第一篇：全國(guó)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試國(guó)稅答案
全國(guó)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試國(guó)稅(A)參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)
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一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，共40分）
1．D 2．C 3．A 4．A 5．C
6．C 7．C 8．B 9．D 10．D
11．C 12．A 13．B 14．D 15．D
16．D 17．C 18．D 19．C 20．B
21．A 22．D 23．D 24．C 25．C
26．B 27．A 28．D 29．A 30．D
31．A 32．D 33．C 34．A 35．D
36．C 37．B 38．D 39．A 40．C
二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。有錯(cuò)選項(xiàng)，本題不得分；少選，正確的選項(xiàng)每個(gè)得0.5分）
41．AC 42．ABD 43．BD 44．ACD 45．ACD
46．ABC 47．ACD 48．ACD 49．BCD 50．ABD
51．ACD 52．ABD 53．BC 54．BC 55．ABC
56．ACD 57．ABD 58．ABC 59．AC 60．ABC
三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。全劃“√”號(hào)或全劃“×”號(hào)均不得分；“√”號(hào)或“×”號(hào)標(biāo)識(shí)不清及使用其它符號(hào)的均不得分）
61．× 62．× 63．√ 64．× 65．×
66．√ 67．√ 68．√ 69．√ 70．×
四、改錯(cuò)題（共10題，每題1分，共10分。錯(cuò)誤的地方?jīng)]劃線標(biāo)識(shí)的不扣分）
71．改錯(cuò)：將“兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)”改為“混合銷(xiāo)售行為”。
72．改錯(cuò)：將“檢察機(jī)關(guān)”改為“公安機(jī)關(guān)”。
73．改錯(cuò)：將“可不必辦理立案手續(xù)”改為“應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案”
74．改錯(cuò)：將“兩次以上的處罰”改為“兩次以上罰款的行政處罰”
75．改錯(cuò)：將“排他性”改為“真實(shí)性”。
76．改錯(cuò)：將“利益”改為“合法權(quán)益”。
77．改錯(cuò)：將“稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)”改為“金稅工程”（或：“金稅”、“CTAIS”、“ctais”之一的均為正確）。
78．改錯(cuò)：“民事責(zé)任追究”改為“一般過(guò)錯(cuò)追究”。
79．改錯(cuò)：將“后進(jìn)先出法”刪除
80．改錯(cuò)：將“10萬(wàn)元”改為“5萬(wàn)元”
五、案例分析題（共4題，總分50分）
81．（本題10分）。
（1）錯(cuò)誤之處：選案科科長(zhǎng)簽發(fā)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》。（1分）
正確做法：《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》應(yīng)由稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（1分）
（2）錯(cuò)誤之處：稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》。（1分）
正確做法：應(yīng)由縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》。（1分）
（3）錯(cuò)誤之處：審理科于4月4日制作《審理報(bào)告》。（1分）
正確做法：審理科應(yīng)于受理《稽查報(bào)告》后10日內(nèi)制作《審理報(bào)告》。
（1分）（或：審理科應(yīng)按期作出審理）
（4）錯(cuò)誤之處：4月5日，審理科按照稽查局的決定制作對(duì)A公司追繳稅款、加收滯納金和所偷稅款0.5倍罰款的《稅務(wù)處理決定書(shū)》。
正確做法：①稽查局作出行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向A公司送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》并辦理送達(dá)回證手續(xù)。（1分）（或：稽查局在作出行政處罰前，應(yīng)依法告知A公司。）②對(duì)違反規(guī)定開(kāi)具普通發(fā)票的行為，應(yīng)單獨(dú)予以罰款。（1分）
③對(duì)作出追繳稅款、加收滯納金的，應(yīng)制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》；對(duì)作出罰款的應(yīng)單獨(dú)制作《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（1分）（或：對(duì)追繳稅款、滯納金和罰款應(yīng)分別作出處理、處罰文書(shū)）
【評(píng)分參考】表達(dá)意思基本清楚可視為正確。
82．（本題10分）。
1．定性正確。（1分）
2．偷稅是一種常見(jiàn)的稅收行政違法行為。其構(gòu)成要件包括：
（1）行為人有履行稅法的義務(wù)；（1分）
（2）行為人有不履行稅法義務(wù)的行為；（1分）
（3）行為人的行為造成了危害后果。（1分）
簡(jiǎn)述理由：
（1）根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征收管理法）第二十五條第一款的規(guī)定：“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料”。
因此B公司有履行稅法的義務(wù)，即如實(shí)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料的義務(wù)。（2分）
（2）B公司用其取得的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行納稅申報(bào)，違反了稅收征收管理法第二十五條第一款的規(guī)定，即違反了應(yīng)如實(shí)辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他納稅資料的義務(wù)，構(gòu)成了虛假的納稅申報(bào)行為。（2分）
（3）B公司用其取得的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行納稅申報(bào)，造成了多抵扣稅款13萬(wàn)元的后果，構(gòu)成行為人的行為造成了危害后果。（1分）
（4）稅收征收管理法對(duì)此作出規(guī)定，即稅收征收管理法第六十三條第一款規(guī)定：“納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅”。
因此稽查局對(duì)B公司取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于納稅申報(bào)抵扣稅款行為定性偷稅是正確的。（1分）
83．（本題15分）。
檢查預(yù)案的主要內(nèi)容：
（1）分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、結(jié)合稅收征管資料信息，研判涉稅問(wèn)題易發(fā)點(diǎn)，確定工作重點(diǎn)及切入點(diǎn)。（3分）
【評(píng)分參考】答卷中如涉及具體的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、稅收等指標(biāo)分析，酌情給分。
（2）擬訂調(diào)取企業(yè)財(cái)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的資料和內(nèi)部控制管理規(guī)定的內(nèi)容、計(jì)劃與具體實(shí)施方案。（3分）
【評(píng)分參考】答卷中如涉及具體的調(diào)取管理、采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等部門(mén)的相關(guān)資料，酌情給分。
（3）擬訂檢查企業(yè)財(cái)務(wù)賬冊(cè)、憑證，發(fā)票使用，資金狀況以及盤(pán)存企業(yè)的存貨倉(cāng)儲(chǔ)（含原材料、產(chǎn)品或商品）、車(chē)間實(shí)物的重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法和實(shí)施方案。（3分）
【評(píng)分參考】答卷中如計(jì)劃方案涉及具體的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、憑證，發(fā)票等名稱(chēng)和銀行賬戶(hù)的可酌
（4）針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題預(yù)研證據(jù)體系及各項(xiàng)證明事項(xiàng)與證據(jù)收集的內(nèi)容、主要要求和方法。（3分）
【評(píng)分參考】答卷中如有證據(jù)收集、部門(mén)職責(zé)、管理規(guī)定等具體內(nèi)容的，酌情給分。
（5）預(yù)研檢查可能出現(xiàn)的困難與阻力和應(yīng)對(duì)、處置方法。（2分）
【評(píng)分參考】答卷中如有爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持，尋求公安、檢察、法院、地稅等職能部門(mén)的支持，酌情給分。
（6）配置檢查力量及明確各自分工，擬定檢查工作紀(jì)律。（1分）
84．（本題15分）。
1．“原材料-小米”明細(xì)賬存在的涉稅問(wèn)題（3分）
霉變小米屬于非正常損失，應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
霉變小米成本=1200×1.2=1440元（1分）
應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=[1440÷（1-13%）]×13%=215.17元（1分）
已轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：187.2元
少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=215.17-187.2=27.97元（1分）
【評(píng)分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。
2．“原材料-高梁”明細(xì)賬存在的涉稅問(wèn)題（3分）
霉變高梁屬于非正常損失，應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
霉變高梁成本=9500×2=19000元
應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=19000×13%=2470元
已轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：0元
少轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：2470元
3．“庫(kù)存商品-老窖”明細(xì)賬存在的涉稅問(wèn)題（6分）
（1）以老窖換取小米應(yīng)補(bǔ)繳稅款的計(jì)算（3分）
當(dāng)月老窖平均銷(xiāo)售價(jià)格=（512000+476000+1240000）÷（8000+7000+20000）
=2228000÷35000=63.66元/公斤（1分）
當(dāng)月老窖最高銷(xiāo)售價(jià)格：68元/公斤
老窖換取小米應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=200×63.66×17%=2164.44元（0.5分）
老窖換取小米應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=200×68×20%+200×2×0.5=2920元（1.5分）
【評(píng)分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。
（2）以老窖發(fā)放福利應(yīng)補(bǔ)繳稅款的計(jì)算（3分）
應(yīng)繳納增值稅=500×63.66×17%=5411.10元
已繳納增值稅：3825元
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=5411.10-3825=1586.10元（1.5分）
應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=500×63.66×20%+500×2×0.5=6866元（1.5分）
【評(píng)分參考】列綜合算式的，就其中正確的部分酌情給分。
4．“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-老窖”明細(xì)賬沒(méi)有問(wèn)題（1分）
【評(píng)分參考】該部分如空白，在1、2、3不全為空白的情況下可給1分。
5．企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅：（2分）
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=27.97+2470+2164.44+1586.10=6248.51元（1分）
應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=2920+6866=9786元（1分）
【評(píng)分參考】結(jié)果不正確不給分。
第二篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)
國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅A）
特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí)，請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）
一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）
1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中（）。
A．日常檢查 B．專(zhuān)項(xiàng)稽查 C．專(zhuān)案稽查 D．專(zhuān)項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）
A.納稅義務(wù)人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優(yōu)惠
3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽(tīng)證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4.根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。
A.屬地管理 B.分稅制管理 C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào) D.指定管理
5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類(lèi)，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。A.等距抽樣 B.機(jī)械抽樣 C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣 D.分層抽樣
6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。
A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽(tīng)證的權(quán)利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。
A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門(mén)接受函件日期
9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說(shuō)明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（）
A.趨勢(shì)分析 B.波動(dòng)分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析
10.對(duì)于稅務(wù)稽查信息化內(nèi)涵的理解，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）。
A.加快數(shù)據(jù)傳輸 B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C.強(qiáng)化管理過(guò)程 D.提高運(yùn)算速度 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。
A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類(lèi)型對(duì)其所作的分類(lèi)是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為 C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為
13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入128.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金5.85萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）
A.21.87萬(wàn)元 B.20.74萬(wàn)元 C.19.55萬(wàn)元 D.20.7978萬(wàn)元
14.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷(xiāo)售”方式銷(xiāo)售鋼琴，開(kāi)具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷(xiāo)售處理，則增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為()。
A．25萬(wàn)元 B．23萬(wàn)元 C．21.37萬(wàn)元 D．19.66萬(wàn)元 15.某汽車(chē)輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車(chē)輪胎交門(mén)市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門(mén)市部將其零售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元，汽車(chē)輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。
A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的進(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。
A、75.4萬(wàn)元 B、100.9萬(wàn)元 C、119.6萬(wàn)元 D、137.7萬(wàn)元 17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷(xiāo)售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）
A．285萬(wàn)元 B．298.5萬(wàn)元 C．300萬(wàn)元 D．450萬(wàn)元
18.A企業(yè)在2008年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開(kāi)始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）
A．1000萬(wàn)元 B．1100萬(wàn)元 C．1200萬(wàn)元 D．1300萬(wàn)元 19.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（）
A.20500；1000 B.20000;0 C.23918.80;0 D.20000;1000 20.以下不屬于企業(yè)合并的是（）A．控股合并 B．吸收合并
C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個(gè)分公司合并
二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）
1．適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A.違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證 B.有法律依據(jù)
C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）
