第一篇：想象作文一般流程和方法設(shè)計流程

想象作文教學(xué)一般流程和方法設(shè)計

教學(xué)目標：

知識與技能目標：

1、能寫簡單的想象作文。

2、引導(dǎo)學(xué)生如何想象（想象要合理），并把想象的內(nèi)容具體、清楚的表達出來，培養(yǎng)思維與表達的能力。

3、修改自己的習(xí)作，并主動與他人交換修改，做到語句通順，行款正確，書寫規(guī)范、整潔。

過程與方法目標: 通過創(chuàng)設(shè)情境、口語交際、小組合作等方法，激發(fā)說的愿望，寫的興趣，明確要求以及寫作思路。

情感態(tài)度與價值觀目標:通過想象激發(fā)學(xué)生的習(xí)作興趣，并表達出自己的一

個美好愿望。

教學(xué)重點：

1、要引導(dǎo)學(xué)生充分展開想象。

2、要引導(dǎo)學(xué)生注意學(xué)習(xí)本組課文表達感情的方法，適當運用在自己的習(xí)作當中。

3、引導(dǎo)學(xué)生積極關(guān)注身邊的生活，激發(fā)學(xué)生想象的習(xí)慣與積極性，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新思維能力。

教學(xué)難點：積累和挖掘想象素材的具體途徑、方法。使學(xué)生善于表達自己的感受、想象。

課時：3課時 教學(xué)過程：

習(xí)作指導(dǎo)課

一、生活體驗 引發(fā)想象

針對習(xí)作內(nèi)容提前布置習(xí)作任務(wù)。

1、閱讀關(guān)于想象類讀物。

2、觀察生活。

3、根據(jù)習(xí)作內(nèi)容布置前置性思考題。

4、可收集相關(guān)資料。

5、引發(fā)想象的方法有：創(chuàng)設(shè)情境 放飛想象 ；聆聽音樂 盡情想象 ；利用插圖 激起想象 ； 原形啟發(fā) 培養(yǎng)想象等。

二、明確要求 拓展想象

當前學(xué)生接觸的想象作文有三種類型：一是童話想象作文，二是科幻想象作文，三是未來生活想象作文。(看圖畫想象作文；聽音響想象作文；編童話想象作文；假設(shè)的想象作文；根據(jù)材料的擴寫想象等)

1、運用抓關(guān)鍵詞的方法，指導(dǎo)學(xué)生審清想象對象。

2、指導(dǎo)學(xué)生審清習(xí)作要求中的那些沒有界定的方面，廣開思路，豐富習(xí)作內(nèi)容。

3、審清體裁和習(xí)作要求、習(xí)作重點。從標志性詞語中辨明體裁、從語法結(jié)構(gòu)中明確重點、從關(guān)鍵字眼中把握題目的指向。

4、指導(dǎo)學(xué)生掌握科學(xué)的審題方法：抓題眼、從題目入手、以課文為基點等

三、賞析例文 體會方法

1、充分利用教材資源，選取有指導(dǎo)意義的例文或片段。

2、教師親自動手寫出“下水文”，進行“習(xí)作引路?！?/p>

3、將學(xué)生中的優(yōu)秀習(xí)作做為例文，以此為榜樣，鼓勵學(xué)生挑戰(zhàn)趕超。

4、師選出課外閱讀中的優(yōu)秀篇目，引入課內(nèi)，作為例文。

5、生推薦課外閱讀中的與本次習(xí)作緊密相關(guān)的優(yōu)秀篇目，作為例文，引領(lǐng)習(xí)作。

6、充分發(fā)揮小組合作優(yōu)勢，組內(nèi)研討例文的可值借鑒之處，讓學(xué)生自己發(fā)現(xiàn)方法，匯報方法，總結(jié)方法，并激發(fā)學(xué)生嘗試運用方法的欲望。

7、師在關(guān)鍵處總結(jié)提升：有布局謀篇的方法；遣詞造句的方法；巧用修辭的方法；關(guān)注細節(jié)的方法；合理安排文章詳略的方法等。

四、運用方法 初步演練

1、指導(dǎo)學(xué)生交流在本次習(xí)作中打算學(xué)習(xí)借鑒例文中的什么寫法。

2、針對要運用的方法安排出文章的結(jié)構(gòu)順序或?qū)懢渥?、寫重點段，進行初步演練。

3、仔細讀一讀自己的作品，了解自己對方法的使用情況。

4、組內(nèi)交流評析對寫法的運用情況。

5、教師在巡視中相機指導(dǎo)，共性問題全班交流指導(dǎo)。

五、再用方法 自主習(xí)作

通過小組交流，教師的點撥指導(dǎo)再用方法自主習(xí)作。

1、根據(jù)選材，擬定題目。

2、確定文章要表達一個什么美好愿望?！?/p>

3、列出作文提綱。

4、快速成文。

指導(dǎo)方法：

（一）開頭： 1.開門見山法。

2、描述情景法。3．設(shè)問方式開頭法。

（二）結(jié)尾：1．自然結(jié)束法。2．抒發(fā)感情法。3．總結(jié)全文法。就是在結(jié)尾用一句話總結(jié)想象的事物的特點。

（三）快速構(gòu)思行文：我們可以想象一個情景，由此展開聯(lián)想，想象一個新故事。這樣的故事可分三段來寫： 起因：指得是文章的開頭，故事發(fā)生的原因，包括時間、地點、人物、事件的緣起等等。如果是在老故事的基礎(chǔ)上想象的新故事，開頭一定要連接上老故事。

