第一篇：中國證券監(jiān)督管理委員會公告

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

[2011]41號

為增強(qiáng)上市公司2011年年度報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提

高上市公司信息披露質(zhì)量，維護(hù)資本市場“三公”原則，各上市公司及相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照本公告的要求，切實(shí)做好2011年年報編制、審計和披露工作。現(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：

一、總體要求

上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵守信息披露規(guī)范要求，認(rèn)真執(zhí)行公司信息披露事務(wù)管理制度，做好2011年年報披露工作。上市公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、公允地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做好2011年財務(wù)報告的編制工作。

上市公司應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量。上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，維護(hù)信息披露的公平原則。

2011年年報審計是我國新審計準(zhǔn)則實(shí)施的第一年，各會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師在上市公司年報審計過程中應(yīng)嚴(yán)格按照新審計準(zhǔn)則要求開展審計，提高風(fēng)險防范意識，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，做好2011年年報審計工作。

二、建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質(zhì)量

（一）強(qiáng)化責(zé)任意識，提高信息披露質(zhì)量

上市公司應(yīng)完善信息披露管理制度，強(qiáng)化信息披露責(zé)任意識，建立內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，促進(jìn)董事、監(jiān)事和高級管理人員勤勉盡責(zé)。

上市公司應(yīng)在年報“內(nèi)部控制”部分披露建立年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度的情況。報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補(bǔ)充以及業(yè)績預(yù)告修正等情況的，應(yīng)逐項如實(shí)披露更正、補(bǔ)充或修正的原因及影響，并披露董事會對有關(guān)責(zé)任人采取的問責(zé)措施及處理結(jié)果。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)控信息的披露

上市公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。境內(nèi)外同時上市的公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等的要求披露董事會出具的內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告。鼓勵試點(diǎn)上市公司披露上述報告，主板上市公司自2012年起全面執(zhí)行。試點(diǎn)上市公司如果僅針對母公司及重要子公司進(jìn)行了內(nèi)部控制的建設(shè)、評價和審計工作，需要在內(nèi)部控制自我評價報告和財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告中明確說明實(shí)施的范圍和界定依據(jù)。

上市公司應(yīng)在年度報告“內(nèi)部控制”部分披露建立財務(wù)報告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務(wù)報告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時間表、整改責(zé)任人及整改效果。

上市公司應(yīng)在年報“內(nèi)部控制”部分披露董事會對于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明。聘請注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計的公司，如果注冊會計師出具的審計報告與公司的自我評價意見不一致，公司應(yīng)解釋原因。應(yīng)于2012年開始實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主板上市公司，應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計劃和實(shí)施方案。

出具內(nèi)部控制自我評價報告的上市公司，應(yīng)在年報“監(jiān)事會報告”部分就董事會內(nèi)部控制自我評價報告明確表示意見。

（三）建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，防范內(nèi)幕交易

上市公司應(yīng)按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，根據(jù)內(nèi)幕信息的流轉(zhuǎn)做好內(nèi)幕信息知情人登記管理工作。上市公司監(jiān)事會應(yīng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的建立及執(zhí)行情況，本年度對內(nèi)幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責(zé)任追究情況，上市公司及相關(guān)人員因內(nèi)幕信息知情人登記管理制度執(zhí)行或涉嫌內(nèi)幕交易被監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施及行政處罰情況。

（四）規(guī)范募集資金的使用，充分披露對外投資情況，有效防范經(jīng)營風(fēng)險

上市公司應(yīng)遵守募集資金使用的有關(guān)規(guī)定，依法披露募集資金使用的相關(guān)情況。嚴(yán)禁違規(guī)使用募集資金進(jìn)行投資理財?shù)男袨?。非金融機(jī)構(gòu)上市公司在開展委托理財、委托貸款等對外投資事項時應(yīng)認(rèn)真分析該投資方式的風(fēng)險及影響，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，切實(shí)履行對外投資的法定審批程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分詳細(xì)披露報告期內(nèi)公司投資理財?shù)那闆r，包括資金來源、簽約方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預(yù)計收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項的表決程序及潛在風(fēng)險。委托貸款除比照前述要求進(jìn)行披露外，另需披露委托貸款的對象。

（五）增強(qiáng)誠信意識，切實(shí)履行相關(guān)承諾

上市公司、控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)增強(qiáng)誠信意識，切實(shí)履行在股改、資產(chǎn)重組、首次公開發(fā)行及再融資、股權(quán)激勵等事項中所作的各項承諾。對不守信者的相關(guān)信息，中國證監(jiān)會將記入誠信檔案。

上市公司應(yīng)在年報“重要事項”部分說明各承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應(yīng)說明未完成履行的具體原因及下一步計劃。

（六）解決同業(yè)競爭，減少關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)關(guān)聯(lián)交易的公允性

上市公司應(yīng)積極通過并購重組、整體上市等方式增強(qiáng)主業(yè)的獨(dú)立性、完整性和透明度，從根本上解決同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易。確實(shí)不能減少的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)定價公允，并嚴(yán)格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業(yè)特性、國家政策或收購兼并等原因?qū)е碌耐瑯I(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題；如存在，應(yīng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計劃。公司、控股股東和實(shí)際控制人已對此作出承諾的，應(yīng)在年報“重要事項”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，嚴(yán)禁違規(guī)占用，保障上市公司資金安全

上市公司應(yīng)規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，完善關(guān)聯(lián)方資金往來的管理制度，防范關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團(tuán)財務(wù)公司的，應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，確保資金安全和公司財務(wù)獨(dú)立性。

上市公司應(yīng)在年報“重要事項”部分如實(shí)披露關(guān)聯(lián)方資金往來情況。上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應(yīng)充分披露資金占用期初余 4 額、發(fā)生額、償還額、期末余額、占用原因、預(yù)計償還方式及清償時間。公司應(yīng)同時披露年審注冊會計師對資金占用的專項審核意見。上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強(qiáng)社會責(zé)任意識，鼓勵披露社會責(zé)任報告

上市公司應(yīng)增強(qiáng)社會責(zé)任意識，積極承擔(dān)社會責(zé)任。鼓勵上市公司披露社會責(zé)任報告。社會責(zé)任報告應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并以單獨(dú)報告的形式在披露年度報告的同時在指定網(wǎng)站對外披露。上市公司應(yīng)充分認(rèn)識和披露公司在社會責(zé)任履行中的差距和不足，避免“報喜不報憂”的選擇性披露情況。

