第一篇：貴州省省屬高?；üこ添?xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

黔教審發(fā)[2011]76號(hào)

省屬各高等院校：

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)審計(jì)法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合貴州省屬高?；üこ坦芾淼膶?shí)際情況，現(xiàn)修訂印發(fā)《貴州省省屬高?；üこ添?xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：貴州省省屬高?；üこ添?xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

二Ｏ一一年三月二十一日

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貴州省省屬高?；üこ添?xiàng)目

審計(jì)實(shí)施細(xì)則 第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)我省省屬高等學(xué)校基建工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督與管理，規(guī)范省屬高校審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建工程項(xiàng)目的審計(jì)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。根據(jù)國(guó)家教育部教財(cái)［2000］16號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基建工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的通知》、《貴州省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》和有關(guān)文件規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條 本細(xì)則所稱基建工程項(xiàng)目，是指我省省屬高等學(xué)校各種資金來(lái)源的新建、擴(kuò)建、改建、綠化等工程項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。

第三條 本細(xì)則所稱基建工程項(xiàng)目審計(jì)，是指我省各省屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

第四條 基建工程項(xiàng)目審計(jì)的目的是促進(jìn)我省省屬高等學(xué)校加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目建設(shè)的管理，有效控制工程造價(jià)，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益。

第五條 基建工程項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容包括對(duì)基建項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的審計(jì)。第六條 基建工程項(xiàng)目無(wú)論大小一律實(shí)行審計(jì)制度。未經(jīng)審計(jì)的基建工程項(xiàng)目不得辦理財(cái)務(wù)決算手續(xù)。

第七條 基建工程項(xiàng)目審計(jì)由各省屬高等學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，也可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)實(shí)施。委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)按照《貴州省教育廳關(guān)于組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)省屬高?；?xiàng)目審計(jì)的管理辦法（試行）》執(zhí)行。

委托原則：對(duì)項(xiàng)目投資額在500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由學(xué)校審計(jì)機(jī)構(gòu)直接委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)；對(duì)項(xiàng)目投資額在500萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，由省屬高?；?xiàng)目評(píng)審組采用評(píng)標(biāo)方式選擇造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。

委托審計(jì)費(fèi)用按照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本，由建設(shè)管理單位從基建工程費(fèi)中支付。

第二章 投資立項(xiàng)審計(jì)

第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)參與建設(shè)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)論證過(guò)程、審查與評(píng)價(jià)擬上報(bào)的可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告（實(shí)行核準(zhǔn)制的非政府投資項(xiàng)目）的真實(shí)性、完整性，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。

第九條 投資立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）可行性研究前期工作的審查與評(píng)價(jià)。審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)參與項(xiàng)目立項(xiàng)論證工作，分析擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學(xué)科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，選址是否合理，投資規(guī)模是否適度，有否超出學(xué)校財(cái)力的可支配能力。

（二）可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告真實(shí)性的審查與評(píng)價(jià)。檢查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)；擬建項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、辦學(xué)效益分析是否 客觀、真實(shí)；投資估算是否準(zhǔn)確，工程內(nèi)容和費(fèi)用是否齊全，建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)以及其他建設(shè)費(fèi)用和各類預(yù)備費(fèi)的估算是否合理，與類似已建成 項(xiàng)目比較是否存在建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高導(dǎo)致浪費(fèi)或估算偏低導(dǎo)致工程質(zhì)量難以保證等問(wèn)題；資金籌措的安排是否合理，投資計(jì)劃安排是否得當(dāng)，是否存在因資金不到位而導(dǎo) 致工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。

（三）可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告完整性的審查與評(píng)價(jià)。檢查可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告是否具備國(guó)家有關(guān)部門(mén)發(fā)布的《投資項(xiàng)目可行性研究指南》或地方政府相 關(guān)規(guī)定的內(nèi)容；是否說(shuō)明建設(shè)項(xiàng)目的目的、依據(jù)、與單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系；是否對(duì)資源的需求和經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、辦學(xué)效益做出分析等。

第三章 勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理審計(jì)

第十條 勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)

（一）是否采用招投標(biāo)方式選擇勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，招標(biāo)方式的選擇是否合理，是否存在規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；

（二）招標(biāo)工作開(kāi)始前，審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合規(guī)合法，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；

（三）約定的招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，是否存在因有意違反招投標(biāo)程序而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)；

（四）投標(biāo)單位有無(wú)超越其資質(zhì)等級(jí)范圍或掛靠其他勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位名義投標(biāo)的情況；

（五）招投標(biāo)結(jié)果是否符合規(guī)定，有無(wú)因選擇勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位不當(dāng)而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn)。

第十一條 勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理合同的審查和評(píng)價(jià)

（一）合同條款是否合規(guī)合法，是否與招標(biāo)書(shū)約定條款相符，是否存在有悖于招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的情況；

（二）是否對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)質(zhì)量、履約職責(zé)等作出明確規(guī)定；

（三）是否對(duì)設(shè)計(jì)單位的限額設(shè)計(jì)、施工圖的設(shè)計(jì)深度、工程量清單準(zhǔn)確性等作出明確規(guī)定；

（四）是否對(duì)監(jiān)理單位的質(zhì)量、工期、投資、安全控制及工程資料管理、提交時(shí)間等作出明確規(guī)定

（五）勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理收費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確；合同確定的收費(fèi)是否與中標(biāo)報(bào)價(jià)相符，支付方式是否合理、妥當(dāng)；

（六）合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。第十二條 勘察工程結(jié)算審查和評(píng)價(jià)。

（一）勘察工程結(jié)算審查在項(xiàng)目基礎(chǔ)工程竣工驗(yàn)收后辦理，以檢驗(yàn)勘察單位提供的地勘資料與基礎(chǔ)施工后的實(shí)際地質(zhì)情況的相符性；

（二）審查勘察工程結(jié)算的真實(shí)性；

（三）根據(jù)基礎(chǔ)施工情況，審查勘察單位提供的地勘資料的準(zhǔn)確性。

（四）根據(jù)合同條款對(duì)勘察單位的勘察質(zhì)量出現(xiàn)失誤作出懲罰。第十三條 施工圖設(shè)計(jì)和預(yù)算的審查與評(píng)價(jià)

（一）施工圖設(shè)計(jì)是否貫徹了限額設(shè)計(jì)的要求，是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)的原則、范圍、內(nèi)容、項(xiàng)目及投資額進(jìn)行；

（二）施工圖設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，有無(wú)因設(shè)計(jì)深度不足而造成投資失控的風(fēng)險(xiǎn)；

（三）施工圖預(yù)算是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案、概算及標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)施工圖預(yù)算超概算的情況；

（四）施工圖設(shè)計(jì)完成的時(shí)間及其對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度的影響，有無(wú)因設(shè)計(jì)圖紙拖延交付而導(dǎo)致影響工程進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)；

（五）施工圖交底、施工圖會(huì)審的情況以及施工圖會(huì)審后的修改情況。

（六）通過(guò)工程結(jié)算，檢查因設(shè)計(jì)文件對(duì)工程造價(jià)的影響，依據(jù)合同條款對(duì)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行處罰。

第四章 施工管理審計(jì)

第十四條 招投標(biāo)的審查和評(píng)價(jià)

（一）施工招投標(biāo)審查與評(píng)價(jià)

1、招標(biāo)工作開(kāi)始前，審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合規(guī)合法，是否完整嚴(yán)密，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際情況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；審查招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定；是否存在人為肢解工程項(xiàng)目規(guī)避招投標(biāo)等違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；