經(jīng)過：這里的內(nèi)容是文章的重點段落，應(yīng)該重點描述故事的發(fā)生、發(fā)展和變化，寫出人物具體活動的新變化。設(shè)計的故事情節(jié)既要新穎有趣，大膽新奇，又應(yīng)該 合情合理。結(jié)尾：故事的最后結(jié)果如何，在這里要見分曉了。最的一筆應(yīng)該是畫龍點睛的，是出人意外的，是新穎有趣的。

中間的內(nèi)容要注意：第一、要有新奇大膽的想像?；孟氩皇菍憣?，只要發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在的東西不理想，就可以張開想像的翅膀，任它自由飛翔。不怕將來做不到，就怕現(xiàn)在想不到。古人幻想嫦娥奔月，當時有幾個人會相信？今天載人的飛船不是早已在月球上登陸了嗎？ 第二、要有一定的科學(xué)知識作基礎(chǔ)?？茖W(xué)幻想不是胡思亂想，不是吹牛皮說大話?？茖W(xué)的幻想都以科學(xué)知識作基礎(chǔ)。玫瑰色的幻想是科學(xué)發(fā)明的動力，它需要知識。因此，我們應(yīng)該盡可能地多了解自然科學(xué)知識和科學(xué)原理，也只有這樣，才能寫出一篇內(nèi)容豐富、生動的科幻作文。第三、要有一顆童稚的愛心?；孟氩皇菈粝?，它是理想的搖籃，它是我們對明天的向往，是純凈的童心放射出來的光華。假如一個人自私自利、好吃懶做、不愛學(xué)習(xí)，難道他的頭腦中還會有這些美好的幻想嗎？第四、精心構(gòu)思。對文章的總體設(shè)計，要根據(jù)自己的寫作意圖與立意來安排材料的先后位置，處理材料的詳略，使文章言之有序。寫作時，應(yīng)注意事物的體裁特點：科幻小說要講究情節(jié)，科學(xué)童話要塑造擬人化形象。

六、重點段落

點評修改

1、點評內(nèi)容來自學(xué)生在習(xí)作中提出的疑難問題以及教師在巡視指導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)的全班的共性問題或本班學(xué)生的佳作中出現(xiàn)的可供全體學(xué)生學(xué)習(xí)借鑒的“亮點”。

2、修改過程中注意方法的傳授：針對教師所提的共性問題學(xué)生先“自查”，然后“互查”，有疑難再請教老師。

3、尊重學(xué)生的獨特體驗，個性思維，鼓勵創(chuàng)造性思維。

第二篇：識字閱讀教學(xué)一般流程和方法設(shè)計)

小學(xué)語文低年段《閱讀識字》教學(xué)一般流程和方法設(shè)計

教學(xué)目標：

1、知識目標：

識字寫字：認識課文中出現(xiàn)的生字，表

（一）的生字做到正確認讀，口頭組詞。表

（二）的生字做到會讀、會認、會組詞。

閱讀：學(xué)習(xí)用普通話正確、流利、有感情地朗讀課文。

2、能力目標：

識字寫字：掌握漢字的基本筆畫和常用的偏旁部首，能按筆順規(guī)則寫字。閱讀：結(jié)合上下文和生活實際，了解課文中的詞句意思，在閱讀中積累詞語。

3、情感目標：

識字寫字：喜歡學(xué)習(xí)漢字，有主動識字的愿望，初步感受漢字的形體美。閱讀：喜歡閱讀，感受閱讀的樂趣，獲得初步的情感體驗，感受語言的優(yōu)美。教學(xué)重點：識字寫字：認識課文中出現(xiàn)的生字，能按筆順規(guī)則寫字。

