第一篇：2014年個人所得稅繳納實務大全

2014年個人所得稅繳納實務大全

摘要：個人所得稅的應稅項目包括哪些?個人所得稅的稅率是如何規(guī)定的?個人所得稅的免稅項目有哪些?個人所得稅的減稅項目有哪些?個人所得稅的征管方式是如何規(guī)定的?這些你都知道嘛？

2014年個人所得稅繳納實務大全，供大家參考：

一、個人所得稅的應稅項目包括哪些?

個人所得稅的應稅項目包括以下11項：

(1)工資、薪金所得;

(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;

(3)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(4)勞務報酬所得;

(5)稿酬所得;

(6)特許權使用費所得;

(7)利息、股息、紅利所得;

(8)財產(chǎn)租賃所得;

(9)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(10)偶然所得;

(11)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

二、個人所得稅的稅率是如何規(guī)定的?

個人所得稅按所得性質(zhì)的不同，適用不同的稅率。

(1)工資、薪金所得，適用3%-45%的七級超額累進稅率。

(2)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，個人獨資、合伙企業(yè)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%-35%的五級超額累進稅率。

(3)稿酬所得，適用20%的比例稅率，可按應納稅額減征30%。

(4)勞務報酬所得，適用20%-40%的三級超額累進稅率。

(5)特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

三、個人所得稅的免稅項目有哪些?

(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織，國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;

(2)儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息;

(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;

(4)福利費、撫恤金、救濟金;

(5)保險賠款;

(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費;

(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

(8)依照我國有關法律規(guī)定應予以免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;

(10)經(jīng)國務院財政部批準免稅的所得。

四、個人所得稅的減稅項目有哪些?

有下列情形之一的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：

(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

(2)因嚴重自然災害造成重大損失的;

(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。

五、個人所得稅的征管方式是如何規(guī)定的?

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報兩種征管方式，支付所得的單位或個人為個人所得稅的扣繳義務人;有以下情形之一的納稅義務人，應當自行申報納稅：1.年所得12萬元以上的;2.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;3.從中國境外取得所得的;4.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的;5.國務院規(guī)定的其他情形。

第二篇：關于繳納個人所得稅通知

關于繳納個人所得稅的通知

全體員工：

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的要求，在中國境內(nèi)勞動所得的公民有義務嚴格按法律法規(guī)規(guī)定履行繳納個人所得稅的義務，結(jié)合我公司實際，特通知如下：

一、繳納個人所得稅的法律依據(jù)和理由

依法誠信納稅是每個公民應履行的國家法定義務，是促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的重要保證。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定中國公民從中國境內(nèi)取得的所得，有依法繳納個人所得稅的義務。

《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規(guī)定“在中國境內(nèi)有住所，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅?.”，公民有義務依法納稅。從財政學的角度看，普通公民依法向政府納稅，而政府則利用財政納稅收入提供公共設施和服務，例如提供軍隊、環(huán)保、社保、文化設施、交通建設等，公民得到了這些產(chǎn)品和服務，就有納稅的義務。而作為納稅人有權享受政府用稅收提供的服務和公共設施，如醫(yī)院、教育、社會安全、交通，并有權要求政府積極改善這些條件并提供優(yōu)質(zhì)服務。依法納稅既是履行自己義務也是對國家和社會貢獻，同時也是個人最好的信用證明。

二、個人所得稅的計算方法

個人所得稅起征點從2011年9月1日調(diào)整為3500元,即收入超3500的部分就要交稅。個人所得稅=（全部工資-3500-各類保險）*比率-速算扣除數(shù)；

綜上所述，公司將嚴格按照國家法律法規(guī)規(guī)定，從2014年4月1日起（發(fā)放3月份工資開始計算），依法在發(fā)放工資時，扣除月工資超過3500元以上員工個人所得稅。

說明：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人(公司)未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

個人所得稅采取源泉扣繳稅款和自行申報兩種納稅方法。納稅義務人和扣繳義務人不交個人所得稅，主管稅務機關應按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》、《個人所得稅自行申報納稅暫行辦法》以及有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處罰，觸犯刑律的，移送司法機關處理。

廣州力博企業(yè)管理顧問有限公司

2014-3-17

第三篇：在美國如何計算和繳納個人所得稅

兆龍移民 004km.cne Tax)。F或J簽證持有人申報時，需要提交1040NR表和個人資料表Form 8843表。此外，根據(jù)美國聯(lián)邦保險貢獻法案（FICA），F(xiàn)-1簽證持有人可以申請免交社會安全稅和醫(yī)療保險稅。

