第一篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《關(guān)于證券交易所 報(bào)告制度的若干規(guī)定

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)交字[1997]21號(hào) 【發(fā)布日期】1997-11-19 【生效日期】1997-11-19 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《關(guān)于證券交易所

報(bào)告制度的若干規(guī)定（試行）》的通知

（1997年11月19日證監(jiān)交字〔1997〕21號(hào)）

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)證券交易所的管理，根據(jù)《關(guān)于將上海證券交易所和深圳證券交易所劃歸中國(guó)證監(jiān)會(huì)直接管理的通知》（國(guó)辦函〔1997〕39號(hào)）和《 證券交易所管理辦法》，我會(huì)制定了《關(guān)于證券交易所報(bào)告制度的若干規(guī)定（試行）》?，F(xiàn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：關(guān)于證券交易所報(bào)告制度的若干規(guī)定（試行）

附件： 關(guān)于證券交易所報(bào)告制度的若干規(guī)定（試行）

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和完善對(duì)證券交易所（以下簡(jiǎn)稱交易所）的管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于將上海證券交易所和深圳證券交易所劃歸中國(guó)證監(jiān)會(huì)直接管理的通知》和《 證券交易所管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱報(bào)告制度，是指交易所向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）報(bào)批、報(bào)備和報(bào)告各類事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱報(bào)批，是指交易所將其擬決定事項(xiàng)報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的程序。

本規(guī)定所稱報(bào)備，是指交易所將其已決定事項(xiàng)報(bào)證監(jiān)會(huì)備案的程序。證監(jiān)會(huì)接到報(bào)備文件后在五個(gè)工作日內(nèi)不提出異議的，交易所可以執(zhí)行其決定。

本規(guī)定所稱報(bào)告，是指交易所將其報(bào)批、報(bào)備事項(xiàng)之外的決定或工作以及證券市場(chǎng)的有關(guān)情況等告知證監(jiān)會(huì)的程序。

第四條 交易所向證監(jiān)會(huì)報(bào)批、報(bào)備和報(bào)告各類事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范。

第五條 報(bào)批、報(bào)備和報(bào)告文件應(yīng)當(dāng)為文件正本，緊急情況可使用正本傳真件，并按照本規(guī)定分別注明報(bào)批、報(bào)備、報(bào)告字樣。

報(bào)批事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明報(bào)批的具體內(nèi)容、原因及可能存在的問(wèn)題。需要事先征求有關(guān)方面意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明征求意見(jiàn)的結(jié)果。

第六條 《辦法》已規(guī)定的報(bào)批、報(bào)備和報(bào)告事項(xiàng)，交易所必須認(rèn)真執(zhí)行。

第二章 報(bào)批事項(xiàng)

第七條 以下各事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)：

（一）交易所任免總經(jīng)理助理，總監(jiān)、副總監(jiān)，財(cái)務(wù)部、人事部經(jīng)理，證券登記結(jié)算公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理；

（二）交易所、證券登記結(jié)算公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案應(yīng)當(dāng)在交易所理事會(huì)審定后，交易所會(huì)員大會(huì)審議前報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；

（三）交易所設(shè)立和調(diào)整證券市場(chǎng)中各種收費(fèi)的收取標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)收費(fèi)管理部門(mén)批準(zhǔn)前報(bào)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；

（四）交易所發(fā)行、上市每一只證券及其他交易品種；

（五）證監(jiān)會(huì)要求報(bào)批的其他事項(xiàng)。

第三章 報(bào)備事項(xiàng)

第八條 以下各事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)證監(jiān)會(huì)備案：

（一）交易所任免須報(bào)批之外的部門(mén)經(jīng)理級(jí)人員；

（二）交易所制定、修訂須報(bào)批之外的制度性文件；

（三）交易所更換交易、結(jié)算和通訊系統(tǒng)的主要設(shè)備；

（四）交易所每年第一季度內(nèi)考評(píng)上一年度部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上人員的結(jié)果；

（五）交易所召開(kāi)所外有關(guān)方面參加的非例行重要會(huì)議；

（六）交易所預(yù)算外的重大開(kāi)支項(xiàng)目；

（七）證監(jiān)會(huì)要求備案的其他事項(xiàng)。

第四章 報(bào)告事項(xiàng)

第九條 交易所應(yīng)當(dāng)將所務(wù)會(huì)議、總經(jīng)理辦公會(huì)議和其他重要會(huì)議的會(huì)議紀(jì)要報(bào)送證監(jiān)會(huì)。

第十條 交易所應(yīng)當(dāng)在每周前兩個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)送上一周的交易所工作動(dòng)態(tài)，內(nèi)容包括：

（一）主要工作和重要活動(dòng)；

（二）內(nèi)部規(guī)章制度制定、修訂情況；

（三）內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能調(diào)整和部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上干部的人事調(diào)整。

第十一條 交易所應(yīng)當(dāng)在每月前五個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)送上月的交易所市場(chǎng)監(jiān)管工作報(bào)告，內(nèi)容包括：

（一）市場(chǎng)異常情況分析；

（二）投訴和監(jiān)控系統(tǒng)報(bào)警情況及調(diào)查處理；

（三）透支、賣空情況；

（四）涉嫌違規(guī)案件的調(diào)查處理；

（五）其他監(jiān)管工作。

第十二條 交易所應(yīng)當(dāng)在以下事項(xiàng)發(fā)生、發(fā)現(xiàn)之日起兩個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)告：

（一）交易所、證券登記結(jié)算公司可能存在的重大的或有負(fù)債、或有損失；

（二）日常監(jiān)管中遇到超出交易所職權(quán)范圍的事項(xiàng)；

（三）上市規(guī)則中列明的報(bào)告事項(xiàng)。

第十三條 交易所應(yīng)當(dāng)在以下事項(xiàng)發(fā)生后立即向證監(jiān)會(huì)報(bào)告：

（一）根據(jù)《辦法》第五十七條履行職權(quán)；

（二）交易、通訊系統(tǒng)出現(xiàn)故障，全部或者部分證券營(yíng)業(yè)部不能正常接收即時(shí)行情或者不能正常交易；

（三）發(fā)生影響交易所正常工作的突發(fā)事件或異常情況；

（四）證監(jiān)會(huì)要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

第十四條 股價(jià)指數(shù)大幅波動(dòng)時(shí)，交易所應(yīng)當(dāng)在每日閉市后立即向證監(jiān)會(huì)報(bào)告市場(chǎng)情況，內(nèi)容包括：

（一）市場(chǎng)概況；

（二）股價(jià)指數(shù)大幅波動(dòng)的因素分析；

（三）實(shí)時(shí)監(jiān)控情況。

第五章 附則

第十五條 交易所應(yīng)當(dāng)根據(jù)證監(jiān)會(huì)的要求調(diào)整報(bào)批、報(bào)備、報(bào)告事項(xiàng)的內(nèi)容和方式。

第十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)定

【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)稽查字[1999]32號(hào) 【發(fā)布日期】1999-12-12 【生效日期】2000-01-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)定

（1999年12月12日證監(jiān)稽查字〔1999〕32號(hào)）

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)”）的信訪工作，提高工作質(zhì)量和效率，依據(jù)國(guó)務(wù)院《 信訪條例》的有關(guān)規(guī)定制度本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱信訪工作，是指對(duì)涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的建議、舉報(bào)和投訴事項(xiàng)進(jìn)行接收和辦理的工作過(guò)程。

第三條 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）稽查局信訪處為證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)信訪工作的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)督辦系統(tǒng)的信訪工作。其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好信訪工作。

