第二聯(lián)轉(zhuǎn)開戶行作收款憑證，第三聯(lián)退收款單位，第四聯(lián)給財(cái)政撥款部門的回單。但只有第一聯(lián)加蓋財(cái)政部門的預(yù)留印鑒，其它三聯(lián)均無任何印鑒或公章。二是憑證防偽風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政撥款憑證雖也是專用憑證，但既無憑證編碼，也無防偽標(biāo)識(shí)，不是作為重要空白憑證來管理。

2、支撥憑證傳遞風(fēng)險(xiǎn)?！吨袊嗣胥y行關(guān)于國庫會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》第三章第五十七條規(guī)定：“國庫外來會(huì)計(jì)憑證必須專人傳遞。財(cái)政撥款憑證、退庫憑證必須由財(cái)政或征收機(jī)關(guān)工作人員送達(dá)國庫?！钡诰唧w實(shí)施中，一些財(cái)稅部門不按照《規(guī)定》要求辦理，尤其在基層國庫，在多數(shù)情況下，指派單位、企業(yè)或個(gè)人來國庫辦理支撥或退庫，直接干擾和影響了國庫正常的工作秩序和財(cái)稅庫的協(xié)作關(guān)系，潛在的風(fēng)險(xiǎn)也較大。

3、財(cái)政資金流向監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。由于地方財(cái)政部門不能及時(shí)提供預(yù)算撥款單位清單和撥款計(jì)劃，國庫部門難以掌握財(cái)政資金流向，因此在撥款審核中就難以發(fā)現(xiàn)是否是無預(yù)算、無計(jì)劃或超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款和挪用國庫資金，使預(yù)算收支失去計(jì)劃依據(jù)，國庫部門難以實(shí)施監(jiān)督或監(jiān)督不到位，就容易造成財(cái)政部門支撥失控，形成風(fēng)險(xiǎn)。

4、財(cái)政機(jī)關(guān)與國庫對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。按規(guī)定，每月國庫與財(cái)政、稅務(wù)部門核對(duì)報(bào)表賬務(wù)一次，但是只核對(duì)余額，不核對(duì)發(fā)生額，加之基層有些財(cái)、庫部門對(duì)賬意識(shí)不強(qiáng)，有些單位在次月中旬甚至月底才進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)信息反饋不及時(shí)，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

5、代理國庫監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。一些代理國庫的商業(yè)銀行及信用社，以贏利為目的，監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，在辦理國庫業(yè)務(wù)時(shí)大多只能做到賬平表對(duì)，對(duì)預(yù)算支撥憑證的內(nèi)容、單位、撥款用途等憑證要素不能進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審查，不能充分發(fā)揮代理國庫應(yīng)有的作用。

二、加強(qiáng)國庫支撥風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

1、開發(fā)應(yīng)用新式的財(cái)政支撥憑證。一是增加財(cái)政撥款憑證的“防偽性能”，財(cái)政部門應(yīng)使用特殊紙張，重新設(shè)計(jì)、制作統(tǒng)一的具有防偽性能的撥款專用憑證；二是在填制撥款憑證時(shí)，盡可能杜絕或減少手工填寫，統(tǒng)一使用微機(jī)開票，對(duì)一時(shí)不能上機(jī)，只能通過手工開票的財(cái)政部門，其各聯(lián)憑證的金額要逐一核對(duì)；三是財(cái)政部門對(duì)憑證的簽章，至少要在撥款憑證的第一、二、三聯(lián)上同時(shí)加蓋預(yù)留印鑒，二、三聯(lián)缺少或沒有財(cái)政印鑒的，收款單位開戶行不得受理。這樣無論是國庫部門或用款單位開戶行，作為記賬憑證，均有可鑒別的標(biāo)識(shí)，增強(qiáng)了支撥憑證的真實(shí)性；四是財(cái)政部門對(duì)支撥憑證應(yīng)作為重要空白憑證管理，設(shè)立統(tǒng)一標(biāo)識(shí)、代碼、編號(hào)等，確定專人保管，領(lǐng)用登記，從源頭加強(qiáng)管理，保證資金安全。

