第一篇：一般審計業(yè)務(wù)外勤執(zhí)業(yè)內(nèi)容及步驟

一般審計業(yè)務(wù)外勤執(zhí)業(yè)內(nèi)容及步驟

一、獲取基礎(chǔ)資料

1、營業(yè)執(zhí)照（已經(jīng)年檢的）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、批準(zhǔn)證書（外資企業(yè)）、外匯登記卡（外資企業(yè)）

2、最后一期驗(yàn)資報告、章程協(xié)議、相關(guān)批復(fù)等

3、如有稅收優(yōu)惠，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收優(yōu)惠相關(guān)文件

二、獲取賬務(wù)資料

1、取得待審計的會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表及現(xiàn)金流量表；如是外資企業(yè)還需取得外匯收支情況表寄結(jié)購匯記錄信息

2、獲取上一年度的審計報告（核對期初數(shù)）、所得稅匯算報告等

3、待審計年度的科目余額表（僅一級科目的科目余額表打印出來讓企業(yè)蓋章，同時導(dǎo)出一份多級科目并存的科目余額表-excel格式）、序時賬（導(dǎo)出excel格式，全年發(fā)生）

4、獲取地稅納稅匯總表（打印出來并蓋章）、導(dǎo)出個稅申報明細(xì)（excel格式）

5、國稅增值稅申報表、消費(fèi)稅申報表等（打印出來并蓋章）

6、導(dǎo)出地稅申報的報表（以便與企業(yè)提供的報表核對，作為判斷報表真假的參考）

三、初步審查工作

1、會計報表與科目余額表進(jìn)行核對，看是否一致，不一致要找出原因

2、核對本年度會計報表的期初數(shù)與上一年度審計報告的期末數(shù)是否一致，找出差異，寫出調(diào)整分錄

3、貨幣資金：現(xiàn)金盤點(diǎn)表，復(fù)印最后一個月的銀行對賬單：如有其他貨幣資金需復(fù)印相關(guān)的原始單據(jù)（如應(yīng)收票據(jù)、保函）

4、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款，盡量詢證，如未能詢證，對金額較大的科目實(shí)施替代程序（抽取對應(yīng)客戶的所有發(fā)生憑證）

5、存貨：取得存貨余額明細(xì)表，并進(jìn)行抽盤

6、待攤費(fèi)用：獲取原始金額，攤銷的期限，剩余金額等信息

7、長期股權(quán)投資：取得被投資單位的驗(yàn)資報告、股東會決議（決定投資的決議）

8、固定資產(chǎn)：獲取固定資產(chǎn)明細(xì)表、折舊表（搞清楚固定資產(chǎn)折舊如何計提）；之后進(jìn)行抽盤。如有房屋與土地應(yīng)取得相應(yīng)取得權(quán)屬證明，如有汽車需取得行駛證或車輛購置證；本年新增的固定資產(chǎn)，需復(fù)印相應(yīng)的發(fā)票（金額稍大的）

9、短期（長期）借款：取得相關(guān)借款合同，搞清楚借款金額、期限、利率、借款種類，（取貸款卡記錄）

10、應(yīng)付工資：復(fù)印一個月的工資表，取得地N個月員工人數(shù)及所發(fā)工資額

11、應(yīng)交稅金：復(fù)印所有的稅單（或每種稅復(fù)印一部分），并計算稅金是否正確，取得國地稅納稅申報表

12、營業(yè)收入主要內(nèi)容、相關(guān)稅費(fèi)、截止性抽查，成本需做成本倒軋表（關(guān)注暫估部分）

13、復(fù)核應(yīng)交稅金與主營業(yè)務(wù)稅金及附加邏輯關(guān)系是否正確，與主營業(yè)務(wù)收入采購的關(guān)系是否正確