派出機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)信訪工作。

第四條 信訪工作人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、廉潔奉公、保守秘密。

第五條 信訪工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）實(shí)事求是，維護(hù)證券期貨市場(chǎng)公開(kāi)、公平和公正；

（二）保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)益，舉報(bào)材料不得轉(zhuǎn)送被舉報(bào)單位或個(gè)人；

（三）方便群眾，接受社會(huì)監(jiān)督；

（四）實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，統(tǒng)一受理，分級(jí)負(fù)責(zé)，歸口查辦。

第二章 信訪事項(xiàng)的接收

第六條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)為信訪人提供便利條件，設(shè)置舉報(bào)接待場(chǎng)所，設(shè)置舉報(bào)專用電話和傳真機(jī)，向社會(huì)公布舉報(bào)電話、傳真號(hào)碼和通信地址。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)設(shè)“主席熱線”專線電話?；榫中旁L處負(fù)責(zé)“主席熱線”的管理工作，各部門(mén)輪流值班接聽(tīng)熱線電話。

第七條 信訪部門(mén)負(fù)責(zé)信訪事項(xiàng)的日常接待、接收工作。

對(duì)于群眾來(lái)訪，必要時(shí)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合信訪部門(mén)做好接待工作。

對(duì)于重要的信訪事項(xiàng)和群眾集體上訪，有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)親自處理或做好接待工作。

第八條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)受理信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)分類登記：

（一）對(duì)到證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)上訪的，應(yīng)填寫(xiě)《群眾來(lái)訪登記卡》，必要時(shí)可以錄音；舉報(bào)人不愿意留下姓名或不同意錄音的，不可勉強(qiáng)。

（二）對(duì)電話（包括“主席熱線”電話）上訪的，接聽(tīng)人應(yīng)問(wèn)明情況，認(rèn)真填寫(xiě)《電話記錄卡》，必要時(shí)可以錄音。對(duì)舉報(bào)電話，除情況不明無(wú)法立案外，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《電話記錄卡》。

（三）對(duì)信函和其他書(shū)面信訪材料，應(yīng)當(dāng)指定專人拆閱、登記。

（四）對(duì)上級(jí)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來(lái)并帶有領(lǐng)導(dǎo)同志批示的信訪件，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)登記立卷。

第九條 信訪部門(mén)根據(jù)信訪事項(xiàng)的內(nèi)容，對(duì)信訪件作分類處理：

（一）對(duì)涉及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)以及需要由派出機(jī)構(gòu)、專員辦公室、交易所辦理的信訪事項(xiàng)，在填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)相關(guān)單位辦理。

（二）涉及重要問(wèn)題和緊急情況的舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)編寫(xiě)《信訪要件摘報(bào)》，按程序逐級(jí)上報(bào)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)；必要時(shí)可直接報(bào)送。

（三）涉及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員違法違紀(jì)問(wèn)題的舉報(bào)事項(xiàng)，轉(zhuǎn)交機(jī)構(gòu)紀(jì)檢委、監(jiān)察局辦理；

第十條 對(duì)不屬于證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)職權(quán)范圍的來(lái)訪和電話舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)向舉報(bào)人耐心解釋，請(qǐng)其向有關(guān)主管機(jī)關(guān)反映；對(duì)不屬于證券監(jiān)管職權(quán)范圍的書(shū)面舉報(bào)材料，由信訪部門(mén)轉(zhuǎn)送有關(guān)主管機(jī)關(guān)辦理。

第三章 信訪事項(xiàng)的辦理

第十一條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)接辦的信訪件應(yīng)當(dāng)逐件進(jìn)行登記、了解、甄別。根據(jù)不同情況，分別辦理：

（一）對(duì)于建議、意見(jiàn)類信訪件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行研究，注明處理意見(jiàn)。

（二）對(duì)于要求解決問(wèn)題類信訪件，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政策和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，注明回復(fù)意見(jiàn)。

（三）對(duì)于舉報(bào)類信訪件，一般性問(wèn)題由本部門(mén)組織調(diào)查處理，對(duì)于符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)按照《 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查處理證券期貨違法違規(guī)案件基本準(zhǔn)則》有關(guān)立案的規(guī)定辦理。

第十二條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在接辦信訪件30天內(nèi)將辦理情況反饋給信訪處，如有特殊情況應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示限期辦理的，應(yīng)當(dāng)按期完成。

第十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)、各證券期貨交易所發(fā)生的信訪事項(xiàng)，應(yīng)在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真辦理，不上交矛盾。

對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批轉(zhuǎn)的信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查，認(rèn)真處理。一般情況下應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)報(bào)告辦理情況。如有特殊情況應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因。

第十四條 對(duì)于到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的集體上訪，應(yīng)由會(huì)辦公廳組織，信訪處、保衛(wèi)處及有關(guān)部門(mén)共同處理，并及時(shí)報(bào)告會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

派出機(jī)構(gòu)所在地方如發(fā)生與證券期貨有關(guān)的集體上訪，應(yīng)及時(shí)將情況上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并按照“分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，積極做好化解處理工作；同時(shí)主動(dòng)依靠當(dāng)?shù)卣?，采取有效措施，防止事態(tài)擴(kuò)大；勸阻群眾集體進(jìn)京上訪。

第十五條 信訪部門(mén)負(fù)責(zé)信訪事項(xiàng)的督促檢查工作，定期公布信訪事項(xiàng)辦理情況。

第十六條 信訪部門(mén)應(yīng)定期編發(fā)有關(guān)材料，及時(shí)向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告信訪反映的問(wèn)題、意見(jiàn)和建議。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)信訪處定期編發(fā)《證券信訪》、《每日熱線》和不定期編發(fā)《信訪要件摘報(bào)》，向會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告信訪反映的問(wèn)題和意見(jiàn)以及批轉(zhuǎn)信訪件的辦理情況。

第四章 信訪事項(xiàng)回復(fù)及信訪材料歸檔

第十七條 對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)交辦和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示的信訪件，須按程序報(bào)審后，及時(shí)以書(shū)面形式回復(fù)。

第十八條 凡署名并提供聯(lián)系方式的信訪人，有回復(fù)要求的，應(yīng)將辦理結(jié)果回復(fù)信訪人。

有聯(lián)系電話的，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)直接聯(lián)系信訪人，給予口頭答復(fù)；

有通訊地址的，有關(guān)部門(mén)起草回復(fù)信函，由信訪部門(mén)蓋章后，統(tǒng)一寄送。

第十九條 證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)信訪部門(mén)對(duì)已經(jīng)辦結(jié)的信訪件應(yīng)當(dāng)立卷歸檔。對(duì)于上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和證監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示的舉報(bào)材料保存10年，一般的信訪材料保存1年，保存期滿后按有關(guān)規(guī)定銷毀。

第五章 附則

第十九條 本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本規(guī)定自2000年1月1日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告

[2011]41號(hào)

為增強(qiáng)上市公司2011年報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提

高上市公司信息披露質(zhì)量，維護(hù)資本市場(chǎng)“三公”原則，各上市公司及相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵照本公告的要求，切實(shí)做好2011年年報(bào)編制、審計(jì)和披露工作。現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、總體要求

上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵守信息披露規(guī)范要求，認(rèn)真執(zhí)行公司信息披露事務(wù)管理制度，做好2011年年報(bào)披露工作。上市公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，做好2011年財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作。

上市公司應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，提高信息披露質(zhì)量。上市公司應(yīng)建立健全內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，維護(hù)信息披露的公平原則。

2011年年報(bào)審計(jì)是我國(guó)新審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施的第一年，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在上市公司年報(bào)審計(jì)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照新審計(jì)準(zhǔn)則要求開(kāi)展審計(jì)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，有效執(zhí)行質(zhì)量控制制度，勤勉盡責(zé)、審慎執(zhí)業(yè)，做好2011年年報(bào)審計(jì)工作。