2、標(biāo)底文件的審查與評(píng)價(jià)：采取工程量清單報(bào)價(jià)方式時(shí)，是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定編制，分部分項(xiàng)工程量及項(xiàng)目特征描述是否準(zhǔn)確，有否錯(cuò)、漏，綜合單價(jià)計(jì)算是否合理、準(zhǔn)確；采取施工圖預(yù)算報(bào)價(jià)方式時(shí)，檢查其編制依據(jù)是否有效、內(nèi)容是否完整，重點(diǎn)檢查工程量計(jì)算、單價(jià)套用、費(fèi)用和利潤(rùn)及稅金計(jì) 取是否合理、準(zhǔn)確。

3、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)：主要檢查開(kāi)標(biāo)程序是否合規(guī)；評(píng)標(biāo)時(shí)是否對(duì)投標(biāo)人投標(biāo)策略進(jìn)行評(píng)估，是否對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理性和完整性進(jìn)行分析和比較，定標(biāo)程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。

（二）主要材料和設(shè)備招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)

1、招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的基本要求，招標(biāo)材料、設(shè)備的清單和技術(shù)要求是否齊全；

2、開(kāi)標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否受設(shè)計(jì)單位推薦廠家意見(jiàn)的限制；

3、投標(biāo)單位對(duì)其內(nèi)容澄清解釋時(shí)是否對(duì)投標(biāo)內(nèi)容做實(shí)質(zhì)性修改，澄清解釋內(nèi)容是否真實(shí)、合理；

4、定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。

（三）分包工程招投標(biāo)的審查與評(píng)價(jià)

1、招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法合規(guī)，是否全面準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求；

2、總包單位是否有意違反招投標(biāo)程序，惡意串標(biāo)欺騙建設(shè)單位；

3、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。

第十五條 施工合同簽約前審查

（一）訂立合同的主體是否合格，合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，是否與招標(biāo)文件的要求相符合；

（二）合同條款是否全面、合理，有無(wú)遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無(wú)不合理的限制性條件；

（三）合同條款是否對(duì)設(shè)計(jì)變更的審批程序作出約定；

（四）合同是否明確規(guī)定當(dāng)事人雙方的權(quán)利和義務(wù)；

（五）合同是否存在損害國(guó)家、集體或第三者利益等導(dǎo)致合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)；

（六）合同是否明確規(guī)定工程承包范圍、工期、質(zhì)量等，是否與投標(biāo)承諾一致；

（七）合同工程造價(jià)計(jì)價(jià)原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；

（八）合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法；是否明確規(guī)定設(shè)備和材料價(jià)格的調(diào)整原則；

（九）合同規(guī)定的工程進(jìn)度款的撥付和結(jié)算方式是否合適，質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十）合同所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對(duì)等，有無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任。

（十一）合同是否明確規(guī)定工程竣工驗(yàn)收后報(bào)送結(jié)算資料的時(shí)限；

第十六條 材料和設(shè)備合同的審查與評(píng)價(jià)

（一）檢查材料和設(shè)備的規(guī)格、品種、質(zhì)量、數(shù)量、單價(jià)、結(jié)算方式、運(yùn)輸方式、交貨地點(diǎn)、期限、總價(jià)和違約責(zé)任等條款是否齊全；

（二）新材料、新型設(shè)備的價(jià)格是否合理，專利權(quán)是否真實(shí)；

（三）檢查采購(gòu)合同與財(cái)務(wù)結(jié)算、計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、工程造價(jià)等各個(gè)環(huán)節(jié)是否存在脫節(jié)的問(wèn)題。

第十七條 分包工程合同的審查與評(píng)價(jià)

（一）檢查合同是否明確規(guī)定工程范圍、內(nèi)容、工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；

（二）檢查工程計(jì)價(jià)原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；

（三）檢查合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適；

（四）檢查分包工程中間驗(yàn)收、交工驗(yàn)收和質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)規(guī)定；

（五）檢查合同所規(guī)定的雙方權(quán)力和義務(wù)是否對(duì)等，有無(wú)明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任。

第十八條 施工過(guò)程審查與評(píng)價(jià)

（一）審查設(shè)計(jì)變更程序是否合理、合規(guī)，分析變更理由是否充分；審查設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)工程造價(jià)的影響。對(duì)未經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)核實(shí)和確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更，應(yīng)不予增加工程費(fèi)用。

（二）審查現(xiàn)場(chǎng)簽證反映的事項(xiàng)是否準(zhǔn)確，簽證內(nèi)容是否規(guī)范，是否存在既簽量又簽價(jià)、既簽量又簽消耗、既簽單價(jià)又簽總價(jià)的問(wèn)題。對(duì)未經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)核實(shí)和確認(rèn)的施工簽證，應(yīng)不予增加工程費(fèi)用；

（三）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督基礎(chǔ)等隱蔽工程的測(cè)量、驗(yàn)收，并及時(shí)收集整理隱蔽資料。未經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督驗(yàn)收的工程應(yīng)不予審計(jì)和增加費(fèi)用；勘驗(yàn)不合格的項(xiàng)目審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)建議建設(shè)工程管理部門(mén)妥善處理，并明確劃分相關(guān)責(zé)任；

（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督材料、設(shè)備等價(jià)格的確定；

（五）審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)審查、監(jiān)督工程進(jìn)度款的支付，未經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審核認(rèn)定的月度工程價(jià)款結(jié)算書(shū)，應(yīng)不予支付工程進(jìn)度款。

第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)施工階段審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的工程施工和工程管理中存在的主要問(wèn)題，及時(shí)與建設(shè)管理部門(mén)、監(jiān)理單位等進(jìn)行溝通，定期或不定期的出具審計(jì)報(bào)告，提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的意見(jiàn)與建議。

第四章 竣工結(jié)算

第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行先審計(jì)后決算的原則。基建工程竣工結(jié)算經(jīng)審計(jì)后，應(yīng)出具《基建工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告單》（見(jiàn)附件一），學(xué)校相關(guān)部門(mén)憑此報(bào)告單(復(fù)印件無(wú)效)及結(jié)算資料辦理基建工程竣工財(cái)務(wù)決算手續(xù)。

第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求被審計(jì)單位對(duì)所提供資料的真實(shí)、完整、合法性作出承諾（見(jiàn)附件二）。

第二十二條 審查基建工程竣工驗(yàn)收后，是否按照合同約定時(shí)限及時(shí)報(bào)送結(jié)算資料，及時(shí)辦理工程結(jié)算。

第二十三條 基建工程竣工后，檢查建設(shè)管理單位提交的竣工結(jié)算資料。資料應(yīng)包含以下內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概預(yù)算文件；

（二）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收全套資料；

（三）工程結(jié)算全套資料（包括：1.項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)、中標(biāo)單位投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書(shū)及相關(guān)的招標(biāo)資料；2.工程施工圖、竣工圖、設(shè)計(jì)變更、隱蔽資料、簽證資料；3.承包合同、協(xié)議及有關(guān)的會(huì)議紀(jì)要；4.采購(gòu)設(shè)備、主要材料的招投標(biāo)資料、合同、清單、材料價(jià)格的簽證資料；5.施工單位編制的工程結(jié)算書(shū)、監(jiān)理單位審核的工程結(jié)算資料；6.全套工程地勘資料）；

（四）工程監(jiān)理資料；

（五）審計(jì)工作需要提供的其它資料。第二十四條 工程結(jié)算審查主要內(nèi)容：

（一）審查工程竣工驗(yàn)收手續(xù)是否完善；

（二）審查設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證是否符合規(guī)定程序，內(nèi)容是否真實(shí)，涉及的工程量增減是否準(zhǔn)確合理；

（三）審查各分項(xiàng)項(xiàng)目及工程量是否屬實(shí)、正確，各項(xiàng)定額、費(fèi)率是否符合有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）材料、設(shè)備購(gòu)進(jìn)數(shù)量是否屬實(shí)，質(zhì)量是否保證，價(jià)格是否合理，手續(xù)是否齊備，是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

（五）隱蔽工程施工過(guò)程，是否辦好交驗(yàn)手續(xù)；現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、簽證等有關(guān)資料是否真實(shí)、合理；

