第一篇：農(nóng)村信用社授信工作盡職免責(zé)管理辦法

***農(nóng)村信用社 授信工作盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總則

第一條 為提升全市農(nóng)村信用社信貸管理水平，激發(fā)信貸人員的工作積極性、主觀能動性，促進(jìn)信貸工作人員勤勉盡責(zé)，規(guī)范問題授信的問責(zé)與免責(zé)管理，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)【2004】51號）文件要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指各行社在本轄區(qū)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 本辦法所稱問題授信是指授信業(yè)務(wù)形成不良，或未形成不良但已出現(xiàn)欠貸欠息苗頭、存在重大的風(fēng)險隱患的授信業(yè)務(wù)。

第四條 各行社對問題授信的問責(zé)與免責(zé)應(yīng)當(dāng)遵循實事求是、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序透明、盡職免責(zé)、失職追責(zé)的原則。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第五條 各行社應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位負(fù)責(zé)本級機(jī)構(gòu)為最終審批人的問題授信盡職調(diào)查工作，盡職調(diào)查人為本級機(jī)構(gòu)的理（董）事長負(fù)責(zé)。從事授信工作盡職調(diào)查的人員（以下簡稱盡職調(diào)查人員）應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，授信相關(guān)培訓(xùn)，并依據(jù)誠信和公正原則開展工作。

第六條 各行社應(yīng)成立授信工作盡職評價委員會，由理（董）長任主任委員，監(jiān)事長任副主任委員，信貸、財務(wù)、風(fēng)險合規(guī)、稽核、人事、紀(jì)檢、辦公室等部門負(fù)責(zé)人為委員，負(fù)責(zé)對本級機(jī)構(gòu)授信盡職調(diào)查工作人員調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)。

各行社不得以召開社務(wù)會、貸款審查委員會、風(fēng)險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第七條 授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)采取票決制。參會委員需超過全部委員的三份之二方可召開會議；一人一票，投票結(jié)果超過參會委員的二分之一方為有效。

盡職評價委員會審議調(diào)查結(jié)果應(yīng)全程制作會議紀(jì)要。第八條 被調(diào)查問題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問題授信的盡職調(diào)查工作。

第三章 盡職調(diào)查的對象與范圍

第九條 各行社對本級機(jī)構(gòu)為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)啟動授信工作盡職調(diào)查程序。授信出現(xiàn)風(fēng)險的基本特征是貸款出現(xiàn)逾期，或雖然未到期，但按風(fēng)險分類的核心定義，已將其劃入次級類以下級次；且在未來90天之內(nèi)不能收回或轉(zhuǎn)化為正常形態(tài)，或問題授信已經(jīng)呈加速惡化趨勢。

第十條 授信工作盡職調(diào)查的對象包括：信貸受理、調(diào)查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十一條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：

（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；

（二）分析與評價環(huán)節(jié)；

（三）授信決策環(huán)節(jié)；

（四）授信實施環(huán)節(jié)；

（五）授信后管理環(huán)節(jié)；

（六）問題授信處理環(huán)節(jié)。

第十二條 在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按制度收集、整理、補(bǔ)充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行核實；

（三）是否對客戶進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，或客戶發(fā)生突發(fā)事件后是否及時進(jìn)行實地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查、實地調(diào)查工作是否在信貸檔案中都有記載。

第十三條 在授信分析與評價環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風(fēng)險提示”、“主要授信品種風(fēng)險分析提示”的要求，根據(jù)不同授信品種的特點，分析、控制風(fēng)險；

（二）是否認(rèn)真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進(jìn)行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況；

（三）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”要求，對客戶的非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價；

（四）是否對客戶的第二還款來進(jìn)行分析評價，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實現(xiàn)性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，是否重新進(jìn)行授信分析評價。

第十四條 在授信實施與決策環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）授信工作人員是否越權(quán)審批授信；

（二）授信工作人員是否逆程序辦理授信；

（三）是否存在上級行政干預(yù)下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規(guī)及政策、規(guī)章制度的借款用途進(jìn)行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更，是否依照有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發(fā)生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性進(jìn)行確認(rèn)；

第十五條 在授信后管理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按規(guī)定進(jìn)行授信后檢查或檢查流于形式；

（二）是否落實風(fēng)險監(jiān)控措施；

（三）是否及時報告已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務(wù)報表、項目進(jìn)展、經(jīng)營情況等資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發(fā)出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經(jīng)營管理中存在的嚴(yán)重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為未指出或采取相應(yīng)措施；

（九）是否嚴(yán)格按照風(fēng)險管理原則，對已實施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十六條 在問題授信處理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）對發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險預(yù)警信號的授信是否及時要求提供擔(dān)保；

（二）客戶出現(xiàn)逃廢債務(wù)時是否及進(jìn)采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當(dāng)。第十七條 盡職調(diào)查人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)授信工作人員下列情形之一者，應(yīng)認(rèn)定為未盡職：

（一）進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏；

（二）未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化或突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規(guī)定或借款合同、擔(dān)保合同約定及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；

（十）其他違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及省聯(lián)社信貸管理制度的。

第十八條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除全部或部分責(zé)任。

第四章 盡職認(rèn)定程序

第十九條 授信出現(xiàn)本辦法第九條第二款規(guī)定的情形時，本級聯(lián)社稽核審計部門應(yīng)當(dāng)將需要進(jìn)行盡職調(diào)查的風(fēng)險授信業(yè)務(wù)提請理（董）事長指定盡職調(diào)查人進(jìn)行獨立盡職調(diào)查。

上級管理部門稽核審核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授信工作盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知下級有關(guān)行社，有關(guān)行社理（董）事長必須指定盡職調(diào)查人員進(jìn)行調(diào)查。

對嚴(yán)重違規(guī)的重大問題授信，上級部門可以直接委派工作人員對下級行社的授信工作展開盡職調(diào)查，并可以由上級部門授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果直接審議、確認(rèn)。

第二十條 各行社和有關(guān)部門應(yīng)支持盡職調(diào)查人員行使盡職調(diào)查職能。盡職調(diào)查人員可以詢問有關(guān)人員，查詢、復(fù)制有關(guān)信貸業(yè)務(wù)檔案資料。

盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式進(jìn)行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第二十一條 盡職調(diào)查人員在對存在風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)按照本辦法第十一條規(guī)定的六個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查后應(yīng)當(dāng)出具初步調(diào)查結(jié)論。

初步調(diào)查結(jié)論包括以下基本內(nèi)容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調(diào)查的具體過程；

（三）各環(huán)節(jié)有關(guān)責(zé)任人的履職情況；

（四）產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析；

（五）初步認(rèn)定有責(zé)或免責(zé)建議。

盡職調(diào)查人員在初步認(rèn)定有責(zé)或免責(zé)時，應(yīng)列舉主要事實并直接援引問題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。

第二十二條 盡職調(diào)查人員在初步調(diào)查結(jié)論形成后，理（董）事長應(yīng)當(dāng)提請授信工作盡職評價委員會進(jìn)行評議，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)列席會議，陳述初步調(diào)查結(jié)論，但不得參與表決。有關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人可列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進(jìn)行陳述或申辯。

第二十三條 授信工作盡職評價委員會經(jīng)過評議，認(rèn)為有關(guān)責(zé)任人在授信過程中沒有盡到必要職責(zé)造成風(fēng)險，符合本辦法第十七條規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定形成風(fēng)險的環(huán)節(jié)、責(zé)任人、具體原因和行為發(fā)生時的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)；認(rèn)為各環(huán)節(jié)責(zé)任人已經(jīng)勤勉盡職的，應(yīng)當(dāng)免除對各環(huán)節(jié)責(zé)任人的追究。

第二十四條 會議評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)送達(dá)給認(rèn)定未盡職的具體環(huán)節(jié)責(zé)任人，責(zé)任人認(rèn)為評價結(jié)論認(rèn)定事實不清、證據(jù)不足或適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)錯誤的，可以自收到結(jié)論之日起十日內(nèi)向授信工作盡職評價委員會申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不影響結(jié)論的執(zhí)行。復(fù)議的組織機(jī)構(gòu)、認(rèn)定程序適用本辦法第二章、第四章的相關(guān)規(guī)定。

第二十五條 上級管理部門在審計稽核或信貸管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題授信要求下級行社進(jìn)行盡職調(diào)查的，作出評價結(jié)論的行社必須上報上級管理部門備案。上級管理部門授信工作盡職評價委員會認(rèn)為評價結(jié)論錯誤的，可以撤銷評價結(jié)論，責(zé)令重新進(jìn)行盡職調(diào)查，必要時可直接提起盡職調(diào)查。

第二十六條 認(rèn)定未盡職的評價結(jié)論出臺后，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)按照評價結(jié)論認(rèn)定的事實，依據(jù)《山西省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)處罰辦法》的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。第二十七條 認(rèn)定已盡職的評價結(jié)論出臺后，各行社不再追究以本次盡職調(diào)查結(jié)果為基礎(chǔ)的各環(huán)節(jié)授信工作人員的責(zé)任。

各行社根據(jù)本辦法出臺符合各自實際的具體的實施細(xì)則，并設(shè)定不良貸款容忍度的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第二十八條 辦貸網(wǎng)點應(yīng)及時針對問題授信制訂盤活清收預(yù)案，明確專人負(fù)責(zé)落實清收盤活，防止信貸資產(chǎn)損失。

各級行社及業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)督促辦貸網(wǎng)點及時化解、處置問題授信。

第二十九條 在問題授信清收盤活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負(fù)有清收盤活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴(kuò)大的，應(yīng)再次針對性啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

第五章 附 則

第三十條 本辦法由省聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三十一條 各行社可根據(jù)本辦法制定詳細(xì)的實施細(xì)則，并報**備案。

第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起實行。

第二篇：信用社(銀行)授信工作盡職免責(zé)管理辦法

信用社(銀行)授信工作盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提升農(nóng)村信用社信貸管理工作水平，促進(jìn)信貸工作人員勤勉盡職，規(guī)范問題授信的問責(zé)與免責(zé)管理，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指各級聯(lián)社在轄內(nèi)機(jī)構(gòu)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查，并根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 各級聯(lián)社對授信工作的問責(zé)與免責(zé)應(yīng)遵循實事求是、客觀公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序透明，盡職免責(zé)、失職追責(zé)的原則。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 各級聯(lián)社應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位負(fù)責(zé)本級聯(lián)社為最終審批人的問題授信盡職調(diào)查工作，盡職調(diào)查人向同級理事長負(fù)責(zé)。

從事授信工作盡職調(diào)查的人員（以下簡稱盡職調(diào)查人員）應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，接受相關(guān)培訓(xùn)，并依據(jù)誠信和公正原則開展工作。

第五條 各級聯(lián)社應(yīng)成立授信工作盡職評價委員會，由理事長任主任委員，相關(guān)部門派員參加，負(fù)責(zé)對本級聯(lián)社授信盡職調(diào)查工作人員調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)。

各級聯(lián)社不得以召開社務(wù)會、貸款審查（咨詢）委員會、風(fēng)險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第六條 授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果的審議、確認(rèn)采取票決制，主任委員及其他委員均一人一票，以投票結(jié)果超過簡單多數(shù)為會議結(jié)論。

授信工作盡職評價委員會可以邀請外部專家參加授信工作盡職評價會議，應(yīng)邀參會的專家可以有投票權(quán)。

盡職評價委員會審議調(diào)查結(jié)果的過程應(yīng)當(dāng)制作會議記錄。第七條 被調(diào)查問題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問題授信的盡職調(diào)查工作。

第三章 授信工作盡職調(diào)查的對象與范圍

第八條 各級聯(lián)社對本級聯(lián)社為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

授信出現(xiàn)風(fēng)險的基本特征是貸款出現(xiàn)逾期，或雖然未到期，但按資產(chǎn)質(zhì)量五級分類的核心定義，已將其劃分為次級及以下級次；且在未來90天以內(nèi)不能收回或轉(zhuǎn)化為正常形態(tài)，或問題授信已經(jīng)呈加速惡化趨勢。

第九條 授信工作盡職調(diào)查的對象包括：信貸受理、調(diào)查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：

（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；

（二）分析與評價環(huán)節(jié)；

（三）授信決策環(huán)節(jié)；

（四）授信實施環(huán)節(jié)；

（五）授信后管理環(huán)節(jié)；

（六）問題授信處理環(huán)節(jié)。

第十一條 在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按制度收集、整理、補(bǔ)充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進(jìn)行核實，（三）是否對客戶進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，或客戶發(fā)生突發(fā)事件后是否及時進(jìn)行實地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查、實地調(diào)查工作在信貸檔案中是否都有記載。第十二條 在授信分析與評價環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風(fēng)險提示”、“主要授信品種風(fēng)險分析提示”的要求，根據(jù)不同授信品種的特點，分析、控制風(fēng)險；

（二）是否認(rèn)真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進(jìn)行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況；

（三）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”要求，對客戶的非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價；

（四）是否對客戶第二還款來源進(jìn)行分析評價，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實現(xiàn)性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，是否重新進(jìn)行授信分析評價。

第十三條 在授信決策與實施環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）授信工作人員是否越權(quán)批準(zhǔn)授信；

（二）授信工作人員是否逆、省程序批準(zhǔn)授信；

（三）是否存在上級干預(yù)下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規(guī)及政策、規(guī)章制度的借款用途進(jìn)行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更，是否依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發(fā)生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同進(jìn)行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性等進(jìn)行確認(rèn)。

第十四條 在授信后管理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按照規(guī)定進(jìn)行授信后檢查或者檢查流于形式；

（二）是否落實風(fēng)險監(jiān)控措施；

（三）是否及時報告已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務(wù)報表、項目進(jìn)展、經(jīng)營情況的資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發(fā)出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經(jīng)營管理中存在的嚴(yán)重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為未指出或采取相應(yīng)措施；

（九）是否嚴(yán)格按照風(fēng)險管理的原則，對已實施授信進(jìn)行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十五條 在問題授信處理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）對發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險預(yù)警信號的授信是否及時要求提供擔(dān)保；

（二）客戶出現(xiàn)逃廢債務(wù)時是否迅速采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當(dāng)。

第十六條 盡職調(diào)查人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)授信工作人員下列情形之一者，應(yīng)認(rèn)定為未盡職：

（一）進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；

（二）未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規(guī)定或借款合同、擔(dān)保合同約定及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步惡化，資產(chǎn)損失擴(kuò)大的；

（十）其他違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章及省聯(lián)社信貸管理制度的。第十七條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第四章 盡職認(rèn)定程序

第十八條 授信出現(xiàn)本辦法第八條第二款規(guī)定的情形時，本級聯(lián)社稽核審計部門應(yīng)當(dāng)將需要進(jìn)行盡職調(diào)查的風(fēng)險授信業(yè)務(wù)提請聯(lián)社理事長指定盡職調(diào)查人進(jìn)行獨立盡職調(diào)查。

上級聯(lián)社審計稽核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授信工作盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知下級有關(guān)聯(lián)社，有關(guān)聯(lián)社理事長必須指定盡職調(diào)查人進(jìn)行調(diào)查。

對嚴(yán)重違規(guī)的重大問題授信，上級聯(lián)社可以直接委派工作人員對下級聯(lián)社的授信工作開展盡職調(diào)查，并可以由上級聯(lián)社授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果直接審議、確認(rèn)。

第十九條 各級聯(lián)社和有關(guān)部門應(yīng)支持盡職調(diào)查人員獨立行使盡職調(diào)查職能。盡職調(diào)查人可以詢問有關(guān)人員，查詢、復(fù)制有關(guān)信貸業(yè)務(wù)檔案資料。

盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進(jìn)行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第二十條 盡職調(diào)查人員在對存在風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)按照本辦法第十條規(guī)定的六個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的盡職調(diào)查后應(yīng)當(dāng)制作初步調(diào)查結(jié)論。

初步調(diào)查結(jié)論包括以下基本內(nèi)容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調(diào)查的具體過程；

（三）各環(huán)節(jié)有關(guān)責(zé)任人的履職情況；

（四）產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析；

（五）初步認(rèn)定有責(zé)或者免責(zé)建議。

盡職調(diào)查人員在初步認(rèn)定有責(zé)或者免責(zé)時，應(yīng)列舉主要事實并直接援引問題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。

第二十一條 盡職調(diào)查人員在初步調(diào)查結(jié)論形成后，理事長應(yīng)當(dāng)提請授信工作盡職評價委員會進(jìn)行評議，盡職調(diào)查人員應(yīng)列席會議，陳述初步調(diào)查結(jié)論，但不得參與表決。

