第一篇：商業(yè)銀行授信工作的問責(zé)與免責(zé)

商業(yè)銀行授信工作的問責(zé)與免責(zé).doc商業(yè)銀行授信工作的問責(zé)與免責(zé)

王玉珍 原創(chuàng) | 2008-02-20 08:48 | 投票

標(biāo)簽： 商業(yè)銀行 授信 問責(zé)與免責(zé)

最近,中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會發(fā)布了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，以下簡稱《指引》。盡職的前提是問責(zé)與免責(zé)，即對盡職者的免責(zé)和對不盡職者的問責(zé)。近年來，商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)不斷暴露出各類貸款風(fēng)險案件，給銀行業(yè)帶來了很大的風(fēng)險，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)雖然管理力度加強，也收到一定的成效，但仍然有擴大的趨勢，反映了商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)中普遍存在的問題，即征信、授信和授信后管理缺乏規(guī)范的工作盡職要求和獨立的調(diào)查評價標(biāo)準(zhǔn)，或盡職要求不明確，責(zé)任不清晰。由于商業(yè)銀行目前仍然是軟約束，制度約束不強，道德約束不力；激勵機制不足，約束機制不力。由于難以劃分盡職和不盡職，所以前幾年信貸責(zé)任終身制比較流行，從一定程度上打擊了信貸人員的業(yè)務(wù)積極性，導(dǎo)致惜貸、怕貸、恐貸，銀行業(yè)有一名言，叫貸款找死，不貸款等死即是這一時期信貸人員真實心態(tài)的寫照。今年以來，免責(zé)的呼聲驟起，大有反攻倒算之勢，認為問責(zé)使信貸人員受到了打擊，信貸業(yè)務(wù)萎縮，自己是冤枉的。

為促進商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，進一步完善授信工作機制，規(guī)范商業(yè)銀行授信管理工作,明確授信工作盡職要求，防范和化解授信風(fēng)險，保護存款人利益，銀監(jiān)會在認真總結(jié)經(jīng)驗，廣泛征求意見，充分吸收巴塞爾委員會《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等先進監(jiān)管理念的基礎(chǔ)上，根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，研究制定了《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，以引導(dǎo)商業(yè)銀行建立健康的信貸文化和科學(xué)規(guī)范的操作要求，規(guī)避授信的信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險，明確授信工作人員的相關(guān)責(zé)任。

《指引》基本覆蓋了授信業(yè)務(wù)的整個流程的各個環(huán)節(jié)，對授信業(yè)務(wù)的客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等四個方面都作了詳細的規(guī)定,對盡職調(diào)查和問責(zé)制提出了明確要求?！吨敢窂膬蓚€方面對授信盡職問責(zé)制作了具體規(guī)定。一是要求商業(yè)銀行建立授信責(zé)任追究制度，明確規(guī)定各個授信部門、崗位的職責(zé)，對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險進行責(zé)任認定并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理；二是對勤勉盡職的工作人員予以免責(zé)?！吨敢诽貏e強調(diào)對八類不盡職行為按照有關(guān)規(guī)定予以責(zé)任追究，即進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；未對客戶資料進行認真、全面和準(zhǔn)確核實的；授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模晃窗凑找?guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進行授信后檢查的；授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件，未派員及時實地調(diào)查的；未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；故意隱瞞真實情況的；不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的。對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)、授信分析與評價環(huán)節(jié)、授信決策與實施環(huán)節(jié)、授信后管理和問題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，《指引》明確提出授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)人員責(zé)任。

第二篇：農(nóng)村信用社授信工作盡職免責(zé)管理辦法

***農(nóng)村信用社 授信工作盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總則

第一條 為提升全市農(nóng)村信用社信貸管理水平，激發(fā)信貸人員的工作積極性、主觀能動性，促進信貸工作人員勤勉盡責(zé)，規(guī)范問題授信的問責(zé)與免責(zé)管理，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)【2004】51號）文件要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指各行社在本轄區(qū)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進行盡職調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 本辦法所稱問題授信是指授信業(yè)務(wù)形成不良，或未形成不良但已出現(xiàn)欠貸欠息苗頭、存在重大的風(fēng)險隱患的授信業(yè)務(wù)。

第四條 各行社對問題授信的問責(zé)與免責(zé)應(yīng)當(dāng)遵循實事求是、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序透明、盡職免責(zé)、失職追責(zé)的原則。

第二章 組織機構(gòu)

第五條 各行社應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位負責(zé)本級機構(gòu)為最終審批人的問題授信盡職調(diào)查工作，盡職調(diào)查人為本級機構(gòu)的理（董）事長負責(zé)。從事授信工作盡職調(diào)查的人員（以下簡稱盡職調(diào)查人員）應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，授信相關(guān)培訓(xùn)，并依據(jù)誠信和公正原則開展工作。

第六條 各行社應(yīng)成立授信工作盡職評價委員會，由理（董）長任主任委員，監(jiān)事長任副主任委員，信貸、財務(wù)、風(fēng)險合規(guī)、稽核、人事、紀(jì)檢、辦公室等部門負責(zé)人為委員，負責(zé)對本級機構(gòu)授信盡職調(diào)查工作人員調(diào)查結(jié)果的審議、確認。

各行社不得以召開社務(wù)會、貸款審查委員會、風(fēng)險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第七條 授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果的審議、確認采取票決制。參會委員需超過全部委員的三份之二方可召開會議；一人一票，投票結(jié)果超過參會委員的二分之一方為有效。

盡職評價委員會審議調(diào)查結(jié)果應(yīng)全程制作會議紀(jì)要。第八條 被調(diào)查問題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問題授信的盡職調(diào)查工作。

第三章 盡職調(diào)查的對象與范圍

第九條 各行社對本級機構(gòu)為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)啟動授信工作盡職調(diào)查程序。授信出現(xiàn)風(fēng)險的基本特征是貸款出現(xiàn)逾期，或雖然未到期，但按風(fēng)險分類的核心定義，已將其劃入次級類以下級次；且在未來90天之內(nèi)不能收回或轉(zhuǎn)化為正常形態(tài)，或問題授信已經(jīng)呈加速惡化趨勢。

第十條 授信工作盡職調(diào)查的對象包括：信貸受理、調(diào)查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十一條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：

（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；

（二）分析與評價環(huán)節(jié)；

（三）授信決策環(huán)節(jié)；

（四）授信實施環(huán)節(jié)；

（五）授信后管理環(huán)節(jié)；

（六）問題授信處理環(huán)節(jié)。

第十二條 在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按制度收集、整理、補充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行核實；

