第一篇：關于基建、修繕工程項目報送審計的規(guī)定

關于基建、修繕工程項目報送審計的規(guī)定

根據省教育廳黔教審發(fā)（1999）477號文件“關于加強教育系統(tǒng)省屬單位建設項目審計監(jiān)督的通知，建設項目工程預決算須經審計機構審計的規(guī)定”，結合我校具體情況，現(xiàn)對我?；?、修繕工程項目報送審計作如下規(guī)定：

一、基建、修繕工程項目審計范圍，指國家計劃投資，學校及各單位以國有資產投資或集資、捐資立項安排的三千元以上的基本建設項目、修繕項目（以下簡稱工程）。本規(guī)定所稱基建、修繕項目審計是指項目投資經濟活動開始到竣工交付使用前，學校審計處對基建、修繕工程項目有關的財務收支真實、合法、合規(guī)及效益進行審計監(jiān)督。其目的是促進項目管理部門加強管理，保障基建、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程質量及管理水平。

二、項目管理部門應按學校資金狀況定期擬報基建項目計劃及修繕項目計劃，報校領導批準。凡經批準實施的工程項目，都必須按基建管理程序組織設計、編制預算，招投標和現(xiàn)場管理，并按規(guī)定進行事前、事中、事后審計。未經審計（除特殊情況，經主管校長審批外），一律不得開工和辦理結算。

三、審計處對工程項目開工審計的主要內容

1、基建、修繕項目開工之前的各項審批手續(xù)是否完備、合法。

2、設計是否按規(guī)定程序進行，其單位是否具有合法的資質能力，設計施工圖是否完整。設計規(guī)模、標準、投資是否控制在計劃標準范圍內，其標準是否經濟合理。

3、工程項目施工單位是否具有承攬工程項目的實際能力。按規(guī)定需招投標的工程項目是否進行了招投標，達不到正規(guī)招投標的項目是否進行了議標，招投標、議標手續(xù)是否齊全、合法。

4、與設計、勘察、監(jiān)理單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)、收費是否合理。

5、施工合同（初稿）及價款是否與施工圖紙內容和國家政策法規(guī)相一致，有關合同協(xié)議條款中的責、權、利是否明確，是否有利于工程質量、工期、造價的控制。

6、工程預算編制是否具有合法的程序和手續(xù)，其工程量計算價格取定、取費標準是否合理、合規(guī)、合法。

上列施工圖、預算、施工合同、協(xié)議等資料經審計后，作為施工及財務撥款依據。

四、工程項目一旦審定發(fā)包，施工應嚴格按照設計圖紙和施工合同協(xié)議條款履行，若需對設計方案修改、變更，應按施工程序辦理審批手續(xù)，并將有關變更資料送審計處備案，重大設計變更，應報審計，并經學校及有關主管部門審批。工程材料定購，對于新工藝、無計價標準及價格較高、數(shù)量較大而又無依據可循的材料價格（包括協(xié)議價），由甲、乙雙方和審計處共同協(xié)商確定。隱蔽工程驗收、主體工程驗收、項目管理部門應通知審計處有關人員參加（二人以上）并作好工程質量及有關工程量記錄。工程竣工驗收，項目管理部門應召集使用單位、主管部門、財務、審計等部門有關人員共同參加?？⒐を炇蘸?，項目管理部門應及時將通過驗收復核簽字的結算書報送審計處審計。

五、審計處對工程項目竣工結算審計的主要內容：

1、工程項目是否具備交工驗收條件，是否辦理驗收手續(xù)，施工項目各項指標是否按合同協(xié)議條款完成，各項清理工作是否全面、徹底。

2、竣工結算編制依據是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，竣工決算書是否真實、準確、全面、合法。

3、設計、施工變更內容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

4、影響項目建設規(guī)模單項工程的投資調整和建設內容變更是否按規(guī)定的管理程序報批，有無擅自擴大建設規(guī)模和提高建設標準的問題。

5、工程是否按規(guī)定進行監(jiān)理，各項試驗報告是否齊全，隱蔽工程是否按程序規(guī)定進行了專門驗收，質量控制是否有效，有無報廢工程及重大損失浪費等。

