第一篇:中共中央宣傳部中央深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組中共國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)委員會(huì)(推薦)
中共中央組織部 中共中央宣傳部
中央深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組 中共國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)委員會(huì)
關(guān)于開(kāi)展向吳大觀同志學(xué)習(xí)活動(dòng)的
通
知
中組發(fā)?2009?11號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市黨委組織部、宣傳部、學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組和國(guó)資委黨委,中央和國(guó)家機(jī)關(guān)各部委、各人民團(tuán)體組織人事部門(mén)、宣傳部門(mén)和學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,各中央企業(yè)黨委(黨組),解放軍總政治部組織部、宣傳部:
吳大觀,男,1916年11月生于江蘇鎮(zhèn)江,1948年11月參加革命工作,1949年11月加入中國(guó)共產(chǎn)黨,2009年3月逝世。吳大觀同志是我國(guó)航空發(fā)動(dòng)機(jī)科研事業(yè)的開(kāi)拓者、奠基人之一,曾任中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司科技委常委,第三屆全國(guó)人大代表,全國(guó)政協(xié)第五、六、七屆委員。
最近,胡錦濤總書(shū)記作出重要批示,高度評(píng)價(jià)吳大觀同志是愛(ài)黨愛(ài)國(guó)、無(wú)私奉獻(xiàn)、報(bào)國(guó)有成的典范,要求認(rèn)真總結(jié)、宣傳他的先進(jìn)事跡和崇高精神。7月2日,中共中央組織部決定,追授吳大觀同志“全國(guó)優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱(chēng)號(hào)。為了把學(xué)習(xí)宣傳吳大觀同志先進(jìn)事跡引向深入,教育引導(dǎo)廣大黨員干部解放思想、求真務(wù)實(shí)、埋頭苦干、奮發(fā)進(jìn)取,在推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧中充分體現(xiàn)先進(jìn)性,中共中央組織部、中共中央宣傳部、中央深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組、國(guó)資委黨委決定,在廣大黨員干部中深入開(kāi)展向吳大觀同志學(xué)習(xí)的活動(dòng)。
吳大觀同志對(duì)黨無(wú)限忠誠(chéng),理想信念堅(jiān)定,歷經(jīng)坎坷,但從未動(dòng)搖對(duì)黨的信心。他通過(guò)對(duì)新舊社會(huì)的比較,堅(jiān)信只有中國(guó)共產(chǎn)黨才能給祖國(guó)帶來(lái)繁榮富強(qiáng),并把加入和追隨中國(guó)共產(chǎn)黨作為一生最大的光榮。他在國(guó)內(nèi)外接觸過(guò)各種社會(huì)思潮,最終認(rèn)定了馬克思主義,把共產(chǎn)主義作為終生信仰。他認(rèn)為黨員個(gè)人的生命和價(jià)值是有限的,只有融入到黨的事業(yè)之中才是無(wú)限的。在入黨60年的時(shí)間里,他始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)黨的理論和路線方針政策,病重期間還堅(jiān)持學(xué)習(xí)黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀。離休后,他堅(jiān)持拄著拐杖去黨支部參加組織生活,并每年向黨組織寫(xiě)思想?yún)R報(bào)和個(gè)人總結(jié)。他無(wú)論何時(shí)何地都相信黨、關(guān)心黨、愛(ài)護(hù)黨,總想為黨奉獻(xiàn)更多,而從不向黨索取回報(bào),連續(xù)46年每年多交納大額黨費(fèi),臨終前又將10萬(wàn)元積蓄作為黨費(fèi)一次性交給黨。
吳大觀同志一心為國(guó),把自己的命運(yùn)與國(guó)家命運(yùn)和民族命運(yùn)緊緊聯(lián)系在一起,把所有的精力、心血和才華都奉獻(xiàn)給了他深深熱愛(ài)的祖國(guó)。1947年,他放棄國(guó)外優(yōu)越的工作生活條件,毅然回到內(nèi)憂(yōu)外患、貧困落后的祖國(guó)。他以航空?qǐng)?bào)國(guó)為畢生追求,先后領(lǐng)導(dǎo)組建了新中國(guó)第一個(gè)航空發(fā)動(dòng)機(jī)設(shè)計(jì)室和試驗(yàn)基地,主持研制了第一個(gè)噴氣發(fā)動(dòng)機(jī)型號(hào),編制了第一部航空發(fā)動(dòng)機(jī)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,培養(yǎng)了幾代航空發(fā)動(dòng)機(jī)技術(shù)人才,為我國(guó)航空 發(fā)動(dòng)機(jī)事業(yè)作出了杰出貢獻(xiàn)。他惜時(shí)如金,爭(zhēng)分奪秒地工作,就是要讓我國(guó)自己的飛機(jī)裝著自主研制的發(fā)動(dòng)機(jī)飛上祖國(guó)的藍(lán)天。為了省錢(qián)支援國(guó)家建設(shè),上世紀(jì)60年代,他就兩次給組織寫(xiě)報(bào)告,要求把自己工資降下來(lái),病重期間還多次拒絕組織上安排的轉(zhuǎn)院和深入治療。
吳大觀同志嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí),敬業(yè)勤奮,全身心投入工作。他不計(jì)名利,把自己從事的每項(xiàng)工作都當(dāng)作事業(yè),以工作為最大幸福,以攻關(guān)勝利為最大快樂(lè)。他勇于探索,銳意創(chuàng)新,敢于負(fù)責(zé),“不達(dá)目的誓不罷休,看不到我國(guó)自行研制的發(fā)動(dòng)機(jī),死不瞑目”,直到生命的最后一刻仍然惦記著航空發(fā)動(dòng)機(jī)的研制工作。他一生撰寫(xiě)了上百萬(wàn)字的筆記和心得體會(huì),對(duì)每一張?jiān)O(shè)計(jì)圖紙、每一份計(jì)算報(bào)告他都認(rèn)真審查,不符合要求的退回返工。
吳大觀同志大公無(wú)私,毫不利己,專(zhuān)門(mén)利人。他心系群眾,奉獻(xiàn)社會(huì),哪怕自己省吃?xún)€用也去救濟(jì)生活困難的職工,先后為“希望工程”等捐款近10萬(wàn)元。他對(duì)自己要求嚴(yán)格,清正廉潔,除了工作,從不向組織提出任何要求。作為一個(gè)作出突出貢獻(xiàn)的老專(zhuān)家,他有貢獻(xiàn)而不居功自傲,有條件而不貪圖安逸,有權(quán)利而不搞特殊化,創(chuàng)造了累累碩果卻不斷反省自己。他生活儉樸,從不追求享樂(lè)奢華,克己奉公,利益面前從不伸手。
吳大觀同志用一生的執(zhí)著和奉獻(xiàn),忠實(shí)實(shí)踐了一名共產(chǎn)黨員的莊嚴(yán)誓言,在他身上,充分體現(xiàn)了愛(ài)黨與愛(ài)國(guó)的統(tǒng)一、理想與現(xiàn)實(shí)的統(tǒng)一、做事與做人的統(tǒng)一。學(xué)習(xí)宣傳吳大觀同志,對(duì)于加強(qiáng)黨的建設(shè),堅(jiān)定黨員干部的理想信念,提高黨的創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力,鞏固和發(fā)展黨的先進(jìn)性,對(duì)于以昂揚(yáng)向上、奮發(fā)進(jìn)取的精神狀態(tài)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)、克服困難,推動(dòng)科學(xué)發(fā)展,對(duì)于引領(lǐng)整個(gè)社會(huì)朝著社會(huì)主義和諧社會(huì)的正確方向前進(jìn)具有重要的意義。
