第一篇：江西省資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告(送審稿)

中國(guó)郵政金融內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

工作報(bào)告

2006年評(píng)字001號(hào)

被評(píng)價(jià)單位：江西省郵政儲(chǔ)匯局

四川郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)組

二○○六年十二月十九日

江西省郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)

四川省儲(chǔ)匯內(nèi)評(píng)字2006年第01號(hào)

一、評(píng)價(jià)結(jié)論

（一）評(píng)級(jí)等級(jí)。

根據(jù)四川省郵政儲(chǔ)匯內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)江西省郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道的綜合評(píng)價(jià)得分，確定江西省郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)的綜合評(píng)分等級(jí)為二級(jí)。

（二）評(píng)價(jià)得分情況。

贛州市郵政局郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)計(jì)分： 1.贛州市局本部資金劃款通道：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：1500分（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：90分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：1160分

（4）市局本部資金劃款通道得分為：1160÷（1500-90）×100=82.27分 2.贛州市郵政局西津路郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：520分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：230分

（4）西津路郵政儲(chǔ)蓄所得分為：230÷（800-520）×100=82.14分 3.贛州市郵政局大公路郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：520分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：220分（4）大公路郵政儲(chǔ)蓄所得分為：220÷（800-520）×100=78.57分 4.贛州市郵政局陽(yáng)明路郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：520分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：200分

（4）陽(yáng)明路郵政儲(chǔ)蓄所得分為：200÷（800-520）×100=71.43分 5.網(wǎng)點(diǎn)資金劃款通道平均得分：（82.14+78.57+71.43）÷3＝77.38分 6.贛州市郵政局資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)得分：82.27×60%＋77.38×40%＝80.31分

于都縣郵政局郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)計(jì)分： 1.縣局本部資金劃款通道：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：1500分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：170分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：1195分

（4）縣局本部資金劃款通道得分為：1195÷（1500-170）×100=89.85分 2.于都縣郵政局潭頭郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：440分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：310分

（4）潭頭路郵政儲(chǔ)蓄所得分為：310÷（800-440）×100=86.11分 3.于都縣郵政局貢江路郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：500分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：250分（4）貢江路郵政儲(chǔ)蓄所得分為：250÷（800-500）×100=83.33分 4.寬田郵政儲(chǔ)蓄所：（1）標(biāo)準(zhǔn)分值：800分

（2）本部不適用要點(diǎn)扣分：500分（3）各評(píng)價(jià)事項(xiàng)總共得分：250分

（4）寬田郵政儲(chǔ)蓄所得分為：250÷（800-500）×100=83.33分 5.網(wǎng)點(diǎn)資金劃款通道平均得分：（86.11+83.33+83.33）÷3＝84.26分 6.于都市郵政局資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)得分：89.85×60%＋83.33×40%＝87.24分

江西省郵政儲(chǔ)匯資金劃款通道內(nèi)控評(píng)價(jià)得分: 贛州市郵政局得分80.31分×60%＋于都縣郵政局得分87.24分×40%＝83.07分

二、被評(píng)價(jià)單位可供借鑒的做法

（一）郵政儲(chǔ)蓄定活比和市場(chǎng)占有率較高。

截至11月30日，贛州市郵政儲(chǔ)蓄余額為92.95億元，比年初凈增14.56億元，其中活期凈增10.08億元，占比69.22%。全市活期比為46.83%，比去年底提高4.16%，發(fā)放銀聯(lián)卡27.98萬(wàn)張。1-11月實(shí)現(xiàn)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)收入18314.18萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15.9%，占總收入的比重為73.06%。郵儲(chǔ)余額市場(chǎng)占有率20.73%，活期余額市場(chǎng)占有率20.8%，排名全市金融機(jī)構(gòu)第三位，列于農(nóng)信社、農(nóng)行之后。郵儲(chǔ)凈增余額市場(chǎng)占有率20.68%，活期凈增余額市場(chǎng)占有率22.99%，位于全市金融機(jī)構(gòu)第二位，僅次于農(nóng)信社。于都縣郵政局的活期比例也高達(dá)53.6%。

（二）內(nèi)控建設(shè)卓有成效。1.制定了較為完善的內(nèi)控制度，內(nèi)控體制較為健全。如制定了《關(guān)于下發(fā)贛州市郵政局儲(chǔ)匯監(jiān)控崗現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控檢查考核辦法》（贛郵局發(fā)[2006]179號(hào)），依據(jù)“一級(jí)監(jiān)控一級(jí)”的原則，對(duì)儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄出納、憑證管理員、事后監(jiān)督、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)、保險(xiǎn)出納、保險(xiǎn)憑證管理員、中間業(yè)務(wù)管理員、匯兌營(yíng)業(yè)員、匯檢員監(jiān)控工作逐條制定考核細(xì)則；《關(guān)于規(guī)范網(wǎng)點(diǎn)代發(fā)工資及長(zhǎng)、短款掛帳處理的通知》（儲(chǔ)匯字[2006]31號(hào)），統(tǒng)一規(guī)定了網(wǎng)點(diǎn)代發(fā)工資、長(zhǎng)、短款工作流程及要求，并確定了網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的審核職責(zé)。

2.各級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)人和管理人員人員履職到位。如稽查人員檢查頻次和檢查內(nèi)容符合國(guó)家局的要求，儲(chǔ)匯局分管局長(zhǎng)李小明經(jīng)常帶隊(duì)參加常規(guī)和專項(xiàng)稽查工作；儲(chǔ)匯局劉局長(zhǎng)每月下基層每月檢查，且有檢查報(bào)告書(shū)。

3.創(chuàng)新了稽查方式。贛州市郵政局在全省率先實(shí)行了儲(chǔ)匯稽查員派駐制一體化管理，通過(guò)考試、選拔、錄用等程序，選定各縣（市）局的派駐稽查員。這一創(chuàng)新，改變了稽查員由現(xiàn)業(yè)局一方管理的傳統(tǒng)做法，實(shí)現(xiàn)了稽查員的雙重管理，強(qiáng)化了各縣市局稽查員對(duì)監(jiān)控崗的履職檢查。

4.改革了事后監(jiān)督模式。贛州市郵政局目前已分期分批實(shí)現(xiàn)了贛縣、南康、會(huì)昌、石城等4個(gè)縣（市）局的郵儲(chǔ)事后監(jiān)督集中制管理，業(yè)務(wù)憑證、報(bào)表上交市局集中審核，實(shí)現(xiàn)了事后監(jiān)督傳統(tǒng)模式的改革。下一步贛州市郵政局將按照一個(gè)月集中一個(gè)縣（市）局的進(jìn)度全面完成事后監(jiān)督集中制管理。

（三）轉(zhuǎn)變營(yíng)銷(xiāo)觀念，積極探索營(yíng)銷(xiāo)新思路。

于都縣郵政局積極推進(jìn)縣局區(qū)域性綜合營(yíng)銷(xiāo)體系建設(shè)，3月下旬在全局范圍內(nèi)按照公開(kāi)競(jìng)聘、擇優(yōu)錄用的原則，公開(kāi)選聘了16名綜合客戶經(jīng)理，成功地完成了客戶服務(wù)中心的組建。營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍由原來(lái)的5人擴(kuò)大到現(xiàn)在的16人，在內(nèi)部設(shè)置1個(gè)綜合管理員、3個(gè)營(yíng)銷(xiāo)部（每個(gè)營(yíng)銷(xiāo)部4人）。另外對(duì)骨干網(wǎng)點(diǎn)-——長(zhǎng)征郵政支局配備了一名經(jīng)驗(yàn)豐富、營(yíng)銷(xiāo)能力強(qiáng)的同志擔(dān)任支局首席客戶經(jīng)理，并兼任支局長(zhǎng)。并且制定了《于都縣郵政局營(yíng)銷(xiāo)體系考核實(shí)施辦法（試行）》，實(shí)行營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)積分、大客戶開(kāi)發(fā)與日常制度執(zhí)行綜合考核，激活了營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，在新時(shí)期積極探索出了一條從全員營(yíng)銷(xiāo)到專業(yè)化營(yíng)銷(xiāo)的改革之路。

（四）儲(chǔ)匯人員配備到位。

于都局的儲(chǔ)匯崗位人員嚴(yán)格按照國(guó)家局的要求配備，在儲(chǔ)匯中心配備了14人，主要崗位設(shè)置了中心主任（兼）、副主任、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)、中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)（兼匯兌會(huì)計(jì)）、儲(chǔ)匯出納（兼儲(chǔ)蓄憑證帳務(wù)處理）、中間業(yè)務(wù)管理員（兼憑證實(shí)物管理員）、儲(chǔ)匯稽查員、儲(chǔ)匯備員、業(yè)務(wù)檔案管理員、技術(shù)員?；私M有3人，主要崗位設(shè)有事后監(jiān)督和匯檢。特別是郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)按照銀監(jiān)部門(mén)的要求至少配備了4人。