6、設備和材料等物資是否按設計要求進行采購，有無盲目采購行為。設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。

7、工程價款結算是否合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款等問題竣工結算調整中各種調整系數(shù)、設計變更和結算增加的費用是否合規(guī)、真實、準確。

六、我校工程項目預決算管理實行部門責任制度，實行工程技術人員及管理人員責任制和部門領導負責制。項目管理部門及所屬職能部門按崗位責任制對工程項目實行監(jiān)督管理，對其施工基礎資料的真實性、可靠性把關負責，審計處代表學校履行審計監(jiān)督職責，對送審預決算審計把關，向主管校長報告工作。

七、工程項目開工、竣工驗收、項目管理部門除按規(guī)定辦理施工管理業(yè)務外，必須即時將有關通過審查、驗收復核簽字的全套資料報審計處審計、審簽。

八、竣工決算報送審計，項目管理部門應當按照審計規(guī)定的期限和要求，如實提供以下資料：

1、項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件；

2、初步竣工驗收報告；

3、承包合同及結算資料、建設單位自行采購設備，主要材料的合同、清單及入庫資料，重要設計變更資料，以及其他與財務收支有關的資料。

所送資料須按崗位責任制進行審簽，未經項目管理部門審核簽字及手續(xù)不健全的施工結算資料，審計處不應審計。

九、為了統(tǒng)籌管理、加強對工程預結算的監(jiān)督，凡基本建設項目工程預決算需委托審計的，統(tǒng)一由審計處組織實施，其審計費用在工程款中支付，各部門不得自己委托或變相委托校外審計機構審計或計價。

十、工程竣工結算，經審計處審計后，學校財務部門才能交付工程款及辦理竣工結算手續(xù)。

第二篇：教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計實施辦法

教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目的審計工作，提高審計工作質量，根據國家教委第24條號令《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項目，是指教育部門和單位以國有資產投資的基本建設項目和修繕工程項目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項目審計，是指項目投資經濟活動開始至項目竣工驗收前，教育系統(tǒng)審計機構對與基建、修繕工程項目有關的財務收支真實、合法、效益進行的審計監(jiān)督。第四條

基建、修繕工程項目審計的目的，是促進項目建設有關單位加強管理，保障建設、修繕投資合法、合理使用，正確評價投資效益，提高基建、修繕工程項目管理水平。

第五條 審計機構對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內容：

1.基建及大型維修工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國家或單位的投資計劃；

2.基建、修繕工程項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；

3.基建規(guī)模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題；

4.工程招標、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責權利，質量、工期，取費等級、撥付款辦法，獎罰、保修及時效等內容是否全面、合規(guī)；

5.與設計單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。

第六條 審計機構對基建、修繕工程項目概（預）算執(zhí)行情況審計的主要內容： 1.征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規(guī)定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法；

2.調整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題；

4.工程價款結算、往來帳款和財務報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款等問題；

5.工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。第七條 審計機構對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內容：

1.項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；

2.工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)； 3.竣工決算的編制依據是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；

4.建設項目概預算最終執(zhí)行情況如何；

5.交付使用財產是否真實完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題。

6.轉出投資、應核銷投資、支出等列支依據是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計算是否正確、合規(guī)；

8.項目結余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實、準確；庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；往來款項是否真實、合法，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題； 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法； 10.項目投資包干指標完成情況如何，包干結余分配是否合規(guī)。第八條

審計機構開展基建、修繕工程項目審計，應當配備必要的工程、經濟等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關專業(yè)人員、向有關部門和人員咨詢或者委托社會審計組織進行審計等方式，所發(fā)生的費用由基建經費中按規(guī)定支付。

第九條 審計機構在對基建、修繕工程項目進行審計時，有權要求被審計單位積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料；

1.項目批準建設的有關文件、設計文件、歷次調整概算文件； 2.初步竣工驗收報告；

3.承包合同或協(xié)議及結算資料，自行采購設備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設計變更資料；

