第一篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

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進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為適應(yīng)公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見(jiàn)附表一）；

2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》（見(jiàn)附表二）；

4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意 空談?wù)`國(guó) 強(qiáng)企興邦

見(jiàn)。

第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過(guò)貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過(guò)10萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

第九條在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對(duì)核銷單的管理

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報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單；

2、報(bào)關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

1、出口退稅申請(qǐng)表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報(bào)關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕?。?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

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2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見(jiàn)附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。

5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；

3、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書(shū)面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員 空談?wù)`國(guó) 強(qiáng)企興邦

審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。

第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。

第二十一條在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報(bào)關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。

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第二篇：公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

第一章總則

第一條為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（中國(guó)11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。

第二章出口業(yè)務(wù)

第四條出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見(jiàn)附表一）；

2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》（見(jiàn)附表二）；

4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

第五條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。

在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見(jiàn)。

第六條對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過(guò)貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。

第八條關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過(guò)10萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

第九條在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員

視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。

第十條在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條對(duì)核銷單的管理

報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞帧Ｗ⒚魃觐I(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單；

2、報(bào)關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

1、出口退稅申請(qǐng)表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報(bào)關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。第十四條代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕悺?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。

第三章進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見(jiàn)附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明。

第十六條財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。

5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人

簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；

3、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件正本。

第十八條財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

第十九條開(kāi)出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書(shū)面改證申請(qǐng)并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。

第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。

第二十一條在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（L／C方式除外）簽審后交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

第二十二條財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：

1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報(bào)關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。

第二十三條代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在L/C付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。

第四章附則

第二十六條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)中國(guó)11發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強(qiáng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項(xiàng)目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11總公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本規(guī)定，某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”。

第二條

本規(guī)定的重點(diǎn)是從財(cái)務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)，涉及法規(guī)的問(wèn)題，請(qǐng)參照（中國(guó)11發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。

第三條

本規(guī)定適用于11系統(tǒng)所有從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章

出口業(yè)務(wù)

第四條

出口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)人員需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料。

1、《合同審批表）（見(jiàn)附表一）；

2、出口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：

3、《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》（見(jiàn)附表二）；

4、如出口商品屬于國(guó)家計(jì)劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標(biāo)項(xiàng)目需提供出口中標(biāo)書(shū)。

第五條

財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營(yíng)資金是否有保障。

在上述審核過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管人員對(duì)項(xiàng)目的某些具體情況持有異議時(shí)，項(xiàng)目執(zhí)行人須詳細(xì)說(shuō)明情況，對(duì)有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度，以致于項(xiàng)目不具備操作的條

件時(shí)，財(cái)務(wù)主管人員可在《合同審批表）中簽署否定意見(jiàn)。

第六條

對(duì)于自營(yíng)出口項(xiàng)目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)貨款前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)安排資金。辦理付款手續(xù)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進(jìn)出口貿(mào)《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》（見(jiàn)附表三），并報(bào)請(qǐng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司負(fù)責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書(shū)副本，財(cái)務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。對(duì)于增值稅發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐項(xiàng)認(rèn)真審核。對(duì)不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。

第七條

在做農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，不準(zhǔn)直接向農(nóng)民收購(gòu)。所購(gòu)貨物裝上運(yùn)輸工具取得運(yùn)輸部門憑證后，方可支付不超過(guò)貨款20％的預(yù)付款，貨物運(yùn)至出口裝運(yùn)港經(jīng)商檢部門檢驗(yàn)合格后，方可支付余款。如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)拒絕收購(gòu)和付款，并及時(shí)向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時(shí)予以追回。

第八條

關(guān)于127特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購(gòu)業(yè)務(wù)中，原則上不采用匯票自帶（即127特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由業(yè)務(wù)人員和財(cái)員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)貨物采購(gòu)及訂立合同，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)掌握匯標(biāo)及討款，貨物余額超過(guò)10萬(wàn)（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報(bào)購(gòu)批準(zhǔn)，派出的財(cái)務(wù)人員須見(jiàn)到公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書(shū)面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊?，特殊地區(qū)無(wú)法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財(cái)務(wù)人員，回京后補(bǔ)辦書(shū)面手續(xù)。

第九條

在買方開(kāi)出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)人員到通知銀行查收，財(cái)務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，爭(zhēng)取貸款早日到位。

第十條

在出口貨物裝船發(fā)運(yùn)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1一2個(gè)工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見(jiàn)附表團(tuán)），業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財(cái)務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。

