第一篇：稅務(wù)籌劃課程教學(xué)大綱

07會計學(xué)專升本《稅務(wù)籌劃》期末復(fù)習(xí)大綱

一、考核形式

本課程考核采用一頁開卷考試形式。

二、考試題型及分?jǐn)?shù)比例

本課程期末考試題型為單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算分析題四類。其中：單項選擇10題，每題1分，計10分；多項選擇15題，每題2分，計30分；判斷10題，每題1分，計10分；計算分析5題，每題10分，計50分；共計100分。

三、須掌握的內(nèi)容

（一）稅務(wù)籌劃通論

1.掌握稅務(wù)籌劃的概念、目標(biāo)、原則、特點。

2.掌握絕對收益與相對收益籌劃原理的概念；掌握稅基籌劃、稅率籌劃的原理和基本方法。會依據(jù)教材P42的例題進行計算、分析選擇方案。

3.掌握減免稅技術(shù)、分割技術(shù)、扣除技術(shù)、抵免技術(shù)的概念。

4.掌握稅務(wù)籌劃的具體步驟；掌握收集信息的主要內(nèi)容；掌握目標(biāo)分析中目標(biāo)的限定。

（二）企業(yè)主要稅種的稅務(wù)籌劃

1.掌握增值率籌劃法和抵扣率籌劃法的基本原理；掌握銷售方式的稅務(wù)籌劃；掌握銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅務(wù)籌劃；掌握兼營銷售行為和視同銷售行為。會依據(jù)教材P92、94的例題計算應(yīng)繳的增值稅額、收益額并選擇方案。

2.掌握消費稅計稅依據(jù)的確定；掌握自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的籌劃。會依據(jù)教材P133、140的例題計算應(yīng)繳的消費稅、收益額并選擇方案。

3.掌握不動產(chǎn)投資入股的稅務(wù)籌劃。會依據(jù)教材P158的兩例題計算應(yīng)繳的營業(yè)稅并選擇方案。

4.掌握進口關(guān)稅的稅率設(shè)置；掌握關(guān)稅實行的四種征收稅率。

5.掌握新企業(yè)所得稅法的基本內(nèi)容（稅率、適用范圍、不征稅收入、免稅收入）。會依據(jù)教材P204的例題計算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅并選擇方案；會依據(jù)教材P219的例題計算應(yīng)繳的個人所得稅并選擇方案。6.掌握資源稅的計算方法；掌握房產(chǎn)稅的計算方法；掌握印花稅的減免稅憑證、合同。

（三）企業(yè)經(jīng)濟活動的稅務(wù)籌劃

1.掌握購銷活動稅務(wù)籌劃的方法；掌握匯總納稅范圍的稅務(wù)籌劃。2.掌握企業(yè)負(fù)債規(guī)模的稅務(wù)籌劃；掌握權(quán)益籌資的概念。3.掌握股權(quán)直接投資的稅務(wù)籌劃；掌握債權(quán)投資的形式。4.掌握企業(yè)合并的稅務(wù)籌劃；掌握企業(yè)分立的概念。

（四）國際稅務(wù)籌劃

1.掌握國際稅務(wù)籌劃的概念；掌握稅收管轄權(quán)的概念、類別；掌握國際稅務(wù)籌劃的基本方法。

2.掌握電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃。

第二篇：4.稅務(wù)籌劃教學(xué)大綱

《稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃》課程教學(xué)大綱

一、課程基本信息 課程代碼：（按教務(wù)管理網(wǎng)課程統(tǒng)一編號填寫。宋體，小四，下同）課程名稱：稅務(wù)會計與納稅籌劃

課程英文名稱：Taxt Accounting and Taxt Planning 學(xué)時/學(xué)分：51學(xué)時/3學(xué)分 開課系（部）：工商管理系

先修課程：稅法，經(jīng)濟法，財務(wù)會計，財務(wù)管理 面向?qū)ο螅汗纠碡攲I(yè)

二、課程性質(zhì)與目標(biāo)

課程性質(zhì)：本課程是公司理財專業(yè)的一門專業(yè)方向選修課，是在對稅收制度和稅收政策充分理解的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，籌資形式，投資方向及財務(wù)管理制度的設(shè)計等途經(jīng)，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實踐性很強的學(xué)科。

