第一篇：關(guān)于印發(fā)《上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核辦法》的通知(滬銀監(jiān)通〔2010〕3號)

普通 一般

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局文件

滬銀監(jiān)通?2010?3號

關(guān)于印發(fā)《上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核

辦法》的通知

在滬各銀行業(yè)金融機構(gòu)（不含外資銀行業(yè)金融機構(gòu)代表處）：

因監(jiān)管工作需要，我局對?上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核辦法?進行了修訂，現(xiàn)印發(fā)你們。?上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核辦法?從2009年12月起執(zhí)行，?中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局外資銀行業(yè)金融機構(gòu)統(tǒng)計考核實施意見（暫行）?（上海銀監(jiān)發(fā)?2004?58號）和?中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局中資銀行業(yè)金融機構(gòu)統(tǒng)計考核實施意見（暫行）?（上海銀監(jiān)發(fā)?2004?61號）同時廢止。

特此通知。

-1-附件：上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核辦法

二○一○年一月五日

主題詞： 金融監(jiān)管 監(jiān)管統(tǒng)計 考核辦法 通知

內(nèi)部發(fā)送： 辦公室、統(tǒng)計信息處、政策法規(guī)處、各監(jiān)管處、創(chuàng)新監(jiān)管處、監(jiān)察室（內(nèi)審）

聯(lián)系人：孫慧

打 字：夏夢

聯(lián)系電話：50105 校 對：孫慧 任志祥

（共印 68 份）2010年1月11日印發(fā) 中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局辦公室

上海銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計考核辦法

一、總 則

第一條

為依法規(guī)范和強化銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計工作，不斷提高監(jiān)管統(tǒng)計工作的質(zhì)量和水平，在銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計工作隊伍中形成鼓勵先進、鞭策落后的良好氛圍，根據(jù)?中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法?、?銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計管理暫行辦法?、?關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會?關(guān)于建立客戶大額授信統(tǒng)計制度和零售貸款違約客戶情況統(tǒng)計制度的通知?等兩份文件的通知?（上海銀監(jiān)發(fā)?2004?212號）、?中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)2007年正式運行的通知?(銀監(jiān)發(fā)?2006?75號)、?銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)分支機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管報表的通知?（銀監(jiān)辦發(fā)?2007?173號）、?關(guān)于印發(fā)區(qū)域特色報表有關(guān)事項的通知?（滬銀監(jiān)辦通?2008?51號）等法規(guī)和制度的規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在滬銀行業(yè)金融機構(gòu)，包括上海銀監(jiān)局監(jiān)管的在滬中外資法人銀行（含村鎮(zhèn)銀行）、中資銀行分行（含郵政儲蓄銀行上海分行）、外國銀行分行和外資法人銀行上海分行、商業(yè)銀行營運中心、資產(chǎn)管理公司上海辦事處、非銀行金融機構(gòu)。其中，當(dāng)年新設(shè)機構(gòu)不參與當(dāng)年年度考核。

第三條

各在滬銀行業(yè)金融機構(gòu)必須依照相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，-3-向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會上海監(jiān)管局（以下簡稱“上海銀監(jiān)局”）報送各類統(tǒng)計數(shù)據(jù)和信息，不得遲報、漏報、錯報、虛報、瞞報、偽造、篡改及無理拒報統(tǒng)計數(shù)據(jù)和信息，不得對堅持如實上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)的統(tǒng)計人員或?qū)z舉、揭發(fā)統(tǒng)計違法行為的人員進行打擊報復(fù)。

第四條 上海銀監(jiān)局對在滬銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計工作實行歸口管理，對各銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計工作開展情況實行按月登記，按季匯總，適時通報，年終考核評比的工作機制。

第五條

對各銀行業(yè)金融機構(gòu)年度考核評比的周期為每年12月至次年11月。

二、考核內(nèi)容

第六條

上海銀監(jiān)局對各銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計工作的考核范圍包括非現(xiàn)場監(jiān)管報表（含區(qū)域特色報表，下同）、客戶風(fēng)險統(tǒng)計、統(tǒng)計分析、統(tǒng)計管理和其他與監(jiān)管統(tǒng)計有關(guān)的工作。

（一）非現(xiàn)場監(jiān)管報表考核內(nèi)容包括銀行業(yè)金融機構(gòu)法人非現(xiàn)場監(jiān)管報表和法人分支機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管報表報送的完整性、及時性和準(zhǔn)確性。

（二）客戶風(fēng)險統(tǒng)計考核內(nèi)容包括大額客戶風(fēng)險統(tǒng)計、零售貸款違約客戶統(tǒng)計和助學(xué)貸款統(tǒng)計報送的完整性、及時性和準(zhǔn)確性。

（三）統(tǒng)計分析考核內(nèi)容包括各銀行業(yè)金融機構(gòu)常規(guī)統(tǒng)計分析

-4-和專題分析報告報送的時效、數(shù)量和質(zhì)量。常規(guī)統(tǒng)計分析主要反映月度、季度和年度銀行業(yè)金融機構(gòu)的經(jīng)營狀況及主要風(fēng)險狀況，相關(guān)的應(yīng)對措施和建議；專題分析報告主要針對國民經(jīng)濟運行和銀行業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的熱點、難點、焦點問題進行深入調(diào)查和研究，并提出相關(guān)觀點和建議。

（四）統(tǒng)計管理考核內(nèi)容包括監(jiān)管統(tǒng)計法律、法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，內(nèi)部統(tǒng)計管理辦法或?qū)嵤┘殑t的制訂情況，統(tǒng)計工作年初計劃和年終總結(jié)的開展和報送情況，統(tǒng)計檢查（含自查）和考核的開展情況，統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)情況，統(tǒng)計歷史資料的歸檔整理情況，統(tǒng)計信息系統(tǒng)的建設(shè)情況等。

（五）其他與監(jiān)管統(tǒng)計有關(guān)的工作，包括但不限于統(tǒng)計現(xiàn)場檢查和調(diào)研，臨時性的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、調(diào)查問卷和調(diào)研分析材料的報送情況等內(nèi)容?？己藭r，將根據(jù)工作的性質(zhì)和類別，分別納入統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析和統(tǒng)計管理工作的考核中，并執(zhí)行相應(yīng)的考核計分標(biāo)準(zhǔn)。

三、計分方法

第七條

每個考核年度對非現(xiàn)場監(jiān)管報表、客戶風(fēng)險統(tǒng)計、統(tǒng)計分析、統(tǒng)計管理工作實行百分制考核，并在百分制考核的基礎(chǔ)上實行獎勵加分制，考核得分與獎勵加分相加為各銀行業(yè)金融機構(gòu)的年度總分。各銀行業(yè)金融機構(gòu)年終綜合評比名次按照年度總分進行

-5-排序。

第八條

考核計分標(biāo)準(zhǔn)

（一）非現(xiàn)場監(jiān)管報表工作考核計分標(biāo)準(zhǔn)

