第一篇：4業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題

業(yè)務(wù)能手考試稅務(wù)稽查模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分）

1、下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來往文書的是（）。

A、稅務(wù)稽查通知書

B、稅務(wù)案件立案審批表

C、稅務(wù)稽查工作底稿

D、稅務(wù)稽查項(xiàng)目書

2、定期定額戶發(fā)生停歇業(yè)時(shí)，應(yīng)在停歇業(yè)前（）日內(nèi)，向主管部門稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《停<歇>業(yè)申請(qǐng)審批表》。

A、5

B、7

C、10

D、15

3、對(duì)經(jīng)立案查處的案件，稅務(wù)稽查完畢，稽查人員應(yīng)制作（）。

A、《稅務(wù)稽查結(jié)論》

B、《稅務(wù)稽查報(bào)告》

C、《審理報(bào)告》

D、《稅務(wù)處理決定書》

4、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（）。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

B、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放

C、辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉

D、辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報(bào)納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實(shí)際設(shè)置申報(bào)納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口

5、以下關(guān)于稅收減免說法不正確的是（）。

A、減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。

B、納稅人同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算，獨(dú)立計(jì)算減免項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅；核算不清的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按合理方法核定

C、納稅人享受備案類減免稅，不管有沒有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，納稅人都可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定享受減免稅

D、所稱的獲利年度，是指企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)（或超過規(guī)定的彌補(bǔ)年限）后有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度

6、新公司法規(guī)定關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。從稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定來看，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)說法不正確的是（）。

A、企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整

B、納稅人有義務(wù)就其與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料

C、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來年度申報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)送，并可按稅收征管法第六十二條的規(guī)定處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 D、對(duì)企業(yè)未能按期提供其與關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料的；或者提供虛假資料；或者不如實(shí)反映情況；或者拒絕提供有關(guān)資料的，是偷稅行為

7、以下關(guān)于稅務(wù)干部法律責(zé)任說法不正確的是（）。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅的行為，構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

B、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

C、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，追法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分

D、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分

8、關(guān)于稅務(wù)登記的相關(guān)說法，正確的是（）。

A、稅務(wù)登記證分為稅務(wù)登記證（正、副本）和臨時(shí)稅務(wù)登記證（正、副本）、個(gè)體工商戶稅務(wù)登記證（正、副本）、外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證（正、副本）。

B、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后15日內(nèi)持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

C、對(duì)未領(lǐng)取臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人及其分支機(jī)構(gòu)，不得發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證件，但要按規(guī)定征稅，并責(zé)成其先辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼后，再辦理稅務(wù)登記

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司，應(yīng)按照單位納稅人辦理稅務(wù)登記，不得按個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)登記

9、以下關(guān)于納稅信用等級(jí)評(píng)定說法不正確的是（）。

A、納稅信用等級(jí)兩個(gè)納稅年度評(píng)定一次。

B、被評(píng)為A級(jí)納稅信用的納稅人，除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查

C、對(duì)評(píng)為A、B、C、D級(jí)等納稅信用的納稅人，應(yīng)在有關(guān)媒體公示，并征求有關(guān)部門意見

D、對(duì)D級(jí)納稅人，可依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

10、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，可以不持稅務(wù)登記證件（）。

A、開立銀行賬戶；

B、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅； C、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；

D、處理非正常戶

11、納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（）元以下的罰款；屬于經(jīng)營(yíng)行為的，處以（）元以下的罰款。

A、1000、5000

B、2000、10000

C、1000、10000

D、1000、50000

12、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人（）情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A、稅務(wù)登記

B、稅款繳納

C、納稅申報(bào)

D、匯算清繳

13、關(guān)于納稅人未繳少繳的稅款，下列說法正確的是（）。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金。B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成的，可以不加收滯納金。

C、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年，D、對(duì)納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時(shí)，不一定加收滯納金。

14、以下關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法不正確的是（）。

A、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開具。

B、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

C、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)以下的罰款。

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

15、納稅評(píng)估不包括以下內(nèi)容（）。

A、根據(jù)宏觀稅收分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果以及相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)立評(píng)估指標(biāo)及其預(yù)警值。

B、綜合運(yùn)用各類對(duì)比分析方法篩選評(píng)估對(duì)象；對(duì)所篩選出的異常情況進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷。

