第一篇：(法規(guī))中國證券監(jiān)督管理委員會行政復議辦法

中國證券監(jiān)督管理委員會行政復議辦法

（2010年5月4日中國證券監(jiān)督管理委員會令第67號公布 自2010年7月1日起施行）第一章 總則

第一條 為了保護公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）依法行使監(jiān)管職權(quán)，進一步發(fā)揮行政復議制度在解決證券期貨行政爭議中的作用，不斷提高證券期貨監(jiān)督管理機構(gòu)的依法行政水平，根據(jù)《中華人民共和國行政復議法》（以下簡稱《行政復議法》）、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國行政復議法實施條例》（以下簡稱《行政復議法實施條例》）等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 公民、法人或者其他組織認為中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，依照《行政復議法》、《行政復議法實施條例》和本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會申請行政復議。

中國證監(jiān)會作為行政復議機關(guān)，受理行政復議申請，對被申請行政復議的具體行政行為進行審查并作出決定。

對中國證監(jiān)會具體行政行為不服申請原級行政復議的，原承辦具體行政行為有關(guān)事項的部門或者機構(gòu)（以下簡稱原承辦部門）負責向行政復議機構(gòu)作出答復。

對中國證監(jiān)會派出機構(gòu)或者授權(quán)組織的具體行政行為不服申請行政復議的，由派出機構(gòu)或者授權(quán)組織負責向行政復議機構(gòu)作出答復。

第三條 中國證監(jiān)會負責法制工作的機構(gòu)作為行政復議機構(gòu)具體辦理行政復議事項，除應當依照《行政復議法》第三條、《行政復議法實施條例》第三條的規(guī)定履行職責外，還應當履行下列職責：

（一）組織行政復議聽證；

（二）根據(jù)需要提請召開行政復議委員會工作會議；

（三）提出審查意見；

（四）辦理行政復議和解、組織行政復議調(diào)解等事項；

（五）指導派出機構(gòu)的行政應訴工作；

（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責。

第四條 專職行政復議人員應當具備以下條件：

（一）正直誠實，品行良好；

（二）受過法律專業(yè)教育；

（三）從事證券期貨業(yè)工作2年以上或者取得法律、會計等專業(yè)資格；

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第五條 中國證監(jiān)會設(shè)立行政復議委員會，審查重大復雜行政復議案件。

重大行政應訴案件，可以提交行政復議委員會進行討論。第六條 中國證監(jiān)會通過適當?shù)男问?，公布中國證監(jiān)會管轄的行政復議案件受理范圍、受理條件、行政復議申請書樣式、行政復議案件審理程序，以及接受行政復議申請書的地址、傳真號碼等事項。

第二章 行政復議范圍

第七條 公民、法人或者其他組織對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織作出的具體行政行為不服，有下列情形之一的，可以向中國證監(jiān)會申請行政復議：

（一）對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)作出的警告、罰款、沒收違法所得、責令關(guān)閉、撤銷任職資格或者證券從業(yè)資格、暫?；蛘叱蜂N業(yè)務許可、吊銷業(yè)務許可證等行政處罰決定不服的；

（二）對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)作出的證券、期貨市場禁入決定不服的；

（三）對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)作出的凍結(jié)、查封、限制交易等行政強制措施不服的；

（四）對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)作出的限制業(yè)務活動、限期撤銷境內(nèi)分支機構(gòu)、限制分配紅利、限制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、責令限制股東行使股東權(quán)利以及責令更換董事、監(jiān)事、高級管理人員或者限制其權(quán)利等行政監(jiān)管措施不服的；

（五）認為中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織侵犯其合法的經(jīng)營自主權(quán)的；

（六）認為符合法定條件，申請辦理證券、期貨行政許可事項，中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)沒有依法辦理的；

（七）認為中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)在政府信息公開工作中的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的；

（八）認為中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織的其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的。

第八條 中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織的下列行為不屬于行政復議申請的范圍：

（一）中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織對其工作人員作出的行政處分以及其他人事處理決定；

（二）中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織對證券、期貨民事爭議所作的調(diào)解行為；

（三）由中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)作出的行政調(diào)解和行政和解行為；

（四）不具有強制力的證券、期貨行政指導行為；

（五）中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)對公民、法人或者其他組織提起申訴的重復處理行為；

（六）證券、期貨交易所或證券、期貨業(yè)協(xié)會依據(jù)自律規(guī)則，對公民、法人或者其他組織作出的決定；

（七）對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務不產(chǎn)生實際影響的行為。

第三章 行政復議申請

第九條 依照《行政復議法》、《行政復議法實施條例》以及本辦法提起行政復議申請的公民、法人或者其他組織是行政復議的申請人。第十條 依據(jù)《行政復議法實施條例》第七條的規(guī)定申請行政復議的，申請人應當同時向行政復議機構(gòu)提交股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會作出的申請行政復議的決議和授權(quán)委托書。

第十一條 向行政復議機構(gòu)申請作為第三人參加行政復議的，應當證明其與被審查的具體行政行為有利害關(guān)系。

經(jīng)行政復議機構(gòu)審查同意或者認為第三人有必要參加行政復議的，行政復議機構(gòu)可以書面通知第三人。

第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理。

第十二條 申請人、第三人委托代理人向行政復議機構(gòu)提交的授權(quán)委托書應當載明下列事項：

（一）委托人姓名或者名稱，委托人為法人或者其他組織的，還應當載明法定代表人或者主要負責人的姓名、職務；

（二）代理人姓名、身份證號碼、工作單位、通訊地址、郵政編碼及電話等聯(lián)系方式；

（三）委托事項和代理期間；

（四）代理人代為提起、變更、撤回行政復議申請、參加行政復議調(diào)解、達成行政復議和解、參加行政復議聽證、遞交證據(jù)材料、收受行政復議法律文書等代理權(quán)限；

（五）委托日期及委托人簽字或者蓋章。

提交授權(quán)委托書，應當提供委托人和代理人身份證明，以律師身份代理參加行政復議的，還應當提供律師執(zhí)業(yè)證明文件。

第十三條 申請人對中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織的具體行政行為不服申請行政復議的，作出該具體行政行為的中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)、授權(quán)組織是被申請人。

中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)委托其他組織作出具體行政行為的，中國證監(jiān)會或其派出機構(gòu)是被申請人。

第十四條 申請人對兩個以上派出機構(gòu)或授權(quán)組織共同作出的具體行政行為不服申請行政復議的，共同作出具體行政行為的機構(gòu)或組織是共同被申請人。

第十五條 派出機構(gòu)或者其他組織依照法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，報經(jīng)中國證監(jiān)會批準作出具體行政行為的，中國證監(jiān)會是被申請人。

第四章 行政復議受理

第十六條 對符合《行政復議法實施條例》第十八條、第二十八條的規(guī)定，屬于行政復議機關(guān)受理的行政復議申請，自行政復議機構(gòu)收到之日起即為受理。

行政復議機構(gòu)收到行政復議申請的日期，屬于申請人當面遞交的，由行政復議機構(gòu)經(jīng)辦人在申請書上注明收到日期，并且由遞交人簽字確認；屬于直接從郵遞渠道收取或者其他單位、部門轉(zhuǎn)來的，由行政復議機構(gòu)簽收確認；屬于申請人以傳真方式提交的，以行政復議機構(gòu)接收傳真之日為準。第十七條 依照《行政復議法實施條例》第二十九條的規(guī)定，行政復議機構(gòu)可以自收到該行政復議申請之日起5日內(nèi)書面通知申請人補正，有下列情形之一的，屬于行政復議申請材料不齊全或者表述不清楚：

（一）未依照《行政復議法實施條例》第十九條第（一）項的規(guī)定提供申請人基本情況；

（二）無申請人身份證明文件；

（三）無明確的被申請人；

（四）行政復議請求不具體、不明確；

（五）委托代理申請復議的手續(xù)不全或者權(quán)限不明確；

（六）未依照《行政復議法實施條例》第二十一條的規(guī)定提供證明材料；

（七）其他行政復議申請材料不齊全或者表述不清楚的情形。

申請人收到補正通知后，無正當理由逾期不補正的，視為放棄行政復議申請。

第十八條 申請人采取傳真方式提出行政復議申請的，行政復議機構(gòu)可以要求申請人依照《行政復議法實施條例》第二十九條、本辦法第十七條的規(guī)定補充提交申請材料的原件。第十九條 行政復議申請材料不齊全或者表述不清楚，或者采取傳真方式提出行政復議申請，行政復議機構(gòu)書面通知申請人補正或者提交原件的，受理的審查期限應當自收到補正后的行政復議申請材料或者原件之日起算。