有關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人可以列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進(jìn)行陳述或申辯。

第二十二條 授信工作盡職評價委員會經(jīng)過評價，認(rèn)為有關(guān)責(zé)任人在授信過程中沒有盡到必要職責(zé)造成風(fēng)險，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定形成風(fēng)險的環(huán)節(jié)、責(zé)任人、具體原因和行為發(fā)生時的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)；認(rèn)為各環(huán)節(jié)責(zé)任人已經(jīng)勤勉盡責(zé)的，應(yīng)當(dāng)免除對各環(huán)節(jié)責(zé)任人的追究。

第二十三條 會議評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)送達(dá)給認(rèn)定未盡職的具體環(huán)節(jié)責(zé)任人，責(zé)任人認(rèn)為評價結(jié)論認(rèn)定事實不清、證據(jù)不足或者適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度依據(jù)錯誤的，可以自收到結(jié)論之日起十日內(nèi)向授信工作盡職評價委員會申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不停止結(jié)論的執(zhí)行。復(fù)議的組織機(jī)構(gòu)、認(rèn)定程序適用本辦法第二章、第四章的相關(guān)規(guī)定。

第二十四條 上級聯(lián)社在審計稽核或者信貸管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題授信要求下級聯(lián)社進(jìn)行盡職調(diào)查的，作出評價結(jié)論的聯(lián)社必須上報上級聯(lián)社備案。上級聯(lián)社授信工作盡職評價委員會認(rèn)為評價結(jié)論錯誤的，可以撤銷評價結(jié)論，責(zé)令重新進(jìn)行盡職調(diào)查，必要時可以直接提起盡職調(diào)查。

第二十五條 認(rèn)定未盡職的會議評價結(jié)論出來后，監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)按照評價結(jié)論認(rèn)定的事實，依據(jù)《農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》的規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。

第二十六條 認(rèn)定已盡職的會議評價結(jié)論出來后，各級聯(lián)社不再追究以本次盡職調(diào)查結(jié)果為基礎(chǔ)的各環(huán)節(jié)授信工作人員的責(zé)任。

第二十七條 承貸社應(yīng)及時針對問題授信制訂清收盤活工作預(yù)案，明確專人負(fù)責(zé)落實清收盤活，防止信貸資產(chǎn)損失。

縣市聯(lián)社及業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)督促承貸社及時化解、處置問題授信。第二十八條 在問題授信清收盤活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負(fù)有清收盤活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴(kuò)大的，應(yīng)再次針對性啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

第五章 附 則

第二十九條 本辦法適用于2007年1月1日后發(fā)生的非農(nóng)戶問題授信的責(zé)任認(rèn)定。

第三十條 本辦法由農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋、修訂。第三十一條 各市州聯(lián)社（或辦事處）可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，報省聯(lián)社備案。

第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

第三篇：村鎮(zhèn)銀行小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法

XX村鎮(zhèn)銀行

小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總則

第一條 為改進(jìn)小微企業(yè)金融服務(wù)，規(guī)范貸款風(fēng)險管理機(jī)制，促進(jìn)貸款調(diào)查、審查、審批、檢查履職盡責(zé)，提高信貸管理水平，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引》及本行《小企業(yè)授信管理辦法》和有關(guān)新產(chǎn)品制度等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指在轄內(nèi)機(jī)構(gòu)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行盡職調(diào)查，并根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 本制度所稱貸款責(zé)任人，包括客戶經(jīng)理、審查人、審批人。

第四條 貸款風(fēng)險責(zé)任認(rèn)定的范圍和程序

（一）貸款風(fēng)險責(zé)任認(rèn)定的范圍按貸款五級分類由正常、關(guān)注轉(zhuǎn)入次級以下的貸款。

（二）總行風(fēng)險合規(guī)部負(fù)責(zé)貸款風(fēng)險責(zé)任認(rèn)定工作，解決有爭議的責(zé)任貸款； 根據(jù)對貸款風(fēng)險的責(zé)任認(rèn)定，提出對貸款風(fēng)險責(zé)任人實行責(zé)任清收的具體方式，并根據(jù)責(zé)任清收完成情況，提出對貸款風(fēng)險責(zé)任人的處理意見。

第二章 貸款風(fēng)險盡職要求

第五條 貸款主辦調(diào)查人對借款人、擔(dān)保人或其他還款義務(wù)人調(diào)查的信息資料的真實性負(fù)責(zé)，并按規(guī)定對借款人的貸款用途和經(jīng)營動態(tài)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)影響貸款安全的情形時，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施，對貸款監(jiān)督檢查的有效性負(fù)責(zé)；貸款輔助調(diào)查人對貸款主辦調(diào)查人在調(diào)查期間的真實性負(fù)次要責(zé)任。

（一）貸款主辦調(diào)查人具體盡職要求至少包括以下內(nèi)容： 1．負(fù)責(zé)受理借款申請和調(diào)查借款人、擔(dān)保人和其他還款義務(wù)人的基本信息、財務(wù)信息、現(xiàn)金流量信息、非財務(wù)信息等，收集的信息資料需完整、有效；

2．對借款用途和收集資料的真實性進(jìn)行初審，對借款人或主要負(fù)責(zé)人的品行、經(jīng)營管理狀況、資產(chǎn)負(fù)債（含或有負(fù)債）情況、盈利能力、發(fā)展前景及保證人或抵押人、出質(zhì)人、抵（質(zhì)）押物等方面情況進(jìn)行實地調(diào)查核實；

3．根據(jù)調(diào)查核實情況，對借款人、擔(dān)保人的主體資格、資信等級、償債能力、經(jīng)營效益以及貸款的安全性、流動性、效益性等情況進(jìn)行分析，預(yù)測提示貸款風(fēng)險程度；

4．將核實情況、分析結(jié)果形成書面調(diào)查報告。調(diào)查報告應(yīng)對貸款方式、金額、用途、利率、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出調(diào)查結(jié)論和風(fēng)險防范的措施。

5．嚴(yán)格執(zhí)行貸后檢查制度，對貸款用途實施跟蹤監(jiān)督檢查，提示貸款用途是否真實、合法，是否符合貸款合同約定；對借款人或主要負(fù)責(zé)人的品行、或有負(fù)債進(jìn)行檢查，提示對貸款償還的負(fù)面影響程度；

6．采用現(xiàn)場實地檢查，按照規(guī)定的頻率和內(nèi)容對借款人的合同履行情況、客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查；

7．定期（按季）、不定期的對保證人進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督檢查，核實保證人的財務(wù)和經(jīng)營情況等，確認(rèn)保證能力；

8．定期（按季）、不定期地檢查抵（質(zhì)）押物，確定抵（質(zhì)）押合同的有效性，核實抵（質(zhì)）押物真實、完整，評估抵（質(zhì)）押物價值，確認(rèn)抵（質(zhì)）押物完整無損；

9．根據(jù)檢查分析情況，對發(fā)現(xiàn)的貸款潛在風(fēng)險和存在問題，及時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警提示并形成檢查報告，向主管部門提出處理意見。

（二）貸款輔助調(diào)查人具體盡職要求至少包括以下內(nèi)容： 1．負(fù)責(zé)受理借款申請和調(diào)查借款人、擔(dān)保人和其他還款義務(wù)人的基本信息、財務(wù)信息、現(xiàn)金流量信息、非財務(wù)信息等，收集的信息資料需完整、有效；

2．對借款用途和收集資料的真實性進(jìn)行初審，對借款人或主要負(fù)責(zé)人的品行、經(jīng)營管理狀況、資產(chǎn)負(fù)債（含或有負(fù)債）情況、盈利能力、發(fā)展前景及保證人或抵押人、出質(zhì)人、抵（質(zhì)）押物等方面情況進(jìn)行實地調(diào)查核實；

3．根據(jù)調(diào)查核實情況，對借款人、擔(dān)保人的主體資格、資信等級、償債能力、經(jīng)營效益以及貸款的安全性、流動性、效益性等情況進(jìn)行分析，預(yù)測提示貸款風(fēng)險程度；

4．將核實情況、分析結(jié)果形成書面調(diào)查報告。調(diào)查報告應(yīng)對貸款方式、金額、用途、利率、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出調(diào)查結(jié)論和風(fēng)險防范的措施。

第六條 貸款審查人依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)政策制度對客戶經(jīng)理提交的貸款資料進(jìn)行審查，對審查的貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

貸款審查人具體盡職要求至少包括以下內(nèi)容：

1．對貸款調(diào)查人提供的貸款資料、調(diào)查報告等進(jìn)行審核，確定提交審查的材料是否全面、完整，調(diào)查人提出的觀點是否有充分的佐證材料，是否客觀合理；

2．審查貸款是否符合國家經(jīng)濟(jì)金融方針政策以及系統(tǒng)內(nèi)部信貸政策和制度的規(guī)定要求；

3．對貸款調(diào)查人提供的借款人資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營情況、資信情況、抵（質(zhì)）押物或保證情況及其他非財務(wù)信息等進(jìn)行分析評價，對貸款調(diào)查人提出的貸款方式、金額、用途、利率、期限、償還方式、擔(dān)保條件等的合理性進(jìn)行確認(rèn)；

4．按規(guī)定對貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、可行性和資料完整性進(jìn)行審查，有效識別和充分提示風(fēng)險，提出明確的意見和防范控制風(fēng)險的措施。

第七條 貸款審批人在授權(quán)范圍內(nèi)按照規(guī)定的程序?qū)J款進(jìn)行 4 審批，對貸款決策負(fù)準(zhǔn)確性責(zé)任。

貸款審批人具體盡職要求至少包括以下內(nèi)容：

1．審批發(fā)放符合國家方針政策、金融法律法規(guī)和信貸規(guī)章制度的貸款；

2．在授權(quán)范圍內(nèi)審批發(fā)放貸款； 3．按照規(guī)定的審批程序?qū)徟l(fā)放貸款； 4．對關(guān)系人申請的貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)申請回避；

5．應(yīng)嚴(yán)格遵循客觀、公正的原則，不受外部因素干擾明確決策意見。

第三章 貸款風(fēng)險責(zé)任界定

第八條 除“三違”（違法、違規(guī)、違程）貸款責(zé)任追究另有規(guī)定外，對其他每筆貸款風(fēng)險責(zé)任人追究責(zé)任時，根據(jù)其在信貸業(yè)務(wù)中職責(zé)的不同和過失的大小，可將其責(zé)任劃分為完全責(zé)任、主要責(zé)任、次要責(zé)任、無責(zé)任四種。

（一）貸款主辦人及其責(zé)任界定

1．貸款主辦人對貸款及其他授信業(yè)務(wù)提出同意發(fā)放的建議并經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)而發(fā)放貸款形成風(fēng)險，應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，審查人、審批人負(fù)次要責(zé)任；

2．貸款主辦人在貸款手續(xù)上明確簽署“不同意發(fā)放”字樣的，而貸款審查人、審批人同意發(fā)放所形成貸款風(fēng)險的，貸款審查人、審批人負(fù)主要責(zé)任，客戶經(jīng)理無責(zé)任。

（二）貸款繼辦人及其責(zé)任界定

貸款繼辦人，指原貸款主辦人因工作變動而對該筆貸款進(jìn)行接收，并承擔(dān)管理和催收責(zé)任的現(xiàn)客戶經(jīng)理。

對貸款主辦人、繼辦人交接的貸款，出現(xiàn)下列情況的，由貸款繼辦人承擔(dān)完全或主要責(zé)任：

1．貸款接管后，因貸款繼辦人管理和催收不力造成貸款損失或喪失勝訴權(quán)的。

2．貸款接管后，繼辦人對原貸款主辦人所移交的貸款風(fēng)險沒有在書面移交中提出異議的貸款形成風(fēng)險（主辦人的三違貸款除外）。

對貸款主辦人、繼辦人交接的貸款，出現(xiàn)下列情況的，由貸款主辦人承擔(dān)完全或主要責(zé)任：

1．冒名貸款。

2．違法、違規(guī)、違程辦理的貸款。

3．貸款主辦人在辦理貸款移交時，為逃避責(zé)任，故意隱瞞風(fēng)險事實的貸款。

4．喪失貸款勝訴權(quán)的貸款。

5．在貸款辦理移交時，沒有按規(guī)定辦理書面移交、界定手續(xù)的。6．移交時貸款已逾期或欠息的。

（三）貸款審查人及其責(zé)任界定

貸款審查人明確提出同意發(fā)放該筆貸款的建議并得到有權(quán)人批 6 準(zhǔn)，而形成的貸款風(fēng)險的，貸款審查人應(yīng)負(fù)次要責(zé)任；對審查人簽署不同意發(fā)放意見，審批人決定同意發(fā)放貸款而形成風(fēng)險的，貸款審查人不負(fù)任何責(zé)任。

（四）貸款審批人及其責(zé)任界定

除貸款主辦人簽署不同意發(fā)放貸款的意見后，貸款審批人卻簽署了同意的意見，對所形成的貸款風(fēng)險由審批人負(fù)主要責(zé)任外，其余貸款審批人只要在貸款手續(xù)上簽署了同意的意見，對形成的貸款風(fēng)險的只負(fù)次要責(zé)任；簽署不同意發(fā)放意見的，不負(fù)任何責(zé)任。

第四章 貸款風(fēng)險免責(zé)條件

第九條 在貸款真實、合規(guī)、準(zhǔn)確和有效的前提下，貸款發(fā)生風(fēng)險，借款人還款能力下降且符合下列情形之一的，經(jīng)依法追究后剩余部分，根據(jù)貸款責(zé)任人在自己崗位的盡職情況，可予以貸款責(zé)任人全部或部分免責(zé)：

（一）自然人借款人信用記錄良好，無主觀逃廢債意圖，還款期內(nèi)由于重大疾病、意外事故或自然災(zāi)害等客觀原因?qū)е聜麣?、失蹤、死亡的?/p>

（二）借款企業(yè)法定代表人或?qū)嶋H主要經(jīng)營者（或?qū)嶋H控制者）信用記錄良好，無主觀逃廢債意圖，還款期內(nèi)意外死亡或發(fā)生重大疾病導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難的；

（三）由于國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，使整體行業(yè)、產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)風(fēng) 險，導(dǎo)致借款人經(jīng)營困難的；

（四）國家政策性貸款出現(xiàn)貸款風(fēng)險的；

（五）抵（質(zhì)）押物因市場原因自然降價或因不可抗力致使抵（質(zhì)）物全部或部分滅失的，經(jīng)依法處臵抵（質(zhì)）物所得價款或保險賠償?shù)慕痤~不足以補(bǔ)償?shù)郑ㄙ|(zhì)）押貸款本息的部分；

（六）落實債務(wù)貸款，貸款風(fēng)險較原來沒有增加的；

（七）其他因外部客觀非正常原因造成的貸款風(fēng)險；

（八）其它認(rèn)定免責(zé)的情形。

第十條 有下列情形之一的，對貸款責(zé)任人不得免責(zé)：

（一）不符合國家產(chǎn)業(yè)政策或地方產(chǎn)業(yè)政策的貸款；

（二）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（三）違規(guī)發(fā)放的以貸收息、以貸還貸的貸款；

（四）借名、冒名的貸款；

（五）未對客戶資料進(jìn)行認(rèn)真、全面和準(zhǔn)確核實的；

（六）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進(jìn)行授信后檢查的；

（七）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，未派員及時實地調(diào)查的；未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（八）故意隱瞞真實情況或提供虛假信息的；

（九）未按規(guī)定依法辦理抵（質(zhì)）押登記或抵（質(zhì)）押登記手續(xù)不全的貸款；

（十）超規(guī)定抵（質(zhì)）押率的貸款或抵押物評估嚴(yán)重失實明顯偏高的貸款；

（十一）向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他同類借款人貸款條件的貸款；

（十二）其他違法違紀(jì)和嚴(yán)重違規(guī)的貸款。

第五章 附 則

第十一條 本辦法適用于2014年12 月31日后發(fā)生的小微企業(yè)問題授信的責(zé)任認(rèn)定。

第十二條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第四篇：授信工作盡職實施細(xì)則

附件：

中國民生銀行授信工作盡職實施細(xì)則（試行）

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善授信工作機(jī)制，規(guī)范授信業(yè)務(wù)管理，明確授信工作盡職要求，保障我行授信業(yè)務(wù)健康發(fā)展，依據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及其它相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實際，特制定本實施細(xì)則。