第十一條

對(duì)核銷單的管理

報(bào)關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單），同時(shí)在（核銷單領(lǐng)用登記?。┥虾炞?。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號(hào)、商品名稱、申報(bào)金額。報(bào)關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財(cái)務(wù)部門。對(duì)不及時(shí)退還累計(jì)達(dá)5份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員，在下一次領(lǐng)取核銷單時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請(qǐng)人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。

第十二條

財(cái)務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)備好下述資料正本。

1、蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的核銷單；

2、報(bào)關(guān)單：

3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；

4、外貿(mào)發(fā)票。

上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。

第十三條

財(cái)務(wù)人員在辦理出口退稅時(shí)，應(yīng)及時(shí)備好全套資料如下。

1、出口退稅申請(qǐng)表：

2、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)；

3、在外管局已核銷的核銷單；

4、報(bào)關(guān)單；

5、外貿(mào)發(fā)票；

6、收入成本作銷帳復(fù)印件。

上報(bào)稅務(wù)局后，財(cái)務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。

第十四條

代理出口業(yè)務(wù)中，在完成銀行結(jié)匯，外管局核銷工作之后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單，并交委托方在當(dāng)?shù)赝硕悺?duì)于委托方堅(jiān)持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章

進(jìn)口業(yè)務(wù)

第十五條

進(jìn)口項(xiàng)目報(bào)審時(shí)，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財(cái)務(wù)部門提供下列資料：

1、《合同審批表》；

2、進(jìn)口合同及國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議樣本；

3、《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》（見(jiàn)附表五）；

4、如進(jìn)口商品屬于國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證正本或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明，管理制度《某公司財(cái)務(wù)管理制度之“進(jìn)出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定”》。

第十六條

財(cái)務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：

1、復(fù)核《自營(yíng)進(jìn)口商品盈虧預(yù)算單》，對(duì)項(xiàng)目預(yù)期的總體盈利情況進(jìn)行審核；

2、項(xiàng)目在運(yùn)行過(guò)程中是否有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的可能；

3、對(duì)于代理進(jìn)口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負(fù)基本費(fèi)用的情況；

4、對(duì)收付款方式的選擇是否合理、安全，項(xiàng)目資金是否有保障。

5、如對(duì)內(nèi)為遠(yuǎn)期收款方式的，除有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。

第十七條

對(duì)于需開(kāi)立信用證的進(jìn)口業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員須提前三天向財(cái)務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)調(diào)見(jiàn)附表六），并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及公司負(fù)責(zé)人簽審后，再向財(cái)務(wù)人員提供下列資料：

1、蓋有《法規(guī)審核專用章》的進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本一套。

2、銀行開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；

3、如屬國(guó)家控制性商品、還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電設(shè)備進(jìn)口證明或進(jìn)口商品

登記證明等文件正本。

第十八條

財(cái)務(wù)人員在備齊上述開(kāi)證所需資料審核無(wú)誤后，盡快提交銀行，并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開(kāi)出后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對(duì)。

第十九條

開(kāi)出的信用證需修改時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出書(shū)面改證申請(qǐng)

并附詳細(xì)內(nèi)容，重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后加蓋財(cái)務(wù)章送交銀行通知改證，并及時(shí)查收改證回單。

第二十條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條

款或進(jìn)口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細(xì)核查單證

是否相符，以及各個(gè)單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時(shí)通知付款銀行，停止對(duì)出口商付款。

第二十一條

在對(duì)外議付時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5一10天與財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)人

員合理安排資金；經(jīng)審核無(wú)誤可以對(duì)外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款

申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（l／c方式除外）簽審后

交財(cái)務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財(cái)務(wù)人員備齊向銀行購(gòu)匯所需的資料。

第二十二條

財(cái)務(wù)人員在見(jiàn)到《進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)表》后，填制忖款單據(jù)，向銀

行提交下述資料：

1、購(gòu)匯申請(qǐng)書(shū)；

2、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單；

3、報(bào)關(guān)單；

4、進(jìn)口合同，國(guó)內(nèi)購(gòu)銷合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議正本；

5、如屬國(guó)家控制性商品，還需提供進(jìn)口商品許可證或機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)口證明或進(jìn)口商品登記證明等文件。

議付后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取回購(gòu)匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購(gòu)匯成本。

第二十三條

代理進(jìn)口業(yè)務(wù)對(duì)外議付時(shí)，如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在l/c付款方式下，業(yè)務(wù)人員負(fù)有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，在其他付款方式下，財(cái)務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。

