第一篇：出口企業(yè)單證備案管理規(guī)定

出口企業(yè)單證備案管理規(guī)定

一、文件依據(jù)

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發(fā)〔2005〕199號）

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2006〕904號）

3、《浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》（浙國稅進(jìn)〔2005〕33號）

4、《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知》（國稅函[2009]104號）

5、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（2012年24號公告）

6、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)

二、單證備案的內(nèi)容

自2006年1月1日起，出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，對有關(guān)出口貨物的購銷合同、出口貨物明細(xì)單、裝貨單和運(yùn)輸單據(jù)等4種單證在企業(yè)財務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

視同出口的貨物及對外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

三、備案單證的具體解釋(一)購銷合同

購銷合同,是指外貿(mào)企業(yè)購貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同（包括補(bǔ)充購銷合同），(二)出口貨物明細(xì)單

出口貨物明細(xì)單又稱貨物出運(yùn)分析單或者信用證分析單。在出口交易中，對國外開來的信用證等憑證審核無誤，并準(zhǔn)備發(fā)貨的情況下，為了使有關(guān)部門經(jīng)辦人在備貨和辦理其他各種手續(xù)時熟悉和了解該筆交易要求，通常都根據(jù)信用證的主要內(nèi)容（或工廠發(fā)貨單、出庫單等）編制出口貨物明細(xì)單一式數(shù)份，分發(fā)各有關(guān)單位或部門。

從2012年7月1日起報關(guān)出口的貨物取消此單證的備案要求。(三)出口貨物裝貨單 裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng)海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運(yùn)輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實(shí)際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。

1、裝貨單與裝箱單的區(qū)別。裝箱單是集裝箱運(yùn)輸?shù)奶赜袉巫C，是每一個出口集裝箱在整個運(yùn)輸過程中必須具備的一份單證.它是根據(jù)已裝入箱內(nèi)的貨物制作的,記載著集裝箱內(nèi)貨物的具體資料、交付方式以及箱內(nèi)貨物自內(nèi)向外的積載次序，它也記載這些貨物載體集裝箱和運(yùn)輸工具船舶的相關(guān)貨運(yùn)資料。是船、箱、貨結(jié)合的最初原始資料，是出口集裝箱運(yùn)輸后續(xù)單證編制的依據(jù)，是集裝箱運(yùn)輸過程中十分重要的業(yè)務(wù)單證。裝箱單既有貨運(yùn)公司的統(tǒng)一格式也有企業(yè)自行制作。而裝貨單是經(jīng)海關(guān)認(rèn)可并簽章的關(guān)單，具有法律效力。

2、鐵路或公路運(yùn)輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關(guān)簽發(fā)，若海關(guān)不簽發(fā)裝貨單，出口企業(yè)可憑蓋有運(yùn)輸代理單位公章和出口海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、航空運(yùn)輸裝貨單。一般情況下航空運(yùn)輸沒有裝貨單，企業(yè)可憑航空運(yùn)輸總單（簽有海關(guān)放行章）和進(jìn)倉單暫時備案。

(四)出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證）。

海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的，允諾將該批貨物運(yùn)至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運(yùn)輸中十分重要的單據(jù)，也是買賣雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。海運(yùn)提單、運(yùn)單或收據(jù)都屬于運(yùn)輸單據(jù)。除海上運(yùn)輸稱做“海運(yùn)提單”外，其它運(yùn)輸方式，稱做“運(yùn)單”或“收據(jù)”。航空運(yùn)單是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間就航空運(yùn)輸貨物運(yùn)輸所訂立的運(yùn)輸契約，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運(yùn)單是鐵路部門與貨主之間締結(jié)的運(yùn)輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達(dá)站；其中的“運(yùn)單正本”、“貨物到達(dá)通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，與貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號。貨物承運(yùn)收據(jù)也是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間訂立的運(yùn)輸契約，是我國內(nèi)地運(yùn)往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運(yùn)輸單據(jù)，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號、出口合同號；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。

1、關(guān)于拼箱的提單問題。在2006年初，貨運(yùn)公司對拼箱只提供總提單。后經(jīng)企業(yè)多方反映后，從2006年3月起，對于拼箱貨運(yùn)公司可提供提單明細(xì)，即把提單分為A、B、C??等，以滿足各出口企業(yè)拼箱出口的需要。

2、關(guān)于航空運(yùn)輸提單問題。對于空運(yùn)出口的，對方提貨人可不憑提單只憑提貨通知書提貨。貨運(yùn)公司一般情況下不主動把提單轉(zhuǎn)給企業(yè)，因此出口企業(yè)應(yīng)主動向貨運(yùn)公司索取提單,以滿足單證備案的需要。

四、單證備案的方式

由出口企業(yè)按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門、財務(wù)部門等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業(yè)。

五、單證備案的具體要求

（一）出口企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行單證備案管理。備案的單證應(yīng)齊備并按規(guī)定裝訂、存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年；備案單證屬于電子數(shù)據(jù)或無紙化的應(yīng)符合本條第(八)款的規(guī)定要求。

