第一篇：財務(wù)決策平臺系統(tǒng)評價指標滿分

財務(wù)決策平臺系統(tǒng)評分系統(tǒng)一、評分系統(tǒng)指標及權(quán)重

? 銷售凈利率(滿分5分)? 流動比率 ? 凈現(xiàn)金流 ? 評估收益

? 銀行存款、庫存現(xiàn)金與系統(tǒng)相符 ? 原材料金額和系統(tǒng)相符 ? 產(chǎn)成品數(shù)量和系統(tǒng)相符

? 運營決策失誤 ? 付款決策失誤 ? 系統(tǒng)進度

? 增值稅申報(滿分1分)? 增值稅繳納(滿分4分)? 營業(yè)稅申報(滿分1分)? 營業(yè)稅繳納(滿分4分)? 城建稅、教育費附加申報(滿分1分)? 城建稅、教育費附加繳納(滿分4分)

? 未開具發(fā)票(滿分5分)? 未索取發(fā)票(滿分5分)滿分100分

二、指標說明

以上指標分為企業(yè)經(jīng)營、賬務(wù)處理、納稅申報、評估收益等四個方面，分別從這些方面去考核學(xué)生企業(yè)的全面經(jīng)營、日常業(yè)務(wù)處理、財務(wù)決策、電子報稅和最終企業(yè)的清算評估收益。每個指標所占的權(quán)重不同，分值隨權(quán)重而變化，滿分為100分。學(xué)生企業(yè)小組可以每個月看到自己的成績，并看到所有參賽選手的總成績排行榜，從而判斷自己的企業(yè)當下的競賽排名情況。所有競賽指標時點指標按照競賽最后一天的時點數(shù)計算，時期指標按照3個月累計數(shù)字計算。競賽完成后，系統(tǒng)統(tǒng)一重新生成競賽成績，每個月的小組成績只是參賽小組對自己經(jīng)營結(jié)果的參考，和參賽小組的最終成績無關(guān)。

(滿分5分)(滿分5分)

(滿分10分)(滿分5分)(滿分10分)(滿分20分)

(滿分10分)(滿分5分)(比系統(tǒng)要求時間少一天扣0.1分)評價指標說明：

? 銷售凈利率

銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入 該指標考察企業(yè)盈利狀況。? 流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債 該指標考察企業(yè)償債能力。? 凈現(xiàn)金流

凈現(xiàn)金流=銀行存款期末余額+庫存現(xiàn)金期末余額 該指標考察企業(yè)資金運營情況。? 銀行存款、庫存現(xiàn)金與系統(tǒng)相符

該指標考察銀行對賬單和現(xiàn)金余額記錄與企業(yè)銀行存款和庫存現(xiàn)金明細賬余額比較，數(shù)值相符為滿分，有差額為零分。? 原材料金額與系統(tǒng)相符

該指標考察系統(tǒng)中原材料金額記錄與企業(yè)原材料數(shù)量金額明細賬余額比較，數(shù)值相符為滿分，有差額為零分。原材料科目未設(shè)置明細科目的為0分。? 產(chǎn)成品數(shù)量與系統(tǒng)相符

該指標考察系統(tǒng)中產(chǎn)成品數(shù)量記錄與企業(yè)庫存商品中產(chǎn)成品數(shù)量金額明細賬相比較，數(shù)值相符為滿分，有差額為零分。? 運營決策失誤

該指標考察運營或財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的決策配合。? 付款決策失誤

該指標考察財務(wù)經(jīng)理和出納的付款審批配合。? 增值稅申報

該指標考察是否完成增值稅申報繳納，不管金額是否正確，即可得到申報分。? 增值稅繳納

該指標考察系統(tǒng)計算的增值稅申報應(yīng)繳金額與企業(yè)申報表金額是否相符，相符為滿分，有差額為0分。? 營業(yè)稅申報

該指標考察是否完成營業(yè)稅申報繳納，不管金額是否正確，即可得到申報分。? 營業(yè)稅繳納

該指標考察系統(tǒng)計算的營業(yè)稅申報應(yīng)繳金額與企業(yè)申報表金額是否相符，相符為滿分，有差額為0分

? 城建稅、教育費附加申報

該指標考察是否完成城建稅、教育費附加申報繳納，不管金額是否正確，即可得到申報分。

? 城建稅、教育費附加繳納 該指標考察系統(tǒng)計算的城建稅、教育費附加申報應(yīng)繳金額與企業(yè)申報表金額是否相符，相符為滿分，有差額為0分。? 未開具發(fā)票