第二十四條

未經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核過(guò)的合同，或不能提供加蓋“法規(guī)審核專用章”的合同，或無(wú)法提供銀行購(gòu)匯所需單據(jù)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

第二十五條

進(jìn)口商品在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)《購(gòu)銷合同）中的規(guī)定及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開(kāi)具增值稅發(fā)票。第四章

附

則第二十六條

本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋。附表一：經(jīng)

貿(mào)

合同

審

批

表

送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號(hào)：合同對(duì)方名稱：資信等級(jí)：□是□否需要政府準(zhǔn)許性文件□是□否利用總公司信用承辦人員對(duì)該業(yè)務(wù)的說(shuō)明，（包括：

1、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)同樣貨物的報(bào)價(jià)情況

2、業(yè)務(wù)難點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)防范措施）

承辦人：送審單位負(fù)責(zé)人對(duì)承辦人員所作說(shuō)明的確認(rèn)意見(jiàn)：

簽

字：財(cái)務(wù)人員審核意見(jiàn)：

簽

字：計(jì)劃部審核意見(jiàn)：

簽

字：法規(guī)人員審核意見(jiàn)：

審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見(jiàn)：

簽

字：特

批

程

序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見(jiàn)：

組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見(jiàn)：主管副總經(jīng)理簽字：

總經(jīng)理簽字：附表二：自營(yíng)出口商品換匯成本預(yù)算單申請(qǐng)部門：

****年**月**日合同號(hào)交貨日期交貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計(jì)換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購(gòu)總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進(jìn)貨成本外匯調(diào)劑價(jià)：換匯成本盈虧點(diǎn)總盈虧：減：國(guó)外費(fèi)用預(yù)計(jì)有關(guān)費(fèi)用其中：傭

金其中：利

息運(yùn)

費(fèi)保

險(xiǎn)

費(fèi)減：退

稅出口銷售凈收入出口銷售總成本說(shuō)明：項(xiàng)目執(zhí)行人：

部門經(jīng)理：

財(cái)務(wù)主管：附表三：進(jìn)出口貿(mào)易項(xiàng)目付款申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)部門：

****年**月**日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號(hào)商品名稱業(yè)務(wù)方式出

口進(jìn)

口自營(yíng)代理自營(yíng)代理付款方式信用證（no：）托收匯況轉(zhuǎn)帳收款單位收款銀行帳號(hào)付款用途說(shuō)明附注：外貿(mào)合同

購(gòu)銷合同

代理協(xié)議

許可證

機(jī)電證明

進(jìn)口證明

外貿(mào)發(fā)票

報(bào)關(guān)單

代理協(xié)議

核銷單部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四—1bill

of

exchangeno：-------------------------date

&

place--------------------exchange

for------------------at-----sight

at

this

second

ofexchange(first

of

exchange

being

unpaid)pay

to

the

order

of

-----------the

sum

of---------------------drawn

under

l/c

no.-----------------dated---------------------issued

by:---------------------to----

---------------------------

(蓋章)附表四—2bill

of

exchangeno：-------------------------date

&

place--------------------exchange

for------------------at-----sight

at

this

second

ofexchange(first

of

exchange

being

unpaid)pay

to

the

order

of

-----------the

sum

of---------------------drawn

under

-------------------to----

---------------------------

(蓋章)附表五：自營(yíng)進(jìn)口商品收入成本預(yù)算單申請(qǐng)部門：

****年**月**日

合同號(hào)到貨日期到貨地點(diǎn)商品名稱價(jià)格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進(jìn)口商品成本原幣金額折合美元金額項(xiàng)目營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算商品銷售凈收入（rmb）進(jìn)口商品采購(gòu)成本（rmb）調(diào)劑外匯及盈虧情況銷售凈收入到岸價(jià)格外匯調(diào)劑價(jià)：盈虧點(diǎn)總盈虧：增值稅增值稅關(guān)稅及消費(fèi)稅預(yù)計(jì)其它費(fèi)用其中：利息商品銷售收入商品銷售總成本說(shuō)明：項(xiàng)目執(zhí)行人：

部門經(jīng)理：

財(cái)務(wù)主管：附表六：信用證開(kāi)立申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)部門：

****年**月**日經(jīng)辦人信用證金額期限合同號(hào)商品各稱開(kāi)證行開(kāi)證申請(qǐng)人通知行受益人名稱所附單據(jù)進(jìn)口合同購(gòu)銷合同代理協(xié)議許可證機(jī)電證明進(jìn)口證明財(cái)務(wù)審核法規(guī)審核申請(qǐng)轉(zhuǎn)入保證金帳戶金額部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示