第二條 本實施細(xì)則所稱授信是指對非自然人客戶的表內(nèi)、外授信。表內(nèi)授信是指占用銀行信貸資金的授信，包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信是指不使用銀行信貸資金、僅使用銀行信譽的授信，包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌、保函等。

授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。

第三條 本實施細(xì)則中的授信工作、授信工作人員、授信業(yè)務(wù)人員、授信審查/審批人員、授信管理人員、授信工作盡職、授信工作盡職調(diào)查是指：

一、授信工作指我行從事的授信業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查、分析評價、授信決策、授信實施、授信后管理與問題授信管理、資產(chǎn)管理等各項授信業(yè)務(wù)活動。

二、授信工作人員指我行參與授信工作的相關(guān)人員。

三、授信業(yè)務(wù)人員指我行從事業(yè)務(wù)受理、客戶調(diào)查等授信業(yè)務(wù)活動的授信工作人員，包括信貸員（主辦、協(xié)辦）、客戶經(jīng)理等。

四、授信審查/審批人員指我行從事分析評價、授信決策等授信業(yè)務(wù)活動的授信工作人員，包括信貸經(jīng)理、信貸主管、支行副行長、行長、公司業(yè)務(wù)部門副總經(jīng)理、總經(jīng)理、分行授信評審部評審員、總經(jīng)理、區(qū)域評審中心和總行評審中心評審員、貸審會委員、貸審會秘書長、貸審會主席（主任委員）、信貸審查官、總行授信評審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官等。

五、授信管理人員指我行從事授信實施、授信后管理與問題授信管理、資產(chǎn)管理等授信業(yè)務(wù)活動的授信工作人員。根據(jù)所從事的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，該部分人員可能包含所有的授信工作人員。

六、授信工作盡職指我行全部授信工作人員按照本實施細(xì)則規(guī)定履行了最基本的盡職要求。

七、授信工作盡職調(diào)查指我行授信工作盡職調(diào)查人員對授信工作人員的盡職情況和授信工作過程的合規(guī)情況進(jìn)行獨立地驗證、評價和報告的行為。

第四條 授信工作人員應(yīng)主動回避《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所申請的授信業(yè)務(wù)。

第五條 本實施細(xì)則僅為我行授信工作人員據(jù)以開展授信工作的基本盡職要求。授信工作人員有義務(wù)視具體業(yè)務(wù)情況，開展其它相關(guān)的、必要的工作。授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)滿足授信審查/審批人員和授信管理人員提出的其它合理工作要求。

第六條 本實施細(xì)則僅對授信工作人員應(yīng)盡的基本職責(zé)作出要求，不涉及授信業(yè)務(wù)操作流程和對授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險進(jìn)行分析、評判的技術(shù)、技巧與方法。凡從事相關(guān)授信工作的授信工作 人員，都必須按照本實施細(xì)則的相應(yīng)要求盡職工作。

第七條 各級行政管理人員（包括總行相關(guān)管理部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、分行行長、分管副行長、支行行長、分管副行長、公司業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理、副總經(jīng)理、信貸經(jīng)理等）須指導(dǎo)、管理轄內(nèi)授信工作人員按照本實施細(xì)則盡職工作，并對轄內(nèi)授信工作人員未按照本實施細(xì)則盡職工作承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第八條 授信工作人員須自覺貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融政策，嚴(yán)格遵守國家金融法規(guī)和我行規(guī)章制度，要有高度的事業(yè)心、工作責(zé)任感和大局觀，忠于職守，愛崗敬業(yè)，廉潔自律。

第九條 本實施細(xì)則是我行對授信工作人員的授信工作盡職情況實施問責(zé)的主要依據(jù)。

第二章 業(yè)務(wù)受理和客戶調(diào)查盡職要求

第十條 業(yè)務(wù)經(jīng)營單位（視不同情況，可能指支行和公司業(yè)務(wù)部門，也可能指分行和直屬支行，下同）、授信業(yè)務(wù)人員須依照我行授信政策指引，參照我行的目標(biāo)客戶名單，有效地開拓市場；對集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶、異地客戶的業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)管理須遵照我行有關(guān)規(guī)定進(jìn)行；不得受理不符合國家相關(guān)政策規(guī)定（包括行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品、項目等）的授信申請。

第十一條 如無特別說明，本章所規(guī)定的客戶調(diào)查盡職要求同樣適用于為授信提供保證的企業(yè)；授信調(diào)查工作底稿的數(shù)字信息要求反映上或本年中期報告的信息（但可結(jié)合最新信息進(jìn)行分析、說明），其它信息要求反映最新情況。

第十二條 客戶調(diào)查須遵循以下原則：

一、客觀公正原則 對客戶提供的信息不可盲從、不可偏信，須客觀公正地開展授信調(diào)查，保證授信調(diào)查的獨立性、客觀性、科學(xué)性。

二、雙人調(diào)查原則

授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須執(zhí)行主、協(xié)辦信貸員雙人調(diào)查制度。主辦信貸員必須取得我行上崗資格。

主辦信貸員對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析、判斷負(fù)主要責(zé)任，對授信資料和相關(guān)信息的真實性負(fù)次要責(zé)任；協(xié)辦信貸員對授信資料和相關(guān)信息的真實性負(fù)主要責(zé)任，對授信業(yè)務(wù)風(fēng)險的分析、判斷負(fù)次要責(zé)任。

授信調(diào)查人和授信審批書、授信調(diào)查報告的責(zé)任人必須一致。

三、實地調(diào)查原則

必須對客戶及其高度關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行實地調(diào)查，盡量獲取第一手資料，不得僅憑企業(yè)提供的資料完成所需授信材料。

四、完整性原則

開展授信調(diào)查前應(yīng)該設(shè)計充分、完整的調(diào)查方案（包括調(diào)查方式、調(diào)查程序、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點等），以避免重復(fù)和無序勞動，進(jìn)而喪失效率。

五、信息核實原則

要求通過向客戶往來企業(yè)或知情人、銀行同業(yè)、中介機(jī)構(gòu)、政府管理部門、專家等咨詢，或通過公開信息搜集（如新聞媒體、網(wǎng)站等），核實所獲取信息的真實性。

可以采取電話、函證咨詢、實地考察、公開信息查詢等多種方式對信息的真實性進(jìn)行核實。

第十三條 授信業(yè)務(wù)人員須針對不同授信業(yè)務(wù)品種、按我行 規(guī)定的資料清單搜集客戶授信資料，建立客戶檔案（附件1 授信申報資料目錄）。

客戶資料必須加蓋其公章。

授信業(yè)務(wù)人員必須在所上報的每一頁資料上簽字（能夠準(zhǔn)確認(rèn)定為一份資料的，可只在首頁簽字確認(rèn)）。

授信業(yè)務(wù)人員必須將所有復(fù)印件與原件進(jìn)行核對，核對相符后在復(fù)印件上簽注“已核對，與原件相符”字樣。

第十四條 授信業(yè)務(wù)人員須嚴(yán)格按照下述要求對客戶開展授信前期的基礎(chǔ)信息調(diào)查、核實工作，并完成對應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿。

一、總體要求

（一）要求實地考察客戶的辦公場所、生產(chǎn)場地、施工現(xiàn)場、原材料及產(chǎn)成品存儲倉庫，關(guān)注客戶的辦公環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備狀況、生產(chǎn)景氣程度和現(xiàn)場管理情況，并盡量提供相關(guān)現(xiàn)場圖片，了解客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、班產(chǎn)量、日產(chǎn)量、施工進(jìn)度和員工的精神面貌及工作狀態(tài)。

（二）要求與客戶的法定代表人、總經(jīng)理及經(jīng)營班子主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人面談，并隨機(jī)與其他層面工作人員交談，了解客戶的成長經(jīng)營歷史、管理方式、經(jīng)營思路、發(fā)展規(guī)劃及存在的問題，判斷客戶領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營管理能力及其對企業(yè)的掌控能力，驗證所調(diào)查情況的可靠性。

二、關(guān)于客戶基本信息

（一）要求到客戶注冊地工商行政管理局查詢并打印或復(fù)印客戶的注冊登記信息及相關(guān)資料（須由工商局簽章或保留網(wǎng)上查 詢記錄），包括驗資報告、章程、董事會成員簽字樣本等。

要關(guān)注客戶營業(yè)執(zhí)照的有效期、年檢情況及客戶名稱、法定代表人、股東、經(jīng)營范圍變更等情況。

（二）要求對照公司章程及董事會成員簽字樣本，確認(rèn)董事會決議的有效性，包括董事簽字的真實性、董事會決議內(nèi)容的有效性及董事會決議的合法性。

要注意審查簽字董事人數(shù)是否達(dá)到公司章程規(guī)定決議生效的要求人數(shù)。

（三）要求核驗客戶稅務(wù)登記證的年檢合格情況。

（四）要求查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記系統(tǒng)，并打印上月末的企業(yè)基本信息、授信信息、對外擔(dān)保信息、重大事件信息等。

要注意貸款卡是否有效，尤其要關(guān)注客戶是否發(fā)生重大事件（如涉訴、違法、改制、意外損失等）、被擔(dān)保企業(yè)是否為我行內(nèi)部掌握的問題授信企業(yè)等。對有歧異的事項，須出具書面合理解釋。

對使用合并報表的，要求提供主要子公司人民銀行信貸登記系統(tǒng)的查詢結(jié)果，并要求特別關(guān)注企業(yè)提供的擔(dān)保事項中為非并表范圍內(nèi)企業(yè)提供的擔(dān)保情況（因為合并報表范圍內(nèi)企業(yè)之間的擔(dān)保在合并報表中最終體現(xiàn)為銀行負(fù)債）。

對非合并報表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)（非經(jīng)營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)），要求盡可能調(diào)查這些關(guān)聯(lián)企業(yè)的銀行融資及對外擔(dān)保情況，并提供對應(yīng)的人民銀行信貸登記系統(tǒng)查詢結(jié)果。

（五）要求關(guān)注法定代表人證明書和法人代表授權(quán)委托書的有效期限、授權(quán)范圍以及法定代表人與營業(yè)執(zhí)照所載是否相同 等。

必要時須核實企業(yè)的公章與其在公安管理部門的備案記錄是否一致。

（六）要求調(diào)查企業(yè)股東的具體情況，包括股東名稱、代碼證號、投資金額、股權(quán)比例、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件2 授信調(diào)查工作底稿——股東情況，附件3 授信調(diào)查工作底稿——個人股東的投資情況，附件4 授信調(diào)查工作底稿——法人股東的投資情況，附件5 授信調(diào)查工作底稿——股東之股東的情況）。

對個人股東，要求調(diào)查其所投資的其它企業(yè)情況。對法人股東，要求至少對最大三名股東的對外投資情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，同時要求調(diào)查該法人股東之股東的情況。

對企業(yè)實際控制人應(yīng)盡量調(diào)查至自然人、國有資產(chǎn)管理部門或者其他最終控制人為止。

（七）要求調(diào)查企業(yè)的投資情況，包括股權(quán)投資情況與非股權(quán)投資情況，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件6 授信調(diào)查工作底稿——企業(yè)投資情況）。

對于非股權(quán)投資，要求查清所投資的品種、金額、收益率及起止日期。當(dāng)非股權(quán)投資總額小于企業(yè)總資產(chǎn)的5%時，一般可不進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

對于股權(quán)投資，要求詳細(xì)調(diào)查被投資企業(yè)的情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等基本情況，以及被投資企業(yè)的經(jīng)營情況。當(dāng)股權(quán)投資小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，一般僅需了解被投資企業(yè)的名稱、代碼證號及 辦公電話。

（八）要求調(diào)查企業(yè)的控股子公司的股權(quán)投資情況，包括投資金額、股權(quán)比例、被投資企業(yè)的代碼證號、主營業(yè)務(wù)、辦公電話等，并按照要求填制相應(yīng)的授信調(diào)查工作底稿（附件7 授信調(diào)查工作底稿——控股子公司的投資情況）。

三、關(guān)于企業(yè)人員信息

（一）要求調(diào)查企業(yè)的法定代表人、主要經(jīng)營班子成員及財務(wù)負(fù)責(zé)人簡歷，尤其是工作履歷。要求了解上述人員曾經(jīng)工作的單位、單位的電話、所任職務(wù)及主管業(yè)務(wù)等，以評價企業(yè)的經(jīng)營能力、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的穩(wěn)定性及企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健性；同時也可以了解到企業(yè)本身之外的一些信息，如關(guān)聯(lián)企業(yè)信息等，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表

一、高管人員工作簡歷）。

（二）要求調(diào)查企業(yè)人員結(jié)構(gòu)，包括企業(yè)人員總數(shù)，生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、管理等各類人員的數(shù)量及對應(yīng)的分類工資總額，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件8 授信調(diào)查工作底稿——人員情況表

二、企業(yè)員工結(jié)構(gòu)）。

四、關(guān)于企業(yè)經(jīng)營信息

（一）要求調(diào)查企業(yè)主要產(chǎn)品及產(chǎn)品主要市場，包括主導(dǎo)產(chǎn)品（對工業(yè)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其生產(chǎn)的產(chǎn)品；對流通企業(yè)而言，產(chǎn)品指其購銷的商品；對服務(wù)企業(yè)而言，產(chǎn)品指其提供的服務(wù)）及每種產(chǎn)品的銷售情況，以及產(chǎn)品的主要市場（包括產(chǎn)品銷售對象和銷售區(qū)域），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件13 授信調(diào)查工作底稿——存貨

二、產(chǎn)成品）。

（二）要求調(diào)查企業(yè)的主要上、下游業(yè)務(wù)往來客戶情況，了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產(chǎn)品、往來金額、合作年限、結(jié)算方式、平均帳期等信息，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件9 授信調(diào)查工作底稿——主要上、下游客戶情況）。

通過查驗銷售發(fā)票、相關(guān)合同及資金流等，核實企業(yè)購、銷行為的真實性。當(dāng)表報應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款或預(yù)付帳款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可以只了解客戶名稱、辦公電話、主要合作產(chǎn)品，否則，要求至少對銷售額或采購額、應(yīng)收帳款或應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款或預(yù)付帳款金額居前三名的企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

此外，要特別注意查清企業(yè)承擔(dān)回購責(zé)任的應(yīng)收帳款銷售金額及對銀行承擔(dān)回購責(zé)任的預(yù)收帳款金額，并在本表空白處說明。

（三）要求調(diào)查企業(yè)近二年的納稅（包括所得稅、營業(yè)稅或增值稅）情況。要求收集與企業(yè)財務(wù)報告同期的納稅申報表和稅收繳款證實書，及反映企業(yè)近二年經(jīng)營業(yè)績的相關(guān)合同、協(xié)議等，通過稅收、合同等驗證財務(wù)報告的銷售收入、納稅和現(xiàn)金流量等相關(guān)內(nèi)容。

要求說明實繳所得稅與報表計算應(yīng)繳所得稅差異的原因。

五、關(guān)于企業(yè)財務(wù)信息

（一）基本要求

1、要求企業(yè)提供的財務(wù)審計報告信息完整。財務(wù)審計報告信息應(yīng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、完整的審計說明和報表附注、會計師事務(wù)所的有關(guān)證書和會計師的 從業(yè)資格證書復(fù)印件、會計師事務(wù)所和會計師的聯(lián)系電話。

若財務(wù)審計報告為復(fù)印件，須向會計師事務(wù)所驗證并要求其加蓋公章。

授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬋藛T了解、核實審計情況，包括審計的范圍和方法，應(yīng)當(dāng)向會計師征詢對財務(wù)報告各科目的意見。

未經(jīng)審計的財務(wù)報告須由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章并加蓋企業(yè)公章（原件或復(fù)印件加章）。

2、應(yīng)注意合并財務(wù)報告的合并范圍及其變動情況，要求提交合并范圍清單并說明對合并報表的影響、母子公司的會計政策、集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間交易的抵銷情況等，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件16 授信調(diào)查工作底稿——合并報表情況）。

重點調(diào)查合并報表的資產(chǎn)、收入、利潤、現(xiàn)金流量之主要貢獻(xiàn)來源，要求至少調(diào)查對合并報表資產(chǎn)或收入、利潤、現(xiàn)金流量貢獻(xiàn)最大的三戶企業(yè)，分析控制權(quán)和經(jīng)營的穩(wěn)定性。

3、對企業(yè)財務(wù)報告資產(chǎn)科目調(diào)查的主要目的在于確定其資產(chǎn)的真實性、權(quán)屬的確定性、價值的充分性及資產(chǎn)所處狀態(tài)（是否處于抵押、質(zhì)押、留臵、查封、監(jiān)管等狀態(tài)）；對企業(yè)財務(wù)報告負(fù)債科目調(diào)查的主要目的在于查清負(fù)債的可持續(xù)性（穩(wěn)定性）及債務(wù)償還的緊迫性。