2、嚴(yán)格執(zhí)行支撥憑證專人傳遞制度。要加大對(duì)財(cái)稅部門的宣傳協(xié)調(diào)力度，使財(cái)稅部門能夠自覺遵守《中國人民銀行關(guān)于國庫會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》，將每日的支撥憑證在人行組織的票據(jù)交換之前由專人送達(dá)國庫。并嚴(yán)格落實(shí)往來簽收制度，以有效地減少或消除憑證外部傳遞的風(fēng)險(xiǎn)。

3、加大對(duì)財(cái)政資金支撥的監(jiān)管力度。各級(jí)國庫要正確處理監(jiān)管和服務(wù)的辯證關(guān)系，寓監(jiān)管于服務(wù)之中。一是要嚴(yán)把憑證審核關(guān)，對(duì)憑證要素不全，財(cái)政依據(jù)不足或手續(xù)不全，超預(yù)算、超范圍的財(cái)政撥款堅(jiān)決予以拒辦。二是要求財(cái)政部門按時(shí)報(bào)送撥款單位清單和撥款計(jì)劃，掌握財(cái)政資金的流向，加強(qiáng)監(jiān)控。三是建立大額撥款逐級(jí)審批制度，對(duì)計(jì)劃外撥款要求財(cái)政部門出具文字說明并加蓋公章。四是加強(qiáng)對(duì)撥款憑證交接環(huán)節(jié)的管理，對(duì)憑證堅(jiān)持做到當(dāng)面交接，逐筆登記，每月對(duì)登記情況進(jìn)行一次抽查，使國庫支撥工作環(huán)環(huán)相扣，無隙可乘。

4、增加與財(cái)政部門的對(duì)賬次數(shù)。在每月對(duì)賬一次的基礎(chǔ)上，增加不定期對(duì)賬的次數(shù)，對(duì)于在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)查清原因，進(jìn)行處理。

5、加強(qiáng)對(duì)代理國庫辦理庫款

第五篇：縣級(jí)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)材料

財(cái)政國庫集中支付制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的一場(chǎng)根本性變革，是規(guī)范財(cái)政資金管理、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。2004年下半年以來，我縣在抓好部門預(yù)算改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，根據(jù)國務(wù)院以及上級(jí)財(cái)政部門的工作部署和有關(guān)要求，按照“總體規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)、先試點(diǎn)、后推廣”的原則，充分借鑒中央、省、市的做法及經(jīng)驗(yàn)，著力推進(jìn)財(cái)政國庫集中支付制度改革。2005年4月1日，縣財(cái)政局、人民檢察院和投資服務(wù)中心三個(gè)單位正式納入縣財(cái)政國庫集中支付改革試點(diǎn)，使我縣率先成為廣東省啟動(dòng)財(cái)政國庫集中支付制度改革的試點(diǎn)縣。試點(diǎn)工作啟動(dòng)三個(gè)月來，共受理、批復(fù)單位用款計(jì)劃43筆，累計(jì)金額1,060萬元;辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)20筆,累計(jì)金額750萬元,辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)148筆,累計(jì)金額279萬元,整體運(yùn)作良好，進(jìn)展順利。

一、主要做法

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極爭(zhēng)取黨委政府支持

縣委、縣政府高度重視財(cái)政國庫集中支付制度改革工作，把此項(xiàng)工作列為2005年政府工作報(bào)告中確定的工作任務(wù)之一，并作為規(guī)范財(cái)政資金管理，打造“陽光政府”，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗的一項(xiàng)專項(xiàng)工作來抓?？h委書記、縣長和縣紀(jì)委書記親自過問、督促改革工作，多次在有關(guān)會(huì)議上強(qiáng)調(diào)推行國庫集中支付制度改革的必要性、重要性，要求各單位必須以實(shí)際行動(dòng)大力支持、積極配合改革工作?？h財(cái)政局黨組更是把國庫集中支付制度改革工作擺上重要的議事日程，把它作為今年財(cái)政改革工作的重頭戲來抓，多次研究部署推進(jìn)改革工作事宜，強(qiáng)調(diào)抓早抓好，務(wù)必抓出成效，在人員遴選、啟動(dòng)資金、辦公場(chǎng)地、硬件配置等方面給予重點(diǎn)支持。為加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和工作協(xié)調(diào)，專門成立了縣財(cái)政國庫管理制度改革工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施此項(xiàng)工作。