廣大黨員干部都要學(xué)習(xí)吳大觀同志對(duì)共產(chǎn)主義理想信念矢志不渝的政治品質(zhì)和無(wú)私奉獻(xiàn)、嚴(yán)于律己的高尚情操,把黨和人民的利益放在最高位置,自覺(jué)用中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐,不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng),弘揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良作風(fēng),努力實(shí)踐共產(chǎn)黨人高尚的人生價(jià)值。知識(shí)分子黨員要重點(diǎn)學(xué)習(xí)吳大觀同志刻苦鉆研、嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的科學(xué)精神和勇于探索、銳意進(jìn)取的創(chuàng)新精神,努力向更高的目標(biāo)攀登,為建設(shè)創(chuàng)新型國(guó)家建功立業(yè)。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要重點(diǎn)學(xué)習(xí)吳大觀同志憂(yōu)國(guó)憂(yōu)民、敢于擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任意識(shí)和心系群眾、淡泊名利的崇高品德,始終保持高尚的精神追求和道德情操,樹(shù)立正確的權(quán)力觀、地位觀、利益觀,努力創(chuàng)造無(wú)愧于時(shí)代、無(wú)愧于人民的業(yè)績(jī)。離退休干部職工中的黨員要重點(diǎn)學(xué)習(xí)吳大觀同志生命不息、奮斗不止的人生境界,活到老、學(xué)到老、奉獻(xiàn)到老,永葆共產(chǎn)黨人的政治本色。
各地各部門(mén)要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹胡錦濤總書(shū)記的重要批示精神,把開(kāi)展向吳大觀同志學(xué)習(xí)活動(dòng)作為當(dāng)前的一項(xiàng)重要任務(wù),緊密聯(lián)系實(shí)際,采取有效措施,用吳大觀同志的感人事跡、光輝形象和崇高精神引領(lǐng)廣大黨員做時(shí)代先鋒,為黨旗添彩。要通過(guò)中心組學(xué)習(xí)會(huì)、民主生活會(huì)、組織生活會(huì)、座談交流、撰寫(xiě)學(xué)習(xí)心得、征文演講等方式,迅速在廣大黨員中掀起學(xué)習(xí)吳大觀同志的熱潮。要把這項(xiàng)工作作為開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容,把學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧的精神動(dòng)力和實(shí)際行動(dòng)。要把開(kāi)展學(xué)習(xí)吳大觀同志活動(dòng)與做好當(dāng)前工作緊密結(jié)合起來(lái),激勵(lì)廣大黨員把對(duì)黨對(duì) 人民的熱愛(ài)轉(zhuǎn)化為做好本職工作,爭(zhēng)創(chuàng)一流業(yè)績(jī)的實(shí)際行動(dòng),團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)人民群眾同心同德、共克時(shí)艱,做好應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),保增長(zhǎng)、保民生、保穩(wěn)定和調(diào)結(jié)構(gòu)、上水平、促改革的各項(xiàng)工作。要采取措施使吳大觀同志先進(jìn)事跡進(jìn)教材、進(jìn)課堂,教育和影響下一代。要采寫(xiě)和拍攝反映吳大觀同志先進(jìn)事跡的文藝作品、電影電視,使吳大觀同志的崇高精神和高尚品德更好地感染人、激勵(lì)人,產(chǎn)生廣泛持久的影響。
中共中央組織部 中共中央宣傳部
中央深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組
中共國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)委員會(huì)
2009年 7月14日
第二篇:國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于做好2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算
【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]104號(hào) 【發(fā)布日期】2003-10-31 【生效日期】2003-10-31 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)法院網(wǎng)
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
關(guān)于做好2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知
(國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]104號(hào))
各中央企業(yè):
為認(rèn)真做好2003中央監(jiān)管企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))財(cái)務(wù)決算工作,全面、客觀地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),促進(jìn)提高企業(yè)財(cái)務(wù)決算信息質(zhì)量,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、財(cái)務(wù)決算是企業(yè)會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益、資本保值增值等基本情況的綜合反映,是全面了解和掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段,也是考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的基本依據(jù)。各企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)決算工作,加強(qiáng)對(duì)所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制的督促落實(shí)工作,做到“早組織、早準(zhǔn)備、早布置、早落實(shí)”,確保按時(shí)保質(zhì)完成2003財(cái)務(wù)決算編制工作任務(wù)。
二、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中,各企業(yè)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上,以經(jīng)營(yíng)內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)帳簿為基本依據(jù),認(rèn)真組織企業(yè)總部及所屬子企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表合并工作,做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
三、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中,各企業(yè)要嚴(yán)格成本費(fèi)用管理,按照國(guó)家規(guī)定的成本開(kāi)支范圍、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限,規(guī)范提留。要注意嚴(yán)格控制企業(yè)人工成本。各企業(yè)要在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中,結(jié)合企業(yè)清產(chǎn)核資工作,認(rèn)真清理以前的潛虧掛賬,如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題,經(jīng)審批后合理消化和處理,并認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和查找原因。企業(yè)在2003財(cái)務(wù)決算編制中嚴(yán)禁出現(xiàn)新的潛虧掛賬,健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,堵塞管理漏洞。
四、在2003企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作中,各企業(yè)要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則,做到財(cái)務(wù)決算編制范圍齊全,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,全面、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
(一)財(cái)務(wù)決算要以經(jīng)營(yíng)內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制,全面、完整地反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入、成本和現(xiàn)金流入(出)等狀況,不得漏報(bào)、不得留有賬外賬和私設(shè)“小金庫(kù)”。
(二)按照國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)決算編制范圍,將所有境內(nèi)外各級(jí)子企業(yè)(含全資、控股)、分支機(jī)構(gòu)納入財(cái)務(wù)決算編制范圍,以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
