第一篇:關(guān)于處置不良貸款的若干探討定稿
關(guān)于不良資產(chǎn)處置的若干探討
劉文治
摘要:2004年,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)決定全部轉(zhuǎn)入貸款五級(jí)分類(lèi)定義,即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款,后三類(lèi)貸款合稱(chēng)為不良貸款。由于我國(guó)金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng),國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一,主要集中在貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目,因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。從以往經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,聯(lián)社對(duì)于不良資產(chǎn)的處置通常采用分散處置模式,即由聯(lián)社自己解決問(wèn)題資產(chǎn)。
關(guān)鍵字: 銀行業(yè) 不良資產(chǎn)處置 清收
近期,中國(guó)產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,我國(guó)銀行業(yè)不良貸款規(guī)模已經(jīng)超過(guò)了 1.4 萬(wàn)億,同時(shí)受經(jīng)濟(jì)周期和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響,我國(guó)銀行業(yè)不良率在加速提升,不良貸款增速進(jìn)一步加快,2014 年不良貸款增速超過(guò)了 20%。我們估計(jì) 2016 年我國(guó)銀行業(yè)不良貸款規(guī)模將超過(guò) 2 萬(wàn)億。
與此同時(shí),我農(nóng)信社作為縣域、村鎮(zhèn)金融主力軍,不良貸款也深受?chē)?guó)內(nèi)金融大環(huán)境之影響,總額居高不下且有逐年增高之勢(shì)。尤其是我聯(lián)社不良貸款總額在七縣一市各信用聯(lián)社行列名列前茅,在一定程度上影響了企業(yè)創(chuàng)收和員工薪酬,成為信用聯(lián)社發(fā)展和改制的一大瓶頸。據(jù)風(fēng)險(xiǎn)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,截至目前,我信用聯(lián)社不良貸款總額高達(dá)4.7億元人民幣,較年初上升約45%,清收進(jìn)度緩慢并且效率不高,難度極大,清收工作不盡如人意。
一、不良資產(chǎn)綜述
(一)相關(guān)概念介紹
我國(guó)在推行貸款五級(jí)分類(lèi)之前,基本是按照財(cái)政部金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,貸款被劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款四類(lèi),后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款(簡(jiǎn)稱(chēng)“一逾二呆”)。2002年,中國(guó)人民銀行要求全面推行貸款五級(jí)分類(lèi)方法。2004年,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)決定全部轉(zhuǎn)入貸款五級(jí)分類(lèi)定義,即把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失貸款,后三類(lèi)貸款合稱(chēng)為不良貸款。為保證不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和透明度,從2004年開(kāi)始,不良資產(chǎn)按五級(jí)分類(lèi)法由銀監(jiān)會(huì)每季度在其網(wǎng)頁(yè)正式發(fā)布。每家銀行的年報(bào)必須按照銀監(jiān)會(huì)信息披露法規(guī)如實(shí)披露。由于我國(guó)金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng),國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比較單一,主要集中在貸款這一資產(chǎn)項(xiàng)目,因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。
(二)訴訟時(shí)效
不良資產(chǎn)清收的訴訟時(shí)效為2年,2年之內(nèi)可以因法定事由而中止、中斷、延長(zhǎng)。中斷與銀行催收密切相關(guān)。中斷即已經(jīng)過(guò)的訴訟實(shí)效歸于消滅,從中斷時(shí)起重新起算訴訟時(shí)
效?!睹穹ㄍ▌t》140條規(guī)定了訴訟時(shí)效中斷的事由,包括:(1)起訴。此所謂起訴,還包括申請(qǐng)發(fā)支付令、申請(qǐng)仲裁;(2)以其他方式主張權(quán)利。包括通知、催告義務(wù)人履行義務(wù);(3)借款人同意履行義務(wù)。包括借款人承認(rèn)債務(wù),要求緩期履行,提供擔(dān)保等等。
我聯(lián)社在實(shí)踐中催收具體做法:
1、由信貸員提前告知(打電話)借款人或者擔(dān)保人貸款到期日并要求提前還清本息;
2、上門(mén)催收并要求借款人在我行的催收函上簽字蓋章。若催收函未能加蓋公章,其有權(quán)簽字人應(yīng)是企業(yè)的法定代表人或經(jīng)過(guò)書(shū)面授權(quán)的內(nèi)部職工;
3、對(duì)于催收無(wú)果,貸款已逾期的貸戶(hù),經(jīng)由本社貸款審批委員會(huì)研究并上報(bào)聯(lián)社酌情予以起訴,強(qiáng)制執(zhí)行。
(三)、國(guó)內(nèi)以及我聯(lián)社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 1、國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀
2010-2014年中國(guó)銀行業(yè)不良貸款規(guī)模和增速
2012-2015年中國(guó)商業(yè)銀行不良率(%)
2、臨夏縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社現(xiàn)狀
(四)不良資產(chǎn)的形成原因
(1)宏觀經(jīng)濟(jì)政策不穩(wěn)定,經(jīng)濟(jì)起伏劇烈。
我國(guó)宏觀調(diào)控經(jīng)歷了從計(jì)劃和財(cái)政調(diào)控為主,轉(zhuǎn)向以金融貨幣調(diào)控為主;投資模式也由原先的計(jì)劃財(cái)政主導(dǎo)型直接投資模式,轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谥鲗?dǎo)型間接投資模式。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)中,許多國(guó)有企業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn),以及國(guó)有企業(yè)的虧損、兼并、破產(chǎn)等形成的不良債務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的不良貸款。