（三）是否對客戶進行現(xiàn)場調(diào)查，或客戶發(fā)生突發(fā)事件后是否及時進行實地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查、實地調(diào)查工作是否在信貸檔案中都有記載。

第十三條 在授信分析與評價環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風(fēng)險提示”、“主要授信品種風(fēng)險分析提示”的要求，根據(jù)不同授信品種的特點，分析、控制風(fēng)險；

（二）是否認真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況；

（三）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”要求，對客戶的非財務(wù)因素進行分析評價；

（四）是否對客戶的第二還款來進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實現(xiàn)性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，是否重新進行授信分析評價。

第十四條 在授信實施與決策環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）授信工作人員是否越權(quán)審批授信；

（二）授信工作人員是否逆程序辦理授信；

（三）是否存在上級行政干預(yù)下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規(guī)及政策、規(guī)章制度的借款用途進行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更，是否依照有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發(fā)生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性進行確認；

第十五條 在授信后管理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）是否按規(guī)定進行授信后檢查或檢查流于形式；

（二）是否落實風(fēng)險監(jiān)控措施；

（三）是否及時報告已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務(wù)報表、項目進展、經(jīng)營情況等資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發(fā)出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經(jīng)營管理中存在的嚴(yán)重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為未指出或采取相應(yīng)措施；

（九）是否嚴(yán)格按照風(fēng)險管理原則，對已實施授信進行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十六條 在問題授信處理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查但不限于以下內(nèi)容：

（一）對發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險預(yù)警信號的授信是否及時要求提供擔(dān)保；

（二）客戶出現(xiàn)逃廢債務(wù)時是否及進采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當(dāng)。第十七條 盡職調(diào)查人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)授信工作人員下列情形之一者，應(yīng)認定為未盡職：

（一）進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化或突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規(guī)定或借款合同、擔(dān)保合同約定及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進一步惡化，資產(chǎn)損失擴大的；

（十）其他違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求及省聯(lián)社信貸管理制度的。

第十八條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除全部或部分責(zé)任。

第四章 盡職認定程序

第十九條 授信出現(xiàn)本辦法第九條第二款規(guī)定的情形時，本級聯(lián)社稽核審計部門應(yīng)當(dāng)將需要進行盡職調(diào)查的風(fēng)險授信業(yè)務(wù)提請理（董）事長指定盡職調(diào)查人進行獨立盡職調(diào)查。

上級管理部門稽核審核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進行授信工作盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知下級有關(guān)行社，有關(guān)行社理（董）事長必須指定盡職調(diào)查人員進行調(diào)查。

對嚴(yán)重違規(guī)的重大問題授信，上級部門可以直接委派工作人員對下級行社的授信工作展開盡職調(diào)查，并可以由上級部門授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果直接審議、確認。

第二十條 各行社和有關(guān)部門應(yīng)支持盡職調(diào)查人員行使盡職調(diào)查職能。盡職調(diào)查人員可以詢問有關(guān)人員，查詢、復(fù)制有關(guān)信貸業(yè)務(wù)檔案資料。

盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第二十一條 盡職調(diào)查人員在對存在風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)按照本辦法第十一條規(guī)定的六個環(huán)節(jié)進行全面的盡職調(diào)查后應(yīng)當(dāng)出具初步調(diào)查結(jié)論。

初步調(diào)查結(jié)論包括以下基本內(nèi)容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調(diào)查的具體過程；

（三）各環(huán)節(jié)有關(guān)責(zé)任人的履職情況；

（四）產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析；

（五）初步認定有責(zé)或免責(zé)建議。

盡職調(diào)查人員在初步認定有責(zé)或免責(zé)時，應(yīng)列舉主要事實并直接援引問題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。

第二十二條 盡職調(diào)查人員在初步調(diào)查結(jié)論形成后，理（董）事長應(yīng)當(dāng)提請授信工作盡職評價委員會進行評議，盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)列席會議，陳述初步調(diào)查結(jié)論，但不得參與表決。有關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人可列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進行陳述或申辯。

第二十三條 授信工作盡職評價委員會經(jīng)過評議，認為有關(guān)責(zé)任人在授信過程中沒有盡到必要職責(zé)造成風(fēng)險，符合本辦法第十七條規(guī)定情形的，應(yīng)當(dāng)認定形成風(fēng)險的環(huán)節(jié)、責(zé)任人、具體原因和行為發(fā)生時的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)；認為各環(huán)節(jié)責(zé)任人已經(jīng)勤勉盡職的，應(yīng)當(dāng)免除對各環(huán)節(jié)責(zé)任人的追究。

第二十四條 會議評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)送達給認定未盡職的具體環(huán)節(jié)責(zé)任人，責(zé)任人認為評價結(jié)論認定事實不清、證據(jù)不足或適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)錯誤的，可以自收到結(jié)論之日起十日內(nèi)向授信工作盡職評價委員會申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不影響結(jié)論的執(zhí)行。復(fù)議的組織機構(gòu)、認定程序適用本辦法第二章、第四章的相關(guān)規(guī)定。

第二十五條 上級管理部門在審計稽核或信貸管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題授信要求下級行社進行盡職調(diào)查的，作出評價結(jié)論的行社必須上報上級管理部門備案。上級管理部門授信工作盡職評價委員會認為評價結(jié)論錯誤的，可以撤銷評價結(jié)論，責(zé)令重新進行盡職調(diào)查，必要時可直接提起盡職調(diào)查。

第二十六條 認定未盡職的評價結(jié)論出臺后，紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)按照評價結(jié)論認定的事實，依據(jù)《山西省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)處罰辦法》的規(guī)定進行責(zé)任追究。第二十七條 認定已盡職的評價結(jié)論出臺后，各行社不再追究以本次盡職調(diào)查結(jié)果為基礎(chǔ)的各環(huán)節(jié)授信工作人員的責(zé)任。

各行社根據(jù)本辦法出臺符合各自實際的具體的實施細則，并設(shè)定不良貸款容忍度的具體標(biāo)準(zhǔn)。

第二十八條 辦貸網(wǎng)點應(yīng)及時針對問題授信制訂盤活清收預(yù)案，明確專人負責(zé)落實清收盤活，防止信貸資產(chǎn)損失。

各級行社及業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)督促辦貸網(wǎng)點及時化解、處置問題授信。

第二十九條 在問題授信清收盤活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負有清收盤活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴大的，應(yīng)再次針對性啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