（六）材料價(jià)差調(diào)整是否合理。

第二十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)送達(dá)的審計(jì)報(bào)告、意見(jiàn)、決定等的征求意見(jiàn)稿，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織核對(duì)，并于送達(dá)之日起10個(gè)工作日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)反饋審計(jì)機(jī)構(gòu)，逾期不反饋視為無(wú)異議。

第二十六條 合同履行、變更和終止的審查與評(píng)價(jià)

（一）合同履行。檢查是否全面、真實(shí)地履行合同，合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因是否合理、合規(guī)，有無(wú)違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定；

（二）合同變更。檢查合同變更的原因是否真實(shí)，合同變更的程序是否合規(guī)，索賠及反索賠的處理是否合理、合規(guī)；檢查合同變更對(duì)成本、工期及其他合同條款影響的處理是否合理；合同變更后的文件處理有無(wú)影響合同繼續(xù)生效的漏洞。

（三）合同終止。檢查終止合同是否經(jīng)過(guò)確認(rèn)和驗(yàn)收；檢查最終合同費(fèi)用及其支付情況；檢查索賠及反索賠的處理是否合理、合規(guī)，是否符合合同的有關(guān)規(guī)定。

第四章 罰則

第二十七條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損害本部門(mén)、本單位利益行為的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，向有關(guān)部門(mén)、單位提出處理處罰的意見(jiàn)和建議；構(gòu)成犯罪的，提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察和司法部門(mén)處理的建議。

（一）應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)或?qū)⒐こ添?xiàng)目分拆發(fā)包規(guī)避招投標(biāo)以及不按規(guī)定招標(biāo)的；

（二）不按招標(biāo)文件、投標(biāo)文件訂立合同，或擅自背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容另行訂立協(xié)議的；設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料不實(shí)的；

（三）工程結(jié)算未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理財(cái)務(wù)決算的；

（四）超付工程款；虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本的；

(五)有貪污受賄、收取回扣或嚴(yán)重失職、瀆職等造成重大損失浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為的；

（六）違反國(guó)家投資與建設(shè)管理法規(guī)的其他行為。

第二十八條 為促進(jìn)建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的開(kāi)展，各單位對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)給與支持。工程結(jié)算審計(jì)結(jié)束后，可根據(jù)本部門(mén)、本單位以及具體工程的實(shí)際情況，按項(xiàng)目結(jié)算審減額的適當(dāng)比例給與獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十九條 各市（州、地）教育部門(mén)可參照?qǐng)?zhí)行。

第三十條 本細(xì)則由貴州省教育廳負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則自發(fā)布之日起施行。貴州省教育廳2004年4月20日發(fā)布的《貴州省省屬高?；üこ添?xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》（黔教審發(fā)[2004]121號(hào)）同時(shí)廢止。

附件一：《基建工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告單》2233.xls 附件二：《被審計(jì)單位承諾書(shū)》

第二篇：基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

Q/TY G·208·01·N-2015 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 審計(jì)目的和依據(jù)

為加強(qiáng)工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中國(guó)中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。對(duì)提高基建工程管理水平，促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。

第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督。

第四條 審計(jì)范圍

審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過(guò)程審計(jì)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)

（一）可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)，調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過(guò)充分論證。

（二）可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng)過(guò)多方案比選及科學(xué)論證。

（三）可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。

（四）可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。

第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)

工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：

（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招標(biāo)過(guò)程是否“公開(kāi)、公平、公正”。

（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)

（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合理。

（二）審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量清單計(jì)價(jià)的合規(guī)性、完整性。

（三）審核建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算是否與合同價(jià)相符，超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實(shí)、合規(guī)。

第八條 工程項(xiàng)目自行采購(gòu)材料審計(jì)

（一）大宗材料采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)或書(shū)面報(bào)價(jià)比價(jià)。

（二）審核采購(gòu)簽約價(jià)格與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的差異程度。

（三）采購(gòu)材料是否為設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、型號(hào)、規(guī)格。

第九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程審計(jì)

（一）施工現(xiàn)場(chǎng)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（二）階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。

（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗(yàn)收記錄，是否符合施工圖紙要求。

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。第十條 工程項(xiàng)目竣工決算及竣工驗(yàn)收審計(jì)

對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目決算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及中標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)整。

（二）審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎(jiǎng)懲條款執(zhí)行情況；審查工程驗(yàn)收遺留問(wèn)題的解決處理結(jié)果。

（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項(xiàng)目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。

第十一條 投資效益審計(jì)

（一）審查工程是否按施工合同書(shū)規(guī)定的工期竣工。

（二）已開(kāi)工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無(wú)停止或不進(jìn)行交驗(yàn)，長(zhǎng)期不交付使用的現(xiàn)象。

第三章 審計(jì)程序與要求

第十二條 審計(jì)程序

（一）按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門(mén)在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（二）按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，工程預(yù)算及標(biāo)底價(jià)格由項(xiàng)目管理部門(mén)或委托具有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體編制，審計(jì)部門(mén)審核。結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門(mén)依據(jù)變更簽證單、追加費(fèi)用計(jì)劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計(jì)。

（三）公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目，各項(xiàng)目管理部門(mén)無(wú)正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用，確實(shí)需要超支的費(fèi)用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（四）審計(jì)部要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。

第十三條 公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)的施工及預(yù)算人員，既要保證工程項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工程項(xiàng)目的合理取費(fèi)和計(jì)價(jià)，按照工 程文件要求，認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大和縮小施工范圍，否則由此增加的費(fèi)用審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用額度在工程開(kāi)工前及時(shí)辦理招議標(biāo)手續(xù)，有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。

第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項(xiàng)目管理部門(mén)需及時(shí)通知審計(jì)部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時(shí)審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)在工程開(kāi)工前將開(kāi)工報(bào)告、圖紙及預(yù)算等資料送審計(jì)部，根據(jù)工程項(xiàng)目投資大小給審計(jì)部留有足夠的審計(jì)時(shí)間，竣工后三個(gè)月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)部，逾期未送的審計(jì)部不予認(rèn)可，如有特殊情況需說(shuō)明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和公司制定的工程項(xiàng)目審計(jì)辦法進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)情況及時(shí)反饋公司主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)單位。

第四章 附則

第十七條 本細(xì)則未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：黑龍江省省屬普通高等學(xué)?；üこ添?xiàng)目管理暫行辦法

黑龍江省省屬普通高等學(xué)?；üこ添?xiàng)目管理暫行辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)普通高等學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱“高?！?基建工程項(xiàng)目管理，嚴(yán)格控制高校基建規(guī)模和新增貸款產(chǎn)生，確保決策科學(xué)合理，保證工程質(zhì)量，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障高等教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我省高校特點(diǎn)和基建工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法所指基建工程項(xiàng)目，包括使用財(cái)政性資金、其他自有資金和貸款等進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、修繕及裝飾等工程項(xiàng)目以及高校負(fù)有管理責(zé)任的其他工程項(xiàng)目。

第三條高?；üこ添?xiàng)目管理工作原則。

堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)。重大事項(xiàng)須集體研究決定，少數(shù)服從多數(shù)，不得個(gè)人獨(dú)斷。

堅(jiān)持科學(xué)決策。重大事項(xiàng)須廣泛征求有關(guān)專家、專門(mén)機(jī)構(gòu)、使用單位和教職工代表大會(huì)意見(jiàn)。

堅(jiān)持程序規(guī)范。建立健全管理制度和操作規(guī)范，必經(jīng)程序不得簡(jiǎn)化。

堅(jiān)持運(yùn)行公開(kāi)。須將基建工程項(xiàng)目管理作為校務(wù)公開(kāi)的重要內(nèi)容，自覺(jué)接受監(jiān)督，任何人不得暗箱操作。

第四條高校基建工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目的法人責(zé)任制、資本金制、招投標(biāo)制和合同管理制。