（五）會(huì)計(jì)履職比較到位。

一是對(duì)中間業(yè)務(wù)比較重視，設(shè)立了中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)，各業(yè)務(wù)品種均建帳，并制定了實(shí)施細(xì)則；二是備付金管理比較科學(xué)，應(yīng)收應(yīng)付清理比較及時(shí)；三是高度重視會(huì)計(jì)配備，配備了4名會(huì)計(jì)，且綜合素質(zhì)較高；四是儲(chǔ)蓄與中間業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)的賬務(wù)核對(duì)及時(shí)。每個(gè)工作日，會(huì)計(jì)由綜合服務(wù)平臺(tái)打印出代收話費(fèi)（聯(lián)通、電信、移動(dòng)）明細(xì)表與儲(chǔ)蓄系統(tǒng)對(duì)應(yīng)的分戶數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)；代理保險(xiǎn)以“同級(jí)儲(chǔ)蓄”分戶明細(xì)賬中的“結(jié)轉(zhuǎn)收付儲(chǔ)蓄”借方發(fā)生額與儲(chǔ)蓄系統(tǒng)里的“99008000001”分戶進(jìn)行核對(duì)，且有勾挑痕跡和日期記錄；五四銀行賬戶余額核對(duì)及時(shí)。每個(gè)工作日，會(huì)計(jì)于16：30左右與人行會(huì)計(jì)科電話對(duì)賬，并打印出銀行賬戶的內(nèi)部分戶余額表，且有內(nèi)部銀行賬戶對(duì)賬的電話記錄。

（六）網(wǎng)點(diǎn)人員安全意識(shí)強(qiáng)，綜合素質(zhì)高。

一是被查各網(wǎng)點(diǎn)都非常重視現(xiàn)金交接，送款時(shí)做到了三人武裝押運(yùn)，交接現(xiàn)金時(shí)駕駛員在車(chē)上保持發(fā)動(dòng)狀態(tài)，一名經(jīng)警守護(hù)運(yùn)鈔車(chē)，一名經(jīng)警將營(yíng)業(yè)人員護(hù)送到儲(chǔ)蓄所后門(mén)處，一名經(jīng)警護(hù)送送鈔員在營(yíng)業(yè)室操作間與網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)員進(jìn)行現(xiàn)金交接，網(wǎng)點(diǎn)雙人與送鈔員當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)鈔，交接手續(xù)完備。二是備查各支局在營(yíng)業(yè)室全部建立了緩沖區(qū)，網(wǎng)點(diǎn)人員的安全意識(shí)比較強(qiáng)，均查驗(yàn)了檢查人員的證件，且綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)質(zhì)量都比較高。

三、評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

（一）長(zhǎng)短款掛帳，收、付款憑證無(wú)附件。贛州市郵政局和于都縣郵政局的儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證中長(zhǎng)短款掛帳均無(wú)相關(guān)的附件，經(jīng)查：兩局的長(zhǎng)款掛帳大多為網(wǎng)點(diǎn)做轉(zhuǎn)帳交易業(yè)務(wù)時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)柜員尾箱現(xiàn)金余額不足，采用掛長(zhǎng)款增加柜員尾箱現(xiàn)金，再做取款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)每天通過(guò)電話詢問(wèn)網(wǎng)點(diǎn)的長(zhǎng)款掛帳情況，登記長(zhǎng)短款明細(xì)帳，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的長(zhǎng)短款掛帳情況說(shuō)明、長(zhǎng)短款掛帳明細(xì)及掛帳審批單則未作為會(huì)計(jì)憑證的附件進(jìn)行裝訂。

（二）出納現(xiàn)金日終未及時(shí)清點(diǎn)入庫(kù)。出納每天收到網(wǎng)點(diǎn)繳款當(dāng)天不入帳，只清點(diǎn)錢(qián)箱后直接入庫(kù)，第二天再進(jìn)行現(xiàn)金清點(diǎn)，系統(tǒng)中做收到繳款。儲(chǔ)蓄繳撥款2006年9月除月末日外，其余時(shí)間均有繳撥款在途，有些時(shí)間在途金額較大。經(jīng)查閱2006年9月儲(chǔ)蓄日計(jì)表，轄內(nèi)往來(lái)余額在500萬(wàn)以上的有13天，其中2006年9月8日收款未入帳金額9,414,160元;2006年9月9日收款未入帳金額11,269,080元;2006年9月15日收款未入帳金額9，219，290元, 2006年9月16日收款未入帳金額10,585,776.18元。

（三）儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥明細(xì)表無(wú)勾挑痕跡。如贛州局的匯兌會(huì)計(jì)未逐筆勾挑3807儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥不符清單和3808儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥款明細(xì)表，且儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥不符清單打印不全（2006年9月只有9月5日、9月6日、9月19日—21日、9月24—26日、9月28—30日）；于都局的儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥明細(xì)表齊全，但無(wú)勾挑痕跡，且國(guó)際匯兌會(huì)計(jì)憑證，只有轉(zhuǎn)賬憑證，無(wú)收付記錄，憑證后無(wú)附件。儲(chǔ)蓄與國(guó)際匯兌資金往來(lái)在網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生，由儲(chǔ)蓄臺(tái)營(yíng)口業(yè)員在系統(tǒng)掛賬。未打印“國(guó)際匯兌內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)余明細(xì)表”。

（四）銀行賬戶的開(kāi)立、使用不符合相關(guān)規(guī)定。一是贛州局的匯兌銀行賬戶未按國(guó)家局有關(guān)規(guī)定停止業(yè)務(wù)往來(lái)，至今仍在使用；二是贛州局在銀行開(kāi)銷(xiāo)戶登記不規(guī)范，無(wú)人行的開(kāi)銷(xiāo)戶登記名冊(cè)及審核批準(zhǔn)文件。如因中間業(yè)務(wù)及國(guó)債資金管理需要，于2000年3月9日在贛州市工商銀行開(kāi)立的銀行賬戶（賬號(hào)***27309991），無(wú)開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、批復(fù)文件、審批文件，有銀行開(kāi)戶登記表，但登記表使用不規(guī)范（與出納交接登記本合用）；國(guó)際匯兌在中國(guó)銀行開(kāi)有賬戶（賬號(hào)***014），無(wú)審批文件、開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、批復(fù)文件，銀行開(kāi)戶登記表。

（五）出納支票交接不清楚。一是抽查9月27日出納交接記錄及印鑒使用登記簿發(fā)現(xiàn),空白支票交接存在不真實(shí)的情況；二是電匯單未建立手工使用登記簿。

（六）到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單由出納一人前往，不符合國(guó)家局有關(guān)規(guī)定。于都局的銀行對(duì)賬單是由出納一人前往銀行領(lǐng)取的。

（七）中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)付中間業(yè)務(wù)存在先付款后記帳的情況。贛州局的儲(chǔ)蓄付中間業(yè)務(wù)款未及時(shí)記帳，存在先付款后記賬的情況，如9月15日會(huì)計(jì)劃新華人壽保險(xiǎn)公司9月1日至10日保費(fèi)226000元，中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)9月18日才記賬。

（八）備付金超限嚴(yán)重，未及時(shí)上劃資金。贛州局的人民銀行新存款帳戶長(zhǎng)期超限，對(duì)超限資金未及時(shí)上劃。按照國(guó)家局“地（市）、縣（市）局在人民銀行新轉(zhuǎn)存款帳戶中留存的備付金數(shù)額不得超過(guò)本市縣余額的0.4%，并且最高不得超過(guò)1000萬(wàn)元”的規(guī)定。贛州局的人行新轉(zhuǎn)存款帳戶余額限額應(yīng)為510萬(wàn)，經(jīng)查，9月的銀行余額18次超限，其中8次超過(guò)1千萬(wàn)。

（九）金庫(kù)管理存在安全隱患。一是贛州局的金庫(kù)未做到24小時(shí)雙人值守，檢查時(shí)只有一名值守人員。2006 年12月12日9：00檢查時(shí)，金庫(kù)值班記錄和交接班記錄已登記至2006 年12月13日8：00；二是贛州局的金庫(kù)未嚴(yán)格執(zhí)行鑰匙、密碼分管。在金庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)查看金庫(kù)保險(xiǎn)柜開(kāi)啟過(guò)程，并詢問(wèn)出納保險(xiǎn)柜鑰匙的保管情況：兩個(gè)出納一人分管一把鑰匙，其中一出納同時(shí)掌握了鑰匙、密碼；晚上下班后，金庫(kù)鑰匙全部放在經(jīng)警的槍彈保險(xiǎn)柜中保管；三是于都局儲(chǔ)蓄出納對(duì)金庫(kù)保險(xiǎn)柜密碼未打亂使用,檢查人員將保險(xiǎn)柜密碼打亂后,出納不能開(kāi)啟金庫(kù)保險(xiǎn)柜,后經(jīng)尋找初始密碼后才打開(kāi)保險(xiǎn)柜。且通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查金庫(kù)人員出入庫(kù)登記簿、金庫(kù)值守登記簿,登記本只有進(jìn)庫(kù)人員時(shí)間登記,無(wú)出庫(kù)人員及時(shí)間記錄；四是于都局所轄寬田郵政儲(chǔ)蓄所的金庫(kù)未嚴(yán)格執(zhí)行金庫(kù)鑰匙、密碼分管制度，表現(xiàn)為金庫(kù)鑰匙橫傳使用，有一名營(yíng)業(yè)員曾先后接觸過(guò)所有的鑰匙，未建立《現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿》，建立的《儲(chǔ)匯資金出入庫(kù)登記表》不能真實(shí)反映現(xiàn)金進(jìn)出庫(kù)情況；潭頭郵政儲(chǔ)蓄所的現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿出庫(kù)金額與實(shí)際出庫(kù)金額不符。