第四篇：進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定

進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范上海創(chuàng)世佳科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱”公司”)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的操作，規(guī)避公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度的保護(hù)公司合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 公司生產(chǎn)和銷售所需設(shè)備、原材料、元器件的進(jìn)口工作和生產(chǎn)加工產(chǎn)品的出口工作，統(tǒng)一由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門委托專業(yè)外貿(mào)公司完成。

第三條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的歸口管理和具體操作，各事業(yè)部應(yīng)從應(yīng)標(biāo)開(kāi)始或合同談判之前上報(bào)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一安排。各事業(yè)部若自行其是對(duì)外簽訂與進(jìn)出口有關(guān)的合同或履行與進(jìn)出口有關(guān)業(yè)務(wù)，所造成的損失由各事業(yè)部承擔(dān)，情節(jié)嚴(yán)重者由公司追究相關(guān)人員責(zé)任。

第四條 本規(guī)定所稱的委托方是指公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處。專業(yè)代理公司，是指上海創(chuàng)世佳進(jìn)出口有限公司或在公司合格供應(yīng)商名錄內(nèi)具有資質(zhì)且信譽(yù)良好的專業(yè)外貿(mào)公司。進(jìn)出口合同因資金、辦證、客戶要求或其它原因，經(jīng)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門審核確需通過(guò)專業(yè)代理公司執(zhí)行的，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門授權(quán)委托專業(yè)代理公司執(zhí)行，并配合專業(yè)代理公司做好各項(xiàng)進(jìn)出口流程。

第五條 公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處應(yīng)按照本規(guī)定有關(guān)條款執(zhí)行。公司控股和參股公司可根據(jù)本規(guī)定委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門執(zhí)行進(jìn)出口合同。

第二章 合同委托和執(zhí)行

第六條 進(jìn)出口合同必須在平等的條件下，由公司授權(quán)的人員簽訂。合同條款必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)和監(jiān)管政策，并維護(hù)公司利益。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門提供進(jìn)出口政策法規(guī)、貿(mào)易條款方面的咨詢服務(wù)，委托方可根據(jù)需要向公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門咨詢或由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部人員參與合同的談判和簽約。

第七條 從應(yīng)標(biāo)開(kāi)始或合同談判之前委托方應(yīng)填寫(xiě)《進(jìn)/出口業(yè)務(wù)執(zhí)行委托書(shū)》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，向公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門申報(bào)。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門將根據(jù)合同具體內(nèi)容提出反饋意見(jiàn)，經(jīng)雙方確認(rèn)后方可執(zhí)行。委托方為獨(dú)立法人單位的，還應(yīng)簽訂《代理進(jìn)出口協(xié)議》。

第八條 對(duì)外合同的外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)由委托方承擔(dān)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和提示并提供評(píng)審意見(jiàn)，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)措施。實(shí)際購(gòu)（收）匯時(shí)外匯匯率發(fā)生變化的，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)銀行水單向委托方說(shuō)明，并根據(jù)實(shí)際匯率結(jié)算，多退少補(bǔ)。

第九條 進(jìn)出口所需的相關(guān)許可證明和報(bào)關(guān)手續(xù)由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理，委托方應(yīng)按要求提供詳細(xì)真實(shí)的產(chǎn)品資料供辦證和報(bào)關(guān)使用。如因海關(guān)、商檢查驗(yàn)等需要，委托方應(yīng)派相關(guān)人員協(xié)同公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門進(jìn)行解釋和說(shuō)明。

第十條 進(jìn)出口合同執(zhí)行過(guò)程中如發(fā)生變更或違約情況，委托方應(yīng)與公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門書(shū)面確認(rèn)并決定處理方法。

第十一條 進(jìn)口貨物的到廠驗(yàn)收和出口貨物的廠檢由委托方自行

辦理。如發(fā)現(xiàn)進(jìn)口貨物短少、損壞、與合同不符等情況需由保險(xiǎn)公司或外方索賠的，應(yīng)在有效期內(nèi)立即通知公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門，并協(xié)同辦理相應(yīng)手續(xù)。出口產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題遭外商索賠，損失由委托方自行承擔(dān)。索賠應(yīng)按合同規(guī)定執(zhí)行，不得影響正常的付匯和收匯。