A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合 C.稅務(wù)行政復(fù)議前置 D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為 3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以?xún)?nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 4.地市（州、盟）級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。
A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類(lèi)職責(zé) B．系統(tǒng)管理類(lèi)職責(zé) C．稽查執(zhí)法類(lèi)職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類(lèi)職責(zé)
5.稽查審理部門(mén)對(duì)案件經(jīng)過(guò)審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書(shū)有（）。
A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》 C.《稅務(wù)處理決定書(shū)》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》
6.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)。（）A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無(wú)法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的
7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為
D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施
8.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A.可以繼續(xù)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票
B.按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票 9.來(lái)料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括()。
A.出口企業(yè)采取“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅
B.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅
C.出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅
10.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免
三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）
1.稅收征管部門(mén)負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日?；?，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。
2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）
4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)作出。（）
7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。（）
8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書(shū)》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書(shū)，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見(jiàn)證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（）
9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過(guò)業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類(lèi)。（）13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已經(jīng)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）
14.企業(yè)對(duì)原材料移庫(kù)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）
15.煙廠銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)，凡是因未分開(kāi)核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。
17.企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.()18.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率
--小型微利企業(yè)，15%稅率--高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率--非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率-— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。()19.納稅人為了減少庫(kù)存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶(hù)，應(yīng)按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（）
20.對(duì)不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)的折舊、或財(cái)產(chǎn)的攤銷(xiāo)額在稅前扣除的問(wèn)題。()
四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。
2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。
3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。
4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。
5．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。
6．審理部門(mén)制作《稅務(wù)處理決定書(shū)》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。
7．行政處罰的種類(lèi)有警告；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；行政拘役。
8.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。
9.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。
五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）
（一）2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒(méi)有辦理工商登記和稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車(chē)配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬(wàn)元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書(shū)》。在送達(dá)該通知書(shū)時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來(lái)陳凱的加工廠的一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書(shū)。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽(tīng)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽(tīng)證會(huì)，并于2007年10月19日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》。聽(tīng)證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。
問(wèn)：
1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問(wèn)題？說(shuō)明理由（6分）
2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說(shuō)明理由（9分）
（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款250000元，增值稅額42500元。會(huì)計(jì)處理為：
借：材料采購(gòu) 175000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購(gòu)進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290000元。會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）49300（4）將專(zhuān)門(mén)特制的成本為3萬(wàn)元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價(jià)值90000元的化妝品和價(jià)值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 152100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）22100（6）計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 39000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（290000+90000）×30%-75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（290000+90000+40000）×17%=71400元 進(jìn)項(xiàng)稅額=42500-5100=37400元 應(yīng)納稅額=71400-37400=34000元
（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。
要求：
（1）分析以上資料，說(shuō)明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問(wèn)題？（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。
（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。
(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。
A.0萬(wàn)元 B.-10萬(wàn)元
C.20萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元
(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）
A.0萬(wàn)元 B.1萬(wàn)元 C.4萬(wàn)元 D.6萬(wàn)元
(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）
A.0萬(wàn)元 B.30萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元 D.130萬(wàn)元
(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）
A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元
(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來(lái)可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元
（四）2009年5月12日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：
資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷(xiāo)售成本的60%。
資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷(xiāo)售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000 貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：
借：營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng) 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000
資料三：企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買(mǎi)上市公司股票，2007年4月購(gòu)買(mǎi)價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣(mài)出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：
2007年4月購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 同時(shí)：
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)
--成本 10 000 000--公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：
借：本年利潤(rùn) 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：
1.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為（）。A.300萬(wàn)元 B.500萬(wàn)元
C.1500萬(wàn)元 D.2000萬(wàn)元 2.2007年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為（）。A.-100萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元 C.400萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元
3.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）。A.0萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.15萬(wàn)元 D.20萬(wàn)元
4.按照稅收規(guī)定，2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷(xiāo)售利潤(rùn)為（）。A.30萬(wàn)元 B.55.5萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.85.5萬(wàn)元
5.2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為（）。A.12萬(wàn)元 B.115.5萬(wàn)元 C.140.4萬(wàn)元 D.175.5萬(wàn)元
6.由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。
A.0萬(wàn)元 B.9.18萬(wàn)元 C.15.3萬(wàn)元 D.18.36萬(wàn)元
7.按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（）。
A.營(yíng)業(yè)外支出 B.本年利潤(rùn) C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.利潤(rùn)分配
8.企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買(mǎi)上市公司股票事宜，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。
A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額0萬(wàn)元 B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元 C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元 D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元
9.2008年企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買(mǎi)上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。
A.0萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元
10.2008年企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買(mǎi)上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為（）。
A.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
B.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過(guò)部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。
C.該股票投資損失，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
D.該股票投資損失，可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。
第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試(國(guó)稅C定稿解析)
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國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅C）
特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分
一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將答案填在答題紙內(nèi)，每題1分，共20分）1．稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來(lái)源于法律賦予稅務(wù)稽查局各項(xiàng)權(quán)力中的（B）。A.稅收征收權(quán) B.行政處罰權(quán) C.行政強(qiáng)制權(quán) D.行政執(zhí)行權(quán)
2．行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國(guó)家政權(quán)的重要組成部分，行政權(quán)來(lái)源于（D）。A．上級(jí)行政機(jī)關(guān) B．國(guó)務(wù)院 C．行政機(jī)關(guān)固有的 D．法律
3．稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的行政復(fù)議活動(dòng)，是（D）。A．內(nèi)部行政行為 B．抽象行政行為 C．自由裁量行為 D．依申請(qǐng)的行政行為
4．查處稅務(wù)案件如涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由(B)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A.級(jí)別最高 B.最先查處 C.級(jí)別最低 D.共同上一級(jí) 5.(D)是全面反映過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面總結(jié)報(bào)告 A.稅務(wù)稽查決定書(shū) B.稅務(wù)稽查結(jié)論 C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報(bào)告
6．不滿(mǎn)（B）周歲的人有違法行為的，不予稅務(wù)行政處罰。A.18 B.14 C.16 D.10 7．對(duì)當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實(shí)之外，還包括（B）。A.違法行為的情節(jié) B.有關(guān)稅收法律法規(guī) C.違法行為的后果 D.當(dāng)事人對(duì)違法事實(shí)的認(rèn)識(shí)態(tài)度
