第一篇：項(xiàng)目支出預(yù)算資金的安排使用情況審計(jì)方案

（一）項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作的目標(biāo)

依據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合招標(biāo)方的具體要求，完成必要的項(xiàng)目綜合情況分析等方面的核查并進(jìn)行深度數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析評(píng)審，對(duì)指定單位的項(xiàng)目支出預(yù)算資金情況進(jìn)行審核，并為項(xiàng)目管理提出合理化建議。通過(guò)對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核，旨在促進(jìn)預(yù)算單位的預(yù)算管理水平，提高預(yù)算編制工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透明度；促進(jìn)預(yù)算單位按照國(guó)家法律法合理安排支出，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益；增強(qiáng)單位預(yù)算的計(jì)劃性和嚴(yán)肅性，提高決算編制的質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作的法律、法規(guī)依據(jù)

1、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》；

2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》；

3、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》；

4、《北京市預(yù)算監(jiān)督條例》；

5、《關(guān)于修訂<北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法>的通知》

6、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》；

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》；

8、其他相關(guān)法律、法規(guī)。

（三）項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作的重點(diǎn)內(nèi)容

1、項(xiàng)目申報(bào)是否符合政府工作重點(diǎn)、部門工作任務(wù)和單位發(fā)展規(guī)劃；

2、項(xiàng)目申報(bào)理由是否充分、申報(bào)程序是否規(guī)范、項(xiàng)目申報(bào)類別是否準(zhǔn)確、是否按要求規(guī)范、細(xì)化填報(bào)，申報(bào)預(yù)算是否合理，所附相關(guān)材料是否齊全、規(guī)范，績(jī)效考評(píng)項(xiàng)目是否按照有關(guān)要求填報(bào)，涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按照政府采購(gòu)的有關(guān)要求填報(bào)；

3、各項(xiàng)支出費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)是否符合行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)或國(guó)家和地方各個(gè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、是否符合市場(chǎng)平均價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、是否有重復(fù)申報(bào)的項(xiàng)目等；

4、財(cái)政補(bǔ)貼資金成本測(cè)算及支出標(biāo)準(zhǔn)定額的測(cè)定；

5、項(xiàng)目支出預(yù)算資金評(píng)審的組織與管理、決算流程及決算金額的合理性。

（四）項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作的實(shí)施策略

為了能優(yōu)質(zhì)、高效地完成本次審核任務(wù)，我們根據(jù)指定單位項(xiàng)目的實(shí)際情況，確定審核策略為：主要證實(shí)法與較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法相結(jié)合。

1、前期準(zhǔn)備階段：

1)編制工作方案，成立審核工作組。對(duì)招標(biāo)方指定單位項(xiàng)目在進(jìn)行事前調(diào)查和了解基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作方案和成立審核工作組。2)通過(guò)與招標(biāo)方的充分溝通，結(jié)合預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定文件要求，確定具體審計(jì)方法。

3)前期資料準(zhǔn)備和溝通。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，結(jié)合本次項(xiàng)目項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核的內(nèi)容和范圍，擬定須項(xiàng)目單位須準(zhǔn)備的資料清單，并提交項(xiàng)目單位進(jìn)行前期資料準(zhǔn)備，同時(shí)通報(bào)有關(guān)審核工作程序要求配合的事項(xiàng)。

4)工作組人員的動(dòng)員和培訓(xùn)。針對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作方案，對(duì)工作組進(jìn)行前期培訓(xùn)，傳達(dá)有關(guān)的文件精神和具體工作要求，介紹審核工作的目標(biāo)、任務(wù)和要求。

2、開展項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作階段：

1)組織項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作方案的實(shí)施，并對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作組進(jìn)行工作計(jì)劃細(xì)化，包括人員分工、時(shí)間進(jìn)度控制等。

2)通過(guò)聽取介紹、查閱資料、審核會(huì)計(jì)電子信息、抽查憑證、盤查資產(chǎn)和向有關(guān)部門、單位及人員調(diào)查等方法，獲取充分適當(dāng)合法有效的審計(jì)證據(jù)，并做好審計(jì)記錄和審計(jì)工作底稿；

3)按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，確定自己的審計(jì)重點(diǎn)及相應(yīng)的審計(jì)策略，確保審計(jì)工作高質(zhì)、高效完成。

4)我們將與招標(biāo)方建立有效的溝通工作機(jī)制，確保工作的順利開展： ①定期溝通制度：我們定期（具體按照招標(biāo)方要求執(zhí)行）將項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核的工作情況通過(guò)電子郵件、電話、傳真或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括工作組的工作進(jìn)度，工作中遇到的問題及需要相關(guān)單位或部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

②建立固定聯(lián)系人制度：我們將明確項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作的總負(fù)責(zé)人和工作組的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以確保工作溝通渠道的順暢。

③重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度：工作組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向招標(biāo)方提交。

5)根據(jù)被審單位審計(jì)特點(diǎn)和實(shí)際情況，如必要時(shí)，邀請(qǐng)所外專家進(jìn)行咨詢。6)嚴(yán)格執(zhí)行本所制訂的質(zhì)量管理措施和進(jìn)度控制措施，確保項(xiàng)目按時(shí)高質(zhì)量的完成。

3、分析總結(jié)階段：

1）審核工作組對(duì)審計(jì)調(diào)查記錄和審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，完成必要的項(xiàng)目綜合情況分析并進(jìn)行深度數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析評(píng)審后，出具核查報(bào)告和工作總結(jié)初稿。2）將核查報(bào)告和工作總結(jié)初稿與招標(biāo)方等相關(guān)部門進(jìn)行意見交換，對(duì)報(bào)告內(nèi)容或疑問進(jìn)行充分的溝通。

3）按時(shí)正式的出具項(xiàng)目支出預(yù)算資金核查報(bào)告和工作總結(jié)，并為項(xiàng)目管理提出合理化建議。

（五）項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作質(zhì)量管理措施

1、挑選精兵強(qiáng)將組成工作組。我們將組織本所的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)人員組成審計(jì)工作組，嚴(yán)格按照審核計(jì)劃和程序開展工作，并隨時(shí)與招標(biāo)方匯報(bào)業(yè)務(wù)開展進(jìn)度，定期組織業(yè)務(wù)會(huì)議，接受招標(biāo)方的業(yè)務(wù)監(jiān)督。

2、按照本所審核工作的常規(guī)質(zhì)量控制程序進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量管理：

1）現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)：由經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成督導(dǎo)小組，對(duì)每個(gè)層次的工作進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)監(jiān)督和檢查以保證所執(zhí)行的工作滿足相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的要求。2）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控：設(shè)立現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人，并由其進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)總體復(fù)核，對(duì)工作組的工作結(jié)果進(jìn)行總體分析，從多方面獲取證據(jù)服務(wù)于審計(jì)工作，以確保審核工作中的重要部分均已得到了注意并實(shí)施了相關(guān)的審核程序。

3）定期會(huì)議制度：定期召開小組工作會(huì)議，匯總現(xiàn)場(chǎng)工作中的重點(diǎn)問題并根據(jù)情況要求追加相關(guān)的審核程序；

4）咨詢：必要時(shí)，邀請(qǐng)所外專家參加相關(guān)審核工作會(huì)議，匯總專家意見； 5）工作底稿三級(jí)復(fù)核制：

① 詳細(xì)復(fù)核：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作底稿，包括審核程序執(zhí)行的正確性、證據(jù)收集的完整性、數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性、審核結(jié)論表述無(wú)誤以及事項(xiàng)解釋的清楚性的正確性等；

② 總體復(fù)核：由主管部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)告的總體情況進(jìn)行檢查和復(fù)核，并對(duì)其認(rèn)為可能存在的問題對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出質(zhì)疑，在獲得滿意的答復(fù)并確認(rèn)審

核風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受程度以內(nèi)的情況下才予以通過(guò)；

③ 重點(diǎn)復(fù)核：本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人處理和解決審核中所發(fā)現(xiàn)的重大問題、檢查重要審核領(lǐng)域和問題的工作底稿、檢查詳細(xì)復(fù)核和總體復(fù)核人的工作，并對(duì)審核總結(jié)情況和報(bào)告階段的工作進(jìn)行控制。

3、除上述常規(guī)質(zhì)量控制措施外，我們會(huì)針對(duì)被審項(xiàng)目的特點(diǎn)和實(shí)際情況，特別補(bǔ)充制定相關(guān)質(zhì)量保證措施，以保證本項(xiàng)目在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量的完成。

（六）關(guān)鍵問題解決方法

1、工作組人員必須具備一定的政治素質(zhì)和高度的責(zé)任感，發(fā)現(xiàn)審核中的疑難問題或不愿配合的項(xiàng)目單位，要不急不躁，耐心的進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)，盡最大努力尋找解決方案；

2、對(duì)存在的疑難問題或關(guān)鍵問題，根據(jù)本所的內(nèi)部管理要求進(jìn)行逐級(jí)上報(bào)、匯總，由總負(fù)責(zé)人召集相關(guān)人員開會(huì)研究，必要時(shí)邀請(qǐng)所外具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的專家與會(huì)。

3、在確認(rèn)必要時(shí)，應(yīng)按照建立的重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度與招標(biāo)方進(jìn)行及時(shí)溝通，聽取各方意見，尋求解決途徑。