4、對企業(yè)財務(wù)信息的調(diào)查與核查工作應(yīng)遵循重要性原則，即重點調(diào)查并核查對企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)、管理等有重大影響的信息。

對企業(yè)財務(wù)信息的調(diào)查與核查工作須按照下述要求進(jìn)行，并須重點關(guān)注企業(yè)的帳帳（總帳與明細(xì)帳）、帳證（帳務(wù)與原始憑證）、帳實（帳務(wù)與實物）的匹配與對應(yīng)。

（二）對財務(wù)信息各科目調(diào)查的具體要求

1、貨幣資金

要求調(diào)查企業(yè)貨幣資金是否以保證金或監(jiān)管資金、質(zhì)押資金等被限制的形態(tài)存在，要求提供能夠反映對應(yīng)的財務(wù)報表時點企業(yè)貨幣資金總額的全部銀行對帳單（進(jìn)而查清企業(yè)的開戶銀行及帳號），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件10 授信調(diào)查工作底稿——貨幣資金）。

對于合并報表，還要求查清貨幣資金在母公司和主要子公司間的分布情況，并說明母公司對主要子公司資金的實際控制能力。

2、應(yīng)收票據(jù)

要求調(diào)查是否存在商業(yè)承兌匯票、以及是否存在已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票。如果存在，則至少須列明最大五張票據(jù)各自涉及的金額和對應(yīng)的承兌人，及承兌人的辦公電話、與被調(diào)查企業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)系，判斷票據(jù)到期的兌付風(fēng)險，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件11 授信調(diào)查工作底稿——應(yīng)收票據(jù)）。

當(dāng)應(yīng)收票據(jù)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，一般可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

3、其他應(yīng)收帳款、其他應(yīng)付帳款（1）其他應(yīng)收帳款

要求至少對金額最大的五名債務(wù)人進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，說明占用資金的原因和期限；要求調(diào)查債務(wù)人的年銷售額、凈資產(chǎn)、辦公電話等基本情況及與債權(quán)企業(yè)的關(guān)系，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件12 授信調(diào)查工作底稿——其他應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款）。當(dāng)其他應(yīng)收帳款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

當(dāng)單個債務(wù)人的欠款超過債權(quán)企業(yè)總資產(chǎn)的10%、或股東借款超過其對債權(quán)人投資金額的50%時，須提交債務(wù)人會計報表。

（2）、其他應(yīng)付款

要求至少對金額最大的三名債權(quán)人進(jìn)行調(diào)查，了解債務(wù)形成的原因及與債權(quán)人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，以判斷企業(yè)資金來源的穩(wěn)定性，并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿。

當(dāng)其他應(yīng)付帳款金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

4、存貨

要求至少調(diào)查數(shù)量最大的五種原材料和產(chǎn)成品的有關(guān)情況，包括主要產(chǎn)成品和原材料品種及對應(yīng)金額、價值的波動情況、貨物存放地點及狀態(tài)（如是否已辦理倉單質(zhì)押等），并按照要求填制授信調(diào)查工作底稿（附件13 授信調(diào)查工作底稿——存貨）。

當(dāng)存貨金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

5、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)

要求至少調(diào)查價值居前5位的固定資產(chǎn)情況，取得相應(yīng)的所有權(quán)證明和價值證明材料（如購買合同、發(fā)票、產(chǎn)權(quán)證明、財產(chǎn)稅單、評估報告等資料）。重要房產(chǎn)須提交所在地的地理位臵圖和房產(chǎn)的電子照片。要求向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)查詢固定資產(chǎn)抵押情況或檢查產(chǎn)權(quán)證原件他項權(quán)利登記情況。

要求調(diào)查在建工程會計價值和形象進(jìn)度的一致性，并驗證相 應(yīng)的合同、發(fā)票和產(chǎn)權(quán)證明等，調(diào)查在建工程是否已經(jīng)抵押；調(diào)查在建工程的建設(shè)目的，評估在建工程對企業(yè)未來經(jīng)營的影響。

要求調(diào)查土地使用權(quán)屬及價值，原始價格和費用是否繳清，土地使用年限和抵押情況；調(diào)查其他無形資產(chǎn)如何產(chǎn)生，對企業(yè)的實際作用和影響，并按照要求填寫授信調(diào)查工作底稿（附件14 授信調(diào)查工作底稿——固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)）。

當(dāng)固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)價值小于企業(yè)總資產(chǎn)的10%時，可不對該科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

6、他行融資情況

要求調(diào)查企業(yè)與全部金融機(jī)構(gòu)的合作情況，除了解應(yīng)付票據(jù)、短期借款、長期借款等報表科目外，還必須了解企業(yè)表外融資情況（如信用證、保函等）。要求了解企業(yè)在不同金融機(jī)構(gòu)的融資金額、起止日期、利率、保證條件（含保證金比例）等相關(guān)內(nèi)容，并按照要求填寫授信調(diào)查工作底稿（附件15 授信調(diào)查工作底稿——他行融資情況）。

對使用合并報表的，要求調(diào)查合并報表范圍內(nèi)企業(yè)的銀行融資在主要子公司的分布情況。

7、待攤費用、遞延資產(chǎn)

正常情況下，此類科目的金額相對不應(yīng)很大，否則須調(diào)查形成的原因及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

當(dāng)待攤費用、遞延資產(chǎn)金額小于企業(yè)總資產(chǎn)的5%，可不對此類科目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。

8、應(yīng)交稅金

正常情況下，應(yīng)交稅金數(shù)額不應(yīng)過大。存在大額應(yīng)交稅金時 要查明原因，調(diào)查應(yīng)當(dāng)繳納稅金的時間。

9、凈資產(chǎn)

檢查驗資報告以核實注冊資本和實收資本，調(diào)查資本公積金的來源（資產(chǎn)評估增值的，提交資產(chǎn)評估報告）、未分配利潤分紅派息的可能性。

10、主營業(yè)務(wù)收入

要求列明銷售收入最大5種產(chǎn)品的名稱及各自的銷售額、銷售毛利率和變化趨勢，并按照要求填寫授信調(diào)查工作底稿（附件17 授信調(diào)查工作底稿——損益情況之

一、主營業(yè)務(wù)收入）。

通過查驗銷售發(fā)票、資金流等，核實銷售收入的真實性。對能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報關(guān)信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員查詢并打印相關(guān)信息；對不能從海關(guān)網(wǎng)站獲得報關(guān)信息的地區(qū)，要求授信業(yè)務(wù)人員到海關(guān)報關(guān)機(jī)構(gòu)查詢，以驗證銷售收入（適用于有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)）。

11、產(chǎn)品銷售成本

要求調(diào)查主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成（固定成本與變動成本，其中折舊和攤銷的數(shù)量），了解成本的變化情況及其主要原因并按照要求填寫授信調(diào)查工作底稿（附件17 授信調(diào)查工作底稿——損益情況之

二、最近產(chǎn)品成本）。

12、費用

要求調(diào)查銷售模式和銷售渠道、影響銷售的主要因素、銷售費用開支的主要用途。在管理費用增減幅度較大時，需要指明增減變化的主要原因。要求調(diào)查企業(yè)融資和辦理融資業(yè)務(wù)的財務(wù)費用開支（以及存款利息收入），還要調(diào)查其銷售信用政策和銷售 折讓開支情況。

13、現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表反映企業(yè)現(xiàn)金收付的情況。鑒于授信的到期償還是以現(xiàn)金方式進(jìn)行，授信調(diào)查時要重點關(guān)注客戶的現(xiàn)金獲取能力。

經(jīng)營現(xiàn)金流量：調(diào)查分析利潤和折舊、攤銷等的絕對數(shù)額和在經(jīng)營凈現(xiàn)金流中所占比例。占比不高時，應(yīng)當(dāng)說明影響經(jīng)營現(xiàn)金流的其他因素。

投資現(xiàn)金流量：與長期投資、固定資產(chǎn)科目的變化情況對比，調(diào)查分析各項投資的現(xiàn)金回收周期及其回收方式，評價當(dāng)期投資和投資變化對未來現(xiàn)金流的影響。

融資現(xiàn)金流量：要求調(diào)查其中借款、利息、分紅、股本等流入流出的分項數(shù)字。

第十五條 以抵（質(zhì)）押方式申請的授信，須調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、地理位臵、價值確定的方法、抵(質(zhì))押物設(shè)定的合法性、有效性及排他性，比較同類抵(質(zhì))押物，并須判斷抵(質(zhì))押物價值的充分性及抵(質(zhì))押物的流動性(變現(xiàn)能力)。

抵(質(zhì))押物價值的評估事宜按照我行有關(guān)規(guī)定辦理。第十六條 對企業(yè)提交的購、銷合同，須查清商品供給方和商品需求方的名稱及辦公電話，并要求電話或?qū)嵉睾瞬楹贤痤~及合同的真實性。

第十七條 對企業(yè)基礎(chǔ)授信信息的調(diào)查、核實工作按照本實施細(xì)則要求進(jìn)行；針對不同授信項目的個性化信息調(diào)查、核實（如保理、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、銀團(tuán)貸款、中長期項目貸款等）按照我行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（見附錄）。第十八條 客戶調(diào)查工作完成后，授信業(yè)務(wù)人員必須按照授信調(diào)查報告基本要求撰寫授信調(diào)查報告（附件18 授信調(diào)查報告基本要求）。

授信調(diào)查報告主要記載授信調(diào)查工作底稿沒有反映或本實施細(xì)則未設(shè)計授信調(diào)查工作底稿、但又是重要的或異常的、必須作出解釋或說明的事項。

授信調(diào)查報告引用的重要數(shù)據(jù)或結(jié)論性評價須注明信息來源。第十九條 授信業(yè)務(wù)人員須在完成客戶調(diào)查工作的基礎(chǔ)上，按照我行有關(guān)辦法規(guī)定，對客戶的信用等級進(jìn)行初評。

對客戶的信用評級必須客觀、公正，要求數(shù)據(jù)使用正確，定量指標(biāo)計算準(zhǔn)確，定性指標(biāo)評價合理，初評定級合規(guī)。

第二十條 綜合授信額度項下具體授信業(yè)務(wù)品種的盡職調(diào)查特別要求：

一、提用綜合授信額度時，須按照不同授信業(yè)務(wù)品種的要求提交相關(guān)授信資料。

二、提用綜合授信額度時，要求經(jīng)辦人員按照《中國民生銀行綜合授信業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，對企業(yè)的重要事項進(jìn)行追蹤調(diào)查，并提交簡要調(diào)查報告。

第二十一條 關(guān)于同業(yè)授信業(yè)務(wù)的調(diào)查，須遵照下述要求進(jìn)行：

一、關(guān)于客戶基本資料

要求按照本章第十四條規(guī)定執(zhí)行。

二、關(guān)于資本充足率

（一）要求提供審批機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件、注冊資本的工商登記文件和驗資報告。如有增資擴(kuò)股的，也須提供相應(yīng)證明或批準(zhǔn)文 件。

（二）以債轉(zhuǎn)股或凈資產(chǎn)入股的，須提供相應(yīng)的文件或資產(chǎn)評估報告等。

三、關(guān)于資產(chǎn)流動性

（一）對商業(yè)銀行，須了解和核實存貸比、備付金比率、拆入拆出比例、中長期貸款比例等是否符合監(jiān)管要求。

（二）對證券公司，須了解短期投資、委托理財情況，以及是否挪用客戶保證金等情況。

（三）對信托公司、保險公司、財務(wù)公司等，須了解短期投資、股權(quán)投資、委托貸款、委托理財?shù)缺壤欠穹媳O(jiān)管要求。

四、關(guān)于企業(yè)管理水平

（一）須了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，有無建立有效的董事會決策機(jī)制，董事的任職資格和專業(yè)水平。

（二）須了解企業(yè)高級管理人員的任職資格和專業(yè)水平，在業(yè)界的資力、聲望、口碑等。

（三）須了解資本市場和公眾對企業(yè)的一般評價。

（四）須了解當(dāng)?shù)卣捅O(jiān)管機(jī)關(guān)的一般態(tài)度和支持力度。

（五）須了解企業(yè)內(nèi)部有無適當(dāng)?shù)募s束和激勵機(jī)制充分調(diào)動員工的積極性。

五、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量

（一）銀行類：須了解不良率、收息率，貸款集中度，股東及關(guān)聯(lián)單位貸款比例。

（二）證券公司：須了解自營業(yè)務(wù)收益率，投資銀行業(yè)務(wù)量在業(yè)內(nèi)份額及承銷公司成功上市比例。

（三）保險公司等：須了解保險賠付比率，長期投資證券和實業(yè)比率，預(yù)期收益率與市場平均收益率比較。

六、關(guān)于收益率

（一）資產(chǎn)收益率（ROA）：與同行業(yè)平均水平比較判斷。

（二）資本收益率（ROE）：與同行業(yè)平均水平比較判斷。具體業(yè)務(wù)操作按照我行同業(yè)授信管理辦法執(zhí)行。

第三章 授信業(yè)務(wù)分析與評價盡職要求

第二十二條 授信審查工作分為分行審查、總行或區(qū)域評審中心審查兩個層次進(jìn)行。各級授信審查人員須各司其職，各盡其責(zé)。

第二十三條 各級授信審查人員必須客觀、公正并獨立地審查授信項目，不得以權(quán)謀私，不得假公濟(jì)私。

第二十四條 對授信資料不齊全、授信調(diào)查不完善的授信項目，各級審查/審批人員須書面要求業(yè)務(wù)經(jīng)營單位補(bǔ)充、完善，在此期間可對授信項目作出緩評處理。

對書面通知后十個工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)經(jīng)營單位仍未按要求補(bǔ)充、完善授信資料的授信項目，各級審查/審批人員可作退回處理。

支行行長（含公司業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理，下同）、分行授信評審部總經(jīng)理、分行分管副行長、行長、區(qū)域中心信貸審查官、總行授信評審部總經(jīng)理、首席信貸執(zhí)行官有權(quán)否決不符合我行授信要求的授信項目。

第二十五條 對老授信客戶的授信事項（包括續(xù)授信和增加授信等），要求提供資產(chǎn)監(jiān)控部門出具的書面“續(xù)授信監(jiān)控意見”； 對涉及國際結(jié)算項下貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的授信事項，要求國際結(jié)算人員和相應(yīng)管理部門出具明確的單證審核意見。

第二十六條 對支行（含公司業(yè)務(wù)部門，下同）授信審查人員的盡職要求：

要求信貸經(jīng)理監(jiān)督授信業(yè)務(wù)人員的授信調(diào)查工作，確認(rèn)實地調(diào)查的時間、綜合整理的時間、調(diào)查過程的合規(guī)性、授信方案的合理性、授信資料的完整性、有效性。

要求支行分管副行長確認(rèn)信貸經(jīng)理的評判及調(diào)查過程的合規(guī)性，并就授信項目是否符合我行授信政策及授信風(fēng)險的可控性作出評價。

要求支行行長就授信項目的收益與風(fēng)險是否匹配、授信項目是否符合分行業(yè)務(wù)拓展方向作出評判。

第二十七條 要求分行（含直屬支行，下同）授信審查人員審查、核查授信材料的齊全性、有效性和表面真實性；根據(jù)授信項目和授信材料的具體情況，實地調(diào)查核實或電話核實有關(guān)信息的真實性；復(fù)核企業(yè)信用等級評定情況；評判項目的基本風(fēng)險，并記錄主要工作。

審查的具體內(nèi)容如下：

一、關(guān)于資料齊全性

（一）對照資料清單，審查是否提供完整資料。

（二）審查是否按照要求提供完整、齊全的調(diào)查工作底稿，尤其注意有選擇性的調(diào)查工作底稿的提交情況。

（三）視具體授信項目，審查所提供的資料是否足以對授信項目作出評判。

二、關(guān)于資料有效性

（一）營業(yè)執(zhí)照是否年檢、是否在有效期內(nèi)。

（二）貸款卡是否年檢。

（三）稅務(wù)登記證是否年檢。

（四）授權(quán)書、授權(quán)委托書是否在有效期內(nèi)，授權(quán)委托書授權(quán)范圍是否滿足我行要求。

（五）董事會決議簽字人數(shù)是否符合企業(yè)章程規(guī)定生效人數(shù)、決議內(nèi)容是否有效、董事簽字是否與簽字樣本一致。

（六）審計報告是否按照我行要求提供。

三、關(guān)于表面真實性

（一）財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間鉤稽關(guān)系是否正確。

（二）授信資料所提供的相關(guān)信息之間是否吻合。

四、關(guān)于信用等級復(fù)核

（一）有關(guān)數(shù)據(jù)使用是否恰當(dāng)、定量指標(biāo)計算是否正確。

（二）定性評價量分是否合理，尤其要注意受主觀因素影響較大的定性指標(biāo)的量分情況。

（三）初評定級是否符合我行制度規(guī)定并審定企業(yè)信用等級。

五、關(guān)于信息核實

（一）要求核查對企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)狀況有重大影響但又缺乏佐證材料的事項。