閱讀: 用普通話正確、流利、有感情地朗讀課文。

教學(xué)難點：識字寫字：能按筆順規(guī)則寫字，有主動識字的愿望。

閱讀:結(jié)合上下文和生活實際，了解課文中的詞句意思，感受語言的優(yōu)美。

教學(xué)準備：

1、2、教師準備：課件、教具等。學(xué)生準備：前置性學(xué)習(xí)、學(xué)具。

課時安排：建議2—3課時。前置性學(xué)習(xí)設(shè)計： 識字：1、2、3、4、讀課文，思考課文主要講了什么？

再讀課文，圈出生字，標上拼音，標注出平翹舌音，標注自然段。借助工具書自學(xué)生字，組詞。（一年級口頭組詞，二年級書面組詞。）找出表

（二）生字中的同音字、形近字或多音字（二年級目標）。

讀文：

1、2、讀課文，找出課文中你最喜歡的句子，多讀幾遍，想想為什么喜歡？ 讀了課文，你還有哪些不懂的問題，在相應(yīng)位置打個問號，或做簡單的標注。

3、根據(jù)課文內(nèi)容查找你感興趣的資料。（可以上網(wǎng)、查找工具書或請教別人。）

教學(xué)過程：

一、創(chuàng)設(shè)情境，引入新課

根據(jù)課文類型可以選擇以下方法進行導(dǎo)入：1、2、3、4、5、6、7、8、9、直接導(dǎo)入 故事導(dǎo)入 謎語導(dǎo)入 設(shè)疑導(dǎo)入 音畫導(dǎo)入 演示導(dǎo)入 復(fù)習(xí)導(dǎo)入 競賽導(dǎo)入 關(guān)鍵人物導(dǎo)入

10、表演導(dǎo)入

11、名言引入

二、初讀課文，學(xué)習(xí)生字 基本流程：

1、2、范讀課文，自讀課文，小組互檢

學(xué)習(xí)生字：自讀生字，小組交流識記方法，小組互檢，教師抽測。

建議采用的識字方法：1、2、3、4、5、6、加一加，減一減，換一換 謎語識字 生活識字 故事識字

聯(lián)想識字（多用于會意字、象形字、指示字的識記。）歸類識字（多用于形近字、同音字、相同部首等的識記。）7、8、9、組詞識字 圖文識字 兒歌識字

10、辨析識字（多用于形近字、同音字等的識記。）

三、精讀課文，品讀感悟 基本流程：1、2、3、4、梳理初讀及整體感知的情況。

圍繞問題（優(yōu)美詞句、疑難問題等），師生合作探究。體驗思想情感，積累語言材料。小結(jié)理解課文的情況。

根據(jù)前置性學(xué)習(xí)的內(nèi)容，以學(xué)定教，建議采用以下方法進行品讀感悟。1、2、3、4、5、6、7、8、圖文結(jié)合 讀思結(jié)合 以讀代講 小組合作 情境再現(xiàn) 抓重點詞句 問題質(zhì)疑 批注交流

四、拓展延伸，升華主題 拓展內(nèi)容舉例：1、2、3、4、5、內(nèi)容補白 文本鏈接

舉一反三（仿說仿寫）拓展閱讀（一篇帶多篇）課文續(xù)寫

五、指導(dǎo)寫字，理解運用 基本流程：

1、觀察字形（分析筆畫、結(jié)構(gòu)）2、3、4、5、6、范寫（教師范寫、學(xué)生范寫或多媒體范寫）書空記憶 正姿描紅

練習(xí)書寫，巡視糾誤 欣賞評價（自評、互評）

第三篇：流程設(shè)計的五個方法

流程設(shè)計的五個方法

作者：張國祥

有網(wǎng)友問流程設(shè)計方法，我感到這個問題我在回答有關(guān)流程管理的系列文章中應(yīng)該都有說明，如《流程分析方法》、《流程優(yōu)化方法》以及流程圖使用方法等等都有介紹。不過專門從流程設(shè)計角度來談，還是沒有完整的介紹。

流程設(shè)計是一個可大可小的概念。流程梳理、流程分析、流程優(yōu)化、流程改善、流程再造都離不開流程設(shè)計。這是從大的方面講。從小的方面說，一個流程圖幾個崗位參與，幾個步驟完成，也屬于流程設(shè)計范疇。舉個例來說，如果有人說我是搞航天飛機設(shè)計的，相信多數(shù)人一聽到就會對眼前這個人肅然起敬；如果他又說我是專門設(shè)計航天飛機用的鉚釘?shù)?，相信大多?shù)人又會“哦”的一聲，原來如此。其實任何高端的產(chǎn)品，它的設(shè)計都有一個龐大的團隊，這個團隊中有總設(shè)計師，也有小設(shè)計員。流程設(shè)計也不例外。那么，我今天就從小設(shè)計員的角度說一說流程設(shè)計方法。就說一個流程圖怎么設(shè)計。

一、確定流程圖名稱和責(zé)任承擔崗位

當然，設(shè)計流程圖，你要從確定流程圖的名稱開始。如何確定流程圖名稱呢？首先你要找準它在企業(yè)流程家族中的位置。這個位置通常是總設(shè)計師與眾設(shè)計師已經(jīng)設(shè)計好的。你只要了解它的上、下游流程，即知道它的來龍去脈就行，這將有利于你在具體設(shè)計時，能夠把握好它的轉(zhuǎn)承啟合、上下銜接。從這一點上，你就可以明白，流程設(shè)計是一項系統(tǒng)工程。

好了，確定了流程圖名稱，接著要確定流程的授權(quán)崗位。流程授權(quán)崗位，就是流程責(zé)任的主要承擔者。通常企業(yè)三級流程的授權(quán)崗位就是董事長和總經(jīng)理兩個崗位，四級流程除了前面二位之外，多數(shù)是企業(yè)各系統(tǒng)工作的第一責(zé)任人，如人力資源總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、安全主管等等。順便提示一下，你需要了解張國祥老師的流程管理創(chuàng)新成果（流程管理網(wǎng)打開即見），其中企業(yè)管理流程的四級分類不可不知，否則你在設(shè)計流程時無從下手。