二、建立健全內(nèi)部控制制度和內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，提高信息披露質(zhì)量

（一）強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高信息披露質(zhì)量

上市公司應(yīng)完善信息披露管理制度，強(qiáng)化信息披露責(zé)任意識(shí)，建立內(nèi)部責(zé)任追究機(jī)制，促進(jìn)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員勤勉盡責(zé)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“內(nèi)部控制”部分披露建立年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的情況。報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充以及業(yè)績(jī)預(yù)告修正等情況的，應(yīng)逐項(xiàng)如實(shí)披露更正、補(bǔ)充或修正的原因及影響，并披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問(wèn)責(zé)措施及處理結(jié)果。

（二）建立健全內(nèi)部控制制度，重視內(nèi)控信息的披露

上市公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的相關(guān)要求建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。境內(nèi)外同時(shí)上市的公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》等的要求披露董事會(huì)出具的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。鼓勵(lì)試點(diǎn)上市公司披露上述報(bào)告，主板上市公司自2012年起全面執(zhí)行。試點(diǎn)上市公司如果僅針對(duì)母公司及重要子公司進(jìn)行了內(nèi)部控制的建設(shè)、評(píng)價(jià)和審計(jì)工作，需要在內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明實(shí)施的范圍和界定依據(jù)。

上市公司應(yīng)在報(bào)告“內(nèi)部控制”部分披露建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的依據(jù)，本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、整改時(shí)間表、整改責(zé)任人及整改效果。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“內(nèi)部控制”部分披露董事會(huì)對(duì)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明。聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告與公司的自我評(píng)價(jià)意見(jiàn)不一致，公司應(yīng)解釋原因。應(yīng)于2012年開(kāi)始實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主板上市公司，應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露建立健全內(nèi)部控制體系的工作計(jì)劃和實(shí)施方案。

出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司，應(yīng)在年報(bào)“監(jiān)事會(huì)報(bào)告”部分就董事會(huì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告明確表示意見(jiàn)。

（三）建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，防范內(nèi)幕交易

上市公司應(yīng)按照《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2011〕30號(hào)）的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，根據(jù)內(nèi)幕信息的流轉(zhuǎn)做好內(nèi)幕信息知情人登記管理工作。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的建立及執(zhí)行情況，本對(duì)內(nèi)幕信息知情人買賣本公司股票及其衍生品種的自查情況及其責(zé)任追究情況，上市公司及相關(guān)人員因內(nèi)幕信息知情人登記管理制度執(zhí)行或涉嫌內(nèi)幕交易被監(jiān)管部門(mén)采取監(jiān)管措施及行政處罰情況。

（四）規(guī)范募集資金的使用，充分披露對(duì)外投資情況，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

上市公司應(yīng)遵守募集資金使用的有關(guān)規(guī)定，依法披露募集資金使用的相關(guān)情況。嚴(yán)禁違規(guī)使用募集資金進(jìn)行投資理財(cái)?shù)男袨?。非金融機(jī)構(gòu)上市公司在開(kāi)展委托理財(cái)、委托貸款等對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)應(yīng)認(rèn)真分析該投資方式的風(fēng)險(xiǎn)及影響，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)履行對(duì)外投資的法定審批程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)公司投資理財(cái)?shù)那闆r，包括資金來(lái)源、簽約方、投資份額、投資期限、產(chǎn)品類型、預(yù)計(jì)收益、投資盈虧、是否涉訴等，并充分披露上述投資事項(xiàng)的表決程序及潛在風(fēng)險(xiǎn)。委托貸款除比照前述要求進(jìn)行披露外，另需披露委托貸款的對(duì)象。

（五）增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，切實(shí)履行相關(guān)承諾

上市公司、控股股東及實(shí)際控制人應(yīng)增強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，切實(shí)履行在股改、資產(chǎn)重組、首次公開(kāi)發(fā)行及再融資、股權(quán)激勵(lì)等事項(xiàng)中所作的各項(xiàng)承諾。對(duì)不守信者的相關(guān)信息，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將記入誠(chéng)信檔案。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分說(shuō)明各承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型、承諾事項(xiàng)、承諾時(shí)間、承諾期限、承諾的履行情況等。如承諾未能及時(shí)履行的，應(yīng)說(shuō)明未完成履行的具體原因及下一步計(jì)劃。

（六）解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)關(guān)聯(lián)交易的公允性

上市公司應(yīng)積極通過(guò)并購(gòu)重組、整體上市等方式增強(qiáng)主業(yè)的獨(dú)立性、完整性和透明度，從根本上解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、減少關(guān)聯(lián)交易。確實(shí)不能減少的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)定價(jià)公允，并嚴(yán)格履行相關(guān)決策程序和信息披露義務(wù)。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“公司治理”部分披露公司是否存在因部分改制、行業(yè)特性、國(guó)家政策或收購(gòu)兼并等原因?qū)е碌耐瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題；如存在，應(yīng)披露相應(yīng)的解決措施、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃。公司、控股股東和實(shí)際控制人已對(duì)此作出承諾的，應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分披露承諾的解決期限、解決方式及承諾的履行情況。

（七）規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)，嚴(yán)禁違規(guī)占用，保障上市公司資金安全

上市公司應(yīng)規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)，完善關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的管理制度，防范關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。上市公司如根據(jù)公司制度將資金存放在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的，應(yīng)制定并嚴(yán)格執(zhí)行決策程序，確保資金安全和公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“重要事項(xiàng)”部分如實(shí)披露關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)情況。上市公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的，應(yīng)充分披露資金占用期初余 4 額、發(fā)生額、償還額、期末余額、占用原因、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間。公司應(yīng)同時(shí)披露年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資金占用的專項(xiàng)審核意見(jiàn)。上市公司與集團(tuán)公司發(fā)生資金往來(lái)的，應(yīng)詳細(xì)披露相關(guān)的決策程序和資金安全保障措施，以及期初余額、發(fā)生額、償還額、期末余額、利息收入、利息支出情況。

（八）增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，鼓勵(lì)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告

上市公司應(yīng)增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任意識(shí)，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。鼓勵(lì)上市公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告。社會(huì)責(zé)任報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并以單獨(dú)報(bào)告的形式在披露報(bào)告的同時(shí)在指定網(wǎng)站對(duì)外披露。上市公司應(yīng)充分認(rèn)識(shí)和披露公司在社會(huì)責(zé)任履行中的差距和不足，避免“報(bào)喜不報(bào)憂”的選擇性披露情況。

列入環(huán)保部門(mén)公布的污染嚴(yán)重企業(yè)名單或存在其他重大社會(huì)安全問(wèn)題的上市公司及其子公司，應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分披露公司存在的問(wèn)題和整改情況。沒(méi)有重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣?huì)安全問(wèn)題的公司，需明確披露“公司不存在重大環(huán)?；蚱渌卮笊鐣?huì)安全問(wèn)題”。如報(bào)告期內(nèi)被行政處罰，應(yīng)披露處罰事項(xiàng)、處罰措施及整改情況。

（九）完善利潤(rùn)分配政策，積極回報(bào)股東，增強(qiáng)利潤(rùn)分配的透明度

上市公司應(yīng)樹(shù)立回報(bào)股東的意識(shí)，提升股東回報(bào)，在綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際、股東要求和意愿、社會(huì)資金成本、外部融資環(huán)境等因素的基礎(chǔ)上，科學(xué)決定公司的利潤(rùn)分配政策。同時(shí)應(yīng)增強(qiáng)利潤(rùn)分配的透明度，充分披露利潤(rùn)分配信息，便于投資者進(jìn)行決策。

