第一篇：2014年稅務(wù)會計(jì)期末試題答案

稅務(wù)會計(jì)-簡答題-A

1.什么是稅收？稅收有哪些特征？P11-12

答：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利參與社會產(chǎn)品和國民收入分配，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種分配關(guān)系。（可以從三個(gè)方面理解：①稅收分配的目的是為了滿足社會公共需要而籌集資金；②稅收分配的主體是國家，其依據(jù)是國家政治權(quán)力；③稅收分配的客體是一般社會剩余產(chǎn)品。）

稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性。

2.稅收制度的構(gòu)成要素包括哪些？P15

答：納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅等。

3.稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)、稅收會計(jì)有何區(qū)別？P2

答：稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)區(qū)別：①服務(wù)主體不同；②核算范圍不同；③核算目的不同；④核算的依據(jù)不同。

稅務(wù)會計(jì)與稅收會計(jì)區(qū)別：①主體不同；②核算的對象不同；③核算的依據(jù)不同。

4.工業(yè)企業(yè)如何進(jìn)行增值稅會計(jì)核算？P39？

答：⑴進(jìn)項(xiàng)稅額的核算：①國內(nèi)購進(jìn)商品的賬務(wù)處理；②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理；③進(jìn)口商品增值稅的賬務(wù)處理；④商品購進(jìn)過程中發(fā)生的短缺與溢余的賬務(wù)處理。

⑵銷項(xiàng)稅額的核算：①一般賬務(wù)處理；②分期收款結(jié)算；③委托或受托代銷商品； ⑶應(yīng)納稅額的核算。

5.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)？P76

答：①消費(fèi)稅的課稅對象具有一定的選擇性；②消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實(shí)行單環(huán)節(jié)征收；③消費(fèi)稅采用產(chǎn)品差別稅率，實(shí)行價(jià)內(nèi)征收；④消費(fèi)稅沒有減免稅。

6.企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠稅率？P176？

答：①符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。②國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

7、我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有哪些？P22

答：①保持稅收中性；②普遍征收；③稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)；④實(shí)行購進(jìn)扣稅法，憑專用扣稅憑證注明稅款進(jìn)行抵扣的制度；⑤納稅人按規(guī)定劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；⑥實(shí)行價(jià)外稅制度。

8、簡述增值稅的納稅地點(diǎn)？P28

答：①固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)的確定；②非固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)的確定；③進(jìn)口貨物納稅地點(diǎn)的確定；④扣繳義務(wù)納稅地點(diǎn)的確定。/

5稅務(wù)會計(jì)-簡答題-B

1.簡述土地增值稅的開征目的？

答：（1）適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢，加強(qiáng)國家對房地產(chǎn)開發(fā)交易的調(diào)控。

（2）有利于抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為，保障國家的土地權(quán)益和房地產(chǎn)開發(fā)者的合理收益。

（3）有利于規(guī)范國家參與土地增值收益的分配方式，增加國家財(cái)政收入。

稅務(wù)會計(jì)-簡答題-C

1.如何核算應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物？

答：① 隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

② 隨同產(chǎn)品銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

③出租出借的包裝物。

④隨同產(chǎn)品銷售但又另收取押金的包裝物。

⑤酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)的包裝物。

2.金融企業(yè)如何核算應(yīng)納的營業(yè)稅？

答：①轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)在收到貸款時(shí)，借記銀行存款等賬戶，貸記有關(guān)借款賬戶；

②計(jì)算或支付貸利息時(shí)，借利息支出賬戶，貸銀行存款或應(yīng)付利息等賬戶； ③貸出款項(xiàng)時(shí)；

④受到貸款利息時(shí)；

⑤計(jì)提營業(yè)稅時(shí)。

3.簡述遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量？

答：（1）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)：

①確認(rèn)的一般原則。

②不確人的特殊情況。

（2）遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量：

①適用稅率的確定。

②遞延所得稅資產(chǎn)的減值。

4.個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠項(xiàng)目？P231

答：（1）免稅的規(guī)定（14點(diǎn)）

（2）減稅的規(guī)定（3點(diǎn)）

稅務(wù)會計(jì)-業(yè)務(wù)題

1.某增值稅一般納稅人，2007年1月購進(jìn)貨物200 000元，其中增值稅發(fā)票注明銷售額100 000元，增值稅額17 000元，普通發(fā)票注明100 000元。當(dāng)月銷售貨物開出增值稅發(fā)票10份，取得銷售額200 000元，開出普通發(fā)票10份，取得收入117000元，移用貨物150噸用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，每噸貨物平均成本為600元，成本利率為10%。該貨物適應(yīng)稅率為17%，計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅的增值稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。

答： ⑴當(dāng)期銷項(xiàng)稅=[200000+117000÷（1+17%）+600×（1+10%）×150] ×17%=399000×17%=67830

⑵當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=17000

⑶當(dāng)期應(yīng)納稅額=63830-17000=50830

2.某石化公司某月銷售汽油 60噸，柴油50噸，假定汽油的不含稅銷售價(jià)格為2000元/噸，實(shí)際成本為1000元/噸，柴油的不含稅銷售價(jià)格為1600元/噸，實(shí)際成本為1400元/噸。款項(xiàng)已收到并存入銀行。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅的消費(fèi)稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。

答：汽油應(yīng)納稅額=60×1388×0.2=16656

柴油應(yīng)納稅額=50× 1176× 0.1=5880

該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額總額：16656+5880=22536(元)

銷售確認(rèn)時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

計(jì)提消費(fèi)說時(shí)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

上繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

貸：銀行存款

3．某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，請計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額。答：⑴組成計(jì)稅價(jià)格=700+700×10%=770（萬元）

(2)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=770×17%=130.9（萬元）

4.山西某礦務(wù)局6月份開采原煤8000噸，當(dāng)月銷5000噸，自用2000噸，同時(shí)生產(chǎn)天然氣50萬立方米，對外銷售原煤每噸不含稅售價(jià)為120元，成本80元。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納稅的資源稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。（該煤礦的單位稅額時(shí)0.5/噸）