接下來，你要確定流程主持崗位。流程主持崗位往往由本企業(yè)對這一流程最專業(yè)的崗位承擔，不一定都是職務(wù)高的承擔。如現(xiàn)場招聘流程，主持崗位是招聘主管，而不是他的頂頭上司人力資源總監(jiān)，但授權(quán)崗位則是人力資源總監(jiān)。

最后確定流程活動的參與崗位。參與崗位少則一個，多則N個。比如全員大會流程，企業(yè)所有的崗位都要參與。崗位多的做好分類就行了。一個流程的職能帶是有限的，最多五、六個，那么對不同崗位承擔相同活動就可以安排并列進行，如有區(qū)別，在崗位名稱前用數(shù)字1、2、3標明，在流程圖中用數(shù)字代替就行了（可以從我后面提供的流程圖中了解）。

二、確定流程目標

流程目標是流程設(shè)計的眼睛。是至關(guān)重要的一步。以往的流程圖往往沒有流程目標的界定，都是以一個橢圓，圓中用兩個字“開始”來代替。做事沒有目標，效率一定大打折扣。流程再造為什么開始興起時失敗率高達70%？我想與目標不清楚有很大關(guān)系。我在任何企業(yè)指導(dǎo)流程設(shè)計時總是反復(fù)強調(diào)，每一個流程圖都必須開宗明義，先把目標搞清楚，用一句、最多二句表述清楚，沒有目標的流程圖一律判定不合格。事實上，確定流程目標也是流程設(shè)計中最難的一環(huán)。因為大家習(xí)慣于聽命于上司，上司讓怎么干就怎么干，很少有人問做這事的目標；即使你問為什么這樣干，也少有人回答；即使有人回答，也是冷冰冰的一句話：“問這么多干什么？叫你做什么，你做就是了！”民可使由之，不可使知之。國人耍權(quán)威由來已久。流程管理不打破等級觀念就沒法進行。確定目標之難其根本原因就在于此。但是再難，也要確定。沒有明確的目標，下面的工作都是白搭！

在流程圖中，流程目標就是授權(quán)崗位提出的流程活動要求，也是一個流程圖的起點。

三、確定流程先后進程 這是流程設(shè)計的主體工作，比起確定目標卻是相對簡單的工作。當然是不是真簡單，取決于你企業(yè)現(xiàn)行的做事流程是否簡潔?，F(xiàn)行流程簡潔，進程設(shè)計就簡單；現(xiàn)行流程復(fù)雜甚至多變，設(shè)計就麻煩。而一個企業(yè)實施流程管理的目的，就是要打通這些不順不暢的環(huán)節(jié)，就是要追求簡潔、高效。所以越是工作中令人頭疼的環(huán)節(jié)越是要優(yōu)化，就越是流程設(shè)計改善的重點。如何改善，必須集思廣益。流程設(shè)計的目的也是為了這些崗位員工能夠更好地協(xié)調(diào)、更好地配合，讓他們參與討論、發(fā)表意見，是流程設(shè)計者取得成功的強大后盾。靠個人閉門造車是不行的。

進程設(shè)計要注意幾個關(guān)鍵點。一是確定流程活動的相互承接關(guān)系，二是盡量安排并行活動，減少等待時間；三是盡量減少審批環(huán)節(jié)，盡責(zé)，一個人就夠，不負責(zé)，十個人審批也無濟于事；第四，每一個進程的完成時間能夠具體到天、到小時就盡量具體，不要用“及時完成”之類的模糊語言。

四、確定流程運行達到的目的

這個必須與流程目標首尾呼應(yīng)。流程目標確定好了，流程運行要達到的目的就十分容易了。有個技巧，你把流程目標中的語句改成完成時態(tài)就行了。比如說現(xiàn)場招聘流程的目標是“初選企業(yè)所需的人才”，達成目的就是“初選到了企業(yè)所需的人才”。當然如果不能形成呼應(yīng)，你首先要考慮的是流程目標有沒有確定準確，這也是一個互逆檢驗方法。我最反對用一個橢圓，再加兩個字“結(jié)束”的做法。這是懶漢作風(fēng)，與流程管理強調(diào)責(zé)任落實背道而馳。

在流程圖中，流程運行達到的目的就是這一流程運行的終點。它與起點相呼應(yīng)，形成一個閉環(huán)。當然這個閉環(huán)是暫時的，隨著企業(yè)的發(fā)展，這個環(huán)會繼續(xù)運轉(zhuǎn)，好的流程就是環(huán)環(huán)相扣。