第五章 附 則

第三十條 本辦法由省聯(lián)社負責(zé)解釋、修訂。第三十一條 各行社可根據(jù)本辦法制定詳細的實施細則，并報**備案。

第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起實行。

第三篇：商業(yè)銀行授信工作盡職指引

商業(yè)銀行授信工作盡職指引

第一章 總 則

第一條 為促進商業(yè)銀行審慎經(jīng)營，進一步完善授信工作機制，規(guī)范授信管理，明確授信工作盡職要求，依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引中的授信指對非自然人客戶的表內(nèi)外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。

授信按期限分為短期授信和中長期授信。短期授信指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。



第三條 本指引中的授信工作、授信工作人員、授信工作盡職和授信工作盡職調(diào)查是指：

（一）授信工作指商業(yè)銀行從事客戶調(diào)查、業(yè)務(wù)受理、分析評價、授信決策與實施、授信后管理與問題授信管理等各項授信業(yè)務(wù)活動。

（二）授信工作人員指商業(yè)銀行參與授信工作的相關(guān)人員。

（三）授信工作盡職指商業(yè)銀行授信工作人員按照本指引規(guī)定履行了最基本的盡職要求。

（四）授信工作盡職調(diào)查指商業(yè)銀行總行及分支機構(gòu)授信工作盡職調(diào)查人員對授信工作人員的盡職情況進行獨立地驗證、評價和報告。

第四條 授信工作人員對《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人申請的客戶授信業(yè)務(wù)，應(yīng)申請回避。

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信進行統(tǒng)一管理。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統(tǒng)和統(tǒng)一的授信業(yè)務(wù)操作程序，明確盡職要求，定期或在有關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化時，及時對授信業(yè)務(wù)規(guī)章制度進行評審和修訂。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)造良好的授信工作環(huán)境，采取各種有效方式和途徑，使授信工作人員明確授信風(fēng)險控制要求，熟悉授信工作職責(zé)和盡職要求，不斷提高授信工作能力，并確保授信工作人員獨立履行職責(zé)。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)加強授信文檔管理，對借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、約定、各種形式的往來及違約糾正措施記錄并存檔。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立授信工作盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個授信部門、崗位的職責(zé)，對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

第十條 本指引的《附錄》列舉了有關(guān)風(fēng)險提示，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合實際參照制定相應(yīng)的風(fēng)險防范工作要求。

第二章 客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求

第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險戰(zhàn)略，擬定明確的目標(biāo)客戶，包括已建立業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶和潛在客戶。

第十二條 商業(yè)銀行確定目標(biāo)客戶時應(yīng)明確所期望的客戶特征，并確定可受理客戶的基本要求。商業(yè)銀行受理的所有客戶原則上必須滿足或高于這些要求。第十三條 商業(yè)銀行客戶調(diào)查應(yīng)根據(jù)授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案。資料清單提示參見《附錄》中的“客戶基本資料清單提示”。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注和搜集集團客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識別授信集中風(fēng)險及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。

第十六條 商業(yè)銀行對客戶調(diào)查和客戶資料的驗證應(yīng)以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可通過外部征信機構(gòu)對客戶資料的真實性進行核實。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)酌情、主動向政府有關(guān)部門及社會中介機構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗證客戶提供材料的真實性，并作備案。

第十八條 客戶資料如有變動，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供書面報告，進一步核實后在檔案中重新記載。

第十九條 對客戶資料補充或變更時，授信工作人員之間應(yīng)主動進行溝通，確保各方均能夠及時得到相關(guān)信息。

授信業(yè)務(wù)部門授信工作人員和授信管理部門授信工作人員任何一方需對客戶資料進行補充時，須通知另外一方，但原則上須由業(yè)務(wù)部門授信工作人員辦理。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)了解和掌握客戶的經(jīng)營管理狀況，督促客戶不斷提高經(jīng)營管理效益，保證授信安全。

第二十一條 當(dāng)客戶發(fā)生突發(fā)事件時，商業(yè)銀行應(yīng)立即派員實地調(diào)查，并依法及時做出是否更改原授信資料的意見。必要時，授信管理部門應(yīng)及時會同授信業(yè)務(wù)部門派員實地調(diào)查。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)督促授信管理部門與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料的完整性、真實性建立相互溝通機制。對從其他商業(yè)銀行獲得的授信信息，授信工作人員應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競爭。



第三章 分析與評價盡職要求

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不同授信品種的特點，對客戶申請的授信業(yè)務(wù)進行分析評價，重點關(guān)注可能影響授信安全的因素，有效識別各類風(fēng)險。主要授信品種的風(fēng)險提示參見《附錄》中的“主要授信品種風(fēng)險分析提示”。

第二十四條 商業(yè)銀行應(yīng)認真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況。必要時應(yīng)進行利率、匯率等的敏感度分析。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的非財務(wù)因素進行分析評價，對客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場、行業(yè)特點以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境等方面的風(fēng)險進行識別，風(fēng)險提示參見《附錄》中的“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的信用等級進行評定并予以記載。必要時可委托獨立的、資質(zhì)和信譽較高的外部評級機構(gòu)完成。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)、有關(guān)方針政策以及本行信貸制度，對授信項目的技術(shù)、市場、財務(wù)等方面的可行性進行評審，并以書面形式予以記載。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實現(xiàn)性。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)授信分析評價的結(jié)果，形成書面的分析評價報告。

分析評價報告應(yīng)詳細注明客戶的經(jīng)營、管理、財務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況，內(nèi)容應(yīng)真實、簡潔、明晰。分析評價報告報出后，不得在原稿上作原則性更改；如需作原則性更改，應(yīng)另附說明。

第三十條 在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)重新進行授信分析評價。重大事項包括：

（一）外部政策變動；

（二）客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動；

（三）客戶的擔(dān)保超過所設(shè)定的擔(dān)保警戒線；

（四）客戶財務(wù)收支能力發(fā)生重大變化；

（五）客戶涉及重大訴訟；

（六）客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄；

（七）其他。

第三十一條 商業(yè)銀行對發(fā)生變動或信用等級已失效的客戶評價報告，應(yīng)隨時進行審查，及時做出相應(yīng)的評審意見。

第四章 授信決策與實施盡職要求

第三十二條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越權(quán)限進行授信。

第三十三條 商業(yè)銀行授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。

第三十四條 商業(yè)銀行在授信決策過程中，應(yīng)嚴(yán)格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