答：應(yīng)納資源稅稅額=（5000+ 2000）×0.5=3500（元）

⑴確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

⑵計(jì)提消費(fèi)說時(shí)：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

⑶結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

5.某個(gè)人將自有不需用的房屋一棟轉(zhuǎn)讓給某公司，經(jīng)協(xié)商轉(zhuǎn)讓價(jià)格為360000元，該房屋的原值為260 000元，居住期間發(fā)生修繕費(fèi)用4600元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用5800元。計(jì)算該公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅額。

答：應(yīng)納稅所得額=360000-260000-5800-800=95000

應(yīng)納稅額= 95000×20%=19000

分錄：借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金

6.某學(xué)校轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，原造價(jià)400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成新。轉(zhuǎn)讓前未取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為200萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)取得收入為2500萬元，計(jì)算該單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。

答：⑴轉(zhuǎn)讓收入=2500

⑵扣除項(xiàng)目：

房地產(chǎn)評估價(jià)格=2000×70% =1400（萬元）

取得土地使用權(quán)支付的金額=200

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=2500 ×5% ×（1+7% +3%）+2500 × 0.0005=138.75 扣除項(xiàng)目金額=1400+200+138.75=.1738.75

增值額=2500-1738.75=761.25

增值額與扣除額的比例=761.25÷1738.75=43%

應(yīng)納土地增值稅額=761.25 × 30% =228.38

①補(bǔ)付地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用：

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

②將轉(zhuǎn)讓的建筑物轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸 ：固定資產(chǎn)

③收到轉(zhuǎn)讓收入：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

④計(jì)提土地增值稅金：

借： 固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

⑤實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

7.甲公司2009年度按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會計(jì)利潤為1 980萬元，所得稅稅率為25%，甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費(fèi)30萬元，工會經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)l0萬元，經(jīng)查，甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素，要求：計(jì)算甲公司該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。

答：納稅調(diào)整數(shù)＝職工福利費(fèi)（30－200×14%）＋ 工會經(jīng)費(fèi)（5－200×2%）＋ 職工教育經(jīng)費(fèi)（10－200×2.5%）＋ 稅收滯納罰金12

＝（30－28）＋（5－4）＋（10－5）＋12

＝20（萬元）

應(yīng)納稅所得額＝1 980＋20＝2 000（元）

當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝2 000×25%＝500（萬元）

借：所得稅費(fèi)用5000000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5000000

8.大顯公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)3 000萬元，其中將1000萬元土建工程分包給龍城施工企業(yè)。該工程提前竣工，建設(shè)單位付給大華公司材料差價(jià)款500萬元，提前竣工獎100萬元，大顯公司又將材料差價(jià)款100萬元和提前竣工獎50萬元付給龍城企業(yè)，計(jì)算大顯公司應(yīng)納的營業(yè)稅額和代扣代繳龍城企業(yè)的營業(yè)稅額并進(jìn)行會計(jì)處理。

答：1.大顯公司應(yīng)納營業(yè)稅=[（3000-1000）+（500-100）+（100-50）] ×3%=73.5(萬元)

2.大顯公司應(yīng)代扣代繳龍城企業(yè)營業(yè)稅=（1000+100+50）×3%=34.5(萬元)會計(jì)處理：

①確認(rèn)收入：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付賬款

②計(jì)算營業(yè)稅幾代扣的營業(yè)稅：

借：工程結(jié)算稅金及附加

應(yīng)付賬款

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

③支付龍城企業(yè)的工程款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款

第二篇：稅務(wù)會計(jì)期末筆記總結(jié)

稅務(wù)會計(jì)考試

一、單選

1、我國增值稅的類型09年后是“消費(fèi)型增值稅”。

2、混合銷售 ； 電梯銷售并安裝電梯——增值稅

銷售建材并上門服務(wù)——增值稅

飯店提供餐飲和酒水——營業(yè)稅

3、增值稅的稅率； 切面——13%

速凍水餃、方便面、蚊香——17%

4、（1）小規(guī)模納稅人增值稅稅款=不含稅銷售額 * 3%

（2）若含稅，做不含稅處理：

小規(guī)模納稅人增值稅稅款=｛含稅銷售額 除以（1+3%）｝* 3%

5、進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算：

例：進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格1500萬元，關(guān)稅稅額1000萬，消費(fèi)稅稅率5%，求消費(fèi)稅。

（1500+1000）除以（1-5%）* 5% = 131.5789（元）

6、居民企業(yè)所得稅：

工資總額——職工福利 14%，工會經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育經(jīng)費(fèi) 2.5%例：工資支出為100萬，職工福利工會經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)不超工資總額比例14%2%2.5%

實(shí)際支付15萬2萬4萬

超過部分1萬01.5萬

則：一共調(diào)減 2.5萬元（1+0+1.5）

7、以下哪個(gè)業(yè)務(wù)是屬于營業(yè)稅（答案）：

遠(yuǎn)洋運(yùn)輸期租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅。

8、計(jì)算營業(yè)稅：

旅游公司應(yīng)納營業(yè)額，稅率5%，有20個(gè)旅客，每人團(tuán)費(fèi)2000元，期間公司替旅客支付：故宮門票150元/人，長城門票100元/人，餐飲200元/人。應(yīng)納營業(yè)稅=【20*2000-（150+100+200）*20】*5% =

9、所得稅（答案）：

工會經(jīng)費(fèi)不超過工資總額的2%允許扣除。

二、多選

1、稅務(wù)會計(jì)的特點(diǎn)（書中第9頁）

2、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定：（書中第56頁）例：下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ABC）（該題只是上網(wǎng)找的）

A.供電企業(yè)采取直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，銷售對象屬于居民個(gè)人的，為開具電費(fèi)繳納憑證的當(dāng)天