(2)貸款審批機(jī)制不完善,監(jiān)管乏力。
農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)方式存在一些體制上的、管理上和技術(shù)上的缺陷。主要體現(xiàn)在改革滯后,經(jīng)營(yíng)機(jī)制不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,缺乏利潤(rùn)目標(biāo)約束、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度,貸款項(xiàng)目評(píng)估和審查制度比較薄弱,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不規(guī)范、信息披露制度不完善,以及人事制度僵化等,使其安全性、流動(dòng)性、效益性的經(jīng)營(yíng)原則難以落實(shí)到位。甚至長(zhǎng)期存在冒名貸款和貸款用途不符等現(xiàn)象,直接導(dǎo)致不良貸款的產(chǎn)生
(3)社會(huì)信用意識(shí)淡薄,企業(yè)盲目擴(kuò)張。
一方面由于服務(wù)對(duì)象多為農(nóng)民,文化程度低,甚至很多客戶(hù)沒(méi)有接受過(guò)學(xué)校教育,信用保護(hù)意識(shí)極度匱乏,不懂得征信記錄的重要性,很多情況下對(duì)于貸款逾期行為不夠重視,抱有僥幸心理,認(rèn)為能逃過(guò)債務(wù),更有甚者對(duì)于逾期債務(wù)置之不理。
另一方面,伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,聯(lián)社信貸規(guī)模水漲船高,與聯(lián)社實(shí)際情況脫軌,存在一定程度上的存貸比失調(diào)的現(xiàn)象,潛在的為將來(lái)發(fā)展埋下隱患。
(4)清收力度不夠強(qiáng)
當(dāng)前,金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新活躍,但也出現(xiàn)了違規(guī)經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)行業(yè)傳遞與擴(kuò)散的情況,而金融監(jiān)管的法規(guī)建設(shè)和操作方式相對(duì)滯后,難以及時(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中,注重了信用規(guī)模的擴(kuò)張,但忽視了社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)建設(shè)。借債不還,銀行難以保全資產(chǎn)。在過(guò)去很長(zhǎng)一段時(shí)間,聯(lián)社對(duì)于不良資產(chǎn)的清收工作不夠重視,聽(tīng)之任之。信貸員催收不力,有些甚至不聞不問(wèn)。對(duì)于符合強(qiáng)制執(zhí)行的不良貸款沒(méi)有及時(shí)執(zhí)行,日積月累,不良規(guī)模急劇壯大,清收工作捉襟見(jiàn)肘。
二、不良資產(chǎn)處置
不良資產(chǎn)的處置有分散處置與集中處置兩種模式,我聯(lián)社通常采用分散處置模式,即由信用聯(lián)社自己解決問(wèn)題資產(chǎn)。
上個(gè)月我聯(lián)社貸款分管副主任馬志勇同志、市場(chǎng)部經(jīng)理徐曉峰同志和風(fēng)險(xiǎn)部經(jīng)理張文智同志參加了農(nóng)信社臨夏州稽核審計(jì)中心主辦的關(guān)于清收不良貸款工作動(dòng)員會(huì)后,我縣聯(lián)
社黨委、政府高度重視,周密安排部署,營(yíng)造良好氛圍,形成工作合力,縣聯(lián)社清收不良貸款工作全面鋪開(kāi)。根據(jù)縣聯(lián)社要求,每個(gè)基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與每周十二點(diǎn)前上報(bào)不良貸款收回情況,及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)。
實(shí)施農(nóng)信社銀行化改革既是貫徹落實(shí)上級(jí)的安排部署,更是打造縣域經(jīng)濟(jì)金融支撐、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的重要舉措,我縣聯(lián)社充分認(rèn)識(shí)其目的意義,高度重視,通過(guò)各種形式加大宣傳力度,營(yíng)造濃厚氛圍,促進(jìn)農(nóng)商行組建和不良貸款清收工作順利推進(jìn)。具體做法列舉如下
第一,采取催收追討、訴訟等手段依法收貸。
對(duì)不按規(guī)定歸還貸款的債務(wù)人,進(jìn)行必要的信貸制裁或依法起訴。對(duì)資不抵債,不能償還債務(wù)的企業(yè)依法破產(chǎn),按規(guī)定條件、程序沖銷(xiāo)呆賬。譬如,對(duì)于逾期的小額信用貸款,先由信貸員電話通知到期時(shí)間并敦促及時(shí)還清本息,催收無(wú)果的直接上門(mén)調(diào)查,必要時(shí)依法提起訴訟;對(duì)于保證貸款,提前告知擔(dān)保人到期時(shí)間,電話催收,催收無(wú)果的告知其連帶責(zé)任,直至上門(mén)催收;對(duì)于抵押貸款,提前告知其貸款逾期的后果,符合一定條件的執(zhí)行抵押物變現(xiàn)等。因我聯(lián)社絕大多數(shù)網(wǎng)點(diǎn)深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)村莊,服務(wù)群體多為農(nóng)民,信用質(zhì)量不高且很少有抵押物有利于變現(xiàn)清償,導(dǎo)致轄內(nèi)絕大多數(shù)貸款為保證貸款,處置方式單一,催收追討效果不明顯,清收難度異常巨大。
第二,提高群眾的信用防范意識(shí),建立健全貸款審批機(jī)制和不良貸款監(jiān)管機(jī)制,防止產(chǎn)生更多新的不良貸款。
大力加強(qiáng)信用知識(shí)宣傳,提高民眾對(duì)于征信記錄的愛(ài)惜意識(shí)。建立健全貸款管理責(zé)任制度,包括貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等,使新增貸款建立在嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上
第三,精確掌握金融相關(guān)法律法規(guī),使得不良貸款處置有法可依。
在全社會(huì)大力普及宣傳金融法律知識(shí),真正樹(shù)立金融法治觀念。法律要適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當(dāng)今金融業(yè)的一大特色,《商業(yè)銀行法》應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營(yíng)行為作出補(bǔ)充規(guī)定和相應(yīng)的支持。對(duì)《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》《貸款通則》等法律法規(guī)進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí),從法律上明確商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權(quán)利,并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。
