第一篇：高校基建修繕工程審計的幾個重要環(huán)節(jié)解析

高?；ㄐ蘅樄こ虒徲嫷膸讉€重要環(huán)節(jié)

隨著我國高教育事業(yè)的發(fā)展，高等院校對基本建投資的力度明顯加大，基建項目逐年增加，因而在基建、修工程中存在的問題也越來越突出。為了提高基本建設(shè)投資效益和資金的合理使用，筆者僅就所開審計的基建項目中發(fā)現(xiàn)的一些帶普遍性、傾向性的問題及原因進行剖析，并提出控制幾個重要環(huán)節(jié)的相應(yīng)對策。

收集資料

基建工程在立項審計前要向基管理部門和施工單位收集工程項目建設(shè)計劃，施工圖紙，竣工圖紙，招、投標標書，施合同，工程預(yù)、決算書，設(shè)計變更通知書和變更項目表，甲、動雙方購置設(shè)備、材料的原始發(fā)票及與工程有關(guān)的文件，圖集等資料。當資料收集齊后，審計人員認真閱讀和摘錄，發(fā)現(xiàn)問題向甲、乙雙方咨詢和解答，根據(jù)提供的資料和圖紙，審計人員及時到施工現(xiàn)場詳細核對，弄清工程的施工工藝、耗用材料，以便合理套用定額，特別是變更項目不僅要核對，而且還要認真測量工程量，只有把所有資料吃透、工程量掌握準，才能使審計工作做到心中有數(shù)。

嚴格審核

1．重點審核直接費用的工程量計算和定額單價的套用。工程量不按規(guī)定計算，導致工程量增加或減少；錯套定額，導致實際工程項目內(nèi)容與定額內(nèi)容不符。因此，審計人員對工程量大、價值高，容易“舞弊”的項目要反復審核計算。例如，對基礎(chǔ)、墻體、梁、柱、板、建筑面積、場地平整等項目要進行重點審核計算，同時要核對乙方在預(yù)、決算時所套定額、工程量、取價是否正確，對有出入的項目要做好詳細記錄，作為分析原因、找準問題的依據(jù)。在邊核邊審的過程中審計人員要主動與乙方核準后再審定該項工程的總造價。

2．審核變更項目的真實性。在審計這部分工程時要按照甲、乙雙方提供的設(shè)計變更圖紙，臨時用工，改變用材，增減項目記載表，審計人員與現(xiàn)場管理員、監(jiān)理員一起到施工現(xiàn)場勘察，對內(nèi)容不詳?shù)囊獙嵉販y量工程量，核對與設(shè)計變更的內(nèi)容不相符，變更內(nèi)容所套項目不正確的要當場糾正并予以修改。

3．審核材料差價的合理性。首先要核對材料參考價格的選用與圖紙設(shè)計是否相符，與市場價格是否相近。其次，在審查這部分決算中應(yīng)注意材料參考價與實際供應(yīng)價發(fā)生價差時，只調(diào)整供應(yīng)價格的差額，其差額列人工程決算內(nèi)，不再另計取各項費用。

4．審核工程量。在基建工程審計中審計人員對總工程量、定額套子目后，對工程量有疑異的問題要向基建部門和施工單位征詢，同時，指出問題的原因和修正的意見，然后，審計處與基建部門和施工單位一起討論、分析、研究并取得一致意見，再調(diào)整工程決算的審計結(jié)果。我們值得注意的是施工單位在基建工程招。投標預(yù)算工程總造價中有意提高取費標準和工程量等“舞弊”行為，如果發(fā)現(xiàn)這種行為，審計人員在工程決算審計中對整個工程必須進行全面審計，最后以審計結(jié)果為某項工程的總造價。

5．審核施工材料的優(yōu)劣?；üこ趟貌牧系膬?yōu)劣直接關(guān)系到工程質(zhì)量的好壞，在基建工程中，鋼筋、水泥（混合）砂漿、紅磚等主要建筑材料尤為重要。因此，基建部門和審計人員要認真履行監(jiān)理和監(jiān)審的職責，嚴格檢驗主要材料是否符合國家標準或合同中規(guī)定的質(zhì)量標準，如果發(fā)現(xiàn)使用劣質(zhì)的建筑材料應(yīng)及時通知乙方停止施工，組織有關(guān)人員進行查處。施工現(xiàn)場監(jiān)理和審計人員要堅持原則敢于碰硬，敢于抵社會上的不良傾向，始終把工程質(zhì)量作為審計工作的生命線抓在手中，切實做到緊繃質(zhì)量弦，常念風險經(jīng)，在抓質(zhì)量，加力度，增效益上狠下功夫，嚴格把好主材檢驗關(guān)口，確保工程質(zhì)量。