如果違規(guī)避稅，將得到25%的罰款的處罰，若超過$25.000，美國稅務局會提起刑事訴訟。納稅對象

1.美國公民（U.S Citizen）

2.美國綠卡持有者（U.S.Permanent Resident）

3.雖未持有綠卡，但滿足實質(zhì)居留測試（Substantial Presence Test）的外國定居者（Resident Alien）。

實質(zhì)居留測試是指：

1.本年居留天數(shù)達到或超過183天；或2.本年居留超過31天，且過去連續(xù)三年居留天數(shù)之和（按比例計算：本年居留天數(shù)+去年居留天數(shù)*1/3+前年居留天數(shù)*1/6），達到或超過183天。未達標者則為暫住外國人（Non-resident Alien）。征稅項目

美國是全球征稅（World Wide Income）,征稅項目有13項： 1.工資（Wages）2.利息（Interest）3.股息紅利（Dividends）

兆龍移民 004km.cne or Loss）7.資本獲利（Capital Gain or Loss）8.養(yǎng)老金（IRA Distributions）9.年金（Pensions and Annuities）

10.房屋出租、特許權使用費、合伙制企業(yè)所得、小型企業(yè)所得、信托收益等（Rental Real Estate，Royalties，Partnerships, Small Corporations, Trusts，etc.）11.農(nóng)業(yè)所得（Farm Income）

12.失業(yè)補償（Unemployment Compensation）13.其他所得（Other Income）退稅項目

1.教育者費用開支（Educator Expenses）

2.后備役軍人、藝術家、政府工作者費用開支（Certain Business Expenses of Reservists, Performing Artists, and Fee-Basis Government Officials）3.健康儲備金的開支（Health Savings Account-HAS Deduction）4.搬家費用開支（Moving Expense）

5.大約50%的自營所得稅負的抵扣（Deductible Part of Self-Employment Tax）6.自營的養(yǎng)老金計劃開支（Self-Employment SEP, SIMPLE, and Qualified Plans）7.自營的健康保險費用抵扣（Self-Employed Health Insurance Deduction）8.提前取款的罰金（Penalty on Early Withdrawal of Savings）9.離婚補償?shù)闹Ц犊睿ˋlimony Paid）10.養(yǎng)老金的抵扣額（IRA Deduction）

11.學生貸款利息（Student Loan Interest Deduction）

兆龍移民 004km.cne)。

第四篇：勞動者繳納個人所得稅和社保問題

你好，我問一下，我是在一個民營工廠上班，四五年了沒有收過個人工資所得稅，沒有簽過合同，工資都是現(xiàn)金發(fā)，沒有社保五險一金，別的工廠也沒聽說過要交這些，請問我該交嗎？如果交了按浙江省標準我該納稅多少？比如一個月6000。謝謝

答:

1,個人所得稅問題

根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法》的規(guī)定，凡在中國境內(nèi)負有個人所得稅納稅義務的納稅人，具有以下五種情形之一的，應當按照規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報：

（一）年所得12萬元以上的；

（二）從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；

（三）從中國境外取得所得的；

（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；

（五）國務院規(guī)定的其他情形。

可以看出，僅有以上幾種情況，需自行到稅務機關辦理個人所得稅申報，絕大部分情況下都是不需要你個人去稅務機關申報的，為什么？

因為我們國家法律規(guī)定，單位、企業(yè)、其他組織即給你發(fā)放工資的主體，是扣繳個人所得稅的 扣繳義務人。也就是說，員工工資的個人所得稅扣繳義務人是發(fā)工資給你的單位，如果公司沒有扣繳，過錯在公司，如果被稅務局查到，會對公司罰款并追繳稅款。而且還規(guī)定了，公司因為沒有盡到代扣代繳的義務而被稅務處罰的情況下，被追繳的稅款不得再向員工追償，簡單的說，就是公司不幫你扣繳，查到了你是沒有過錯的，公司今后也不能再補扣你的稅款，你就無需再補繳，全部由公司貼。

如果你公司有偷稅的情況下，你非要自己去交的話，就拿上身份證到稅務柜臺去填表申報，報稅大廳有咨詢，此時你會發(fā)現(xiàn)，稅務機關立刻發(fā)現(xiàn)你們公司沒有交稅，立刻來你所屬公司查帳，你公司就麻煩來了。