第二篇:不良貸款清收處置初探
不良貸款清收處臵工作探析
2004年,國(guó)務(wù)院第57次常務(wù)會(huì)議后,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行陸續(xù)開(kāi)辦新業(yè)務(wù),我行由單純的糧棉油業(yè)務(wù)拓展到涉農(nóng)領(lǐng)域業(yè)務(wù),為農(nóng)發(fā)行的發(fā)展帶來(lái)了新機(jī)遇。傳統(tǒng)的糧油購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)由于歷史原因包袱較重,隨著糧食市場(chǎng)改革進(jìn)一步深化,國(guó)有糧食企業(yè)在改制過(guò)程中將包袱轉(zhuǎn)移到了農(nóng)發(fā)行,使得政策性貸款不良貸款比重較大,同時(shí)由于發(fā)展業(yè)務(wù)心切,加之長(zhǎng)期從事糧棉油業(yè)務(wù)的影響,在評(píng)估、調(diào)查不太熟悉的情況下,簡(jiǎn)評(píng)估、粗調(diào)查,使一些貸款條件不成熟的項(xiàng)目進(jìn)入了農(nóng)發(fā)行門(mén)檻,以致使部分企業(yè)貸款形成了不良。
一、不良貸款成因分析
1、長(zhǎng)期以來(lái),農(nóng)發(fā)行按照政策支持糧、棉保護(hù)價(jià)收購(gòu)或準(zhǔn)政策性收購(gòu),企業(yè)虧損掛賬多,使我行背上了沉重的掛賬包袱。同時(shí)不良的信用環(huán)境也助長(zhǎng)了企業(yè)弄虛作假騙貸,甚至私自售糧挪用銀行貸款的行為。
2、貸款運(yùn)行機(jī)制不完善。農(nóng)發(fā)行作為政策性銀行,承擔(dān)著支持糧棉收購(gòu)這一關(guān)系國(guó)計(jì)民生的戰(zhàn)略任務(wù),在當(dāng)前中央和全國(guó)上下致力于建設(shè)和諧社會(huì)和新農(nóng)村的背景下,不能出現(xiàn)新的糧食、棉花“賣(mài)難”問(wèn)題,否則,農(nóng)發(fā)行難辭其咎。但目前的社會(huì)信用、金融信用及失信制裁體系尚未成熟,尤其對(duì)控制企業(yè)擠占挪用收購(gòu)資金問(wèn)題缺乏具體有效的政策制約,企業(yè)失信、違約成 本也太低。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)后,農(nóng)發(fā)行沒(méi)有可以用以進(jìn)行有效處罰的手段,也沒(méi)有一個(gè)政府部門(mén)能夠立即“站出來(lái)”牽頭主持予以處理,農(nóng)發(fā)行僅有的停貸措施又不能輕易使用。
3、從目前武威分行情況看,國(guó)有糧食企業(yè)改制后,企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念還沒(méi)有得到徹底轉(zhuǎn)變,從目前情況看,部分企業(yè)的改制,無(wú)非是原來(lái)企業(yè)的“翻版”,與新的形勢(shì)下農(nóng)發(fā)行新的信貸營(yíng)銷(xiāo)管理觀念存在著不相適應(yīng)的問(wèn)題。部分國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)抱守固有觀念,缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、危機(jī)意識(shí),滿足于傳統(tǒng)的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù),不適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)體制。在此情況下,國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)作為農(nóng)發(fā)行的貸款客戶(hù),農(nóng)發(fā)行必然成為執(zhí)行政策和防范風(fēng)險(xiǎn)的雙重被動(dòng)者,如果嚴(yán)格按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力發(fā)放貸款,全市相當(dāng)一部分國(guó)有糧油購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)因不具備貸款條件而難以取得貸款,可能引發(fā)農(nóng)民“賣(mài)糧難”問(wèn)題;如果降低貸款條件又可能助長(zhǎng)企業(yè)非理性經(jīng)營(yíng)等行為,就可能進(jìn)一步加大信貸風(fēng)險(xiǎn)。
4、受市場(chǎng)影響,借款人可能是內(nèi)部經(jīng)營(yíng)不善、產(chǎn)品市場(chǎng)萎縮,虧損嚴(yán)重,企業(yè)資不抵債,故意逃廢銀行債務(wù),缺乏還款意識(shí)。
二、當(dāng)前不良貸款清收處臵工作的現(xiàn)狀及難點(diǎn)
(一)國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱,不良貸款現(xiàn)金清收難度加大。長(zhǎng)期以來(lái),農(nóng)發(fā)行的貸款主體集中在國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)。隨著糧食購(gòu)銷(xiāo)體制改革的深化,多數(shù)國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)基本停滯,已無(wú)清收潛力。其余正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)由于受?chē)?guó)家宏觀 調(diào)控政策、糧棉油市場(chǎng)價(jià)格、自身經(jīng)營(yíng)機(jī)制等多種因素制約,經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)微薄,自身消化能力有限,不良貸款現(xiàn)金清收難度越來(lái)越大。
(二)不良貸款處臵手段單一。目前,國(guó)有商業(yè)銀行及金融資產(chǎn)管理公司處臵不良貸款的手段有依法清收、以物抵債、債務(wù)重組、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)、打包出售、資產(chǎn)證券化、信托處臵、破產(chǎn)清算等。而農(nóng)發(fā)行不良貸款處臵手段僅局限于現(xiàn)金清收、呆賬核銷(xiāo)、以物抵債及表外欠息減免。手段的單一性嚴(yán)重制約著農(nóng)發(fā)行不良貸款的清收處臵進(jìn)度。
(三)監(jiān)管不力,致使農(nóng)發(fā)行喪失最佳處臵時(shí)機(jī)。一是少數(shù)行仍存在“重貸輕管”的現(xiàn)象,貸后監(jiān)管工作薄弱,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款使用和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。二是極少數(shù)行為了完成不良貸款“雙降”和收息任務(wù),放新收舊,掩蓋了貸款的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和支付發(fā)生危機(jī)時(shí),已錯(cuò)過(guò)了清收處臵的最佳時(shí)機(jī)。
