第一篇：股改時(shí)期地市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的思考和認(rèn)識(shí)

股改時(shí)期地市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的思考和認(rèn)識(shí)

提要: 地市農(nóng)行如何在股改期間戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和發(fā)展，在現(xiàn)階段具有一定的前瞻性和超前性。本文重點(diǎn)探討地市農(nóng)行如何根據(jù)自身的實(shí)力和發(fā)展路徑選擇，有針對(duì)性地采取推行經(jīng)濟(jì)資本管理，健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)；整合業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速轉(zhuǎn)型等一系列配套措施來(lái)保障戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的成功。

主題詞:股改 農(nóng)行轉(zhuǎn)型 思考與認(rèn)識(shí)

隨著農(nóng)行改革開(kāi)放步伐的不斷加快以及農(nóng)行區(qū)域市場(chǎng)的重新定位，地市農(nóng)行面臨的一個(gè)重大課題是如何抓住國(guó)家宏觀調(diào)控和金融體系改革開(kāi)放的有利時(shí)機(jī)，按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，真正擺脫傳統(tǒng)發(fā)展理念、發(fā)展模式和體制機(jī)制的束縛，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展趨勢(shì)，真正步入與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局

相適應(yīng)的發(fā)展軌道上來(lái)。

一、地市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的目標(biāo)方向

戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型根據(jù)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的不同有著重大差異。對(duì)于銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，不同類型的銀行面臨的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的重點(diǎn)也不一樣，但由于面臨的市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境基本一致，決定了銀行業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的目標(biāo)方向基本一致。

（一）必須堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)的原則，以經(jīng)濟(jì)資本約束風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)控制在與經(jīng)濟(jì)資本相

適應(yīng)的恰當(dāng)比例范圍內(nèi)

對(duì)地市農(nóng)行來(lái)說(shuō)，資本約束對(duì)銀行發(fā)展的鉗制作用具有現(xiàn)實(shí)性、緊迫性和長(zhǎng)期性，伴隨著央行監(jiān)管的多元化和日常化，以資本約束為核心的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管日益剛性化，而地市農(nóng)行面臨著因盈利能力較低難以依靠?jī)?nèi)部積累補(bǔ)充資本金和難以從外部融資補(bǔ)充資本金的尷尬，必須正確處理好業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，突破簡(jiǎn)單的數(shù)量增長(zhǎng)和規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展，嚴(yán)把發(fā)展的質(zhì)量關(guān)，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上追求發(fā)展速度，實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，真正形成質(zhì)量效益型的強(qiáng)勢(shì)增長(zhǎng)。

（二）堅(jiān)持以結(jié)構(gòu)優(yōu)化和流程整合為重點(diǎn)，統(tǒng)籌結(jié)構(gòu)調(diào)整與戰(zhàn)略升級(jí)的關(guān)系，追求發(fā)展的效率

與效益

地市農(nóng)行必須抓住稍縱即逝的歷史性改革契機(jī)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方式的根本轉(zhuǎn)變。其核心是：大力倡導(dǎo)學(xué)習(xí)和運(yùn)用現(xiàn)代農(nóng)行的經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技能，積極引進(jìn)和借鑒國(guó)際銀行和已經(jīng)成功上市其他專業(yè)銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)組織、決策、管理、運(yùn)作和控制的科學(xué)化，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，金融資源的配置滿足“以定位市場(chǎng)為基本導(dǎo)向、以目標(biāo)客戶為關(guān)注焦點(diǎn)、以資金安全為根本保障、以經(jīng)營(yíng)效益為關(guān)鍵指標(biāo)”的要求，推動(dòng)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)、區(qū)域結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高發(fā)展的總體效益。在不斷優(yōu)化組織架構(gòu)，健全運(yùn)作機(jī)制的同時(shí)，加快科技創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，按照有利于客戶價(jià)值創(chuàng)造和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的原則重組和整合業(yè)務(wù)流程，以業(yè)務(wù)流程為依據(jù)調(diào)整組織機(jī)構(gòu)，建立相互促進(jìn)和相互制衡的業(yè)務(wù)拓展系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、管理協(xié)調(diào)系統(tǒng)和支持保障系統(tǒng)，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和優(yōu)秀的產(chǎn)品開(kāi)拓目標(biāo)市場(chǎng)，從而提高發(fā)展的效率，贏得發(fā)展的主動(dòng)權(quán)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的依靠資產(chǎn)業(yè)務(wù)帶動(dòng)規(guī)模擴(kuò)張的發(fā)展模式，加大拓展低風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)性中間業(yè)務(wù)的力度，使地市農(nóng)行的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和服務(wù)提供由勞動(dòng)密集和資金密集向知識(shí)密集和技術(shù)密集轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)方式由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變。

（三）堅(jiān)持以整體推進(jìn)和重點(diǎn)扶持為手段，統(tǒng)籌當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的關(guān)系，促進(jìn)發(fā)展的協(xié)調(diào)

與均衡

地市農(nóng)行通過(guò)向客戶提供資金融通服務(wù)而產(chǎn)生資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)，通過(guò)向客戶提供資金清算、理財(cái)顧問(wèn)、財(cái)富管理等服務(wù)而開(kāi)展中間業(yè)務(wù)，而且隨著利率市場(chǎng)化和匯率改革的推進(jìn)，客戶需求日益多樣化，地市農(nóng)行中間業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍正在迅速擴(kuò)充，要實(shí)現(xiàn)提升客戶服務(wù)價(jià)值和最大程度挖掘客戶價(jià)值，就必須實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)整體推進(jìn)、統(tǒng)籌發(fā)展。

（四）堅(jiān)持以企業(yè)文化和隊(duì)伍建設(shè)為根本，統(tǒng)籌企業(yè)管理與經(jīng)營(yíng)文化的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展的和諧

與統(tǒng)一

人才資源是第一戰(zhàn)略資源，特別是對(duì)于銀行業(yè)這樣的知識(shí)密集型行業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此。因此，地市農(nóng)行的發(fā)展必須堅(jiān)持以人為本，培育和建設(shè)人性化的農(nóng)行企業(yè)文化，營(yíng)造尊重人、理解人、關(guān)心人、愛(ài)護(hù)人的良好工作氛圍，把吸納、維系和激勵(lì)優(yōu)秀人才作為戰(zhàn)略重點(diǎn)之一，充分尊重、凝聚并發(fā)揮員工的聰明才智，要以能力建設(shè)為主線，建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求相適應(yīng)的人才培養(yǎng)機(jī)制，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)習(xí)能力、實(shí)踐能力和創(chuàng)新能力，依靠人的全面發(fā)展實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。在企業(yè)文化建設(shè)上，結(jié)合戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要，逐步破除傳統(tǒng)模式下的文化習(xí)慣，穩(wěn)步引導(dǎo)、塑造新的與戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)理念、價(jià)值體系、語(yǔ)言系統(tǒng)、行事風(fēng)格，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型創(chuàng)造良好的文化氛圍和土壤。

二、地市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的配套措施

（一）推行經(jīng)濟(jì)資本管理，健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)

地市農(nóng)行要成功實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，必須建立起比較完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，確保主營(yíng)業(yè)務(wù)的平穩(wěn)開(kāi)展，而經(jīng)濟(jì)資本管理則是其中的重要內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)資本是在一個(gè)給定的容忍水平下，用來(lái)吸收由所有風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的非預(yù)期損失的資本，是測(cè)量地市農(nóng)行真正所需資本的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)尺度。作為一種虛擬資本金，它能使管理層更清晰地了解各業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)和帶來(lái)的利潤(rùn)，以及某一產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益情況。推行經(jīng)濟(jì)資本管理是地市農(nóng)行風(fēng)險(xiǎn)精確量化和配置的要求，也是實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)手段，更是健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的重要工具。當(dāng)前，部分試點(diǎn)的和沿海經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地市農(nóng)行已經(jīng)開(kāi)始嘗試引入經(jīng)濟(jì)資本管理的理念，試點(diǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本管理，改變了長(zhǎng)期以來(lái)注重資產(chǎn)負(fù)債管理而忽視資本管理的局面。同時(shí)建立行內(nèi)差別授權(quán)制度。目前，一些省分行對(duì)支行的（轉(zhuǎn)）授權(quán)有兩種模式，一種是貸款審批權(quán)基本上收到分行，一種是地市分行無(wú)論規(guī)模和效益如何，均為統(tǒng)一的授信權(quán)限。由于各行在經(jīng)營(yíng)上存在較大差距，同時(shí)各地市分行之間在業(yè)務(wù)需求和業(yè)務(wù)發(fā)展方面也有所不同，因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)，應(yīng)考慮對(duì)不同二級(jí)分行的授

權(quán)有所差別，從而更有利于提高信貸審批效率。

（二）加快結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐，優(yōu)化績(jī)效管理模式

結(jié)構(gòu)調(diào)整是戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的必經(jīng)之路，績(jī)效管理則是實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的保障。因此，在戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中必須一手抓結(jié)構(gòu)調(diào)整，一手抓績(jī)效管理，并且兩手都要硬。

在結(jié)構(gòu)調(diào)整方面，根據(jù)市場(chǎng)變化情況，地市農(nóng)行應(yīng)注重調(diào)整以下結(jié)構(gòu)：第一，以降低資本占用為中心，大力調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)在總資產(chǎn)中，適當(dāng)提高本外幣債券投資的比重，不斷提高票據(jù)貼現(xiàn)的比重，逐步提高個(gè)人信貸比重，逐步提高貿(mào)易融資比重。第二，以提升資產(chǎn)負(fù)債管理水平為核心，積極調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，提高主動(dòng)負(fù)債的比重，以增強(qiáng)對(duì)負(fù)債的整體調(diào)控能力。第三，以提高服務(wù)能力為基點(diǎn)，主動(dòng)調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)。地市農(nóng)行要努力實(shí)現(xiàn)從以中小客戶為主的客戶結(jié)構(gòu)向大中小型客戶和個(gè)人客戶并重的客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。第四，以發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，加快調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。應(yīng)順應(yīng)批發(fā)業(yè)務(wù)逐漸萎縮態(tài)勢(shì)，加快發(fā)展零售業(yè)務(wù)。第五，以擴(kuò)大非利息收入為基礎(chǔ)，逐步調(diào)整收入結(jié)構(gòu)。

（三）整合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式，促進(jìn)業(yè)務(wù)快速轉(zhuǎn)型

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型直接體現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的要求，也是戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的最終體現(xiàn)。因此，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式轉(zhuǎn)型的順利與否直接影響著股改后城市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的結(jié)果。

良好的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)模式是地市農(nóng)行保持穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。地市農(nóng)行要有效解決利潤(rùn)增長(zhǎng)等諸多問(wèn)題，必須加快進(jìn)行“大客戶”型業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，實(shí)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營(yíng)，尤其是大力發(fā)展零售業(yè)務(wù)。地市農(nóng)行發(fā)展零售業(yè)務(wù)，一是有利于促進(jìn)社會(huì)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)。隨著國(guó)家對(duì)投資拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)方式的調(diào)整，擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求，調(diào)整投資和消費(fèi)的關(guān)系，增強(qiáng)消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用將是今后發(fā)展的政策導(dǎo)向。2007年江西省GDP有望突破萬(wàn)億大關(guān)，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入也將顯著增加，這為地市農(nóng)行發(fā)展零售業(yè)務(wù)打下了堅(jiān)實(shí)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。二是有利于分散和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。零售業(yè)務(wù)由于額度小、客戶責(zé)任明確、受外部環(huán)境影響少，因此，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比公司業(yè)務(wù)容易控制。三是有利于拓展新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。由于風(fēng)險(xiǎn)低、收回率高，零售收益率要明顯高于一般性貸款，加之在成本中提取的損失撥備相應(yīng)要少，因此，零售業(yè)務(wù)的開(kāi)展將為各個(gè)地市農(nóng)行打開(kāi)未來(lái)重要的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間。

（四）再造組織管理體系，適應(yīng)金融改革潮流

地市農(nóng)行的組織管理體系在日新月異的技術(shù)變革和波濤洶涌的農(nóng)行改革浪潮中需要不斷調(diào)整和適應(yīng)。因此，借勢(shì)再造一個(gè)新型的組織管理體系影響深遠(yuǎn)。

1、要實(shí)現(xiàn)從功能管理向過(guò)程管理轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的管理模式將分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債和利潤(rùn)等業(yè)務(wù)功能分割開(kāi)來(lái)，獨(dú)立運(yùn)作，而下設(shè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門又都有各自獨(dú)立的目標(biāo)和計(jì)劃，因此，經(jīng)常產(chǎn)生沖突。轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程管理后，實(shí)行“大分行、小支行”模式，使地市分行每個(gè)業(yè)務(wù)部門都匯集全行在該領(lǐng)域的精英，對(duì)全行執(zhí)行垂直和縱向管理，而支行負(fù)責(zé)人作為行政主管執(zhí)行業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)角色，不干預(yù)具體業(yè)務(wù)。這樣，不僅在地市農(nóng)行內(nèi)部建立一種協(xié)調(diào)機(jī)制，使各項(xiàng)功能緊緊圍繞整個(gè)業(yè)務(wù)流程，而且在地市農(nóng)行外部，通過(guò)業(yè)務(wù)與客戶緊密聯(lián)系，加強(qiáng)客戶需求的開(kāi)發(fā)，使銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)與客戶的業(yè)務(wù)活動(dòng)構(gòu)成有機(jī)的整體。

2、要實(shí)現(xiàn)從利潤(rùn)管理向盈利性管理轉(zhuǎn)變。當(dāng)前我國(guó)地市農(nóng)行的管理基本實(shí)現(xiàn)了以利潤(rùn)為管理重點(diǎn)的模式，因此，往往實(shí)行產(chǎn)品加價(jià)管理，有時(shí)為了自身的利潤(rùn)會(huì)影響客戶的積極性，有時(shí)定價(jià)較低不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益。而將盈利性作為衡量地市農(nóng)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的相對(duì)指標(biāo)，是建立在“雙贏”或“多贏”基礎(chǔ)上的，只有各方均具有較好的盈利性，自身的盈利性才有可能得到保證。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)盈利性管理應(yīng)該具備良好的定價(jià)能力，使價(jià)格由風(fēng)險(xiǎn)大小而不是客戶大小決定。

3、要實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品管理向客戶管理轉(zhuǎn)變。我國(guó)金融市場(chǎng)已經(jīng)初步形成買方市場(chǎng)，客戶成為主導(dǎo)地市農(nóng)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心，從而成為主要的市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)力。因此，客戶的需求、購(gòu)買心理、購(gòu)買行為、客戶的潛在消費(fèi)偏好、客戶的意見(jiàn)等都是地市農(nóng)行謀求競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)所必須爭(zhēng)奪的重要資源。對(duì)地市農(nóng)行來(lái)說(shuō)，不僅要研究最終顧客，還要把與客戶有關(guān)的上下游企業(yè)或者人際關(guān)系看成是客戶，并使自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適應(yīng)他