列入環(huán)保部門公布的污染嚴(yán)重企業(yè)名單或存在其他重大社會安全問題的上市公司及其子公司，應(yīng)在年報“董事會報告”部分披露公司存在的問題和整改情況。沒有重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣踩珕栴}的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)保或其他重大社會安全問題”。如報告期內(nèi)被行政處罰，應(yīng)披露處罰事項、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤分配政策，積極回報股東，增強(qiáng)利潤分配的透明度

上市公司應(yīng)樹立回報股東的意識，提升股東回報，在綜合分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實(shí)際、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)決定公司的利潤分配政策。同時應(yīng)增強(qiáng)利潤分配的透明度，充分披露利潤分配信息，便于投資者進(jìn)行決策。

上市公司應(yīng)在年報“董事會報告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉(zhuǎn)增股本情況，以及前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤的比率。同時應(yīng)披露本次股利分配預(yù)案或資本公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否盡職履責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見和訴求的機(jī)會，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。對現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)重視核心競爭力和風(fēng)險等非財務(wù)信息的披露

創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)強(qiáng)化對核心競爭力及風(fēng)險等非財務(wù)信息的披露，應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號—創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2009〕33號）的要求，如實(shí)披露核心競爭力及其重要變化以及對公司的影響,全面披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險因素。

在討論公司的核心競爭力、風(fēng)險因素時，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行有針對性的分析。對公司的核心優(yōu)勢、研發(fā)投入、風(fēng)險因素等進(jìn)行討論時，可提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)予以細(xì)化說明。討論與分析應(yīng)充分解釋財務(wù)數(shù)據(jù)的變動原因及其可能反映的重大趨勢。鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，并披露關(guān)于指標(biāo)計算的假設(shè)、計算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并應(yīng)說明資料、數(shù)據(jù)的來源。

（十一）優(yōu)化年報摘要的披露內(nèi)容，提高年報信息的有效性

為解決年報摘要中部分披露內(nèi)容信息含量低、信息冗余問題，各上市公司應(yīng)在保證上市公司充分披露年報信息的前提下，簡化2011年年報摘要披露的內(nèi)容與格式，提高年報披露的有效性。上市公司應(yīng)按照《2011年上市公司年度報告 6 摘要披露格式》（見附件）要求進(jìn)行2011年年報摘要的披露。

三、正確理解會計準(zhǔn)則及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保證財務(wù)信息披露質(zhì)量

（一）恰當(dāng)界定會計估計變更的生效日期

一般情況下，會計估計變更應(yīng)自該估計變更被董事會等相關(guān)機(jī)構(gòu)正式批準(zhǔn)后生效。上市公司董事會決議中確定的會計估計變更采用時點(diǎn)，除有確鑿證據(jù)表明導(dǎo)致會計估計變更的相關(guān)情況在決議日之前即已存在的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定會計估計變更的適用時點(diǎn)。

（二）合理區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項與非調(diào)整事項

在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間發(fā)生的有關(guān)事項中，判斷某一事項屬于報告年度調(diào)整事項還是非調(diào)整事項，取決于該事項表明的情況在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日或資產(chǎn)負(fù)債表日以前是否已經(jīng)存在。對于報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間發(fā)生的債務(wù)重組交易，如重組協(xié)議簽訂于日后事項期間，不屬于報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項。

（三）關(guān)注非同一控制下企業(yè)合并成本的計量

非同一控制下企業(yè)合并中，作為購買方的上市公司以發(fā)行本公司股票作為合并對價的，一般情況下，企業(yè)合并成本應(yīng)以上市公司股票在購買日的公開市場價格為基礎(chǔ)計算確定。在董事會就企業(yè)合并事項的決議公告日到購買日之間時間間隔較長，且在此期間公司股票價格出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股票的價值，并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購買方的公允價值可以更為可靠地確定，也可以以被購買方在購買日的公允價值為基礎(chǔ)計算確定企業(yè)合并成本。

（四）合理確定金融資產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的公允價值，充分披露公允價值確定基礎(chǔ)

公司對于按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定采用公允價值計量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方法合理確定公允價值，并以此為基礎(chǔ)對相關(guān)交易事項進(jìn)行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價值時，應(yīng)充分關(guān)注估值模型以及計算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細(xì)披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內(nèi)對相同或類似項目均采用了估值技術(shù)確定公允價值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應(yīng)說明差異的原因。

本期發(fā)生以明顯高于賬面價值的價格出售長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)交易的，應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價值的披露要求說明交易作價的基礎(chǔ)和依據(jù)。

（五）結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況，合理判斷和披露非經(jīng)常性損益項目及信息

公司應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，正確理解、判斷非經(jīng)常性損益項目，并對重要的非經(jīng)常性損益項目增加必要的附注說明。對于涉及計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，應(yīng)在營業(yè)外收入項目附注中充分披露補(bǔ)助的具體性質(zhì)、內(nèi)容、形式和取得時間。對于公司在以前年度作為非經(jīng)常性損益列報，但報告年度因經(jīng)營業(yè)務(wù)等的變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益的，應(yīng)在附注中作出說明。

（六）以控制為基礎(chǔ)合理確定委托、受托經(jīng)營情況下的合并范圍

公司應(yīng)正確理解控制的含義，以同時擁有被投資方或其他主體財務(wù)和日常生產(chǎn)經(jīng)營決策的主導(dǎo)權(quán)以及相應(yīng)享有與決策權(quán)有關(guān)的經(jīng)營損益為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報表范圍。在存在委托、受托經(jīng)營的情況下，受托方公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況從委托或受托經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益、風(fēng)險和報酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權(quán)的歸屬，并對判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。

（七）貫徹實(shí)質(zhì)重于形式原則，合理確定交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)及相關(guān)會計處理原則

公司應(yīng)根據(jù)對有關(guān)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行分析確定相關(guān)的會計處理政策。在年報編制過程中，公司應(yīng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的影響，在此基礎(chǔ)上確定會計政策，特別應(yīng)關(guān)注債權(quán)與股權(quán)的劃分、實(shí)質(zhì)上風(fēng)險的轉(zhuǎn)移與形式上追溯權(quán)的關(guān)系等，按照最能夠反映有關(guān)交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的方式進(jìn)行會計處理。