6．審核工程總造價。根據(jù)施工合同和工程變更項目書的要求，按照國家統(tǒng)一建筑工程基價表中的基價標準與施工單位核對后，審計人員嚴格按照《教育系統(tǒng)基建修繕工作項目審核實施辦法》中有關(guān)規(guī)定進行全面審計，對有差異的內(nèi)容進行調(diào)整與洽商，使甲、乙雙方意見達成一致。然后由審計部門和甲、乙雙方在審定決算書上簽字認可該項工程項目的總造價，即審計結(jié)果，并作為基建部門和施工單位的結(jié)算工程款的依據(jù)。

注意事項

1．認真審核工程項目的結(jié)算資料。審計人員對工程決算書，竣工圖紙，工程變更簽證書，合同書，施工日記，現(xiàn)場監(jiān)理簽證，工程量計算表，鋼材下料表，材料價格信息，隱蔽工程驗收資料和有關(guān)文件等必須認真閱讀、核對、摘錄，為做好工程審計工作奠定基礎(chǔ)。

2．工程現(xiàn)場勘察。主要是檢查建筑物的墻體、梁、柱是否達到施工合同中所規(guī)定的指標，對工程總量、挖土、填土等工程進行復核測量，裝飾及安裝工程質(zhì)量的檢驗，為基建投資不致流失把好關(guān)口。

3．經(jīng)過核實的工程量不能直接套用定額的工程項目，應(yīng)根據(jù)實際施工工藝所耗用的人工、材料機械進行基價分析，換算材料用量與單價，作為基價進行審計，審計部門也可以與施工單位洽商后套用其他相近的定額標準。

4．審查基價及調(diào)價材料匯總表，工程決算取費匯總表和各項取費費率等。

5．根據(jù)鄂建［2000］ 066號文件中的有關(guān)規(guī)定，對照武漢市建設(shè)工程造價管理站編制的價格信息、文件及市場特殊材料價格核定主材型號、規(guī)格進行材料價差的調(diào)整，經(jīng)雙方認可，作為工程結(jié)算依據(jù)。

總之，要切實做好學校內(nèi)部審計工作，特別是基建、修繕工程的決算審計，除校領(lǐng)導重視外，審計部門和工程審計人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，了解實際情況，熟悉市場行情，掌握價格信息，認真做好跟蹤審計。同時，審計人員要多征求基建管理人員和監(jiān)理員的意見，正確處理好工程決算中的疑難問題，使甲、乙雙方取得一致意見，以便保證工程質(zhì)量，降低工程造價，維護學校的合法權(quán)益經(jīng)濟秩序，提高基建投資的使用效益，發(fā)揮審計人員在工程審計的積極作用，為學校的基本建設(shè)服務(wù)，為學校的改革與發(fā)展作出更大的貢獻。

第二篇：教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計實施辦法

教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目的審計工作，提高審計工作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第24條號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項目，是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項目和修繕工程項目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟活動開始至項目竣工驗收前，教育系統(tǒng)審計機構(gòu)對與基建、修繕工程項目有關(guān)的財務(wù)收支真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。第四條

基建、修繕工程項目審計的目的，是促進項目建設(shè)有關(guān)單位加強管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。

第五條 審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：

1.基建及大型維修工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國家或單位的投資計劃；

2.基建、修繕工程項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；

3.基建規(guī)模和設(shè)計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題；

4.工程招標、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

5.與設(shè)計單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。

第六條 審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容： 1.征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法；

2.調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準，是否經(jīng)過審批；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費等問題；

4.工程價款結(jié)算、往來帳款和財務(wù)報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；

5.工程項目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。第七條 審計機構(gòu)對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

1.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；

2.工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)； 3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；

4.建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；

5.交付使用財產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題。

6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規(guī)；

8.項目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準確；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題； 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法； 10.項目投資包干指標完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條

審計機構(gòu)開展基建、修繕工程項目審計，應(yīng)當配備必要的工程、經(jīng)濟等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會審計組織進行審計等方式，所發(fā)生的費用由基建經(jīng)費中按規(guī)定支付。

第九條 審計機構(gòu)在對基建、修繕工程項目進行審計時，有權(quán)要求被審計單位積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料；

1.項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件； 2.初步竣工驗收報告；

3.承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更資料；

4.自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

5.國家有關(guān)基建工程項目管理法規(guī)和當?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費文件等。第十條

審計機構(gòu)在對基建、修繕工程項目進行審計時，應(yīng)當按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》組織實施。對查出的違反財經(jīng)法紀的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責任人，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：基建及修繕工程招標管理暫行規(guī)定