課程目標(biāo)：通過該課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解和掌握稅收籌劃的基本理論，基本方法和增值稅，消費稅，營業(yè)稅，企業(yè)所得稅等主要稅種的稅收籌劃方法。提高學(xué)生運用稅務(wù)籌劃的理論知識，謀劃減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)的能力，為今后從事稅務(wù)籌劃工作打下堅實的基礎(chǔ)。

三、理論教學(xué)基本內(nèi)容及學(xué)時分配(一)第一章總論（6學(xué)時）

教學(xué)基本內(nèi)容：

1.稅收籌劃的概念、特點、原則、目標(biāo)、動因和意義 2.稅收籌劃的程序、步驟和基本技術(shù) 3.稅收籌劃的經(jīng)濟制度分析

教學(xué)重點和難點：稅收籌劃的概念、特點、原則和基本技術(shù)

（二）第二章稅收負(fù)擔(dān)與稅收成本（3學(xué)時）

教學(xué)基本內(nèi)容： 1.稅負(fù)理論 2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 3.稅收成本

教學(xué)重點和難點：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

(三)第三章流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)籌劃（9學(xué)時）

1.流轉(zhuǎn)稅概述

2.增值稅的稅務(wù)籌劃 3.消費稅的稅務(wù)籌劃 4.營業(yè)稅的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：增值稅和消費稅的稅務(wù)籌劃

(四)第四章所得稅的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時）1.所得稅概述

2.納稅人身份的稅務(wù)籌劃 3.稅前扣除項目的稅務(wù)籌劃 4.所得稅稅率的稅務(wù)籌劃 5.所得稅稅額的稅務(wù)籌劃 6.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：稅前扣除項目的稅務(wù)籌劃

(五)第五章其他稅種的稅務(wù)籌劃（3學(xué)時）1.財產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃

2.資源占用稅的稅務(wù)籌劃 3.行為稅的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：財產(chǎn)稅的稅務(wù)籌劃

(六)第六章企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時）1.企業(yè)組織形式的稅務(wù)籌劃

2.企業(yè)投資結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃 3.企業(yè)投資規(guī)模的稅務(wù)籌劃 4.企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：企業(yè)投資決策的稅務(wù)籌劃

(七)第七章企業(yè)籌資與經(jīng)營的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時）

1.企業(yè)籌資方式的稅務(wù)籌劃 2.企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃 3.企業(yè)租賃的稅務(wù)籌劃

4.企業(yè)產(chǎn)銷決策的稅務(wù)籌劃 5.企業(yè)財務(wù)成果的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：企業(yè)籌資方式和資本結(jié)構(gòu)的稅務(wù)籌劃

(八)第八章企業(yè)特殊問題的稅務(wù)籌劃（6學(xué)時）1.企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃

2.企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)籌劃 3.企業(yè)并購的稅務(wù)籌劃 4.企業(yè)分立的稅務(wù)籌劃 5.企業(yè)清算的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：企業(yè)匯總納稅的稅務(wù)籌劃

(九)第九章國際稅務(wù)籌劃（3學(xué)時）1.國際稅務(wù)籌劃概述

2.跨國公司組織形式的稅務(wù)籌劃 3.跨國公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃 4.國際金融業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃 5.電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃

教學(xué)重點和難點：跨國公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃

四、實驗教學(xué)內(nèi)容與學(xué)時分配

（一）長江公司綜合稅負(fù)納稅籌劃案例分析（3學(xué)時）

五、教學(xué)方式

本課程根據(jù)不同的教學(xué)內(nèi)容，針對學(xué)生特點，靈活運用多種教學(xué)方法，引導(dǎo)學(xué)生積極思考，樂于實踐，努力提高教學(xué)效果。

1.導(dǎo)入啟發(fā)教學(xué)：以經(jīng)濟熱點、現(xiàn)實問題、專家講座等導(dǎo)入教學(xué)，引發(fā)學(xué)生興趣。

