第一篇：在美國如何計算和繳納個人所得稅

兆龍移民 004km.cne Tax)。F或J簽證持有人申報時，需要提交1040NR表和個人資料表Form 8843表。此外，根據(jù)美國聯(lián)邦保險貢獻(xiàn)法案（FICA），F(xiàn)-1簽證持有人可以申請免交社會安全稅和醫(yī)療保險稅。

如果違規(guī)避稅，將得到25%的罰款的處罰，若超過$25.000，美國稅務(wù)局會提起刑事訴訟。納稅對象

1.美國公民（U.S Citizen）

2.美國綠卡持有者（U.S.Permanent Resident）

3.雖未持有綠卡，但滿足實質(zhì)居留測試（Substantial Presence Test）的外國定居者（Resident Alien）。

實質(zhì)居留測試是指：

1.本年居留天數(shù)達(dá)到或超過183天；或2.本年居留超過31天，且過去連續(xù)三年居留天數(shù)之和（按比例計算：本年居留天數(shù)+去年居留天數(shù)*1/3+前年居留天數(shù)*1/6），達(dá)到或超過183天。未達(dá)標(biāo)者則為暫住外國人（Non-resident Alien）。征稅項目

美國是全球征稅（World Wide Income）,征稅項目有13項： 1.工資（Wages）2.利息（Interest）3.股息紅利（Dividends）

兆龍移民 004km.cne or Loss）7.資本獲利（Capital Gain or Loss）8.養(yǎng)老金（IRA Distributions）9.年金（Pensions and Annuities）

10.房屋出租、特許權(quán)使用費(fèi)、合伙制企業(yè)所得、小型企業(yè)所得、信托收益等（Rental Real Estate，Royalties，Partnerships, Small Corporations, Trusts，etc.）11.農(nóng)業(yè)所得（Farm Income）

12.失業(yè)補(bǔ)償（Unemployment Compensation）13.其他所得（Other Income）退稅項目

1.教育者費(fèi)用開支（Educator Expenses）

2.后備役軍人、藝術(shù)家、政府工作者費(fèi)用開支（Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials）3.健康儲備金的開支（Health Savings Account-HAS Deduction）4.搬家費(fèi)用開支（Moving Expense）

5.大約50%的自營所得稅負(fù)的抵扣（Deductible Part of Self-Employment Tax）6.自營的養(yǎng)老金計劃開支（Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）7.自營的健康保險費(fèi)用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.提前取款的罰金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.離婚補(bǔ)償?shù)闹Ц犊睿ˋlimony Paid）10.養(yǎng)老金的抵扣額（IRA Deduction）

11.學(xué)生貸款利息（Student Loan Interest Deduction）

兆龍移民 004km.cne)。

第二篇：股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓人需要繳納一定數(shù)額的稅費(fèi)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體可以是個人，也可以是公司。那股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅呢?贏了網(wǎng)小編將在以下內(nèi)容中為您回答這個問題，希望可以幫助到您。

一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅

如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。

二、相關(guān)的法律規(guī)定

《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人征納行為，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。

第三條 本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

(一)出售股權(quán);

(二)公司回購股權(quán);

(三)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售;

(四)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制過戶;

(五)以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易;

(六)以股權(quán)抵償債務(wù);

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(七)其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為。

第四條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

第五條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人。

第六條 扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄股東持有本企業(yè)股權(quán)的相關(guān)成本，如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的信息，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)。

第二章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認(rèn)

第七條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 第八條 轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第九條 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

第十條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定。

第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的;

(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;

(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;

(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

第十二條 符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

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贏了網(wǎng)s.yingle.com(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的。其中，被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)的，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額的;

(二)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費(fèi)的;

(三)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(四)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的;

(五)不具合理性的無償讓渡股權(quán)或股份;

(六)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。

第十三條 符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：

(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán);

(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;

(三)相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;

(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。

第十四條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依次按照下列方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:

(一)凈資產(chǎn)核定法

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

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6個月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時被投資企業(yè)的資產(chǎn)評估報告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

(二)類比法

1.參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定;

2.參照相同或類似條件下同類行業(yè)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入核定。

(三)其他合理方法

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用以上方法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入存在困難的，可以采取其他合理方法核定。

第三章 股權(quán)原值的確認(rèn)

第十五條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值;

(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;