四、嚴(yán)守職業(yè)道德、加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)履行應(yīng)盡的審計程序

（一）健全獨(dú)立性制度，杜絕內(nèi)幕交易

會計師事務(wù)所應(yīng)通過制度安排，明確對項目參與人員的獨(dú)立性要求，組織員工對本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進(jìn)行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關(guān)情況書面報告中國證監(jiān)會會計部。

（二）加強(qiáng)質(zhì)量復(fù)核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

會計師事務(wù)所應(yīng)按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定并實(shí)施適合自身特點(diǎn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核體系。復(fù)核中應(yīng)關(guān)注項目組是否已就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項進(jìn)行適當(dāng)咨詢；業(yè)務(wù)工作底稿是否反映項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。會計師事務(wù)所應(yīng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、評價與責(zé)任追究機(jī)制，對審計程序執(zhí)行不到位和未嚴(yán)格履行復(fù)核程序等情況進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）規(guī)范內(nèi)部控制審計，切實(shí)推進(jìn)整合審計

對于聘請注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制進(jìn)行審計的公司，注冊會計師應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其實(shí)施意見的要求執(zhí)行與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制的審計。內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)堅持自上而下的審計方法，注重結(jié)合整合審計的要求，充分了解與認(rèn)定有關(guān)的交易處理流程，識別出企業(yè)層面的控制及業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生的錯報風(fēng)險和相關(guān)的控制，測試控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性，并出具恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?nèi)部控制審計獲取的審計證據(jù)和形成的結(jié)論應(yīng)同時考慮財務(wù)報表審計中所進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性測試結(jié)果，切實(shí)將整合審計落到實(shí)處。

（四）關(guān)注異常情況，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度

注冊會計師應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險評估貫穿于審計全過程，關(guān)注銷售確認(rèn)、存貨管理、資金往來等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的異常情況，考慮是否存在重大錯報風(fēng)險，以及是否可以通過追加審計程序降低風(fēng)險。

1.關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性

注冊會計師應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)會計準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式原則判斷交易是否公允，交易對方是否為未識別的關(guān)聯(lián)方。必要時，注冊會計師可以執(zhí)行查詢工商資料、征詢律師意見、實(shí)地走訪、向重要股東和關(guān)鍵管理人員實(shí)施函證等程序識別關(guān)聯(lián)方。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊會計師應(yīng)重新評估被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。

2.有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序

注冊會計師要高度重視存貨監(jiān)盤的重要性，對財務(wù)報表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計人員現(xiàn)場監(jiān)盤。由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е?10 無法實(shí)施監(jiān)盤程序的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)證明期末存貨的數(shù)量和狀況。無法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無法實(shí)施替代審計程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對審計意見的影響。

3.嚴(yán)格履行函證程序

注冊會計師應(yīng)對詢證函保持必要的控制，確保函證過程不受被審計單位影響。在未收到回函的情況下，注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施替代審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。對于回函與預(yù)期存在差異的情況，注冊會計師應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據(jù)。

4.重視集團(tuán)財務(wù)報表審計

集團(tuán)項目合伙人首先應(yīng)從規(guī)模和風(fēng)險兩個角度合理識別重要組成部分，并確定擬執(zhí)行的工作類型，不得通過將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應(yīng)執(zhí)行的工作；其次應(yīng)及時了解組成部分注冊會計師實(shí)施的風(fēng)險評估程序和風(fēng)險應(yīng)對措施，并在此基礎(chǔ)上確定直接參與的程度及采取的應(yīng)對措施。合并過程中，集團(tuán)項目合伙人應(yīng)注意所有組成部分是否已包括在集團(tuán)財務(wù)報表中，重大調(diào)整是否恰當(dāng)反映并得到管理層的正確處理和授權(quán)、是否有適當(dāng)證據(jù)支持并充分記錄，集團(tuán)內(nèi)部交易、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及內(nèi)部往來余額是否核對一致并抵銷，并恰當(dāng)考慮組成部分期后事項對集團(tuán)財務(wù)報表的影響。

中國證監(jiān)會將在年報披露過程中對上市公司年度報告財務(wù)信息披露質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，并在年報結(jié)束后對有關(guān)會計師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，中國證監(jiān)會將依法追究上市公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師的責(zé)任。

中國證券監(jiān)督管理委員會 二○一一年十二月三十日

第二篇：中國證券監(jiān)督管理委員會公告(2013)34號

【法規(guī)分類號】***4 【標(biāo)題】中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔２０１３〕３４號——證券公司參與股指期貨、國債期貨交易指引 【時效性】有效

【頒布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【頒布日期】2013.08.21 【實(shí)施日期】2013.08.21 【失效日期】

【內(nèi)容分類】證券發(fā)行與管理

【文號】中國證券監(jiān)督管理委員會公告（２０１３）３４號

【題注】２０１３年８月２１日中國證券監(jiān)督管理委員會公告（２０１３）３４號公布并施行?！菊摹?/p>

第一條 為規(guī)范證券公司參與股指期貨、國債期貨交易行為，防范風(fēng)險，根據(jù)《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理條例》、《期貨交易管理條例》等法律法規(guī)和《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》（證監(jiān)會令第５５號）的規(guī)定，制定本指引。

第二條 證券公司以自有資金或受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易（以下簡稱證券公司參與股指期貨、國債期貨交易），適用本指引。

不具備證券自營業(yè)務(wù)資格的證券公司，其自有資金只能以套期保值為目的，參與國債期貨交易。

第三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應(yīng)當(dāng)制定參與股指期貨、國債期貨交易的相關(guān)制度，包括投資決策流程、投資目的、投資規(guī)模及風(fēng)險控制等事項。有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)向公司住所地證監(jiān)局報備。

第四條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應(yīng)當(dāng)具備熟悉股指期貨、國債期貨的專業(yè)人員、健全的風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制度、有效的動態(tài)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，確保參與股指期貨、國債期貨交易的風(fēng)險可測、可控、可承受。

第五條 證券公司應(yīng)當(dāng)采用有效的風(fēng)險管理工具，對參與股指期貨、國債期貨交易的風(fēng)險進(jìn)行識別、計量、預(yù)警，并將股指期貨、國債期貨交易納入風(fēng)險控制指標(biāo)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，確保各項風(fēng)險控制指標(biāo)在任一時點(diǎn)都符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。有關(guān)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口應(yīng)當(dāng)向公司住所地證監(jiān)局開放。