非現(xiàn)場監(jiān)管報表工作考核年度內(nèi)滿分為100分，評分采取扣減計分方式，即對不符合報送要求的情況分別扣減不同分值?？己似谀瑥目偡?00分中扣減各期扣減分值后得到報送機構(gòu)非現(xiàn)場監(jiān)管報表的考評得分。

1.報表的完整性計分標(biāo)準(zhǔn)：分值30分，根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管報表的報送要求，每漏報一張報表扣減5分，扣完為止。

2.報表的及時性計分標(biāo)準(zhǔn)：分值30分，根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管報表的報送頻度和時間要求，每張報表每遲報一天扣減2分，扣完為止。

3.報表的準(zhǔn)確性計分標(biāo)準(zhǔn)：分值40分，報送機構(gòu)出現(xiàn)以下各項扣減情況時，進行累加扣減，扣完為止。

（1）報表格式錯誤，含數(shù)據(jù)單位、報表日期錯誤等，導(dǎo)致系統(tǒng)不能正常讀取或加工匯總，每次扣減2分。

（2）報表邏輯校驗錯誤，即報表內(nèi)表間不符合邏輯校驗關(guān)系要求，每次扣減2分。

（3）在邏輯校驗通過情況下，數(shù)據(jù)中存在與事實情況嚴(yán)重不符的，每次扣減4分。

（4）對數(shù)據(jù)異常變化的質(zhì)詢不能做出合理解釋的，每次扣減

2-6-分。

（5）報送當(dāng)期數(shù)據(jù)時，漏報應(yīng)報數(shù)據(jù)的，每次扣減2分。（6）在當(dāng)期報送截止日至下期報送截止日之間，修改本期錯誤數(shù)據(jù)，作為當(dāng)期數(shù)據(jù)非正常修改，每次扣減2分。如為報送機構(gòu)主動發(fā)現(xiàn)并要求修改的，減半扣分。

（7）當(dāng)期數(shù)據(jù)報送截止日之后對前期錯誤數(shù)據(jù)進行修改，作為歷史數(shù)據(jù)非正常修改，每次扣減4分。如為報送機構(gòu)主動發(fā)現(xiàn)并要求修改的，減半扣分。

（8）重大數(shù)據(jù)錯誤，造成嚴(yán)重影響的，每次扣減10分。

（二）客戶風(fēng)險統(tǒng)計考核方式和計分標(biāo)準(zhǔn)

客戶風(fēng)險統(tǒng)計考核年度內(nèi)滿分為100分，評分采取扣減計分方式，即對不符合報送要求的情況分別扣減不同分值。考核期末，從總分100分中扣減各期扣減分值后得到報送機構(gòu)客戶風(fēng)險統(tǒng)計的最后考評得分。

（1）報表的完整性、準(zhǔn)確性計分標(biāo)準(zhǔn)：分值60分，根據(jù)銀監(jiān)會?客戶風(fēng)險統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量考核指標(biāo)?的方法，按月統(tǒng)計各報數(shù)銀行填報信息的質(zhì)量和當(dāng)期報表數(shù)據(jù)異常變動的情況說明，得出每月分值，以各銀行每月分值計算年度綜合平均值，以此均值的10%進行扣減。

（2）報表的及時性計分標(biāo)準(zhǔn)：分值40分，根據(jù)客戶風(fēng)險數(shù)據(jù)

-7-的報送頻度和時間要求，包括核實反饋的時間節(jié)點，每遲報一次扣減5分，扣完為止。

（三）統(tǒng)計分析工作考核方式和計分標(biāo)準(zhǔn)

統(tǒng)計分析工作考核年度內(nèi)滿分為100分，評分采取累計加分方式，按照統(tǒng)計分析報告報送的數(shù)量和質(zhì)量兩個方面，分別給予不同的、可累計的加分，遲報不加分?？己似谀?，各項加分累計后的分值為報送機構(gòu)統(tǒng)計分析的考評得分。最后考評得分超過100分的部分，不予計算。

1.及時上報月度常規(guī)統(tǒng)計監(jiān)測分析報告的，每篇加2分。及時上報季度常規(guī)統(tǒng)計監(jiān)測分析報告的，每篇加3分。

2.及時上報季度例會分析材料的，每篇加4分。按季度上報專題分析報告的，每篇加4分，多報的酌情加分。

3.及時填報季度宏觀形勢與銀行業(yè)運行狀況調(diào)查問卷的，每次加2分。

4.按照臨時調(diào)研通知要求及時上報相關(guān)調(diào)研報告的，視具體要求每篇加2-5分。

5.上報的各類分析報告有深度、有觀點、有創(chuàng)新的，視具體情況每篇再加2-6分。

（四）統(tǒng)計管理工作考核計分標(biāo)準(zhǔn)

統(tǒng)計管理工作考核年度內(nèi)滿分為100分，評分采取扣減計分方

-8-式，即對未按照有關(guān)規(guī)定完成工作的分別扣減不同分值?？己似谀?，從總分100分中扣減各次扣減分值后得到報送機構(gòu)統(tǒng)計管理工作的考評得分。

1.未及時按有關(guān)規(guī)定制定和上報監(jiān)管統(tǒng)計相關(guān)管理制度的，每項扣10分。

2.未報送本機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計工作年度計劃和年終總結(jié)的，每項工作扣5分。

3.年內(nèi)未進行過與監(jiān)管統(tǒng)計有關(guān)的質(zhì)量檢查、培訓(xùn)和考核等工作的，每項扣5分。

4.沒有按期對統(tǒng)計歷史資料、文件進行歸檔整理，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后已嚴(yán)重影響統(tǒng)計工作的開展和信息準(zhǔn)確性的，每項扣5分。

5.對于上海銀監(jiān)局組織的與監(jiān)管統(tǒng)計和分析有關(guān)的各項會議、培訓(xùn)等活動，未參加的，每次扣5分；未按規(guī)定人員參加且無理由或未事先說明的，每次扣2分；遲到或早退的，每次扣2分。

6.統(tǒng)計人員變動，未及時向我局報備的，扣2分。第九條

獎勵加分標(biāo)準(zhǔn)

下列情形給予在總分上基礎(chǔ)上適當(dāng)獎勵加分：

（一）對監(jiān)管統(tǒng)計制度和工作提出改進意見和建議并被上海銀監(jiān)局采納的，獎勵2分。

（二）上報的統(tǒng)計分析報告被上海銀監(jiān)局?上海銀行業(yè)動態(tài)?

