第一篇：出口單證在工作的重要性

證工作的重要性：

一、出口單證是履行合同的必要手段

1，買賣合同的履行是通過商品和貨幣的交換來實現(xiàn)的，但在國際貿(mào)易中買賣雙方處于不同的國家或地區(qū)，在絕大多數(shù)情況下，商品和貨幣不能進行簡單的直接交換而需以單證作為交換的手段；

2，具有商品屬性的單證，如：

A，發(fā)票：商品的價值賃證；

B，裝箱單、重量單：商品的計量賃證；

C，提單：商品的物權賃證；

D，檢驗證書：商品的質(zhì)量憑證；

3，具有貨幣屬性的單據(jù)；

4，為貨幣的支付做出有效承諾或有條件保證的單證；

每種單證都有其特定功能，它們的簽發(fā)、組合、流轉(zhuǎn)、交換和應用，反映合同履行的進程和買賣雙方以及介入方權責的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和終止。它們在國際貿(mào)易活動的各個環(huán)節(jié)起了必要的作用?？梢赃@么說，國際貿(mào)易之得以跨越時空而日益發(fā)展是與單證的有效使用和流通有著密切關聯(lián)的；

二、出口單證是出口企業(yè)獲取貨款的主要工具

1，國際貿(mào)易法專家施米托夫曾經(jīng)講過：從商業(yè)觀點來看，可以說CIF合同的目的不是貨物本身的買賣而是與貨物有關單據(jù)的買賣。以上指的雖是CIF合同，實際上是外貿(mào)實務中其他價格條款如：FOB、CFR等也是以單證為橋梁實現(xiàn)貨款的交割，其性質(zhì)同樣是單證買賣；

2，根據(jù)國際商會第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，銀行履行付款責任的依據(jù)只是單證而不是有關的貨物，這就是說在以跟單信用證為收匯方式的情況下，只要出口商能提交符合信用證規(guī)定的單證，銀行必須承擔付款或承兌的責任，至于貨物的實際情況如何，銀行是不加過問的。反之，即使實際貨物與信用證規(guī)定完全相符，但單據(jù)如有不符，銀行卻可以拒絕付款或承兌；

3，在跟單托收的業(yè)務中，進口商也是賃必要的和符合買賣合同規(guī)定的單證付款或承兌。如果單證不符合要求，進口商也有理由拒絕接受，從以上意義更解，有人說：&;#8220;單證就是外匯&;#8221;，這話也不是沒有道理的；

三、出口單證受國際法規(guī)和慣例的制約，具有法律效用

1，國際貿(mào)易有很多為國際社會所認同的法規(guī)和慣例。不同貿(mào)易國家又有各自的特殊和慣例，這些法規(guī)、慣例涉及國際貨物買賣合同、國際金融、國際結算、國際運輸和保險等等，出口單證作為國際流通的商業(yè)應用文件必須受到有關國際公約、國際慣例以及貿(mào)易國家的國內(nèi)法的制約；

2，如國際商會第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》目前已經(jīng)成為世界各地址銀行和進出口企業(yè)處理信用證項下單證的共同準則，如果我們不能正確理解和掌握使用，就會造成工作上的失誤，影響外匯資金的結算，甚至蒙受重大的經(jīng)濟損失；

3，近年來國際貿(mào)易中的欺詐事件層出不窮，不法之徒使用&;#8220;假信用證&;#8221;、&;#8220;偽造假票據(jù)&;#8221;、&;#8220;偽造運輸單據(jù)&;#8221;等手段進行國際詐騙的惡性經(jīng)濟案件越來越多，給我們國內(nèi)許多企業(yè)造成重大損害；

4，即使在正常的貿(mào)易中，由于市場的變化，境外商人在到貨無利可圖的情況下也會在單證中尋找瑕疵，制造借口，拒絕在信用證項下支付貨款；

5，在托收業(yè)務中，有的境外銀行和商人借口地區(qū)慣例把D/P單據(jù)按D/A處理，未執(zhí)行付款就把貨物提走。此類事件一旦發(fā)生，受害一方輕而蒙受一定程度的經(jīng)濟損失，重的則使企業(yè)遭到滅頂之災；

6，因此作為企業(yè)的經(jīng)營者和從業(yè)人員必須熟悉單證的有關法律，重視單證工作，審慎的處理日常業(yè)務中的各類單證，才能有效的保護企業(yè)的合法權益和經(jīng)濟利益；

四、單證工作是企業(yè)經(jīng)營管理水平的集中反映

1，單證工作集中在出口業(yè)務的運輸和結算環(huán)節(jié)，合同履行的進度檢查，信用證的到達、審查、修改和使用，交貨時間的銜接，商品質(zhì)量的檢驗以及運輸、保險、報關的安排；在此過程中，很多經(jīng)營管理中的問題都會在單證工作中反映出來；

2，因此，單證工作不能僅僅看做是單證的繕制和復核，必須圍繞單證妥善處理與相關的業(yè)務，解決各項矛盾，為單證的順利結匯鋪平道路以保證外匯資金的安全回收；

五、出口單證體現(xiàn)企業(yè)業(yè)務和文化素質(zhì)，顯示企業(yè)的品位和形象

1，出口單證雖是商務文件，其實也是企業(yè)的對外宣傳資料。格式優(yōu)美、行列整齊、文字清晰的單證，能展現(xiàn)企業(yè)高品位的業(yè)務質(zhì)量，為企業(yè)塑造良好的形象，有利于業(yè)務的開展；

2，相反，印制粗劣、行距、字距排列雜亂，甚至語句、語法錯訛則必然給企業(yè)帶來負面效應。

一、單證“嚴格符合”要求

國際貿(mào)易中如果提交的單據(jù)與買方通過銀行開出的 信用證 不一致，銀行有權拒絕付款，所以單證從業(yè)人員制作和提交的單據(jù)應做到與 信用證 要求“嚴格符合”（instrictlycompliancewith），這項要求主要體現(xiàn)為：

1.單單一致，單證一致。單單一致的意思是信用證項下提供的所有單據(jù)的相關內(nèi)容的一致，單證一致指所有單據(jù)的有關 規(guī)定 與信用證中的要求不應矛盾。

2.表面一致。主要指單據(jù)和信用證之間在文字體現(xiàn)上沒有沖突。實踐中如采用 CIF 條件成交，在有關單據(jù)完全符合信用證 規(guī)定 但貨物在運輸途中損失的情況下，銀行仍須付款；而如單據(jù)不符合信用證的要求，即使貨物一點兒問題沒有，銀行也有100%的權利拒絕履行義務。

3.一致原則的靈活處理。業(yè)務中對單單一致、單證一致的要求不可以機械的理解為一字不差，完全照搬照抄，應根據(jù)實際情況加以靈活處理。對此，舉幾例說明如下：第一、對運輸標志中件數(shù)的1-UP的規(guī)定，除非信用證明確做出了限定，一般應理解為實際出口貨物的件數(shù)；第二、交易條件為 FOB、CFR 時保險事宜理應由買方辦理，但買方所開立的信用證中可能會要求賣方提供保險單，在不違背原則（買方承擔相關費用）的情況下，賣方可以接受；同樣在 FOB 條件下，信用證中如要求運輸單據(jù)上標明“FREIGHTPREPAID”，只要運費有著落，也是可行的；第三、單據(jù)的簽字、蓋章也可出現(xiàn)不完全一致的情況： 發(fā)票、箱單等以英文制作，但有中文法人代表簽字和公司名稱屬于正常單據(jù)；第四、不同單據(jù)的收貨人欄的填寫：指示抬頭的提單填寫“TOOR鄄DER”或“TOORDEROF”，而原 產(chǎn)地證 中應填寫具體的買方名稱；第五、發(fā)票 中商品名稱問題應與信用證或合同嚴格一致，而其他單據(jù)則可以只顯示商品的統(tǒng)稱/通稱/大類名稱；第六、信用證沒有禁止分批/轉(zhuǎn)運，實際提交了分批和轉(zhuǎn)運的單據(jù)，只要金額相符，銀行通常會接受。類似的事例還有許多，在此不一一列舉。

