第一篇：財政支付憑證打印格式說明（最終版）

財政支付憑證打印格式說明

1．首先將U盤“打印格式”文件中直接支付申請書及財政授權支付憑證2份文件全部復制粘貼到“華表”文件夾中（“華表”文件夾的查找方法如下：桌面集中支付系統(tǒng)圖標點擊右鍵→屬性按扭→查找目標按扭→彈出方正春元預算單位文件夾→上數(shù)第5個文件夾為“華表”文件夾）在“華表”文件粘貼時會提示4個選項，請選擇“全部覆蓋”選項即可。

2．在集中支付系統(tǒng)中打印支付憑證?！叭纭庇懈袷轿恢蒙系牟町?，請按以下方法修正：桌面集中支付系統(tǒng)圖表點擊右鍵→屬性→查找目標→彈出預算單位文件夾后查找黃色“7”圖樣的圖標→雙擊進入→在已啟用報表中查找并點擊“一下”直接支付申請書（或財政授權支付憑證）選項→然后點擊右側“設置啟用報表”按扭→彈出后臺格式設計器→點擊“一下”需要修改的部分（英文字母部分）→同時按住CTRL鍵+方向鍵（上下左右）調整位置即可→全部調整完畢后按屏幕左上角磁盤狀的“保存報表”按扭→關閉所有內容后重新進入集中支付系統(tǒng)打印憑證查看結果。

第二篇：財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程

（一）預算單位報送用款計劃

1、申報時限：預算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報當月用款計劃，應盡量詳盡列出當月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質計劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨申請授權支付，需寫詳細說明（單位負責人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復印件。農村義務教育中央專項全部直接轉入基本戶。其他款項都不得轉入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級指標由財政局各業(yè)務股室錄入，預算股審核下達。各單位需及時與財政局股室核對上級指標，并嚴格按照上級指標文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負責人、經辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財政部門審批下達用款計劃

1、審批下達時限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領導審核；

（2）分管領導：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達單位用款計劃額度。

2、審批下達方式

（1）職能股室：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字；（2）分管領導：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程

（一）預算單位報送用款申請

1、申請時限：預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質直接支付申請表，申請表須經單位經辦人及負責人簽字并加蓋預留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請

1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預算單位上報的紙質申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預算單位上報的紙質申請表上審核簽字。

3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應商那里，認不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權支付審批時限流程

預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權支付憑證到代理銀行轉帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當天支付，下午申請的第二天支付。

第三篇：財政直接支付

財政直接支付

2013-3-7 14:39:22東奧會計在線字體：大小

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目錄

定義

流程

規(guī)范相關事項

與授權支付區(qū)別

定義

財政直接支付是國庫集中支付的一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經財政國庫執(zhí)行機構審核后開出支付令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶或預算外資金支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付類型包括工資支出、政府采購和其他支出。

流程

財政直接支付的流程：

1、一級預算單位匯總、填制《財政直接支付申請書》上報財政局國庫支付中心。

2、財政局國庫支付中心審核確認后，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政直接支付憑證》分別送人民銀行、預算外專戶的開戶行和代理銀行。

3、代理銀行根據(jù)《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付到收款人或用款單位，然后開具《財政直接支付入賬通知書》，送一級預算單位和基層預算單位。

4、一級預算單位及基層預算單位根據(jù)《財政直接支付入賬通知書》作為收到和付出款項的憑證。

5、代理銀行依據(jù)財政局國庫支付中心的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位、預算科目匯總，分資金性質填制劃款申請憑證并附實際支付清單，分別與國庫單一賬戶、預算外專戶進行清算。

6、人民銀行和預算外專戶開戶行在《財政直接支付匯總清算額度通知單》確定的數(shù)額內，根據(jù)代理銀行每日按實際發(fā)生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

規(guī)范相關事項

規(guī)范財政直接支付相關事項：

1、財政直接支付是指財政通過國庫單一賬戶體系將用于工資、購買(包括工程、商品及服務)、轉移和其他有特定用途支出的財政性資金直接支付到商品、勞務供應商或其他受款對象。單位不得將不應支付給職工個人的資金轉入職工個人卡、折，嚴禁單位利用職工個人卡、折等套取現(xiàn)金。

2、財政直接支付申請書“用途”欄中所填列的內容應與“預算科目”、“項目名稱”或“專項描述”欄的內容基本一致，并按以下要求細化，不應只簡單地填寫成“費用”、“辦案支出”、“公務支出”等粗略描述。

⑴購買商品支出，應簡要說明商品類別，如計算機、辦公桌、接待、水電、燃料等。

⑵購買服務支出，應簡要說明服務種類，如修理、保險等。

⑶日常公務支出，應具體明確到當年政府收支分類科目書中經濟類“款”級科目，如差旅費、會議費等;同一支付業(yè)務涉及兩個或兩個以上“款”級科目的，以金額較大的科目為主進行描述，如描述為“支付差旅費、文印費等”。