證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全股指期貨、國債期貨的壓力測試機(jī)制，及時根據(jù)市場變化情況對股指期貨、國債期貨交易情況進(jìn)行壓力測試，并建立相應(yīng)的應(yīng)急措施。

第六條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易時，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的投資策略或套期保值方案。證券公司以套期保值為目的參與股指期貨、國債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)在套期保值方案中明確套期保值工具、對象、規(guī)模、期限以及有效性等內(nèi)容。

證券公司負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門應(yīng)當(dāng)對投資策略或套期保值的可行性、有效性進(jìn)行充分驗證、及時評估、實(shí)時監(jiān)控并督促證券自營、證券資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整風(fēng)險敞口，確保投資策略或套期保值的可行性、有效性。

第七條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應(yīng)當(dāng)充分了解股票、債券等現(xiàn)貨市場在交易機(jī)制、價格連續(xù)性、市場透明度、產(chǎn)品流動性等方面的特點(diǎn)，并審慎評估其對股指期貨、國債期貨投資策略的影響。

證券公司應(yīng)當(dāng)熟悉股指期貨、國債期貨有關(guān)交割規(guī)則，對實(shí)物交割的品種，應(yīng)當(dāng)充分評估交割風(fēng)險，做好應(yīng)急預(yù)案。

證券公司應(yīng)當(dāng)通過制度、流程、信息系統(tǒng)等方式，確保參與股指期貨、國債期貨交易業(yè)務(wù)的前、中、后臺相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督，不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。

證券公司不得進(jìn)行內(nèi)幕交易、市場操縱、利益輸送等違法違規(guī)行為及不正當(dāng)交易活動。

第八條 證券公司以自有資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）證券公司應(yīng)當(dāng)按照中國金融期貨交易所（以下簡稱中金所）有關(guān)規(guī)定申請交易編碼。

（二）證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《證券公司風(fēng)險控制指標(biāo)管理辦法》等規(guī)定，對已被股指期貨、國債期貨合約占用的交易保證金按１００％比例扣減凈資本。

（三）證券公司應(yīng)當(dāng)對已進(jìn)行風(fēng)險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規(guī)模的５％計算風(fēng)險資本準(zhǔn)備（５％為基準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)，不同類別公司按規(guī)定實(shí)施不同的風(fēng)險資本準(zhǔn)備計算比例，下同）；對未進(jìn)行風(fēng)險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規(guī)模的２０％計算風(fēng)險資本準(zhǔn)備。

其中股指期貨、國債期貨交易滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第２４號－套期保值》有關(guān)套期保值高度有效要求的，可認(rèn)為已進(jìn)行風(fēng)險對沖。

（四）證券公司自營權(quán)益類證券及證券衍生品（包括股指期貨、國債期貨等）的合計額不得超過凈資本的１００％，其中股指期貨以股指期貨合約價值總額的１５％計算，國債期貨以國債期貨合約價值總額的５％計算。

第九條 證券公司以受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）證券公司應(yīng)當(dāng)按照中金所有關(guān)規(guī)定申請交易編碼。

（二）證券公司應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)目蛻糸_展參與股指期貨、國債期貨交易的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，審慎進(jìn)行股指期貨、國債期貨投資。在與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同前，證券公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序了解客戶的情況，審慎評估客戶的誠信狀況、客戶對產(chǎn)品的認(rèn)知水平和風(fēng)險承受能力，向客戶進(jìn)行充分的風(fēng)險揭示，并將風(fēng)險揭示書交客戶簽字確認(rèn)。

（三）證券公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)管理合同中明確約定參與股指期貨、國債期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風(fēng)險控制、責(zé)任承擔(dān)等事項。

證券公司應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)管理合同中明確約定股指期貨、國債期貨保證金的流動性應(yīng)急處理機(jī)制，包括應(yīng)急觸發(fā)條件、保證金補(bǔ)充機(jī)制、損失責(zé)任承擔(dān)等。

（四）本指引實(shí)施前，證券公司已簽署的資產(chǎn)管理合同未約定可參與股指期貨、國債期貨交易的，原則上不得投資股指期貨、國債期貨。擬變更合同投資股指期貨、國債期貨的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)管理合同約定的方式及有關(guān)規(guī)定取得客戶、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)的同意并履行有關(guān)報批或報備手續(xù)。

（五）證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國債期貨交易的，應(yīng)當(dāng)按合同約定的方式向客戶充分披露資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并在定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)報告中披露相應(yīng)內(nèi)容。

（六）證券公司應(yīng)當(dāng)在集合資產(chǎn)管理報告中充分披露集合資產(chǎn)管理計劃參與股指期貨、國債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并充分說明投資股指期貨、國債期貨對集合資產(chǎn)管理計劃總體風(fēng)險的影響以及是否符合既定的投資目的。

第十條 證券公司、資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中金所的相關(guān)規(guī)定，確定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)參與股指期貨、國債期貨交易的交易結(jié)算模式，明確交易執(zhí)行、資金劃撥、資金清算、會計核算、保證金存管等業(yè)務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)，建立資金安全保障機(jī)制。

第十一條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易的交易編碼須在申請后３個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局備案。

證券公司集合資產(chǎn)管理計劃、定向資產(chǎn)管理合同終止的，應(yīng)當(dāng)在清算結(jié)束后３個交易日內(nèi)申請注銷股指期貨、國債期貨交易編碼，并在５個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報告。

第十二條 因證券期貨市場波動、資產(chǎn)管理計劃規(guī)模變動等證券公司之外的原因致使股指期貨、國債期貨投資比例不符合規(guī)定的，證券公司應(yīng)當(dāng)在１０個交易日內(nèi)調(diào)整完畢，同時在該情形發(fā)生之日起２個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報告。

第十三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易不符合以上規(guī)定或者導(dǎo)致風(fēng)險控制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國證監(jiān)會或有關(guān)證監(jiān)局將依法采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第十四條 證券公司參與其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的交易所上市期貨產(chǎn)品交易的，參照本指引執(zhí)行，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。