4.銀行“四不管”。銀行在處理信用證業(yè)務時堅持不管貨物、不管當事人、不管合同、不負責審核單據(jù)的真?zhèn)危谶@種情況下，受益人就必須按單單一致、單證一致的要求履行義務，否則就難以向銀行主張權利。

二、單證制作“五要求”

“五要求”說起來共十個字，操作的時候難度還是不小的，如果真的做到了這十個字，就說明你的制單水平爐火純青、無人能比了。

1.正確/準確（CORRECTNESS）。正確是所有單證工作的前提，要求制作的單據(jù)應首先滿足單單、單證一致，其次各種單據(jù)應符合國際貿(mào)易慣例、各國/行業(yè)法律和規(guī)則的要求，第三單據(jù)還應與所代表的貨物無出入.2.完整（COMPLETENESS）。從某種意義上講主要指一筆業(yè)務所涉及全部單據(jù)的完整性?？蓮囊韵聨追矫胬斫猓旱谝弧?nèi)容完整；第二、份數(shù)上完整；第三、種類的完整。憑單據(jù)買賣的合同/信用證都會明確要求出口方需提交哪些單據(jù)、提交幾份、有無正副本要求、需否背書及應在單據(jù)上標明的內(nèi)容，所有這些都必須得到滿足。

3.及時（INTIME；PUNCTUALI鄄TY）指單據(jù)制作不遲延。具體可以這樣理解：及時制單、及時審單、及時交單、及時收匯。制作單據(jù)是個復雜的工程，多數(shù)單據(jù)由出口方完成，有些需要相關部門配合完成；審核應齊抓共管，這樣就可以保證在規(guī)定的時間內(nèi)把全部合格單據(jù)向有關方面提交，及時交單肯定意味著能及時收匯，及時收匯意味著又一個良性業(yè)務環(huán)節(jié)的開始。

4.簡明（CONCISENESS）指所制作的單據(jù)簡單、明了。UCP500規(guī)定，“為了防止混淆和誤解，銀行應勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多的細節(jié)內(nèi)容”，有關專家也指出，單據(jù)中不應出現(xiàn)與單據(jù)本身無關的內(nèi)容。

5.整潔（TIDINESS）指單據(jù)應清楚、干凈、美觀、大方，單據(jù)的格式設計合理、內(nèi)容排列主次分明、重點內(nèi)容醒目突出。不應出現(xiàn)涂抹現(xiàn)象，應盡量避免或減少加簽修改。

三、單證的發(fā)展、改革和統(tǒng)一

1.單據(jù)的 規(guī)范 化和標準化。國際貿(mào)易發(fā)展到今天，許多單據(jù)都已 規(guī)范 化和標準化了。典型的如在世界范圍內(nèi)許多單證（包括信用證、提單、保險單、產(chǎn)地證 等）都是相同或相似的；以往在某些單據(jù)中出現(xiàn)的一些規(guī)定現(xiàn)已不復存在，像發(fā)票中的E&OE（有錯當查）的規(guī)定；許多單據(jù)有統(tǒng)一的填寫規(guī)范： 報關單 47個項目每個都有具體的操作規(guī)則。

2.單據(jù)的電子化和現(xiàn)代化。前者主要指EDI單據(jù)，現(xiàn)在報關、報檢都已聯(lián)網(wǎng)，產(chǎn)地證和配額許可證的申領可登錄商務部有關官方網(wǎng)站進行操作，外匯核銷 和退稅也要先進行網(wǎng)上備案登記，這就可以在單證工作中充分利用現(xiàn)代通訊手段和IN鄄TERNET。為適應貿(mào)易電子化的要求，國際商會也適時出臺了E-UCP并準備在今年對1993年修訂的UCP500做進一步的修訂以滿足日益發(fā)展的現(xiàn)代國際貿(mào)易的需要。

3.單據(jù)制作由繁到簡。這個趨勢主要體現(xiàn)為要求的單據(jù)的種類在減少、單據(jù)的內(nèi)容也在日益簡單化，只要雙方信譽良好，出口方直接發(fā)貨給進口方，后者直接付款，這樣某些單據(jù)存在的必要性就大大降低了。

4.新單據(jù)不斷出現(xiàn)。典型的如2001年“9.11”后美國 海關 要求的AMS（電子艙單申報）；上世紀60年代隨著 集裝箱 運輸?shù)某霈F(xiàn)和發(fā)展而產(chǎn)生的 集裝箱 運輸單據(jù)；我國與東盟達成雙邊貿(mào)易優(yōu)惠協(xié)定后確定我產(chǎn)品原產(chǎn)地的FORME證書；在 紡織 品回歸WTO后根據(jù)中歐、中美達成的協(xié)議重新核發(fā)的配額許可；2006年一般產(chǎn)地證將由質(zhì)檢局統(tǒng)一對外簽發(fā)等，這就要求我們必須緊跟時代步伐，對新單證、新做法和新規(guī)定進行不斷地研究和學習。

5.一次制單。許多公司都有單據(jù)制作軟件，只要認真填寫發(fā)票這種基本單據(jù)，其他單據(jù)都可以自動生成，這樣對制單人員的要求會更高，因為所制作的單據(jù)如正確是應該的，而一旦出錯，則會招致業(yè)務的滿盤皆輸。

6.單證的統(tǒng)一。國際貿(mào)易各環(huán)節(jié)所涉及的大部分單據(jù)都有統(tǒng)一的規(guī)定和要求。像SWIFTMT700格式的信用證、提單、保險單、產(chǎn)地證、我國各種政府管制單據(jù)等，當然目前我國 進出口 公司的發(fā)票、箱單尚待統(tǒng)一。

四、單證制作的依據(jù)

根據(jù)什么制單在國際貿(mào)易中是必須重視的一個問題。任何一種單據(jù)從制作角度講都必須遵循一定的法律依據(jù)

1.法律、慣例和規(guī)定。所有國際貿(mào)易中要求的單據(jù)都有相應的法律、慣例和規(guī)則，較常見的有我國的《合同法》、《票據(jù)法》、《外貿(mào)法》、《海商法》、《保險法》、我國政府參加的《聯(lián)合國國際貨物銷售合同 公約 》、在國家貿(mào)易領域影響巨大的UCP500、E-

UCP、ISBP、URC522、URR525、INCOTERMS2000等，所有這些規(guī)定都對制單工作具有非常強的指導意義。

2.以合同、信用證和貨物實際情況為準制作單據(jù)。實踐中主要指單單、單證、單同、單貨的一致。單據(jù)一定要如實反映貨物的情況。有時為了滿足信用證要求，不得不制作并出具根本不應該出現(xiàn)的單據(jù)，較明顯的是貨物沒有能在規(guī)定的裝運期內(nèi)裝船，為了滿足信用證對裝運期和交單期的規(guī)定而由 托運 人向船公司出具保函（LETTEROFINDEMNITY）進行通融以換取清潔提單向銀行交單 結匯 的現(xiàn)象。

