第一篇:失業(yè)保險費(fèi)需要繳納個人所得稅嗎?
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失業(yè)保險費(fèi)需要繳納個人所得稅嗎?
核心提示:失業(yè)保險費(fèi)失業(yè)保險費(fèi)是指參加失業(yè)保險的用人單位和職工個人按時依照失業(yè)保險繳費(fèi)比例繳納的費(fèi)用。失業(yè)保險費(fèi)所得需要繳納個人所得稅嗎?在怎樣的情況下需要繳納?需要繳納多少?下面由法律快車小編為您整理介紹。
失業(yè)保險費(fèi)失業(yè)保險費(fèi)是指參加失業(yè)保險的用人單位和職工個人按時依照失業(yè)保險繳費(fèi)比例繳納的費(fèi)用。企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的失業(yè)保險費(fèi),不計(jì)入個人當(dāng)期工資、薪金收入,免征個人所得稅。
但當(dāng)所提取的比例超過國家或地方政府規(guī)定的比例所繳付的失業(yè)保險費(fèi),其超過規(guī)定的部分應(yīng)并入個人當(dāng)期工資、薪金收入,計(jì)征個人所得稅。
個人領(lǐng)取原提存的失業(yè)保險費(fèi)時,免征個人所得稅。
工資、薪金所得,適用超額累進(jìn)稅率,稅率為百分之三至百分之四十五。工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
其他相關(guān)規(guī)定:
企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的住房公積金、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險金,不計(jì)入個人當(dāng)期的工資、薪金收入,免征個人所得稅。
超過國家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險金,其超過規(guī)定的部分應(yīng)當(dāng)并入個人當(dāng)期工資、薪金收入,計(jì)征個人所得稅。
個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、基本養(yǎng)老保險金時免征個人所得稅。
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第二篇:繳納失業(yè)保險費(fèi)的人員范圍是什么
問:繳納失業(yè)保險費(fèi)的人員范圍是什么? 答:
應(yīng)當(dāng)繳納失業(yè)保險費(fèi)的主體范圍一般包括:
1)城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工(包括農(nóng)民合同制工人和合法就業(yè)的外籍人員);
“城鎮(zhèn)企業(yè)”包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè);
2)軍隊(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工,指軍隊(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位中無軍籍的所有職工,即列入軍隊(duì)隊(duì)列編制員額的職工和不列入軍隊(duì)隊(duì)列編制員額的職工、工人(含合同制)以及聘用的其他職工(不含離退休人員);
3)社會團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工,以及有雇工的個體工商戶及其雇工,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地實(shí)際情況規(guī)定是否列入失業(yè)保險范圍。
但各省、自治區(qū)、直轄市及社會保險統(tǒng)籌地區(qū)針對本地區(qū)情況各自制定的失業(yè)保險管理規(guī)定在主體范圍上有些變化,例如:
上海市的國家機(jī)關(guān)也在繳費(fèi)主體范圍內(nèi),除城鎮(zhèn)企業(yè)、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體外,其他單位要參加失業(yè)保險需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。
重慶市則明確國家機(jī)關(guān)也須為其事業(yè)編制人員、勞動合同制工人和其他工勤人員繳納失業(yè)保險,但是依照和參照公務(wù)員管理的人員除外,因此在重慶市的國家機(jī)關(guān)及其公務(wù)員以外的工作人員也要繳納失業(yè)保險。參考法規(guī):
1.《社會保險法》第44條、第60條; 2.《失業(yè)保險條例》第2條第1款、第3款; 3.《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》第3條第3款第4款;
4.勞動和社會保障部、財(cái)政部、人事部《關(guān)于事業(yè)單位參加失業(yè)保險有關(guān)問題的通知》;
5.勞動和社會保障部、財(cái)政部《關(guān)于切實(shí)做好事業(yè)單位參加失業(yè)保險工作有關(guān)問題的通知》;
6.人事部、勞動和社會保障部、中國人民解放軍總后勤部《關(guān)于軍隊(duì)后勤保障社會化改革中人事和勞動保障工作有關(guān)問題的通知》第2條第3項(xiàng);
7.勞動和社會保障部辦公廳、人事部辦公廳、解放軍總后勤部司令部“關(guān)于對軍隊(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)職工參加失業(yè)保險有關(guān)問題的復(fù)函”;
8.《上海市失業(yè)保險辦法》第2條; 9.《重慶市失業(yè)保險條例》第2條; 10.《北京市失業(yè)保險規(guī)定》第2條;
11.《北京市失業(yè)保險規(guī)定實(shí)施辦法》第4條。例:
河南省開封市某學(xué)校自2002年起即拒繳職工失業(yè)保險金,至2006年底,累計(jì)拖欠失業(yè)保險金187,377.84元,滯納金168,863.10元。開封市勞動和社會保障局對此案高度重視,將該單位拒繳失業(yè)保險金一案依法進(jìn)行處理,多次下達(dá)了催繳通知書,并上報河南省勞動廳。
多次催繳無果的情況下,2007年9月6日,開封市勞動和社會保障局對該校做出勞動保障監(jiān)察行政處理決定書,并送達(dá)該校,要求該校在規(guī)定的時間內(nèi)繳納員工失業(yè)保險金及相應(yīng)滯納金,但該學(xué)校仍然拒不履行法定繳費(fèi)義務(wù)。
