第一篇：船務(wù)公司財(cái)務(wù)分析(貸款調(diào)查報(bào)告)

一、XX基本情況

XX有限公司創(chuàng)建于2005年，登記注冊(cè)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》號(hào)碼**，注冊(cè)資金**萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)期限為長(zhǎng)期，經(jīng)營(yíng)范圍為水路貨物運(yùn)輸（珠江水系內(nèi)河省際普通貨船運(yùn)輸）；《組織機(jī)構(gòu)代碼證》登記號(hào)：***，有效期2009年7月30日至2013年07月30日；《貸款卡》編號(hào)為**；以上三證均真實(shí)有效且已按期年檢，經(jīng)審查該公司證照齊全、經(jīng)營(yíng)合法。

法定代表人基本情況：法人代表**，現(xiàn)任公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，現(xiàn)年35歲，本科學(xué)歷，初級(jí)經(jīng)濟(jì)師，自2005年公司創(chuàng)建時(shí)擔(dān)任總經(jīng)理，2009年7月兼任董事長(zhǎng)，具有較強(qiáng)的專業(yè)技能和創(chuàng)新能力。曾榮獲“**創(chuàng)業(yè)英才”的榮譽(yù)稱號(hào)，多年來(lái)與我行合作良好。

二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析

企業(yè)創(chuàng)建 **年來(lái)，公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，到2008年底，**船舶共有**艘，總噸合計(jì)**噸，載重噸合計(jì)**噸，在經(jīng)濟(jì)實(shí)力得到飛速發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理體系也比較健全和規(guī)范，培養(yǎng)造就了一批素質(zhì)較高的經(jīng)營(yíng)管理人員和船長(zhǎng)、輪機(jī)長(zhǎng)、機(jī)工、水手等人員隊(duì)伍，經(jīng)營(yíng)管理和技術(shù)力量雄厚。今年以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，房地產(chǎn)和基建項(xiàng)目的增加，使企業(yè)呈現(xiàn)業(yè)務(wù)大幅攀升的良好發(fā)展勢(shì)頭。

1、經(jīng)營(yíng)情況分析

近三年經(jīng)營(yíng)指標(biāo)狀況單位：萬(wàn)元、%

年度業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)

2006年2154545

2007年422119119

2008年2043471471

09年9月4955239

從以上數(shù)據(jù)分析，2006—2008年企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展迅速，利潤(rùn)總額大幅度上升，主要是由于**公司船舶投資加大，其他外來(lái)掛靠船舶增加，加之，加強(qiáng)內(nèi)控管理和降低經(jīng)營(yíng)成本的結(jié)果。2008年12月底，企業(yè)資產(chǎn)總額2761萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)501萬(wàn)元、固定資產(chǎn)2259萬(wàn)元；負(fù)債總額812萬(wàn)元，其中：流動(dòng)負(fù)債93萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債719萬(wàn)元；所有者權(quán)益1949萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本50萬(wàn)元；資產(chǎn)負(fù)債率為（負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率）29.41%，流動(dòng)比率為（動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負(fù)債總額之比）5.39%，2008年全年實(shí)現(xiàn)收入471萬(wàn)元，利潤(rùn)總額471萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為（利潤(rùn)總額/成本總額）15%。

截止2009年9月底，資產(chǎn)總額2761萬(wàn)元，較年初增加3萬(wàn)元。其中：流動(dòng)資產(chǎn)501萬(wàn)元，較年初增加95萬(wàn)元；貨幣資金158萬(wàn)元，較年初減少38萬(wàn)元；應(yīng)收賬款138萬(wàn)元比年初增加50萬(wàn)元，經(jīng)了解，公司的船舶主要運(yùn)輸河沙，該行業(yè)數(shù)船沙款壓付的現(xiàn)象非常普遍；預(yù)付賬款96萬(wàn)元，較年初增加26萬(wàn)元，主要是部分柴油等燃料的預(yù)付款；存貨35萬(wàn)元，較年初增加35萬(wàn)元，主要是船舶的機(jī)車和部分河沙的占用；固定資產(chǎn)2259萬(wàn)元，較年初減少92萬(wàn)元，主要是設(shè)備船舶的累計(jì)折舊所致；企業(yè)現(xiàn)有負(fù)債總額812萬(wàn)元，其中，流動(dòng)負(fù)債93萬(wàn)元，且以應(yīng)付賬款為主，較年初減少36萬(wàn)元；應(yīng)付工資8萬(wàn)元，較年初增加0.6萬(wàn)元；其他未交款和預(yù)提費(fèi)用較年初基本持平；長(zhǎng)期負(fù)債719萬(wàn)元，與年初持平，主要構(gòu)成為長(zhǎng)期借款719萬(wàn)元，較年初保持不變。該企業(yè)所有者權(quán)益1948萬(wàn)元，其中實(shí)收資本50萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)501萬(wàn)元，資本公積1397萬(wàn)元。從以上分析可以看出，該企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)尚算合理，但綜合實(shí)力一般，市場(chǎng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力一般。不過(guò)若然與同行業(yè)中其他的內(nèi)河船務(wù)公司比較，**公司則算是龍頭企業(yè)，各項(xiàng)指標(biāo)均優(yōu)于同行業(yè)，所以××公司亦屬于綜合實(shí)力較強(qiáng)的企業(yè)。