(五)除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

第十六條 股權(quán)轉(zhuǎn)讓人已被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入并依法征收個人所得稅的，該股權(quán)受讓人的股權(quán)原值以取得股權(quán)時發(fā)生的合理稅費(fèi)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入之和確認(rèn)。

第十七條 個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。

第十八條 對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

第四章 納稅申報

第十九條 個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十條 具有下列情形之一的，扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅：

(一)受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的;

(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的;

(三)受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的;

(四)國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;

(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;

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(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形。

第二十一條 納稅人、扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅(扣繳)申報時，還應(yīng)當(dāng)報送以下資料：

(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議);

(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

(三)按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價值評估報告;

(四)計稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料;

(五)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他材料。

第二十二條 被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會或股東會結(jié)束后5個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送與股權(quán)變動事項相關(guān)的董事會或股東會決議、會議紀(jì)要等資料。

被投資企業(yè)發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，應(yīng)當(dāng)在法律咨詢s.yingle.com

贏了網(wǎng)s.yingle.com 次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》及股東變更情況說明。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向被投資企業(yè)核實其股權(quán)變動情況，并確認(rèn)相關(guān)轉(zhuǎn)讓所得，及時督促扣繳義務(wù)人和納稅人履行法定義務(wù)。

第二十三條 轉(zhuǎn)讓的股權(quán)以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，按照結(jié)算當(dāng)日人民幣匯率中間價，折算成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

第五章 征收管理

第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與工商部門合作，落實和完善股權(quán)信息交換制度，積極開展股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息共享工作。

第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅電子臺賬，將個人股東的相關(guān)信息錄入征管信息系統(tǒng)，強(qiáng)化對每次股權(quán)轉(zhuǎn)讓間股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和股權(quán)原值的邏輯審核，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓實施鏈條式動態(tài)管理。

第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)落實好國稅部門、地稅部門之間的信息交換與共享制度，不斷提升股權(quán)登記信息應(yīng)用能力。

第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的日常管

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贏了網(wǎng)s.yingle.com 理和稅務(wù)檢查，積極推進(jìn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓各稅種協(xié)同管理。

第二十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人及被投資企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅(扣繳)申報和報送相關(guān)資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理。

第二十九條 各地可通過政府購買服務(wù)的方式，引入中介機(jī)構(gòu)參與股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)資產(chǎn)的評估工作。

第六章 附 則

第三十條 個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，轉(zhuǎn)讓限售股，以及其他有特別規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，不適用本辦法。

第三十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實際，制定具體實施辦法。

第三十二條 本辦法自2017年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知》(國稅函〔2009〕285號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第27號)同時廢止。

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以上就是小編為您提供的股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何計算繳納個人所得稅這個問題的相關(guān)回答以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓中個人所得稅的相關(guān)的法律規(guī)定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，如果轉(zhuǎn)讓方為個人，應(yīng)繳納20%的個人所得稅，應(yīng)向被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相應(yīng)的稅費(fèi)。

? ? ? 廣告發(fā)布合同 http://s.yingle.com/y/ht/1140562.html 承諾內(nèi)容的規(guī)定 http://s.yingle.com/y/ht/1140561.html 住房

轉(zhuǎn)

讓

協(xié)

議

為

何

無

效

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? 關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見 http://s.yingle.com/y/ht/1140559.html

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審

查

意

見

書的要

點(diǎn)

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? 委托人何時向受托人支付報酬

http://s.yingle.com/y/ht/1140555.html

? 借款人將抵押物重復(fù)抵押的，應(yīng)當(dāng)如何認(rèn)定其效力 http://s.yingle.com/y/ht/1140554.html

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? 甘某某與周某民間借貸糾紛案

http://s.yingle.com/y/ht/1140548.html

? 商品保管有償寄托合同范本2018 http://s.yingle.com/y/ht/1140547.html

? ? 借款制度 http://s.yingle.com/y/ht/1140546.html 口頭

合同的適

用

情

況

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? 出賣人交付標(biāo)的物地點(diǎn)的確定

http://s.yingle.com/y/ht/1140544.html

? 合同雙方都違約的如何處理

http://s.yingle.com/y/ht/1140543.html

? 關(guān)于逾期違約金的問題

http://s.yingle.com/y/ht/1140542.html

? 借款合同怎樣變更 http://s.yingle.com/y/ht/1140541.html

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中

債

權(quán)

人的代

位

權(quán)

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約

合同

卻

為

何

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第三篇：如何計算繳納公務(wù)員工資薪金所得個人所得稅