-9-采用的，獎勵5分；被上海銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)做出重要批示的，獎勵8分；被市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)做出重要批示的，獎勵10分。

（三）協(xié)助上海銀監(jiān)局承辦與監(jiān)管統(tǒng)計有關(guān)的會議或培訓(xùn)的，按承辦會議或培訓(xùn)的規(guī)模和質(zhì)量，給予獎勵3-10分；協(xié)助上海銀監(jiān)局開展與監(jiān)管統(tǒng)計有關(guān)的專項調(diào)查的，獎勵2分。

（四）借調(diào)人員協(xié)助監(jiān)管統(tǒng)計工作的，臨時性的獎勵2分，定期的獎勵5-10分。

第十條

考核機構(gòu)及項目權(quán)重

（一）對于報送客戶風(fēng)險統(tǒng)計數(shù)據(jù)的各中資銀行和外資法人銀行，考核內(nèi)容包括非現(xiàn)場監(jiān)管報表、客戶風(fēng)險統(tǒng)計數(shù)據(jù)、統(tǒng)計分析、統(tǒng)計管理四項工作，各項目分別按35%、20%、35%、10%的權(quán)重計入年度綜合考核得分。年度綜合考核滿分為100分。

（二）對于不報送客戶風(fēng)險統(tǒng)計數(shù)據(jù)的各中資銀行和外資法人銀行、外資法人銀行上海分行，考核內(nèi)容包括非現(xiàn)場監(jiān)管報表、統(tǒng)計分析、統(tǒng)計管理三項工作，各項目分別按55%、35%、10%的權(quán)重計入年度綜合考核得分。年度綜合考核滿分為100分。

（三）對于外國銀行分行、商業(yè)銀行營運中心、資產(chǎn)管理公司上海辦事處、非銀行金融機構(gòu)，考核內(nèi)容包括非現(xiàn)場監(jiān)管報表、季度宏觀形勢與銀行業(yè)運行狀況調(diào)查問卷、統(tǒng)計管理三項工作，各項目分別按70%、20%、10%的權(quán)重計入年度綜合考核得分。年度綜合-10-考核滿分為100分。如主動上報統(tǒng)計分析和專題研究報告等的，將視報送的質(zhì)量，在總分的基礎(chǔ)上每篇加1-2分。

（四）各項獎勵分加總為年終獎勵總分，獎勵總分上不封頂。

（五）綜合考核分與獎勵加分合計為年度總分。按上述

（一）、（二）和

（三）款的機構(gòu)類別分別按考核內(nèi)容進行年度總分高低排序。

四、獎懲辦法

第十一條

上海銀監(jiān)局根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計工作開展情況，適時進行通報和年終評比，對圓滿完成年度各項統(tǒng)計工作并有突出貢獻的單位進行表彰。

第十二條

監(jiān)管統(tǒng)計考核結(jié)果將作為考核相關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)管理水平和內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，納入對該機構(gòu)的監(jiān)管評級及其高級管理人員的考核評價中。

第十三條

對違反規(guī)定屢次漏報、遲報、錯報銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計資料的，將采取約見相關(guān)負責(zé)人談話、發(fā)出警告單、通報批評等措施，督促其進行整改。

第十四條

對虛報、瞞報、偽造、篡改及無理拒報統(tǒng)計資料的，對堅持如實上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)的統(tǒng)計人員或?qū)z舉、揭發(fā)統(tǒng)計違法行為的人員進行打擊報復(fù)的，對不配合統(tǒng)計現(xiàn)場檢查或不認真落實現(xiàn)場

-11-檢查整改意見的，對不配合監(jiān)管統(tǒng)計其他相關(guān)工作的，將視情節(jié)輕重，采取取消當(dāng)年考核評比資格、進行業(yè)內(nèi)通報、依據(jù)?中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法?的相應(yīng)規(guī)定予以處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任等相關(guān)措施。

五、其他

第十五條

本辦法由上海銀監(jiān)局負責(zé)解釋。第十六條

本辦法自發(fā)文之日起正式實施。

第二篇：銀監(jiān)發(fā)[2010]73號關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》的通知

關(guān)于印發(fā)《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)[2010]73號中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2010-8-1

1各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀鑒分局和銀行業(yè)金融機構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二0一0年八月十一日

銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引

第一章 總則

第一條 為充分發(fā)揮外部審計對銀行業(yè)監(jiān)管的補充作用，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立的各類銀行業(yè)金融機構(gòu)法人，以及外國銀行業(yè)金融機構(gòu)在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)。本指引所稱外部審計是指外部審計機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的財務(wù)報告審計；外部審計機構(gòu)是指接受銀行業(yè)金融機構(gòu)委托對其進行外部審計的會計師事務(wù)所，以下簡稱外審機構(gòu)。本指引所稱銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)，是指中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)。

第三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全委托外審機構(gòu)的相關(guān)規(guī)章制度。銀行業(yè)金融機構(gòu)董事會對外部審計負最終責(zé)任。

第二章 審計委托

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托具有獨立性、專業(yè)勝任能力和聲譽良好的外審機構(gòu)從事審計業(yè)務(wù)。對合格外審機構(gòu)的評估包括但不限于以下因素：

(一)在形式和實質(zhì)上均保持獨立性；

(二)具有與委托銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等相匹配的規(guī)模、資源和風(fēng)險承受能力；

(三)擁有足夠數(shù)量的具有銀行業(yè)金融機構(gòu)審計經(jīng)驗的注冊會計師，具備審計銀行業(yè)金融機構(gòu)的專業(yè)勝任能力；

(四)熟悉金融法規(guī)、銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)及流程、內(nèi)部控制制度以及各種風(fēng)險管理政策；

(五)具有完善的內(nèi)部管理制度和健全的質(zhì)量控制體系；(六)具有良好的職業(yè)聲譽，無重大不良記錄。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)完整保存委托外部審計機構(gòu)過程中的檔案，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以對上述檔案進行檢查。第六條外審機構(gòu)存在下列情況之一的，銀行業(yè)金融機構(gòu)不宜委托其從事外部審計業(yè)務(wù)：

(一)專業(yè)勝任能力、從事銀行業(yè)金融機構(gòu)審計的經(jīng)驗、風(fēng)險承受能力明顯不足的；

(二)存在欺詐和舞弊行為，在執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；

(三)與被審計機構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響審計獨立性的。

第三章 審計質(zhì)量控制

第七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)了解外部審計程序及質(zhì)量控制體系，配合外審機構(gòu)開展審計工作，為外審機構(gòu)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛱峁┍憷?/p>

第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與外審機構(gòu)充分溝通，了解審計進展情況，及時將審計過程中出現(xiàn)的重大事項報告銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對外審機構(gòu)的審計報告質(zhì)量及審計業(yè)務(wù)約定書的履行情況進行評估。

第十條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)可以對外審機構(gòu)的審計報告質(zhì)量進行評估，并對存在重大疑問的事項要求銀行業(yè)金融機構(gòu)委托其他外審機構(gòu)進行專項審計。

第十一條 外審機構(gòu)同一簽字注冊會計師對同一家銀行業(yè)金融機構(gòu)進行外

部審計的服務(wù)年限不得超過五年；超過五年的，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求外審機構(gòu)更換簽字注冊會計師。

第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)不宜委托負責(zé)其外部審計的外審機構(gòu)提供咨詢服務(wù)。

第四章 終止審計委托

第十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機構(gòu)存在下列情形之一的，應(yīng)予以特別關(guān)注，并可以終止委托其審計工作：