（二）要求核查《授信調(diào)查報告》所反映的企業(yè)重要信息，如關(guān)聯(lián)授信、關(guān)聯(lián)擔(dān)保、企業(yè)競爭對手、市場排名等。

（三）要求核查變動或占比較大、但解釋不清或不合理或不 正常的報表科目。

（四）要求根據(jù)項目和企業(yè)情況抽查其它相關(guān)信息，如有股權(quán)關(guān)聯(lián)和實際控制關(guān)系的企業(yè)、上下游企業(yè)等。

（五）要求根據(jù)經(jīng)驗核查存有疑問的其它相關(guān)信息。

六、關(guān)于核實工作記錄

要求記錄核查時間、核查方式（如電話、實地、公開信息等）及核查事項和核查結(jié)果。

第二十八條 要求分行授信評審部負(fù)責(zé)人監(jiān)督、指導(dǎo)分行授信審查人員的工作，按照我行信用評級的相關(guān)制度，客觀、公正地審核并審定企業(yè)信用等級，有針對性地核查授信信息的真實性。

要求分行授信評審部負(fù)責(zé)人就授信項目是否符合我行授信政策、是否存在未揭示的其它不良信息、授信方案設(shè)計是否合理、授信調(diào)查的完備性及充分性、是否符合分行授信客戶結(jié)構(gòu)、授信品種結(jié)構(gòu)、授信期限結(jié)構(gòu)、是否存在集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)授信風(fēng)險等作出評判。

分行授信評審部負(fù)責(zé)人與分行授信審查人員一并承擔(dān)工作未盡職之責(zé)。

第二十九條 要求分行分管副行長評判授信項目是否符合分行授信政策、授信方案是否合理、授信風(fēng)險能否控制在可接受的范圍內(nèi)。

第三十條 要求分行行長就授信項目的收益與風(fēng)險是否匹配、是否符合分行業(yè)務(wù)拓展方向、是否符合分行授信結(jié)構(gòu)作出評判。第三十一條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員對財務(wù)報表的可靠性進(jìn)行客觀、合理的驗證，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進(jìn)行分析評價。

要求做到：

一、審核財務(wù)報表之間的平衡關(guān)系、勾稽關(guān)系、銜接關(guān)系，驗證財務(wù)報表的表面真實性。

二、關(guān)注審計報表中的保留意見內(nèi)容和強(qiáng)調(diào)事項。

三、審核企業(yè)財務(wù)報表附注，關(guān)注報表附注提供的重要線索并有針對性進(jìn)行分析或驗證。

四、要求分析財務(wù)報表科目的異常變動情況，并說明數(shù)據(jù)異常變動的原因及其對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營情況和授信風(fēng)險的影響。

五、要求采用適當(dāng)?shù)呢攧?wù)分析技術(shù)將主要財務(wù)指標(biāo)與同類企業(yè)對比，對嚴(yán)重偏離同類企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)數(shù)據(jù)要分析原因。

六、要求重點關(guān)注可能影響企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和利潤的會計處理方法，如將本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)科目的資產(chǎn)項目仍以在建工程體現(xiàn)，達(dá)到不計提折舊、進(jìn)而增加利潤的目的等。

有關(guān)財務(wù)報表具體科目分析的要點參見《授信評審指導(dǎo)手冊》中“財務(wù)分析技術(shù)”。

第三十二條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員針對不同授信品種、不同性質(zhì)企業(yè)（如三資企業(yè)、股份制企業(yè)、國有企業(yè)、民營企業(yè)等）、不同行業(yè)企業(yè)的特點分析評價具體授信業(yè)務(wù)，重點針對品種、性質(zhì)、行業(yè)的特殊性進(jìn)行分析，關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識別各類風(fēng)險。要求特別關(guān)注企業(yè)第一還款來源的可靠性，分析、預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)和經(jīng)營情況以及現(xiàn)金流量情況。

對于含多品種的綜合授信業(yè)務(wù)，要求全面分析評判各品種的風(fēng)險與收益，根據(jù)客戶的實際需求確定合理的授信品種組合。

主要授信業(yè)務(wù)品種技術(shù)分析參見《授信評審指導(dǎo)手冊》中的“授信品種分析技術(shù)”。

第三十三條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員對客戶的授信主體資格進(jìn)行審核，對企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境等影響授信風(fēng)險的非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價。

要針對具體授信業(yè)務(wù)，分析影響授信風(fēng)險的主要非財務(wù)因素，評價其影響程度及可控性。

第三十四條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員對授信業(yè)務(wù)的第二還款來源進(jìn)行分析評價，確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，或抵（質(zhì)）押的合法性、抵（質(zhì)）押物的充分性和流動性（變現(xiàn)能力），并根據(jù)我行的相關(guān)信貸政策確定合理的抵、質(zhì)押率。

要求做到：

一、關(guān)注保證人與申請人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，評判保證人擔(dān)保動機(jī)的合理性。

二、關(guān)注保證人的負(fù)債情況和對外擔(dān)保情況，及其擔(dān)保涉訴事項。

三、分析抵、質(zhì)押物價值的充分性和抵、質(zhì)押物的流動性（變現(xiàn)能力）。有關(guān)的擔(dān)保方式分析要求參見《授信評審指導(dǎo)手冊》中“擔(dān)保方式分析技術(shù)”。

第三十五條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員從技術(shù)、市場、財務(wù)、管理、風(fēng)險等方面對授信項目的可行性進(jìn)行評審。

對未達(dá)到我行相關(guān)授信政策要求（包括風(fēng)險控制要求、收益要求等）的授信項目，必須在審批書上出具明確的評審意見。

第三十六條 要求總行或區(qū)域評審中心授信審查人員在規(guī)定的工作時限內(nèi)完成授信項目評審報告。

評審報告須詳細(xì)分析授信用途的合理性、還款來源的可靠性、擔(dān)保的有效性、授信項目的風(fēng)險及控制措施、授信收益情況等。要求評審報告觀點鮮明、論據(jù)合理、充分。

授信評審報告基本要求參見《授信評審指導(dǎo)手冊》。

第四章 授信決策

第三十七條 各級受責(zé)人須嚴(yán)格在書面授責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行授信決策。授責(zé)的唯一合法有效文件為行長（或有權(quán)人）簽發(fā)的書面《授責(zé)書》。未經(jīng)授責(zé)，任何機(jī)構(gòu)和個人不得擅自審批授信業(yè)務(wù)。

一、各級受責(zé)人須在《中國民生銀行××法人授責(zé)書》和《中國民生銀行××特別授責(zé)書》等規(guī)定的授責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行授信決策，同時須遵守我行相關(guān)規(guī)章制度，不得采取任何方式越權(quán)、繞權(quán)審批授信項目。

二、各級受責(zé)人行使權(quán)力時，對有疑問的事項必須請求授責(zé)人予以解釋。對重大歧異問題，須請求授責(zé)人書面予以解釋并保留相關(guān)解釋記錄備查，否則視為越權(quán)（附件20 中國民生銀行授責(zé)疑問解釋記錄）。

三、各級受責(zé)人行使決策權(quán)力時，必須充分考慮授信項目風(fēng)險的可控性及授信項目的收益，同時不得違背國家政策、監(jiān)管要求及我行的授信指引。

第三十八條 中國民生銀行信貸審查委員會（以下簡稱貸審會，含各區(qū)域評審中心貸審會）是我行對非自然人客戶表內(nèi)、外授信業(yè)務(wù)的最高決策機(jī)構(gòu)。

授信項目是否提交貸審會審議按照我行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十九條 經(jīng)貸審會審議的授信項目通過與否，按照我行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各級終審人不得審批貸審會否決的授信項目。

后一級的審查/審批人員原則上不得放寬前手（含評審員、貸審會）設(shè)定的授信方案和授信條件審批授信業(yè)務(wù)。

第四十條 授信決策應(yīng)按我行規(guī)定的審批程序、審批制度進(jìn)行，不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信決策。

一、對于不需經(jīng)貸審會審議的授信項目，各級受責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照授責(zé)權(quán)限，依據(jù)有關(guān)管理規(guī)定，客觀、公正地進(jìn)行授信決策。

二、對于需經(jīng)貸審會審議的授信項目，按照《中國民生銀行信貸審查委員會工作制度》等制度執(zhí)行。

第四十一條 貸審會主席（或主任委員）、秘書長、貸審會委員工作盡職的基本要求是：

一、貸審會主席（主任委員）

（一）主持貸審會，客觀公正地聽取和審核貸審會委員的意見，不得以任何形式影響其他貸審會委員發(fā)表意見。

（二）根據(jù)貸審會秘書長匯總形成的貸審會審議結(jié)果，在《中國民生銀行××信貸審查委員會審議結(jié)果》上簽署具體、明確意見。

二、貸審會秘書長

（一）負(fù)責(zé)貸審會辦公室的日常工作，對有關(guān)貸審會的重大事項要主動向貸審會主席（主任委員）匯報。

（二）組織并監(jiān)督貸審會議事的記錄工作，保證記錄內(nèi)容客觀、真實、完整，字面整潔、清晰。

對重大疑難項目的審議，要求做好全程錄音并存檔。

（三）按照貸審會議事規(guī)則匯總表決結(jié)果，形成貸審會決議，并上報貸審會主席（或主任委員）審批。

（四）負(fù)責(zé)組織貸審會按照規(guī)定的程序進(jìn)行。對復(fù)議項目，原則上必須要求原否決人員參與決策。

三、貸審會委員

（一）就項目存在的問題或疑問向項目匯報人提出質(zhì)詢。

（二）客觀、公正地發(fā)表意見，獨立闡明觀點，不得采取不當(dāng)手段影響他人發(fā)表意見。

（三）根據(jù)項目自身情況和討論情況獨立投票表決，明確表示同意、否決或續(xù)議意見。

對投票否決的授信項目，須提出明確的否決理由。第四十二條 各級終審人應(yīng)切實根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、貨幣政策和本行授信政策審批授信項目，不得審批以下授信業(yè)務(wù)：

一、國家明令禁止的產(chǎn)品或項目。

二、違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴(kuò)股的授信項目。

三、違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資的授信項目。

四、其他違反國家法律法規(guī)和政策的項目。

五、向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件。

六、違規(guī)審批同意發(fā)放異地貸款。

七、發(fā)放假名、冒名授信的或以他人取得授信，實際上由自己使用。

八、以貸收息或違反規(guī)定進(jìn)行以貸收貸。

第五章 授信實施盡職要求

第四十三條 授信實施工作是指從授信業(yè)務(wù)獲得終審批準(zhǔn)至實施授信期間需要完成的各項工作，包括依據(jù)終審意見落實授信條件、簽訂授信相關(guān)合同、協(xié)議，辦理抵、質(zhì)押登記手續(xù)，購買保險，核保，辦理權(quán)證類資料入庫手續(xù)，核對印鑒與實施授信等。

第四十四條 授信條件的落實。在簽訂授信相關(guān)合同前，授信業(yè)務(wù)人員須落實授信終審條件，完善授信資料。

第四十五條 授信業(yè)務(wù)人員必須認(rèn)真填寫相關(guān)授信合同文本，合同空白處須劃線，修改處須相關(guān)方加蓋公章確認(rèn)。

必須使用我行統(tǒng)一印制的標(biāo)準(zhǔn)格式合同文本。

使用非標(biāo)準(zhǔn)合同文本或?qū)?biāo)準(zhǔn)格式合同文本條款進(jìn)行修改 的，必須取得我行負(fù)責(zé)法律事務(wù)的部門審核同意。

第四十六條 簽訂相關(guān)授信合同前，授信業(yè)務(wù)人員必須打印工商登記信息，審核簽訂合同時的企業(yè)名稱、法定代表人等與申請授信時的企業(yè)名稱與法人代表是否一致。

第四十七條 授信合同、保證合同以及抵、質(zhì)押等合同、協(xié)議必須由授信業(yè)務(wù)人員、授信管理人員雙人與企業(yè)有權(quán)簽字人當(dāng)面簽訂。具體操作按照我行相關(guān)操作規(guī)定辦理。

第四十八條 合同簽訂時須核實法定代表人身份的真實性，當(dāng)面核實簽字人身份證。

對非法定代表人簽字的，還須審核法人授權(quán)委托書原件，核對簽字人身份證并復(fù)印留底。

第四十九條 核保

核保是指授信實施前保證人對其保證行為的確認(rèn)。核保由授信業(yè)務(wù)人員和授信管理人員雙人進(jìn)行。

要求所有以保證方式敘做的授信業(yè)務(wù)在授信實施前都必須辦理核保事宜。核保工作必須在企業(yè)辦公場所進(jìn)行，核保書必須由企業(yè)有權(quán)簽字人在我行核保人員面前簽署。

具體操作按照我行相關(guān)操作規(guī)定辦理。第五十條 落實抵、質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)

抵、質(zhì)押登記等手續(xù)必須由我行授信業(yè)務(wù)人員到相關(guān)登記部門（國土局、房管局、工商局、交通局、專利局等）辦理。他項權(quán)利證明由授信業(yè)務(wù)人員和授信管理人員雙人到相關(guān)登記部門領(lǐng)取。經(jīng)辦人員須在他項權(quán)利證明的復(fù)印件上簽字確認(rèn)。

第五十一條 權(quán)證類檔案的管理 權(quán)證類檔案是指授信方式為抵押或質(zhì)押等方式的授信業(yè)務(wù)所涉及的重要權(quán)利憑證、重要法律文件等。授信管理人員須按照權(quán)證類檔案入庫管理的有關(guān)規(guī)定，辦理權(quán)證類檔案入庫手續(xù)，同時須在授信檔案中保留相應(yīng)復(fù)印件。

第五十二條 保險

要求保險單的第一受益人必須為我行，保險金額不得低于我行授信的最高額，保險期限不得短于我行的授信期限。

要求到保險公司核查保險單的真實性。

第五十三條 放款審核是指實施授信前的最終審核，由授信管理人員負(fù)責(zé)。授信管理人員只能為審核達(dá)到要求的授信業(yè)務(wù)下達(dá)授信實施通知書。實施有條件授信時須遵循“先落實授信條件，后實施授信”的原則。

主要審核授信終審人是否在受權(quán)權(quán)限內(nèi)審批、終審條件落實情況、授信資料完整性、法律手續(xù)完備性等。

一、審核終審權(quán)限。要求授信管理人員對照我行受責(zé)書或臨時受責(zé)書，核實終審人是否在受權(quán)范圍內(nèi)審批。

二、審核授信條件的落實情況。要求授信管理人員根據(jù)授信終審意見，逐項核對授信條件的落實情況，并核實沒有落實的條件是否得到有權(quán)人批準(zhǔn)。

三、審核授信資料完整性。要求對照資料清單審核授信資料的完整性。

四、審核法律手續(xù)完備性和表面真實性。包括：對客戶確切的法律名稱、受權(quán)人的授權(quán)證明文件、簽名者身份、所簽署的授信法律文件的合法性、是否辦妥登記手續(xù)、是否按照規(guī)定購買保 險等。

五、綜合授信額度提用時，須按照《中國民生銀行綜合授信業(yè)務(wù)管理辦法》至少進(jìn)行如下內(nèi)容的審核：

（一）初次提用綜合授信額度時，須審核綜合授信合同及相關(guān)擔(dān)保合同的簽訂是否符合規(guī)定（如簽訂日期、授信額度、授信品種、授信條件等）；是否按規(guī)定報分行行長核準(zhǔn)或?qū)徟?/p>