(四)信貸資產(chǎn)的法律保護(hù)缺失。主要表現(xiàn)在:一是雖然國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)的主渠道作用淡化,但作為政策性的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè),依托國(guó)家賦予其糧食購(gòu)銷(xiāo)的特權(quán),資金運(yùn)用仍存在一定的隨意性,使得政策性信貸資金安全難以得到保障,這也是農(nóng)發(fā)行信貸資金被擠占挪用的根源所在。二是在國(guó)有糧食企業(yè)改制過(guò)程中,農(nóng)發(fā)行債權(quán)的法律保護(hù)相對(duì)薄弱,農(nóng)發(fā)行對(duì)企業(yè)改制過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏有效的法律監(jiān)督依據(jù)。三是出于對(duì)社會(huì)穩(wěn)定等 政治因素的考慮,地方政府和司法部門(mén)對(duì)地方利益的偏袒現(xiàn)象仍然存在。農(nóng)發(fā)行主張債權(quán),依法起訴后,往往是贏了官司贏不了錢(qián),保全信貸資產(chǎn)顯得尤為艱難。
(五)以物抵債難,變現(xiàn)更難。一是在借款人和擔(dān)保人無(wú)力償還到逾期貸款時(shí),銀行為保全信貸資產(chǎn),不得不降低以物抵債的門(mén)檻,導(dǎo)致其接受的抵債資產(chǎn)存在先天缺陷。如接受的房地產(chǎn)缺乏權(quán)屬證明,不具備法定轉(zhuǎn)讓條件;有的抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明確,存在糾紛,根本無(wú)法處臵變現(xiàn)等。二是評(píng)估機(jī)構(gòu)在自身利益的驅(qū)動(dòng)下,高估抵債資產(chǎn)的價(jià)值,使銀行在收取抵債資產(chǎn)時(shí)就蒙受了潛在的損失。三是由于接受的抵債資產(chǎn)大多質(zhì)次價(jià)高,在處臵變現(xiàn)上涉及部門(mén)多,手續(xù)繁雜,抵債資產(chǎn)變現(xiàn)極其困難。四是銀行受經(jīng)營(yíng)范圍的制約,在收取抵債資產(chǎn)后,在規(guī)定時(shí)期內(nèi)被動(dòng)處臵變現(xiàn),無(wú)法對(duì)抵債資產(chǎn)商業(yè)價(jià)值進(jìn)行充分的調(diào)查論證和信息披露,使銀行在處臵抵債資產(chǎn)時(shí)失去部分應(yīng)得的收益。
(六)稅收政策、法律法規(guī)支持不夠,加大了不良資產(chǎn)處臵成本和難度。一是在不良資產(chǎn)處臵上,農(nóng)發(fā)行與資產(chǎn)管理公司享受著不平等的政策待遇。資產(chǎn)管理公司在處臵抵債資產(chǎn)時(shí)享受免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等多項(xiàng)優(yōu)惠。而農(nóng)發(fā)行在不良資產(chǎn)處臵上優(yōu)惠政策很少,在接受和處臵抵債資產(chǎn)時(shí)重復(fù)征稅,不良貸款處臵成本較大。如抵債資產(chǎn)從取得到處臵變現(xiàn),需要交納的稅費(fèi)多達(dá)10余種,占抵債資產(chǎn)價(jià)值的20%~40%。二是不良資產(chǎn)處臵面臨諸多法律問(wèn)題。惡意逃廢銀行債務(wù) 是形成不良貸款的主要原因,而目前法律尚未明確惡意逃廢債務(wù)的行為人該承擔(dān)怎樣的法律責(zé)任,對(duì)其缺乏有效的約束、制裁,隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)行為屢有發(fā)生,使不良貸款有效處臵難以實(shí)現(xiàn)。
(七)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系不夠完善。主要表現(xiàn)在:一是監(jiān)測(cè)深度不夠,缺乏對(duì)客戶(hù)所處行業(yè)及二級(jí)行業(yè)的監(jiān)測(cè),缺乏對(duì)跨地區(qū)、跨行業(yè)的集團(tuán)客戶(hù)的監(jiān)測(cè)。二是監(jiān)測(cè)內(nèi)容單一,缺乏對(duì)各個(gè)行業(yè)、各類(lèi)貸款產(chǎn)品的違約概率和貸款損失率的監(jiān)測(cè)。三是監(jiān)測(cè)手段滯后,缺乏一套完整的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)。
(八)專(zhuān)業(yè)人才匱乏。農(nóng)發(fā)行在如何挖掘不良貸款的內(nèi)在潛力和外部資源等方面尚未培養(yǎng)起自己的專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍,缺乏精通不良貸款處臵技術(shù)和操作的專(zhuān)業(yè)人才。
三、不良貸款清收處臵的對(duì)策建議
(一)突破思想束縛,樹(shù)立正確的經(jīng)營(yíng)理念。一是樹(shù)立在發(fā)展中化解不良貸款的理念。要引導(dǎo)各級(jí)行樹(shù)立“以營(yíng)銷(xiāo)促發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念,充分挖掘客戶(hù)資源,大力培育優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群,以新增優(yōu)良資產(chǎn)來(lái)稀釋、降低不良貸款占比,優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。二是樹(shù)立不良貸款商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的理念。在不良貸款清收處臵中,要把不良貸款當(dāng)作一種資源來(lái)開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng),通過(guò)對(duì)不良貸款企業(yè)和擔(dān)保人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保情況、償債能力的盡職調(diào)查,梳理分類(lèi),按照“依法合規(guī)、審處分離、集體決策、規(guī)范操作”的原則,制定處臵流程和方案,采取合適的處臵方式,將不良貸款損失降到最低程度。三是堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控工作并重。按照“雙降 工作導(dǎo)向不偏離,決心不動(dòng)搖,力度不減弱”的要求,抓住業(yè)務(wù)拓展的機(jī)遇,爭(zhēng)取政府和相關(guān)部門(mén)的支持,進(jìn)一步做好不良貸款處臵工作。
(二)批量集中處臵政策性不良貸款,加快不良貸款處臵步伐。一是對(duì)存量不良貸款要按照政策性和商業(yè)性分項(xiàng)管理,分清財(cái)政消化和企業(yè)消化,采取不同的方案和措施予以清收。二是對(duì)政策性財(cái)務(wù)掛賬,在國(guó)家和地方財(cái)政尚不能及時(shí)、足額消化的條件下,建議組建政策性資產(chǎn)管理公司,將這部分不良貸款予以剝離。