要嚴(yán)格實(shí)行公示制度、通報(bào)制度、備案制度和責(zé)任追究制度。

第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條黨委(常委)會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)應(yīng)定期或不定期聽(tīng)取基建工作情況匯報(bào)，負(fù)責(zé)審議項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、基建規(guī)劃、投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)委托書(shū)、初步設(shè)計(jì)方案、重大變更調(diào)整等事項(xiàng)。黨委(常委)會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)要形成會(huì)議紀(jì)要。

第六條基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組是基建工作執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委(常委)會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)基建工程項(xiàng)目全過(guò)程管理。分管基建工作的校領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，成員由總會(huì)計(jì)師、基建、發(fā)展規(guī)劃、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、工會(huì)、國(guó)有資產(chǎn)、設(shè)備和后勤管理等相關(guān)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成?；üぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組堅(jiān)持集體研究、民主決策、少數(shù)服從多數(shù)的議事規(guī)則。成員須遵守工作紀(jì)律，具有平等的知情權(quán)、發(fā)言權(quán)和表決權(quán)。

第七條監(jiān)審領(lǐng)導(dǎo)小組是基建工作監(jiān)督機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使基建工作全過(guò)程監(jiān)督的職責(zé)，直接對(duì)黨委(常委)會(huì)負(fù)責(zé)。校紀(jì)委書(shū)記任組長(zhǎng)，成員由紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。

第三章決策立項(xiàng)審批

第八條基建工程項(xiàng)目實(shí)行專家評(píng)議論證制度和重大項(xiàng)目集體決策制度。

第九條高校職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，提出擬建項(xiàng)目的有關(guān)意見(jiàn)，邀請(qǐng)校內(nèi)外專家對(duì)項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、規(guī)模、功能、標(biāo)準(zhǔn)、環(huán)境影響、投資估算、資金籌措、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益等充分論證，形成項(xiàng)目建設(shè)方案。方案提交基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論后，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委(常委)會(huì)審議、研究決定。

重大投資項(xiàng)目，須經(jīng)教職工代表大會(huì)(常設(shè)主席團(tuán))審議通過(guò)。

資金準(zhǔn)備不充分的、未經(jīng)專家評(píng)議論證的項(xiàng)目嚴(yán)禁提交校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委(常委)會(huì)審議。

存在重大分歧的項(xiàng)目嚴(yán)禁擅自決策。

第十條建設(shè)項(xiàng)目審批要履行基本建設(shè)程序。

高校要委托具備相應(yīng)資質(zhì)的咨詢單位編制項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告，報(bào)省教育廳審核提出意見(jiàn)，并經(jīng)省財(cái)政廳審核同意后報(bào)送省發(fā)展改革委員會(huì)審批。

項(xiàng)目立項(xiàng)、可研階段完成后，要依據(jù)批復(fù)的可行性研究報(bào)告委托具備相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位編制初步設(shè)計(jì)文件，報(bào)送省發(fā)展改革委員會(huì)審批。

需要其他部門(mén)審批的事項(xiàng)，按規(guī)定辦理。

嚴(yán)禁邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”工程，杜絕未批先建行為。

第四章勘察設(shè)計(jì)監(jiān)理

第十一條高校須要求工程勘察單位按照規(guī)定做好原始記錄，責(zé)任人要在勘察文件上簽字；設(shè)計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人要在設(shè)計(jì)文件上簽字，加蓋出圖專用章?？辈煳募驮O(shè)計(jì)文件要經(jīng)過(guò)施工圖審查機(jī)構(gòu)審查后，按基建檔案管理辦法歸檔保存。

高校須要求工程勘察單位、設(shè)計(jì)單位參加施工驗(yàn)槽和竣工驗(yàn)收。

第十二條高校應(yīng)要求設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)文件中注明建筑材料、構(gòu)配件、設(shè)備的規(guī)格、型號(hào)、性能等技術(shù)指標(biāo)。嚴(yán)禁設(shè)計(jì)單位指定建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備的生產(chǎn)廠和供應(yīng)商。

采用新結(jié)構(gòu)、新材料、新工藝或特殊結(jié)構(gòu)的建設(shè)工程，應(yīng)要求設(shè)計(jì)單位充分論證，提出明確的施工工藝和保障施工作業(yè)人員安全和預(yù)防生產(chǎn)安全事故的方案。

第十三條推行限額設(shè)計(jì)。根據(jù)已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告或已批復(fù)的初步設(shè)計(jì)投資額，委托設(shè)計(jì)單位實(shí)施限額設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)概算不得突破投資限額。

第十四條基建工程項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)行工程監(jiān)理制。

第五章招標(biāo)投標(biāo)

第十五條高校須依法通過(guò)招標(biāo)方式將建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和工程造價(jià)咨詢等業(yè)務(wù)發(fā)包(委托)給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的相關(guān)單位。

禁止將必須招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)。

第十六條與工程建設(shè)有關(guān)的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)須有3人以上共同參與。屬重大招標(biāo)項(xiàng)目或大宗材料采購(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，須有基建、招標(biāo)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)人員參加。調(diào)研結(jié)果要形成書(shū)面報(bào)告，經(jīng)參加調(diào)研的所有人員會(huì)簽后提交基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十七條高校應(yīng)在符合城市規(guī)劃、安全、消防規(guī)范、節(jié)能、環(huán)保的前提下，對(duì)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、功能、造型、效益等比選和評(píng)價(jià)進(jìn)行約定，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行招標(biāo)。

第十八條達(dá)到下列招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)，并依法接受有關(guān)行政部門(mén)監(jiān)督。

房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在200萬(wàn)元人民幣以上的，或者項(xiàng)目總投資在3000萬(wàn)元人民幣以上的。

重要設(shè)備、材料等貨物的采購(gòu)，單項(xiàng)合同估算價(jià)在100萬(wàn)元人民幣以上的。

勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)單項(xiàng)合同估算價(jià)在50萬(wàn)元人民幣以上的。

第十九條達(dá)不到依法招標(biāo)規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目，納入高校財(cái)政預(yù)算的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理和與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)以及裝飾、拆除、修繕等工程項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)資金限額標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行政府采購(gòu)。

經(jīng)批準(zhǔn)，政府采購(gòu)資金限額標(biāo)準(zhǔn)以外的工程項(xiàng)目，可自行組織招標(biāo)。

第二十條高校要嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》關(guān)于全部使用國(guó)有資金投資或國(guó)有資金投資為主的工程建設(shè)項(xiàng)目，必須采用工程量清單計(jì)價(jià)的規(guī)定。

非國(guó)有資金投資及申請(qǐng)國(guó)有資金補(bǔ)助的項(xiàng)目，也可采用工程量清單計(jì)價(jià)。

第二十一條高校應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)或工程造價(jià)咨詢單位編制工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)等文件。

第二十二條采用工程量清單計(jì)價(jià)形式招標(biāo)，在招標(biāo)文件中應(yīng)設(shè)定招標(biāo)控制價(jià)(亦稱最高限價(jià)、攔標(biāo)價(jià)或預(yù)算控制價(jià))。中標(biāo)價(jià)一般不能高于招標(biāo)控制價(jià)。

第二十三條以暫估價(jià)形式包括在總承包范圍內(nèi)與工程建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要設(shè)備、材料等貨物以及專業(yè)分包工程，達(dá)到國(guó)家規(guī)定規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，高校應(yīng)當(dāng)和總承包單位(中標(biāo)人)共同依法組織招標(biāo)。

第二十四條高校應(yīng)在招標(biāo)文件中載明項(xiàng)目實(shí)際情況，投標(biāo)單位要在投標(biāo)文件中載明非主體部分、非關(guān)鍵性工作專業(yè)工程分包和勞務(wù)作業(yè)分包的承包人名稱和資質(zhì)。