2008年3月,開封市勞動和社會保障局將此案向開封市金明區(qū)法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。
法院受理案件后,辦案法官對被執(zhí)行人多次傳喚,被執(zhí)行人拒不到庭,拒不履行生效法律文書所確定的義務(wù)。為維護(hù)法律權(quán)威,保護(hù)學(xué)校職工合法權(quán)益,金明區(qū)法院組成合議庭,合意決定對被執(zhí)行人開封市某學(xué)校依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
10月20日,河南省開封市金明區(qū)人民法院對開封市某學(xué)校的銀行存款依法進(jìn)行強(qiáng)制扣劃,將拖欠拒繳6年之久的重大社保案件執(zhí)結(jié)完畢,切實(shí)維護(hù)了法律的權(quán)威,學(xué)校職工拍手稱快。開封市勞動和社會保障局其后向新聞媒體公布了執(zhí)行結(jié)果。解:
本案提示了以下法律要點(diǎn):
? 事業(yè)單位也要為職工參加失業(yè)保險;
? 單位不履行為職工參加失業(yè)保險的義務(wù),勞動行政主管部門有權(quán)對其行政處理;
? 不履行勞動監(jiān)察部門處理決定的單位,勞動行政主管部門有權(quán)向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行,直接從單位賬戶扣劃企業(yè)職工參保失業(yè)保險的應(yīng)繳款項(xiàng)。本案中,學(xué)校作為事業(yè)單位,也有法定義務(wù)為職工繳納失業(yè)保險,但開封的這家學(xué)校長期拒繳失業(yè)保險費(fèi),嚴(yán)重?fù)p害了職工的合法權(quán)益,而且對行政主管部門的通知與處理一直置之不理,最終被法院強(qiáng)制執(zhí)行,沒有逃避掉其應(yīng)盡的法律義務(wù)。操作提示:
1)繳納失業(yè)保險屬于法律規(guī)定的強(qiáng)制義務(wù),與其他基本社會保險一樣,也是國家要在社會普遍推廣、提高管理層次的基本社會保障制度,守法繳納相應(yīng)費(fèi)用對企業(yè)來說是最節(jié)約成本的選擇。
2)失業(yè)保險從另一方面為企業(yè)離職失業(yè)人員在經(jīng)濟(jì)上與未來就業(yè)上提供了一定支持,無形中弱化了離職員工的對抗情緒,有利于企業(yè)管理,降低了企業(yè)與離職員工的爭議發(fā)生率,降低了企業(yè)人力管理成本。因此,積極主動繳納員工失業(yè)保險,有利于樹立良好企業(yè)形象,也可以解決員工后顧之憂,提高員工工作熱情。
第三篇:實(shí)習(xí)生是否需要繳納個人所得稅
問題:實(shí)習(xí)生是否需要繳納個稅?該如何繳納?
回答:
根據(jù)財(cái)稅〔2006〕107號文“凡與中等職業(yè)學(xué)校和高等院校簽訂三年以上期限合作協(xié)議的企業(yè),支付給學(xué)生實(shí)習(xí)期間的報酬,準(zhǔn)予在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅稅前扣除。具體征管辦法由國家稅務(wù)總局另行制定。對中等職業(yè)學(xué)校和高等院校實(shí)習(xí)生取得的符合我國個人所得稅法規(guī)定的報酬,企業(yè)應(yīng)代扣代繳其相應(yīng)的個人所得稅款”規(guī)定,對實(shí)習(xí)生取得所得應(yīng)按規(guī)定繳納個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定,工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
同時規(guī)定,勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》第八條規(guī)定,稅法第二條所說的各項(xiàng)個人所得的范圍:
“
(一)工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
(四)勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。”
因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,如果實(shí)習(xí)生與公司存在雇用關(guān)系那么應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅,適用每月3500元的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);如果與公司沒有雇用關(guān)系那么應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用800元。
第四篇:企業(yè)城鎮(zhèn)勞動者繳納失業(yè)保險費(fèi)協(xié)議書
甲方:北京市人才服務(wù)中心分中心
乙方:________________________
根據(jù)《北京市失業(yè)保險規(guī)定》(北京市人民政府令1999年第38號)規(guī)定,雙方簽訂如下協(xié)議:
1.甲乙方同意按月(一年)以支票或現(xiàn)金方式,收繳失業(yè)保險費(fèi)。協(xié)議雙方須嚴(yán)格按本協(xié)議規(guī)定執(zhí)行。
2.甲方在規(guī)定時間內(nèi),將乙方繳納的失業(yè)保險費(fèi)全額上繳北京市社會保險基金管理中心。
3.本協(xié)議一式兩份,甲、乙雙方各執(zhí)一份。
4.本協(xié)議自______年______月______日起執(zhí)行。
甲方(收繳單位)(蓋章):_______代表人(簽字):_________________
_________年__________月________日
乙方(付款單位)(簽字):________________年__________月________日
附件
身份證號:_______________________
電腦序號:_______________________
聯(lián)系人:_________________________
參加工作時間:___________________
聯(lián)系電話:_______________________
第五篇:天津市關(guān)于用人單位申報繳納失業(yè)保險費(fèi)有關(guān)問題的通知
【發(fā)布單位】天津市 【發(fā)布文號】
【發(fā)布日期】2004-02-18 【生效日期】2004-02-18 【失效日期】 【所屬類別】地方法規(guī) 【文件來源】中國法院網(wǎng)
天津市關(guān)于用人單位申報繳納失業(yè)保險費(fèi)有關(guān)問題的通知