8．拍賣(mài)或變賣(mài)所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣(mài)或變賣(mài)等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
A.1 B.5 C.3 D.2 9．按報(bào)送時(shí)間分類(lèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按季報(bào)送的《稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表》主要是（B）。稅務(wù)考試群72185497
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A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》
B.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》
D.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表》 E.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表》
10．會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（D）
A.收入核算自動(dòng)化 B.成本核算自動(dòng)化 C.稅金計(jì)算自動(dòng)化 D.賬務(wù)處理程序自動(dòng)化
11.（A）適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適用于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。
A．審閱法 B、詳查法 C、抽查法 D、順查法；
12．違法行為在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司從事手機(jī)銷(xiāo)售，增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56號(hào)憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬(wàn)，貸：其他應(yīng)付款（三星公司）10萬(wàn)”，摘要寫(xiě)明返利，附件是收到銷(xiāo)貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（D）。
A.作為收入補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 B.作為收入補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元 C.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 D.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元
14.某企業(yè)機(jī)修車(chē)間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對(duì)其提供修理修配勞務(wù)的行為（B）。（考點(diǎn):視同銷(xiāo)售只能是貨物）
A.應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.修理修配所耗外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出 C.可以視同銷(xiāo)售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
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D.不視同銷(xiāo)售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
15.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷(xiāo)售，計(jì)征消費(fèi)稅的適用稅率是（A）。A.5% B.10%（考點(diǎn):其余消費(fèi)品不在零售環(huán)節(jié)征稅）C.17% D.30% 16.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退” 稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物(B)和出口貨物退稅率計(jì)算。
A.出廠價(jià) B.離岸價(jià) C.到岸價(jià) D.進(jìn)貨價(jià)格
17.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問(wèn)題，2008年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)--A機(jī)器,原值120萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時(shí)，企業(yè)在2008年1月還另外購(gòu)置固定資產(chǎn)——B機(jī)器，原值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，則，2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（C）
A.96.33萬(wàn)元 B.99萬(wàn)元 C.102.75萬(wàn)元 D.103萬(wàn)元
120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考點(diǎn):稅法只是規(guī)定了最低年限,沒(méi)有規(guī)定一定要按最抵年限,因此第二部分不用調(diào)整）
18.紅光廠2008年毀損一批存貨（增值稅稅率17%），賬面成本20279元（含運(yùn)費(fèi)279元），該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可申請(qǐng)扣除的損失金額為（）。
A.20 000元 B.20 279元 C.23 700元 D.23 726.43元
（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)出和農(nóng)副產(chǎn)品轉(zhuǎn)出的計(jì)算）
19.汽車(chē)銷(xiāo)售公司取得的（D），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A．代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi) C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購(gòu)買(mǎi)方收取的延期付款利息
依據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，汽車(chē)銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用。從保險(xiǎn)公司取得的傭金應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅，不征增值稅。
20.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營(yíng)到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分 稅務(wù)考試群72185497
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回現(xiàn)金160萬(wàn)元，其中，包含得勝公司以前實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬(wàn)元，企業(yè)期初初始投資為100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的股權(quán)投資損益為（B）
A.0萬(wàn)元 B.-30萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.90萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、辨別不清均不得分，每題2分，共20分）
1．違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任：（ABCD）
A．非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得和作案工具，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
C.私自印制、偽造變?cè)?、倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專(zhuān)用品的，依法予以查封、扣押或者銷(xiāo)毀，沒(méi)收非法所得和作案工具，可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任
D.違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒(méi)收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款
2．下列屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的有：（ABCD）
A.符合法定的侵權(quán)行為主體 B.具有違法行使職權(quán)的行為 C.存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí) D.因果關(guān)系 3．稅務(wù)稽查的對(duì)象主要包括（ABC）。A.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.稅收管理人員
4．檢舉稅收違法案件的形式一般有(ABCD)。A.檢舉信 B.電子郵件 C.當(dāng)面口述 D.電話檢舉
5.對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（BCD）。
A.稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確 B.程序是否合法
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C.手續(xù)是否完整 D.程序的時(shí)效是否合法
(考點(diǎn)：只有三條)
6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括（AB）。
A.扣繳稅款 B.拍賣(mài)或變賣(mài)商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn) C.凍結(jié)存款 D.查封、扣押商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn) 7．下列屬于稅務(wù)行政賠償中侵犯人身權(quán)的賠償范圍的有：（ABC）
A．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，或者以其他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的
C．造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為 D．違法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境，侵害賠償請(qǐng)求人人身自由的
8.按規(guī)定以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(ABCD)。A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
9.一般退（免）稅貨物須同時(shí)具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)辦理退稅。
A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 B.必須已報(bào)關(guān)離境
C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷(xiāo)售處理 D.必須是出口收匯并已核銷(xiāo).對(duì)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容有（ABC）。A．材料成本差異發(fā)生額的檢查 B．材料成本差異率計(jì)算的檢查 C.分配差異額的檢查 D.銷(xiāo)售成本賬戶(hù)的檢查
三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤 5 稅務(wù)考試群72185497
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標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）
1．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》在法律上明確了選案、檢查、審理、執(zhí)行人員的職責(zé)四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于稅務(wù)稽查的職責(zé)范圍，因此，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部執(zhí)法程序，任何將上述四個(gè)環(huán)節(jié)從稽查局肢解出去的做法均是與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》精神相悖的。（×執(zhí)法改執(zhí)行）? 2．當(dāng)國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法的規(guī)定不一致時(shí)，按國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)際法，但涉及稅收優(yōu)惠的應(yīng)當(dāng)按最優(yōu)惠的規(guī)定執(zhí)行。（√）
3省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處罰權(quán)，且沒(méi)有處罰額的限制。（√）4．計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過(guò)縱向綜合分析與橫向邏輯、鉤稽關(guān)系審核，篩選出各類(lèi)納稅申報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。(√)5．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)預(yù)先送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。如稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)認(rèn)為預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實(shí)施工作開(kāi)展的，可不必送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。(X)6．稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)對(duì)案件認(rèn)定事實(shí)不清時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)。（√）
7．在作出《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》之前，必須告知當(dāng)事人聽(tīng)證權(quán)。（X）
8．稅收法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)拍賣(mài)或者變賣(mài)收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征。（√）
9．在組織專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可根據(jù)案情需要提前介入，對(duì)一些重大疑難案件稽查實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。(√)10．按完成功能不同，一般會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件三類(lèi)。稅務(wù)稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿透”測(cè)試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理軟件進(jìn)行邏輯審核。（X 會(huì)計(jì)核算軟件）? 11.控制計(jì)算法可以適用于所有需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)。(×)12．稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處罰稅務(wù)行政違法行為上的分工和權(quán)限。（√）
13.委托代銷(xiāo)商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷(xiāo)清單的，6 稅務(wù)考試群72185497
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不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（×）? 14.增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營(yíng)手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營(yíng)部分實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除帳外經(jīng)營(yíng)部分取得的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。(×)15.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√）16.視同內(nèi)銷(xiāo)補(bǔ)征稅的計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×法定增值稅稅率(×)（考點(diǎn):出口貨物離岸價(jià)應(yīng)視作含稅收入）
17.企業(yè)2008年實(shí)行減半征稅，進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、購(gòu)置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)等專(zhuān)用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個(gè)最優(yōu)的政策執(zhí)行(×)18.當(dāng)?shù)卣雠_(tái)了一些政策，對(duì)當(dāng)年納稅大戶(hù)給予一定的購(gòu)地優(yōu)惠，一企業(yè)極力想享受此政策，需要多繳納稅款，但該企業(yè)以前虧損，但企業(yè)可以放棄當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的政策，先交稅，明年再?gòu)浹a(bǔ)虧損.（×）
19.委托代銷(xiāo)貨物按照收到貨款之日、收到代銷(xiāo)清單之日、發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天之日孰先原則確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中優(yōu)先收到貨款的，按照實(shí)際收到的金額作為銷(xiāo)售額，其余銷(xiāo)售額在收到代銷(xiāo)清單之日或發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)180天的當(dāng)天確認(rèn)。（√）
20.建造合同成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開(kāi)始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。但不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（√）
四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的問(wèn)題。
稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問(wèn)題。
2．賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2個(gè)月，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。2年
3．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，有關(guān)“查補(bǔ)總額”的匯總口徑是：稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)檢查認(rèn)定納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒(méi)收非法所得和罰款。查補(bǔ)總額包括稅款、滯納金、沒(méi)收非法所得和罰款。