（十）網(wǎng)點(diǎn)未嚴(yán)格執(zhí)行繳撥款、收付款的分級(jí)授權(quán)制度和審批制度。贛州局所轄大公路郵政儲(chǔ)蓄所、西津路郵政儲(chǔ)蓄所、陽(yáng)明路郵政儲(chǔ)蓄所、于都局所轄寬田郵政儲(chǔ)蓄所、貢江郵政儲(chǔ)蓄所均不同程度存在智能令牌管理不到位,造成繳撥、收付款的分級(jí)授權(quán)未完全落實(shí)；中間業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)單，繳款單、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)事項(xiàng)列表、代理保險(xiǎn)軋賬單、手工會(huì)計(jì)通用憑證，無(wú)相關(guān)人員審簽，中間業(yè)務(wù)、代理保險(xiǎn)與儲(chǔ)蓄之間繳撥款未執(zhí)行授權(quán)制度；匯兌業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)向儲(chǔ)蓄繳撥款，無(wú)收款人簽章；撥款單無(wú)“會(huì)計(jì)主管”簽章等情況。

（十一）現(xiàn)金保管不符合規(guī)定。贛州局所轄陽(yáng)明路郵政儲(chǔ)蓄所營(yíng)業(yè)日終，儲(chǔ)蓄柜員未嚴(yán)格執(zhí)行互盤(pán)現(xiàn)金制度；現(xiàn)金單人軋袋。調(diào)閱11月30日17：30-18:00點(diǎn)監(jiān)控錄像，發(fā)現(xiàn)：儲(chǔ)蓄臺(tái)營(yíng)業(yè)員日終清點(diǎn)現(xiàn)金軋帳后,未互盤(pán)現(xiàn)金,而是單人封裝現(xiàn)金入袋；西津路郵政儲(chǔ)蓄所有定額定期有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄存單8張（每張面額20元）共計(jì)160元抵庫(kù)；于都局所轄貢江郵政儲(chǔ)蓄所儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員日終將現(xiàn)金裝箱后上繳縣局金庫(kù)，未執(zhí)行雙人眼同封裝、未進(jìn)行互相盤(pán)點(diǎn)，無(wú)現(xiàn)金互盤(pán)登記簿。

（十二）網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金交接、劃撥款、長(zhǎng)短款掛帳未按照規(guī)定進(jìn)行處理。贛州局所轄西津路郵政儲(chǔ)蓄的交接記錄、金箱交接、報(bào)表交接登記簿項(xiàng)目填寫(xiě)不齊，未填寫(xiě)交接金融箱時(shí)間，部分時(shí)候營(yíng)業(yè)員漏簽字；大公路郵政儲(chǔ)蓄所的撥款單均無(wú)“會(huì)計(jì)主管”（會(huì)計(jì)人員）簽章且綜合柜員（復(fù)核員）與收款員現(xiàn)金交接手續(xù)不清楚，金融箱交接未執(zhí)行雙人監(jiān)控開(kāi)封、驗(yàn)收制度；陽(yáng)明路郵政儲(chǔ)蓄所2006年9月協(xié)款單會(huì)計(jì)主管欄均無(wú)簽章；交接班登記簿和鈔箱交接記錄（向市局交鈔箱部分）存在營(yíng)業(yè)員漏簽章的情況；營(yíng)業(yè)員接收協(xié)款后未執(zhí)行雙人開(kāi)袋清點(diǎn)，卻由一名營(yíng)業(yè)員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，且鈔袋在接收后到清點(diǎn)前有幾秒鐘未在監(jiān)控范圍內(nèi)；于都局所轄潭頭郵政儲(chǔ)蓄所登記的15筆長(zhǎng)短款掛帳，批注的原因不詳，長(zhǎng)短款登記簿上無(wú)支局長(zhǎng)（所主任）審核簽章。

四、整改意見(jiàn)及建議

（一）會(huì)計(jì)記賬憑證應(yīng)附相關(guān)原始憑證附件。原始憑證是證明業(yè)務(wù)發(fā)生的原始記錄，會(huì)計(jì)人員對(duì)于涉及到長(zhǎng)短款掛賬的原始憑證應(yīng)逐筆審核，保證長(zhǎng)短款掛賬符合規(guī)定要求并履行審批手續(xù)，防范采取隨意掛賬方式挪用儲(chǔ)蓄資金。原始憑證應(yīng)作為記賬憑證的附件，嚴(yán)禁白條記賬，原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人、審核人的簽章，章戳和手續(xù)齊全，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的長(zhǎng)短款掛帳情況說(shuō)明、長(zhǎng)短款掛帳明細(xì)及掛帳審批單等原始憑證應(yīng)作為會(huì)計(jì)憑證的附件進(jìn)行裝訂。

（二）出納應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)金入庫(kù)及時(shí)清點(diǎn)制度。出納員每天必須對(duì)金庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)完畢必須與會(huì)計(jì)核對(duì)，必須建立現(xiàn)金登記簿用于逐日核算現(xiàn)金的收、付、結(jié)余情況。必須堅(jiān)持賬實(shí)分管，收付分開(kāi)，交接清楚，責(zé)任分明和收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款。收必復(fù)點(diǎn)，付必復(fù)核，手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確的原則。儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)出納進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，在與出納定期對(duì)賬的同時(shí)，每月不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)查，通過(guò)現(xiàn)金盤(pán)查和會(huì)計(jì)、出納對(duì)賬、會(huì)計(jì)現(xiàn)金賬目核算，掌握出納員儲(chǔ)匯現(xiàn)金賬實(shí)情況，合理核定儲(chǔ)匯出納員庫(kù)存現(xiàn)金。

（三）認(rèn)真勾核儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥明細(xì)表。匯兌會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定按日打印儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥不符清單并逐筆勾挑3807儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥不符清單和3808儲(chǔ)匯往來(lái)繳撥款明細(xì)表；國(guó)際匯兌會(huì)計(jì)憑證應(yīng)將收付記錄等原始憑證作為附件附在記賬憑證后。

（四）嚴(yán)格銀行賬戶管理，促進(jìn)銀行賬戶規(guī)范化管理。省內(nèi)各級(jí)郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)由于業(yè)務(wù)實(shí)際情況需要在商業(yè)銀行開(kāi)立銀行賬戶，必須將擬開(kāi)戶的銀行名稱、賬戶性質(zhì)、最高限額、執(zhí)行利率、賬戶用途等情況上報(bào)省郵政儲(chǔ)匯局，經(jīng)省局審核批準(zhǔn)方能開(kāi)立；按國(guó)家局兩網(wǎng)互通資金劃撥“匯兌資金往來(lái)銀行賬戶自此后不再進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)”的要求，立即停止對(duì)匯兌賬戶的使用。

（五）建立支票交接等級(jí)簿并真實(shí)反應(yīng)支票交接情況。儲(chǔ)匯出納必須建立“內(nèi)部支票使用登記簿”進(jìn)行管理，凡購(gòu)買(mǎi)、使用、退回、作廢、丟失內(nèi)部支票，均應(yīng)登記在“內(nèi)部支票使用登記簿”，空白支票的交接必須按規(guī)定真實(shí)交接情況登記交接記錄。

（六）會(huì)計(jì)應(yīng)按規(guī)定每月定期銀郵對(duì)賬。會(huì)計(jì)員必須每月雙人到銀行與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬戶變動(dòng)情況，存在未達(dá)賬項(xiàng)的須編制銀行存款余額不符調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，注明原因并由銀行方蓋章確認(rèn)，確保銀行存款的真實(shí)和完整。

（七）中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)建立完整的中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)。按規(guī)定規(guī)范會(huì)計(jì)核算，逐級(jí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)管理，指定專人進(jìn)行審核，并嚴(yán)密監(jiān)控資金上繳下?lián)堋Ｍㄟ^(guò)儲(chǔ)蓄系統(tǒng)代清算結(jié)算的中間業(yè)務(wù)管理制度需進(jìn)一步規(guī)范，操作流程及賬務(wù)核對(duì)應(yīng)有明確的責(zé)任和相關(guān)的制度規(guī)定。建立保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)對(duì)賬制度，加強(qiáng)管理，確保資金安全。

（八）科學(xué)、合理地測(cè)算備付金比率。出納員要會(huì)同會(huì)計(jì)員通過(guò)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)研究現(xiàn)金收付規(guī)律，有計(jì)劃、合理地安排好備付金，同時(shí)要監(jiān)督營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)超限情況應(yīng)及時(shí)處理，發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。加強(qiáng)備付金管理，在保證支付的前提下，將超額部分及時(shí)上劃上級(jí)局。必須嚴(yán)格遵守國(guó)家局“地（市）、縣（市）局在人民銀行新轉(zhuǎn)存款帳戶中留存的備付金數(shù)額不得超過(guò)本市縣余額的0.4%，并且最高不得超過(guò)1000萬(wàn)元”的規(guī)定。

（九）嚴(yán)密金庫(kù)管理、確保儲(chǔ)匯資金安全。1.金庫(kù)必須實(shí)行雙人管庫(kù)制度。兩名管庫(kù)員對(duì)庫(kù)款安全負(fù)有同等責(zé)任。出入金庫(kù)必須同出同進(jìn)，嚴(yán)禁一人進(jìn)庫(kù)或在庫(kù)內(nèi)分別工作。凡入庫(kù)現(xiàn)金都必須有賬記載。2.庫(kù)房要裝備兩把鎖具，并各備正副鑰匙一套，正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌管，不得隨意放置或托他人保管及代開(kāi)庫(kù)房，庫(kù)房設(shè)有密碼鎖的，密碼記錄也要按上述要求辦理；如經(jīng)管密碼鎖的人員變動(dòng)，密碼也應(yīng)隨之更換。3.金庫(kù)值守必須堅(jiān)持雙人管庫(kù)，雙人守庫(kù)，雙人押運(yùn)等制度。