該指標考察企業(yè)銷售業(yè)務(wù)已發(fā)貨，是否開具發(fā)票，若未開具或少開具發(fā)票，該指標得0分。

? 未索取發(fā)票

該指標考察企業(yè)采購業(yè)務(wù)已驗收入庫，是否索取發(fā)票，若未索取或少索取發(fā)票，該指標得0分。? 評估收益

該指標跟據(jù)系統(tǒng)中的市場價格，評估企業(yè)全部資產(chǎn)和負債，計算出凈資產(chǎn)市值，并扣除其凈增加額應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，得出稅后凈資產(chǎn)與企業(yè)注冊資本的比值，該數(shù)值越大分數(shù)越高。

第二篇：財務(wù)評價指標計算方法

FV(rate,nper,pmt,[pv],[type])

有關(guān)函數(shù) FV 中各參數(shù)以及年金函數(shù)的詳細信息，請參閱函數(shù) PV。

FV 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Rate必需。各期利率。

Nper必需。年金的付款總期數(shù)。

Pmt必需。各期所應(yīng)支付的金額，其數(shù)值在整個年金期間保持不變。通常，pmt 包括本金和利息，但不包括其他費用或稅款。如果省略 pmt，則必須包括 pv 參數(shù)。

Pv可選?，F(xiàn)值，或一系列未來付款的當前值的累積和。如果省略 pv，則假設(shè)其值為 0（零），并且必須包括 pmt 參數(shù)。Type可選。數(shù)字 0 或 1，用以指定各期的付款時間是在期初還是期末。如果省略 type，則假設(shè)其值為 0。

宗地地質(zhì)條件較好，地基承載力相對較強。

AVERAGE(number1, [number2],...)

AVERAGE 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Number1必需。要計算平均值的第一個數(shù)字、單元格引用（單元格引用：用于表示單元格在工作表上所處位置的坐標集。例如，顯示在第 B 列和第 3 行交叉處的單元格，其引用形式為“B3”。）或單元格區(qū)域。

Number2,...可選。要計算平均值的其他數(shù)字、單元格引用或單元格區(qū)域，最多可包含 255 個。

NPV(rate,value1,[value2],...)

NPV 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Rate必需。某一期間的貼現(xiàn)率。

Value1, value2,...Value1 是必需的，后續(xù)值是可選的。這些是代表支出及收入的 1 到 254 個參數(shù)。Value1, value2,...在時間上必須具有相等間隔，并且都發(fā)生在期末。

NPV 使用 Value1,Value2, … 的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。所以務(wù)必保證支出和收入的數(shù)額按正確的順序輸入。忽略以下類型的參數(shù)：參數(shù)為空白單元格、邏輯值、數(shù)字的文本表示形式、錯誤值或不能轉(zhuǎn)化為數(shù)值的文本。

如果參數(shù)是一個數(shù)組或引用，則只計算其中的數(shù)字。數(shù)組或引用中的空白單元格、邏輯值、文本或錯誤值將被忽略。IRR(values, [guess])

IRR 函數(shù)語法具有下列參數(shù)（參數(shù)：為操作、事件、方法、屬性、函數(shù)或過程提供信息的值。）：

Values必需。數(shù)組或單元格的引用，這些單元格包含用來計算內(nèi)部收益率的數(shù)字。

Values 必須包含至少一個正值和一個負值，以計算返回的內(nèi)部收益率。

函數(shù) IRR 根據(jù)數(shù)值的順序來解釋現(xiàn)金流的順序。故應(yīng)確定按需要的順序輸入了支付和收入的數(shù)值。

如果數(shù)組或引用包含文本、邏輯值或空白單元格，這些數(shù)值將被忽略。

Guess可選。對函數(shù) IRR 計算結(jié)果的估計值。

Microsoft Excel 使用迭代法計算函數(shù) IRR。從 guess 開始，函數(shù) IRR 進行循環(huán)計算，直至結(jié)果的精度達到 0.00001%。如果函數(shù) IRR 經(jīng)過 20 次迭代，仍未找到結(jié)果，則返回錯誤值 #NUM!。