4．稅務(wù)稽查人員如違反法律法規(guī)規(guī)定，為了私情、私利擅自作出稅收開(kāi)征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅等同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國(guó)家稅收嚴(yán)重流失，如果觸犯了刑法，則可能構(gòu)成徇私舞弊罪。應(yīng)當(dāng)將“徇私舞弊罪”修改為“徇私舞弊不征或少征稅款罪”
5．對(duì)于達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案的情形，審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)決定撤銷(xiāo)該案件。稅務(wù)考試群72185497
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審理部門(mén)應(yīng)決定退回稽查實(shí)施部門(mén)補(bǔ)辦手續(xù)后再提請(qǐng)審理。
6．稅收法律文書(shū)最基本的送達(dá)方式是郵寄送達(dá)。稅收法律文書(shū)最基本的送達(dá)方式是直接送達(dá)。7．履行保證責(zé)任的期限為60日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起60日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。
履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書(shū)之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。
8.某電腦經(jīng)銷(xiāo)商每銷(xiāo)售一臺(tái)電腦，給客戶(hù)贈(zèng)送一個(gè)移動(dòng)硬盤(pán)。經(jīng)銷(xiāo)商給客戶(hù)贈(zèng)送的移動(dòng)硬盤(pán)，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。（考點(diǎn):移動(dòng)硬盤(pán)不是無(wú)償?shù)?屬于有償）
錯(cuò)誤。視同銷(xiāo)售是指納稅人將貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人。買(mǎi)電腦送硬盤(pán)不是無(wú)償贈(zèng)送，不應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售。
9.不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷(xiāo)售價(jià)格高低如何，計(jì)算同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格時(shí)，均應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。（考點(diǎn):銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低或者無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的,不能使用）
銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情況之一的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算：（1）銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的；（2）無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的。
10.企業(yè)處置各項(xiàng)資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。
錯(cuò)誤。處置修改為持有
（考點(diǎn):以歷史成本為基礎(chǔ)的,是正確,但特殊情況下,如企業(yè)合并分立等）
五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）
（一）2008年9月28日，某市國(guó)稅稽查局根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃，對(duì)亨達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司進(jìn)行檢查，因非舉報(bào)案件，稽查局并未立案。在依法進(jìn)場(chǎng)檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問(wèn)題，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調(diào)回稽查局檢查。通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報(bào)稅款1651萬(wàn)元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書(shū)》，要求該公司補(bǔ)繳稅款1651萬(wàn)元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，于2009年1月21日向該公司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書(shū)》，在向銀行送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》后，從該公司的銀行存款賬戶(hù)扣劃了相應(yīng)的存款抵繳稅款、滯納金。（15分）
問(wèn)：該市國(guó)稅稽查局有哪些違法行為？ 稅務(wù)考試群72185497
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（1）必須經(jīng)地市級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)才可以調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿，而非經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
（2）調(diào)取納稅人往年賬簿必須在3各月之內(nèi)，當(dāng)年的賬簿必須在30天之內(nèi)歸還，該市國(guó)稅稽查局逾期歸還納稅人當(dāng)年的賬簿。
（3）該立案而沒(méi)有立案。
（4）達(dá)到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會(huì)審理決定。
（5）在強(qiáng)制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。
（二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
（1）購(gòu)進(jìn)煙絲一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款1000000元，增值稅額170000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：
借：材料采購(gòu) 700000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 300000 貸：銀行存款 1170000（2）開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款200000元，繳納煙葉稅44000元。會(huì)計(jì)處理為：（考點(diǎn):煙葉稅17.16% 收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款*(1+10)）
借：材料采購(gòu) 212280 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31720 貸：銀行存款 244000（計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)未考慮價(jià)格補(bǔ)貼,少提進(jìn)項(xiàng)稅）
（3）本月生產(chǎn)a品牌卷煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的40%。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 280000 貸：原材料 280000（生產(chǎn)成本少計(jì)，少計(jì)入消費(fèi)稅抵扣300000*40%=12000）
（4）銷(xiāo)售給專(zhuān)賣(mài)商店a品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款2500000元，增值稅額425000元。會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)收賬款 2925000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）425000（5）由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專(zhuān)賣(mài)商店2%的現(xiàn)金折扣。會(huì)計(jì)處理為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)收賬款 58500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）8500（紅字）稅務(wù)考試群72185497
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現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能沖減銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
（6）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具普通發(fā)票一張，金額35000元。會(huì)計(jì)處理為： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 25000 借：累計(jì)折舊 5000 貸：固定資產(chǎn) 30000 收到價(jià)款：
借：銀行存款 35000 貸：固定資產(chǎn)清理 35000（考點(diǎn)
1、固定資產(chǎn)舊貨注意”應(yīng)稅”兩字，即符合95年文件規(guī)定，2、該稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅_未交稅額內(nèi),而不是銷(xiāo)項(xiàng)稅額內(nèi),按征收率計(jì)算的是應(yīng)納稅額,而不是銷(xiāo)項(xiàng)項(xiàng)稅,不受抵扣影響.而且申報(bào)時(shí)也是單獨(dú)一欄申報(bào))銷(xiāo)售已使用過(guò)的設(shè)備，售價(jià)超過(guò)原值，應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅 應(yīng)補(bǔ)交增值稅35000/1.04*0.04*0.5=673.08
（7）用4標(biāo)準(zhǔn)箱a品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車(chē)。會(huì)計(jì)處理： 借：固定資產(chǎn)-商務(wù)用車(chē) 187200 貸：庫(kù)存商品 160000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）27200(以卷煙換取商務(wù)用車(chē)，應(yīng)計(jì)未計(jì)消費(fèi)稅額。增值稅未按同期同類(lèi)商品銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅。)（8）計(jì)提本月消費(fèi)稅：（考點(diǎn)：注意消費(fèi)稅月底一次計(jì)提，平時(shí)會(huì)計(jì)分錄不用做。)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 810000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 810000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（2500000-50000）×45%-300000+50×150=810000 外購(gòu)煙絲抵扣消費(fèi)稅稅額時(shí)，未按生產(chǎn)耗用數(shù)抵扣，而是按購(gòu)進(jìn)數(shù)全額抵扣
（9）申報(bào)增值稅：
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（2500000-500000+160000）×17%=443700 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=170000+31720=201720 增值稅應(yīng)納稅額=443700-201720=241980 要求：
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（1）指出該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中存在的增值稅、消費(fèi)稅問(wèn)題。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅。
2、當(dāng)月消費(fèi)稅的計(jì)算
卷煙的銷(xiāo)售價(jià)格=2500000/50=50000元/箱 當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅額=300000×40%=120000 以卷煙換取商務(wù)用的銷(xiāo)售額=4×50000=200000 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=（2500000+200000）×45%-120000+（50+4）×150=1215000-120000+8100=1103100 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅額=1103100-810000=293100
3、當(dāng)月增值稅的計(jì)算
收購(gòu)煙葉應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額=[200000×（1+10%）+44000] ×13%=34320 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 170000+34320=204320 增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（2500000+200000）×17%=459000 轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納增值稅額=35000/（1+4%）×4%×50%=673 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=459000-204320+673=255353元 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)增值稅=255353-241980=13373元
（三）世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10 000萬(wàn)元，資產(chǎn)凈值9 000萬(wàn)元，負(fù)債4 000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損900萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率15%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)值8 000萬(wàn)元，資產(chǎn)凈值7 500萬(wàn)元，負(fù)債4 000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
（1）兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1 000萬(wàn)元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）
A.-200萬(wàn)元 B.0萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.1000萬(wàn)元
（考點(diǎn)國(guó)稅發(fā)[2000]119號(hào))世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤(rùn)可抵虧損600-900＝-300 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤(rùn)可抵虧損400-300＝100
（2）企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來(lái)在稅前可以扣除折舊或攤銷(xiāo)數(shù)額是（）
A.10 000萬(wàn)元 B.16 500萬(wàn)元 C.16 800萬(wàn)元 D.18 000萬(wàn)元
按照凈值計(jì)算＝9000（世紀(jì)）+7500（中天）＝16500萬(wàn)
（3）企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受減半征收企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年;而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿(mǎn)。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1 500萬(wàn)元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。稅務(wù)考試群72185497
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A.0萬(wàn)元 B.27萬(wàn)元 C.54萬(wàn)元 D.187.5萬(wàn)元
世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤(rùn)可抵虧損900-900＝0 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤(rùn)可抵虧損600-300＝300 中天執(zhí)行18％的稅率 減半則：300*0.09＝27萬(wàn)
（四）稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司(股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方)，價(jià)款936 000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300 000元，市價(jià)為340 000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100 000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，抵債資產(chǎn)按規(guī)定開(kāi)具了增值稅發(fā)票，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
1.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（C）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 340 000-300000 2.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的債務(wù)重組收益為（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元
債務(wù)重組收益=936000-34000（1+17％）-100 000*5＝38200
3.針對(duì)資料，2008年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）A.340 000元 B.397 800元 C.800 000元 D.936 000元
4.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元
5.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）A.100 000元 B.340 000元 C.400000元 D.500 000元
第四篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅D定稿解析)
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國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅D）
特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分
一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）
1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說(shuō)的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。
