第一篇：財產(chǎn)清查的內(nèi)容和方法小結

財產(chǎn)清查的內(nèi)容和方法小結

1.庫存現(xiàn)金清查的方法是實地盤點法，實地盤點法也可用于實物財產(chǎn)的清查，實物財產(chǎn)的清查也可用技術推算法，一般用于大量成堆且難以逐一清點其存數(shù)，如：煤。

2.銀行存款的清查是用銀行存款日記賬與銀行提供對賬單相核對，若不符，則可能存在未達賬項，可編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”予以調(diào)節(jié)，注意：它只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的原始憑證，銀行存款日記賬的登記，必須用原始憑證。3.庫存現(xiàn)金盤點結束后，應填制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，是調(diào)節(jié)賬面重要的原始憑證。4.實物財產(chǎn)清查后，應填寫“盤存單”，是反映實物財產(chǎn)實有數(shù)額的原始憑證，若賬實不符，應根據(jù)“盤存單”和有關賬簿記錄，填制“實存賬存對比表”是記錄財產(chǎn)清查的原始憑證，是進行賬務處理的重要依據(jù)。

第二篇：財產(chǎn)清查的準備工作、財產(chǎn)清查的方法

【課題】財產(chǎn)清查的準備工作、財產(chǎn)清查的方法

【教材版本】

張玉森，陳偉清.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材——基礎會計.北京：高等教育出版社，2005張玉森.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——基礎會計教學參考書.北京：高等教育出版社，2005

張玉森.中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套教學用書——基礎會計習題集.北京：高等教育出版社，2005

中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材配套多媒體課件——基礎會計.北京：高等教育出版社，2005

【教學目標】

1．掌握“未達賬項”的概念和種類；

2．掌握 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制；

3．掌握銀行存款日記賬和銀行對賬單的核對方法；

4．理解“銀行余額調(diào)節(jié)表”的作用；

5．理解各種財產(chǎn)物資清查方法的區(qū)別；

6．了解財產(chǎn)清查需做的準備工作。

【教學重點、難點】

參見配套教學用書《基礎會計教學參考書》第92頁

教學重點：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制；

教學難點：銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對，確認未達賬項。

【教學媒體及教學方法】

1.教學媒體：配套多媒體課件《基礎會計》第七章第二節(jié)。

2.教學方法：講解和練習結合。本節(jié)課的知識點主要涉及到財產(chǎn)清查的實踐內(nèi)容，因此本節(jié)課應注意講解與練習結合進行，注意理論聯(lián)系實際，在講述理論的同時結合教材例題和配套習題中相關實例，引導學生通過實例來理解清查方法，并應注意深入淺出的講解和設計練習題的順序，化難為易。

【課時安排】

2課時（90分鐘）。

【教學過程】

[復習][5分鐘]財產(chǎn)盤存制度有哪兩種，二者區(qū)別是什么？

一、[導入] [5分鐘]永續(xù)盤存制和實地盤存制在登賬方法、清查目的及適用范圍等諸方面存在不同，其中在清查目的上，前者主要為了證實賬實是否相符，而后者主要是為了倒擠當期減少數(shù)，無論出于哪種目的，我們都需進行財產(chǎn)清查，以確定其實有數(shù)。因此在企業(yè)必須定期或不定期的進行財產(chǎn)清查，具體如何進行清查工作，就是我們本節(jié)課要學習的內(nèi)容——財產(chǎn)清查方法。

二、[新授][75分鐘]

使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示：

財產(chǎn)清查工作有兩大部分組成——準備工作和具體清查工作 財產(chǎn)清查的準備工作

（一）財產(chǎn)清查的組織準備工作

制訂財產(chǎn)清查的具體實施計劃，確定清查的對象、范圍、時間和方法步驟，確定參加清查人員的分工、職責。

（二）財產(chǎn)清查的業(yè)務準備工作

1．財產(chǎn)清查之前，會計人員將發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務在賬簿中全部登記完畢，結 出余額，并做到賬證相符、賬賬相符，以保證賬面資料的真實可靠。

1． 財產(chǎn)物資使用和保管部門、人員應對截止清查日期止的所有經(jīng)濟業(yè)務，辦理好憑證手續(xù)并登入相應的賬、卡中，并結出余額，并做好實物的整理和標識工作。