五、將流程圖中的進程連線

這個連線從流程目標開始，到流程達到的目的結(jié)束。千萬別小看了這個連線，珍珠再好，沒有線是串不起來的。連線遵循自然、順暢的原則。假如連線時出現(xiàn)了斷線，這個流程設(shè)計一定是失敗的。一個好的流程圖，其連線要如流水行渠，暢通無阻，否則，不是無法執(zhí)行，就是扯皮不斷。

流程設(shè)計好了之后，行不行，好不好，不是自己說了算，也不能僅僅讓領(lǐng)導(dǎo)人說了算，而是參與的崗位員工都認可，這才是合格的流程設(shè)計。

那么，我們把上面講的簡化一下，就是下面的步驟：

1、確定流程名稱

2、確定流程授權(quán)崗位

3、確定流程主持崗位

4、確定流程參與崗位

5、確定流程目標

6、確定流程活動的先后進程

7、確定流程活動的互相承接關(guān)系

8、盡量安排并行活動

9、盡量減少審批環(huán)節(jié)

10、確定流程活動的具體完成時間

11、確定達成目的

12、將流程各環(huán)節(jié)連線

為方便初學(xué)者掌握，本文附流程圖一例。《現(xiàn)場招聘流程圖》是張國祥老師在寧波大學(xué)主辦的寧波市中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)班上現(xiàn)場制作，不一定具有普遍意義，僅供參考。歡迎指正。

第四篇：審計流程及方法

內(nèi)部審計流程與方法

一、審前準備

(一)內(nèi)容構(gòu)架

(二)主要工作 編制審計計劃應(yīng)該關(guān)注的因素。

單位組織內(nèi)經(jīng)濟工作的中心問題；單位組織重大政策措施落實情況及存在的問題；經(jīng)營管理中存在的突出問題和難點問題；群眾普遍關(guān)注或反映強烈的熱點問題；以往審計發(fā)現(xiàn)的比較突出、影響較大的問題；具體審計項目先后順序安排；審計資源(人員數(shù)量、審計耗時與審計經(jīng)費)的合理分配；后續(xù)審計的必要安排。項目審計計劃的內(nèi)容。

審計目標；審計范圍；重要性；審計風(fēng)險評估；審計小組構(gòu)成；審計時間分配；專家與外部審計工作結(jié)果的利用等。

審計前的調(diào)查內(nèi)容。

經(jīng)營活動情況；內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況；財務(wù)會計資料；重要合同、協(xié)議及會議記錄；上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計執(zhí)行情況；上次外部審計意見等。

審計方案的內(nèi)容。

具體審計目的；具體審計方法和程序；預(yù)定執(zhí)行人及執(zhí)行日期等。

審計通知書的內(nèi)容。

被審計單位及審計項目名稱；審計目的；審計范圍；審計時間；被審計單位應(yīng)提供的具體資料和必要協(xié)助；審計小組名單；審計機構(gòu)及負責(zé)人簽章和簽發(fā)日期。(附件包括：被審計單位承諾書、被審計單位提供資料清單、審計文書送達回證。

二、審計實施

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

控制測試。

控制測試內(nèi)容包括內(nèi)部控制健全性測試與有效性測試。

健全性測試是評價被審計單位各項業(yè)務(wù)活動是否建立了內(nèi)部控制制度；各項內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制的基本原則(全面、制衡、成本效益、權(quán)責(zé)利對稱)；控制環(huán)節(jié)是否設(shè)臵齊全；關(guān)鍵控制點是否存在；控制強點與控制弱點。

有效性測試是評價內(nèi)部控制系統(tǒng)布局是否合理，有無多余和不必要的控制；關(guān)鍵控制點是否發(fā)揮作用；內(nèi)部控制目標是否達到。

控制測試方法有：詢問相關(guān)人員；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄；觀察被審計單位經(jīng)營活動；重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制(穿行測試)；功能測試。

穿行測試(waIk-through test)：檢查一項業(yè)務(wù)從頭至尾的處理情況，以確認控制程序是否認真執(zhí)行。一般采用順查法。從憑證開始查到登記入賬為止。

功能測試：查明制度執(zhí)行是否發(fā)揮了控制作用，還要進行功能分析。注意是否存在多余制度(不經(jīng)濟、無效率、管理混亂)。實質(zhì)性測試。

實質(zhì)性測試內(nèi)容包括業(yè)務(wù)活動效益性測試和財務(wù)收支合法性測試。測試種類有分析性程序、交易測試、余額測試和列報測試。測試方法是：詢問、觀察、檢查、監(jiān)盤、函證、分析、計算。

實質(zhì)性測試中關(guān)于重要性原則判斷的考慮：

(1)絕對數(shù)。把某一特定金額作為重要性水平，而不考慮經(jīng)營規(guī)?；驑I(yè)務(wù)量的大小。

(2)以錯報金額占相關(guān)賬戶金額的百分比來比較判斷錯報是否重要。

(3)以錯報金額占利潤的百分比來比較判斷錯報是否重要。

(4)以錯報金額占資產(chǎn)的百分比來比較判斷錯報是否重要。

(5)錯報的性質(zhì)(違法、舞弊)而不考慮金額大小。審計工作底稿與審計日志。

審計工作底稿是審計業(yè)務(wù)的具體記錄，其內(nèi)容包括：被審計單位名稱；審計事項名稱；審計事項期間i審計事項描述與結(jié)果記錄；審計結(jié)論；執(zhí)行人姓名與執(zhí)行日期；復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期與復(fù)核意見；索引號及頁次；審計標識。審計工作底稿應(yīng)實行多層次復(fù)核。