4、強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工作小組人員自身思想與業(yè)務(wù)水平的督導(dǎo)，盡量不將問題上交，圓滿出色完成招標(biāo)方委托的任務(wù)。

（七）工作進(jìn)度控制和保密措施

1、工作進(jìn)度的控制措施

1)審核工作前期與招標(biāo)方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解項(xiàng)目的工作量大小，時(shí)間要求，質(zhì)量要求及其他特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充足的資深的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審核工作的按時(shí)完成。

2)針對(duì)性的編制項(xiàng)目支出預(yù)算資金審核工作時(shí)間計(jì)劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí)審計(jì)工作前期、審核實(shí)施階段的時(shí)間安排，各級(jí)復(fù)核人員要督促工作人員遵守時(shí)間安排，按時(shí)按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的溝通，隨時(shí)接受有關(guān)通知和變更要求，對(duì)工作中遇到的重大問題及時(shí)上報(bào)，聽取解決方案；工作進(jìn)展過(guò)程中，每一階段性工作完成后及時(shí)向招標(biāo)方匯報(bào)，聽取指導(dǎo)意見。

3)安排足夠的時(shí)間用于后期溝通。在審核工作的后期，可能發(fā)現(xiàn)了項(xiàng)目存在的若干問題，需要協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)行確認(rèn)并解決。特別是與招標(biāo)方、項(xiàng)目單位之間的溝通，確保工作的證據(jù)收集、重大問題解決方案、結(jié)論認(rèn)定等得到一致確認(rèn)，保證審計(jì)工作按時(shí)完成。

4)保證留有一定的時(shí)間用于審核結(jié)論審查。審核結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，我們要對(duì)工作的重點(diǎn)領(lǐng)域等進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，保證審核工作的最終順利完成。

2、保密措施

1)我們?yōu)楸ＷC保密工作的順利開展，以機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人牽頭成立保密工作組，組員由檔案管理專職人員、項(xiàng)目管理人員和項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)組成，并為檔案管理配備專用的檔案室，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兼任保密責(zé)任人。

2)項(xiàng)目未完成時(shí)，項(xiàng)目相關(guān)資料由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管，工作組人員不得對(duì)其它部門及外單位人員透露任何內(nèi)容及細(xì)節(jié)；

3)對(duì)項(xiàng)目參與的所有人員進(jìn)行保密宣傳教育，并簽訂保密協(xié)議，確保保密工作的施行；

4)檔案管理人員不得將秘密文件帶回家中或帶上出入公共場(chǎng)所，相關(guān)人員不準(zhǔn)隨意談?wù)?、泄露秘密事?xiàng)、不準(zhǔn)私人打印、復(fù)印、抄錄文件內(nèi)容、不得將朋友、他人帶入檔案室，不得外傳、外借相關(guān)資料。

5)起草、打印、復(fù)印秘密文字資料時(shí)由專人負(fù)責(zé)，其它人不得隨意查看； 6)打印過(guò)的廢紙和校對(duì)底稿應(yīng)及時(shí)清理、銷毀；

7)司法機(jī)關(guān)、國(guó)家有關(guān)部門依照法律和其他有關(guān)規(guī)定需要查閱業(yè)務(wù)檔案的，必須持有正式介紹信，經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可查閱。

8)如出現(xiàn)泄密事件，應(yīng)立即上報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，做到秘密不得擴(kuò)散，同時(shí)嚴(yán)查相關(guān)人員的責(zé)任。

第二篇：資金預(yù)算方案（模版）

贏在校園·大學(xué)生創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽

資金預(yù)算方案

一．前期準(zhǔn)備：

1、宣傳：

迎新報(bào)紙：元；

傳單：8000*0.1=800元

條幅：4*100=400元

海報(bào)：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

展板：3*200=600元

2、前期培訓(xùn)：

場(chǎng)地使用費(fèi)：2*300=600元

指導(dǎo)老師：1000元

3、資料費(fèi)

參賽手冊(cè)300元

報(bào)名表200元

合計(jì)：500元

4、開幕式：

場(chǎng)地使用費(fèi)：2*300=600元

現(xiàn)場(chǎng)用品（包括條幅）：200元

請(qǐng)嘉賓：1000元

5．組隊(duì)沙龍：400元

共計(jì)：6630 +報(bào)紙（）

二．中期工作：

1、宣傳：

條幅：4*100=400元

海報(bào)：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

2．復(fù)賽培訓(xùn)：場(chǎng)地使用費(fèi)： 300元

現(xiàn)場(chǎng)用品（包括條幅）：200元請(qǐng)嘉賓：1000元

3．組隊(duì)沙龍：400元

4．企業(yè)家家講座：場(chǎng)地使用費(fèi)： 300元

現(xiàn)場(chǎng)用品（包括條幅）：200元請(qǐng)嘉賓：3000元

5．專家講座：場(chǎng)地使用費(fèi)：300元

現(xiàn)場(chǎng)用品（包括條幅）：200元請(qǐng)嘉賓：1000元

6、老師中期評(píng)審：1000元

共計(jì)：8830元

三．后期工作：1.宣傳：

條幅：4*100=400元

海報(bào)：50*0.6=30元

彩噴：10*50=500元

2、參賽團(tuán)隊(duì)評(píng)審答辯：場(chǎng)地使用費(fèi)：2*300=600元

請(qǐng)?jiān)u委：1500元

答辯現(xiàn)場(chǎng)用品：200元頒獎(jiǎng)：一等獎(jiǎng)： 1 *200=200元

二等獎(jiǎng)：2*150=300元三等獎(jiǎng)： 3 *100=300元共計(jì)：4030 +頒獎(jiǎng)費(fèi)用

四．校級(jí)比賽經(jīng)費(fèi)共計(jì)6330+8830+4030=19190

第三篇：預(yù)算審計(jì)方案

預(yù)算方案

為實(shí)現(xiàn)酒店精細(xì)化管理，加強(qiáng)酒店全面預(yù)算管理是必不可少的環(huán)節(jié)。酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項(xiàng)控制與業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，經(jīng)過(guò)分解落實(shí)的預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)與個(gè)人業(yè)績(jī)考評(píng)結(jié)合起來(lái)，是衡量經(jīng)營(yíng)管理者工作好壞的尺度，是作為獎(jiǎng)勤罰懶、評(píng)估優(yōu)劣的準(zhǔn)則。根據(jù)我個(gè)人對(duì)舜和酒店業(yè)務(wù)的了解，預(yù)算的制訂及落實(shí)應(yīng)做好如下工作：

一、集團(tuán)成立專門的預(yù)算管理部門

隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)逐年發(fā)展壯大，集團(tuán)有必要成立專門的預(yù)算管理部門對(duì)各公司預(yù)算的制訂及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

1、預(yù)算管理部門的主要任務(wù)

（1）、制訂預(yù)算編制方案，使各部門充分了解集團(tuán)下達(dá)的任務(wù)和經(jīng)營(yíng)方針和政策，從酒店整體出發(fā)來(lái)協(xié)調(diào)和審查各店預(yù)算的編制，并將審定的預(yù)算方案報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）、解決各個(gè)方面因編制預(yù)算所出現(xiàn)的矛盾。（3）、經(jīng)常檢查預(yù)算執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)。

（4）、審查上決算，分析上預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的差異及其原因，提出獎(jiǎng)懲意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（5）、進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

此外，預(yù)算管理部門還具體負(fù)責(zé)組織各項(xiàng)預(yù)算的討論、修改、報(bào)批，通報(bào)分析預(yù)算的執(zhí)行情況。各店相應(yīng)地成立由經(jīng)營(yíng)骨干參加的預(yù)算小組，負(fù)責(zé)本店預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，做到事前監(jiān)督、事中控制。

2、集團(tuán)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理的需要制訂預(yù)算指標(biāo)，主要考核指標(biāo)有：

（1）、收入指標(biāo)：

各店總收入、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收入、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收入所占總收入的比重等；

客房出租率、平均房?jī)r(jià)、入住均價(jià)等；

餐廳上座率，人均消費(fèi)，酒水飲料比率、接待人次等。（2）、成本指標(biāo)：各店總成本、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本所占總成本的比重。

綜合毛利率、各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目毛利率等。

（3）、費(fèi)用指標(biāo)：各店總費(fèi)用及具體明細(xì)項(xiàng)目的量化指標(biāo)。

各能耗比、人工成本所占收入比重。（4）、利潤(rùn)指標(biāo)：各店?duì)I業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)

二、預(yù)算的編制

1、編制上報(bào)階段：每年10月份，銷售部門根據(jù)酒店本年經(jīng)營(yíng)情況和下一經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一

經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告和銷售預(yù)測(cè)目標(biāo)，并以此作為酒店制定下年預(yù)算的最重要基礎(chǔ)性文件和支持依據(jù)。各分店根據(jù)往年及當(dāng)年1-3季度的經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)當(dāng)年全年各指標(biāo)的完成情況，結(jié)合銷售部門預(yù)測(cè)目標(biāo)，擬訂下年預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理部門。

2、匯總平衡階段：預(yù)算管理部門對(duì)各店報(bào)來(lái)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，對(duì)不符合集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的預(yù)算提出初步調(diào)整意見后，反饋給各店予以修正。在此階段，預(yù)算管理部門應(yīng)同各店反復(fù)協(xié)商、反復(fù)平衡，并就修改原因及必要性作出充分解釋。對(duì)修正后的預(yù)算匯總后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核。總預(yù)算經(jīng)審批后，預(yù)算管理部門對(duì)各店下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。