們的要求，這將成為地市農(nóng)行經(jīng)營(yíng)管理的核心。

4、要實(shí)現(xiàn)從交易管理向關(guān)系管理轉(zhuǎn)變。部分地市農(nóng)行與一些主要客戶也建立了伙伴關(guān)系，但僅僅是交易關(guān)系，所考慮的主要是既得利益，因此，不可避免地出現(xiàn)合作伙伴為了自身利益而犧牲他人利益的情況。通過(guò)再造，實(shí)行整體運(yùn)作模式，增加各方的利益，以協(xié)調(diào)一致的鏈狀關(guān)系為基礎(chǔ)進(jìn)行交易，從而

提高合作的整體效率。

（四）積極推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)，大力實(shí)施人才戰(zhàn)略。股改期間地市農(nóng)行一是要加強(qiáng)金融合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)，切實(shí)防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)。在建立健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制體系基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的前瞻性研究和市場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析。二是要健全正向績(jī)效考核制度。建立適應(yīng)現(xiàn)代銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作、交叉銷售的利益分配機(jī)制。對(duì)成本與收入的核算要細(xì)化，要相應(yīng)改革考核指標(biāo)體系，改善信息管理系統(tǒng)，力爭(zhēng)通過(guò)對(duì)產(chǎn)品、部門、人員的成本和效益的核算分析，計(jì)算出各種業(yè)務(wù)的盈利能力，從而實(shí)現(xiàn)收入與業(yè)績(jī)的真正掛鉤，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)部門和人員的積極性。三是要大力實(shí)施農(nóng)行人才戰(zhàn)略，優(yōu)化農(nóng)行人才結(jié)構(gòu)。重點(diǎn)是做到人才引進(jìn)與培養(yǎng)相結(jié)合，在注重集聚既精通國(guó)際慣例、又熟悉國(guó)情、省情的高素質(zhì)金融人才的同時(shí)，加大對(duì)基層操作層面金融專才的培養(yǎng)與使用，從而為股改后農(nóng)行的發(fā)展提供持續(xù)有力的智力支持。

（五）強(qiáng)化銀行戰(zhàn)略文化，深入根植轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略

先進(jìn)的農(nóng)行企業(yè)文化是地市農(nóng)行生存的基礎(chǔ)、行為的準(zhǔn)則、前進(jìn)的動(dòng)力、成功的法寶和時(shí)代的要求，對(duì)地市農(nóng)行的發(fā)展具有極端重要性。在地市農(nóng)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型中，戰(zhàn)略文化則具有統(tǒng)領(lǐng)全局的特殊作用。因此，地市農(nóng)行推行具有特殊意義的戰(zhàn)略文化對(duì)把握戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的方向具有重要意義。地市農(nóng)行應(yīng)因勢(shì)利導(dǎo)，采取相應(yīng)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，可以較好地動(dòng)態(tài)配置戰(zhàn)略資源，形成和增強(qiáng)地市農(nóng)行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 袁明男，扎實(shí)做好股改工作 加快有效發(fā)展步伐 在新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)我行各項(xiàng)工作新跨越——袁明男同志在全省農(nóng)業(yè)銀行２００７年工作會(huì)議上的講話，2007.2.8 [2]王連，我國(guó)銀行業(yè)存在的問(wèn)題及對(duì)策，中國(guó)金融網(wǎng)，2007.4.7 [3]何連曄，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改革問(wèn)題研究, 中國(guó)金融網(wǎng)，2007.3.12 [4]張冶，國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)改革與改制上市的方式選擇，《金融論壇》 2006年第3期

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商業(yè)銀行的綜合改革，中國(guó)金融網(wǎng)，2006.08.31

第二篇：轉(zhuǎn)型時(shí)期縣級(jí)黨校工作的幾點(diǎn)思考

轉(zhuǎn)型時(shí)期縣級(jí)黨校工作的幾點(diǎn)思考

自中共中央頒發(fā)《干部教育培訓(xùn)工作條例和黨校工作條例》以來(lái)，作為干部教育培訓(xùn)“主渠道”和“主陣地”的各級(jí)黨校、行政院校迅速掀起了學(xué)習(xí)、貫徹《條例》的熱潮，各培訓(xùn)職能部門都能緊密聯(lián)系各自的工作實(shí)際，就《條例》所賦予的新精神、新要求進(jìn)行著不同層面、不同角度的思考和探討，主要是干部教育培訓(xùn)工作如何面對(duì)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度和干部教育項(xiàng)目管理制度的挑戰(zhàn)，作為基層黨校工作者，我們有義務(wù)就縣級(jí)黨校工作面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)加以思考，以期與各位達(dá)成共識(shí)。

一、新時(shí)期縣級(jí)黨校工作面臨的挑戰(zhàn)。

1、干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度和干部教育項(xiàng)目管理制度的出臺(tái)，有沖擊黨校干部教育培訓(xùn)“主陣地”的趨勢(shì)?！陡刹拷逃ぷ鳁l例》第三十一條明確規(guī)定：“建立干部教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)干部教育培訓(xùn)任務(wù)，必須獲得干部教育培訓(xùn)管理部門的認(rèn)可。干部教育培訓(xùn)管理部門應(yīng)制定和公布相應(yīng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)?！薄稐l例》第三十二條規(guī)定：“實(shí)行干部教育培訓(xùn)項(xiàng)目管理制度。干部教育培訓(xùn)管理部門可以采取委托、招標(biāo)投標(biāo)等方式，確定承擔(dān)培訓(xùn)項(xiàng)目的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施的管理，提高培訓(xùn)績(jī)效，以上兩條規(guī)定我們，干部教育培訓(xùn)工作已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)化運(yùn)行的新階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制也將覆蓋干部教育培訓(xùn)工作的全過(guò)程，黨校的“主陣地”顯然會(huì)成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的一部分，抓不住機(jī)遇，搶占不了市場(chǎng)，就守不住“陣地”。說(shuō)到底，也就是我們各級(jí)黨校，特別是基層黨校既有可能失去培訓(xùn)機(jī)會(huì)和培訓(xùn)項(xiàng)目的危險(xiǎn)。就縣級(jí)黨校而言，“主要培訓(xùn)項(xiàng)目”就是內(nèi)各類 主體班（次）的舉辦，如果黨校無(wú)勝任教育培訓(xùn)干部的資質(zhì)，爭(zhēng)不到項(xiàng)目，那么，項(xiàng)目就會(huì)被上級(jí)或者同級(jí)具備資質(zhì)的教育機(jī)構(gòu)所獲取，按照市場(chǎng)法則，黨校及其黨校人就會(huì)被市場(chǎng)淘汰出局。

2、函授教育生源日趨枯竭，其它形式辦學(xué)尚處于摸索階段，這無(wú)形中給黨校事業(yè)的大發(fā)展、快發(fā)展設(shè)置了障礙。黨校函授辦學(xué)十余年來(lái)，為各條戰(zhàn)線、不同行業(yè)培養(yǎng)了一大批德才兼?zhèn)涞念I(lǐng)導(dǎo)干部和業(yè)務(wù)骨干，彌補(bǔ)了因歷史原因所造成的相當(dāng)一部分同志學(xué)歷偏低或無(wú)學(xué)歷的狀況，也大大提高了干部素質(zhì)，有力的推進(jìn)了各地經(jīng)濟(jì)及社會(huì)事業(yè)的快速發(fā)展，同時(shí)，函授教育也擴(kuò)大了黨校的辦學(xué)容量，豐富了黨校的教學(xué)內(nèi)容，增加了黨校的經(jīng)濟(jì)效益，大大提高了黨校在社會(huì)上的知名度。但隨著高等教育辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，教育結(jié)構(gòu)的日趨合理，教育資源的進(jìn)一步優(yōu)化，絕大多數(shù)畢業(yè)生學(xué)歷已達(dá)到要求，同時(shí)，也由于國(guó)家開(kāi)始嚴(yán)把公務(wù)員隊(duì)伍入口關(guān)，無(wú)真才實(shí)學(xué)者也覺(jué)得取得一個(gè)黨校文憑并不能改變自己的命運(yùn)。在多種因素的共同作用下，黨校函授生源日益枯竭，學(xué)員人數(shù)驟減，招生由原來(lái)的被動(dòng)招生變成現(xiàn)在的主動(dòng)招生后也遇到了前所未有的空難和壓力。作為黨校人，隨時(shí)也在思考和洞察這一現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，各校結(jié)合各自的實(shí)際，都在探索多元化的辦學(xué)路子，諸如開(kāi)辦村干函授學(xué)歷大專班，開(kāi)通勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)渠道，掛靠高等院校進(jìn)行函授辦學(xué)或高考補(bǔ)習(xí)等等，但這些班次的舉辦存在著短期性和不穩(wěn)定性，專業(yè)設(shè)置和課程內(nèi)容的要求與黨校的師資專業(yè)布局尚有一些距離，辦學(xué)過(guò)程不是形不成規(guī)模，就是辦學(xué)成本過(guò)大或者師資力量不足等等，這些問(wèn)題的存在直接威脅著黨校的生存和發(fā)展，所以，黨校人要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下找到經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的最佳結(jié)合點(diǎn)，面臨著 較為艱難的選擇。

3、縣級(jí)黨校師資隊(duì)伍、管理體制、教學(xué)模式等方面存在的諸多問(wèn)題，不利于黨校在競(jìng)爭(zhēng)條件下持續(xù)發(fā)展。一是師資隊(duì)伍建設(shè)滯后。縣級(jí)黨校的教師，總量小，且多數(shù)是從普通中學(xué)借調(diào)來(lái)的，就專業(yè)而言，文科專業(yè)的多，其他專業(yè)的少，講政治理論的多，從事現(xiàn)代技術(shù)專業(yè)教學(xué)的少，且普遍存在著視野狹窄，科研能力弱，懶于調(diào)研的特點(diǎn)，習(xí)慣于全年準(zhǔn)備一兩個(gè)專題，講幾節(jié)課，對(duì)新興的教學(xué)技術(shù)應(yīng)用少，諸如不會(huì)靈活應(yīng)用多媒體，實(shí)現(xiàn)不了教學(xué)的“精”與“深”等等。二是體現(xiàn)在管理上。由于黨校教育的特殊性等因素的制約，縣級(jí)黨校每教員人均授課一般超不過(guò)30場(chǎng)（次），一部分教員全年上不到5節(jié)課，平時(shí)工作習(xí)慣于領(lǐng)導(dǎo)安排，多數(shù)工作不能直接與教學(xué)緊密相聯(lián)。從管理者的角度看，制定了一系列管理制度，諸如專題審查，教案審閱，評(píng)教賽教，聽(tīng)眾反饋等等，但教員實(shí)踐的機(jī)會(huì)少，在科學(xué)規(guī)范施教的程度上與普通教育存在較大差距。三是教學(xué)規(guī)模單一化的問(wèn)題沒(méi)有從根本上得到解決。多數(shù)教師授課習(xí)慣于“滿堂灌”、唱“獨(dú)角戲”，對(duì)“案例式”，“討論式”、“互動(dòng)式”等新教法的具體運(yùn)用比較少，調(diào)動(dòng)不起學(xué)員學(xué)習(xí)興趣，教學(xué)效果一般化。

此上挑戰(zhàn)，既有歷史原因、政策因素，還有體制因素和人為因素等等，這些問(wèn)題的存在，迫使我們不得不理性的思考黨校的發(fā)展。

二、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的幾點(diǎn)思考

思考一：應(yīng)該樹(shù)立以人為本理念，著力構(gòu)建隊(duì)伍整齊，結(jié)構(gòu)合理，素質(zhì)優(yōu)良，專兼綜合的管理層、教學(xué)層和后勤服務(wù)層。以人為本的主題是人，以人為本的過(guò)程是全體人員的參與過(guò)程，黨校工作要真正實(shí)現(xiàn)以人為本、必須充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮全體人員的積極性和主動(dòng)性，形成整體合力和整體效應(yīng)。就管理者而言，必須培養(yǎng)戰(zhàn)略眼光和具備駕馭全局的能力。首先應(yīng)具有危機(jī)感、緊迫感和使命感，要瞄準(zhǔn)培訓(xùn)項(xiàng)目管理和機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入，函授生源枯竭，師資隊(duì)伍素質(zhì)偏低等制約因素，從不同方面和角度進(jìn)行統(tǒng)籌分析、科學(xué)規(guī)劃，提出實(shí)施方案，在調(diào)查論證的基礎(chǔ)上，拿出切實(shí)可行的實(shí)施管理辦法。諸如對(duì)黨校能否具備培訓(xùn)資質(zhì)的冷靜分析；對(duì)項(xiàng)目管理內(nèi)容的學(xué)習(xí)和掌握以及如何爭(zhēng)取項(xiàng)目的探討和研究；黨校函授缺失后的內(nèi)外在補(bǔ)充方式探究；構(gòu)建高素質(zhì)教師隊(duì)伍的具體措施等等。就教師隊(duì)伍建設(shè)而言，應(yīng)緊緊圍繞提高素質(zhì)和培養(yǎng)能力這一中心下功夫，全體教師應(yīng)著力革除教學(xué)中存在的陳規(guī)陋習(xí)，善于借鑒、吸納新教法和新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)教學(xué)方法的改革創(chuàng)新，同時(shí)要樹(shù)立一專多長(zhǎng)的觀念，“?！币婚T學(xué)科，“專”一個(gè)領(lǐng)域，在“?！钡幕A(chǔ)上達(dá)到“精”，盡力形成自己的風(fēng)格，培養(yǎng)自己的特長(zhǎng)，不能什么都會(huì)一點(diǎn)，什么都學(xué)習(xí)，但什么都不是行家，達(dá)到專并不是形勢(shì)和任務(wù)對(duì)黨校教師的唯一要求，黨校教師還要涉獵多門學(xué)科，成為多面手，既能講馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想又能講市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、和諧社會(huì)，既能筆耕重大理論問(wèn)題，又能捕捉縣域經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，還應(yīng)研究管理科學(xué)等等。就后勤服務(wù)隊(duì)伍而言，不應(yīng)只能滿足于按部就班，做好一般性的服務(wù)工作，而應(yīng)在提升服務(wù)質(zhì)量和實(shí)施科學(xué)、優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)上下功夫。諸如科學(xué)預(yù)測(cè)，超前思考，合理安排，善始善終，勤儉節(jié)約等等，隨著形勢(shì)的變化，黨校后勤工作走社會(huì)化的路子已成為不爭(zhēng)的事實(shí)。那么，縣級(jí)黨校的后勤服務(wù)社會(huì)化，要走出一條新模式和新途徑就給后勤服務(wù)人員提出了一個(gè)嶄新的課題，是發(fā)揮內(nèi)在潛能，依據(jù)陣地搞服務(wù)，還 是偷雞生蛋，依托社會(huì)資源搞服務(wù)，這就要求后勤服務(wù)工作者，開(kāi)動(dòng)腦筋，掌握信息，學(xué)習(xí)技術(shù)，做更多縝密細(xì)致的工作。