為了加強(qiáng)和規(guī)范失業(yè)保險費(fèi)征繳工作,根據(jù)《 天津市失業(yè)保險條例》和《 社會保險費(fèi)申報繳納管理暫行辦法》的規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,現(xiàn)將用人單位申報繳納失業(yè)保險費(fèi)有關(guān)問題通知如下:
一、組織和領(lǐng)導(dǎo)
用人單位申報繳納失業(yè)保險費(fèi)工作難度大,涉及面廣,各區(qū)縣失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須予以高度重視,切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),組織專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,把申報工作做實(shí)、做細(xì)。各用人單位要按規(guī)定及時主動申報參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù),各行業(yè)主管部門應(yīng)積極督促所屬單位做好此項(xiàng)工作,切實(shí)維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。
二、申報時間
用人單位應(yīng)在每月8日前到各區(qū)(縣)失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理繳費(fèi)申報。繳費(fèi)單位申報人員增減變動時間為上月26日至本月8日前。每月25日前繳費(fèi)單位未足額繳納的一律按當(dāng)月欠繳處理。
三、申報程序
1、上報。用人單位在規(guī)定的申報期內(nèi),向坐落地的失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報送《用人單位失業(yè)保險參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)變動申報表》、《用人單位參加失業(yè)保險職工增加(減少)變動名冊》、《天津市用人單位個人繳納失業(yè)保險費(fèi)基數(shù)名冊》(以下簡稱《個人繳費(fèi)名冊》)和《天津市用人單位繳納失業(yè)保險費(fèi)核定表》(以下簡稱《核定表》),同時附《天津市社會保險費(fèi)征集申報表》(月)和《參加養(yǎng)老(醫(yī)療)保險職工增加(減少)變動表》。尚未參加本市養(yǎng)老、醫(yī)療保險的用人單位新增職工需持勞動(聘用)合同及申報期內(nèi)發(fā)放工資單據(jù)。申報期內(nèi)沒有職工增減變動的用人單位持《核定表》進(jìn)行申報。
用人單位不按規(guī)定申報參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)的,由失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額的百分之一百一十確定,用人單位補(bǔ)辦申報手續(xù)并按核定數(shù)額繳費(fèi)后,按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。
2、審核。失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對參保單位報送的申報資料進(jìn)行即時審核,并在《核定表》中加蓋審核確認(rèn)章。對不能即時審核的,失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到繳費(fèi)單位申報資料之日起,在最長不超過2日內(nèi)審核完畢。
3、調(diào)整。各失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)受理用人單位變動繳費(fèi)基數(shù)、參保人數(shù)申報后,應(yīng)及時處理參保繳費(fèi)管理數(shù)據(jù)庫及其臺帳,調(diào)整《個人繳費(fèi)名冊》,并從確認(rèn)當(dāng)月起執(zhí)行新的繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)。每年首月申報工作可與當(dāng)年基金核定一并進(jìn)行,基數(shù)調(diào)整工作原則上不超過次月。
四、其他相關(guān)事項(xiàng)
1、用人單位因職工在統(tǒng)籌范圍內(nèi)調(diào)動需調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)時,轉(zhuǎn)入地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑《用人單位及其職工參加失業(yè)保險情況轉(zhuǎn)移單》增加調(diào)入單位繳費(fèi)人數(shù)及繳費(fèi)基數(shù),并向轉(zhuǎn)出地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具《參?;貓?zhí)》,轉(zhuǎn)出地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑《參?;貓?zhí)》減少調(diào)出單位繳費(fèi)人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)。
2、各區(qū)縣失業(yè)保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在核減繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)時要及時清欠歷史欠費(fèi)。凡享受失業(yè)保險待遇的,按《天津市失業(yè)保險條例》規(guī)定應(yīng)全部補(bǔ)齊欠費(fèi);不享受失業(yè)保險待遇的各類終止、解除勞動關(guān)系及企業(yè)分立等情況調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)、人數(shù)的,原則上要按人均欠費(fèi)予以補(bǔ)欠。
3、用人單位應(yīng)及時為新增參保人員辦理申報繳費(fèi)手續(xù),凡遲誤申報造成員工失業(yè)后不能享受失業(yè)保險待遇的,據(jù)《天津市失業(yè)保險條例》的規(guī)定,由用人單位承擔(dān)賠償責(zé)任。
4、自本《通知》下發(fā)之月起,繳費(fèi)單位必須嚴(yán)格按照上述規(guī)定做好失業(yè)保險繳費(fèi)申報工作。
二OO四年二月十八日
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