4.自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務收支有關的資料。

5.國家有關基建工程項目管理法規(guī)和當?shù)卣l(fā)布的工程預算定額及其配套的有關取費文件等。第十條

審計機構在對基建、修繕工程項目進行審計時，應當按照《教育系統(tǒng)內部審計準則》組織實施。對查出的違反財經法紀的行為和損害本部門、本單位權益的行為及其有關責任人，應當按照有關規(guī)定進行處理并向有關部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法

關于印發(fā)《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施

辦法》的通知》

桂理工審[2013]1號

校屬各單位、各部門：

現(xiàn)將《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法》印發(fā)給你們，請你們認真組織學習，貫徹執(zhí)行。

桂林理工大學

2013年9月23日

桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強對學校基建、修繕工程項目的審計監(jiān)督，規(guī)范工程項目審計工作，合理控制造價，有效防范風險，促進工程規(guī)范管理，提高資金使用效益，依據教育部《教育 系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《教育部關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》、《廣西教育系統(tǒng)基建修繕工程項目審計暫行辦法》，結合學校實際，制定本 辦法。

第二條

本辦法所稱審計部門是指學校審計處及由審計處派出的審計機構。

第三條

對基建、修繕工程項目的審計由學校審計部門負責組織與實施。

審計部門根據項目實際情況可自行實施審計，也可委托社會中介機構對部分環(huán)節(jié)實行委托審計，委托審計的費用按照《基本建設財務管理若干規(guī)定》列入建設成本；按規(guī)定須報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相關規(guī)定執(zhí)行。

第四條

審計部門和審計人員依據國家、廣西區(qū)和工程所在地有關政府主管部門發(fā)布的計價規(guī)范、取費標準、調價文件及學校相關管理規(guī)定，堅持客觀公正、實事求是的原則對工程項目實施審計。

第五條

學校負責基建、修繕工程項目管理的職能部門(含建設指揮部等機構)要逐步完善工程項目管理制度，建立健全各級管理人員責任制，收集真實、完整的施工資料，積極配合審計工作。

第二章

審計范圍

第六條

凡經學校批準建設，工程造價或費用在1萬元以上（含1萬元）的基建、修繕工程項目，不論資金來源，都屬于學校工程項目審計對象。

第七條

基建、修繕工程項目審計范圍具體包括：

（一）學校及學校所屬非獨立法人獨立核算單位新建、擴建、改建等基建工程項目，以及不納入基本建設管理的小型新建、擴建、改建工程項目；

（二）設備及附屬設施安裝工程項目（不包括設備采購項目中的設備安裝工程）；

（三）房屋修繕及裝飾、辦公室或實驗室改造、供水供電、排水排污管網、道路、運動場地、安全消防設施、網絡工程、園林綠化、景觀等修繕工程項目。

第三章

審計內容

第八條

基建、修繕工程項目審計內容主要包括對工程項目立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工結算等各階段業(yè)務管理活動的審查和評價。