在大多數(shù)情況下，并不需要為函數(shù) IRR 的計算提供 guess 值。如果省略 guess，假設(shè)它為 0.1(10%)。

如果函數(shù) IRR 返回錯誤值 #NUM!，或結(jié)果沒有靠近期望值，可用另一個 guess 值再試一次。

第三篇：網(wǎng)中網(wǎng) 財務(wù)決策

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網(wǎng)中網(wǎng) 財務(wù)決策

筆記本電腦、打印機和復(fù)印機需要在初始月份10日內(nèi)購買。

生產(chǎn)線購買或租賃后第二天到貨，生產(chǎn)線的安裝時間是10天。房產(chǎn)購買或租賃時可馬上投入使用無需安裝。其他資產(chǎn)購買后5日內(nèi)到貨，無需安裝。

原材料庫存下限為10套，生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)料不可使庫存低于庫存下限。?多余的原材料可以按照當時的市場價格進行銷售。

三、產(chǎn)品成本?

（1）產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工及制造費用構(gòu)成。?（2）產(chǎn)品成本在月末計算和結(jié)轉(zhuǎn)。完工產(chǎn)品出庫時成本結(jié)轉(zhuǎn)采用全月一次加權(quán)平均法。完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配的方法

為約當產(chǎn)量法。約當產(chǎn)量比例根據(jù)平臺界面右上角的“業(yè)務(wù)信息”-“生產(chǎn)信息”中的產(chǎn)成品比例計算

原材料入庫成本采用實際成本法計算。原材料領(lǐng)用成本采用移動加權(quán)平均法，原材料在生產(chǎn)開始時一次性投入，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品所耗原

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材料成本是相等的，原材料成本按照完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品數(shù)量分配。

（4）直接人工由員工工資薪酬構(gòu)成。工資薪酬歸集到各類產(chǎn)品中，并在完工產(chǎn)品及

? ?10? 在產(chǎn)品中分配。按照月底獲得的工時匯總表、工資匯總表和薪酬類費用表計算并填寫工資費用分配表。

1）運營：負責企業(yè)采購、生產(chǎn)、承接訂單、人員招聘、研發(fā)投入、廣告費投入等日常生產(chǎn)運營工作。每個運營動作執(zhí)行時需要財務(wù)總監(jiān)做決策審批。?

（2）會計：負責企業(yè)索取發(fā)票、開具發(fā)票、成本計算表的填制、工資薪酬確認、電子報稅、做賬等財務(wù)事項的處理。?

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（3）出納：負責現(xiàn)金收付、銀行存款收付、銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等現(xiàn)金流管理業(yè)務(wù)。?

（4）財務(wù)經(jīng)理：負責企業(yè)日常業(yè)務(wù)付款審批；股票、國債、委托貸款、短期貸款等投資籌資業(yè)務(wù)；會計憑證審核、過賬、結(jié)轉(zhuǎn)損益、出具財務(wù)報表等電算化業(yè)務(wù)的處理。?

（5）財務(wù)總監(jiān)：負責企業(yè)全面財務(wù)管理、月運營規(guī)劃、運營動作決策審批、電子報稅的審批等企業(yè)全盤財務(wù)運營的統(tǒng)籌。

如點擊“市場部”—“產(chǎn)品信息查詢”進入信息查詢界面，列示企業(yè)可生產(chǎn)的產(chǎn)品的信息，并可查看各種產(chǎn)品的價格趨勢圖。

“投放廣告”的操作：企業(yè)是否要投放廣告、投放多少、投放于什么產(chǎn)品市場，需由財務(wù)總監(jiān)進行于每月5日(同 【研發(fā)費用】)之前進行規(guī)劃決策時制訂計劃，然后由運營執(zhí)行。在此界面總監(jiān)可查看到企業(yè)投放廣告費的歷史記錄。