（二）出口企業(yè)備案單證所列購進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價與出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅資料的內(nèi)容應(yīng)相一致。

（三）備案單證開具的時間、貨物流轉(zhuǎn)的程序應(yīng)有合理性。不得存在購銷合同簽定時間與貨物運(yùn)輸、報關(guān)時間順序相互矛盾的現(xiàn)象。

（四）出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發(fā)票（或增值稅專用發(fā)票清單）的內(nèi)容應(yīng)保持一致。

（五）備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

對購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口對出口企業(yè)如確實(shí)無法提供與規(guī)定相一致的備案單證的，可以提供具有相似內(nèi)容或作用的單證作為備案單證，但出口企業(yè)在進(jìn)行首次單證備案前，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面理由并提供有關(guān)單證的樣式。

（七）對出口企業(yè)難以取得海關(guān)簽章的“出口貨物裝貨單”，只要出口企業(yè)備案的“出口貨物裝貨單”是符合上述規(guī)定的含義，可不需要海關(guān)

（八）對出口企業(yè)備案的單證是電子數(shù)據(jù)或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進(jìn)行備案：

1、對于出口企業(yè)沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規(guī)定的，出口企業(yè)將電子合同打印、口頭合同由出口企業(yè)經(jīng)辦人書面記錄口頭合 對于其他單證的備案，如為國家有關(guān)行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業(yè)無法取得紙質(zhì)單證或企業(yè)自制電子單證等情況，出口企業(yè)可采取將有關(guān)電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)單證加蓋企業(yè)公章并簽

2、除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。出口企業(yè)應(yīng)保證電子單證備案的真實(shí)性，定期將有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，在稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)取備案單證時，應(yīng)如實(shí)提供電子數(shù)據(jù)或?qū)㈦娮訑?shù)據(jù)打印并加蓋企業(yè)公章的紙制單證。

六、違章處理

(一)2012年7月1日前報關(guān)出口的違章處理

1、凡對備案單證核對有疑問的，可暫停退稅，將有關(guān)情況核實(shí)清楚后按規(guī)定處理。

2、出口企業(yè)未按規(guī)定要求進(jìn)行裝訂、存放和保管備案單證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條(由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款)的規(guī)定處罰。

3、出口企業(yè)提供虛假備案單證、不如實(shí)反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條(納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款)、第七十條(納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款)的規(guī)定處罰外，應(yīng)及時追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅，并視同內(nèi)銷貨物征稅。(二)2012年7月1日后報關(guān)出口的違章處理

1、出口企業(yè)未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。

2、出口企業(yè)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或拒絕提供有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條規(guī)定予以處罰。

3、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定予以處罰。

第二篇：出口企業(yè)備案單證封皮

出口企業(yè)備案單證封皮

企業(yè)名稱：

海關(guān)代碼：

納稅人識別號：

申報所屬期：

附：備案單證

年

月 筆

第三篇：出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

出口退稅單證備案的規(guī)定

（一）、備案資料。

1、出口企業(yè)須備案的資料：第一張出口貨物報關(guān)單復(fù)印件；第二張出口貨物明細(xì)清單；第三張出口貨物裝貨單（裝貨單又稱為“關(guān)單”）。第四張出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。海運(yùn)出具“海運(yùn)提單”，航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸和郵政運(yùn)輸出具“運(yùn)單”。第五張外貿(mào)企業(yè)購貨合同和生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同（包括補(bǔ)充購銷合同），（注：以上資料不能造假）。（以下簡稱五種資料）。

2、上述五種資料是復(fù)印件的要填寫“與原件相符”、“ 經(jīng)辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業(yè)公章”。

3、備案內(nèi)容中的備案單證所列購進(jìn)、出口貨物的品名、數(shù)量、規(guī)格、單價與出口企業(yè)申報出口退稅資料的內(nèi)容要求一致；開具的時間、貨物流轉(zhuǎn)的程序要求合理；外貿(mào)企業(yè)出口貨物明細(xì)單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發(fā)票（或增值稅專用發(fā)票清單）的內(nèi)容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時間最遲應(yīng)在退（免）稅單證申報后的15天內(nèi)備齊。

2、備案單證統(tǒng)一存放在出口企業(yè)財務(wù)部門（不得將備案單證交給其他部門、企業(yè)業(yè)務(wù)員或個人保存）。

3、備案單證須由財務(wù)部門專人負(fù)責(zé)整理保管和專柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫好出口企業(yè)名稱和年月。

