第一篇：關于處置不良貸款的若干探討定稿

關于不良資產(chǎn)處置的若干探討

劉文治

摘要：2004年，中國銀監(jiān)會決定全部轉(zhuǎn)入貸款五級分類定義，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。從以往經(jīng)驗來看，聯(lián)社對于不良資產(chǎn)的處置通常采用分散處置模式，即由聯(lián)社自己解決問題資產(chǎn)。

關鍵字： 銀行業(yè) 不良資產(chǎn)處置 清收

近期，中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng)發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，我國銀行業(yè)不良貸款規(guī)模已經(jīng)超過了 1.4 萬億，同時受經(jīng)濟周期和經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整的影響，我國銀行業(yè)不良率在加速提升，不良貸款增速進一步加快，2014 年不良貸款增速超過了 20%。我們估計 2016 年我國銀行業(yè)不良貸款規(guī)模將超過 2 萬億。

與此同時，我農(nóng)信社作為縣域、村鎮(zhèn)金融主力軍，不良貸款也深受國內(nèi)金融大環(huán)境之影響，總額居高不下且有逐年增高之勢。尤其是我聯(lián)社不良貸款總額在七縣一市各信用聯(lián)社行列名列前茅，在一定程度上影響了企業(yè)創(chuàng)收和員工薪酬，成為信用聯(lián)社發(fā)展和改制的一大瓶頸。據(jù)風險部統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至目前，我信用聯(lián)社不良貸款總額高達4.7億元人民幣，較年初上升約45％，清收進度緩慢并且效率不高，難度極大，清收工作不盡如人意。

一、不良資產(chǎn)綜述

（一）相關概念介紹

我國在推行貸款五級分類之前，基本是按照財政部金融企業(yè)財務會計制度，貸款被劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款四類，后三類合稱為不良貸款(簡稱“一逾二呆”)。2002年，中國人民銀行要求全面推行貸款五級分類方法。2004年，中國銀監(jiān)會決定全部轉(zhuǎn)入貸款五級分類定義，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失貸款，后三類貸款合稱為不良貸款。為保證不良資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實性和透明度，從2004年開始，不良資產(chǎn)按五級分類法由銀監(jiān)會每季度在其網(wǎng)頁正式發(fā)布。每家銀行的年報必須按照銀監(jiān)會信息披露法規(guī)如實披露。由于我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構比較單一，主要集中在貸款這一資產(chǎn)項目，因此本文所指的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款。

(二)訴訟時效

不良資產(chǎn)清收的訴訟時效為2年，2年之內(nèi)可以因法定事由而中止、中斷、延長。中斷與銀行催收密切相關。中斷即已經(jīng)過的訴訟實效歸于消滅，從中斷時起重新起算訴訟時

效。《民法通則》140條規(guī)定了訴訟時效中斷的事由，包括：(1)起訴。此所謂起訴，還包括申請發(fā)支付令、申請仲裁；(2)以其他方式主張權利。包括通知、催告義務人履行義務；(3)借款人同意履行義務。包括借款人承認債務，要求緩期履行，提供擔保等等。

我聯(lián)社在實踐中催收具體做法：

1、由信貸員提前告知（打電話）借款人或者擔保人貸款到期日并要求提前還清本息；

2、上門催收并要求借款人在我行的催收函上簽字蓋章。若催收函未能加蓋公章，其有權簽字人應是企業(yè)的法定代表人或經(jīng)過書面授權的內(nèi)部職工；

3、對于催收無果，貸款已逾期的貸戶，經(jīng)由本社貸款審批委員會研究并上報聯(lián)社酌情予以起訴，強制執(zhí)行。

（三）、國內(nèi)以及我聯(lián)社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀 １、國內(nèi)現(xiàn)狀

2010-2014年中國銀行業(yè)不良貸款規(guī)模和增速

2012-2015年中國商業(yè)銀行不良率（%）

２、臨夏縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社現(xiàn)狀

（四）不良資產(chǎn)的形成原因

（1）宏觀經(jīng)濟政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟起伏劇烈。

我國宏觀調(diào)控經(jīng)歷了從計劃和財政調(diào)控為主，轉(zhuǎn)向以金融貨幣調(diào)控為主；投資模式也由原先的計劃財政主導型直接投資模式，轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑谥鲗烷g接投資模式。產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整和升級中，許多國有企業(yè)關、停、并、轉(zhuǎn)，以及國有企業(yè)的虧損、兼并、破產(chǎn)等形成的不良債務轉(zhuǎn)化為銀行的不良貸款。

（2）貸款審批機制不完善，監(jiān)管乏力。

農(nóng)村信用社經(jīng)營方式存在一些體制上的、管理上和技術上的缺陷。主要體現(xiàn)在改革滯后，經(jīng)營機制不適應市場經(jīng)濟的發(fā)展，缺乏利潤目標約束、內(nèi)部風險控制制度，貸款項目評估和審查制度比較薄弱，財務會計制度不規(guī)范、信息披露制度不完善，以及人事制度僵化等，使其安全性、流動性、效益性的經(jīng)營原則難以落實到位。甚至長期存在冒名貸款和貸款用途不符等現(xiàn)象，直接導致不良貸款的產(chǎn)生

（3）社會信用意識淡薄，企業(yè)盲目擴張。

一方面由于服務對象多為農(nóng)民，文化程度低，甚至很多客戶沒有接受過學校教育，信用保護意識極度匱乏，不懂得征信記錄的重要性，很多情況下對于貸款逾期行為不夠重視，抱有僥幸心理，認為能逃過債務，更有甚者對于逾期債務置之不理。