(三)抓住國(guó)有糧食企業(yè)改革時(shí)機(jī)清收盤(pán)活不良貸款。一是對(duì)尚處在改制中的糧食企業(yè),堅(jiān)持“債隨資產(chǎn)走”的原則,鼓勵(lì)其走兼并、重組、股份制改造的路子,恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),提高盈利能力,盤(pán)活農(nóng)發(fā)行不良貸款。二是對(duì)改制到位的企業(yè),簽訂還本付息協(xié)議,落實(shí)還款計(jì)劃,根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)前景,給予適當(dāng)?shù)男刨J支持,增加“造血”功能,幫助其搞活經(jīng)營(yíng)并做大做強(qiáng),在以后經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中逐步償還不良貸款。
(四)創(chuàng)新不良貸款清收處臵途徑。一是各級(jí)行要正視不良貸款規(guī)模大、占比高的現(xiàn)狀,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,主動(dòng)把握機(jī)會(huì),做到不良貸款處臵工作依法合規(guī),有實(shí)有據(jù),良性運(yùn)轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新機(jī)制,整合資源,營(yíng)造不良貸款處臵的大信貸氛圍。結(jié)合不良貸款處臵“多頭關(guān)聯(lián)、相互制約”的實(shí)際,樹(shù)立“著眼全局、相互配合、多方協(xié)調(diào)、提高效率”的大信貸觀念,綜合 調(diào)動(dòng)各方面積極因素,推動(dòng)不良貸款處臵工作的全面開(kāi)展。三是創(chuàng)新處臵手段,探索處臵新模式。研究和實(shí)踐一切有利于不良貸款處臵的合法手段,充分借鑒國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)的處臵手段和經(jīng)驗(yàn),采取分散自主處臵和集中批量處臵相結(jié)合,靈活運(yùn)用依法清收、呆賬核銷(xiāo)、以資抵債、表外利息減免、破產(chǎn)清算等常規(guī)處臵手段,積極探索打包出售、分包托管、資產(chǎn)證券化、信托處臵等新模式,提高不良貸款的處臵效率。
(五)積極爭(zhēng)取不良資產(chǎn)處臵的政策支持和法律保障。一是政策支持。建議出臺(tái)相關(guān)政策,提供適當(dāng)財(cái)政支持,由政府引導(dǎo)農(nóng)發(fā)行實(shí)現(xiàn)不良貸款的大規(guī)模處臵,徹底解決不良貸款隱患。二是稅費(fèi)優(yōu)惠。建議比照四大金融資產(chǎn)管理公司的稅收優(yōu)惠政策,對(duì)農(nóng)發(fā)行在處臵不良貸款過(guò)程中給予稅收優(yōu)惠。三是建議以立法的形式規(guī)范政策性銀行不良貸款管理,通過(guò)相關(guān)的法律規(guī)定切實(shí)保護(hù)政策性銀行債權(quán)利益。
(六)加強(qiáng)信貸管理。一是要做到業(yè)務(wù)發(fā)展和不良貸款處臵并重,培育“風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配”的價(jià)值取向,規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為,防止以信貸資本為代價(jià),過(guò)分追求當(dāng)期收益,積累信貸風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)生大量新增不良貸款。二是堅(jiān)持“既有進(jìn),又有退”的信貸策略,嚴(yán)格貸款資格認(rèn)定、客戶(hù)評(píng)級(jí)及授信管理工作,不斷培育鞏固優(yōu)良客戶(hù),果斷淘汰劣質(zhì)客戶(hù)。三是堅(jiān)決杜絕濫用借新還舊,隱匿潛在的貸款風(fēng)險(xiǎn),造成信貸資金的沉淀和損失。
(七)改進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一是延伸監(jiān) 測(cè)深度,拓展監(jiān)測(cè)范圍。貸款質(zhì)量監(jiān)測(cè)要“縱到底,橫到邊”,對(duì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)要直接到經(jīng)營(yíng)行,對(duì)行業(yè)的監(jiān)測(cè)要直達(dá)二級(jí)行業(yè)。要進(jìn)一步細(xì)化對(duì)信貸產(chǎn)品的監(jiān)測(cè),將違約概率和損失率納入監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系,提高信貸風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的科學(xué)性。二是推進(jìn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”,豐富監(jiān)測(cè)內(nèi)容。首先,實(shí)現(xiàn)由對(duì)單一對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)向?qū)Y產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的轉(zhuǎn)變?;谛刨J風(fēng)險(xiǎn)在行業(yè)之間、區(qū)域之間和產(chǎn)品之間的相關(guān)性,運(yùn)用科學(xué)手段判別其相關(guān)程度,從而將單個(gè)行業(yè)、單個(gè)區(qū)域、單個(gè)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)提升到信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè),以便更為科學(xué)、準(zhǔn)確地判斷資產(chǎn)整體風(fēng)險(xiǎn)程度;其次,實(shí)現(xiàn)由單純的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)向風(fēng)險(xiǎn)與收益的整體監(jiān)測(cè)的轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)與收益是信貸資產(chǎn)的正反兩面,只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行綜合分析,才能更為理性地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);再次,基于CM2006系統(tǒng)、開(kāi)發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),集風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、不良資產(chǎn)處臵為一體,運(yùn)用科學(xué)的數(shù)學(xué)計(jì)量模型,整體評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及不良貸款處臵時(shí)機(jī)。