（十）嚴(yán)格執(zhí)行支票簽發(fā)、資金調(diào)撥、大額逐級(jí)審批簽名制度。資金調(diào)撥應(yīng)由會(huì)計(jì)人員根據(jù)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)撥。無(wú)會(huì)計(jì)簽字相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不得簽字授權(quán)，超限額調(diào)撥應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，切實(shí)加強(qiáng)資金調(diào)撥監(jiān)控，減小內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

（十一）加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的管理和監(jiān)督檢查。嚴(yán)格交接班、日終現(xiàn)金、憑證雙人盤(pán)核，大額、特殊交易相應(yīng)授權(quán)人員應(yīng)按規(guī)定在原始憑證上簽名確認(rèn)的制度。日終清點(diǎn)現(xiàn)金軋帳后,務(wù)必互盤(pán)現(xiàn)金,雙人封裝現(xiàn)金入袋，要做到雙人四眼對(duì)營(yíng)業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理體制的建立健全，確保資金安全。

第二篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》(天科審字[2014]1263號(hào))，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對(duì)本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告已經(jīng)行政辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、權(quán)力機(jī)構(gòu)聲明

法定代表人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案，計(jì)劃通過(guò)兩年時(shí)間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項(xiàng)目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實(shí)際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進(jìn)行有機(jī)融合，按照《機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對(duì)學(xué)校各部門(mén)內(nèi)控體系進(jìn)行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項(xiàng)。通過(guò)廣泛征求意見(jiàn)，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)現(xiàn)有制度的適用性和有效性進(jìn)行評(píng)估和診斷，進(jìn)一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強(qiáng)化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織形式、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和匯報(bào)途徑等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要分為半內(nèi)控自查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門(mén)負(fù)責(zé)人具體實(shí)施，內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組對(duì)自查過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

專項(xiàng)監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組組織實(shí)施。2014年主要選取印章管理、采購(gòu)管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實(shí)習(xí)管理等作為內(nèi)控專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)流程。學(xué)校旨在通過(guò)專項(xiàng)檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識(shí)別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運(yùn)行管理中的不足與缺失，進(jìn)一步提升運(yùn)行管理水平。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本報(bào)告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

納入本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的部門(mén)有：綜合管理部、財(cái)務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機(jī)構(gòu) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)告

六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 本單位開(kāi)展的評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及集團(tuán)公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，確定檢查評(píng)價(jià)方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評(píng)價(jià)程序主要包括：

（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段 1．評(píng)價(jià)培訓(xùn)與宣貫

在實(shí)施評(píng)價(jià)前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、評(píng)價(jià)方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評(píng)價(jià)組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)。

2．評(píng)價(jià)動(dòng)員與單位配合

內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、意義等向被評(píng)價(jià)部門(mén)宣講和動(dòng)員，對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行安排和部署。

被評(píng)價(jià)部門(mén)向內(nèi)控評(píng)價(jià)組提供辦公場(chǎng)所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作，根據(jù)評(píng)價(jià)組要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料。

（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段 1．開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試

內(nèi)控評(píng)價(jià)組根據(jù)人員分工，按照學(xué)校《評(píng)價(jià)手冊(cè)》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果

內(nèi)控評(píng)價(jià)組針對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被評(píng)價(jià)部門(mén)交換意見(jiàn)，向被評(píng)價(jià)部門(mén)通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)組提出整改建議，被評(píng)價(jià)部門(mén)及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改。相關(guān)責(zé)任人在評(píng)價(jià)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報(bào)告階段

內(nèi)控組匯總分析對(duì)各部門(mén)的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后對(duì)外披露。

評(píng)價(jià)過(guò)程中，綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法適當(dāng)，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論 本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

本單位按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報(bào)告期內(nèi)，本單位對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。2015年主要對(duì)預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目和合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實(shí)際，積極完善6項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時(shí)，研究進(jìn)一步完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與監(jiān)督的實(shí)施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

中國(guó)民生銀行股份有限公司 2010內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的要求，中國(guó)民生銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）以提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為宗旨，建立起了一套較為科學(xué)、完整、合理的內(nèi)部控制體系，并按照工作計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。公司內(nèi)部控制范圍基本涵蓋了所有管理和業(yè)務(wù)流程，基本形成了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的內(nèi)控機(jī)制。2010年，公司內(nèi)部控制合理、有效和完整，沒(méi)有出現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷，為公司穩(wěn)定健康發(fā)展、實(shí)現(xiàn)“效益+特色”銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極的作用。

一、建立了分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，形成了良好的內(nèi)部控制環(huán)境

股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的經(jīng)營(yíng)班子各司其職，形成了科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)依法行使經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)，董事會(huì)依法行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督董事、行長(zhǎng)和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)和董事會(huì)決議，主持經(jīng)營(yíng)管理工作。

在健全的公司法人治理結(jié)構(gòu)下，公司內(nèi)部控制管理體系有效運(yùn)作。董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全及有效實(shí)施，董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展與投資管理、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)、提名、薪酬與考核、關(guān)聯(lián)交易管理等六個(gè)專門(mén)委員會(huì)，按照職責(zé)管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子認(rèn)真落實(shí)董事會(huì)關(guān)于內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)意見(jiàn)以及相關(guān)工作計(jì)劃，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和權(quán)威性，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)化、過(guò)程化、經(jīng)?；涂茖W(xué)化。監(jiān)事會(huì)根據(jù)公司章程、法律法規(guī)和監(jiān)管要求，監(jiān)督董事會(huì)、行長(zhǎng)及經(jīng)營(yíng)班子履職活動(dòng)的合法合規(guī)性，維護(hù)公司及投資者利益。

內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下有效實(shí)施。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)通過(guò)定期審查公司內(nèi)部控制工作報(bào)告、組織內(nèi)部控制調(diào)研和自我評(píng)價(jià)，監(jiān)督、指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢工作。審計(jì)部實(shí)行總部垂直領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立審計(jì)模式，在華北、華東、華南和華中四個(gè)區(qū)域分設(shè)審計(jì)中心。2010年，審計(jì)部組織實(shí)施各類現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)96項(xiàng)，非現(xiàn)場(chǎng)專項(xiàng)審計(jì)36項(xiàng)，離任審計(jì)166人次，出具審計(jì)報(bào)告和專題調(diào)研報(bào)告417份，發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示和審計(jì)建議33份，較好地履行了監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢的工作職責(zé)，確保公司無(wú)案件事故發(fā)生。

優(yōu)化激勵(lì)約束機(jī)制促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。為充分發(fā)揮人力資源對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要作用，公司努力革新人力資源配置理念與方式，構(gòu)建人力資源管理制度體系；積極落實(shí)資源配置的戰(zhàn)略導(dǎo)向，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)績(jī)效管理，提升機(jī)構(gòu)管理效能，并通過(guò)規(guī)范考核標(biāo)準(zhǔn)與考核流程，對(duì)干部隊(duì)伍和全體員工進(jìn)行多維度的工作績(jī)效考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，以不斷優(yōu)化存量團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)等，有效提升團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力與創(chuàng)造力，切實(shí)發(fā)揮激勵(lì)約束機(jī)制的效能和作用。公司重視信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的作用。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的整體要求，結(jié)合公司戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，規(guī)劃與完善信息系統(tǒng)建設(shè)工作。公司采取多種措施力爭(zhēng)原有信息系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運(yùn)行的同時(shí)，全力推進(jìn)“以客戶為中心”的新核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的科技平臺(tái)項(xiàng)目建設(shè)，切實(shí)提升公司的現(xiàn)代化管理水平。

二、優(yōu)化公司制度流程體系建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制措施逐步健全完善

（一）積極推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

按照巴塞爾新資本協(xié)議和COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體要求，有效提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力。一是制定實(shí)施《2010年風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)三年規(guī)劃》、《新資本協(xié)議實(shí)施工作方案》等風(fēng)險(xiǎn)管理的綱領(lǐng)性文件，充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用；二是建立了董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作相輔相成并不斷強(qiáng)化；三是風(fēng)險(xiǎn)管理流程逐步清晰，建立了從業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好到風(fēng)險(xiǎn)政策的傳導(dǎo)機(jī)制，以及從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制、監(jiān)測(cè)、處置到補(bǔ)償?shù)墓芾砹鞒?；四是初步建立了符合新資本協(xié)議實(shí)施要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，已完成法人客戶評(píng)級(jí)模型的制度設(shè)計(jì)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)體系

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)，全面啟動(dòng)了零售業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的項(xiàng)目建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)量化管理的基礎(chǔ)基本搭建起來(lái)；五是圍繞“特色+效益”的發(fā)展戰(zhàn)略和“民營(yíng)企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行、高端客戶的銀行”的市場(chǎng)定位，集中構(gòu)建適合小微業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理模式；六是不斷優(yōu)化科技風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)跟進(jìn)信息科技系統(tǒng)的應(yīng)急演練工作，并對(duì)其進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（二）繼續(xù)深化組織體系的改革