另一方面，伴隨市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，聯(lián)社信貸規(guī)模水漲船高，與聯(lián)社實際情況脫軌，存在一定程度上的存貸比失調(diào)的現(xiàn)象，潛在的為將來發(fā)展埋下隱患。

（4）清收力度不夠強

當前，金融機構業(yè)務創(chuàng)新活躍，但也出現(xiàn)了違規(guī)經(jīng)營和金融風險在各個行業(yè)傳遞與擴散的情況，而金融監(jiān)管的法規(guī)建設和操作方式相對滯后，難以及時防范和化解金融風險。我國在經(jīng)濟快速發(fā)展過程中，注重了信用規(guī)模的擴張，但忽視了社會信用體系的基礎建設。借債不還，銀行難以保全資產(chǎn)。在過去很長一段時間，聯(lián)社對于不良資產(chǎn)的清收工作不夠重視，聽之任之。信貸員催收不力，有些甚至不聞不問。對于符合強制執(zhí)行的不良貸款沒有及時執(zhí)行，日積月累，不良規(guī)模急劇壯大，清收工作捉襟見肘。

二、不良資產(chǎn)處置

不良資產(chǎn)的處置有分散處置與集中處置兩種模式，我聯(lián)社通常采用分散處置模式，即由信用聯(lián)社自己解決問題資產(chǎn)。

上個月我聯(lián)社貸款分管副主任馬志勇同志、市場部經(jīng)理徐曉峰同志和風險部經(jīng)理張文智同志參加了農(nóng)信社臨夏州稽核審計中心主辦的關于清收不良貸款工作動員會后，我縣聯(lián)

社黨委、政府高度重視，周密安排部署，營造良好氛圍，形成工作合力，縣聯(lián)社清收不良貸款工作全面鋪開。根據(jù)縣聯(lián)社要求，每個基層網(wǎng)點會計負責與每周十二點前上報不良貸款收回情況，及時掌握動態(tài)數(shù)據(jù)。

實施農(nóng)信社銀行化改革既是貫徹落實上級的安排部署，更是打造縣域經(jīng)濟金融支撐、促進縣域經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展的重要舉措，我縣聯(lián)社充分認識其目的意義，高度重視，通過各種形式加大宣傳力度，營造濃厚氛圍，促進農(nóng)商行組建和不良貸款清收工作順利推進。具體做法列舉如下

第一，采取催收追討、訴訟等手段依法收貸。

對不按規(guī)定歸還貸款的債務人，進行必要的信貸制裁或依法起訴。對資不抵債，不能償還債務的企業(yè)依法破產(chǎn)，按規(guī)定條件、程序沖銷呆賬。譬如，對于逾期的小額信用貸款，先由信貸員電話通知到期時間并敦促及時還清本息，催收無果的直接上門調(diào)查，必要時依法提起訴訟；對于保證貸款，提前告知擔保人到期時間，電話催收，催收無果的告知其連帶責任，直至上門催收；對于抵押貸款，提前告知其貸款逾期的后果，符合一定條件的執(zhí)行抵押物變現(xiàn)等。因我聯(lián)社絕大多數(shù)網(wǎng)點深入鄉(xiāng)鎮(zhèn)村莊，服務群體多為農(nóng)民，信用質(zhì)量不高且很少有抵押物有利于變現(xiàn)清償，導致轄內(nèi)絕大多數(shù)貸款為保證貸款，處置方式單一，催收追討效果不明顯，清收難度異常巨大。

第二，提高群眾的信用防范意識，建立健全貸款審批機制和不良貸款監(jiān)管機制，防止產(chǎn)生更多新的不良貸款。

大力加強信用知識宣傳，提高民眾對于征信記錄的愛惜意識。建立健全貸款管理責任制度，包括貸款風險責任制度、審貸分離制度、貸款“三查”制度及貸款抵押制度等，使新增貸款建立在嚴格風險管理的基礎上

第三，精確掌握金融相關法律法規(guī)，使得不良貸款處置有法可依。

在全社會大力普及宣傳金融法律知識，真正樹立金融法治觀念。法律要適應金融創(chuàng)新的發(fā)展。金融創(chuàng)新是當今金融業(yè)的一大特色，《商業(yè)銀行法》應對商業(yè)銀行的經(jīng)營尤其是創(chuàng)新的經(jīng)營行為作出補充規(guī)定和相應的支持。對《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔保法》《貸款通則》等法律法規(guī)進行系統(tǒng)的學習，從法律上明確商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的主體地位和自主權利，并賦予其更多的處置不良資產(chǎn)的途徑和手段。

第二篇：不良貸款清收處置初探

不良貸款清收處臵工作探析

2004年，國務院第57次常務會議后，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行陸續(xù)開辦新業(yè)務，我行由單純的糧棉油業(yè)務拓展到涉農(nóng)領域業(yè)務，為農(nóng)發(fā)行的發(fā)展帶來了新機遇。傳統(tǒng)的糧油購銷企業(yè)由于歷史原因包袱較重，隨著糧食市場改革進一步深化，國有糧食企業(yè)在改制過程中將包袱轉(zhuǎn)移到了農(nóng)發(fā)行，使得政策性貸款不良貸款比重較大，同時由于發(fā)展業(yè)務心切，加之長期從事糧棉油業(yè)務的影響，在評估、調(diào)查不太熟悉的情況下，簡評估、粗調(diào)查，使一些貸款條件不成熟的項目進入了農(nóng)發(fā)行門檻，以致使部分企業(yè)貸款形成了不良。