第三十五條 商業(yè)銀行不得對以下用途的業(yè)務(wù)進行授信：

（一）國家明令禁止的產(chǎn)品或項目；

（二）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；

（三）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；

（四）其他違反國家法律法規(guī)和政策的項目。

第三十六條 客戶未按國家規(guī)定取得以下有效批準(zhǔn)文件之一的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權(quán)或變相越權(quán)和超授權(quán)批準(zhǔn)的，商業(yè)銀行不得提供授信：

（一）項目批準(zhǔn)文件；

（二）環(huán)保批準(zhǔn)文件；

（三）土地批準(zhǔn)文件；

（四）其他按國家規(guī)定需具備的批準(zhǔn)文件。

第三十七條 商業(yè)銀行授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更的，商業(yè)銀行應(yīng)依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信。

第三十八條 商業(yè)銀行實施有條件授信時應(yīng)遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實施授信。

第三十九條 商業(yè)銀行對擬實施的授信應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件并審核法律文件的合法合規(guī)性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中的“格式合同文本主要條款提示”。

第四十條 商業(yè)銀行授信實施時，應(yīng)關(guān)注借款合同的合法性。被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應(yīng)對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進行確認。

 第五章 授信后管理和問題授信處理盡職要求

第四十一條 商業(yè)銀行授信實施后，應(yīng)對所有可能影響還款的因素進行持續(xù)監(jiān)測，并形成書面監(jiān)測報告。重點監(jiān)測以下內(nèi)容：

（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實地全面履行合同；

（二）授信項目是否正常進行；

（三）客戶的法律地位是否發(fā)生變化；

（四）客戶的財務(wù)狀況是否發(fā)生變化；

（五）授信的償還情況；

（六）抵押品可獲得情況和質(zhì)量、價值等情況。

第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照風(fēng)險管理的原則，對已實施授信進行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警風(fēng)險提示。風(fēng)險提示參見《附錄》中的“預(yù)警信號風(fēng)險提示”，授信工作人員應(yīng)及時對授信情況進行分析，發(fā)現(xiàn)客戶違約時應(yīng)及時制止并采取補救措施。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶償還能力和現(xiàn)金流量，對客戶授信進行調(diào)整，包括展期，增加或縮減授信，要求借款人提前還款，并決定是否將該筆授信列入觀察名單或劃入問題授信。

第四十五條 商業(yè)銀行對列入觀察名單的授信應(yīng)設(shè)立明確的指標(biāo)，進一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪去或降級；對劃入問題授信的，應(yīng)指定專人管理。

第四十六條 商業(yè)銀行對問題授信應(yīng)采取以下措施：

（一）確認實際授信余額；

（二）重新審核所有授信文件，征求法律、審計和問題授信管理等方面專家的意見；

（三）對于沒有實施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經(jīng)營困難的，應(yīng)對未實施的授信額度專戶管理，未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)，不得使用；

（四）書面通知所有可能受到影響的分支機構(gòu)并要求承諾落實必要的措施；

（五）要求保證人履行保證責(zé)任，追加擔(dān)?；蛐惺箵?dān)保權(quán)； 

（六）向所在地司法部門申請凍結(jié)問題授信客戶的存款賬戶以減少損失；

（七）其他必要的處理措施。

第六章 授信工作盡職調(diào)查要求

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確崗位職責(zé)和工作要求。

從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，接受相關(guān)培訓(xùn)，并依誠信和公正原則開展工作。

第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)支持授信工作盡職調(diào)查人員獨立行使盡職調(diào)查職能，調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第四十九條 商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)流程的各項活動都須進行盡職調(diào)查，評價授信工作人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免責(zé)。被調(diào)查人員應(yīng)積極配合調(diào)查人員的工作。

授信工作盡職調(diào)查人員應(yīng)及時報告盡職調(diào)查結(jié)果。 第五十條 商業(yè)銀行對授信工作盡職調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)過確認的程序，應(yīng)責(zé)成相關(guān)授信工作人員及時進行糾正。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對具有以下情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任。

（一）進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?；?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）其他。

第五十二條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第七章 附 則

第五十三條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的中資商業(yè)銀行。其他銀行業(yè)金融機構(gòu)可參照執(zhí)行。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定相應(yīng)的實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機構(gòu)備案。

第五十五條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)應(yīng)依據(jù)本指引加強對商業(yè)銀行授信工作監(jiān)管。

第五十六條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責(zé)解釋。

第五十七條 本指引自發(fā)布之日起施行。

附 錄

一、主要授信種類的風(fēng)險提示

（一）票據(jù)承兌 是否對真實貿(mào)易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴(yán)格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。

（二）貼現(xiàn)票據(jù) 是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實質(zhì)要件；是否對真實貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進行核實；是否對貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。

（三）開立信用證 是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管部門要求對匯票本身的形式和實質(zhì)要件進行審核。

（四）公司貸款 是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負債狀況，認真獨立計算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問題。

（五）項目融資 除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現(xiàn)金流量預(yù)測情況外，是否對質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險等嚴(yán)格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無交叉互保。

（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信 是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認真實施統(tǒng)一授信，及時調(diào)整額度并緊密跟蹤。

（七）擔(dān)保授信 是否對保證人的償還能力，違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進行嚴(yán)格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動劃賬辦法達成書面協(xié)議；是否對抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過戶制定可操作的辦法。

二、客戶基本信息提示

（一）營業(yè)執(zhí)照（副本及影印件）和年檢證明。

（二）法人代碼證書（副本及影印件）。

（三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。

（四）近三年經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動表以及銷量情況。成立不足三年的客戶，提交自成立以來的報表。

（五）本及最近月份存借款及對外擔(dān)保情況。

（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。

（七）合同或章程（原件及影印件）。

（八）董事會成員和主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人名單和簽字樣本等。

（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶，要求提供董事會或發(fā)包人同意申請授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。

（十）股東大會關(guān)于利潤分配的決議。

（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測及營運計劃。

（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）。

（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。

對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準(zhǔn)文件，預(yù)計資金來源及使用情況、預(yù)計的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設(shè)進度及營運計劃。

三、主要授信品種風(fēng)險分析提示

（一）流動性短期資金需求應(yīng)關(guān)注：

1.融資需求的時間性（常年性還是季節(jié)性）；

2.對存貨融資，要充分考慮當(dāng)實際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時的風(fēng)險和對策，以及存貨本身的風(fēng)險，如過時或變質(zhì)；