2.案例教學(xué)：采用案例教學(xué)，將案例分為引導(dǎo)案例、教學(xué)案例和閱讀分析案例三類。引導(dǎo)案例放在每個模塊前，通過引導(dǎo)案例，引發(fā)學(xué)習(xí)興趣，明確學(xué)習(xí)任務(wù)，讓學(xué)生思維由被動變主動；教學(xué)案例放在每個模塊的課堂教學(xué)中或課堂教學(xué) 后，老師講解和學(xué)生學(xué)學(xué)、做做相結(jié)合，以此鍛煉學(xué)生的操作技能；閱讀分析案例放在每個模塊后，由學(xué)生單個或分組進行，老師下發(fā)案例后，學(xué)生先閱讀、思考、討論和分析，最后教師點評。

3.實踐教學(xué)：通過討論、辯論使學(xué)生主動參與成為課堂主體，培養(yǎng)學(xué)生綜合理解和思辨能力；通過社會實踐調(diào)研，培養(yǎng)學(xué)生實務(wù)操作和動手能力。

4.多維教學(xué)（籌劃理論、籌劃實務(wù)、籌劃案例、專家講座、稅法寶典、課后習(xí)題、相關(guān)閱讀等多維教學(xué)手段，使課堂不再單調(diào)，學(xué)習(xí)更加靈活）

六、考核方式

考核方式：本課程考核方式為考試。成績評定

成績評定采用百分制。本課程成績采用期末考試與平時成績相結(jié)合的方式進行綜合評定，最終成績由以下二個部分組成：第一部分：期末考試成績占總成績的70％；第二部分：作業(yè)成績及平時檢測占總成績的30％。

推薦使用教材

1.蓋地.企業(yè)稅務(wù)籌劃理論與實務(wù)（第二版）[M].大連:東北財經(jīng)大學(xué)出版社.2009 2.蓋地.稅務(wù)籌劃[M].北京:高等教育出版社.2006 3.楊志清.莊粉榮.稅收籌劃案例分析[M].北京:中國人民大學(xué)出版社.2001 4.蓋地.稅務(wù)籌劃[M].北京:高等教育出版社.2003 5.尹音頻，劉科.稅收籌劃[M].四川:西南財經(jīng)大學(xué)出版社.2003 6.方衛(wèi)平.稅收籌劃[M].上海:上海財經(jīng)大學(xué)出版社.2001 7.Selective Readings for Tax Planning，Compiled by Chen Xiao 8.Taxes and Business Strategy: A Planning Approach，Myrons S.Scholes and Mark A.Wolfson，Prentice Hall

執(zhí)筆人：

審核人：

時 間： 年

月

日

第三篇：稅收籌劃課程教學(xué)大綱

《 稅收籌劃》課程教學(xué)大綱

課程名稱：稅收籌劃 英文名稱：Tax Planning 課程代碼：09213201

一、課程基本情況

1．學(xué)

分：3

學(xué)時：48

（理論學(xué)時：48

實驗學(xué)時：0）2．課程類別：專業(yè)限定選修課 3．適用專業(yè)：財務(wù)管理專業(yè) 4．適用對象：本科

5．先修課程：財務(wù)會計、稅法 6．教材與參考書目：

參考書：《納稅籌劃教程》，毛夏鸞 劉鈺 編著，機械工業(yè)出版社，2010年

二、課程介紹

稅收籌劃是一門應(yīng)用性很強的綜合性學(xué)科，它以經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)為基礎(chǔ)，是對稅收學(xué)、會計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、金融學(xué)、投資學(xué)、法學(xué)等學(xué)科知識的綜合運用。稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在法律、法規(guī)許可的范圍內(nèi)，為了其財務(wù)利益的最大化，而在設(shè)立、經(jīng)營、投資乃至消亡的過程中，所做的納稅方案選擇?！抖愂栈I劃》以社會主義市場經(jīng)濟理論及稅收學(xué)基本理論為指導(dǎo)，以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行的財務(wù)會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，著重介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其它方面的稅收籌劃的基本方法。

稅收籌劃是需要具備了稅法和財務(wù)會計知識之后開設(shè)的一門課程，其特點是理論性和實踐性都比較強。通過學(xué)習(xí)本課程，學(xué)生應(yīng)了解稅收籌劃的基本內(nèi)容和常用方法，重點掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅的稅收籌劃，能夠?qū)嵺`中存在的問題進行思考并提出解決方法。