上市公司應(yīng)在年報(bào)“董事會(huì)報(bào)告”部分以列表方式明確披露公司前三年股利分配情況或資本公積轉(zhuǎn)增股本情況，以及前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤(rùn)的比率。同時(shí)應(yīng)披露本次股利分配預(yù)案或資本公積轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

上市公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，說(shuō)明是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求，分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰，相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備，獨(dú)立董事是否盡職履責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用，中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到充分維護(hù)等。對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī)和透明。對(duì)于本報(bào)告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的公司，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。

（十）創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)重視核心競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)信息的披露

創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)強(qiáng)化對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力及風(fēng)險(xiǎn)等非財(cái)務(wù)信息的披露，應(yīng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)—?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕33號(hào)）的要求，如實(shí)披露核心競(jìng)爭(zhēng)力及其重要變化以及對(duì)公司的影響,全面披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

在討論公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力、風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，應(yīng)充分結(jié)合其現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境，結(jié)合公司所處行業(yè)以及所從事的業(yè)務(wù)特征進(jìn)行有針對(duì)性的分析。對(duì)公司的核心優(yōu)勢(shì)、研發(fā)投入、風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行討論時(shí)，可提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以細(xì)化說(shuō)明。討論與分析應(yīng)充分解釋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)原因及其可能反映的重大趨勢(shì)。鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的各種關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，并披露關(guān)于指標(biāo)計(jì)算的假設(shè)、計(jì)算方法等有助于投資者理解的背景信息。引用外部資料、數(shù)據(jù)應(yīng)有充分、客觀的依據(jù)，并應(yīng)說(shuō)明資料、數(shù)據(jù)的來(lái)源。

（十一）優(yōu)化年報(bào)摘要的披露內(nèi)容，提高年報(bào)信息的有效性

為解決年報(bào)摘要中部分披露內(nèi)容信息含量低、信息冗余問(wèn)題，各上市公司應(yīng)在保證上市公司充分披露年報(bào)信息的前提下，簡(jiǎn)化2011年年報(bào)摘要披露的內(nèi)容與格式，提高年報(bào)披露的有效性。上市公司應(yīng)按照《2011年上市公司報(bào)告 6 摘要披露格式》（見(jiàn)附件）要求進(jìn)行2011年年報(bào)摘要的披露。

三、正確理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，保證財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量

（一）恰當(dāng)界定會(huì)計(jì)估計(jì)變更的生效日期

一般情況下，會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)自該估計(jì)變更被董事會(huì)等相關(guān)機(jī)構(gòu)正式批準(zhǔn)后生效。上市公司董事會(huì)決議中確定的會(huì)計(jì)估計(jì)變更采用時(shí)點(diǎn)，除有確鑿證據(jù)表明導(dǎo)致會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)情況在決議日之前即已存在的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定會(huì)計(jì)估計(jì)變更的適用時(shí)點(diǎn)。

（二）合理區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)與非調(diào)整事項(xiàng)

在報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間發(fā)生的有關(guān)事項(xiàng)中，判斷某一事項(xiàng)屬于報(bào)告調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)，取決于該事項(xiàng)表明的情況在報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日或資產(chǎn)負(fù)債表日以前是否已經(jīng)存在。對(duì)于報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間發(fā)生的債務(wù)重組交易，如重組協(xié)議簽訂于日后事項(xiàng)期間，不屬于報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。

（三）關(guān)注非同一控制下企業(yè)合并成本的計(jì)量

非同一控制下企業(yè)合并中，作為購(gòu)買方的上市公司以發(fā)行本公司股票作為合并對(duì)價(jià)的，一般情況下，企業(yè)合并成本應(yīng)以上市公司股票在購(gòu)買日的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算確定。在董事會(huì)就企業(yè)合并事項(xiàng)的決議公告日到購(gòu)買日之間時(shí)間間隔較長(zhǎng)，且在此期間公司股票價(jià)格出現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的情況下，如果作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的股票同時(shí)附有一定限售期和限售條件的，可以采用適當(dāng)?shù)墓乐导夹g(shù)確定公司發(fā)行股票的價(jià)值，并據(jù)此計(jì)算企業(yè)合并成本。在極特殊的情況下，如果上市公司能夠證明被購(gòu)買方的公允價(jià)值可以更為可靠地確定，也可以以被購(gòu)買方在購(gòu)買日的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定企業(yè)合并成本。

（四）合理確定金融資產(chǎn)及非金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，充分披露公允價(jià)值確定基礎(chǔ)

公司對(duì)于按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用適當(dāng)方法合理確定公允價(jià)值，并以此為基礎(chǔ)對(duì)相關(guān)交易事項(xiàng)進(jìn)行處理。在采用估值技術(shù)確定金融資產(chǎn)公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)充分關(guān)注估值模型以及計(jì)算參數(shù)的合理性，并在附注中詳細(xì)披露估值模型、重要參數(shù)的選取依據(jù)和估值過(guò)程，以及必要的敏感性分析。如果兩年內(nèi)對(duì)相同或類似項(xiàng)目均采用了估值技術(shù)確定公允價(jià)值，但估值結(jié)果存在重大差異的，還應(yīng)說(shuō)明差異的原因。

本期發(fā)生以明顯高于賬面價(jià)值的價(jià)格出售長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)交易的，應(yīng)在附注中比照金融資產(chǎn)公允價(jià)值的披露要求說(shuō)明交易作價(jià)的基礎(chǔ)和依據(jù)。

（五）結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況，合理判斷和披露非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及信息

公司應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況和具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，正確理解、判斷非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，并對(duì)重要的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目增加必要的附注說(shuō)明。對(duì)于涉及計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，應(yīng)在營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目附注中充分披露補(bǔ)助的具體性質(zhì)、內(nèi)容、形式和取得時(shí)間。對(duì)于公司在以前作為非經(jīng)常性損益列報(bào)，但報(bào)告因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等的變化導(dǎo)致不再作為非經(jīng)常性損益的，應(yīng)在附注中作出說(shuō)明。

（六）以控制為基礎(chǔ)合理確定委托、受托經(jīng)營(yíng)情況下的合并范圍

公司應(yīng)正確理解控制的含義，以同時(shí)擁有被投資方或其他主體財(cái)務(wù)和日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的主導(dǎo)權(quán)以及相應(yīng)享有與決策權(quán)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)損益為判斷依據(jù)，確定控制能力的存在，并以控制為前提確定合并報(bào)表范圍。在存在委托、受托經(jīng)營(yíng)的情況下，受托方公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況從委托或受托經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益、風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的歸屬，以及合同期限的長(zhǎng)短、可撤銷性等方面綜合 8 判斷控制權(quán)的歸屬，并對(duì)判斷的結(jié)果和依據(jù)作出充分披露。

（七）貫徹實(shí)質(zhì)重于形式原則，合理確定交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)及相關(guān)會(huì)計(jì)處理原則

公司應(yīng)根據(jù)對(duì)有關(guān)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行分析確定相關(guān)的會(huì)計(jì)處理政策。在年報(bào)編制過(guò)程中，公司應(yīng)合理分析盈利模式和交易方式創(chuàng)新對(duì)交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的影響，在此基礎(chǔ)上確定會(huì)計(jì)政策，特別應(yīng)關(guān)注債權(quán)與股權(quán)的劃分、實(shí)質(zhì)上風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與形式上追溯權(quán)的關(guān)系等，按照最能夠反映有關(guān)交易經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