A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變
2．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書(shū)之日起（B）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。
A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．15天
3．納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議 C．向市政府申請(qǐng)復(fù)議 D．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議
4.稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和被動(dòng)選案。一般而言，下列案源中屬于主動(dòng)選案的案源是（A）。
A.日?；閷?duì)象的確定 B.專(zhuān)項(xiàng)整治范圍的確定； C.上級(jí)交辦案件的確定 D.群眾檢舉案件的確定。
5.稅務(wù)稽查部門(mén)在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類(lèi)角度看，這類(lèi)被稱(chēng)為“案中案”的案件屬于（C）。
A.交辦案件 B.轉(zhuǎn)辦案件 C.拓展案件 D.協(xié)查案件
6．只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（C）。稅務(wù)考試群72185497
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A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A.永久 B.15年 C.10年 D.5年
8． A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局可以在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
A.當(dāng)事人逾期后立即
B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》60日之后 C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》3個(gè)月之后 D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》15日之后
9．在稅務(wù)稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，容易導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款等問(wèn)題的，稅務(wù)稽查人員可應(yīng)編制有關(guān)稅務(wù)稽查建議，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。
A.匯報(bào)型建議 B.管理型建議 C.政策型建議 D.立法型建議
10.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和（B）兩個(gè)最基本部分。
A.統(tǒng)計(jì)分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件 C.證據(jù)采集軟件 D.稅款計(jì)算軟件
11、在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（B）。A、往來(lái)核算模式 B、賬務(wù)處理模塊 C、銷(xiāo)售核算模塊 D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊 12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。
A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（D）。A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)
B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利 C.鋼材經(jīng)銷(xiāo)公司將購(gòu)入鋼材用于對(duì)外投資 D.百貨公司將購(gòu)入電飯鍋用于職工福利
14.某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款 2 稅務(wù)考試群72185497
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10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)期銷(xiāo)售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開(kāi)據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。
A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.24
15.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（C）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 16.下列關(guān)于來(lái)料加工業(yè)務(wù)的稅收政策中錯(cuò)誤的是（A）。?? A．出口企業(yè)采取“來(lái)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅
C．出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅
17.深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益700萬(wàn)元，收到政府指定用于購(gòu)置資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬(wàn)元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬(wàn)元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。
A.270萬(wàn)元 B.1300萬(wàn)元 C.1800萬(wàn)元 D.2000萬(wàn)元
1800-700+(1400-8000*15%)=1300 18.2008年成立長(zhǎng)順運(yùn)輸公司并開(kāi)業(yè)營(yíng)運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（C）。
A.3.75萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元 C.6.25萬(wàn)元 D.8.25萬(wàn)元
不符合小型微利企業(yè),工業(yè)30;100;3000.其他30;80;1000 19.工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是（A）。
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A．視同銷(xiāo)售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 B.不作視同銷(xiāo)售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 C.不作視同銷(xiāo)售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。D．視同銷(xiāo)售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。
20.久久公司向非金融機(jī)構(gòu)借款支付一年的利息60萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C）。
A.2.4萬(wàn)元 B.3.6萬(wàn)元 C.24萬(wàn)元 D.36萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）
1．下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言
B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言 C．無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品
D．經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料 2．下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ABCD）。
A．通過(guò)擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料
B．通過(guò)稅前列支購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)置（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料
C．通過(guò)違規(guī)攤銷(xiāo)、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期限、違規(guī)攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料 D．將專(zhuān)用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專(zhuān)用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料
3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）。
A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的
B.檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為 稅務(wù)考試群72185497
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C.納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率明顯偏低 D.預(yù)先通知有礙檢查的
4．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說(shuō)法是（ACD E）。
A.檢查戶(hù)數(shù)≥有問(wèn)題戶(hù)數(shù) B.有問(wèn)題戶(hù)數(shù)≥結(jié)案戶(hù)數(shù) C.結(jié)案戶(hù)數(shù)≥立案戶(hù)數(shù)
D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫(kù)額=實(shí)際入庫(kù)的稅款+滯納金+沒(méi)收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額≥實(shí)際入庫(kù)額
5.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用 B.引用的法律法規(guī)是否正確 C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)
D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求
6.在（BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書(shū) B.納稅人履行了納稅義務(wù) C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保
D.納稅擔(dān)保人為納稅人補(bǔ)繳了稅款、滯納金 7．下列屬于行政處分形式的有：（ABCD）。A.記大過(guò) B.降級(jí) C.降職 D.開(kāi)除。
8.代購(gòu)貨物行為同時(shí)具備下列（ACD）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金 B.受托方墊付資金
C.銷(xiāo)貨方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D.受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)
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9.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（BCD）。
A.實(shí)行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣
B.來(lái)料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅不退稅的辦法 C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅
D.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅 10、適用的資產(chǎn)包括（ABCD）。A.房屋 B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶 D.道路、橋梁
三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）
1、按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、省級(jí)稽查局、地市級(jí)稽查局、縣級(jí)稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（×）
2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。（√）
3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（X,5日）4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。（X）
5．依照有關(guān)法律規(guī)定，如果稅務(wù)稽查人員和被檢查對(duì)象符合應(yīng)當(dāng)回避的條件，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。一般而言，是否檢查人員應(yīng)當(dāng)回避，由縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（X稽查局長(zhǎng)）
6．稽查實(shí)施部門(mén)對(duì)A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門(mén)無(wú)需審理。（X）
7．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（X合法、真實(shí)、關(guān)聯(lián)是審查內(nèi)容）
8．執(zhí)行部門(mén)接到審理部門(mén)移送稅務(wù)處理文書(shū)后，無(wú)需對(duì)文書(shū)正確性等進(jìn)行審核。（）不符退審理
9.在進(jìn)行稅務(wù)稽查報(bào)表分析時(shí)，如分析人員對(duì)納稅人特定財(cái)務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)一段時(shí)期走勢(shì)和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（）
10.稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個(gè)依托金稅工程系統(tǒng)，對(duì)各類(lèi)稅收違法舉報(bào)案件從 稅務(wù)考試群72185497
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立案、查處到結(jié)案全過(guò)程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。（）
11、運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過(guò)由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，再對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（）
12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。（√）
13.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)隨同貨物價(jià)款向購(gòu)買(mǎi)方收取的一切費(fèi)用，均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（）
14.實(shí)行“免抵退”稅的企業(yè)，如果出口貨物的增值稅征稅稅率高于退稅稅率，則其一定有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）
15.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（√）? 16.實(shí)行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。（√）
17.某企業(yè)2008計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額400萬(wàn)元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬(wàn)元，稅法允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，則，1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后進(jìn)行扣除。（√）歸納一下可以以后扣除的費(fèi)用
18.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年。（）
19.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬(wàn)元，發(fā)生大修理支出127萬(wàn)元，全部將其列入管理費(fèi)用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長(zhǎng)期間沒(méi)有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）
20.佳佳公司2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨成本，在2007所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。（）
四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分）1．申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書(shū)面復(fù)議申請(qǐng)書(shū)。
錯(cuò)誤。申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。
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2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。
錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。
3.稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問(wèn)題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。
錯(cuò)誤。稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查的主體是各級(jí)稅務(wù)局，而不是稽查局
4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。
錯(cuò)誤。將“合理性和時(shí)效性”改為“公正性和公平性”
5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后30日內(nèi)舉行聽(tīng)證。15日內(nèi)
6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)
7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷(xiāo)的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)
8.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。銷(xiāo)售方只需作廢發(fā)票即可。
9.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
錯(cuò)誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷(xiāo)售行為?；旌箱N(xiāo)售行為取得的收入征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷(xiāo)售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。