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基建及修繕工程招標管理暫行規(guī)定

審 計 法 規(guī)

沈陽建筑工程學院

基建及修繕工程招標管理暫行規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為加強我院基本建設(shè)及修繕工程管理，規(guī)范招標、投標活動，確保項目質(zhì)量，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國招標投標法》并結(jié)合我院實際，制定本規(guī)定。

第二條 凡由學院黨委會或院長辦公會研究確定的，其投資在規(guī)定額度內(nèi)的基建、修繕工程項目的招投標活動，均應(yīng)遵守本規(guī)定。

第三條 基建及修繕工程施工招標，應(yīng)在投標者自愿的前提下，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 堅持公平、公開、公正，誠實信用的原則，以技術(shù)水平，管理水平，社會信譽和合理標價進行平等競爭。

第四條 沈陽建筑工程學院基建及修繕工程招標評審領(lǐng)導小組(以下簡稱招標工作領(lǐng)導小組)是工程建設(shè)招標的領(lǐng)導機構(gòu)，負責我院基建及修繕工程施工招標工作的實施、管理與監(jiān)督。

第五條 招標工作領(lǐng)導小組具有以下權(quán)力：

(一)組織編寫招標文件，組織招標活動;

(二)根據(jù)規(guī)定的資質(zhì)標準，選擇和確定投標單位;

(三)根據(jù)評標原則制定評標、定標辦法，確定中標單位和中標價格。

第六條 招標工作領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室(以下簡稱招標辦)，負責招標工作的日常事務(wù)工作。

第二章 招 標

第七條 凡學院投資在5萬元人民幣以上的基建及修繕工程項

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 目，不論資金來源渠道如何，均應(yīng)按本規(guī)定組織施工招標。

第八條 我院的工程項目分為大型(200萬元以上)、中型(30---200萬元)、小型(5---30萬元)。

第九條 大中型工程項目由招標工作領(lǐng)導小組成員參加招標;小型工程項目由招標工作領(lǐng)導小組指派部分成員參加招標。

第十條 工程項目招標，采取以下三種方式進行：

(一)公開招標：由招標辦通過發(fā)布招標公告進行公開招標;

(二)邀請招標：由招標辦向有承擔該工程項目能力的施工企業(yè)發(fā)出招標邀請函進行招標，應(yīng)邀參加招標的單位不得少于三家。

(三)議標：指不宜采用上述方式的特殊工程項目，經(jīng)招標工作領(lǐng)導小組議定并經(jīng)市招標投標管理部門批準后，方可進行議標，參加議標的單位不得少于兩家。

第十一條 項目招標程序：

(一)招標辦負責編寫招標文件，并同時組織人員編制標底;

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(二)30萬元以上工程項目，報沈陽市招標投標管理部門審批授權(quán)后，組織實施招標;

(三)招標辦經(jīng)院招標工作領(lǐng)導小組同意后，發(fā)布招標公告或發(fā)出招標邀請函;

(四)投標人向招標辦申請投標，同時交納投標保證金，接受資質(zhì)審查;

(五)招標辦負責組織踏勘現(xiàn)場，進行招標文件答疑;

(六)投標人向招標辦報送標書;

(七)招標工作領(lǐng)導小組組織召開開標會，進行評標，確定中標人;

(八)基建、修繕管理部門與中標人訂立書面合同。

第十二條 招標文件應(yīng)具備以下主要內(nèi)容：

(一)工程綜合說明書(包括工程名稱、地址、計劃批準文號、建

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 筑面積、層數(shù)、結(jié)構(gòu)類型、技術(shù)要求，工程內(nèi)容、地質(zhì)情況、施工現(xiàn)場條件等);

(二)對投標人的資質(zhì)等級要求;

(三)經(jīng)過批準的設(shè)計圖紙和技術(shù)資料;

(四)材料、設(shè)備供應(yīng)方式及價格變動處理辦法;

(五)投標書的編制要求及評標、定標原則;

(六)工程款支付方式;

(七)工期和質(zhì)量要求;

(八)編制施工方案的要求;

(九)投標需知(投標書報送要求、投標、開標日期及地點安排等);

(十)工程合同主要條款。

第十三條 招標文件發(fā)出后，其內(nèi)容一般不得變更，確需變更的，法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 須經(jīng)招標工作領(lǐng)導小組同意，并應(yīng)當在招標文件要求提交投標文件截止時間至少十五日前，以書面形式通知所有招標文件收受人。