第二十條 下列情形不視為申請行政復議，行政復議機構(gòu)可以告知申請人處理結(jié)果或者轉(zhuǎn)由其他機構(gòu)處理并告知申請人：

（一）對中國證監(jiān)會工作人員的個人違法違紀行為進行舉報、控告的；

（二）不涉及中國證監(jiān)會具體行政行為，只對中國證監(jiān)會規(guī)章或者規(guī)范性文件有異議的；

（三）對行政處罰認定的事實、適用的依據(jù)、處罰種類、處罰幅度及處罰程序等沒有異議，僅因經(jīng)濟困難，請求減、免、緩繳罰款的；

（四）請求解答法律、行政法規(guī)、規(guī)章的；

（五）其他以行政復議申請名義，進行信訪投訴的情形。

第五章 行政復議審理

第一節(jié) 行政復議答復

第二十一條 行政復議機構(gòu)應當自受理行政復議申請之日起7日內(nèi)，將行政復議答復通知書、行政復議申請書副本或者行政復議申請筆錄復印件以及申請人提交的證據(jù)、有關(guān)材料的副本發(fā)送被申請人或者原承辦部門。

第二十二條 被申請人或者原承辦部門應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起10日內(nèi)，向行政復議機構(gòu)提交行政復議答復意見書，并同時提交當初作出具體行政行為的全部證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

行政復議答復意見書應當載明下列內(nèi)容：

（一）被申請人當初作出具體行政行為時所認定的事實、證據(jù)及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件，對有關(guān)事實的陳述應當注明相應的證據(jù)及證據(jù)的來源；

（二）對申請人行政復議申請中陳述的事實和理由逐條進行答辯并進行相應的舉證；

（三）對有關(guān)具體行政行為建議維持、變更、撤銷或者確認違法，建議駁回行政復議申請，進行行政復議調(diào)解等結(jié)論；

（四）作出書面答復的時間。

被申請人或者原承辦部門應當按照行政執(zhí)法案卷的要求提交單獨裝訂的行政復議答復證據(jù)案卷，并明確申請人、第三人可以查閱的案卷材料范圍。

第二節(jié) 行政復議審理

第二十三條 一般行政復議案件，由行政復議機構(gòu)負責審查并提出復議意見；重大復雜的行政復議案件，由行政復議機構(gòu)提請行政復議委員會進行審查，由行政復議委員會提出復議意見。

行政復議機構(gòu)審查復議案件，必須有2名以上行政復議人員共同進行。行政復議委員會通過委員會工作會議審查行政復議案件。行政復議委員會的組成和工作規(guī)則另行規(guī)定。

第二十四條 案件審理人員或者出席會議的復議委員與本案有利害關(guān)系或者有其他關(guān)系可能影響公正審理行政復議案件的，應當進行回避。

第二十五條 對于案件事實復雜、申請人與被申請人就同一認定事實提交的證據(jù)不一致或者行政復議機構(gòu)認為必要的，行政復議機構(gòu)可以依照《行政復議法實施條例》第三十四條的規(guī)定向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證。

行政復議機構(gòu)采用詢問方式進行調(diào)查取證的，應當制作詢問筆錄，由被調(diào)查單位和人員簽字或者蓋章確認。

第二十六條 行政復議機關(guān)提供必要的條件，方便申請人、第三人查閱有關(guān)材料。

申請人、第三人查閱有關(guān)材料應當遵守下列規(guī)定：

（一）申請人、第三人向行政復議機構(gòu)提出書面閱卷請求，閱卷不得違反相關(guān)保密的規(guī)定；

（二）申請人、第三人應當按照指定的時間、地點和閱卷范圍進行查閱；

（三）查閱時，申請人、第三人應當出示身份證件；

（四）申請人、第三人可以摘抄查閱材料的內(nèi)容；

（五）申請人、第三人不得有涂改、替換、毀損、隱匿查閱的材料等行為。

申請人、第三人違反前款第（五）項的，行政復議機構(gòu)應當立即終止其查閱。情節(jié)嚴重的，依法移送公安機關(guān)處理。

第三節(jié) 行政復議聽證

第二十七條 申請人、被申請人或者原承辦部門對案件事實爭議較大或者案件重大復雜的，行政復議機構(gòu)可以采取聽證的方式審理。被申請人在作出原具體行政行為時，已經(jīng)采取聽證方式的或者采取書面審查可以查明事實、證據(jù)的，行政復議機構(gòu)不再采取聽證方式審理。

第二十八條 行政復議機構(gòu)決定舉行聽證的，按照下列程序和要求進行：

（一）行政復議機構(gòu)應當將聽證的時間、地點、具體要求等事項提前3日通知有關(guān)當事人；

（二）行政復議聽證人員為不得少于3人的單數(shù)，由行政復議機構(gòu)負責人確定，并且指定其中1人為聽證主持人；

（三）舉行聽證時，被申請人或者原承辦部門的工作人員應當提供行政復議答復意見書以及相應的證據(jù)、依據(jù)，申請人、第三人可以提出證據(jù)，并進行申辯和質(zhì)證；

（四）聽證應當制作筆錄，聽證筆錄應當交聽證參加人確認無誤后簽字或者蓋章。

第六章 行政復議決定

第二十九條 行政復議機關(guān)對行政復議機構(gòu)或者行政復議委員會提出的復議意見進行審查，經(jīng)行政復議機關(guān)的負責人同意或者集體討論通過后，依法作出行政復議決定。

第三十條 依照《行政復議法》第三十一條的規(guī)定，有下列情況之一的，可以視為案件情況復雜，經(jīng)行政復議機關(guān)的負責人批準，行政復議期限可以適當延長，但是延長期限最多不超過30日：

（一）需要舉行行政復議聽證的；

（二）申請人、第三人提出新的事實、理由或者證據(jù)需進一步調(diào)查核實的；

（三）申請人與被申請人進行和解或者行政復議機構(gòu)進行調(diào)解的；

（四）情況復雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定的其他情況。

延長復議期限，應當制作決定延期通知書，告知有關(guān)當事人。

第三十一條 行政復議機關(guān)作出行政復議決定，應當制作行政復議決定書，送達申請人和第三人，抄送被申請人。

行政復議決定書應當載明下列內(nèi)容：

（一）申請人、第三人基本情況：自然人姓名、性別、工作單位及職務（原工作單位及職務）、住址；法人或者其他組織的名稱、地址、法定代表人或者主要負責人的姓名、職務；

（二）被申請人名稱、地址；

（三）申請人申請復議的請求、事實和理由；

（四）被申請人答復的事實、理由、證據(jù)和依據(jù)；

（五）行政復議認定的事實和相應的證據(jù)；

（六）作出行政復議決定的具體理由和法律依據(jù)；

（七）行政復議決定的結(jié)論；

（八）行政復議決定的救濟途徑；

（九）作出行政復議決定的日期。

行政復議決定書應當加蓋行政復議機關(guān)的印章。

第三十二條 行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。行政復議機關(guān)可以通過中國證監(jiān)會門戶網(wǎng)站、中國證監(jiān)會公告等方式公布生效的行政復議決定書。

第七章 行政復議和解和調(diào)解

第三十三條 經(jīng)被申請人同意，原承辦部門、派出機構(gòu)或者授權(quán)組織和申請人可以依照《行政復議法實施條例》第四十條的規(guī)定在作出行政復議決定之前自愿達成和解，并向行政復議機構(gòu)提交書面和解協(xié)議。

和解協(xié)議應當載明行政復議請求、事實、理由、和解的條件和達成和解的結(jié)果。

和解協(xié)議應當由申請人和被申請人或者原承辦部門簽字或者蓋章。

第三十四條 行政復議機構(gòu)應當對申請人和作出具體行政行為的機構(gòu)提交的和解協(xié)議進行備案。和解確屬雙方真實意思表示，和解內(nèi)容不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益的，行政復議機構(gòu)應當準許和解，終止行政復議案件的審理。

在行政復議期間內(nèi)未達成和解協(xié)議的，行政復議機關(guān)應當及時作出行政復議決定。

第三十五條 經(jīng)行政復議機構(gòu)準許和解的，申請人和被申請人應當履行和解協(xié)議。

第三十六條 有下列情形之一的，行政復議機關(guān)可以進行調(diào)解：

（一）公民、法人或者其他組織對中國證監(jiān)會行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復議的；