3、下達(dá)執(zhí)行階段：各店根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)按部門、季度、月份層層分解，并將分解情況報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理部門。

三、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督及考核

1、集團(tuán)預(yù)算管理部門對(duì)各店分解情況進(jìn)行匯總，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入的、定量的分析，找出主客觀原因并在每月的經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)，提出糾正預(yù)算偏差的建議，必要時(shí)（至少在預(yù)算執(zhí)行一季度以后）建議并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意調(diào)整個(gè)別預(yù)算方案。

2、年初下發(fā)經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案的同時(shí)，下發(fā)以預(yù)算指標(biāo)考核為主、其他指標(biāo)考核為輔的考核管理辦法，根據(jù)酒店自身?xiàng)l件或特點(diǎn)，預(yù)算指標(biāo)的考核可以按月或季度進(jìn)行考核，或部分指標(biāo)按月考核，部分指標(biāo)按季度考核。為提高員工責(zé)任意識(shí)，可實(shí)行全員績(jī)效考核，部分與員工沒有直接關(guān)系的指標(biāo)(如毛利率、平均房?jī)r(jià)等)可只考核管理員人，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和考核指標(biāo)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。預(yù)算是對(duì)各部門進(jìn)行工作業(yè)績(jī)考核的較合適的標(biāo)準(zhǔn)，若預(yù)算不與考核掛鉤，就會(huì)造成預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，使預(yù)算失去應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

另外，單憑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核很難使各項(xiàng)工作都達(dá)到預(yù)期效果，這就要有其他的輔助考核辦法來(lái)完善，如增加對(duì)服務(wù)質(zhì)量的考核（如對(duì)銷售人員考核對(duì)客戶的回訪情況），或制定考核辦法時(shí)對(duì)一些費(fèi)用只罰不獎(jiǎng)，來(lái)防止一些部門為節(jié)省開支，而對(duì)于應(yīng)該開支的項(xiàng)目不開支、少開支或以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，讓考核真正成為獎(jiǎng)勤罰懶的手段。

3、預(yù)算管理部門定期對(duì)各店預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，每月進(jìn)行匯總分析上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

第四篇：北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算申請(qǐng)

北京市財(cái)政局關(guān)于修訂《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》的通知

京財(cái)預(yù)〔2010〕1956號(hào)

北京市財(cái)政局關(guān)于修訂《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》的通知

市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織：

為進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目支出預(yù)算管理，結(jié)合執(zhí)行中各單位的反饋意見，現(xiàn)將修訂后的《北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

執(zhí)行中如有問題，請(qǐng)及時(shí)函告我局。

二○一○年九月十六日

北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《北

京市預(yù)算監(jiān)督條例》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于與市財(cái)政局直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的市級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（以下簡(jiǎn)稱“市級(jí)部門”）的項(xiàng)目支出預(yù)算管

理。

第三條 項(xiàng)目支出預(yù)算是部門預(yù)算的組成部分，是市級(jí)部門為完成其特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出

計(jì)劃。

第四條 項(xiàng)目支出預(yù)算管理的基本原則

（一）綜合預(yù)算的原則。項(xiàng)目支出預(yù)算要體現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政撥款、以前結(jié)余資金及其他資金等所有資金統(tǒng)籌安排的要求。

（二）科學(xué)論證、合理排序的原則。對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，按照資金保障優(yōu)先級(jí)次進(jìn)行排序。

（三）全流程管理原則。要對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)、審核、評(píng)審、政府采購(gòu)、監(jiān)督、決算和績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)行全流程項(xiàng)目管理。

（四）追蹤問效的原則。市級(jí)部門和市財(cái)政局對(duì)財(cái)政預(yù)算資金安排項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程或完成結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步建立項(xiàng)目預(yù)算安排與項(xiàng)目執(zhí)行效

果評(píng)價(jià)有機(jī)聯(lián)系的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。

第二章 項(xiàng) 目 庫(kù)

第五條

項(xiàng)目庫(kù)是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、精細(xì)化、程序化管理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。項(xiàng)目庫(kù)由市財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一設(shè)計(jì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，統(tǒng)一制定

項(xiàng)目管理制度、項(xiàng)目申報(bào)文本。

第六條 項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行分級(jí)管理。按照管理主體，劃分為單位項(xiàng)目庫(kù)、部

門項(xiàng)目庫(kù)和市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。

（一）單位項(xiàng)目庫(kù)：預(yù)算單位根據(jù)履行職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的需要，對(duì)本單位建議實(shí)施的項(xiàng)目，經(jīng)科學(xué)論證及合理排序后，納入單位項(xiàng)目庫(kù)。

（二）部門項(xiàng)目庫(kù)：主管部門對(duì)預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目按照規(guī)定進(jìn)行審核，將符合部門要求的項(xiàng)目納入部門項(xiàng)目庫(kù)。

（三）市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)：市財(cái)政局對(duì)主管部門申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行審核、評(píng)審后，將符合條件的項(xiàng)目納入市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)。

第七條 項(xiàng)目庫(kù)中的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急進(jìn)行合理排序，并實(shí)行滾動(dòng)

管理。

第八條 市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的市級(jí)項(xiàng)目一律納入市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目庫(kù)中管

理。

第三章 項(xiàng)目分類

第九條

項(xiàng)目按照資金保障優(yōu)先次序分為政府已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨支出項(xiàng)目、其他項(xiàng)目四種項(xiàng)目類別。

（一）政府已研究確定項(xiàng)目,是指中央及市委市政府研究確定需由財(cái)政預(yù)算資金重點(diǎn)保障的支出項(xiàng)目。包括中央及市委市政府文件中明確規(guī)定市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目，以及市委市政府領(lǐng)導(dǎo)明確批示需由市級(jí)財(cái)政予以安排的項(xiàng)目等。

（二）經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目,是指市級(jí)部門為維持其正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的大型設(shè)施、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)和為完成特定工作任務(wù)而持續(xù)發(fā)生的支出項(xiàng)

目。

（三）跨支出項(xiàng)目,是指除政府已研究確定項(xiàng)目和經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目之外，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)并已確定分實(shí)施，需在本年繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目和當(dāng)年新增的需在本及以后繼續(xù)安排預(yù)算的項(xiàng)目。

（四）其他項(xiàng)目,是指除前三類支出項(xiàng)目之外，市級(jí)部門為完成其職責(zé)

需安排的支出項(xiàng)目。

第十條 項(xiàng)目按照支出方向分為機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目、事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃類項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資類項(xiàng)目三種項(xiàng)目類型。

（一）機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目，是指行政事業(yè)單位用于保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常機(jī)構(gòu)履職任務(wù)所必需的項(xiàng)目支出。具體包括： 1．機(jī)構(gòu)日常運(yùn)行保障類項(xiàng)目，是指用于保障其機(jī)構(gòu)自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目支出。

2．機(jī)構(gòu)專項(xiàng)業(yè)務(wù)類項(xiàng)目，是指用于完成機(jī)構(gòu)日常履職任務(wù)的項(xiàng)目支

出。

（二）事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃類項(xiàng)目，是指行政事業(yè)單位用于完成國(guó)家和我市制定的各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的項(xiàng)目支出。具體包括： 1．經(jīng)濟(jì)發(fā)展類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，以及科技與自主創(chuàng)新方向的項(xiàng)目支出。具體包括：

（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、提高生產(chǎn)力的項(xiàng)目支出。

（2）科技與自主創(chuàng)新類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)科技進(jìn)步、提高自主創(chuàng)

新能力的項(xiàng)目支出。

2．保障民生類項(xiàng)目，是指用于解決關(guān)系群眾切身利益、改善和保障

民生的項(xiàng)目支出。具體包括：

（1）教育事業(yè)類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。（2）醫(yī)療衛(wèi)生類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、提高醫(yī)療

服務(wù)水平的項(xiàng)目支出。

（3）文化體育類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)文化體育事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目支出。（4）就業(yè)與社會(huì)保障類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)就業(yè)、提高社會(huì)保障水

平的項(xiàng)目支出。

（5）三農(nóng)類項(xiàng)目，是指用于促進(jìn)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民發(fā)展的項(xiàng)目支出。3．城市管理、服務(wù)和城市建設(shè)類項(xiàng)目，是指在固定資產(chǎn)投資外，用于城市修繕、改造、環(huán)境整治、管理和運(yùn)行等方面，提升城市服務(wù)能力的項(xiàng)

目支出。

4．政權(quán)與社會(huì)穩(wěn)定建設(shè)類項(xiàng)目,是指行政事業(yè)單位用于保障政權(quán)建設(shè)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的項(xiàng)目支出。

（三）固定資產(chǎn)投資類項(xiàng)目，是指按照基本建設(shè)的管理規(guī)定，列入固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的項(xiàng)目支出計(jì)劃。

第四章 項(xiàng)目申報(bào)

第十一條 申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：

（一）符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策規(guī)定，以及市委市政府工作

部署；

（二）符合財(cái)政資金供給范圍和支持方向；

（三）屬于本部門履行職能和落實(shí)事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃；

（四）有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目實(shí)施方案及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

第十二條 項(xiàng)目申報(bào)文本由項(xiàng)目申報(bào)書、項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)表、項(xiàng)目可行性報(bào)告和項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告（專家論證意見）組成。