B.發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

D.供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

3、計(jì)算消費(fèi)稅，什么情況下采用最高銷售價(jià)格計(jì)稅：

以物易物（生活、生產(chǎn)資料），抵債。

4、消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)：

進(jìn)口小汽車、金銀首飾、卷煙、高檔化妝品。

5、哪些應(yīng)征增值稅：汽車修理、服裝縫補(bǔ)

哪些應(yīng)征營業(yè)稅：車船的裝潢、房屋修繕

6、營業(yè)額的確定：（4個(gè)都選）

（1）娛樂業(yè)...（2）個(gè)人抵債...（3）旅店業(yè)...（4）...7、哪些進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣：（答案：選3、4）

（1）外購商品作為投資（2）贈送外單位

（3）外購企業(yè)管理部門小轎車（4）外用啟建工程

8、免稅收入: 國債利息收入、居民企業(yè)直接投資

三、判斷

1、增值稅：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)（對）

2、日化產(chǎn)...自產(chǎn)煙絲...移送生產(chǎn)卷煙, 既不收增值稅也不收營業(yè)稅（對）

3、搬家業(yè)務(wù)（屬于交通運(yùn)輸業(yè)）

4、銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)屬于增值稅；

單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)屬于營業(yè)稅。

5、特殊工種...（對）

6、工會經(jīng)費(fèi)的超過2.5%的部分允許年后結(jié)轉(zhuǎn)（對）

四、計(jì)算題

1、書上第95頁第一題

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)糧食白酒、黃酒對外銷售，2010年12月份發(fā)生業(yè)務(wù)：

（1）銷售自制糧食白酒3000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)每箱50元，包裝物押金7萬，裝卸費(fèi)23400元；

（2）以自產(chǎn)糧食酒精3噸，用于勾兌38度白酒10噸，當(dāng)月全部銷售。取得不含稅收入4萬；

（3）將自產(chǎn)的48度糧食白酒5噸，以成本價(jià)每噸3500元用于職工福利，該類白酒對外銷售，不含稅單價(jià)每噸9500元。

（4）出售特制黃酒25噸，每噸1000元。

（5）委托某個(gè)體工商戶生產(chǎn)5噸白酒，本廠提供原材料成本1.75萬元，支付加工費(fèi)不含稅價(jià)1530元，收回后直接銷售取得不含稅價(jià)4萬元。

要求： 1-5業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是多少？

業(yè)務(wù)3應(yīng)納增值稅為多少？

3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）采取直接收款方式銷售現(xiàn)房，取得價(jià)款收入250萬元。以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定價(jià)款75萬元，當(dāng)本月取得預(yù)收款45萬元。

（2）銷售配套基礎(chǔ)設(shè)施取得收入20萬元，營業(yè)稅5%。

（3）以一個(gè)廠房投資入股某公司，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)共享收益，評估價(jià)為200萬元。

（4）將空置的商品房對外出租，取得租金收入7.5萬元。

（5）自建房屋若干棟，建造總成本5000萬，將其中的80%出售，取得銷售收入8000萬元；將20%做辦公室自用。

要求：5個(gè)業(yè)務(wù)營業(yè)稅分別是多少？

4、所得稅：

（1）會計(jì)利潤計(jì)算

（2）調(diào)增業(yè)務(wù)招待費(fèi)：調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)——不超過業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，與不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)（銷售）收入的千分之五（取最少值）。

營業(yè)收入不算入國債。

（3）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%。

（4）工資總額——職工福利 14%，工會經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育經(jīng)費(fèi) 2.5%

（5）捐贈支出，不超過當(dāng)年會計(jì)利潤的12%允許扣除

（6）非廣告性贊助支出，不允許扣除

（7）應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤+應(yīng)納稅調(diào)增額-應(yīng)納稅調(diào)減額

應(yīng)納稅所得稅額=應(yīng)納稅所得額 * 所得稅稅率

第三篇：1008期末基礎(chǔ)會計(jì)試題答案

AABDA 答案：ABCD 答案：BC 答案：ABCD 答案：ABCD 答案：ABCD

1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。

某企業(yè)6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)6月2日，企業(yè)開出一張現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金30 000元，備發(fā)工資。

借：庫存現(xiàn)金000

貸：銀行存款0000

(2)6月5日，企業(yè)向希望工程捐款10 000元，已轉(zhuǎn)賬付訖。

借：營業(yè)外支出000

貸：銀行存款000

(3)6月6日，企業(yè)收回前欠貨款200 000元，存入開戶銀行。

借：銀行存款

200 000

貸：應(yīng)收賬款

200 000

(4)6月7日，企業(yè)購入一臺不需要安裝的機(jī)器，入賬價(jià)值為50 000元，貨款已通過銀行劃轉(zhuǎn)。

借：固定資產(chǎn)

000

貸：銀行存款

000

(5)6月10日，車間主任出差參加技術(shù)培訓(xùn)，預(yù)借差旅費(fèi)5 600元，已現(xiàn)金付訖。

借：其他應(yīng)收款600

貸：庫存現(xiàn)金600

(6)6月14日，企業(yè)購入生產(chǎn)用的材料一批，材料的買價(jià)是80 000元，入庫后的挑選整理費(fèi)是200元，運(yùn)輸途中的合理損耗是2 000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。

借：原材料

200

貸：應(yīng)付賬款

000

應(yīng)付職工薪酬

200

(解析：入庫后的挑選整理費(fèi)200元，為員工勞務(wù)支出，所以計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”。)

(7)6月18日，某單位因違反銷售合同，應(yīng)向企業(yè)支付罰款68 000元，款項(xiàng)已經(jīng)收到送存銀行。

借：銀行存款 68 000

貸：營業(yè)外收入

000

(8)6月22日，用存款支付上月應(yīng)繳所得稅7 000元。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅000

貸：銀行存款

000

(9)6月25日，企業(yè)為營銷產(chǎn)品參展糖酒會，支付展廳柜臺租用費(fèi)60 000元，用現(xiàn)金付訖。

借：銷售費(fèi)用

000

貸：庫存現(xiàn)金

000

(10)6月26日，車間主任參加培訓(xùn)歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4 200元，剩余款退回。