3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況；

4.存貨的周期。

（二）設(shè)備采購和更新融資需求應(yīng)關(guān)注：

1.時機選擇，宏觀經(jīng)濟情況和行業(yè)展望；

2.未實現(xiàn)的生產(chǎn)能力；

3.其他提供資金的途徑：長期授信、資本注入、出售資產(chǎn)；

4.其他因素可能對資金的影響。

（三）項目融資需求應(yīng)關(guān)注：

1.項目可行性；

2.項目批準(zhǔn)；

3.項目完工時限。

（四）中長期授信需求應(yīng)關(guān)注：

1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量；

2.利率風(fēng)險； 3.客戶的勞資情況；

4.法規(guī)和政策變動可能給客戶帶來的影響；

5.客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力；

6.原材料短缺或變質(zhì)；

7.第二還款來源情況惡化；

8.市場變化；

9.競爭能力及其變化；

10.高管層組成及變化；

11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；

12.匯率波動對進出口原輔料及產(chǎn)成品帶來的影響；

13.經(jīng)營不善導(dǎo)致的盈利下降。

（五）對現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。

（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注：

1.匯率風(fēng)險；

2.國家風(fēng)險；

3.法律風(fēng)險；

4.付款方式。

四、非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示

（一）客戶管理者：

重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力以及其道德水準(zhǔn)。對客戶的管理者風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：

1.歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗；

2.經(jīng)營者相對于所有者的獨立性；

3.品德與誠信度；

4.影響其決策的相關(guān)人員的情況；

5.決策過程；

6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)；

7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；

8.管理的政策、計劃、實施和控制。

（二）識別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：

1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；

2.產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；

3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力。

（三）識別客戶生產(chǎn)過程的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：

1.原材料來源，對供應(yīng)商的依賴度； 

2.勞動密集型還是資本密集型；

3.設(shè)備狀況；

4.技術(shù)狀況。

（四）對客戶的行業(yè)風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：

1.行業(yè)定位；

2.競爭力和結(jié)構(gòu)；

3.行業(yè)特征；

4.行業(yè)管制； 5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。

（五）對宏觀經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：

1.通貨膨脹；

2.社會購買力；

3.匯率；

4.貨幣供應(yīng)量；

5.稅收；

6.政府財政支出； 7.價格控制；

8.工資調(diào)整；

9.貿(mào)易平衡；

10.失業(yè)；

11.GDP增長；

12.外匯來源；

13.外匯管制規(guī)定；

14.利率；

15.政府的其他管制。

五、格式合同文本主要條款提示

（一）客戶必須提供的財務(wù)報告。

（二）客戶必須持續(xù)保持銀行要求的各項財務(wù)指標(biāo)。

（三）未經(jīng)銀行允許，合同期內(nèi)客戶不得因主觀原因關(guān)閉。

（四）未經(jīng)銀行允許，客戶分紅不得超過稅后凈收入的一定比例。

（五）客戶的資本支出不得超過銀行要求的一定數(shù)額。

（六）未經(jīng)銀行允許，客戶不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)）。

（七）未經(jīng)銀行同意，客戶不得向其他授信人申請授信。

（八）未經(jīng)銀行允許，客戶不得更改與其他授信人的債務(wù)條款。

（九）未經(jīng)銀行允許，客戶不得提前清償其他長期債務(wù)。

（十）未經(jīng)銀行允許，客戶不得進行兼并收購等活動。

（十一）未經(jīng)銀行允許，客戶不得為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保。

（十二）未經(jīng)銀行允許，客戶不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資產(chǎn)。

六、預(yù)警信號風(fēng)險提示

（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號：

1.企業(yè)負責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系；

2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；

3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；

4.資產(chǎn)或抵押品高估；

5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；

6.客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產(chǎn)生負面評價；

7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；8.客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員；

9.作為被告卷入法律糾紛；

10.有破產(chǎn)經(jīng)歷； 11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負債表上反映或列示； 

12.客戶內(nèi)部或客戶的審計機構(gòu)使用的會計政策不夠?qū)徤?。?/p>

（二）客戶在銀行賬戶變化的信號：

1.客戶在銀行的頭寸不斷減少；

2.對授信的長期占用；

3.缺乏財務(wù)計劃，如總是突然向銀行提出借款需求；

4.短期授信和長期授信錯配；

5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常；

6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實頭寸情況的電話；

7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移；

8.對授信的需求增長異常。

（三）客戶管理層變化的信號：

1.管理層行為異常；

2.財務(wù)計劃和報告質(zhì)量下降；

3.業(yè)務(wù)戰(zhàn)略頻繁變化；

4.對競爭變化或其他外部條件變化缺少對策；

5.核心盈利業(yè)務(wù)削弱和偏離；

6.管理層主要成員家庭出現(xiàn)問題；

7.與以往合作的伙伴不再進行合作；

8.不遵守授信的承諾；

9.管理層能力不足或構(gòu)成缺乏代表性；

10.缺乏技術(shù)工人或有勞資爭議。

（四）業(yè)務(wù)運營環(huán)境變化的信號：

1.庫存水平的異常變化；

2.工廠維護或設(shè)備管理落后；

3.核心業(yè)務(wù)發(fā)生變動；

4.缺乏操作控制、程序、質(zhì)量控制等；

5.主要產(chǎn)品線上的供貨商或客戶流失。

（五）財務(wù)狀況變化信號：

1.付息或還本拖延，不斷申請延期支付或申請實施新的授信或不斷透支； 2.申請實施授信支付其他銀行的債務(wù)，不交割抵押品，授信抵押品情況惡化；

3.違反合同規(guī)定；

4.支票收益人要求核實客戶支票賬戶的余額；

5.定期存款賬戶余額減少；

6.授信需求增加，短期債務(wù)超常增加；

7.客戶自身的配套資金不到位或不充足；

8.杠桿率過高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付長期債務(wù)；

9.現(xiàn)金流不足以支付利息；

10.其他銀行提高對同一客戶的利率；

11.客戶申請無抵押授信產(chǎn)品或申請?zhí)厥膺€款方式；

12.交易和文件過于復(fù)雜；

13.銀行無法控制抵押品和質(zhì)押權(quán)。

（六）其他預(yù)警信號： 1.業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮；

2.無核心業(yè)務(wù)并過分追求多樣化；

3.業(yè)務(wù)增長過快；

4.市場份額下降。

七、客戶履約能力風(fēng)險提示

（一）成本和費用失控。

（二）客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。

（三）客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求下降。

（四）還款記錄不正常。

（五）欺詐，如在對方付款后故意不提供相應(yīng)的產(chǎn)品或服務(wù)。

（六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準(zhǔn)文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。