本指引自公布之日起施行。《證券公司參與股指期貨交易指引》（證監(jiān)會公告〔２０１０〕１４號）同時廢止。

*** 國家信息中心【國家法規(guī)數(shù)據(jù)庫】提供，僅供參考 ***

第三篇：中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則

中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范證券期貨信訪工作，保護(hù)信訪人的合法權(quán)益，維護(hù)信訪秩序，根據(jù)《信訪條例》，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統(tǒng)稱信訪人)采用書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)及其派出機(jī)構(gòu)就證券期貨監(jiān)管工作反映情況，提出建議、意見或者投訴請求，并被依法處理的活動。

第三條 證券期貨信訪事項包括：

(一)舉報有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為；(二)舉報中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)工作人員的違法、違紀(jì)、失職、瀆職行為；(三)對證券期貨監(jiān)管工作或者政策提出建議和意見；(四)其他涉及證券期貨監(jiān)管職責(zé)的信訪事項。

前款第(一)項的機(jī)構(gòu)包括證券發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機(jī)構(gòu)、證券期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)、證券期貨資信評估機(jī)構(gòu)，以及從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅持統(tǒng)一政策、當(dāng)?shù)靥幚恚旨壺?fù)責(zé)，誰主管、誰負(fù)責(zé)，深入調(diào)查研究、以事實(shí)為依據(jù)，依法、合規(guī)、及時、就地解決問題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧，各負(fù)其責(zé)的信訪工作機(jī)制，實(shí)行信訪監(jiān)督工作制度，依法處理信訪事項。

第六條 中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)資源，建立信訪信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部信訪信息交流，提高辦理效率。同時，為信訪人提出信訪事項、查詢信訪事項辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機(jī)構(gòu)和職責(zé)范圍

第七條 本規(guī)則所稱信訪工作機(jī)構(gòu)，是指中國證監(jiān)會辦公廳信訪處和中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)確定的具體負(fù)責(zé)信訪工作的機(jī)構(gòu)。

信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質(zhì)保障。中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)確定一名負(fù)責(zé)人主管本部門的信訪工作，并指定一名信訪工作聯(lián)系人。

第八條 中國證監(jiān)會辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責(zé)：(一)登記、接收、交辦、轉(zhuǎn)送信訪人提出的信訪事項；(二)承辦上級機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項；(三)協(xié)調(diào)處理重要信訪事項；(四)督促檢查信訪事項的處理；(五)向信訪人回復(fù)信訪事項；(六)研究、分析信訪情況，及時向上級機(jī)關(guān)及本單位領(lǐng)導(dǎo)報告正在發(fā)生或可能發(fā)生的重大、緊急信訪事項；

(七)開展調(diào)查研究，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議；(八)對中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)的信訪工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)的信訪工作機(jī)構(gòu)履行前款第(一)項至第(七)項規(guī)定的信訪工作職責(zé)。

第九條 中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，按各自職責(zé)分工認(rèn)真辦理中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由處理的信訪事項，及時反饋工作進(jìn)展情況和結(jié)果，積極協(xié)助接待群眾來訪，提供與信訪工作有關(guān)的專業(yè)性意見，做好后勤服務(wù)和安全保障工作。

第十條 中國證監(jiān)會實(shí)行信訪工作責(zé)任制。中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管工作職責(zé)，負(fù)責(zé)處理屬于本轄區(qū)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項及中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交辦的信訪事項，減少和避免重復(fù)上訪和越級上訪。

第三章 信訪事項的接訪

第十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為信訪人提供便利條件，在辦共場所或者通過報紙、網(wǎng)站等媒體向社會公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號碼、信訪接待時間和地點(diǎn)等相關(guān)事項。

第十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供必要的來訪接待場所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其到接待場所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)其填寫《信訪人來訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內(nèi)容。必要時，可以復(fù)印信訪人的身份證明，進(jìn)行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡稱集體上訪)，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其推選人數(shù)不超過5人的代表到接待場所提出信訪事項。

第十四條 業(yè)務(wù)、政策性較強(qiáng)的信訪事項，信訪部門認(rèn)為如有必要，可以商請有關(guān)部門配合做好接待工作。須共同接待的，有關(guān)部門工作人員應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)要求的時間內(nèi)到達(dá)接待場所。

第十五條 可能造成重大社會影響的復(fù)雜、疑難、突發(fā)性緊急信訪事項或者信訪信息，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即報告本單位主管信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發(fā)生、擴(kuò)大、惡化。

必要時，中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況及時報告中國證監(jiān)會和有關(guān)地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)要求其提供書面材料；信訪人提出投訴請求的，應(yīng)當(dāng)要求其在書面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實(shí)、理由。

信訪人提供書面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項，特別是涉及投訴請求的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、耐心聽取其陳述，準(zhǔn)確記錄其姓名(名稱)、住址和請求、事實(shí)、理由，并由信訪人簽字或按手印確認(rèn)。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關(guān)材料已被登記、接收，或者信訪工作機(jī)構(gòu)已將書面答復(fù)意見當(dāng)面遞交信訪人的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其盡快離開接待場所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時，對信訪人進(jìn)行勸阻、批評或者教育，并通知本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門加強(qiáng)安全工作；經(jīng)勸阻、批評和教育無效的，由負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門通知公安機(jī)關(guān)：(一)拒絕到指定的接待場所提出信訪事項、拒絕按要求推選代表提出信訪事項，或者擅自進(jìn)入辦公場所；

(二)在辦公場所周圍、公共場所非法聚集，圍堵、沖擊證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，攔截公務(wù)車輛，損壞公私財物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所；(六)煽動、串聯(lián)、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機(jī)斂財；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過電話形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫《電話記錄表》，并請對方說明聯(lián)系辦法；信訪內(nèi)容涉及投訴的，接訪人員還應(yīng)當(dāng)記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實(shí)、理由。必要時，可以錄音。

信訪人通過書信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專人拆封、閱讀、編號、登記。

中國證監(jiān)會會內(nèi)有關(guān)部門及派出機(jī)構(gòu)的非信訪工作部門接到采用書信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應(yīng)及時轉(zhuǎn)交本單位的信訪工作機(jī)構(gòu)。

第二十條 信訪工作人員發(fā)現(xiàn)信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險物品的，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)交本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門。