C、對(duì)評(píng)估分析中發(fā)現(xiàn)的問題分別采取稅務(wù)約談、調(diào)查核實(shí)、處理處罰、提出管理建議、查處違法行為、移交司法機(jī)關(guān)等方法進(jìn)行處理。

D、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

16、根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以下說法正確的是（）。

A、任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

B、納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務(wù)；其簽訂的合同、協(xié)議等可以自由協(xié)商稅收的實(shí)際納稅人或?qū)嶋H負(fù)擔(dān)人。

C、納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

D、任何部門、單位和個(gè)人作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定一律無(wú)效，稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

17、分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）、稅收專項(xiàng)檢查、稅收專項(xiàng)整治等工作統(tǒng)籌確定。

A、日?；?/p>

B、交辦案源

C、轉(zhuǎn)辦案源

D、稅收違法案件查處

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（）。

A、獨(dú)立性

B、規(guī)范性

C、強(qiáng)制性

D、同一性

19、稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)

A、口供

B、事實(shí)

C、財(cái)會(huì)制度

D、稅收法律 20、專項(xiàng)稽查是指對(duì)（）納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)稽查。

A、個(gè)別

B、單一

C、某類

D、某個(gè)

二、多項(xiàng)選擇題（本題共20題，每題1分，共20分。錯(cuò)選、少選或多選均不得分）

1、下列違反發(fā)票管理辦法規(guī)定情形之中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；沒收違法所得的有（）

A、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

B、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸； C、拆本使用發(fā)票；

D、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

E、以其他憑證代替發(fā)票使用。

2、征管法賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）。A、加收滯納金

B、對(duì)稅務(wù)違章行為進(jìn)行處罰

C、書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳

D、扣押、查封、依法拍或變賣商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍或變賣所得抵繳稅款

3、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（）預(yù)繳稅款。

A、上期實(shí)際繳納的稅額 B、上年同期實(shí)際繳納的稅額

C、納稅人估算的稅額 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，可行使的權(quán)力（）A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

B、檢查印制發(fā)票的情況

C、查閱與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

D、向納稅人詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適用簡(jiǎn)易程序的行政處罰案件包括（）。

A、對(duì)公民處以50元以下罰款的；

B、對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款的；

C、對(duì)公民、法人或其他組織處以50元以上1000元以下罰款的；

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可以適用的

6、按稅法規(guī)定，納入稅務(wù)處理的資產(chǎn)主要有（）。A、固定資產(chǎn)

B、流動(dòng)資產(chǎn) C、無(wú)形資產(chǎn)

D、遞延資產(chǎn)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰的（）。

A、事實(shí)

B、理由

C、依據(jù)

D、當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

8、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（）

A、未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更、注銷登記的；

B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬薄或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；

C、欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段；

D、未按照規(guī)定將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；

9、下列對(duì)稅務(wù)稽查方法表述正確的是（）。

A、稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對(duì)象發(fā)生聯(lián)系的媒介

B、稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法

C、稅務(wù)檢查方法不包括對(duì)實(shí)物/場(chǎng)所檢查的方法

D、各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時(shí)使用

10、按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有（）。

A、審閱法

B、順查法

C、核對(duì)法

D、逆查法

11、稽查選案必須（）。

A、準(zhǔn)確

B、明確

C、客觀

D、公正

12、實(shí)施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括（）。

A、調(diào)閱被查對(duì)象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況

B、了解被查對(duì)象的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況

C、熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識(shí)的整理

D、根據(jù)實(shí)際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法

13、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（）。

A、直接送達(dá)

B、留置送達(dá)

C、委托送達(dá)

D、郵寄送達(dá)

14、在（）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止

A、納稅人遞交了納稅保證書

B、納稅人履行了納稅義務(wù)

C、擔(dān)保人提供了擔(dān)保

D、擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款

15、《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）A、案件的來源及被查對(duì)象的基本情況

B、檢查時(shí)間和檢查所屬期間、檢查方式、方法心臟檢查過程中采取的措施 C、稅務(wù)違法事實(shí)及性質(zhì)、手段，被查對(duì)象的意見

D、處理處罰建議和依據(jù)、其他需要說明的事項(xiàng)、檢查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間

16、下面由稅務(wù)稽查審理人員作出的文書有（）

A、稅務(wù)稽查報(bào)告

B、稅務(wù)稽查審理報(bào)告 C、稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書

D、稅務(wù)處理決定書

17、稅務(wù)稽查案卷的保管期限為（）。

A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久； B、偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為20年；