3、屬于政府采購類型的支出，必須在財政直接支付申請書上面的“合同號”、“合同金額”欄分別如實填明合同編號、合同金額，以便財政部門在辦理相關支付業(yè)務時核對。

4、財政直接支付申請書必須按“業(yè)務事項”提交，即一份申請書只能支付一個經濟業(yè)務款項，不得將若干筆支付填寫于同一份申請書之中，以防止因某一申請事項違規(guī)造成整個申請書被退回，致使其他填列正確的支付事項被延誤。

財政直接支付的范圍

(一)工資支出：指納入工資發(fā)放范圍的所有工資性支出。

(二)商品和服務支出：

1.納入《政府集中采購目錄及標準》的物品、服務支出(按市財政局最新公布的規(guī)定執(zhí)行)。

2.雖未納入《政府集中采購目錄》但單件物品或單項服務超過1千元或批量總額超過1萬元的支出。

(三)會議費支出：指單位在賓館、酒店和招待所等地點召開會議發(fā)生的支出。

(四)國內及境外學習、考察支出：指經批準的人員到國內及境外學習考察、培訓支出。

(五)撥款支出(含轉移支付支出)：指單位與單位之間的撥出款項和轉移支付支出。

(六)財政部門確定的應該直接支付的其他項目。

與授權支付區(qū)別

財政直接支付是指由財政部門簽發(fā)支付令，代理銀行根據(jù)財政部門的支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。財政直接支付的流程為：由預算單位按照年初部門預算控制數(shù)或批準的部門預算(包括調整預算)，按季編制分月用款計劃，向財政部門申報，并由財政部門正式批復給預算單位。預算單位需要支付資金時，由預算單位根據(jù)財政部門批復的分月用款計劃，向財政部門提出支付申請。財政部門審核無誤后，向代理銀行簽發(fā)財政直接支付令，通知代理銀行從財政零余額賬戶付款給收款人(墊付)，同時向中國人民銀行或預算外非稅收入財政專戶行發(fā)出清算信息。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行財政零余額賬戶。財政直接支付的范圍為：工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

財政授權支付是指預算單位按照財政部門的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財政部門批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。財政授權支付的流程為：由預算單位按照年初部門預算控制數(shù)或批準的部門預算(包括調整預算)按季編制分月用款計劃，并向財政部門申報。財政部門批復后，每月25日向代理銀行下達下一月份授權支付額度，同時通知中國人民銀行或預算外非稅收入資金財政專戶銀行。代理銀行負責將授權支付額度以到帳通知書的形式通知到預算單位。預算單位在月度用款額度內，根據(jù)支出需要自行開具授權支付令并通知授權支付代理銀行，由代理銀行按照財政部門批復的額度從預算單位零余額賬戶中付款墊支。每日營業(yè)終了,財政部門從國庫單一賬戶或預算外非稅收入財政專戶付款到代理銀行預算單位零余額賬戶。財政授權支付的范圍為：未納入工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出管理的購買支出和零星支出。

第四篇：財政轉移支付

財政轉移支付

財政轉移支付是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎，以實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化為主旨，而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。中文名

財政轉移支付 外文名

Financial transfer payment 基 礎

各級政府之間存在的財政能力差異 主 旨

實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化 目錄 形式

轉移支付的模式主要有三種，一是自上而下的縱向轉移，二是橫向轉移，三是縱向與橫向轉移的混合。

中央對地方轉移支付由財力性轉移支付和專項轉移支付構成。

財力性轉移支付是指為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，實現(xiàn)地區(qū)間基本公共服務能力的均等化，中央財政安排給地方財政的補助支出，由地方統(tǒng)籌安排。財力性轉移支付包括一般性轉移支付、民族地區(qū)轉移支付等。專項轉移支付是指中央財政為實現(xiàn)特定的宏觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標，以及對委托地方政府代理的一些事務或中央地方共同承擔事務進行補償而設立的補助資金，需按規(guī)定用途使用。

專項轉移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農等公共服務領域。

2009年起，進一步規(guī)范財政轉移支付制度。將中央對地方的轉移支付，簡化為一般性轉移支付、專項轉移支付兩類。一般性轉移支付，主要是中央對地方的財力補助，不指定用途，地方可自主安排支出；而專項轉移支付，主要服務于中央的特定政策目標，地方政府應當按照中央政府規(guī)定的用途使用資金。為縮小地區(qū)間財力差距，逐步實現(xiàn)基本公共服務均等化，中央財政設立均衡性轉移支付，包含在一般性轉移支付中，不規(guī)定具體用途，由接受補助的省級政府根據(jù)本地實際情況統(tǒng)籌安排。[1] 原則

在1994年實行分稅制體制改革前，我國做了大量的財政轉移支付的工作，1994年實行分稅制體制改革后才從西方引進了轉移支付的概念。我國中央財政是從1995年開始正式實施過渡期轉移支付辦法。根據(jù)IMF《政府財政統(tǒng)計手冊》中的支出分析框架，政府轉移支付有兩個層次，一是國際間的轉移支付，包括對外捐贈、對外提供商品和勞務、向跨國組織交納會費；二是國內的轉移支付，既有政府對家庭的轉移支付如養(yǎng)老金、住房補貼等，又有政府對國有企業(yè)提供的補貼，還有政府間的財政資金的轉移。一般我們稱的財政轉移支付，是指政府間的財政資金轉移，是中央政府支出的一個重要部分，是地方政府重要的預算收入。在西方國家，財政支出的重要分類就是分購買支出和轉移支出?，F(xiàn)況