四、嚴(yán)守職業(yè)道德、加強(qiáng)內(nèi)部管理，切實(shí)履行應(yīng)盡的審計(jì)程序

（一）健全獨(dú)立性制度，杜絕內(nèi)幕交易

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)通過(guò)制度安排，明確對(duì)項(xiàng)目參與人員的獨(dú)立性要求，組織員工對(duì)本人及父母、配偶、子女及其配偶股票買賣情況進(jìn)行自查，包括但不限于買賣股票、自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況，并于2012年5月31日前將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部。

（二）加強(qiáng)質(zhì)量復(fù)核，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定并實(shí)施適合自身特點(diǎn)的業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核體系。復(fù)核中應(yīng)關(guān)注項(xiàng)目組是否已就涉及意見(jiàn)分歧的事項(xiàng)、其他疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)咨詢；業(yè)務(wù)工作底稿是否反映項(xiàng)目組針對(duì)重大判斷執(zhí)行的工作，以及是否支持得出的結(jié)論。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)審計(jì)程序執(zhí)行不到位和未嚴(yán)格履行復(fù)核程序等情況進(jìn)行責(zé)任追究。

（三）規(guī)范內(nèi)部控制審計(jì)，切實(shí)推進(jìn)整合審計(jì)

對(duì)于聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及其實(shí)施意見(jiàn)的要求執(zhí)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持自上而下的審計(jì)方法，注重結(jié)合整合審計(jì)的要求，充分了解與認(rèn)定有關(guān)的交易處理流程，識(shí)別出企業(yè)層面的控制及業(yè)務(wù)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)的控制，測(cè)試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，并出具恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)。內(nèi)部控制審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)和形成的結(jié)論應(yīng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中所進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果，切實(shí)將整合審計(jì)落到實(shí)處。

（四）關(guān)注異常情況，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于審計(jì)全過(guò)程，關(guān)注銷售確認(rèn)、存貨管理、資金往來(lái)等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的異常情況，考慮是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及是否可以通過(guò)追加審計(jì)程序降低風(fēng)險(xiǎn)。

1.關(guān)注關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的完整性和公允性

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式原則判斷交易是否公允，交易對(duì)方是否為未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方。必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以執(zhí)行查詢工商資料、征詢律師意見(jiàn)、實(shí)地走訪、向重要股東和關(guān)鍵管理人員實(shí)施函證等程序識(shí)別關(guān)聯(lián)方。對(duì)于管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估被審計(jì)單位識(shí)別關(guān)聯(lián)方的內(nèi)部控制是否有效，以及是否存在管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.有效執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師要高度重視存貨監(jiān)盤(pán)的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大影響的存貨要安排足夠的審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤(pán)。由于被審計(jì)單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е?10 無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮能否實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明期末存貨的數(shù)量和狀況。無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。

3.嚴(yán)格履行函證程序

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)詢證函保持必要的控制，確保函證過(guò)程不受被審計(jì)單位影響。在未收到回函的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施替代審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)于回函與預(yù)期存在差異的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度，充分分析差異原因，不得僅以管理層解釋作為證據(jù)。

4.重視集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

集團(tuán)項(xiàng)目合伙人首先應(yīng)從規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)角度合理識(shí)別重要組成部分，并確定擬執(zhí)行的工作類型，不得通過(guò)將重要組成部分變更為不重要的組成部分回避應(yīng)執(zhí)行的工作；其次應(yīng)及時(shí)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并在此基礎(chǔ)上確定直接參與的程度及采取的應(yīng)對(duì)措施。合并過(guò)程中，集團(tuán)項(xiàng)目合伙人應(yīng)注意所有組成部分是否已包括在集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中，重大調(diào)整是否恰當(dāng)反映并得到管理層的正確處理和授權(quán)、是否有適當(dāng)證據(jù)支持并充分記錄，集團(tuán)內(nèi)部交易、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益及內(nèi)部往來(lái)余額是否核對(duì)一致并抵銷，并恰當(dāng)考慮組成部分期后事項(xiàng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)將在年報(bào)披露過(guò)程中對(duì)上市公司報(bào)告財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核，并在年報(bào)結(jié)束后對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將依法追究上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 二○一一年十二月三十日

第四篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》的通知

關(guān)于發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》的通知

證監(jiān)發(fā)[2004]118號(hào)

各上市公司： 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)[2004]3號(hào)），形成抑制濫用上市公司控制權(quán)的制約機(jī)制，把保護(hù)投資者特別是社會(huì)公眾投資者的合法權(quán)益落在實(shí)處，現(xiàn)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定》，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

二OO四年十二月七日

關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的若干規(guī)定

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)資本市場(chǎng)改革開(kāi)放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)［2004］3號(hào)）,形成抑制濫用上市公司控制權(quán)的制約機(jī)制,把保護(hù)投資者特別是社會(huì)公眾投資者的合法權(quán)益落在實(shí)處,現(xiàn)規(guī)定如下:

一、試行公司重大事項(xiàng)社會(huì)公眾股股東表決制度

（一）在股權(quán)分置情形下,作為一項(xiàng)過(guò)渡性措施,上市公司應(yīng)建立和完善社會(huì)公眾股股東對(duì)重大事項(xiàng)的表決制度。下列事項(xiàng)按照法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定,經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過(guò),并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò),方可實(shí)施或提出申請(qǐng):

1、上市公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股（含發(fā)行境外上市外資股或其他股份性質(zhì)的權(quán)證）、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份（但具有實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開(kāi)前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外）；

2、上市公司重大資產(chǎn)重組,購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過(guò)20％的；

3、股東以其持有的上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)；

4、對(duì)上市公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；

5、在上市公司發(fā)展中對(duì)社會(huì)公眾股股東利益有重大影響的相關(guān)事項(xiàng)。上市公司發(fā)布股東大會(huì)通知后,應(yīng)當(dāng)在股權(quán)登記日后三日內(nèi)再次公告股東大會(huì)通知。

上市公司公告股東大會(huì)決議時(shí),應(yīng)當(dāng)說(shuō)明參加表決的社會(huì)公眾股股東人數(shù)、所持股份總數(shù)、占公司社會(huì)公眾股股份的比例和表決結(jié)果,并披露參加表決的前十大社會(huì)公眾股股東的持股和表決情況。

（二）上市公司應(yīng)積極采取措施,提高社會(huì)公眾股股東參加股東大會(huì)的比例。鼓勵(lì)上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí),除現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議外,向股東提供網(wǎng)絡(luò)形式的投票平臺(tái)。上市公司召開(kāi)股東大會(huì)審議上述第（一）項(xiàng)所列事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向股東提供網(wǎng)絡(luò)形式的投票平臺(tái)。

上市公司股東大會(huì)實(shí)施網(wǎng)絡(luò)投票,應(yīng)按有關(guān)實(shí)施辦法辦理。

（三）上市公司應(yīng)切實(shí)保障社會(huì)公眾股股東參與股東大會(huì)的權(quán)利。股東可以親自投票,也可以委托他人代為投票。董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合一定條件的股東可以向上市公司股東征集其在股東大會(huì)上的投票權(quán)。

征集人公開(kāi)征集上市公司股東投票權(quán),應(yīng)按有關(guān)實(shí)施辦法辦理。

（四）上市公司應(yīng)切實(shí)保障社會(huì)公眾股股東選擇董事、監(jiān)事的權(quán)利。在股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事的過(guò)程中,應(yīng)充分反映社會(huì)公眾股股東的意見(jiàn),積極推行累積投票制。

本規(guī)定所稱累積投票制是指上市公司股東大會(huì)選舉董事或監(jiān)事時(shí),有表決權(quán)的每一股份擁有與擬選出的董事或監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán),股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

（五）上市公司制定或修改章程應(yīng)貫徹上述規(guī)定及有關(guān)實(shí)施辦法的精神,列明有關(guān)條款。

二、完善獨(dú)立董事制度,充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用

（一）上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行職務(wù),維護(hù)公司利益,尤其要關(guān)注社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益不受損害。