14、期間費(fèi)用及其他：關(guān)注個科目其他、營業(yè)外收支是什么內(nèi)容，單列出財務(wù)費(fèi)用中的籌資的銀行利息

15、做憑證抽查表

第二篇：關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計步驟

關(guān)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計步驟

1、核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。

2、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。在執(zhí)行該程序時，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一般應(yīng)實(shí)施突擊性的檢查；如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)；在盤點(diǎn)過程中，被審計單位的主管會計人員必須在場，盤點(diǎn)時間一般選擇在上午前或者下午下班后，便于票據(jù)和錢款的入賬。

3、抽查大額現(xiàn)金收付憑證。抽查大額現(xiàn)金收付憑證，檢查原始憑證的內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)、憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)以及憑證的編制是否正確。

4、關(guān)注白條抵庫現(xiàn)象，要求出納人員做出解釋說明并由主管會計進(jìn)行確認(rèn)，對大額白條抵庫事項(xiàng)應(yīng)記錄在審計工作底稿。

5、檢查庫存現(xiàn)金的管理是否符合相關(guān)管理制度，是否符合內(nèi)部控制要求。

6、與其它涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)相核對，是否存在沒有上帳的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。比如材料銷售收入、租賃、廢品、殘次料等出售。

7、檢查是否有挪用公款現(xiàn)象或利用賬戶洗錢的情況。

8、檢查是否有資金越過財務(wù)，企業(yè)另外設(shè)置小金庫現(xiàn)象。

9、其他需要保證資金完整、安全的事項(xiàng)。

第三篇：外勤工作內(nèi)容總結(jié)

外勤工作內(nèi)容總結(jié)

早班工作：7點(diǎn)半至2點(diǎn)半

規(guī)定上班時間為7點(diǎn)半，但是明文規(guī)定所有人員必須在上班時間前十五分鐘到崗，也就是說7點(diǎn)15分必須到達(dá)收銀線，開始做開店前準(zhǔn)備。㈠、開店前

1、打開pos機(jī)，并查看是否有異狀；（沒有異狀繼續(xù)下面步驟，如果有異狀，及時聯(lián)系LCC維修pos機(jī)）

2、用權(quán)限號登陸所有機(jī)器并做下裝。

3、下裝完畢后，簽到銀行卡。

4、當(dāng)以上步驟都做完后，下機(jī)；并查看膠帶、打印紙等消耗品是否足夠。

5、事先查看好收銀員上班時間，并做好pos機(jī)分配的工作。

6、寫pos機(jī)的開機(jī)情況表，寫收銀員pos機(jī)分配表。

7、準(zhǔn)備7點(diǎn)45分準(zhǔn)時開早晨會，迎接新一天的工作。

8、開完早會后在金融室領(lǐng)取五千元的大包。（五千元大包一般都是各種零錢，是為了營業(yè)中可以為收銀員換錢做的準(zhǔn)備。領(lǐng)取后，先數(shù)一遍，然后用整錢換取不夠的零錢。）㈡、營業(yè)中

1、查詢無條碼或有疑問的商品條碼，并做好記錄。

2、查詢價格有疑問的商品的價格，并做好記錄。

3、第一時間幫收銀員兌換零鈔。

4、處理收銀線上發(fā)生的條掃、漏掃、差價、顧客遺留商品的問題。

5、解決收銀員磁扣未解而引起的報警，并做好記錄。

6、及時回收各機(jī)臺下的“孤兒商品”。

7、及時回收結(jié)帳區(qū)的提籃、手推車。

8、解答收銀線上顧客的詢問。

9、負(fù)責(zé)排除簡單的機(jī)臺及設(shè)備故障，并及時報修設(shè)備。

10、維持結(jié)帳區(qū)的順暢，引導(dǎo)顧客至空閑的機(jī)臺結(jié)帳。

編輯作者：hanxue

門面：后沙峪店 員工編號：00174103

外勤工作內(nèi)容總結(jié)