第二十五條高校應(yīng)對(duì)擬派項(xiàng)目經(jīng)理(建造師)的勞動(dòng)合同關(guān)系、參加社會(huì)保險(xiǎn)、正在施工和正在承建的項(xiàng)目等方面情況進(jìn)行審查。嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理(建造師)只能擔(dān)任一個(gè)施工項(xiàng)目管理工作的規(guī)定，對(duì)所承擔(dān)的施工項(xiàng)目未向發(fā)包人提出辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)申請(qǐng)的項(xiàng)目經(jīng)理，不得參加擬建施工項(xiàng)目的投標(biāo)。

第二十六條高校和委托的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)不得向他人透漏已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。

第二十七條凡公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)信息應(yīng)在國(guó)家、省指定的媒介發(fā)布，同時(shí)將招標(biāo)公告內(nèi)容在校園網(wǎng)發(fā)布。

第二十八條凡招標(biāo)的項(xiàng)目(含自行招標(biāo))，自招標(biāo)文件開(kāi)始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于20日。

第二十九條高校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中標(biāo)候選人公示制度。在中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出前，公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目除按規(guī)定履行公示程序外，還要將預(yù)中標(biāo)人情況在校園網(wǎng)上公示；自行招標(biāo)要在校園網(wǎng)上公示。公示時(shí)間不得少于2個(gè)工作日。

第三十條自行招標(biāo)。

招標(biāo)公告要在校園網(wǎng)連續(xù)發(fā)布3個(gè)工作日，并載明擬建項(xiàng)目概算金額、招標(biāo)內(nèi)容和評(píng)標(biāo)辦法。

自招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件發(fā)售之日起至停止發(fā)售之日止，最短不得少于5個(gè)工作日。

監(jiān)審領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)資格預(yù)審、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)定標(biāo)等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

要設(shè)立評(píng)標(biāo)委員會(huì)，分管招標(biāo)工作的校領(lǐng)導(dǎo)任主任。成員應(yīng)由基建、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、資產(chǎn)、設(shè)備、后勤、使用單位等部門(mén)負(fù)責(zé)人、校內(nèi)外專家組成。

確定中標(biāo)人前，任何人不得擅自與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。

評(píng)標(biāo)結(jié)果須經(jīng)評(píng)標(biāo)人員共同簽字確認(rèn)。

第六章合同訂立

第三十一條合同(協(xié)議)訂立前必須經(jīng)基建、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和法律顧問(wèn)聯(lián)合會(huì)簽。

第三十二條依法訂立的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、設(shè)備材料采購(gòu)、中介機(jī)構(gòu)等合同(協(xié)議)，內(nèi)容要全面、具體，責(zé)任義務(wù)要明晰，要有明確的履約擔(dān)保和違約處罰條款。

第三十三條高校和中標(biāo)人應(yīng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書(shū)面合同。

不得訂立違背招標(biāo)、投標(biāo)文件中關(guān)于工期、造價(jià)、質(zhì)量等方面實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的合同。

不得在簽訂合同時(shí)向中標(biāo)人提出附加條件。

不得無(wú)正當(dāng)理由拒絕與中標(biāo)人簽訂合同。

第三十四條施工合同采用《黑龍江省建設(shè)工程施工合同文本》，合同簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將合同報(bào)送當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門(mén)備案，備案的合同作為確定雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的最終依據(jù)。經(jīng)雙方同意補(bǔ)充、變更施工合同的，應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定備案。

第三十五條高校應(yīng)加強(qiáng)工程分包合同的監(jiān)督管理。分包工程由總承包單位與具備相應(yīng)資質(zhì)條件的分包單位按照《黑龍江省建設(shè)工程施工專業(yè)分包合同文本》和《黑龍江省建設(shè)工程施工勞務(wù)分包合同文本》簽訂分包合同。

第三十六條高校應(yīng)通過(guò)招標(biāo)方式將拆除工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的施工單位，并依法簽訂合同。

第七章施工管理

第三十七條高校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)施工單位進(jìn)場(chǎng)后的監(jiān)督和管理，要將施工區(qū)與教學(xué)區(qū)、生活區(qū)隔離，設(shè)定施工車輛行車路線和施工人員出入路線，確保校園安全。

第三十八條高校須堅(jiān)持先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，下列情況不得擅自開(kāi)工：

未取得施工許可證的建設(shè)項(xiàng)目。

施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格的建設(shè)項(xiàng)目。

必須實(shí)行工程監(jiān)理而未實(shí)行工程監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目。

第三十九條高校要嚴(yán)格按照合同約定審查中標(biāo)單位執(zhí)行國(guó)家注冊(cè)人員執(zhí)業(yè)的管理規(guī)定。

施工單位或監(jiān)理單位派駐現(xiàn)場(chǎng)的項(xiàng)目班子人員必須與投標(biāo)文件和中標(biāo)通知書(shū)登記的一致，必須與正在施工的單位或正在監(jiān)理的單位有合法的人事關(guān)系。

特殊情況需變更項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目班子人員的，須經(jīng)高校書(shū)面同意，在5日內(nèi)報(bào)工程所在地建設(shè)行政主管部門(mén)備案。堅(jiān)決杜絕中標(biāo)后，施工或監(jiān)理企業(yè)隨意更換項(xiàng)目班子人員現(xiàn)象。

第四十條高校必須加強(qiáng)工程承包單位在施工過(guò)程中的監(jiān)督和管理。

建筑工程主體結(jié)構(gòu)的施工必須由總承包單位自行完成。

禁止總承包單位將其承包的全部建筑工程轉(zhuǎn)包給他人。

禁止總承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后，以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給他人。

除總承包合同中約定的分包外，非經(jīng)高校同意，總承包單位不得進(jìn)行分包。

禁止總承包單位將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位。

禁止分包單位將其承包的工程再分包。

第四十一條高校應(yīng)要求施工單位合理編制建設(shè)工程施工組織設(shè)計(jì),要求施工企業(yè)必須按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)圖紙、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和施工合同約定進(jìn)行施工。

建設(shè)工程實(shí)行總承包和分包的，由總承包單位負(fù)責(zé)編制施工組織設(shè)計(jì)或者分階段施工組織設(shè)計(jì)。

分包單位在總承包單位的總體部署下，負(fù)責(zé)編制分包工程的施工組織設(shè)計(jì)。

在施工過(guò)程中確需對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行重大修改的，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第四十二條高校應(yīng)要求監(jiān)理單位在施工前編制監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則，督促監(jiān)理單位及時(shí)編寫(xiě)監(jiān)理月報(bào)、階段報(bào)告和工作總結(jié)，并監(jiān)督監(jiān)理單位例會(huì)。

第四十三條高校要嚴(yán)格按照《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》監(jiān)督和檢查監(jiān)理工作。重點(diǎn)監(jiān)督檢查現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員在工程建設(shè)關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序施工過(guò)程中旁站情況以及正在施工的部位或工序進(jìn)行的定期或不定期巡視情況。

第四十四條高校應(yīng)監(jiān)督監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師按照法律、法規(guī)、規(guī)范和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。監(jiān)理工程師發(fā)現(xiàn)工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位及時(shí)整改。拒不整改的，應(yīng)下達(dá)暫停施工令停止施工，并及時(shí)向高校和有關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。監(jiān)理工程師發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)不符合建筑工程質(zhì)量或者合同約定的質(zhì)量要求的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告高校要求設(shè)計(jì)單位整改。

第四十五條主要隱蔽工程及其勘驗(yàn)要有基建部門(mén)、施工單位、監(jiān)理單位和審計(jì)部門(mén)參加。

第四十六條高校不得壓縮工程項(xiàng)目的合理工期。

第四十七條涉及建筑主體或者承重結(jié)構(gòu)變動(dòng)的裝修工程，高校應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計(jì)單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的設(shè)計(jì)單位提出設(shè)計(jì)方案。沒(méi)有設(shè)計(jì)方案的，不得施工。房屋建筑使用者在裝修過(guò)程中，不得擅自變動(dòng)房屋建筑主體或者承重結(jié)構(gòu)。