3．對銀行存款、銀行借款、往來款項，在清查之前，應及時與對方聯(lián)系，取得對方的有關賬單或發(fā)出對賬單。

4．清查小組準備好清查所需的各種計量器具和登記清查結果的表冊。財產(chǎn)清查的方法

各種財產(chǎn)物資的清查方法有不同，所以做分別介紹。

（一）財產(chǎn)物資實物的清查1．清查范圍：各種存貨和固定資產(chǎn) 2．清查方法：實地盤點和技術測算法

（1）實地盤點：是通過逐一清點或用計量器具具體衡量出實物的實際結存 數(shù)量。

教師講解，學生聽講：

這種方法計量準確、直觀，適用于大多數(shù)財產(chǎn)物資的清查

（2）技術測算盤點：是通過量方、計尺等方法，結合有關數(shù)據(jù)、測算出財產(chǎn)物資實物的實際結存數(shù)量。

教師講解，學生聽講：

這種方法計量的結果不是十分準確，允許有一定的誤差，適用于在大量、分散、成堆、笨重的難以逐一清點的財產(chǎn)物資的清查。

2． 清查時的注意事項

（1）在實地盤點時，必須要有實物保管人員在場，并參與盤點；（2）盤點后，應及時地將盤點結果記入有關表冊。包括“盤存單”——記

錄財產(chǎn)物資盤點結果的書面證明，是反映財產(chǎn)物資實有數(shù)額原始憑證；“賬存實存對比表”——用于調(diào)整有關賬簿記錄的原始單據(jù)。

（2）對于委外加工或出租的財產(chǎn)物資，可通過發(fā)函等方式進行核查。使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示：

（二）貨幣資金的清查 清查范圍：現(xiàn)金、銀行存款等 1． 現(xiàn)金的清查

（1）清查的方法：實地盤點

（2）清查的規(guī)程：清點庫存現(xiàn)金，確定其實存額；然后將其與“現(xiàn)金日記賬”的賬面結存數(shù)額進行核對。

（3）清查時的注意事項：

A． 清點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，以明確責任； B． 清點后，將清查結果填入“庫存現(xiàn)金盤點表”；

C． 清查時應注意違反現(xiàn)金管理制度的一些行為，如將一切收據(jù)、借據(jù)抵充現(xiàn) 金；庫存現(xiàn)金超過規(guī)定的限額；坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。

2．銀行存款的清查

（1）方法：銀行存款的清查是通過與單位銀行核對賬目記錄的方法進行的。（2）清查規(guī)程：清查之前將本單位所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務過入“銀行存款日記賬”，再對賬面記錄進行檢查復核，確定賬簿記錄完整、準確，然后將銀行轉來的“對賬單”與“銀行存款日記賬”賬面記錄進行逐筆核對。

（3）核對結果：一般情況下，會出現(xiàn)雙方余額不相等的情況，應首先考慮是否存在“未達賬項”的問題。

（4）未達賬項的概念

未達賬項是指企業(yè)與銀行由于核算時間不同而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會計事項。

（5）未達賬項的類型

未達賬項包括以下四種情況：

A．企業(yè)收到或已送存銀行的款項，企業(yè)已入賬，但銀行尚未入賬； B．企業(yè)開出各種付款憑證，企業(yè)已入賬，但銀行尚未入賬； C．銀行代企業(yè)收進的款項，銀行已入賬，但企業(yè)尚未入賬； D． 銀行代企業(yè)支付的款項，銀行已入賬，但企業(yè)尚未入賬。結合配套《習題集》P129習題一，引導學生練習未達賬項的確認 使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示：

（6）未達賬項的調(diào)節(jié)——“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制原理 [ 課堂練習]見配套《習題集》P129習題一

[通過練習掌握編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的基本原理][引伸]見教材P149例1

使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示：

第一步：引導學生學習“銀行存款日記賬”與對賬單的進行逐筆核對；

教師暫停課件演示，引導學生做教材P149例1中“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”的核對練習

第二步：確認“末達賬項”（一定注意是哪一方的末達賬項）； 使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示： 第三步：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

教師暫停課件演示，引導學生完成教材P149例1中“銀行存款余額表”的編制練習教師提出問題，師生共同分析

“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制能起到哪些作用？ 教師總結、歸納（7）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的作用

A．調(diào)整后的存款余額相等，一般可說明雙方賬面記錄無誤；

B．調(diào)整后的存款余額不等，說明雙方賬面記錄有差錯，需進一步核對賬目；C．調(diào)整后的存款余額表明企業(yè)可以支用的銀行存款實有數(shù)額；