本課程具有很高的實踐操作性，因此，本課程的教學(xué)方法采取理論聯(lián)系實際的案例教學(xué)法，在課堂上主要講授基本理論知識和基本的管理方法，輔之以學(xué)生為主進行案例的討論，重點培養(yǎng)學(xué)生對稅收籌劃方法的理解和稅收籌劃方法的運用能力。

三、課程內(nèi)容、學(xué)時分配及教學(xué)基本要求（黑體小四號字，上空一行）

第一章 稅收籌劃的基本理論（共4學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié)

稅收籌劃的概念和特點 知識要點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的分類 第二節(jié)

稅收籌劃的目標(biāo) 知識要點：稅收籌劃的目標(biāo) 第三節(jié)

稅收籌劃的原則 知識要點：稅收籌劃的原則 第四節(jié)

稅收籌劃的意義 知識要點：稅收籌劃的意義

教學(xué)重點：稅收籌劃的概念、特點；稅收籌劃與相關(guān)概念之間的區(qū)別與聯(lián)系；稅收籌劃的類型；稅收籌劃的意義。

教學(xué)難點：稅收籌劃的概念，稅收籌劃的特點，稅收籌劃與稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，稅收屏蔽、稅收檔板。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)對稅收籌劃的概念和特點、稅收籌劃的分類、稅收籌劃的原則、稅收籌劃產(chǎn)生的原因、稅收籌劃實施的條件和一般流程、稅收籌劃的意義等有比較全面的理解。

第二章 稅收籌劃的基本方法（共2學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié)

利用稅收籌劃政策 知識要點：稅收優(yōu)惠形式 第二節(jié)

稅收遞延 知識要點：稅收遞延的途徑 第三節(jié)

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

知識要點：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法 第四節(jié)

選擇企業(yè)組織形式 知識要點：企業(yè)組織形式

教學(xué)重點：利用稅收優(yōu)惠政策和選擇合理的企業(yè)組織形式進行稅收籌劃。教學(xué)難點：稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章學(xué)習(xí)，應(yīng)理解利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、選擇合理的企業(yè)組織形式等方法進行稅收籌劃的基本原理。

第三章 增值稅的稅收籌劃（共10學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 增值稅納稅人的稅收籌劃 知識要點：納稅人的籌劃 第二節(jié) 增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：優(yōu)惠政策的籌劃

教學(xué)重點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃。

教學(xué)難點：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、進項稅額的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章學(xué)習(xí)，要求掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份的稅收籌劃、增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人身份的籌劃、增值稅銷項稅額和進項稅額的籌劃；熟悉增值稅稅率和減免稅的稅收籌劃。

第四章 消費稅的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第二節(jié) 消費稅稅率的稅收籌劃 知識要點：稅率的籌劃

教學(xué)重點：選擇合理的加工方式的籌劃，以應(yīng)稅消費品換取其他貨物、抵債、入股的籌劃，包裝物的籌劃。

教學(xué)難點：復(fù)合計稅應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的確定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價和選擇合理的加工方式。

（二）教學(xué)基本要求：

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握選擇合理加工方式、外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)消費品、以應(yīng)稅消費品換取其他貨物、抵債入股的籌劃、包裝物的籌劃；熟悉納稅人的籌劃、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的籌劃；了解稅率的籌劃。

第五章 營業(yè)稅的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 營業(yè)稅征稅范圍的稅收籌劃 知識要點：征稅范圍的籌劃 第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：計稅依據(jù)的籌劃 第三節(jié) 營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠的籌劃

教學(xué)重點：建筑業(yè)的籌劃、服務(wù)業(yè)的籌劃、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的籌劃。教學(xué)難點：建筑業(yè)的籌劃、銷售不動產(chǎn)的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)的籌劃，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的籌劃；熟悉稅收優(yōu)惠的籌劃；了解金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè)的籌劃，稅率的籌劃。

第六章 企業(yè)所得稅的稅收籌劃（共10學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的稅收籌劃 知識要點：收入項目，扣除項目 第二節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的稅收籌劃 知識要點：基本稅率，優(yōu)惠稅率 第三節(jié)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 知識要點：稅收優(yōu)惠政策的籌劃 第四節(jié) 合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