（二）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履行職責(zé),不受上市公司主要股東、實(shí)際控制人或者與上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。

（三）重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所,應(yīng)由二分之一以上獨(dú)立董事同意后,方可提交董事會(huì)討論。經(jīng)全體獨(dú)立董事同意,獨(dú)立董事可獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu),對(duì)公司的具體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)和咨詢,相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。

（四）上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事工作制度,董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事履行職責(zé)。上市公司應(yīng)當(dāng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán),及時(shí)向獨(dú)立董事提供相關(guān)材料和信息,定期通報(bào)公司運(yùn)營(yíng)情況,必要時(shí)可組織獨(dú)立董事實(shí)地考察。

（五）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)按時(shí)出席董事會(huì)會(huì)議,了解上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作情況,主動(dòng)調(diào)查、獲取做出決策所需要的情況和資料。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)向公司股東大會(huì)提交述職報(bào)告,對(duì)其履行職責(zé)的情況進(jìn)行說(shuō)明。

（六）獨(dú)立董事任期屆滿前,無(wú)正當(dāng)理由不得被免職。提前免職的,上市公司應(yīng)將其作為特別披露事項(xiàng)予以披露。

三、加強(qiáng)投資者關(guān)系管理,提高上市公司信息披露質(zhì)量

（一）上市公司應(yīng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和上市規(guī)則的規(guī)定,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、充分地披露信息。上市公司披露信息的內(nèi)容和方式應(yīng)方便公眾投資者閱讀、理解和獲得。

（二）上市公司應(yīng)積極開(kāi)展投資者關(guān)系管理工作,建立健全投資者關(guān)系管理工作制度,董事會(huì)秘書(shū)具體負(fù)責(zé)公司投資者關(guān)系管理工作。

（三）上市公司應(yīng)積極主動(dòng)地披露信息,公平對(duì)待公司的所有股東,不得進(jìn)行選擇性信息披露。

（四）上市公司應(yīng)通過(guò)多種形式主動(dòng)加強(qiáng)與投資者特別是社會(huì)公眾投資者的溝通和交流,設(shè)立專門(mén)的投資者咨詢電話,在公司網(wǎng)站開(kāi)設(shè)投資者關(guān)系專欄,定期舉行與公眾投資者見(jiàn)面活動(dòng),及時(shí)答復(fù)公眾投資者關(guān)心的問(wèn)題。

四、上市公司應(yīng)實(shí)施積極的利潤(rùn)分配辦法

（一）上市公司的利潤(rùn)分配應(yīng)重視對(duì)投資者的合理投資回報(bào)。

（二）上市公司應(yīng)當(dāng)將其利潤(rùn)分配辦法載明于公司章程。

（三）上市公司董事會(huì)未做出現(xiàn)金利潤(rùn)分配預(yù)案的,應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中披露原因,獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)；上市公司最近三年未進(jìn)行現(xiàn)金利潤(rùn)分配的,不得向社會(huì)公眾增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券或向原有股東配售股份。

（四）存在股東違規(guī)占用上市公司資金情況的,上市公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利,以償還其占用的資金。

五、加強(qiáng)對(duì)上市公司和高級(jí)管理人員的監(jiān)督

（一）上市公司控股股東及實(shí)際控制人對(duì)上市公司和社會(huì)公眾股股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。控股股東及實(shí)際控制人不得違規(guī)占用上市公司資金,不得違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保,不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資等方式損害上市公司和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益?？毓晒蓶|或?qū)嶋H控制人利用其控制地位,對(duì)上市公司和社會(huì)公眾股股東利益造成損害的,將依法追究其責(zé)任。

（二）上市公司被控股股東或?qū)嶋H控制人違規(guī)占用資金,或上市公司違規(guī)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的,在上述行為未糾正前,中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其再融資申請(qǐng)；控股股東或?qū)嶋H控制人違規(guī)占用上市公司資金的,在其行為未糾正前,中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理其公開(kāi)發(fā)行證券的申請(qǐng)或其他審批事項(xiàng)。

（三）上市公司的高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行職務(wù),維護(hù)公司和全體股東的最大利益。上市公司高級(jí)管理人員未能忠實(shí)履行職務(wù),違背誠(chéng)信義務(wù)的,其行為將被記入誠(chéng)信檔案,并適時(shí)向社會(huì)公布；違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的,將實(shí)施市場(chǎng)禁入；給上市公司和社會(huì)公眾股股東的利益造成損害的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）上市公司不得聘用《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理情形的人員,被中國(guó)證監(jiān)會(huì)宣布為市場(chǎng)禁入且尚在禁入期的人員,被證券交易所宣布為不適當(dāng)人選未滿兩年的人員擔(dān)任公司高級(jí)管理人員職務(wù)。

六、本規(guī)定適用于股票在上海、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司。

七、本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。

（中國(guó)證監(jiān)會(huì)）

上海證券報(bào) 2004年12月08日

第五篇：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)則

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)信訪工作規(guī)則(試行)

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范證券期貨信訪工作，保護(hù)信訪人的合法權(quán)益，維護(hù)信訪秩序，根據(jù)《信訪條例》，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱證券期貨信訪，是指公民、法人或者其他組織(以下統(tǒng)稱信訪人)采用書(shū)信、電子郵件、傳真、電話、走訪等形式，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))及其派出機(jī)構(gòu)就證券期貨監(jiān)管工作反映情況，提出建議、意見(jiàn)或者投訴請(qǐng)求，并被依法處理的活動(dòng)。

第三條 證券期貨信訪事項(xiàng)包括：

(一)舉報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人違反證券期貨法律、行政法規(guī)、規(guī)章的行為；(二)舉報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)工作人員的違法、違紀(jì)、失職、瀆職行為；(三)對(duì)證券期貨監(jiān)管工作或者政策提出建議和意見(jiàn)；(四)其他涉及證券期貨監(jiān)管職責(zé)的信訪事項(xiàng)。

前款第(一)項(xiàng)的機(jī)構(gòu)包括證券發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、期貨經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、基金管理公司、基金托管銀行、基金代銷機(jī)構(gòu)、證券期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)、證券期貨資信評(píng)估機(jī)構(gòu)，以及從事證券業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等單位。

第四條 證券期貨信訪工作堅(jiān)持統(tǒng)一政策、當(dāng)?shù)靥幚?，分?jí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)，深入調(diào)查研究、以事實(shí)為依據(jù)，依法、合規(guī)、及時(shí)、就地解決問(wèn)題與疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌兼顧，各負(fù)其責(zé)的信訪工作機(jī)制，實(shí)行信訪監(jiān)督工作制度，依法處理信訪事項(xiàng)。

第六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)充分利用現(xiàn)有政務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)資源，建立信訪信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部信訪信息交流，提高辦理效率。同時(shí)，為信訪人提出信訪事項(xiàng)、查詢信訪事項(xiàng)辦理情況提供便利。

第二章 信訪工作的機(jī)構(gòu)和職責(zé)范圍

第七條 本規(guī)則所稱信訪工作機(jī)構(gòu)，是指中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處和中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)確定的具體負(fù)責(zé)信訪工作的機(jī)構(gòu)。

信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)足額配備信訪工作人員，為信訪工作提供必要的物質(zhì)保障。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)確定一名負(fù)責(zé)人主管本部門(mén)的信訪工作，并指定一名信訪工作聯(lián)系人。