(三)企業(yè)所屬境外企業(yè)原則上應(yīng)按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算表式填報(bào),因情況特殊暫不能按統(tǒng)一的財(cái)務(wù)決算表式填報(bào)的可填報(bào)境外表式,但必須納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算合并范圍。
(四)企業(yè)所屬經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位,應(yīng)按規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度,尚未執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的所屬事業(yè)單位,應(yīng)將資產(chǎn)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中,以完整反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
(五)企業(yè)所屬基建工程項(xiàng)目要與企業(yè)財(cái)務(wù)并賬,尚未并賬的應(yīng)將基建項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)決算內(nèi)容一并納入企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中,以完整反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。
五、為確保2003財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性,企業(yè)及所屬子企業(yè)編制財(cái)務(wù)決算工作中要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則,按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)核算工作要求,正確采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),不得隨意變更會(huì)計(jì)政策、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)。
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)決算要以經(jīng)過(guò)核對(duì)無(wú)誤的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制,并根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄等資料,按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法,對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量。
(二)企業(yè)要按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)折舊政策,對(duì)本企業(yè)采取的固定資產(chǎn)折舊年限、折舊方法、固定資產(chǎn)凈殘值率等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和清理,未經(jīng)批準(zhǔn),各企業(yè)不得擅自變更固定資產(chǎn)折舊政策。
(三)企業(yè)應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定要求,不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用),造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
(四)企業(yè)不得利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更,以及各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)回等手段,人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)于企業(yè)計(jì)提損失轉(zhuǎn)回情況、原因,需在財(cái)務(wù)決算中予以說(shuō)明。
企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的確定和變更等事項(xiàng),應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委備案。
六、在2003財(cái)務(wù)決算編制工作中,各企業(yè)要認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性和可比性原則,分類(lèi)制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,合理預(yù)算各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失,定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算,如實(shí)、客觀地反映企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失;企業(yè)財(cái)務(wù)決算的編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致,各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接,如實(shí)反映間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。
七、各企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》(財(cái)會(huì)計(jì)[1995]11號(hào))和國(guó)資委有關(guān)合并財(cái)務(wù)決算編制工作要求,認(rèn)真做好合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作,并按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法,如實(shí)編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。企業(yè)2003財(cái)務(wù)決算合并范圍因特殊情形發(fā)生變動(dòng)需進(jìn)行調(diào)整的,應(yīng)于結(jié)賬日之前將調(diào)整的企業(yè)名單、變動(dòng)原因、相關(guān)材料,以及由此對(duì)合并財(cái)務(wù)決算報(bào)表帶來(lái)的影響等情況,報(bào)國(guó)資委備案。
八、各企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)決算注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作制度,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告作為企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的必備要件,須與企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并報(bào)國(guó)資委。
(一)企業(yè)應(yīng)按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則,采取公開(kāi)招標(biāo)或其他合理方式委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)決算審計(jì)。
(二)按照“統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一組織”的工作原則,企業(yè)對(duì)公司總部及所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作實(shí)施統(tǒng)一管理,并將所委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)證明材料,于當(dāng)年12月31日前報(bào)國(guó)資委備案。
(三)企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存有異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算時(shí),向國(guó)資委提交說(shuō)明材料。