借：制造費(fèi)用200

庫存現(xiàn)金400

貸：其他應(yīng)收款600

(解析：車間管理人員差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用)(11)6月27日，銷售多余材料一批，價(jià)值1 000元，款項(xiàng)尚未收到。

借：應(yīng)收賬款000

貸：其他業(yè)務(wù)收入000

(12)6月28日，財(cái)務(wù)部購買復(fù)印紙和墨盒，價(jià)值300元，用現(xiàn)金付訖。

借：管理費(fèi)用

300

貸：現(xiàn)金

300

(13)6月29日，企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)620 000元，款項(xiàng)尚未收到，對方開出一張商業(yè)承兌匯票抵付貨款。

借：應(yīng)收票據(jù)

620 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入

620 000

(14)6月30日，進(jìn)行材料領(lǐng)用匯總。本月生產(chǎn)用原材料300 000元，車間一般耗用10 000元，銷售部耗用5 000元，其他管理部門耗用1 200元，其中,采購部耗用500元，財(cái)務(wù)部耗用600元，信息部耗用100元。

借：生產(chǎn)成本

300 000

制造費(fèi)用000

銷售費(fèi)用000

管理費(fèi)用200

貸：原材料

316 200

(15)6月30日，進(jìn)行工資費(fèi)用匯總。本月生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資32 000元，車間管理人員工資18 000元，銷售部門工資20 000元，其他管理部門工資6 000元，其中，采購部3 200元，財(cái)務(wù)部耗用2 100元，信息部耗用700元。

借：生產(chǎn)成本

000

制度費(fèi)用000

銷售費(fèi)用000

管理費(fèi)用000

貸：應(yīng)付職工薪酬

000

(16)6月30日，按上述工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。

借：生產(chǎn)成本480

制度費(fèi)用 2 520

銷售費(fèi)用800

管理費(fèi)用

840

貸：應(yīng)付職工薪酬640

(17)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。

借：生產(chǎn)成本

720(4 200+10 000+18 000+2 520)

貸：制造費(fèi)用

720(4 200+10 000+18 000+2 520)

(18)6月30日，假設(shè)本月無在產(chǎn)品，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

371 200(300 000+32 000+4 480+34 720)

貸：生產(chǎn)成本

371 200(300 000+32 000+4 480+34 720)

(19)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本140 330元。

借：主營業(yè)務(wù)成本

330

貸：庫存商品

330

(20)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷多余材料成本450元。

借：其他業(yè)務(wù)成本

450

貸：原材料

450(21)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)所有收類賬戶

借：主營業(yè)務(wù)收入

620 000

其他業(yè)務(wù)收入000

營業(yè)外收入

000

貸：本年利潤

689 000

(22)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)所有費(fèi)用類賬戶

借：本年利潤

246 920

貸：主營業(yè)務(wù)成本

330

其他業(yè)務(wù)成本

450

管理費(fèi)用

340

銷售費(fèi)用

800

營業(yè)外支出

000

(23)6月30日，假設(shè)本月沒有納稅調(diào)整項(xiàng)目，按25%計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=(689 000—246 920)×25%=110 520元

借：所得稅費(fèi)用

520

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

520

(24)6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用

借：本年利潤

520

貸：所得稅費(fèi)用

520

2、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制“利潤表”。

利潤表

2009年6月

第四篇：稅務(wù)會計(jì)期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案

稅務(wù)會計(jì)期末復(fù)習(xí)客觀題參考答案

一、填空

1.稅收分配的目的是為了滿足(社會公共需要)而籌集資金。

2.稅收的本質(zhì)是(國家憑借政治權(quán)利對社會產(chǎn)品和國民收入進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一特殊分配關(guān)系)。

3.稅務(wù)會計(jì)的對象是因(納稅)而引起的(稅款)的形成、計(jì)算、繳納、退補(bǔ)等經(jīng)濟(jì)活動的(資金運(yùn)動)。

4.增值稅是以(增值額)為課稅對象而征收的一種稅。

5.增值稅的納稅人分為(一般納稅人)和(小規(guī)模納稅人)。

6.消費(fèi)稅是以(應(yīng)稅消費(fèi)品)為課稅對象而征收的一種稅。

7.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為消費(fèi)稅的(扣繳義務(wù)人)。

8.消費(fèi)稅應(yīng)行(從價(jià)定率)和(從量定額)兩種辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.營業(yè)稅是就提供應(yīng)稅勞務(wù)、(銷售不動產(chǎn))或者(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))的營業(yè)收入而征收的一種稅。

10.營業(yè)稅稅率由三檔(比例稅率)和一個(gè)(幅度比例稅率)組成。

11.資源稅從性質(zhì)上劃分，可分為(一般資源稅)和(級差資源稅)。

12.資源稅的立法原則是(普遍征收)，(級差調(diào)節(jié))。

13.資源稅實(shí)行(從量定額)計(jì)算應(yīng)納稅額。

14.我國資源稅的課稅范圍只包括(礦產(chǎn)品)和(鹽)兩大類。

15.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)的企業(yè)就其(生產(chǎn)經(jīng)營所得)和(其他所得)征收的一種稅。

16.企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)(實(shí)行獨(dú)立核算)的企業(yè)或組織。

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是(應(yīng)納稅所得額)它等于（利潤總額）加減（稅收調(diào)查項(xiàng)目金額）

18.企業(yè)所得稅實(shí)行(比例)稅率，法定稅率為(33%)；優(yōu)惠稅率分別為(18%)和(27%)。

19.稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異分為(永久性差異)和(時(shí)間性差異)。20.個(gè)人所得稅是國家調(diào)節(jié)（個(gè)人收入）緩解（個(gè)人收入差距過多懸殊）的矛盾的重要手段，體現(xiàn)國家與個(gè)人之間的（分配關(guān)系）