11、若“孤兒”商品為冷凍商品，必須在第一時間把孤兒送回賣場。

12、及時幫助收銀員刪除，或解答問題。

13、中午及時并有序的安排收銀員中午吃飯問題。

晚班工作：2點(diǎn)至閉店

規(guī)定上班時間為2點(diǎn)，但是明文規(guī)定所有人員必須在上班時間前十五分鐘到崗，也就是說1點(diǎn)45分必須到達(dá)收銀線，做換班準(zhǔn)備。換班后繼續(xù)第㈡條營業(yè)的工作，直至閉店。㈢、關(guān)店后

1、回收磁扣、衣架及孤兒商品。（在閉店前各課都會去收銀線收集孤兒所以必須把孤兒準(zhǔn)備好；磁扣送到防損辦公室；而衣架送至服務(wù)臺即可。）

2、檢查收銀線的衛(wèi)生。（pos機(jī)必須讓即將下班的收銀員收拾完衛(wèi)生才能讓收銀員下機(jī)。）

3、協(xié)助主管打印各類報表。（比如說銀行結(jié)算，比如說日結(jié)之類的。我沒見過具體的，所以只能說個大概）

4、補(bǔ)足膠帶、打印紙等消耗品。

編輯作者：hanxue

門面：后沙峪店 員工編號：00174103

第四篇：銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的主要審計內(nèi)容和方法

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的主要審計內(nèi)容和方法

本文介紹了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的主要審計內(nèi)容和方法，供大家參考。

一、評審銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)內(nèi)控制度

1、通過審閱相關(guān)政策、制度，如相關(guān)從事票據(jù)業(yè)務(wù)的申請和人行的批復(fù)文件、有關(guān)業(yè)務(wù)辦理的制度規(guī)定、相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖解說明、各崗位責(zé)任制度等，了解各項(xiàng)制度的建立健全情況；通過詢問有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)接受申請、記錄、審查審批、檢查等環(huán)節(jié)的工作人員以及有關(guān)銀行領(lǐng)導(dǎo)，了解他們對控制票據(jù)業(yè)務(wù)重要性和相關(guān)法規(guī)制度的認(rèn)識、對本崗位工作的認(rèn)識和熟悉程度。尤其要注意各項(xiàng)制度與國家的有關(guān)法律法規(guī)等是否一致。

2、抽查票據(jù)業(yè)務(wù)的整個流程及其有關(guān)表單記錄，關(guān)注主要的控制措施的貫徹執(zhí)行。主要有票據(jù)查驗(yàn)、批準(zhǔn)、檢查等職責(zé)是否分工明確、保證相互獨(dú)立；有無按審批權(quán)限的要求得到有效的批準(zhǔn)；業(yè)務(wù)的記錄是否及時準(zhǔn)確完整；銀行空白票據(jù)、票據(jù)業(yè)務(wù)檔案是否及時得到安全保管等。銀行內(nèi)部稽核檢查有無定期或不定期進(jìn)行，有無對有關(guān)業(yè)務(wù)作出評價、提出意見。

3、選取關(guān)鍵的控制點(diǎn)進(jìn)行測試，判斷其有無真正發(fā)揮作用，對相關(guān)內(nèi)控制度的合法合規(guī)性、健全性和合理性進(jìn)行評價，以便確定審計范圍和審計重點(diǎn)。

二、審查票據(jù)的承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和完整性，以及票據(jù)業(yè)務(wù)反映和揭示的及時性和充分性

1、抽審業(yè)務(wù)檔案，包括正在審批尚未辦理的、已辦理未到期的、已過到期日的票據(jù)。主要對以下幾個方面進(jìn)行審查：

審查持票人承兌或貼現(xiàn)申請書以及所附有關(guān)營業(yè)執(zhí)照、與出票人或其直接前手之間的增值稅發(fā)票的商品交易合同復(fù)印件、申請人及保證人近期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)財務(wù)會計報表，申請人提供的抵押擔(dān)?；蛸|(zhì)押等保證資料或是證明保證人資格和保證能力的資料等；