第九條

項目立項階段審計的主要內容

（一）擬建工程項目的合法、合規(guī)性；

（二）擬建工程項目投資立項手續(xù)的完備性。

第十條

勘察設計階段審計的主要內容

（一）勘察、設計招標文件商務條款的合法、合規(guī)性，以及招標文件中與工程造價（費用）有關內容的完整、嚴密性；

（二）勘察、設計合同條款與取費的合法性、合規(guī)性和準確性；

第十一條

施工準備階段審計的主要內容

（一）施工招標審計

1、施工招標方式的合法、合規(guī)性；

2、施工招標文件中商務條款及答疑文件有關內容的合法性、合規(guī)性及準確性；

3、工程預算和工程預算控制價。著重審查工程量清單是否有錯漏項，子項內容與要求描述是否準確，定額套取是否合理，預算控制價中各項計費是否合規(guī)、準確；

4、開標、定標程序的合規(guī)性。

（二）監(jiān)理招標審計

1、監(jiān)理招標方式的合法、合規(guī)性；

2、招標文件中商務條款的合法性、合規(guī)性；

3、開標、定標程序的合規(guī)性。

（三）施工合同審計（包括總承包合同和建設單位分包合同）

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內容是否與招標文件要求相符；

3、合同工程造價計價原則、計費標準及其確定辦法是否合理；

4、合同規(guī)定的付款和結算方式是否合適。

（四）監(jiān)理合同審計

1、訂立合同的主體是否合格；

2、合同內容是否與招標文件要求相符；

3、監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式是否符合有關規(guī)定。

第十二條

施工過程階段審計的主要內容

（一）隱蔽工程與不可復查工程審計

1、審查隱蔽工程和不可復查工程是否有完備的工程勘驗記錄；

2、對需現(xiàn)場計量確認的主要隱蔽工程和不可復查工程實施現(xiàn)場勘驗；

（二）工程進度款支付審計

1、工程進度款支付手續(xù)是否完備；

2、工程進度款計算是否合理，是否與實際完成工程進度相符；

3、工程進度款支付是否符合合同規(guī)定的付款比例；

4、特殊原因超合同限額付款的，是否履行了相應的審核審批程序。

（三）工程變更和施工簽證審計

1、工程變更和施工簽證程序是否合理、合規(guī)，理由是否充分；

2、工程變更和簽證事項的真實性、合法性；

3、簽證事項是否為工程量清單中未包括的內容；

4、工程變更和施工簽證的工程量和工程量計費是否符合現(xiàn)行規(guī)范和合同條款有關規(guī)定。

5、工程變更所涉材料和設備價格是否在招標文件及合同中有相應約定，沒有約定的是否辦理了簽證手續(xù)。

（四）索賠事項和費用審計

1、索賠事項是否真實；

2、索賠的內容是否準確，責任界定是否清楚；索賠程序是否規(guī)范；

3、索賠費用是否符合國家有關法規(guī)和合同條款規(guī)定。

第十三條

竣工結算階段審計的主要內容

（一）對工程結算書及相關資料的真實性、完整性實施審查；

（二）工程結算的編制依據是否有效，內容是否完整；

（三）工程結算的方式是否正確，是否符合合同的約定；

（四）工程設計變更、施工簽證內容是否真實，手續(xù)是否齊全，資料是否符合要求；

（五）工程設計變更、施工簽證的結算增減項目及工程量計算是否準確；

（六）工程設計變更、施工簽證的結算項目單價是否準確、合理；

（七）檢查工程設計變更、施工簽證的取費標準是否準確，是否與合同相符；

（八）合同報價中未做項目是否已做核減處理；材料價差的調整是否合理。

第四章

審計程序與方法

第十四條

審計部門按照本辦法對大型基建、修繕工程項目和工程管理難度大、造價或費用影響因素復雜的中小型基建、修繕工程項目實行全階段跟蹤審計；對其它中小型基 建、修繕工程項目，審計部

門原則上按照本辦法對項目立項階段、施工準備階段和竣工結算階段實施跟蹤審計。

第十五條

項目立項階段審計程序與方法

由學校負責工程建設的管理部門向審計部門提供項目立項的各種文件、證書和資料，審計部門實施審查。

第十六條

勘察設計階段審計程序與方法

（一）由學校負責工程招標工作管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；

（二）勘察、設計合同經工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十七條

施工準備階段審計程序與方法

（一）由學校工程招標管理部門將擬訂并簽署意見的招標文件送審計部門，審計部門審查后出具審計意見；

（二）對擬招標工程項目的工程預算和工程預算控制價實施審查，對工程預算控制價下浮系數(shù)提出審計意見，對須報送廣西區(qū)財政廳評審中心評審項目按相關規(guī)定由學校負責工程建設的管理部門報送。

（三）施工合同經工程管理部門初審并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十八條

施工過程階段審計程序與方法

（一）隱蔽工程和不可復查工程審計

1、對不需現(xiàn)場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應采取抽查方式審查是否有完備的工程勘驗記錄。

2、對需現(xiàn)場計量確認的隱蔽工程和不可復查工程，工程管理部門原則上應在覆蓋前三天通知審計部門，因特殊情況不能提前三天通知的，須在工程覆蓋前通知審計 部門。審計部門按照重要性原則抽樣參與現(xiàn)場計量確認監(jiān)督；對工程造價或費用可能超過10萬元（含10萬元）的隱蔽工程和不可復查工程，審計部門應當參與現(xiàn) 場計量確認監(jiān)督。