招標文件發(fā)出至開標的期限，大中型項目不超過50天，小型項目不超過30天。

第三章 標 底

第十四條 我院的建設(shè)工程施工招標必須編制標底。標底由招標辦負責組織有關(guān)人員編制或者委托具有編制標底能力的咨詢、監(jiān)理等中介組織編制。

第十五條 標底由招標工作領(lǐng)導小組組織審定，參與審定標底的人員不得參與標底的編制。

第十六條 標底一經(jīng)審定，應(yīng)密封保存，開標前任何人員不得泄露標底。若有泄露，須重新組織招標。

第四章 投 標

第十七條 投標人應(yīng)當具備承擔招標項目的能力，具備國家對投標人規(guī)定的資格條件，符合招標文件對投標人資格條件的規(guī)定。

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第十八條 投標人參加投標時應(yīng)向招標辦提交下列資料：

(一)營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)等級證書，外阜企業(yè)進沈手續(xù);

(二)簡歷，社會信譽及業(yè)績;

(三)擬派出的項目負責人與主要技術(shù)人員的簡歷、證書及業(yè)績;

(四)全員職工人數(shù)、經(jīng)濟、技術(shù)、管理人員、技術(shù)工人狀況和主要施工機械設(shè)備;

(五)優(yōu)惠條件及有關(guān)承諾。

第十九條 投標人應(yīng)按照投標文件編制投標書并在規(guī)定的時間內(nèi)送達招標辦。投標人在招標文件要求提交投標文件的截止時間前，可以補充、修改或者撤回已提交的投標文件，并書面通知招標人。補充、修改的內(nèi)容為投標文件的組成部分。

第五章 開標、評標、定標

第二十條 大中型項目開標、評標、定標活動由招標工作領(lǐng)導小

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 組主持進行;小型項目由招標辦主持。招標辦負責通知所有投標人參加。

第二十一條 評標由招標工作領(lǐng)導小組組建的評標組負責。評標組由招標評審領(lǐng)導小組成員和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。

與投標人有利害關(guān)系的人員不得進入相關(guān)項目的評標小組。評標小組成員的名單在中標結(jié)果確定前應(yīng)當保密。

第二十二條 評標小組根據(jù)評標辦法，對投標人的報價、工期、質(zhì)量、施工方案、主要材料用量、社會信譽等進行綜合評價，并擇優(yōu)確定中標人。

第二十三條 中標人確定后，按照有關(guān)規(guī)定和程序向中標人發(fā)出中標通知書，并同時將中標結(jié)果通知所有未中標的投標人。

第二十四條 評標工作結(jié)束后，應(yīng)由所有評委在評標報告上簽字，并由招標辦負責將評標報告及相關(guān)資料報送招投標管理部門并存檔一份備查。

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第二十五條 中標通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，學院與中標人按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。

第二十六條 中標通知書發(fā)出后，中標人拒簽承包合同的，學院不予退還投標保證金。

第六章 附 則

第二十七條 凡屬本規(guī)定管理范圍內(nèi)的基建、修繕工程項目，未按本規(guī)定執(zhí)行的，其行為屬無效行為，各類項目資金不予撥付;對在招標活動中，涉及泄露秘密、徇私舞弊、玩忽職守的人員，學院將根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究其行政責任。

第二十八條 本規(guī)定未涉及到或與國家及有關(guān)管理部門規(guī)定條文不相符之處，依照國家及有關(guān)管理部門規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本規(guī)定由沈陽建筑工程學院招標工作領(lǐng)導小組負責解釋。

第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

沈陽建筑工程學院

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2000年6月2日

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第四篇：關(guān)于基建、修繕工程項目報送審計的規(guī)定

關(guān)于基建、修繕工程項目報送審計的規(guī)定

根據(jù)省教育廳黔教審發(fā)（1999）477號文件“關(guān)于加強教育系統(tǒng)省屬單位建設(shè)項目審計監(jiān)督的通知，建設(shè)項目工程預(yù)決算須經(jīng)審計機構(gòu)審計的規(guī)定”，結(jié)合我校具體情況，現(xiàn)對我?；?、修繕工程項目報送審計作如下規(guī)定：

一、基建、修繕工程項目審計范圍，指國家計劃投資，學校及各單位以國有資產(chǎn)投資或集資、捐資立項安排的三千元以上的基本建設(shè)項目、修繕項目（以下簡稱工程）。本規(guī)定所稱基建、修繕項目審計是指項目投資經(jīng)濟活動開始到竣工交付使用前，學校審計處對基建、修繕工程項目有關(guān)的財務(wù)收支真實、合法、合規(guī)及效益進行審計監(jiān)督。其目的是促進項目管理部門加強管理，保障基建、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程質(zhì)量及管理水平。