第十三條 項(xiàng)目申報(bào)文本的填報(bào)要求

（一）市級(jí)部門申報(bào)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按照市財(cái)政規(guī)定，填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)書并附

相關(guān)材料。

（二）項(xiàng)目中預(yù)算申請(qǐng)金額為200萬(wàn)元(含)以上及專業(yè)技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目，要附項(xiàng)目可行性報(bào)告和專家論證意見。

（三）跨支出項(xiàng)目要提供以前批準(zhǔn)文件，其中項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算金額發(fā)生變化的，除填報(bào)項(xiàng)目申報(bào)文本外，還需重新附相關(guān)材料和調(diào)整依據(jù)。

（四）項(xiàng)目申報(bào)時(shí)要嚴(yán)格按照支出功能分類和支出經(jīng)濟(jì)分類科目填報(bào)。

（五）實(shí)施政府采購(gòu)的項(xiàng)目，編制時(shí)要按照北京市“政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)”的要求和相關(guān)采購(gòu)政策規(guī)定，列出具體采購(gòu)項(xiàng)目、需求數(shù)量、資金預(yù)算、需求時(shí)間，并在項(xiàng)目申報(bào)書中予以明確。

（六）實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目，要按照績(jī)效評(píng)價(jià)有關(guān)管理辦法的要求提供相關(guān)資料，相關(guān)內(nèi)容要在項(xiàng)目申報(bào)書中予以明確。

第十四條 項(xiàng)目支出預(yù)算中含有資產(chǎn)購(gòu)置的項(xiàng)目，要根據(jù)行政、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定申報(bào)。對(duì)有標(biāo)準(zhǔn)限定的，要嚴(yán)格按照資產(chǎn)配備

標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)。

第五章 項(xiàng)目審核

第十五條

項(xiàng)目審核的內(nèi)容主要包括：

（一）申報(bào)的項(xiàng)目是否符合規(guī)定的申報(bào)條件和要求；

（二）項(xiàng)目申報(bào)書是否符合規(guī)定的填報(bào)要求，項(xiàng)目申報(bào)理由是否充分，項(xiàng)目申報(bào)類別是否準(zhǔn)確，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否按照有關(guān)要求填報(bào)，涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按照政府采購(gòu)有關(guān)要求填報(bào)；所附相關(guān)材料依據(jù)是否齊全、規(guī)

范；

（三）項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)完整；

（四）項(xiàng)目的規(guī)模、支出標(biāo)準(zhǔn)和具體使用方向是否符合規(guī)定；

（五）資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目是否執(zhí)行市財(cái)政局制定的配置標(biāo)準(zhǔn)；

（六）項(xiàng)目排序是否合理等。第十六條 市級(jí)部門在項(xiàng)目支出控制數(shù)內(nèi)，對(duì)本部門的項(xiàng)目進(jìn)行審核后，對(duì)符合條件的項(xiàng)目，經(jīng)擇優(yōu)遴選、合理排序后上報(bào)市財(cái)政局。市財(cái)政局

按規(guī)定進(jìn)行審核。

市級(jí)部門和市財(cái)政局在項(xiàng)目審核環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)申報(bào)項(xiàng)目不符合規(guī)定的，可以進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)整或?qū)㈨?xiàng)目退回，并注明項(xiàng)目退回原因及修改建議。

第十七條 市財(cái)政局對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審：

（一）未實(shí)行項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)化管理且申報(bào)金額200萬(wàn)元以上的項(xiàng)

目；

（二）項(xiàng)目中涉及信息化運(yùn)行、維護(hù)和改造支出的項(xiàng)目；

（三）其他經(jīng)財(cái)政審核認(rèn)為確有必要送審的項(xiàng)目。

第十八條 市財(cái)政局按照相關(guān)規(guī)定，通過(guò)委托第三方對(duì)保障民生類項(xiàng)目，城市管理、服務(wù)和城市建設(shè)類項(xiàng)目等社會(huì)關(guān)注度高的項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目事前評(píng)估。并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容的可行性、經(jīng)費(fèi)安排的合理性提出評(píng)估報(bào)告。第十九條 按照提高項(xiàng)目支出管理的科學(xué)化精細(xì)化水平的要求，市財(cái)政逐步實(shí)施項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立項(xiàng)目支出通用定額標(biāo)準(zhǔn)和專用定

額標(biāo)準(zhǔn)體系。

第六章 項(xiàng)目排序和滾動(dòng)管理

第二十條 項(xiàng)目排序原則。預(yù)算單位、主管部門和市財(cái)政局按照資金保

障優(yōu)先次序?qū)?xiàng)目進(jìn)行排序。

第二十一條 項(xiàng)目排序方式。預(yù)算單位、主管部門和市財(cái)政局按照項(xiàng)目排序原則，根據(jù)項(xiàng)目重要性在項(xiàng)目庫(kù)中進(jìn)行排序。

第二十二條 項(xiàng)目庫(kù)實(shí)行滾動(dòng)管理。市級(jí)部門要按照部門預(yù)算編制規(guī)程的要求，從上已批復(fù)項(xiàng)目中，確定下預(yù)算需繼續(xù)安排的跨支出項(xiàng)目。在編報(bào)跨支出項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，項(xiàng)目的名稱和使用方向不得變動(dòng)，將項(xiàng)目滾動(dòng)轉(zhuǎn)入以后項(xiàng)目庫(kù)，并與下新增項(xiàng)目一并申請(qǐng)項(xiàng)目支出預(yù)

算。

第七章 項(xiàng)目支出預(yù)算核定和項(xiàng)目實(shí)施

第二十三條 市財(cái)政局根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策，市委市政府工作重點(diǎn)和市級(jí)部門履行職能、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，審核項(xiàng)目預(yù)算，并根據(jù)財(cái)力狀況和項(xiàng)目排序，結(jié)合部門收入來(lái)源和以前項(xiàng)目資金結(jié)余情況以及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出預(yù)算，列入市級(jí)部門預(yù)算。第二十四條 市財(cái)政局對(duì)市級(jí)部門報(bào)送的部門預(yù)算進(jìn)行審核匯總，形成市級(jí)預(yù)算草案，上報(bào)市政府審定。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，依法批復(fù)部

門預(yù)算。

第二十五條 市級(jí)部門要按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算。

第二十六條 項(xiàng)目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，部門和項(xiàng)目單位不得自行調(diào)整。預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，因項(xiàng)目發(fā)生終止、撤銷、變更等情況，相關(guān)項(xiàng)目部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)批，并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

第二十七條

市財(cái)政局對(duì)列入部門預(yù)算的經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目的支出范圍，并會(huì)同市級(jí)部門分類制定專門的管理辦法。第二十八條

按照規(guī)定屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編入政府采購(gòu)預(yù)算，并按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目單位應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收和總結(jié)，并將項(xiàng)目完成情況和資金使用情況逐級(jí)匯總報(bào)市財(cái)政局。

第三十條 市級(jí)部門和市財(cái)政局應(yīng)按照結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出結(jié)余資金的管理，統(tǒng)籌安排使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金使用效

益。

第八章 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理

第三十一條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)是為解決部門在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的新增支出需求，減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整而設(shè)立的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第三十二條

機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理，主管部門在年初部門預(yù)算中按照不高于整體預(yù)算控制數(shù)5%的比例安排機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)的具體比例由部門在上報(bào)預(yù)算時(shí)商市財(cái)政局確定。

第三十三條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上在主管部門設(shè)立使用，主管部門確認(rèn)基層單位有必要設(shè)立的，也可在年初部門預(yù)算中參照上述比例安排，但一個(gè)部門的機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)總額不能突破部門整體預(yù)算控制數(shù)5%的限額。

第三十四條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)主要用于解決在預(yù)算執(zhí)行中中央及市委市政府確定新增的、臨時(shí)的、緊急的項(xiàng)目，也可調(diào)劑用于編制內(nèi)增人、增編等增加的基本支出，但不得擅自用于提高個(gè)人待遇，不得自行用于彌補(bǔ)現(xiàn)有機(jī)

構(gòu)和人員的公用經(jīng)費(fèi)缺口。

第三十五條 機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)動(dòng)用實(shí)行備案制，各部門在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)向財(cái)政部門備案。預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整使用單位、科目的按照項(xiàng)目調(diào)整程序報(bào)批。

第九章 項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督檢查

第三十六條 對(duì)預(yù)算安排實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，由市財(cái)政局或市級(jí)部門按照有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第三十七條 市財(cái)政局和市級(jí)部門要將項(xiàng)目完成情況、決算情況和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，作為加強(qiáng)項(xiàng)目管理及編制以后項(xiàng)目支出預(yù)算的重要依據(jù)。

第三十八條 市財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程和完成情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的，要依據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為

處罰處分條例》進(jìn)行處理。

第十章 附 則

第三十九條 納入部門預(yù)算的固定資產(chǎn)投資類項(xiàng)目按照國(guó)家和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十條 按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的企業(yè)，執(zhí)行本辦法有

關(guān)項(xiàng)目申報(bào)規(guī)定。第四十一條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法自2011年1月1日起施行。北京市財(cái)政局《關(guān)于修訂〈北京市市級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法〉的通知》(京財(cái)預(yù)[2006]1576號(hào))和《關(guān)于印發(fā)<市級(jí)部門預(yù)算機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用管理暫行辦法>的通知》（京財(cái)