（七）對傳統(tǒng)財務(wù)分析的某些趨勢，例如市場份額的快速下降未作解釋。

（八）客戶戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)或環(huán)境的重大變動。

（九）某些欺詐信號，如無法證明財務(wù)記錄的合法性。

（十）財務(wù)報表披露延遲。

（十一）未按合同還款。

（十二）未作客戶破產(chǎn)的應(yīng)急預(yù)案。

（十三）對于信息的反應(yīng)遲緩。

商業(yè)銀行的經(jīng)營一般至少應(yīng)當(dāng)遵守下列原則：

1．效益性、安全性、流動性原則。商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動性方面，而流動性則以效益性為物質(zhì)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。

2．依法獨立自主經(jīng)營的原則。這是商業(yè)銀行作為企業(yè)法人的具體體現(xiàn)，也是市場經(jīng)濟機制運行的必然要求。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。作為獨立的市場主體，有權(quán)依法處理其一切經(jīng)營管理事務(wù)，自主參與民事活動，并以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任。

3．保護存款人利益原則。存款是商業(yè)銀行的主要資金來源，存款人是商業(yè)銀行的基本客戶。商業(yè)銀行作為債務(wù)人，是否充分尊重存款人的利益，嚴(yán)格履行自己的債務(wù)，切實承擔(dān)保護存款人利益的責(zé)任，直接關(guān)系到銀行自身的經(jīng)營。如果存款人的合法權(quán)益得不到有效的尊重和保護，他們就選擇其他銀行或退出市場。

4．自愿、平等，誠實信用原則。商業(yè)銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關(guān)系。因此，商業(yè)銀行與客戶之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)以平等自愿為基礎(chǔ)，公平交易，不得強迫，不得附加不合理的條件，雙方均應(yīng)善意、全面地履行各自的義務(wù)。

5.嚴(yán)格貸款人資信擔(dān)保，依法按期收回貸款本金和利息

6.依法營業(yè)，不損害社會公共利益

7.公平競爭

8.依法接受中央銀行與銀監(jiān)會的監(jiān)督和管理

第四篇：信用社(銀行)授信工作盡職免責(zé)管理辦法

信用社(銀行)授信工作盡職免責(zé)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提升農(nóng)村信用社信貸管理工作水平，促進信貸工作人員勤勉盡職，規(guī)范問題授信的問責(zé)與免責(zé)管理，根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號）要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信工作盡職免責(zé)是指各級聯(lián)社在轄內(nèi)機構(gòu)授信出現(xiàn)風(fēng)險后，按照本辦法規(guī)定，對授信工作各環(huán)節(jié)進行盡職調(diào)查，并根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)論對授信工作人員作出是否追究責(zé)任的處理。

第三條 各級聯(lián)社對授信工作的問責(zé)與免責(zé)應(yīng)遵循實事求是、客觀公正，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、程序透明，盡職免責(zé)、失職追責(zé)的原則。

第二章 組織機構(gòu)

第四條 各級聯(lián)社應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位負責(zé)本級聯(lián)社為最終審批人的問題授信盡職調(diào)查工作，盡職調(diào)查人向同級理事長負責(zé)。

從事授信工作盡職調(diào)查的人員（以下簡稱盡職調(diào)查人員）應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知識，接受相關(guān)培訓(xùn)，并依據(jù)誠信和公正原則開展工作。

第五條 各級聯(lián)社應(yīng)成立授信工作盡職評價委員會，由理事長任主任委員，相關(guān)部門派員參加，負責(zé)對本級聯(lián)社授信盡職調(diào)查工作人員調(diào)查結(jié)果的審議、確認。

各級聯(lián)社不得以召開社務(wù)會、貸款審查（咨詢）委員會、風(fēng)險管理委員會等形式替代授信工作盡職評價委員會的職能。

第六條 授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果的審議、確認采取票決制，主任委員及其他委員均一人一票，以投票結(jié)果超過簡單多數(shù)為會議結(jié)論。

授信工作盡職評價委員會可以邀請外部專家參加授信工作盡職評價會議，應(yīng)邀參會的專家可以有投票權(quán)。

盡職評價委員會審議調(diào)查結(jié)果的過程應(yīng)當(dāng)制作會議記錄。第七條 被調(diào)查問題授信的原各環(huán)節(jié)授信工作人員，不得擔(dān)任該筆問題授信的盡職調(diào)查工作。

第三章 授信工作盡職調(diào)查的對象與范圍

第八條 各級聯(lián)社對本級聯(lián)社為最終審批人的授信出現(xiàn)風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

授信出現(xiàn)風(fēng)險的基本特征是貸款出現(xiàn)逾期，或雖然未到期，但按資產(chǎn)質(zhì)量五級分類的核心定義，已將其劃分為次級及以下級次；且在未來90天以內(nèi)不能收回或轉(zhuǎn)化為正常形態(tài)，或問題授信已經(jīng)呈加速惡化趨勢。

第九條 授信工作盡職調(diào)查的對象包括：信貸受理、調(diào)查人員，各級審查、審批人員，貸后管理人員，問題授信處置、管理人員。

第十條 授信工作盡職調(diào)查的范圍包括：

（一）客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)；

（二）分析與評價環(huán)節(jié)；

（三）授信決策環(huán)節(jié)；

（四）授信實施環(huán)節(jié)；

（五）授信后管理環(huán)節(jié)；

（六）問題授信處理環(huán)節(jié)。

第十一條 在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按制度收集、整理、補充、保管客戶資料，客戶資料有無遺失、毀損；

（二）是否對客戶提供的身份證明、授信主體資格、財務(wù)狀況等資料的合法性、真實性和有效性進行核實，（三）是否對客戶進行現(xiàn)場調(diào)查，或客戶發(fā)生突發(fā)事件后是否及時進行實地調(diào)查，現(xiàn)場調(diào)查、實地調(diào)查工作在信貸檔案中是否都有記載。第十二條 在授信分析與評價環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“主要授信種類的風(fēng)險提示”、“主要授信品種風(fēng)險分析提示”的要求，根據(jù)不同授信品種的特點，分析、控制風(fēng)險；

（二）是否認真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況；

（三）是否按《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》“非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示”要求，對客戶的非財務(wù)因素進行分析評價；

（四）是否對客戶第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實現(xiàn)性；

（五）在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，是否重新進行授信分析評價。

第十三條 在授信決策與實施環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）授信工作人員是否越權(quán)批準(zhǔn)授信；

（二）授信工作人員是否逆、省程序批準(zhǔn)授信；

（三）是否存在上級干預(yù)下級授信工作；

（四）是否對違反國家法律、法規(guī)及政策、規(guī)章制度的借款用途進行授信；

（五）授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更，是否依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信；