（二）成立機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

我縣于2004年9月成立了專門執(zhí)行機(jī)構(gòu)——縣財(cái)政局國庫支付中心，核定了編制，配備了人員，明確了職責(zé)，為確保試點(diǎn)工作的順利實(shí)施提供了組織保障。同時(shí)，針對(duì)中心的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)需要，加強(qiáng)有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是選派人員到市財(cái)政局國庫支付中心進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全方位的接觸和了解；二是抓好工作人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使他們掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作要求；三是組織支付中心與財(cái)政業(yè)務(wù)股、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行等相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行分期分批集中崗前培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)人員對(duì)財(cái)政國庫集中支付制度改革有了進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)，明確了各自的職責(zé)，掌握了操作規(guī)程，為試點(diǎn)工作的順利實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)。

（三）制定方案，加強(qiáng)制度建設(shè)

根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》精神，參照省、市的做法，結(jié)合我縣實(shí)際，我們于2004年9月份草擬了《博羅縣財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施方案（征求意見稿）》，確立了我縣財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想、實(shí)施原則、主要內(nèi)容、試點(diǎn)單位范圍和實(shí)施步驟?！陡母飳?shí)施方案》分別送人民銀行、監(jiān)察局、審計(jì)局等部門征求意見后，由縣人民政府批復(fù)財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。同時(shí)，為確保有章可循，加強(qiáng)制度建設(shè)，我們還制訂了《博羅縣縣直單位財(cái)政國庫管理制度改革實(shí)施辦法（暫行）》、《博羅縣縣級(jí)單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》、《國庫支付中心工作人員工作守則》、《支付中心崗位責(zé)任制》、《財(cái)政直接支付、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程》等規(guī)章制度，規(guī)范運(yùn)作。

（四）加強(qiáng)宣傳，選準(zhǔn)試點(diǎn)單位

在初步選擇確定第一批試點(diǎn)單位時(shí)，由于個(gè)別部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這項(xiàng)改革工作認(rèn)識(shí)模糊，產(chǎn)生抵觸情緒，認(rèn)為“誰先改革誰先死”，表示不愿列為第一批試點(diǎn)單位。縣財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)從大局出發(fā)，一是加強(qiáng)政策宣傳，認(rèn)真做好解釋協(xié)調(diào)工作，努力化解各種阻力，提高縣直單位對(duì)改革工作的認(rèn)識(shí)；二是以身作則，甘當(dāng)“領(lǐng)頭羊”，把縣財(cái)政局確定為第一個(gè)進(jìn)入支付中心的試點(diǎn)單位，從而打消了部門領(lǐng)導(dǎo)的疑慮，化解了矛盾。根據(jù)我縣的總體規(guī)劃，按照“先試點(diǎn)，后推廣”的原則，最后選定縣財(cái)政局、人民檢察院、投資服務(wù)中心等3個(gè)具有一定代表性和影響作用的單位為第一批試點(diǎn)單位。在充分做好各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作后，從2005年4月1日起，試點(diǎn)單位的集中支付工作開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性運(yùn)行階段。

（五）依法采購，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)

按照《政府采購法》、《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定，我們遵循“公開、公平、公正”的原則選擇代理銀行和支付系統(tǒng)軟件。2005年1月中旬，我們委托具備資格的惠州市深聯(lián)國際招標(biāo)有限公司就銀行代理財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)資格采購項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，建行、中行、工行、農(nóng)行和發(fā)展銀行均踴躍參加投標(biāo)，最后擇優(yōu)確定了中國建設(shè)銀行博羅縣支行為第一個(gè)代理銀行。

其次，在市財(cái)政局的大力支持和幫助下，通過市局統(tǒng)一采購，選定了用友政務(wù)國庫集中支付系統(tǒng)，購置了主服務(wù)器、交換機(jī)、路由器、防火墻、計(jì)算機(jī)、專用打印機(jī)等一批配置先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，并于今年3月中旬完成了網(wǎng)絡(luò)和軟件安裝調(diào)試工作，建立了以信息網(wǎng)絡(luò)為支撐，以部門預(yù)算、國庫集中收付為核心，連接財(cái)政、國庫、代理銀行等部門的財(cái)政管理信息系統(tǒng)，為財(cái)政國庫管理制度改革的實(shí)施提供了操作平臺(tái)和技術(shù)支持。