二、項目管理部門應(yīng)按學校資金狀況定期擬報基建項目計劃及修繕項目計劃，報校領(lǐng)導批準。凡經(jīng)批準實施的工程項目，都必須按基建管理程序組織設(shè)計、編制預(yù)算，招投標和現(xiàn)場管理，并按規(guī)定進行事前、事中、事后審計。未經(jīng)審計（除特殊情況，經(jīng)主管校長審批外），一律不得開工和辦理結(jié)算。

三、審計處對工程項目開工審計的主要內(nèi)容

1、基建、修繕項目開工之前的各項審批手續(xù)是否完備、合法。

2、設(shè)計是否按規(guī)定程序進行，其單位是否具有合法的資質(zhì)能力，設(shè)計施工圖是否完整。設(shè)計規(guī)模、標準、投資是否控制在計劃標準范圍內(nèi)，其標準是否經(jīng)濟合理。

3、工程項目施工單位是否具有承攬工程項目的實際能力。按規(guī)定需招投標的工程項目是否進行了招投標，達不到正規(guī)招投標的項目是否進行了議標，招投標、議標手續(xù)是否齊全、合法。

4、與設(shè)計、勘察、監(jiān)理單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)、收費是否合理。

5、施工合同（初稿）及價款是否與施工圖紙內(nèi)容和國家政策法規(guī)相一致，有關(guān)合同協(xié)議條款中的責、權(quán)、利是否明確，是否有利于工程質(zhì)量、工期、造價的控制。

6、工程預(yù)算編制是否具有合法的程序和手續(xù)，其工程量計算價格取定、取費標準是否合理、合規(guī)、合法。

上列施工圖、預(yù)算、施工合同、協(xié)議等資料經(jīng)審計后，作為施工及財務(wù)撥款依據(jù)。

四、工程項目一旦審定發(fā)包，施工應(yīng)嚴格按照設(shè)計圖紙和施工合同協(xié)議條款履行，若需對設(shè)計方案修改、變更，應(yīng)按施工程序辦理審批手續(xù)，并將有關(guān)變更資料送審計處備案，重大設(shè)計變更，應(yīng)報審計，并經(jīng)學校及有關(guān)主管部門審批。工程材料定購，對于新工藝、無計價標準及價格較高、數(shù)量較大而又無依據(jù)可循的材料價格（包括協(xié)議價），由甲、乙雙方和審計處共同協(xié)商確定。隱蔽工程驗收、主體工程驗收、項目管理部門應(yīng)通知審計處有關(guān)人員參加（二人以上）并作好工程質(zhì)量及有關(guān)工程量記錄。工程竣工驗收，項目管理部門應(yīng)召集使用單位、主管部門、財務(wù)、審計等部門有關(guān)人員共同參加?？⒐を炇蘸螅椖抗芾聿块T應(yīng)及時將通過驗收復核簽字的結(jié)算書報送審計處審計。

五、審計處對工程項目竣工結(jié)算審計的主要內(nèi)容：

1、工程項目是否具備交工驗收條件，是否辦理驗收手續(xù)，施工項目各項指標是否按合同協(xié)議條款完成，各項清理工作是否全面、徹底。

2、竣工結(jié)算編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，竣工決算書是否真實、準確、全面、合法。

3、設(shè)計、施工變更內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

4、影響項目建設(shè)規(guī)模單項工程的投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報批，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標準的問題。

5、工程是否按規(guī)定進行監(jiān)理，各項試驗報告是否齊全，隱蔽工程是否按程序規(guī)定進行了專門驗收，質(zhì)量控制是否有效，有無報廢工程及重大損失浪費等。

6、設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為。設(shè)備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。

7、工程價款結(jié)算是否合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題竣工結(jié)算調(diào)整中各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和結(jié)算增加的費用是否合規(guī)、真實、準確。

六、我校工程項目預(yù)決算管理實行部門責任制度，實行工程技術(shù)人員及管理人員責任制和部門領(lǐng)導負責制。項目管理部門及所屬職能部門按崗位責任制對工程項目實行監(jiān)督管理，對其施工基礎(chǔ)資料的真實性、可靠性把關(guān)負責，審計處代表學校履行審計監(jiān)督職責，對送審預(yù)決算審計把關(guān)，向主管校長報告工作。

七、工程項目開工、竣工驗收、項目管理部門除按規(guī)定辦理施工管理業(yè)務(wù)外，必須即時將有關(guān)通過審查、驗收復核簽字的全套資料報審計處審計、審簽。