(四)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,企業(yè)財(cái)務(wù)決算尚不需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)一步完善內(nèi)審制度,確保本企業(yè)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性和完整性。
九、在2003中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制和審核工作中,各企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)制度和規(guī)定,強(qiáng)化各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制,提高各類(lèi)報(bào)表和數(shù)據(jù)的編制質(zhì)量,杜絕弄虛作假、故意調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的行為,避免財(cái)務(wù)決算報(bào)表數(shù)據(jù)失真。
(一)不得以調(diào)整財(cái)務(wù)決算合并范圍、采用成本法核算控股子企業(yè)或重大長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,以及合并報(bào)表賬項(xiàng)抵消不充分方式調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
(二)不得少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,避免在有關(guān)會(huì)計(jì)科目中存在成本費(fèi)用掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。
(三)不允許不攤或少攤費(fèi)用、多計(jì)或少計(jì)利息,以及在建工程完工后不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。
(四)不得以隨意變更所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),不體現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)投資損失以及通過(guò)調(diào)整期初項(xiàng)目等手段調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
十、財(cái)務(wù)決算編制管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,國(guó)資委將依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的編制工作、審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,并組織對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。在2003財(cái)務(wù)決算工作基礎(chǔ)上,各企業(yè)要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn),積極研究探索,強(qiáng)化對(duì)所屬子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,逐步形成科學(xué)、完善的企業(yè)財(cái)務(wù)決算編制管理工作機(jī)制。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○三年十月三十一日
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第三篇:國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通
【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]304號(hào) 【發(fā)布日期】2005-12-11 【生效日期】2005-12-11 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考
【文件來(lái)源】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知
(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2005]304號(hào))
各中央企業(yè):
為進(jìn)一步做好中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作,強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)控制,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,保障國(guó)有資本保值增值和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》(國(guó)資委令第8號(hào))等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì),是建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的重要環(huán)節(jié),是推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制、依法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范管理、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展的重要手段。各中央企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性,高度重視內(nèi)部審計(jì)工作,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要將內(nèi)部審計(jì)工作納入企業(yè)重要議程,保障內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展,在企業(yè)營(yíng)造“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺(jué)接受審計(jì)”的工作環(huán)境,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平方面的作用。
二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
各中央企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)工作的有關(guān)規(guī)定,積極做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)工作。一要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及監(jiān)督體系。大型企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)要求建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),以保障內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。二要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。設(shè)立董事會(huì)的企業(yè),董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),以加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督;尚未設(shè)立董事會(huì)的企業(yè),審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),確保內(nèi)審工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。三要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求配備既懂財(cái)務(wù)又懂經(jīng)營(yíng)管理的高素質(zhì)人才,充實(shí)審計(jì)力量,加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),保障審計(jì)工作的有效開(kāi)展。
三、建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度體系