知識要點：企業(yè)并購的稅收籌劃，企業(yè)分立的稅收籌劃，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 教學(xué)重點：應(yīng)稅收入、扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策的籌劃。

教學(xué)難點：納稅主體選擇與轉(zhuǎn)換的籌劃，扣除項目的籌劃、稅收優(yōu)惠的籌劃和企業(yè)合并分立與資產(chǎn)重組的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握扣除項目的籌劃，稅率的籌劃，稅收優(yōu)惠政策籌劃；熟悉收入確認(rèn)金額與時間的籌劃；了解企業(yè)并購、分立、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和置換的籌劃。

第七章 個人所得稅法（共4學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 個人所得稅的基本法律規(guī)定

知識要點：居民納稅人，非居民納稅人，征稅范圍，計稅依據(jù)，稅率 第二節(jié) 對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的稅收籌劃

知識要點：工資薪金所得的稅收籌劃，勞務(wù)報酬所得的稅收籌劃等 第三節(jié) 個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

知識要點：免征個人所得稅項目，減征個人所得稅項目，暫免征收個人所得稅項目 教學(xué)重點：個人所得稅納稅人的籌劃，工資薪金所得籌劃，稿酬所得的籌劃。教學(xué)難點：工資薪金所得籌劃，境外已納稅額的扣除。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握工資薪金所得的籌劃；熟悉個人所得稅的基本法律規(guī)定，勞務(wù)報酬所得的籌劃，稿酬所得的籌劃，境外已納稅額的扣除；了解利息、股息、紅利所得及其他所得項目的籌劃，個人所得稅稅收優(yōu)惠項目。

第八章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃（共6學(xué)時）

（一）教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié) 關(guān)稅的稅收籌劃 知識要點：關(guān)稅的稅收籌劃 第二節(jié) 土地增值稅的稅收籌劃 知識要點：土地增值稅的稅收籌劃 第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 知識要點：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃 第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收籌劃 知識要點：房產(chǎn)稅的稅收籌劃

教學(xué)重點：土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的籌劃。

教學(xué)難點：充分利用保稅制度、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)、選擇貨物進口方式、運輸方式的關(guān)稅籌劃；土地增值稅的籌劃。

（二）教學(xué)基本要求

通過本章學(xué)習(xí)，了解有關(guān)稅種的法律規(guī)定和稅收籌劃空間，掌握籌劃要點。

四、課內(nèi)實驗環(huán)節(jié)及要求

無

五、考核辦法

1.考核方式：考試 2.考核形式：全校統(tǒng)考閉卷

3.成績核定：課程成績＝平時（10％）+期中（20％）+期末（70％）

第四篇：稅務(wù)籌劃課程學(xué)習(xí)總結(jié)

《稅務(wù)籌劃》的總結(jié)

自九月份以來,我們學(xué)習(xí)《稅務(wù)籌劃》這門課程已經(jīng)有三個多月了。在這個過程中，我努力學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽課，積極討論問題，反復(fù)做習(xí)題，經(jīng)過不斷思考，使我加深了對稅收概念的理解，并且掌握了基本的納稅知識，了解了相關(guān)的法律法規(guī)知識，進而掌握了一些節(jié)稅的方法，這為我以后進一步的學(xué)習(xí)《稅務(wù)籌劃》奠定了堅實的基礎(chǔ)，使我深刻了解了稅收的真正意義。下面是我這學(xué)期來對《稅務(wù)籌劃》這門課程的學(xué)習(xí)情況的總結(jié)。

剛開始學(xué)習(xí)這門課程時，我一頭霧水，甚至對稅收這個概念的理解也很模糊。不過，提到要交稅我是一點也不愿意只覺得無奈，甚至腦子里立刻就彈出了小時候的一個畫面——每到一定時間，我們就會看到一些穿著西裝革履的人到農(nóng)民家里先是像催債一樣咄咄逼人，后來竟像土匪一樣搬起農(nóng)民的家具來的人，看在眼里的我對此既恐懼又憤怒。從此，我就一直認(rèn)為稅收是有權(quán)有勢的官員為了自己享受而從老百姓身上剝削錢財?shù)氖侄?。而此時更多的疑問也在我的腦中糾纏著，他們到底是什么人?為什么來“催債”？憑什么搬走農(nóng)民的東西？還有???可是學(xué)了《稅務(wù)籌劃》這門課后，我的大部分疑問都由然而解了。