(一)未履行誠信、勤勉、保密義務(wù)，并造成嚴(yán)重不良后果的；

(二)將所承擔(dān)的審計業(yè)務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他機構(gòu)的；

(三)審計人員和時間安排難以保障銀行業(yè)金融機構(gòu)按期披露報告的；

(四)審計報告被證實存在嚴(yán)重質(zhì)量問題的。

第十四條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)發(fā)現(xiàn)外審機構(gòu)存在下列問題時，可以要求銀行業(yè)金融機構(gòu)立即評估委托該外審機構(gòu)的適當(dāng)性：

(一)審計結(jié)果嚴(yán)重失實的；

(二)存在嚴(yán)重舞弊行為的；

(三)嚴(yán)重違背中國注冊會計師審計準(zhǔn)則，存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的重大問題的。

對因上述原因被終止委托的外審機構(gòu)，銀行業(yè)金融機構(gòu)二年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù)。

第十五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)或外審機構(gòu)單方要求終止審計委托時，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時報告銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

第五章 與外審機構(gòu)的溝通

第十六條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)、銀行業(yè)金融機構(gòu)、外審機構(gòu)應(yīng)當(dāng)適時舉行雙方或三方會談，及時交流有關(guān)信息。

第十七條 外審機構(gòu)根據(jù)審計準(zhǔn)則向銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)報告銀行業(yè)金融機構(gòu)以下情況的，銀行業(yè)金融機構(gòu)不得阻撓：

(一)嚴(yán)重違反法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范或章程；

(二)影響持續(xù)經(jīng)營的事項或情況；

(三)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告；

(四)管理層有重大舞弊行為；

(五)決策機構(gòu)內(nèi)部發(fā)生嚴(yán)重沖突或關(guān)鍵職能部門負責(zé)人突然離職。

第十八條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)鼓勵外審機構(gòu)依法根據(jù)審計準(zhǔn)則開展外部審計，并糾正銀行業(yè)金融機構(gòu)對外部審計質(zhì)量存在嚴(yán)重負面影響的行為。

第六章 審計結(jié)果的利用

第十九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到外審機構(gòu)出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

第二十條 銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計結(jié)果、整改建議等審計信息系統(tǒng)，充分利用外部審計相關(guān)信息。

第二十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視并積極整改外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改結(jié)果報送銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)。

第七章 附則

第二十二條 本指引由中國銀監(jiān)會負責(zé)解釋。

第二十三條 本指引自公布之日起施行。

答問銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引

近日，銀監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人就《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)

[2010]73號）回答了記者提問。

問：《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》（以下簡稱指引）出臺的背景和目的是什么？

答：外部審計是維護市場紀(jì)律、實現(xiàn)銀行有效管理的重要手段，對銀行監(jiān)管具有重要的補充作用。國際上，許多國家銀行監(jiān)管當(dāng)局都很重視外部審計的作用和相應(yīng)的管理和指導(dǎo)工作，如英國金融機構(gòu)在委托會計師事務(wù)所前，必須通知英國金融監(jiān)管當(dāng)局（FSA），報送該會計師事務(wù)所的相關(guān)資料，并保證會計師事務(wù)所具備法定執(zhí)業(yè)資格、審計能力、獨立性等條件。

銀監(jiān)會在日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)，部分銀行業(yè)金融機構(gòu)委托的外部審計機構(gòu)缺乏必要的專業(yè)能力和經(jīng)歷，審計質(zhì)量較低，并造成了一些負面影響。因此，銀監(jiān)會在現(xiàn)行法律法規(guī)的框架下，借鑒國內(nèi)外的部分有效做法，對銀行業(yè)金融機構(gòu)年報的審計委托、質(zhì)量控制等重要環(huán)節(jié)提出了適度規(guī)范的要求，以促進提高外部審計質(zhì)量，發(fā)揮外部審計對銀行監(jiān)管的補充作用。

問：制定《指引》的主要原則是什么？

答：一是促進提高審計質(zhì)量?！吨敢窂你y行業(yè)的特點出發(fā)，通過規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計的有關(guān)工作，旨在加強銀行監(jiān)管機構(gòu)與外審機構(gòu)的溝通，促進外部審計機構(gòu)改善執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計的有效性。二是著力解決基本問題?！吨敢穼︺y行業(yè)金融機構(gòu)委托外部審計機構(gòu)的專業(yè)勝任能力、審計質(zhì)量控制、終止審計委托、信息溝通、審計結(jié)果利用等重要環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，著力解決基本問題。三是遵守相關(guān)法律框架。目前，財政部負責(zé)會計師事務(wù)所及外部審計的行政管理工作。按照《行政許可法》和《注冊會計師法》的規(guī)定，《指引》沒有對會計師事務(wù)所從事銀行業(yè)金融機構(gòu)的審計業(yè)務(wù)設(shè)立門檻，也沒有對其規(guī)定任何行政管理的事項。

問：《指引》的主要內(nèi)容有哪些？

答：《指引》共七章二十三條，包括總則、審計委托、審計質(zhì)量控制、終止審計委托、與外審機構(gòu)的溝通、審計結(jié)果的利用、附則。主要內(nèi)容如下：

一是對銀行業(yè)金融機構(gòu)的審計委托提出要求?！吨敢芬筱y行業(yè)金融機構(gòu)須對擬委托會計師事務(wù)所的獨立性、專業(yè)勝任能力、聲譽等進行評估，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機構(gòu)委托合格外部審計機構(gòu)。

二是強化審計質(zhì)量控制?！吨敢芬筱y行業(yè)金融機構(gòu)及時報告審計過程中出現(xiàn)的重大事項。銀行監(jiān)管機構(gòu)必要時可要求金融機構(gòu)另行委托外審機構(gòu)對有關(guān)對減值準(zhǔn)備、價值評估等重要事項進行專項審計。同時，對外審機構(gòu)服務(wù)超過五年的簽字注冊會計師，金融機構(gòu)應(yīng)要求其更換，以確保審計質(zhì)量。

三是加強銀行監(jiān)管機構(gòu)與外審機構(gòu)的溝通。《指引》建立了信息交流機制，明確提出監(jiān)管機構(gòu)、外審機構(gòu)以及銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在外部審計過程中適時舉行雙方或三方會談，及時交流有關(guān)信息。

四是注重對外部審計結(jié)果的利用?！吨敢芬?，銀行業(yè)金融機構(gòu)要重視并積極整改外審機構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題，銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)也相應(yīng)建立外部審計結(jié)果、整改建議等審計信息系統(tǒng)，充分利用外部審計相關(guān)信息。

五是支持外審機構(gòu)依法開展業(yè)務(wù)。為提高外部審計質(zhì)量，《指引》既要求銀行業(yè)金融機構(gòu)配合外審機構(gòu)開展審計工作，為外審機構(gòu)實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛱峁┍憷?；又鼓勵和保護外審機構(gòu)依法根據(jù)審計準(zhǔn)則開展外部審計，并糾正銀行業(yè)金融機構(gòu)對外部審計質(zhì)量存在嚴(yán)重負面影響的行為。