（二）行政賠償或者行政補償糾紛。

第三十七條 調(diào)解應當符合以下要求：

（一）查明案件事實，充分尊重申請人和被申請人的意愿；

（二）調(diào)解應當按照自愿、合法的原則，調(diào)解結(jié)果不得損害國家利益、社會公共利益或者他人合法權(quán)益。

第三十八條 申請人和被申請人經(jīng)調(diào)解達成協(xié)議的，行政復議機關(guān)應當制作行政復議調(diào)解書。行政復議調(diào)解書應當載明下列內(nèi)容：

（一）申請人基本情況：自然人姓名、性別、工作單位及職務（原工作單位及職務）、住址；法人或者其他組織的名稱、地址、法定代表人或者主要負責人的姓名、職務；

（二）被申請人名稱、地址；

（三）申請人申請行政復議的請求、事實和理由；

（四）被申請人答復的事實、理由、證據(jù)和依據(jù)；

（五）進行調(diào)解的基本情況；

（六）調(diào)解協(xié)議的主要內(nèi)容和調(diào)解結(jié)果；

（七）申請人、被申請人履行調(diào)解書的義務；

（八）日期。

行政復議調(diào)解書應當加蓋行政復議專用章。行政復議調(diào)解書經(jīng)申請人、被申請人簽字或者蓋章，即具有法律效力。申請人和被申請人應當履行生效的行政復議調(diào)解書。

第八章 行政復議指導和監(jiān)督

第三十九條 行政復議機關(guān)在行政復議期間發(fā)現(xiàn)相關(guān)行政行為違法或者需要做好善后工作等情況的，可以向被申請人或者原承辦部門制作行政復議意見書，并抄報中國證監(jiān)會監(jiān)察部門。

行政復議意見書由行政復議機構(gòu)具體承辦，應當包括具體行政行為存在的問題、認定事實、理由和依據(jù)、整改意見等。

被申請人或者原承辦部門應當自收到行政復議意見書之日起60日內(nèi)將糾正相關(guān)行政違法行為、改進執(zhí)法工作或者做好善后工作的情況報告行政復議機構(gòu)。對突出問題不予整改導致重復違法的，行政復議機關(guān)要予以通報。

第四十條 行政復議機構(gòu)在行政復議期間發(fā)現(xiàn)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的實施中帶有普遍性的問題，可以向有關(guān)立法機關(guān)或其他有關(guān)行政機關(guān)提出完善立法的建議。

行政復議建議書應包括法律、行政法規(guī)、規(guī)章等存在的問題，相關(guān)事實、理由和依據(jù)、工作建議等。

第四十一條 中國證監(jiān)會應當建立行政復議統(tǒng)計報告制度，定期對行政復議、行政應訴案件情況進行分析、研究，總結(jié)工作中的經(jīng)驗及不足，提出改進意見。

第四十二條 行政復議人員應當每年參加至少2次行政復議機構(gòu)或者中國證監(jiān)會業(yè)務部門組織的監(jiān)管業(yè)務培訓，提高行政復議人員的專業(yè)素質(zhì)。

業(yè)務培訓包括以下內(nèi)容：

（一）行政復議及行政應訴業(yè)務培訓；

（二）證券期貨案件調(diào)查、審理等業(yè)務培訓；

（三）證券期貨日常監(jiān)管及創(chuàng)新業(yè)務培訓；

（四）涉及證券期貨市場監(jiān)管的政治、經(jīng)濟理論培訓等。

第四十三條 行政復議機構(gòu)對于在辦理行政復議、行政應訴案件過程中成績顯著的單位和個人，可以提請中國證監(jiān)會依照有關(guān)規(guī)定給予表彰和獎勵。

第九章 附則

第四十四條 行政復議機關(guān)在受理、審查、決定行政復議申請過程中，可使用行政復議專用章。在中國證監(jiān)會行政復議活動中，行政復議專用章和行政復議機關(guān)的印章具有同等法律效力。

第四十五條 外國人、無國籍人、外國組織在中華人民共和國境內(nèi)向中國證監(jiān)會申請行政復議，適用本辦法。第四十六條 本辦法自2010年7月1日起施行。2002年11月25日發(fā)布的《中國證券監(jiān)督管理委員會行政復議辦法》（證監(jiān)會令第13號）同時廢止。

第二篇：中國證券監(jiān)督管理委員會公告

中國證券監(jiān)督管理委員會公告

[2011]41號

為增強上市公司2011年報告的真實性、準確性、完整性和及時性，提

高上市公司信息披露質(zhì)量，維護資本市場“三公”原則，各上市公司及相關(guān)會計師事務所應當嚴格遵照本公告的要求，切實做好2011年年報編制、審計和披露工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：

一、總體要求

上市公司應嚴格遵守信息披露規(guī)范要求，認真執(zhí)行公司信息披露事務管理制度，做好2011年年報披露工作。上市公司應嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則及相關(guān)規(guī)定，真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做好2011年財務報告的編制工作。

上市公司應按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量。上市公司應建立健全內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，維護信息披露的公平原則。

2011年年報審計是我國新審計準則實施的第一年，各會計師事務所及相關(guān)注冊會計師在上市公司年報審計過程中應嚴格按照新審計準則要求開展審計，提高風險防范意識，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責、審慎執(zhí)業(yè)，做好2011年年報審計工作。

二、建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質(zhì)量

（一）強化責任意識，提高信息披露質(zhì)量

上市公司應完善信息披露管理制度，強化信息披露責任意識，建立內(nèi)部責任追究機制，促進董事、監(jiān)事和高級管理人員勤勉盡責。

上市公司應在年報“內(nèi)部控制”部分披露建立年報信息披露重大差錯責任追究制度的情況。報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充以及業(yè)績預告修正等情況的，應逐項如實披露更正、補充或修正的原因及影響，并披露董事會對有關(guān)責任人采取的問責措施及處理結(jié)果。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)控信息的披露

上市公司應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。境內(nèi)外同時上市的公司應當按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等的要求披露董事會出具的內(nèi)部控制自我評價報告和注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告。鼓勵試點上市公司披露上述報告，主板上市公司自2012年起全面執(zhí)行。試點上市公司如果僅針對母公司及重要子公司進行了內(nèi)部控制的建設(shè)、評價和審計工作，需要在內(nèi)部控制自我評價報告和財務報告內(nèi)部控制審計報告中明確說明實施的范圍和界定依據(jù)。

上市公司應在報告“內(nèi)部控制”部分披露建立財務報告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務報告的潛在影響，已實施或擬實施的整改措施、整改時間表、整改責任人及整改效果。

上市公司應在年報“內(nèi)部控制”部分披露董事會對于內(nèi)部控制責任的聲明。聘請注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制進行審計的公司，如果注冊會計師出具的審計報告與公司的自我評價意見不一致，公司應解釋原因。應于2012年開始實施內(nèi)部控制規(guī)范的主板上市公司，應在年報“董事會報告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計劃和實施方案。

出具內(nèi)部控制自我評價報告的上市公司，應在年報“監(jiān)事會報告”部分就董事會內(nèi)部控制自我評價報告明確表示意見。

（三）建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，防范內(nèi)幕交易

上市公司應按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2011〕30號）的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，根據(jù)內(nèi)幕信息的流轉(zhuǎn)做好內(nèi)幕信息知情人登記管理工作。上市公司監(jiān)事會應對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的實施情況進行監(jiān)督。

上市公司應在年報“董事會報告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的建立及執(zhí)行情況，本對內(nèi)幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責任追究情況，上市公司及相關(guān)人員因內(nèi)幕信息知情人登記管理制度執(zhí)行或涉嫌內(nèi)幕交易被監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施及行政處罰情況。

（四）規(guī)范募集資金的使用，充分披露對外投資情況，有效防范經(jīng)營風險

上市公司應遵守募集資金使用的有關(guān)規(guī)定，依法披露募集資金使用的相關(guān)情況。嚴禁違規(guī)使用募集資金進行投資理財?shù)男袨?。非金融機構(gòu)上市公司在開展委托理財、委托貸款等對外投資事項時應認真分析該投資方式的風險及影響，有效防范經(jīng)營風險，切實履行對外投資的法定審批程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“董事會報告”部分詳細披露報告期內(nèi)公司投資理財?shù)那闆r，包括資金來源、簽約方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預計收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項的表決程序及潛在風險。委托貸款除比照前述要求進行披露外，另需披露委托貸款的對象。