第四十八條建設(shè)工程發(fā)生質(zhì)量和安全事故，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

第四十九條高校應(yīng)加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的增減工程的管理。合同價(jià)款之外的技術(shù)核定單和工程簽證須經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位和高校基建、審計(jì)等部門(mén)共同簽字確認(rèn)。涉及重大經(jīng)濟(jì)變更的項(xiàng)目必須經(jīng)基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提交黨委(常委)會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。涉及建設(shè)項(xiàng)目地點(diǎn)變化、建設(shè)規(guī)?；蚬こ掏顿Y規(guī)模比原批復(fù)投資增減幅度超過(guò)10%的，應(yīng)報(bào)原項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)。

第五十條基建工程使用的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備未經(jīng)檢驗(yàn)或者檢驗(yàn)不合格的，不得使用。須送檢的，應(yīng)在高校和監(jiān)理單位的共同監(jiān)督下現(xiàn)場(chǎng)取樣，樣品要有書(shū)面記錄和專人簽字，并送具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的質(zhì)量檢測(cè)單位進(jìn)行檢測(cè)。檢驗(yàn)合格的，經(jīng)監(jiān)理工程師簽字后，方可在工程上使用或者安裝。

第五十一條高校應(yīng)加強(qiáng)主要材料、構(gòu)配件和設(shè)備在施工過(guò)程中的造價(jià)控制與管理。

第五十二條高校和監(jiān)理單位任何人不得私自向施工單位推薦與工程有關(guān)的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備。

第八章工程竣工驗(yàn)收備案

第五十三條建設(shè)工程竣工后，高校應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工單位共同編制工程竣工圖，進(jìn)行工程質(zhì)量評(píng)議，整理各種技術(shù)資料，及時(shí)完成工程初驗(yàn)，并向有關(guān)主管部門(mén)提交竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

第五十四條高校要協(xié)調(diào)公安消防部門(mén)依照工程防火設(shè)計(jì)圖紙和有關(guān)消防技術(shù)要求，對(duì)工程進(jìn)行檢查驗(yàn)收。不經(jīng)公安消防驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不得使用。

第五十五條高校要及時(shí)協(xié)調(diào)建設(shè)行政主管部門(mén)、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

第五十六條高校應(yīng)當(dāng)自建設(shè)工程竣工驗(yàn)收合格之日起15日內(nèi)，將建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門(mén)出具的認(rèn)可文件或者準(zhǔn)許使用文件報(bào)建設(shè)行政主管部門(mén)或其他有關(guān)部門(mén)備案。

第五十七條高校要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)基建檔案管理規(guī)定，及時(shí)收集、整理建設(shè)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項(xiàng)目檔案，并在建設(shè)工程竣工驗(yàn)收后，及時(shí)向建設(shè)行政主管部門(mén)或其他有關(guān)部門(mén)移交建設(shè)項(xiàng)目檔案。

第五十八條交付竣工驗(yàn)收的建筑工程，必須符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，有完整的工程技術(shù)資料和經(jīng)濟(jì)資料、經(jīng)簽署的工程質(zhì)量保修書(shū)以及具備國(guó)家規(guī)定的其他竣工條件。

第五十九條全部工程驗(yàn)收合格后，方可解除施工單位的現(xiàn)場(chǎng)管理責(zé)任。

第六十條建設(shè)工程未經(jīng)竣工驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格，不得擅自使用。

第九章財(cái)務(wù)管理及工程結(jié)算

第六十一條高?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)必須納入高校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)基建項(xiàng)目資金全過(guò)程管理。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、合同、國(guó)庫(kù)集中支付管理規(guī)定等進(jìn)行審核把關(guān)，嚴(yán)格按照計(jì)劃、合同、進(jìn)度付款。在建設(shè)工程交易中心進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)的項(xiàng)目，工程結(jié)算資金通過(guò)國(guó)庫(kù)支付的實(shí)行備案制結(jié)算。結(jié)算時(shí)要攜帶中標(biāo)通知書(shū)、合同到省政府采購(gòu)辦備案并簽署意見(jiàn)后由國(guó)庫(kù)支付資金。

第六十二條工程款的支付實(shí)行預(yù)付工程款(又稱材料備料款或材料預(yù)付款)制度和支付工程進(jìn)度款制度。支付預(yù)付工程款和工程進(jìn)度款的同時(shí)應(yīng)取得施工單位開(kāi)具的正式發(fā)票。高校要在具備施工條件的前提下，按施工合同約定的時(shí)限，向總承包單位支付預(yù)付工程款，預(yù)付工程款應(yīng)控制在合同約定工程造價(jià)的30%以內(nèi)。重大工程項(xiàng)目支付預(yù)付工程款，要按工程計(jì)劃逐年預(yù)付。實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)的，實(shí)體性消耗和非實(shí)體性消耗部分應(yīng)在合同中分別約定預(yù)付款比例(或金額)。安裝工程預(yù)付工程款不得超過(guò)工程造價(jià)的10%。包工不包料的工程不得預(yù)付工程款。預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式,并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。凡是沒(méi)有簽訂合同或不具備施工條件的工程,高校不得預(yù)付工程款，不得以預(yù)付款為名轉(zhuǎn)移資金。工程進(jìn)度款的支付，要按當(dāng)月(或分段)實(shí)際完成工程量支付。在工程竣工前，高校支付預(yù)付工程款和進(jìn)度款的總額一般不超過(guò)合同總額(包括工程合同簽訂后經(jīng)發(fā)包人簽證認(rèn)可的增減工程款)的85%，其余尾款在工程竣工結(jié)算審計(jì)后，除按工程竣工結(jié)算價(jià)款的5%留作質(zhì)量保修金外，一并結(jié)算。當(dāng)月(或分段)實(shí)際完成工程量須經(jīng)監(jiān)理單位審核簽字、基建部門(mén)確認(rèn)和審計(jì)部門(mén)審計(jì)，否則不得撥付進(jìn)度款，不得進(jìn)行進(jìn)度結(jié)算。

第六十三條高校應(yīng)要求總承包單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理。分包工程價(jià)款由總承包單位與分包單位進(jìn)行結(jié)算，總承包單位要按時(shí)向高校提供已向分包單位支付工程款的證明材料。

第六十四條高校應(yīng)要求總承包單位在工程驗(yàn)收通過(guò)后28日內(nèi)，向高校遞交竣工結(jié)算報(bào)告及資料，依照合同約定進(jìn)行工程價(jià)款調(diào)整和竣工結(jié)算審計(jì)。

第六十五條高校應(yīng)要求監(jiān)理單位對(duì)總承包單位遞交的竣工結(jié)算報(bào)告及資料進(jìn)行工程量審核，審核后方可上報(bào)。

第六十六條高校應(yīng)當(dāng)在接到全部竣工結(jié)算文件之日起60日內(nèi)完成竣工結(jié)算審計(jì)。比較復(fù)雜的大、中型建筑工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算期限，經(jīng)雙方協(xié)商一致，可適當(dāng)延長(zhǎng)，最多不得超過(guò)180日。未經(jīng)審計(jì)不得辦理工程結(jié)算手續(xù)。第六十七條高校審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)工程、修繕工程審計(jì)，積極開(kāi)展工程建設(shè)全過(guò)程審計(jì)，重點(diǎn)加強(qiáng)工程竣工結(jié)算審計(jì)。

第六十八條高校審計(jì)部門(mén)可通過(guò)招標(biāo)方式委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行全過(guò)程或者若干階段工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)。

第六十九條工程結(jié)算審結(jié)后，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十章責(zé)任追究