2、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

近三年財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況單位：萬(wàn)元、%

年度資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金凈流量 2006年32104617821.6-101.8

2007年3781259.662.941.5444.1

2008年3447346.352.64.3-379.8

2009年9月4004947.5125103434.2

從以上指標(biāo)看，該企業(yè)近年來(lái)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力增強(qiáng)，特別是今年以來(lái)，該企業(yè)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、銷售利潤(rùn)率均保持穩(wěn)定的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，利息保障倍數(shù)（利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用+折舊+攤銷）/利息費(fèi)用）明顯上升。

2003年現(xiàn)金凈流量為-101.8萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為3438.5萬(wàn)元，投資性現(xiàn)金凈流量為-8005.6萬(wàn)元；2004年現(xiàn)金凈流量為444.1萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為9390.4萬(wàn)元，投資性現(xiàn)金凈流量為-6458.1萬(wàn)元；2005年現(xiàn)金凈流量為-379.8萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為9971.7萬(wàn)元，投資性現(xiàn)金凈流量為-817.4萬(wàn)元；2006年上半年現(xiàn)金凈流量為434.2萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為3287.9萬(wàn)元，投資性現(xiàn)金凈流量為-3985.2萬(wàn)元；從對(duì)該公司近三年來(lái)的現(xiàn)金流量分析情況看，表明該企業(yè)連年增加固定資產(chǎn)投資，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量穩(wěn)定，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入完全可以保障償還貸款本息。事實(shí)也證明：企業(yè)信用度高，社會(huì)誠(chéng)信度強(qiáng)。

第二篇：公司財(cái)務(wù)分析

保利地產(chǎn)

一．行業(yè)地位分析

房地產(chǎn)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)相關(guān)度高，帶動(dòng)性強(qiáng)，與金融業(yè)和人民生活聯(lián)系密切，發(fā)展態(tài)勢(shì)關(guān)系到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和金融安全。近年來(lái)中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)投資持續(xù)高漲，房?jī)r(jià)上漲過(guò)快的現(xiàn)象在部分熱點(diǎn)城市比較突出。近期國(guó)家各地連續(xù)出臺(tái)了多項(xiàng)政策，抑制市場(chǎng)向過(guò)熱發(fā)展，這些政策調(diào)控力度之大，調(diào)控態(tài)度之堅(jiān)決，為近年來(lái)所少見(jiàn)，相信必然會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生顯著影響。

二．公司分析

（1）公司簡(jiǎn)介

保利房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司成立于1992年，是中國(guó)保利集團(tuán)控股的大型國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)，也是中國(guó)保利集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要運(yùn)作平臺(tái)，國(guó)家一級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)企業(yè)，國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)綜合實(shí)力榜首，并連續(xù)四年蟬聯(lián)央企房地產(chǎn)品牌價(jià)值第一名。截至2010年，公司連續(xù)五年蟬聯(lián)“國(guó)有房地產(chǎn)企業(yè)品牌價(jià)值TOP10”榜首；再度蟬聯(lián)滬深房地產(chǎn)上市公司綜合實(shí)力TOP10；榮獲中國(guó)證券報(bào)“2009上市公司金牛獎(jiǎng)”、理財(cái)周報(bào)“2010中國(guó)主板上市公司最佳董事會(huì)”，并在中國(guó)資本市場(chǎng)成立二十周年慶典上，榮獲上海證券交易所評(píng)選的“2010上市公司信息披露提名獎(jiǎng)”。“親情和院”物業(yè)服務(wù)品牌在全國(guó)106個(gè)社區(qū)得到廣泛認(rèn)可。