（五）增強誠信意識，切實履行相關(guān)承諾

上市公司、控股股東及實際控制人應增強誠信意識，切實履行在股改、資產(chǎn)重組、首次公開發(fā)行及再融資、股權(quán)激勵等事項中所作的各項承諾。對不守信者的相關(guān)信息，中國證監(jiān)會將記入誠信檔案。

上市公司應在年報“重要事項”部分說明各承諾事項在報告期內(nèi)的履行情況，詳細列示承諾方、承諾類型、承諾事項、承諾時間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時履行的，應說明未完成履行的具體原因及下一步計劃。

（六）解決同業(yè)競爭，減少關(guān)聯(lián)交易，維護關(guān)聯(lián)交易的公允性

上市公司應積極通過并購重組、整體上市等方式增強主業(yè)的獨立性、完整性和透明度，從根本上解決同業(yè)競爭、減少關(guān)聯(lián)交易。確實不能減少的關(guān)聯(lián)交易，應定價公允，并嚴格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務。

上市公司應在年報“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業(yè)特性、國家政策或收購兼并等原因?qū)е碌耐瑯I(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題；如存在，應披露相應的解決措施、工作進度及后續(xù)工作計劃。公司、控股股東和實際控制人已對此作出承諾的，應在年報“重要事項”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來，嚴禁違規(guī)占用，保障上市公司資金安全

上市公司應規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間的資金往來，完善關(guān)聯(lián)方資金往來的管理制度，防范關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，保護公司及股東的合法權(quán)益。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團財務公司的，應制定并嚴格執(zhí)行決策程序，確保資金安全和公司財務獨立性。

上市公司應在年報“重要事項”部分如實披露關(guān)聯(lián)方資金往來情況。上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金情況的，應充分披露資金占用期初余 4 額、發(fā)生額、償還額、期末余額、占用原因、預計償還方式及清償時間。公司應同時披露年審注冊會計師對資金占用的專項審核意見。上市公司與集團公司發(fā)生資金往來的，應詳細披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強社會責任意識，鼓勵披露社會責任報告

上市公司應增強社會責任意識，積極承擔社會責任。鼓勵上市公司披露社會責任報告。社會責任報告應經(jīng)公司董事會審議通過，并以單獨報告的形式在披露報告的同時在指定網(wǎng)站對外披露。上市公司應充分認識和披露公司在社會責任履行中的差距和不足，避免“報喜不報憂”的選擇性披露情況。

列入環(huán)保部門公布的污染嚴重企業(yè)名單或存在其他重大社會安全問題的上市公司及其子公司，應在年報“董事會報告”部分披露公司存在的問題和整改情況。沒有重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣踩珕栴}的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣踩珕栴}”。如報告期內(nèi)被行政處罰，應披露處罰事項、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤分配政策，積極回報股東，增強利潤分配的透明度

上市公司應樹立回報股東的意識，提升股東回報，在綜合分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展實際、股東要求和意愿、社會資金成本、外部融資環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學決定公司的利潤分配政策。同時應增強利潤分配的透明度，充分披露利潤分配信息，便于投資者進行決策。

上市公司應在年報“董事會報告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉(zhuǎn)增股本情況，以及前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤的比率。同時應披露本次股利分配預案或資本公積轉(zhuǎn)增股本預案。

上市公司應當披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，說明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會決議的要求，分紅標準和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機制是否完備，獨立董事是否盡職履責并發(fā)揮了應有的作用，中小股東是否有充分表達意見和訴求的機會，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護等。對現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或變更的，應當詳細說明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預案的公司，應詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創(chuàng)業(yè)板上市公司應重視核心競爭力和風險等非財務信息的披露

創(chuàng)業(yè)板公司應強化對核心競爭力及風險等非財務信息的披露，應按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第30號—創(chuàng)業(yè)板上市公司報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2009〕33號）的要求，如實披露核心競爭力及其重要變化以及對公司的影響,全面披露可能對公司未來發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標產(chǎn)生不利影響的各種風險因素。

在討論公司的核心競爭力、風險因素時，應充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處行業(yè)以及所從事的業(yè)務特征進行有針對性的分析。對公司的核心優(yōu)勢、研發(fā)投入、風險因素等進行討論時，可提供必要的財務數(shù)據(jù)予以細化說明。討論與分析應充分解釋財務數(shù)據(jù)的變動原因及其可能反映的重大趨勢。鼓勵公司披露管理層在經(jīng)營管理活動中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績指標，并披露關(guān)于指標計算的假設(shè)、計算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數(shù)據(jù)應有充分、客觀的依據(jù)，并應說明資料、數(shù)據(jù)的來源。

（十一）優(yōu)化年報摘要的披露內(nèi)容，提高年報信息的有效性

為解決年報摘要中部分披露內(nèi)容信息含量低、信息冗余問題，各上市公司應在保證上市公司充分披露年報信息的前提下，簡化2011年年報摘要披露的內(nèi)容與格式，提高年報披露的有效性。上市公司應按照《2011年上市公司報告 6 摘要披露格式》（見附件）要求進行2011年年報摘要的披露。

三、正確理解會計準則及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保證財務信息披露質(zhì)量

（一）恰當界定會計估計變更的生效日期

一般情況下，會計估計變更應自該估計變更被董事會等相關(guān)機構(gòu)正式批準后生效。上市公司董事會決議中確定的會計估計變更采用時點，除有確鑿證據(jù)表明導致會計估計變更的相關(guān)情況在決議日之前即已存在的，應當嚴格按照會計準則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定會計估計變更的適用時點。

（二）合理區(qū)分資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項與非調(diào)整事項

在報告資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生的有關(guān)事項中，判斷某一事項屬于報告調(diào)整事項還是非調(diào)整事項，取決于該事項表明的情況在報告資產(chǎn)負債表日或資產(chǎn)負債表日以前是否已經(jīng)存在。對于報告資產(chǎn)負債表日后事項期間發(fā)生的債務重組交易，如重組協(xié)議簽訂于日后事項期間，不屬于報告資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。

（三）關(guān)注非同一控制下企業(yè)合并成本的計量

非同一控制下企業(yè)合并中，作為購買方的上市公司以發(fā)行本公司股票作為合并對價的，一般情況下，企業(yè)合并成本應以上市公司股票在購買日的公開市場價格為基礎(chǔ)計算確定。在董事會就企業(yè)合并事項的決議公告日到購買日之間時間間隔較長，且在此期間公司股票價格出現(xiàn)較大幅度波動的情況下，如果作為合并對價發(fā)行的股票同時附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股票的價值，并據(jù)此計算企業(yè)合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購買方的公允價值可以更為可靠地確定，也可以以被購買方在購買日的公允價值為基礎(chǔ)計算確定企業(yè)合并成本。

（四）合理確定金融資產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的公允價值，充分披露公允價值確定基礎(chǔ)

公司對于按照企業(yè)會計準則規(guī)定采用公允價值計量的金融資產(chǎn)，應當采用適當方法合理確定公允價值，并以此為基礎(chǔ)對相關(guān)交易事項進行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價值時，應充分關(guān)注估值模型以及計算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內(nèi)對相同或類似項目均采用了估值技術(shù)確定公允價值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應說明差異的原因。

本期發(fā)生以明顯高于賬面價值的價格出售長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)交易的，應在附注中比照金融資產(chǎn)公允價值的披露要求說明交易作價的基礎(chǔ)和依據(jù)。

（五）結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務狀況，合理判斷和披露非經(jīng)常性損益項目及信息

公司應結(jié)合公司實際情況和具體經(jīng)營業(yè)務的特點，正確理解、判斷非經(jīng)常性損益項目，并對重要的非經(jīng)常性損益項目增加必要的附注說明。對于涉及計入當期損益的政府補助，應在營業(yè)外收入項目附注中充分披露補助的具體性質(zhì)、內(nèi)容、形式和取得時間。對于公司在以前作為非經(jīng)常性損益列報，但報告因經(jīng)營業(yè)務等的變化導致不再作為非經(jīng)常性損益的，應在附注中作出說明。

（六）以控制為基礎(chǔ)合理確定委托、受托經(jīng)營情況下的合并范圍

公司應正確理解控制的含義，以同時擁有被投資方或其他主體財務和日常生產(chǎn)經(jīng)營決策的主導權(quán)以及相應享有與決策權(quán)有關(guān)的經(jīng)營損益為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報表范圍。在存在委托、受托經(jīng)營的情況下，受托方公司應結(jié)合實際情況從委托或受托經(jīng)營企業(yè)的財務和經(jīng)營決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟利益、風險和報酬的歸屬，以及合同期限的長短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權(quán)的歸屬，并對判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。