（二）有無超核定綜合授信額度提用；

（三）有無按照規(guī)定提交簡要調(diào)查報告；

（四）綜合授信額度內(nèi)品種互換是否符合原則；

（五）綜合授信額度內(nèi)具體業(yè)務(wù)品種的發(fā)生日和到期日是否符合要求；

（六）綜合授信額度第二次及以后各次提用時，是否有資產(chǎn)監(jiān)控部門出具的授信后監(jiān)控意見。

第六章 授信后管理和問題授信處理

第五十四條 授信后管理是指對授信業(yè)務(wù)從實施后至授信收回期間所實施的全過程管理。授信后管理的具體要求須按照我行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條 授信后管理包括信貸數(shù)據(jù)維護(hù)、授信用途與資金流向監(jiān)控、客戶回訪、授信后檢查、風(fēng)險分類、風(fēng)險預(yù)警、問題授信管理、授信檔案管理等工作。授信后管理工作由業(yè)務(wù)經(jīng)營單位、授信管理部門共同完成。

第五十六條 授信管理人員須按照有關(guān)規(guī)定及時維護(hù)信貸數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性。信貸數(shù)據(jù)維護(hù)包括信貸臺帳登記、報表統(tǒng)計、人行信貸登記系統(tǒng)錄入、信貸管理信息錄入等。第五十七條 授信管理人員須按照我行授信檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸集、整理、管理檔案。具體操作按照《中國民生銀行授信業(yè)務(wù)檔案管理辦法》和《中國民生銀行對公授信業(yè)務(wù)檔案數(shù)字化管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條 授信業(yè)務(wù)人員要對受信人、保證人、抵（質(zhì)）押物進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，并借助人民銀行信貸登記系統(tǒng)、工商登記等權(quán)威信息，對所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。

一、信貸資金流向監(jiān)控。監(jiān)控受信人是否按合同約定用途使用授信資金，并根據(jù)監(jiān)控情況完成《中國民生銀行信貸資金流向監(jiān)控表》，詳細(xì)記錄資金的流向、金額、劃付日期、用途，以及信貸資金的劃付去向與合同約定用途是否一致等。

要嚴(yán)格監(jiān)控信貸資金的使用，對超過授信金額5%的單筆資金流出要及時監(jiān)控和檢查其流向。

嚴(yán)禁信貸資金被劃至證券公司、信托公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司或被用于權(quán)益性投資。

要嚴(yán)格控制對他行同戶名劃轉(zhuǎn)，對已劃轉(zhuǎn)他行同戶名的資金要盡可能跟蹤使用情況。

對項目授信及授信終審意見明確要求監(jiān)控資金用途的授信，要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用的審批手續(xù)。

二、客戶回訪?？蛻艋卦L主要由授信業(yè)務(wù)人員完成，回訪對象包括受信人、保證人或抵/質(zhì)押物，并根據(jù)回訪情況完成《中國民生銀行授信后客戶回訪報告》，詳細(xì)記錄每次回訪的對象、回訪地點、回訪內(nèi)容、回訪獲得的信息等情況。客戶回訪原則上

每月至少進(jìn)行一次。

回訪內(nèi)容包括：與受信人核對授信信息，了解受信人未來發(fā)展規(guī)劃和資金需求情況，收集受信人有關(guān)信息和資料，同時通過回訪，實地了解受信人人事、股權(quán)、經(jīng)營范圍的變化情況、對受信人有重大影響的法律或政策情況、經(jīng)營情況、受信人重大融資活動或?qū)ν馔顿Y情況、保證人財務(wù)或經(jīng)營方面的變化情況及抵、質(zhì)押物狀態(tài)、價值、變現(xiàn)能力等的變化情況。

授信業(yè)務(wù)人員要及時分析回訪過程中收集的財務(wù)資料和有關(guān)信息，對重大變化項目要及時進(jìn)行現(xiàn)場檢查和核實，分析對授信的風(fēng)險影響，并將核實、分析的情況反映在《中國民生銀行授信后客戶回訪報告》中。

三、貸后檢查。貸后檢查采取雙人現(xiàn)場檢查的方式進(jìn)行（低風(fēng)險授信業(yè)務(wù)采取非現(xiàn)場檢查的形式）。授信業(yè)務(wù)人員每季度至少進(jìn)行一次貸后檢查，在完成貸后檢查的基礎(chǔ)上評判授信風(fēng)險，提出授信風(fēng)險防范措施和處理建議，并完成《中國民生銀行貸后檢查報告》。

貸后檢查的主要內(nèi)容有：

（一）檢查企業(yè)基本情況。包括主要股東變化情況、領(lǐng)導(dǎo)層變化情況、企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)與銀行合作態(tài)度變化情況、還款意愿和擔(dān)保人擔(dān)保意愿變化情況等。

（二）檢查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況。了解企業(yè)經(jīng)營策略變化情況，生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)能力及原材料、產(chǎn)成品市場變化情況，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否合法，有無經(jīng)濟(jì)糾紛，與供應(yīng)商合作情況等。

（三）檢查企業(yè)財務(wù)狀況。核實企業(yè)提供財務(wù)資料的真實性，32 分析企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債總量及結(jié)構(gòu)的變化情況，產(chǎn)值、銷售、利潤的變化情況，現(xiàn)金流量的變化情況，在金融機(jī)構(gòu)融資總量（包括信用證、銀行承兌匯票等表外業(yè)務(wù)）的變化情況以及履約情況，對外擔(dān)保及其他或有負(fù)債情況，以及企業(yè)資產(chǎn)對外抵押情況等。

（四）檢查抵（質(zhì)）押物情況。檢查抵（質(zhì)）押物價值變化情況，抵（質(zhì)）押法律風(fēng)險變化情況（如是否被查封等），抵（質(zhì)）押物變現(xiàn)能力變化情況。

（五）檢查授信資金使用情況及使用效果。檢查授信資金是否按規(guī)定使用，是否達(dá)到預(yù)期效果等。

（六）核實外部媒體對企業(yè)的有關(guān)報道。

（七）對貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，需要檢查貿(mào)易背景的真實性。

（八）對項目貸款或房地產(chǎn)開發(fā)貸款還需要檢查：

1、項目資本金或自有資金是否及時、足額到位，項目的后續(xù)資金是否落實。

2、項目建設(shè)進(jìn)度是否符合計劃、項目建設(shè)過程中總投資是否突破，突破的原因及金額。

3、資金使用與項目建設(shè)形象進(jìn)度是否相符，對簽訂了監(jiān)管協(xié)議的項目須檢查資金使用是否按協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。

4、項目授信的前提條件是否落實。

5、項目采用的工藝、技術(shù)、設(shè)備是否發(fā)生不利于項目進(jìn)展的變化，項目的市場和效益預(yù)測是否發(fā)生重大變化。

6、房地產(chǎn)開發(fā)貸款銷售是否順利，在我行辦理按揭貸款情況。

7、項目還款計劃和還款資金來源是否落實等。

授信業(yè)務(wù)人員要分析有關(guān)變動發(fā)生的原因，評判變化因素對

授信風(fēng)險的影響。

第五十九條 在授信后管理中發(fā)現(xiàn)并查實受信人挪用貸款時，應(yīng)當(dāng)立即填發(fā)《制止挪用授信通知書》，責(zé)令企業(yè)限期糾正，同時抄送會計部門加收罰息，直到收回挪用部分為止。

對不執(zhí)行合同、情節(jié)嚴(yán)重又不聽勸阻的，經(jīng)分行批準(zhǔn)，可視情況采取限制支用、停貸、強(qiáng)扣等措施。

第六十條 對發(fā)生欠息、承兌或信用證到期發(fā)生墊付等不良記錄的授信，應(yīng)不受授信后檢查的時限限制，立即進(jìn)行貸后檢查，檢查產(chǎn)生欠息、墊付的原因以及授信的風(fēng)險程度，并將有關(guān)情況報授信管理部門。

第六十一條 授信業(yè)務(wù)人員對授信后管理過程中發(fā)現(xiàn)的異常風(fēng)險信號要即時填寫《中國民生銀行授信項目風(fēng)險預(yù)警報告》，并于事發(fā)次日報授信管理部門。

第六十二條 授信管理人員須及時審核、評價授信業(yè)務(wù)人員上報的《回訪報告》、《貸后檢查報告》及《中國民生銀行授信項目風(fēng)險預(yù)警報告》。對審核中發(fā)現(xiàn)存在預(yù)警信號的授信客戶，應(yīng)進(jìn)行重點評估，確定是否影響如期履約以及影響程度。

對列入預(yù)警客戶名單的授信須每月跟蹤監(jiān)測。

第六十三條 授信管理人員對授信后檢查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險信號應(yīng)及時以“風(fēng)險提示”方式反饋業(yè)務(wù)經(jīng)營單位，及時指導(dǎo)授信業(yè)務(wù)人員制定風(fēng)險化解方案，并督促授信業(yè)務(wù)人員及業(yè)務(wù)經(jīng)營單位具體實施。

對于預(yù)警信號已經(jīng)消失、或由于采取了風(fēng)險防范措施確定能夠如期履約的預(yù)警客戶，要適時解除預(yù)警。

第六十四條 對低風(fēng)險業(yè)務(wù)的檢查以非現(xiàn)場檢查為主，即通過審查企業(yè)定期報送的財務(wù)報表、信貸登記系統(tǒng)的查詢和電話聯(lián)絡(luò)等方式進(jìn)行檢查。主要檢查內(nèi)容為：授信用途的真實性、合法性、貿(mào)易背景的真實性，授信手續(xù)的合法、合規(guī)性等。

第六十五條 授信到期前一個月，授信業(yè)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查，實地走訪受信人，了解企業(yè)還款意愿、還款能力以及還貸資金的落實情況，擔(dān)保人代償意愿以及抵（質(zhì)）押物狀況等，綜合判斷到期還款的可能性，并根據(jù)存在的風(fēng)險程度及時采取有效的防范措施，將有關(guān)情況及時報授信管理部門。

第六十六條 對問題授信的檢查重點在于了解受信客戶的還款意愿、經(jīng)營情況、還款來源、擁有的有價值資產(chǎn)情況等，并對業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進(jìn)行估計調(diào)整，提出控制和降低風(fēng)險的具體措施。

一、問題授信產(chǎn)生后，授信業(yè)務(wù)人員必須提交專題書面報告，就受信人在我行的結(jié)算往來情況、授信情況、問題授信產(chǎn)生的原因、企業(yè)現(xiàn)狀(包括實物資產(chǎn)、存款帳戶、經(jīng)營狀況等)、估計損失、已采取措施及效果、擬采取的措施等情況作出說明，經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人簽字后報授信管理部門。

二、逾期授信全部清償之前，客戶經(jīng)理每3個月要向受信人和擔(dān)保人發(fā)送一次授信逾期通知書(或律師函)。

對問題授信客戶，授信業(yè)務(wù)人員要每月進(jìn)行檢查，并按月向授信管理部門報送監(jiān)控情況。

三、對符合移交條件的問題授信，經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定后，按照我行相關(guān)規(guī)定移交資產(chǎn)管理部門處理。

第六十七條 授信管理人員應(yīng)及時采集產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、35 政策等風(fēng)險信息，及時進(jìn)行風(fēng)險提示，為授信業(yè)務(wù)人員提供信息支持。

第六十八條 授信管理人員將視具體業(yè)務(wù)情況，直接參與授信后檢查工作。

第六十九條 授信業(yè)務(wù)人員和授信管理人員須嚴(yán)格按照銀監(jiān)會風(fēng)險分類的原則和《中國民生銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類管理辦法》，填寫《風(fēng)險分類工作底稿》，對已實施授信進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險分類，客觀、全面、及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

第七十條 授信管理部門原則上每半年組織一次內(nèi)部檢查，并對檢查中發(fā)現(xiàn)的突出問題及時下達(dá)整改通知書，限期整改。

一、分行對業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的檢查重點是：

（一）授信后檢查制度執(zhí)行情況：業(yè)務(wù)經(jīng)營單位執(zhí)行授信后檢查制度的情況和執(zhí)行效果，包括是否按規(guī)定進(jìn)行授信后檢查，授信后檢查是否連續(xù)，授信后檢查的各種報告是否真實、客觀，授信后檢查是否真實反映了授信風(fēng)險等。

（二）五級分類情況：五級分類是否及時，五級分類數(shù)據(jù)是否有效、分類是否準(zhǔn)確、真實等。

（三）授信條件落實情況：檢查授信條件是否真正落實，后續(xù)管理是否到位，授信資金使用是否符合授信要求等。

（四）授權(quán)執(zhí)行情況。

（五）風(fēng)險預(yù)警是否及時。

（六）其他。

二、總行對分行的檢查重點是：

（一）信貸政策落實情況，有無違反信貸政策和總行有關(guān)規(guī)

定發(fā)放授信。

（二）授權(quán)執(zhí)行情況，是否違反轉(zhuǎn)授權(quán)的有關(guān)規(guī)定發(fā)放授信。

（三）授信后檢查制度制定和執(zhí)行總行授信后檢查制度情況，是否建立完善的授信后檢查制度，是否按規(guī)定對業(yè)務(wù)經(jīng)營單位和重點客戶進(jìn)行檢查。

（四）五級分類制度執(zhí)行情況，分類的真實性，分類的組織管理等。

（五）風(fēng)險預(yù)警情況，對風(fēng)險授信是否及時進(jìn)行預(yù)警，對預(yù)警客戶是否采取了及時的防范措施等。

第七章 資產(chǎn)管理

第七十一條 資產(chǎn)管理工作包括問題授信移交、確定處理原則、實施保全、清收、債務(wù)重組、資產(chǎn)抵債、呆帳核銷等工作。資產(chǎn)管理工作主要由總分行資產(chǎn)管理部門完成。

第七十二條 對符合移交條件但尚未移交的問題授信，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門與相關(guān)機(jī)構(gòu)溝通，督促業(yè)務(wù)經(jīng)營單位盡快移交，以避免問題授信狀況進(jìn)一步惡化。移交工作具體按照《中國民生銀行不良資產(chǎn)移交清收管理辦法》執(zhí)行。

第七十三條 移交問題授信時，須將相關(guān)信貸檔案（復(fù)印件）同時移交（包括合同、借據(jù)、授信調(diào)查報告、授信審批書、催收通知、五級分類工作底稿、財務(wù)報表等），原授信經(jīng)辦人員還須提交相關(guān)情況說明，內(nèi)容包括債務(wù)人情況、抵押擔(dān)保情況、形成不良的原因、有效資產(chǎn)情況、與債務(wù)人和擔(dān)保人的聯(lián)系方法等。

第七十四條 移交后不良資產(chǎn)的處理原則

一、實行項目到人、雙人負(fù)責(zé)清收責(zé)任制。清收責(zé)任人調(diào)離

清收崗位時，應(yīng)與繼任責(zé)任人做好清收工作移交。

二、及時處臵原則。

三、立足于談判與催收，輔助以訴訟手段。

第七十五條 清收責(zé)任人和資產(chǎn)管理部門須按照我行規(guī)定，負(fù)責(zé)已移交問題授信的風(fēng)險分類工作。

第七十六條 清收責(zé)任人須每月更新清收進(jìn)度表，反映清收最新情況和進(jìn)展。清收進(jìn)度表是反映清收動態(tài)和成果的重要工作底稿，也是風(fēng)險分類的重要依據(jù)，必須按照要求及時填寫。

第七十七條 清收工作要求

一、正常清收

（一）首先要認(rèn)真閱讀、分析已有材料，從中獲得相關(guān)信息，以判斷債務(wù)人是否存在還款來源、有效資產(chǎn)，制定清收方案。對移交時已接近訴訟時效的，應(yīng)考慮通過公證送達(dá)催收通知方式延長訴訟時效或直接訴訟。

（二）要求對債務(wù)人和擔(dān)保人是否存在有效資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)查，包括結(jié)算帳戶調(diào)查、存貨調(diào)查、大額應(yīng)收款調(diào)查、固定資產(chǎn)調(diào)查、長期投資調(diào)查、銷售收入回款調(diào)查等，以發(fā)現(xiàn)并控制企業(yè)的有效資產(chǎn)，鎖定最終風(fēng)險。

（三）對涉及轉(zhuǎn)移有效資產(chǎn)的債務(wù)人和擔(dān)保人，要求調(diào)查是否存在長期投資被低價轉(zhuǎn)讓、大額應(yīng)收款長期不收回、關(guān)聯(lián)公司大額占用資金、注冊資金未到位或到位后被抽走、主要業(yè)務(wù)和人員被轉(zhuǎn)移到新成立的企業(yè)等非正常情況。