（2）公司主營(yíng)業(yè)務(wù)

一級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā),出租本公司開(kāi)發(fā)商品房,房屋工程設(shè)計(jì)、舊樓拆遷、道路與土方工程施工,室內(nèi)裝修、冷氣工程及管理安裝,物業(yè)管理,酒店管理,批發(fā)和零售貿(mào)易(國(guó)家專營(yíng)?？厣唐烦?。

圖一

如圖一：保利房產(chǎn)行業(yè)地位處第31位。

二．財(cái)務(wù)狀況

（1）財(cái)務(wù)分析

公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)繼續(xù)保持大幅增長(zhǎng)，盈利能力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入155億元，同比增長(zhǎng)91.24%；實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)22.39億元，同比增長(zhǎng)50.35%。公司全年銷售毛利率從38.50%提高到40.80%，全面攤薄凈資產(chǎn)收益率從12.49%提高到15.90%。2008年公司營(yíng)業(yè)收入地區(qū)分布更加均衡，全國(guó)化擴(kuò)張戰(zhàn)略的成效明顯。公司營(yíng)業(yè)收入共來(lái)自11個(gè)城市，廣州、上海、重慶、沈陽(yáng)、佛山五個(gè)地區(qū)的營(yíng)業(yè)收入均超過(guò)10億元，廣州以外地區(qū)合計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入103億元，占總營(yíng)業(yè)收入的66.5%。

公司資金狀況良好，年底擁有貨幣資金55億元。在外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、銷售和融資難度加大的環(huán)境下，公司保持了平穩(wěn)的資金運(yùn)作。全年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金164億元、凈增銀行貸款融資64億元、成功發(fā)行43億元公司債券，滿足了公司業(yè)務(wù)發(fā)展所需資金，保持了公司順暢的資金運(yùn)作和較強(qiáng)的償債能力。

圖二

（2）盈利分析

如圖二：保利地產(chǎn)在最近三年企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)中保持連續(xù)增長(zhǎng)，11年為6603827.97萬(wàn)元。10年為6000000萬(wàn)元，09年為2298660.76萬(wàn)元。可見(jiàn)11年比10年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上升48.11%。10年比09年上升91.24%。09年在金融危機(jī)的影響下仍實(shí)現(xiàn)了幅度的增長(zhǎng)，盈利增長(zhǎng)趨勢(shì)穩(wěn)健。凈利潤(rùn)11年比1 0年增加了57.19%，10年比09年增加了50.35%，凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增長(zhǎng)速度基本保持一致，可以看出公司在規(guī)模上不斷擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)同時(shí)，盈利能力仍在穩(wěn)步提高。

三．技術(shù)面分析

600048保利地產(chǎn)

MACD

KDJ線

資金變動(dòng)

近期房地產(chǎn)市場(chǎng)的一些變化，已經(jīng)對(duì)地產(chǎn)股產(chǎn)生了影響。公司作為全國(guó)性的大型房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，國(guó)資委直屬的國(guó)有獨(dú)資公司，實(shí)力非常雄厚。政府未來(lái)將加快央企房地產(chǎn)資產(chǎn)重組，保利地產(chǎn)作為最早的五家以地產(chǎn)為主業(yè)的央企之一。

4.6 召開(kāi)的股東大會(huì)，對(duì)于近期股票進(jìn)行調(diào)整，主力資金開(kāi)始流入。

5月22日，保利地產(chǎn)上漲5.42%，萬(wàn)科A上漲3.92%。房地產(chǎn)剛好遇到了“最壞”的時(shí)期，房地產(chǎn)低迷的時(shí)期，股市低迷.不過(guò)，現(xiàn)在湖南發(fā)改委在日前召開(kāi)的全省經(jīng)濟(jì)形勢(shì)座談會(huì)上，下發(fā)文件明確將推出利率優(yōu)惠、降低首套房首付比例、減免相關(guān)稅費(fèi)等措施，支持居民購(gòu)買首套普通住房。另外，重慶市住房公積金管理中心日前宣布，放寬首套房公積金貸款政策。大盤狀況：震蕩、調(diào)整的房地產(chǎn)板塊：利空的個(gè)股占多數(shù)