3.單據(jù)制作應滿足各行業(yè)、部門的特殊要求。國有國法，家有家規(guī)，每個行業(yè)都有其特定的規(guī)矩：像出口 紡織 品時經(jīng)常會遇到國外要求我們提供AZOfreeCertifi鄄cate(無偶氮證明，這是與人類健康有關的一種特殊單據(jù))；出口到信仰伊斯蘭教國家的禽類產(chǎn)品，進口商有時會提出由出口地伊斯蘭教協(xié)會出具有關證明；AMS艙單由美國開始，現(xiàn)已擴展到加拿大、澳大利亞、歐洲等許多國家；農(nóng)藥產(chǎn)品出口到美國、歐盟等國時，進口上商通常會要求出口方提供所出口的農(nóng)藥產(chǎn)品的MSDS（危險數(shù)據(jù)資料卡）等，出口企業(yè)應按規(guī)定的格式和要求將相關數(shù)據(jù)填寫完整后予以提交，凡此種種不一一贅述。

第二篇：單證的重要性

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一、國際貿(mào)易單證概述

（一）含義

單證就是指在國際結算中應用的單據(jù)、文件、證書，憑借這種文件來處理國際買賣貨物的支付、運輸、保險、商檢、報關、結匯等。

單證是辦理貨物的交付和貨款支付的一種依據(jù)，單證可以表明出口商是否履約，以及履約的程度。進口商品以單據(jù)作為提取貨物的貨權憑證，有了單證，就表明有了貨物。同時，單證也是出口貨物推定交付的證明，是結算的工具，它的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)構成了貿(mào)易程序。

（二）分類

1、根據(jù)貿(mào)易雙方涉及的單證劃分

進口單證包括進口許可證、信用證、進口報關單、保險單。出口單證是指出口國的企業(yè)及有關部門涉及的單證，包括出口許可證、出口報關單、包裝單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險票據(jù)、匯票等。

2、根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)劃分

金融單據(jù)包括匯票、本票、支票或其他類似用以取得款項的憑證。商業(yè)單據(jù)包括發(fā)票、運輸單據(jù)。

3、根據(jù)單證的用途劃分

資金單據(jù)包括匯票、本票、支票。商業(yè)單據(jù)包括商業(yè)發(fā)票、形式發(fā)票、裝箱單、重量單；貨運單據(jù)是指各種運輸方式單據(jù)的統(tǒng)稱，包括海運提單、不可轉(zhuǎn)讓海運單、租船合約提單、空運單、公路運單、鐵路運單、內(nèi)河運輸單據(jù)、專遞和郵政收據(jù)、報關單、報檢單、托運單等；保險單據(jù)主要指國際貨物運輸保險，包括保險單,預借單,保險證明、投保單；官方單據(jù)指的是官方機構出具的單據(jù)和證明，包括海關發(fā)票,領事發(fā)票,產(chǎn)地證,檢驗檢疫證；隨附單據(jù)有寄單證明、寄樣證明、裝運通知、船艙證明。

4、根據(jù)業(yè)務環(huán)節(jié)劃分

托運單證是為保證貨物安全出運的單證。收匯單證則指安全取得貨款的單證。進口單證是指進口國的企業(yè)及有關部門涉及的單證。

二、國際貿(mào)易單證工作的地位

（一）良好的單證工作是結匯的前提

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某公司與澳洲客商簽訂一份銷售合同，目的港為悉尼。由于單證人員疏忽，制單時誤填為墨爾本，以致進口貨物到達該地。該公司在負責將貨物完好運抵悉尼后，按對方要求，賠償貨物遲交的經(jīng)濟損失數(shù)十萬元。

國際貿(mào)易的完成，往往是以單證交流的形式實現(xiàn)，賣方憑單交貨，買方憑單付款。案例中，本是可以避免的問題，卻因為單證工作中的疏忽，在沒能及時結匯的同時，還賠償了買方的損失。單證工作中的任何失誤都會給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失，甚至影響國家信譽。良好的完成單證工作是一套正確、完整、齊全的單證誕生的先決條件，也是我們是否能及時順利的完成收匯的前提。

（二）高質(zhì)量的單證工作是解決爭端的依據(jù)

國際貿(mào)易是單證貿(mào)易，在合同商訂和履行過程中都要對相關單證工作嚴格把關，不然就可能因為單據(jù)的不規(guī)范、不確切而引發(fā)麻煩，無法利用合法的手段，保護自己，更談及不上拒絕對方的不合理要求。由于市場變化，境外商人在到貨無利可圖的情況下，常常在單證工作中尋找瑕疵，以各種借口拒絕付款。作為企業(yè)的單證人員必須熟悉單證的有關法律，重視單證工作，合理、審慎的處理日常業(yè)務中的各類單證，在不違反各國條約或慣例的同時，用其反過來保護自己在國際貿(mào)易活動中的處境。因此，避免與解決爭端的最好方法便是高質(zhì)量的完成單證工作，這樣才能有效地保護企業(yè)的合法權益和經(jīng)濟利益。

（三）單證工作完成的優(yōu)劣影響國家與企業(yè)的利益

單證工作服務于國際貿(mào)易業(yè)務的整個過程，它不僅僅是單證繕制和傳遞，還是國與國之間、企業(yè)與企業(yè)之間的貿(mào)易交流。單證工作的優(yōu)劣直接關系到外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟利益。在出口業(yè)務的運輸、結算環(huán)節(jié)、信用證的到達、審查、修改、交貨時間的銜接等都會有可能出現(xiàn)問題，在此過程中，其問題都會在單證工作中反映出來。工作責任心強的從業(yè)人員能及時杜絕差錯發(fā)生，避免不必要的經(jīng)濟損失。保質(zhì)保量的完成單證工作，不僅能保證收匯安全，還能加速資金周轉(zhuǎn)，同時樹立企業(yè)以及國家的良好形象，促使合作持續(xù)發(fā)展，名利雙收。

（四）優(yōu)質(zhì)的單證工作是完成國際貿(mào)易活動的基礎

每一種單證在國際貿(mào)易活動的各個環(huán)節(jié)都起了必要的作用，他們的簽發(fā)、處理、流轉(zhuǎn)、交接與應用，反映了買賣雙方權責的發(fā)生、轉(zhuǎn)移和終止，同時也反映了，單證工作的良好進行才是促使這些環(huán)節(jié)順利運轉(zhuǎn)的基礎。有些單證從業(yè)人員，認為單證工作沒有任何挑戰(zhàn)性，是不對的。單證工作考驗的是從業(yè)人員獨立協(xié)調(diào)與管理各種單證的能力。只有做好每一份單證工作，才能使國際貿(mào)易流程以及日后的發(fā)展變得完善，天 津 國 土 資 源 和 房 屋 職 業(yè) 學 院

才能避免以后因為單證問題產(chǎn)生的糾紛。換句話說，若想一筆業(yè)務做得漂亮，單證工作這個基礎必須打牢。

三、國際貿(mào)易單證工作的要求

單證工作是完成國際貿(mào)易程序不可缺少的手段之一，是進出口業(yè)務中一項重要的基礎性工作。這就要求我們要嚴格按照單證工作的要求，高質(zhì)量的完成單證工作，為后續(xù)工作的進行打下良好的基礎。

（一）對單證制作的要求

1.正確：它是所有單證工作的前提，要求制作的單據(jù)應首先滿足單單、單證一致，其次各種單據(jù)應符合國際貿(mào)易慣例與行業(yè)法規(guī)的要求，當然，也要單證與貿(mào)易合同相符，但其相符的前提必須是單單一致，單證相同。

2.完整：指一筆業(yè)務所涉及全部單據(jù)的完整性，主要是內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整。憑單證買賣的合同或信用證都會明確要求出口方需提交哪些單據(jù)、各提交幾份、有無正副本要求、是否給予背書及應在單證上標注的內(nèi)容，這些都必須引起重視，避免拒付。