（四）、關(guān)于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng) 海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運(yùn)輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實(shí)際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。備案的裝貨單必須要有海關(guān)簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區(qū)別。裝箱單是集裝箱運(yùn)輸?shù)奶赜袉巫C.是每一個出口集裝箱在整個運(yùn)輸過程中必須具備的一份單證.它是根據(jù)已裝入箱內(nèi)的貨物制作的,記載著集裝箱內(nèi)貨物的具體資料、交 付方式以及箱內(nèi)貨物自內(nèi)向外的積載次序，同時它也記載這些貨物載體集裝箱和運(yùn)輸工具船舶的相關(guān)貨運(yùn)資料。是船、箱、貨結(jié)合的最初原始資料，是出口集裝箱運(yùn)輸后續(xù)單證繕制的依據(jù)，是集裝箱運(yùn)輸過程中十分重要的業(yè)務(wù)單證。裝箱單既有貨運(yùn)公司的統(tǒng)一格式也有企業(yè) 自行制作。而裝貨單是經(jīng)海關(guān)認(rèn)可并簽章的關(guān)單，具有法律效力。

2、關(guān)于鐵路或公路運(yùn)輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關(guān)簽發(fā)的裝貨單。若海關(guān)不簽發(fā)裝貨單，出口企業(yè)可憑蓋有運(yùn)輸代理單位公章和出口海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、空運(yùn)裝貨單問題?？者\(yùn)一般情況下沒有裝貨單。企業(yè)可憑航空運(yùn)輸總單（簽有海關(guān)放行章）和進(jìn)倉單暫時備案。

第四篇：出口企業(yè)出口貨物單證備案自查報告

出口企業(yè)出口貨物單證備案自查報告

諸暨市國稅局出口貨物單證備案自查報告 企業(yè)名稱 企業(yè)代碼 企業(yè)類型 法定代表人 聯(lián)系電話 地址 單證備案檢查情況表 報關(guān)單號 發(fā)票號碼 商品名稱 出口日期 計稅金額 存在問題情況 附 表 資 料 主營業(yè)務(wù) 預(yù)計年產(chǎn)值 約全年產(chǎn)量 生產(chǎn)廠房總面積 主要生產(chǎn)設(shè)備 設(shè)備名稱數(shù)量：（臺、套）、其他設(shè)備： 職工月均人數(shù) 2007 年申報出口退(免)稅額 [萬元] 預(yù)測2008 年出口退(免)稅額（免抵額按上年比例）出口額 退（免）稅稅額 免抵 退稅 出口額 退（免）稅稅額 免抵 退稅 檢查意見： 檢查人員： 企業(yè)簽證： 企業(yè)公章 年 月 日 填表說明：

1、企業(yè)類型填寫外資生產(chǎn)、內(nèi)資生產(chǎn)、外貿(mào)企業(yè)；

2、“2007 年申報出口退(免)稅額”指企業(yè)所屬期為2007 年1 月至12 月單證齊全退（免）稅額，預(yù)測2008 年退稅、免抵額按上年比例計算；

3、上列欄次不夠填寫的可增加附頁。諸暨市國稅局出口貨物單證備案自查報告 附頁： 單證備案檢查情況表 報關(guān)單號 發(fā)票號碼 商品名稱 出口日期 計稅金額 存在問題情況 檢查意見：

1、對上述存在的問題，責(zé)令納稅人自檢查之日起15 天內(nèi)限期改正，并提交檢查組人員復(fù)查，到期仍未改正的，按國稅發(fā) [2005]199 號文件規(guī)定依法處理。

2、檢查人員： 企業(yè)簽證： 企業(yè)公章 年 月 日 填表說明：

1、企業(yè)類型填寫外資生產(chǎn)、內(nèi)資生產(chǎn)、外貿(mào)企業(yè)；

2、“2007 年申報出口退(免)稅額”指企業(yè)所屬

第五篇：出口單證備案的參考

出口單證備案的參考

一，出口貨物備案單證目錄的使用。在每月的單證備案資料中，首先是單證目錄、其次是退稅申報表（主表和明細(xì)表）和退稅申報批復(fù)，后面是各份單證備案資料。單證順序應(yīng)和退稅明細(xì)表順序一致。按月裝訂整齊。

二，備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。

三、備案單證順序如下：

退稅申報三單的其它聯(lián)次：核銷單存根聯(lián)、出口發(fā)票其它聯(lián)次、報關(guān)單藍(lán)單；

其它備案單證：合同、出口貨物明細(xì)單即裝箱單（PACK LIST)、出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)。

四、相關(guān)文件：

國稅發(fā)[2005]199號國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知

蘇國稅發(fā)[2005]285號關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》的通知

國稅函（2006）904號國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度的補(bǔ)充通知

五、裝貨單和運(yùn)輸提單明確如下：

到達(dá)地點(diǎn)： 出口加工區(qū)運(yùn)輸方式裝貨單及貨運(yùn)單證 《出口加工區(qū)海關(guān)物流監(jiān)管區(qū)車輛放行申請單》復(fù)印件，或《出口加工區(qū)進(jìn)出卡口作業(yè)單》或進(jìn)料加工手冊復(fù)印件 自運(yùn)提供對方簽收的送貨單原件或復(fù)印件，其它單位運(yùn)輸?shù)奶峁┻\(yùn)輸費(fèi)用單證原件或復(fù)印件