（二）工程進度款支付審計

1、施工單位按合同（或協(xié)議）約定提交的有關工程進度統(tǒng)計資料和工程進度款支付申請報告，經監(jiān)理單位、工程管理部門審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

2、因變更或簽證增加工程量需增加撥款額度的，對增加的工程量由監(jiān)理單位、工程管理部門嚴格審核并簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見，并按照合同（或協(xié)議）約定相應增加撥款額度；

3、對超合同（或協(xié)議）規(guī)定比例撥付工程款的，審計部門審查是否獲得學校批準同意，并出具審計意見。

（三）工程變更和施工簽證審計

工程變更和施工簽證由主張單位或部門以書面形式提出，并附變更或簽證內容、理由或依據、變更或簽證費用預算書（或計量、計價辦法）等書面材料，經監(jiān)理單位 和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門按照重要性原則實施抽樣審查,并原則上自收到相關材料之日起3個工作日內將審查結果反饋給工程管理部 門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用增加可能超過10萬元（含10萬元）的，審計部門應當實施審查，并原則上自收到相關材料之日起3個工作日內將 審查結果反饋給工程管理部門；對因工程變更或施工簽證致工程造價或費用減少的，審計部門應對工程變更和施工簽證材料實施備案。

（四）索賠事項和費用審計

工程索賠事項由主張單位或部門以書面形式提出，并附索賠事項內容、理由或依據、索賠費用計算等書面材料，經監(jiān)理單位和工程管理部門審核簽署意見后送審計部門，審計部門審查后出具審計意見。

第十九條

竣工結算階段審計程序和方法

中小型基建、修繕工程項目，原則上由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告；對工程造價變化大、影響因素復雜或結算爭議較大的中小型基建、修繕工程項目，應委托社會中介機構審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告。

大型基建、修繕工程項目，原則上應按照上級主管部門有關規(guī)定送財政廳評審中心審定工程造價，未達財政評審條件的應委托社會中介機構審定工程造價或費用，并 出具工程結算審核報告；對工程造價變化小且未達財政評審條件的大型基建、修繕工程項目，也可由審計部門直接審定工程造價或費用，并出具工程結算審核報告。

（一）工程竣工驗收合格后，施工單位須把完整的竣工結算資料（送審所需資料見附件）送學校工程管理部門，經學校工程管理部門對結算資料的真實性、完整性實施審核后送審計部門。

（二）審計部門負責組織對工程竣工結算資料實施審計。

審計部門直接審計項目應向施工方出具審計核對稿，施工方應對核對稿出具反饋意見；委托社會中介機構審計項目和報送自治區(qū)財政廳評審中心評審項目按照相應審核機構的有關程序和規(guī)定辦理。

（三）組織學校工程管理部門、監(jiān)理單位、施工方對審計過程中的爭議問題進行協(xié)商處理；對協(xié)商不能達成一致的，申請建設工程造價主管部門調解或通過司法程序解決。

（四）審計稿經施工單位簽字、蓋章確認后出具正式工程結算審核報告書；

（五）審計工作完成后，審計部門將工程結算審核報告書連同送審資料返回工程管理部門，工程管理部門將工程結算審核報告書交施

工方，并按照規(guī)定辦理資料歸檔手續(xù)。施工方依據工程結算審核報告書及施工合同辦理工程尾款結算與支付手續(xù)。

第五章

審計工作要求及獎懲

第二十條

審計部門在審計工程中應當逐步完善內部審計制度，保證審計業(yè)務質量，提高審計工作效率。

第二十一條

審計部門應遵循“公開、公平、公正”原則，采用適當方式擇優(yōu)選擇委托審計的社會中介機構，并加強對社會中介機構的管理，對社會中介機構執(zhí)業(yè)資質及審核具體負責人員的業(yè)務能力、職業(yè)道德等進行必要的審核和評估，防范委托風險。

第二十二條

審計人員在審計過程中要嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，嚴禁利用職務和工作之便以權謀私。