一、不良貸款成因分析

1、長期以來，農(nóng)發(fā)行按照政策支持糧、棉保護價收購或準政策性收購，企業(yè)虧損掛賬多，使我行背上了沉重的掛賬包袱。同時不良的信用環(huán)境也助長了企業(yè)弄虛作假騙貸，甚至私自售糧挪用銀行貸款的行為。

2、貸款運行機制不完善。農(nóng)發(fā)行作為政策性銀行，承擔著支持糧棉收購這一關系國計民生的戰(zhàn)略任務，在當前中央和全國上下致力于建設和諧社會和新農(nóng)村的背景下，不能出現(xiàn)新的糧食、棉花“賣難”問題，否則，農(nóng)發(fā)行難辭其咎。但目前的社會信用、金融信用及失信制裁體系尚未成熟，尤其對控制企業(yè)擠占挪用收購資金問題缺乏具體有效的政策制約，企業(yè)失信、違約成 本也太低。企業(yè)出現(xiàn)違規(guī)后，農(nóng)發(fā)行沒有可以用以進行有效處罰的手段，也沒有一個政府部門能夠立即“站出來”牽頭主持予以處理，農(nóng)發(fā)行僅有的停貸措施又不能輕易使用。

3、從目前武威分行情況看，國有糧食企業(yè)改制后，企業(yè)經(jīng)營觀念還沒有得到徹底轉(zhuǎn)變，從目前情況看，部分企業(yè)的改制，無非是原來企業(yè)的“翻版”，與新的形勢下農(nóng)發(fā)行新的信貸營銷管理觀念存在著不相適應的問題。部分國有糧食購銷企業(yè)抱守固有觀念，缺乏競爭意識、危機意識，滿足于傳統(tǒng)的購銷業(yè)務，不適應當前的市場化經(jīng)濟體制。在此情況下，國有糧食購銷企業(yè)作為農(nóng)發(fā)行的貸款客戶，農(nóng)發(fā)行必然成為執(zhí)行政策和防范風險的雙重被動者，如果嚴格按照企業(yè)風險承受能力發(fā)放貸款，全市相當一部分國有糧油購銷企業(yè)因不具備貸款條件而難以取得貸款，可能引發(fā)農(nóng)民“賣糧難”問題；如果降低貸款條件又可能助長企業(yè)非理性經(jīng)營等行為，就可能進一步加大信貸風險。

4、受市場影響，借款人可能是內(nèi)部經(jīng)營不善、產(chǎn)品市場萎縮，虧損嚴重，企業(yè)資不抵債，故意逃廢銀行債務，缺乏還款意識。

二、當前不良貸款清收處臵工作的現(xiàn)狀及難點

（一）國有糧食購銷企業(yè)經(jīng)營舉步維艱，不良貸款現(xiàn)金清收難度加大。長期以來，農(nóng)發(fā)行的貸款主體集中在國有糧食購銷企業(yè)。隨著糧食購銷體制改革的深化，多數(shù)國有糧食購銷企業(yè)經(jīng)營基本停滯，已無清收潛力。其余正常經(jīng)營的企業(yè)由于受國家宏觀 調(diào)控政策、糧棉油市場價格、自身經(jīng)營機制等多種因素制約，經(jīng)營利潤微薄，自身消化能力有限，不良貸款現(xiàn)金清收難度越來越大。

（二）不良貸款處臵手段單一。目前，國有商業(yè)銀行及金融資產(chǎn)管理公司處臵不良貸款的手段有依法清收、以物抵債、債務重組、債權轉(zhuǎn)股權、打包出售、資產(chǎn)證券化、信托處臵、破產(chǎn)清算等。而農(nóng)發(fā)行不良貸款處臵手段僅局限于現(xiàn)金清收、呆賬核銷、以物抵債及表外欠息減免。手段的單一性嚴重制約著農(nóng)發(fā)行不良貸款的清收處臵進度。

（三）監(jiān)管不力，致使農(nóng)發(fā)行喪失最佳處臵時機。一是少數(shù)行仍存在“重貸輕管”的現(xiàn)象，貸后監(jiān)管工作薄弱，不能及時發(fā)現(xiàn)貸款使用和企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風險。二是極少數(shù)行為了完成不良貸款“雙降”和收息任務，放新收舊，掩蓋了貸款的真實風險。當企業(yè)經(jīng)營和支付發(fā)生危機時，已錯過了清收處臵的最佳時機。

（四）信貸資產(chǎn)的法律保護缺失。主要表現(xiàn)在：一是雖然國有糧食購銷企業(yè)的主渠道作用淡化，但作為政策性的國有糧食購銷企業(yè)，依托國家賦予其糧食購銷的特權，資金運用仍存在一定的隨意性，使得政策性信貸資金安全難以得到保障，這也是農(nóng)發(fā)行信貸資金被擠占挪用的根源所在。二是在國有糧食企業(yè)改制過程中，農(nóng)發(fā)行債權的法律保護相對薄弱，農(nóng)發(fā)行對企業(yè)改制過程中的經(jīng)營活動缺乏有效的法律監(jiān)督依據(jù)。三是出于對社會穩(wěn)定等 政治因素的考慮，地方政府和司法部門對地方利益的偏袒現(xiàn)象仍然存在。農(nóng)發(fā)行主張債權，依法起訴后，往往是贏了官司贏不了錢，保全信貸資產(chǎn)顯得尤為艱難。