我國仍實行的不是很規(guī)范的轉移支付制度。主要制約因素：一是各級政府的職責和事權尚未明確劃分，財政支出的劃分與事權是緊密聯(lián)系的，難以確定標準的收支概念；二是我國的中央財政仍十分困難，使轉移支付制度缺乏充足的財力支持；三是既得利益調整的力度過大，困難很大；四是由于體制、經濟結構、自然環(huán)境和人口狀況等因素影響，地區(qū)間經濟發(fā)展水平相差很大、發(fā)展能力存在極大差別，致使通過轉移支付實現(xiàn)地區(qū)均衡難以在短期內實現(xiàn)；五是基礎性數(shù)據(jù)統(tǒng)計、收集有很大難度。

我國財政轉移支付制度存在雙向的資金往來關系，不僅包括上級對下級的撥款，而且包括下級政府對上級政府的繳款。主要有以下幾項內容： 1.體制補助或上解 2.稅收返還 3.專項撥款 現(xiàn)狀

目前我國中央財政對地方財政的轉移支付包括財力性轉移支付、專項轉移支付、稅收返還及體制補助四種方式。其中，財力性轉移支付又包括：一般性轉移支付、民族地區(qū)轉移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補資金、調整工資轉移支付、農村稅費改革轉移支付和年終結算財力補助等方式。按照轉移支付形式的性質劃分，轉移支付又可以分為以下幾大類：

（1）稅收返還、體制補助和結算補助，這幾部分是1994 年分稅制財政體制改革后財政轉移支付的主要組成部分，其性質是維護既得利益，是舊體制的延續(xù)，不具有均等化功能。

（2）一般性轉移支付，是在支付過程中按規(guī)范和均等化的原則進行，這是國際上通常稱為的均衡性轉移支付。

（3）專項轉移支付，服務于中央宏觀政策目標，用于增加農業(yè)、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、扶貧等方面的專項撥款，這些重點項目主要用于中西部地區(qū)。但其核定并不規(guī)范，加之往往被層層截留和被擠占、挪用，其性質屬于非均等化轉移支付。

（4）其他轉移支付，包括上述的民族地區(qū)轉移支付、調整工資轉移支付、農村稅費改革轉移支付、“三獎一補”轉移支付等，其性質屬于專項轉移支付，但在一定程度上又具有均等化的性質。

第五篇：財政授權支付

財政授權支付制度

財政授權支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據(jù)財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶 財政授權支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。財政授權支付令的填寫：

財政授權支付是國庫集中支付的另一種形式。采用財政授權支付方式,是借鑒國際經驗,將經常性小額支付在授權范圍內交由預算單位管理。這樣可以在不改變預算單位資金使用權的情況下,加強管理監(jiān)督,方便預算單位用款。同時,每日大量發(fā)生的小額支付由財政授權預算單位自行支付,不需要逐筆向財政部門申請,可以提高支付效率。

財政授權支付可以辦理提現(xiàn)、轉賬、匯兌、同城特約委托收款、資金退回、科目更正;也可以向本單位按照賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼以及經財政部批準的特殊款項等。

財政授權支付程序

財政授權支付程序適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項購買額不足10萬元人民幣的購買支出；財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出；特別緊急的支出和經財政部門批準的其他支出。財政部門根據(jù)批準的一級預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25日前以“財政授權支付匯總清算額度通知單”、“財政授權支付額度通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。

財政授權支付的范圍

指暫未納入財政直接支付范圍的零星支出。具體包括：

(一)差旅費支出：指單位工作人員出差發(fā)生的費用支出，國內及境外學習、考察支出除外。

(二)交通費支出：指單位車船等各類交通工具發(fā)生的費用支出，車輛維修、保險和刷卡加油除外。

(三)勞務費支出：指單位向個人支付勞務發(fā)生的費用支出。

(四)咨詢費支出：指單位向個人咨詢發(fā)生的費用支出。

(五)獎勵性支出：指單位向部分個人獎勵發(fā)生的費用支出。

(六)其他零星現(xiàn)金支出：指單位未包括上述支出范圍的一些零星現(xiàn)金支出。[ 財政部零余額賬戶

零余額賬戶是指財政部門為本部門和預算單位在商業(yè)銀行開設的賬戶，用于財政直接支付和財政授權支付及清算。

財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5 000萬（含5 000萬）元人民幣以上的，應及時與國庫單一賬戶清算。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。

預算單位零余額賬戶

預算單位零余額賬戶用于財政授權支出。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5 000萬（含5 000萬）元人民幣以上的，應及時與國庫單一賬戶清算。財政授權的轉賬業(yè)務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。