21.個(gè)人所得稅采?。ㄉ钤粗疲┖停ㄉ陥?bào)制）兩種征收辦法。

22.個(gè)人所得稅采取（比例稅率）和（累進(jìn)稅率）兩種稅率政策。

23.土地增值稅是對（轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得增值額）征收的一種稅。

24.土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法有（余額計(jì)算法）和（價(jià)格評估法）兩種。

25.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行（地區(qū)差異比例）稅率。

26.城鎮(zhèn)土地使用稅 是以（國有土地）為征稅對象，就其性質(zhì)而言是一種（級差資源）稅

27.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際使用的（土地面積）為計(jì)稅依據(jù)。

28.房產(chǎn)稅以（房產(chǎn)）為征稅對象，以（房產(chǎn)的課稅余值）或（租金收入）為計(jì)稅依據(jù)。

29.房產(chǎn)稅采用（比例）稅率，有（從價(jià)計(jì)征）和（從租計(jì)征）兩種主法。

30.印花稅對征稅范圍采取（列舉法）。

31.稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是（依法合理納稅）最大限度（降低納稅風(fēng)險(xiǎn)）

一、單選。

1.下列不屬流轉(zhuǎn)稅的是D、資源稅

2.下列不屬稅收特征的是B、目的性

3.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指：C征稅對象

4.下列不屬稅務(wù)會計(jì)特點(diǎn)的是D監(jiān)督管理性

5.一般納稅人按下列稅率納增值稅C13%或17%

6.小規(guī)模納稅人按下列征收率納增值稅：D4%或6%

7.現(xiàn)金折扣銷售正確的會計(jì)處理是：D不沖減銷售收入也不沖減銷項(xiàng)稅

8.下列不征收增值稅的：D轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.下列不屬稅務(wù)會計(jì)核算內(nèi)容的是B稅率選擇

10.下列不應(yīng)記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的是A生產(chǎn)領(lǐng)用原材料

11.以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是C汽油

12.以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的是：D酒精

13.按3%繳納營業(yè)稅是A交通運(yùn)輸業(yè)

14.按5%繳納營業(yè)稅的是B服務(wù)業(yè)

15.按8%繳納營業(yè)稅的是C金融保險(xiǎn)業(yè)

16.按5%－20%繳納營業(yè)稅的D娛樂業(yè)

17.以下不屬于資源稅稅目的是：D汽油

18.資源稅采用的稅率是：B定額稅率

19.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的借款利息錯記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，正確的相關(guān)調(diào)整是：B貸記“在建工程”

20.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的原材料成本錯記“生產(chǎn)成本”，對于“應(yīng)交稅金――

應(yīng)交增值稅”正確的相關(guān)調(diào)整是： C貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”

二、多項(xiàng)選擇

1.稅收的職能是：B財(cái)政職能C經(jīng)濟(jì)職能D監(jiān)督管理職能

2.按課稅對象分，可將稅種劃分為 ：C財(cái)產(chǎn)稅D行為目的稅

3.稅制的三個(gè)基本要素是：A納稅人C征稅對象

4.稅制的構(gòu)成要素有A納稅人B稅率C征稅對象D計(jì)稅依據(jù)

5.稅務(wù)會計(jì)的職能是A核算反映B監(jiān)督管理C預(yù)測決策

6.我國對財(cái)產(chǎn)的征稅主要有A房主稅B車船使用稅

7.下列視同銷售貨物的有A自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B自產(chǎn)貨物用于投資C自產(chǎn)貨物無償贈送他人

8.進(jìn)口或銷售貨物適用13%稅率的有A糧食B石油液化氣C化肥農(nóng)藥

9.下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有A購進(jìn)的固定資產(chǎn)B用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C用于集體福利的購貨物。

10.下列屬于價(jià)內(nèi)稅的有B營業(yè)稅D消費(fèi)稅

11.下列應(yīng)交消費(fèi)稅的有A煙B化妝品C汽油D鞭炮

12.消費(fèi)稅稅率采用了A產(chǎn)品差別比例稅率D定額稅率

13.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)稅目的借方反映A實(shí)際繳納的消費(fèi)稅B待扣的消費(fèi)稅

14.下列在“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶核算的有A消費(fèi)稅C營業(yè)稅D資源稅

15.下列應(yīng)交營業(yè)稅的有A轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B無償贈送廠房

16.營業(yè)稅稅率采用了A比例稅率D幅度比例稅率

17.下列計(jì)算營業(yè)稅計(jì)稅價(jià)格不正確的有A營業(yè)成本（1＋成本利潤率）B營業(yè)成本（1＋成本利潤率）/（1＋營業(yè)稅稅率）C營業(yè)成本（1-成本利潤率）/（1+營業(yè)稅稅率）

18.下列應(yīng)交資源稅的有A天然氣B原油

19.下列不應(yīng)交資源稅的有（C汽油D柴油）

20.下列不得在稅前扣除的有：A資本性支出B違法經(jīng)營的罰款D稅收滯納金

21.下列屬于外商投資企業(yè)的是：A中外合資經(jīng)營企業(yè)B中外合作經(jīng)營企業(yè)C外資企業(yè)

22.個(gè)人所得稅是在合并了原來A個(gè)人所得稅B個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅D城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅

23.下列適用“定額減除費(fèi)用800元：定率減除費(fèi)用20%”規(guī)定的有A勞務(wù)報(bào)酬所得B稿酬所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D資產(chǎn)租賃所得

24.下列不屬土地增值稅實(shí)行的稅率是A從價(jià)定率B從量定額C超額累進(jìn)

25.城市維護(hù)建設(shè)稅是以下列B增值稅C營業(yè)稅D消費(fèi)稅，稅額為計(jì)稅依據(jù)的26.車船使用稅的車輛稅額以A凈噸位B輛，為計(jì)稅依據(jù)

27.印花稅采用C比例稅率D定額稅率

28.稅收籌劃具有A合法性B籌劃性C目的性

29.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的借款利息錯記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，正確的相關(guān)調(diào)整是：A貸記“應(yīng)交稅金”C借記“在建工程”