3.及時：指進出口單證的工作時間很強，各種單證都要有一個適當?shù)某鰡稳掌?。要做到及時制單、及時審單、及時交單、及時收匯。單據(jù)的制作，有時需要相關部門配合完成，譬如向貿(mào)促會申請一般原產(chǎn)地證，貿(mào)促會周五下午不給辦理業(yè)務，這就需要從業(yè)人員有效地安排時間，不要錯過時機。

4.簡潔：指單證制作要按規(guī)定填制，力求簡明扼要，有利于提高工作效率與單證的質(zhì)量。單證中不應該出現(xiàn)與其無關的內(nèi)容，以致誤導客戶，出現(xiàn)一些不必要的麻煩。

5.清晰:指單據(jù)應清楚、干凈、美觀，單據(jù)的格式設計合理、內(nèi)容排列主次分明。不應有涂抹現(xiàn)象，若必須涂改的話，則應簽蓋更正章。

（二）對單證工作人員的要求

作為一名單證工作者，應具有扎實的國際貿(mào)易專業(yè)知識與嫻熟的單證操作能力，單證工作涉及的業(yè)務雜、環(huán)節(jié)多，在對外簽訂、履行合同的過程中，其對外貿(mào)知識的掌握是十分重要的。目前，許多單證都是通過計算機制作完成的，從業(yè)人員必須具備操作計算機和有關應用軟件的能力以及了解電子商務方面的知識。與此同時，英語水平的高低也是對單證工作人員要求中必不可少的因素。

四、國際貿(mào)易單證的風險防范

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經(jīng)濟全球化的發(fā)展使對外貿(mào)易企業(yè)受到了日益激烈的國際市場的競爭和挑戰(zhàn)。面對風云變幻的國際貿(mào)易市場，在單證工作中要認清客觀存在的國際貿(mào)易風險，采取有效的措施防范，以取得國際貿(mào)易中的勝利。

（一）國際貿(mào)易單證風險的根源

1、象征性交貨使單證成為交易雙方爭議的焦點

在國際貿(mào)易中，大部分商品是以象征性交貨的貿(mào)易術語成交的，在象征性交貨的情況下，銀行只處理單證而不管單證所表示的貨物，也不對任何單證的真實性及法律效力擔責。賣方所交的單證只要在表面上做到單單一致、單證相符就算完成了交貨義務。買方也是以“憑單付款”的原則做買賣，只要發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤，就可以拒絕付款。因此，單證是提貨和付款的重要依據(jù)，任何單據(jù)的瑕疵都可能成為買方拒付的理由，單證風險也因之產(chǎn)生。

2、單證工作中對單證風險的忽視使其潛在風險增加

某公司與印度達成合同，貿(mào)易條件為 CFR NEW DELHI，空運至新德里。信用證按時開來，其價格術語為CNF NEW DELHI，出口方當時對此并未在意，辦理了議付手續(xù)。不久，收到拒付通知書。發(fā)票中CFR NEW DELHI與信用證中的價格術語CNF NEW DELHI不一致。出口方申明該不符點不成立，并立即與貨物承運人聯(lián)系，貨物早已被收貨人提走。

案例中，出口方陷入被動的原因在于喪失了貨權。這是航空運單的特性決定的?？者\方式下的航空運單，不是物權憑證，僅是航空承運人與托運人之間締結的運輸合同或代理人簽發(fā)的接收貨物的收據(jù)。通常航空運單交給收貨人之前，貨物便到達目的地，憑承運人的到貨通知和有關的身份證明就可提貨。近年來，企業(yè)為忙于完成業(yè)務指標，疏忽了對風險防范的學習，無視交易中潛伏的風險，一旦出現(xiàn)問題，我們的疏忽就會成為外商拒付的理由。案例中，如果在單證工作中仔細分析，應不難發(fā)現(xiàn)空運提單風險的存在，認清單證風險的存在才是杜絕風險有效方法。

3、客觀存在的自然風險、國家信用風險與商業(yè)信用風險

因自然力的不規(guī)則變化產(chǎn)生的現(xiàn)象所導致危害經(jīng)濟活動、物質(zhì)生產(chǎn)或生命安全的風險為自然風險。同時，自然風險是保險人承保最多的風險；國家信用風險來源于不可抗拒的國外因素,進口國經(jīng)濟衰退、戰(zhàn)爭內(nèi)亂導致經(jīng)濟停滯都可能使買方不能履行付款的責任，并不是合同條款所能免除和改變；對于買賣雙方能否按時收款、收貨,完全取決于對方的商業(yè)信用。如果賣方收款后不發(fā)貨或者買方收取貨物后不付款,都可能錢貨兩空,商業(yè)信用風險與買賣雙方的信用有很大的關系，可調(diào)查對方的信用狀況，必要時可通過律師或信用評估機構調(diào)查其信用等級。

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4、區(qū)域經(jīng)濟合作使單證工作趨于復雜化

當前，經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟合作已經(jīng)成為世界經(jīng)濟發(fā)展的主要特點，越來越多的國家開始共同擴大經(jīng)貿(mào)往來，我國同世界經(jīng)濟的聯(lián)系越來越緊密，參加的新的優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定與配套的新規(guī)則也日漸增多，各個國家在對外貿(mào)易操作流程上都作了許多的新要求。這些都使外貿(mào)單證的操作更趨復雜，也給我們的單證工作帶來了更高的要求，也面臨了更多的風險。

（二）單證風險的防范措施

1、嚴格規(guī)范制單，認識到單證工作的重要

每一種單據(jù)都有其特別的作用，任何一份單據(jù)的差錯都可能使出口商收不到貨款，單證風險也就無處不在，外貿(mào)單證不是隨意繕制的，而是與相應的外貿(mào)業(yè)務環(huán)節(jié)緊密相關的，向買方提交的單證，不但要確保打印清楚，份數(shù)齊全、種類完備，還要保證內(nèi)容和格式正確、層次分明、出具及時，并能真實、準確地反映貨物，必要時還應進行正確的簽署。任何一份單據(jù)的制作不符合要求，將可能影響貨物的及時發(fā)運，從而打亂整個出口工作秩序。

2、可投保出口信用險

A公司出口業(yè)務蒸蒸日上，沒有放松風險防范，與G公司簽訂合同后，即投保了出口信用險。不久，國內(nèi)A公司收到美國客戶G來函，聲稱已向當?shù)胤ㄔ禾峤涣似飘a(chǎn)申請。G毫無征兆地宣布破產(chǎn)，直接導致A超過500萬美元面臨著不能收匯的風險。A當即向保險公司通報出險情況，正式向保險公司提出索賠申請。保險公司迅速查明,向A支付賠款270萬美元，履行了應盡的義務。

案例中破產(chǎn)事件并無事前征兆，風險襲來時令人防不勝防。對出口企業(yè)而言，風險發(fā)生時，不僅應積極應對，還需采取各種措施控制風險，充分保障自身權益。此外，出口企業(yè)應慎重判別買方的潛在風險，同時依托出口信用保險公司的專業(yè)平臺，做好事前風險評估和事中風險跟蹤工作，最大程度地降低風險發(fā)生概率。一旦發(fā)生風險，出口企業(yè)便通過保險公司及時獲得賠款，最大程度減少損失。出口信用險，為單證工作更好的進行也提供了一份保障。

3、時刻與各個職能部門相互配合，降低風險的存在

某公司出口至越南，信用證中要求受益人提交產(chǎn)地證為FORM E格式。賣方按信用證的要求全套單據(jù)議付，不久開證行發(fā)來拒付通知，不符點為FORM E產(chǎn)地證的簽章為FORM A專用章。經(jīng)調(diào)查，出入境檢驗檢疫局還未刻制FORM E產(chǎn)地證的專用章，所有簽發(fā)的FORM E，均使用FORM A專用章代替，一直尚未受過任何異議。但與銀行討論，這份產(chǎn)地證屬單單不符，不符點成立，該公司只能對貨物采取降價處理。