如何計算繳納公務(wù)員工資薪金所得個人所得稅

公務(wù)員“工資、薪金所得”個人所得稅是我國個人所得稅的重要組成部分，但是，目前有些單位盲目地將公務(wù)員的工資、薪金總額全部作為計算繳納工資、薪金所得個人所得稅的基數(shù)，致使本來工資水平就很低的公務(wù)員又因此多繳納了一部分個人所得稅，殊不知，我國對公務(wù)員“工資、薪金所得”個人所得稅是有特殊優(yōu)惠政策的，現(xiàn)將相關(guān)政策規(guī)定及其計算方法歸納如下：

一、相關(guān)政策

（一）減免稅優(yōu)惠政策

1、《中華人民共和國個人所得稅法》（簡稱《個人所得稅法》）第四條第一款第三項、第七項規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼及干部職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[1994]89號）規(guī)定：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼不征收個人所得稅。

3、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）規(guī)定：單位和個人分別在不超過職工本人上一月平均工資12%的幅度內(nèi)實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。個人實際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

4、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2008]8號）規(guī)定：生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個人所得稅。

5、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規(guī)定：對個人按《廉租住房保障辦法》（建設(shè)部等9部委令第162號）規(guī)定取得的廉租住房貨幣補(bǔ)貼，免征個人所得稅。

6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國共產(chǎn)黨黨員交納抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”在個人所得稅前扣除問題的通知》（國稅發(fā)[2008]60號）規(guī)定：黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，允許在個人所得稅稅前扣除。

7、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人向地震災(zāi)區(qū)捐贈有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號）規(guī)定：個人通過扣繳單位統(tǒng)一或直接通過政府機(jī)關(guān)、非營利組織向災(zāi)區(qū)的捐贈，憑政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細(xì)表等，允許扣繳單位代扣代繳或個人申報繳納個人所得稅時據(jù)實扣除。

8、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅[2008]7號）規(guī)定：高級專家延長離休退休期間從其勞動人事關(guān)系所在單位取得的按國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放的工資、薪金、津貼、補(bǔ)貼等收入，視同離休、退休工資，免征個人所得稅。

（二）征稅政策。

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算代扣代繳個人所得稅。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)[1998]155號）規(guī)定：對從超出國家規(guī)定比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助；或從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助等一并列入“工資、薪金所得”計征個人所得稅：

二、計算方法

1、月份工資、薪金所得個人所得稅的計算

我國的《個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得個人所得稅，以每月收入額減除2000元費(fèi)用后的余額計算。結(jié)合上述各項規(guī)定，除高級專家延長離休退休期間按國家有關(guān)規(guī)定取得的工資、薪金、津貼、補(bǔ)貼等收入及離休、退休人員的工資外，一般在職公務(wù)員的工資薪金所得個人所得稅的計算應(yīng)分四步進(jìn)行：

第一步：確定工資薪金總額。目前，公務(wù)員的工資由職務(wù)工資、級別工資、生活性補(bǔ)貼、工作性津貼及艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼五部分組成。除此之外，對個別職工還有按國家和當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)、生育保險性津貼補(bǔ)貼、廉租住房貨幣補(bǔ)貼及獎金等，這些都應(yīng)列入公務(wù)員工資薪金總額，即：首先應(yīng)確定出公務(wù)員各項工資薪金應(yīng)發(fā)總金額。

第二步：剔除各項免稅的補(bǔ)貼、津貼。根據(jù)上述規(guī)定，公務(wù)員工資總額中的生活性補(bǔ)貼、工作性津貼、艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)、生育保險性津貼補(bǔ)貼、廉租住房貨幣補(bǔ)貼等及在規(guī)定比例內(nèi)繳存（扣繳）的住房公積金都應(yīng)在計算個人所得稅時從所得總額中剔除。

第三步：確定工資表以外福利和工會等部門發(fā)放給職工應(yīng)計入計稅所得額的應(yīng)稅所得。根據(jù)上述規(guī)定，公務(wù)員如有從超出國家規(guī)定比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中取得的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助應(yīng)列入工資薪金所得額之內(nèi)。此外，從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助等也應(yīng)列入工資薪金所得總數(shù)之內(nèi)。