第四章 信訪事項的受理、交辦、轉(zhuǎn)送

第二十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到信訪事項，能夠當(dāng)場答復(fù)是否受理的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場書面答復(fù)；不能當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)予以登記并填寫轉(zhuǎn)辦單，自登記之日起3日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。有關(guān)部門自接到轉(zhuǎn)辦單之日起7日內(nèi)，做出是否受理決定，并將書面答復(fù)意見回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。如果有關(guān)部門認(rèn)為不應(yīng)由本部門辦理的，應(yīng)在接到轉(zhuǎn)辦單當(dāng)日提出書面意見，告知信訪工作機(jī)構(gòu)，由信訪工作機(jī)構(gòu)重新確定轉(zhuǎn)辦部門，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。信訪工作機(jī)構(gòu)在收到有關(guān)部門做出的是否受理回復(fù)之日起5日內(nèi)書面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項不屬于中國證監(jiān)會職責(zé)范圍；

(二)依法已經(jīng)或者應(yīng)當(dāng)通過訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的投訴請求；(三)信訪人提出投訴請求，但未說明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實(shí)、理由或未按規(guī)定對其投訴材料進(jìn)行確認(rèn)；

(四)信訪事項已經(jīng)受理或者正在辦理，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)再次提出同一信訪事項；(五)信訪人不服中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)做出的信訪事項書面答復(fù)意見，自收到答復(fù)意見之日起超過30日向中國證監(jiān)會請求復(fù)查；

(六)信訪人對中國證監(jiān)會依照本辦法規(guī)定做出答復(fù)意見或復(fù)查意見不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請求。

對前款第(一)項規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知信訪人到有關(guān)承擔(dān)法定職責(zé)的機(jī)關(guān)提出信訪事項；對前款第(二)項規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第二十三條 對依照法定職責(zé)屬于中國證監(jiān)會處理的信訪事項，中國證監(jiān)會辦公廳信訪處根據(jù)其反映內(nèi)容的性質(zhì)、類型和涉及部門的職責(zé)權(quán)限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門：

(一)上級機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項，商會內(nèi)有關(guān)部門辦理；(二)舉報有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、法規(guī)、規(guī)章的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)中國證監(jiān)會相關(guān)派出機(jī)構(gòu)辦理；涉及跨地區(qū)的重大投訴請求事項，轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(三)對證券期貨監(jiān)管工作及證券期貨市場提出建議、意見的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(四)檢舉、揭發(fā)中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)工作人員違法、違紀(jì)和失職、瀆職行為的事項，轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、監(jiān)察部門辦理；

(五)信訪人對中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)所做出的信訪事項答復(fù)意見不服，提出復(fù)查請求的，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)有關(guān)部門辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)上述有關(guān)單位辦理。

信訪人直接向中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提出的信訪事項，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到下列信訪事項，應(yīng)當(dāng)提出受理、交辦、轉(zhuǎn)送的建議，報請本單位負(fù)責(zé)人閱批：

(一)群體性上訪、反復(fù)上訪和異常上訪等信訪人反映強(qiáng)烈的事項；(二)上級機(jī)關(guān)交辦的重要信訪事項；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項。

第二十五條 辦理信訪事項的人員不得將信訪人檢舉、揭發(fā)、控告的材料，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對其作出的批示，以及其他有關(guān)信息透露或者轉(zhuǎn)給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項的辦理和督辦

第二十六條 中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門對交辦的信訪事項應(yīng)當(dāng)逐件進(jìn)行登記、調(diào)查、核實(shí)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、政策及我會實(shí)際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對建議、意見類信訪事項，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行研究，有利于改進(jìn)工作、促進(jìn)證券期貨市場健康發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)積極采納；

(二)對舉報、投訴類信訪事項，就舉報、投訴內(nèi)容對信訪人做出答復(fù)；

(三)對中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由復(fù)查的信訪事項，應(yīng)重新進(jìn)行核查，并出具復(fù)查意見。

第二十七條 本規(guī)則第二十六條第(二)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會各派出機(jī)構(gòu)及會內(nèi)承辦信訪事項的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自受理信訪事項之日起55日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面答復(fù)意見，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)本單位信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書面答復(fù)回復(fù)信訪人。

重大、緊急，或事實(shí)清楚、政策明確的信訪事項，承辦信訪事項的有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從快辦理。情況復(fù)雜的，承辦信訪事項的派出機(jī)構(gòu)有關(guān)部門經(jīng)本派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會內(nèi)有關(guān)部門經(jīng)分管會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

中國證監(jiān)會交由派出機(jī)構(gòu)辦理的信訪事項，派出機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)在書面答復(fù)信訪人的同時，將書面答復(fù)抄送中國證監(jiān)會辦公廳。

第二十八條 對本規(guī)則第二十六條第(三)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)查請求之日起25日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面復(fù)查意見，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書面答復(fù)回復(fù)信訪人。第二十九條 送達(dá)信訪人的書面意見，中國證監(jiān)會機(jī)關(guān)辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機(jī)構(gòu)辦理的，加蓋派出機(jī)構(gòu)信訪專用印章。

第三十條 辦理或復(fù)查重大、敏感、復(fù)雜、疑難的信訪事項，可以組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。

對重大信訪事項的答復(fù)，必要時，應(yīng)當(dāng)報請本單位負(fù)責(zé)人閱批，或者提請本單位辦公會議審議。

第三十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)本單位有關(guān)部門有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)督辦，提出改進(jìn)建議，并報告本單位負(fù)責(zé)人：

(一)無正當(dāng)理由未按規(guī)定的辦理期限辦結(jié)信訪事項的；(二)來按規(guī)定反饋信訪事項辦理結(jié)果的；(三)未按規(guī)定程序辦理信訪事項的；(四)不執(zhí)行信訪處理意見的；(五)違反本規(guī)定的其他情形。

收到改進(jìn)建議的有關(guān)職能部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面反饋情況；未采納改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)書面說明理由。

第三十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對信訪事項進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)有價值的信息和重要的、有代表性的問題，定期編發(fā)有關(guān)信訪資料，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告信訪反映的主要問題及轉(zhuǎn)送、督辦情況，并就信訪反映的突出問題提出處理或改進(jìn)建議。

中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每季向中國證監(jiān)會辦公廳報送本單位信訪事項的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、涉及內(nèi)容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的信訪工作，參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三十四條 辦理信訪事項過程中的公務(wù)回避、工作紀(jì)律、績效考核、行政處分以及檔案管理等事項，依照《行政監(jiān)察法》、《公務(wù)員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規(guī)定，捏造、歪曲事實(shí)，誣告、陷害他人的，承擔(dān)有關(guān)民事、刑事等法律責(zé)任。

