第一篇：關(guān)于基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)的規(guī)定

關(guān)于基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)的規(guī)定

根據(jù)省教育廳黔教審發(fā)（1999）477號(hào)文件“關(guān)于加強(qiáng)教育系統(tǒng)省屬單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知，建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的規(guī)定”，結(jié)合我校具體情況，現(xiàn)對(duì)我?；ā⑿蘅樄こ添?xiàng)目報(bào)送審計(jì)作如下規(guī)定：

一、基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)范圍，指國家計(jì)劃投資，學(xué)校及各單位以國有資產(chǎn)投資或集資、捐資立項(xiàng)安排的三千元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目（以下簡稱工程）。本規(guī)定所稱基建、修繕項(xiàng)目審計(jì)是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始到竣工交付使用前，學(xué)校審計(jì)處對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、合規(guī)及效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。其目的是促進(jìn)項(xiàng)目管理部門加強(qiáng)管理，保障基建、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程質(zhì)量及管理水平。

二、項(xiàng)目管理部門應(yīng)按學(xué)校資金狀況定期擬報(bào)基建項(xiàng)目計(jì)劃及修繕項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的工程項(xiàng)目，都必須按基建管理程序組織設(shè)計(jì)、編制預(yù)算，招投標(biāo)和現(xiàn)場(chǎng)管理，并按規(guī)定進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)（除特殊情況，經(jīng)主管校長審批外），一律不得開工和辦理結(jié)算。

三、審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目開工審計(jì)的主要內(nèi)容

1、基建、修繕項(xiàng)目開工之前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。

2、設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序進(jìn)行，其單位是否具有合法的資質(zhì)能力，設(shè)計(jì)施工圖是否完整。設(shè)計(jì)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資是否控制在計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，其標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)濟(jì)合理。

3、工程項(xiàng)目施工單位是否具有承攬工程項(xiàng)目的實(shí)際能力。按規(guī)定需招投標(biāo)的工程項(xiàng)目是否進(jìn)行了招投標(biāo)，達(dá)不到正規(guī)招投標(biāo)的項(xiàng)目是否進(jìn)行了議標(biāo)，招投標(biāo)、議標(biāo)手續(xù)是否齊全、合法。

4、與設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)、收費(fèi)是否合理。

5、施工合同（初稿）及價(jià)款是否與施工圖紙內(nèi)容和國家政策法規(guī)相一致，有關(guān)合同協(xié)議條款中的責(zé)、權(quán)、利是否明確，是否有利于工程質(zhì)量、工期、造價(jià)的控制。

6、工程預(yù)算編制是否具有合法的程序和手續(xù)，其工程量計(jì)算價(jià)格取定、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)、合法。

上列施工圖、預(yù)算、施工合同、協(xié)議等資料經(jīng)審計(jì)后，作為施工及財(cái)務(wù)撥款依據(jù)。

四、工程項(xiàng)目一旦審定發(fā)包，施工應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙和施工合同協(xié)議條款履行，若需對(duì)設(shè)計(jì)方案修改、變更，應(yīng)按施工程序辦理審批手續(xù)，并將有關(guān)變更資料送審計(jì)處備案，重大設(shè)計(jì)變更，應(yīng)報(bào)審計(jì)，并經(jīng)學(xué)校及有關(guān)主管部門審批。工程材料定購，對(duì)于新工藝、無計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及價(jià)格較高、數(shù)量較大而又無依據(jù)可循的材料價(jià)格（包括協(xié)議價(jià)），由甲、乙雙方和審計(jì)處共同協(xié)商確定。隱蔽工程驗(yàn)收、主體工程驗(yàn)收、項(xiàng)目管理部門應(yīng)通知審計(jì)處有關(guān)人員參加（二人以上）并作好工程質(zhì)量及有關(guān)工程量記錄。工程竣工驗(yàn)收，項(xiàng)目管理部門應(yīng)召集使用單位、主管部門、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門有關(guān)人員共同參加?？⒐を?yàn)收后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)將通過驗(yàn)收復(fù)核簽字的結(jié)算書報(bào)送審計(jì)處審計(jì)。

五、審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容：

1、工程項(xiàng)目是否具備交工驗(yàn)收條件，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)，施工項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)是否按合同協(xié)議條款完成，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底。

2、竣工結(jié)算編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，竣工決算書是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、合法。

3、設(shè)計(jì)、施工變更內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

4、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模單項(xiàng)工程的投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批，有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題。

5、工程是否按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)理，各項(xiàng)試驗(yàn)報(bào)告是否齊全，隱蔽工程是否按程序規(guī)定進(jìn)行了專門驗(yàn)收，質(zhì)量控制是否有效，有無報(bào)廢工程及重大損失浪費(fèi)等。

6、設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購，有無盲目采購行為。設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。

7、工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題竣工結(jié)算調(diào)整中各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和結(jié)算增加的費(fèi)用是否合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。

六、我校工程項(xiàng)目預(yù)決算管理實(shí)行部門責(zé)任制度，實(shí)行工程技術(shù)人員及管理人員責(zé)任制和部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目管理部門及所屬職能部門按崗位責(zé)任制對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)督管理，對(duì)其施工基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、可靠性把關(guān)負(fù)責(zé)，審計(jì)處代表學(xué)校履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)送審預(yù)決算審計(jì)把關(guān)，向主管校長報(bào)告工作。

七、工程項(xiàng)目開工、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目管理部門除按規(guī)定辦理施工管理業(yè)務(wù)外，必須即時(shí)將有關(guān)通過審查、驗(yàn)收復(fù)核簽字的全套資料報(bào)審計(jì)處審計(jì)、審簽。

八、竣工決算報(bào)送審計(jì)，項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)規(guī)定的期限和要求，如實(shí)提供以下資料：

1、項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件；

2、初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

3、承包合同及結(jié)算資料、建設(shè)單位自行采購設(shè)備，主要材料的合同、清單及入庫資料，重要設(shè)計(jì)變更資料，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

所送資料須按崗位責(zé)任制進(jìn)行審簽，未經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核簽字及手續(xù)不健全的施工結(jié)算資料，審計(jì)處不應(yīng)審計(jì)。

九、為了統(tǒng)籌管理、加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)結(jié)算的監(jiān)督，凡基本建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算需委托審計(jì)的，統(tǒng)一由審計(jì)處組織實(shí)施，其審計(jì)費(fèi)用在工程款中支付，各部門不得自己委托或變相委托校外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)或計(jì)價(jià)。

十、工程竣工結(jié)算，經(jīng)審計(jì)處審計(jì)后，學(xué)校財(cái)務(wù)部門才能交付工程款及辦理竣工結(jié)算手續(xù)。

第二篇：教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國家教委第24條號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條

基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國家或單位的投資計(jì)劃；

2.基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；

3.基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；

4.工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

5.與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容： 1.征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

2.調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；

4.工程價(jià)款結(jié)算、往來帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；

5.工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法；

2.工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)； 3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；

4.建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；

5.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題。

6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；

8.項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題； 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法； 10.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條

審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料；

1.項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； 2.初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

3.承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；

4.自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

5.國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。第十條

審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于印發(fā)《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施

辦法》的通知》

桂理工審[2013]1號(hào)

校屬各單位、各部門：

現(xiàn)將《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行。

桂林理工大學(xué)

2013年9月23日

桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強(qiáng)對(duì)學(xué)?；ā⑿蘅樄こ添?xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審計(jì)工作，合理控制造價(jià)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)工程規(guī)范管理，提高資金使用效益，依據(jù)教育部《教育 系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》、《廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本 辦法。

第二條

本辦法所稱審計(jì)部門是指學(xué)校審計(jì)處及由審計(jì)處派出的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第三條

對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織與實(shí)施。

審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況可自行實(shí)施審計(jì)，也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分環(huán)節(jié)實(shí)行委托審計(jì)，委托審計(jì)的費(fèi)用按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本；按規(guī)定須報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條

審計(jì)部門和審計(jì)人員依據(jù)國家、廣西區(qū)和工程所在地有關(guān)政府主管部門發(fā)布的計(jì)價(jià)規(guī)范、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。

第五條

學(xué)校負(fù)責(zé)基建、修繕工程項(xiàng)目管理的職能部門(含建設(shè)指揮部等機(jī)構(gòu))要逐步完善工程項(xiàng)目管理制度，建立健全各級(jí)管理人員責(zé)任制，收集真實(shí)、完整的施工資料，積極配合審計(jì)工作。

第二章

審計(jì)范圍

第六條

凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)建設(shè)，工程造價(jià)或費(fèi)用在1萬元以上（含1萬元）的基建、修繕工程項(xiàng)目，不論資金來源，都屬于學(xué)校工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。

第七條

基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)范圍具體包括：

（一）學(xué)校及學(xué)校所屬非獨(dú)立法人獨(dú)立核算單位新建、擴(kuò)建、改建等基建工程項(xiàng)目，以及不納入基本建設(shè)管理的小型新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目；

（二）設(shè)備及附屬設(shè)施安裝工程項(xiàng)目（不包括設(shè)備采購項(xiàng)目中的設(shè)備安裝工程）；

（三）房屋修繕及裝飾、辦公室或?qū)嶒?yàn)室改造、供水供電、排水排污管網(wǎng)、道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、安全消防設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化、景觀等修繕工程項(xiàng)目。

第三章

審計(jì)內(nèi)容

第八條

基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容主要包括對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)。

第九條

項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）擬建工程項(xiàng)目的合法、合規(guī)性；

（二）擬建工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)手續(xù)的完備性。

第十條

勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件商務(wù)條款的合法、合規(guī)性，以及招標(biāo)文件中與工程造價(jià)（費(fèi)用）有關(guān)內(nèi)容的完整、嚴(yán)密性；

（二）勘察、設(shè)計(jì)合同條款與取費(fèi)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性；

第十一條

施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）施工招標(biāo)審計(jì)

1、施工招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；

2、施工招標(biāo)文件中商務(wù)條款及答疑文件有關(guān)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性；

3、工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價(jià)。著重審查工程量清單是否有錯(cuò)漏項(xiàng)，子項(xiàng)內(nèi)容與要求描述是否準(zhǔn)確，定額套取是否合理，預(yù)算控制價(jià)中各項(xiàng)計(jì)費(fèi)是否合規(guī)、準(zhǔn)確；

4、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。

（二）監(jiān)理招標(biāo)審計(jì)

1、監(jiān)理招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性；

2、招標(biāo)文件中商務(wù)條款的合法性、合規(guī)性；

3、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。

（三）施工合同審計(jì)（包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同）

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；

3、合同工程造價(jià)計(jì)價(jià)原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理；

4、合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。

（四）監(jiān)理合同審計(jì)

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符；

3、監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。

第十二條

施工過程階段審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）隱蔽工程與不可復(fù)查工程審計(jì)

1、審查隱蔽工程和不可復(fù)查工程是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄；

2、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的主要隱蔽工程和不可復(fù)查工程實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)；

（二）工程進(jìn)度款支付審計(jì)

1、工程進(jìn)度款支付手續(xù)是否完備；

2、工程進(jìn)度款計(jì)算是否合理，是否與實(shí)際完成工程進(jìn)度相符；

3、工程進(jìn)度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例；

4、特殊原因超合同限額付款的，是否履行了相應(yīng)的審核審批程序。

（三）工程變更和施工簽證審計(jì)

1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī)，理由是否充分；

2、工程變更和簽證事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

3、簽證事項(xiàng)是否為工程量清單中未包括的內(nèi)容；

4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計(jì)費(fèi)是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關(guān)規(guī)定。

5、工程變更所涉材料和設(shè)備價(jià)格是否在招標(biāo)文件及合同中有相應(yīng)約定，沒有約定的是否辦理了簽證手續(xù)。

（四）索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)

1、索賠事項(xiàng)是否真實(shí)；

2、索賠的內(nèi)容是否準(zhǔn)確，責(zé)任界定是否清楚；索賠程序是否規(guī)范；

3、索賠費(fèi)用是否符合國家有關(guān)法規(guī)和合同條款規(guī)定。

第十三條

竣工結(jié)算階段審計(jì)的主要內(nèi)容

（一）對(duì)工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審查；

（二）工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效，內(nèi)容是否完整；

（三）工程結(jié)算的方式是否正確，是否符合合同的約定；

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求；

（五）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算增減項(xiàng)目及工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確；

（六）工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算項(xiàng)目單價(jià)是否準(zhǔn)確、合理；

（七）檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確，是否與合同相符；

（八）合同報(bào)價(jià)中未做項(xiàng)目是否已做核減處理；材料價(jià)差的調(diào)整是否合理。

第四章

審計(jì)程序與方法

第十四條

審計(jì)部門按照本辦法對(duì)大型基建、修繕工程項(xiàng)目和工程管理難度大、造價(jià)或費(fèi)用影響因素復(fù)雜的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目實(shí)行全階段跟蹤審計(jì)；對(duì)其它中小型基 建、修繕工程項(xiàng)目，審計(jì)部

門原則上按照本辦法對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段、施工準(zhǔn)備階段和竣工結(jié)算階段實(shí)施跟蹤審計(jì)。

第十五條

項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)程序與方法

由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門向?qū)徲?jì)部門提供項(xiàng)目立項(xiàng)的各種文件、證書和資料，審計(jì)部門實(shí)施審查。

第十六條

勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)程序與方法

（一）由學(xué)校負(fù)責(zé)工程招標(biāo)工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見；

（二）勘察、設(shè)計(jì)合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。

第十七條

施工準(zhǔn)備階段審計(jì)程序與方法

（一）由學(xué)校工程招標(biāo)管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見；

（二）對(duì)擬招標(biāo)工程項(xiàng)目的工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價(jià)實(shí)施審查，對(duì)工程預(yù)算控制價(jià)下浮系數(shù)提出審計(jì)意見，對(duì)須報(bào)送廣西區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按相關(guān)規(guī)定由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門報(bào)送。

（三）施工合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。

第十八條

施工過程階段審計(jì)程序與方法

（一）隱蔽工程和不可復(fù)查工程審計(jì)

1、對(duì)不需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計(jì)部門應(yīng)采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄。

2、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，工程管理部門原則上應(yīng)在覆蓋前三天通知審計(jì)部門，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計(jì) 部門。審計(jì)部門按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督；對(duì)工程造價(jià)或費(fèi)用可能超過10萬元（含10萬元）的隱蔽工程和不可復(fù)查工程，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與現(xiàn) 場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督。

（二）工程進(jìn)度款支付審計(jì)

1、施工單位按合同（或協(xié)議）約定提交的有關(guān)工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。

2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對(duì)增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門嚴(yán)格審核并簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見，并按照合同（或協(xié)議）約定相應(yīng)增加撥款額度；

3、對(duì)超合同（或協(xié)議）規(guī)定比例撥付工程款的，審計(jì)部門審查是否獲得學(xué)校批準(zhǔn)同意，并出具審計(jì)意見。

（三）工程變更和施工簽證審計(jì)

工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出，并附變更或簽證內(nèi)容、理由或依據(jù)、變更或簽證費(fèi)用預(yù)算書（或計(jì)量、計(jì)價(jià)辦法）等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位 和工程管理部門審核簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門按照重要性原則實(shí)施抽樣審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將審查結(jié)果反饋給工程管理部 門；對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用增加可能超過10萬元（含10萬元）的，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)實(shí)施審查，并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將 審查結(jié)果反饋給工程管理部門；對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用減少的，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)工程變更和施工簽證材料實(shí)施備案。

（四）索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)

工程索賠事項(xiàng)由主張單位或部門以書面形式提出，并附索賠事項(xiàng)內(nèi)容、理由或依據(jù)、索賠費(fèi)用計(jì)算等書面材料，經(jīng)監(jiān)理單位和工程管理部門審核簽署意見后送審計(jì)部門，審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。

第十九條

竣工結(jié)算階段審計(jì)程序和方法

中小型基建、修繕工程項(xiàng)目，原則上由審計(jì)部門直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告；對(duì)工程造價(jià)變化大、影響因素復(fù)雜或結(jié)算爭(zhēng)議較大的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。

大型基建、修繕工程項(xiàng)目，原則上應(yīng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定送財(cái)政廳評(píng)審中心審定工程造價(jià)，未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并 出具工程結(jié)算審核報(bào)告；對(duì)工程造價(jià)變化小且未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的大型基建、修繕工程項(xiàng)目，也可由審計(jì)部門直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用，并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。

（一）工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位須把完整的竣工結(jié)算資料（送審所需資料見附件）送學(xué)校工程管理部門，經(jīng)學(xué)校工程管理部門對(duì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審核后送審計(jì)部門。

（二）審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)工程竣工結(jié)算資料實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)部門直接審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)向施工方出具審計(jì)核對(duì)稿，施工方應(yīng)對(duì)核對(duì)稿出具反饋意見；委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相應(yīng)審核機(jī)構(gòu)的有關(guān)程序和規(guī)定辦理。

（三）組織學(xué)校工程管理部門、監(jiān)理單位、施工方對(duì)審計(jì)過程中的爭(zhēng)議問題進(jìn)行協(xié)商處理；對(duì)協(xié)商不能達(dá)成一致的，申請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)主管部門調(diào)解或通過司法程序解決。