E調(diào)整記錄不能作為單位調(diào)整賬面記錄的依據(jù)，只有收到有關憑證后，才能據(jù)以作賬務處 理。

使用配套光盤——第七章第二節(jié)，學生看演示：

（三）往來款項的清查

1．清查范圍：應收、應付款項；預收、預付款項等。

2．清查規(guī)程：清查之前，首先檢查本單位各種往來款項賬簿上的記錄是否登記完畢，是否準確無誤，然后編制往來款項的“對賬單”，轉送對方單位或個人，收到回函后，與本單位賬面記錄核對。2． 清查時的注意事項

（1）核對后，如果確系記錄有誤，應按規(guī)定手續(xù)進行更正；

（2）如果有未達賬項，應進行調(diào)整，待收到正式憑證后，再作賬簿調(diào)整；（3）對于有爭議的或回收無望的款項，應及時采取措施，盡可能地減少壞賬損失。

三、[小結][3分鐘]

本節(jié)課學習了財產(chǎn)清查的準備工作和各種財產(chǎn)物資清查的方法；通過學習對財產(chǎn)清查具體清查方法有一個較明確的認識。本節(jié)課應重點掌握財產(chǎn)清查關于銀行存款清查的方法，尤其是“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法。

四、[作業(yè)] [2分鐘]使用配套《習題集》P130——習題二

【板書設計】

財產(chǎn)清查的準備工作、財產(chǎn)清查的方法

組織準備

財產(chǎn)清查的準備工作

財產(chǎn)清查的方法

實地盤點

技術測算法

現(xiàn)金的清查方法：實地盤點 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查：核對賬目記錄

往來款項的清查：發(fā)函對賬

未達賬項的概念 未達賬項的類型

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的基本原理

銀行存款日記賬余額銀行對賬單余額 加：銀行已記增加，加：企業(yè)已記增加，企業(yè)未記增加銀行未記增加 減：銀行已記減少，減：企業(yè)已記減少

企業(yè)未記減少銀行未記減少

調(diào)整后的銀行存款余額

教案制作人：段素敏

（石家莊市職業(yè)財會學校050011）

第三篇：第七章 財產(chǎn)清查[推薦]

第七章 財產(chǎn)清查

一、概念：通過對貨幣資金、實物資產(chǎn)和往來款項的盤點和核對，查明賬存數(shù)和實存數(shù)是否相符的一種專門方法

二、財產(chǎn)清查的分類：

1、按清查的范圍分：全面清查和局部清查

2、按清查的時間分：定期清查和不定期清查

三、財產(chǎn)清查的一般程序：

1、建立財產(chǎn)清查組織

2、開展清查工作培訓

3、制定清查計劃

4、確定清查方案

5、進行清查準備

6、進行財產(chǎn)清查

7、填制盤存清單、報告清查結果

四、財產(chǎn)清查的方法

1、貨幣資金的清查方法1）庫存現(xiàn)金——現(xiàn)金日記賬；2）銀行存款——銀行對賬單

2、實物的清查方法1）確定資產(chǎn)賬面存數(shù)的方法：永續(xù)盤存制（常用）和實地盤存制

2）實物清查方法：實地盤點法（一般）和技術推算法（針對數(shù)量多、規(guī)格少）

3、往來款項的清查方法：通過與對方核對賬目的方法，發(fā)函詢證（發(fā)傳真）

五、財產(chǎn)清查結果的處理步驟

1、對于材料、庫存商品的盤盈：1）自然升溢——管理費用

2）多收少付部分——其他應付款

2、對于材料、庫存商品的盤虧：1）自然損耗——管理費用

2）人為過失——其他應收款

3）由保險公司賠償?shù)牟糠帧渌麘湛?/p>

4）經(jīng)營損失——管理費用

5）意外災害——營業(yè)外支出

3、固定資產(chǎn)的盤盈——營業(yè)外收入

4、固定資產(chǎn)的盤虧——營業(yè)外支出

六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

1、企業(yè)已收，銀行未收——加對賬單

2、企業(yè)已付，銀行未付——減對賬單

3、銀行已收，企業(yè)未收——加企業(yè)銀行存款日記賬

4、銀行已付，企業(yè)未付——減企業(yè)銀行存款日記賬

第九章 會計檔案

1、概念：包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料

2、保管期限：1）月度、季度——3年

2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、固定資產(chǎn)——5年

3）總賬、明細賬、日記賬、輔助賬——15年

4）現(xiàn)金和銀行存款日記賬——25年

5）財務會計報告、會計檔案保管清冊——永久性

6）行政單位和事業(yè)單位決策、稅收年報、國庫金庫——10年

第四篇：財產(chǎn)清查制度

財產(chǎn)清查制度

為強化財產(chǎn)物資的管理，保障學校財產(chǎn)物資的安全完整，防止流失，特做如下規(guī)定：１.財產(chǎn)物資清查的范圍主要包括：固定資產(chǎn)、庫存材料、低值易耗品、貨幣資金、債權、債務等。