審查銀行查驗(yàn)票據(jù)情況的工作記錄，包括用以核實(shí)匯票的真實(shí)性查詢電報或信函及其回電、回函，或其他方式的查詢記錄。對企業(yè)償債能力、獲利能力、資信情況及生產(chǎn)經(jīng)營管理情況調(diào)查和評價的資料，業(yè)務(wù)審批書上逐級報批所簽署的決策意見；

審查相關(guān)協(xié)議，關(guān)注約定雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的條款。

2、抽查有關(guān)會計核算資料。

審查相關(guān)業(yè)務(wù)本金部分是否及時準(zhǔn)確進(jìn)行核算，表內(nèi)、表外資產(chǎn)負(fù)債的反映是否真實(shí)可靠。審查有關(guān)的收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則完整、正確地記錄到相應(yīng)的會計期間。對于付款人到期不能付款需要銀行墊付時，銀行有無及時進(jìn)行正確有賬務(wù)處理；

審查會計有關(guān)的保證金是否及時足額人賬，對收到的抵押、質(zhì)押資產(chǎn)是否進(jìn)行了登記； 審查銀行各類報表資料是否與賬本憑證相符，全面、準(zhǔn)確地反映銀行票據(jù)的情況。

3、可抽取部分票據(jù)業(yè)務(wù)向有關(guān)票據(jù)各當(dāng)事人進(jìn)行函證。

對在合法性、真實(shí)性等方面存有較大嫌疑的票據(jù)可安排對有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行外調(diào)，或到稅務(wù)、工商求證等。

三、對銀行票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析性測試，分析其合法性、盈利能力和經(jīng)營風(fēng)險

1、通過計算資本充足率、流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率、貸款余額與存款余額的比率等來分析判斷銀行承兌、貼現(xiàn)總量是否控制在核定的限額以內(nèi)；

2、將貼現(xiàn)申請人按某一期間內(nèi)平均授信金額大小排序，并可結(jié)合貸款等其他授信情況，綜合分析銀行主要授信的行業(yè)、集中于某一企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)的資金量有多少，計算對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本金余額的比例；

3、計算無力承付銀行墊付資金的業(yè)務(wù)量占相關(guān)業(yè)務(wù)總量的比率，并對其成因進(jìn)行綜合分析，在付款人方面，是確實(shí)有支付困難還是有意抵賴或者一開始就有意舞弊；在銀行方面，是審查不力、還是有關(guān)人員知情；不報或者確實(shí)是超出銀行可控范圍、或者由突發(fā)偶然因素等造成的。

4、分別計算承兌、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的平均收益率，考慮包括存款利息、拆借息、支付的各項(xiàng)查詢成本、人員辦公費(fèi)用以及有關(guān)呆賬、壞賬等的直接或間接成本在內(nèi)，估算出相關(guān)的平均成本，綜合分析其稅前凈收益、分析收費(fèi)率和貼現(xiàn)率的合理性。

第五篇：審計人員外勤工作管理規(guī)定

審計人員外勤工作管理規(guī)定

由于審計工作性質(zhì)的限制，審計人員的大部分重要工作是在外勤工作現(xiàn)場完成的，所以外勤工作的過程和結(jié)果直接關(guān)系到我們的工作質(zhì)量。為了規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，保證工作質(zhì)量，提高工作效率，對我所審計人員外勤工作管理作出如下規(guī)定：

一、審計人員外勤管理基本原則

1、本規(guī)定所指審計人員包括項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)助理人員。

2、股份有限公司及國有大型企業(yè)審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由中心負(fù)責(zé)人確定；其他企業(yè)審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由部門經(jīng)理確定。

3、對參加審計的業(yè)務(wù)助理人員，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度，報部門經(jīng)理確定。