一是全面規(guī)劃流程銀行基礎(chǔ)建設(shè)。根據(jù)流程銀行建設(shè)總體規(guī)劃，結(jié)合本業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)，通過(guò)全面梳理影響客戶服務(wù)質(zhì)量、組織運(yùn)行效率等問(wèn)題，完成了公司業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)模式優(yōu)化、零售業(yè)務(wù)資源共享模式、中小及小微業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體制等十一個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目和十一個(gè)專項(xiàng)課題的設(shè)計(jì)審核，并開(kāi)始實(shí)施。二是優(yōu)化中后臺(tái)組織管理體系。確立了總分行專業(yè)委員會(huì)、各部門(mén)的職責(zé)分工、職責(zé)邊界、管控模式和關(guān)鍵管理流程，正式印發(fā)了《總行中后臺(tái)優(yōu)化方案》、《組織體系標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》，基本建立了“以客戶為中心”的中后臺(tái)管理支持系統(tǒng)，促進(jìn)總行部門(mén)崗位標(biāo)準(zhǔn)化、管理精細(xì)化水平的提高。三是提升戰(zhàn)略績(jī)效管理科學(xué)化水平。引入平衡計(jì)分卡系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位的績(jī)效考核，推動(dòng)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、培育新的績(jī)效文化。

（三）健全內(nèi)部控制制度和措施

2010，公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和監(jiān)管部門(mén)最新法規(guī)及要求，進(jìn)一步建立健全了各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，并對(duì)原有的內(nèi)控架構(gòu)及制度進(jìn)行了認(rèn)真梳理和補(bǔ)充完善，為有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供了制度保障。

在公司業(yè)務(wù)方面，按照建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要求，強(qiáng)化了業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理、營(yíng)銷(xiāo)推動(dòng)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與資源配置分解、運(yùn)營(yíng)管理等職能，逐步完善了公司業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行2010風(fēng)險(xiǎn)政策指導(dǎo)意見(jiàn)》、《中國(guó)民生銀行固定資產(chǎn)貸款管理細(xì)則》、《中國(guó)民生銀行流動(dòng)資金貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于2010年交易融資業(yè)務(wù)營(yíng)銷(xiāo)的指導(dǎo)意見(jiàn)》《民企客戶評(píng)審指引》、《國(guó)家政策法規(guī)要求及基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)》等一系列風(fēng)險(xiǎn)管理制度；為進(jìn)一步規(guī)范和完善新產(chǎn)品、客戶營(yíng)銷(xiāo)秩序，逐步加強(qiáng)交易融資產(chǎn)品、投資銀行產(chǎn)品和客戶營(yíng)銷(xiāo)等方面的管理力度，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行交易融資管理辦法》《中國(guó)民生銀行對(duì)公經(jīng)營(yíng)單位營(yíng)銷(xiāo)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行營(yíng)運(yùn)資金貸款管理辦法》、《中國(guó)民生銀行并購(gòu)貸款業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)操作指引》、《中國(guó)民生銀行私募投資基金主理銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《中國(guó)民生銀行戰(zhàn)略合作民企目標(biāo)客戶開(kāi)發(fā)指引(2010年版)》、《中國(guó)民生銀行票據(jù)“轉(zhuǎn)貼喜”業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等一系列營(yíng)銷(xiāo)及產(chǎn)品管理制度。

在零售業(yè)務(wù)方面，按照“重點(diǎn)發(fā)展、資本約束、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、收益覆蓋風(fēng)險(xiǎn)”的原則，從產(chǎn)品、客戶、區(qū)域等角度明確了公司小微授信業(yè)務(wù)的整體發(fā)展思路，確定了小微業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)理念、策略、架構(gòu)、政策、流程、系統(tǒng)、管理工具等，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)制度在風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制、作業(yè)模式方面的三大突破。私人銀行業(yè)務(wù)建立了專屬的私人銀行非授信產(chǎn)品審批通道，創(chuàng)立了具有私人銀行特色的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理模式，風(fēng)險(xiǎn)管理制度和指引覆蓋了產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、產(chǎn)品銷(xiāo)售準(zhǔn)入、法律事務(wù)管理、兼職合規(guī)經(jīng)理管理和業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)控環(huán)節(jié)，有效地防范了私人銀行產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。信用卡業(yè)務(wù)通過(guò)規(guī)范營(yíng)銷(xiāo)作業(yè)、優(yōu)化審批作業(yè)模式等提升欺詐風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。電子銀行業(yè)務(wù)建立了專門(mén)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)監(jiān)控網(wǎng)站日常運(yùn)營(yíng)、客服中心客服質(zhì)量以及個(gè)人客戶交易風(fēng)險(xiǎn)，定期編制《電子銀行風(fēng)險(xiǎn)案例分析月報(bào)》。公司制定完善《中國(guó)民生銀行個(gè)人貸款管理細(xì)則》、《關(guān)于提升小微金融業(yè)務(wù)的若干意見(jiàn)》、《中國(guó)民生銀行品牌經(jīng)銷(xiāo)商信用授信指引(試行)》、《電子銀行制度匯編》、《信用卡機(jī)構(gòu)日常內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn)》《中國(guó)民生銀行信用卡中心重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案》、《中國(guó)民生銀行信用卡中心網(wǎng)絡(luò)故障應(yīng)急處置預(yù)案》等一系列規(guī)章制度和管理辦法，對(duì)于內(nèi)部控制有效性起到了較好的保障作用。在資金資本管理業(yè)務(wù)方面，引入EVA和資本收益率考核，引導(dǎo)樹(shù)立資本約束觀念；通過(guò)存貸比資源的有償調(diào)劑等政策獎(jiǎng)勵(lì)制度，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)關(guān)注業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡和可持續(xù)性；加強(qiáng)定價(jià)管理、促進(jìn)資本節(jié)約、平衡發(fā)展和結(jié)構(gòu)調(diào)整，各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)全面達(dá)標(biāo)；堅(jiān)持制度創(chuàng)新和手段創(chuàng)新，通過(guò)貸款額度池、利率的正反向激勵(lì)機(jī)制、大額同業(yè)資金和外匯資金價(jià)格招標(biāo)制度等一系列的制度設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)總體管理目標(biāo)。為強(qiáng)化資金業(yè)務(wù)投資和風(fēng)險(xiǎn)控制，公司出臺(tái)了《金融市場(chǎng)部產(chǎn)品操作手冊(cè)》、《金融市場(chǎng)部交易前后臺(tái)業(yè)務(wù)銜接操作備忘錄》及《金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)前臺(tái)后臺(tái)銜接規(guī)定》等內(nèi)部控制制度，以持續(xù)優(yōu)化金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)操作流程，落實(shí)流程銀行建設(shè)中后臺(tái)職能改革。

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面，制定并完善了《中國(guó)民生銀行總行財(cái)務(wù)管理委員會(huì)工作制度》、《中國(guó)民生銀行會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法》、《中國(guó)民生銀行貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提管理辦法》等項(xiàng)制度和辦法，以強(qiáng)化內(nèi)控制度在基礎(chǔ)保證性作用。為規(guī)范和明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及 各類產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算規(guī)則，出臺(tái)了《中國(guó)民生銀行網(wǎng)上支付跨行清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法（試行）》、《中國(guó)民生銀行國(guó)內(nèi)代付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》、《中國(guó)民生銀行國(guó)內(nèi)信用證福費(fèi)廷業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》等核算辦法。

信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方面，一是加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，制定和完善了多項(xiàng)內(nèi)控制度，具體包括：《關(guān)于規(guī)范分行網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行維護(hù)要求的通知》、《中國(guó)民生銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案》、《關(guān)于加強(qiáng)分行科技開(kāi)發(fā)管理工作的通知》、《中國(guó)民生銀行不間斷電源管理規(guī)范（科技）》、《中國(guó)民生銀行機(jī)房精密空調(diào)管理規(guī)范》、《關(guān)于規(guī)范信息系統(tǒng)應(yīng)急演練和維護(hù)工作的緊急通知》《信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法》、《中國(guó)民生銀行數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)系統(tǒng)用戶密碼管理辦法》、《中國(guó)民生銀行數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理辦法》（暫行）》等制度辦法；二是持續(xù)推進(jìn)新核心系統(tǒng)建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行了系統(tǒng)整合，對(duì)全行客戶進(jìn)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，并將業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)嵌入到系統(tǒng)中，變?yōu)橄到y(tǒng)的剛性控制；三是積極做好現(xiàn)有核心系統(tǒng)的升級(jí)改造工作，對(duì)核心系統(tǒng)主機(jī)存儲(chǔ)設(shè)備進(jìn)行升級(jí)更新，使系統(tǒng)整體性能提升了25%-35%；四是加強(qiáng)IT基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完成了公司骨干網(wǎng)絡(luò)流量控制配置、內(nèi)外部網(wǎng)絡(luò)終端分離工作，降低了外部網(wǎng)絡(luò)、病毒的攻擊威脅；五是實(shí)施網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證系統(tǒng)升級(jí)改造，已完成近17家機(jī)構(gòu)的系統(tǒng)升級(jí)，提高了生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)安全性；六是組織了必要的災(zāi)備和應(yīng)急演練，確保了信息科技系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行；七是公司內(nèi)審部門(mén)進(jìn)一步完善和強(qiáng)化了在信息科技方面的內(nèi)審職能，形成了對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效監(jiān)督。在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，公司更加突出強(qiáng)調(diào)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展的支持作用。一是針對(duì)各機(jī)構(gòu)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的不同要求，出臺(tái)了《2010年分行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《2010年事業(yè)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《二級(jí)分行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《2010年支行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》，分類指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)開(kāi)展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理成效。二是編制《中國(guó)民生銀行經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)底線指導(dǎo)手冊(cè)》，明確經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)底線；出臺(tái)《規(guī)章制度管理規(guī)定》，建立“統(tǒng)一管理、流程立規(guī)、持續(xù)清理”的規(guī)章制度管理機(jī)制；制定《合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整改管理辦法》，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整改長(zhǎng)效機(jī)制。三是相繼下發(fā)《交易融資業(yè)務(wù)法律規(guī)范性指導(dǎo)意見(jiàn)》、《關(guān)于防范客戶關(guān)系中有關(guān)侵權(quán)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《進(jìn)一步落實(shí)人行反洗錢(qián)監(jiān)管要求的通知》和《反洗錢(qián)突發(fā)事件應(yīng)急處理工作指引》等指引，指導(dǎo)業(yè)務(wù)合規(guī)拓展。四是分類組織合規(guī)專題培訓(xùn)班，基本覆蓋到所有員工；同時(shí)編寫(xiě)《日常業(yè)務(wù)法律知識(shí)百問(wèn)》、《合規(guī)底線指導(dǎo)手冊(cè)》、《法律合規(guī)工作制度匯編》、《反洗錢(qián)工作手冊(cè)》等系列合規(guī)讀物，指導(dǎo)合規(guī)工作。全行的內(nèi)部控制理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)得到強(qiáng)化，由業(yè)務(wù)先行向內(nèi)控先行轉(zhuǎn)化，由被動(dòng)接受監(jiān)督檢查向主動(dòng)申請(qǐng)合規(guī)監(jiān)督轉(zhuǎn)化。