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在單證工作中，有些單證是出口企業(yè)制作，有些則由各職能部門予以配合制作的。只有之間的高度配合，才能有效地避免風險。案例中，突顯著我國職能部門與貿(mào)易公司在單證工作中存在的問題。出入境檢驗檢疫局明知其簽章與證書不符，還是習慣性地使用FORM A簽章，這是對外貿(mào)單證工作的認識缺乏，否則就不會出現(xiàn)因為小小的印章而導致風險的產(chǎn)生。國際貿(mào)易業(yè)務中，單證風險無處不在，一套單證，是需要各職能部門與貿(mào)易公司之間的協(xié)調(diào)配合而產(chǎn)生的。

4、在單證工作中要不斷學習，與時俱進

單證工作是為進出口貿(mào)易服務的，進出口的每一個環(huán)節(jié)，都會在單證工作中反映出來，單證工作不僅僅是某幾份單據(jù)的組合，它還要求單證工作人員在遇到突發(fā)情況時能夠妥善處理問題。因此，單證工作質(zhì)量的高低，都直接取決于外貿(mào)單證人員的專業(yè)素養(yǎng)。在市場行情捉摸不定、新貿(mào)易作法不斷涌現(xiàn)的國際市場上，外貿(mào)企業(yè)如想立足，其單證工作人員除了應該具備過硬的專業(yè)素養(yǎng)之外，還必須要在單證工作中不斷地學習、了解各國在對外貿(mào)易管理方面的新規(guī)定，掌握相關國際貿(mào)易慣例的新變化，熟悉防范國際貿(mào)易風險的新方法和新手段，在產(chǎn)生國際貿(mào)易糾紛時，能夠沉著應對，在復雜多變的局勢下立于不敗之地。

總之，國際貿(mào)易單證就像一條彩色的紐帶，連接著世界。單證風險的頻發(fā)也是對單證工作的巨大挑戰(zhàn)，然而，單證的存在就是一個不斷發(fā)展的過程。隨著國際立法和國內(nèi)立法的不斷完善，伴隨著國際貿(mào)易從業(yè)人員對業(yè)務知識的深度了解和風險防范能力的不斷提高，單證工作也將在國際貿(mào)易的世界中呈現(xiàn)其更加強大的生命力，同時也會對國際貿(mào)易的進一步發(fā)展發(fā)揮更加重要的作用，散發(fā)著它的光和熱。

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參考文獻：

[1]孫繼紅等，國際貿(mào)易單證實務，北京：清華大學出版社，2009 [2]田運銀，國際貿(mào)易單證精講，北京：中國海關出版社，2009 [3]董瑾，國際貿(mào)易理論與實務，北京：北京理工大學出版社，2009 [4]蔡素琴等，國際商務單證，浙江：浙江大學出版社，2009 [5]劉亞玲，外貿(mào)單證實務，北京：北京師范大學出版社，2009

第三篇：出口單證業(yè)務操作手冊2016

出口單證業(yè)務操作手冊

目 錄

一、出口信用證.............................1

二、出口押匯/貼現(xiàn)..........................4

三、福費廷（中介型）.......................7

四、福費廷（非中介型）.....................9

五、出口托收...............................11

六、出口托收押匯/貼現(xiàn)......................13

七、信用證保兌（明保）.....................16

八、信用證保兌（暗保）.....................19

一、出口信用證

a:來證通知審核階段

（一）存在風險要點：

1、未有效核實印押；

2、來證未列明適用國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，來證內(nèi)容不清楚，不完整，含有我行無法接受條款；

3、未及時通知或通知有誤。

4、信用證涉及的開證行、申請人、貨物等涉及制裁

（二）風險防范措施：

1、認真核押，對無印押或印押不符的，查詢開證行進行核實。無法核實印押的，應及時告知受益人；

2、應及時致電開證行查詢并要求對方澄清或補充。如含有歧視性條款，應提請受益人注意并建議與開證申請人商談修改；

3、收到出口來證后不晚于2-3個工作日通知客戶，正本信用證交客戶簽收時對受益人進行身份核實，辦理交接手續(xù)。

4、對于信用證涉及的開證行、申請人、貨物等受制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：單據(jù)處理階段

（一）存在風險要點：

1、未按要求審核單據(jù)；

2、副本交單引發(fā)糾紛；

3、不符點單據(jù)寄單索匯；

4、審核完畢未在正本信用證上作批注；

5、收匯款項入非我行指定賬戶；

6、未經(jīng)開證行或客戶同意擅自撤銷信用證引發(fā)糾紛。

7、審核的單據(jù)中有關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“單單一致，單證一致，單內(nèi)一致”的原則嚴格審核單據(jù)；

2、要求憑信用證正本交單，特殊情況下的副本交單須要求客戶提供“擔保函”且不得加注背批條款；

3、提高審單質(zhì)量，建立審單記錄，有不符點聯(lián)系受益人修改換單，如其不更改，則要求客戶提供同意寄單書面意見，不符點應一次提出；

4、審核完單據(jù)后要在正本信用證上做出相應批注；

5、信用證中的索匯指示和路徑必須簡潔合理；

6、只受理我行通知的信用證撤銷，必須有開證行或客戶同意撤證的委托書和意見。若已辦理融資，需收回全部本息后方可辦理，撤銷時應要求受益人退還正本信用證全套資料。

7、對于審核的單據(jù)中有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。

c：收匯階段

（一）存在風險要點：

1、未對收匯進行跟蹤；

2、開證行無理拒付或遲付；

3、不符點單據(jù)索匯后直接將償付行匯入款項入客戶賬，但遭開證行拒付；

4、匯入款項未首先歸還融資款項；

5、匯入款項存在不合理扣款。

6、收匯報文中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、必須對信用證下款項收匯進行跟蹤考核，正常收匯時間應按照寄單郵程、清算速度加上銀行合理工作日匡算；

2、加強催收，按照國際慣例據(jù)理力爭并及時告知客戶，上報代理行糾紛；

3、必須得到開證行的授權后方可索償，如客戶要求直接向償付行索償，須提供擔保函。

4、若已辦理融資, 匯入款項應首先歸還融資款項；

5、如遇不合理扣款情況，應及時查詢催討。

6、對于收匯報文有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行出口信用證業(yè)務管理辦法（修訂）》（工銀發(fā) [2007]67號）

（2）《中國工商銀行出口信用證業(yè)務(含出口押匯與貼現(xiàn))操作規(guī)程(試行)》(工銀辦發(fā)[2007]67號)(3)《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

二、出口押匯/貼現(xiàn)

a：初審階段

（一）存在風險要點：

1、資料不齊全；

2、出口企業(yè)不具備主體資格；

3、貿(mào)易背景不真實。

4、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、要求企業(yè)提供申請書、營業(yè)執(zhí)照復印件（首次交單）、貿(mào)易背景材料、進出口合同、發(fā)票等所有資料；

2、企業(yè)必須在外匯局貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)，并在我行無不良貸款、墊款或欠息記錄（低風險除外）；

3、審查合同等材料和貿(mào)易背景的真實性，審查貿(mào)易項下貨物的生產(chǎn)儲運等情況。

4、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相 4 關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：技術審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用證條款模糊,索匯路線不明確,存在對我行不利的條款或軟條款。

2、信用證或單據(jù)中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、原則要求信用證條款明確清晰,索匯路線簡潔明晰,不存在不利軟條款或引起歧義的條款（低風險不受此限）。