第三篇：銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引銀監(jiān)發(fā)2006-51號

銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引

銀監(jiān)發(fā)[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進銀行業(yè)金融機構(gòu)完善公司治理，加強內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計體系，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機構(gòu)可參照執(zhí)行本指引。

第三條 本指引所稱內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，是銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評價并改善銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營活動、風(fēng)險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展。

第四條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計的目標(biāo)是，保證國家有關(guān)經(jīng)濟金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章的貫徹執(zhí)行；在銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險框架內(nèi)，促使風(fēng)險控制在可接受水平；改善銀行業(yè)金融機構(gòu)的運營，增加價值。

第五條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)獨立于經(jīng)營管理，以風(fēng)險為導(dǎo)向，確?？陀^公正。

第六條 中國銀監(jiān)會依據(jù)本指引檢查評價銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計工作。

第二章 機構(gòu)和人員

第七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事會負責(zé)建立和維護健全有效的內(nèi)部審計體系。沒有設(shè)立董事會的，由高級管理層負責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。董事會應(yīng)下設(shè)審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數(shù)成員應(yīng)是非執(zhí)行董事。審計委員會主席應(yīng)由獨立董事?lián)?。沒有設(shè)立董事會的，審計委員會組成及委員會負責(zé)人由高級管理層確定。

第八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立審計全系統(tǒng)經(jīng)營管理行為的內(nèi)部審計部門，可設(shè)立一名首席審計官負責(zé)全系統(tǒng)的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格核準(zhǔn)范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監(jiān)會報告。

第九條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立獨立垂直的內(nèi)部審計管理體系。審計預(yù)算、人員薪酬、主要負責(zé)人任免由董事會或其專門委員會決定。內(nèi)部審計人員薪酬不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計人員原則上按員工總?cè)藬?shù)的1%配備，并建立內(nèi)部崗位輪換制。

第十一條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)從業(yè)資格：

（一）專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部控制制度。

（二）從業(yè)經(jīng)驗。內(nèi)部審計人員至少應(yīng)具備兩年以上金融從業(yè)經(jīng)驗；審計項目負責(zé)人員至少應(yīng)具有三年以上審計工作經(jīng)驗，或六年以上金融從業(yè)經(jīng)驗。

（三）道德準(zhǔn)則。內(nèi)部審計人員應(yīng)具有正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，且從事金融業(yè)務(wù)以來無不良記錄。

第三章 職責(zé)

第十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內(nèi)部審計部門及人員職責(zé)。

第十三條 董事會對內(nèi)部審計的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內(nèi)部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監(jiān)督。

第十四條 審計委員會對董事會負責(zé)，根據(jù)董事會授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計工作。審計委員會應(yīng)定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負責(zé)組織實施內(nèi)部審計章程、中長期審計規(guī)劃和工作計劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況，并對內(nèi)部審計的整體質(zhì)量負責(zé)。

第十六條 內(nèi)部審計部門應(yīng)對董事會和審計委員會負責(zé)，制定內(nèi)部審計程序，評價風(fēng)險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續(xù)審計，監(jiān)督整改情況，對審計項目質(zhì)量負責(zé)，做好檔案管理。

第十七條 內(nèi)部審計事項主要包括：

（一）經(jīng)營管理的合規(guī)性及合規(guī)部門工作情況。

（二）內(nèi)部控制的健全性和有效性。

（三）風(fēng)險狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計、開發(fā)運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

（六）與風(fēng)險相關(guān)的資本評估系統(tǒng)情況。

（七）機構(gòu)運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權(quán)限

第十八條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限。

第十九條 內(nèi)部審計部門有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計部門職責(zé)有關(guān)的會議。

第二十條 內(nèi)部審計部門有權(quán)及時、全面了解經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。

第二十一條 內(nèi)部審計部門認為必要時有權(quán)向董事會直接匯報審計發(fā)現(xiàn)。

第二十二條 內(nèi)部審計部門應(yīng)具有處理建議權(quán)和必要的處罰權(quán)。

第二十三條 內(nèi)部審計部門對拒絕接受或不配合內(nèi)部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復(fù)或陷害審計人員的，有權(quán)向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質(zhì)量控制

第二十四條 內(nèi)部審計部門可就風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

第二十五條 內(nèi)部審計部門應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計重點，審計頻率和程度應(yīng)與銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對每一營業(yè)機構(gòu)的風(fēng)險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內(nèi)部審計部門和審計人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。

第二十七條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員的審計回避制度，確保內(nèi)部審計的客觀性。

第二十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計人員后續(xù)培訓(xùn)制度，鼓勵內(nèi)部審計人員取得注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊信息系統(tǒng)審計師等執(zhí)業(yè)資格，以保證內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。

第二十九條 內(nèi)部審計部門應(yīng)加強科技手段和信息技術(shù)在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內(nèi)部審計監(jiān)測體系及內(nèi)部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。

第三十條 內(nèi)部審計部門根據(jù)工作需要，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，可將部分內(nèi)部審計項目外包，但需事先對外包機構(gòu)的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力進行評估。

第三十一條 內(nèi)部審計部門應(yīng)建立審計復(fù)議制度，對審計對象提出異議的審計結(jié)論，由作出審計結(jié)論的審計機構(gòu)的上級機構(gòu)進行復(fù)議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構(gòu)對內(nèi)部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業(yè)勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立與垂直管理體系相適應(yīng)的內(nèi)部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應(yīng)按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監(jiān)事會。

第三十五條 首席審計官和內(nèi)部審計部門應(yīng)按季向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內(nèi)部審計部門在審計事項結(jié)束后，應(yīng)及時向董事會和高級管理層主要負責(zé)人報送包括審計概況、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內(nèi)容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立完善與中國銀監(jiān)會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應(yīng)就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會報告。內(nèi)部審計部門應(yīng)就以下事項向中國銀監(jiān)會或中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內(nèi)部審計部門開展異地審計的，應(yīng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構(gòu)。

（三）內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應(yīng)直接向中國銀監(jiān)會報告相關(guān)情況。

（四）外部中介機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的審計報告。

（五）中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責(zé)

第三十八條 董事會和高級管理層應(yīng)采取有效措施，確保內(nèi)部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應(yīng)督促整改，追究相關(guān)人員責(zé)任，并承擔(dān)未對審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施所產(chǎn)生的責(zé)任和風(fēng)險。

第三十九條 董事會應(yīng)建立激勵約束機制，對內(nèi)部審計相關(guān)各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內(nèi)部審計工作問責(zé)制度，明確內(nèi)部審計責(zé)任追究、免責(zé)的認定標(biāo)準(zhǔn)和程序。

第四十條 董事會應(yīng)對具有以下情節(jié)的內(nèi)部審計部門負責(zé)人和直接責(zé)任人追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行審計方案、程序和方法導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)。

（二）對審計發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結(jié)論與事實嚴(yán)重不符。

（四）對審計發(fā)現(xiàn)問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執(zhí)行保密制度。