三、注重檢查與評(píng)價(jià)，有效監(jiān)督糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)糾正機(jī)制有效發(fā)揮

（一）強(qiáng)化監(jiān)督檢查及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)。2010年，針對(duì)業(yè)務(wù)的發(fā)展和實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)加大了對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查力度，組織實(shí)施對(duì)落實(shí)“三法一指引”的業(yè)務(wù)自查和現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)30家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)政府融資平臺(tái)貸款進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)貸款和土地儲(chǔ)備貸款等部分新增貸款進(jìn)的全面自查、對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩貸款、潛在產(chǎn)能過(guò)剩貸款、淘汰落后產(chǎn)能貸款以及 “高耗能、高排放”貸款進(jìn)行了全面排查、對(duì)在中小企業(yè)部分經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)關(guān)注或大額授信的現(xiàn)場(chǎng)檢查以及對(duì)26家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)展了商貸通業(yè)務(wù)檢查等；為有效落實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，全面開(kāi)展了覆蓋內(nèi)控機(jī)制和制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化監(jiān)督檢查、完善責(zé)任追究等多個(gè)方面的“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)。從檢查情況來(lái)看，全行整體運(yùn)營(yíng)情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大案件和重大差錯(cuò)。

（二）有效開(kāi)展對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的全面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。本公司采用COSO框架和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》及《商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)價(jià)辦法》確定的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五要素構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系整體框架，涵蓋了公司層面、綜合管理、以及15項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)及管理流程的700多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2010年通過(guò)對(duì)分行和事業(yè)部進(jìn)行全面內(nèi)控評(píng)價(jià)，并將“三個(gè)辦法，一個(gè)指引”的落實(shí)情況納入評(píng)價(jià)范圍，基本實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)從定性內(nèi)控評(píng)價(jià)向定量評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變，評(píng)級(jí)結(jié)果與內(nèi)部控制考核聯(lián)動(dòng)掛鉤，促進(jìn)了內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果的有效利用和內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)與其它風(fēng)險(xiǎn)管理要素的有機(jī)結(jié)合。與此同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，開(kāi)展了對(duì)公司業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)、貿(mào)易融資、信用卡、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等全部業(yè)務(wù)條線的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)審計(jì)，審計(jì)范圍覆蓋到了本公司所有的資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)，切實(shí)發(fā)揮了內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查作用。

（三）持續(xù)跟進(jìn)并有效落實(shí)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的有效整改。為強(qiáng)化內(nèi)部控制的糾錯(cuò)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題按季列入《審計(jì)問(wèn)題庫(kù)》，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)糾正、持續(xù)跟進(jìn)、后續(xù)審計(jì)聯(lián)動(dòng)監(jiān)督的方式落實(shí)有效整改，問(wèn)題綜合整改率達(dá)到81.7%。依據(jù)《中國(guó)民生銀行2010年經(jīng)營(yíng)單位及業(yè)務(wù)條線部分績(jī)效考核辦法》和《中國(guó)民生銀行2010年經(jīng)營(yíng)單位及業(yè)務(wù)條線部分績(jī)效考核細(xì)則》，按照過(guò)程性考核與結(jié)果性考核分開(kāi)的原則，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)損失或潛在風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)38家經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線進(jìn)行內(nèi)部控制考核，考核結(jié)果納入績(jī)效考核，促進(jìn)了內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)和內(nèi)控水平的提升。

（四）構(gòu)建科學(xué)、規(guī)范、合理的問(wèn)責(zé)體系。按照公司流程銀行建設(shè)的統(tǒng)一規(guī)劃，完成了問(wèn)責(zé)體系的建設(shè)項(xiàng)目和課題研究，制定了以問(wèn)責(zé)委員會(huì)為主體、各部門(mén)分工合作、各司其職的全行問(wèn)責(zé)管理架構(gòu)和全行統(tǒng)一的問(wèn)責(zé)管理流程，完成了《中國(guó)民生銀行問(wèn)責(zé)委員會(huì)工作制度》、《中國(guó)民生銀行中高級(jí)管理人員問(wèn)責(zé)暫行規(guī)定》的制定和《中國(guó)民生銀行員工違規(guī)違紀(jì)行為處分辦法》的修訂工作，基本實(shí)現(xiàn)了全行問(wèn)責(zé)程序、方式的標(biāo)準(zhǔn)化、問(wèn)責(zé)流程的規(guī)范化以及問(wèn)責(zé)范圍的全覆蓋。針對(duì)信訪舉報(bào)、審計(jì)檢查、不良資產(chǎn)以及責(zé)任事故問(wèn)責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的少數(shù)機(jī)構(gòu)和員工發(fā)生的違規(guī)違紀(jì)與不盡職行為，問(wèn)責(zé)委員會(huì)經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)，依據(jù)責(zé)任區(qū)別對(duì)待，嚴(yán)格按照“行內(nèi)小法”對(duì)有關(guān)人員予以處分，對(duì)個(gè)別黨員違反黨紀(jì)的不良行為，給予了嚴(yán)肅的紀(jì)律處理，維護(hù)了制度的嚴(yán)肅性和威懾力。

四、加大內(nèi)控文化培育力度，有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，構(gòu)建了合規(guī)人人有責(zé)的內(nèi)控文化體系

公司高度重視培育和形成既符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求又具有自身特色的優(yōu)秀企業(yè)文化。遵循“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行、扎扎實(shí)實(shí)辦銀行、開(kāi)動(dòng)腦筋辦銀行”的合規(guī)經(jīng)營(yíng)理念，公司從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控文化建設(shè)的重要性，并作為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，從管理的結(jié)構(gòu)和細(xì)節(jié)入手全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，成為本公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。經(jīng)過(guò)對(duì)公司現(xiàn)有企業(yè)文化因子進(jìn)行全面梳理，總結(jié)、規(guī)范和提升，使內(nèi)控、營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)、激勵(lì)、考核等經(jīng)營(yíng)管理各領(lǐng)域統(tǒng)一于企業(yè)文化和品牌建設(shè)確定的使命、愿景和核心理念，形成獨(dú)具公司特色的經(jīng)營(yíng)哲學(xué)、行為準(zhǔn)則和良好形象。

公司大力開(kāi)展內(nèi)控合規(guī)文化的宣傳教育。通過(guò)“愛(ài)崗敬業(yè)盡職盡責(zé)”主題學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)、“鑄造勤廉團(tuán)隊(duì) 服務(wù)二次騰飛”反腐倡廉宣傳教育工程、“堅(jiān)守道德防線 共促二次騰飛”主題巡回宣講活動(dòng)等多種全員參與的方式，積極營(yíng)造合規(guī)人人有責(zé)的工作氛圍；通過(guò)對(duì)員工異常行為的監(jiān)督、員工重要事項(xiàng)報(bào)告制度、強(qiáng)化違規(guī)問(wèn)責(zé)力度等形式，著力完善對(duì)人員的管理手段，從文化管理上引導(dǎo)全體員工樹(shù)立正確的業(yè)績(jī)觀和審慎的風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)意識(shí)，不斷提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自我約束能力。

五、本公司內(nèi)部控制尚需完善的方面及改進(jìn)措施

（一）2009年披露的內(nèi)部控制不足的改進(jìn)情況

針對(duì)2009年公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露的“風(fēng)險(xiǎn)量化管理基礎(chǔ)薄弱”問(wèn)題，通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和新資本協(xié)議項(xiàng)目的實(shí)施準(zhǔn)備工作，構(gòu)建了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量體系框架，初步建立了符合新資本協(xié)議實(shí)施要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，有效覆蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等其他風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險(xiǎn)量化管理基礎(chǔ)得到了改進(jìn)和提升。針對(duì)2009年公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中披露的“公司債券投資的折溢價(jià)攤銷(xiāo)方式與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)》的規(guī)定存在不一致”問(wèn)題，公司已提出系統(tǒng)設(shè)置的具體需求，將在新核心系統(tǒng)的賬戶中實(shí)現(xiàn)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況和系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度，2010年對(duì)于新核心系統(tǒng)采取分拆上線的策略。目前已進(jìn)入整體測(cè)試階段，新核心系統(tǒng)上線后即有效解決上述問(wèn)題。