（六）有條件授信是否遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，在授信條件未落實或條件發(fā)生變更后是否未重新決策，實施授信；

（七）授信實施時，被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字時是否對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件真實性、合法性等進行確認。

第十四條 在授信后管理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）是否按照規(guī)定進行授信后檢查或者檢查流于形式；

（二）是否落實風(fēng)險監(jiān)控措施；

（三）是否及時報告已發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)警信號；

（四）是否及時收集、更新客戶財務(wù)報表、項目進展、經(jīng)營情況的資料；

（五）重點客戶管理是否制定貸后管理方案，或組織落實貸后管理方案；

（六）是否及時發(fā)出利息或貸款催收通知；

（七）是否隱瞞客戶經(jīng)營管理中存在的嚴(yán)重影響貸款安全的重大問題；

（八）是否對貸款檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為未指出或采取相應(yīng)措施；

（九）是否嚴(yán)格按照風(fēng)險管理的原則，對已實施授信進行準(zhǔn)確分類，并建立客戶情況變化報告制度。

第十五條 在問題授信處理環(huán)節(jié)，授信盡職調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）對發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險預(yù)警信號的授信是否及時要求提供擔(dān)保；

（二）客戶出現(xiàn)逃廢債務(wù)時是否迅速采取保全措施；

（三）問題授信是否處理及時，方法是否得當(dāng)。

第十六條 盡職調(diào)查人員在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)授信工作人員下列情形之一者，應(yīng)認定為未盡職：

（一）進行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大疏漏的；

（二）未對客戶資料進行認真和全面核實的；

（三）授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟模?/p>

（四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽?dān)保物進行授信后檢查的；

（五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的；

（六）未根據(jù)預(yù)警信號及時采取必要保全措施的；

（七）故意隱瞞真實情況的；

（八）不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息的；

（九）對問題授信未按制度規(guī)定或借款合同、擔(dān)保合同約定及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量進一步惡化，資產(chǎn)損失擴大的；

（十）其他違反國家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章及省聯(lián)社信貸管理制度的。第十七條 對于嚴(yán)格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信處理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責(zé)的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第四章 盡職認定程序

第十八條 授信出現(xiàn)本辦法第八條第二款規(guī)定的情形時，本級聯(lián)社稽核審計部門應(yīng)當(dāng)將需要進行盡職調(diào)查的風(fēng)險授信業(yè)務(wù)提請聯(lián)社理事長指定盡職調(diào)查人進行獨立盡職調(diào)查。

上級聯(lián)社審計稽核部門和信貸管理部門在審計稽核和信貸管理時發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進行授信工作盡職調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況通知下級有關(guān)聯(lián)社，有關(guān)聯(lián)社理事長必須指定盡職調(diào)查人進行調(diào)查。

對嚴(yán)重違規(guī)的重大問題授信，上級聯(lián)社可以直接委派工作人員對下級聯(lián)社的授信工作開展盡職調(diào)查，并可以由上級聯(lián)社授信工作盡職評價委員會對調(diào)查結(jié)果直接審議、確認。

第十九條 各級聯(lián)社和有關(guān)部門應(yīng)支持盡職調(diào)查人員獨立行使盡職調(diào)查職能。盡職調(diào)查人可以詢問有關(guān)人員，查詢、復(fù)制有關(guān)信貸業(yè)務(wù)檔案資料。

盡職調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托專業(yè)機構(gòu)開展特定的授信盡職調(diào)查工作。

第二十條 盡職調(diào)查人員在對存在風(fēng)險的授信業(yè)務(wù)按照本辦法第十條規(guī)定的六個環(huán)節(jié)進行全面的盡職調(diào)查后應(yīng)當(dāng)制作初步調(diào)查結(jié)論。

初步調(diào)查結(jié)論包括以下基本內(nèi)容：

（一）授信的基本情況；

（二）盡職調(diào)查的具體過程；

（三）各環(huán)節(jié)有關(guān)責(zé)任人的履職情況；

（四）產(chǎn)生風(fēng)險的原因分析；

（五）初步認定有責(zé)或者免責(zé)建議。

盡職調(diào)查人員在初步認定有責(zé)或者免責(zé)時，應(yīng)列舉主要事實并直接援引問題授信業(yè)務(wù)發(fā)生時適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度條文。

第二十一條 盡職調(diào)查人員在初步調(diào)查結(jié)論形成后，理事長應(yīng)當(dāng)提請授信工作盡職評價委員會進行評議，盡職調(diào)查人員應(yīng)列席會議，陳述初步調(diào)查結(jié)論，但不得參與表決。

有關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人可以列席會議，在表決之前，對自己是否盡職進行陳述或申辯。

第二十二條 授信工作盡職評價委員會經(jīng)過評價，認為有關(guān)責(zé)任人在授信過程中沒有盡到必要職責(zé)造成風(fēng)險，符合本辦法第十六條規(guī)定的情形的，應(yīng)當(dāng)認定形成風(fēng)險的環(huán)節(jié)、責(zé)任人、具體原因和行為發(fā)生時的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章的制度依據(jù)；認為各環(huán)節(jié)責(zé)任人已經(jīng)勤勉盡責(zé)的，應(yīng)當(dāng)免除對各環(huán)節(jié)責(zé)任人的追究。

第二十三條 會議評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)送達給認定未盡職的具體環(huán)節(jié)責(zé)任人，責(zé)任人認為評價結(jié)論認定事實不清、證據(jù)不足或者適用的授信管理法律、法規(guī)及規(guī)章制度依據(jù)錯誤的，可以自收到結(jié)論之日起十日內(nèi)向授信工作盡職評價委員會申請復(fù)議一次，復(fù)議期間不停止結(jié)論的執(zhí)行。復(fù)議的組織機構(gòu)、認定程序適用本辦法第二章、第四章的相關(guān)規(guī)定。

第二十四條 上級聯(lián)社在審計稽核或者信貸管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題授信要求下級聯(lián)社進行盡職調(diào)查的，作出評價結(jié)論的聯(lián)社必須上報上級聯(lián)社備案。上級聯(lián)社授信工作盡職評價委員會認為評價結(jié)論錯誤的，可以撤銷評價結(jié)論，責(zé)令重新進行盡職調(diào)查，必要時可以直接提起盡職調(diào)查。

第二十五條 認定未盡職的會議評價結(jié)論出來后，監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)按照評價結(jié)論認定的事實，依據(jù)《農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理辦法》的規(guī)定進行責(zé)任追究。