2、對于信用證或單據(jù)中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。c：信貸審查階段

（一）存在風險要點：

非低風險業(yè)務未納入客戶授信管理。

（二）防范措施：

滿足以下條件不需占用法人客戶綜合授信額度：（1）開證行（保兌行）在我行的代理行授信額度充足；（2）信用證下單據(jù)不存在不符點（瑕疵），或已被開證行（保兌行）明確書面同意接受或已進行有效承兌。d：融資發(fā)放階段

（一）存在風險要點： 押匯期限過長，金額過大。

（二）防范措施：

即期信用證押匯期限小于等于60天，遠期信用證融資期限在開證銀行承兌付匯日后7天內(nèi)，最長不超過360天。金額不得高于該筆單據(jù)的對外索匯金額。e:押匯管理階段

（一）存在風險要點：

1、到期未收匯；

2、押匯單據(jù)被國外拒付或退單。

3、收匯報文中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、做好催收、風險預測工作，如預計到期未收匯，須及時向企業(yè)追索融資款項；

2、按照國際慣例追索并做出預警提示。

3、對于收匯報文有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行出口信用證項下押匯和貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法（修訂）》（工銀發(fā)[2007]67號）

（2）《中國工商銀行出口信用證業(yè)務(含出口押匯與貼現(xiàn))操作規(guī)程》(工銀辦發(fā)[2007]67號)（3）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā) [2010]74號)（4）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

三、福費廷（中介型）

a：初審階段：

（一）存在風險要點：

1、客戶不具備主體資格；

2、貿(mào)易背景不真實；

3、申請資料不齊全。

4、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、客戶必須在外匯局貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)，屬于我行國際結算往來客戶，資信良好，有長期穩(wěn)定的出口業(yè)務和穩(wěn)定銷售市場；

2、認真審查合同和貿(mào)易背景真實性；

3、要求申請人提供申請書、出口信用證、出口單據(jù)、合同、款項讓渡函等齊全的資料。

4、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：技術審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用證條款模糊,存在不利條款，索匯路線不明；

2、承兌電文無效；

3、與包買商的協(xié)議存在對我行不利條款；

4、包買商逾期未收匯。

5、信用證、單據(jù)或包買商等信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、明確信用證必須為不可撤銷信用證，且明確表明適用國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，條款明確合理，索匯路線簡潔明晰；

2、必須提供已經(jīng)承兌的匯票或有效承兌電文；

3、必須確保包買商承擔無追索權的包買開證行風險的責任；

4、協(xié)助包買商向開證行催收查詢，單據(jù)到期時若我行收到開證行款項后應立即轉(zhuǎn)付包買商。

5、對于信用證、單據(jù)或包買商等信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。c:包買商確認階段

（一）存在風險要點：

1、無效報價；

2、包買商資信惡化。

（二）防范措施：

1、報價需得到雙方有效確認，緊密聯(lián)系包買商，促使其及時確認；

2、密切關注、包買商資信狀況變化。所涉及相關文件:（1）〈中國工商銀行福費廷業(yè)務管理辦法（修訂）〉(工銀發(fā)[2007]67號)（2）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā)[2010]74號)（3）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

四、福費廷（非中介型）

a:初審階段

（一）存在風險要點：

1、客戶不具備主體資格；

2、申請資料不齊全。

3、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、客戶必須在外匯局貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)，資信良好，有長期穩(wěn)定的出口業(yè)務并有穩(wěn)定的銷售市場，屬于我行國際結算往來客戶；

2、要求申請人提供申請書、出口信用證、出口單據(jù)、合同、款項讓渡函等齊全的資料。

3、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。

b：技術審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用證不符合規(guī)定；

2、承兌電文無效；

3、包買他行福費廷無貿(mào)易背景；

4、開證行不符合條件。

5、信用證、單據(jù)或邀請行（如有）等信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用證必須為不可撤銷信用證，且明確表明適用國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，索匯路線簡潔，付款期限不超過180天，不屬于已轉(zhuǎn)讓信用證；

2、承兌電文已經(jīng)核實其表面真實性；

3、必須要求賣出行提供信用證、有效承兌電文、款項讓渡函正本等，嚴格審核；

4、開證行(保兌行)或承兌行所在國家或地區(qū)政局穩(wěn)定，經(jīng)濟金融秩序良好，與我行有較長時間業(yè)務往來，且無不良記錄，代理行授信額度充足

5、對于信用證、單據(jù)或邀請行（如有）等信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。c：后續(xù)管理階段

（一）存在風險要點：

1、逾期未收匯；

2、存在匯率風險。

3、收匯報文中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、積極催收查詢，依據(jù)國際慣例追索并要求支付遲付利息；

2、密切關注匯率變化，通過匯率管理及時化解風險。

3、對于收匯報文有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。所涉及相關文件:（1）〈中國工商銀行福費廷業(yè)務管理辦法（修訂）〉(工銀發(fā)[2007]67號)（2）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā)[2010]74號)（3）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

五、出口托收

a：技術審查階段

（一）存在風險要點：

1、委托書內(nèi)容不齊全或沒有有效簽字；

2、單據(jù)不符合國際慣例，含有給我行帶來風險的內(nèi)容或單據(jù)的種類、份數(shù)與委托書上列明的種類、份數(shù)不符；

3、委托人提交的運輸單據(jù)做成代收行或代收行的指定人抬頭而事先未征得代收行同意；

4、收匯款項入非我行指定賬戶；

5、代收行信息不明。

6、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、委托書應注明按照國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》辦理,托收要素齊全清楚，付款人地址詳細，必須規(guī)定交單方式、利息、手續(xù)費等費用承擔，委托書需加蓋有效公章和有授權人簽字；

2、寄單前要求受益人修改或更換，否則不予受理；

3、我行應函告委托人，代收行沒有提取貨物的義務，并明確由此造成的風險和責任均由委托人承擔；

4、托收委托書上的索匯指示和路徑必須明確合理；

5、受益人應注明代收行名稱及詳細地址或委托我行代定代收行。

6、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：出口收匯階段

（一）存在風險要點:

1、未及時收到代收行付款或承兌通知；

2、委托人要求辦理遠期付款交單（D/P USANCE）業(yè)務。

3、收匯報文中相關信息涉及制裁 防范措施：

1、單據(jù)寄出后30個工作日仍未收到代收行付款或承兌通知的，應主動聯(lián)系委托人并按委托人的要求向代收行催收；

2、必須向委托人說明該方式可能發(fā)生延誤交付單據(jù)等風險，且銀行對此不承擔任何責任。僅授權代收行在付款人全額付款后放單。

3、對于收匯報文有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行出口跟單托收業(yè)務管理辦法》(工銀辦發(fā)[2004]491號)（2）（《國際結算單證集中模式下出口托收業(yè)務操作流程（試行）》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（3）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

六、出口托收押匯/貼現(xiàn)

a:技術審查階段

（一）存在風險要點:

1、代理行資信欠佳

2、代理行涉及制裁

（二）防范措施：

1、不得選擇與我行業(yè)務往來不暢的代理行以及非我行代理行作托收行。

2、對于代理行涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：初審階段

（一）存在風險要點:

1、資料不齊全；

2、出口企業(yè)不具備主體資格；

3、貿(mào)易背景不真實。

4、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、要求企業(yè)提供申請書、押匯協(xié)議、托收單據(jù)等所有資料;

2、客戶必須在外匯局貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄內(nèi)，在我行無不良貸款、墊款或欠息記錄，信用等級應在A-級（含）以上。

3、審查合同材料和貿(mào)易背景的真實性，貨物的生產(chǎn)儲運等情況。

4、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。c：信貸審查階段

（一）存在風險要點:

1、對客戶信用風險審查不嚴；

2、擔保合法有效性沒有落實。

3、押匯期限過長,金額過大。

（二）防范措施：

1、明確審查內(nèi)容,對申請人基本情況,財務狀況,生產(chǎn)經(jīng)營狀況,融資及信用狀況和行業(yè)及市場環(huán)境進行審查；

2、按照總行相關規(guī)定落實保證金及保證金差額部分擔保的合法有效性.審核無誤后簽訂擔保合同，抵押、擔保的金額應覆蓋匯率變動風險。

3、客戶信用等級在AAˉ級（含）以上，可根據(jù)客戶資信和出口商等具體情況自行決定，但最高不得超過該筆單據(jù)對外索償金額；客戶信用等級在AAˉ級以下的客戶，融資比例最高不得超過該筆單據(jù)對外索償金額的80%。融資期限各行應根據(jù)正常收匯期合理確定，最長不得超過180天（含）。d:后續(xù)管理階段

（一）存在風險要點:

1、未及時進行催收或到期未收匯；

2、押匯與貼現(xiàn)業(yè)務出現(xiàn)逾期等情況。

3、收匯報文中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、做好催收,預測風險工作,督促企業(yè)籌備資金按時還款，及時向代收行查詢催收，或者向企業(yè)追回押匯或貼現(xiàn)款項；

2、立即停辦該客戶所有貿(mào)易融資業(yè)務。

3、對于收匯報文有關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文 件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行出口跟單托收項下押匯與貼現(xiàn)業(yè)務管理辦法》(工銀發(fā)[2005]72號)（2）（《國際結算單證集中模式下出口托收押匯/貼現(xiàn)業(yè)務操作流程》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（3）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā)[2010]74號)（4）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

七、信用證保兌（明保）

a：初審階段

（一）存在風險要點

1、信用證涉及的進出口業(yè)務不符合國家各項法律、法規(guī)和政策；

2、信用記錄不符合要求;

3、貿(mào)易背景不真實;

4、申請資料不齊全。

5、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、合理、審慎地審查相關的貿(mào)易背景，信用證涉及的進出口業(yè)務須符合國家各項法律、法規(guī)和政策；

2、業(yè)務準入、保證金（如有）及擔保、授權和授信等有關規(guī)定按照授權和國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策以及境內(nèi)銀行客戶信用風險 16 管理辦法執(zhí)行；

3、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：信貸審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用風險審查不嚴；

2、擔保合法有效性沒有落實（如需）。

（二）防范措施：

1、明確審查內(nèi)容，嚴格審查代理行的信用狀況及所處國家的政治、經(jīng)濟、金融危機狀況，保證授信額度充足；

2、對行業(yè)市場環(huán)境進行審查；

3、落實保證金及保證金差額部分擔保的合法有效性，審核無誤后簽訂擔保合同。考慮匯率變動酌情加收保證金。按最大溢裝金額收取保證金。

c：技術審查階段

（一）存在風險要點： 信用證條款不清楚,不明確；

信用證涉及的開證行、申請人、貨物等涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用證必須真實有效。

2、信用證必須為不可撤銷的非轉(zhuǎn)讓信用證。

3、信用證必須表明適用于國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》或通過SWIFT（MT700/MT710）方式開立。

4、信用證不含對我行不利的條款。

5、信用證索匯路線簡潔明確。

6、對于信用證涉及的開證行、申請人、貨物等受制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。d：到單審核階段

（一）存在風險要點：

1、單據(jù)審查不嚴；

2、單據(jù)處理不及時；

3、單據(jù)保管不善；

4、單據(jù)相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“單單一致”、“單證一致”、“單內(nèi)一致”的原則審核單據(jù)，如有不符點，應立即提出拒付，解除我行保兌責任；

2、必須在國際慣例規(guī)定的期限內(nèi)辦理付款或承兌或拒付手續(xù)；

3、建立單據(jù)簽收制度，在辦理承兌和付匯前妥善保管全套單據(jù)；

4、對于單據(jù)相關信息涉及制裁，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。e：保后管理階段

（一）存在風險要點：

開證行、風險參貸行信用出現(xiàn)危機；

（二）防范措施：

密切關注代理行及風險參貸行信用風險及所處國家政局等情況，進行動態(tài)跟蹤和管理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行信用證保兌業(yè)務管理辦法》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（2）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā)[2010]74號)（3）《國際結算單證集中模式下信用證保兌業(yè)務操作流程》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（4）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

八、信用證保兌（暗保）

a：初審階段

（一）存在風險要點：

1、信用證涉及的進出口業(yè)務不符合國家各項法律、法規(guī)和政策；

2、信用記錄不符合要求;

3、貿(mào)易背景不真實;

4、申請資料不齊全；

5、審核的資料中相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、合理、審慎地審查相關的貿(mào)易背景，信用證涉及的進出口業(yè)務須符合國家各項法律、法規(guī)和政策；

2、信貸審批部門須嚴格審查受益人資信情況。原則上受益人必須與我行建有信貸業(yè)務關系，信用等級A-級（含）以上，且為我行長期國際結算業(yè)務往來客戶，在我行無不良業(yè)務記錄。

3、對于審核的資料中相關信息涉及制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。b：信貸審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用風險審查不嚴；

2、擔保合法有效性沒有落實（如需）。

（二）防范措施：

1、明確審查內(nèi)容，嚴格審查代理行的信用狀況及所處國家的政治、經(jīng)濟、金融危機狀況，保證授信額度充足；

2、對行業(yè)市場環(huán)境進行審查；

3、落實保證金及保證金差額部分擔保的合法有效性，審核無誤后簽訂擔保合同。考慮匯率變動酌情加收保證金。按最大溢裝金額收取保證金。

c：技術審查階段

（一）存在風險要點：

1、信用證條款不清楚,不明確；

2、信用證涉及的開證行、申請人、貨物等涉及制裁

（二）防范措施：

1、信用證必須真實有效。

2、暗保方式下，信用證不含限制在他行議付/承付的條款。

3、信用證必須為不可撤銷的非轉(zhuǎn)讓信用證。

4、信用證必須表明適用于國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》或通過SWIFT（MT700/MT710）方式開立。

5、信用證不含對我行不利的條款。

6、信用證索匯路線簡潔明確。

7、對于信用證涉及的開證行、申請人、貨物等受制裁的情況，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。d：交單審核階段

（一）存在風險要點：

1、單據(jù)審查不嚴；

2、單據(jù)處理不及時；

3、單據(jù)保管不善；

4、單據(jù)相關信息涉及制裁

（二）防范措施：

1、按照“單單一致”、“單證一致”、“單內(nèi)一致”的原則審核單據(jù)，如有不符點，應立即提出拒付，解除我行保兌責任；

2、建立單據(jù)簽收制度，在辦理承兌和付匯前妥善保管全套單據(jù)；

3、及時將單據(jù)轉(zhuǎn)遞開證行；

4、對于單據(jù)相關信息涉及制裁，如受聯(lián)合國制裁和中國政府制裁的我行不予處理，如受其他經(jīng)濟體制裁的應按照總行相關文件規(guī)定由有權簽批分行審批后辦理。e：保后管理階段

（一）存在風險要點：

開證行、風險參貸行信用出現(xiàn)危機；

（二）防范措施：

密切關注代理行及風險參貸行信用風險及所處國家政局等情況，進行動態(tài)跟蹤和管理。所涉及相關文件:（1）《中國工商銀行信用證保兌業(yè)務管理辦法》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（2）關于印發(fā)《國際貿(mào)易融資業(yè)務信貸政策》的通知(工銀發(fā)[2010]74號)（3）《國際結算單證集中模式下信用證保兌業(yè)務操作流程》(工銀辦發(fā)[2011]323號)（4）《中國工商銀行涉敏業(yè)務管理辦法（2015年版）》（工銀規(guī)章[2015]28號）