第三章 進(jìn)出口業(yè)務(wù)收支與核銷

第十二條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)委托方委托與境外單位簽訂進(jìn)口合同的約定需要出具信用證的，可以使用公司開(kāi)證授信額度。授信額度的使用由公司財(cái)務(wù)部管理和協(xié)調(diào)。開(kāi)證時(shí)公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門提前三個(gè)工作日填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容的信用證申請(qǐng)并附進(jìn)口合同，加蓋公章后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交銀行辦理。

第十三條 根據(jù)國(guó)家外匯管理局規(guī)定，進(jìn)口收入需進(jìn)行申報(bào)與核銷。

（一）申報(bào)

1、紙質(zhì)申報(bào)。由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門在向境外支付之日，填寫(xiě)申報(bào)單,加蓋公章，向銀行申報(bào)。

2、網(wǎng)上申報(bào)。銀行在網(wǎng)上提出申報(bào)之日起五日內(nèi)，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門網(wǎng)上直接申報(bào)。

（二）核銷

由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門收集齊準(zhǔn)備核銷所需的文件資料，在十五個(gè)工作日內(nèi)到外匯管理局核銷該筆外匯業(yè)務(wù)，最遲不得超過(guò)付匯之日起一百八十天。需要支付預(yù)付款的合同，委托方必須配合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門完成外匯管理局所要求的申報(bào)工作。

（三）委托方應(yīng)配合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門工作，按公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門的要求提供完整的核銷資料。

第十四條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門根據(jù)委托方的委托與境外單位簽訂出口合同后，到外匯管理局購(gòu)買并填寫(xiě)紙質(zhì)出口核銷單。在海關(guān)報(bào)關(guān)出口前三天，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員根據(jù)已填寫(xiě)的紙質(zhì)出口核銷單網(wǎng)上向海關(guān)進(jìn)行核銷單備案。

第十五條 貨物報(bào)關(guān)出口后六十天內(nèi)，公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門應(yīng)將海關(guān)出具的貨物已出口的海關(guān)報(bào)關(guān)單等憑證整理齊備，將已用于出口報(bào)關(guān)的核銷單網(wǎng)上向外管局交單。

第十六條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)出口貨物貨款的催付，按期收匯工作。在單證整理齊備后十五天內(nèi)，由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門向外匯管理局申請(qǐng)收匯核銷。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門準(zhǔn)備的資料不能滿足核銷要求的。委托方應(yīng)盡快向委托方要求提供所需的文件資料。對(duì)于超過(guò)預(yù)計(jì)日期的收匯而不能核銷及所產(chǎn)生的后果由委托方承擔(dān)。

第四章 核 算

第十七條公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的收支由該部門向委托方收取，以支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。采用先收后支方式。進(jìn)出口合同項(xiàng)下涉及的貨款、稅金和其它費(fèi)用（運(yùn)保費(fèi)、清關(guān)費(fèi)、辦證費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)等）由委托方自行承擔(dān)。委托方應(yīng)根據(jù)合同的付款條件和貿(mào)易條件做好進(jìn)口支付和出口收匯的資金安排，收到公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門的付款通知書(shū)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將配套資金劃入公司指定賬戶。

第十八條 委托方應(yīng)在銀行信用證到期支付前五天向公司進(jìn)出口

業(yè)務(wù)部門支付相應(yīng)的貨款。至付款日委托方資金仍未能到位的，若需公司墊付，由公司財(cái)務(wù)部按照相關(guān)規(guī)定收取利息。

第十九條 公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門按委托合同金額乘以相關(guān)費(fèi)率收取代理手續(xù)費(fèi)（其中即期證費(fèi)率為0.8%；遠(yuǎn)期證費(fèi)率為1.0%），單個(gè)合同項(xiàng)下手續(xù)費(fèi)不足人民幣1500元的，按1500元收取。

第二十條 委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的單位為公司內(nèi)部非法人單位的，每筆業(yè)務(wù)中所發(fā)生的支付，原始單據(jù)交委托方，由委托方進(jìn)行帳務(wù)處理。業(yè)務(wù)結(jié)束后，采用內(nèi)部結(jié)算通知單方式結(jié)算，主要內(nèi)容應(yīng)包括貨款、關(guān)稅、增值稅、運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、雜費(fèi)及代理手續(xù)費(fèi)。附原始單據(jù)及復(fù)印件的內(nèi)部結(jié)算通知單由公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門出具，一式兩份，一份附有原始單據(jù)的通知單交委托方驗(yàn)貨入賬，一份交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部結(jié)清款項(xiàng)。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金結(jié)算，多退少補(bǔ)，退補(bǔ)均通過(guò)支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。