首先，這門課程的第一章告訴了我一個明確的概念，即“稅收是人們?yōu)橄硎芄伯a(chǎn)品所支付的價格。向社會全體成員提供公共產(chǎn)品，就成為了市場經(jīng)濟下國家的基本職能。稅收滿足政府提供公共產(chǎn)品的需要，也就是滿足國家實現(xiàn)職能的需要?！边@不僅糾正了我認(rèn)為稅收是官員為享受而剝削農(nóng)民錢財?shù)倪@一錯誤認(rèn)識，而且也讓我深深的體會到自己的思想是危險的，如果一個國家的公民都缺少納稅意識，那么它講走向滅亡。是的，我們之所以能安心的活著，都是有強大的國家的保護，而這些活動的開展都需要足夠的錢來支撐，所以我們應(yīng)該把眼光放得更遠(yuǎn)，從大局出發(fā)，積極履行納稅義務(wù)，配合國家各機關(guān)的工作，因此我們有必要學(xué)習(xí)一些稅收的相關(guān)知識。下面是我們這個學(xué)期所學(xué)的稅務(wù)知識主要以企業(yè)的稅務(wù)登記業(yè)務(wù)進行學(xué)習(xí)。

企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)主要包括稅收登記業(yè)務(wù)（含認(rèn)定事項）、發(fā)票業(yè)務(wù)、納稅申報業(yè)務(wù)、稅收征收業(yè)務(wù)、稅收行政復(fù)議、稅收行政訴訟業(yè)務(wù)等。

稅務(wù)登記是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項基本制度,也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。

首先，一個企業(yè)在設(shè)立時應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定辦理一定的登記手續(xù)如：（1）從事生產(chǎn)，經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照（含臨時工商營業(yè)執(zhí)照）的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取執(zhí)照之日起30日內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時工商執(zhí)照的，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記及副本）：（2）從事經(jīng)營、生產(chǎn)的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證級副本：（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也為未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證級副本；（4）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承租費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登證及副本；（5）若各生產(chǎn)經(jīng)營企事業(yè)的納稅人外出經(jīng)營，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時登記證級副本；（6）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記及副本。以上六點告訴了我什么情況下以及在什么時候辦理稅務(wù)登記，這對我以后的工作都有不可計算幫助。此外，《稅務(wù)籌劃》這門課程還告訴我們，當(dāng)發(fā)生下列事項時我們還應(yīng)該辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記如：（1）當(dāng)納稅人辦理辦理稅務(wù)登記后，登記的相關(guān)內(nèi)容發(fā)生改變需要變更時，需要持相關(guān)證件到稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更事項；（2）當(dāng)納稅人需要停業(yè)時，應(yīng)該持相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)手續(xù)，待復(fù)業(yè)時再到稅務(wù)機關(guān)申報復(fù)業(yè)；（3）當(dāng)納稅人終止納稅義務(wù)或其他原因需注銷稅務(wù)登記，需在稅法規(guī)定的時間內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理注銷登記；（4）若從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在法定時間內(nèi)到元稅務(wù)機關(guān)辦理外出經(jīng)營報應(yīng)登記。這使我明白為了不違反法律，我們必須多了解稅法知識，在遵循法律的前提下才能順利的開展活動。因為我們是學(xué)會計的，為了在企業(yè)更好生存，做好本職工作我們必須懂得企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，下列是本書 告訴我們發(fā)生的稅務(wù)管理業(yè)務(wù)知識。

一、發(fā)票管理

眾所周知，發(fā)票是是單位或個人在購銷商品、提供或接受經(jīng)營服務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，開具、取得的用來記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動并具有稅源監(jiān)控功能的收付款憑證。他是財務(wù)收支的法定憑證，是進行會計核算和水源管理的重要資料。為了防止稅源的丟失，國家采取了一系列措施管理發(fā)票