（六）清理賬戶，建立國庫單一賬戶體系

為了嚴(yán)格控制和規(guī)范試點(diǎn)單位的銀行賬戶，促進(jìn)財(cái)政國庫集中支付改革的順利實(shí)施，我們于3月中旬對(duì)試點(diǎn)單位現(xiàn)有銀行賬戶進(jìn)行了全面的清理整頓。對(duì)不符合開戶條件開設(shè)的賬戶，一律予以取消歸并；對(duì)符合開戶條件的賬戶經(jīng)過規(guī)定的批準(zhǔn)程序后保留。同時(shí)，按規(guī)定在代理銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶，從而建立了國庫單一賬戶體系。

二、主要成效

一是初步建立了我縣國庫單一賬戶體系，加強(qiáng)了對(duì)試點(diǎn)單位預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督控制。實(shí)施改革試點(diǎn)之后，由于建立了國庫單一賬戶體系，實(shí)行了新的支付方式，從運(yùn)作機(jī)制上和制度設(shè)計(jì)上，改變了過去分散、多重設(shè)置銀行賬戶，層層撥付、占?jí)嘿Y金的狀況，并且通過運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高監(jiān)控的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的明細(xì)化、動(dòng)態(tài)化，不僅能夠更好地保證預(yù)算執(zhí)行與批準(zhǔn)的預(yù)算相一致，而且從制度上能夠有效地預(yù)防、遏制和糾正資金使用中的不規(guī)范操作和違規(guī)問題。

二是增加了預(yù)算執(zhí)行信息的透明度。改革之后，預(yù)算執(zhí)行信息基層預(yù)算單位零余額賬戶的每一筆支付交易記錄，不僅信息生成機(jī)制不一樣，而且通過信息網(wǎng)絡(luò)傳輸，預(yù)算執(zhí)行信息的完整性、及時(shí)性大幅度提高，提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，為財(cái)政運(yùn)行管理和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了及時(shí)可靠的信息基礎(chǔ)。

三是提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率和使用效益。改革之后，所有未支付到最終收款人或用款單位的資金余額都由財(cái)政部門掌握在國庫單一賬戶中，不僅大大提高了財(cái)政的資金調(diào)度能力，而且為降低財(cái)政籌資成本，提高資金使用效益創(chuàng)造了基礎(chǔ)條件。

三、存在主要問題

我們?cè)谕七M(jìn)縣級(jí)國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作方面雖然抓得比較早,走得比較前,做了大量的工作,也取得一定成效,但與上級(jí)財(cái)政部門的要求還有一些差距,主要問題是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)不夠完善。目前，3個(gè)試點(diǎn)單位尚無配備集中支付專用設(shè)備，支付中心未與試點(diǎn)單位、財(cái)政業(yè)務(wù)股室聯(lián)網(wǎng)，因而一些工作仍以手工進(jìn)行操作。

四、下一步打算

今后，我們將針對(duì)改革中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，進(jìn)一步研究和完善改革措施，扎實(shí)工作，乘勝前進(jìn)，全面推進(jìn)我縣財(cái)政國庫管理制度改革工作。一是穩(wěn)步擴(kuò)大改革試點(diǎn)范圍。在認(rèn)真搞好第一批3個(gè)部門改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，從下半年開始，到今年年底前，按季度分批對(duì)全縣20個(gè)部門預(yù)算單位全部推行國庫集中支付。同時(shí)，從今年7月份開始，首先對(duì)農(nóng)業(yè)、水利財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行國庫集中支付，到今年年底前，所有大額財(cái)政專項(xiàng)資金均實(shí)行財(cái)政國庫集中支付。二是進(jìn)一步加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。積極推行試點(diǎn)單位通過建立虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VpN）的方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人行、代理銀行、預(yù)算單位的全面聯(lián)網(wǎng)，提高財(cái)政國庫集中支付的信息化程度。