第二十一條 委托公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的單位為法人企業(yè)的，每筆業(yè)務(wù)結(jié)束后，出具發(fā)票結(jié)算。公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門以開(kāi)票通知向資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)。需要出具增值稅發(fā)票的，應(yīng)另加17%稅金。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳務(wù)處理，多退少補(bǔ)，退補(bǔ)均通過(guò)支票等形式現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 附 則

第二十二條 如有未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸的條款，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十三條 本規(guī)定由公司公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條 本規(guī)定自通過(guò)之日起施行。

第五篇：規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定

規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，打擊和防范各種走私違規(guī)、騙匯、逃套匯和騙稅行為，防止出賣或變相出賣進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和許可證，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于外貿(mào)企業(yè)（指各類經(jīng)批準(zhǔn)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，以下均同）以自己名義從事的進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)。

第三條 從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)，必須經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)具有進(jìn)出口代理經(jīng)營(yíng)范圍。

對(duì)國(guó)家實(shí)行核定公司經(jīng)營(yíng)的進(jìn)口商品和國(guó)家組織統(tǒng)一聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的出口商品，無(wú)該項(xiàng)商品進(jìn)口或出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)不得以任何方式從事代理業(yè)務(wù)。

自營(yíng)進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、外商投資企業(yè)（經(jīng)批準(zhǔn)允許從事進(jìn)出口代理的投資性公司和合資外貿(mào)公司除外）等均不得以任何方式從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)。

第四條 代理人要加強(qiáng)對(duì)代理合同、進(jìn)出口合同和各種單證的審核、管理，建立健全合同、單證的登記、備案、保存制度和代理進(jìn)口購(gòu)匯、付匯內(nèi)部審批制度，并對(duì)所辦單證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第五條 從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，代理人必須與委托人簽訂書(shū)面代理合同，并由代理人根據(jù)代理合同與外商簽訂進(jìn)出口合同。

代理合同和進(jìn)口合同的條款內(nèi)容，必須符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定。

第六條 代理人要加強(qiáng)對(duì)外商資信情況（如注冊(cè)情況、經(jīng)營(yíng)能力、信譽(yù)等）進(jìn)行調(diào)查。

對(duì)由委托人聯(lián)系的外商，資信調(diào)查費(fèi)用由委托人承擔(dān)，代理人可以預(yù)收。對(duì)經(jīng)調(diào)查資信不良的外商，代理人有權(quán)停止代理業(yè)務(wù)。

第七條 代理人必須按照本規(guī)定認(rèn)真履行其職責(zé)。進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的合同、有關(guān)單證的以下項(xiàng)目（欄目），均必須為代理人：

（一）進(jìn)出口合同：對(duì)外簽約人；

（二）進(jìn)出口許可證：進(jìn)口商或出口商；

（三）進(jìn)口證明或登記表：對(duì)外簽訂合同單位；

（四）海關(guān)報(bào)關(guān)單：經(jīng)營(yíng)單位；

（五）結(jié)匯、購(gòu)付匯及核銷單證：進(jìn)口單位或出口單位。

第八條 對(duì)國(guó)家實(shí)行進(jìn)出口許可證管理的商品，一律由代理人負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理許可證，不得交由委托人（包括配額持有單位）或其他第三方代辦。

對(duì)國(guó)家實(shí)行進(jìn)口證明、進(jìn)口登記管理的產(chǎn)品，由委托人或由代理人（憑委托人的委托書(shū)）按規(guī)定辦理進(jìn)口證明、登記表。

第九條 海關(guān)報(bào)關(guān)和納稅手續(xù)，由代理人或由代理人委托經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)注冊(cè)的專業(yè)報(bào)關(guān)單位（憑代理人的委托書(shū)）按規(guī)定辦理，不得交由委托人或其他第三方代辦。

對(duì)違反上述規(guī)定辦理報(bào)關(guān)的，海關(guān)不予受理。對(duì)構(gòu)成走私和違規(guī)的，海關(guān)根據(jù)報(bào)關(guān)企業(yè)管理辦法，給予暫?；蛉∠鋱?bào)關(guān)權(quán)。

第十條 海關(guān)查驗(yàn)貨物時(shí)，代理人應(yīng)到場(chǎng)，或通知委托人到場(chǎng)，接受海關(guān)查驗(yàn)。

第十一條 代理人、委托人的外匯收支活動(dòng)必須按有關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

進(jìn)口代理業(yè)務(wù)，一律由代理人負(fù)責(zé)對(duì)外付匯，不得由委托人對(duì)外付匯。進(jìn)口貨款由委托人及時(shí)向代理人支付。