首先，國家的相關(guān)法律法規(guī)對于普通發(fā)票作了如下規(guī)定（1）增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)主管機關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。（2）發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。（3）發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)氐囊环N通用民族文字。若有實際需要的也可以同時使用中外兩種文字印制。（4）發(fā)票的印制地點應(yīng)該在本區(qū)范圍，確實在外地印制的經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)方可。其次，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的樣式制作的發(fā)票的專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。而發(fā)票領(lǐng)回時應(yīng)該按照法律規(guī)定的去使用，從外單位或個人中取得的發(fā)票應(yīng)合理合法方可作為財務(wù)記賬憑證。由于發(fā)票是具有法律效力的重要憑證，所以應(yīng)該妥善保管，假如丟失應(yīng)該立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報作廢。以上所述，使我們意識到作為會計人員應(yīng)該正確處理憑證，而發(fā)票作為會計憑證之一，應(yīng)該好好保管，以保會計信息的真實可靠。而作為會計人員除了學(xué)會稅務(wù)登記，還應(yīng)會辦理納稅申報業(yè)務(wù)，了解稅收征收措施及違法時或構(gòu)成犯罪的，應(yīng)該受到怎樣的法律制裁的相關(guān)知識。由于現(xiàn)在的官場中存在許多不完善的地方，許多官員濫用職權(quán)為自己謀利而侵害納稅人的事時有發(fā)生，而《稅務(wù)籌劃》這門課程的最后一章（稅收行政法治）告訴我，當(dāng)自己對有關(guān)部門給予的處罰有意義的可以在一定時間內(nèi)，按照法定程序申請行政復(fù)議以及行政訴訟，維護自身利益。最后根據(jù)老師對節(jié)稅的相關(guān)案例進行分析和講解，使我腦海中注入了一個新的概念，即稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前在不違返法律法規(guī)的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達(dá)到少繳稅和，遞延繳納目標(biāo)的一系列活動。

綜上所述，我似乎覺得這不是一門《稅務(wù)籌劃》課程，反倒像是《稅法》和《稅收實務(wù)》課程，因為這門課程幾乎沒有告訴我如何節(jié)稅的具體方法，可是縱觀全課程，我才會意識到其實《稅務(wù)籌劃》還是一門涉及法學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)三個領(lǐng)域的學(xué)科以及稅法學(xué)。財務(wù)管理學(xué)、會計學(xué)等多門學(xué)科知識的新興現(xiàn)代化邊緣學(xué)科?？墒窃谶@短短時間里，我學(xué)會了很多有關(guān)稅收業(yè)務(wù)辦理等知識，掌握了基本的稅務(wù)辦理方法，對我學(xué)好我的專業(yè)知識有很大的幫助，同時也為我進一步學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃奠定了堅實的基礎(chǔ)。

第五篇：納稅籌劃 研究生課程教學(xué)大綱

沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

【課程名稱】納稅籌劃（taxplanning）【課程編號】025 【課程類別】專業(yè)選修課 【課程歸屬】 工商管理 學(xué)院 【學(xué) 分】 2 學(xué)分

【學(xué) 時】總學(xué)時： 32 ；講授及學(xué)術(shù)研討學(xué)時： 32 【開課學(xué)期】√春□秋

【生效日期】 2010 年 9 月 1 日（為學(xué)位分委員會審批通過日期）【撰 寫 人】 【審 核 人】 【主要內(nèi)容】

1.適用學(xué)科專業(yè)：會計學(xué) 2.預(yù)修課程：財務(wù)會計、稅法 3.參考教材及主要參考資料： 參考教材

1.蔡昌著.精解納稅籌劃[M].中國市場出版社(第一版).2010（10）.主要參考資料

2.蔡昌著.新會計準(zhǔn)則與納稅籌劃[M].東方出版社.2006（11）.3.[美]邁倫.斯科爾斯等著.張雁翎主譯.稅收與企業(yè)戰(zhàn)略[M].中國財政經(jīng)濟出版社.2004（01）.4.蓋地.稅務(wù)籌劃學(xué)[M].中國人民大學(xué)版社.2009（11）.5.蓋地.稅務(wù)籌劃[M].高等教育出版社.2009（12）.6.莊粉榮.納稅籌劃實戰(zhàn)精選百例[M].機械工業(yè)出版社(第三版).2010（03）.7.徐泓.企業(yè)納稅籌劃[M].中國人民大學(xué)版社.2010（02）.8.最新稅收政策下企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析[M].經(jīng)濟科學(xué)版社.2010（01）.9.蔡昌.稅收籌劃八大規(guī)律[M].中國財政經(jīng)濟版社.2005（02）.沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