思考二：應(yīng)培育和樹(shù)立市場(chǎng)觀念，用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段經(jīng)營(yíng)黨校事業(yè)。干部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入制度和項(xiàng)目管理制度的出臺(tái)，已經(jīng)把黨校工作推向了市場(chǎng)，這就要求黨校從業(yè)者必須用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)眼光來(lái)審視學(xué)校的一切。在管理上、教學(xué)上、服務(wù)上借用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段來(lái)工作。特別是面對(duì)目前函授生源日益枯竭的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)把培訓(xùn)的觸 角延伸到社會(huì)的各個(gè)區(qū)域，各個(gè)層次，特別是在保質(zhì)保量地辦好主體班的基礎(chǔ)上，努力爭(zhēng)取供電、稅務(wù)、建筑、工商、民營(yíng)企業(yè)、國(guó)民教育等行業(yè)的長(zhǎng)、短培訓(xùn)班，實(shí)施分行業(yè)培訓(xùn)，這樣既可充分利用黨校的閑置資源，也可增加經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)積極地走出去，依托社會(huì)優(yōu)勢(shì)實(shí)施多元辦學(xué)，走復(fù)合型、開(kāi)放式、多渠道的辦學(xué)路子，與高等院校聯(lián)合舉辦各類各樣的學(xué)歷班、師資班、專業(yè)技術(shù)班；與人事部門聯(lián)合舉辦公務(wù)員培訓(xùn)班，專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育班；與教育行政主管部門聯(lián)合舉辦高考補(bǔ)習(xí)班；與社會(huì)保障部門聯(lián)合舉辦勞務(wù)輸出班等等，同時(shí)，全方位審視縣域內(nèi)低層次工作人員量大面廣的這一形勢(shì)，多辦廣辦失業(yè)下崗再就業(yè)培訓(xùn)班，村干部學(xué)歷班，村干部農(nóng)村實(shí)用技術(shù)班等，通過(guò)開(kāi)門辦學(xué)，實(shí)施走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)的戰(zhàn)略，下活黨校培訓(xùn)一盤棋，以豐富多彩的辦學(xué)形式和持之以恒的精神，固守辦學(xué)的陣地。用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的手段經(jīng)營(yíng)黨校事業(yè)，縣級(jí)黨校還應(yīng)當(dāng)充分挖掘黨校現(xiàn)有不動(dòng)產(chǎn)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的盤活變現(xiàn)，即廣泛利用黨校教室、宿舍、院落、讀書(shū)、車輛、桌椅、多媒體設(shè)施、遠(yuǎn)程衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)等，采取承包，租賃等多種實(shí)現(xiàn)形式創(chuàng)造價(jià)值，所得費(fèi)用用以彌補(bǔ)教學(xué)辦公經(jīng)費(fèi)的不足。

思考三：強(qiáng)化基礎(chǔ)理論，提升科研水平，以優(yōu)勢(shì)迎接挑戰(zhàn)。黨校的優(yōu)勢(shì)在哪里？一在基本理論方面，黨校從創(chuàng)辦到今天，多是以宣傳、宣講黨的基本理論和路線、方針、政策為主教學(xué)內(nèi)容，在此方面，與其它辦學(xué)單位相比，有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，因此，要立于不敗之地，黨校人必須發(fā)揮自己的長(zhǎng)處，即無(wú)時(shí)無(wú)刻地抓好黨校的基本理論的學(xué)習(xí)和研究，特別是要對(duì)馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想的產(chǎn)生背景，科學(xué)內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)要研深研透，以雄厚的理論功底和廣博的知識(shí)面贏得受訓(xùn)干部的認(rèn)可和支持。與此同時(shí)，應(yīng)加大教學(xué)研究，不斷創(chuàng)新教學(xué)方法，優(yōu)化教育結(jié)構(gòu)，多方位引用現(xiàn)代教育技術(shù)，實(shí)現(xiàn)教學(xué)的“優(yōu)質(zhì)”“精品”化。二要加大科研工作力度，盡快提升科研水平，黨校工作，離開(kāi)空洞的理論不行，照本宣科不行，無(wú)論是教學(xué)，還是研討，必須堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的風(fēng)氣。作為縣級(jí)黨校，近年來(lái)，在為當(dāng)?shù)乜h委、政府提供科學(xué)政策方面做了一定的工作，也取得了一些成績(jī)，但負(fù)責(zé)地講，科研的范圍，科研的數(shù)量與質(zhì)量，科研的成果都比較窄小，科研工作產(chǎn)生的社會(huì)效應(yīng)還不明顯，這就啟示我們，必須走科研強(qiáng)校之路，我們應(yīng)成立不同的課題組，分解任務(wù)，限劃范圍和時(shí)間，安排學(xué)科帶頭人帶領(lǐng)課題組下鄉(xiāng)進(jìn)廠，到生產(chǎn)一線做一些實(shí)實(shí)在在的調(diào)查研究工作，撰寫(xiě)出一些有質(zhì)量，有見(jiàn)底的理論文章，真正發(fā)揮科研在黨校工作中的基礎(chǔ)作用，培養(yǎng)和造就一批名師，形成名師帶動(dòng)效應(yīng)，進(jìn)而擴(kuò)大黨校的社會(huì)影響力，最終達(dá)到優(yōu)勢(shì)強(qiáng)勢(shì)占領(lǐng)陣地的目的。

（作者：靈臺(tái)縣委黨校

張文勇

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第三篇：醫(yī)藥企業(yè)的人才戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型思考

醫(yī)藥企業(yè)的人才戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型思考

一、醫(yī)藥企業(yè)的人才引進(jìn)戰(zhàn)略

近年來(lái)，隨著行業(yè)的高速發(fā)展，醫(yī)藥企業(yè)對(duì)第一資本“人”的追逐越發(fā)熱烈。而受到醫(yī)藥專業(yè)人才培養(yǎng)模式的滯后、培養(yǎng)規(guī)模偏小等不利因素制約，醫(yī)藥人才的供給速度遠(yuǎn)無(wú)法達(dá)到行業(yè)的需求。因此，如何瓜分這塊并不大的蛋糕，尋找引進(jìn)真正適合企業(yè)發(fā)展的高質(zhì)量人才成為所有企業(yè)必須研究的課題。而對(duì)于企業(yè)而言，只有“知己知彼”方能在人才引進(jìn)時(shí)“百戰(zhàn)不殆”。

1、確定并盤點(diǎn)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人才。

醫(yī)藥企業(yè)要根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)與關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，結(jié)合最新版本的組織架構(gòu)圖、崗位說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容，綜合評(píng)估確定企業(yè)的關(guān)鍵崗位，并針對(duì)關(guān)鍵崗位上的在職人員狀況進(jìn)行盤點(diǎn)和發(fā)展?jié)摿υu(píng)估，綜合考察其績(jī)效和潛能狀況。

2、確定需要分流淘汰的人，并由此確立人才引進(jìn)的對(duì)象。

通過(guò)人力盤點(diǎn)，醫(yī)藥企業(yè)可將關(guān)鍵人才分為三類：第一類是完全勝任，需要激勵(lì)和保留的一批人；第二類是具備高發(fā)展?jié)撡|(zhì)，需要重點(diǎn)培養(yǎng)的一批人；第三類是不符合企業(yè)發(fā)展和崗位要求，需要分流淘汰的一批人。

3、建立關(guān)鍵人才定向引進(jìn)機(jī)制。

設(shè)置專人負(fù)責(zé)對(duì)外部關(guān)鍵人才的長(zhǎng)期跟蹤，拓展人才引進(jìn)渠道，通過(guò)專業(yè)醫(yī)藥招聘網(wǎng)站人才庫(kù)搜索、定向挖掘、獵頭合作、人脈推薦、專場(chǎng)封閉招聘會(huì)等多種形式，對(duì)關(guān)鍵人才實(shí)行全方面的拉網(wǎng)式搜索。

4、建立企業(yè)人才儲(chǔ)備庫(kù)，注重人才引進(jìn)常態(tài)機(jī)制的建設(shè)。

建立人才儲(chǔ)備庫(kù)的關(guān)鍵在于人才的質(zhì)量，注重關(guān)鍵崗位而非全部崗位，注重動(dòng)態(tài)管理而非靜態(tài)使用，將人才庫(kù)的人才按照重要程度劃分類別，實(shí)行不同的維護(hù)方式，如郵寄公司內(nèi)刊和資料、節(jié)假日短信問(wèn)候、E-MAIL聯(lián)絡(luò)等。

二、醫(yī)藥企業(yè)的人才培養(yǎng)與激勵(lì)戰(zhàn)略

對(duì)醫(yī)藥企業(yè)來(lái)說(shuō)，做好人才的引進(jìn)工作絕不意味著可以“高枕無(wú)憂”的獨(dú)享資源優(yōu)勢(shì)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)爆發(fā)的時(shí)代，知識(shí)的老化和枯竭對(duì)一個(gè)人而言就如同貧血一般，稍有懈怠便會(huì)面列淘汰命運(yùn)，因此，醫(yī)藥企業(yè)必須建立完善的人才培養(yǎng)機(jī)制，活用現(xiàn)有的和潛在的人才資源，通過(guò)培訓(xùn)及激勵(lì)，不斷地對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行知識(shí)和技能的大換血，使其適應(yīng)企業(yè)及行業(yè)的飛速發(fā)展。

1、完善培訓(xùn)機(jī)制，提高人才利用率

? 強(qiáng)化培訓(xùn)需求分析

結(jié)合企業(yè)實(shí)際及行業(yè)動(dòng)態(tài)發(fā)展，針對(duì)不同員工的特點(diǎn)及缺陷，因人而異的對(duì)培訓(xùn)需求進(jìn)行分析，能使醫(yī)藥企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)員工必須技能的有效改進(jìn)，真正的讓培訓(xùn)起到開(kāi)拓思路、解決實(shí)際問(wèn)題的作用。依賴于對(duì)培訓(xùn)需求的深入分析，醫(yī)藥企業(yè)必須建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的培訓(xùn)體系，確保培訓(xùn)內(nèi)容的完整性、時(shí)間的連續(xù)性及操作方法的科學(xué)性，不僅要包含對(duì)員工的技能培訓(xùn)，還要涵蓋對(duì)其心理和人格等的培訓(xùn)。

? 建立企業(yè)內(nèi)部講師隊(duì)伍

建立企業(yè)內(nèi)部講師隊(duì)伍，有利于醫(yī)藥企業(yè)因地制宜、因時(shí)制宜地開(kāi)發(fā)符合公司發(fā)展的培訓(xùn)課程。對(duì)于生產(chǎn)系統(tǒng)人員，強(qiáng)調(diào)基于GMP體系的知識(shí)與技能培訓(xùn)，做好培訓(xùn)檔案管理工作；對(duì)于管理系統(tǒng)人員，建立產(chǎn)品與業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)體系；對(duì)于銷售人員，采取分散培訓(xùn)與集中培訓(xùn)相結(jié)合的方式，除公司組織的集中式培訓(xùn)外，組建銷售系統(tǒng)講師團(tuán)，按大區(qū)或省區(qū)巡回組織培訓(xùn)，提升員工的銷售管理技能和銷售技巧。

2、建立激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工積極性

? 物質(zhì)激勵(lì)：物質(zhì)激勵(lì)是對(duì)員工最直接、最有效的激勵(lì)方式，可以使員工充分體會(huì)到“多勞多得、少勞少得”的公平待遇，可以將員工的利益與企業(yè)的利益有機(jī)結(jié)合在一起。物質(zhì)激勵(lì)主要包括對(duì)員工年薪激勵(lì)、股票期權(quán)激勵(lì)、虛擬股票激勵(lì)、商業(yè)保險(xiǎn)激勵(lì)等。? 精神激勵(lì)：根據(jù)馬斯洛的需求層次理論，在滿足員工物質(zhì)激勵(lì)的同時(shí)，還要滿足他們的心理、精神的更深層次的需求，這樣才能最大限度調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)其對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)持久穩(wěn)定的發(fā)展。精神激勵(lì)主要包括對(duì)民主參與激勵(lì)、內(nèi)在激勵(lì)及和諧地組織氛圍多帶來(lái)的激勵(lì)。

三、醫(yī)藥企業(yè)人才管理戰(zhàn)略

“知人善任”，對(duì)于醫(yī)藥企業(yè)而言，要不斷關(guān)注人才的動(dòng)態(tài)變化，在對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)、激勵(lì)的基礎(chǔ)上，更進(jìn)一步的“識(shí)人”?！凹媛?tīng)則明，偏信則暗”對(duì)于人才的管理應(yīng)建立在一套科學(xué)合理的人才考核機(jī)制的基礎(chǔ)上，通過(guò)第一手資料的搜集，對(duì)其進(jìn)行客觀、公正的考量，以避免道聽(tīng)途說(shuō)，主觀判斷多帶來(lái)的人才誤用。

1、建立績(jī)效管理制度，強(qiáng)化精細(xì)化評(píng)價(jià)

醫(yī)藥企業(yè)員工的績(jī)效管理體系必須包含：?jiǎn)T工業(yè)務(wù)目標(biāo)管理、員工業(yè)務(wù)績(jī)效考核、員工績(jī)效獎(jiǎng)懲管理。醫(yī)藥企業(yè)在明確崗位職責(zé)和工作范疇的情況下，應(yīng)按照崗位要求，遵循對(duì)崗、對(duì)事、不對(duì)人的原則，對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核。考核要注重工作表現(xiàn)和創(chuàng)造潛能，根據(jù)剛性的標(biāo)準(zhǔn)，用量化的手段，得出公開(kāi)性的且有根據(jù)的考核評(píng)價(jià)報(bào)告，并把員工的考核評(píng)價(jià)結(jié)果排名定位。然后，根據(jù)醫(yī)藥考核評(píng)價(jià)結(jié)果擇優(yōu)晉升，對(duì)那些出類拔萃的能人，給予高工資、優(yōu)越的工作條件和具有挑戰(zhàn)性的職位,以鼓勵(lì)和帶動(dòng)其他員工。這種開(kāi)發(fā)機(jī)制根據(jù)能績(jī)用人，鼓勵(lì)員工后天管理努力奮斗，淡化血統(tǒng)、出身、門第和人情關(guān)系，也是實(shí)行彈性工資制的一個(gè)重要前提。

2、加強(qiáng)考核分析，實(shí)施“末位淘汰制”

“末位淘汰制”，無(wú)論對(duì)企業(yè)還是對(duì)員工，都孕育著新的希望，有助于企業(yè)對(duì)員工隊(duì)伍的不斷更新?！澳┪惶蕴啤睍?huì)不斷地警示員工必須保持積極進(jìn)取，持續(xù)提高敬業(yè)精神。淘汰末位的員工會(huì)使企業(yè)員工更有壓力感，并能促使其不斷挑戰(zhàn)自己的潛能，增強(qiáng)生存能力。但必須要注意的是，“末位淘汰制”只適用于已經(jīng)穩(wěn)定下來(lái)的成熟企業(yè)，淘汰的數(shù)量不應(yīng)過(guò)大，且必須是公開(kāi)透明，經(jīng)過(guò)事先公布的，以避免形成負(fù)面效應(yīng)。