第八條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處履行下列信訪工作職責(zé)：(一)登記、接收、交辦、轉(zhuǎn)送信訪人提出的信訪事項(xiàng)；(二)承辦上級(jí)機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項(xiàng)；(三)協(xié)調(diào)處理重要信訪事項(xiàng)；(四)督促檢查信訪事項(xiàng)的處理；(五)向信訪人回復(fù)信訪事項(xiàng)；(六)研究、分析信訪情況，及時(shí)向上級(jí)機(jī)關(guān)及本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告正在發(fā)生或可能發(fā)生的重大、緊急信訪事項(xiàng)；

(七)開(kāi)展調(diào)查研究，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議；(八)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的信訪工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)的信訪工作機(jī)構(gòu)履行前款第(一)項(xiàng)至第(七)項(xiàng)規(guī)定的信訪工作職責(zé)。

第九條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，按各自職責(zé)分工認(rèn)真辦理中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交由處理的信訪事項(xiàng)，及時(shí)反饋工作進(jìn)展情況和結(jié)果，積極協(xié)助接待群眾來(lái)訪，提供與信訪工作有關(guān)的專業(yè)性意見(jiàn)，做好后勤服務(wù)和安全保障工作。

第十條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)行信訪工作責(zé)任制。中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)按照監(jiān)管工作職責(zé)，負(fù)責(zé)處理屬于本轄區(qū)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項(xiàng)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交辦的信訪事項(xiàng)，減少和避免重復(fù)上訪和越級(jí)上訪。

第三章 信訪事項(xiàng)的接訪

第十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為信訪人提供便利條件，在辦共場(chǎng)所或者通過(guò)報(bào)紙、網(wǎng)站等媒體向社會(huì)公布其通信地址、電子信箱、投訴電話、傳真號(hào)碼、信訪接待時(shí)間和地點(diǎn)等相關(guān)事項(xiàng)。

第十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供必要的來(lái)訪接待場(chǎng)所。

信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其到接待場(chǎng)所提出。

第十三條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)其填寫(xiě)《信訪人來(lái)訪登記表》，記載信訪人姓名(名稱)、單位或地址等內(nèi)容。必要時(shí)，可以復(fù)印信訪人的身份證明，進(jìn)行錄像、錄音。

5名以上信訪人就同一理由以集體走訪形式信訪(以下簡(jiǎn)稱集體上訪)，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其推選人數(shù)不超過(guò)5人的代表到接待場(chǎng)所提出信訪事項(xiàng)。

第十四條 業(yè)務(wù)、政策性較強(qiáng)的信訪事項(xiàng)，信訪部門(mén)認(rèn)為如有必要，可以商請(qǐng)有關(guān)部門(mén)配合做好接待工作。須共同接待的，有關(guān)部門(mén)工作人員應(yīng)當(dāng)在信訪工作機(jī)構(gòu)要求的時(shí)間內(nèi)到達(dá)接待場(chǎng)所。

第十五條 可能造成重大社會(huì)影響的復(fù)雜、疑難、突發(fā)性緊急信訪事項(xiàng)或者信訪信息，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告本單位主管信訪工作的領(lǐng)導(dǎo)，有關(guān)部門(mén)在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷、緊急處理，防止不良影響的發(fā)生、擴(kuò)大、惡化。

必要時(shí)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和有關(guān)地方人民政府。第十六條 信訪人采用走訪形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)要求其提供書(shū)面材料；信訪人提出投訴請(qǐng)求的，應(yīng)當(dāng)要求其在書(shū)面材料中載明信訪人的姓名(名稱)、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由。

信訪人提供書(shū)面材料確有困難，以口頭形式提出信訪事項(xiàng)，特別是涉及投訴請(qǐng)求的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、耐心聽(tīng)取其陳述，準(zhǔn)確記錄其姓名(名稱)、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由，并由信訪人簽字或按手印確認(rèn)。

第十七條 采用走訪形式的信訪人反映情況完畢、有關(guān)材料已被登記、接收，或者信訪工作機(jī)構(gòu)已將書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)當(dāng)面遞交信訪人的，接訪人員應(yīng)當(dāng)告知其盡快離開(kāi)接待場(chǎng)所。第十八條 信訪人違反《信訪條例》第十八條、第二十條規(guī)定，有下列情形之一的，接訪人員可以停止接待，同時(shí)，對(duì)信訪人進(jìn)行勸阻、批評(píng)或者教育，并通知本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)加強(qiáng)安全工作；經(jīng)勸阻、批評(píng)和教育無(wú)效的，由負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)通知公安機(jī)關(guān)：(一)拒絕到指定的接待場(chǎng)所提出信訪事項(xiàng)、拒絕按要求推選代表提出信訪事項(xiàng)，或者擅自進(jìn)入辦公場(chǎng)所；

(二)在辦公場(chǎng)所周圍、公共場(chǎng)所非法聚集，圍堵、沖擊證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)，攔截公務(wù)車輛，損壞公私財(cái)物，或者堵塞、阻斷交通；

(三)攜帶危險(xiǎn)物品、管制器具；

(四)侮辱、毆打、威脅、要挾工作人員，或者非法限制他人人身自由；

(五)在信訪接待場(chǎng)所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪接待場(chǎng)所；(六)煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財(cái)物誘使、幕后操縱他人信訪或者以信訪為名借機(jī)斂財(cái)；(七)其他擾亂公共秩序、妨害國(guó)家和公共安全的行為。

第十九條 信訪人通過(guò)電話形式信訪的，接訪人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填寫(xiě)《電話記錄表》，并請(qǐng)對(duì)方說(shuō)明聯(lián)系辦法；信訪內(nèi)容涉及投訴的，接訪人員還應(yīng)當(dāng)記錄信訪人的姓名(名稱)、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由。必要時(shí)，可以錄音。

信訪人通過(guò)書(shū)信、傳真、電子郵件信訪的，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指定專人拆封、閱讀、編號(hào)、登記。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)及派出機(jī)構(gòu)的非信訪工作部門(mén)接到采用書(shū)信、傳真、電子郵件等形式的信訪材料，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交本單位的信訪工作機(jī)構(gòu)。

第二十條 信訪工作人員發(fā)現(xiàn)信訪件中存在威脅、恐嚇等言論，或信訪件中夾帶危險(xiǎn)物品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)交本單位負(fù)責(zé)保衛(wèi)工作的部門(mén)。

第四章 信訪事項(xiàng)的受理、交辦、轉(zhuǎn)送

第二十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到信訪事項(xiàng)，能夠當(dāng)場(chǎng)答復(fù)是否受理的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)書(shū)面答復(fù)；不能當(dāng)場(chǎng)答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)予以登記并填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單，自登記之日起3日內(nèi)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)辦理。有關(guān)部門(mén)自接到轉(zhuǎn)辦單之日起7日內(nèi)，做出是否受理決定，并將書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。如果有關(guān)部門(mén)認(rèn)為不應(yīng)由本部門(mén)辦理的，應(yīng)在接到轉(zhuǎn)辦單當(dāng)日提出書(shū)面意見(jiàn)，告知信訪工作機(jī)構(gòu)，由信訪工作機(jī)構(gòu)重新確定轉(zhuǎn)辦部門(mén)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)辦理。信訪工作機(jī)構(gòu)在收到有關(guān)部門(mén)做出的是否受理回復(fù)之日起5日內(nèi)書(shū)面告知信訪人。但是，信訪人的姓名(名稱)、住址不清的除外。

第二十二條 有下列情形之一的，不予受理：(一)信訪事項(xiàng)不屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)職責(zé)范圍；

(二)依法已經(jīng)或者應(yīng)當(dāng)通過(guò)訴訟、仲裁、行政復(fù)議等法定途徑解決的投訴請(qǐng)求；(三)信訪人提出投訴請(qǐng)求，但未說(shuō)明信訪人的姓名(名稱)、住址和請(qǐng)求、事實(shí)、理由或未按規(guī)定對(duì)其投訴材料進(jìn)行確認(rèn)；