各中央企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)要求,結(jié)合自身實(shí)際情況,建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作制度化、程序化和規(guī)范化。一要明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé),明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與各職能機(jī)構(gòu)分工,保證內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范開(kāi)展。二要建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作標(biāo)準(zhǔn),明確審計(jì)內(nèi)容和工作流程,規(guī)范操作程序,提高審計(jì)工作效率。三要嚴(yán)格審計(jì)工作要求,建立審計(jì)工作問(wèn)責(zé)制度,堅(jiān)持依法審計(jì),對(duì)企業(yè)重要事項(xiàng)做好定期審計(jì),堅(jiān)持有錯(cuò)必究、過(guò)錯(cuò)必追,以促進(jìn)提高審計(jì)工作質(zhì)量。
四、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制
為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo),確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、資產(chǎn)安全完整,提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率與效益,各中央企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。一要建立和完善內(nèi)部控制體系,科學(xué)設(shè)置組織結(jié)構(gòu),健全內(nèi)部控制制度。二要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)環(huán)境和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。三要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督和檢查,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)工作,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用。四要按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求,探索與完善企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計(jì)和評(píng)價(jià)工作方法,不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,促進(jìn)提高企業(yè)管理水平。
五、加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督
中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在立足全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上,突出重點(diǎn),加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督,揭露存在隱患,堵塞管理漏洞,促進(jìn)提高企業(yè)管理水平。一要認(rèn)真做好重要子企業(yè)的定期財(cái)務(wù)審計(jì)工作,保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二要積極做好對(duì)重要子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督和指導(dǎo),推進(jìn)重要子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有序開(kāi)展。三要加強(qiáng)對(duì)重要子企業(yè)內(nèi)控評(píng)測(cè)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等的監(jiān)控,增強(qiáng)重要子企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范和可持續(xù)發(fā)展能力。
六、加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督
要進(jìn)一步完善高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系,規(guī)范中央企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理,健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。要加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)審計(jì)力度,規(guī)范高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的子企業(yè)或業(yè)務(wù)部門(mén),每年必須安排審計(jì),尤其是對(duì)重大高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管工作。要認(rèn)真做好對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)損失的審計(jì)調(diào)查,要認(rèn)真查明事實(shí),分析原因,分清責(zé)任,做好責(zé)任追究工作。
七、認(rèn)真探索開(kāi)展境外投資審計(jì)
要建立境外企業(yè)定期審計(jì)制度,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。要加大對(duì)境外企業(yè)審計(jì)力度,認(rèn)真查找問(wèn)題,堵塞管理漏洞,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)提高管理水平。要積極探索境外企業(yè)審計(jì)的有效方法,認(rèn)真研究境內(nèi)外會(huì)計(jì)制度、稅收政策及外匯管理等方面的差異,提高審計(jì)效率和質(zhì)量。
八、全面開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作
為客觀評(píng)判中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,企業(yè)要按照《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(國(guó)資委令第7號(hào))等有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真組織開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。一要認(rèn)真做好各級(jí)子企業(yè)和重要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,做到未經(jīng)審計(jì),不得解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二要通過(guò)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),明確經(jīng)營(yíng)管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,做到審計(jì)不合格,不得兌現(xiàn)效益年薪。三要積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方法,做到財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)和責(zé)任評(píng)估相結(jié)合,科學(xué)評(píng)判企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
九、認(rèn)真做好企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作
中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,按照財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作相關(guān)要求,根據(jù)企業(yè)內(nèi)部分工做好本企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作。一要認(rèn)真組織或參與承擔(dān)財(cái)務(wù)決算審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的選聘工作。二要做好對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)程序的監(jiān)督和檢查,保障審計(jì)質(zhì)量。三要加強(qiáng)與中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工作的銜接和溝通,充分利用外部審計(jì)工作成果,督促企業(yè)對(duì)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改。四要企業(yè)所屬涉及國(guó)家安全或難以實(shí)施外部審計(jì)的特殊子企業(yè),要按照獨(dú)立審計(jì)要求認(rèn)真做好財(cái)務(wù)決算內(nèi)部審計(jì)工作,嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,并承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)責(zé)任。