第七十條高校黨委書(shū)記、校長(zhǎng)是基建工作監(jiān)管的第一責(zé)任人，須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)、相關(guān)政策規(guī)定和本辦法，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)職能部門(mén)及其工作人員法紀(jì)和廉政教育，并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)職責(zé)范圍內(nèi)各職能部門(mén)及其工作人員在基建工程項(xiàng)目管理方面履行職責(zé)情況的監(jiān)督。違者視情節(jié)給予相應(yīng)的組織處理、黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七十一條基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)職能部門(mén)工作人員，須自覺(jué)遵守本辦法，嚴(yán)格依法依規(guī)履行職責(zé)，廉潔自律。違者依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七十二條監(jiān)審領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)政策法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止，通報(bào)基建工作領(lǐng)導(dǎo)小組，同時(shí)報(bào)告學(xué)校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，并記錄在案。失職失察者，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，要追究相關(guān)人員責(zé)任。干擾阻撓監(jiān)審領(lǐng)導(dǎo)小組正確行使職責(zé)的校方相關(guān)人員，視情節(jié)嚴(yán)肅追究直接責(zé)任人及相關(guān)人員責(zé)任。

第七十三條基建工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程要做到程序規(guī)范、手續(xù)完備，形成記錄資料。記錄資料須真實(shí)完整并能夠復(fù)原建設(shè)過(guò)程中經(jīng)辦、承辦、審核、批準(zhǔn)等環(huán)節(jié)的原貌。沒(méi)有記錄資料、記錄資料不完整的，要追究管理部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員責(zé)任；編造假資料的，除追究相關(guān)人員責(zé)任外，還要追究該事項(xiàng)批準(zhǔn)人的責(zé)任。

第七十四條因違反相關(guān)行政法規(guī)或工作失誤，被行政處罰而造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)追究直接責(zé)任人、部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)，直至學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十一章附則

第七十五條本辦法適用于省屬本科高校，其他高校、省教育廳直屬單位可參照?qǐng)?zhí)行。第七十六條本辦法如與國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范性文件發(fā)生沖突，以國(guó)家法律法規(guī)和規(guī)范性文件為準(zhǔn)。

第七十七條本辦法由省教育廳負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：淺談如何做好基建工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

淺談如何做好基建工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

劉增光

（山東省三河口礦業(yè)有限公司 日照籌建處）

摘要：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代工程審計(jì)的一種新模式，是傳統(tǒng)審計(jì)模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計(jì)，向事前、事中審計(jì)的一種延伸，開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題。本文通過(guò)介紹跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，提出各個(gè)階段的審計(jì)要點(diǎn)及注意事項(xiàng)。關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；跟蹤審計(jì)；要點(diǎn)

項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代工程審計(jì)的一種新模式，是傳統(tǒng)審計(jì)模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計(jì)，向事前、事中審計(jì)的一種延伸，變結(jié)果審計(jì)為過(guò)程審計(jì)，延長(zhǎng)了審計(jì)鏈，是傳統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展與完善，其審計(jì)范圍更寬廣、更全面,內(nèi)容更細(xì)化、更豐富，更符合審計(jì)目的需要。開(kāi)展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，能指導(dǎo)和促進(jìn)建設(shè)單位強(qiáng)化管理意識(shí)、完善管理制度、改進(jìn)管理方法等，使工程建設(shè)投資達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。它是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項(xiàng)目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的客

觀

需

要

。建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)

與傳統(tǒng)的工程竣工結(jié)算審計(jì)相比，基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)具有其突出的特點(diǎn)。首先，基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)是對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的控制。一方面，傳統(tǒng)審計(jì)模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計(jì)，這時(shí)要面對(duì)如在施工階段各個(gè)施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計(jì)從材料采購(gòu)招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠與反索賠、預(yù)決算審核、工程進(jìn)度款支付審核等方面進(jìn)行基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)服務(wù)，合理確定并有效控制工程造價(jià)，使工程建設(shè)投資在事前和事中得到控制，達(dá)到主動(dòng)控制的目的，最大限度地降低工程造價(jià)。另一方面，跟蹤審計(jì)可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過(guò)程各階段的運(yùn)作。其次，從時(shí)間角度來(lái)看，基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)屬于事前、事中審計(jì)，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)。工程竣工結(jié)算審計(jì)只能在工程結(jié)束后。依據(jù)施工和監(jiān)理單位提供的結(jié)算資料進(jìn)行審計(jì)；而對(duì)工程建設(shè)中大量的隱蔽工程以及眾多的變更施工無(wú)法準(zhǔn)確掌握，造成了工程造價(jià)的潛在水分。跟蹤審計(jì)可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計(jì)人員已及時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng)，在隱蔽工程掩蓋前或變更過(guò)程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過(guò)程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。通過(guò)參與對(duì)施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更可行性與變更費(fèi)用的論證，對(duì)進(jìn)度款撥付額進(jìn)行復(fù)核，與工程施工同步確定工程造價(jià)，避免了大幅度超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕了進(jìn)度撥款失控，同時(shí)也增大了審計(jì)的透明度和審計(jì)后期工作量。最后，基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)相對(duì)于竣工結(jié)算審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃浴⒎?wù)性。實(shí)施基建項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)后，專業(yè)審計(jì)人員可以根據(jù)項(xiàng)目主管部門(mén)的需要，及時(shí)提供咨詢服務(wù)。從而將盲目擴(kuò)資、超投資計(jì)劃、超預(yù)算等現(xiàn)象消滅在事前。基建工程跟蹤審計(jì)實(shí)施過(guò)程控制要點(diǎn)

2.1 招投標(biāo)階段

由于信息不對(duì)稱等眾多因素的影響，招投標(biāo)成為一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程。招標(biāo)文件的編制是十分重要的環(huán)節(jié)，它既是投標(biāo)文件的編制依據(jù).也是簽定合同的重要內(nèi)容之一。注重招投標(biāo)階段的審計(jì)有利于招投標(biāo)過(guò)程的順利完成。主要要審查招標(biāo)人提供的工程量是否準(zhǔn)確、真實(shí)，相對(duì)完整、施工企業(yè)提供的工程量清單報(bào)價(jià)有無(wú)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)；一個(gè)單項(xiàng)工程內(nèi)的土建，水、暖、電等各項(xiàng)單位工程是否齊全；費(fèi)用是否齊全；報(bào)價(jià)文件是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制、調(diào)整、換算的內(nèi)容是否到位和符合規(guī)定。2.2 施工階段

施工階段是工程費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的時(shí)段，跟蹤審計(jì)與施工現(xiàn)場(chǎng)管理對(duì)投資方在整個(gè)基建工程施工中可產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。審查重點(diǎn)在于每個(gè)單位工程的詳細(xì)計(jì)算、定額選用的合理性以及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)的審查。

2.2.1 開(kāi)工前期跟蹤審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)工程開(kāi)工前，跟蹤審計(jì)組首先要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，對(duì)工程項(xiàng)目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目開(kāi)工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。（1）對(duì)工程建設(shè)資金的審計(jì)。重點(diǎn)是審查建設(shè)資金是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。（2）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審批文件的審計(jì)。包括項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。（3）對(duì)工程設(shè)計(jì)概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。力求不漏項(xiàng)，不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見(jiàn)因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象。（4）對(duì)施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。2.2.2施工過(guò)程中跟蹤審計(jì)控制要點(diǎn)跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)是對(duì)工程施工過(guò)程中的隱蔽工程量、材料價(jià)款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場(chǎng)變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。

2.2.2.1 對(duì)于隱蔽工程量的現(xiàn)場(chǎng)確定。工程施工中會(huì)涉及到大量的隱蔽項(xiàng)目，隱蔽項(xiàng)目工程量的確定是否屬實(shí)會(huì)對(duì)決算審計(jì)效果及最終工程造價(jià)產(chǎn)生直接影響。比如路基基礎(chǔ)工程，每一結(jié)構(gòu)層是否與施工圖紙一致，厚度是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求；鋼筋混凝土工程，鋼筋的數(shù)量、直徑是否與設(shè)計(jì)吻合等等，在混凝土澆筑及覆土以后很難測(cè)定。