（五）以物抵債難，變現(xiàn)更難。一是在借款人和擔保人無力償還到逾期貸款時，銀行為保全信貸資產(chǎn)，不得不降低以物抵債的門檻，導致其接受的抵債資產(chǎn)存在先天缺陷。如接受的房地產(chǎn)缺乏權屬證明，不具備法定轉(zhuǎn)讓條件；有的抵債資產(chǎn)產(chǎn)權不明確，存在糾紛，根本無法處臵變現(xiàn)等。二是評估機構在自身利益的驅(qū)動下，高估抵債資產(chǎn)的價值，使銀行在收取抵債資產(chǎn)時就蒙受了潛在的損失。三是由于接受的抵債資產(chǎn)大多質(zhì)次價高，在處臵變現(xiàn)上涉及部門多，手續(xù)繁雜，抵債資產(chǎn)變現(xiàn)極其困難。四是銀行受經(jīng)營范圍的制約，在收取抵債資產(chǎn)后，在規(guī)定時期內(nèi)被動處臵變現(xiàn)，無法對抵債資產(chǎn)商業(yè)價值進行充分的調(diào)查論證和信息披露，使銀行在處臵抵債資產(chǎn)時失去部分應得的收益。

（六）稅收政策、法律法規(guī)支持不夠，加大了不良資產(chǎn)處臵成本和難度。一是在不良資產(chǎn)處臵上，農(nóng)發(fā)行與資產(chǎn)管理公司享受著不平等的政策待遇。資產(chǎn)管理公司在處臵抵債資產(chǎn)時享受免征增值稅、營業(yè)稅、契稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等多項優(yōu)惠。而農(nóng)發(fā)行在不良資產(chǎn)處臵上優(yōu)惠政策很少，在接受和處臵抵債資產(chǎn)時重復征稅，不良貸款處臵成本較大。如抵債資產(chǎn)從取得到處臵變現(xiàn)，需要交納的稅費多達10余種，占抵債資產(chǎn)價值的20%～40%。二是不良資產(chǎn)處臵面臨諸多法律問題。惡意逃廢銀行債務 是形成不良貸款的主要原因，而目前法律尚未明確惡意逃廢債務的行為人該承擔怎樣的法律責任，對其缺乏有效的約束、制裁，隱匿、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)行為屢有發(fā)生，使不良貸款有效處臵難以實現(xiàn)。

（七）風險監(jiān)測體系不夠完善。主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)測深度不夠，缺乏對客戶所處行業(yè)及二級行業(yè)的監(jiān)測，缺乏對跨地區(qū)、跨行業(yè)的集團客戶的監(jiān)測。二是監(jiān)測內(nèi)容單一，缺乏對各個行業(yè)、各類貸款產(chǎn)品的違約概率和貸款損失率的監(jiān)測。三是監(jiān)測手段滯后，缺乏一套完整的信貸風險監(jiān)測預警系統(tǒng)。

（八）專業(yè)人才匱乏。農(nóng)發(fā)行在如何挖掘不良貸款的內(nèi)在潛力和外部資源等方面尚未培養(yǎng)起自己的專業(yè)隊伍，缺乏精通不良貸款處臵技術和操作的專業(yè)人才。

三、不良貸款清收處臵的對策建議

（一）突破思想束縛，樹立正確的經(jīng)營理念。一是樹立在發(fā)展中化解不良貸款的理念。要引導各級行樹立“以營銷促發(fā)展”的經(jīng)營理念，充分挖掘客戶資源，大力培育優(yōu)質(zhì)客戶群，以新增優(yōu)良資產(chǎn)來稀釋、降低不良貸款占比，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構。二是樹立不良貸款商業(yè)化經(jīng)營的理念。在不良貸款清收處臵中，要把不良貸款當作一種資源來開發(fā)與經(jīng)營，通過對不良貸款企業(yè)和擔保人的生產(chǎn)經(jīng)營、擔保情況、償債能力的盡職調(diào)查，梳理分類，按照“依法合規(guī)、審處分離、集體決策、規(guī)范操作”的原則，制定處臵流程和方案，采取合適的處臵方式，將不良貸款損失降到最低程度。三是堅持業(yè)務發(fā)展和風險防控工作并重。按照“雙降 工作導向不偏離，決心不動搖，力度不減弱”的要求，抓住業(yè)務拓展的機遇，爭取政府和相關部門的支持，進一步做好不良貸款處臵工作。

（二）批量集中處臵政策性不良貸款，加快不良貸款處臵步伐。一是對存量不良貸款要按照政策性和商業(yè)性分項管理，分清財政消化和企業(yè)消化，采取不同的方案和措施予以清收。二是對政策性財務掛賬，在國家和地方財政尚不能及時、足額消化的條件下，建議組建政策性資產(chǎn)管理公司，將這部分不良貸款予以剝離。

（三）抓住國有糧食企業(yè)改革時機清收盤活不良貸款。一是對尚處在改制中的糧食企業(yè)，堅持“債隨資產(chǎn)走”的原則，鼓勵其走兼并、重組、股份制改造的路子，恢復生產(chǎn)經(jīng)營，提高盈利能力，盤活農(nóng)發(fā)行不良貸款。二是對改制到位的企業(yè)，簽訂還本付息協(xié)議，落實還款計劃，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營前景，給予適當?shù)男刨J支持，增加“造血”功能，幫助其搞活經(jīng)營并做大做強，在以后經(jīng)營的過程中逐步償還不良貸款。