30.某企業(yè)將應(yīng)計(jì)入在建工程的原材料成本錯記“生產(chǎn)成本”，對于“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”不正確的相關(guān)調(diào)整是：A貸記“銷項(xiàng)稅”B借記“銷項(xiàng)稅”D借記“進(jìn)項(xiàng)稅”

三、判斷題

1.正確的是稅收分配的主體是國家.正確的是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指征稅主體和納稅主體。

3.正確的是稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)利對社會產(chǎn)品和國民收入進(jìn)行分配所體現(xiàn)的一特殊分配關(guān)系。

4.正確的是累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是：征稅對象數(shù)額越大，適用稅率相應(yīng)越高。

5.正確的是稅收會計(jì)執(zhí)行總預(yù)算會計(jì)準(zhǔn)則。

6.正確的是稅務(wù)會計(jì)的主體是納稅人。

7.正確的是我國增值稅計(jì)算方法采用購進(jìn)扣稅法.8.正確的是“未交增值稅”的借方余額反映企業(yè)多交的增值稅。

9.正確的是已入帳的“進(jìn)項(xiàng)稅額”并非都可以抵扣。

10.正確的是自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人，視同銷售，也需繳納增值稅。

11.正確的是消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。

12.正確的是將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)從高計(jì)算消費(fèi)稅。

13.正確的是從價(jià)定率征收的消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

14.正確的是建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人繳納營業(yè)稅。

15.正確的是娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅適用幅度比例稅率。

16.正確的是專門開采或與原油同時(shí)開采天然氣的企業(yè)應(yīng)交資源稅，煤礦企業(yè)生產(chǎn)天然氣不交資源稅。

17.正確的是資源稅實(shí)行從量定額稅率。

18.此題正確

19.正確的是企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“廣告支出納稅調(diào)整額”不屬于納稅調(diào)整減少額。

20.此題正確

21.正確的是公益、救濟(jì)性的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈不允許在稅前扣除。

22.正確的是預(yù)提所得稅不是一個(gè)獨(dú)立稅種。

23.正確的是城市維護(hù)建設(shè)稅沒有特定、獨(dú)立的征稅對象。

24.正確的是對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)不退還已納的城建稅。

25.出口關(guān)稅沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分。

第五篇：預(yù)算會計(jì)-試題答案

一、單項(xiàng)選擇題：(在每小題四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，1分×20個(gè)＝20分)

1、在記賬無誤情況下，銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額不一致原因是()。A．應(yīng)付賬款 B．未達(dá)賬項(xiàng) C．在途貨幣資金 D．預(yù)收賬款

2、某學(xué)校收到上級會計(jì)單位撥入經(jīng)費(fèi)500 000元，并向所屬單位轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)150 000元，則該學(xué)校為()。

A．主管會計(jì)單位 B．二級會計(jì)單位 C．基層會計(jì)單位 D．報(bào)銷單位

3、事業(yè)單位出售、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)凈值應(yīng)計(jì)入（）A．“事業(yè)結(jié)余” B．“事業(yè)基金”

C．“專用基金” D．“其他收入”

4、某學(xué)校青年教工宿舍樓賬面原值為500萬元，現(xiàn)進(jìn)行改建。發(fā)生各項(xiàng)支出150萬元，建設(shè)中的殘料變價(jià)收入為5萬元，則改建后青年教工宿舍的入賬價(jià)值為()萬元。A．500

B．650

C．505 D．645

5、事業(yè)單位年終結(jié)賬后，發(fā)生以前會計(jì)事項(xiàng)調(diào)整或變更，涉及到以前結(jié)余的，一般應(yīng)直接轉(zhuǎn)入或沖減（）

A．事業(yè)結(jié)余 B．經(jīng)營結(jié)余 C．事業(yè)基金

D．結(jié)余分配

6、實(shí)行定期結(jié)算結(jié)余辦法上繳預(yù)算外資金收入的事業(yè)單位，收到預(yù)算外資金收入時(shí)應(yīng)列入（）賬戶。

A．“預(yù)算外資金收入” B．“事業(yè)收入”C．“其他收入” D．“應(yīng)繳財(cái)政專戶款”

7、事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對外投資，若合同確定的價(jià)值高于原賬面價(jià)值的差額，轉(zhuǎn)增（）A．事業(yè)基金 B．固定基金 C．修購基金 D．事業(yè)結(jié)余

8、事業(yè)單位收到上級主管部門轉(zhuǎn)撥的財(cái)政專戶款，應(yīng)列入（）賬戶。

A．“財(cái)政補(bǔ)助收入” B．“上級補(bǔ)助收入” C.“事業(yè)收入” D．“撥入?？睢?/p>

9、學(xué)校購入教學(xué)設(shè)備應(yīng)列入（）

A．業(yè)務(wù)費(fèi)

B．公務(wù)費(fèi)

C.設(shè)備購置費(fèi)

D．其他費(fèi)用

10、下列事業(yè)單位報(bào)表中（）是時(shí)點(diǎn)報(bào)表。

A．收入支出表

B．資產(chǎn)負(fù)債表

C.基本數(shù)字表 D．事業(yè)支出明細(xì)表

11、“與下級往來”是屬于財(cái)政總預(yù)算中的()類賬戶。

A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類 C.收入類 D． 雙重性質(zhì)

12、下列各項(xiàng)，作為行政單位“暫存款”核算的為（）

A．罰沒收入

B．無主財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入

C.代管資金

D．行政性收費(fèi)收入

13、為了反映行政單位收到撥入?？畹脑黾幼儎忧闆r，應(yīng)設(shè)置的會計(jì)科目是()。

A．“專項(xiàng)收入”

B．“撥入?？?” C.“撥入經(jīng)費(fèi)—-撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”

D．“撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”

14、本級財(cái)政向上級財(cái)政部門借款時(shí)，應(yīng)采用的會計(jì)科目是()。

A．“借入款” B．“暫存款” C.“與上級往來” D．“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”