第二十三條

審計人員應堅持原則、客觀公正開展基建、修繕工程項目結算審核，并加強對委托審計項目的質量監(jiān)控與檢查，對在審計工作中做出顯著成績，取得較大經濟效益的審計人員給予表彰和獎勵。

第二十四條

對不認真履行崗位職責、徇私舞弊、弄虛作假，給學校造成重大經濟損失的審計人員，學校根據有關規(guī)定給予批評教育或紀律處分，構成犯罪的，移送司法機關處理。

第六章

附

則

第二十五條

本辦法自印發(fā)之日起試行。原《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計辦法（試行）》（桂理工審[2010]1號）、《桂林理工大學基建、修繕工程項目審計實施細則（試行）》（桂理工審[2010]2號）同時廢止

第二十六條

本辦法由學校審計處負責解釋。

附件

送財政廳評審中心竣工結算評審所需資料

（其中帶“*”為內審所需資料）

1、立項批文、概算批文及概算書等相關資料；

2、地質勘探報告；

3、*招投標文件（含答疑）；

4、*中標預算書（含電子文檔）；

5、中標通知書；

6、*工程建設合同（施工、設備、材料采購等合同或協(xié)議）；

7、*施工組織設計；

8、*設計變更及批件；

9、*現(xiàn)場簽證單；

10、*隱蔽工程和不可復查工程勘驗記錄；

11、*工程竣工圖；

12、*工程竣工驗收報告；

13、工程監(jiān)理報告；

14、*工程結算書（含電子文檔）及計算底稿（含電子文檔）；

15、工程所在地政府建設工程造價信息；

16、*審計工作中需要提供的其它相關資料。

第四篇：基建工程項目審計實施細則

Q/TY G·208·01·N-2015 建設工程項目審計實施細則

第一章 總則

第一條 審計目的和依據

為加強工程建設管理，提高建設資金投資效益，提高竣工決算質量，減少損失浪費，維護公司合法權益，根據《中華人民共和國審計法》和《中國中車股份有限公司審計工作規(guī)定》等有關規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 實施工程項目審計是對工程項目建設過程中的經濟活動實行監(jiān)督的有效形式。對提高基建工程管理水平，促進公司建設項目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。

第三條 建設工程項目審計由公司審計部直接組織實施。特殊工程項目審計可委托具有相應資質的社會中介機構具體實施，審計部對中介機構承攬的審計項目進行配合和監(jiān)督。

第四條 審計范圍

審計部對公司所有的新建、改建、擴建、大維修等建設工程項目進行事前、事中、事后全過程審計。

第二章 審計內容

第五條 基本建設項目投資立項審計

（一）可行性研究前期項目是否具有經批準的項目建議書，調查報告是否經過充分論證。

（二）可行性研究報告是否真實、完整。技術經濟等指標是否經過多方案比選及科學論證。

（三）可行性研究報告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準確。

（四）可行性研究報告財務評價指標是否合理；決策程序是否民主化、科學化。

第六條 工程項目招投標審計

工程項目招投標程序是否嚴格執(zhí)行有關招投標法律、法規(guī)、規(guī)定。重點審計內容：

（一）是否存在應招標的項目未招標或以其他方式規(guī)避招標的現(xiàn)象；主要項目的招標方案和招標結果是否上報公司領導審批。

（二）招標程序是否合規(guī)，招標文件是否合法、嚴謹、全面，招標過程是否“公開、公平、公正”。

（三）核查投標單位的資質。第七條 工程項目造價審計

（一）審核建設項目概算費用申報的真實、合法情況。重點審查總概算中各項綜合指標和單項指標與同類工程技術指標對比是否合理。

（二）審核建設項目施工圖預算或工程量清單計價的合規(guī)性、完整性。

（三）審核建設項目的結算是否與合同價相符，超預算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實、合規(guī)。

第八條 工程項目自行采購材料審計

（一）大宗材料采購是否經過招投標或書面報價比價。

（二）審核采購簽約價格與當時市場價格的差異程度。

（三）采購材料是否為設計文件、招標文件、合同所規(guī)定的品牌、型號、規(guī)格。

第九條 工程項目實施過程審計

（一）施工現(xiàn)場管理是否嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（二）階段性節(jié)點付款的已完工程量核實是否真實、合理。