２.各級領導應重視財產(chǎn)物資的清查工作，抽調(diào)或指定人員，提供必要的財力、物力，積極配合專業(yè)部門搞好清查工作。

３.根據(jù)財產(chǎn)物資的種類，分布情況制定不同的清查期限及方法，對固定資產(chǎn)的庫存材料的清查，一般要求按進行，采取實地盤點的方法，由財務部門牽頭，成立清查小組，并以教學、后勤、醫(yī)院、校產(chǎn)、機關幾個系統(tǒng)自身清查為主；對一次直接報銷的低值易耗品及實驗用品，應由各管理和使用部門根據(jù)情況定期清點，自行核對。

４.出現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、虧應查明原因，屬于漏記的財產(chǎn)物資應及時補記；屬于自然原因或不可避免的意外事故造成的盤虧，應按有關規(guī)定做相應會計處理；屬于管理人員失職造成的盤虧，應追究有關人員的責任。

５.對流動性較強的貨幣資金的清查，分為日常清查和定期抽查兩種。日常清查由出納員具體負責，做到日清月結；定期抽查由主管會計實施。

６.明確財產(chǎn)物資管理人員的責任，建立獎懲制度。對忠于職守的管理人員應予以表彰獎勵；對玩忽職守并造成財產(chǎn)物資丟失及毀損的，應予以批評和處罰。

７.對清查工作取得的資料應及時整理，妥善保管，并按規(guī)定據(jù)以調(diào)整有關數(shù)字，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。

第五篇：財產(chǎn)清查管理辦法

財產(chǎn)清查管理辦法

第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容

財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權債務的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。

第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種

?全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。、年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完整、準確；、單位撤銷、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；3、開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。

（二）局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。

（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在、季度或月度末結賬時進行。

（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。、更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任。2、發(fā)生非常災害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；、上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。

第三條 貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。

（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結束后，應根據(jù)盤點的結果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。

現(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進行一次。

（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月 15 日前核對完畢。

第四條 債權債務的清查

債權債務的清查由財務部門和業(yè)務經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。

（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。核對后的往來賬，應填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）

（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及對方財務核對賬目。

第五條 財產(chǎn)物資的清查

各種財產(chǎn)物資的清查，應從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法： 1、實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量； 2、是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。

（一）固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù)．

（二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在期間，還應區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。清查盤點結果，要編制“材料盤點報

告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。

（三）工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。

（四）低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。

（五）在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。

第六條 年終財產(chǎn)的清查

為全面反映企業(yè)一年來的財務收支、財務成本及財務成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制會計報表之前，公司財務必須進行全面財產(chǎn)清查。

（一）清查盤點截止期限

各類財產(chǎn)一律以每年 11 月 30 日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按 11 月 30 日的數(shù)字軋齊。

（二）組織領導、為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設立財產(chǎn)清查領導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。、財務部門為財產(chǎn)清查常設工作機構，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作。

（三）清查盤點的范圍及分工、固定資產(chǎn)

（1）工程部負責全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設備的清查盤點；

（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；

（3）財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：

（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。、流動資產(chǎn)

（1）公司財務負責整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作，并負責財務公司與各部門賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作；

（2）各實體財務負責倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。、在建工程

工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。

（四）清查盤點的具體步驟和要求、財務部門要在進行財產(chǎn)清查之前，將有關賬目登記齊全，結出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于 12 月 10 日前將 11 月 30 日止的數(shù)字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。、采購部門和保管人員，應將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結出余額。對所保管的各種財產(chǎn)物資，應整理、排列清楚，掛上標簽，標明品種、規(guī)格和結存數(shù)量，經(jīng)便盤點核對、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。、采購部門所管轄的財產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點，以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復核準。屬計量罐內(nèi)的物資，要反復測量，準確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題，要查明原因，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數(shù)字代替實物盤點，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對責任者作嚴肅處理。、財務部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。、各部門要根據(jù)分工范圍，將財產(chǎn)清查盤點資料于 12 月 15 日前上報公司財務，公司財務審核匯總行文后于 12 月 18 日前上報總經(jīng)理，經(jīng)董事會批準后，于年終決算前處理賬務，如因責任事故延誤上報時間，公司將按有關規(guī)定追究責任人的責任。