預(yù)[2009]1950號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

篇一：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案（2446字）

20XX市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

20XX年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫(kù)。開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級(jí)20XX預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于20XX年12月10日到各被審計(jì)單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計(jì)重點(diǎn)，20XX年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開展對(duì)四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

20XX年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；**任開發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫(kù)審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計(jì)。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對(duì)住建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開展審計(jì)。20XX財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社?？?、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

目。

4、對(duì)政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無(wú)截留坐支等問題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。

6、對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)。檢查國(guó)庫(kù)辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫(kù)的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無(wú)違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫(kù)、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對(duì)開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對(duì)本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過(guò)程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫(kù)作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過(guò)開展計(jì)算機(jī)審計(jì)來(lái)促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

20XX年2月14日 篇二：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4717字）

20XX年審計(jì)計(jì)劃安排，為做好縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》的規(guī)定，制定本工作方案。

一、指導(dǎo)思想

20XX年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立科學(xué)審計(jì)理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅(jiān)持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績(jī)效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動(dòng)財(cái)稅體制改革，促進(jìn)建立公共財(cái)政體系，保障財(cái)政安全和提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。按照審計(jì)工作“二十字” 方針，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的揭露與查處，不斷改進(jìn)審計(jì)方式方法，不斷提升審計(jì)質(zhì)量和水平，在更高起點(diǎn)、更高層面上發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)工作目標(biāo)

以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級(jí)預(yù)算為主線，以財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。擴(kuò)大一級(jí)預(yù)算單位的審計(jì)覆蓋面，延伸審計(jì)二、三級(jí)預(yù)算單位；以縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為重點(diǎn)，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政支出改革政策、措施落實(shí)情況，關(guān)注財(cái)政資金的分配管理情況，關(guān)注是否存在重大違法違規(guī)問題，關(guān)注財(cái)政資金使用效益情況，揭露政府性資金收、支、管、用等流程控制環(huán)節(jié)中存在的問題，嚴(yán)肅查處各類違法違規(guī)、損失浪費(fèi)、資金使用效益低下問題，促進(jìn)完善財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制、管理制度和制度運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效益，完善公共財(cái)政體系，促進(jìn)公共服務(wù)均等化，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行“免疫系統(tǒng)”的功能。

三、審計(jì)范圍

主要是對(duì)20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)將追溯相關(guān)或延伸審計(jì)有關(guān)單位。

四、審計(jì)對(duì)象

（一）縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)。

（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計(jì)。

（三）縣林業(yè)局與縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（審計(jì)內(nèi)容包含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)）。

（四）對(duì)政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)的主要內(nèi)容與重點(diǎn)

（一）縣財(cái)政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、維護(hù)財(cái)政安全、推動(dòng)建立完整的政府預(yù)算體系、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)預(yù)算管理、資金分配及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)、合法性和財(cái)政資金的安全性進(jìn)行審計(jì)，主要內(nèi)容包括：

1、預(yù)算的編制、批復(fù)、調(diào)整是否合法、合規(guī)。

2、收入預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算收入是否及時(shí)納入當(dāng)期核算，有無(wú)為完成預(yù)算收入任務(wù)而虛增收入，或?qū)⒈酒谑杖爰{入下期而隱瞞預(yù)算收入；應(yīng)納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、罰沒收入是否全額納入預(yù)算管理，有無(wú)越權(quán)減免、帳外存放等問題。特別關(guān)注土地出讓金、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國(guó)有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無(wú)應(yīng)收未收、體外循環(huán)問題。

3、支出預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)檢查財(cái)政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計(jì)劃、按進(jìn)度撥付，有無(wú)超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問題；檢查財(cái)政部門預(yù)留的各項(xiàng)待下達(dá)支出落實(shí)情況，有無(wú)擅自調(diào)劑使用、未及時(shí)下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項(xiàng)目；檢查財(cái)政各項(xiàng)預(yù)算支出追加追減事項(xiàng)是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無(wú)存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級(jí)財(cái)政下達(dá)的各項(xiàng)?？?，是否按規(guī)定用途及時(shí)落實(shí)到有關(guān)單位和項(xiàng)目，有無(wú)挪作它用的問題。

4、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算和非稅收入管理的資金是否按規(guī)定及時(shí)繳庫(kù)。

5、對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付及收支兩條線管理等財(cái)政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

6、對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控制度是否健全和嚴(yán)格執(zhí)行。

7、根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，對(duì)部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點(diǎn)延伸審計(jì)。

（二）縣地稅局稅收征收管理審計(jì)

圍繞促進(jìn)依法治稅，強(qiáng)化征管和服務(wù)，堵塞漏洞和增收節(jié)支工作，20XX年對(duì)地稅局稅收征收管理審計(jì)的主要內(nèi)容是：

1.稅收收入計(jì)劃完成情況。檢查稅收計(jì)劃和各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況。審計(jì)地稅部門是否依照法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收各項(xiàng)稅金。

2.稅收政策執(zhí)行和稅收征收管理情況。檢查稅收征管中是否存在漏征漏管，是否存在違規(guī)減免稅，是否存在有稅不征和征收“過(guò)頭稅”，以及混級(jí)混庫(kù)等情況，檢查代征代扣手續(xù)費(fèi)的安排、管理、使用情況。

3.稅收征管制度運(yùn)行情況。審查各項(xiàng)稅收征管制度是否合理、完善，稅收征管的各項(xiàng)內(nèi)控制度是否健全、有效，有無(wú)存在漏洞，檢查稅收稽查執(zhí)法質(zhì)量和稅收征管信息管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。

4.稅務(wù)部門代開發(fā)票管理情況。主要檢查地稅部門代開發(fā)票的依據(jù)是否齊全、內(nèi)部控制制度是否完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí)，應(yīng)征收的稅款是否按規(guī)定征收。重點(diǎn)檢查有無(wú)因稅務(wù)部門管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過(guò)以虛假緊急事項(xiàng)代開發(fā)票套取資金建立“小金庫(kù)”提供方便的問題。

（三）縣本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)

以揭示和反映普遍性、規(guī)律性問題，促進(jìn)深化部門預(yù)算改革和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整體質(zhì)量和效果為目標(biāo)，重點(diǎn)揭示部門預(yù)算與執(zhí)行的主要差異和形成原因，審查預(yù)算變化依據(jù)是否充分，并對(duì)部門決算編報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表總體意見；揭示預(yù)算執(zhí)行中基本支出與項(xiàng)目支出相互混淆，導(dǎo)致基本支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、決算編報(bào)不真實(shí)、不完整的情況；揭示“會(huì)議費(fèi)”與“三公經(jīng)費(fèi)”不夠規(guī)范與細(xì)化等問題。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1．預(yù)算編制情況。一是審查財(cái)政撥款收入、非稅收入等預(yù)算編制是否完整、真實(shí)。二是審查基本支出、項(xiàng)目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實(shí)、合規(guī)。三是審查20XX年末賬面結(jié)余資金是否全部納入20XX年預(yù)算。

2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。審查具有二次分配職能的部門有無(wú)未按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算，預(yù)算資金分配不及時(shí)，違規(guī)撥付預(yù)算資金，截留、挪用預(yù)算資金，截留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿念A(yù)算資金等。

3．預(yù)算支出情況。按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算，一是審查基本支出是否合規(guī)，有無(wú)擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整基本支出預(yù)算等。二是審查項(xiàng)目支出是否合規(guī)，有無(wú)未按規(guī)定執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算，有無(wú)擠占挪用項(xiàng)目資金。三是審查當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出，關(guān)注會(huì)議費(fèi)、“三公經(jīng)費(fèi)”的支出和比例。

4．非稅收入收繳管理情況。一是審查有關(guān)項(xiàng)目的收費(fèi)依據(jù)，收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍，是否存在亂收費(fèi)等。二是抽查收費(fèi)票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財(cái)政。三是審查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、完整，有無(wú)賬外賬、有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖霋焱鶃?lái)賬等。

5.部門財(cái)政財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況。一是關(guān)注部門預(yù)算管理、資金使用、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度是否健全；二是關(guān)注各項(xiàng)制度在決策和執(zhí)行過(guò)程中是否到位、有效；三是關(guān)注財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作是否扎實(shí)、規(guī)范。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《將樂縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作方案》規(guī)定組織實(shí)施。

（五）政府投資的基建項(xiàng)目審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

6、跟蹤檢查上一年審計(jì)決定與審計(jì)報(bào)告的落實(shí)和整改情況

對(duì)上審計(jì)查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計(jì)決定逐條落實(shí)。對(duì)未落實(shí)審計(jì)決定的，要分析具體原因，并提出采取措施的具體意見。

對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議被審計(jì)單位是否已經(jīng)糾正和采納。要評(píng)價(jià)和反映被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)建議制定的各項(xiàng)規(guī)章制度的運(yùn)行情況和成效。

六、審計(jì)的組織、分工與時(shí)間安排

（一）審計(jì)組織 20XX年縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。各業(yè)務(wù)股室全員參加，按審計(jì)程序組織實(shí)施。

（二）審計(jì)分工

1.縣財(cái)政局組織實(shí)施的20XX縣本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)由郭天玉（主審）、陳敏完成。