出口代理業(yè)務(wù)，一律由代理人負(fù)責(zé)收匯。委托人為經(jīng)批準(zhǔn)允許保留現(xiàn)匯的企業(yè)，代理人憑有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)將原幣劃轉(zhuǎn)給委托人；委托人為不允許保留現(xiàn)匯的企業(yè)，代理人結(jié)匯后將貨款按有關(guān)規(guī)定支付給委托人。

第十二條 代理人要全過(guò)程參與和跟蹤進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)和合同執(zhí)行。

對(duì)在執(zhí)行進(jìn)出口合同中所出現(xiàn)的問(wèn)題，代理人應(yīng)及時(shí)與委托人聯(lián)系。涉及對(duì)外索賠、理賠，代理人和委托人應(yīng)按合同約定，積極處理。

在對(duì)外索賠過(guò)程中，如委托人拒絕預(yù)付索賠所需費(fèi)用（指應(yīng)由委托人承擔(dān)的），代理人可以自行承擔(dān)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，索賠所得歸代理人所有。

第十三條 違反本規(guī)定從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，各外經(jīng)貿(mào)主管部門、外匯管理部門不予辦理審批、發(fā)證、售付匯及其他有關(guān)手續(xù)。

第十四條 對(duì)違反本規(guī)定從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)構(gòu)成走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定、逃套匯和騙稅、出賣或變相出賣進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、許可證的，由海關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)、外經(jīng)貿(mào)主管部門分別依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)給予處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十五條 本規(guī)定自1998年12月1日起施行。

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對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、海關(guān)總署、國(guó)家外匯管

理局關(guān)于印發(fā)《規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定》的通知

【頒布單位】 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部／海關(guān)總署／國(guó)家外匯管理局

【頒布日期】 19981006

【實(shí)施日期】 19981201

【章名】 通知

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市及哈爾濱、長(zhǎng)春、沈陽(yáng)、南京、杭州、濟(jì)南、武漢、廣州、西安、成都外經(jīng)貿(mào)廳（委、局），各地方、各 部委機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口辦公室；廣東分署，各直屬海關(guān)，國(guó)家外匯管理局各 省、自治區(qū)、直轄市分局，深圳分局；各部委直屬公司，各貿(mào)易中心：為進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，打擊和防范各種走私違規(guī)、騙匯、逃 套匯和騙稅行為，堅(jiān)決杜絕“四自三不見(jiàn)”（自帶客戶、自帶貨源、自帶 匯票、自行報(bào)關(guān)和不見(jiàn)進(jìn)口產(chǎn)品、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商）的進(jìn)口代理 方式，對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、海關(guān)總署、國(guó)家外匯管理局聯(lián)合制定了《規(guī) 范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng) 遵照?qǐng)?zhí)行。

請(qǐng)各外經(jīng)貿(mào)主管部門即將《規(guī)定》轉(zhuǎn)發(fā)至各從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，各企業(yè)必須嚴(yán)格按《規(guī)定》從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)。

【章名】 附件：規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，打擊和防范各種走私違規(guī)、騙匯、逃套匯和騙稅行為，防止出賣或變相出賣進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)和許可證，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于外貿(mào)企業(yè)（指各類經(jīng)批準(zhǔn)具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的 企業(yè)，以下均同）以自己名義從事的進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)。

第三條 從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)，必須經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作 部或其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)具有進(jìn)出口代理經(jīng)營(yíng)范圍。

對(duì)國(guó)家實(shí)行核定公司經(jīng)營(yíng)的進(jìn)口商品和國(guó)家組織統(tǒng)一聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的出口 商品，無(wú)該項(xiàng)商品進(jìn)口或出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)不得以任何方式從事代理

業(yè)務(wù)。

自營(yíng)進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、外商投資企業(yè)（經(jīng)批準(zhǔn)允許從事進(jìn) 出口代理業(yè)務(wù)的投資性公司和合資外貿(mào)公司除外）等均不得以任何方式從 事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)。

第四條 代理人要加強(qiáng)對(duì)代理合同、進(jìn)出口合同和各種單證的審核、管理，建立健全合同、單證的登記、備案、保存制度和代理進(jìn)口購(gòu)匯、付 匯內(nèi)部審批制度，并對(duì)所辦單證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第五條 從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，代理人必須與委托人簽訂書(shū)面代理合 同，并由代理人根據(jù)代理合同與外商簽訂進(jìn)出口合同。