（七）貫徹實質(zhì)重于形式原則，合理確定交易的經(jīng)濟實質(zhì)及相關(guān)會計處理原則

公司應根據(jù)對有關(guān)交易的經(jīng)濟實質(zhì)進行分析確定相關(guān)的會計處理政策。在年報編制過程中，公司應合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對交易經(jīng)濟實質(zhì)的影響，在此基礎(chǔ)上確定會計政策，特別應關(guān)注債權(quán)與股權(quán)的劃分、實質(zhì)上風險的轉(zhuǎn)移與形式上追溯權(quán)的關(guān)系等，按照最能夠反映有關(guān)交易經(jīng)濟實質(zhì)的方式進行會計處理。

四、嚴守職業(yè)道德、加強內(nèi)部管理，切實履行應盡的審計程序

（一）健全獨立性制度，杜絕內(nèi)幕交易

會計師事務所應通過制度安排，明確對項目參與人員的獨立性要求，組織員工對本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關(guān)情況書面報告中國證監(jiān)會會計部。

（二）加強質(zhì)量復核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

會計師事務所應按照業(yè)務質(zhì)量控制準則的要求，制定并實施適合自身特點的業(yè)務質(zhì)量復核體系。復核中應關(guān)注項目組是否已就涉及意見分歧的事項、其他疑難問題或爭議事項進行適當咨詢；業(yè)務工作底稿是否反映項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。會計師事務所應建立業(yè)務質(zhì)量檢查、評價與責任追究機制，對審計程序執(zhí)行不到位和未嚴格履行復核程序等情況進行責任追究。

（三）規(guī)范內(nèi)部控制審計，切實推進整合審計

對于聘請注冊會計師對財務報告內(nèi)部控制進行審計的公司，注冊會計師應按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及其實施意見的要求執(zhí)行與財務報告相關(guān)內(nèi)部控制的審計。內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應堅持自上而下的審計方法，注重結(jié)合整合審計的要求，充分了解與認定有關(guān)的交易處理流程，識別出企業(yè)層面的控制及業(yè)務流程中可能發(fā)生的錯報風險和相關(guān)的控制，測試控制設(shè)計和運行的有效性，并出具恰當?shù)膶徲嬕庖?。?nèi)部控制審計獲取的審計證據(jù)和形成的結(jié)論應同時考慮財務報表審計中所進行的實質(zhì)性測試結(jié)果，切實將整合審計落到實處。

（四）關(guān)注異常情況，保持應有的職業(yè)懷疑態(tài)度

注冊會計師應當將風險評估貫穿于審計全過程，關(guān)注銷售確認、存貨管理、資金往來等重要業(yè)務環(huán)節(jié)的異常情況，考慮是否存在重大錯報風險，以及是否可以通過追加審計程序降低風險。

1.關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性

注冊會計師應認真學習企業(yè)會計準則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，按照實質(zhì)重于形式原則判斷交易是否公允，交易對方是否為未識別的關(guān)聯(lián)方。必要時，注冊會計師可以執(zhí)行查詢工商資料、征詢律師意見、實地走訪、向重要股東和關(guān)鍵管理人員實施函證等程序識別關(guān)聯(lián)方。對于管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊會計師應重新評估被審計單位識別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導致的重大錯報風險。

2.有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序

注冊會計師要高度重視存貨監(jiān)盤的重要性，對財務報表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計人員現(xiàn)場監(jiān)盤。由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е?10 無法實施監(jiān)盤程序的，注冊會計師應當考慮能否實施替代審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)證明期末存貨的數(shù)量和狀況。無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響。

3.嚴格履行函證程序

注冊會計師應對詢證函保持必要的控制，確保函證過程不受被審計單位影響。在未收到回函的情況下，注冊會計師應嚴格實施替代審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。對于回函與預期存在差異的情況，注冊會計師應保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據(jù)。

4.重視集團財務報表審計

集團項目合伙人首先應從規(guī)模和風險兩個角度合理識別重要組成部分，并確定擬執(zhí)行的工作類型，不得通過將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應執(zhí)行的工作；其次應及時了解組成部分注冊會計師實施的風險評估程序和風險應對措施，并在此基礎(chǔ)上確定直接參與的程度及采取的應對措施。合并過程中，集團項目合伙人應注意所有組成部分是否已包括在集團財務報表中，重大調(diào)整是否恰當反映并得到管理層的正確處理和授權(quán)、是否有適當證據(jù)支持并充分記錄，集團內(nèi)部交易、未實現(xiàn)內(nèi)部損益及內(nèi)部往來余額是否核對一致并抵銷，并恰當考慮組成部分期后事項對集團財務報表的影響。

中國證監(jiān)會將在年報披露過程中對上市公司報告財務信息披露質(zhì)量進行復核，并在年報結(jié)束后對有關(guān)會計師事務所進行現(xiàn)場檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題，中國證監(jiān)會將依法追究上市公司、會計師事務所及相關(guān)注冊會計師的責任。

中國證券監(jiān)督管理委員會 二○一一年十二月三十日

第三篇：中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則

中國證券監(jiān)督管理委員會信訪工作規(guī)則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范證券期貨信訪工作，保護信訪人的合法權(quán)益，維護信訪秩序，根據(jù)《信訪條例》，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統(tǒng)稱信訪人)采用書信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)及其派出機構(gòu)就證券期貨監(jiān)管工作反映情況，提出建議、意見或者投訴請求，并被依法處理的活動。

第三條 證券期貨信訪事項包括：

(一)舉報有關(guān)機構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為；(二)舉報中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)工作人員的違法、違紀、失職、瀆職行為；(三)對證券期貨監(jiān)管工作或者政策提出建議和意見；(四)其他涉及證券期貨監(jiān)管職責的信訪事項。

前款第(一)項的機構(gòu)包括證券發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營機構(gòu)、期貨經(jīng)營機構(gòu)、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機構(gòu)、證券期貨投資咨詢機構(gòu)、證券期貨資信評估機構(gòu)，以及從事證券業(yè)務的律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅持統(tǒng)一政策、當?shù)靥幚?，分級負責，誰主管、誰負責，深入調(diào)查研究、以事實為依據(jù)，依法、合規(guī)、及時、就地解決問題與疏導教育相結(jié)合的原則。

第五條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)建立統(tǒng)一領(lǐng)導、部門協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧，各負其責的信訪工作機制，實行信訪監(jiān)督工作制度，依法處理信訪事項。

第六條 中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)充分利用現(xiàn)有政務信息網(wǎng)絡資源，建立信訪信息系統(tǒng)，加強內(nèi)部信訪信息交流，提高辦理效率。同時，為信訪人提出信訪事項、查詢信訪事項辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機構(gòu)和職責范圍

第七條 本規(guī)則所稱信訪工作機構(gòu)，是指中國證監(jiān)會辦公廳信訪處和中國證監(jiān)會派出機構(gòu)確定的具體負責信訪工作的機構(gòu)。

信訪工作機構(gòu)應當足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質(zhì)保障。中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應當確定一名負責人主管本部門的信訪工作，并指定一名信訪工作聯(lián)系人。

第八條 中國證監(jiān)會辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責：(一)登記、接收、交辦、轉(zhuǎn)送信訪人提出的信訪事項；(二)承辦上級機關(guān)交由處理的信訪事項；(三)協(xié)調(diào)處理重要信訪事項；(四)督促檢查信訪事項的處理；(五)向信訪人回復信訪事項；(六)研究、分析信訪情況，及時向上級機關(guān)及本單位領(lǐng)導報告正在發(fā)生或可能發(fā)生的重大、緊急信訪事項；

(七)開展調(diào)查研究，提出完善政策和改進工作的建議；(八)對中國證監(jiān)會派出機構(gòu)的信訪工作進行業(yè)務指導。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)的信訪工作機構(gòu)履行前款第(一)項至第(七)項規(guī)定的信訪工作職責。

第九條 中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門應當在信訪工作機構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，按各自職責分工認真辦理中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由處理的信訪事項，及時反饋工作進展情況和結(jié)果，積極協(xié)助接待群眾來訪，提供與信訪工作有關(guān)的專業(yè)性意見，做好后勤服務和安全保障工作。

第十條 中國證監(jiān)會實行信訪工作責任制。中國證監(jiān)會派出機構(gòu)按照監(jiān)管工作職責，負責處理屬于本轄區(qū)職責范圍內(nèi)的信訪事項及中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交辦的信訪事項，減少和避免重復上訪和越級上訪。