第二十六條 認定已盡職的會議評價結(jié)論出來后，各級聯(lián)社不再追究以本次盡職調(diào)查結(jié)果為基礎(chǔ)的各環(huán)節(jié)授信工作人員的責(zé)任。

第二十七條 承貸社應(yīng)及時針對問題授信制訂清收盤活工作預(yù)案，明確專人負責(zé)落實清收盤活，防止信貸資產(chǎn)損失。

縣市聯(lián)社及業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)督促承貸社及時化解、處置問題授信。第二十八條 在問題授信清收盤活工作中，發(fā)現(xiàn)新的證據(jù)足以推翻原盡職結(jié)論的，或負有清收盤活責(zé)任的人員未盡職導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失擴大的，應(yīng)再次針對性啟動授信工作盡職調(diào)查程序。

第五章 附 則

第二十九條 本辦法適用于2007年1月1日后發(fā)生的非農(nóng)戶問題授信的責(zé)任認定。

第三十條 本辦法由農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社負責(zé)解釋、修訂。第三十一條 各市州聯(lián)社（或辦事處）可根據(jù)本辦法制定實施細則，報省聯(lián)社備案。

第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

第五篇：行政監(jiān)督與問責(zé)

行政監(jiān)督與問責(zé)

溫家寶2010年6月23日在國務(wù)院常務(wù)會議上再一次強調(diào)：依法行政！！溫家寶強調(diào)：“繼續(xù)加強對行政權(quán)力的監(jiān)督，嚴(yán)格行政問責(zé)”；“必須加大《綱要》實施力度，全面推進依法行政，不斷提高政府執(zhí)行力和公信力，努力實現(xiàn)建設(shè)法治政府的目標(biāo)”；“依法查處各種違法行為，維護良好的經(jīng)濟社會秩序。加強行政執(zhí)法程序建設(shè)，落實和完善行政執(zhí)法責(zé)任制，堅決糾正不執(zhí)法、亂執(zhí)法現(xiàn)象”“四要加強行政監(jiān)督和問責(zé)。大力推進政務(wù)公開，完善群眾舉報投訴制度，高度重視輿論監(jiān)督，保障人民群眾的監(jiān)督權(quán)。對社會各界反映的問題要認真調(diào)查、核實，及時作出處理。堅決落實領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)制度，有錯必究、有責(zé)必問”；“六要健全推進依法行政的領(lǐng)導(dǎo)體制和機制，強化行政首長作為第一責(zé)任人的責(zé)任，加強政府法制機構(gòu)建設(shè)，切實提高公務(wù)員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政意識和能力”。

強化對行政權(quán)力的制約監(jiān)督，確保權(quán)力不被濫用

今年政府工作任務(wù)重、頭緒多，要注重推進管理創(chuàng)新，提高辦事效率和工作透明度，加強對權(quán)力的制約監(jiān)督，保證行政權(quán)力規(guī)范運行和正確行使。尤其要防止利用擴大公共投資的機會為本部門、本單位和個人謀取私利。

第一，堅持科學(xué)民主決策。今年政府的公共投資決策事務(wù)明顯增加，要求也明顯提高。要堅持科學(xué)民主決策，提高決策質(zhì)量，注重實際效果。對符合條件、手續(xù)完備的項目，特別是民生工程、災(zāi)后重建、生態(tài)環(huán)境、技術(shù)改造和消除“瓶頸”制約的重要項目，要按程序加快核準(zhǔn)、批復(fù)。同時，要繼續(xù)健全科學(xué)民主決策各項制度。重大決策必須充分發(fā)揚民主、集體研究決定，嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)干部個人決定大額度資金使用、重大項目安排，干預(yù)工程建設(shè)招投標(biāo)和政府采購的正常程序。凡是專業(yè)性、技術(shù)性較強的決策，要經(jīng)過專家充分論證，涉及重大公共利益和群眾切身利益的決策，要向社會公開征求意見。

第二，深入推進政務(wù)公開。公開透明是保證權(quán)力不被濫用、公共投資不出問題的有效辦法。要深入推進政務(wù)公開，凡應(yīng)該公開、能夠公開的事項都要及時全面公開。要拓展公開渠道，提高公開層次，增加公開內(nèi)容，創(chuàng)造條件讓人民更好地了解政府、監(jiān)督政府、批評政府。繼續(xù)全面推行公共企事業(yè)單位辦事公開制度，方便群眾辦事和實施監(jiān)督。今年特別要把公開透明原則貫穿于落實擴內(nèi)需、保增長政策的全過程，項目實施和資金管理使用不準(zhǔn)搞暗箱操作，保證每個環(huán)節(jié)都透明運行，最大限度地減少發(fā)生腐敗行為的機會。

第三，推進行政問責(zé)制度和績效管理制度。行政問責(zé)的根本目的在于強化行政監(jiān)督、提高政府執(zhí)行力和公信力。今年要重點抓好三個方面的行政問責(zé)：對中央關(guān)于保增長、保民生、保穩(wěn)定各項政策執(zhí)行不力的要問責(zé)；對公共資金使用不當(dāng)、投資項目出現(xiàn)失誤的要問責(zé)；對發(fā)生損害群眾生命財產(chǎn)的重特大安全事故的要問責(zé)。要繼續(xù)推進行政問責(zé)的制度化、規(guī)范化，進一步明確問責(zé)范圍、問責(zé)程序，加大問責(zé)力度，增強行政問責(zé)的針對性、操作性和時效性，堅決糾正行政不作為和亂作為。要建立政府績效管理制度，引導(dǎo)各級干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部形成符合科學(xué)發(fā)展觀要求的正確政績觀。

第四，嚴(yán)肅查辦違紀(jì)違法案件。查辦案件是反腐敗的最重要、最直接、最有效手段。按照中央的部署，今年要重點查辦發(fā)生在領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)干部中的腐敗案件。要始終保持嚴(yán)厲懲處腐敗分子的高壓態(tài)勢，堅決查處利用行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)等搞官商勾結(jié)、權(quán)錢交易的腐敗案件。加大查辦商業(yè)賄賂案件的力度，既要懲處受賄行為，又要懲處行賄行為；既要查處國（境）外經(jīng)濟組織在我國內(nèi)地的商業(yè)賄賂行為，也要查處我國企業(yè)在境外的商業(yè)賄賂行為。對于發(fā)現(xiàn)的腐敗案件和腐敗分子，不管涉及什么單位、什么人，都要依法嚴(yán)懲，絕不姑息，絕不讓腐敗分子逍遙法外。要加強國際合作，加大對逃亡在境外的腐敗分子的追逃緝捕力度，絕不讓他們逍遙境外。