3、不斷完善用人機(jī)制，樹(shù)立“雙贏”理念

醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，要不斷完善用人機(jī)制，切忌一成不變，建立科學(xué)透明的選人、用人機(jī)制，做到唯才是舉、唯才是用。同時(shí)要把企業(yè)的發(fā)展和人才的發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)，為人才提供更為廣闊的自我發(fā)展平臺(tái)。醫(yī)藥企業(yè)要為員工描繪出宏大而可行的發(fā)展藍(lán)圖，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)人才的吸引力，激發(fā)人才奉獻(xiàn)企業(yè)、成就自我的動(dòng)力，同時(shí)，要引發(fā)員工發(fā)揮自身特長(zhǎng)，滿足不同員工自我實(shí)現(xiàn)的需要，也滿足企業(yè)發(fā)展對(duì)不同人才的需要，使企業(yè)和人才和諧發(fā)展，實(shí)現(xiàn)“共贏”。

第四篇：推進(jìn)人民銀行地市中支內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的思考

“學(xué)準(zhǔn)則、找差距、促轉(zhuǎn)型”學(xué)習(xí)活動(dòng)調(diào)研論文

推進(jìn)人民銀行地市中支內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的思考

——河池中支內(nèi)審科（鄧國(guó)文、韋幸）

摘 要：本文根據(jù)人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，結(jié)合地市中支內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，對(duì)照國(guó)際準(zhǔn)則或通行做法對(duì)地市中支內(nèi)審工作面臨的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出地市中支內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的思路。

內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型是2006-2010年中國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的重要主題，人民銀行總行內(nèi)審司于2008年提出了推動(dòng)本系統(tǒng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的總體要求。轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容是推進(jìn)人民銀行內(nèi)部審計(jì)從以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)為主，向以真實(shí)性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)審計(jì)和以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)并重的全面轉(zhuǎn)型。這次轉(zhuǎn)型，既是人民銀行內(nèi)審工作順應(yīng)自身職能定位發(fā)展和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)展等內(nèi)外部環(huán)境變化而進(jìn)行的適應(yīng)性調(diào)整，也是不斷促進(jìn)人民銀行內(nèi)部審計(jì)自我完善和發(fā)展的內(nèi)在需要，同時(shí)，也是順應(yīng)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)、促進(jìn)人民銀行內(nèi)審工作貼近國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、融入主流的需要。

那么人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審工作如何轉(zhuǎn)型，具體到人民銀行行業(yè)特點(diǎn)和工作實(shí)踐來(lái)說(shuō)，由于不同機(jī)構(gòu)層級(jí)的工作內(nèi)容、職能重點(diǎn)而有所區(qū)別，筆者從地市中心支行的角度，結(jié)合地市中支內(nèi)審工作的現(xiàn)狀和面臨的實(shí)際問(wèn)題，對(duì)地市中支內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展進(jìn)行探析。

一、人民銀行地市中支內(nèi)審工作的現(xiàn)狀

地市中支是人民銀行在地市一級(jí)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)，處于“承上啟下”的重要位臵，主要履行貨幣政策的貫徹與落實(shí)、微觀經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)的監(jiān)測(cè)與分析、轄區(qū)金融服務(wù)的提升與優(yōu)化等職能。從行業(yè)性質(zhì)上看，人民銀行地市中支屬于帶有行政機(jī)關(guān)特征的事 業(yè)單位。地市中支內(nèi)審科是人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審組織體系“司—處—科”三級(jí)框架中的最基層機(jī)構(gòu)，自1998年在稽核科的基礎(chǔ)上作為一個(gè)獨(dú)立的部門成立以來(lái)，在組織機(jī)構(gòu)和干部隊(duì)伍建設(shè)、職能和業(yè)務(wù)發(fā)展等方面取得了很大的成效，在保證基層人民銀行依法高效履行職責(zé)、防范內(nèi)控管理和相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用。

（一）內(nèi)審組織體系基本健全。以廣西13個(gè)地市中支為例，截止2009年底，各中支都設(shè)立了內(nèi)審科，并實(shí)行在上級(jí)內(nèi)審部門和本行行長(zhǎng)（具體表現(xiàn)為本行行長(zhǎng)直接主管或行長(zhǎng)主管、副職協(xié)管）雙重領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作的領(lǐng)導(dǎo)體制。各中支能結(jié)合本單位人力資源狀況、內(nèi)部審計(jì)工作量等具體情況配備內(nèi)審人員，大中支內(nèi)審科人數(shù)在10人左右，中等中支為4-8人，小中支為2-4人，部分中支為縣(市)支行配備有兼職內(nèi)審員。

（二）內(nèi)審制度體系不斷完善。地市中支內(nèi)審部門以總行制定的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》、《中國(guó)人民銀行內(nèi)審操作程序》、《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》、《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結(jié)合本行本部門實(shí)際建立一系列的實(shí)施細(xì)則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內(nèi)審工作制度體系，為內(nèi)審部門履行監(jiān)督職責(zé)奠定了必要的制度基礎(chǔ)。

（三）十年發(fā)展成效明顯。地市中支內(nèi)審部門成立以來(lái)，在上級(jí)行的指導(dǎo)下，認(rèn)真借鑒國(guó)際國(guó)內(nèi)業(yè)界理論和實(shí)務(wù)成果，以財(cái)務(wù)合規(guī)性審計(jì)為切入點(diǎn)，圍繞不同時(shí)期人民銀行中心工作開(kāi)展各種審計(jì)監(jiān)督，并逐步向其他業(yè)務(wù)和系統(tǒng)審計(jì)拓展，在審計(jì)類型上，從單一的全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)展到離任審計(jì)、履職審計(jì)、審計(jì)調(diào)查、內(nèi)控審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等；在審計(jì)內(nèi)容上，從單一的財(cái)務(wù)查錯(cuò)糾弊逐步拓展到領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果、綜合經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi) 2 部控制、金融服務(wù)和依法行政等領(lǐng)域，尤其是近兩年來(lái)，內(nèi)審部門對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)等新審計(jì)類型進(jìn)行了有益的探索，取得了較好的經(jīng)驗(yàn)。

二、人民銀行地市中支內(nèi)審工作面臨的問(wèn)題

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)1999年通過(guò)的內(nèi)部審計(jì)最新定義，內(nèi)部審計(jì)是“一種旨在增進(jìn)組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理程序的效力，以幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，即IIA制定的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，是各種組織內(nèi)審部門和內(nèi)審人員開(kāi)展內(nèi)審工作應(yīng)該遵循的基本工作指南。由于受特定社會(huì)經(jīng)濟(jì)、民主法治發(fā)展?fàn)顩r等具體國(guó)情和人民銀行行業(yè)特點(diǎn)所限制，相對(duì)于國(guó)際準(zhǔn)則來(lái)說(shuō)，人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作在法規(guī)環(huán)境保障、職能定位、客觀性、審計(jì)手段和方式等方面還存在不同程度的差距。

（一）內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)保障環(huán)境不夠健全

一是法規(guī)依據(jù)不健全，現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)依據(jù)主要是2003年施行的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，其法律級(jí)次偏低，并且沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革的進(jìn)程及時(shí)修訂完善；二是內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)則和工作規(guī)范仍未健全，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（CIIA）對(duì)IIA核心準(zhǔn)則和具體工作理念的引進(jìn)、闡述和應(yīng)用指導(dǎo)尚存欠缺，在內(nèi)部審計(jì)組織體系的建設(shè)方面重視不夠，對(duì)中國(guó)特定行業(yè)適用準(zhǔn)則的研究和指導(dǎo)工作力度有待加強(qiáng)，如IIA制定的準(zhǔn)則大多以企業(yè)組織為適用對(duì)象，而人民銀行屬于行政事業(yè)單位，如何根據(jù)IIA準(zhǔn)則制定完善人民銀行的內(nèi)審工作制度是一個(gè)值得研究的課題；三是人民銀行內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)制度和準(zhǔn)則建設(shè)滯后。人民銀行內(nèi)部審計(jì)的主要制度依據(jù)是1999年6月總行在設(shè)立內(nèi)審部門時(shí)制定的《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》，該制度早于2003 3 年起施行的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和CIIA在同期制定的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》等制度規(guī)范，在內(nèi)容上該制度作為人民銀行的內(nèi)部審計(jì)章程在某些方面存在欠缺，如在組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵方面沒(méi)有就如何保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性作出明確規(guī)定，在職能設(shè)計(jì)上僅設(shè)臵有確認(rèn)（監(jiān)督）職能，沒(méi)有就內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)職能作出明確，而根據(jù)IIA《實(shí)務(wù)公告》，應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中明確為組織提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)的性質(zhì)。

（二）內(nèi)審職能定位不高

IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的新定義將內(nèi)部審計(jì)的職能界定為確認(rèn)服務(wù)和咨詢服務(wù)，咨詢服務(wù)獨(dú)立于確認(rèn)服務(wù)之外，咨詢服務(wù)與確認(rèn)服務(wù)并行。確認(rèn)服務(wù)，是一種為了對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制或治理過(guò)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)而客觀審查證據(jù)的行為。例如，對(duì)財(cái)務(wù)、績(jī)效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和應(yīng)盡責(zé)任的審查等。咨詢服務(wù)，是指提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動(dòng)，這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的，目的是在內(nèi)部審計(jì)人員不承擔(dān)管理職責(zé)的前提下，增加價(jià)值并改進(jìn)組織的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制，例如顧問(wèn)、建議、協(xié)調(diào)培訓(xùn)等。這與西方國(guó)家的內(nèi)部審計(jì)制度產(chǎn)生的動(dòng)因相關(guān)，西方現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)為了生存、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展的需要而自發(fā)建立起來(lái)的，它為幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)服務(wù)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。因此，其內(nèi)部審計(jì)理念從財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并以經(jīng)營(yíng)審計(jì)為主導(dǎo)，其工作目標(biāo)要求內(nèi)審人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而且更要善于提出促進(jìn)增值、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和治理目標(biāo)的能解決實(shí)際問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。

而我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)制度是根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革需要，為強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機(jī)制，用行政手段自上而下建立的。這種環(huán)境下誕生的內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)監(jiān) 4 督體系中的一個(gè)組成部分，它的主要職能定位是監(jiān)督，即確認(rèn)服務(wù)。實(shí)際上到目前為止，人民銀行內(nèi)審部門和國(guó)內(nèi)其他行業(yè)內(nèi)審部門一樣，也是一直以“查錯(cuò)糾弊”、“堵塞漏洞”等合規(guī)性財(cái)務(wù)審計(jì)為主導(dǎo)，把被審計(jì)對(duì)象看作自己的“對(duì)立面”，很少把自己融入到被審計(jì)部門的經(jīng)營(yíng)管理工作中，以積極的方式提出問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，發(fā)揮咨詢職能。

（三）客觀性有待提高

傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為，獨(dú)立性是審計(jì)中最重要的基本要素，是審計(jì)結(jié)論客觀性的保證。而在以安然事件為代表的美國(guó)財(cái)務(wù)舞弊案件**中，曾被認(rèn)為獨(dú)立性高于內(nèi)部審計(jì)的外部審計(jì)，也在利益的誘惑下喪失原則的事實(shí)告訴我們，無(wú)論是對(duì)于外部審計(jì)還是內(nèi)部審計(jì)，客觀性更為重要。很多人在文章中反復(fù)強(qiáng)調(diào)基層央行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠，而從人民銀行行業(yè)實(shí)際來(lái)看，作為行政事業(yè)單位，人民銀行自上而下建立了內(nèi)部審計(jì)部門，明確規(guī)定了各級(jí)行內(nèi)部審計(jì)部門的工作實(shí)行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)制，對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。筆者認(rèn)為，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，這是一種基本恰當(dāng)?shù)莫?dú)立性，唯一對(duì)獨(dú)立性有所影響的是由于人民銀行內(nèi)審部門既向本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，又向上級(jí)行負(fù)責(zé)的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，在上級(jí)行安排實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告的發(fā)送上處于一種無(wú)法超脫的位臵。從實(shí)踐上分析，多年來(lái)制約內(nèi)部審計(jì)權(quán)威提升和質(zhì)量提高的主要因素還是客觀性問(wèn)題，CIIA會(huì)長(zhǎng)王道成指出，客觀性是指一種精神狀態(tài)，是一種不影響恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)、判斷和決策的精神狀態(tài)。在審計(jì)過(guò)程中，只要存在威脅客觀性的重大利益沖突因素，即使再大的獨(dú)立性也無(wú)濟(jì)于事。所以，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是依附于客觀性，不應(yīng)過(guò)分強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性，而應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客觀性。目前人民銀行地市中支內(nèi)審工作中普遍遇到的客觀性受影響的情形一是來(lái)自人情或分管領(lǐng)導(dǎo)壓力方面因素的影響，使部分敏感性的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得不 5 到客觀揭示或報(bào)告，放棄原本正確的意見(jiàn)和結(jié)論，使內(nèi)審工作的客觀性受到損害，最終影響到本行行長(zhǎng)全面了解被審計(jì)部門的履職效果和內(nèi)控管理所存在的全部問(wèn)題，這在同級(jí)監(jiān)督中較為常見(jiàn)；二是內(nèi)審部門及內(nèi)審人員對(duì)自身利益因素的考量影響到客觀性。由于考慮到維持融洽的同事關(guān)系、以后的可能的職務(wù)升遷機(jī)會(huì)中獲取足夠的支持率等因素，內(nèi)審人員往往會(huì)在是否如實(shí)反映一些較敏感的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題方面有所猶豫，最終可能根據(jù)個(gè)人利益取向作出取舍；三是在上級(jí)行安排的審計(jì)項(xiàng)目上報(bào)審計(jì)報(bào)告時(shí)的客觀性問(wèn)題，在地市中支需要由本行行長(zhǎng)或全體行領(lǐng)導(dǎo)審閱批準(zhǔn)后再向上級(jí)行報(bào)告，可能會(huì)出現(xiàn)按領(lǐng)導(dǎo)的“意見(jiàn)”有“選擇”地報(bào)告的問(wèn)題，最終的結(jié)果是上級(jí)行無(wú)法看到全部的問(wèn)題。按IIA準(zhǔn)則，這種情況或許無(wú)需列入客觀性受損害范疇，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，在實(shí)施上級(jí)安排的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)需要向本行領(lǐng)導(dǎo)層和上級(jí)行內(nèi)審部門提交報(bào)告，這也是目前人民銀行內(nèi)審工作的一個(gè)特例。實(shí)際上，只要內(nèi)審部門確保本單位負(fù)責(zé)人能閱讀到客觀、真實(shí)的審計(jì)報(bào)告，在理論上已經(jīng)符合IIA準(zhǔn)則要求。