審計日志是審計人員行為的過程記錄，其內(nèi)容包括：審計事項名稱；實施的審計步驟與方法；審計查閱的資料名稱和數(shù)量；審計人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果；其他需要記錄的情況。

中期審計報告。

中期審計報告是指在審計過程中發(fā)現(xiàn)重要問題。及時傳達給高層管理者和被審計單位，以便他們迅速采取行動，糾正失誤，減少損失。中期報告可以是書面也可以是口頭，可以是正式報送也可以是非正式報送，非常靈活。

三、審計報告工作

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

審計報告。

審計報告基本要素包括：標題、收件人、正文、附件、簽章和報告日期。正文內(nèi)容有：審計立項依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計重點、審計標準、審計依據(jù)、審計結(jié)論、審計決定、審計建議等。附件包括對審計過程和審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位反饋意見。審計報告重點說明：披露發(fā)現(xiàn)的情況，說明在什么方面出問題；對發(fā)現(xiàn)的情況進行描述。說明為什么出問題；提出改進建議。說明應(yīng)采取什么整改措施；反映被審計單位意見與行動計劃。

審計報告基本類型：一是滿意(肯定、積極)審計意見；二是大致滿意但有例外的審計意見；三是不滿意(否定、消極)審計意見。

審計報告修訂路徑：

審計報告草稿→審計人員修訂→審計組長修訂→部門經(jīng)理修訂→審計經(jīng)理修訂→被審計單位提出意見→領(lǐng)導(dǎo)審核→正式定稿以待發(fā)送。

審計交流。

審計交流包括：征求反饋意見、審計建議、審計整改、審計決定等。審計交流對事不對人，圍繞問題開展細致、深入的交流。

四、后續(xù)審計

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作 后續(xù)審計中的三方職責(zé)。

審計人員職責(zé)：對被審計單位給予充分尊重，不把具體糾正措施強加給被審計單位；采取合適的方法確定被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)是否采取了恰當?shù)男袆?；向高層管理者報告其后續(xù)審計中的判斷和評價；實施后續(xù)審計時盡量避免對被審計單位正常業(yè)務(wù)的影響。

被審計單位職責(zé)：配合、協(xié)助審計人員的后續(xù)審計工作；對審計報告作出及時、全面的回復(fù)并對報告中提到的缺陷采取切實有效而持續(xù)的糾正措施：向?qū)徲嬋藛T和高層管理者匯報糾正行動取得的進展，并提出在糾正方法上的不同意見；選擇最恰當?shù)募m正方法。

高級管理層職責(zé)：監(jiān)控后續(xù)審計過程，鼓勵被審計單位對審計報告作出回復(fù)；評審被審計單位的糾正措施?？紤]其充分性和有效性；避免干涉內(nèi)部審計人員的后續(xù)審計工作。制定后續(xù)審計政策。

后續(xù)審計政策的制定必須做到：表明政策中的各項聲明均得到企業(yè)最高權(quán)力層支持并以書面形式載明；政策應(yīng)發(fā)給所有管理層的主管；要求被審計單位在一定時限內(nèi)對審計人員的發(fā)現(xiàn)和建議作出書面回復(fù)；要列示審計人員、被審計單位和高級管理在后續(xù)審計中的職責(zé)。

后續(xù)審計工作底稿。

后續(xù)審計工作底稿包括：被審計單位對審計報告的書面回復(fù)；與被審計單位就回復(fù)中提到的糾正措施、存在缺陷進行探討的回函：報告專遞信和討論有關(guān)審計報告事項的信函復(fù)印件；后續(xù)審計會議、電話備忘錄以及文件審查、計算的書面資料；發(fā)送給被審計單位的其他信件、備忘錄。后續(xù)審計報告。

后續(xù)審計報告一般包括：審計目的；以前審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和建議；糾正措施；審查結(jié)果；被審計單位的審計回復(fù)；后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)；后續(xù)審計評價。

擴散審計。

擴散審計是針對被審計單位以外的其他部門是否也存在相同問題開展的審計工作，檢查其是否也開展了同步后續(xù)審計。

五、成果運用

(一)內(nèi)容框架

(二)主要工作

建立完善的審計公告與通報制度。積極爭取高級管理層和各個被審計單位的支持。審計結(jié)果公告與通報工作必須加強。立項必審，審計必糾，結(jié)果必告。責(zé)任必糾。建立糾錯機制和制度，審計一個項目，完善一項制度，教育一批干部。審計政策建議能夠得到適當管理層的肯定、采納和應(yīng)用，形成制度和政策，以達到防弊、興利與增值的目的。