4、執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，正直、誠實(shí)、不偏不倚地對待相關(guān)利益各方。

5、不得利用工作之便，索取客戶財物或取得經(jīng)濟(jì)利益。

6、對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的客戶商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益。

7、不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以自己的專業(yè)技能為客戶提供優(yōu)良的專業(yè)服務(wù)。

8、樹立較高的質(zhì)量意識和責(zé)任意識，注意防范和化解各種執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

二、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)履行的基本職責(zé)

1、具備較好的職業(yè)道德，以自己的言行帶動和影響項(xiàng)目小組成員，維護(hù)我所的執(zhí)業(yè)形象。

2、具備較高的專業(yè)素質(zhì)，能及時準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)、判斷、解決執(zhí)業(yè)中的重大問題。

3、根據(jù)對客戶情況的了解，確定審計基本思路，擬定審計計劃，對審計策略、重要會計問題和重點(diǎn)審計領(lǐng)域、重要性水平和審計風(fēng)險的評估等事項(xiàng)作出規(guī)劃和安排，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

4、將批準(zhǔn)后的審計計劃及時傳達(dá)給項(xiàng)目小組的每一個成員，并根據(jù)外勤工作進(jìn)行情況，對審計計劃及時作出修改和補(bǔ)充，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

5、合理安排人員分工，調(diào)配人員力量，充分發(fā)揮小組成員各自的優(yōu)勢。

6、對風(fēng)險較大的區(qū)域、需做主觀判斷的區(qū)域以及重要審計項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要親自實(shí)施審計程序。

7、在外勤工作現(xiàn)場，要及時復(fù)核助理人員的工作底稿，指導(dǎo)、督促其按計劃實(shí)施審計程序，并幫助其發(fā)現(xiàn)和解決問題；同時關(guān)注小組成員之間工作的銜接和工作底稿間勾稽關(guān)系的準(zhǔn)確，以控制整個外勤工作的質(zhì)量和效果。

8、對外勤工作中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，及時召集項(xiàng)目小組成員討論，集思廣益以妥善解決。對執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，及時向部門經(jīng)理匯報或提交監(jiān)管部。

9、負(fù)責(zé)與客戶、其他中介機(jī)構(gòu)等部門的協(xié)調(diào)和溝通，妥善處理好各方面關(guān)系。

10、外勤工作結(jié)束時，向客戶通報有關(guān)業(yè)務(wù)工作情況，征詢客戶的意見。

11、外勤工作結(jié)束后，撰寫審計小結(jié)，整理審計底稿，撰寫審計報告，按復(fù)核程序提交各級復(fù)核人復(fù)核。

三、業(yè)務(wù)助理人員應(yīng)履行的基本職責(zé)

1、掌握有關(guān)會計、審計等專業(yè)知識，善于利用客戶提供的資料，獨(dú)立判斷和解決執(zhí)業(yè)中遇到的一般問題。

2、了解客戶的經(jīng)營情況及內(nèi)部控制等其他有關(guān)情況，以便更好的理解

和把握所實(shí)施的基本審計程序。

3、明確了解自己的業(yè)務(wù)分工和職責(zé)范圍，憑借自己所掌握的專業(yè)知識搜集證據(jù)并準(zhǔn)確評價，恰當(dāng)?shù)牡贸鼋Y(jié)論。

4、對執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)的疑難問題，不回避、不遷就，及時將問題和自己的解決意見報告項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

5、積極配合小組其他人員的工作，在保證質(zhì)量完成所分工工作的前提下，主動承擔(dān)額外的業(yè)務(wù)工作，不斷提高自己的工作能力。

6、不斷總結(jié)執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，注重專業(yè)理論和專業(yè)技能的培養(yǎng)。

四、進(jìn)行驗(yàn)資、評估、基建審核等業(yè)務(wù)時，執(zhí)業(yè)人員外勤工作參照上述規(guī)定執(zhí)行。

五、本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。