每月的15日之前才能投入研發(fā)，每月的20日之后才能終止研發(fā)。

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時時關(guān)注市場的變化，包括宏觀經(jīng)濟政策、專家預(yù)測、證券市場的漲跌等，1.2.12工作規(guī)則?（1）決策流程：運營或財務(wù)經(jīng)理申請→財務(wù)總監(jiān)審批→運營或財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行。?（2）付款流程：運營執(zhí)行→財務(wù)經(jīng)理審批→出納付款，如待審批的金額≧100萬的還需經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審批。?（3）財務(wù)總監(jiān)需關(guān)注“我的審批單”?欄顯示的事項，運營需關(guān)注“我的審批單”和“今日事項”欄顯示的事項，會計和出納需關(guān)注“待辦事項”和“今日事項”欄顯示的事項，“待辦事項”欄主要涉及的是付款業(yè)務(wù)，“今日事項”欄涉及的是除付款以外的其他業(yè)務(wù)。?（4）“我的審批單”中的決策需當天進行審批?！按k事項”欄不都需要當天完成，但紅字部分標注的事項必須當天完成。?（5）運營、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納點擊“下班”后，財務(wù)總監(jiān)才可點擊“下一天”完成下班任務(wù)，進入下一天的操作。財務(wù)總監(jiān)在下班前可根據(jù)工作需要點擊“加班”，要求其他角色當天返回工作。其他角色下班后也可點擊“加班”自行加班。財務(wù)總監(jiān)可一次性連續(xù)多日下班。

評分系統(tǒng)?（1）?銷售凈利率?（2）?流動比率?（3）?凈現(xiàn)金流?

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（4）?銀行存款和庫存現(xiàn)金和系統(tǒng)相符?（5）?原材料金額和系統(tǒng)相符?（6）?產(chǎn)成品數(shù)量和系統(tǒng)相符?（7）?運營決策失誤?（8）?付款決策失誤?（9）?稽查調(diào)整分錄數(shù)量

（10）?稽查補交稅款、滯納金、罰款金額

系統(tǒng)根據(jù)合同所選客戶信譽值付款，客戶信譽值低于50的，系統(tǒng)可隨機不付款，（不付款的概率為?5?%）企業(yè)做壞賬處理。

（2）當累計投入研發(fā)費用達到一定的研發(fā)等級后，能相應(yīng)提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，主營業(yè)務(wù)訂單中的產(chǎn)品單價會相應(yīng)上漲。

（8）研發(fā)項目累計投入費用達到年銷售收入6%以上（年收入5000

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萬以內(nèi)），研發(fā)人員達到當年員工總數(shù)的10%，可以申請高新企業(yè)資格

15? 1.2.8或有事項規(guī)則? 一產(chǎn)品質(zhì)量保證金? 本平臺中企業(yè)需按月收入額的3.5%預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金，計入預(yù)計負債。需要在季度末支付產(chǎn)品質(zhì)量保證金，根據(jù)季度收入額×3%計算。?（2）未決訴訟? 本平臺中企業(yè)在經(jīng)營過程中，可能會遇到未決訴訟，在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)根據(jù)律師意見判斷是否計入預(yù)計負債，根據(jù)法院判決書，做相關(guān)賬務(wù)處理。訴訟過程中會產(chǎn)生受理費用每次500元，訴訟費用根據(jù)訴訟金額的1%計算。?

1.2.9非貨幣性資產(chǎn)交換規(guī)則?（1）本平臺中企業(yè)可以進行易貨貿(mào)易，用企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品在交易市場交換所需的原材料，但不可用原材料交換完工產(chǎn)品。?（2）不允許用完工產(chǎn)品交換生產(chǎn)該產(chǎn)品的原材料。例如不可用空調(diào)

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交換空調(diào)的壓縮機。?（3）所支付的補價不能超過交換總金額（含稅）的5%（該比率為系統(tǒng)設(shè)置）。?（4）雙方結(jié)算方式為非貨幣資產(chǎn)交換，互開發(fā)票，其中一方支付補價。

生產(chǎn)人員、研發(fā)人員、廚師、司機在一定條件下可以解雇。生產(chǎn)人員在生產(chǎn)過程完成后，研發(fā)人員在跨越研發(fā)等級后并處于“閑置”狀態(tài)下可以解雇。廚師和司機處于“閑置”狀態(tài)下可以解雇。解雇需多支付一個月工資作為補償。

納稅申報? 提供企業(yè)納稅申報審批功能。次月初（1－15日）由會計填寫納稅申報表（國稅、地稅），提交財務(wù)總監(jiān)審批申報。點擊“網(wǎng)上申報國稅”進入申報界面，選擇申報的時間，進入審批界面。此處還可查看國稅申報歷史記錄。

【15日】

差旅費：

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報銷前的會計分錄是 借：其他應(yīng)收款300 貸：庫存現(xiàn)金