審計成果運用的具體體現(xiàn)：組織內(nèi)部高層管理者對審計意見和建議的批示；職能部門對審計建議的采納；相關(guān)責(zé)任人的移送處理。

審計成果運用=高層批示+部門采納+移送處理+建立健全政策與制度=防弊、興利、增值。

第五篇：預(yù)算編制方法流程

對預(yù)算工作的理解

我國政府信息化建設(shè)是從20世紀80年代中期開始，沿著“機關(guān)內(nèi)部辦公自動化――管理部門的電子化工程――全面的政府上網(wǎng)工程”這一條線展開的，總共經(jīng)歷了“起步階段（以《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建設(shè)全國政府行政首腦機關(guān)辦公決策服務(wù)系統(tǒng)的通知》為標志）、推進階段（以金橋、金卡、金關(guān)工程為標志）、發(fā)展階段（以政府上網(wǎng)工程為標志）、高速發(fā)展階段（以一站兩網(wǎng)四庫十二金工程為標志）”四個過程，目前正處于以一站兩網(wǎng)四庫十二金工程為核心建設(shè)內(nèi)容的高速發(fā)展階段。

信息化項目按照預(yù)算編報要求的不同，可分為新增項目、轉(zhuǎn)結(jié)項目和歷年備選項目三類。

1、新增項目，是指本新增的，需在部門預(yù)算中安排實施的項目。

2、結(jié)轉(zhuǎn)項目，是指以前已經(jīng)是信息為項目評審并同意實施，且市財政局已安排實施的跨項目。

3、歷年備選項目，是指以前已經(jīng)市信息委項目評審并同意實施，但市財政局未安排預(yù)算，本需要在部門預(yù)算中安排實施的項目。

以上三類信息化項目中每類項目按項目的內(nèi)容又可分為建設(shè)項目和運維項目。

1、建設(shè)項目，包括新建信息系統(tǒng)的項目或?qū)σ延行畔⑾到y(tǒng)進行升級改造的項目。新建項目是指從無到有，根據(jù)業(yè)務(wù)需求，建設(shè)一個新的信息系統(tǒng)的項目；升級改造項目是指為了滿足新的業(yè)務(wù)需求或解決影響業(yè)務(wù)開展的各種系統(tǒng)問題，對已建信息系統(tǒng)進行改造或優(yōu)化的項目。

2、運維項目，是指為了保障已建信息系統(tǒng)軟、硬件和業(yè)務(wù)服務(wù)功能的正常運行，進行運行維護的項目。

1）建設(shè)項目預(yù)算編制

建設(shè)項目預(yù)算一般由方案設(shè)計、咨詢、軟硬件設(shè)備購置、軟件開發(fā)、通信、系統(tǒng)集成、監(jiān)理、管理、安全測評、不可預(yù)見費等不同類型的費用構(gòu)成。

a方案設(shè)計費指設(shè)計系統(tǒng)建設(shè)、安全以及各種實施方案等所支出的費用。

b咨詢費指聘請有相應(yīng)資質(zhì)的第三方專業(yè)咨詢機構(gòu)對設(shè)計及方案的科學(xué)性、可行性進行論證，或聘請有相應(yīng)資質(zhì)的第三方專業(yè)機構(gòu)組織招標、評標所指出的費用。

c軟硬件設(shè)備購置費只購置網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、服務(wù)器、終端設(shè)備、存儲設(shè)備、機房配套設(shè)備，管理軟件、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件，各類產(chǎn)品軟件以及購置必要的安全產(chǎn)品等所指出的費用。

d軟件開發(fā)費只開發(fā)應(yīng)用軟件所指出的費用。e通信費指租用傳輸鏈路或通信設(shè)備所指出的費用。f系統(tǒng)集成費指網(wǎng)絡(luò)、軟硬件、安全等集成的費用。g監(jiān)理費指聘請具有相應(yīng)信息系統(tǒng)工程監(jiān)理資質(zhì)的單位，對信息系統(tǒng)工程的質(zhì)量、進度和投資方面實施監(jiān)督所指出的費用。h管理費只為保障工程的按期實施，從項目籌建日起至項目完成驗收之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出費用。

i安全測評費是指對納入公共信息系統(tǒng)安全測評范圍的建設(shè)項目，進行信息系統(tǒng)安全測評所支出的費用。

j不可預(yù)見費指因不可預(yù)見的客觀條件變化，造成項目建設(shè)成本增加所指出的費用。2）運維項目預(yù)算編制

運維項目預(yù)算一般由設(shè)備維護、通信服務(wù)、軟件維護、安全服務(wù)及數(shù)據(jù)采集等不同的類型的費用構(gòu)成。

a設(shè)備維護費指對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通信設(shè)備、服務(wù)器、終端、機房配套設(shè)備、安全產(chǎn)品或存儲系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、中間件、產(chǎn)品軟件的維修或升級所支出的費用。

b軟件維護費指通過外包方式維護應(yīng)用軟件所支出的費用。c通信服務(wù)費指租用傳輸鏈路或通信設(shè)備所支付的年租金。d安全服務(wù)費指通過外包方式實施網(wǎng)絡(luò)安全服務(wù)、主機安全服務(wù)、各種安全設(shè)備的升級維護以及安全測評等所支出的費用。e數(shù)據(jù)采集費指必須通過購買方式，獲得業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)的費用。