八、竣工決算報送審計，項目管理部門應(yīng)當按照審計規(guī)定的期限和要求，如實提供以下資料：

1、項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概算文件；

2、初步竣工驗收報告；

3、承包合同及結(jié)算資料、建設(shè)單位自行采購設(shè)備，主要材料的合同、清單及入庫資料，重要設(shè)計變更資料，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

所送資料須按崗位責任制進行審簽，未經(jīng)項目管理部門審核簽字及手續(xù)不健全的施工結(jié)算資料，審計處不應(yīng)審計。

九、為了統(tǒng)籌管理、加強對工程預(yù)結(jié)算的監(jiān)督，凡基本建設(shè)項目工程預(yù)決算需委托審計的，統(tǒng)一由審計處組織實施，其審計費用在工程款中支付，各部門不得自己委托或變相委托校外審計機構(gòu)審計或計價。

十、工程竣工結(jié)算，經(jīng)審計處審計后，學校財務(wù)部門才能交付工程款及辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

第五篇：桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法

關(guān)于印發(fā)《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施

辦法》的通知》

桂理工審[2013]1號

校屬各單位、各部門：

現(xiàn)將《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法》印發(fā)給你們，請你們認真組織學習，貫徹執(zhí)行。

桂林理工大學

2013年9月23日

桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強對學校基建、修繕工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范工程項目審計工作，合理控制造價，有效防范風險，促進工程規(guī)范管理，提高資金使用效益，依據(jù)教育部《教育 系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》、《廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計暫行辦法》，結(jié)合學校實際，制定本 辦法。

第二條

本辦法所稱審計部門是指學校審計處及由審計處派出的審計機構(gòu)。

第三條

對基建、修繕工程項目的審計由學校審計部門負責組織與實施。

審計部門根據(jù)項目實際情況可自行實施審計，也可委托社會中介機構(gòu)對部分環(huán)節(jié)實行委托審計，委托審計的費用按照《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本；按規(guī)定須報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條

審計部門和審計人員依據(jù)國家、廣西區(qū)和工程所在地有關(guān)政府主管部門發(fā)布的計價規(guī)范、取費標準、調(diào)價文件及學校相關(guān)管理規(guī)定，堅持客觀公正、實事求是的原則對工程項目實施審計。

第五條

學校負責基建、修繕工程項目管理的職能部門(含建設(shè)指揮部等機構(gòu))要逐步完善工程項目管理制度，建立健全各級管理人員責任制，收集真實、完整的施工資料，積極配合審計工作。

第二章

審計范圍

第六條

凡經(jīng)學校批準建設(shè)，工程造價或費用在1萬元以上（含1萬元）的基建、修繕工程項目，不論資金來源，都屬于學校工程項目審計對象。

第七條

基建、修繕工程項目審計范圍具體包括：

（一）學校及學校所屬非獨立法人獨立核算單位新建、擴建、改建等基建工程項目，以及不納入基本建設(shè)管理的小型新建、擴建、改建工程項目；

（二）設(shè)備及附屬設(shè)施安裝工程項目（不包括設(shè)備采購項目中的設(shè)備安裝工程）；

（三）房屋修繕及裝飾、辦公室或?qū)嶒炇腋脑臁⒐┧╇?、排水排污管網(wǎng)、道路、運動場地、安全消防設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化、景觀等修繕工程項目。

第三章

審計內(nèi)容

第八條

基建、修繕工程項目審計內(nèi)容主要包括對工程項目立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工過程、竣工結(jié)算等各階段業(yè)務(wù)管理活動的審查和評價。

第九條

項目立項階段審計的主要內(nèi)容

（一）擬建工程項目的合法、合規(guī)性；

（二）擬建工程項目投資立項手續(xù)的完備性。

第十條

勘察設(shè)計階段審計的主要內(nèi)容

（一）勘察、設(shè)計招標文件商務(wù)條款的合法、合規(guī)性，以及招標文件中與工程造價（費用）有關(guān)內(nèi)容的完整、嚴密性；

（二）勘察、設(shè)計合同條款與取費的合法性、合規(guī)性和準確性；

第十一條

施工準備階段審計的主要內(nèi)容

（一）施工招標審計

1、施工招標方式的合法、合規(guī)性；

2、施工招標文件中商務(wù)條款及答疑文件有關(guān)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性及準確性；

3、工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價。著重審查工程量清單是否有錯漏項，子項內(nèi)容與要求描述是否準確，定額套取是否合理，預(yù)算控制價中各項計費是否合規(guī)、準確；