（六）其他有損銀行業(yè)金融機構(gòu)利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)檢查監(jiān)督和責(zé)任認定，有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計部門和審計人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引以及銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計制度勤勉盡職地履行了職責(zé)，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關(guān)問題暴露時，可視情況免除或部分免除內(nèi)部審計部門和相關(guān)審計人員的責(zé)任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細則，并報中國銀監(jiān)會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監(jiān)會負責(zé)解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。

第四篇：安徽銀監(jiān)局關(guān)于印發(fā)安徽銀行業(yè)金融機構(gòu)案件處置工作實施細則的通知(皖銀監(jiān)發(fā)【2011】26號)

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管

局文件

皖銀監(jiān)發(fā)〔2011〕6號

安徽銀監(jiān)局關(guān)于進一步加強安徽省地方政府

融資平臺貸款風(fēng)險管理的通知

各銀監(jiān)分局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行安徽省分行，各股份制商業(yè)銀行合肥分行，浦發(fā)銀行蕪湖分行，郵政儲蓄銀行安徽省分行，徽商銀行，九江銀行、杭州銀行合肥分行，安徽省聯(lián)社，各金融資產(chǎn)管理公司合肥辦事處（安徽分公司），國元信托公司，長豐科源、肥西石銀、肥東湖星村鎮(zhèn)銀行：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》（國發(fā)〔2010〕19號）、《中國銀監(jiān)會關(guān)于加強融資平臺貸款風(fēng)險管理的指導(dǎo)意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕110號）和《中國銀監(jiān)會關(guān)于切實做好2011年地方政府融資平臺貸款風(fēng)險監(jiān)管工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號）要求，為進一步防范和化解我省地方政府融資平臺（以下簡稱融資平臺）貸款風(fēng)險，現(xiàn)就做好全省融資平臺貸款風(fēng)險管理工作提出如下要求，請結(jié)合銀監(jiān)會文件精神，一并抓好貫徹落實。

一、高度重視風(fēng)險管理工作

各銀行業(yè)金融機構(gòu)、各銀監(jiān)分局要把加強融資平臺貸款風(fēng)險管理、防控信用風(fēng)險作為今年銀行業(yè)經(jīng)營管理和監(jiān)管工作的重中之重，主要負責(zé)人親自抓，明確任務(wù)，細化要求，強化措施，加大力度，確保融資平臺貸款在本機構(gòu)不形成行業(yè)性風(fēng)險、在本地區(qū)不形成區(qū)域性風(fēng)險，不會導(dǎo)致其他行業(yè)性、區(qū)域性風(fēng)險的產(chǎn)生或擴大。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要認真領(lǐng)會文件精神，制定本機構(gòu)2011年加強融資平臺貸款分類管理工作的貫徹意見和實施細則，于5月16日前報我局。

二、繼續(xù)提高監(jiān)管政策執(zhí)行力

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要增強大局意識和責(zé)任意識，提高宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管規(guī)定的執(zhí)行力，認真學(xué)習(xí)《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理有關(guān)問題的通知》和銀監(jiān)會關(guān)于融資平臺貸款風(fēng)險管理的一系列文件，特別是銀監(jiān)發(fā)〔2010〕110號和銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號文件精神，準(zhǔn)確把握監(jiān)管政策，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定，全面落實監(jiān)管部署，在融資平臺貸款的調(diào)查、審查、發(fā)放、支付、貸后管理等各個環(huán)節(jié)均嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管要求，確保融資平臺貸款發(fā)放合規(guī)、管理科學(xué)、整改有力、風(fēng)險可控。各級銀行業(yè)監(jiān)管部門要堅決維護監(jiān)管政策的嚴(yán)肅性，確保政令暢通，傳導(dǎo)有序，執(zhí)行有力。

三、建立完善監(jiān)測分析制度

按照“兩本臺賬、雙線監(jiān)測”的原則，建立全省融資平臺貸款月報制度，進一步完善融資平臺貸款報表體系，做到報表報告準(zhǔn)確報送，臺賬內(nèi)容及時更新，臺賬信息充分使用。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要分別在總行及分支機構(gòu)層面建立平臺類客戶和整改為一般公司類客戶的“名單制”信息管理臺賬，按月向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門報送融資平臺貸款信息；各銀監(jiān)分局要建立本地區(qū)融資平臺貸款臺賬。對于通過新設(shè)、分立、合并、改制等形式新成立的融資平臺，各銀行業(yè)金融機構(gòu)在發(fā)放貸款時，要嚴(yán)格執(zhí)行國發(fā)〔2010〕19號文和銀監(jiān)會相關(guān)規(guī)定，并納入臺賬監(jiān)測系統(tǒng)、及時向本地銀行業(yè)監(jiān)管部門報告。安徽銀監(jiān)局將定期對全省融資平臺貸款數(shù)據(jù)進行匯總分析；對遲報、漏報、錯報的問題進行通報；對監(jiān)測分析發(fā)現(xiàn)融資平臺貸款風(fēng)險變化較大的，將采取下發(fā)提示單、約見談話等形式進行風(fēng)險提示，必要時開展現(xiàn)場檢查。各法人銀行業(yè)金融機構(gòu)要按照《關(guān)于開展地方政府融資平臺貸款臺賬調(diào)查統(tǒng)計的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2010〕338號）要求，按季對融資平臺貸款情況進行統(tǒng)計報送，相關(guān)監(jiān)管處、各銀監(jiān)分局各司其職，按季做好融資平臺基本信息報送和貸款數(shù)據(jù)審核工作。

四、建立總行集中審批制度

各法人銀行業(yè)金融機構(gòu)要在“名單制”管理基礎(chǔ)上，將平臺類貸款審批權(quán)限統(tǒng)一上收至總行?？傂幸贫ㄏ鄳?yīng)的平臺貸款管理制度，對融資平臺類客戶名單內(nèi)的貸款實行總行統(tǒng)一授信、全口徑監(jiān)控和逐筆審批，并在總行層面落實授信管理問責(zé)機制，分支行僅承擔(dān)前臺營銷和貸后管理工作。

五、認真核實分類準(zhǔn)確性

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要準(zhǔn)確把握融資平臺現(xiàn)金流的來源只包括經(jīng)營性現(xiàn)金流、自有資產(chǎn)變現(xiàn)價值（自身擁有土地使用權(quán)證的土地處置收入、自身擁有的已辦理過戶手續(xù)的上市公司股權(quán)分紅和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、其他資產(chǎn)等）和已明確歸屬借款人的專項規(guī)費收入（如車輛通行費），其他任何形式的資金來源都不應(yīng)納入現(xiàn)金流測算范圍。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要對照銀監(jiān)會關(guān)于融資平臺現(xiàn)金流測算的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、方法等要求，對本系統(tǒng)融資平臺貸款的現(xiàn)金流測算方式和結(jié)果進行核實，并督促相關(guān)地方政府和融資平臺注入可靠的現(xiàn)金流，確?，F(xiàn)金流測算的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。各銀行業(yè)金融機構(gòu)主要負責(zé)人要對現(xiàn)金流測算依據(jù)的合法性、覆蓋率的準(zhǔn)確性和簽字備案的真實性負責(zé)，各級銀行業(yè)監(jiān)管部門要對其進行持續(xù)的監(jiān)督檢查。