15、財(cái)政總預(yù)算中“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”屬于()賬戶。A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類 C.凈資產(chǎn)類 D．支出類

16、財(cái)政總預(yù)算中，“專用基金支出”賬戶的年終余額應(yīng)轉(zhuǎn)入()賬戶。

A．“專用基金收入” B．“基金預(yù)算結(jié)余” C.“專用基金結(jié)余” D．“預(yù)算結(jié)余”

17、財(cái)政總預(yù)算中，按現(xiàn)行“分稅制”預(yù)算管理體制規(guī)定，增值稅為中央、地方共享稅，其共享比例為（）。

A．75%和25% B．70%和30% C.80%和20% D.65%和35%

18、事業(yè)單位已完工項(xiàng)目的“專款支出”賬戶借方余額年終應(yīng)轉(zhuǎn)入（）賬戶。A．“撥入專款”

B．“撥出?？睢? C.“事業(yè)結(jié)余”

D．“事業(yè)基金”

19、某行政單位采購材料一批，購價(jià)2000元，運(yùn)費(fèi)100元，支付采購人員差旅費(fèi)150元，該項(xiàng)材料入賬金額為（）元。

A．2100

B．2250

C.2000 D．2150

20、除各級財(cái)政總預(yù)算會計(jì)外，參與執(zhí)行各級總預(yù)算的還有（）

A．商業(yè)企業(yè)會計(jì)

B．稅收會計(jì)

C.建設(shè)單位會計(jì) D．工業(yè)企業(yè)會計(jì)

二、多項(xiàng)選擇題：(在每小題的多個(gè)備選答案中，選出2至多個(gè)正確的答案，多選、少選、錯選

均無分，2分×15個(gè)=30分)

1、預(yù)算會計(jì)的組成體系主要包括()。

A．財(cái)政總預(yù)算會計(jì) B．行政單位會計(jì) C.事業(yè)單位會計(jì) D．農(nóng)業(yè)企業(yè)會計(jì)

2、事業(yè)單位區(qū)別于企業(yè)單位的會計(jì)要素包括()A．凈資產(chǎn) B．收入 C．支出 D．利潤

3、事業(yè)單位的應(yīng)收款項(xiàng)主要由()組成。

A．應(yīng)收賬款

B．應(yīng)收票據(jù)

C.其他應(yīng)收款

D．應(yīng)收在途資金

4、事業(yè)單位的存貨發(fā)生盤虧或盤盈，屬于正常的損耗或溢出時(shí)，則分別作()處理。A.增加“經(jīng)營支出”或“事業(yè)支出” B．減沖“經(jīng)營支出”或“事業(yè)支出” C.增加“經(jīng)營收入”或“事業(yè)收入” D.沖減“經(jīng)營收入”或“事業(yè)收入”

5、下列應(yīng)通過事業(yè)單位“其他應(yīng)付款”賬戶核算的內(nèi)容有（）

A．存入保證金

B．應(yīng)付個(gè)人交存的住房公積金 C．租入固定資產(chǎn)的租金

D．應(yīng)付銷貨款

6、年終事業(yè)單位轉(zhuǎn)賬后沒有余額的凈資產(chǎn)類賬戶有（）

A．專用基金 B．事業(yè)結(jié)余 C．結(jié)余分配

D．事業(yè)基金

7、下列屬于事業(yè)單位經(jīng)營收入的包括（）A．學(xué)校學(xué)費(fèi)收入 B．校電影院收入 C.校招待所收入 D．校電腦出售收入

8、下列賬戶中屬于事業(yè)單位支出類賬戶的是（）A．“銷售稅金” B．“應(yīng)交稅金” C.“成本費(fèi)用” D．“經(jīng)營支出”

9、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬于事業(yè)單位對外投資的是（）。

A．以固定資產(chǎn)對某企業(yè)投資 B．以某項(xiàng)專利對其他事業(yè)單位投資 C．將設(shè)備一臺借給外單位 D．購買國債

10、屬于事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算款項(xiàng)目的內(nèi)容是（）

A．行政性收費(fèi) B．罰沒收入

C．預(yù)算外資金收入 D．政府性基金收入

11、年終事業(yè)單位轉(zhuǎn)賬后有余額的凈資產(chǎn)類賬戶有（）

A．專用基金 B．事業(yè)基金 C．固定基金

D．結(jié)余分配

12、下列各項(xiàng)屬于行政單位“其他收入”的是()A．廢舊物資變價(jià)收入 B．捐贈收入 C.投資收益 D．有償服務(wù)收入

13、下列各項(xiàng)屬于行政單位的支出科目的是()A．“經(jīng)費(fèi)支出” B．“撥出經(jīng)費(fèi)” C.“預(yù)算外支出” D．“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”

14、財(cái)政總預(yù)算會計(jì)年報(bào)主要有()A．資產(chǎn)負(fù)債表 B．預(yù)算執(zhí)行情況表 C.各種明細(xì)表 D． 附表

15、財(cái)政總預(yù)算的預(yù)算收入的征收機(jī)關(guān)有()A．財(cái)政機(jī)關(guān) B．稅務(wù)機(jī)關(guān) C.國家金庫 D．海關(guān)

三、判斷題：(正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，1分×5個(gè)=5分)

1、財(cái)政機(jī)關(guān)經(jīng)常用現(xiàn)金支付辦公用品的零星開支，因此財(cái)政總預(yù)算會計(jì)也要進(jìn)行現(xiàn)金核算()

2、借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號，其中：“借”表示增加，“貸”表示減少()

3、事業(yè)單位出售固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“其他收入”。()

4、事業(yè)單位計(jì)算出事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余后，按稅法規(guī)定的稅率以及國家規(guī)定的比例計(jì)算應(yīng)交所得稅和計(jì)提職工福利基金，所剩余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金－－般基金”賬戶。（）

5、財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按預(yù)算級次撥款，嚴(yán)禁垂直撥款、跨級撥款和沒有預(yù)算關(guān)系單位撥款。（）