(八)加強(qiáng)不良資產(chǎn)處臵隊(duì)伍和機(jī)構(gòu)建設(shè)。一是要充實(shí)、壯大不良貸款處臵隊(duì)伍,配備足夠的懂法律、懂業(yè)務(wù)、懂技術(shù)的專(zhuān)職人員。二是建立省、市、縣行三級(jí)處臵機(jī)構(gòu),在狠抓清收處臵的同時(shí),應(yīng)加強(qiáng)督導(dǎo),加強(qiáng)與外部有關(guān)同級(jí)部門(mén)的溝通與聯(lián)系,為不良貸款處臵工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。三是制訂、完善不良資產(chǎn)處臵專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法,采取有效的激勵(lì)措施,充分調(diào)動(dòng)信貸人員處臵不良貸款的主動(dòng)性和積極性。
第三篇:打包處置不良貸款經(jīng)驗(yàn)
打包處置不良貸款經(jīng)驗(yàn)
首先,選定擬打包處置不良貸款的范圍,在此基礎(chǔ)上成立調(diào)查小組,對(duì)擬打包處置的不良貸款進(jìn)行盡職調(diào)查。按五級(jí)分類(lèi)形態(tài)分為可疑或損失類(lèi)不良貸款,符合以下六大標(biāo)準(zhǔn)的不良貸款可被納入處置范圍:借款人、擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)停止,已無(wú)償債能力的貸款;借款人、擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況差,短期內(nèi)無(wú)償還能力的貸款;借款人、擔(dān)保人資產(chǎn)狀況復(fù)雜,清理難度大的貸款;借款人、擔(dān)保人外逃、下落不明的貸款;超訴訟時(shí)效貸款;其他可處置的貸款??捎陕?lián)社領(lǐng)導(dǎo)組成兩個(gè)工作組:不良貸款盡職調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)小組、不良貸款處置定價(jià)小組,兩個(gè)小組共同負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)、分工落實(shí)等工作。
盡職調(diào)查的內(nèi)容有:第一,不良貸款的債權(quán)及其從權(quán)利的合法性審查,重點(diǎn)審查催收函件及其回執(zhí)等主張權(quán)利的證明材料;第二,對(duì)債務(wù)人主體資格的調(diào)查,重點(diǎn)調(diào)查債務(wù)人是否被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)、破產(chǎn)、重組、合并、關(guān)閉、停業(yè)等;第三,債務(wù)人的履約能力調(diào)查,重點(diǎn)調(diào)查了債務(wù)人的家庭財(cái)產(chǎn)、債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及還款意愿等方面。
其次,委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所對(duì)擬處置不良貸款進(jìn)行評(píng)估,由資產(chǎn)處置定價(jià)小組確定拍賣(mài)底價(jià),然后提交不良資產(chǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)。確定資產(chǎn)處置定價(jià)小組的以下原則:定價(jià)原則——轉(zhuǎn)讓債權(quán)的定價(jià)堅(jiān)持獨(dú)立性、客觀性、合理性及市場(chǎng)化的原則,形成科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn),盡量做到能被交易各方認(rèn)可和接受;回避原則——不良貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓堅(jiān)持回避原則,下列人員應(yīng)進(jìn)行回避:與擬轉(zhuǎn)讓不良貸款債權(quán)的債務(wù)人、關(guān)聯(lián)責(zé)任人或買(mǎi)受意向人有親屬或其他利害關(guān)系的,擬轉(zhuǎn)讓不良貸款的貸款責(zé)任人或與其他有利害關(guān)系的,其他可能直接或間接影響定價(jià)結(jié)果的;保密原則——嚴(yán)禁打包處置前、打包損失部分核銷(xiāo)后向外界泄露處置的有關(guān)內(nèi)容,以免造成打包處置工作的被動(dòng)。
最后,公開(kāi)拍賣(mài),轉(zhuǎn)讓差額部分按照規(guī)定申報(bào)核銷(xiāo)。努力做到評(píng)估價(jià)格合理、拍賣(mài)過(guò)程無(wú)瑕疵,確保整個(gè)打包處置過(guò)程的合規(guī)合法。根據(jù)需要可設(shè)立專(zhuān)職清收機(jī)構(gòu),加強(qiáng)核銷(xiāo)后管理。由此確保了訴訟的時(shí)效。要克服“一核了之”的錯(cuò)誤觀念,按照“賬銷(xiāo)、案存、權(quán)在”的原則,落實(shí)清收或管理人員的責(zé)任。定期外核和催收、定期監(jiān)測(cè)已核銷(xiāo)貸款單位動(dòng)態(tài),按規(guī)定定期催收貸款,防止已核銷(xiāo)貸款喪失訴訟時(shí)效。
運(yùn)用此種方法,截至今年5月底,該縣級(jí)聯(lián)社不良貸款余額10576.68萬(wàn)元,較年初下
第四篇:不良貸款處置的經(jīng)驗(yàn)
不良貸款處置經(jīng)驗(yàn)
農(nóng)村信用社不良貸款形成的主要原因是多年來(lái)形成的不良信用風(fēng)氣的影響,這種不良風(fēng)氣就像“瘟疫”一樣在社會(huì)上“傳播”、形成不少貸戶(hù)惡意逃債、賴(lài)賬的發(fā)生。要想解決不良貸款清收難的問(wèn)題,我們只有從在社會(huì)上樹(shù)立良好的信用風(fēng)氣入手,樹(shù)立講文明、守信用的模范貸戶(hù),使社會(huì)上人人講信用,爭(zhēng)做講文明守信用的模范。讓那些賴(lài)賬戶(hù)、逃債戶(hù)像過(guò)街的老鼠人人喊打。只有樹(shù)立這種良好的信用風(fēng)氣的“大氣候”,才能更好的解決不良貸款清收難的問(wèn)題。隨著農(nóng)村信用社清收盤(pán)活不良貸款的不斷深入,清收盤(pán)活難度不斷加大,困難不斷增多,不良貸款余額占比下降緩慢,制約了信貸資金的高效使用,限制了農(nóng)村信用社的支持力度和發(fā)展。為使信貸資金正常循環(huán),充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用,就必須認(rèn)真分析不良貸款形成的原因,找到“癥狀”所在,針對(duì)清收盤(pán)活難點(diǎn),尋找化解良法,除去侵蝕在農(nóng)村信用社肌體上的不良病源,使農(nóng)村信用社健康發(fā)展,為支持新農(nóng)村建設(shè)提供金融支持,共創(chuàng)誠(chéng)信文明的和諧社會(huì)。
一、弄懂不良貸款產(chǎn)生的原因。我縣信用社不良貸款形成原因有以下幾點(diǎn):歷史遺留因素:是信用社與農(nóng)行脫鉤后,大部分政策性貸款,如:政府指令性貸款、本由財(cái)政負(fù)擔(dān)的資金等由信用社來(lái)承擔(dān)形成的不良貸款;信貸管理因素:一是以前信用社風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),目前大量不良貸款的產(chǎn)生和金融維權(quán)難皆是幾年前管理不到位,貸款審批制度和“三查”制度沒(méi)有落到實(shí)處的集中暴露;二是信貸約束機(jī)制不健全,管理不規(guī)范,個(gè)別信貸人員素質(zhì)低下,違規(guī)放貸形成不良貸款;社會(huì)環(huán)境因素:一是社會(huì)信用制度薄弱造成貸戶(hù)信用觀念談薄,甚至惡意拖欠貸款、逃廢信用社債務(wù);二是體制變革、吊銷(xiāo)執(zhí)照等因素造成企業(yè)無(wú)法償貸造成不良貸款的產(chǎn)生;政策性因素:一方面政府部門(mén)承擔(dān)著承辦公用事業(yè)的責(zé)任。由于財(cái)政收入少,需要資金時(shí),政府部門(mén)沒(méi)有借款資格,政府部門(mén)采取了以干部個(gè)人名義借款,政府部門(mén)使用的現(xiàn)象,但貸政府部門(mén)無(wú)力償還,形成不良貸款;另一方面政府干預(yù)貸款,政府為完成即定的任務(wù)和目標(biāo),干預(yù)信用社信貸資金投放,使信用社發(fā)放了一些不合規(guī)貸款,導(dǎo)致不良貸款的產(chǎn)生。