代理合同和進(jìn)出口合同的條款內(nèi)容，必須符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定。

第六條 代理人要加強(qiáng)對(duì)外商資信情況（如注冊(cè)情況、經(jīng)營(yíng)能力、信 譽(yù)等）進(jìn)行調(diào)查。

對(duì)由委托人聯(lián)系的外商，資信調(diào)查費(fèi)用由委托人承擔(dān)，代理人可以預(yù) 收。對(duì)經(jīng)調(diào)查資信不良的外商，代理人有權(quán)停止代理業(yè)務(wù)。

第七條 代理人必須按照本規(guī)定認(rèn)真履行其職責(zé)。進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的 合同、有關(guān)單證的以下項(xiàng)目（欄目），均必須為代理人：

（一）進(jìn)出口合同：對(duì)外簽約人；

（二）進(jìn)出口許可證：進(jìn)口商或出口商；

（三）進(jìn)口證明或登記表：對(duì)外簽訂合同單位；

（四）海關(guān)報(bào)關(guān)單：經(jīng)營(yíng)單位；

（五）結(jié)匯、購(gòu)付匯及核銷單證：進(jìn)口單位或出口單位。

第八條 對(duì)國(guó)家實(shí)行進(jìn)出口許可證管理的商品，一律由代理人負(fù)責(zé)按 規(guī)定辦理許可證，不得交由委托人（包括配額持有單位）或其他第三方代 辦。

對(duì)國(guó)家實(shí)行進(jìn)口證明、進(jìn)口登記管理的產(chǎn)品，由委托人或由代理人（憑委托人的委托書(shū)）按規(guī)定辦理進(jìn)口證明、登記表。

第九條 海關(guān)報(bào)關(guān)和納稅手續(xù)，由代理人或由代理人委托經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn) 注冊(cè)的專業(yè)報(bào)關(guān)單位（憑代理人的委托書(shū)）按規(guī)定辦理，不得交由委托人 或其他第三方代辦。

對(duì)違反上述規(guī)定辦理報(bào)關(guān)的，海關(guān)不予受理。對(duì)構(gòu)成走私和違規(guī)的，海關(guān)根據(jù)報(bào)關(guān)企業(yè)管理辦法，給予暫停或取消其報(bào)關(guān)權(quán)。

第十條 海關(guān)查驗(yàn)貨物時(shí)，代理人應(yīng)到場(chǎng)，或通知委托人到場(chǎng)，接受 海關(guān)查驗(yàn)。

第十一條 代理人、委托人的外匯收支活動(dòng)必須按有關(guān)外匯管理規(guī)定 辦理。

進(jìn)口代理業(yè)務(wù)，一律由代理人負(fù)責(zé)對(duì)外付匯，不得由委托人對(duì)外付匯。進(jìn)口貨款由委托人及時(shí)向代理人支付。

出口代理業(yè)務(wù)，一律由代理人負(fù)責(zé)收匯。委托人為經(jīng)批準(zhǔn)允許保留現(xiàn) 匯的企業(yè)，代理人憑有關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)將原幣 劃轉(zhuǎn)給委托人；委托人為不允許保留現(xiàn)匯的企業(yè)，代理人結(jié)匯后將貨款按 有關(guān)規(guī)定支付給委托人。

第十二條 代理人要全過(guò)程參與和跟蹤進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)和合同執(zhí)行。對(duì)在執(zhí)行進(jìn)出口合同中所出現(xiàn)的問(wèn)題，代理人應(yīng)及時(shí)與委托人聯(lián)系。涉及對(duì)外索賠、理賠，代理人和委托人應(yīng)按合同約定，積極處理。

在對(duì)外索賠過(guò)程中，如委托人拒絕預(yù)付索賠所需費(fèi)用（指應(yīng)由委托人 承擔(dān)的），代理人可以自行承擔(dān)費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，索賠所得歸代理人所有。第十三條 違反本規(guī)定從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)，各外經(jīng)貿(mào)主管部門、外 匯管理部門不予辦理審批、發(fā)證、售付匯及其他有關(guān)手續(xù)。

第十四條 對(duì)違反本規(guī)定從事進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)構(gòu)成走私、違反海關(guān)監(jiān) 管規(guī)定、逃套匯和騙稅、出賣或變相出賣進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、許可證的，由海 關(guān)、外匯管理機(jī)關(guān)、外經(jīng)貿(mào)主管部門分別依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)給予處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十五條 本規(guī)定自１９９８年１２月１日起施行。