10.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本
五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇題，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）
1.A縣國(guó)稅局查出B個(gè)體戶(hù)在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書(shū)》和《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局通知B的開(kāi)戶(hù)銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。稅務(wù)考試群72185497
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C市國(guó)稅局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國(guó)稅局撤銷(xiāo)了A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國(guó)稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國(guó)稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒(méi)有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷(xiāo)，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來(lái)后再處理。C市國(guó)稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿(mǎn)仍未作出復(fù)議決定，B決定通過(guò)行政訴訟來(lái)解決這方面的問(wèn)題。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來(lái)所認(rèn)定為偷稅的5筆銷(xiāo)售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過(guò)重，因此決定撤銷(xiāo)原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。
根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：
（1）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國(guó)稅局提起行政訴訟？
在復(fù)議期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)。
（2）B是否可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議？
可以
（3）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市國(guó)稅局的不作為提起行政訴訟？
可以
（4）C市國(guó)稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？
錯(cuò)誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人返還財(cái)產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價(jià)款。
（5）B向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？
可以
2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)白酒，2008年10月經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從某酒廠購(gòu)進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：
借：材料采購(gòu) 200000 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證注明支付收購(gòu)價(jià)款300000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)處理為：
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借：材料采購(gòu) 261900 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000 貸：現(xiàn)金 300000（3）領(lǐng)用外購(gòu)酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒20000斤，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 397800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 310000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52700 貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 35100 銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，少計(jì)銷(xiāo)售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤，均為不含稅價(jià)）。會(huì)計(jì)處理為：
借：原材料 223400 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）37400 以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，：5×2000×3=30000元
（6）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)15000元，該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格(其他酒成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率10%)。會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 17550 貸：庫(kù)存商品 15000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅。未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
（7）向商品流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會(huì)計(jì)處理為：
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借：營(yíng)業(yè)外支出 60900 貸：原材料 60900 收購(gòu)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為： 銷(xiāo)售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費(fèi)稅=530000×20%+（2000+5×2000）×0.5=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）×17%=92650 進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=92650-73000=19650 要求：
（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問(wèn)題。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅。
白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額
=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×2000）×0.5=118000+6000=124000元 干紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=17500×10%=1750元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=124000+1750=125750 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=125750-112000=13750 應(yīng)納增值稅額
=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=30117-19650=10467元
3、資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國(guó)務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購(gòu)置了專(zhuān)用設(shè)備，實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計(jì)使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會(huì)計(jì)處理：
①實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款 1 800 000 貸：遞延收益 1 800 000 11 稅務(wù)考試群72185497
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②購(gòu)買(mǎi)并交付使用固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 2 100 000 貸：銀行存款 2 100 000 ③分期確認(rèn)收益和計(jì)提折舊（按年）時(shí)： 借：制造費(fèi)用 700 000 貸：累計(jì)折舊 700 000 借：遞延收益 600 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 600 000 問(wèn)題：財(cái)稅[2008]151號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知
1.關(guān)于政府補(bǔ)貼收入，下列說(shuō)法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。A.企業(yè)得到的所有的政府補(bǔ)貼都應(yīng)計(jì)入企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)
B.政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。
C.政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。
D．稅收政策規(guī)定對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。
2.對(duì)企業(yè)不征稅收入的檢查方法有（ABC）。
A.檢查“營(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來(lái)源、金額。B.審查和收入有關(guān)的審批文件和手續(xù)，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件； C.結(jié)合企業(yè)所得稅其他項(xiàng)目的檢查，查實(shí)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，落實(shí)費(fèi)用的攤銷(xiāo)和財(cái)產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。D.檢查投資收益賬戶(hù)，看企業(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。
3.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。
A.0萬(wàn)元 B.30萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.180萬(wàn)元
對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。150的補(bǔ)貼收入不能提折舊，180-150自己掏的部分可以。稅務(wù)考試群72185497
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4.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼，購(gòu)買(mǎi)價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。
A.0萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.70萬(wàn)元
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
4、稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛(ài)得生物研究所開(kāi)展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議，具體業(yè)務(wù)如下：
資料一：企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買(mǎi)5年期國(guó)庫(kù)券，準(zhǔn)備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒(méi)有免稅的國(guó)債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得，買(mǎi)價(jià)為100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外不含稅售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費(fèi)略。
企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為： 387 800=190-80-60-66*17%。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問(wèn)題，答案可能有多選。
1.針對(duì)資料一，國(guó)債利息問(wèn)題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。
A.企業(yè)所得稅法所稱(chēng)利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入
B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.稅法所說(shuō)的利息收入不包括國(guó)債利息收入
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2.根據(jù)資料一，國(guó)債利息免稅的金額確定，是指（AB）。
A.企業(yè)持有到期的免稅國(guó)債利息，是指國(guó)債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息
B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國(guó)債，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇
C.免稅的國(guó)債利息收入，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.國(guó)債利息收入金額指會(huì)計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額
3.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛(ài)得生物研究所確認(rèn)的免稅國(guó)債利息金額應(yīng)當(dāng)為（A）。A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 4.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛(ài)得生物研究所確認(rèn)的國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益為（D）。
A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 109 500-100 000=9500
5.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。
A.企業(yè)所得稅法稱(chēng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
B.企業(yè)所得稅法稱(chēng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。
C.企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。
D.企業(yè)所得稅法稱(chēng)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
6.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（AB）。A.居民企業(yè)自主研究開(kāi)發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。B.居民企業(yè)外購(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。
C.企業(yè)事業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)约霸诩夹g(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。稅務(wù)考試群72185497
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D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷(xiāo)售也可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策。
7.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，愛(ài)得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。A.0元 B.60 000元 C.327 800元 D.387 800元
100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。
190-80-66-66*17%。（樣品銷(xiāo)售利潤(rùn)需征稅？）
第五篇：2009年全國(guó)稅務(wù)稽查考試測(cè)試題及答案
2009年全國(guó)稅務(wù)稽查考試測(cè)試題及答案
一、單項(xiàng)選擇
1、屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、發(fā)案地 B、被查對(duì)象所在地 C、上級(jí)指定的 D、協(xié)商確定的
2、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對(duì)重大偷稅、騙稅案件，重大增值稅專(zhuān)用發(fā)票的違法案件，以及涉及被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件，應(yīng)由涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，這是稅務(wù)稽查管轄中（A）原則的具體體現(xiàn)。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào) B、屬地管理 C、分稅制管理 D、相互制約
3、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄的種類(lèi)主要有職能管轄、級(jí)別管轄、地域管轄、指定管轄和（D）五種。
A、協(xié)議管轄 B、商議管轄 C、選擇管轄 D、移送管轄
4、級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在實(shí)施稽查上的分工和（C）。A、職責(zé) B、職能 C、權(quán)限 D、權(quán)利
5、“案件發(fā)生地”一般是指實(shí)施稅收違法案件的一切必要行為的地點(diǎn)，包括預(yù)備地、實(shí)施地、結(jié)果地等。如果幾個(gè)地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法都有管轄權(quán)，一般由（B）的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。A、上級(jí)指定 B、最先發(fā)現(xiàn)違法行為 C、協(xié)商確定 D、責(zé)任最大