第四篇：出口單證備案的參考

出口單證備案的參考

一，出口貨物備案單證目錄的使用。在每月的單證備案資料中，首先是單證目錄、其次是退稅申報表（主表和明細表）和退稅申報批復，后面是各份單證備案資料。單證順序應和退稅明細表順序一致。按月裝訂整齊。

二，備案單證應是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復印件。

三、備案單證順序如下：

退稅申報三單的其它聯(lián)次：核銷單存根聯(lián)、出口發(fā)票其它聯(lián)次、報關單藍單；

其它備案單證：合同、出口貨物明細單即裝箱單（PACK LIST)、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)。

四、相關文件：

國稅發(fā)[2005]199號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知

蘇國稅發(fā)[2005]285號關于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》的通知

國稅函（2006）904號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知

五、裝貨單和運輸提單明確如下：

到達地點： 出口加工區(qū)運輸方式裝貨單及貨運單證 《出口加工區(qū)海關物流監(jiān)管區(qū)車輛放行申請單》復印件，或《出口加工區(qū)進出卡口作業(yè)單》或進料加工手冊復印件 自運提供對方簽收的送貨單原件或復印件，其它單位運輸?shù)奶峁┻\輸費用單證原件或復印件

第五篇：信用證項下出口單證的工作流程

信用證項下出口單證的工作流程

一．備貨

備貨工作是履行合同的基礎。貨物如屬現(xiàn)貨，賣方先將貨物的出庫資料（出庫單或提貨單）與合同核對，核實應交貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量，確定“貨同相符”，進行整理、包裝和刷制運輸標志；需要加工生產(chǎn)的期貨，應與供貨部門簽訂購貨協(xié)議，落實生產(chǎn)，按規(guī)定交貨。如是法檢商品，須繕制“出口貨物檢驗檢疫申請書”，辦理申報檢驗檢疫手續(xù)，以便獲得“出境貨物通關單”才能報關出運。

二．貨、證、船的銜接

在備貨的同時，賣方應該抓緊催促買方開證并在收到信用證后仔細審核，如信用證內(nèi)容與合同條款不符，應盡早提請買方修改信用證條款，并在接受信用證修改后才能辦理租船或訂艙手續(xù)。訂艙時應按信用證條款繕制“托運單”（Booking Note, B/N）或“訂艙委托書”（Shipping Note），遞送船公司或委托貨運代理公司預定艙位。

三．繕制商業(yè)發(fā)票和包裝單據(jù)

商業(yè)發(fā)票載有合同的主要交易條款，如貨物的貨名、規(guī)格、數(shù)量、重量、單價和總金額等項目，是賣方發(fā)貨的清單，是繕制其它單據(jù)的中心單據(jù)。包裝單據(jù)是商業(yè)發(fā)票的補充單據(jù)。商業(yè)發(fā)票繕制完成后，根據(jù)需要還要申請與本批貨物相關的出口許可證或配額許可證以及申領繕制出口收匯核銷單等，供出口報關備用。

四．繕制出口貨物報關單

賣方必須在貨物出運24小時以前（集裝箱貨物應于貨物出運3天前），憑出口貨物報關單、合同、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、裝貨單（shipping order，S/O）(即托運單第四聯(lián))、出口收匯核銷單、出境貨物通關單（如需要）及出口許可證（如需要）等單證向海關辦理出口申報手續(xù)。經(jīng)海關查驗單證和貨物，確認單證相符，手續(xù)齊全，便在裝貨單上加蓋驗訖放行章，然后即可以辦理裝船。

五．繕制保險憑證

以CIF和CIP條件達成的合同，賣方須在貨物集港之前繕制投保單，憑以向保險公司辦理貨物運輸保險，并取得相應的保險單。保險單由保險公司繕制和簽發(fā)，在實際業(yè)務中，保險單大多數(shù)是由賣方按信用證要求繕制好交保險公司簽發(fā)。

六．繕制提單

在出口貨物裝船完畢并取得船公司的配艙回單（即場站收據(jù)或托運單的第五聯(lián)）及收貨單（Mate’s Receipt, M/R）,這種收貨單在裝船完畢后，由大副審核屬實后在收貨單上簽字，退給托運人。由大副簽字的收貨單成為“大副收據(jù)”。貨代或托運人在貨物裝船后，憑“大副收據(jù)”到承運人或其代理人處換取正本提單（Bill of Lading, B/L）。

七．繕制裝船通知

按照國際貿(mào)易慣例或者信用證的要求，貨物裝船后，賣方應及時向買方發(fā)出裝船通知（Shipping Advice）,以便買方準備付款贖單、辦理運輸保險、進口報關和接貨等手續(xù)。

八．審單與交單兌用

在取得正本提單后，賣方應對所有單證進行一次全面性的審核。確認全套單據(jù)是否齊全完備，單單之間、單證之間是否相符，單證份數(shù)是否滿足信用證要求，單證上的簽章是否齊全等，在確保單證相符、單單相符的情況下，繕制匯票（如信用證要求），并在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)向銀行交單兌用。

信用證項下進口單證的工作流程

一．申請開立信用證

進口合同簽訂后，買方繕制開證申請書并在合同規(guī)定的期限內(nèi)，隨附購買外匯申請書、進口付匯核銷單、合同、可能需要的進口許可證等文件向開證行申請開立信用證。

二．開立信用證和修改信用證

開證行應開證申請人（買方）的申請開出信用證并寄交國外通知行，由通知行將其轉(zhuǎn)交賣方（信用證的受益人）。信用證如需修改，由買方（信用證的開證申請人）繕制信用證修改申請書，向開證行遞交改證申請書，辦理修改信用證手續(xù)。

三．安排運輸和辦理保險

在收到賣方預計裝船日期的通知后，及時辦理租船或訂艙手續(xù)，并將船名、航次及船期通知賣方，以便賣方備貨裝運。在辦理保險業(yè)務時，買方可以辦理預約保險，即與保險公司事先簽訂預約保單（Open Policy），對每批進口貨物，買方在收到國外裝運通知時，即通知保險公司，保險立即生效。當進口貨物數(shù)量不大時，買方也可以采取逐筆投保的方式，即當收到賣方發(fā)貨通知后，繕制投保單和保險單據(jù)，送交保險公司，經(jīng)保險公司簽章后，即可取得保險單。

四．審單付匯

開證行收到國外議付行寄交的單據(jù)和匯票后，按《UCP600》的規(guī)定，開證行必須在收到單據(jù)次日起5個銀行工作日內(nèi)，對單據(jù)進行審核和處理，開證行在審單無誤后，就應直接對外辦理付款，不必事先征得開證申請人的同意。在我國，通常的做法是開證行審單后送交進口企業(yè)，再經(jīng)進口企業(yè)審核認可后，開證行即對外付款。

五．進口通關

貨物抵港后，進口企業(yè)憑提單與到貨通知向船公司或代理換取提貨單，辦理進口貨物申報手續(xù)即通關手續(xù)。如是法檢商品，由進口企業(yè)繕制入境貨物報檢單，隨附商業(yè)發(fā)票、包裝單據(jù)、提貨單、合同等文件申報進口貨物檢驗檢疫手續(xù)，檢驗檢疫機構在提貨單上蓋放行章，發(fā)放入境貨物通關單。

然后，繕制進口貨物報關單隨同商業(yè)發(fā)票、包裝單據(jù)、提貨單、合同、入境貨物通關單（如需要），還有可能需要的進口許可證等文件辦理通關手續(xù)。海關驗訖，在提貨單上加蓋放行章，進口企業(yè)憑以向船公司辦理提貨手續(xù)。