2、縣林業(yè)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容）由廖加寶（主審）、陳涓完成。

3、縣地稅局稅收征收管理審計(jì)（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成。

4、相關(guān)政府投資項(xiàng)目審計(jì)由政府投資審計(jì)中心組織完成（具體項(xiàng)目另行安排）。

5、“兩個(gè)報(bào)告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。

（三）時(shí)間安排

1.第一階段，從20XX年2 月 18日至2月22日，各審計(jì)組組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)與業(yè)務(wù)知識(shí)。

2.第二階段，從20XX年2月25日開始，各審計(jì)組按照項(xiàng)目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，并按照項(xiàng)目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計(jì)實(shí)施方案，組織項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，于 4月25日前向陳敏提交對(duì)外審計(jì)報(bào)告。政府投資審計(jì)中心同期向陳敏提交20XX年7月至20XX年4月底審結(jié)的相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)綜合報(bào)告。

3.第三階段，陳敏根據(jù)各審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告與中心提交的綜合報(bào)告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告同時(shí)提交局機(jī)關(guān)，由局機(jī)關(guān)組織召開局務(wù)會(huì)討論審理“兩個(gè)報(bào)告”后，將“兩個(gè)報(bào)告”同時(shí)上報(bào)縣人民政府審定。

七、審計(jì)工作要求

（一）統(tǒng)一思想，增強(qiáng)全局意識(shí)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是《審計(jì)法》賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)，是國(guó)家審計(jì)永恒的主題。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)作為整個(gè)審計(jì)工作的重中之重，政策性強(qiáng)、內(nèi)容復(fù)雜、涉及面廣、要求高。因此，要增強(qiáng)全局意識(shí)，服從大局，齊心協(xié)力，扎實(shí)有效的開展工作。要精心組織，及時(shí)溝通，配合連動(dòng)，真正形成一個(gè)既有分工、又有合作的整體，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的“一體化”，不斷提高審計(jì)成效，推動(dòng)今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作達(dá)到一個(gè)新的高度。

（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。各審計(jì)組要開展深入細(xì)致的審前調(diào)查，在把握總體的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門自身特點(diǎn)，摸清容易出現(xiàn)問題的項(xiàng)目、資金和財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)，找準(zhǔn)重點(diǎn)抽查單位，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案要做到：審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)重點(diǎn)突出、分工詳細(xì)合理、時(shí)間安排周密、審計(jì)方法適用。

（三）規(guī)范實(shí)施，把握重點(diǎn)，確保質(zhì)量。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署6號(hào)令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計(jì)行為，切實(shí)提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和文書質(zhì)量。二是要認(rèn)真學(xué)習(xí)和把握工作方案中確定的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，做到全面審計(jì)、突出重點(diǎn)。三是對(duì)每個(gè)部門單位的審計(jì)，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計(jì)質(zhì)量。

（四）強(qiáng)化成果意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的宏觀效能。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機(jī)制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的成效。

（五）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律。審計(jì)人員要牢固樹立廉潔奉公意識(shí)，堅(jiān)定理想信念，增強(qiáng)紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作任務(wù)。篇三：預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)工作方案（3783字）

賦予的審計(jì)職責(zé)，組織開展好20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，根據(jù)我局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際制定本工作方案。

一、工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政績(jī)效水平為目標(biāo)。一是服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，加強(qiáng)對(duì)民生資金的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注宏觀調(diào)控政策落實(shí)情況和投入資金的使用監(jiān)督，注重從體制、機(jī)制、制度層面和政策執(zhí)行方面揭示和反映問題，并提出合理化建議，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益，有效發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的功能。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財(cái)政專項(xiàng)資金為重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，深化審計(jì)內(nèi)容，反映縣級(jí)預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財(cái)政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對(duì)策建議，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財(cái)政資金依法有效使用。

二、項(xiàng)目安排和分工

（一）項(xiàng)目安排：

1、對(duì)縣財(cái)政局20XX具體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

2、縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

3、縣衛(wèi)生局、縣農(nóng)業(yè)局等預(yù)算執(zhí)行部門管理使用財(cái)政資金的情況進(jìn)行審計(jì)。

4、縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。5、20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況匯總。

6、社會(huì)保障資金審計(jì)（利用本級(jí)全國(guó)社保資金審計(jì)成果）。

（二）組織分工

第一組：負(fù)責(zé)對(duì)縣財(cái)政局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，并負(fù)責(zé)編寫《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》。

組長(zhǎng)：廖加寶、陳敏。

第二組：負(fù)責(zé)縣地稅局與縣衛(wèi)生局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。組長(zhǎng)：郭天玉、廖建華。

第三組：負(fù)責(zé)縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查與縣農(nóng)業(yè)局20XX年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。

組長(zhǎng)：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。

第四組：縣政府投資審計(jì)中心負(fù)責(zé)匯總20XX年至20XX年6月政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。

組長(zhǎng)：伊文華，副組長(zhǎng)：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。

三、審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）財(cái)政部門的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。

1、縣級(jí)預(yù)算收支規(guī)模，對(duì)一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財(cái)政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。重點(diǎn)檢查稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入等規(guī)定的預(yù)算收入是否全部列入預(yù)算收入“盤子”；預(yù)算外收入清理、清繳情況的監(jiān)督檢查，對(duì)照《福建省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（閩財(cái)預(yù)[20XX]154號(hào)）的規(guī)定要求，檢查財(cái)政部門是否將按預(yù)算外資金管理的收入及時(shí)全面納入一般預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理，有無(wú)按規(guī)定組織各部門做好預(yù)算外收入的清理、清繳工作；國(guó)有資產(chǎn)投資或其他長(zhǎng)期投資收益情況；政府債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成來(lái)源。通過(guò)審查縣級(jí)預(yù)算、財(cái)政決算，對(duì)比分析檢查縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評(píng)估政府性資金的管理現(xiàn)狀。

2、預(yù)算收入和真實(shí)、完整。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財(cái)政掌管的政府性資金的審計(jì)，檢查縣級(jí)財(cái)政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)，檢查是否存在通過(guò)預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無(wú)存在游離于財(cái)政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府性收入等問題，影響縣級(jí)財(cái)政預(yù)算收入的真實(shí)性和完整性。

3、預(yù)算執(zhí)行的時(shí)效和效益。重點(diǎn)對(duì)一般預(yù)算支出中的農(nóng)林水事務(wù)支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、教育支出等三項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)目支出安排和資金撥付使用情況。通過(guò)對(duì)縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算支出和重點(diǎn)支出撥付情況的審計(jì)，分析預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效率，檢查是否存在預(yù)算進(jìn)度慢，預(yù)算資金年末集中撥付，或?yàn)橥瓿芍С鋈蝿?wù)年末將預(yù)算資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶等情況，影響預(yù)算執(zhí)行的效果和財(cái)政資金的使用效益。

4、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及資金平衡審計(jì)。主要審計(jì)預(yù)算收支平衡和資金平衡情況，關(guān)注財(cái)政資金暫存、暫付的合理性，并分析原因，審查收支平衡是否真實(shí)，有無(wú)虛收、虛支、收入不入賬以及支出掛賬等問題，是否存在利用往來(lái)科目隱瞞收支造成結(jié)余不實(shí)的問題。

5、預(yù)算外資金管理及收支結(jié)構(gòu)審計(jì)。主要對(duì)預(yù)算外資金的使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，了解預(yù)算外資金的種類、規(guī)模，審計(jì)是否存在將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)到預(yù)算外、應(yīng)作預(yù)算收入的行政事業(yè)性收費(fèi)未納入預(yù)算管理、未按規(guī)定將預(yù)算外資金繳存財(cái)政專戶等問題，推進(jìn)預(yù)算外資金管理逐步向預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

6、延伸審計(jì)國(guó)有投資管理公司。主要核實(shí)國(guó)有資產(chǎn)投資及其收益分配情況，對(duì)投資效益不高、多年沒有收益的投資項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，提出規(guī)范管理的意見建議。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。安排審計(jì)農(nóng)業(yè)、衛(wèi)生等兩部門預(yù)算執(zhí)行及其專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況。一是審查各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)隱瞞收入和設(shè)置賬外賬的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無(wú)虛列支出和轉(zhuǎn)移資金的問題；二是審查預(yù)算外資金是否嚴(yán)格實(shí)行“收支兩條線”管理，有無(wú)坐收坐支問題；三是審查行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒款項(xiàng)是否符合政府政策規(guī)定，有無(wú)巧立名目，提高標(biāo)準(zhǔn)亂收費(fèi)；罰沒票據(jù)的管理是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)使用票據(jù)的問題。四是檢查專項(xiàng)資金分配管理使用情況。了解掌握單位專項(xiàng)資金總量與收付及結(jié)余等基本情況，重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理制度是否建立健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行制度；資金分配的各個(gè)環(huán)節(jié)和有關(guān)內(nèi)容是否科學(xué)、合理，資金是否按時(shí)撥付到文件規(guī)定的使用單位；有無(wú)隱瞞截留專項(xiàng)收入，專項(xiàng)支出是否按計(jì)劃和預(yù)算合法管理使用，是否做到?？顚Ｓ茫袩o(wú)擠占、挪用專項(xiàng)資金等問題；專項(xiàng)資金的使用是否取得較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等。通過(guò)審計(jì)，如實(shí)反映各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問題，客觀分析存在問題的原因，提出改進(jìn)意見建議，促進(jìn)相關(guān)單位加強(qiáng)管理，合理使用財(cái)政資金，提高財(cái)政資金的使用效益。

（三）對(duì)縣地稅局的審計(jì)