300 200元差旅費是計入管理費用中去（增加）100元也增加當然計入庫存現(xiàn)金中了，那報銷了那其他應(yīng)收款就減少 借：管理費用 200

庫存現(xiàn)金100

貸：其他就收款 300

【考慮】另外選擇研發(fā)投入可以提高產(chǎn)品價格；選擇進行國債、股票和委托貸款等投資活動，可以提高資金使用效益。

【財務(wù)總監(jiān)】

生產(chǎn)線的選擇要結(jié)合產(chǎn)能標準和廢品率進行考慮，房產(chǎn)的選擇要結(jié)合生產(chǎn)線占用面積的大小和雇用的員工人數(shù)進行考慮

在生產(chǎn)運營規(guī)劃制定時，首先選擇要生產(chǎn)的產(chǎn)品，根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則決定訂單承接計劃，再確定生產(chǎn)數(shù)量。根據(jù)生產(chǎn)數(shù)量制定原材料采購及投料計劃，并關(guān)注材料庫存數(shù)量。如果想接更多更大的訂單，可以考慮投入廣告費。如果想要提升產(chǎn)品質(zhì)量，從而贏得更多的市場和

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銷售優(yōu)勢，可以進行研發(fā)投入。如果想要擴大經(jīng)營范圍，做其他業(yè)務(wù)，也可以在這個方面規(guī)劃。

【財務(wù)經(jīng)理】

財務(wù)部——籌資 投資

股票投資? 股票投資上限為10萬手，每手100股。股票在月初和月末才可購買，購買信息在財務(wù)經(jīng)理界面會提示。資產(chǎn)負債表日需調(diào)整公允價值變動損益。

國債投資?（1）國債分三年期國債和五年期國債兩種，都是在二級市場購入，持有不以持有至到期為目的。國債可隨時購買。?（2）國債購入金額=當期價格×購買數(shù)量，購入時沒有相關(guān)費用。?（3）國債未到期可以出售，出售國債金額=當期價格×賣出數(shù)量×（1-相關(guān)費用率），當期價格每月變動一次。?（4）國債到期價格=國債面值×（1+利率×債券期限），國債到期出售沒有相關(guān)費用。

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【運營】

可申請“高新企業(yè)”

物資部——庫存實物查詢：賬實相符？ 系統(tǒng)事項——任務(wù)列表

【會計】

外部機構(gòu)——銀行——對賬單

“工商管理局”用來辦理經(jīng)營范圍變更登記。企業(yè)擴大生產(chǎn)，開展餐飲、運輸業(yè)，需先由運營辦理申請認證，然后由會計辦理工商經(jīng)營范圍變更登記。會計到“稅務(wù)局”辦理稅務(wù)變更登記。二者均獲批后方可進行餐飲及運輸勞務(wù)。

物資部——固定資產(chǎn)管理：退租？

財務(wù)部——提供查看運營規(guī)劃、索取發(fā)票、開具銷售發(fā)票、原始單據(jù)查詢等業(yè)務(wù)操作。若發(fā)票已索取或開具，則點擊對應(yīng)菜單可進行查看。會計應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時索取和開具發(fā)票，否則后續(xù)的會計核算將無法進行。

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月末【填制成本計算表】

納稅申報！

【實戰(zhàn)案例1】?

華夏成長有限公司選擇主營生產(chǎn)空調(diào)，首批規(guī)劃生產(chǎn)1?000臺，承接訂單1?000臺，采購原材料-空調(diào)壓縮機和輔助材料各1?300套，投料各1010套；招聘生產(chǎn)人員200人，研發(fā)人員10人； 投入廣告費100萬元進入“一類高級市場”，為提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，增加產(chǎn)品銷售價格，擬投入50萬元進行產(chǎn)品研發(fā)。? 考慮資金狀況、員工人數(shù)、經(jīng)營面積等因素擬租賃生產(chǎn)線1條，廠房A1間，按揭貸款購買辦公用房B1間。

為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營，結(jié)合公司信譽值，擬申請銀行短期貸款500萬元，為提高資金使用效益，運用剩余資金購買國債50萬元，委托貸款100萬元。

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第四篇：財務(wù)績效定量評價指標計算公式

企業(yè)財務(wù)績效定量評價指標計算公式

一、盈利能力狀況

（一）基本指標

1.凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%

平均凈資產(chǎn)＝（年初所有者權(quán)益＋年末所有者權(quán)益）/2 2.總資產(chǎn)報酬率＝（利潤總額＋利息支出）/平均資產(chǎn)總額×100%平均資產(chǎn)總額＝（年初資產(chǎn)總額＋年末資產(chǎn)總額）/2