C、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； D、其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

18、下列屬于虛開發(fā)票行為的是（）。

A、為他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； B、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

C、讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票； D、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

19、稅務(wù)稽查熱潮風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的后果，這種后果表現(xiàn)為（）A、一般過錯(cuò)追究

B、行政責(zé)任追究 C、民事責(zé)任追究

D、刑事責(zé)任追究 20、行政處罰的種類有（）。

A、警告

B、罰金

C、責(zé)任停產(chǎn)停業(yè)

D、行政拘留

三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分）

1、現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的稅務(wù)行政處罰主要有罰金、沒收違法所得和停止出口退稅權(quán)三種。（）

2、對(duì)逾期不履行稅務(wù)行政處罰的，每日可按罰款數(shù)額的3%加收罰款。（）

3、納稅人到外縣（市）銷售貨物，《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為3個(gè)月。（）

4、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

5、對(duì)違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會(huì)公告。（）

6、納稅人凡有逃避納稅義務(wù)的行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均可采用稅收保全措施。（）

7、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括刑事法律制度。（）

8、稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行“不告不理”的原則。（）

9、經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。（）

10、甲縣國(guó)稅局和地稅局在聯(lián)合執(zhí)法時(shí)，因違法行使職權(quán)給納稅人乙的合法權(quán)益造成損害，共計(jì)人民幣1000元。納稅人乙若要求賠償，只能分別要求甲縣國(guó)稅局和地稅局各賠償500元。（）

四、計(jì)算分析題（共2題，各25分，共50分）

1、某市地稅稽查局2010年12月對(duì)某電力公司進(jìn)行納稅檢查：

（1）發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一套“固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備”，原值1000萬(wàn)元，按5%預(yù)留了殘值，該設(shè)備符合加速折舊條件，企業(yè)按5年平均計(jì)提折舊，2009年底折舊已全部計(jì)提完畢，2010年未再計(jì)提。

（2）2009年1月接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)2000萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)使用期為10年。帳務(wù)處理：

借：無(wú)形資產(chǎn)

2000萬(wàn)元

貸：資本公積

2000萬(wàn)元

2003年企業(yè)已做無(wú)形資產(chǎn)攤銷200萬(wàn)元。

（3）該企業(yè)2005年1月租入場(chǎng)地使用，支付場(chǎng)地使用費(fèi)3000萬(wàn)元，使用期為20年，由于前幾年效益不好，應(yīng)分期攤銷的場(chǎng)地使用費(fèi)一直未攤銷。企業(yè)采取從2010年開始將上述場(chǎng)地使用費(fèi)3000萬(wàn)元在以后15年內(nèi)平均攤銷，2010年攤銷了200萬(wàn)元。

（4）該企業(yè)2005年虧損50萬(wàn)元；2006年虧損60萬(wàn)元；2007年虧損80萬(wàn)元；2008年虧損30萬(wàn)元；2009年虧損70萬(wàn)元；企業(yè)一直按上述賬面虧損做的年度申報(bào)。

針對(duì)上述問題，地稅稽查局下達(dá)了補(bǔ)交企業(yè)所得稅的處理決定?？紤]企業(yè)2009年接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)數(shù)額較大，一次補(bǔ)繳所得稅困難，為此，同意企業(yè)申請(qǐng)，其接受捐贈(zèng)的數(shù)額在4年期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額分年度交納。

要求：（1）計(jì)算企業(yè)2009年前應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅（列出計(jì)算公式），按納稅影響法進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，列出賬務(wù)處理分錄（包括接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)錯(cuò)誤入賬的調(diào)整分錄和彌補(bǔ)以前年度虧損的調(diào)帳分錄）。

（2）企業(yè)2010年底所得稅稅前利潤(rùn)300萬(wàn)元，以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份，考慮固定資產(chǎn)折舊的時(shí)間性差異、攤銷場(chǎng)地使用費(fèi)的永久性差異和捐贈(zèng)收入的分年度交納，計(jì)算2010年度應(yīng)交納的企業(yè)所得稅？以企業(yè)會(huì)計(jì)的身份進(jìn)行所得稅相關(guān)科目賬務(wù)處理，列出所得稅相關(guān)科目帳務(wù)處理分錄。