（四）內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力和內(nèi)審部門的整體勝任能力不夠高

根據(jù)IIA準(zhǔn)則，“內(nèi)部審計(jì)人員必須具備履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力。內(nèi)部審計(jì)部門整體必須具備或獲得履行其職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和其他能力”（IIA《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》.屬性標(biāo)準(zhǔn).1210.專業(yè)能力）。根據(jù)人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和內(nèi)部管理實(shí)際，內(nèi)審人員必須具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理、統(tǒng)計(jì)、金融、計(jì)算機(jī)、法律等學(xué)科中的若干方面的知識(shí)、技能，內(nèi)部審計(jì)部門整體必須具備上述方面的知識(shí)、技能，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。而在人民銀行地市中支，內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏掌 6 握多學(xué)科知識(shí)的復(fù)合型人才，內(nèi)審部門的整體知識(shí)面不夠廣闊是普遍的現(xiàn)象，再加上有的中支內(nèi)審部門人員配備不足，更是在一定程度上制約了其專業(yè)勝任能力；其次，內(nèi)審人員缺乏全局性、宏觀性、創(chuàng)新性的意識(shí)也是內(nèi)審人員職業(yè)勝任能力不高的表現(xiàn)，多數(shù)內(nèi)審人員審計(jì)時(shí)采用的是一種“自下而上”的審計(jì)思路，即通過(guò)對(duì)基礎(chǔ)憑證的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，尋找風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而層層向上追溯，查找管理上存在的問(wèn)題，這一審計(jì)思路容易讓審計(jì)人員忽視起決定性作用的決策機(jī)制和環(huán)境因素的影響，從而降低了審計(jì)效率，并難于從全局角度、宏觀角度、管理角度把握重大風(fēng)險(xiǎn)隱患。部分審計(jì)人員習(xí)慣于以同類歷史項(xiàng)目工作底稿為框架開(kāi)展審計(jì)檢查，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，導(dǎo)致審計(jì)思維囿于原稿；三是內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力和內(nèi)審部門的整體勝任能力還將直接制約內(nèi)審職能的拓展，難以在傳統(tǒng)確認(rèn)服務(wù)的基礎(chǔ)上開(kāi)展咨詢服務(wù)等。根據(jù)IIA《實(shí)施專業(yè)實(shí)務(wù)框架》規(guī)定，評(píng)估內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)能否開(kāi)展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)需要考慮的第一個(gè)因素是知識(shí)、技能和審計(jì)人員的專長(zhǎng)。在具體工作中，地市中支內(nèi)審部門也經(jīng)常遇到類似問(wèn)題，如相關(guān)部門在修訂有關(guān)規(guī)章制度時(shí)，通常會(huì)向內(nèi)審部門征求意見(jiàn)，但由于缺乏該業(yè)務(wù)或管理領(lǐng)域方面的專業(yè)人才，內(nèi)審部門無(wú)法在該項(xiàng)咨詢服務(wù)中發(fā)揮作用。地市中支科技部門經(jīng)常會(huì)承擔(dān)一些的應(yīng)用系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作，由于缺乏系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方面的專業(yè)人才，內(nèi)審部門無(wú)法及時(shí)介入開(kāi)發(fā)過(guò)程，提供咨詢服務(wù)。

（五）審計(jì)手段落后，影響內(nèi)審工作效率和質(zhì)量的提高 進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)在人民銀行地市中支得到了大力推廣和應(yīng)用，各重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)尤其是會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)、外匯管理、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)均實(shí)現(xiàn)了高效率高質(zhì)量的計(jì)算機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)化處理，其技術(shù)等級(jí)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)地走在審計(jì)工作前面。而地市中支內(nèi)審部門的許多審計(jì)檢查工作還停留在傳統(tǒng)手工 7 查帳的基礎(chǔ)上，計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計(jì)文檔和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計(jì)軟件開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)手段和技術(shù)明顯滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)內(nèi)審工作效率、質(zhì)量造成較大影響。

（六）審計(jì)理念滯后，審計(jì)策略消極被動(dòng)

人民銀行的內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)家審計(jì)的組成部分，在日常工作中更多時(shí)候是扮演著監(jiān)督部門或監(jiān)督者的角色，這種角色定位的弊端導(dǎo)致人民銀行的內(nèi)部審計(jì)工作處于一種被動(dòng)的狀態(tài)，主要原因是內(nèi)審部門總是懷著對(duì)被審計(jì)單位不信任的態(tài)度開(kāi)展工作，再加上在審計(jì)中審計(jì)人員與被審計(jì)單位缺乏良好的溝通，容易形成一種對(duì)立的局面。即使是近兩年來(lái)開(kāi)始探索推行的“績(jī)效審計(jì)”、“內(nèi)部控制審計(jì)”等，也大多按照合規(guī)性審計(jì)的方式實(shí)施，缺乏與被審計(jì)單位必要的溝通交流，審計(jì)人員更注重于展示所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而不是務(wù)實(shí)地提出能夠改善現(xiàn)狀的建設(shè)性意見(jiàn)。尤其是在目前人民銀行系統(tǒng)普遍實(shí)施績(jī)效考核，將內(nèi)審查處的問(wèn)題與績(jī)效考核等次掛鉤的情況下，被審計(jì)單位 “怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的現(xiàn)象較為普遍，詢問(wèn)談話一問(wèn)三不知，不愿意向?qū)徲?jì)人員反映、提供自己所知悉的情況，對(duì)內(nèi)審工作的有效開(kāi)展形成極為不利的影響，這種狀況得不到有效改善，內(nèi)審部門無(wú)論是開(kāi)展傳統(tǒng)的合規(guī)性審計(jì)還是實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)等新型審計(jì)，都無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象實(shí)施全方位、多角度、深層次審計(jì)的目標(biāo)，更談不上為管理層、領(lǐng)導(dǎo)層提供咨詢服務(wù)。

（七）審計(jì)活動(dòng)的管理不夠科學(xué)

西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)非常重視對(duì)審計(jì)活動(dòng)的管理，一是以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)制定審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃制定后，首席審計(jì)執(zhí)行官必須將計(jì)劃和資源需要，報(bào)高級(jí)管理層和董事會(huì)審批（《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》工作標(biāo)準(zhǔn).2010.計(jì)劃）；二是審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作非常扎實(shí)。在 8 每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，內(nèi)部審計(jì)師必須制定具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃，明確工作目標(biāo)、方式、范圍等，然后基于風(fēng)險(xiǎn)分析的目標(biāo)，廣泛收集被審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)（《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》工作標(biāo)準(zhǔn).2200.業(yè)務(wù)計(jì)劃）。例如丹麥央行內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的時(shí)間占整個(gè)項(xiàng)目周期的60%，審計(jì)人員在準(zhǔn)備階段對(duì)就審計(jì)內(nèi)容和有關(guān)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行廣泛收集并從中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定審計(jì)重點(diǎn)。

在人民銀行，一部分的審計(jì)項(xiàng)目每年自上而下由總行統(tǒng)一制定，層層下發(fā)文件，層層上報(bào)匯總，這種審計(jì)活動(dòng)和管理方式有兩個(gè)弊端，一是各地各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理情況有所不同，自上而下統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃在一定程度上脫離了基于風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)的要求，容易出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)審未審和低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的過(guò)多審計(jì)的現(xiàn)象；二是造成地市中支內(nèi)審部門工作壓力過(guò)大，缺乏充分的時(shí)間和精力做好審計(jì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段工作。對(duì)部分中支內(nèi)審部門來(lái)說(shuō)，其所承擔(dān)的本行黨委部署的審計(jì)項(xiàng)目往往已接近滿負(fù)荷的工作量，再加上上級(jí)行統(tǒng)一安排必做的項(xiàng)目，在人員配備較少的情況下工作壓力很大，以致于只能應(yīng)付式的開(kāi)展工作，經(jīng)常出現(xiàn)審前準(zhǔn)備倉(cāng)促，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間趕進(jìn)度，前一個(gè)項(xiàng)目的后續(xù)工作未完成后一下項(xiàng)目就緊接著進(jìn)點(diǎn)，部分審計(jì)文檔事后補(bǔ)，審計(jì)文檔質(zhì)量低等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象違背了IIA的審慎性準(zhǔn)則和審計(jì)活動(dòng)的管理準(zhǔn)則，無(wú)法保證審計(jì)質(zhì)量。如某中支內(nèi)審科配備人員6人，2009年完成12個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，其中本行黨委要求開(kāi)展的離任審計(jì)有7個(gè)，上級(jí)行安排的項(xiàng)目有5個(gè)，包括專項(xiàng)、履職、內(nèi)控等，平均一個(gè)月要完成一個(gè)項(xiàng)目。而按中國(guó)的傳統(tǒng)，一般上年年底至次年年初至少有3個(gè)月時(shí)間是用于年終工作總結(jié)和年初工作安排等事務(wù)，12個(gè)項(xiàng)目可用的時(shí)間僅有9個(gè)月左右，中間還有一些全局性的工作需要兼顧，其項(xiàng)目安排的緊湊性可想而知。

三、人民銀行地市中支內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的思路

國(guó)家審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義指出：現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)從本質(zhì)上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。為了充分發(fā)揮這個(gè)“免疫系統(tǒng)”的作用，把基層人民銀行履職風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)降到管理層可接受的程度，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，使人民銀行內(nèi)審工作更加貼近國(guó)際和國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范做法，地市中支內(nèi)審部門應(yīng)該堅(jiān)持從人民銀行實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的原則，積極推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展。

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)法律保障環(huán)境，提高內(nèi)審工作的客觀性和獨(dú)立性

1.學(xué)習(xí)借鑒IIA準(zhǔn)則，結(jié)合人民銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行和內(nèi)部管理實(shí)際，按照符合國(guó)情、“行情”，接近國(guó)際主流的指導(dǎo)思想，對(duì)《中國(guó)人民銀行內(nèi)審工作制度》等制度進(jìn)行補(bǔ)充完善，促進(jìn)內(nèi)審工作科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。一是要建立完善的內(nèi)部審計(jì)章程，在章程中明確內(nèi)部審計(jì)的職能定位，明確內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和客觀性保障措施和途徑，在適度的獨(dú)立性保障下確?？陀^性不受損害，以此樹(shù)立內(nèi)審工作的權(quán)威性；二是改進(jìn)人民銀行內(nèi)部審計(jì)體制的科學(xué)性、適應(yīng)性和可操作性，明確地市中支內(nèi)部審計(jì)為誰(shuí)服務(wù)或主要為誰(shuí)服務(wù)的問(wèn)題。根據(jù)IIA有關(guān)“內(nèi)部審計(jì)為幫助組織實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)服務(wù)，對(duì)組織負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)”的準(zhǔn)則，建議改變?nèi)嗣胥y行地市中支內(nèi)審工作既向本級(jí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，又向上級(jí)行內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，改為職責(zé)上向本級(jí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)為主，業(yè)務(wù)上受上級(jí)行指導(dǎo)為輔的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制，以確保地市中支內(nèi)審部門在職能定位上的超脫性。

2.優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境。一是加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)文化教育和宣傳，營(yíng)造適度的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍。建議由總行發(fā)起，在人民銀行系統(tǒng)通 10 過(guò)多種方式開(kāi)展內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)和宣傳，使領(lǐng)導(dǎo)層和干部職工認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是組織健康持續(xù)發(fā)展的前提，也是保證中央銀行依法高效履職的基礎(chǔ)，使干部職工正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的職能和作用，營(yíng)造理解、尊重和支持內(nèi)部審計(jì)工作的環(huán)境；二是制定人民銀行內(nèi)審人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。明確內(nèi)審人員應(yīng)該具備的知識(shí)、技能和工作經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。制定考核程序和標(biāo)準(zhǔn)，確定內(nèi)審人員的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)操守準(zhǔn)則，約束內(nèi)審人員的工作行為，使其與人民銀行的文化相融合、價(jià)值取向相一致，同時(shí)提高內(nèi)部審計(jì)人員遵紀(jì)守法的主動(dòng)性、自覺(jué)性；三是完善內(nèi)審部門及人員的考核機(jī)制。內(nèi)審部門主要職責(zé)是為組織領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)，對(duì)一把手負(fù)責(zé)，內(nèi)審部門及人員的業(yè)績(jī)考核應(yīng)該突出組織領(lǐng)導(dǎo)層的主導(dǎo)權(quán)，增加領(lǐng)導(dǎo)層評(píng)價(jià)在內(nèi)審部門及人員考核中所占的比重，為內(nèi)審人員客觀公正履行職責(zé)、堅(jiān)守準(zhǔn)則營(yíng)造良好的上層支持環(huán)境。

（二）合理定位，積極拓展內(nèi)審職能

1.強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)。地市中支內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為本行及所轄縣支行有效履行職責(zé)服務(wù)上，更體現(xiàn)在為基層央行的整體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)，為提升組織價(jià)值服務(wù)。服務(wù)更多地體現(xiàn)在確認(rèn)評(píng)價(jià)中，如評(píng)價(jià)被審計(jì)單位（部門）內(nèi)控制度的健全性和合理性，評(píng)價(jià)決策的科學(xué)性，評(píng)價(jià)履行職責(zé)的效率和效果等，通過(guò)評(píng)價(jià)有效地發(fā)揮內(nèi)審的參謀和助手作用，使內(nèi)審越來(lái)越注重央行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)和決策，以更好地體現(xiàn)增加價(jià)值服務(wù)。在確認(rèn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，要圍繞地市中支中心工作，利用開(kāi)展確認(rèn)評(píng)價(jià)所獲取的信息，加強(qiáng)在制度修訂、基建工程、重要合同、財(cái)務(wù)預(yù)算、信息系統(tǒng)建設(shè)、依法行政等諸多方面的事前、事中咨詢服務(wù)，提出解決問(wèn)題的合理化建議，促進(jìn)基層央行履職能力和金融服務(wù)水平的提高。

2.理性推動(dòng)新型審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的主要方向是在合規(guī)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，逐步轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)或內(nèi)部控制審計(jì)，這是一個(gè)循序漸進(jìn)的發(fā)展過(guò)程，不可能一蹴而就。合規(guī)性審計(jì)以抓內(nèi)控、促管理、保安全、防風(fēng)險(xiǎn)為基本目標(biāo)，目前地市中支內(nèi)審部門在上級(jí)行的指導(dǎo)下，已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)方面開(kāi)展了有益的探索和實(shí)踐，但也出現(xiàn)了一些誤區(qū)，如項(xiàng)目實(shí)施的前期理論和調(diào)查研究不充分，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)臵不夠科學(xué)合理，業(yè)務(wù)部門抱怨風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)過(guò)多或風(fēng)險(xiǎn)定位不準(zhǔn)確，存在遺漏風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)過(guò)多、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不明確、可操作性差，審計(jì)效果不明顯等情況。根據(jù)IIA有關(guān)職業(yè)審慎的準(zhǔn)則，筆者認(rèn)為地市中支在推動(dòng)新型審計(jì)模式方面也應(yīng)該保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，以避免出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制審計(jì)方面，建議由上級(jí)行組織專家、業(yè)務(wù)骨干組成課題組，從基層人民銀行的機(jī)構(gòu)性質(zhì)、職能特點(diǎn)和內(nèi)部管理實(shí)際出發(fā)，吸收借鑒國(guó)際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，研究建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，制定統(tǒng)一的審計(jì)方案，逐步推開(kāi)實(shí)施新型審計(jì)業(yè)務(wù)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)審人員的素質(zhì)和內(nèi)審部門的整體勝任能力