第四步：計算應(yīng)繳納的工資薪金所得個人所得稅。

例如：某位科長2008年10月份領(lǐng)取職務(wù)工資510元，級別工資847元，生活性補(bǔ)貼和工作性津貼950元，艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼75元，獨(dú)生子女補(bǔ)貼10元，一般性獎金200元。此外，從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中取得人人有份的福利用品金額300元，從應(yīng)領(lǐng)取的工資中扣繳住房公積金360元，通過非營利組織向地震災(zāi)區(qū)捐款100元，則該科長的工資總額為：

510＋847＋950＋75＋10＋200＝2592元

計稅所得為：

2592―950―75―10―360－100＋300＝1397元 因該科長10月份的工資薪金所得為1397元，不足2000元的扣除費(fèi)用額，故該科長10月份不繳納個人所得稅。但按目前一些機(jī)關(guān)掌握的計算方法，該科長則應(yīng)繳納個人所得稅（2592－2000）10%－25＝34.20元。

需要說明的是，目前有的國家機(jī)關(guān)還沒有完全執(zhí)行新的公務(wù)員工資政策，對這些單位的公務(wù)員工資薪金中未納入基本工資總額而按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼、職工家屬成員的副食品補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等亦不能征收個人所得稅。

2、全年一次性獎金個人所得稅的計算

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)[2005]9號）規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，其方法是：先將當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，納稅人當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，再確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

例如：某機(jī)關(guān)公務(wù)員王某年終獲得一次性獎金8000元，當(dāng)月的工資薪金所得超過當(dāng)月計算個人所得稅時應(yīng)扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)繳納個人所得稅的計算方法為：

①、按含稅的全年一次性獎金收入除以12個月，即8000÷12＝666.67元，根據(jù)國稅發(fā)[1994]89號文件給出的《稅率表》（下同）找出含稅所得對應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25；

②、按含稅的應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)納個人所得稅稅額為8000×10%－25＝775元。

再如：某機(jī)關(guān)公務(wù)員李某年終獲得一次性獎金8000元，當(dāng)月的工資薪金所得比計算個人所得稅時應(yīng)扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)還少600元，則應(yīng)繳納個人所得稅的計算方法為：

①、按含稅的全年一次性獎金收入除以12個月，即（8000－600）÷12＝616.67元，找出含稅所得對應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25； ②、按含稅的應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)納個人所得稅稅額為（8000－600）×10%－25＝715元。

第四篇：個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納

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個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納

應(yīng)交個人所得稅=(工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500元)*適用稅率-速算扣除數(shù)。

舉個例子：應(yīng)交個人所得稅=(工資5800元-個人交五險—金金額1044元-個人所得稅扣除額3500元)*稅率3%-速算扣除數(shù)0元=37.68元。

附調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率如下：

1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

2、全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;

3、全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;

4、全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算

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扣除數(shù)1005元;

5、全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元;

6、全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;

7、全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

【五險一金如何繳納】

五險，指養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險;一金，指住房公積金。五險一金的繳納情況如下：

一、養(yǎng)老保險

1、繳納比例

基本養(yǎng)老保險費(fèi)由企業(yè)和職工個人共同負(fù)擔(dān)：

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企業(yè)按本企業(yè)職工上月平均工資總額的20%繳納(部分省市略有調(diào)整)，職工個人按本人上月平均工資收入的8%繳納;

城鎮(zhèn)個體工商戶、靈活就業(yè)人員和國有企業(yè)下崗職工以個人身份參加基本養(yǎng)老保險的，以所在省上社會平均工資為繳費(fèi)基數(shù)，按20%的比例繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)，全部由自己負(fù)擔(dān)。

2、繳納基數(shù)

職工繳費(fèi)工資高于所在市上社會平均工資300%的，以所在市上社會平均工資的300%為繳費(fèi)基數(shù);職工繳費(fèi)工資低于所在市上社會平均工資60%的，以所在市上社會平均工資的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

個人身份參加養(yǎng)老保險的以當(dāng)?shù)厣显趰徛毠ど鐣骄べY的一定比例作為個人繳費(fèi)基數(shù)，可選擇的檔級為40%、60%、80%、100%。

二、醫(yī)療保險

1、繳費(fèi)比例

職工基本醫(yī)療保險費(fèi)用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費(fèi)比例為在職職工工資總額的9%，職工繳費(fèi)比例為本人工資收入的2%。

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2、繳費(fèi)基數(shù)

基本醫(yī)療保險的繳費(fèi)基數(shù)是用人單位以國家規(guī)定的職工工資總額為繳費(fèi)基數(shù)，職工以本人上年工資收入為繳費(fèi)基數(shù)職工工資收入高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù)。