四、簡答題：(5分×3個(gè)=15分)

1、簡述事業(yè)單位年終清理的具體內(nèi)容？

2、事業(yè)單位的凈資產(chǎn)具體包括哪些內(nèi)容？

3、國家對事業(yè)單位的收入有何管理要求？

五、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計(jì)分錄：(2分×15個(gè)=30分)

1、事業(yè)單位以現(xiàn)金300元購入自用材料，材料已驗(yàn)收入庫。（1個(gè)）

2、事業(yè)單位購入長鋼公司2年期債券10000元，年利率7%。（2個(gè)）

3、事業(yè)單位職工李航出差，預(yù)借差旅費(fèi)1680元，以現(xiàn)金支付。(1個(gè))

4、事業(yè)單位用專項(xiàng)資金撥款購入檢測儀器一套價(jià)值25700元，款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，同時(shí)用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)250元。(2個(gè))

5、事業(yè)單位收到上級主管部門撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金399880元，已存入銀行。（1個(gè)）

6、某事業(yè)單位年終有關(guān)賬戶余額如下：

財(cái)政補(bǔ)助收入258900元，事業(yè)收入90900元，上級補(bǔ)助收入74500元，附屬單位繳款27000元，其它收入8500元，撥出經(jīng)費(fèi)159000元，事業(yè)支出28000元，銷售稅金(非營業(yè)性)9700元，對附屬單位補(bǔ)助18900元，結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建38000元，根據(jù)以上資料進(jìn)行年終結(jié)賬。(2個(gè))

7、某行政單位收到上級撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入210000元，收存銀行。（1個(gè)）

8、某行政單位用結(jié)余資金購入20000元國庫券，已通過轉(zhuǎn)賬支付。（1個(gè)）

9、某行政單位因保管人員調(diào)動工作，清查材料庫存，盤盈甲材料15千克，單價(jià)8元，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作沖減支出處理。（1個(gè)）

10、財(cái)政機(jī)關(guān)預(yù)撥給水利部門防洪經(jīng)費(fèi)80萬元。（1個(gè)）

11、財(cái)政借給下級財(cái)政部門資金300萬元。（1個(gè)）

12、財(cái)政撥付給教育局本月經(jīng)費(fèi)180萬元。（1個(gè)）

答案

一、單項(xiàng)選擇題：(在每小題四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確的答案，1分×20個(gè)=20分)01－05：BBCDC 06－10：BACCB 11－15：DCCCC 16－20：CAAAB

二、多項(xiàng)選擇題：(在每小題的多個(gè)備選答案中，選出2至多個(gè)正確的答案，多選、少選、錯選，均無分，2分×15個(gè)=30分)1.ABC 2.AD 3.ABC 4.AB 5.ABC 6.BC 7.BCD 8.ACD 9.ABD 10.ABD 11.ABC 12.ABCD 13.ABD 14.ABCD 15.ABCD

三、判斷題：(正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，1分×5個(gè)=5分)1.ⅹ 2.ⅹ 3.ⅹ 4.√ 5.√

四、簡答題：(5分×3個(gè)=15分)

1、解：年終清理的具體內(nèi)容有：

年終清理是對全年預(yù)算資金收支、其他資金收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、整理和結(jié)算的工作（1分），它主要包括：（1）清理核對預(yù)算收支數(shù)字和預(yù)算領(lǐng)撥款數(shù)字（1分）；（2）清理核對各項(xiàng)收支款項(xiàng)（1分）；（3）清理各項(xiàng)往來款項(xiàng)（1分）；（4）清查貨 幣資金和財(cái)產(chǎn)物資（1分）。

2、解：事業(yè)單位的凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額，它主要包括事業(yè)基金、固定基金、專用基金、結(jié)余等（1分）。（1）事業(yè)基金（1分）：（2）固定基金（1分）：（3）專用基金（1分）：（4）結(jié)余（1分）。

3、解：國家對事業(yè)單位的收入有何管理要求：（1）實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理（1分）；（2）正確劃分各項(xiàng)收入，依法交納稅費(fèi)（1分）；（3）充分利用現(xiàn)有條件積極組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給率和自我發(fā)展能力（1分）；（4）保證收入的合法性和合理性（1分）；（5）正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的關(guān)系（1分）。

五、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計(jì)分錄：(2分×15個(gè)=30分，分錄做對一半，可得1分)

1、借：材料 300 貸：現(xiàn)金 300

2、①借：對外投資—長鋼債券 10000 貸：銀存 10000 同時(shí)

②借：事業(yè)基金--一般基金10000

貸：事業(yè)基金--投資基金10000

3、借：其他應(yīng)收款--李航 1680 貸：現(xiàn)金 1680

4、①借：?？钪С?-購置設(shè)備 25950 貸：銀存 25700 現(xiàn)金 250 同時(shí)

②借：固定資產(chǎn)-檢測儀器 25950 貸：固定基金 25950

5、借：銀行存款 399880 貸：上級補(bǔ)助收入 399880

6、①借：財(cái)政補(bǔ)助收入258900 7、1借：銀行存款 210000

貸：撥入經(jīng)費(fèi)-專項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 210000、借：有價(jià)證券 20000 貸：銀行存款 20000、①借：庫存材料 120

貸：經(jīng)費(fèi)支出 120

10、借：預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 80萬元

貸：國庫存款 80萬元

11、借：與下級往來：300萬元

貸：國庫存款： 300萬元

12、借：一般預(yù)算支出 180萬元

貸：國庫存款 180萬元

事業(yè)收入

90900

上級補(bǔ)助收入74500

附屬單位繳款27000 其他收入

8500

貸：事業(yè)結(jié)余 459800 ②借：事業(yè)結(jié)余 253600 貸：拔出經(jīng)費(fèi)159000

事業(yè)支出28000

銷售稅金(非營業(yè)性)9700

對附屬單位補(bǔ)助18900

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 38000