10.葛長銀等.財稅無難事[M].人民郵電出版社.2009（01）.4.教學(xué)方式：課堂講授 25 學(xué)時；學(xué)術(shù)研討 7 學(xué)時 5.教學(xué)目的和任務(wù):

納稅籌劃專業(yè)選修課是在對稅法有所了解的基礎(chǔ)上，從定位與思想出發(fā)，利用納稅籌劃的規(guī)律與技巧闡述，解析納稅籌劃的運作與案例，借助經(jīng)營活動中的納稅籌劃、管理決策中的納稅籌劃、綜合納稅籌劃的三大獨特視角，分別具體解析經(jīng)營活動中的企業(yè)設(shè)立、合同簽訂、技術(shù)研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)管理、市場營銷及企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，并且也分別具體解析管理決策中的融資決策、收益分配及薪酬激勵中的納稅籌劃等主要內(nèi)容，進而進行綜合納稅籌劃，本課程利用納稅籌劃的各種理論與技巧為納稅人提出合理的籌劃建議，納稅籌劃是一門為納稅人合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的具有很強實踐性的課程。

通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在充分掌握稅收政策、會計理論、納稅籌劃理論的基礎(chǔ)上熟練地運用納稅籌劃的規(guī)律、思想及技巧，對各種納稅方案進行分析籌劃，以培養(yǎng)學(xué)生納稅籌劃的理論素養(yǎng)，以提升學(xué)生的納稅籌劃實踐能力。6.教學(xué)內(nèi)容和要求及學(xué)時分配:

第一部分 定位與思想（2學(xué)時）1.納稅籌劃的定位與發(fā)展 1.1納稅籌劃的界定與定位 1.2 納稅籌劃的綜述與前沿發(fā)展

2.納稅籌劃的基本思想（2學(xué)時）2.1納稅籌劃的基本思想

（戰(zhàn)略思想、風(fēng)險思想、管理思想、設(shè)計思想）2.2納稅籌劃的設(shè)計思想

（流程思想、契約思想、轉(zhuǎn)化思想）

第二部分 規(guī)律與技巧 3.納稅籌劃的八大規(guī)律（2學(xué)時）4.納稅籌劃的策略與技巧（2學(xué)時）4.1最優(yōu)納稅方案設(shè)計理論與目標(biāo) 4.2不同視角考察的技巧 4.3納稅方案設(shè)計的基本流程技巧

5.新會計準(zhǔn)則與納稅籌劃（4學(xué)時）5.1會計管理對納稅的影響 5.2新會計準(zhǔn)則下的納稅籌劃空間 5.3稅收與會計的協(xié)調(diào)

沈陽大學(xué)碩士研究生課程教學(xué)大綱

第三部分 運作與案例

6.經(jīng)營活動中的納稅籌劃

6.1企業(yè)設(shè)立的納稅籌劃（4學(xué)時）6.2合同簽訂中的納稅籌劃 6.3技術(shù)研發(fā)中的納稅籌劃

6.4物資采購中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.5生產(chǎn)管理中的納稅籌劃

6.6市場營銷中的納稅籌劃（4學(xué)時）6.7企業(yè)重組和清算中的納稅籌劃

7.管理決策中的納稅籌劃 7.1融資決策中的納稅籌劃

7.2收益分配中的納稅籌劃 7.3薪酬激勵中的納稅籌劃 8.綜合納稅籌劃

9.涉稅處理納稅籌劃 9.1稅務(wù)檢查應(yīng)對 9.2涉水賬務(wù)調(diào)整技巧 9.3納稅風(fēng)險控制工具 9.4納稅安全自我檢測表 9.5納稅設(shè)計的風(fēng)險點 7.考核形式：考試

閉卷筆試（占 90 %）；平時考核（占 10 %）

（4學(xué)時）（4學(xué)時）