二、改進(jìn)清收方法。
集中清收。近年來(lái),我們一線信貸人員盡管非常盡職,他們說(shuō)破了嘴,磨破了腿還是效果不佳,這是不良信用風(fēng)氣在作怪。我們可以采取集中人員清收的辦法,利用人與人之間免費(fèi)“宣傳車(chē)”,制造強(qiáng)大的清收聲勢(shì),讓那些賴(lài)賬、逃債戶(hù)在社會(huì)輿論的壓力下而主動(dòng)歸還貸款
依法清收。依法清收是信用社必要而且十分有效的清收措施。在目前存在不良信用風(fēng)氣大氣候下,對(duì)那些惡意逃債、賴(lài)賬戶(hù),只有依法清收、殺一敬百,才能收到較好的效果。依法清收也是對(duì)信貸人員工作質(zhì)量的考驗(yàn),從而堵塞違規(guī)、違法放貸的漏洞。我們要積極配合公安、司法機(jī)關(guān)搞好依法清收工作。張榜清收;對(duì)于那些賴(lài)賬戶(hù),我們可以在其所住地采取張榜的方式,出他們不守信用的丑,讓他們感到賴(lài)賬讓周?chē)娜丝床黄?,制造他們心里的壓力,以促使他們歸還欠款。逐步在社會(huì)上形成講信用光榮,賴(lài)賬可恥的風(fēng)氣。
三、強(qiáng)化責(zé)任和激勵(lì)機(jī)制。
將不良貸款清收工作納入年終工作目標(biāo)綜合考評(píng),對(duì)協(xié)助清收工作實(shí)行問(wèn)責(zé)制,明確協(xié)助清收工作目標(biāo)、階段任務(wù),嚴(yán)格按照目標(biāo)任務(wù)分階段進(jìn)行考核。對(duì)沒(méi)有按期完成不良貸款協(xié)助清收任務(wù)的,給予通報(bào)批評(píng),并追究有關(guān)的責(zé)任;對(duì)協(xié)助清收過(guò)程中出現(xiàn)的肆意阻擾、消極應(yīng)付、弄虛作假、打擊報(bào)復(fù)等行為,要堅(jiān)嚴(yán)懲;對(duì)完成或超額完成協(xié)助清收任務(wù)的部門(mén)或單位,由各聯(lián)社對(duì)收回不良貸款進(jìn)行統(tǒng)一給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第五篇:不良貸款資產(chǎn)處置主要處置方法
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曾今國(guó)有商業(yè)銀行的降低不良貸款率主要利用三種方法:
1、剝離不良資產(chǎn)
早在1999年,我國(guó)政府成立了信達(dá)、東方、長(zhǎng)城、華融四大資產(chǎn)管理公司為四大國(guó)有商業(yè)銀行剝離1.4萬(wàn)億不良資產(chǎn)。但是,在處置不良資產(chǎn)的同時(shí),新的不良貸款又不斷產(chǎn)生。于是,2003年,工商銀行、建設(shè)銀行分別與世界著名投資銀行高盛、摩根士坦利合作進(jìn)行第二次不良貸款剝離。接著,為配合中國(guó)銀行和建設(shè)銀行改制上市,2004年,政府又幫助兩家銀行剝離了2700億不良資產(chǎn)。
剝離不良資產(chǎn)堪稱(chēng)商業(yè)銀行不良貸款的“外科手術(shù)”,具有見(jiàn)效快、短期療效好的特點(diǎn)。然而,它只是把不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行的賬面上移除,并不能真正減少新不良貸款的產(chǎn)生。
2、高利差
自1996年以來(lái),政府實(shí)行高貸款利率、低存款利率的高利差政策,人民銀行連續(xù)8次調(diào)低存款利率。高利差政策增加了商業(yè)銀行的利潤(rùn),以消化不良貸款。
但是高利差政策有三個(gè)弊端:一是消化不良貸款速度太慢;二是犧牲存款者利益;三是容易誘發(fā)商業(yè)銀行的投機(jī)行為,為追求利潤(rùn),過(guò)度擴(kuò)大信貸規(guī)模。
3、擴(kuò)大信貸規(guī)模
商業(yè)銀行擴(kuò)大信貸規(guī)模既可以利用高利差政策獲取利潤(rùn),還可以增加不良貸款率的分母,起到稀釋不良貸款的作用。但在事實(shí)上,目前確實(shí)導(dǎo)致了信貸規(guī)模的過(guò)度擴(kuò)張。
處置不良貸款方法及分析(處置效果及處置的時(shí)間、速度兩方面比較)
1.資產(chǎn)重組。近年來(lái),國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)一些具有重組價(jià)值的大中型國(guó)有企業(yè)的不良貸款進(jìn)行處置時(shí),往往首先對(duì)這些企業(yè)的資產(chǎn)(包括債務(wù))進(jìn)行重組,目的是為處置不良貸款構(gòu)建一良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)。對(duì)銀行來(lái)講,用這種方式處置不良貸款方式的最明顯優(yōu)點(diǎn)是:銀行 可以獲得提高債權(quán)價(jià)值回收率的選擇權(quán),從而減少不良貸款的損失;同時(shí),企業(yè)經(jīng)營(yíng)得到改善,而政府花錢(qián)不多。這些優(yōu)點(diǎn),可以用波蘭75 %以上的企業(yè)不良貸款以資產(chǎn)重組方式處置的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)內(nèi)銀行相關(guān)的成功案例證明。然而,這種處置不良貸款的方式需要:第一,銀行擁有高素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)豐富的資產(chǎn)重組人才。而現(xiàn)實(shí)是,目前我國(guó)大部分商業(yè)銀行嚴(yán)重缺乏這類(lèi)人才。第二,相關(guān)的法律保障。例如,允許商業(yè)銀行持有企業(yè)股權(quán)。但是,由于我國(guó)目前實(shí)行的是“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”管理體制,現(xiàn)行的《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行在境內(nèi)不能投資持股,所以,商業(yè)銀行--------------------------精品
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在以處置不良貸款為目的的資產(chǎn)重組過(guò)程中,只能以“顧問(wèn)”的方式介入,而不能以“股東”的方式介入。這樣,如果企業(yè)在重組過(guò)程中發(fā)生違約或“機(jī)會(huì)主義”行為時(shí),銀行就處于不利的地位。第三,銀行承擔(dān)資產(chǎn)重組失敗、從而導(dǎo)致貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行并不能事前對(duì)資產(chǎn)重組后可能出現(xiàn)的各種情況做出完全的評(píng)估。總之,資產(chǎn)重組方式雖然為國(guó)有銀行控制不良貸款損失提供了新的選擇空間,但這種方式有著很高的時(shí)間成本和制度成本。