（二）修正指標

1.銷售（營業(yè)）利潤率＝銷售（營業(yè)）利潤/銷售（營業(yè)）收入×100% 2.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/（凈利潤＋少數(shù)股東損益）3.成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額×100%

成本費用總額＝營業(yè)成本＋營業(yè)稅金及附加＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用

4.資本收益率＝凈利潤/平均資本×100%

平均資本＝[（年初實收資本＋年初資本公積）＋（年末實收資本＋年末資本公積）]/2

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（一）基本指標

1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額

2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款平均余額＝（年初應(yīng)收賬款余額＋年末應(yīng)收賬款余額）/2 應(yīng)收賬款余額＝應(yīng)收賬款凈額＋應(yīng)收賬款壞賬準備

（二）修正指標

1.不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準備余額＋應(yīng)提未提和應(yīng)攤未攤的潛虧掛賬＋未處理資產(chǎn)損失）/（資產(chǎn)總額＋資產(chǎn)減值準備余額）×100% 2.資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額×100% 3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）＝營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)總額

平均流動資產(chǎn)總額＝（年初流動資產(chǎn)總額＋年末流動資產(chǎn)總額）/2

三、債務(wù)風險狀況

（一）基本指標

1.資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100% 2.已獲利息倍數(shù)＝（利潤總額＋利息支出）/利息支出

（二）修正指標

1.速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債×100%速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨 2.現(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%

3.帶息負債比率＝（短期借款＋一年內(nèi)到期的長期負債＋長期借款＋應(yīng)付債券＋應(yīng)付利息）/負債總額×100%

4.或有負債比率＝或有負債余額/（所有者權(quán)益＋少數(shù)股東權(quán)益）×100%

或有負債余額＝已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額＋對外擔保余額＋未決訴訟、未決仲裁金額（除貼現(xiàn)與擔保引起的訴訟或仲裁）＋其他或有負債金額

四、經(jīng)營增長狀況

（一）基本指標

1.銷售（營業(yè)）增長率＝本年銷售（營業(yè)）增長額/上年銷售（營業(yè)）收入×100%

2.資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額×100%

第五篇：財務(wù)分析主要指標

財務(wù)分析主要指標

一、償債能力指標

（一）短期償債能力指標

1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

2、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨-其他流動資產(chǎn)）÷流動負債

3、現(xiàn)金流動負債比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負債

（二）長期償債能力指標

1、資產(chǎn)負債率（或負債比率）=負債總額÷資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷所有者權(quán)益

3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用

4、長期資產(chǎn)適合率=（所有者權(quán)益+長期負債）÷非流動資產(chǎn)

二、營運能力指標

（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標

1、應(yīng)收賬款

（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款

（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應(yīng)收賬款×360）÷營業(yè)收入凈額

2、存貨

（1）存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)成本÷平均存貨

（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨×360）÷營業(yè)成本

3、流動資產(chǎn)

（1）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產(chǎn)

（2）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

=（平均流動資產(chǎn)×360）÷營業(yè)收入凈額

（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標

1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)

（三）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況指標

1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入凈額÷平均總資產(chǎn)

三、盈利能力指標

（一）主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100％

（二）成本費用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費用總額×100％

（三）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額＋利息支出）÷平均資產(chǎn)總額×100％

（四）凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）×100%

（五）社會貢獻率=社會貢獻總額÷平均資產(chǎn)總額×100%

其中：社會貢獻總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或已交的各項稅款；

（六）社會積累率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額×100%

四、發(fā)展能力指標

（一）營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入總額×100%

（二）總資產(chǎn)增長率=（本期總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額）×100%

（三）固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值）×100%

五、杜邦財務(wù)分析體系

（一）凈資產(chǎn)收益率（自有資金利潤率）＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

（二）總資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（三）權(quán)益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負債率）

六、上市公司的市場價值分析

（一）市盈率（倍數(shù)）

市盈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股收益

每股收益＝凈利潤/年末普通股股數(shù)

（二）股利收益率

股利收益率＝每股股利／每股市價

每股股利＝股利總額/年末普通股股數(shù)

（三）市凈率（倍數(shù)）

市凈率（倍數(shù)）＝每股市價／每股凈資產(chǎn)

每股凈資產(chǎn)＝期末所有者權(quán)益/年末普通股股數(shù)