三、失業(yè)保險

1、繳納比例

用人單位按本單位職工上月平均工資總額的1.5%按月繳納，職工個人按本人上月平均工資收入的0.5%繳納。

農(nóng)民合同制工人個人不繳納失業(yè)保險費(fèi)。

2、繳納基數(shù)

用人單位職工上月平均工資低于上市在崗職工月平均工資60%的，以上市在崗職工月平均工資的60%作為基數(shù)按比例繳納，職工上月平均工資高于上在崗職工月平均工資300%的，以上市在崗職工月平均工資的300%作為基數(shù)按比例繳納。

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四、工傷保險

用人單位按國家規(guī)定繳納工傷保險，職工不繳納。各行業(yè)繳納標(biāo)準(zhǔn)如下：

一類為風(fēng)險較小行業(yè)(用人單位職工工資總額0.5%)例如：證券業(yè)，銀行業(yè)，保險業(yè)等等。

二類為中等風(fēng)險行業(yè)(用人單位職工工資總額1.0%)例如：房地產(chǎn)業(yè)，環(huán)境管理業(yè)，娛樂業(yè)，農(nóng)副食品加工業(yè)等等。

三類為風(fēng)險較大行業(yè)(用人單位職工工資總額2.0%)例如：煉焦及核心燃料加工業(yè)，石油加工，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)等等。

五、生育保險

用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費(fèi)，職工不繳納。

生育保險費(fèi)的繳費(fèi)比例由當(dāng)?shù)厝嗣裾鶕?jù)計劃內(nèi)生育女職工的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)支出情況等確定，一般為工資總額的0.8%，最高不得超過工資總額的1%。各地情況有所不同，具體查看當(dāng)?shù)乩U納標(biāo)準(zhǔn)。

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六、住房公積金

1、繳費(fèi)比例

住房公積金由用人單位和個人同時繳納，且公司繳費(fèi)比例為1:1。個人和單位繳費(fèi)比例均不低于5%，不高于12%，具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實際情況確定。

2、繳納基數(shù)

每年7月1日起，各城市公積金繳存基數(shù)根據(jù)去年當(dāng)?shù)氐脑戮べY進(jìn)行調(diào)整，并重新調(diào)整月繳存額上下限。員工繳納公積金金額不得高于最高上限，不得低于最低下限。具體實際情況請參看當(dāng)?shù)毓e金管理中心政策。

來源：（個人所得稅如何計算,五險一金如何繳納http://s.yingle.com/ld/221702.html）勞動工傷.相關(guān)法律知識

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第五篇：關(guān)于繳納個人所得稅通知

關(guān)于繳納個人所得稅的通知

全體員工：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的要求，在中國境內(nèi)勞動所得的公民有義務(wù)嚴(yán)格按法律法規(guī)規(guī)定履行繳納個人所得稅的義務(wù)，結(jié)合我公司實際，特通知如下：

一、繳納個人所得稅的法律依據(jù)和理由

依法誠信納稅是每個公民應(yīng)履行的國家法定義務(wù)，是促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的重要保證。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定中國公民從中國境內(nèi)取得的所得，有依法繳納個人所得稅的義務(wù)。

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定“在中國境內(nèi)有住所，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?.”，公民有義務(wù)依法納稅。從財政學(xué)的角度看，普通公民依法向政府納稅，而政府則利用財政納稅收入提供公共設(shè)施和服務(wù)，例如提供軍隊、環(huán)保、社保、文化設(shè)施、交通建設(shè)等，公民得到了這些產(chǎn)品和服務(wù)，就有納稅的義務(wù)。而作為納稅人有權(quán)享受政府用稅收提供的服務(wù)和公共設(shè)施，如醫(yī)院、教育、社會安全、交通，并有權(quán)要求政府積極改善這些條件并提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。依法納稅既是履行自己義務(wù)也是對國家和社會貢獻(xiàn)，同時也是個人最好的信用證明。

二、個人所得稅的計算方法

個人所得稅起征點(diǎn)從2011年9月1日調(diào)整為3500元,即收入超3500的部分就要交稅。個人所得稅=（全部工資-3500-各類保險）*比率-速算扣除數(shù)；

綜上所述，公司將嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)規(guī)定，從2014年4月1日起（發(fā)放3月份工資開始計算），依法在發(fā)放工資時，扣除月工資超過3500元以上員工個人所得稅。

說明：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人(公司)未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人不交個人所得稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

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2014-3-17