(四)信訪事項(xiàng)已經(jīng)受理或者正在辦理，信訪人在規(guī)定期限內(nèi)再次提出同一信訪事項(xiàng)；(五)信訪人不服中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)做出的信訪事項(xiàng)書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)，自收到答復(fù)意見(jiàn)之日起超過(guò)30日向中國(guó)證監(jiān)會(huì)請(qǐng)求復(fù)查；

(六)信訪人對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法規(guī)定做出答復(fù)意見(jiàn)或復(fù)查意見(jiàn)不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請(qǐng)求。

對(duì)前款第(一)項(xiàng)規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知信訪人到有關(guān)承擔(dān)法定職責(zé)的機(jī)關(guān)提出信訪事項(xiàng)；對(duì)前款第(二)項(xiàng)規(guī)定的情形，信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第二十三條 對(duì)依照法定職責(zé)屬于中國(guó)證監(jiān)會(huì)處理的信訪事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處根據(jù)其反映內(nèi)容的性質(zhì)、類型和涉及部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，作分類處理，分別確定辦理單位或部門(mén)：

(一)上級(jí)機(jī)關(guān)交由處理的信訪事項(xiàng)，商會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；(二)舉報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)或者個(gè)人違反證券期貨法律、法規(guī)、規(guī)章的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)派出機(jī)構(gòu)辦理；涉及跨地區(qū)的重大投訴請(qǐng)求事項(xiàng)，轉(zhuǎn)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；

(三)對(duì)證券期貨監(jiān)管工作及證券期貨市場(chǎng)提出建議、意見(jiàn)的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)辦理；

(四)檢舉、揭發(fā)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)工作人員違法、違紀(jì)和失職、瀆職行為的事項(xiàng)，轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)辦理；

(五)信訪人對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)所做出的信訪事項(xiàng)答復(fù)意見(jiàn)不服，提出復(fù)查請(qǐng)求的，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)辦理；

(六)涉及證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍內(nèi)的信訪事項(xiàng)，填寫(xiě)轉(zhuǎn)辦單后轉(zhuǎn)上述有關(guān)單位辦理。

信訪人直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提出的信訪事項(xiàng)，由上述單位自行辦理。

第二十四條 信訪工作機(jī)構(gòu)收到下列信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)提出受理、交辦、轉(zhuǎn)送的建議，報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人閱批：

(一)群體性上訪、反復(fù)上訪和異常上訪等信訪人反映強(qiáng)烈的事項(xiàng)；(二)上級(jí)機(jī)關(guān)交辦的重要信訪事項(xiàng)；(三)其他情況重大、緊急的信訪事項(xiàng)。

第二十五條 辦理信訪事項(xiàng)的人員不得將信訪人檢舉、揭發(fā)、控告的材料，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其作出的批示，以及其他有關(guān)信息透露或者轉(zhuǎn)給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員或者單位，不得隱匿、銷毀或者偽造信訪人的信訪材料。

第五章 信訪事項(xiàng)的辦理和督辦

第二十六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)對(duì)交辦的信訪事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)逐件進(jìn)行登記、調(diào)查、核實(shí)，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、政策及我會(huì)實(shí)際情況，分別按以下方式辦理：

(一)對(duì)建議、意見(jiàn)類信訪事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行研究，有利于改進(jìn)工作、促進(jìn)證券期貨市場(chǎng)健康發(fā)展的，應(yīng)當(dāng)積極采納；

(二)對(duì)舉報(bào)、投訴類信訪事項(xiàng)，就舉報(bào)、投訴內(nèi)容對(duì)信訪人做出答復(fù)；

(三)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳信訪處交由復(fù)查的信訪事項(xiàng)，應(yīng)重新進(jìn)行核查，并出具復(fù)查意見(jiàn)。

第二十七條 本規(guī)則第二十六條第(二)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)及會(huì)內(nèi)承辦信訪事項(xiàng)的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自受理信訪事項(xiàng)之日起55日內(nèi)辦結(jié)，代擬書(shū)面答復(fù)意見(jiàn)，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)本單位信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書(shū)面答復(fù)回復(fù)信訪人。

重大、緊急，或事實(shí)清楚、政策明確的信訪事項(xiàng)，承辦信訪事項(xiàng)的有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)從快辦理。情況復(fù)雜的，承辦信訪事項(xiàng)的派出機(jī)構(gòu)有關(guān)部門(mén)經(jīng)本派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，會(huì)內(nèi)有關(guān)部門(mén)經(jīng)分管會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)辦理期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日，并告知信訪人延期理由。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)交由派出機(jī)構(gòu)辦理的信訪事項(xiàng)，派出機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)在書(shū)面答復(fù)信訪人的同時(shí)，將書(shū)面答復(fù)抄送中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳。

第二十八條 對(duì)本規(guī)則第二十六條第(三)項(xiàng)規(guī)定的事項(xiàng)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)查請(qǐng)求之日起25日內(nèi)辦結(jié)，代擬書(shū)面復(fù)查意見(jiàn)，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱、簽字后，回復(fù)信訪工作機(jī)構(gòu)。信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到回復(fù)之日起5日內(nèi)將書(shū)面答復(fù)回復(fù)信訪人。第二十九條 送達(dá)信訪人的書(shū)面意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)機(jī)關(guān)辦理的，加蓋信訪專用印章；派出機(jī)構(gòu)辦理的，加蓋派出機(jī)構(gòu)信訪專用印章。

第三十條 辦理或復(fù)查重大、敏感、復(fù)雜、疑難的信訪事項(xiàng)，可以組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。

對(duì)重大信訪事項(xiàng)的答復(fù)，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人閱批，或者提請(qǐng)本單位辦公會(huì)議審議。

第三十一條 信訪工作機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)本單位有關(guān)部門(mén)有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)督辦，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人：

(一)無(wú)正當(dāng)理由未按規(guī)定的辦理期限辦結(jié)信訪事項(xiàng)的；(二)來(lái)按規(guī)定反饋信訪事項(xiàng)辦理結(jié)果的；(三)未按規(guī)定程序辦理信訪事項(xiàng)的；(四)不執(zhí)行信訪處理意見(jiàn)的；(五)違反本規(guī)定的其他情形。

收到改進(jìn)建議的有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面反饋情況；未采納改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明理由。

第三十二條 信訪工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)信訪事項(xiàng)進(jìn)行分析，從中發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的信息和重要的、有代表性的問(wèn)題，定期編發(fā)有關(guān)信訪資料，及時(shí)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告信訪反映的主要問(wèn)題及轉(zhuǎn)送、督辦情況，并就信訪反映的突出問(wèn)題提出處理或改進(jìn)建議。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每季向中國(guó)證監(jiān)會(huì)辦公廳報(bào)送本單位信訪事項(xiàng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、涉及內(nèi)容、辦理情況及情況分析。

第六章 附則

第三十三條 證券、期貨交易所，證券業(yè)、期貨業(yè)協(xié)會(huì)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的信訪工作，參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三十四條 辦理信訪事項(xiàng)過(guò)程中的公務(wù)回避、工作紀(jì)律、績(jī)效考核、行政處分以及檔案管理等事項(xiàng)，依照《行政監(jiān)察法》、《公務(wù)員法》、《檔案法》、《信訪條例》等法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十五條 信訪人違反《信訪條例》第十九條規(guī)定，捏造、歪曲事實(shí)，誣告、陷害他人的，承擔(dān)有關(guān)民事、刑事等法律責(zé)任。

第三十六條 本規(guī)則自2005年7月14日起施行。