所以，大部分簽訂勞動合同的公司不會出現(xiàn)這種情況，你所拿到的錢 即都是你公司幫你扣繳過稅款的，即都是稅后的。

如果沒有簽訂勞動合同，那么你所屬工廠可能有偷稅的嫌疑。但就你一個員工而言，是沒有過錯的，工廠不扣繳，你本人無需繳納。

2，社保五險一金問題

五險一金的繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同，基數(shù)是以工資總額為基數(shù)，各地繳納比例也不完全一樣。具體比例可以登陸 當?shù)氐膭趧硬块T 官方網(wǎng)站查詢，百度搜索 人力資源和社會保障局 或者 勞動和社會保障局，因為有的地市不設勞社局，僅有人社局。

以下比例為我所屬的安徽地區(qū) 僅供參考：

養(yǎng)老保險:單位每個月為你繳納21%(全部劃入統(tǒng)籌基金),個人8%（全部劃入個人帳戶）

醫(yī)療保險:單位9%,個人2%，外加10元大病統(tǒng)籌(大病統(tǒng)籌主要是指大病住院這塊）； 失業(yè)保險:單位2%,個人1%;工傷保險:單位0.5%,個人無需繳納;生育保險:單位0.8%,個人無需繳納;住房公積金:單位5%-12%,個人5%-12%（用人單位可以在這個范圍內(nèi)自行決定和調(diào)整，常見是8%，個人和用人單位1:1等額供款是確定的，實際上，公積金這塊每個單位都不一樣，就看所屬單位的政策和福利了）

綜上所述（公積金按8%算）：

單位每個月為你繳納的社保比例應該是： 21%+9%+2%+0.5%+0.8%+8%=41.3% 個人的是： 8%+2%+1%+8%=28%

如果按你工資6000算的話，你自己每月需要繳納：1680元

當然，你可以首先要求單位與你簽訂勞動合同，為你繳納該繳納單位應繳的部分，否則單位違法，可以 按照勞動法 相關法律法規(guī) 依法維權??！

第五篇：高溫補貼要繳納個人所得稅嗎

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高溫補貼要繳納個人所得稅嗎

核心提示：在廣州，高溫補貼需要扣個人所得稅嗎?對此，廣州地稅表示除按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼，免予征收個人所得稅;其他各種補貼、津貼均應計入工資、薪金所得項目征稅。下面就由法律快車的小編為您介紹。

高溫補貼是否要繳個稅?

9月5日，省勞動保障廳等六部門聯(lián)合頒布并實施《關于公布廣東省高溫津貼標準的通知》(以下簡稱《通知》)后，引起廣大市民的強烈反響，那么高溫津貼需要繳納個人所得稅嗎?記者昨日從廣州地稅證實，個人取得的高溫補貼，應并入工資薪金所得計征個人所得稅。《通知》規(guī)定，在崗職工夏季高溫津貼標準為:室外作業(yè)和高溫作業(yè)人員每人每月150元，非高溫作業(yè)人員每人每月100元，發(fā)放時間為每年6至10月。外資企業(yè)的財務人員張小姐很疑惑地對記者說，她剛領到企業(yè)向每位職工發(fā)放的高溫津貼100元，卻不知這筆津貼是否應該計征個人所得稅。

廣州地稅工作人員介紹，《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。從范圍上包括單位財會、勞資、工會、后勤和其他部門發(fā)放的種類與任職受雇有關的一切所得。

廣州地稅進一步解釋說，現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定的工資、薪金所得的內(nèi)涵，不僅是指工資、獎金，還包括各種津貼、補貼，如特殊行業(yè)的津貼及補貼(主要是指井下、高溫、野外、保健等津貼)、邊遠地區(qū)補貼、營養(yǎng)補貼、伙食補助等(稅收法規(guī)、政策規(guī)定的一些特殊免稅津貼、補貼除外)，以及與任職、受雇有關的其他所得。因此，張小姐的100元高溫補貼應并入工資薪金所得計征個人所得稅。

非在外就餐的誤餐補貼應征稅

軟件公司的財務人員小李遇到的是誤餐補貼是否需要繳納個稅的困惑，他稱，他們公司很多從事軟件開發(fā)的IT人員經(jīng)常加班，耽誤午餐、晚餐就餐時間是常有的事，為此，公司決定對所有軟件開發(fā)人員每月發(fā)放200元的餐費補貼。

廣州地稅對此解釋說，依照《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》文件規(guī)定，不征稅的誤餐補助，是指個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就 有法律問題，上法律快車http://004km.cn

餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領取的誤餐費。而小李公司是以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，不屬于上述文件規(guī)定的誤餐補助的范圍，應并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

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