以稅收完成情況的真實(shí)性為基礎(chǔ)，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

1、稅收計(jì)劃完成及稅收政策執(zhí)行情況。主要檢查稅務(wù)部門在稅收計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中是否存在人為調(diào)節(jié)收入不征、、少征稅款或征收“過(guò)頭稅”行為，有無(wú)混淆入庫(kù)級(jí)次，影響20XX財(cái)政收入真實(shí)性的行為；是否存在稅收政策執(zhí)行不到位和稅收稽查工作不力的問題。

2、稅收征管情況。在摸清全年稅收任務(wù)完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，了解地稅部門為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)影響在落實(shí)稅收政策、加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)、完善征管措施等方面采取的主要應(yīng)對(duì)措施，掌握目前稅收征管質(zhì)量情況。重點(diǎn)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所，小額貸款公司、擔(dān)保公司、招投標(biāo)公司等行業(yè)稅收征管情況審計(jì)調(diào)查，揭示征管過(guò)程中存在的漏洞和問題。主要通過(guò)本期實(shí)際完成數(shù)與本期計(jì)劃數(shù)相比，分析超收、短收的情況和原因，審查有無(wú)為完成計(jì)劃任務(wù)而預(yù)征稅款的問題，對(duì)應(yīng)征的稅款是否做到應(yīng)收盡收，有無(wú)人為調(diào)節(jié)稅收任務(wù)的問題。

（四）縣農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，提高農(nóng)村中小學(xué)布局局調(diào)整的科學(xué)性和規(guī)范性，推進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展政策落實(shí)，推動(dòng)農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展。

（五）對(duì)政府投資項(xiàng)目的基建審計(jì)。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否合法合規(guī)，是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理制、合同管理制；審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金是否落實(shí)，是否按計(jì)劃及時(shí)到位，資金使用是否合規(guī)，有無(wú)侵占、挪用等問題；審查設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全，有無(wú)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的問題；審查工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性，有無(wú)將不合法的費(fèi)用擠入待攤費(fèi)用，建設(shè)單位是否嚴(yán)格按照概算口徑及有關(guān)制度對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否準(zhǔn)確；審查施工單位有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程，工程價(jià)款結(jié)算是否合法，有無(wú)偷工減料，高估冒算，虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題。

（六）社會(huì)保障資金審計(jì)。按審計(jì)署工作方案執(zhí)行。

（七）繼續(xù)跟蹤檢查20XX年審計(jì)查出問題的糾正和整改情況。

20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況經(jīng)人大審議后，對(duì)審計(jì)查出的問題尚未糾正和整改到位的問題應(yīng)結(jié)合20XX年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)繼續(xù)開展跟蹤檢查，由原股室或?qū)徲?jì)組在20XX年7月5日前完成，報(bào)送財(cái)金股匯總。

四、工作要求

工作方案是“同級(jí)審”工作的行動(dòng)指南和操作規(guī)范。承擔(dān)“同級(jí)審”任務(wù)的股室要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)工作方案意圖及要求，并將其工作目標(biāo)、工作重點(diǎn)以及具體要求等貫穿于“同級(jí)審”工作的全過(guò)程，切實(shí)做好20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作。

（一）加強(qiáng)實(shí)施方案制定工作。相關(guān)股室在充分領(lǐng)會(huì)工作方案立意的基礎(chǔ)上，要做好審前調(diào)查工作，制定針對(duì)性、可操作性強(qiáng)的審計(jì)實(shí)施方案。實(shí)施方案要提出審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，每一分項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)、內(nèi)容和方式方法等。

（二）改進(jìn)審計(jì)方式方法，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署8號(hào)令規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范審計(jì)具體行政行為。

（三）充分發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。各審計(jì)項(xiàng)目要把握問題的本質(zhì)和規(guī)律，進(jìn)行深入的分析，從預(yù)算資金分配和使用兩個(gè)環(huán)節(jié)反映突出問題，查找產(chǎn)生問題的原因，從制度上、體制上、機(jī)制上提出審計(jì)意見和建議，提升審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和水平。認(rèn)真撰寫、提煉審計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容敘述清楚、定性準(zhǔn)確，提出針對(duì)性強(qiáng)、可操作的意見和建議。

（四）按進(jìn)度及時(shí)完成任務(wù)。各審計(jì)組針對(duì)第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在4月26日前完成審前調(diào)查，4月30日前提出審計(jì)實(shí)施方案，5月2日前正式進(jìn)點(diǎn)審計(jì)。7月5日前提交本組項(xiàng)目審計(jì)對(duì)外報(bào)告。撰寫“兩個(gè)報(bào)告”責(zé)任人應(yīng)于7月20日前完成《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》與《審計(jì)工作報(bào)告》編寫與上報(bào)工作。

篇四：同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案（4106字）

第四條、第十七條的規(guī)定，為認(rèn)真做好尼勒克縣20XX本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，按上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實(shí)際情況，制定如下審計(jì)工作方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

20XX縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞縣委、縣政府的中心工作，以促進(jìn)深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)公共財(cái)政體系建設(shè)和提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金收支的監(jiān)督，進(jìn)一步加大對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)力度，為推進(jìn)依法行政，完善財(cái)政管理制度、規(guī)范財(cái)政收支行為，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，充分發(fā)揮審計(jì)保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”建設(shè)性功能。

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”的工作思路，確定的目標(biāo)為：一是緊緊圍繞縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)工作中心和領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計(jì)。二是突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督。三是在部門預(yù)算執(zhí)行方面，重點(diǎn)審查部門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、追加預(yù)算以及預(yù)算管理情況實(shí)施審計(jì)，針對(duì)查出的問題，深入分析原因，提出規(guī)范管理的意見。

二、審計(jì)范圍

20XX縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況，重大問題可追溯到以前。并檢查上審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定整改落實(shí)情況。

三、審計(jì)對(duì)象

尼勒克縣財(cái)政局、地方稅務(wù)局、人民銀行尼勒克縣支庫(kù)，重點(diǎn)問題延伸到各有關(guān)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣委和縣人民政府所屬有關(guān)部門及機(jī)構(gòu)、有關(guān)企業(yè)。

附預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位：縣衛(wèi)生局（延伸2所鄉(xiāng)衛(wèi)生院）、縣教育局（義教辦、項(xiàng)目辦、延伸2所學(xué)校）、縣農(nóng)業(yè)局（延伸種子站、農(nóng)經(jīng)局、推廣站、農(nóng)廣校、鄉(xiāng)企局、能源辦、）、縣民政局、縣統(tǒng)計(jì)局、縣人大常委會(huì)辦公室、縣檢察院、縣黨校、縣建設(shè)局、縣科技局（“科技三項(xiàng)費(fèi)用”專項(xiàng)審計(jì)）、縣發(fā)改委

四、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）財(cái)政部門的審計(jì)

1、財(cái)政改革措施落實(shí)情況。主要是檢查財(cái)政部門推行部門預(yù)算、政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付以及“收支兩條線”等各項(xiàng)改革措施落實(shí)情況，重點(diǎn)審查資金計(jì)劃、招投標(biāo)情況，資金撥付程序是否合規(guī)，內(nèi)控制度是否健全有效，執(zhí)行結(jié)果是否有效。

2、預(yù)算編制情況。主要是檢查預(yù)算編制、項(xiàng)目支出編制是否依據(jù)充分、科學(xué)合理、具體細(xì)化；檢查預(yù)算編制是否嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，是否堅(jiān)持確保重點(diǎn)、收支平衡的原則；檢查財(cái)政預(yù)算編制時(shí)間是否充足，是否及時(shí)將財(cái)政預(yù)算草案報(bào)送政府和人大常委會(huì)審查；檢查一切收支是否全部納入財(cái)政預(yù)算，是否留有較大的機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力；檢查中央稅收返還收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等轉(zhuǎn)移支付資金是否按照規(guī)定真實(shí)、完整地納入預(yù)算管理。

3、預(yù)算批復(fù)情況。主要是對(duì)人大和財(cái)政部門向本級(jí)財(cái)政和各部門批復(fù)預(yù)算情況和年終調(diào)整變化情況進(jìn)行審計(jì)。檢查財(cái)政預(yù)算批復(fù)的及時(shí)性，是否在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)下級(jí)預(yù)算部門單位；批復(fù)預(yù)算是否落實(shí)到項(xiàng)目和單位，有無(wú)將應(yīng)列入年初預(yù)算的項(xiàng)目，采取預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和追加預(yù)算方式批復(fù)預(yù)算。核實(shí)年終預(yù)算調(diào)整數(shù)，預(yù)算調(diào)整程序是否合規(guī)，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算行為；檢查上年結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)在本年安排使用情況，是否利用科目調(diào)劑，擅自改變資金用途；查清當(dāng)年結(jié)余指標(biāo)形成原因、種類及數(shù)量。關(guān)注超收收入的安排使用情況，是否符合三分之二以上用于民生，以及支出安排的程序是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、預(yù)算收入情況。主要是對(duì)財(cái)政部門非稅性收入的征管情況和預(yù)算收入退庫(kù)情況進(jìn)行審計(jì)。檢查各項(xiàng)專項(xiàng)收入是否依法計(jì)征，足額入庫(kù)，有無(wú)滯留在各股室不上繳國(guó)庫(kù)等問題。