MACD走勢(shì)分析：呈現(xiàn)上漲趨勢(shì)，走勢(shì)較好，不過(guò)需要考慮大盤走勢(shì)，該股屬于大盤股。就算股市震蕩、調(diào)整的，影響的不是很大，目前較為穩(wěn)定，呈上漲趨勢(shì)。

參考MACD，KDJ分時(shí)圖，主力資金走向，結(jié)合現(xiàn)實(shí)狀況，個(gè)股屬性得出：

在短期建議可選擇增倉(cāng)，持倉(cāng)。股價(jià)有所上漲。

四．投資建議

2012 年房地產(chǎn)宏觀調(diào)控仍將繼續(xù)深化與持續(xù)，在政策與市場(chǎng)雙重因素的作用下，房地產(chǎn)行業(yè)將面臨波動(dòng)調(diào)整，但董事會(huì)仍然堅(jiān)定看好行業(yè)的發(fā)展前景，支持行業(yè)向好的根本因素未發(fā)生任何變化，市場(chǎng)調(diào)整的同時(shí)也蘊(yùn)藏著較好的發(fā)展機(jī)遇。

1、深化政策研究，加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)走勢(shì)，及時(shí)指導(dǎo)公司經(jīng)營(yíng)策略。

2、繼續(xù)優(yōu)化集團(tuán)管控模式，強(qiáng)化職能指導(dǎo)與支持，完善區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，適應(yīng)企業(yè)規(guī)模化發(fā)展。

3、加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，強(qiáng)化投資決策與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提升規(guī)范運(yùn)作水平。

4、繼續(xù)推進(jìn)公司的資本運(yùn)作，加強(qiáng)房地產(chǎn)金融與多元化資本運(yùn)作的嘗試，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供資本支持。

5、推動(dòng)“住宅與商業(yè)”雙輪驅(qū)動(dòng)，加大商業(yè)地產(chǎn)運(yùn)營(yíng)力度；加快專業(yè)化公司的發(fā)展，有效實(shí)施相關(guān)多元化發(fā)展戰(zhàn)略；積極嘗試養(yǎng)老地產(chǎn)、旅游地產(chǎn)，探索企業(yè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

6、加強(qiáng)企業(yè)文化和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。推進(jìn)股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施，健全長(zhǎng)效激勵(lì)機(jī)制和績(jī)效考評(píng)體系，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；優(yōu)化人才引進(jìn)和培養(yǎng)機(jī)制，加強(qiáng)后備管理干部梯隊(duì)建設(shè)。

第三篇：關(guān)于貸款公司財(cái)務(wù)管理制度

關(guān)于貸款有限責(zé)任公司—— 金融企業(yè)會(huì)計(jì)

財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障我公司的信貸工作正常開(kāi)展，本著“增收節(jié)支，勤儉辦事業(yè)”的原則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第一章會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

第一條財(cái)會(huì)主管崗位職責(zé)：

1、按國(guó)家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會(huì)管理制度。

2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會(huì)工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。

3、督促本公司的會(huì)計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會(huì)計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對(duì)本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查）本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。

6、模范遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

第二條會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來(lái)賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。

2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

3、定期對(duì)本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。

4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

6、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。

7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級(jí)主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。

8、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

第三條出納崗位職責(zé)：

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

2、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。

3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。

4、協(xié)同會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會(huì)計(jì)憑證。

5、自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

6、積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。

第二章賬務(wù)處理程序制度

第四條按照企業(yè)單位財(cái)會(huì)制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；會(huì)計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和其他表；按月（季）、編報(bào)。

第五條會(huì)計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收入憑據(jù)定期匯總填制收入記賬憑證，同時(shí)登記收入明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會(huì)計(jì)保管。

第六條會(huì)計(jì)根據(jù)審公司無(wú)誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會(huì)計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。

第七條會(huì)計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。

第八條會(huì)計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會(huì)計(jì)保管。

第九條會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對(duì)后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。

第十條會(huì)計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。

第十一條記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。

第十二條記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分

類賬。

第十三條月底、年底會(huì)計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書，盡可能地說(shuō)明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。

第三章內(nèi)部牽制制度

第十四條內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會(huì)制度對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。

第十五條財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對(duì)公司長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第十六條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