1.提升內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)。一是要按照經(jīng)驗(yàn)豐富，知識(shí)面廣，事業(yè)心強(qiáng)，觀察、分析、寫(xiě)作和協(xié)調(diào)等方面能力好的標(biāo)準(zhǔn)配備內(nèi)審部門人員，注重內(nèi)審人員專業(yè)知識(shí)、技能的互補(bǔ)性，提高內(nèi)審部門的職業(yè)勝任能力；二是基于內(nèi)審工作量、各中支所轄縣支行數(shù)量等實(shí)際情況為內(nèi)審部門配備足夠的人員，提升內(nèi)審部門的整體實(shí)力；三是制訂和實(shí)施質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)審部門的工作，確保內(nèi)審活動(dòng)為組織增加價(jià)值并遵循相關(guān)準(zhǔn)則或程序。

2.加強(qiáng)內(nèi)審人員后續(xù)教育和培訓(xùn)。一是多渠道靈活開(kāi)展IIA和CIIA有關(guān)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和框架標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)活動(dòng)，使內(nèi)審 12 人員知悉國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)理論發(fā)展和實(shí)務(wù)應(yīng)用情況，自覺(jué)應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)理論和技術(shù)來(lái)指導(dǎo)工作實(shí)踐；二是要重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，結(jié)合各單位實(shí)際情況，按照職業(yè)化、專家型的目標(biāo)，積極創(chuàng)新培訓(xùn)方式、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)等工作，促進(jìn)內(nèi)審人員知識(shí)體系的更新。鼓勵(lì)員工積極參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試，提高內(nèi)審人員職業(yè)化、專家化的比率。

（四）創(chuàng)新審計(jì)手段，提高內(nèi)審工作效率

落后的審計(jì)檢查手段限制了地市中支內(nèi)審工作質(zhì)量的提高，要克服審計(jì)效率低、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大的問(wèn)題，就必須強(qiáng)化內(nèi)審工作的電子化、信息化建設(shè)。要充分運(yùn)用信息化工具和IT手段開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。為提高審計(jì)工作效率，實(shí)現(xiàn)地市中支內(nèi)審審計(jì)手段的提升，總行內(nèi)審部門應(yīng)結(jié)合人民銀行內(nèi)審工作發(fā)展的實(shí)際需要，開(kāi)發(fā)或采購(gòu)ACL等相關(guān)審計(jì)工具或軟件，并根據(jù)實(shí)際應(yīng)用情況的變化及時(shí)進(jìn)行升級(jí)更新。內(nèi)審人員要努力提升應(yīng)用新技術(shù)的能力，在日常審計(jì)工作中使用現(xiàn)代審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)相關(guān)基礎(chǔ)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，努力提高內(nèi)審工作的時(shí)效性和針對(duì)性，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)綜合分析工作，從大量零碎的問(wèn)題表象中找出所隱含的突出性、普遍性問(wèn)題，深入剖析并及時(shí)提出合理建議。

（五）積極轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，構(gòu)建和諧審計(jì)環(huán)境

1.加強(qiáng)宣傳，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)科學(xué)研究和信息交流，促進(jìn)新型審計(jì)理念的傳播與成型。內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展，需要廣大內(nèi)審人員轉(zhuǎn)變工作理念和思維方式，用發(fā)展的眼光來(lái)接受新事物、新方法。通過(guò)廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值取向和職能定位，使干部職工理解內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值取向與組織目標(biāo)以及干部職工個(gè)人發(fā)展目標(biāo)的一致性，消除對(duì)立情緒，營(yíng)造和諧的審計(jì)環(huán)境。一方面要積極參與地方內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)活動(dòng)，推進(jìn)地市中支內(nèi)審理 13 論實(shí)務(wù)工作進(jìn)步，通過(guò)參加協(xié)會(huì)舉辦的報(bào)告會(huì)、理論研討會(huì)、工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、培訓(xùn)班和知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，發(fā)揮“走出去、帶回來(lái)”的效果；另一方面要鼓勵(lì)、支持內(nèi)審干部在實(shí)踐、總結(jié)的基礎(chǔ)上開(kāi)展內(nèi)審工作調(diào)查研究，并把調(diào)研成果向內(nèi)網(wǎng)及相關(guān)報(bào)刊、網(wǎng)站等媒體投稿，積極宣傳內(nèi)部審計(jì)工作新型工作理念，影響他人、推動(dòng)工作，為推進(jìn)人民銀行內(nèi)審審計(jì)轉(zhuǎn)型營(yíng)造良好的人文環(huán)境。

2.積極推行參與式審計(jì)。有效溝通是參與式審計(jì)的重要組成部分，在實(shí)施項(xiàng)目過(guò)程中，內(nèi)審人員的身份定位要從“檢查官”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)官”，把自己臵身于被審計(jì)單位運(yùn)營(yíng)管理的環(huán)境中，從促進(jìn)被審計(jì)單位規(guī)范管理、提高效率、增強(qiáng)價(jià)值的角度出發(fā)，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，準(zhǔn)確把握被審計(jì)單位的審計(jì)訴求，通過(guò)口頭溝通和書(shū)面溝通等方面，采取參與、合作、提問(wèn)、傾聽(tīng)等審計(jì)策略，取得被審計(jì)單位的積極配合，共同探討存在問(wèn)題的原因，共同商榷解決問(wèn)題、防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，共同關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改措施的執(zhí)行效果。惟如此，才能逐步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)作用，成功轉(zhuǎn)型并促進(jìn)發(fā)展。

（六）加強(qiáng)審計(jì)活動(dòng)管理

1.合理安排審計(jì)項(xiàng)目，科學(xué)應(yīng)用審計(jì)資源。在修訂完善人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度的基礎(chǔ)上，明確內(nèi)部審計(jì)的主要服務(wù)對(duì)象是各級(jí)行一把手這一國(guó)際準(zhǔn)則在人民銀行系統(tǒng)的適用，總分行應(yīng)逐步改變自上而下直接安排審計(jì)項(xiàng)目的做法，把內(nèi)部審計(jì)的主動(dòng)權(quán)交給地市中支黨委和行長(zhǎng)，使內(nèi)部審計(jì)部門真正成為本行領(lǐng)導(dǎo)層管理工作的一個(gè)重要組成部分，能夠結(jié)合本行內(nèi)控管理需要和審計(jì)資源配備情況對(duì)有必要審計(jì)的領(lǐng)域或部門開(kāi)展審計(jì)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范各種風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題。

2.注重審計(jì)計(jì)劃管理。地市中支應(yīng)重視審計(jì)計(jì)劃的制定工 14 作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析方法，確定地市中支各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)程度，按風(fēng)險(xiǎn)高低制定特定審計(jì)周期內(nèi)的審計(jì)計(jì)劃，明確對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)頻率，既要保證對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目安排過(guò)多，內(nèi)審人員疲于應(yīng)付而降低審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的現(xiàn)象，確保有限的審計(jì)資源得到恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。

3.提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。扎實(shí)的準(zhǔn)備工作和認(rèn)真的確認(rèn)評(píng)價(jià)是提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的必要途徑。明確主審人負(fù)責(zé)制，做好每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)計(jì)劃工作，積極組織開(kāi)展項(xiàng)目學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，明確工作目標(biāo)、方式、范圍等，然后基于風(fēng)險(xiǎn)分析的目標(biāo)，廣泛收集被審計(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)基礎(chǔ)信息和數(shù)據(jù)，以確保必要審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不被遺漏。

2010年11月12日

參考文獻(xiàn)：

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第五篇：構(gòu)建轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)理論的幾點(diǎn)思考

一、研究轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)問(wèn)題的理論和現(xiàn)實(shí)意義

中國(guó)是一個(gè)擁有13億人口的大國(guó)，在這樣一個(gè)國(guó)度進(jìn)行改革與發(fā)展，本身就是世界史上的最大實(shí)驗(yàn)，潛伏著巨大風(fēng)險(xiǎn)性。而隨著改革向縱深推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，我國(guó)的失業(yè)人口與日俱增，就業(yè)矛盾異常尖銳。據(jù)初步測(cè)算，我國(guó)農(nóng)村目前剩余農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力已達(dá)2億多人，每年大約有1000多萬(wàn)人要求轉(zhuǎn)入城

市產(chǎn)業(yè)部門就業(yè)。而城市本身就業(yè)壓力也很大。除每年新增就業(yè)人口800多萬(wàn)人需要收納之外，目前國(guó)有企業(yè)大約有3000多萬(wàn)冗員隨著國(guó)企改革的深入面臨下崗、失業(yè)的威脅。所以，我國(guó)農(nóng)村人口城市化遇到了來(lái)自城市失業(yè)人口的激烈競(jìng)爭(zhēng)。與此相聯(lián)系，我國(guó)農(nóng)村流動(dòng)就業(yè)人口的規(guī)模正在迅速擴(kuò)張。

種種情況表明，當(dāng)前我國(guó)存在的失業(yè)劇增和就業(yè)壓力極大現(xiàn)象已經(jīng)成為擺在理論界和決策層面前，亟待從理論上作出分析、從現(xiàn)實(shí)中加以解決的“難題”。

有鑒于此，中共十六大報(bào)告把“增加就業(yè)”作為我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控主要目標(biāo)之一，同時(shí)提出：“就業(yè)是民生之本”，“擴(kuò)大就業(yè)是當(dāng)前和今后長(zhǎng)時(shí)期重大而艱巨的任務(wù)”，“國(guó)家實(shí)行促進(jìn)就業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略和政策”。足可見(jiàn)高層決策者對(duì)現(xiàn)階段就業(yè)問(wèn)題的高度重視。

從理論上講，研究轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)問(wèn)題具有十分重大意義。由于中國(guó)具有自己的現(xiàn)實(shí)國(guó)情和“本土化”特征，因此任何國(guó)外的“失業(yè)理論”對(duì)中國(guó)來(lái)說(shuō)，均只具有借鑒作用，而不具備“完全替代”功能，中國(guó)需要構(gòu)建符合本國(guó)實(shí)際的失業(yè)理論。目前理論界對(duì)轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)理論和就業(yè)問(wèn)題雖然進(jìn)行了一定程度上的分析與思考，但是并未形成理論上的突破，更別說(shuō)建立真正意義上的“理論體系”了?？梢哉f(shuō)，從某種程度上來(lái)看，失業(yè)理論目前在我國(guó)還是一個(gè)空白與盲點(diǎn)。因此，全方位、多角度、深層次地對(duì)轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)的失業(yè)問(wèn)題進(jìn)行理論上的分析與研究，具有十分深遠(yuǎn)的意義。

從現(xiàn)實(shí)的角度看，解決就業(yè)壓力問(wèn)題事關(guān)我國(guó)改革、發(fā)展、穩(wěn)定大局和社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)全局，其現(xiàn)實(shí)意義自不言待。

二、如何對(duì)待既有的“失業(yè)理論”？

1、堅(jiān)持與發(fā)展馬克思主義失業(yè)理論

馬克思主義之所以是“放之四海而皆準(zhǔn)”的真理，就是因?yàn)樗请S著實(shí)踐的發(fā)展而不斷發(fā)展，是經(jīng)得起實(shí)踐檢驗(yàn)的。在中國(guó)，從毛澤東思想到鄧小平理論，再到江澤民同志“三個(gè)代表”重要思想，無(wú)不體現(xiàn)著與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng)新的鮮明時(shí)代特征。

因此，對(duì)待馬克思主義的正確態(tài)度就是，既要堅(jiān)持馬克思主義，又要發(fā)展馬克思主義。同樣，在對(duì)待馬克思主義失業(yè)理論問(wèn)題上，也要采取堅(jiān)持與發(fā)展的態(tài)度。

馬克思失業(yè)理論內(nèi)容豐富、博大精深，具體而言，其要點(diǎn)主要包括：勞動(dòng)力商品論；資本有機(jī)構(gòu)成提高論；資本積累與相對(duì)過(guò)剩人口論。

馬克思認(rèn)為，在資本主義社會(huì)，勞動(dòng)力成為商品要具備兩個(gè)基本條件：其一，勞動(dòng)者有完全的人身自由，是自己勞動(dòng)力的所有者，有權(quán)自由出賣自己的勞動(dòng)力；其二，勞動(dòng)者除了自己的勞動(dòng)力以外，沒(méi)有任何生產(chǎn)資料，也沒(méi)有其它生活資料來(lái)源，只能靠出賣勞動(dòng)力來(lái)?yè)Q取生活資料。勞動(dòng)力成為商品是解決資本總公式矛盾亦即資本增殖的根本條件。

當(dāng)資本主義生產(chǎn)方式確立以后，在資本積累過(guò)程中，資本有機(jī)構(gòu)成隨著生產(chǎn)技術(shù)的改進(jìn)和勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，呈現(xiàn)出不斷提高的趨勢(shì)，而這必然會(huì)導(dǎo)致兩種對(duì)立趨勢(shì)的出現(xiàn)：一方面是資本對(duì)勞動(dòng)力的需要相對(duì)地、有時(shí)甚至絕對(duì)地減少的趨勢(shì)；另一方面是勞動(dòng)力的供給迅速增加的趨勢(shì)。其結(jié)果，必然造成大批工人失業(yè)，形成資本主義制度所特有的相對(duì)過(guò)剩人口。相對(duì)過(guò)剩人口是資本積累的產(chǎn)物，而它反過(guò)來(lái)又成為資本積累的杠桿，成為資本主義生產(chǎn)方式存在和發(fā)展的必然條件。因?yàn)橘Y本主義再生產(chǎn)的周期性，需要有一支龐大的失業(yè)大軍，即產(chǎn)業(yè)后備軍。

構(gòu)建轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)理論應(yīng)當(dāng)以馬克思主義失業(yè)理論為基礎(chǔ)，這是毋庸置疑的。與此同時(shí)，實(shí)踐的發(fā)展要求我們必須本著“實(shí)事求是”的態(tài)度，對(duì)其進(jìn)行發(fā)展與創(chuàng)新。

當(dāng)前，理論界在關(guān)于“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)力是不是商品”的問(wèn)題上還存在著似是而非、模棱兩可的觀點(diǎn)與看法。在習(xí)慣于用傳統(tǒng)方式思維的人看來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)力不是商品，因?yàn)橐坏┏姓J(rèn)了社會(huì)主義勞動(dòng)要素的商品屬性，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的最后界限就不存在了。其實(shí)，社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)與資本主義經(jīng)濟(jì)單純從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度講，二者并沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別，差別也許僅僅在于發(fā)達(dá)程度不同。這一點(diǎn)，小平同志早有精辟論述，“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)不等于社會(huì)主義，資本主義也有計(jì)劃；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不等于資本主義，社會(huì)主義也有市場(chǎng)。”，“計(jì)劃多一點(diǎn)還是市場(chǎng)多一點(diǎn)，不是社會(huì)主義和資本主義的本質(zhì)區(qū)別?！痹谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，不僅消費(fèi)品的生產(chǎn)、交換和分配要借助于市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)，而且包括勞動(dòng)在內(nèi)的生產(chǎn)要素的配置，也必須借助于市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)才能更好地實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)無(wú)論是資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，都概莫能外。社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)和資本主義經(jīng)濟(jì)的區(qū)別并不在于是不是市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)，也不在于勞動(dòng)、土地等生產(chǎn)要素是不是商品，二者的根本區(qū)別恐怕還在于所有制結(jié)構(gòu)和分配制度不同。