（四）創(chuàng)新不良貸款清收處臵途徑。一是各級行要正視不良貸款規(guī)模大、占比高的現(xiàn)狀，增強危機感、緊迫感和責任感，主動把握機會，做到不良貸款處臵工作依法合規(guī)，有實有據(jù)，良性運轉(zhuǎn)。二是創(chuàng)新機制，整合資源，營造不良貸款處臵的大信貸氛圍。結(jié)合不良貸款處臵“多頭關聯(lián)、相互制約”的實際，樹立“著眼全局、相互配合、多方協(xié)調(diào)、提高效率”的大信貸觀念，綜合 調(diào)動各方面積極因素，推動不良貸款處臵工作的全面開展。三是創(chuàng)新處臵手段，探索處臵新模式。研究和實踐一切有利于不良貸款處臵的合法手段，充分借鑒國內(nèi)外金融機構先進的處臵手段和經(jīng)驗，采取分散自主處臵和集中批量處臵相結(jié)合，靈活運用依法清收、呆賬核銷、以資抵債、表外利息減免、破產(chǎn)清算等常規(guī)處臵手段，積極探索打包出售、分包托管、資產(chǎn)證券化、信托處臵等新模式，提高不良貸款的處臵效率。

（五）積極爭取不良資產(chǎn)處臵的政策支持和法律保障。一是政策支持。建議出臺相關政策，提供適當財政支持，由政府引導農(nóng)發(fā)行實現(xiàn)不良貸款的大規(guī)模處臵，徹底解決不良貸款隱患。二是稅費優(yōu)惠。建議比照四大金融資產(chǎn)管理公司的稅收優(yōu)惠政策，對農(nóng)發(fā)行在處臵不良貸款過程中給予稅收優(yōu)惠。三是建議以立法的形式規(guī)范政策性銀行不良貸款管理，通過相關的法律規(guī)定切實保護政策性銀行債權利益。

（六）加強信貸管理。一是要做到業(yè)務發(fā)展和不良貸款處臵并重，培育“風險與收益匹配”的價值取向，規(guī)范經(jīng)營行為，防止以信貸資本為代價，過分追求當期收益，積累信貸風險，產(chǎn)生大量新增不良貸款。二是堅持“既有進，又有退”的信貸策略，嚴格貸款資格認定、客戶評級及授信管理工作，不斷培育鞏固優(yōu)良客戶，果斷淘汰劣質(zhì)客戶。三是堅決杜絕濫用借新還舊，隱匿潛在的貸款風險，造成信貸資金的沉淀和損失。

（七）改進信貸風險監(jiān)測，強化風險預警機制。一是延伸監(jiān) 測深度，拓展監(jiān)測范圍。貸款質(zhì)量監(jiān)測要“縱到底，橫到邊”，對機構的監(jiān)測要直接到經(jīng)營行，對行業(yè)的監(jiān)測要直達二級行業(yè)。要進一步細化對信貸產(chǎn)品的監(jiān)測，將違約概率和損失率納入監(jiān)測指標體系，提高信貸風險定價的科學性。二是推進“兩個轉(zhuǎn)變”，豐富監(jiān)測內(nèi)容。首先，實現(xiàn)由對單一對象的風險監(jiān)測向?qū)Y產(chǎn)組合風險監(jiān)測的轉(zhuǎn)變?；谛刨J風險在行業(yè)之間、區(qū)域之間和產(chǎn)品之間的相關性，運用科學手段判別其相關程度，從而將單個行業(yè)、單個區(qū)域、單個產(chǎn)品的風險監(jiān)測提升到信貸資產(chǎn)組合風險的監(jiān)測，以便更為科學、準確地判斷資產(chǎn)整體風險程度；其次，實現(xiàn)由單純的風險監(jiān)測向風險與收益的整體監(jiān)測的轉(zhuǎn)變。風險與收益是信貸資產(chǎn)的正反兩面，只有對風險與收益進行綜合分析，才能更為理性地識別風險、控制風險和承擔風險；再次，基于CM2006系統(tǒng)、開發(fā)信貸風險管理系統(tǒng)，集風險監(jiān)測、風險預警、不良資產(chǎn)處臵為一體，運用科學的數(shù)學計量模型，整體評價信貸資產(chǎn)風險以及不良貸款處臵時機。

（八）加強不良資產(chǎn)處臵隊伍和機構建設。一是要充實、壯大不良貸款處臵隊伍，配備足夠的懂法律、懂業(yè)務、懂技術的專職人員。二是建立省、市、縣行三級處臵機構，在狠抓清收處臵的同時，應加強督導，加強與外部有關同級部門的溝通與聯(lián)系，為不良貸款處臵工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。三是制訂、完善不良資產(chǎn)處臵專項獎勵辦法，采取有效的激勵措施，充分調(diào)動信貸人員處臵不良貸款的主動性和積極性。

第三篇：打包處置不良貸款經(jīng)驗

打包處置不良貸款經(jīng)驗

首先，選定擬打包處置不良貸款的范圍，在此基礎上成立調(diào)查小組，對擬打包處置的不良貸款進行盡職調(diào)查。按五級分類形態(tài)分為可疑或損失類不良貸款，符合以下六大標準的不良貸款可被納入處置范圍：借款人、擔保人生產(chǎn)經(jīng)營停止，已無償債能力的貸款；借款人、擔保人經(jīng)營狀況差，短期內(nèi)無償還能力的貸款；借款人、擔保人資產(chǎn)狀況復雜，清理難度大的貸款；借款人、擔保人外逃、下落不明的貸款；超訴訟時效貸款；其他可處置的貸款?？捎陕?lián)社領導組成兩個工作組：不良貸款盡職調(diào)查領導小組、不良貸款處置定價小組，兩個小組共同負責組織領導、協(xié)調(diào)服務、分工落實等工作。