（二）2010年內(nèi)部控制尚需完善的具體方面及改進(jìn)措施 政府融資平臺(tái)及產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)貸款的監(jiān)管需進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)于政府融資平臺(tái)類貸款及產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)貸款，本公司已按照銀監(jiān)會(huì)的要求，積極做好融資平臺(tái)貸款解包還原工作，有效開(kāi)展對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)政府融資平臺(tái)存量貸款逐筆清理，對(duì)清理后的存量貸款進(jìn)行分類處置，嚴(yán)格控制新項(xiàng)目貸款，強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)和“兩高一資”行業(yè)貸款按照規(guī)定明確了貸款準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，加大了對(duì)行業(yè)內(nèi)落后產(chǎn)能壓縮和退出力度，嚴(yán)格控制對(duì)鋼鐵、水泥等產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)的信貸投入，并實(shí)行按月統(tǒng)計(jì)，但尚未形成基于貸款數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的貸前、貸后相關(guān)數(shù)據(jù)的信息匯集和數(shù)據(jù)分析機(jī)制，不能做到實(shí)時(shí)反映上述兩類貸款的貸款規(guī)模、貸款區(qū)域和行業(yè)集中度等情況。

針對(duì)上述問(wèn)題，本公司已規(guī)范政府融資平臺(tái)臺(tái)賬管理，按月對(duì)融資平臺(tái)貸款的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并將依據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定對(duì)上述兩類高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款定期進(jìn)行人工識(shí)別，并將識(shí)別出的貸款清單更新于貸款數(shù)據(jù)庫(kù)中，以便利用定期采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，及時(shí)掌握上述高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)將進(jìn)一步強(qiáng)化貸款資金使用的監(jiān)管，重點(diǎn)關(guān)注淘汰落后產(chǎn)能行業(yè)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)實(shí)施整改措施并進(jìn)行跟蹤管理，避免問(wèn)題嚴(yán)重化以及整改的時(shí)滯性和不徹底。

六、2011年內(nèi)部控制工作重點(diǎn)

（一）按照財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和上海證券交易所《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等要求，公司由董事會(huì)統(tǒng)籌規(guī)劃建立健全公司內(nèi)部控制體系，并通過(guò)推廣、應(yīng)用、實(shí)施與評(píng)價(jià)工作，不斷改進(jìn)和完善內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

（二）組織風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議的實(shí)施，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司將通過(guò)做好風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃和新資本協(xié)議實(shí)施的統(tǒng)籌組織工作，根據(jù)規(guī)劃的時(shí)間表，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)量化管理的要求，穩(wěn)步推進(jìn)2011年重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，扎實(shí)有序推進(jìn)新資本協(xié)議和全面風(fēng)險(xiǎn)管理三年規(guī)劃實(shí)施。

（三）持續(xù)提升市場(chǎng)、操作、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理水平。按照業(yè)務(wù)安全第一、循序漸進(jìn)過(guò)渡、職責(zé)邊界清晰的原則，持續(xù)加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，完成前中后臺(tái)職能分離，逐步完善第二層次市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；持續(xù)加強(qiáng)對(duì)操作、科技、外包、災(zāi)備、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，構(gòu)建信貸流程的KRI指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸流程質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)狀況的全面監(jiān)督；進(jìn)一步完善產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，為業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供支持，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品管理與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效銜接。

（四）繼續(xù)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)系統(tǒng)建設(shè)，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供技術(shù)支撐。一是做好現(xiàn)有授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和新核心系統(tǒng)的對(duì)接；二是做好小微“信貸工廠”試運(yùn)行工作，加快全面上線推廣步伐，支持小微業(yè)務(wù)更快、更好發(fā)展；三是有序推進(jìn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的18個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)的建設(shè)，重點(diǎn)做好法人客戶評(píng)級(jí)與限額系統(tǒng)、債項(xiàng)評(píng)級(jí)系統(tǒng)、政策控制系統(tǒng)、定價(jià)與RAROC系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，四是與信息管理、科技開(kāi)發(fā)、零售、信用卡等部門(mén)共同推進(jìn)新征信報(bào)送系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)。

（五）圍繞監(jiān)管要求強(qiáng)化“三法一指引”等工作落實(shí)。一是認(rèn)真研究差別準(zhǔn)備金率機(jī)制，二是繼續(xù)降低對(duì)公業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期貸款比重，三是強(qiáng)化統(tǒng)一授信管理，四是進(jìn)一步貫徹落實(shí)“三法一指引”，五是嚴(yán)格政府融資平臺(tái)貸款的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，六是不斷完善壓力測(cè)試機(jī)制，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、“兩高一?！?等行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控力度。

（六）組織《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施評(píng)價(jià)。按照《全行中后臺(tái)組織體系優(yōu)化方案》的要求，完善法律合規(guī)管理組織架構(gòu)，在完成《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的修改和《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》的實(shí)施培訓(xùn)后，推動(dòng)各分行、各事業(yè)部根據(jù)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，推動(dòng)《合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)》納入績(jī)效考核體系。

（七）強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理。建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理的基本制度，確立科學(xué)有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。全面摸清我行操作風(fēng)險(xiǎn)的基本狀況，建立完整清晰的數(shù)據(jù)分析、預(yù)警、防范與改進(jìn)機(jī)制。抓好重大操作風(fēng)險(xiǎn)案件預(yù)防、預(yù)控。開(kāi)發(fā)運(yùn)行操作風(fēng)險(xiǎn)日常管理系統(tǒng)平臺(tái)，為操作風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量提供有力支持。

第四篇：內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

附件：

西安航天工業(yè)學(xué)校2014

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

根據(jù)《關(guān)于做好2014內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》(天科審字[2014]1263號(hào))，我們自2014年元月10日至2014年元月20日對(duì)本單位2014年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告已經(jīng)行政辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：

一、權(quán)力機(jī)構(gòu)聲明

法定代表人保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是法定代表人的責(zé)任；綜合管理部對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。

本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況

（一）優(yōu)化內(nèi)控組織架構(gòu)

2013年學(xué)校系統(tǒng)搭建了內(nèi)控組織架構(gòu)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，全面負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。編制內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)施方案，計(jì)劃通過(guò)兩年時(shí)間完善學(xué)校管理規(guī)章制度、主要業(yè)務(wù)流程。

為加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，2014年學(xué)校成立內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目組，全面負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)控體系建設(shè)工作。項(xiàng)目組按學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，從學(xué)校實(shí)際出發(fā)，與ISO9001質(zhì)量管理體系進(jìn)行有機(jī)融合，按照《機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范》要求，對(duì)學(xué)校各部門(mén)內(nèi)控體系進(jìn)行指導(dǎo)、不定期檢查，確保內(nèi)控建設(shè)工作落到實(shí)處。

（二）優(yōu)化內(nèi)控管理制度

健全規(guī)范的內(nèi)控管理制度是學(xué)校良好運(yùn)行的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。制度文件的缺失不僅是管理上的漏洞，亦是內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷。2014年學(xué)校內(nèi)控建設(shè)的主要工作是完善管理文件和全面梳理業(yè)務(wù)流程，通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化提升，學(xué)校修訂及新建制度97項(xiàng)。通過(guò)廣泛征求意見(jiàn)，反復(fù)論證，剖析學(xué)校的主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)現(xiàn)有制度的適用性和有效性進(jìn)行評(píng)估和診斷，進(jìn)一步完善了學(xué)校的制度體系，優(yōu)化了管理流程，強(qiáng)化了制度執(zhí)行力。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

主要從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織形式、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和匯報(bào)途徑等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。

為不斷完善學(xué)校內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從而達(dá)到保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校效益最大化的目的，學(xué)校2014年內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要分為半內(nèi)控自查和專項(xiàng)監(jiān)督檢查。

半內(nèi)控自杳主要由各部門(mén)負(fù)責(zé)人具體實(shí)施，內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組對(duì)自查過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

專項(xiàng)監(jiān)督檢查主要由內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目組組織實(shí)施。2014年主要選取印章管理、采購(gòu)管理、安全管理、學(xué)生管理、學(xué)生就業(yè)實(shí)習(xí)管理等作為內(nèi)控專項(xiàng)檢查的重點(diǎn)流程。學(xué)校旨在通過(guò)專項(xiàng)檢查更加深入、全面、系統(tǒng)的識(shí)別內(nèi)控缺陷，以改善學(xué)校在運(yùn)行管理中的不足與缺失，進(jìn)一步提升運(yùn)行管理水平。

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)

本報(bào)告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》的要求，結(jié)合學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)截至2014年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

納入本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的部門(mén)有：綜合管理部、財(cái)務(wù)部、服務(wù)保障部、學(xué)工部、招就辦。

納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括： 內(nèi)部控制體系建設(shè) 組織機(jī)構(gòu) 采購(gòu)業(yè)務(wù) 工程項(xiàng)目 財(cái)務(wù)報(bào)告

六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 本單位開(kāi)展的評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及集團(tuán)公司規(guī)定的程序，在分析學(xué)校管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)工作方案，確定檢查評(píng)價(jià)方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。

評(píng)價(jià)程序主要包括：

（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段 1．評(píng)價(jià)培訓(xùn)與宣貫

在實(shí)施評(píng)價(jià)前，項(xiàng)目組負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)內(nèi)控評(píng)價(jià)組人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括各業(yè)務(wù)流程需重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題、評(píng)價(jià)工作流程、評(píng)價(jià)方法、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)人員的權(quán)利與責(zé)任等內(nèi)容，確保評(píng)價(jià)組每一位成員都能有效完成內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)。