6、移送管轄是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，發(fā)現(xiàn)該案件不屬于自己管轄時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送至(C)的稽查局管轄。
A、上一級(jí) B、下一級(jí) C、有管轄權(quán) D、同一級(jí)
7、發(fā)票違法案件一般由（A）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管轄
A、案件發(fā)生地 B、被查處對(duì)象所在地 C、辦理稅務(wù)登記地 D、涉案地區(qū)的上級(jí)
8、稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的（C）。A、時(shí)間 B、人員 C、對(duì)象 D、地點(diǎn)
9、稅務(wù)稽查選案是指按照一定的（D），對(duì)納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選，最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對(duì)象的過(guò)程。
A、計(jì)劃 B、標(biāo)準(zhǔn) C、技巧 D、方式、方法和要求
10、涉稅案件主要來(lái)源于檢舉、上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、（C）綜合信息。A、情報(bào)交換的 B、采集的 C、情報(bào)交換和采集的 D、編制的
11、稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和（B）選案。A、自動(dòng) B、被動(dòng) C、內(nèi)部 D、外部
12、按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，以下說(shuō)法正確的是（C）A、在一個(gè)納稅內(nèi)，群眾檢舉的同一納稅人不能重復(fù)檢查 B、在一個(gè)納稅內(nèi)，協(xié)查的同一扣繳義務(wù)人不能重復(fù)檢查 C、在一個(gè)納稅內(nèi)，日?；榈耐患{稅人不能重復(fù)檢查 D、在一個(gè)納稅內(nèi)，部門(mén)轉(zhuǎn)辦的同一納稅人不能重復(fù)檢查
13、對(duì)線索清晰的群眾檢舉案件，上級(jí)督辦或交辦、部門(mén)轉(zhuǎn)辦、征管移交案件，金稅協(xié)查案件，稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查及需要實(shí)施檢查的其他涉稅案件，（A）稅務(wù)稽查選案的范圍。A、優(yōu)先列入 B、分批納入 C、分次納入 D、視情況納入
14、日常稽查的案源主要根據(jù)（B）的需要，從納稅人及各地區(qū)稅收征管綜合信息中篩選、產(chǎn)生。A、收入任務(wù) B、稅收宏觀管理 C、上級(jí)指定 D、年初計(jì)劃
15、計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過(guò)縱向的綜合分析與橫向的邏輯、勾稽關(guān)系審核，篩選出（C）的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。
A、某一指標(biāo)不正常 B、財(cái)務(wù)指標(biāo)異常 C、各類(lèi)納稅申報(bào)指標(biāo)異常 D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)異常
16、確定計(jì)算機(jī)選案指標(biāo)，是指從納稅人的各種信息資料中篩選出與稽查目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目，是決定選案內(nèi)容的多少及選案深度、廣度的關(guān)鍵，因此下列指標(biāo)中不常用作流轉(zhuǎn)稅的選案指標(biāo)的是（A）A、資產(chǎn)負(fù)債率B、銷(xiāo)售稅金負(fù)擔(dān)率C、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率分析D、申報(bào)和發(fā)票對(duì)比分析
17、某省國(guó)稅稽查局經(jīng)研究確定對(duì)省內(nèi)年銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元以上三年以上未進(jìn)行稅務(wù)稽查的納稅人進(jìn)行全面檢查，這時(shí)檢查對(duì)象的確定適用（D）
A、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣 B、等距抽樣 C、分層抽樣 D、非隨機(jī)抽樣
18、人工選案是指（C）根據(jù)不同時(shí)期的稽查中心工作和稽查計(jì)劃項(xiàng)目，對(duì)所有候選對(duì)象進(jìn)行整理和篩選。A、稽查實(shí)施人員 B、稽查局長(zhǎng) C、選案部門(mén)的人員 D、審理人員
19、對(duì)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特定時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在以下期限內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果（D）。
A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。
20、人機(jī)結(jié)合選案是在廣泛采集有關(guān)稅務(wù)稽查對(duì)象的各種（B）信息基礎(chǔ)上，確定計(jì)算機(jī)選案指標(biāo)，設(shè)置合理、有效的選案參數(shù)，通過(guò)計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)運(yùn)算生成各類(lèi)納稅申報(bào)指標(biāo)異常的稅務(wù)稽查對(duì)象名單，結(jié)合日常了解掌握的情況對(duì)運(yùn)算結(jié)果作出適當(dāng)調(diào)整，篩選整理后確定稅務(wù)稽查對(duì)象。A、經(jīng)營(yíng)B、與稅收有關(guān)的C、財(cái)務(wù)D、人員
21、根據(jù)《稽查工作規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心（A）。稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心為檢舉案件的管理機(jī)構(gòu)。
A舉報(bào)中心設(shè)在各級(jí)稽查局 B舉報(bào)中心設(shè)在各級(jí)稅務(wù)局 C舉報(bào)中心不設(shè)在各級(jí)稽查局 D舉報(bào)中心只設(shè)在地市級(jí)稽查局
22、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件檢舉管理辦法》規(guī)定，以下稅收違法行為屬于稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心受理檢舉的范圍（A）：
A偷稅行為 B徇私舞弊不征少征稅款的行為 C無(wú)規(guī)劃部門(mén)審批開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的行為 D挪用應(yīng)征稅款行為
23、稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心的工作職責(zé)不包括（B）：
A開(kāi)展對(duì)檢舉人的保護(hù)、獎(jiǎng)勵(lì)工作 B對(duì)被檢舉人的相關(guān)涉稅事宜進(jìn)行檢查 C審核檢舉案件的查辦情況 D統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況
24、對(duì)受理的檢舉案件，要嚴(yán)格遵守保密制度，依法保護(hù)檢舉人的合法權(quán)益（A）： A不得泄露檢舉的內(nèi)容和相關(guān)線索。B不得泄露辦案人員。C不得泄露是否對(duì)其進(jìn)行檢查。D不得泄露辦案領(lǐng)導(dǎo)。
25、按照《稅務(wù)違法舉報(bào)案件管理辦法》的規(guī)定，舉報(bào)中心受理檢舉案件后（A）： A及時(shí)登記《稅收違法案件舉報(bào)登記表》 B及時(shí)登記《稅收違法案件登記表》 C及時(shí)登記《稅收違法舉報(bào)登記表》 D及時(shí)登記《稅收案件舉報(bào)登記表》
26、舉報(bào)中心對(duì)檢舉材料初步審查認(rèn)為檢舉的事項(xiàng)尚不具備調(diào)查價(jià)值的，經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人閱批后可以（D）A退回舉報(bào)人； B繼續(xù)交檢查部門(mén)； C上報(bào)上級(jí)舉報(bào)中心； D暫存待查
27、對(duì)檢舉案件按職責(zé)分工及案件性質(zhì)情況須與其他部門(mén)共同辦理的，應(yīng)由本級(jí)稅務(wù)局統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)，與有關(guān)部門(mén)聯(lián)合辦案。此種辦案方式是（C）： A、自辦； B、轉(zhuǎn)辦； C、聯(lián)辦； D、督辦
28、涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢舉案件，由最先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)查處，受理權(quán)限有爭(zhēng)議的，由共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)決定受理機(jī)關(guān)。這種管轄屬于（B）： A級(jí)別管轄； B指定管轄； C協(xié)調(diào)管轄； D上級(jí)管轄
29、當(dāng)檢舉案件不屬于本單位受理范圍時(shí)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)（B），或者將舉報(bào)材料移送有處理權(quán)的單位 A暫存待查； B告知檢舉人向有處理權(quán)的單位檢舉反映； C退回舉報(bào)人； D向上級(jí)舉報(bào)中心匯報(bào)
30、對(duì)實(shí)名檢舉的涉稅案件，舉報(bào)中心可在案件處理完畢后（B）A不應(yīng)將案件的查處結(jié)果反饋給檢舉人；
B應(yīng)檢舉人的請(qǐng)求將案件的查處結(jié)果反饋給檢舉人； C應(yīng)檢舉人的請(qǐng)求將案件的檢查進(jìn)度告知檢舉人；
D應(yīng)檢舉人的請(qǐng)求將案件經(jīng)辦人介紹給檢舉人、對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行溝通。
31、對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按（A）進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)： A一案； B分別； C各自舉報(bào)內(nèi)容； D查補(bǔ)稅款比例
32、交辦案件是指上級(jí)黨政機(jī)關(guān)或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照管轄權(quán)限交付本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的偷、騙稅等稅收違法案件的一種方式（B）。
A對(duì)上級(jí)交辦的案件，應(yīng)另行納入檢舉案件的管理范圍進(jìn)行查處。
B對(duì)上級(jí)交辦的案件，應(yīng)按規(guī)定一并納入檢舉案件的管理范圍進(jìn)行查處。C對(duì)上級(jí)交辦的案件，不應(yīng)納入檢舉案件的管理范圍進(jìn)行查處。D對(duì)上級(jí)交辦的案件，應(yīng)聯(lián)合上級(jí)部門(mén)一起進(jìn)行查處。
33、在協(xié)查案件調(diào)查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的（B）：
A協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索移送給選案部門(mén)，但不必將協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)；
B協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索，以及在協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)；
C協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)，但對(duì)協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索應(yīng)當(dāng)保密；
D立即對(duì)實(shí)施全面檢查。
34、拓展案件是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)在某一案件的稽查實(shí)施過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線索，需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件（B）。
A亦稱(chēng)轉(zhuǎn)辦案； B亦稱(chēng)案中案； C亦稱(chēng)協(xié)查案； D亦稱(chēng)移交案。
35、稅務(wù)稽查的選案部門(mén)在接受征管移辦案件后，應(yīng)及時(shí)登記案源清冊(cè)，列入稅務(wù)稽查對(duì)象，報(bào)送稽查局局長(zhǎng)審批后，應(yīng)當(dāng)采取以下措施（B）。
A不下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)；B下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)；C直接進(jìn)行稅務(wù)稽查；D由征管部門(mén)下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。
36、國(guó)家稅務(wù)總局和各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局的檢舉獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定從（B）中據(jù)實(shí)列支。A日常辦公經(jīng)費(fèi)； B稽查辦案經(jīng)費(fèi)； C查補(bǔ)的稅款 D財(cái)政單獨(dú)列支
37、檢舉獎(jiǎng)勵(lì)原則上限于實(shí)名檢舉人，同一稅收違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，應(yīng)（B）：
A按比例獎(jiǎng)勵(lì)所有檢舉人；B主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人；C全部獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人；D主要獎(jiǎng)勵(lì)檢舉多次的檢舉人。
38、檢舉人要求解釋的，（）C，就檢舉人提出的有關(guān)問(wèn)題作出解釋或說(shuō)明。
A舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足檢舉人的要求； B舉報(bào)中心應(yīng)遵守稅務(wù)法律和法規(guī)的前提下； C舉報(bào)中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下； D舉報(bào)中心不需要進(jìn)行保密。
39、檢舉的稅收違法行為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查實(shí)處理并依法將稅款收繳入庫(kù)后，在《檢舉獎(jiǎng)勵(lì)辦法》規(guī)定的不同項(xiàng)目限額內(nèi)給予獎(jiǎng)勵(lì)，但每案計(jì)發(fā)的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)（B）萬(wàn)元。A、5萬(wàn)元； B、10萬(wàn)元； C、12萬(wàn)元； D、15萬(wàn)元。
40、檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)中心領(lǐng)獎(jiǎng)通知之日起（C）日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。
A、30日； B、60日； C、90日； D、120日。
二、多項(xiàng)選擇題：
1、稅務(wù)稽查管轄是保證稅務(wù)稽查有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)，主要體現(xiàn)是（ABCD）： A正確確定稅務(wù)稽查管轄制度； B明確稽查局的職責(zé)；
C有序地實(shí)施稅務(wù)稽查,防止稽查局越權(quán)稽查；
D維護(hù)國(guó)家利益和納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人的合法權(quán)益。
2、稅務(wù)稽查管轄的劃分應(yīng)遵循以下原則（ABC）：
A屬地管理原則； B分稅制管理原則； C統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則； D級(jí)別管轄原則
3、稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和被動(dòng)選案，其中主動(dòng)選案包括（）AB： A、日?；闄z查對(duì)象的確定； B、稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查對(duì)象的確定； C、各級(jí)轉(zhuǎn)辦案件檢查對(duì)象的確定 D、征管移辦案件檢查對(duì)象的確定
4、《稽查工作規(guī)程》對(duì)（ABCD）案件等涉稅案件以及群眾檢舉案件的查處權(quán)限作出了明確的規(guī)定 A偷稅； B逃避追繳欠稅； C騙取出口退稅； D虛開(kāi)發(fā)票。
5、地域管轄是指不同地區(qū)的同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，實(shí)施稅務(wù)稽查的職權(quán)劃分。地域管轄可以適用如下情況（CD）：
A移送管轄； B指定管轄； C一般管轄； D特別管轄。
6、稅務(wù)稽查選案亦稱(chēng)稅務(wù)稽查對(duì)象的確定，是指按照一定的方式、方法和要求，對(duì)納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行（ACD），最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對(duì)象的過(guò)程。A采集； B調(diào)查； C分析； D篩選。
7、對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)的大小，依照《檢舉獎(jiǎng)勵(lì)辦法》的規(guī)定給予不同的獎(jiǎng)勵(lì)。但有下列情形之一的，不予獎(jiǎng)勵(lì)（BC）； A檢舉人與實(shí)施稅收違法行為的單位和個(gè)人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的 B檢舉人采用違法手段獲取稅收違法行為證據(jù)的
C檢舉人從國(guó)家機(jī)關(guān)或者國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員處獲取稅收違法行為檢舉信息的
D國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員以利用工作便利以外的方式獲取信息用于檢舉稅收違法行為的
8、為了提高選案的準(zhǔn)確性性，應(yīng)怪持（AB）的前提條件下，運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行選案： A優(yōu)先選擇； B限制選擇； C指定選擇； D附加條件。
9、稽查局可按照不同的稅務(wù)稽查類(lèi)型確定選案對(duì)象，具體分為（QBC）：
A日?；檫x案對(duì)象； B專(zhuān)項(xiàng)檢查選案對(duì)象；C專(zhuān)案稽查選案對(duì)象； D舉報(bào)稽查選案對(duì)象。
10、日?；榈倪x案程序依次為（）ABCD：
A稅收宏觀管理的需要，確定稅收日常稽查的項(xiàng)目和要求； B通過(guò)計(jì)算機(jī)或人工選案，確定備選名單，提交審定； C選案領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)備選名單進(jìn)行審核討論，確定稽查對(duì)象； D稽查局長(zhǎng)簽發(fā)《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》，下達(dá)檢查任務(wù)。
11、廣泛搜集的納稅人各類(lèi)信息資料包括（ABCD）：
A基本信息資料； B行業(yè)協(xié)會(huì)信息； C經(jīng)營(yíng)狀況信息； D新聞媒體廣告信息。
12、計(jì)算機(jī)選案指標(biāo)的分析主要有以下幾種（ABCD）：
A單項(xiàng)選案指標(biāo)分析； B分行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)平均增長(zhǎng)指標(biāo)分析； C分行業(yè)財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)分析； D企業(yè)常用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。