六、重點開展現(xiàn)場檢查

各級銀行業(yè)監(jiān)管部門要嚴(yán)格按照銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號文件要求，把融資平臺貸款風(fēng)險管理情況作為今年現(xiàn)場檢查的一個重點內(nèi)容，銀監(jiān)局、各銀監(jiān)分局每個季度至少檢查一戶，各季度現(xiàn)場檢查內(nèi)容和對象要有側(cè)重。其中，第一季度重點檢查截至2010年末融資平臺貸款余額最大客戶，第二季度重點檢查已整改為一般公司類貸款余額最大客戶，第三季度重點檢查2011年上半年新增融資平臺貸款最大客戶，第四季度重點檢查截至2011年9月末融資平臺貸款整改變化最大客戶。

七、加快保全清收進度

對于第二、三類融資平臺貸款，各銀行業(yè)金融機構(gòu)要制定整改方案和整改進度時間表，采取項目剝離、公司重組、直接收回等具體措施，加快推進保全分離和清理回收工作。及時更新融資平臺貸款清收和正常收回信息變動情況，按月向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門報告。各銀行業(yè)金融機構(gòu)要在2011年5月27日之前向當(dāng)?shù)劂y行業(yè)監(jiān)管部門報送本單位2011年1月至4月的第二、三類融資平臺貸款整改方案及其實施情況。

八、加快存量平臺貸款整改

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要根據(jù)融資平臺具體情況，統(tǒng)籌考慮融資平臺整體償債能力及貸款項目本身償還本息能力，通過增加擔(dān)保主體、追加土地、優(yōu)質(zhì)企業(yè)股權(quán)及有效收益權(quán)等合法足值抵質(zhì)押品等方式，切實緩釋融資平臺貸款的信用風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行《擔(dān)保法》、《預(yù)算法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定，對于地方政府及其部門、機構(gòu)以直接或間接形式提供的原有擔(dān)保，要在充分協(xié)商基礎(chǔ)上重新落實合法的抵押擔(dān)保;對于以學(xué)校、醫(yī)院、公園等公益性資產(chǎn)作為抵質(zhì)押品的，要求融資平臺以合法的非公益性資產(chǎn)進行全額置換;對于各類擔(dān)保公司特別是地方政府新設(shè)擔(dān)保公司要進行嚴(yán)格的資質(zhì)評估，審慎估計其實際擔(dān)保能力;對于以政府承諾擔(dān)保、以無土地使用權(quán)證的土地出讓收入承諾、以規(guī)劃土地儲備（如土地儲備證）抵押的等，均要及時追加合法有效押品，消除違規(guī)擔(dān)保的隱患。

九、嚴(yán)格控制新增貸款

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要嚴(yán)格按照銀監(jiān)會的規(guī)定，嚴(yán)格信貸準(zhǔn)入條件，制定平臺貸款的審慎準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。對平臺類客戶新增發(fā)放貸款，必須符合《中華人民共和國公路法》、《國務(wù)院關(guān)于加強國有土地資產(chǎn)管理的通知》（國發(fā)〔2001〕15號，含有償還能力的公租房、廉租房、棚戶區(qū)改造)、屬國務(wù)院核準(zhǔn)或?qū)徟闹卮箜椖恳约皣伊碛幸?guī)定等條件。同時，要最大限度增加抵押擔(dān)保等風(fēng)險緩釋措施，并簽訂合法有效的還貸差額補足協(xié)議。對于2010年6月30日前已簽訂合同但目前未完成全部放款過程的，必須同時滿足銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號文件要求的3個條件才能繼續(xù)放款。

十、抓緊整改貸款合同

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要按照《中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范中長期貸款還款方式的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕103號）要求，本著風(fēng)險早期暴露、審慎經(jīng)營、科學(xué)負擔(dān)三大原則，對包括平臺貸款在內(nèi)的中長期貸款還款方式進行統(tǒng)一規(guī)范，不得集中在貸款到期時償還。要綜合考慮項目預(yù)期現(xiàn)金流和投資回收期等情況，合理確定還款方式，實行分期償還，做到每半年一次還本付息，同時，鼓勵有條件的按季度進行償還。對于提前還款部分，各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)按照實際用款期限，相應(yīng)折算成同期限的貸款利率計算本息。同時，各銀行業(yè)金融機構(gòu)要持續(xù)關(guān)注地方政府對融資平臺進行清理規(guī)范、兼并重組的進展和結(jié)果，對于融資平臺注冊登記事項或其他內(nèi)容發(fā)生變更的，要及時通過貸款合同修訂或增加補充協(xié)議等方式，確保債權(quán)債務(wù)關(guān)系承繼，防止銀行債權(quán)懸空。對于還款來源不足、主要依靠政府財政支持的融資平臺貸款，各銀行業(yè)金融機構(gòu)要積極協(xié)調(diào)地方政府和平臺客戶協(xié)商補簽相關(guān)還款差額補足協(xié)議。

十一、足額計提貸款撥備

各銀行業(yè)金融機構(gòu)要按照銀監(jiān)會〔2010〕110號文件精神，對融資平臺貸款準(zhǔn)確進行風(fēng)險分類，重點加大對貸款風(fēng)險分類準(zhǔn)確性及其責(zé)任的督查，特別是對正常和關(guān)注類中實際隱含較大風(fēng)險的，要嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進行重新認定。法人銀行業(yè)金融機構(gòu)要在準(zhǔn)確風(fēng)險分類的基礎(chǔ)上，衡量貸款風(fēng)險和預(yù)期損失，計提融資平臺貸款損失準(zhǔn)備，確保融資平臺貸款的撥備覆蓋率和貸款撥備率均不低于一般貸款撥備水平，對于短期內(nèi)因客觀限制確實難以提足的，要制定分年補提計劃，確保2年內(nèi)補足。

十二、有序組織平臺退出

滿足以下全部條件的企業(yè)法人類融資平臺貸款，銀行業(yè)金融機構(gòu)可整改為一般公司類貸款，并按照商業(yè)化原則運作:一是符合“全覆蓋”原則，即各債權(quán)銀行對借款人的風(fēng)險定性均為全覆蓋;二是符合“定性一致”原則，即各債權(quán)銀行均同意整改為一般公司類貸款;三是符合“三方簽字”原則，即各債權(quán)銀行均已就融資平臺貸款風(fēng)險定性和整改措施與融資平臺及地方政府相關(guān)部門達成一致，并通過三方簽字(地方政府相關(guān)部門、融資平臺及各債權(quán)銀行)進行確認。對于銀監(jiān)發(fā)〔2011〕34號文件印發(fā)前已整改為一般公司類并按商業(yè)化原則運作的貸款，相關(guān)銀行業(yè)金融機構(gòu)要重新逐一審定是否為公司法人且滿足上述3項退出條件;不合要求但此前已納入一般公司類的貸款，要重新將其歸入平臺貸款管理，此項工作要求于2011年6月末前完成。對于整改為一般公司類貸款管理的，各級銀行業(yè)監(jiān)管部門要嚴(yán)格審查，有序組織退出（具體要求及程序見附件）。