5、預(yù)算支出情況。主要是對(duì)財(cái)政部門辦理的本級(jí)預(yù)算支出進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)各項(xiàng)支出數(shù)同支出列報(bào)數(shù)依據(jù)是否一致；核實(shí)財(cái)政支持農(nóng)業(yè)、科學(xué)、教育事業(yè)發(fā)展資金的投入情況以及其它支出的主要內(nèi)容和資金的使用情況；是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，有無(wú)隨意改變支出用途的問題；有無(wú)擅自增加對(duì)本機(jī)關(guān)、本系統(tǒng)撥付資金問題等。

6、預(yù)算資金平衡情況。主要是對(duì)本級(jí)預(yù)算當(dāng)年收支平衡是否真實(shí)進(jìn)行審計(jì)。核實(shí)結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財(cái)政資金是否符合決算編審有關(guān)規(guī)定，是否存在無(wú)單位、無(wú)項(xiàng)目、無(wú)預(yù)算的空頭結(jié)轉(zhuǎn)來(lái)減少凈結(jié)余，影響財(cái)政收支的總體平衡問題。

（二）稅收部門的審計(jì)

1、稅收政策執(zhí)行情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一稅收政策情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否按依照法律、行政法規(guī)規(guī)定及時(shí)征收稅收；有無(wú)越權(quán)減免稅收，變相擴(kuò)大減免稅收范圍的問題。

2、稅收征收情況。主要是對(duì)稅務(wù)部門執(zhí)行《稅收征管法》及各項(xiàng)具體稅收法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章制度情況進(jìn)行審計(jì)。檢查稅務(wù)部門是否依法嚴(yán)格征管，有無(wú)稅收計(jì)劃完成后不征或緩征情況；檢查有無(wú)違規(guī)擅自開設(shè)“稅款過(guò)渡戶”，延壓稅款的問題。

3、稅收經(jīng)費(fèi)收支情況。主要是對(duì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的合規(guī)、合法性進(jìn)行審計(jì)。檢查地稅部門機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制是否全面、準(zhǔn)確，是否是將全部經(jīng)費(fèi)納入會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算。支出是否符合規(guī)定，是否準(zhǔn)確，完整，真實(shí)代扣了個(gè)人所得稅。

（三）國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、辦理預(yù)算資金收納、劃分、報(bào)解和撥付情況。重點(diǎn)審查執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅法規(guī)、政策情況；推行國(guó)庫(kù)集中支付制度和罰沒收入配套實(shí)行“票款分離”、“罰繳分離”制度情況；辦理縣級(jí)集中支付工資和預(yù)算資金撥付是否規(guī)范，是否存在延遲撥付預(yù)算資金的問題。

2、履行監(jiān)管職責(zé)情況。重點(diǎn)檢查國(guó)庫(kù)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對(duì)財(cái)政、稅務(wù)及經(jīng)收處的監(jiān)督、管理是否到位，有無(wú)對(duì)入庫(kù)審核把關(guān)不嚴(yán)，造成縣級(jí)收入混庫(kù)；有無(wú)違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開設(shè)過(guò)渡賬戶和稅務(wù)稽查收入專戶，利用稅款預(yù)儲(chǔ)賬戶賬戶調(diào)節(jié)收入進(jìn)度，隨意延解預(yù)算收入，占?jí)憾惪畹膯栴}。

（四）縣級(jí)部門單位審計(jì)

1、預(yù)算執(zhí)行情況。主要檢查縣財(cái)政批復(fù)年初預(yù)算和追加預(yù)算情況，驗(yàn)證是否存在不合理性和追加預(yù)算過(guò)多的問題；檢查是否將批復(fù)的預(yù)算及時(shí)足額批復(fù)到所屬單位，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問題；將預(yù)算結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，查找預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。檢查預(yù)算內(nèi)外資金的收繳情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”制度，有無(wú)截留、隱瞞和坐支應(yīng)繳財(cái)政資金，存在私設(shè)“小金庫(kù)”、“賬外賬”等問題，有無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款等問題。

2、經(jīng)費(fèi)支出情況。主要檢查預(yù)算中日常公用支出的資金管理及使用情況。重點(diǎn)審計(jì)日常公用支出是否合規(guī)、合法，是否存在挪用、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假等問題。將實(shí)際支出結(jié)果與預(yù)算以及決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，分析日常公用支出結(jié)構(gòu)是否合理。

3、專項(xiàng)資金管理使用情況。主要檢查縣財(cái)政年初批復(fù)的專項(xiàng)公用支出和追加的專項(xiàng)資金撥付、使用情況。重點(diǎn)審計(jì)專項(xiàng)資金使用是否合規(guī)、合法，查找專項(xiàng)資金有無(wú)擠占挪用、資金閑置、損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失等問題。將支出結(jié)果與決算數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，查找專項(xiàng)資金管理使用中不能發(fā)揮效益的問題。

4、財(cái)務(wù)管理情況。主要檢查是否按照現(xiàn)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定，建立健全相關(guān)內(nèi)部控制制度并且有效執(zhí)行；是否嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)集中核算的相關(guān)制度；財(cái)務(wù)賬面反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)與決算報(bào)表反映的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)捎的票據(jù)是否合規(guī)、合法，有無(wú)虛假和虛假內(nèi)容的票據(jù)；固定資產(chǎn)管理是否符合有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)置和捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)是否及時(shí)入賬，有無(wú)賬外資產(chǎn)。

（五）財(cái)政專項(xiàng)資金的審計(jì)

檢查重點(diǎn)資金，主要對(duì)國(guó)債專項(xiàng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、自然災(zāi)害救災(zāi)、救濟(jì)資金、社會(huì)保障金、扶貧資金（以工代賑資金）、退耕還林（還草）資金、糧食直補(bǔ)資金、農(nóng)村醫(yī)療補(bǔ)助等重點(diǎn)專項(xiàng)資金的撥付、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)基本建設(shè)支出、農(nóng)村轉(zhuǎn)移支付資金、基層政權(quán)建設(shè)補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)職工最低生活保障資金、城鄉(xiāng)抗震安居工程建設(shè)補(bǔ)助資金進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1、檢查是否建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度（特別是財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度），執(zhí)行是否嚴(yán)格有效等。

2、財(cái)政財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法；非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否存在偷、漏稅、揮霍浪費(fèi)、弄虛作假行為。

3、檢查專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在擠占、截留、挪用等行為，重點(diǎn)審查建設(shè)項(xiàng)目資金、轉(zhuǎn)移支付資金、扶貧救災(zāi)等涉農(nóng)資金。

4、檢查各項(xiàng)決策是否科學(xué)、民主，是否因決策失當(dāng)而造成經(jīng)濟(jì)損失。

5、檢查國(guó)有資產(chǎn)保值、增值情況；固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定，是否造成國(guó)有資產(chǎn)流失等情況，購(gòu)置是否實(shí)行政府采購(gòu)等。

6、檢查被審計(jì)對(duì)象審批的各項(xiàng)資金支出、報(bào)銷的個(gè)人費(fèi)用是否符合有關(guān)規(guī)定，是否報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用及將個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移到下屬單位報(bào)銷，是否非法侵占、使用公有財(cái)產(chǎn)等違紀(jì)違規(guī)行為。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)與分工

20XX的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在縣人民政府的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)織織成立縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，由周學(xué)敏同志任組長(zhǎng)，努爾蘭、賽依提哈力同志為副組長(zhǎng)，趙萬(wàn)良、司馬義、袁彩芳、別克西、程紅梅、阿不都諾夫、朱志新、韓月婷等同志為成員，負(fù)責(zé)縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的具體工作。協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組主要是解決審計(jì)實(shí)施中遇到的問題，并負(fù)責(zé)匯總主要情況，提交審計(jì)結(jié)果及審計(jì)工作報(bào)告。同時(shí)成立財(cái)政、地稅、金庫(kù)三個(gè)審計(jì)組：

(一)財(cái)政審計(jì)組由趙萬(wàn)良同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（二）稅務(wù)審計(jì)組由袁彩芳同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)；

（三）國(guó)庫(kù)審計(jì)組由韓月婷同志擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)； 各組成員統(tǒng)一調(diào)配安排。

六、工作要求

（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，牢固樹立“一盤棋”的思想。在預(yù)算執(zhí)行審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一調(diào)配人員、統(tǒng)一工作步調(diào)、統(tǒng)一研究處理、統(tǒng)一匯總報(bào)告的“五統(tǒng)一”工作運(yùn)行模式。集中時(shí)間，集中精力、集中力量，精心組織實(shí)施，確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)。

（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，提高工作成效。按照“揭示問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高效益、維護(hù)安全”財(cái)政審計(jì)工作思路，既要查處違法違規(guī)行為和影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，又要注意加強(qiáng)綜合分析，從制度、機(jī)制、管理上加大分析研究力度，提出完善財(cái)政管理體制的意見和建議，切實(shí)提高“兩個(gè)報(bào)告”的質(zhì)量。

（三）相關(guān)單位要在20XX年1月15日前做好各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)備工作。20XX年2月至5月，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告和下達(dá)審計(jì)決定，向縣人民政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

（四）全體審計(jì)人員要嚴(yán)以律已，嚴(yán)格執(zhí)行“六不準(zhǔn) ”審計(jì)紀(jì)律，實(shí)行《廉政執(zhí)紀(jì)公告》制度、廉政紀(jì)律反饋制度、審計(jì)回訪制度等，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

尼勒克縣審計(jì)局

二0XX年十二月二十五日