第三章 信訪事項的接訪

第十一條 信訪工作機構(gòu)應當為信訪人提供便利條件，在辦共場所或者通過報紙、網(wǎng)站等媒體向社會公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號碼、信訪接待時間和地點等相關(guān)事項。

第十二條 信訪工作機構(gòu)應當提供必要的來訪接待場所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當告知其到接待場所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當指導其填寫《信訪人來訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內(nèi)容。必要時，可以復印信訪人的身份證明，進行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡稱集體上訪)，接訪人員應當告知其推選人數(shù)不超過5人的代表到接待場所提出信訪事項。

第十四條 業(yè)務、政策性較強的信訪事項，信訪部門認為如有必要，可以商請有關(guān)部門配合做好接待工作。須共同接待的，有關(guān)部門工作人員應當在信訪工作機構(gòu)要求的時間內(nèi)到達接待場所。

第十五條 可能造成重大社會影響的復雜、疑難、突發(fā)性緊急信訪事項或者信訪信息，信訪工作機構(gòu)應當立即報告本單位主管信訪工作的領(lǐng)導，有關(guān)部門在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發(fā)生、擴大、惡化。

必要時，中國證監(jiān)會派出機構(gòu)將有關(guān)情況及時報告中國證監(jiān)會和有關(guān)地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應當要求其提供書面材料；信訪人提出投訴請求的，應當要求其在書面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。

信訪人提供書面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項，特別是涉及投訴請求的，接訪人員應當認真、耐心聽取其陳述，準確記錄其姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由，并由信訪人簽字或按手印確認。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關(guān)材料已被登記、接收，或者信訪工作機構(gòu)已將書面答復意見當面遞交信訪人的，接訪人員應當告知其盡快離開接待場所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時，對信訪人進行勸阻、批評或者教育，并通知本單位負責保衛(wèi)工作的部門加強安全工作；經(jīng)勸阻、批評和教育無效的，由負責保衛(wèi)工作的部門通知公安機關(guān)：(一)拒絕到指定的接待場所提出信訪事項、拒絕按要求推選代表提出信訪事項，或者擅自進入辦公場所；

(二)在辦公場所周圍、公共場所非法聚集，圍堵、沖擊證券監(jiān)管機構(gòu)，攔截公務車輛，損壞公私財物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場所；(六)煽動、串聯(lián)、脅迫、以財物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機斂財；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過電話形式信訪的，接訪人員應當認真填寫《電話記錄表》，并請對方說明聯(lián)系辦法；信訪內(nèi)容涉及投訴的，接訪人員還應當記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由。必要時，可以錄音。

信訪人通過書信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機構(gòu)應當指定專人拆封、閱讀、編號、登記。

中國證監(jiān)會會內(nèi)有關(guān)部門及派出機構(gòu)的非信訪工作部門接到采用書信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應及時轉(zhuǎn)交本單位的信訪工作機構(gòu)。

第二十條 信訪工作人員發(fā)現(xiàn)信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險物品的，應當及時轉(zhuǎn)交本單位負責保衛(wèi)工作的部門。

第四章 信訪事項的受理、交辦、轉(zhuǎn)送

第二十一條 信訪工作機構(gòu)收到信訪事項，能夠當場答復是否受理的，應當當場書面答復；不能當場答復的，應當予以登記并填寫轉(zhuǎn)辦單，自登記之日起3日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。有關(guān)部門自接到轉(zhuǎn)辦單之日起7日內(nèi)，做出是否受理決定，并將書面答復意見回復信訪工作機構(gòu)。如果有關(guān)部門認為不應由本部門辦理的，應在接到轉(zhuǎn)辦單當日提出書面意見，告知信訪工作機構(gòu)，由信訪工作機構(gòu)重新確定轉(zhuǎn)辦部門，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)交有關(guān)部門辦理。信訪工作機構(gòu)在收到有關(guān)部門做出的是否受理回復之日起5日內(nèi)書面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項不屬于中國證監(jiān)會職責范圍；

(二)依法已經(jīng)或者應當通過訴訟、仲裁、行政復議等法定途徑解決的投訴請求；(三)信訪人提出投訴請求，但未說明信訪人的姓名(名稱)、住址和請求、事實、理由或未按規(guī)定對其投訴材料進行確認；

(四)信訪事項已經(jīng)受理或者正在辦理，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)再次提出同一信訪事項；(五)信訪人不服中國證監(jiān)會派出機構(gòu)做出的信訪事項書面答復意見，自收到答復意見之日起超過30日向中國證監(jiān)會請求復查；

(六)信訪人對中國證監(jiān)會依照本辦法規(guī)定做出答復意見或復查意見不服，仍然以同一事實和理由提出投訴請求。

對前款第(一)項規(guī)定的情形，信訪工作機構(gòu)應當告知信訪人到有關(guān)承擔法定職責的機關(guān)提出信訪事項；對前款第(二)項規(guī)定的情形，信訪工作機構(gòu)應當告知其依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第二十三條 對依照法定職責屬于中國證監(jiān)會處理的信訪事項，中國證監(jiān)會辦公廳信訪處根據(jù)其反映內(nèi)容的性質(zhì)、類型和涉及部門的職責權(quán)限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門：

(一)上級機關(guān)交由處理的信訪事項，商會內(nèi)有關(guān)部門辦理；(二)舉報有關(guān)機構(gòu)或者個人違反證券期貨法律、法規(guī)、規(guī)章的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)中國證監(jiān)會相關(guān)派出機構(gòu)辦理；涉及跨地區(qū)的重大投訴請求事項，轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(三)對證券期貨監(jiān)管工作及證券期貨市場提出建議、意見的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)會內(nèi)有關(guān)部門辦理；

(四)檢舉、揭發(fā)中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)工作人員違法、違紀和失職、瀆職行為的事項，轉(zhuǎn)交紀檢、監(jiān)察部門辦理；

(五)信訪人對中國證監(jiān)會派出機構(gòu)所做出的信訪事項答復意見不服，提出復查請求的，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)有關(guān)部門辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)職責范圍內(nèi)的信訪事項，填寫轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)上述有關(guān)單位辦理。

信訪人直接向中國證監(jiān)會派出機構(gòu)，證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)提出的信訪事項，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機構(gòu)收到下列信訪事項，應當提出受理、交辦、轉(zhuǎn)送的建議，報請本單位負責人閱批：

(一)群體性上訪、反復上訪和異常上訪等信訪人反映強烈的事項；(二)上級機關(guān)交辦的重要信訪事項；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項。

第二十五條 辦理信訪事項的人員不得將信訪人檢舉、揭發(fā)、控告的材料，有關(guān)領(lǐng)導對其作出的批示，以及其他有關(guān)信息透露或者轉(zhuǎn)給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項的辦理和督辦

第二十六條 中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)有關(guān)部門對交辦的信訪事項應當逐件進行登記、調(diào)查、核實，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、政策及我會實際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對建議、意見類信訪事項，應當認真進行研究，有利于改進工作、促進證券期貨市場健康發(fā)展的，應當積極采納；

(二)對舉報、投訴類信訪事項，就舉報、投訴內(nèi)容對信訪人做出答復；

(三)對中國證監(jiān)會辦公廳信訪處交由復查的信訪事項，應重新進行核查，并出具復查意見。

第二十七條 本規(guī)則第二十六條第(二)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)及會內(nèi)承辦信訪事項的有關(guān)部門應當自受理信訪事項之日起55日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面答復意見，經(jīng)本部門負責人審閱、簽字后，回復本單位信訪工作機構(gòu)。信訪工作機構(gòu)應當自收到回復之日起5日內(nèi)將書面答復回復信訪人。

重大、緊急，或事實清楚、政策明確的信訪事項，承辦信訪事項的有關(guān)部門應當從快辦理。情況復雜的，承辦信訪事項的派出機構(gòu)有關(guān)部門經(jīng)本派出機構(gòu)負責人批準，會內(nèi)有關(guān)部門經(jīng)分管會領(lǐng)導批準，可以適當延長辦理期限，但延長期限不得超過30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

中國證監(jiān)會交由派出機構(gòu)辦理的信訪事項，派出機構(gòu)還應當在書面答復信訪人的同時，將書面答復抄送中國證監(jiān)會辦公廳。

第二十八條 對本規(guī)則第二十六條第(三)項規(guī)定的事項，中國證監(jiān)會有關(guān)部門應當自收到復查請求之日起25日內(nèi)辦結(jié)，代擬書面復查意見，經(jīng)本部門負責人審閱、簽字后，回復信訪工作機構(gòu)。信訪工作機構(gòu)應當自收到回復之日起5日內(nèi)將書面答復回復信訪人。第二十九條 送達信訪人的書面意見，中國證監(jiān)會機關(guān)辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機構(gòu)辦理的，加蓋派出機構(gòu)信訪專用印章。