由于理論上否定勞動(dòng)要素的商品屬性，在實(shí)踐中，勞動(dòng)資源長(zhǎng)期以來(lái)一直由國(guó)家通過(guò)單一的計(jì)劃實(shí)行統(tǒng)包統(tǒng)配。即使在經(jīng)濟(jì)體制改革開(kāi)始以后，舊的勞動(dòng)人事制度的改革依然起步緩慢；與其它生產(chǎn)要素相比，勞動(dòng)資源的商品化進(jìn)程要緩慢得多，這在很大程度上

影響著我國(guó)就業(yè)問(wèn)題的解決乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化。

其實(shí)，既然承認(rèn)社會(huì)主義是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，也就應(yīng)當(dāng)承認(rèn)勞動(dòng)資源的商品屬性。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，不僅產(chǎn)品的生產(chǎn)和交換要依靠計(jì)劃指導(dǎo)下的市場(chǎng)調(diào)節(jié)來(lái)實(shí)現(xiàn)供求平衡，而且勞動(dòng)資源等生產(chǎn)要素的生產(chǎn)和分配作為整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一體的組成部分，也必然要借助市場(chǎng)微觀調(diào)節(jié)與國(guó)家宏觀調(diào)控共同發(fā)生作用，才能使各種資源得到合理的配置和有效的利用。不僅如此，在某種意義上說(shuō)，勞動(dòng)資源等生產(chǎn)要素的商品化，正是產(chǎn)品商品化的基礎(chǔ)和前提：只有生產(chǎn)要素的價(jià)格理順了，整個(gè)產(chǎn)品的價(jià)格體系才能合理；只有當(dāng)生產(chǎn)要素按比例分配時(shí)，整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)才能按比例進(jìn)行。因此，開(kāi)放勞動(dòng)市場(chǎng)，在國(guó)家宏觀調(diào)控下，由市場(chǎng)價(jià)格調(diào)節(jié)勞動(dòng)資源的合理流動(dòng)，是深化分配制度、勞動(dòng)人事體制、解決我國(guó)就業(yè)壓力乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要一環(huán)。

主張勞動(dòng)要素非商品的人所持的一個(gè)主要觀點(diǎn)是：在社會(huì)主義條件下，勞動(dòng)者是生產(chǎn)資料和社會(huì)的主人，如果勞動(dòng)要素成了商品，豈不否定了勞動(dòng)者的主人翁地位？其實(shí)，勞動(dòng)者當(dāng)家作主與勞動(dòng)要素成為商品，二者是完全不同的兩回事，根本不構(gòu)成一對(duì)矛盾。這里所說(shuō)的是勞動(dòng)要素成為商品，而不是勞動(dòng)者本身成為商品。勞動(dòng)要素是勞動(dòng)者所具有的一種能力或資源。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，勞動(dòng)者能夠出賣自己的勞動(dòng)產(chǎn)品，為什么就不能出賣自己的勞動(dòng)這一生產(chǎn)資源呢？實(shí)際上，勞動(dòng)者親自生產(chǎn)和出售某種具有社會(huì)使用價(jià)值的商品從而換回自己所需要的另一種商品，這與他靠出賣自己的勞動(dòng)取得一定的貨幣工資并換回相應(yīng)的商品沒(méi)有本質(zhì)的區(qū)別。況且，勞動(dòng)者對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)是通過(guò)他們參與企業(yè)的民主管理并實(shí)際占有生產(chǎn)資料所帶來(lái)的收益而實(shí)現(xiàn)的，勞動(dòng)者的社會(huì)主人翁地位是通過(guò)參與國(guó)家政治生活、行使民主和公民權(quán)利而體現(xiàn)的，這與勞動(dòng)者是否把自己的勞動(dòng)資源作為商品出售并沒(méi)有直接的本質(zhì)聯(lián)系。

概言之，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)者的主人翁地位與勞動(dòng)要素商品化是可以并存和統(tǒng)一的，我們不妨從政治制度、經(jīng)濟(jì)制度、體制變革等三個(gè)層面來(lái)加以闡述：從政治制度層面上講，我國(guó)是工人階級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的、以工農(nóng)聯(lián)盟為基礎(chǔ)的、人民民主專政的社會(huì)主義國(guó)家，勞動(dòng)者是國(guó)家的主人，其主人翁地位是通過(guò)參與國(guó)家政治生活、行使民主和公民權(quán)利來(lái)體現(xiàn)的；從經(jīng)濟(jì)制度層面上講，我國(guó)社會(huì)主義的基本經(jīng)濟(jì)制度是，以公有制為基礎(chǔ)、多種所有制形式并存，以按勞分配為主體、多種分配方式并存，把按勞分配和按生產(chǎn)要素分配結(jié)合起來(lái)，勞動(dòng)者是公有生產(chǎn)資料的所有者，其作為企業(yè)主人翁的地位是通過(guò)參與企業(yè)的民主決策和民主管理、憑借公有生產(chǎn)資料的所有權(quán)占有相應(yīng)的資產(chǎn)收益來(lái)得到體現(xiàn)的；從經(jīng)濟(jì)體制層面上講，市場(chǎng)化取向的改革目標(biāo)決定了我國(guó)社會(huì)主義勞動(dòng)要素的商品屬性，即不僅各種生產(chǎn)資料和生活資料是商品，而且諸如勞動(dòng)、資本、技術(shù)、土地等生產(chǎn)要素同樣也是商品。

理論的創(chuàng)新和實(shí)踐的發(fā)展要求我們明確提出，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)勞動(dòng)力同樣也是商品，這是不容爭(zhēng)辯的客觀事實(shí)與真理。

2、借鑒和吸收西方失業(yè)理論的有益成分

由于西方國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一般比較發(fā)達(dá)，因此在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生的失業(yè)理論相對(duì)較為成熟。這些理論對(duì)于構(gòu)建我國(guó)轉(zhuǎn)型時(shí)期的失業(yè)理論具有一定的借鑒作用。

在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，具有代表性的失業(yè)理論主要包括：凱恩斯主義失業(yè)理論、古典主義失業(yè)理論、菲利普斯（曲線）失業(yè)理論、奧肯定律、現(xiàn)代失業(yè)理論、蒙德?tīng)栭_(kāi)放經(jīng)濟(jì)失業(yè)理論、發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)隱蔽失業(yè)理論、新古典主義和新凱恩斯主義失業(yè)理論等。

雖然西方國(guó)家與我國(guó)國(guó)情不同，且市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度差異較大，但是西方失業(yè)理論在一定程度上同樣可以用來(lái)解釋我國(guó)的失業(yè)現(xiàn)象。在我國(guó)，可以比較清楚地觀察到失業(yè)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的替代關(guān)系。失業(yè)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)周期關(guān)系密切，高增長(zhǎng)率和低失業(yè)率相伴隨，低增長(zhǎng)率和高失業(yè)率相伴隨是一般的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。有關(guān)實(shí)際增長(zhǎng)率和失業(yè)率的變化之間的關(guān)系被稱之為奧肯定律。按照奧肯定律所估計(jì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，實(shí)際增長(zhǎng)率高于潛在增長(zhǎng)率一個(gè)百分點(diǎn)，失業(yè)率會(huì)下降半個(gè)百分點(diǎn)。

盡管奧肯定律是對(duì)美國(guó)實(shí)際經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率與失業(yè)率間長(zhǎng)期內(nèi)在關(guān)系的一種表述，但卻具有普遍的意義。在我國(guó)，GDP增長(zhǎng)率的峰頂與失業(yè)率的谷底遙遙相對(duì)，表現(xiàn)出較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率與較低的失業(yè)率之間也存在比較穩(wěn)定的替代關(guān)系。

與奧肯定律略有不同，菲利普斯曲線描述了通貨膨脹率與失業(yè)率之間的替代關(guān)系。二十世紀(jì)七、八十年代，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)歷了痛苦的經(jīng)濟(jì)“滯脹”時(shí)期以后，有關(guān)通貨膨脹率與失業(yè)率之間的替代關(guān)系理論已經(jīng)被修正，從長(zhǎng)期看通脹率與失業(yè)率之間不存在替代關(guān)系已經(jīng)得到了證明。但從中國(guó)目前的情況看，二者之間還存在著較為明顯的相互替代關(guān)系。這一方面是源于中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)，預(yù)期對(duì)于總供求均衡的影響還不夠顯著；另一方面我國(guó)現(xiàn)在出現(xiàn)的比較嚴(yán)重的失業(yè)問(wèn)題，主要是人口增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有持續(xù)壓力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)構(gòu)性問(wèn)題及體制問(wèn)題在近年來(lái)比較集中地釋放出來(lái)。

三、構(gòu)建我國(guó)轉(zhuǎn)型時(shí)期失業(yè)理論框架的主要設(shè)想

構(gòu)建轉(zhuǎn)型時(shí)期中國(guó)的失業(yè)理論體系，應(yīng)當(dāng)立足中國(guó)國(guó)情和“本土化”特征，同時(shí)還要借鑒國(guó)外既有和相對(duì)較為成熟的失業(yè)理論。這種理論體系應(yīng)當(dāng)是涵蓋經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)、人口學(xué)以及其它相關(guān)學(xué)科的多門類、跨專業(yè)的綜合性、系統(tǒng)化的“大理論”，因此其難度和復(fù)雜性可見(jiàn)一斑。

基于此，我們認(rèn)為，以下內(nèi)容是構(gòu)建我國(guó)轉(zhuǎn)型時(shí)期失業(yè)理論框架應(yīng)當(dāng)予以重點(diǎn)關(guān)注的：

1、轉(zhuǎn)型時(shí)期中國(guó)失業(yè)問(wèn)題面臨的背景因素

轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)問(wèn)題面臨的背景因素主要包括國(guó)內(nèi)背景、國(guó)際背景以及時(shí)代背景等，分析、研究我國(guó)失業(yè)問(wèn)題必須要考慮這些因素的影響作用。

——關(guān)于國(guó)內(nèi)背景分析

當(dāng)前，中國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，這意味著我們肩負(fù)“轉(zhuǎn)型與發(fā)展”的雙重任務(wù)，經(jīng)濟(jì)改革與社會(huì)轉(zhuǎn)型遇到的矛盾相當(dāng)尖銳、問(wèn)題異常復(fù)雜，由此帶來(lái)的失業(yè)問(wèn)題與就業(yè)壓力空前艱巨、十分棘手。

一方面，在現(xiàn)有體制、現(xiàn)有技術(shù)狀況下，農(nóng)業(yè)已有2億富余勞力，工業(yè)中也有幾千萬(wàn)下崗、待業(yè)者；另一方面，改革的推進(jìn)與深化勢(shì)必要進(jìn)一步使城市和農(nóng)村釋放出更多富余人員；再一方面，我國(guó)總?cè)丝谶€在上升，每年的新增勞動(dòng)力數(shù)量亦很可觀；由此引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定因素和社會(huì)問(wèn)題日益顯現(xiàn)和突出。所有這些均表明，增加就業(yè)、減少失業(yè)迫在眉睫、刻不容緩。

——關(guān)于國(guó)際背景分析

經(jīng)濟(jì)全球化是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀進(jìn)程，是在現(xiàn)代高科技條件下經(jīng)濟(jì)社會(huì)化和國(guó)際化的歷史新階段。它不僅使大部分國(guó)家融入世界經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行之中，而且深刻地影響著各國(guó)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與發(fā)展。

作為發(fā)展中國(guó)家，經(jīng)過(guò)20余年的改革開(kāi)放，國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式正在發(fā)生歷史性的變化，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已成為世界經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要組成部分，并逐步開(kāi)始融入世界經(jīng)濟(jì)的全球化進(jìn)程中。

加入WTO，成為世界貿(mào)易組織的正式成員，標(biāo)志著我國(guó)改革開(kāi)放和現(xiàn)代化建設(shè)進(jìn)入一個(gè)新階段。與此同時(shí)，這也意味著在一定時(shí)期和某個(gè)階段，我國(guó)國(guó)內(nèi)那些競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的行業(yè)和企業(yè)將會(huì)受到較大沖擊，隨之而來(lái)的便是失業(yè)人數(shù)劇增、就業(yè)壓力加大。

這種開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)生的對(duì)我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的“非對(duì)稱沖擊”現(xiàn)象（即大量國(guó)外商品蜂擁而至和我國(guó)勞動(dòng)力無(wú)法大量輸出，進(jìn)而使我國(guó)失業(yè)問(wèn)題更趨嚴(yán)重）應(yīng)當(dāng)引起各方的關(guān)注。

——關(guān)于時(shí)代背景分析

世紀(jì)交替之間，人類社會(huì)迎來(lái)了又一次全新的產(chǎn)業(yè)革命時(shí)代——新經(jīng)濟(jì)時(shí)代（知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代）。這里的新經(jīng)濟(jì)，是指在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，信息技術(shù)（IT）革命以及由信息技術(shù)革命帶動(dòng)的、以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為龍頭的經(jīng)濟(jì)。

新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，使歷史又行進(jìn)到了一個(gè)新的交匯處。

目前，在國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性重組的大環(huán)境中，我國(guó)面臨的是發(fā)展高科技產(chǎn)業(yè)和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平的問(wèn)題，這是我國(guó)新經(jīng)濟(jì)起飛的基本條件。

然而，發(fā)展高科技與龐大的勞動(dòng)力供給之間形成了一對(duì)非常明顯的矛盾，如何在技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)和勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)之間尋求一個(gè)最佳結(jié)合點(diǎn)，同樣也是擺在理論工作者面前亟需作出回答的問(wèn)題。

2、轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)問(wèn)題的階段劃分

1978年以前，在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，我國(guó)實(shí)行的是“剛性就業(yè)”政策，因此也就不存在所謂“失業(yè)”問(wèn)題。但隨著我國(guó)進(jìn)入經(jīng)濟(jì)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，這種“大一統(tǒng)”式的剛性就業(yè)格局被逐步打破，其所隱含的風(fēng)險(xiǎn)隨之得到釋放，“剛性就業(yè)”的后遺癥也逐步顯現(xiàn)出來(lái)。因此，在對(duì)轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)問(wèn)題進(jìn)行階段劃分時(shí)，不應(yīng)忽視對(duì)傳統(tǒng)計(jì)劃體制下的“剛性就業(yè)”問(wèn)題的分析與思考。

1978年以來(lái)，根據(jù)轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)率的變化情況，可將我國(guó)失業(yè)問(wèn)題分為以下階段：