2、某企業(yè)財(cái)務(wù)人員將2010年度企業(yè)所得稅的計(jì)算列表如下：

項(xiàng)目

行次

金額（元）

一．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

25000000

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2

19000000

營(yíng)業(yè)稅金及附加

935000

二．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

5065000

加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 0

減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

1550000

其中：廣告宣傳費(fèi)用

600000

經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)用

50000

銷售費(fèi)用

900000

管理費(fèi)用

2681000

其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)

145000

壞帳準(zhǔn)備金

12000

短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金

24000

上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)

550000

其他管理費(fèi)用

1950000

財(cái)務(wù)費(fèi)用

580000

三．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

254000

加：投資收益

180000

其中：國(guó)庫(kù)券利息收入

120000

股利（甲股份公司）

－195000 股利（乙股份公司）

255000

補(bǔ)貼收入 0

營(yíng)業(yè)外收入

15000

減：營(yíng)業(yè)外支出

200000

其中：財(cái)產(chǎn)損失

140000

通過非營(yíng)利團(tuán)體向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)

60000

四．利潤(rùn)總額 27

249000

減：所得稅

82170

五．凈利潤(rùn)

166380

補(bǔ)充材料：（1）2010年8月1日發(fā)生經(jīng)營(yíng)性租入固資產(chǎn)業(yè)務(wù)，租賃期10個(gè)月，租賃費(fèi)50，000元。（2）2004年應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)賬戶期末余額分別為1，200，000元、400，000元。壞帳準(zhǔn)備金賬戶期初無(wú)余額，當(dāng)年未發(fā)生壞帳損失。（3）甲、乙股份公司的投資收益為投資所得，企業(yè)所得稅稅率均為15%.對(duì)甲、乙股份公司的投資均采用權(quán)益法核算。

要求：（1）根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，指出上表在計(jì)算企業(yè)所得稅方面存在的問題，簡(jiǎn)要說明依據(jù)，并逐項(xiàng)對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整。

第二篇：業(yè)務(wù)能手模擬考試2013試題(呂梁)稅務(wù)稽查(試題)

呂梁地稅系統(tǒng)業(yè)務(wù)能手選拔考試稅務(wù)稽查試題

（答案一律寫在答題紙上）

（考試時(shí)間：120分鐘）

注 意 事 項(xiàng)

1.請(qǐng)?jiān)陬}本和答題紙指定位置填寫自己的姓名、單位、考號(hào)。

2.所有題目一律用現(xiàn)代漢語(yǔ)在答題紙指定位置作答，未按要求作答，不計(jì)分。

3.監(jiān)考人員宣布考試結(jié)束時(shí)，考生應(yīng)立即停止作答，將題本、答題紙和草稿紙均翻過來留在桌上，待監(jiān)考人員清點(diǎn)確認(rèn)數(shù)量無(wú)誤、允許離開后，方可離開。

一、判斷題（請(qǐng)對(duì)下列各題作出判斷，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打

“√ ”，錯(cuò)誤的打“×”。全部打“√”或“×”，記0分,本

題共20小題，每小題0.5分，滿分為10分）。

1．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為保密。()2．檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。()

3．調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。()

4．詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，事先必須向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》，否則被詢問人有權(quán)拒絕回答問題。()

5．當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁(yè)簽章、捺指印。()

6．查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。()

7．檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納

第1頁(yè)，共10頁(yè)稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。()

8．稽查局采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》，凍結(jié)其賬戶現(xiàn)有存款。（）

9．檢查結(jié)束前，檢查人員不得將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和處理意見泄漏給被查對(duì)象。()

10．被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。()

11．?dāng)M對(duì)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人作出稅務(wù)行政處罰的，向其送達(dá)《稅務(wù)行

政處罰決定書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。()

12．被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。()

13．稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。()

14．對(duì)煤礦轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)，一并按‘銷售不動(dòng)產(chǎn)’征收營(yíng)業(yè)稅。()

15．納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘勞務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。()

16．企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。()

17．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，不得用于彌補(bǔ)以前虧損，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。對(duì)檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。()

18．開具發(fā)票的單位和個(gè)人在網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，無(wú)法在線開具發(fā)票時(shí)，可離線開具發(fā)票。()

19．國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位有經(jīng)營(yíng)行為、取得應(yīng)稅收入、財(cái)產(chