第一篇:關(guān)于基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)的規(guī)定
關(guān)于基建、修繕工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)的規(guī)定
根據(jù)省教育廳黔教審發(fā)(1999)477號(hào)文件“關(guān)于加強(qiáng)教育系統(tǒng)省屬單位建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的通知,建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算須經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的規(guī)定”,結(jié)合我校具體情況,現(xiàn)對(duì)我?;ā⑿蘅樄こ添?xiàng)目報(bào)送審計(jì)作如下規(guī)定:
一、基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)范圍,指國家計(jì)劃投資,學(xué)校及各單位以國有資產(chǎn)投資或集資、捐資立項(xiàng)安排的三千元以上的基本建設(shè)項(xiàng)目、修繕項(xiàng)目(以下簡稱工程)。本規(guī)定所稱基建、修繕項(xiàng)目審計(jì)是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始到竣工交付使用前,學(xué)校審計(jì)處對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、合規(guī)及效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。其目的是促進(jìn)項(xiàng)目管理部門加強(qiáng)管理,保障基建、修繕投資合法、合理使用,正確評(píng)價(jià)投資效益,提高基建、修繕工程質(zhì)量及管理水平。
二、項(xiàng)目管理部門應(yīng)按學(xué)校資金狀況定期擬報(bào)基建項(xiàng)目計(jì)劃及修繕項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的工程項(xiàng)目,都必須按基建管理程序組織設(shè)計(jì)、編制預(yù)算,招投標(biāo)和現(xiàn)場(chǎng)管理,并按規(guī)定進(jìn)行事前、事中、事后審計(jì)。未經(jīng)審計(jì)(除特殊情況,經(jīng)主管校長審批外),一律不得開工和辦理結(jié)算。
三、審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目開工審計(jì)的主要內(nèi)容
1、基建、修繕項(xiàng)目開工之前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法。
2、設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序進(jìn)行,其單位是否具有合法的資質(zhì)能力,設(shè)計(jì)施工圖是否完整。設(shè)計(jì)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資是否控制在計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),其標(biāo)準(zhǔn)是否經(jīng)濟(jì)合理。
3、工程項(xiàng)目施工單位是否具有承攬工程項(xiàng)目的實(shí)際能力。按規(guī)定需招投標(biāo)的工程項(xiàng)目是否進(jìn)行了招投標(biāo),達(dá)不到正規(guī)招投標(biāo)的項(xiàng)目是否進(jìn)行了議標(biāo),招投標(biāo)、議標(biāo)手續(xù)是否齊全、合法。
4、與設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)、收費(fèi)是否合理。
5、施工合同(初稿)及價(jià)款是否與施工圖紙內(nèi)容和國家政策法規(guī)相一致,有關(guān)合同協(xié)議條款中的責(zé)、權(quán)、利是否明確,是否有利于工程質(zhì)量、工期、造價(jià)的控制。
6、工程預(yù)算編制是否具有合法的程序和手續(xù),其工程量計(jì)算價(jià)格取定、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理、合規(guī)、合法。
上列施工圖、預(yù)算、施工合同、協(xié)議等資料經(jīng)審計(jì)后,作為施工及財(cái)務(wù)撥款依據(jù)。
四、工程項(xiàng)目一旦審定發(fā)包,施工應(yīng)嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙和施工合同協(xié)議條款履行,若需對(duì)設(shè)計(jì)方案修改、變更,應(yīng)按施工程序辦理審批手續(xù),并將有關(guān)變更資料送審計(jì)處備案,重大設(shè)計(jì)變更,應(yīng)報(bào)審計(jì),并經(jīng)學(xué)校及有關(guān)主管部門審批。工程材料定購,對(duì)于新工藝、無計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及價(jià)格較高、數(shù)量較大而又無依據(jù)可循的材料價(jià)格(包括協(xié)議價(jià)),由甲、乙雙方和審計(jì)處共同協(xié)商確定。隱蔽工程驗(yàn)收、主體工程驗(yàn)收、項(xiàng)目管理部門應(yīng)通知審計(jì)處有關(guān)人員參加(二人以上)并作好工程質(zhì)量及有關(guān)工程量記錄。工程竣工驗(yàn)收,項(xiàng)目管理部門應(yīng)召集使用單位、主管部門、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門有關(guān)人員共同參加??⒐を?yàn)收后,項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)將通過驗(yàn)收復(fù)核簽字的結(jié)算書報(bào)送審計(jì)處審計(jì)。
五、審計(jì)處對(duì)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的主要內(nèi)容:
1、工程項(xiàng)目是否具備交工驗(yàn)收條件,是否辦理驗(yàn)收手續(xù),施工項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)是否按合同協(xié)議條款完成,各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底。
2、竣工結(jié)算編制依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備,竣工決算書是否真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、合法。
3、設(shè)計(jì)、施工變更內(nèi)容是否符合規(guī)定,手續(xù)是否齊全。
4、影響項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模單項(xiàng)工程的投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更是否按規(guī)定的管理程序報(bào)批,有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題。
5、工程是否按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)理,各項(xiàng)試驗(yàn)報(bào)告是否齊全,隱蔽工程是否按程序規(guī)定進(jìn)行了專門驗(yàn)收,質(zhì)量控制是否有效,有無報(bào)廢工程及重大損失浪費(fèi)等。
6、設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購,有無盲目采購行為。設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。
7、工程價(jià)款結(jié)算是否合法,有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題竣工結(jié)算調(diào)整中各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和結(jié)算增加的費(fèi)用是否合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。
六、我校工程項(xiàng)目預(yù)決算管理實(shí)行部門責(zé)任制度,實(shí)行工程技術(shù)人員及管理人員責(zé)任制和部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目管理部門及所屬職能部門按崗位責(zé)任制對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)督管理,對(duì)其施工基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、可靠性把關(guān)負(fù)責(zé),審計(jì)處代表學(xué)校履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),對(duì)送審預(yù)決算審計(jì)把關(guān),向主管校長報(bào)告工作。
七、工程項(xiàng)目開工、竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目管理部門除按規(guī)定辦理施工管理業(yè)務(wù)外,必須即時(shí)將有關(guān)通過審查、驗(yàn)收復(fù)核簽字的全套資料報(bào)審計(jì)處審計(jì)、審簽。
八、竣工決算報(bào)送審計(jì),項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)規(guī)定的期限和要求,如實(shí)提供以下資料:
1、項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件;
2、初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
3、承包合同及結(jié)算資料、建設(shè)單位自行采購設(shè)備,主要材料的合同、清單及入庫資料,重要設(shè)計(jì)變更資料,以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
所送資料須按崗位責(zé)任制進(jìn)行審簽,未經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核簽字及手續(xù)不健全的施工結(jié)算資料,審計(jì)處不應(yīng)審計(jì)。
九、為了統(tǒng)籌管理、加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)結(jié)算的監(jiān)督,凡基本建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算需委托審計(jì)的,統(tǒng)一由審計(jì)處組織實(shí)施,其審計(jì)費(fèi)用在工程款中支付,各部門不得自己委托或變相委托校外審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)或計(jì)價(jià)。
十、工程竣工結(jié)算,經(jīng)審計(jì)處審計(jì)后,學(xué)校財(cái)務(wù)部門才能交付工程款及辦理竣工結(jié)算手續(xù)。
第二篇:教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法
教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法
第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作,提高審計(jì)工作質(zhì)量,根據(jù)國家教委第24條號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目,是指教育部門和單位以國有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。第三條
本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì),是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前,教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條
基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的,是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理,保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用,正確評(píng)價(jià)投資效益,提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。
第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容:
1.基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法,投資是否納入國家或單位的投資計(jì)劃;
2.基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法,當(dāng)年資金是否落實(shí);
3.基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符,有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題;
4.工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備、合法,所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利,質(zhì)量、工期,取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法,獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī);
5.與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī),收費(fèi)是否合理。
第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容: 1.征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法,管理是否符合有關(guān)規(guī)定;道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法;
2.調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn),是否經(jīng)過審批;設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定,手續(xù)是否齊全;有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題;
3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī),有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題;
4.工程價(jià)款結(jié)算、往來帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法,有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題;
5.工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購,有無盲目采購或收取回扣等行為;設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容:
1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法;
2.工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī); 3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備,各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底;
4.建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何;
5.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整,是否符合交付使用條件,移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),成本核算是否正確,有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題。
6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分,手續(xù)是否完備,內(nèi)容是否真實(shí),核算是否合規(guī),有無虛列投資問題;
7.尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī);
8.項(xiàng)目結(jié)余資金情況,包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確;庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí),有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題;往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題; 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法; 10.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何,包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條
審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì),應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員,也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式,所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。
第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合,并限期提供下列文件、報(bào)表和資料;
1.項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件; 2.初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
3.承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料,自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料,重大設(shè)計(jì)變更資料;
4.自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表,以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
5.國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。第十條
審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。
第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
第三篇:桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法
關(guān)于印發(fā)《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施
辦法》的通知》
桂理工審[2013]1號(hào)
校屬各單位、各部門:
現(xiàn)將《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)你們認(rèn)真組織學(xué)習(xí),貫徹執(zhí)行。
桂林理工大學(xué)
2013年9月23日
桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法
第一章
總
則
第一條
為加強(qiáng)對(duì)學(xué)?;ā⑿蘅樄こ添?xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范工程項(xiàng)目審計(jì)工作,合理控制造價(jià),有效防范風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)工程規(guī)范管理,提高資金使用效益,依據(jù)教育部《教育 系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》、《廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本 辦法。
第二條
本辦法所稱審計(jì)部門是指學(xué)校審計(jì)處及由審計(jì)處派出的審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第三條
對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織與實(shí)施。
審計(jì)部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況可自行實(shí)施審計(jì),也可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)部分環(huán)節(jié)實(shí)行委托審計(jì),委托審計(jì)的費(fèi)用按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》列入建設(shè)成本;按規(guī)定須報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四條
審計(jì)部門和審計(jì)人員依據(jù)國家、廣西區(qū)和工程所在地有關(guān)政府主管部門發(fā)布的計(jì)價(jià)規(guī)范、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價(jià)文件及學(xué)校相關(guān)管理規(guī)定,堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。
第五條
學(xué)校負(fù)責(zé)基建、修繕工程項(xiàng)目管理的職能部門(含建設(shè)指揮部等機(jī)構(gòu))要逐步完善工程項(xiàng)目管理制度,建立健全各級(jí)管理人員責(zé)任制,收集真實(shí)、完整的施工資料,積極配合審計(jì)工作。
第二章
審計(jì)范圍
第六條
凡經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)建設(shè),工程造價(jià)或費(fèi)用在1萬元以上(含1萬元)的基建、修繕工程項(xiàng)目,不論資金來源,都屬于學(xué)校工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。
第七條
基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)范圍具體包括:
(一)學(xué)校及學(xué)校所屬非獨(dú)立法人獨(dú)立核算單位新建、擴(kuò)建、改建等基建工程項(xiàng)目,以及不納入基本建設(shè)管理的小型新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目;
(二)設(shè)備及附屬設(shè)施安裝工程項(xiàng)目(不包括設(shè)備采購項(xiàng)目中的設(shè)備安裝工程);
(三)房屋修繕及裝飾、辦公室或?qū)嶒?yàn)室改造、供水供電、排水排污管網(wǎng)、道路、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)地、安全消防設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)工程、園林綠化、景觀等修繕工程項(xiàng)目。
第三章
審計(jì)內(nèi)容
第八條
基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容主要包括對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等各階段業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的審查和評(píng)價(jià)。
第九條
項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)擬建工程項(xiàng)目的合法、合規(guī)性;
(二)擬建工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)手續(xù)的完備性。
第十條
勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)勘察、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件商務(wù)條款的合法、合規(guī)性,以及招標(biāo)文件中與工程造價(jià)(費(fèi)用)有關(guān)內(nèi)容的完整、嚴(yán)密性;
(二)勘察、設(shè)計(jì)合同條款與取費(fèi)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性;
第十一條
施工準(zhǔn)備階段審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)施工招標(biāo)審計(jì)
1、施工招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性;
2、施工招標(biāo)文件中商務(wù)條款及答疑文件有關(guān)內(nèi)容的合法性、合規(guī)性及準(zhǔn)確性;
3、工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價(jià)。著重審查工程量清單是否有錯(cuò)漏項(xiàng),子項(xiàng)內(nèi)容與要求描述是否準(zhǔn)確,定額套取是否合理,預(yù)算控制價(jià)中各項(xiàng)計(jì)費(fèi)是否合規(guī)、準(zhǔn)確;
4、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。
(二)監(jiān)理招標(biāo)審計(jì)
1、監(jiān)理招標(biāo)方式的合法、合規(guī)性;
2、招標(biāo)文件中商務(wù)條款的合法性、合規(guī)性;
3、開標(biāo)、定標(biāo)程序的合規(guī)性。
(三)施工合同審計(jì)(包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同)
1、訂立合同的主體是否合格;
2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符;
3、合同工程造價(jià)計(jì)價(jià)原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理;
4、合同規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。
(四)監(jiān)理合同審計(jì)
1、訂立合同的主體是否合格;
2、合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求相符;
3、監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。
第十二條
施工過程階段審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)隱蔽工程與不可復(fù)查工程審計(jì)
1、審查隱蔽工程和不可復(fù)查工程是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄;
2、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的主要隱蔽工程和不可復(fù)查工程實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn);
(二)工程進(jìn)度款支付審計(jì)
1、工程進(jìn)度款支付手續(xù)是否完備;
2、工程進(jìn)度款計(jì)算是否合理,是否與實(shí)際完成工程進(jìn)度相符;
3、工程進(jìn)度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例;
4、特殊原因超合同限額付款的,是否履行了相應(yīng)的審核審批程序。
(三)工程變更和施工簽證審計(jì)
1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī),理由是否充分;
2、工程變更和簽證事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性;
3、簽證事項(xiàng)是否為工程量清單中未包括的內(nèi)容;
4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計(jì)費(fèi)是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關(guān)規(guī)定。
5、工程變更所涉材料和設(shè)備價(jià)格是否在招標(biāo)文件及合同中有相應(yīng)約定,沒有約定的是否辦理了簽證手續(xù)。
(四)索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)
1、索賠事項(xiàng)是否真實(shí);
2、索賠的內(nèi)容是否準(zhǔn)確,責(zé)任界定是否清楚;索賠程序是否規(guī)范;
3、索賠費(fèi)用是否符合國家有關(guān)法規(guī)和合同條款規(guī)定。
第十三條
竣工結(jié)算階段審計(jì)的主要內(nèi)容
(一)對(duì)工程結(jié)算書及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審查;
(二)工程結(jié)算的編制依據(jù)是否有效,內(nèi)容是否完整;
(三)工程結(jié)算的方式是否正確,是否符合合同的約定;
(四)工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證內(nèi)容是否真實(shí),手續(xù)是否齊全,資料是否符合要求;
(五)工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算增減項(xiàng)目及工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確;
(六)工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的結(jié)算項(xiàng)目單價(jià)是否準(zhǔn)確、合理;
(七)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工簽證的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確,是否與合同相符;
(八)合同報(bào)價(jià)中未做項(xiàng)目是否已做核減處理;材料價(jià)差的調(diào)整是否合理。
第四章
審計(jì)程序與方法
第十四條
審計(jì)部門按照本辦法對(duì)大型基建、修繕工程項(xiàng)目和工程管理難度大、造價(jià)或費(fèi)用影響因素復(fù)雜的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目實(shí)行全階段跟蹤審計(jì);對(duì)其它中小型基 建、修繕工程項(xiàng)目,審計(jì)部
門原則上按照本辦法對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)階段、施工準(zhǔn)備階段和竣工結(jié)算階段實(shí)施跟蹤審計(jì)。
第十五條
項(xiàng)目立項(xiàng)階段審計(jì)程序與方法
由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門向?qū)徲?jì)部門提供項(xiàng)目立項(xiàng)的各種文件、證書和資料,審計(jì)部門實(shí)施審查。
第十六條
勘察設(shè)計(jì)階段審計(jì)程序與方法
(一)由學(xué)校負(fù)責(zé)工程招標(biāo)工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見;
(二)勘察、設(shè)計(jì)合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。
第十七條
施工準(zhǔn)備階段審計(jì)程序與方法
(一)由學(xué)校工程招標(biāo)管理部門將擬訂并簽署意見的招標(biāo)文件送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見;
(二)對(duì)擬招標(biāo)工程項(xiàng)目的工程預(yù)算和工程預(yù)算控制價(jià)實(shí)施審查,對(duì)工程預(yù)算控制價(jià)下浮系數(shù)提出審計(jì)意見,對(duì)須報(bào)送廣西區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按相關(guān)規(guī)定由學(xué)校負(fù)責(zé)工程建設(shè)的管理部門報(bào)送。
(三)施工合同經(jīng)工程管理部門初審并簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。
第十八條
施工過程階段審計(jì)程序與方法
(一)隱蔽工程和不可復(fù)查工程審計(jì)
1、對(duì)不需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程,審計(jì)部門應(yīng)采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗(yàn)記錄。
2、對(duì)需現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程,工程管理部門原則上應(yīng)在覆蓋前三天通知審計(jì)部門,因特殊情況不能提前三天通知的,須在工程覆蓋前通知審計(jì) 部門。審計(jì)部門按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督;對(duì)工程造價(jià)或費(fèi)用可能超過10萬元(含10萬元)的隱蔽工程和不可復(fù)查工程,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與現(xiàn) 場(chǎng)計(jì)量確認(rèn)監(jiān)督。
(二)工程進(jìn)度款支付審計(jì)
1、施工單位按合同(或協(xié)議)約定提交的有關(guān)工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)資料和工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)報(bào)告,經(jīng)監(jiān)理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。
2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的,對(duì)增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門嚴(yán)格審核并簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見,并按照合同(或協(xié)議)約定相應(yīng)增加撥款額度;
3、對(duì)超合同(或協(xié)議)規(guī)定比例撥付工程款的,審計(jì)部門審查是否獲得學(xué)校批準(zhǔn)同意,并出具審計(jì)意見。
(三)工程變更和施工簽證審計(jì)
工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出,并附變更或簽證內(nèi)容、理由或依據(jù)、變更或簽證費(fèi)用預(yù)算書(或計(jì)量、計(jì)價(jià)辦法)等書面材料,經(jīng)監(jiān)理單位 和工程管理部門審核簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門按照重要性原則實(shí)施抽樣審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將審查結(jié)果反饋給工程管理部 門;對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用增加可能超過10萬元(含10萬元)的,審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)實(shí)施審查,并原則上自收到相關(guān)材料之日起3個(gè)工作日內(nèi)將 審查結(jié)果反饋給工程管理部門;對(duì)因工程變更或施工簽證致工程造價(jià)或費(fèi)用減少的,審計(jì)部門應(yīng)對(duì)工程變更和施工簽證材料實(shí)施備案。
(四)索賠事項(xiàng)和費(fèi)用審計(jì)
工程索賠事項(xiàng)由主張單位或部門以書面形式提出,并附索賠事項(xiàng)內(nèi)容、理由或依據(jù)、索賠費(fèi)用計(jì)算等書面材料,經(jīng)監(jiān)理單位和工程管理部門審核簽署意見后送審計(jì)部門,審計(jì)部門審查后出具審計(jì)意見。
第十九條
竣工結(jié)算階段審計(jì)程序和方法
中小型基建、修繕工程項(xiàng)目,原則上由審計(jì)部門直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用,并出具工程結(jié)算審核報(bào)告;對(duì)工程造價(jià)變化大、影響因素復(fù)雜或結(jié)算爭(zhēng)議較大的中小型基建、修繕工程項(xiàng)目,應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用,并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。
大型基建、修繕工程項(xiàng)目,原則上應(yīng)按照上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定送財(cái)政廳評(píng)審中心審定工程造價(jià),未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審定工程造價(jià)或費(fèi)用,并 出具工程結(jié)算審核報(bào)告;對(duì)工程造價(jià)變化小且未達(dá)財(cái)政評(píng)審條件的大型基建、修繕工程項(xiàng)目,也可由審計(jì)部門直接審定工程造價(jià)或費(fèi)用,并出具工程結(jié)算審核報(bào)告。
(一)工程竣工驗(yàn)收合格后,施工單位須把完整的竣工結(jié)算資料(送審所需資料見附件)送學(xué)校工程管理部門,經(jīng)學(xué)校工程管理部門對(duì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施審核后送審計(jì)部門。
(二)審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織對(duì)工程竣工結(jié)算資料實(shí)施審計(jì)。
審計(jì)部門直接審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)向施工方出具審計(jì)核對(duì)稿,施工方應(yīng)對(duì)核對(duì)稿出具反饋意見;委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)送自治區(qū)財(cái)政廳評(píng)審中心評(píng)審項(xiàng)目按照相應(yīng)審核機(jī)構(gòu)的有關(guān)程序和規(guī)定辦理。
(三)組織學(xué)校工程管理部門、監(jiān)理單位、施工方對(duì)審計(jì)過程中的爭(zhēng)議問題進(jìn)行協(xié)商處理;對(duì)協(xié)商不能達(dá)成一致的,申請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)主管部門調(diào)解或通過司法程序解決。
(四)審計(jì)稿經(jīng)施工單位簽字、蓋章確認(rèn)后出具正式工程結(jié)算審核報(bào)告書;
(五)審計(jì)工作完成后,審計(jì)部門將工程結(jié)算審核報(bào)告書連同送審資料返回工程管理部門,工程管理部門將工程結(jié)算審核報(bào)告書交施
工方,并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據(jù)工程結(jié)算審核報(bào)告書及施工合同辦理工程尾款結(jié)算與支付手續(xù)。
第五章
審計(jì)工作要求及獎(jiǎng)懲
第二十條
審計(jì)部門在審計(jì)工程中應(yīng)當(dāng)逐步完善內(nèi)部審計(jì)制度,保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量,提高審計(jì)工作效率。
第二十一條
審計(jì)部門應(yīng)遵循“公開、公平、公正”原則,采用適當(dāng)方式擇優(yōu)選擇委托審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),并加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的管理,對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)及審核具體負(fù)責(zé)人員的業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行必要的審核和評(píng)估,防范委托風(fēng)險(xiǎn)。
第二十二條
審計(jì)人員在審計(jì)過程中要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)禁利用職務(wù)和工作之便以權(quán)謀私。
第二十三條
審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項(xiàng)目結(jié)算審核,并加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)控與檢查,對(duì)在審計(jì)工作中做出顯著成績,取得較大經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十四條
對(duì)不認(rèn)真履行崗位職責(zé)、徇私舞弊、弄虛作假,給學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失的審計(jì)人員,學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或紀(jì)律處分,構(gòu)成犯罪的,移送司法機(jī)關(guān)處理。
第六章
附
則
第二十五條
本辦法自印發(fā)之日起試行。原《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)辦法(試行)》(桂理工審[2010]1號(hào))、《桂林理工大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則(試行)》(桂理工審[2010]2號(hào))同時(shí)廢止
第二十六條
本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
附件
送財(cái)政廳評(píng)審中心竣工結(jié)算評(píng)審所需資料
(其中帶“*”為內(nèi)審所需資料)
1、立項(xiàng)批文、概算批文及概算書等相關(guān)資料;
2、地質(zhì)勘探報(bào)告;
3、*招投標(biāo)文件(含答疑);
4、*中標(biāo)預(yù)算書(含電子文檔);
5、中標(biāo)通知書;
6、*工程建設(shè)合同(施工、設(shè)備、材料采購等合同或協(xié)議);
7、*施工組織設(shè)計(jì);
8、*設(shè)計(jì)變更及批件;
9、*現(xiàn)場(chǎng)簽證單;
10、*隱蔽工程和不可復(fù)查工程勘驗(yàn)記錄;
11、*工程竣工圖;
12、*工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
13、工程監(jiān)理報(bào)告;
14、*工程結(jié)算書(含電子文檔)及計(jì)算底稿(含電子文檔);
15、工程所在地政府建設(shè)工程造價(jià)信息;
16、*審計(jì)工作中需要提供的其它相關(guān)資料。
第四篇:基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則
Q/TY G·208·01·N-2015 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則
第一章 總則
第一條 審計(jì)目的和依據(jù)
為加強(qiáng)工程建設(shè)管理,提高建設(shè)資金投資效益,提高竣工決算質(zhì)量,減少損失浪費(fèi),維護(hù)公司合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中國中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。對(duì)提高基建工程管理水平,促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門依法辦事,遵守規(guī)章制度具有重要意義。
第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施,審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督。
第四條 審計(jì)范圍
審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過程審計(jì)。
第二章 審計(jì)內(nèi)容
第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)
(一)可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書,調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過充分論證。
(二)可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng)過多方案比選及科學(xué)論證。
(三)可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理;投資估算是否準(zhǔn)確。
(四)可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理;決策程序是否民主化、科學(xué)化。
第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)
工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容:
(一)是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象;主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
(二)招標(biāo)程序是否合規(guī),招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面,招標(biāo)過程是否“公開、公平、公正”。
(三)核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)
(一)審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合理。
(二)審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量清單計(jì)價(jià)的合規(guī)性、完整性。
(三)審核建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算是否與合同價(jià)相符,超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實(shí)、合規(guī)。
第八條 工程項(xiàng)目自行采購材料審計(jì)
(一)大宗材料采購是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報(bào)價(jià)比價(jià)。
(二)審核采購簽約價(jià)格與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的差異程度。
(三)采購材料是否為設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、型號(hào)、規(guī)格。
第九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)
(一)施工現(xiàn)場(chǎng)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。
(二)階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。
(三)隱蔽工程是否有隱蔽工程驗(yàn)收記錄,是否符合施工圖紙要求。
(四)工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。第十條 工程項(xiàng)目竣工決算及竣工驗(yàn)收審計(jì)
對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì),核查工程項(xiàng)目決算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果,出具最終的竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容:
(一)審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦理竣工決算;招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及中標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)整。
(二)審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎(jiǎng)懲條款執(zhí)行情況;審查工程驗(yàn)收遺留問題的解決處理結(jié)果。
(三)審查委托工程監(jiān)理的工程項(xiàng)目,有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字;工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔,有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。
第十一條 投資效益審計(jì)
(一)審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。
(二)已開工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無停止或不進(jìn)行交驗(yàn),長期不交付使用的現(xiàn)象。
第三章 審計(jì)程序與要求
第十二條 審計(jì)程序
(一)按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項(xiàng)目,由項(xiàng)目管理部門在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。
(二)按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的工程項(xiàng)目,工程預(yù)算及標(biāo)底價(jià)格由項(xiàng)目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體編制,審計(jì)部門審核。結(jié)算審計(jì)時(shí),審計(jì)部門依據(jù)變更簽證單、追加費(fèi)用計(jì)劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計(jì)。
(三)公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目,各項(xiàng)目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用,確實(shí)需要超支的費(fèi)用,必須按公司相應(yīng)的審批程序,將結(jié)算資料審批后報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。
(四)審計(jì)部要根據(jù)工程進(jìn)展情況,及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通,并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí),提出審計(jì)意見和建議。
第十三條 公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門的施工及預(yù)算人員,既要保證工程項(xiàng)目優(yōu)質(zhì)、低耗,又要保證工程項(xiàng)目的合理取費(fèi)和計(jì)價(jià),按照工 程文件要求,認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作,不得隨意簽證,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn),不得擴(kuò)大和縮小施工范圍,否則由此增加的費(fèi)用審計(jì)部不予認(rèn)可。
第十四條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用額度在工程開工前及時(shí)辦理招議標(biāo)手續(xù),有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。
第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程,圖紙之外的其它簽證工程,項(xiàng)目管理部門需及時(shí)通知審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量,結(jié)算時(shí)審計(jì)部不予認(rèn)可。
第十六條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門在工程開工前將開工報(bào)告、圖紙及預(yù)算等資料送審計(jì)部,根據(jù)工程項(xiàng)目投資大小給審計(jì)部留有足夠的審計(jì)時(shí)間,竣工后三個(gè)月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)部,逾期未送的審計(jì)部不予認(rèn)可,如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和公司制定的工程項(xiàng)目審計(jì)辦法進(jìn)行審計(jì),并將審計(jì)情況及時(shí)反饋公司主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)單位。
第四章 附則
第十七條 本細(xì)則未盡事宜,依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行,由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
第五篇:關(guān)于印發(fā)《天津理工學(xué)院基建,修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知
天 津 理 工 學(xué) 院 文 件
津理工審[2002]9 號(hào)
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關(guān)于印發(fā)《天津理工學(xué)院基建、修繕及 其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》的通知
各二級(jí)學(xué)院(系、部、館、所),機(jī)關(guān)各處(部、室):
《天津理工學(xué)院基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》已經(jīng)2002年9月26日第22次院長辦公會(huì)審議通過,現(xiàn)發(fā)布予以施行。
天津理工學(xué)院
二00二年十月八日
主題詞:工程審計(jì) 實(shí)施辦法(印刷50份)
天津理工學(xué)院審計(jì)處 2002年10月8日印發(fā)
天津理工學(xué)院基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目的管理,保證工程質(zhì)量,正確評(píng)價(jià)投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,提高項(xiàng)目管理水平,根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》制定本辦法。
第二條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項(xiàng)目是指學(xué)校及學(xué)校下屬單位各類經(jīng)費(fèi)投資的基本建設(shè)、修繕工程及其他工程項(xiàng)目。
第三條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì),是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收決算前,審計(jì)處對(duì)與基建、修繕及其他工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況是否真實(shí)、合法,以及產(chǎn)生的效益情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條 基建處制定的基建計(jì)劃,當(dāng)年竣工項(xiàng)目計(jì)劃及計(jì)劃調(diào)整方案,后勤管理處制定的修繕計(jì)劃及計(jì)劃調(diào)整方案,學(xué)校其它有關(guān)部門確定的其他工程項(xiàng)目計(jì)劃,均應(yīng)及時(shí)報(bào)送審計(jì)處備案。
第五條 審計(jì)處對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容:
(一)基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法,投資是否納入學(xué)?;虮締挝坏耐顿Y計(jì)劃;
(二)項(xiàng)目投資來源是否合法,當(dāng)年資金是否落實(shí);
(三)項(xiàng)目規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符,有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)的問題;
(四)工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備、合法,所定合同或協(xié)議中的責(zé)任權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法,獎(jiǎng)罰,保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī);
(五)與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī),收費(fèi)是否合理。
第六條 審計(jì)處對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容:
(一)征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法,管理是否符合有關(guān)規(guī)定;道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法;
(二)調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn),是否經(jīng)過審批;設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定,手續(xù)是否齊全;有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題;
(三)項(xiàng)目資金的使用是否合規(guī),有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題;
(四)工程價(jià)款結(jié)算、往來帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法,有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的問題;
(五)工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購,有無盲目采購行為,收取的回扣是否入賬;設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。
第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容:
(一)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法;
(二)工程量是否真實(shí),套項(xiàng)及價(jià)格是否合理,計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī);
(三)竣工決算的編制是否符合規(guī)定,資料是否齊全,手續(xù)是否完備,各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底;
(四)建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何;
(五)交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整,是否符合交付使用條件,移交手續(xù)是否齊全、合規(guī),成本核算是否準(zhǔn)確,有無擠占成本,提高造價(jià),轉(zhuǎn)移投資等問題;
(六)轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核算投資、支出等列支依據(jù)是否充分,手續(xù)是否完備,內(nèi)容是否真實(shí),核算是否合規(guī),有無虛列投資問題;
(七)未完工程量與所需投資計(jì)算是否準(zhǔn)確、合規(guī);
(八)項(xiàng)目結(jié)余資金情況,包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確,庫存物資實(shí)際存量是否真實(shí),有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)基金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題;
(九)基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法;
(十)項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何,包干結(jié)余分配是否合規(guī)。
第八條 審計(jì)處開展基建、修繕及其他工程項(xiàng)目審計(jì),應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員,也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員,向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式,所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。
第九條 審計(jì)處在對(duì)基建、修繕及其他工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合,并限期提供下列文件、報(bào)表和資料:
(一)項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件,設(shè)計(jì)文件,歷次調(diào)整概算文件;
(二)初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;
(三)承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料,自行采購設(shè)備、主要材料的合同,清單及出入庫資料,設(shè)計(jì)變更資料;
(四)自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表,以及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料;
(五)國家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。
第十條 學(xué)校所有的基建、修繕及其他工程項(xiàng)目,未經(jīng)審計(jì)處或?qū)W校審計(jì)處委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)、審簽的,學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一律不得予以報(bào)銷結(jié)算。
第十一條 列入學(xué)校計(jì)劃的基建、修繕及其他工程項(xiàng)目,由項(xiàng)目管理部門督促施工單位在竣工驗(yàn)收后15日提交決算資料,進(jìn)行初步審核,并由審核人員簽字,單位蓋章后,送審計(jì)處審計(jì)。
第十二條 審計(jì)處在對(duì)基建、修繕工程及其他工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理,并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。第十三條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋,自發(fā)布之日起施行。