十三、強化信息交流溝通

一是建立融資平臺貸款風(fēng)險管理工作協(xié)商通報制度。通過召開座談會、通報會等形式，銀行業(yè)監(jiān)管部門與銀行業(yè)金融機構(gòu)負責(zé)人、部門負責(zé)人、工作人員分層次、不定期進行信息交流。各銀監(jiān)分局、各銀行業(yè)金融機構(gòu)要指定專人，負責(zé)報送本單位平臺貸款風(fēng)險管理工作的進展情況、階段性成果、存在問題、經(jīng)驗做法、工作建議等信息，我局將及時編發(fā)專題工作信息簡報。二是進一步完善平臺貸款風(fēng)險管理工作聯(lián)絡(luò)員機制。各銀行業(yè)金融機構(gòu)、各級監(jiān)管部門要加強平臺貸款風(fēng)險管理工作的輿情監(jiān)測，妥善應(yīng)對媒體報道和社會輿論，切實防范聲譽風(fēng)險。

十四、增強監(jiān)管聯(lián)動效力

銀監(jiān)局各監(jiān)管處、各銀監(jiān)分局要建立融資平臺貸款風(fēng)險管理內(nèi)部信息共享和工作聯(lián)動機制。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負責(zé)政策的上傳下達、風(fēng)險提示、全省融資平臺貸款臺賬監(jiān)測、有序組織退出審查小組日常性工作，現(xiàn)場檢查部門主導(dǎo)專項檢查、受理并初審?fù)顺鰧彶閳蟾?、分機構(gòu)融資平臺貸款臺賬監(jiān)測工作，市場準(zhǔn)入部門負責(zé)相關(guān)準(zhǔn)入把關(guān)、簽字行長身份確認等工作，統(tǒng)計部門負責(zé)相關(guān)統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)維護和報表分析上報工作。必要時，各部門集成多種資源力量，完成專項監(jiān)管任務(wù)。

十五、加大責(zé)任追究力度

銀行業(yè)監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)融資平臺貸款風(fēng)險管理中出現(xiàn)的違規(guī)問題和風(fēng)險事件，依法予以監(jiān)管問責(zé)，追究銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)當(dāng)事人、分管領(lǐng)導(dǎo)直至主要負責(zé)人的責(zé)任，特別是對在清理規(guī)范工作中現(xiàn)金流測算嚴(yán)重失實、整改保全不力、追加風(fēng)險緩釋措施無效，在新發(fā)放貸款時不執(zhí)行國家政策和監(jiān)管規(guī)定等重大違規(guī)問題，要嚴(yán)肅追究包括該機構(gòu)主要負責(zé)人在內(nèi)的相關(guān)人員責(zé)任。問責(zé)方式包括責(zé)令內(nèi)部處理、實施行政處罰、責(zé)令停止有關(guān)貸款業(yè)務(wù)等監(jiān)管強制措施、移送司法機關(guān)處理等。同時，要把銀行業(yè)金融機構(gòu)融資平臺貸款風(fēng)險管理工作與行政許可審批、高管履職考核、監(jiān)管評級等掛鉤，對各銀監(jiān)分局、各監(jiān)管處的融資平臺貸款監(jiān)管工作也要納入單位考核和個人考評之中。

附件：整改為一般公司類貸款的有關(guān)要求

二○一一年四月二十九日

第五篇：關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強殘疾人客戶金融服務(wù)工作的通知(銀監(jiān)辦發(fā)[2012]144號)

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳

關(guān)于銀行業(yè)金融機構(gòu)加強殘疾人客戶金融服務(wù)工作的通知

銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕144號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務(wù)公司、金融租賃公司：

近年來，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)在無障礙設(shè)施建設(shè)和提升為殘疾人客戶服務(wù)的能力等方面取得了顯著進步，為殘疾人權(quán)益保障事業(yè)做出了積極努力。隨著我國殘疾人事業(yè)的發(fā)展進步，殘疾人對金融服務(wù)的需求日益增加。為加強和改進殘疾人客戶金融服務(wù)工作，保障殘疾人作為金融消費者的合法權(quán)益，提升銀行業(yè)服務(wù)水平，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分認識到，做好殘疾人客戶金融服務(wù)工作，是提高銀行業(yè)服務(wù)水平和質(zhì)量、履行社會責(zé)任、實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。

二、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)牢固樹立公平對待金融消費者的觀念，總行（總公司）應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一建立健全為殘疾人客戶提供金融服務(wù)的管理制度和業(yè)務(wù)流程。在制定內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制、提供金融產(chǎn)品和服務(wù)、新設(shè)營業(yè)網(wǎng)點等方面，應(yīng)當(dāng)針對殘疾人客戶的特殊情況和實際需求做出統(tǒng)籌考慮，充分尊重和保障殘疾人客戶公平獲得銀行業(yè)金融服務(wù)的合法權(quán)利。

三、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)考慮殘疾人客戶的具體困難，為其提供更加細致和人性化的服務(wù)。有條件的營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)開設(shè)殘疾人客戶服務(wù)通道，為其提供服務(wù)便利。

四、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在有效控制風(fēng)險和確保殘疾人客戶人身財產(chǎn)安全和隱私安全的前提下，不斷完善營業(yè)場所、自助機具設(shè)備、網(wǎng)站和服務(wù)熱線等方面的無障礙設(shè)施建設(shè)和改造，更好地適應(yīng)殘疾人客戶日常金融服務(wù)需求。

五、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)為殘疾人客戶投訴提供必要的便利，認真研究殘疾人客戶對金融服務(wù)工作提出的意見和建議，高度重視和妥善處理殘疾人客戶的投訴，切實保障殘疾人客戶合法權(quán)益。

六、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極為殘疾人客戶普及金融知識，提升其防范金融風(fēng)險的能力，安全用好相關(guān)金融產(chǎn)品和服務(wù)。

七、銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對員工的日常培訓(xùn)，提升員工為殘疾人客戶服務(wù)的意識，普及無障礙服務(wù)知識。營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)當(dāng)配備掌握無障礙服務(wù)方法和技能的員工，滿足殘疾人客戶辦理業(yè)務(wù)的基本需要。

八、行業(yè)協(xié)會應(yīng)當(dāng)在銀行業(yè)金融機構(gòu)提高殘疾人客戶服務(wù)水平方面發(fā)揮積極作用，推動銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷優(yōu)化服務(wù)流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，保障殘疾人客戶合法權(quán)益，促進社會和諧和銀行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)。各銀監(jiān)局和銀行業(yè)金融機構(gòu)在執(zhí)行中遇有問題，請及時向銀監(jiān)會報告。

二○一二年五月八日