第三十六條 本規(guī)則自2005年7月14日起施行。

第四篇：中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)（2003）56號 【發(fā)布日期】2003-08-28 【生效日期】2003-08-28 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于 規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知

(證監(jiān)發(fā)（2003）56號)

各上市公司及其控股股東：

為進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、進(jìn)一步規(guī)范上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來

上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費(fèi)用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出；

（二）上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動；

4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

6、中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他方式。

（三）注冊會計師在為上市公司財務(wù)會計報告進(jìn)行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項，對上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項說明作出公告。

二、嚴(yán)格控制上市公司的對外擔(dān)保風(fēng)險

上市公司全體董事應(yīng)當(dāng)審慎對待和嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，并對違規(guī)或失當(dāng)?shù)膶ν鈸?dān)保產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制上市公司為他人提供擔(dān)保。

上市公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個人提供擔(dān)保。

（二）上市公司對外擔(dān)保總額不得超過最近一個會計合并會計報表凈資產(chǎn)的50%。

（三）上市公司《章程》應(yīng)當(dāng)對對外擔(dān)保的審批程序、被擔(dān)保對象的資信標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會批準(zhǔn)；不得直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對象提供債務(wù)擔(dān)保。

（四）上市公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力。

（五）上市公司必須嚴(yán)格按照《上市規(guī)則》、《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真履行對外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，必須按規(guī)定向注冊會計師如實(shí)提供公司全部對外擔(dān)保事項。

（六）上市公司獨(dú)立董事應(yīng)在報告中，對上市公司累計和當(dāng)期對外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

三、加大清理已發(fā)生的違規(guī)占用資金和擔(dān)保事項的力度

（一）上市公司應(yīng)自本《通知》發(fā)布之日起一個月內(nèi)，按照本《通知》規(guī)定，對上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方已經(jīng)發(fā)生的資金往來、資金占用以及對外擔(dān)保情況進(jìn)行自查。

自查報告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)上報公司所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)備案，經(jīng)各地派出機(jī)構(gòu)審核或檢查后，應(yīng)在最近一期報告中作為重大事項予以披露。

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)國有控股上市公司解決違規(guī)資金占用、關(guān)聯(lián)擔(dān)保問題，要求有關(guān)控股股東尊重、維護(hù)上市公司經(jīng)營自主權(quán)和合法權(quán)益，促進(jìn)上市公司依法經(jīng)營管理，完善法人治理結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)上市公司的市場競爭力。

（三）上市公司董事會應(yīng)當(dāng)針對歷史形成的資金占用、對外擔(dān)保問題，制定切實(shí)可行的解決措施，保證違反本《通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔(dān)保形成的或有債務(wù)，在每個會計至少下降30%。

（四）上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金，原則上應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金清償。在符合現(xiàn)行法律法規(guī)的條件下，可以探索金融創(chuàng)新的方式進(jìn)行清償，但需按法定程序報有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（五）嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金。關(guān)聯(lián)方擬用非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

1、用于抵償?shù)馁Y產(chǎn)必須屬于上市公司同一業(yè)務(wù)體系，并有利于增強(qiáng)上市公司獨(dú)立性和核心競爭力，減少關(guān)聯(lián)交易，不得是尚未投入使用的資產(chǎn)或沒有客觀明確賬面凈值的資產(chǎn)。

2、上市公司應(yīng)當(dāng)聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對符合以資抵債條件的資產(chǎn)進(jìn)行評估，以資產(chǎn)評估值或經(jīng)審計的賬面凈值作為以資抵債的定價基礎(chǔ)，但最終定價不得損害上市公司利益，并充分考慮所占用資金的現(xiàn)值予以折扣。

審計報告和評估報告應(yīng)當(dāng)向社會公告。

3、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案發(fā)表獨(dú)立意見，或者聘請有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財務(wù)顧問報告。

4、上市公司關(guān)聯(lián)方的以資抵債方案應(yīng)當(dāng)報中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。中國證監(jiān)會認(rèn)為以資抵債方案不符本《通知》規(guī)定，或者有明顯損害公司和中小投資者利益的情形，可以制止該方案的實(shí)施。

5、上市公司關(guān)聯(lián)方以資抵債方案須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)，關(guān)聯(lián)方股東應(yīng)當(dāng)回避投票。

四、依法追究違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保行為的責(zé)任

（一）中國證監(jiān)會與國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“國資委”）等部門加強(qiáng)監(jiān)管合作，共同建立規(guī)范國有控股股東行為的監(jiān)管協(xié)作機(jī)制，加大對違規(guī)占用資金和對外擔(dān)保行為的查處力度，依法追究相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任。

（二）上市公司及其董事、監(jiān)事、經(jīng)理等高級管理人員違反本《通知》規(guī)定，中國證監(jiān)會將責(zé)令整改，依法予以處罰，并自發(fā)現(xiàn)上市公司存在違反本《通知》規(guī)定行為起12個月內(nèi)不受理其再融資申請。

（三）上市公司控股股東違反本《通知》規(guī)定或不及時清償違規(guī)占用上市公司資金的，中國證監(jiān)會不受理其公開發(fā)行證券的申請或其他審批事項，并將其資信不良記錄向國資委、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和有關(guān)地方政府通報。

國有控股股東違反本《通知》規(guī)定的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予紀(jì)律處分，直至撤銷職務(wù)；給上市公司或其他股東利益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。非國有控股股東直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人違反本《通知》規(guī)定的，給上市公司造成損失或嚴(yán)重?fù)p害其他股東利益的，應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，并由相關(guān)部門依法處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

五、其他

本《通知》所稱“關(guān)聯(lián)方”按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則――關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》規(guī)定執(zhí)行。納入上市公司合并會計報表范圍的子公司對外擔(dān)保、與關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的資金往來適用本《通知》規(guī)定。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

中國證券監(jiān)督管理委員會

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二零零三年八月二十八日

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第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)定

【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【發(fā)布文號】證監(jiān)稽查字[1999]32號 【發(fā)布日期】1999-12-12 【生效日期】2000-01-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)

中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)定

（1999年12月12日證監(jiān)稽查字〔1999〕32號）

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范中國證券監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)（以下簡稱“證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)”）的信訪工作，提高工作質(zhì)量和效率，依據(jù)國務(wù)院《 信訪條例》的有關(guān)規(guī)定制度本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱信訪工作，是指對涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的建議、舉報和投訴事項進(jìn)行接收和辦理的工作過程。