2．評(píng)價(jià)動(dòng)員與單位配合

內(nèi)控評(píng)價(jià)組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的、意義等向被評(píng)價(jià)部門(mén)宣講和動(dòng)員，對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行安排和部署。

被評(píng)價(jià)部門(mén)向內(nèi)控評(píng)價(jià)組提供辦公場(chǎng)所及必要的辦公設(shè)備，安排相關(guān)人員配合現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試工作，根據(jù)評(píng)價(jià)組要求提供各項(xiàng)證據(jù)資料。

（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段 1．開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)測(cè)試

內(nèi)控評(píng)價(jià)組根據(jù)人員分工，按照學(xué)?！对u(píng)價(jià)手冊(cè)》的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行測(cè)試程序，填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

2．認(rèn)定控制缺陷和通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果

內(nèi)控評(píng)價(jià)組針對(duì)初步認(rèn)定的內(nèi)控缺陷與相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果。然后就現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被評(píng)價(jià)部門(mén)交換意見(jiàn)，向被評(píng)價(jià)部門(mén)通報(bào)，由被評(píng)價(jià)部門(mén)負(fù)責(zé)人反饋意見(jiàn)后，交內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（三）跟蹤整改階段

對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)控缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)組提出整改建議，被評(píng)價(jià)部門(mén)及時(shí)制定整改方案，并認(rèn)真落實(shí)整改。相關(guān)責(zé)任人在評(píng)價(jià)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)向內(nèi)控組反饋整改情況與結(jié)果。內(nèi)控組負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。

（四）報(bào)告階段

內(nèi)控組匯總分析對(duì)各部門(mén)的評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合后續(xù)跟蹤整改情況，形成內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，最終由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后對(duì)外披露。

評(píng)價(jià)過(guò)程中，綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，根據(jù)評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫(xiě)評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷。學(xué)校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法適當(dāng)，獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)充分有效。

七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

學(xué)校內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合學(xué)校規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，研究確定了適用本單位的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督情況，我們未發(fā)現(xiàn)報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷和重要缺陷。

八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況 針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷（一般缺陷），學(xué)校采取了相應(yīng)的整改措施，具體包括：

闡明本單位擬采取的整改措施及預(yù)期效果。（對(duì)于評(píng)價(jià)期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應(yīng)有足夠的測(cè)試樣本顯示與該缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制在報(bào)告日保持了設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性。對(duì)于尚未完成整改的，簡(jiǎn)要說(shuō)明未能整改的原因以及下一步的整改計(jì)劃、預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間）。

九、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)截至2014年 12 月 31 日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

本單位按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)。

報(bào)告期內(nèi)，本單位對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷和重要缺陷。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與本單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。2015年主要對(duì)預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目和合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行了全面的業(yè)務(wù)流程梳理，查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)名稱和內(nèi)控制度“立改廢”的任務(wù)。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策精神，緊密結(jié)合學(xué)校實(shí)際，積極完善6項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度與措施，同時(shí)，研究進(jìn)一步完善學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)與監(jiān)督的實(shí)施辦法。本單位將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)本單位健康、可持續(xù)發(fā)展。

法定代表人簽字：

年 月

日

第五篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告

業(yè)務(wù)控制方面的主要制度及執(zhí)行情況

1、貨幣資金

公司財(cái)務(wù)部是資金管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家電網(wǎng)公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，參照上級(jí)公司相關(guān)制度，制定了《資金管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理辦法》。設(shè)預(yù)算資金主管和出納兩人負(fù)責(zé)貨幣資金管理工作，工作中切實(shí)遵守已經(jīng)制定的規(guī)章制度，無(wú)違規(guī)事項(xiàng)；不存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；無(wú)小金庫(kù)、賬外資金；定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)銀行賬戶；嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》；票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)手續(xù)健全，不存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。經(jīng)測(cè)試貨幣資金內(nèi)控制度有效。

2、應(yīng)收和預(yù)付款

應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理參照《往來(lái)款項(xiàng)管理細(xì)則》執(zhí)行。本單位應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項(xiàng)的控制目標(biāo)、核算分析、臺(tái)賬管理、申報(bào)壞賬損失，其他部室負(fù)責(zé)認(rèn)真做好基礎(chǔ)信息工作，按業(yè)務(wù)職能負(fù)責(zé)相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)由預(yù)算資金主管崗位負(fù)責(zé)，發(fā)生及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；不存在應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。經(jīng)測(cè)試應(yīng)收和預(yù)付款內(nèi)控制度有效。

3、存貨

公司安全運(yùn)檢部設(shè)置物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)存貨實(shí)物和物資出入庫(kù)管理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)存貨管理賬務(wù)處理工作。管理中崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在存貨不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨出入庫(kù)各環(huán)節(jié)建立流程責(zé)任制，確保存貨等資產(chǎn)的保值、增值，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，定期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做到賬物相符。經(jīng)測(cè)試存貨內(nèi)控制度有效。

4、固定資產(chǎn)

為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，建立健全本公司固定資產(chǎn)管理組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)責(zé)任管理、完善內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)管理由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在固定資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；固定資產(chǎn)驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、保管、維修及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、審批、執(zhí)行情況，驗(yàn)收過(guò)程符合規(guī)定的程序和形成相應(yīng)的記錄；固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)的維修和改良支出符合規(guī)定。經(jīng)測(cè)試固定資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。

5、無(wú)形資產(chǎn)

公司無(wú)形資產(chǎn)管理參照《無(wú)形資產(chǎn)管理暫行辦法》，遵循歸口管理、依法依規(guī)操作的原則。由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在無(wú)形資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；日常管理符合規(guī)定。經(jīng)測(cè)試無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)

控制度有效。

6、在建工程

財(cái)務(wù)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)在建工程管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不否存在在建工程業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在越權(quán)審批行為；工程概預(yù)算編制的依據(jù)真實(shí)；工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。經(jīng)測(cè)試在建工程內(nèi)控制度有效。

7、成本費(fèi)用

設(shè)置成本管理主管崗位，制定了《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《成本管理辦法》等規(guī)定，明確了各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算流程及審批手續(xù)；嚴(yán)格預(yù)算控制；保證了各項(xiàng)成本費(fèi)用記錄、報(bào)告的真實(shí)性和完整性。經(jīng)測(cè)試成本費(fèi)用內(nèi)控制度有效。

8、采購(gòu)

采購(gòu)工作，管理中強(qiáng)化材料物資采購(gòu)的價(jià)格、計(jì)量、品質(zhì)、驗(yàn)收、入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，建立采購(gòu)責(zé)任制，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全；采購(gòu)中執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)和審批控制、采購(gòu)執(zhí)行控制、采購(gòu)驗(yàn)收控制等。經(jīng)測(cè)試采購(gòu)內(nèi)控制度有效。

9、銷(xiāo)售

本單位銷(xiāo)售主要是指電力銷(xiāo)售。每月客戶服務(wù)中心提供186系統(tǒng)中銷(xiāo)售電力應(yīng)收及實(shí)收明細(xì)，財(cái)務(wù)科核對(duì)入賬。財(cái)務(wù)

科每月與客戶服務(wù)中心賬務(wù)班核對(duì)各供電所實(shí)收及欠費(fèi)明細(xì)。銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收有效。經(jīng)測(cè)試銷(xiāo)售內(nèi)控制度有效。

10、財(cái)務(wù)體系

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備合理，無(wú)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；沒(méi)有設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按三集五大精神在辦公室設(shè)置了監(jiān)察審計(jì)主管管理崗；企業(yè)是否明確了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)崗的工作職責(zé)，充分發(fā)揮了相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的管理職能。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)體系內(nèi)控制度有效。

11、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算管理由預(yù)算資金主管負(fù)責(zé)，制定了《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。確定了公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；明確了公司內(nèi)部各部門(mén)的管理責(zé)任和權(quán)限；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核；保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)真實(shí)合理、程序適當(dāng)、財(cái)務(wù)預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整履行相關(guān)審批程序；定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理和落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控制度有效。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露

依據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告管理，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、統(tǒng)一性。財(cái)務(wù)報(bào)表及分析說(shuō)

明材料的編制分工合理，審批程序完善。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露內(nèi)控制度有效。

13、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；不存在越權(quán)審批行為；定期檢測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行情況并妥善處理潛在危險(xiǎn)； 嚴(yán)格按照網(wǎng)公司規(guī)定操作，有明確的工作程序和操作規(guī)范，有明確的分級(jí)操作管理權(quán)限；基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、集中管理和集成應(yīng)用，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。經(jīng)測(cè)試財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度有效。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面的主要問(wèn)題和不足

根據(jù)公司發(fā)展需要，我們?cè)诓粩嗤晟蒲a(bǔ)充內(nèi)部控制制度。通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面還存在問(wèn)題和不足。

內(nèi)控制度還需要進(jìn)一步完善。財(cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等方面還沒(méi)有制定相關(guān)內(nèi)控制度。

往來(lái)款項(xiàng)管理方面，缺少往來(lái)款項(xiàng)的事前控制。應(yīng)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)事前控制，最大限度地控制和減少應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生。建立往來(lái)款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度。如果正常會(huì)計(jì)核算無(wú)法滿足明細(xì)項(xiàng)目的管理要求，必須建立輔助臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及每筆往來(lái)款項(xiàng)的賬齡的財(cái)務(wù)信息。建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年年終時(shí)，各部門(mén)必須組織專人全面清查各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，并與債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)，形成專項(xiàng)

清查記錄存檔。