4、開標、定標程序的合規(guī)性。

（二）監(jiān)理招標審計

1、監(jiān)理招標方式的合法、合規(guī)性；

2、招標文件中商務(wù)條款的合法性、合規(guī)性；

3、開標、定標程序的合規(guī)性。

（三）施工合同審計（包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同）

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內(nèi)容是否與招標文件要求相符；

3、合同工程造價計價原則、計費標準及其確定辦法是否合理；

4、合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。

（四）監(jiān)理合同審計

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內(nèi)容是否與招標文件要求相符；

3、監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。

第十二條

施工過程階段審計的主要內(nèi)容

（一）隱蔽工程與不可復查工程審計

1、審查隱蔽工程和不可復查工程是否有完備的工程勘驗記錄；

2、對需現(xiàn)場計量確認的主要隱蔽工程和不可復查工程實施現(xiàn)場勘驗；

（二）工程進度款支付審計

1、工程進度款支付手續(xù)是否完備；

2、工程進度款計算是否合理，是否與實際完成工程進度相符；

3、工程進度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例；

4、特殊原因超合同限額付款的，是否履行了相應(yīng)的審核審批程序。

（三）工程變更和施工簽證審計

1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī)，理由是否充分；

2、工程變更和簽證事項的真實性、合法性；

3、簽證事項是否為工程量清單中未包括的內(nèi)容；

4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計費是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關(guān)規(guī)定。

5、工程變更所涉材料和設(shè)備價格是否在招標文件及合同中有相應(yīng)約定，沒有約定的是否辦理了簽證手續(xù)。

（四）索賠事項和費用審計

1、索賠事項是否真實；

2、索賠的內(nèi)容是否準確，責任界定是否清楚；索賠程序是否規(guī)范；

3、索賠費用是否符合國家有關(guān)法規(guī)和合同條款規(guī)定。

第十三條

竣工結(jié)算階段審計的主要內(nèi)容

（一）對工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實性、完整性實施審查；

（二）工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整；

（三）工程結(jié)算的方式是否正確，是否符合合同的約定；

（四）工程設(shè)計變更、施工簽證內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求；

（五）工程設(shè)計變更、施工簽證的結(jié)算增減項目及工程量計算是否準確；

（六）工程設(shè)計變更、施工簽證的結(jié)算項目單價是否準確、合理；

（七）檢查工程設(shè)計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

（八）合同報價中未做項目是否已做核減處理；材料價差的調(diào)整是否合理。

第四章

審計程序與方法

第十四條

審計部門按照本辦法對大型基建、修繕工程項目和工程管理難度大、造價或費用影響因素復雜的中小型基建、修繕工程項目實行全階段跟蹤審計；對其它中小型基 建、修繕工程項目，審計部

門原則上按照本辦法對項目立項階段、施工準備階段和竣工結(jié)算階段實施跟蹤審計。

第十五條

項目立項階段審計程序與方法

由學校負責工程建設(shè)的管理部門向?qū)徲嫴块T提供項目立項的各種文件、證書和資料，審計部門實施審查。

第十六條

勘察設(shè)計階段審計程序與方法

（一）由學校負責工程招標工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；

（二）勘察、設(shè)計合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十七條

施工準備階段審計程序與方法

（一）由學校工程招標管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；

（二）對擬招標工程項目的工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價實施審查，對工程預(yù)算控制價下浮系數(shù)提出審計意見，對須報送廣西區(qū)財政廳評審中心評審項目按相關(guān)規(guī)定由學校負責工程建設(shè)的管理部門報送。

（三）施工合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十八條

施工過程階段審計程序與方法

（一）隱蔽工程和不可復查工程審計

1、對不需現(xiàn)場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應(yīng)采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗記錄。

2、對需現(xiàn)場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，工程管理部門原則上應(yīng)在覆蓋前三天通知審計部門，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計 部門。審計部門按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場計量確認監(jiān)督；對工程造價或費用可能超過10萬元（含10萬元）的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應(yīng)當參與現(xiàn) 場計量確認監(jiān)督。

（二）工程進度款支付審計

1、施工單位按合同（或協(xié)議）約定提交的有關(guān)工程進度統(tǒng)計資料和工程進度款支付申請報告，經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門嚴格審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見，并按照合同（或協(xié)議）約定相應(yīng)增加撥款額度；

3、對超合同（或協(xié)議）規(guī)定比例撥付工程款的，審計部門審查是否獲得學校批準同意，并出具審計意見。

（三）工程變更和施工簽證審計

工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出，并附變更或簽證內(nèi)容、理由或依據(jù)、變更或簽證費用預(yù)算書（或計量、計價辦法）等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位 和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門按照重要性原則實施抽樣審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個工作日內(nèi)將審查結(jié)果反饋給工程管理部 門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用增加可能超過10萬元（含10萬元）的，審計部門應(yīng)當實施審查，并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個工作日內(nèi)將 審查結(jié)果反饋給工程管理部門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用減少的，審計部門應(yīng)對工程變更和施工簽證材料實施備案。