第三十條 辦理或復查重大、敏感、復雜、疑難的信訪事項，可以組成聯(lián)合調(diào)查組進行調(diào)查。

對重大信訪事項的答復，必要時，應當報請本單位負責人閱批，或者提請本單位辦公會議審議。

第三十一條 信訪工作機構(gòu)發(fā)現(xiàn)本單位有關(guān)部門有下列情形之一的，應當督辦，提出改進建議，并報告本單位負責人：

(一)無正當理由未按規(guī)定的辦理期限辦結(jié)信訪事項的；(二)來按規(guī)定反饋信訪事項辦理結(jié)果的；(三)未按規(guī)定程序辦理信訪事項的；(四)不執(zhí)行信訪處理意見的；(五)違反本規(guī)定的其他情形。

收到改進建議的有關(guān)職能部門應當在30日內(nèi)書面反饋情況；未采納改進建議的，應當書面說明理由。

第三十二條 信訪工作機構(gòu)應當對信訪事項進行分析，從中發(fā)現(xiàn)有價值的信息和重要的、有代表性的問題，定期編發(fā)有關(guān)信訪資料，及時向本單位領(lǐng)導報告信訪反映的主要問題及轉(zhuǎn)送、督辦情況，并就信訪反映的突出問題提出處理或改進建議。

中國證監(jiān)會派出機構(gòu)應當每季向中國證監(jiān)會辦公廳報送本單位信訪事項的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、涉及內(nèi)容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會，證券登記結(jié)算機構(gòu)的信訪工作，參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三十四條 辦理信訪事項過程中的公務回避、工作紀律、績效考核、行政處分以及檔案管理等事項，依照《行政監(jiān)察法》、《公務員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規(guī)定，捏造、歪曲事實，誣告、陷害他人的，承擔有關(guān)民事、刑事等法律責任。

第三十六條 本規(guī)則自2005年7月14日起施行。

第四篇：中國證券監(jiān)督管理委員會公告(2013)34號

【法規(guī)分類號】***4 【標題】中國證券監(jiān)督管理委員會公告〔２０１３〕３４號——證券公司參與股指期貨、國債期貨交易指引 【時效性】有效

【頒布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會 【頒布日期】2013.08.21 【實施日期】2013.08.21 【失效日期】

【內(nèi)容分類】證券發(fā)行與管理

【文號】中國證券監(jiān)督管理委員會公告（２０１３）３４號

【題注】２０１３年８月２１日中國證券監(jiān)督管理委員會公告（２０１３）３４號公布并施行?！菊摹?/p>

第一條 為規(guī)范證券公司參與股指期貨、國債期貨交易行為，防范風險，根據(jù)《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理條例》、《期貨交易管理條例》等法律法規(guī)和《證券公司風險控制指標管理辦法》（證監(jiān)會令第５５號）的規(guī)定，制定本指引。

第二條 證券公司以自有資金或受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易（以下簡稱證券公司參與股指期貨、國債期貨交易），適用本指引。

不具備證券自營業(yè)務資格的證券公司，其自有資金只能以套期保值為目的，參與國債期貨交易。

第三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當制定參與股指期貨、國債期貨交易的相關(guān)制度，包括投資決策流程、投資目的、投資規(guī)模及風險控制等事項。有關(guān)制度應當向公司住所地證監(jiān)局報備。

第四條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當具備熟悉股指期貨、國債期貨的專業(yè)人員、健全的風險管理及內(nèi)部控制制度、有效的動態(tài)風險監(jiān)控系統(tǒng)，確保參與股指期貨、國債期貨交易的風險可測、可控、可承受。

第五條 證券公司應當采用有效的風險管理工具，對參與股指期貨、國債期貨交易的風險進行識別、計量、預警，并將股指期貨、國債期貨交易納入風險控制指標動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進行實時監(jiān)控，確保各項風險控制指標在任一時點都符合規(guī)定標準。有關(guān)動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口應當向公司住所地證監(jiān)局開放。

證券公司應當建立健全股指期貨、國債期貨的壓力測試機制，及時根據(jù)市場變化情況對股指期貨、國債期貨交易情況進行壓力測試，并建立相應的應急措施。

第六條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易時，應當制定詳細的投資策略或套期保值方案。證券公司以套期保值為目的參與股指期貨、國債期貨交易的，應當在套期保值方案中明確套期保值工具、對象、規(guī)模、期限以及有效性等內(nèi)容。

證券公司負責風險管理的部門應當對投資策略或套期保值的可行性、有效性進行充分驗證、及時評估、實時監(jiān)控并督促證券自營、證券資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整風險敞口，確保投資策略或套期保值的可行性、有效性。

第七條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易，應當充分了解股票、債券等現(xiàn)貨市場在交易機制、價格連續(xù)性、市場透明度、產(chǎn)品流動性等方面的特點，并審慎評估其對股指期貨、國債期貨投資策略的影響。

證券公司應當熟悉股指期貨、國債期貨有關(guān)交割規(guī)則，對實物交割的品種，應當充分評估交割風險，做好應急預案。

證券公司應當通過制度、流程、信息系統(tǒng)等方式，確保參與股指期貨、國債期貨交易業(yè)務的前、中、后臺相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互制衡、相互監(jiān)督，不相容職務應當分離。

證券公司不得進行內(nèi)幕交易、市場操縱、利益輸送等違法違規(guī)行為及不正當交易活動。

第八條 證券公司以自有資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應當符合以下要求：

（一）證券公司應當按照中國金融期貨交易所（以下簡稱中金所）有關(guān)規(guī)定申請交易編碼。

（二）證券公司應當根據(jù)《證券公司風險控制指標管理辦法》等規(guī)定，對已被股指期貨、國債期貨合約占用的交易保證金按１００％比例扣減凈資本。

（三）證券公司應當對已進行風險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規(guī)模的５％計算風險資本準備（５％為基準標準，不同類別公司按規(guī)定實施不同的風險資本準備計算比例，下同）；對未進行風險對沖的股指期貨、國債期貨分別按投資規(guī)模的２０％計算風險資本準備。

其中股指期貨、國債期貨交易滿足《企業(yè)會計準則第２４號－套期保值》有關(guān)套期保值高度有效要求的，可認為已進行風險對沖。

（四）證券公司自營權(quán)益類證券及證券衍生品（包括股指期貨、國債期貨等）的合計額不得超過凈資本的１００％，其中股指期貨以股指期貨合約價值總額的１５％計算，國債期貨以國債期貨合約價值總額的５％計算。

第九條 證券公司以受托管理資金參與股指期貨、國債期貨交易的，應當符合以下要求：

（一）證券公司應當按照中金所有關(guān)規(guī)定申請交易編碼。

（二）證券公司應當選擇適當?shù)目蛻糸_展參與股指期貨、國債期貨交易的資產(chǎn)管理業(yè)務，審慎進行股指期貨、國債期貨投資。在與客戶簽訂資產(chǎn)管理合同前，證券公司應當按照規(guī)定程序了解客戶的情況，審慎評估客戶的誠信狀況、客戶對產(chǎn)品的認知水平和風險承受能力，向客戶進行充分的風險揭示，并將風險揭示書交客戶簽字確認。

（三）證券公司應當在資產(chǎn)管理合同中明確約定參與股指期貨、國債期貨交易的目的、比例限制、估值方法、信息披露、風險控制、責任承擔等事項。

證券公司應當在資產(chǎn)管理合同中明確約定股指期貨、國債期貨保證金的流動性應急處理機制，包括應急觸發(fā)條件、保證金補充機制、損失責任承擔等。

（四）本指引實施前，證券公司已簽署的資產(chǎn)管理合同未約定可參與股指期貨、國債期貨交易的，原則上不得投資股指期貨、國債期貨。擬變更合同投資股指期貨、國債期貨的，應當按照資產(chǎn)管理合同約定的方式及有關(guān)規(guī)定取得客戶、資產(chǎn)托管機構(gòu)的同意并履行有關(guān)報批或報備手續(xù)。

（五）證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務參與股指期貨、國債期貨交易的，應當按合同約定的方式向客戶充分披露資產(chǎn)管理業(yè)務參與股指期貨、國債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并在定向資產(chǎn)管理業(yè)務報告中披露相應內(nèi)容。