盡職調(diào)查的內(nèi)容有：第一，不良貸款的債權及其從權利的合法性審查，重點審查催收函件及其回執(zhí)等主張權利的證明材料；第二，對債務人主體資格的調(diào)查，重點調(diào)查債務人是否被注銷、吊銷、破產(chǎn)、重組、合并、關閉、停業(yè)等；第三，債務人的履約能力調(diào)查，重點調(diào)查了債務人的家庭財產(chǎn)、債務人的經(jīng)營現(xiàn)狀及還款意愿等方面。

其次，委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估事務所對擬處置不良貸款進行評估，由資產(chǎn)處置定價小組確定拍賣底價，然后提交不良資產(chǎn)管理委員會審議通過。確定資產(chǎn)處置定價小組的以下原則：定價原則——轉(zhuǎn)讓債權的定價堅持獨立性、客觀性、合理性及市場化的原則，形成科學的評估標準，盡量做到能被交易各方認可和接受；回避原則——不良貸款債權轉(zhuǎn)讓堅持回避原則，下列人員應進行回避：與擬轉(zhuǎn)讓不良貸款債權的債務人、關聯(lián)責任人或買受意向人有親屬或其他利害關系的，擬轉(zhuǎn)讓不良貸款的貸款責任人或與其他有利害關系的，其他可能直接或間接影響定價結(jié)果的；保密原則——嚴禁打包處置前、打包損失部分核銷后向外界泄露處置的有關內(nèi)容，以免造成打包處置工作的被動。

最后，公開拍賣，轉(zhuǎn)讓差額部分按照規(guī)定申報核銷。努力做到評估價格合理、拍賣過程無瑕疵，確保整個打包處置過程的合規(guī)合法。根據(jù)需要可設立專職清收機構，加強核銷后管理。由此確保了訴訟的時效。要克服“一核了之”的錯誤觀念，按照“賬銷、案存、權在”的原則，落實清收或管理人員的責任。定期外核和催收、定期監(jiān)測已核銷貸款單位動態(tài)，按規(guī)定定期催收貸款，防止已核銷貸款喪失訴訟時效。

運用此種方法，截至今年5月底，該縣級聯(lián)社不良貸款余額10576.68萬元，較年初下

第四篇：不良貸款處置的經(jīng)驗

不良貸款處置經(jīng)驗

農(nóng)村信用社不良貸款形成的主要原因是多年來形成的不良信用風氣的影響，這種不良風氣就像“瘟疫”一樣在社會上“傳播”、形成不少貸戶惡意逃債、賴賬的發(fā)生。要想解決不良貸款清收難的問題，我們只有從在社會上樹立良好的信用風氣入手，樹立講文明、守信用的模范貸戶，使社會上人人講信用，爭做講文明守信用的模范。讓那些賴賬戶、逃債戶像過街的老鼠人人喊打。只有樹立這種良好的信用風氣的“大氣候”，才能更好的解決不良貸款清收難的問題。隨著農(nóng)村信用社清收盤活不良貸款的不斷深入，清收盤活難度不斷加大，困難不斷增多，不良貸款余額占比下降緩慢，制約了信貸資金的高效使用，限制了農(nóng)村信用社的支持力度和發(fā)展。為使信貸資金正常循環(huán)，充分發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍作用，就必須認真分析不良貸款形成的原因，找到“癥狀”所在，針對清收盤活難點，尋找化解良法，除去侵蝕在農(nóng)村信用社肌體上的不良病源，使農(nóng)村信用社健康發(fā)展，為支持新農(nóng)村建設提供金融支持，共創(chuàng)誠信文明的和諧社會。

一、弄懂不良貸款產(chǎn)生的原因。我縣信用社不良貸款形成原因有以下幾點：歷史遺留因素：是信用社與農(nóng)行脫鉤后，大部分政策性貸款，如：政府指令性貸款、本由財政負擔的資金等由信用社來承擔形成的不良貸款；信貸管理因素：一是以前信用社風險意識不強，目前大量不良貸款的產(chǎn)生和金融維權難皆是幾年前管理不到位，貸款審批制度和“三查”制度沒有落到實處的集中暴露；二是信貸約束機制不健全，管理不規(guī)范，個別信貸人員素質(zhì)低下，違規(guī)放貸形成不良貸款；社會環(huán)境因素：一是社會信用制度薄弱造成貸戶信用觀念談薄，甚至惡意拖欠貸款、逃廢信用社債務；二是體制變革、吊銷執(zhí)照等因素造成企業(yè)無法償貸造成不良貸款的產(chǎn)生；政策性因素：一方面政府部門承擔著承辦公用事業(yè)的責任。由于財政收入少，需要資金時，政府部門沒有借款資格，政府部門采取了以干部個人名義借款，政府部門使用的現(xiàn)象，但貸政府部門無力償還，形成不良貸款；另一方面政府干預貸款，政府為完成即定的任務和目標，干預信用社信貸資金投放，使信用社發(fā)放了一些不合規(guī)貸款，導致不良貸款的產(chǎn)生。