13、納稅人有下列（ACD）情形，適用納稅擔(dān)保。
A.在限期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象
B.納稅人未按規(guī)定期限納稅
C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的 D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
14、隨機(jī)抽樣是指按照概率規(guī)律來(lái)抽取稅務(wù)稽查對(duì)象，并根據(jù)檢查對(duì)象的特征來(lái)推斷總體特征的一種方法。其主要方式有（ABD）：
A簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣 B等距抽樣 C比例抽樣 D分層抽樣
15、稅務(wù)稽查案源的篩選，通常采用的方法有（ABC）：
A計(jì)算機(jī)選案； B人工選案； C人機(jī)結(jié)合選案； D舉報(bào)選案。
16、選案部門(mén)建立稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)賬的目的是（ABCD）：
A書(shū)面記錄稅務(wù)稽查工作動(dòng)態(tài)和進(jìn)度； B跟蹤、考核稽查計(jì)劃的執(zhí)行情況； C分析涉稅案件查處過(guò)程中反映出的行業(yè)性問(wèn)題； D積累相關(guān)的信息資料。
17、涉稅案件催辦、督辦通知主要包括以下內(nèi)容（）ABCD： A案件承辦單位（或承辦人）； B催辦、督辦的內(nèi)容； C催督辦的要求和時(shí)限； D催督辦單位和發(fā)文時(shí)間。
18、檢舉稅收違法案件一般采用的形式有（ABCDE）：
A當(dāng)面口述B電話檢舉C檢舉信D電子郵件E直接提供稅收違法行為的材料等
19、稅務(wù)稽查案源分為（ABC）
A一般案源 B舉報(bào)案源 C其他案源 D自查案源
20、舉報(bào)中心受理檢舉案件后按以下方法進(jìn)行處理（ABCD）： A暫存待查； B自辦； C聯(lián)辦； D轉(zhuǎn)辦。
21、檢舉案件的管轄采取以下方式（ABCD）：
A級(jí)別管轄； B申請(qǐng)管轄； C指定管轄； D委托管轄。
22、等拒抽樣適用于那種情況下的稽查對(duì)象的確定（BD）。
A、區(qū)域內(nèi)總體納稅人較多 B、房地產(chǎn)業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)檢查
C、區(qū)域內(nèi)納稅人個(gè)體工商戶(hù)較多，重點(diǎn)稅源較少 D、銷(xiāo)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的檢查
23．以下案源中那些案源必須經(jīng)稅務(wù)稽查案源受理后，才能進(jìn)入稅務(wù)稽查案源篩選確定的（BCD）A一般案源B舉報(bào)案源C轉(zhuǎn)辦案源D移交案源
24屬于縣（市）級(jí)稅務(wù)局舉報(bào)中心負(fù)責(zé)查處的檢舉案件有（ABC）： A國(guó)家稅務(wù)總局舉報(bào)中心、省、市級(jí)稅務(wù)局舉報(bào)中心轉(zhuǎn)辦的案件； B縣級(jí)局領(lǐng)導(dǎo)交辦以及縣（市）有關(guān)單位轉(zhuǎn)辦的案件； C縣（市）級(jí)稅務(wù)局、稽查局直接受理的案件；
D市（地）級(jí)稅務(wù)局稽查局認(rèn)為需要直接查處的案件。
25、其他案源管理包括（ABCDE）：
A上級(jí)交辦、B各級(jí)轉(zhuǎn)辦、C征管移辦、D協(xié)查拓展、E檢查拓展、26、分層抽樣是分類(lèi)與隨機(jī)原則的結(jié)合。適用于（ABC）的情況，是隨機(jī)抽樣常用的方法 A、基層所管納稅人數(shù)目較多B、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型復(fù)雜C、納稅數(shù)額差距較大D行業(yè)性檢查
27、各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)向社會(huì)公布（ABCD）：
A檢舉電話號(hào)碼 B通訊地址 C郵政編碼 D檢舉接待室
28、違法案件舉報(bào)中心受理檢舉案件時(shí)，應(yīng)（BCD）：
A對(duì)不愿意提供自己姓名，身份和不愿公開(kāi)檢舉的檢舉不予受理 B認(rèn)為檢舉內(nèi)容不清的，應(yīng)要求實(shí)名檢舉的檢舉人補(bǔ)充有關(guān)情況 C不得泄露檢舉人的個(gè)人信息
D檢舉件和檢舉記錄件的原件由舉報(bào)中心裝訂成冊(cè)保管
29、催辦、督辦制度是對(duì)涉稅案件的（AB）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促抓緊查處或結(jié)案。A、尚未查處的承辦單位B尚未結(jié)案的承辦單位C選案單位D審理部門(mén) 30、計(jì)算機(jī)選案參數(shù)的形成主要有以下途徑（ABCD）：
A計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成； B從有關(guān)法律法規(guī)庫(kù)中提取； C根據(jù)稅務(wù)稽查的內(nèi)容和目的確定； D根據(jù)實(shí)際需要選擇約束條件。
三、判斷改錯(cuò)
71、稅務(wù)稽查的管轄也按照稅收管轄權(quán)的劃分原則，分別由國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局承擔(dān)。這是稅務(wù)稽查管轄原則中統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則的具體應(yīng)用。改錯(cuò)：
72、稽查對(duì)象確定以后，由選案部門(mén)制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》，報(bào)經(jīng)選案部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)?！抖悇?wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》下發(fā)時(shí)，還應(yīng)包括相應(yīng)的附件資料，如《待稽查納稅人清冊(cè)》以及與案件相關(guān)的線索資料等。改錯(cuò)：
73、在國(guó)稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由其共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。改錯(cuò)：
74、稅務(wù)稽查管轄中指定管轄的基本原則是協(xié)商原則。改錯(cuò)：
75、職能管轄是指不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)各自不同的級(jí)別，對(duì)實(shí)施稽查所作的分工，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各自的 職能確定的對(duì)稽查事項(xiàng)的管轄權(quán)。改錯(cuò)：
76、稅務(wù)稽查管轄是保證稅務(wù)稽查有效實(shí)施的第一個(gè)環(huán)節(jié)。改錯(cuò)：
77、專(zhuān)項(xiàng)稽查選案對(duì)象的確定是通過(guò)一定方法篩選出有偷、逃、騙稅嫌疑及其他稅收違法嫌疑的納稅人。改錯(cuò)：
78、“案件發(fā)生地”一般是指實(shí)施稅收違法案件的一切必要行為的地點(diǎn)，包括預(yù)備地、實(shí)施地、結(jié)果地等。改錯(cuò)：
79、指定管轄是指在涉稅案件查處的管轄權(quán)不明確，或兩個(gè)以上稽查局對(duì)管轄有爭(zhēng)議時(shí)，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以協(xié)調(diào)裁定由其中一個(gè)稽查局管轄。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄后，有關(guān)稽查局認(rèn)為無(wú)法執(zhí)行的，可以申請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)另行指定管轄機(jī)關(guān)。改錯(cuò)：
80、對(duì)移送的案件，受移送的稽查局必須當(dāng)接受。改錯(cuò)：
81、稅務(wù)稽查選案是稅務(wù)稽查的第一道程序，是稅務(wù)稽查的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，也是稅務(wù)稽查案源管理的主要內(nèi)容。改錯(cuò)：
82、稅務(wù)稽查選案亦稱(chēng)稅務(wù)稽查對(duì)象的確定，是指按照一定的方式、方法和程序，對(duì)納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選，最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對(duì)象的過(guò)程。改錯(cuò)：
83、涉稅案件主要來(lái)源于檢舉、上級(jí)交辦、各級(jí)轉(zhuǎn)辦、征管移辦、協(xié)查拓展、檢查拓展、情報(bào)交換和采集的綜合信息。改錯(cuò)：
84、按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五條的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查質(zhì)量。改錯(cuò)：
85、專(zhuān)項(xiàng)檢查選案對(duì)象是根據(jù)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)年初計(jì)劃的范圍篩選確定選案對(duì)象。改錯(cuò)：
86、稅務(wù)稽查案源的篩選，主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)、人工或者兩者結(jié)合的手段，對(duì)各類(lèi)稅務(wù)信息進(jìn)行收集、分類(lèi)、分析、比對(duì)和數(shù)據(jù)處理，從而在所管轄的納稅人選取出最有嫌疑的被查對(duì)象。改錯(cuò)：
87、確定計(jì)算機(jī)選案指標(biāo)，是指從納稅人的各種信息資料中篩選出與稽查目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)項(xiàng)目。改錯(cuò)：
88、企業(yè)常用財(cái)務(wù)指標(biāo)分析主要是對(duì)企業(yè)常用的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如銷(xiāo)售利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款率、應(yīng)付賬款率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等作為選案指標(biāo)，并將這些財(cái)務(wù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出指標(biāo)異常的納稅人。改錯(cuò)：
89、《稽查工作規(guī)程》規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如果被查處對(duì)象的所在地與納稅人的住所地不一致，由納稅人的住所地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。改錯(cuò)：
90、隨機(jī)抽樣有兩個(gè)顯著特點(diǎn)：一是遵守機(jī)會(huì)均等原則，二是可以從數(shù)量上推斷總體。改錯(cuò)：
91、非隨機(jī)抽樣選案是抽查者根據(jù)上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)而主觀地選擇稽查對(duì)象的一種方法。改錯(cuò)：
92、《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》主要包括稽查實(shí)施部門(mén)的名稱(chēng)、稽查對(duì)象的名稱(chēng)、稽查的稅種、稽查的時(shí)段、稽查的實(shí)施期間、下達(dá)稽查任務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)、發(fā)文日期等。改錯(cuò)：
93、稅務(wù)稽查實(shí)施臺(tái)賬的內(nèi)容主要包括案源的基本情況、案件存續(xù)狀態(tài)、查處中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題等。改錯(cuò)：
94、稅收違法檢舉亦稱(chēng)稅收違法舉報(bào)，是指公民、法人和其他組織通過(guò)口頭、書(shū)面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告偷稅、騙稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。改錯(cuò)：
95、各級(jí)舉報(bào)中心應(yīng)向社會(huì)公布檢舉電話號(hào)碼、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉箱和檢舉接待室，為檢舉人提供便利的檢舉條件。改錯(cuò)：
96、檢舉稅收違法案件一般采用書(shū)面形式。改錯(cuò)：
97、當(dāng)檢舉案件不屬于本單位受理范圍時(shí)，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位檢舉反映，或者將檢舉材料移送到有處理權(quán)的單位處理。改錯(cuò)：
98、確認(rèn)檢舉的先后順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局開(kāi)始實(shí)施檢查的時(shí)間為準(zhǔn)。改錯(cuò)：
99、舉報(bào)中心可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供相關(guān)的稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情材料復(fù)印件。改錯(cuò)：
100、在協(xié)查案件調(diào)查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索，以及在協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給審理部門(mén)。改錯(cuò)：
1、B
2、A
3、D
4、C
5、B
6、C
7、A
8、C
9、D
10、C
11、B
12、C
13、A
14、B
15、C、16、A
17、D、18、C
19、D 20、B 71、錯(cuò)，改錯(cuò)：稅務(wù)稽查的管轄也按照稅收管轄權(quán)的劃分原則，分別由國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局承擔(dān)。這是稅務(wù)稽查管轄原則中分稅制管理原則的具體應(yīng)用
72、錯(cuò)，改錯(cuò)：稽查對(duì)象確定以后，由選案部門(mén)制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》，報(bào)經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，下達(dá)稅務(wù)稽查任務(wù)。《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》下發(fā)時(shí)，還應(yīng)包括相應(yīng)的附件資料，如《待稽查納稅人清冊(cè)》 以及與案件相關(guān)的線索資料等。
73、錯(cuò)，改錯(cuò)：在國(guó)稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
74、錯(cuò)，改錯(cuò)：稅務(wù)稽查管轄中指定管轄的基本原則是優(yōu)先查處原則
75、錯(cuò)，改錯(cuò)：職能管轄是指不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)各自不同的職權(quán)，對(duì)實(shí)施稽查所作的分工，是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各自的職能確定的對(duì)稽查事項(xiàng)的管轄權(quán)。
76、錯(cuò)，改錯(cuò)：稅務(wù)稽查管轄是保證稅務(wù)稽查有效實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。
77、錯(cuò)。改錯(cuò)：日常稽查選案對(duì)象的確定是通過(guò)一定方法篩選出有偷、逃、騙稅嫌疑及其他稅收違法嫌疑的納稅人。78、對(duì)。
79、錯(cuò)，改錯(cuò)：指定管轄是指在涉稅案件查處的管轄權(quán)不明確，或兩個(gè)以上稽查局對(duì)管轄有爭(zhēng)議時(shí)，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以協(xié)調(diào)裁定由其中一個(gè)稽查局管轄。上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄后，有關(guān)稽查局必須執(zhí)行。
80、錯(cuò)、改錯(cuò)：對(duì)移送的案件，受移送的稽查局應(yīng)當(dāng)接受，但若接受的稽查局認(rèn)為自己也無(wú)管轄權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按指定管轄的規(guī)定來(lái)確定管轄。81、對(duì)。
82、錯(cuò)，改錯(cuò)：稅務(wù)稽查選案亦稱(chēng)稅務(wù)稽查對(duì)象的確定，是指按照一定的方式、方法和要求，對(duì)納稅人各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、分析、篩選，最終為稅務(wù)稽查的實(shí)施確定具體檢查對(duì)象的過(guò)程。83、對(duì)。
84、錯(cuò)，改錯(cuò)：按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八十五條的規(guī)定，稽查局應(yīng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)。
85、錯(cuò)，改錯(cuò)：專(zhuān)項(xiàng)檢查選案對(duì)象是根據(jù)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)部署的總體要求篩選確定選案對(duì)象。
86、錯(cuò)，改錯(cuò)：稅務(wù)稽查案源的篩選，主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)、人工或者兩者結(jié)合的手段，對(duì)各類(lèi)稅務(wù)信息進(jìn)行收集、分類(lèi)、分析、比對(duì)和數(shù)據(jù)處理，從而在所管轄的納稅人、扣繳義務(wù)人中，選取出最有嫌疑的被查對(duì)象。87、對(duì)。88、對(duì)。
89、錯(cuò)，《稽查工作規(guī)程》規(guī)定，涉稅案件原則上應(yīng)由被查處對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。如果被查處對(duì)象的所在地與辦理稅務(wù)登記的所在地不一致，由辦理稅務(wù)登記的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。90、對(duì)。
91、錯(cuò)，改錯(cuò)：非隨機(jī)抽樣選案是抽查者根據(jù)自身對(duì)總體樣本的認(rèn)識(shí)或主客觀條件而主觀地選擇稽查對(duì)象的一種方法。
92、錯(cuò)，改錯(cuò)：《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書(shū)》主要包括發(fā)文文號(hào)、稽查實(shí)施部門(mén)的名稱(chēng)、稽查對(duì)象的名稱(chēng)、稽查的時(shí)段、稽查的實(shí)施期間、下達(dá)稽查任務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)、發(fā)文日期等。93、對(duì)。94、對(duì)。95、對(duì)。
96、錯(cuò)，改錯(cuò)：檢舉稅收違法案件一般采用書(shū)面和口頭兩種形式。97、對(duì)。
98、錯(cuò)，改錯(cuò)：確認(rèn)檢舉的先后順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報(bào)中心受理檢舉的登記時(shí)間為準(zhǔn)
99、錯(cuò)，改錯(cuò)：舉報(bào)中心可應(yīng)檢舉人的要求，簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務(wù)處理（處罰）決定書(shū)及有關(guān)案情材料。
100、錯(cuò)，改錯(cuò)：在協(xié)查案件調(diào)查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)所管轄的納稅人有涉稅違法嫌疑的，協(xié)查實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)將協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、疑點(diǎn)或線索，以及在協(xié)查中收集的有關(guān)證據(jù)資料移送給選案部門(mén)
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