（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗收記錄，是否符合施工圖紙要求。

（四）工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實。第十條 工程項目竣工決算及竣工驗收審計

對工程項目竣工決算進行審計，核查工程項目決算文件的真實性、完整性和準確性，并匯總各單項審計結果，出具最終的竣工決算審計報告。工程決算審計重點內容：

（一）審查工程是否依據竣工圖、設計變更及簽證等實際情況辦理竣工決算；招標工程還應審查其竣工決算是否按工程實際增減量及中標單價計算調整。

（二）審查工程工期、質量是否符合合同規(guī)定及獎懲條款執(zhí)行情況；審查工程驗收遺留問題的解決處理結果。

（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項目，有關資料是否經甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關竣工資料是否完整、規(guī)范。

第十一條 投資效益審計

（一）審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。

（二）已開工的基本建設項目有無停止或不進行交驗，長期不交付使用的現(xiàn)象。

第三章 審計程序與要求

第十二條 審計程序

（一）按公司規(guī)定不需招議標的工程項目，由項目管理部門在工程完工后將結算、圖紙及工程量簽證單等資料報送審計部審計。

（二）按公司規(guī)定需要招議標的工程項目，工程預算及標底價格由項目管理部門或委托具有相應工程造價咨詢資質的社會中介機構具體編制，審計部門審核。結算審計時，審計部門依據變更簽證單、追加費用計劃、標底、圖紙等資料進行審計。

（三）公司以費用總包形式發(fā)包的項目，各項目管理部門無正當理由不應超出預算費用，確實需要超支的費用，必須按公司相應的審批程序，將結算資料審批后報送審計部審計。

（四）審計部要根據工程進展情況，及時實施各階段現(xiàn)場審計，及時就審計發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計單位進行反饋和溝通，并對存在異議的事項進行重新核實，提出審計意見和建議。

第十三條 公司建設項目管理部門的施工及預算人員，既要保證工程項目優(yōu)質、低耗，又要保證工程項目的合理取費和計價，按照工 程文件要求，認真完成工程預結算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標準，不得擴大和縮小施工范圍，否則由此增加的費用審計部不予認可。

第十四條 建設項目管理部門應按公司規(guī)定的費用額度在工程開工前及時辦理招議標手續(xù)，有意規(guī)避招議標者要追究有關單位的責任。

第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項目管理部門需及時通知審計部門現(xiàn)場復核。未經復核的工程量，結算時審計部不予認可。

第十六條 建設項目管理部門在工程開工前將開工報告、圖紙及預算等資料送審計部，根據工程項目投資大小給審計部留有足夠的審計時間，竣工后三個月內將有關資料送達審計部，逾期未送的審計部不予認可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領導批示。審計人員應嚴格按內部審計規(guī)定和公司制定的工程項目審計辦法進行審計，并將審計情況及時反饋公司主管領導及有關單位。

第四章 附則

第十七條 本細則未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)和公司的有關規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 本細則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司審計部負責解釋。

第五篇：關于印發(fā)《天津理工學院基建,修繕及其他工程項目審計實施辦法》的通知

天 津 理 工 學 院 文 件

津理工審[2002]9 號

______________________________________________________

關于印發(fā)《天津理工學院基建、修繕及 其他工程項目審計實施辦法》的通知

各二級學院（系、部、館、所），機關各處（部、室）：

《天津理工學院基建、修繕及其他工程項目審計實施辦法》已經2002年9月26日第22次院長辦公會審議通過，現(xiàn)發(fā)布予以施行。

天津理工學院

二00二年十月八日

主題詞:工程審計 實施辦法（印刷50份）

天津理工學院審計處 2002年10月8日印發(fā)

天津理工學院基建、修繕及其他工程項目審計實施辦法

第一條 為了加強對基建、修繕及其他工程項目的管理，保證工程質量，正確評價投資效益，防止國有資產流失，提高項目管理水平，根據《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和《教育系統(tǒng)基建、修繕工程項目審計實施辦法》制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項目是指學校及學校下屬單位各類經費投資的基本建設、修繕工程及其他工程項目。