二、改進清收方法。

集中清收。近年來，我們一線信貸人員盡管非常盡職，他們說破了嘴，磨破了腿還是效果不佳，這是不良信用風氣在作怪。我們可以采取集中人員清收的辦法，利用人與人之間免費“宣傳車”，制造強大的清收聲勢，讓那些賴賬、逃債戶在社會輿論的壓力下而主動歸還貸款

依法清收。依法清收是信用社必要而且十分有效的清收措施。在目前存在不良信用風氣大氣候下，對那些惡意逃債、賴賬戶，只有依法清收、殺一敬百，才能收到較好的效果。依法清收也是對信貸人員工作質(zhì)量的考驗，從而堵塞違規(guī)、違法放貸的漏洞。我們要積極配合公安、司法機關搞好依法清收工作。張榜清收；對于那些賴賬戶，我們可以在其所住地采取張榜的方式，出他們不守信用的丑，讓他們感到賴賬讓周圍的人看不起，制造他們心里的壓力，以促使他們歸還欠款。逐步在社會上形成講信用光榮，賴賬可恥的風氣。

三、強化責任和激勵機制。

將不良貸款清收工作納入年終工作目標綜合考評，對協(xié)助清收工作實行問責制，明確協(xié)助清收工作目標、階段任務，嚴格按照目標任務分階段進行考核。對沒有按期完成不良貸款協(xié)助清收任務的，給予通報批評，并追究有關的責任；對協(xié)助清收過程中出現(xiàn)的肆意阻擾、消極應付、弄虛作假、打擊報復等行為，要堅嚴懲；對完成或超額完成協(xié)助清收任務的部門或單位，由各聯(lián)社對收回不良貸款進行統(tǒng)一給予獎勵。

第五篇：不良貸款資產(chǎn)處置主要處置方法

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曾今國有商業(yè)銀行的降低不良貸款率主要利用三種方法:

1、剝離不良資產(chǎn)

早在1999年，我國政府成立了信達、東方、長城、華融四大資產(chǎn)管理公司為四大國有商業(yè)銀行剝離1.4萬億不良資產(chǎn)。但是，在處置不良資產(chǎn)的同時，新的不良貸款又不斷產(chǎn)生。于是，2003年，工商銀行、建設銀行分別與世界著名投資銀行高盛、摩根士坦利合作進行第二次不良貸款剝離。接著，為配合中國銀行和建設銀行改制上市，2004年，政府又幫助兩家銀行剝離了2700億不良資產(chǎn)。

剝離不良資產(chǎn)堪稱商業(yè)銀行不良貸款的“外科手術”，具有見效快、短期療效好的特點。然而，它只是把不良資產(chǎn)從商業(yè)銀行的賬面上移除，并不能真正減少新不良貸款的產(chǎn)生。

2、高利差

自1996年以來，政府實行高貸款利率、低存款利率的高利差政策，人民銀行連續(xù)8次調(diào)低存款利率。高利差政策增加了商業(yè)銀行的利潤，以消化不良貸款。

但是高利差政策有三個弊端：一是消化不良貸款速度太慢；二是犧牲存款者利益；三是容易誘發(fā)商業(yè)銀行的投機行為，為追求利潤，過度擴大信貸規(guī)模。

3、擴大信貸規(guī)模

商業(yè)銀行擴大信貸規(guī)模既可以利用高利差政策獲取利潤，還可以增加不良貸款率的分母，起到稀釋不良貸款的作用。但在事實上，目前確實導致了信貸規(guī)模的過度擴張。

處置不良貸款方法及分析（處置效果及處置的時間、速度兩方面比較）

1.資產(chǎn)重組。近年來,國有商業(yè)銀行對一些具有重組價值的大中型國有企業(yè)的不良貸款進行處置時,往往首先對這些企業(yè)的資產(chǎn)(包括債務)進行重組,目的是為處置不良貸款構建一良好的財務基礎和經(jīng)營基礎。對銀行來講,用這種方式處置不良貸款方式的最明顯優(yōu)點是:銀行 可以獲得提高債權價值回收率的選擇權,從而減少不良貸款的損失;同時,企業(yè)經(jīng)營得到改善,而政府花錢不多。這些優(yōu)點,可以用波蘭75 %以上的企業(yè)不良貸款以資產(chǎn)重組方式處置的成功經(jīng)驗和國內(nèi)銀行相關的成功案例證明。然而,這種處置不良貸款的方式需要:第一,銀行擁有高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富的資產(chǎn)重組人才。而現(xiàn)實是,目前我國大部分商業(yè)銀行嚴重缺乏這類人才。第二,相關的法律保障。例如,允許商業(yè)銀行持有企業(yè)股權。但是,由于我國目前實行的是“分業(yè)經(jīng)營”管理體制,現(xiàn)行的《商業(yè)銀行法》規(guī)定商業(yè)銀行在境內(nèi)不能投資持股,所以,商業(yè)銀行--------------------------精品

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在以處置不良貸款為目的的資產(chǎn)重組過程中,只能以“顧問”的方式介入,而不能以“股東”的方式介入。這樣,如果企業(yè)在重組過程中發(fā)生違約或“機會主義”行為時,銀行就處于不利的地位。第三,銀行承擔資產(chǎn)重組失敗、從而導致貸款損失的風險。因為銀行并不能事前對資產(chǎn)重組后可能出現(xiàn)的各種情況做出完全的評估?？傊?資產(chǎn)重組方式雖然為國有銀行控制不良貸款損失提供了新的選擇空間,但這種方式有著很高的時間成本和制度成本。