第三條 中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）稽查局信訪處為證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)信訪工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)指導(dǎo)督辦系統(tǒng)的信訪工作。其他部門應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好信訪工作。

派出機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)信訪工作。

第四條 信訪工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條 信訪工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）實(shí)事求是，維護(hù)證券期貨市場公開、公平和公正；

（二）保護(hù)舉報人的合法權(quán)益，舉報材料不得轉(zhuǎn)送被舉報單位或個人；

（三）方便群眾，接受社會監(jiān)督；

（四）實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，統(tǒng)一受理，分級負(fù)責(zé)，歸口查辦。

第二章 信訪事項的接收

第六條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)為信訪人提供便利條件，設(shè)置舉報接待場所，設(shè)置舉報專用電話和傳真機(jī)，向社會公布舉報電話、傳真號碼和通信地址。

中國證監(jiān)會設(shè)“主席熱線”專線電話?；榫中旁L處負(fù)責(zé)“主席熱線”的管理工作，各部門輪流值班接聽熱線電話。

第七條 信訪部門負(fù)責(zé)信訪事項的日常接待、接收工作。

對于群眾來訪，必要時有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)配合信訪部門做好接待工作。

對于重要的信訪事項和群眾集體上訪，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自處理或做好接待工作。

第八條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)受理信訪事項應(yīng)當(dāng)分類登記：

（一）對到證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)上訪的，應(yīng)填寫《群眾來訪登記卡》，必要時可以錄音；舉報人不愿意留下姓名或不同意錄音的，不可勉強(qiáng)。

（二）對電話（包括“主席熱線”電話）上訪的，接聽人應(yīng)問明情況，認(rèn)真填寫《電話記錄卡》，必要時可以錄音。對舉報電話，除情況不明無法立案外，應(yīng)當(dāng)填寫《電話記錄卡》。

（三）對信函和其他書面信訪材料，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。

（四）對上級機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來并帶有領(lǐng)導(dǎo)同志批示的信訪件，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)登記立卷。

第九條 信訪部門根據(jù)信訪事項的內(nèi)容，對信訪件作分類處理：

（一）對涉及會內(nèi)有關(guān)部門業(yè)務(wù)以及需要由派出機(jī)構(gòu)、專員辦公室、交易所辦理的信訪事項，在填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)相關(guān)單位辦理。

（二）涉及重要問題和緊急情況的舉報事項，應(yīng)及時編寫《信訪要件摘報》，按程序逐級上報證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)；必要時可直接報送。

（三）涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員違法違紀(jì)問題的舉報事項，轉(zhuǎn)交機(jī)構(gòu)紀(jì)檢委、監(jiān)察局辦理；

第十條 對不屬于證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的來訪和電話舉報，應(yīng)當(dāng)向舉報人耐心解釋，請其向有關(guān)主管機(jī)關(guān)反映；對不屬于證券監(jiān)管職權(quán)范圍的書面舉報材料，由信訪部門轉(zhuǎn)送有關(guān)主管機(jī)關(guān)辦理。

第三章 信訪事項的辦理

第十一條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)部門對接辦的信訪件應(yīng)當(dāng)逐件進(jìn)行登記、了解、甄別。根據(jù)不同情況，分別辦理：

（一）對于建議、意見類信訪件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行研究，注明處理意見。

（二）對于要求解決問題類信訪件，應(yīng)按照國家有關(guān)政策和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，注明回復(fù)意見。

（三）對于舉報類信訪件，一般性問題由本部門組織調(diào)查處理，對于符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)按照《 中國證券監(jiān)督管理委員會調(diào)查處理證券期貨違法違規(guī)案件基本準(zhǔn)則》有關(guān)立案的規(guī)定辦理。

第十二條 中國證監(jiān)會有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在接辦信訪件30天內(nèi)將辦理情況反饋給信訪處，如有特殊情況應(yīng)當(dāng)說明原因。對上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和中國證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)批示限期辦理的，應(yīng)當(dāng)按期完成。

第十三條 中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)、各證券期貨交易所發(fā)生的信訪事項，應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真辦理，不上交矛盾。

對中國證監(jiān)會批轉(zhuǎn)的信訪事項，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)查，認(rèn)真處理。一般情況下應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)報告辦理情況。如有特殊情況應(yīng)當(dāng)說明原因。

第十四條 對于到中國證監(jiān)會的集體上訪，應(yīng)由會辦公廳組織，信訪處、保衛(wèi)處及有關(guān)部門共同處理，并及時報告會領(lǐng)導(dǎo)。

派出機(jī)構(gòu)所在地方如發(fā)生與證券期貨有關(guān)的集體上訪，應(yīng)及時將情況上報中國證監(jiān)會，并按照“分級負(fù)責(zé)”的原則，積極做好化解處理工作；同時主動依靠當(dāng)?shù)卣?，采取有效措施，防止事態(tài)擴(kuò)大；勸阻群眾集體進(jìn)京上訪。

第十五條 信訪部門負(fù)責(zé)信訪事項的督促檢查工作，定期公布信訪事項辦理情況。

第十六條 信訪部門應(yīng)定期編發(fā)有關(guān)材料，及時向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報告信訪反映的問題、意見和建議。

中國證監(jiān)會信訪處定期編發(fā)《證券信訪》、《每日熱線》和不定期編發(fā)《信訪要件摘報》，向會領(lǐng)導(dǎo)報告信訪反映的問題和意見以及批轉(zhuǎn)信訪件的辦理情況。

第四章 信訪事項回復(fù)及信訪材料歸檔

第十七條 對上級領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)交辦和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示的信訪件，須按程序報審后，及時以書面形式回復(fù)。

第十八條 凡署名并提供聯(lián)系方式的信訪人，有回復(fù)要求的，應(yīng)將辦理結(jié)果回復(fù)信訪人。

有聯(lián)系電話的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)直接聯(lián)系信訪人，給予口頭答復(fù)；

有通訊地址的，有關(guān)部門起草回復(fù)信函，由信訪部門蓋章后，統(tǒng)一寄送。

第十九條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)信訪部門對已經(jīng)辦結(jié)的信訪件應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。對于上級機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)批示的舉報材料保存10年，一般的信訪材料保存1年，保存期滿后按有關(guān)規(guī)定銷毀。

第五章 附則

第十九條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自2000年1月1日起施行。

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