十、積極探索內(nèi)部審計(jì)的新領(lǐng)域和新方法
各中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)理論和審計(jì)方法研究與創(chuàng)新,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變,審計(jì)方式從事后審計(jì)逐步向全過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)變,審計(jì)目標(biāo)從查錯(cuò)糾弊逐步向內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)變。一要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo),在強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和基建工程審計(jì)的同時(shí),積極拓展審計(jì)領(lǐng)域,推動(dòng)管理審計(jì)工作開(kāi)展,積極開(kāi)展采購(gòu)審計(jì)、招標(biāo)審計(jì)、改制審計(jì)、預(yù)算審計(jì)等工作。二要定位于監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合,積極探索企業(yè)績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),提高審計(jì)業(yè)務(wù)增值能力。三要積極探索創(chuàng)新審計(jì)方法和審計(jì)手段,探索運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理念、方法和技術(shù),推進(jìn)內(nèi)控測(cè)評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。
十一、充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的作用
審計(jì)結(jié)果的落實(shí)程度直接關(guān)系到審計(jì)工作的效果,各企業(yè)要發(fā)揮審計(jì)結(jié)果的效力,做到審必嚴(yán),責(zé)必究,使審計(jì)工作真正落到實(shí)處。一要及時(shí)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行研究處理,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),完善制度,改善管理,提升企業(yè)管理水平。二要完善審計(jì)整改落實(shí)制度,積極開(kāi)展后續(xù)審計(jì)工作,對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤,督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或所屬子企業(yè)認(rèn)真整改;對(duì)未按規(guī)定限期整改的,應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任。三要研究建立企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違法違規(guī)、以及未履行或未正確履行職責(zé)而造成資產(chǎn)損失的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。四要對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違紀(jì)問(wèn)題,在事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿的基礎(chǔ)上,要及時(shí)移交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。五要推進(jìn)建立審計(jì)公告制度,提高審計(jì)的透明度和影響力。要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的利用,任期審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)負(fù)責(zé)人任期考核、干部任免等事項(xiàng)的重要依據(jù)。
十二、切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任
為推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)持續(xù)有效發(fā)展,建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系,加強(qiáng)審計(jì)管理,提高審計(jì)工作質(zhì)量,中央企業(yè)各級(jí)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員要認(rèn)真履行工作職責(zé)。一要建立審計(jì)責(zé)任追究制度,對(duì)于審計(jì)人員玩忽職守,出現(xiàn)重大審計(jì)事項(xiàng)錯(cuò)漏、重大線索遺失和對(duì)重大違紀(jì)、違法事項(xiàng)不披露的或者未按規(guī)定履行審計(jì)工作職責(zé)的,要追究審計(jì)人員責(zé)任;對(duì)于審計(jì)制度不健全,未按要求開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的,應(yīng)追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二要建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考評(píng)體系,公正評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī),切實(shí)保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益,提高審計(jì)人員工作積極性。
十三、建立內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度各中央企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求定期向國(guó)資委報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。一要建立定期報(bào)告制度。中央企業(yè)應(yīng)于每年3月31日前,向國(guó)資委報(bào)送本內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和上內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)。二要建立重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度。內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資委報(bào)告。三是對(duì)提拔到企業(yè)總部領(lǐng)導(dǎo)崗位上的子企業(yè)或重要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果,應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委報(bào)告。四是審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人變更,應(yīng)當(dāng)向國(guó)資委備案。加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督是出資人履行職責(zé)的重要手段。各企業(yè)要高度重視內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中的重要作用,切實(shí)采取有效措施,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,確保內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展,逐步形成“事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的內(nèi)部審計(jì)工作格局,推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。國(guó)資委將根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作改進(jìn)和完善情況組織進(jìn)行檢查和評(píng)估。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○五年十二月十一日