（四）審計(jì)稿經(jīng)施工單位簽字、蓋章確認(rèn)后出具正式工程結(jié)算審核報(bào)告書；

（五）審計(jì)工作完成后，審計(jì)部門將工程結(jié)算審核報(bào)告書連同送審資料返回工程管理部門，工程管理部門將工程結(jié)算審核報(bào)告書交施

工方，并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據(jù)工程結(jié)算審核報(bào)告書及施工合同辦理工程尾款結(jié)算與支付手續(xù)。

第五章

審計(jì)工作要求及獎(jiǎng)懲

第二十條

審計(jì)部門在審計(jì)工程中應(yīng)當(dāng)逐步完善內(nèi)部審計(jì)制度，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率。

第二十一條

審計(jì)部門應(yīng)遵循“公開、公平、公正”原則，采用適當(dāng)方式擇優(yōu)選擇委托審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及審核具體負(fù)責(zé)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行必要的審核和評(píng)估，防范委托風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條

審計(jì)人員在審計(jì)過程中要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)禁利用職務(wù)和工作之便以權(quán)謀私。

第二十三條

審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算審核，并加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)控與檢查，對(duì)在審計(jì)工作中做出顯著成績，取得較大經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十四條

對(duì)不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、徇私舞弊、弄虛作假，給學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)人員，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或紀(jì)律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章

附

則

第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起試行。原《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)辦法（試行）》（桂理工審[2010]1號(hào)）、《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則（試行）》（桂理工審[2010]2號(hào)）同時(shí)廢止

第二十六條

本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。

附件

送財(cái)政廳評(píng)審中心竣工結(jié)算評(píng)審所需資料

（其中帶“*”為內(nèi)審所需資料）

1、立項(xiàng)批文、概算批文及概算書等相關(guān)資料；

2、地質(zhì)勘探報(bào)告；

3、*招投標(biāo)文件（含答疑）；

4、*中標(biāo)預(yù)算書（含電子文檔）；

5、中標(biāo)通知書；

6、*工程建設(shè)合同（施工、設(shè)備、材料采購等合同或協(xié)議）；

7、*施工組織設(shè)計(jì)；

8、*設(shè)計(jì)變更及批件；

9、*現(xiàn)場(chǎng)簽證單；

10、*隱蔽工程和不可復(fù)查工程勘驗(yàn)記錄；

11、*工程竣工圖；

12、*工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

13、工程監(jiān)理報(bào)告；

14、*工程結(jié)算書（含電子文檔）及計(jì)算底稿（含電子文檔）；

15、工程所在地政府建設(shè)工程造價(jià)信息；

16、*審計(jì)工作中需要提供的其它相關(guān)資料。

第四篇：基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

Q/TY G·208·01·N-2015 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 審計(jì)目的和依據(jù)

為加強(qiáng)工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中國中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。對(duì)提高基建工程管理水平，促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。

第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督。

第四條 審計(jì)范圍

審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過程審計(jì)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)

（一）可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過充分論證。

（二）可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng)過多方案比選及科學(xué)論證。

（三）可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。

（四）可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。

第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)

工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：

（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招標(biāo)過程是否“公開、公平、公正”。

（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)

（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合理。

（二）審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量清單計(jì)價(jià)的合規(guī)性、完整性。

（三）審核建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算是否與合同價(jià)相符，超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實(shí)、合規(guī)。

第八條 工程項(xiàng)目自行采購材料審計(jì)

（一）大宗材料采購是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報(bào)價(jià)比價(jià)。

（二）審核采購簽約價(jià)格與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的差異程度。

（三）采購材料是否為設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、型號(hào)、規(guī)格。

第九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)

（一）施工現(xiàn)場(chǎng)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（二）階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。

（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗(yàn)收記錄，是否符合施工圖紙要求。

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。第十條 工程項(xiàng)目竣工決算及竣工驗(yàn)收審計(jì)

對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目決算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及中標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)整。

（二）審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎(jiǎng)懲條款執(zhí)行情況；審查工程驗(yàn)收遺留問題的解決處理結(jié)果。

（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項(xiàng)目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。

第十一條 投資效益審計(jì)

（一）審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。

（二）已開工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無停止或不進(jìn)行交驗(yàn)，長期不交付使用的現(xiàn)象。

第三章 審計(jì)程序與要求

第十二條 審計(jì)程序

（一）按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（二）按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，工程預(yù)算及標(biāo)底價(jià)格由項(xiàng)目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體編制，審計(jì)部門審核。結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門依據(jù)變更簽證單、追加費(fèi)用計(jì)劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計(jì)。