（四）索賠事項和費用審計

工程索賠事項由主張單位或部門以書面形式提出，并附索賠事項內(nèi)容、理由或依據(jù)、索賠費用計算等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十九條

竣工結(jié)算階段審計程序和方法

中小型基建、修繕工程項目，原則上由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告；對工程造價變化大、影響因素復雜或結(jié)算爭議較大的中小型基建、修繕工程項目，應(yīng)委托社會中介機構(gòu)審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告。

大型基建、修繕工程項目，原則上應(yīng)按照上級主管部門有關(guān)規(guī)定送財政廳評審中心審定工程造價，未達財政評審條件的應(yīng)委托社會中介機構(gòu)審定工程造價或費用，并 出具工程結(jié)算審核報告；對工程造價變化小且未達財政評審條件的大型基建、修繕工程項目，也可由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結(jié)算審核報告。

（一）工程竣工驗收合格后，施工單位須把完整的竣工結(jié)算資料（送審所需資料見附件）送學校工程管理部門，經(jīng)學校工程管理部門對結(jié)算資料的真實性、完整性實施審核后送審計部門。

（二）審計部門負責組織對工程竣工結(jié)算資料實施審計。

審計部門直接審計項目應(yīng)向施工方出具審計核對稿，施工方應(yīng)對核對稿出具反饋意見；委托社會中介機構(gòu)審計項目和報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相應(yīng)審核機構(gòu)的有關(guān)程序和規(guī)定辦理。

（三）組織學校工程管理部門、監(jiān)理單位、施工方對審計過程中的爭議問題進行協(xié)商處理；對協(xié)商不能達成一致的，申請建設(shè)工程造價主管部門調(diào)解或通過司法程序解決。

（四）審計稿經(jīng)施工單位簽字、蓋章確認后出具正式工程結(jié)算審核報告書；

（五）審計工作完成后，審計部門將工程結(jié)算審核報告書連同送審資料返回工程管理部門，工程管理部門將工程結(jié)算審核報告書交施

工方，并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據(jù)工程結(jié)算審核報告書及施工合同辦理工程尾款結(jié)算與支付手續(xù)。

第五章

審計工作要求及獎懲

第二十條

審計部門在審計工程中應(yīng)當逐步完善內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計工作效率。

第二十一條

審計部門應(yīng)遵循“公開、公平、公正”原則，采用適當方式擇優(yōu)選擇委托審計的社會中介機構(gòu)，并加強對社會中介機構(gòu)的管理，對社會中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及審核具體負責人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進行必要的審核和評估，防范委托風險。

第二十二條

審計人員在審計過程中要嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴禁利用職務(wù)和工作之便以權(quán)謀私。

第二十三條

審計人員應(yīng)堅持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項目結(jié)算審核，并加強對委托審計項目的質(zhì)量監(jiān)控與檢查，對在審計工作中做出顯著成績，取得較大經(jīng)濟效益的審計人員給予表彰和獎勵。

第二十四條

對不認真履行崗位職責、徇私舞弊、弄虛作假，給學校造成重大經(jīng)濟損失的審計人員，學校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或紀律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第六章

附

則

第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起試行。原《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計辦法（試行）》（桂理工審[2010]1號）、《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施細則（試行）》（桂理工審[2010]2號）同時廢止

第二十六條

本辦法由學校審計處負責解釋。

附件

送財政廳評審中心竣工結(jié)算評審所需資料

（其中帶“*”為內(nèi)審所需資料）

1、立項批文、概算批文及概算書等相關(guān)資料；

2、地質(zhì)勘探報告；

3、*招投標文件（含答疑）；

4、*中標預(yù)算書（含電子文檔）；

5、中標通知書；

6、*工程建設(shè)合同（施工、設(shè)備、材料采購等合同或協(xié)議）；

7、*施工組織設(shè)計；

8、*設(shè)計變更及批件；

9、*現(xiàn)場簽證單；

10、*隱蔽工程和不可復查工程勘驗記錄；

11、*工程竣工圖；

12、*工程竣工驗收報告；

13、工程監(jiān)理報告；

14、*工程結(jié)算書（含電子文檔）及計算底稿（含電子文檔）；

15、工程所在地政府建設(shè)工程造價信息；

16、*審計工作中需要提供的其它相關(guān)資料。