第三條 本辦法所稱基建、修繕及其他工程項目審計，是指項目投資經濟活動開始至項目竣工驗收決算前，審計處對與基建、修繕及其他工程項目有關的財務收支情況是否真實、合法，以及產生的效益情況進行的審計監(jiān)督。第四條 基建處制定的基建計劃，當年竣工項目計劃及計劃調整方案，后勤管理處制定的修繕計劃及計劃調整方案，學校其它有關部門確定的其他工程項目計劃，均應及時報送審計處備案。

第五條 審計處對基建、修繕及其他工程項目開工前審計的主要內容：

（一）基建及大型維修工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入學校或本單位的投資計劃；

（二）項目投資來源是否合法，當年資金是否落實；

（三）項目規(guī)模和設計標準是否與可行性研究報告文件相符，有無超規(guī)模、超標準的問題；

（四）工程招標、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所定合同或協(xié)議中的責任權利、質量、工期、取費等級、撥付款辦法，獎罰，保修及時效等內容是否全面、合規(guī)；

（五）與設計單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。

第六條 審計處對基建、修繕及其他工程項目概（預）算執(zhí)行情況審計的主要內容：

（一）征地拆遷費用支出是否真實、合法，管理是否符合有關規(guī)定；道路、通水、通電等費用支出是否真實、合法；

（二）調整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標準，是否經過審批；設計變更的內容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題；

（三）項目資金的使用是否合規(guī)，有無轉移、侵占、挪用建設資金和損失浪費等問題；

（四）工程價款結算、往來帳款和財務報表是否真實、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領工程款的問題；

（五）工程項目設備和材料等物資是否按設計要求采購，有無盲目采購行為，收取的回扣是否入賬；設備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效。

第七條 審計機構對基建、修繕及其他工程項目竣工決算審計的主要內容：

（一）項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；

（二）工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；

（三）竣工決算的編制是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；

（四）建設項目概預算最終執(zhí)行情況如何；

（五）交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否準確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資等問題；

（六）轉出投資、應核算投資、支出等列支依據是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

（七）未完工程量與所需投資計算是否準確、合規(guī)；

（八）項目結余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其它貨幣資金是否真實、準確，庫存物資實際存量是否真實，有無積壓、隱瞞、轉移、挪用建設基金和債權債務清理不及時等問題；

（九）基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法；

（十）項目投資包干指標完成情況如何，包干結余分配是否合規(guī)。

第八條 審計處開展基建、修繕及其他工程項目審計，應當配備必要的工程、經濟等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關專業(yè)人員，向有關部門和人員咨詢或者委托社會審計組織進行審計等方式，所發(fā)生的費用由基建經費中按規(guī)定支付。

第九條 審計處在對基建、修繕及其他工程項目進行審計時，有權要求被審計單位積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料：

（一）項目批準建設的有關文件，設計文件，歷次調整概算文件；

（二）初步竣工驗收報告；

（三）承包合同或協(xié)議及結算資料，自行采購設備、主要材料的合同，清單及出入庫資料，設計變更資料；

（四）自項目建設之日起的工程進度報表和財務報表、工程竣工決算報表，以及其它與財務收支有關的資料；

（五）國家有關基建工程項目管理法規(guī)和當?shù)卣l(fā)布的工程預算定額及其配套的有關取費文件等。

第十條 學校所有的基建、修繕及其他工程項目，未經審計處或學校審計處委托的社會審計機構審計、審簽的，學校財務機構一律不得予以報銷結算。

第十一條 列入學校計劃的基建、修繕及其他工程項目，由項目管理部門督促施工單位在竣工驗收后15日提交決算資料，進行初步審核，并由審核人員簽字，單位蓋章后，送審計處審計。

第十二條 審計處在對基建、修繕工程及其他工程項目進行審計時，應當按照《教育系統(tǒng)內部審計準則》組織實施。對查出的違反財經法規(guī)的行為和損害本部門、本單位權益的行為及其有關責任人，應當按照有關規(guī)定進行處理，并向有關部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。第十三條 本辦法由學校審計處負責解釋，自發(fā)布之日起施行。