又比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過(guò)若干遍噴涂才允許達(dá)到要求的總厚度，每種涂料產(chǎn)品對(duì)每一遍的噴涂厚度都有嚴(yán)格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學(xué)防腐的造價(jià)是按涂料的噴涂遍數(shù)進(jìn)行計(jì)算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計(jì)厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴(yán)重影響金屬罐的使用壽命，同時(shí)也成為了其牟取暴利的主要途徑。

同時(shí)，由于按施工組織設(shè)計(jì)中確定的施工措施和方法產(chǎn)生的建安工程費(fèi)用比較高，所以施工單位容易采取比較簡(jiǎn)易的施工方法。這樣一來(lái)不僅會(huì)對(duì)工程質(zhì)量和施工安全帶來(lái)隱患，而且施工費(fèi)用也會(huì)因?yàn)槭┕し椒?、措施的改變而相差甚多。因此，跟蹤審?jì)方需要對(duì)隱蔽項(xiàng)目的工程量、施工工藝進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確定，并記錄在審計(jì)工作底稿中。但在實(shí)際操作中，因?yàn)槭┕し讲挥枧浜?，造成跟蹤審?jì)方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量與施工方難以達(dá)成一致。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，可通過(guò)拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及建設(shè)部門(mén)相互配合、印證的方式確定工程量，從而取得較好效果。

2.2.2.2 進(jìn)場(chǎng)材料價(jià)格確定。材料價(jià)格確定要根據(jù)合同條款進(jìn)行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價(jià)，跟蹤審計(jì)主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計(jì)作為基礎(chǔ)，則要對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。同時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行必要詢價(jià)，避免因市場(chǎng)行情的變動(dòng)，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購(gòu)買(mǎi)，則要對(duì)材料購(gòu)買(mǎi)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進(jìn)行監(jiān)督。

2.2.2.3 變更簽證的確定。現(xiàn)場(chǎng)簽證對(duì)于工程造價(jià)的控制起著重要作用?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容涉及工程設(shè)計(jì)變更、建設(shè)方對(duì)施工方提出的工程要求以及隱蔽工程驗(yàn)收等內(nèi)容。同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)簽證涉及到建設(shè)方、施工方、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)等多方會(huì)簽。筆者認(rèn)為，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場(chǎng)簽證流程。首先，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證單確定涉及設(shè)計(jì)變更的提出者是建設(shè)方還是施工方。如果是建設(shè)方提出變更則由監(jiān)理確定其變更的合理性、可行性，再由跟蹤審計(jì)確定工程造價(jià)，最后傳達(dá)給施工方。同時(shí)，要求監(jiān)理、跟蹤審計(jì)做好對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和工程量的核實(shí)工作。如果變更是由施工方提出，則由建設(shè)方判斷其可行性，再由監(jiān)理和跟蹤審計(jì)提出變更初始評(píng)估，最后傳達(dá)給施工方。建設(shè)方可以根據(jù)工程規(guī)模，確定現(xiàn)場(chǎng)簽證單涉及的造價(jià)額度，從而防止超支現(xiàn)象發(fā)生。因此，變更簽證單的內(nèi)容決定了簽證流程的不同。只有發(fā)揮監(jiān)理、跟蹤審計(jì)監(jiān)督、鑒證職能才能從源頭上控制工程造價(jià)。2.3 工程竣工后跟蹤審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)

工程竣工驗(yàn)收后，跟蹤審計(jì)組要及時(shí)對(duì)施工單位下發(fā)提請(qǐng)竣工結(jié)算要求，對(duì)施工方提請(qǐng)竣工結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)收、審核。同時(shí)，對(duì)施工方提供的決算資料中涉及變更、隱蔽項(xiàng)目?jī)?nèi)容的工程量的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，確保施工方提供資料能真實(shí)反映工程實(shí)際情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)與跟蹤審計(jì)組達(dá)成的協(xié)議，要求跟蹤審計(jì)組對(duì)施工方提供的決算資料進(jìn)行初審。（1）嚴(yán)把工程量計(jì)算關(guān)。如審核工程量計(jì)算規(guī)則與方法是否與定額要求一致；核實(shí)圖紙與有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)簽證的施工是否真實(shí)；分析施工方案的效益性等。（2）嚴(yán)把定額套用關(guān)。如結(jié)算選用的定額是否正確；相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無(wú)高套定額現(xiàn)象；定額缺項(xiàng)的相關(guān)造價(jià)確定是否合理，有無(wú)利用缺項(xiàng)子目套取投資的情況；對(duì)于定額所包含的損耗量與定額中沒(méi)有包含的損耗量處理是否正確；是否有重復(fù)計(jì)算和漏算；是否按工程具體情況和定額子目的內(nèi)容進(jìn)行合理的分項(xiàng)計(jì)算；定額單位是否有誤；定額的選用是否與擬采用的施工方法、施工工藝和施工條件相符；當(dāng)定額的工作內(nèi)容或材料與實(shí)際不相符時(shí)，定額的換算和補(bǔ)充定額的編制是否合理、有無(wú)錯(cuò)套、高套定額的現(xiàn)象、費(fèi)用的列項(xiàng)是否符合規(guī)定；結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)時(shí)的報(bào)價(jià)相一致等。（3）嚴(yán)把工程取費(fèi)關(guān)。重點(diǎn)審計(jì)結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等。（4）嚴(yán)把材料價(jià)差關(guān)。如材料質(zhì)量是否合格；材料價(jià)差調(diào)整依據(jù)的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)和預(yù)算價(jià)是否正確；施工企業(yè)自行采購(gòu)的材料、相關(guān)手續(xù)是否齊全；施工單位多領(lǐng)的材料是否按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)扣回等。結(jié)束語(yǔ)

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是為了解決事后審計(jì)的弱效性問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)事先的預(yù)防和控制，具有監(jiān)督、控制、鑒證、評(píng)價(jià)和初審的職能，是現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)域中比較推崇的一種審計(jì)方式?；?xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)不僅能夠減少漏洞，提高資金使用效率，而且避免了許多在決算中產(chǎn)生的業(yè)主與承包商不必要的價(jià)格糾紛?；?xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)也是在新形勢(shì)下產(chǎn)生的一項(xiàng)新的審計(jì)方式，正在不斷實(shí)踐探索階段，在今后的實(shí)踐過(guò)程中還要不斷加以完善，使其在改進(jìn)基建項(xiàng)目工程造價(jià)管理，提高工程建設(shè)資金使用效益方面發(fā)揮更加積極的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24條號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門(mén)和單位以國(guó)有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條

基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.基建及大型維修工程項(xiàng)目開(kāi)工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國(guó)家或單位的投資計(jì)劃；

2.基建、修繕工程項(xiàng)目投資來(lái)源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；

3.基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無(wú)超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題；

4.工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書(shū)中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

5.與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容： 1.征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

2.調(diào)整概算是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過(guò)審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；

4.工程價(jià)款結(jié)算、往來(lái)帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無(wú)偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；

5.工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無(wú)盲目采購(gòu)或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是否真實(shí)、全面、合法；

2.工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)； 3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；

4.建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；

5.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無(wú)擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題。

6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列投資問(wèn)題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；

8.項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫(kù)存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無(wú)積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問(wèn)題；往來(lái)款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無(wú)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問(wèn)題； 9.基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法； 10.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條

審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門(mén)和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料；

1.項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； 2.初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

3.承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫(kù)資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；

4.自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

5.國(guó)家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。第十條

審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門(mén)、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門(mén)、單位提出處理、處罰的意見(jiàn)和建議。

第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。