（四）要求與各關(guān)系方進(jìn)行談判。與債務(wù)人談判，了解其還款意愿和還款來源，督促其盡快償還；與擔(dān)保人談判，了解其還

款意愿，督促其盡快代償；與有利害關(guān)系的關(guān)聯(lián)方談判，爭取獲得第三個還款渠道。

（五）要求進(jìn)行定期、不定期催收，包括現(xiàn)場催收、電話催收等催收方式，督促債務(wù)人和擔(dān)保人盡快償還。要求對催收記錄定期整理歸檔。

二、訴訟清收

（一）對無法通過談判解決且有還款來源的清收項目，可以采用訴訟方式。訴訟前要首先判斷是否已過訴訟時效，如果移交前已過訴訟時效的，要求追究原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的責(zé)任。

（二）要求在訴訟過程中交替使用談判手段。

（三）代理的律師事務(wù)所須具備以下條件：經(jīng)驗豐富、與法院關(guān)系良好、與我行有合作基礎(chǔ)。要求引入招投標(biāo)機(jī)制選擇律師事務(wù)所，以降低代理成本，提高清收效益。同時，要求項目責(zé)任人與法院等部門建立良好的溝通關(guān)系。

（四）要求抓緊時間進(jìn)行訴訟保全、查封有效資產(chǎn)，并確保法律無瑕疵，依法按程序進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓、拍賣抵押物、查封物等工作。

三、受償要求

（一）對于已達(dá)成協(xié)議或已判決的清收項目，要嚴(yán)格執(zhí)行和解協(xié)議、法院裁決和判決，依法受償。

（二）執(zhí)行款項、拍賣款項要盡快從法院劃回；外匯墊款執(zhí)行回的掛帳人民幣要盡快換匯還款。

（三）要求嚴(yán)格按照訴訟費、本金、利息的先后順序還款。第七十八條 重組工作要求

一、不良資產(chǎn)重組必須符合不重組難以收回、雙方存在信任基礎(chǔ)、重組后實質(zhì)風(fēng)險減小等相關(guān)重組條件。

二、特殊重組業(yè)務(wù)（包括借新還舊、增加授信資金、變更借款人、變更擔(dān)保、抵押等）的經(jīng)辦人員必須具有信貸工作經(jīng)驗，必須取得授信人員上崗資格證書。

三、重組方案經(jīng)批準(zhǔn)后要嚴(yán)格按照審批條件操作。

四、要求明確與原業(yè)務(wù)經(jīng)營單位的責(zé)任分工，做好重組后新貸款的監(jiān)管工作，防止發(fā)生新的風(fēng)險。

五、債務(wù)減免等損失確定類重組業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照權(quán)限報批，對造成損失的相關(guān)責(zé)任人要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。

第七十九條 資產(chǎn)抵債工作要求

一、要求嚴(yán)格按照《抵債資產(chǎn)管理辦法》操作。

二、抵債資產(chǎn)要可以辦理過戶手續(xù)且抵債過程無瑕疵。

三、資產(chǎn)抵債后要盡快處臵，落實抵債資產(chǎn)處臵責(zé)任人，負(fù)責(zé)相關(guān)工作。

第八十條 核銷工作要求

一、須嚴(yán)格按照《中國民生銀行呆帳核銷管理辦法》進(jìn)行。

二、對已采取各類清收手段依然不能收回的損失類貸款，應(yīng)及時核銷。

三、對于符合核銷條件的貸款，應(yīng)首先提交稽核部門進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，然后按照流程上報審批，并同時由計財部門申報稅前抵扣。

四、核銷審批后要求及時通知會計部門處理，并建立臺帳專門管理核銷資產(chǎn)，繼續(xù)追蹤。對核銷后收回的貸款，按會計制度

規(guī)定要求沖回呆帳準(zhǔn)備。

第八十一條 清收材料歸檔要求

一、在開展清收工作的同時，要將清收材料及時整理并歸檔。所有清收原始材料應(yīng)分類歸檔，保管完好，以備查用。

二、清收檔案材料必須包括所有重要材料，包括合同（借款合同、擔(dān)保合同、抵押合同等）、借據(jù)、授信調(diào)查報告、授信審批書、五級分類工作底稿、清收進(jìn)度表、財務(wù)報表、催收通知、起訴書、判決書、裁定書、還款承諾、和解協(xié)議等。

第八十二條 資產(chǎn)管理委員會工作要求

一、對超出資產(chǎn)管理部門審批權(quán)限的大額訴訟、債務(wù)重組（含債務(wù)減免）、資產(chǎn)抵債、呆帳核銷等事項，要求一律上報資產(chǎn)管理委員會審批。

二、要求按照《中國民生銀行資產(chǎn)管理委員會工作制度》的規(guī)定流程進(jìn)行投票，并最終形成決議。

三、采用書面方式表決的，必須確保各委員已清楚了解投票的內(nèi)容和相關(guān)的背景信息。

第八章 授信盡職調(diào)查

第八十三條 總行稽核部門負(fù)責(zé)全行授信盡職調(diào)查的管理工作，對授信業(yè)務(wù)流程的各項活動進(jìn)行盡職調(diào)查。

第八十四條 總行稽核部門通過授信盡職調(diào)查評價授信人員是否勤勉盡責(zé)，并形成盡職調(diào)查報告（附件24 授信盡職調(diào)查報告表），對授信人員的嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)行為提交紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處罰。

第八十五條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客

戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，總行將視情況免除其相關(guān)責(zé)任。

第八十六條 我行各級工作人員有義務(wù)對授信工作人員的一切不盡職行為監(jiān)督舉報。對在防范和化解授信風(fēng)險過程中的有功人員，總行將視情況給予獎勵。

第八十七條 授信盡職調(diào)查實行定期調(diào)查與不定期抽查相結(jié)合的辦法。定期調(diào)查原則上每年進(jìn)行一次，抽取檢查間隔期內(nèi)一定比例授信業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。同時，總行根據(jù)各分行的授信管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量變化情況以及在其他必要的時候，還將對授信盡職情況進(jìn)行抽查。

第八十八條 授信盡職調(diào)查采取非現(xiàn)場或現(xiàn)場的方式進(jìn)行，如問卷調(diào)查（見附件）、授信檔案調(diào)閱、與授信工作人員座談、與受信企業(yè)工作人員或政府職能部門相關(guān)人員座談等。

第八十九條 被調(diào)查人員要如實填寫調(diào)查問卷。授信盡職調(diào)查人員根據(jù)問卷情況采取適當(dāng)方法進(jìn)一步開展工作，如果在后續(xù)的工作中發(fā)現(xiàn)有不盡職的現(xiàn)象而被調(diào)查人未如實填寫問卷表，將按照故意隱瞞事實真相對待。

第九十條 對授信業(yè)務(wù)受理和客戶調(diào)查人員盡職調(diào)查重點包括：

一、是否按照我行授信政策指引開拓市場，是否按照國家相關(guān)政策規(guī)定（包括行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品、項目等），受理授信申請。

二、客戶及保證人基本資料是否真實、齊全，客戶檔案是否

完整，并符合本細(xì)則之規(guī)定。

三、是否執(zhí)行主、協(xié)辦信貸員雙人調(diào)查制度，并進(jìn)行實地調(diào)查。主辦信貸員是否取得上崗資格。

四、授信調(diào)查工作底稿內(nèi)容（包括基本信息、人員信息、經(jīng)營信息、財務(wù)信息等）填寫是否真實、準(zhǔn)確，有無虛假記載、隱瞞真實情況、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

五、是否對客戶提供的購銷合同以及抵/質(zhì)押物、保證人進(jìn)行調(diào)查分析。

六、是否對授信項目（如保理、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、銀團(tuán)貸款、中長期項目貸款等）進(jìn)行除基礎(chǔ)調(diào)查以外的特別調(diào)查。

七、是否客觀、公證地對客戶信用等級進(jìn)行初評。

八、是否按照要求對綜合授信額度項下具體業(yè)務(wù)進(jìn)行特別調(diào)查。

九、是否按照要求對同業(yè)客戶進(jìn)行特別調(diào)查。

第九十一條 對授信業(yè)務(wù)分析與評價人員盡職調(diào)查重點包括:

一、支行行長、副行長、信貸經(jīng)理是否按照本細(xì)則的要求開展授信管理工作。

二、分行授信審查人員是否按照本細(xì)則要求對授信調(diào)查人員提交的授信資料進(jìn)行復(fù)核、審查、核實，是否按照我行信用評級的相關(guān)制度客觀、公正地復(fù)核企業(yè)信用等級。

三、分行授信評審部負(fù)責(zé)人、分行分管副行長是否按照本細(xì)則的要求開展工作。

四、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否對客戶財務(wù)報表

的可靠性進(jìn)行客觀、合理的驗證及分析。

五、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否針對不同授信對象的特殊性進(jìn)行分析，有效識別各類風(fēng)險。

六、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否按照規(guī)定對影響授信風(fēng)險的非財務(wù)因素進(jìn)行分析評價。

七、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否按照規(guī)定對客戶第二還款來源進(jìn)行分析評價。

八、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否對未達(dá)到我行相關(guān)授信政策要求的授信項目，在審批書上出具明確的不同意意見。

九、總行或區(qū)域評審中心授信審查人員是否在規(guī)定的時間內(nèi)完成授信評審報告，分析評價內(nèi)容能否有力支持評審結(jié)論。

第九十二條 對授信決策人員盡職調(diào)查重點包括:

一、是否在書面授責(zé)范圍內(nèi)審批授信業(yè)務(wù)。

二、在業(yè)務(wù)決策中是否做到獨立、客觀、公正。

三、是否按照我行規(guī)定的審批程序、審批制度進(jìn)行授信決策。

四、是否違反國家法律、法規(guī)及我行相關(guān)規(guī)定審批授信業(yè)務(wù)。

五、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、授信終審人、貸審會主席、貸審會秘書長和專家小組是否按照本細(xì)則要求進(jìn)行授信工作。

第九十三條 對授信實施人員盡職調(diào)查重點包括:

一、是否在簽訂合同前落實授信終審條件，完善授信資料。

二、是否按照規(guī)定填寫授信合同文本，在使用非標(biāo)準(zhǔn)文本或修改標(biāo)準(zhǔn)文本的條款時是否取得法律部門的書面認(rèn)可。

三、是否在簽訂合同前審核客戶名稱、法定代表人等相關(guān)信

息。

四、是否與客戶簽定合法、有效的授信合同及相關(guān)合同。

五、是否按照規(guī)定核保。

六、是否落實抵、質(zhì)押擔(dān)保條件。

七、是否按照規(guī)定對權(quán)證類檔案進(jìn)行管理。

八、是否要求客戶提供符合要求的保險，保險單是否合規(guī)，是否實地進(jìn)行核查。

九、是否按照規(guī)定在授信實施前進(jìn)行放款核查。

第九十四條 對授信后管理和問題授信處理人員盡職調(diào)查重點包括：

一、是否按照有關(guān)規(guī)定及時維護(hù)信貸數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性。

二、是否按照我行規(guī)定歸集、整理、管理授信檔案。

三、是否對受信人、保證人、抵質(zhì)押物進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查，對所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測并撰寫回訪報告和貸后檢查報告。

四、是否按規(guī)定審核、評價授信業(yè)務(wù)人員上報的《回訪報告》、《貸后檢查報告》并對特定客戶進(jìn)行實地授信后檢查（針對授信管理人員進(jìn)行調(diào)查）。

五、是否將預(yù)計到期不能以現(xiàn)金方式履約的客戶列入觀察名單，確定預(yù)警級別，及時發(fā)布預(yù)警。

六、是否指導(dǎo)授信業(yè)務(wù)人員及時制定風(fēng)險化解方案，并督促授信業(yè)務(wù)人員具體實施（針對授信管理人員進(jìn)行調(diào)查）。

七、是否動態(tài)監(jiān)控預(yù)警客戶的風(fēng)險變化（針對授信管理人員

進(jìn)行調(diào)查）。

八、是否及時采集產(chǎn)品、區(qū)域、行業(yè)、政策等風(fēng)險信息，及時進(jìn)行風(fēng)險提示，為授信業(yè)務(wù)人員提供信息支持（針對授信管理人員進(jìn)行調(diào)查）。

九、是否對已實施授信進(jìn)行準(zhǔn)確的風(fēng)險分類，客觀、全面、及時地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

十、是否對符合移交條件的問題授信，經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定后，移交資產(chǎn)管理部門處理。

第九十五條 對資產(chǎn)管理人員盡職調(diào)查重點包括：

一、是否按照要求進(jìn)行問題授信的移交。

二、是否嚴(yán)格按照我行不良資產(chǎn)的處理原則處理不良資產(chǎn)。

三、是否按照規(guī)定對移交的不良授信進(jìn)行風(fēng)險分類。

四、是否每月更新清收進(jìn)度表，反映清收最新情況和進(jìn)展（針對清收責(zé)任人進(jìn)行調(diào)查）。

五、是否嚴(yán)格按照本細(xì)則要求進(jìn)行正常清收、訴訟清收，清收是否符合本細(xì)則的受償要求。

六、對不良資產(chǎn)的重組、資產(chǎn)抵債、核銷是否符合本實施細(xì)則的要求。

七、清收材料歸檔是否符合本細(xì)則的要求。

第九十六條 授信盡職調(diào)查人員要對授信工作人員盡職情況進(jìn)行調(diào)查、分析、核實，形成書面調(diào)查報告表，填寫調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容和調(diào)查過程等，在此基礎(chǔ)上得出調(diào)查結(jié)論。調(diào)查結(jié)論分為盡職、基本盡職、不夠盡職和不盡職。

第九十七條 授信工作人員應(yīng)積極配合授信盡職調(diào)查人員

的工作，如果出現(xiàn)故意隱瞞事實真相、提供虛假信息或者不配合授信盡職調(diào)查人員工作的行為，將對責(zé)任人從嚴(yán)從重處罰。

第九十八條 總行將建立授信盡職情況檔案，記載我行授信工作人員的違規(guī)、違紀(jì)行為。

第九十九條 總行認(rèn)為必要時可聘請外部專家或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第一百條 授信盡職調(diào)查人員應(yīng)不斷完善授信、法律、財務(wù)等專業(yè)知識，內(nèi)集中培訓(xùn)時間應(yīng)不少于15個天。

第九章 罰 則

第一百零一條 對授信工作人員的不盡職行為，除載入授信人員盡職情況檔案外，總行將按照授信風(fēng)險狀況和造成損失的不同，依據(jù)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰。

第一百零二條 授信工作人員的不盡職行為情節(jié)輕微，主觀意愿不強(qiáng)，沒有造成不良后果且屬于初犯的，在其改正過錯的同時進(jìn)行口頭批評教育。

第一百零三條 授信工作人員的不盡職行為情節(jié)輕微，主觀意愿不強(qiáng)，造成了比較小的不良后果，或者雖然沒有造成不良后果但屬于再次違規(guī)違紀(jì)的，要將其不盡職情況納入考核范疇，與經(jīng)濟(jì)收入掛鉤，按照相關(guān)規(guī)定適當(dāng)扣減工資、獎金等。

第一百零四條 授信工作人員不盡職行為情節(jié)輕微，但是存在主觀故意，其不良行為不僅威脅到我行資產(chǎn)的安全，而且已經(jīng)事實上造成一定損失的，除了給予一定經(jīng)濟(jì)處罰外，暫停授信工作上崗資格一年。

第一百零五條 授信工作人員無論是否存在故意，只要其不

良行為直接致使到我行資產(chǎn)遭受較大損失的，除了給予經(jīng)濟(jì)處罰外，永久取消授信工作上崗資格。

第一百零六條 在批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、取消上崗資格的同時，總行對違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的授信工作人員還將進(jìn)行必要的行政處罰，如降職、撤職、行政處分等直至開除，處罰標(biāo)準(zhǔn)按照《中國民生銀行違規(guī)違紀(jì)行為處罰條例》執(zhí)行。對于授信工作中的違法行為，將移交司法部門處理。

第十章 附 則

第一百零七條 不論所上報的授信項目是否獲得批準(zhǔn)，也不論授信項目是否出現(xiàn)風(fēng)險，對工作不盡職的授信工作人員，均按照本實施細(xì)則進(jìn)行處理。

第一百零八條 相關(guān)部門對相關(guān)授信工作制度和辦法作出修訂的，授信工作盡職按照新的制度和辦法要求執(zhí)行。

第一百零九條 本實施細(xì)則由中國民生銀行制定并負(fù)責(zé)解釋和修改。

附錄一：

保理業(yè)務(wù)調(diào)查特別要求

一、要求調(diào)查企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)成熟程度及質(zhì)量穩(wěn)定性，分析賣方技術(shù)水平直接導(dǎo)致商務(wù)糾紛的可能性和比例（通常處于成熟期、工藝簡單的產(chǎn)品商務(wù)糾紛的可能性?。私馄髽I(yè)產(chǎn)品合格率在業(yè)界的標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品是否處于試驗期、培育期。