1978—1989年，在這個(gè)階段，我國(guó)經(jīng)歷了80年代初和80年代末兩次失業(yè)高峰期。

1989—1992年，是我國(guó)失業(yè)轉(zhuǎn)緩階段。

1992—1997年，這一階段是我國(guó)失業(yè)率快速上升時(shí)期，1997年底城市登記的失業(yè)率已達(dá)3.2。

1997—至今，我國(guó)失業(yè)問(wèn)題日益突出，就業(yè)壓力不斷加大。

未來(lái)五年，我國(guó)將進(jìn)入新生勞動(dòng)力增長(zhǎng)的又一個(gè)高峰期?！笆濉逼陂g我國(guó)城鄉(xiāng)將有1.9-2.1億人需要尋求就業(yè)崗位。從勞動(dòng)力需求情況看，據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部勞動(dòng)科學(xué)研究所估計(jì)，按目前的就業(yè)彈性，如GDP年均增長(zhǎng)7-8，每年大約能提供560-700萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位，五年共提供2800-3500萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位；“十五”期間，企業(yè)自然減員騰出的就業(yè)崗位大約有4000萬(wàn)個(gè)，兩項(xiàng)合計(jì)總供給為6800-7500萬(wàn)個(gè)崗位。由此可見(jiàn)，“十五”期間我國(guó)勞動(dòng)力供求矛盾十分突出。

3、轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)存在的主要失業(yè)類型

根據(jù)造成失業(yè)原因的不同，可以將我國(guó)轉(zhuǎn)型時(shí)期的失業(yè)大致分為以幾種類型：

——轉(zhuǎn)型性失業(yè)，即由于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型（傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)）和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)型（由粗放性經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)為集約性經(jīng)營(yíng)）所造成的失業(yè)現(xiàn)象。這種類型的失業(yè)主要集中在城市部門、國(guó)有企業(yè)等。

——隱蔽性失業(yè)，是指勞動(dòng)邊際生產(chǎn)率等于或接近于零時(shí)的就業(yè)，亦即由于人多地少的國(guó)情產(chǎn)生的一部分勞動(dòng)者從農(nóng)業(yè)中撤出而不會(huì)使總產(chǎn)量減少，這部分被撤出來(lái)的勞動(dòng)者就是處于隱蔽性失業(yè)狀態(tài)。此類失業(yè)一般主要分布在我國(guó)廣大農(nóng)村地區(qū)。

——結(jié)構(gòu)性失業(yè)，是指由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)而造成的失業(yè)。一般地，這類失業(yè)主要集中在第一產(chǎn)業(yè)的農(nóng)業(yè)和第二產(chǎn)業(yè)的工業(yè)等領(lǐng)域，而作為第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)業(yè)則是吸納失業(yè)人員和提供就業(yè)崗位的主要場(chǎng)所。那些面臨產(chǎn)業(yè)升級(jí)的傳統(tǒng)行業(yè)同樣存在較大失業(yè)壓力。

——摩擦性失業(yè)，這是指由于社會(huì)流動(dòng)性增強(qiáng)所導(dǎo)致的找工作需要時(shí)間而產(chǎn)生的失業(yè)現(xiàn)象。此類失業(yè)更多反映的是社會(huì)轉(zhuǎn)型與變遷。

——追浪性失業(yè)，這是指由于人口自然增長(zhǎng)對(duì)本已高企的失業(yè)率形成逐波推高之勢(shì)（就像大海起潮時(shí)出現(xiàn)的一浪高過(guò)一浪的“追浪”現(xiàn)象），使得失業(yè)問(wèn)題更趨嚴(yán)重。

只有對(duì)產(chǎn)生失業(yè)現(xiàn)象的原因進(jìn)行具體分析，進(jìn)而作出類型劃分，才能對(duì)癥下藥，采取相應(yīng)舉措加以解決。

4、轉(zhuǎn)型時(shí)期應(yīng)對(duì)我國(guó)失業(yè)問(wèn)題面臨的幾對(duì)矛盾

我國(guó)的現(xiàn)實(shí)國(guó)情和“本土化特征”決定了在解決轉(zhuǎn)型時(shí)期的失業(yè)問(wèn)題時(shí)，不可避免要遇到如下幾對(duì)矛盾：

——失業(yè)理論的滯后與失業(yè)問(wèn)題日益嚴(yán)峻之間的矛盾

當(dāng)前，我國(guó)在失業(yè)理論方面的研究相對(duì)滯后，主要表現(xiàn)為：受傳統(tǒng)觀念束縛，人們對(duì)勞動(dòng)力商品屬性、勞動(dòng)力市場(chǎng)、勞動(dòng)要素配置、就業(yè)、失業(yè)、再就業(yè)等基本概念的認(rèn)識(shí)模棱兩可、含混不清；雖然理論界對(duì)轉(zhuǎn)型時(shí)期我國(guó)失業(yè)理論和就業(yè)問(wèn)題進(jìn)行了一定程度上的分析與思考，但是并未形成理論上的突破，更別說(shuō)建立真正意義上的“理論體系”了?？梢哉f(shuō)，從某種程度上來(lái)看，失業(yè)理論目前在我國(guó)還是一個(gè)空白與盲點(diǎn)。

然而，現(xiàn)實(shí)情況卻是，隨著改革向縱深推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，我國(guó)的失業(yè)問(wèn)題日益嚴(yán)峻，失業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大，失業(yè)層面不斷加寬，治理失業(yè)的難度更加明顯。

由此，失業(yè)理論的滯后與現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的嚴(yán)峻之間形成強(qiáng)烈反差與對(duì)比，這應(yīng)當(dāng)引起理論界的高度關(guān)注。

——政府管制壁壘與勞動(dòng)力市場(chǎng)化之間的矛盾

在傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，實(shí)行的是“大一統(tǒng)”式的剛性就業(yè)制度，勞動(dòng)力一般是不能自由流動(dòng)的，只能通過(guò)計(jì)劃調(diào)配。尤其是不同所有制之間勞動(dòng)力的流動(dòng)更是壁壘森嚴(yán)。在不同行業(yè)、企業(yè)、事業(yè)、行政部門之間的勞動(dòng)力流動(dòng)不僅要受到國(guó)家規(guī)定的政策和條例的限制，而且還要受到許多部門和單位自行制定的“土政策”的限制。

進(jìn)入轉(zhuǎn)型時(shí)期，市場(chǎng)化取向的改革目標(biāo)決定了我們必須建立較為完善的勞動(dòng)力市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制來(lái)對(duì)勞動(dòng)要素和人力資源進(jìn)行合理有效配置。而目前我們?cè)趪?guó)有企事業(yè)單位、公共事業(yè)部門實(shí)行的人事制度、勞動(dòng)管理制度明顯滯后于就業(yè)體制改革步伐，這對(duì)于我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的培育和發(fā)展是極為不利的。

——二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下農(nóng)村和城市兩個(gè)“市場(chǎng)”的非對(duì)稱性或勞動(dòng)力單向轉(zhuǎn)移的矛盾

中國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，有著其他發(fā)展中國(guó)家共同具有的一個(gè)典型特征，即“二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)”。在這種二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下，中國(guó)的市場(chǎng)化是與工業(yè)化聯(lián)系在一起的，面臨著市場(chǎng)化與工業(yè)化的雙重轉(zhuǎn)型。

與一般發(fā)展中國(guó)家不同，我國(guó)的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)并非主要取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素，而是明顯受到體制和人為因素制約。我們不僅存在發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)描述的“現(xiàn)代的”與“傳統(tǒng)的”二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，而且還存在著與這一經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)交錯(cuò)在一起的“二元社會(huì)結(jié)構(gòu)”。戶籍制度以及相關(guān)的社會(huì)福利制度造就了整個(gè)社會(huì)“農(nóng)業(yè)”和“非農(nóng)業(yè)”的人口結(jié)構(gòu)，它在實(shí)際上使農(nóng)村和占70以上的農(nóng)村人口被排斥在了現(xiàn)代工業(yè)文明之外。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式的轉(zhuǎn)化是以人口城市化為標(biāo)志和動(dòng)力的，而在二元經(jīng)濟(jì)社會(huì)結(jié)構(gòu)條件下，由于農(nóng)業(yè)人口向非農(nóng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移的速率緩慢，一方面城市經(jīng)濟(jì)不僅難以有效帶動(dòng)農(nóng)村發(fā)展，而且其自身的結(jié)構(gòu)升級(jí)也受到嚴(yán)重制約；另一方面，在人多地少的尖銳矛盾中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率的提高與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化始終難有大的突破。因此形成了二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)下農(nóng)村和城市兩個(gè)“市場(chǎng)”的非對(duì)稱性或勞動(dòng)力的單向轉(zhuǎn)移，即大量農(nóng)村剩余勞動(dòng)力涌向城市，而這種轉(zhuǎn)移是與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型同步發(fā)生的，這就意味著，當(dāng)農(nóng)村剩余勞動(dòng)力大量地向城市中的工業(yè)涌來(lái)時(shí)，工業(yè)中對(duì)勞動(dòng)力的需求已經(jīng)由于其本身開(kāi)始進(jìn)入內(nèi)涵發(fā)展階段并主要依靠技術(shù)進(jìn)步來(lái)實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)而逐步下降了。換言之，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力向工業(yè)的轉(zhuǎn)移是與工業(yè)中技術(shù)、資本對(duì)勞動(dòng)力的排擠同時(shí)發(fā)生的。

這種農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的同步化，無(wú)疑加劇了我國(guó)失業(yè)問(wèn)題的嚴(yán)峻性和復(fù)雜性。

——全方位對(duì)外開(kāi)放與國(guó)內(nèi)大量勞動(dòng)力被“拒之門外”之間的矛盾

中國(guó)正式加入世貿(mào)組織，標(biāo)志著我國(guó)的對(duì)外開(kāi)放進(jìn)入一個(gè)新階段，隨之而來(lái)的是國(guó)外商品的大舉進(jìn)入，我國(guó)面臨著進(jìn)口擴(kuò)張的極大壓力，國(guó)內(nèi)那些競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的行業(yè)和企業(yè)將會(huì)受到較大沖擊，失業(yè)人數(shù)趨于增加。

與此不對(duì)稱的是，由于國(guó)外勞務(wù)市場(chǎng)并未對(duì)外承諾“全方位開(kāi)放”，因此我國(guó)國(guó)內(nèi)大量剩余勞動(dòng)力相應(yīng)被“拒之門外”，這種開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下產(chǎn)生的對(duì)我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的“非對(duì)稱”沖擊應(yīng)當(dāng)引起我們的高度關(guān)注與思考。

——人口自然增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增速減緩之間的矛盾

作為世界上人口最多的國(guó)家，長(zhǎng)期實(shí)行“計(jì)劃生育”的基本國(guó)策，已使我國(guó)人口過(guò)快增長(zhǎng)的勢(shì)頭得到基本控制，但是由于人口基數(shù)大，每年凈增人口數(shù)仍在1300—1400萬(wàn)之間，這使中國(guó)原本沉重的人口包袱更加沉重。而作為世界第一人口大國(guó)，我國(guó)勞動(dòng)力數(shù)量同樣也是世界第一，并且增長(zhǎng)速度一直很快。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2000年我國(guó)勞動(dòng)力數(shù)量為6.77億左右，比1995年凈增4800萬(wàn)，年均增加960萬(wàn)，到2010年將達(dá)7.52億左右，比2000年凈增7500萬(wàn)，年均增加750萬(wàn)。

然而，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的一個(gè)顯著特征是，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度已從高速擴(kuò)張轉(zhuǎn)向近年來(lái)的自發(fā)收縮態(tài)勢(shì)，經(jīng)濟(jì)增速明顯減緩。而我國(guó)失業(yè)問(wèn)題的日益突出和就業(yè)壓力的不斷加大，又對(duì)保持持續(xù)快速的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提出了渴求。這就要求我們?cè)谥贫ê暧^經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，必須把經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與解決就業(yè)二者結(jié)合起來(lái)進(jìn)行考慮。

5、轉(zhuǎn)型時(shí)期解決我國(guó)失業(yè)問(wèn)題的對(duì)策分析

首先，要廓清理論認(rèn)識(shí)上的模糊概念。

當(dāng)前，必須要廓清理論認(rèn)識(shí)上的模糊概念，明確承認(rèn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下勞動(dòng)力的商品屬性。只有擺脫理論上的束縛與羈絆，我們才能按照市場(chǎng)化取向改革的要求，建立完善的勞動(dòng)力市場(chǎng)，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制合理配置勞動(dòng)要素和人力資源，從而更好地解決實(shí)踐中存在的失業(yè)人數(shù)劇增和就業(yè)壓力過(guò)大問(wèn)題。

然后，確立“就業(yè)優(yōu)先增長(zhǎng)”的宏觀政策目標(biāo)。

從我國(guó)目前的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，今后我國(guó)應(yīng)當(dāng)確立“就業(yè)優(yōu)先增長(zhǎng)”的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第三，在農(nóng)村和城市之外開(kāi)辟和拓展“就業(yè)新空間”。

由于我國(guó)農(nóng)村的大量剩余勞動(dòng)力涌向城市，而城市自身尚有為數(shù)較多的下崗、失業(yè)人員以及新增就業(yè)人員，這就形成了農(nóng)村和城市失業(yè)人員之間的“互相擁擠”、“相互排斥”現(xiàn)象，同時(shí)也意味著我們必須在農(nóng)村和城市之外開(kāi)辟和拓展“就業(yè)新空間”。

現(xiàn)在看來(lái)，大力發(fā)展小城鎮(zhèn)不啻為一條解決我國(guó)就業(yè)問(wèn)題的有效途徑。位于城鄉(xiāng)結(jié)合部的小城鎮(zhèn)，既可以容納大量農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，而且也能夠吸引一部分城市失業(yè)人員。這種星羅棋布的小城鎮(zhèn)一旦形成規(guī)模，其就業(yè)吸納能力和就業(yè)容量同樣是十分可觀的。

第四，建立以勞動(dòng)密集型制成品為主的出口導(dǎo)向型貿(mào)易戰(zhàn)略。

加入WTO后，我國(guó)面臨進(jìn)口擴(kuò)張的極大壓力，因此出口規(guī)模必須以較快的速度增長(zhǎng)，特別是選擇以勞動(dòng)密集型制成品為主的出口導(dǎo)向型貿(mào)易戰(zhàn)略，這不僅符合我們的現(xiàn)實(shí)國(guó)情，而且有利于擴(kuò)大就業(yè)和保持國(guó)際收支平衡。

最后，選擇和開(kāi)發(fā)適用先進(jìn)技術(shù)。

我國(guó)勞動(dòng)力資源十分豐富而資本相對(duì)短缺，這就決定了我們應(yīng)當(dāng)選擇那些使用勞動(dòng)多、資本少的技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)。這些適用技術(shù)主要包括：對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)進(jìn)行外圍改造，即在輔助操作（如材料處理）中盡量使用勞動(dòng)力；從國(guó)外引進(jìn)勞動(dòng)相對(duì)密集但對(duì)發(fā)展中國(guó)家仍然適用的技術(shù)；大力開(kāi)展鄉(xiāng)土技術(shù)的研究與推廣，這樣可以逐漸減少對(duì)國(guó)外以資本密集型技術(shù)為特征的進(jìn)口資本品的依賴。此外，我們還應(yīng)把開(kāi)發(fā)和推廣適用技術(shù)與大力發(fā)展中小企業(yè)結(jié)合起來(lái)，因?yàn)檫@些企業(yè)一般都使用勞動(dòng)密集型技術(shù)，它們的發(fā)展，既可以促進(jìn)收入水平的提高，又可以大大增加就業(yè)機(jī)會(huì)。

主要參考文獻(xiàn)：

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