（六）證券公司應當在集合資產(chǎn)管理報告中充分披露集合資產(chǎn)管理計劃參與股指期貨、國債期貨交易的有關(guān)情況，包括投資目的、持倉情況、損益情況等，并充分說明投資股指期貨、國債期貨對集合資產(chǎn)管理計劃總體風險的影響以及是否符合既定的投資目的。

第十條 證券公司、資產(chǎn)托管機構(gòu)應當根據(jù)中金所的相關(guān)規(guī)定，確定資產(chǎn)管理業(yè)務參與股指期貨、國債期貨交易的交易結(jié)算模式，明確交易執(zhí)行、資金劃撥、資金清算、會計核算、保證金存管等業(yè)務中的權(quán)利和義務，建立資金安全保障機制。

第十一條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易的交易編碼須在申請后３個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局備案。

證券公司集合資產(chǎn)管理計劃、定向資產(chǎn)管理合同終止的，應當在清算結(jié)束后３個交易日內(nèi)申請注銷股指期貨、國債期貨交易編碼，并在５個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報告。

第十二條 因證券期貨市場波動、資產(chǎn)管理計劃規(guī)模變動等證券公司之外的原因致使股指期貨、國債期貨投資比例不符合規(guī)定的，證券公司應當在１０個交易日內(nèi)調(diào)整完畢，同時在該情形發(fā)生之日起２個工作日內(nèi)向公司住所地證監(jiān)局報告。

第十三條 證券公司參與股指期貨、國債期貨交易不符合以上規(guī)定或者導致風險控制指標不符合規(guī)定標準的，中國證監(jiān)會或有關(guān)證監(jiān)局將依法采取相應監(jiān)管措施。

第十四條 證券公司參與其他經(jīng)中國證監(jiān)會認可的交易所上市期貨產(chǎn)品交易的，參照本指引執(zhí)行，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。

本指引自公布之日起施行?！蹲C券公司參與股指期貨交易指引》（證監(jiān)會公告〔２０１０〕１４號）同時廢止。

*** 國家信息中心【國家法規(guī)數(shù)據(jù)庫】提供，僅供參考 ***

第五篇：中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布《上市公司檢查辦法》的通知

中國證監(jiān)會關(guān)于發(fā)布《上市公司檢查辦法》的通知

（證監(jiān)發(fā)〔２００１〕４６號）

為加強上市公司監(jiān)管，促進上市公司規(guī)范運作，保護投資者的合法權(quán)益，現(xiàn)將《上市公司檢查辦法》發(fā)布施行。１９９６年１２月２０日發(fā)布的《上市公司檢查制度實施辦法》同時廢止。自本辦法發(fā)布之日起，我會將據(jù)以對上市公司進行檢查。

二００一年三月十九日

上市公司檢查辦法

第一條 為了加強上市公司（以下簡稱“公司”）監(jiān)管，促進公司的規(guī)范運作，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的公司。境外公司和其股票在其他交易場所交易的公司的檢查辦法另行規(guī)定。

第三條 中國證監(jiān)會派出機構(gòu)（以下稱“檢查機構(gòu)”）按照中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署組織實施轄區(qū)內(nèi)的公司檢查工作。

檢查工作可以根據(jù)需要聘請具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的注冊會計師、律師予以協(xié)助。檢查費用由中國證監(jiān)會承擔。

第四條 檢查方式分為巡回檢查和專項核查。

第五條 巡回檢查是例行的合規(guī)性檢查，檢查的主要內(nèi)容包括：

（一）信息披露的真實性、準確性和完整性；

（二）公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性；

（三）公司的獨立性，主要檢查上市公司與控股股東在人員、財務、資產(chǎn)等方面的分開情況；

（四）財務管理和會計核算制度的合規(guī)性；

（五）募集資金使用與招股說明書的一致性及變更的程序，資金管理的安全性；

（六）中國證監(jiān)會認為應予檢查的其他事項。

第六條 專項核查是針對公司存在的問題進行的調(diào)查核實。核查的主要內(nèi)容包括：

（一）募集資金使用情況專項核查；

（二）投資者投訴問題和輿論關(guān)注問題的專項核查；

（三）重大資產(chǎn)重組情況的專項核查；

（四）中國證監(jiān)會認為應予核查的其它事項。

第七條 檢查機構(gòu)進行檢查時，可要求被檢查公司向檢查人員提供以下文件：

（一）公司的會計報表、相關(guān)帳簿和憑證以及其他涉及會計報表的資料；

（二）公司章程及有關(guān)公司運作的各項管理制度；

（三）公司的股東大會、董事會、監(jiān)事會的會議記錄，決議文本，公司經(jīng)理辦公會議文件等；

（四）公司與控股股東在人員、財務、資產(chǎn)方面的關(guān)系說明；

（五）公司內(nèi)設(shè)部門、分支機構(gòu)、子公司、參股公司設(shè)置情況及圖示；

（六）公司債務情況、擔保情況的說明；

（七）公司公開發(fā)行股票以來在指定報刊上公布的信息；

（八）檢查操作規(guī)程中涉及的內(nèi)容及其他應該查閱的文件。

檢查中涉及被檢查公司主審會計師事務所的，檢查人員可要求會計師事務所提供對公司財務報告發(fā)表審計意見的工作底稿。

第八條 檢查人員進行檢查時，可以對有關(guān)情況和資料進行記錄、錄音、錄像、照像和復制。

第九條 檢查人員進行檢查時，應當出示工作證及中國證監(jiān)會的有效證明。

第十條 檢查人員應遵守法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，認真履行職責，廉潔自律，實事求是。檢查工作不得干預被檢查公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，檢查人員對檢查過程中知悉的商業(yè)秘密負有保密責任。檢查人員在檢查過程中的違規(guī)違紀行為按照有關(guān)法律法規(guī)和紀律規(guī)定處理。

第十一條 檢查結(jié)果未公布前，檢查人員及被檢查公司、相關(guān)中介機構(gòu)人員不得透露與檢查結(jié)果有關(guān)的任何信息。

第十二條 檢查機構(gòu)于現(xiàn)場檢查結(jié)束后五個工作日內(nèi)向被檢查公司發(fā)出檢查通報；對于檢查中發(fā)現(xiàn)問題的公司，發(fā)出限期整改通知書，要求其對存在的問題在限定期限內(nèi)進行整改。限期整改通知書同時抄送公司股票掛牌交易的證券交易所。

被檢查公司對限期整改通知書內(nèi)容持有異議的，可以在收到限期整改通知書后十個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出申訴意見。

第十三條 被檢查公司應在收到限期整改通知書一個月內(nèi)向所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)提交整改報告，整改報告應包括董事會關(guān)于整改工作的決議、對照限期整改通知書逐項落實整改措施的情況及效果。

整改報告應同時報送公司股票掛牌交易的證券交易所，并予公開披露，被檢查公司對限期整改通知書內(nèi)容持有異議并在規(guī)定期限內(nèi)向中國證監(jiān)會提出申訴的，有異議部分在尚未有明確結(jié)論之前可以免于披露。

被檢查公司向中國證監(jiān)會、證券交易所提交發(fā)行新股、重大購買和出售資產(chǎn)、吸收合并、股份回購、上市公司收購等申報材料時，應同時報送整改報告。

第十四條 被檢查公司的整改工作應在檢查機構(gòu)要求的期限內(nèi)完成。檢查機構(gòu)應跟蹤監(jiān)督被檢查公司的整改情況，并對其整改效果出具評價意見。

第十五條 對存在問題較為嚴重的公司，中國證監(jiān)會視情節(jié)輕重給予內(nèi)部批評或公開批評。

對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌違反法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會根據(jù)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定在職權(quán)范圍內(nèi)進行立案查處。涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責

任。

第十六條 被檢查公司、接受檢查的人員及被檢查公司的主審會計師事務所不予以協(xié)助和配合、不如實反映情況或拒絕檢查的，中國證監(jiān)會根據(jù)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定予以處罰。

第十七條 中國證監(jiān)會將根據(jù)情況對有關(guān)中介機構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)情況進行評價，評價結(jié)果將作為對上述中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格的考核內(nèi)容。

第十八條 中國證監(jiān)會對公司的檢查結(jié)果并不代表對公司情況的實質(zhì)性判斷，投資者自行判斷投資風險。被檢查公司及有關(guān)責任人存在違法、違規(guī)行為的，不得以檢查未發(fā)現(xiàn)為由免除法律責任。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行，１９９６年１２月２０日發(fā)布的《上市公司檢查制度實施辦法》同時廢止。

c29296--010409zkj

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