二、要求調(diào)查企業(yè)交易的商務(wù)合同內(nèi)容，判斷是否有限制債權(quán)轉(zhuǎn)讓的條款，是否有債權(quán)瑕疵，分析企業(yè)履行合同的能力，分析企業(yè)售后合同義務(wù)。

三、要求分析買賣雙方交易流程。重點說明賣方確認(rèn)銷售的方式、訂單、發(fā)貨及交貨方式、驗收及商業(yè)糾紛處理方式、涉及的主要憑證等等。并按照要求填制查核報告書（附件1 授信調(diào)查工作底稿——查核報告書）

四、要求詳細(xì)描述企業(yè)付款模式及歷史交易記錄。重點分析包括：確認(rèn)對賬、出發(fā)票、付款時間、付款方式等，必要時應(yīng)當(dāng)配合圖表說明；買賣雙方開始交易時間、歷史信用記錄、違約成本等；保理業(yè)務(wù)操作流程。配合圖表的方式，重點分析保理種類、通知方式（明保理、暗保理、公證送達(dá)、協(xié)議通知等）、融資比例（或保證金比例）、要求提供的憑證（合同、發(fā)票、對賬單、確認(rèn)單等）、賬戶的開立（結(jié)算戶、保理特戶、保證金戶）、催收和收款的監(jiān)控（由誰催款、付款人是否間接還款等）；額度測算的合理性。

查 核 報 告 書

編號：

日期 ：

****年**月**日

客戶(賣方企業(yè))名稱：

公司 買方企業(yè)： 行業(yè)：

訪談對象：

各買方企業(yè)可使用的最大數(shù)額：

(總額度幣種：

金額:

萬元)

電話：()

交易產(chǎn)品： 查核人員 保理客戶經(jīng)理： 保理工作室：

第五篇：農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法(試行)

川信聯(lián)發(fā)?2006?101號

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社 關(guān)于印發(fā)四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法（試行）的通知

各市州辦事處（聯(lián)社），各縣級聯(lián)社：

《四川省農(nóng)村信用社稽核工作盡職管理辦法（試行）》已經(jīng)四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社第一屆社員大會第三次會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○六年八月十七日

四川省農(nóng)村信用社

稽核工作盡職管理辦法(試行)

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村信用社稽核工作，明確稽核職責(zé),落實稽核責(zé)任，嚴(yán)格稽核問責(zé)。根據(jù)《四川省農(nóng)村信用社稽核工作暫行規(guī)定》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱盡職是指各級稽核管理人員和稽核工作人員在稽核管理和稽核工作過程中應(yīng)盡到的職責(zé)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第三條 稽核工作盡職管理實行“誰主管、誰負(fù)責(zé)”，“逐級問責(zé)、人人盡職”的原則。

第四條 稽核工作的盡職對象包括省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；市州辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；縣級聯(lián)社（含農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行，下同）主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門負(fù)責(zé)人；稽核組長、主查人、稽核員。

第二章 稽核管理人員職責(zé)

第五條 省聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）調(diào)查、研究全省農(nóng)村信用社稽核工作，提出稽核改 革創(chuàng)新的目標(biāo)和不同時期的稽核工作要求；

（二）審定全省稽核工作意見和批準(zhǔn)項目檢查計劃；

（三）檢查稽核工作計劃、方案、專項稽核、稽核人員培訓(xùn)等工作的實施情況；

（四）對稽核審計部門反映、報告的問題及事項，做出處理決定和審定處理意見；

（五）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件；

（六）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系。

第六條 省聯(lián)社稽核審計部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂稽核工作意見和工作計劃，報批后組織實施；

（二）組織對縣級聯(lián)社稽核工作進(jìn)行考核；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和下級反映、報告的稽核問題在規(guī)定時間內(nèi)處理、報告、移送；

（四）組織實施對省聯(lián)社所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（六）組織完成稽核工作制度和辦法的起草、修訂、報批、印發(fā)等工作；

（七）按計劃組織稽核培訓(xùn)工作和稽核員上崗資格考試；

（八）指導(dǎo)、檢查對稽核工作計劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（九）組織開展稽核工作調(diào)研；

（十）審查稽核工作報告、簡報、文件等；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

第七條 辦事處、市聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）落實省聯(lián)社制定的稽核工作計劃和工作要點；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，向上級提出改進(jìn)稽核工作的措施、建議；

（三）批準(zhǔn)本級項目檢查計劃；

（四）檢查對稽核工作計劃、方案、專項稽核、稽核人員培訓(xùn)等的實施情況；

（五）受省聯(lián)社委托組織對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（六）審批縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人的任免；

（七）督促落實省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（八）對稽核部門反映、報告的稽核問題做出處理決定；

（九）定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與其他部門的關(guān)系；

（十）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件。第八條 辦事處、市聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂本級項目檢查計劃，報批后組織實施；

（二）督促縣級聯(lián)社完成序時稽核、專項稽核等工作任務(wù)；

（三）對本級稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和縣級聯(lián)社反映、報告的稽核問題進(jìn)行處理、報告和移送；

（四）完成省聯(lián)社委托及本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（五）督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（六）檢查縣級聯(lián)社對稽核工作計劃、制度、辦法等的執(zhí)行；

（七）按計劃完成本轄稽核培訓(xùn)和配合省聯(lián)社組織新進(jìn)稽核人員上崗資格考試工作；

（八）擬寫或?qū)彶榛斯ぷ鲌蟾?、簡報、文件等?/p>

（九）核準(zhǔn)縣級聯(lián)社稽核工作人員的變動；

（十）受省聯(lián)社委托完成對縣級聯(lián)社稽核工作的考核；

（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。第九條 縣級聯(lián)社主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行上級制定的稽核工作計劃和工作意見；

（二）調(diào)查、研究稽核工作，提出和不同時期的稽核目標(biāo)、要求；

（三）審核和批準(zhǔn)本級稽核工作計劃；

（四）審核和批準(zhǔn)本級專項稽核工作方案；

（五）檢查稽核工作計劃、方案和專項稽核的實施情況；

（六）檢查序時稽核、項目稽核的實施情況；

（七）對稽核部門反映、報告的問題作出處理決定；

（八）提出稽核部門負(fù)責(zé)人任免和稽核人員的調(diào)整意見，報上級審批或核準(zhǔn)后落實；

（九）參加稽核工作例會，定期或不定期的聽取稽核工作匯報，協(xié)調(diào)稽核部門與被稽核單位和其他部門的關(guān)系；

（十）落實省聯(lián)社對稽核機(jī)構(gòu)設(shè)臵、人員配備和辦公條件等的要求；

（十一）組織實施對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（十二）審批稽核工作報告，簽發(fā)稽核工作簡報、文件。第十條 縣級聯(lián)社稽核部門負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）擬訂稽核工作計劃、專項稽核工作方案，報批后組織實施；

（二）擬訂本級稽核人員崗位職責(zé)和考核辦法，報批后組織實施；

（三）明確包片稽核人員工作范圍和工作任務(wù)；

（四）組織完成對所轄農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)網(wǎng)點及縣級聯(lián)社本部的序時稽核、項目稽核；

（五）檢查包片稽核員對序時稽核、項目稽核的完成情況；

（六）組織完成對本級所管領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和離任審計；

（七）審查稽核報告等資料，匯總稽核情況、問題，提出處理意見或建議，報批后執(zhí)行；

（八）督促信用社和有關(guān)部門對稽核移送問題的整改、落實和反饋；

（九）對稽核員反映、報告的可疑問題和重要線索，及時 向領(lǐng)導(dǎo)匯報并組織人員進(jìn)一步核查，重大案件（事故）按規(guī)定程序和時間及時報告；

（十）擬寫和審查稽核工作簡報、文件等；

（十一）按月主持召開稽核工作例會；

（十二）定期或不定期組織稽核人員學(xué)習(xí)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度、辦法，完成每年稽核人員培訓(xùn)教育不少于10天的任務(wù)；

（十三）按季書面向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報告稽核工作情況；

（十四）對本級稽核人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核；

（十五）完成上級稽核部門和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。

第三章 稽核工作人員職責(zé)

第十一條 稽核組長職責(zé)

（一）執(zhí)行稽核計劃，擬訂稽核方案，報批后做好稽核檢查準(zhǔn)備；

（二）包片稽核組做到本組所轄網(wǎng)點序時稽核時間連續(xù)，稽核內(nèi)容覆蓋到全部業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)；

（三）專項稽核組做到按現(xiàn)場稽核操作規(guī)程按時保質(zhì)完成稽核工作任務(wù)；

（四）對本組稽核人員合理分工，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢；

（五）審核稽核工作底稿、稽核報告、取證材料等，匯總稽 核情況并形成稽核報告，審議稽核報告，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，報批后執(zhí)行；

（六）稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索先電話后書面報告稽核部門或領(lǐng)導(dǎo)；

（七）及時解決稽核中出現(xiàn)的問題和困難，遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（八）稽核項目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作任務(wù)。第十二條 主查人職責(zé)

（一）制定具體稽核實施方案，報稽核組長或稽核部門審批；

（二）依據(jù)批準(zhǔn)的稽核方案，做好有關(guān)規(guī)章、制度性文件及資料的收集、整理工作；

（三）分清主次，突出重點，根據(jù)不同稽核目的需要組織實施現(xiàn)場稽核；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（五）對稽核中發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索及時向稽核組長匯報，匯報的問題如實記錄并簽名；

（六）簽收并管理好調(diào)閱的檔案資料，稽核事項結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（七）及時匯總稽核資料，撰寫稽核報告，實事求是地揭 露存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出整改建議和處理意見；

（八）稽核項目結(jié)束，做好稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作；

（九）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（十）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。第十三條 稽核員職責(zé)

（一）按照分工，依據(jù)稽核方案，保質(zhì)保量完成稽核工作任務(wù)；

（二）嚴(yán)格執(zhí)行稽核工作規(guī)程，認(rèn)真、仔細(xì)查閱資料，完整、全面編寫稽核工作底稿，合規(guī)、合法收集稽核取證材料；

（三）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索向組長匯報，匯報的問題如實記錄并簽名；

（四）妥善保管調(diào)閱的資料，稽核事項結(jié)束后完整交還給被稽核單位；

（五）及時匯總稽核情況，實事求是地分項目擬寫稽核報告，指出存在的問題，客觀公正地作出稽核評價，提出初步整改、處理意見和建議，供稽核組長（主查人）撰寫匯總稽核報告時參考，并在稽核報告上簽名；

（六）遵守稽核工作紀(jì)律和保密制度；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)或組長安排的其他工作任務(wù)。

第四章 免責(zé)與問責(zé)

第十四條 稽核管理人員和稽核工作人員有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)予以免責(zé)：

（一）按規(guī)定履行了職責(zé)的；

（二）被稽核單位隱瞞重要事實或偽造、提供虛假材料等，受客觀條件制約未能發(fā)現(xiàn)問題的；

（三）因突發(fā)事件、不可抗力因素造成對稽核工作不能正常和正確履職的；

（四）其他符合免責(zé)條件的情況。

第十五條 主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）未按規(guī)定設(shè)臵稽核機(jī)構(gòu)、配齊人員和保證辦公條件的；

（三）對稽核工作不調(diào)查、研究和安排工作計劃的；

（四）不督促稽核部門貫徹落實本級和上級稽核工作計劃和工作意見的；

（五）不按規(guī)定程序和權(quán)限任、免、變動稽核部門負(fù)責(zé)人的；

（六）對稽核部門報告、反映的稽核問題及整改建議和處理意見等，不按規(guī)定及時做出處理決定或提出處理意見甚至袒護(hù)、包庇的；

（七）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報復(fù)稽核人員的；

（八）對未查清的案件、事故泄露出去，給案件調(diào)查、事故處理造成不良影響和后果的；

（九）未督促有關(guān)單位（部門）對稽核移送問題的整改、落實和反饋的；

（十）不安排稽核人員培訓(xùn)的。

第十六條 稽核部門負(fù)責(zé)人有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，該處理不處理、該報告不報告造成不良影響和后果的；

（三）未擬訂稽核工作計劃和工作意見的；

（四）未按計劃組織稽核人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)的；

（五）未按規(guī)定核準(zhǔn)或擅自變動稽核人員的；

（六）對稽核人員反映的可疑問題和重要線索未及時組織核查，或核查中尚未弄清事實真相之前便將可疑問題或重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（七）對稽核查實的違規(guī)違制違紀(jì)問題不提出處理意見，或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（八）對違規(guī)違制違紀(jì)問題的處理意見經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后不執(zhí)行或不督促落實的；

（九）擅自改變稽核處理決定和處罰標(biāo)準(zhǔn)的；

（十）濫用職權(quán)，徇私舞弊，打擊報復(fù)稽核人員的；

（十一）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后未按規(guī)定向領(lǐng)導(dǎo)和上級稽核部門報告稽核工作情況的；

（十二）未對下級稽核部門、稽核人員的工作進(jìn)行考核的。第十七條 稽核組長有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的；

（三）對稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題不及時處理的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時向上級報告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）未及時匯總稽核情況并形成稽核報告，或在稽核報告中避重就輕故意掩蓋有關(guān)問題的；

（七）將重要稽核檔案資料或被稽核單位的賬簿、憑證、報表、文件等丟失、損毀的；

（八）稽核項目結(jié)束，不按規(guī)定進(jìn)行稽核資料收集、整理、裝訂和歸檔工作的。

第十八條 一般稽核人員（含主查人）有下列行為之一的，予以問責(zé)：

（一）違反法律、法規(guī)、規(guī)章制度和操作規(guī)程的；

（二）工作不負(fù)責(zé)任，對應(yīng)檢查的內(nèi)容而未進(jìn)行檢查，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的；

（三）回避、掩蓋稽核中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，或不報告、不提出處理意見的；

（四）對稽核發(fā)現(xiàn)的可疑問題和重要線索未按規(guī)定及時報告或隱瞞、袒護(hù)、包庇的；

（五）未弄清事實真相之前便將可疑問題和重要線索泄露出去，造成不良影響和后果的；

（六）嚴(yán)重?fù)p毀或丟失被稽核單位的賬簿、憑證、報表、重要文件等檔案資料的。

第十九條 業(yè)務(wù)部門和其他管理部門對稽核部門移送的問題未能及時研究、處理，導(dǎo)致問題惡化，引發(fā)案件事故或重大風(fēng)險的，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及其分管領(lǐng)導(dǎo)比照有關(guān)規(guī)定予以問責(zé)。

第二十條 對需要問責(zé)的，區(qū)分責(zé)任大小，分別予以處理。情節(jié)輕微的由派出單位問責(zé)處理，導(dǎo)致案件發(fā)生或其它重大問題的按干部管理權(quán)限問責(zé)處理。

（一）情節(jié)輕微的，按照《四川省農(nóng)村信用社稽核處罰暫行辦法》給予批評教育、書面檢討、通報批評的處理，或并處經(jīng)濟(jì)處罰，取消當(dāng)年評選先進(jìn)個人的資格；

（二）導(dǎo)致違規(guī)違制違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故，但無人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》給予行政處分；

（三）導(dǎo)致重大違法違規(guī)違紀(jì)問題，或發(fā)生案件事故并造成人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失的，按照《四川省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為處理辦法（試行）》和《四川省農(nóng)村信用社案件相關(guān)人員責(zé)任追究辦法》處理；

第二十一條 有下列情況之一的，可從輕或減輕處理：

（一）初次或過失違規(guī)且情節(jié)顯著輕微的；

（二）認(rèn)識錯誤態(tài)度好，能主動檢查糾正錯誤或說清問題，并有積極補(bǔ)救措施，有效避免或減輕了損害后果的；

（三）有立功表現(xiàn)，主動檢舉揭發(fā)他人的違規(guī)行為，經(jīng)調(diào)查屬實的；

（四）主動賠償所造成損失的；

（五）受領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)令、脅迫，抵制無效而執(zhí)行，隨后又及時主動報告、反映了情況的。

第五章 附 則

第二十二條 本辦法由四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十三條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

主題詞：稽核 盡職管理 辦法 通知

分送：省政府，人行成都分行，四川銀監(jiān)局，省財辦。

省聯(lián)社各處室（中心）。

四川省農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦公室 2006年8月21日印發(fā)

（共印220份）