進度控制

公司將在總經(jīng)理、總工程師的指導(dǎo)下，由分管副總牽頭，抽調(diào)預(yù)算編制方面的精兵強將組成專家組，負責(zé)預(yù)算編制進度管理工作。

主要職責(zé)是：

1、根據(jù)合同條款，制訂預(yù)算編制總體進度計劃、周進度計劃，對項目各階段的編制進度進行檢查、考評、督促。

2、完善競爭、激勵機制，制訂進度獎罰制度，通過對編制工作全面檢查評比，獎勵先進，處罰落后。對編制進度嚴重滯后的團隊或個人，公司采取立即更換等強硬措施。

專家組應(yīng)根據(jù)公司合同要求進行層層分解，落實到具體的責(zé)任人、時間。

項目進度管理

專家組必須按照以下要求，認真做好施工進度的各種保證措施，從而保證按計劃完成施工任務(wù)：

1、認真做好項目的統(tǒng)籌、計劃工作，科學(xué)組織，合理安排，編制項目進度計劃，繪出總體計劃網(wǎng)絡(luò)圖、橫道圖，優(yōu)化人員配置，提高施工效率，加快編制進度。

2、根據(jù)公司合同進度要求，編制詳細的進度計劃，并上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。以在實施中對照檢查，指導(dǎo)實施，完善管理，促進項目進度。

3、根據(jù)編制進度計劃，制訂人力、材料、資金等各種資源保證措施，科學(xué)組織，均衡生產(chǎn)，確保計劃任務(wù)按期完成。

4、用現(xiàn)代科學(xué)手段管理，運用網(wǎng)絡(luò)做好信息化管理工作，建立健全各種單價數(shù)據(jù)庫，及時更新，保證預(yù)算價格真實性。

5、密切加強同采購單位相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，為編制工作準確、順利的進行創(chuàng)造良好的氛圍。

公司及分管副總隨時對專家組以上措施的落實情況進行督促、檢查，并將其作為進度管理的一項常規(guī)工作。如果發(fā)現(xiàn)有落實不到位的現(xiàn)象，以書面要求限期整改。

專家組及時向公司及分管副總上報編制進度統(tǒng)計報表，公司進行核查、備案。工程進度統(tǒng)計報表要以科學(xué)的態(tài)度認真填寫，實事求是，不得弄虛作假。質(zhì)量保證措施

1、我將組建強健的預(yù)算編制小組。在項目執(zhí)行期間將集中力量，抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、預(yù)算編制工作經(jīng)驗豐富的骨干人員投入到預(yù)算編制工作中，盡最大努力為采購人提供優(yōu)質(zhì)、高效服務(wù)。

2、嚴格遵守職業(yè)道德，堅持實事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)及相關(guān)定額進行編制，認真做好工作底稿，做到事事有理，件件有據(jù)。

3、在預(yù)算編制過程中堅持廉潔奉公，遵紀守法，不請吃、不送禮，并對項目參與人員進行嚴格監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違反紀律者，立即撤回，嚴肅處理。保密措施

項目管理人員配備

預(yù)算編制方法

項目實施過程中，本著“實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地、比值比價”的原則，嚴格履行預(yù)算編制程序。

1、首先熟悉采購人提供的技術(shù)方案、采購清單等相關(guān)資料，細化預(yù)算編制，要求定員、定額、定編，對購買性支出所涉及的貨物、工程、服務(wù)的技術(shù)要求和預(yù)算金額安排等編制出具體的計劃；

2、采取自上而下和自下而上相結(jié)合方式匯編，明確各方職責(zé)，嚴格按章辦事，切實履行在預(yù)算編制各工作環(huán)節(jié)中的相應(yīng)職責(zé)。

3、組織專業(yè)技術(shù)人員，充分搞好市場調(diào)研，通過電話詢價、網(wǎng)上查閱、實地咨詢等途徑獲取采購項目的性能、配置、價格等詳細信息，提高采購預(yù)算的針對性、適用性和可操作性，對下一步編制工作打下堅實的基礎(chǔ)；

4、5、認真與采購人核對清單及技術(shù)規(guī)格等信息； 結(jié)合市場調(diào)研，抽調(diào)經(jīng)驗豐富的造價師編制預(yù)算方案底稿，要編細編實，同時要適當留有余地，使采購預(yù)算兼具“剛性”和“彈性”的品質(zhì)，從而能夠從容應(yīng)對產(chǎn)品、服務(wù)的升代換級等行情變化

6、完成預(yù)算底稿后由公司骨干專家對草案進行審核，對重復(fù)、漏編和不合理的預(yù)算項目進行調(diào)整、取舍和補充；

7、審核無誤后形成最終預(yù)算方案呈獻給采購人專家組。