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第四篇:國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理有關(guān)
【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2009]317號(hào) 【發(fā)布日期】2009-11-05 【生效日期】2009-11-05 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)網(wǎng)
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知
(國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2009]317號(hào))
各中央企業(yè):
近年來(lái),中央企業(yè)認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任,積極參與國(guó)家救災(zāi)、扶危濟(jì)困等救助活動(dòng),有效推動(dòng)了我國(guó)公益事業(yè)發(fā)展。為進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)行為,維護(hù)國(guó)有股東權(quán)益,引導(dǎo)中央企業(yè)正確履行社會(huì)責(zé)任,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》和《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就加強(qiáng)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理的有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)行為規(guī)范管理。隨著我國(guó)公益事業(yè)的發(fā)展,企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出的范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大,各中央企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的管理,認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任,積極參與救助捐贈(zèng)活動(dòng),規(guī)范對(duì)外捐贈(zèng)行為,有效維護(hù)股東權(quán)益。集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)制訂和完善對(duì)外捐贈(zèng)管理制度,對(duì)集團(tuán)所屬各級(jí)子企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)行為實(shí)行統(tǒng)一管理,明確對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的管理部門(mén),落實(shí)管理責(zé)任,規(guī)范內(nèi)部審批程序,細(xì)化對(duì)外捐贈(zèng)審核流程;要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力和承受能力,明確規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)支出范圍,合理確定集團(tuán)總部及各級(jí)子企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出限額和權(quán)限;應(yīng)將日常對(duì)外捐贈(zèng)支出納入預(yù)算管理體系,細(xì)化捐贈(zèng)項(xiàng)目和規(guī)模,嚴(yán)格控制預(yù)算外捐贈(zèng)支出,確保對(duì)外捐贈(zèng)行為規(guī)范操作。
二、規(guī)范界定對(duì)外捐贈(zèng)范圍。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)范圍為:向受災(zāi)地區(qū)、定點(diǎn)扶貧地區(qū)、定點(diǎn)援助地區(qū)或者困難的社會(huì)弱勢(shì)群體的救濟(jì)性捐贈(zèng),向教科文衛(wèi)體事業(yè)和環(huán)境保護(hù)及節(jié)能減排等社會(huì)公益事業(yè)的公益性捐贈(zèng),以及社會(huì)公共福利事業(yè)的其他捐贈(zèng)等。各中央企業(yè)用于對(duì)外捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)責(zé)明確,應(yīng)為企業(yè)有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn),包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)等,不具處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)或者不合格產(chǎn)品不得用于對(duì)外捐贈(zèng)。中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或者其他職工不得將企業(yè)擁有的資產(chǎn)以個(gè)人名義對(duì)外捐贈(zèng)。除國(guó)家有特殊規(guī)定的捐贈(zèng)項(xiàng)目之外,中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)通過(guò)依法成立的接受捐贈(zèng)的慈善機(jī)構(gòu)、其他公益性機(jī)構(gòu)或政府部門(mén)進(jìn)行。對(duì)于有關(guān)社會(huì)機(jī)構(gòu)、團(tuán)體的攤派性捐贈(zèng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法拒絕。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信,嚴(yán)禁各類(lèi)虛假宣傳或許諾行為。
三、合理確定對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模。各中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力、負(fù)債水平、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)承受能力,堅(jiān)持量力而行原則,合理確定對(duì)外捐贈(zèng)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)。中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出規(guī)模一般不得超過(guò)企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)定的最高限額;盈利能力大幅下降、負(fù)債水平偏高、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)或者大幅減少的企業(yè),對(duì)外捐贈(zèng)規(guī)模應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)壓縮;資不抵債、經(jīng)營(yíng)虧損或者捐贈(zèng)行為影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè),除特殊情況外,一般不得安排對(duì)外捐贈(zèng)支出。
四、嚴(yán)格捐贈(zèng)審批程序。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)的審批管理,嚴(yán)格內(nèi)部決策程序,規(guī)范審批流程。企業(yè)每年安排的對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理,所屬各級(jí)子企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)或備案不得擅自對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)于內(nèi)部制度規(guī)定限額內(nèi)并納入預(yù)算范圍的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng),企業(yè)捐贈(zèng)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)在支出發(fā)生時(shí)逐筆審核,并嚴(yán)格履行內(nèi)部審批程序;對(duì)于因重大自然災(zāi)害等緊急情況需要超出預(yù)算規(guī)定范圍的對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)專(zhuān)題審議,并履行相應(yīng)預(yù)算追加審批程序。