第十七條出納根據(jù)審核無(wú)誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作。

第十八條出納負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

第十九條簽發(fā)支票所使用印章，由會(huì)計(jì)與出納分開(kāi)保管。第二十條空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會(huì)計(jì)保管、核銷。會(huì)計(jì)領(lǐng)、開(kāi)收據(jù)，所有收入款項(xiàng)由會(huì)計(jì)開(kāi)具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收入憑據(jù)。會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收入款項(xiàng)。支票由會(huì)計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。

第二十一條總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會(huì)計(jì)會(huì)同總務(wù)處對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況

表。

第二十二條本制度由公司股東會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第四篇：股份公司財(cái)務(wù)分析

蘭州黃河企業(yè)股份有限公司（000929）2007-2010年

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

一、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)概況

蘭州黃河2007-2010年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)如下表所示：

2008年較2007年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了123.33%。主要是由于：

1、麥芽產(chǎn)業(yè)產(chǎn)銷兩旺，價(jià)格大幅上升,盈利能力增強(qiáng)。

2、報(bào)告期內(nèi)出售子公司，上年未實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)本年實(shí)現(xiàn)。

3、報(bào)告期內(nèi)出售子公司,取得投資收益。

4、報(bào)告期內(nèi)公司強(qiáng)化精細(xì)管理，挖潛增效。

2009年較2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈下降趨勢(shì)，1、營(yíng)業(yè)收入較上年減157,401,219.45 元，主要是麥芽銷量、銷售單價(jià)均下降所致。

2、營(yíng)業(yè)成本較上年減少108,583,464.06 元，主要系生產(chǎn)卓越化項(xiàng)目全面實(shí)施、麥芽銷量下降及單位成本下降所致。

3、營(yíng)業(yè)稅金及附加：較上年減少4,729,174.26 元，主要系主業(yè)啤酒銷量下降所致。

4、銷售費(fèi)用：較上年減少

7,433,537.26 元，主要是由于麥芽業(yè)務(wù)銷量下降，相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)減少。

5、營(yíng)業(yè)外收入：較上年減少2,595,862.41 元，主要系上處置子公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易所致。

6、營(yíng)業(yè)外支出較上年減少4,081,509.28 元，主要系上年公益捐贈(zèng)及處置固定資產(chǎn)較多。

2010年較2009年年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈下降趨勢(shì)，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)都呈上漲趨勢(shì)，主要原因是：

1、生產(chǎn)卓越化項(xiàng)目全面實(shí)施及麥芽、麥芽銷量下降及單位成本下降使得營(yíng)業(yè)成本較上年減少76,216,000.79元；

2、啤酒銷量增加致使消費(fèi)稅增加使得營(yíng)業(yè)稅金及附加較上年增加1,558,811.56元；

3、銷售費(fèi)用較上年增加9,431,653.38元，是由于本期啤酒銷量增加相應(yīng)促銷費(fèi)用增加所致；

4、本期工資水平提高致使管理費(fèi)用較上年增加6,838,855.12元。

二、盈利能力分析

蘭州黃河主要盈利能力指標(biāo)如下：

蘭州黃河的毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率指標(biāo)一直保持穩(wěn)定,而公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)則逐年提高。其原因是由于管理改革和理順了營(yíng)銷渠道所致。公司在增加營(yíng)業(yè)收入額的同時(shí)，必須獲得相應(yīng)的凈利潤(rùn)，才能使?fàn)I業(yè)凈利率保持不變或有所提高。

1、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力

公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)如下：

蘭州黃河的存貨周轉(zhuǎn)率在2007年和2009年有所上升，2010年又回到之前水平，在此期間存貨周轉(zhuǎn)率都保持在一個(gè)相對(duì)平衡的水平；而總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率都保持在一個(gè)較高水平，說(shuō)明該公司的銷售能力和應(yīng)收賬款的回收能力較強(qiáng)。

2、成本費(fèi)用控制水平

公司成本、費(fèi)用如下表：

蘭州黃河的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本在收入中占的比重在2008年以后呈現(xiàn)出逐年降低的趨勢(shì)；銷售費(fèi)用處在一個(gè)上下波動(dòng)的局面，主要是由于采取各種銷售手段擴(kuò)大銷售額和適應(yīng)市場(chǎng)需求所致；管理費(fèi)用的每年增減變化是由于人工費(fèi)用的增減所致；財(cái)務(wù)費(fèi)用是由于支付各種籌資的利息費(fèi)用所致，而該公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用處于一個(gè)強(qiáng)勢(shì)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，說(shuō)明在籌資方面存在很大問(wèn)題。