2.債權轉(zhuǎn)股權。銀行使用債權轉(zhuǎn)股權的方式處置不良貸款的具體形式有兩種:銀行直接持股和通過其他機構如資產(chǎn)管理公司持股。由于受現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》的約束,我國銀行一般都是通過其他機構來實現(xiàn)債權向股權的轉(zhuǎn)化。對銀行而言,假設企業(yè)的還款能力弱主要是由于資本結(jié)構不合理,而企業(yè)仍有還款的潛力,債轉(zhuǎn)股可能會減少銀行不良貸款的損失,甚至可以將不良貸款轉(zhuǎn)化為正常貸款。但是,銀行如何判斷和證實借款企業(yè)是否滿足債轉(zhuǎn)股的條件,如何解決控股不控權問題,如何保證企業(yè)在緩解債務負擔后能夠?qū)崿F(xiàn)正常經(jīng)營,如何解決商業(yè)銀行的股權退出的渠道,等等,是事先難以完全確定的,或是在現(xiàn)行制度環(huán)境下不能確定的。這意味著,債轉(zhuǎn)股雖然能使銀行得到間接控制企業(yè)的權利,但是信息成本較高,處置不良貸款的時間成本高。

3.不良貸款出售。不良貸款出售是指銀行通過市場把不良貸款直接轉(zhuǎn)讓給其他投資者。出售的具體方式包括招投標、協(xié)議、競價和拍賣等。這種方式的好處是銀行能夠一次性剝離不良貸款,在較短的時間內(nèi)直接收回現(xiàn)金流量。而且,這種方式的透明度高,交易雙方的成本收益 分攤結(jié)構相對清晰,信息成本相對較低。但是,不良貸款出售需要一個過程,需要發(fā)達的機構投資者市場和公開準確的信息披露,而這些往往是經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌國家(包括我國)所缺乏的。采用這種方式處置不良貸款時,國有銀行還必須解決的另一個關鍵性難題,就是如何找到一個交易雙方都可以接受的價格。國內(nèi)外的經(jīng)驗表明,由于市場投資者和銀行對不良貸款的定價通常會存在較大的分歧,因此,銀行往往對要出售的不良貸款打一個很大的價格折扣,才能使市場投資者接受。此外,我國商業(yè)銀行在拍賣抵債資產(chǎn)時,還要上繳20 %的所得稅和大約5 %的拍賣費。這種方式的好處是現(xiàn)金回收速度快,交易透明度高,但要承擔較高的價值損失和交易成本。

4.證券化。指將不可交易的間接信用工具轉(zhuǎn)化為可交易的直接信用工具。這里是指將不良貸款證券化?；咀龇ㄊ?銀行先將不良貸款集中,然后重新分割組合,再將其轉(zhuǎn)賣給市場投資者,從而使此項(或此組)不良貸款在銀行的資產(chǎn)負債表上消失。對商業(yè)銀行來講,不良貸款證券化的好處是可以引入新的資金來處置不良貸款,也可以加快處置不良貸款的速度。但是,國際經(jīng)驗表明,能夠成功實施證券化處理并在二級市場出售的不良貸款,主要是有房地產(chǎn)抵押的不良貸款,因為這種不良貸款的價值相對完好,現(xiàn)金流也相對清晰穩(wěn)定。我國國有銀行的不良貸款中大部分是信用貸款,而且相當部分的貸款合約要素不全,有房地產(chǎn)抵押的不良貸款所占比例很小。這種貸款的結(jié)構和類型很難滿足證券化過程中市場投資者對風險控制的要求,因此,很難對這類不良貸款進行證券化處理。

5.合資經(jīng)營(Partnership)。簡單講,合資經(jīng)營就是由不良貸款的交易雙方共同出資設立一個“合作公司”或“合伙公司”來處置不良貸款?！昂献鞴尽比粘＝?jīng)營由投資方全面負責,按股份分享不良貸款處置收益。在我國,華融資產(chǎn)管理公司率先于2002 年宣布與美國摩根斯坦利和高盛公司分別設立了兩家專門處置不良貸款的合作公司。我國商業(yè)銀行為了規(guī)避現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》的約束,采用了一種變通的方式,即用合作協(xié)議的方式與投資者共同經(jīng)營不良--------------------------精品

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貸款。這種交易結(jié)構實際上是交易雙方節(jié)約信息成本和交易成本的一種制度性反應。因為,在不良貸款交易中,交易雙方的信息往往不對稱,銀行難以確切地知道所有的潛在收購者和他們的出價,收購者也難以證實銀行是否充分地披露了不良貸款的真實信息。此外,交易雙方對 不良貸款價值的未來變動所擁有的信息也是不充分的。用合伙公司這種合約安排替代不良貸款出售合約,可以節(jié)約處置不良貸款的信息成本和交易成本。因為在企業(yè)內(nèi)部,信息可以被更現(xiàn)成地交換,雙方也更愿意合作。我國商業(yè)銀行選擇這種方式處置不良貸款的主要原因是,采取這種方式可以馬上得到一個折價收益(即將不良貸款折價賣給投資者),然后通過將有剩余價值的不良貸款折股參與合作協(xié)議(或合資公司),又可以得到股權收益,從而提高了處置不良貸款的整體效益。這種方式的優(yōu)越性可以從韓國處置不良貸款的成功經(jīng)驗得到印證。相對前述幾種不良貸款處置方式,合資經(jīng)營這種交易結(jié)構能夠較好地兼顧國有商業(yè)銀行在處置不良貸款時面臨著的時間約束和價值約束之間的矛盾。但是,這種交易結(jié)構有著較高的簽約成本和制度供應成本。

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