（三）公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目，各項(xiàng)目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用，確實(shí)需要超支的費(fèi)用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（四）審計(jì)部要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)，提出審計(jì)意見和建議。

第十三條 公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門的施工及預(yù)算人員，既要保證工程項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工程項(xiàng)目的合理取費(fèi)和計(jì)價(jià)，按照工 程文件要求，認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大和縮小施工范圍，否則由此增加的費(fèi)用審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用額度在工程開工前及時(shí)辦理招議標(biāo)手續(xù)，有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。

第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項(xiàng)目管理部門需及時(shí)通知審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時(shí)審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門在工程開工前將開工報(bào)告、圖紙及預(yù)算等資料送審計(jì)部，根據(jù)工程項(xiàng)目投資大小給審計(jì)部留有足夠的審計(jì)時(shí)間，竣工后三個(gè)月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)部，逾期未送的審計(jì)部不予認(rèn)可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和公司制定的工程項(xiàng)目審計(jì)辦法進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)情況及時(shí)反饋公司主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)單位。

第四章 附則

第十七條 本細(xì)則未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：關(guān)于印發(fā)《天津理工學(xué)院基建,修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

天 津 理 工 學(xué) 院 文 件

津理工審[2002]9 號(hào)

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關(guān)于印發(fā)《天津理工學(xué)院基建、修繕及 其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

各二級(jí)學(xué)院（系、部、館、所），機(jī)關(guān)各處（部、室）：

《天津理工學(xué)院基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)2002年9月26日第22次院長辦公會(huì)審議通過，現(xiàn)發(fā)布予以施行。

天津理工學(xué)院

二00二年十月八日

主題詞:工程審計(jì) 實(shí)施辦法（印刷50份）

天津理工學(xué)院審計(jì)處 2002年10月8日印發(fā)

天津理工學(xué)院基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目的管理，保證工程質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，防止國有資產(chǎn)流失，提高項(xiàng)目管理水平，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項(xiàng)目是指學(xué)校及學(xué)校下屬單位各類經(jīng)費(fèi)投資的基本建設(shè)、修繕工程及其他工程項(xiàng)目。

第三條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算前，審計(jì)處對(duì)與基建、修繕及其他工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況是否真實(shí)、合法，以及產(chǎn)生的效益情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條 基建處制定的基建計(jì)劃，當(dāng)年竣工項(xiàng)目計(jì)劃及計(jì)劃調(diào)整方案，后勤管理處制定的修繕計(jì)劃及計(jì)劃調(diào)整方案，學(xué)校其它有關(guān)部門確定的其他工程項(xiàng)目計(jì)劃，均應(yīng)及時(shí)報(bào)送審計(jì)處備案。

第五條 審計(jì)處對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入學(xué)?；虮締挝坏耐顿Y計(jì)劃；

（二）項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；

（三）項(xiàng)目規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的問題；

（四）工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所定合同或協(xié)議中的責(zé)任權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰，保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

（五）與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第六條 審計(jì)處對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

（二）調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；

（三）項(xiàng)目資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；

（四）工程價(jià)款結(jié)算、往來帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的問題；

（五）工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購，有無盲目采購行為，收取的回扣是否入賬；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。

第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法；

（二）工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；

（三）竣工決算的編制是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；

（四）建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；

（五）交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否準(zhǔn)確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資等問題；

（六）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核算投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

（七）未完工程量與所需投資計(jì)算是否準(zhǔn)確、合規(guī)；

（八）項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確，庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)基金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；

（九）基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法；

（十）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。

第八條 審計(jì)處開展基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員，向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第九條 審計(jì)處在對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料：

（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件，設(shè)計(jì)文件，歷次調(diào)整概算文件；

（二）初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（三）承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同，清單及出入庫資料，設(shè)計(jì)變更資料；

（四）自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（五）國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。

第十條 學(xué)校所有的基建、修繕及其他工程項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)處或?qū)W校審計(jì)處委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)、審簽的，學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一律不得予以報(bào)銷結(jié)算。

第十一條 列入學(xué)校計(jì)劃的基建、修繕及其他工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門督促施工單位在竣工驗(yàn)收后15日提交決算資料，進(jìn)行初步審核，并由審核人員簽字，單位蓋章后，送審計(jì)處審計(jì)。

第十二條 審計(jì)處在對(duì)基建、修繕工程及其他工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。第十三條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。