三、償債能力分析

該公司的流動(dòng)比率在2010年遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于以前年份，并且具有較高值，說(shuō)明該公司的短期償債能力強(qiáng)勁；其速動(dòng)比率在2010年超過(guò)1，這說(shuō)明該公司具有較強(qiáng)的短期償債能力，而以前年份速動(dòng)比率小于1，說(shuō)明其短期償債能力偏低。公司在2007年具有較高的舉債，2008年以后各年其產(chǎn)權(quán)比率逐漸降低，說(shuō)明該公司的股東資本大于借入資本，屬于低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。2009年和2010年該公司沒(méi)有長(zhǎng)期借款，主要系報(bào)告期償還部分已到期長(zhǎng)期借款和將部分將于一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款重分類至“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目反映。

四、現(xiàn)金流量分析

公司現(xiàn)金流量的總體情況如下：

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù),是由于在這一時(shí)期麥芽業(yè)務(wù)下滑及采購(gòu)商品支付較多；投資資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù),其原因主要是公司固定投入的減少?；I資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，其主要原因是由于收購(gòu)原料的借款增加。

五、成長(zhǎng)能力

蘭州黃河的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈逐年下降趨勢(shì)，凈利潤(rùn)呈現(xiàn)著高速增長(zhǎng)，2010年，凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)也保持逐年恢復(fù)增長(zhǎng)的趨勢(shì)。公司營(yíng)銷、研發(fā)等核心競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)以及財(cái)務(wù)管理水平的提高,必將對(duì)凈資產(chǎn)收益率、每股收益等投資者關(guān)心的指標(biāo)穩(wěn)定增加,起到了決定性的作用。

六、分析結(jié)論

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好。凈利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、每股收益 每股凈資產(chǎn)一直呈上升趨勢(shì)，尤其在2010年上漲甚是迅猛；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)呈平衡發(fā)展態(tài)勢(shì)。但受采購(gòu)費(fèi)用和相關(guān)產(chǎn)品及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一直處于下降趨勢(shì)。

盈利能力較強(qiáng)。各項(xiàng)利潤(rùn)率指標(biāo)均為正,并且能夠達(dá)到一個(gè)高的水平?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率均處于較高的水平，說(shuō)明其應(yīng)收賬款的收回速度快、銷售能力強(qiáng)。

財(cái)務(wù)狀況。公司的短期償債能力較高，但其負(fù)債率也較高，且負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理。2009和2010年該公司都未募集長(zhǎng)期借款，至2010年末，以前募集的資金已全部使用完畢，存在債務(wù)融資的困難。

現(xiàn)金流量穩(wěn)定。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量一直為正,投資活動(dòng)現(xiàn)金流量一直為負(fù),既保證公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,又一定程度上保證了公司的發(fā)展后勁。

除此之外，公司應(yīng)注意優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu),將負(fù)債融資控制在合理范圍之內(nèi),為股東創(chuàng)造更大財(cái)富；注意采用長(zhǎng)期負(fù)債的融資方式,減輕對(duì)短期借款的依賴。

第五篇：公司財(cái)務(wù)分析目錄

一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述

（一）公司整體財(cái)務(wù)狀況

（二）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比

二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析

（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析

1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析

（二）利潤(rùn)表分析

1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 a.水平分析 b.結(jié)構(gòu)分析 2.成本費(fèi)用分析 a.產(chǎn)品銷售成本分析 b.各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析 3.收入質(zhì)量分析 a.銷售收入結(jié)構(gòu)分析 b.銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析 c.銷售收入的賒銷情況分析

（三）現(xiàn)金流量表分析

1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析

三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析

（一）盈利能力分析

1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力

（二）成長(zhǎng)性分析

1.資產(chǎn)/資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析

（三）現(xiàn)金流量指標(biāo)分析

1.現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金償債比率 3.現(xiàn)金收益比率

（四）償債能力分析

1.短期償債能力分析 2.長(zhǎng)期償債能力分析

（五）經(jīng)營(yíng)效率分析

1.資產(chǎn)使用效率分析

2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營(yíng)運(yùn)周期分析

（六）經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析

1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析

四、綜合評(píng)價(jià)分析

（一）杜邦分析

（二）經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)分析

（三）財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型

五、存在問(wèn)題及分析

六、意見(jiàn)和改進(jìn)措施