五、建立備案管理制度。國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)實(shí)行備案管理制度。以下情況應(yīng)當(dāng)專(zhuān)項(xiàng)報(bào)國(guó)資委(評(píng)價(jià)局)備案,同時(shí)抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì):
(一)各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本通知要求,對(duì)本企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理制度進(jìn)行修訂或完善,并于2009年12月31日前報(bào)國(guó)資委備案。以后需要對(duì)管理流程、支出限額等關(guān)鍵因素進(jìn)行調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)管理制度進(jìn)行修改完善,并及時(shí)報(bào)國(guó)資委備案。
(二)中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)預(yù)算管理,并形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告,對(duì)全年對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算支出項(xiàng)目、支出方案及支出規(guī)模等預(yù)算安排作出詳細(xì)說(shuō)明,并對(duì)上年捐贈(zèng)的實(shí)施情況及捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)。中央企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告隨財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)送國(guó)資委。
(三)中央企業(yè)捐贈(zèng)行為實(shí)際發(fā)生時(shí)捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)以下標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)資委備案同意后實(shí)施:凈資產(chǎn)(指集團(tuán)上年末合并凈資產(chǎn),下同)小于100億元的企業(yè),捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)100萬(wàn)元的;凈資產(chǎn)在100億元至500億元的企業(yè),捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)500萬(wàn)元的;凈資產(chǎn)大于500億元的企業(yè),捐贈(zèng)項(xiàng)目超過(guò)1000萬(wàn)元的。
(四)對(duì)于突發(fā)性重大自然災(zāi)害或者其他特殊事項(xiàng)超出預(yù)算范圍需要緊急安排對(duì)外捐贈(zèng)支出,不論金額大小,中央企業(yè)在履行內(nèi)部決策程序之后,及時(shí)逐筆向國(guó)資委備案。
六、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外捐贈(zèng)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作,在實(shí)際發(fā)生對(duì)外捐贈(zèng)支出后,應(yīng)當(dāng)規(guī)范賬務(wù)處理,并將有關(guān)支出情況向社會(huì)公開(kāi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)外捐贈(zèng)項(xiàng)目實(shí)施效果的后續(xù)跟蹤,有條件的企業(yè),應(yīng)當(dāng)組織對(duì)重大捐贈(zèng)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查或?qū)徲?jì),督促受益對(duì)象發(fā)揮捐贈(zèng)的最大效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)等多種渠道開(kāi)展監(jiān)督檢查工作,及時(shí)查找企業(yè)在制度建設(shè)、工作組織、決策程序、預(yù)算安排、項(xiàng)目實(shí)施和財(cái)務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題,認(rèn)真整改。派駐企業(yè)的監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)管理與實(shí)施情況納入監(jiān)督檢查范圍。國(guó)資委將不定期組織對(duì)企業(yè)捐贈(zèng)管理情況進(jìn)行抽查,對(duì)制度不健全、未按規(guī)定程序決策、未及時(shí)向國(guó)資委報(bào)備等不規(guī)范行為,督促企業(yè)及時(shí)整改;對(duì)在對(duì)外捐贈(zèng)過(guò)程中存在營(yíng)私舞弊、濫用職權(quán)、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)等違法違規(guī)行為的,予以依法處理。
各中央企業(yè)要高度重視對(duì)外捐贈(zèng)管理工作,積極參與社會(huì)公益事業(yè),認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任,堅(jiān)持量力而行原則,完善制度,嚴(yán)格程序,規(guī)范管理,切實(shí)有效維護(hù)股東權(quán)益。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二
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第五篇:國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于開(kāi)展中央企業(yè)法制建設(shè)和
【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)資廳法規(guī)[2004]263號(hào) 【發(fā)布日期】2004-11-08 【生效日期】2004-11-08 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考
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國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳
關(guān)于開(kāi)展中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查的通知
(國(guó)資廳法規(guī)[2004]263號(hào))
各中央企業(yè):
為切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé),加強(qiáng)中央企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控,調(diào)查了解大型中央企業(yè)總法律顧問(wèn)制度建設(shè)進(jìn)展情況,推進(jìn)中央企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作,現(xiàn)將《中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表》印發(fā)給你們,請(qǐng)根據(jù)實(shí)際工作情況填寫(xiě),并將《調(diào)查表(一)》和《調(diào)查表(二)》分別于2004年11月30日、12月30日前報(bào)送國(guó)資委政策法規(guī)局。
Email : fagui@sasac.gov.cn
附件:(略)
1、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(一)
2、中央企業(yè)法制建設(shè)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作情況調(diào)查表(二)
國(guó)資委辦公廳
二
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