2.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。銀行使用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的方式處置不良貸款的具體形式有兩種:銀行直接持股和通過(guò)其他機(jī)構(gòu)如資產(chǎn)管理公司持股。由于受現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》的約束,我國(guó)銀行一般都是通過(guò)其他機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)債權(quán)向股權(quán)的轉(zhuǎn)化。對(duì)銀行而言,假設(shè)企業(yè)的還款能力弱主要是由于資本結(jié)構(gòu)不合理,而企業(yè)仍有還款的潛力,債轉(zhuǎn)股可能會(huì)減少銀行不良貸款的損失,甚至可以將不良貸款轉(zhuǎn)化為正常貸款。但是,銀行如何判斷和證實(shí)借款企業(yè)是否滿足債轉(zhuǎn)股的條件,如何解決控股不控權(quán)問(wèn)題,如何保證企業(yè)在緩解債務(wù)負(fù)擔(dān)后能夠?qū)崿F(xiàn)正常經(jīng)營(yíng),如何解決商業(yè)銀行的股權(quán)退出的渠道,等等,是事先難以完全確定的,或是在現(xiàn)行制度環(huán)境下不能確定的。這意味著,債轉(zhuǎn)股雖然能使銀行得到間接控制企業(yè)的權(quán)利,但是信息成本較高,處置不良貸款的時(shí)間成本高。
3.不良貸款出售。不良貸款出售是指銀行通過(guò)市場(chǎng)把不良貸款直接轉(zhuǎn)讓給其他投資者。出售的具體方式包括招投標(biāo)、協(xié)議、競(jìng)價(jià)和拍賣(mài)等。這種方式的好處是銀行能夠一次性剝離不良貸款,在較短的時(shí)間內(nèi)直接收回現(xiàn)金流量。而且,這種方式的透明度高,交易雙方的成本收益 分?jǐn)偨Y(jié)構(gòu)相對(duì)清晰,信息成本相對(duì)較低。但是,不良貸款出售需要一個(gè)過(guò)程,需要發(fā)達(dá)的機(jī)構(gòu)投資者市場(chǎng)和公開(kāi)準(zhǔn)確的信息披露,而這些往往是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌國(guó)家(包括我國(guó))所缺乏的。采用這種方式處置不良貸款時(shí),國(guó)有銀行還必須解決的另一個(gè)關(guān)鍵性難題,就是如何找到一個(gè)交易雙方都可以接受的價(jià)格。國(guó)內(nèi)外的經(jīng)驗(yàn)表明,由于市場(chǎng)投資者和銀行對(duì)不良貸款的定價(jià)通常會(huì)存在較大的分歧,因此,銀行往往對(duì)要出售的不良貸款打一個(gè)很大的價(jià)格折扣,才能使市場(chǎng)投資者接受。此外,我國(guó)商業(yè)銀行在拍賣(mài)抵債資產(chǎn)時(shí),還要上繳20 %的所得稅和大約5 %的拍賣(mài)費(fèi)。這種方式的好處是現(xiàn)金回收速度快,交易透明度高,但要承擔(dān)較高的價(jià)值損失和交易成本。
4.證券化。指將不可交易的間接信用工具轉(zhuǎn)化為可交易的直接信用工具。這里是指將不良貸款證券化?;咀龇ㄊ?銀行先將不良貸款集中,然后重新分割組合,再將其轉(zhuǎn)賣(mài)給市場(chǎng)投資者,從而使此項(xiàng)(或此組)不良貸款在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上消失。對(duì)商業(yè)銀行來(lái)講,不良貸款證券化的好處是可以引入新的資金來(lái)處置不良貸款,也可以加快處置不良貸款的速度。但是,國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明,能夠成功實(shí)施證券化處理并在二級(jí)市場(chǎng)出售的不良貸款,主要是有房地產(chǎn)抵押的不良貸款,因?yàn)檫@種不良貸款的價(jià)值相對(duì)完好,現(xiàn)金流也相對(duì)清晰穩(wěn)定。我國(guó)國(guó)有銀行的不良貸款中大部分是信用貸款,而且相當(dāng)部分的貸款合約要素不全,有房地產(chǎn)抵押的不良貸款所占比例很小。這種貸款的結(jié)構(gòu)和類(lèi)型很難滿足證券化過(guò)程中市場(chǎng)投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求,因此,很難對(duì)這類(lèi)不良貸款進(jìn)行證券化處理。
5.合資經(jīng)營(yíng)(Partnership)。簡(jiǎn)單講,合資經(jīng)營(yíng)就是由不良貸款的交易雙方共同出資設(shè)立一個(gè)“合作公司”或“合伙公司”來(lái)處置不良貸款?!昂献鞴尽比粘=?jīng)營(yíng)由投資方全面負(fù)責(zé),按股份分享不良貸款處置收益。在我國(guó),華融資產(chǎn)管理公司率先于2002 年宣布與美國(guó)摩根斯坦利和高盛公司分別設(shè)立了兩家專(zhuān)門(mén)處置不良貸款的合作公司。我國(guó)商業(yè)銀行為了規(guī)避現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》的約束,采用了一種變通的方式,即用合作協(xié)議的方式與投資者共同經(jīng)營(yíng)不良--------------------------精品
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貸款。這種交易結(jié)構(gòu)實(shí)際上是交易雙方節(jié)約信息成本和交易成本的一種制度性反應(yīng)。因?yàn)?在不良貸款交易中,交易雙方的信息往往不對(duì)稱(chēng),銀行難以確切地知道所有的潛在收購(gòu)者和他們的出價(jià),收購(gòu)者也難以證實(shí)銀行是否充分地披露了不良貸款的真實(shí)信息。此外,交易雙方對(duì) 不良貸款價(jià)值的未來(lái)變動(dòng)所擁有的信息也是不充分的。用合伙公司這種合約安排替代不良貸款出售合約,可以節(jié)約處置不良貸款的信息成本和交易成本。因?yàn)樵谄髽I(yè)內(nèi)部,信息可以被更現(xiàn)成地交換,雙方也更愿意合作。我國(guó)商業(yè)銀行選擇這種方式處置不良貸款的主要原因是,采取這種方式可以馬上得到一個(gè)折價(jià)收益(即將不良貸款折價(jià)賣(mài)給投資者),然后通過(guò)將有剩余價(jià)值的不良貸款折股參與合作協(xié)議(或合資公司),又可以得到股權(quán)收益,從而提高了處置不良貸款的整體效益。這種方式的優(yōu)越性可以從韓國(guó)處置不良貸款的成功經(jīng)驗(yàn)得到印證。相對(duì)前述幾種不良貸款處置方式,合資經(jīng)營(yíng)這種交易結(jié)構(gòu)能夠較好地兼顧國(guó)有商業(yè)銀行在處置不良貸款時(shí)面臨著的時(shí)間約束和價(jià)值約束之間的矛盾。但是,這種交易結(jié)構(gòu)有著較高的簽約成本和制度供應(yīng)成本。
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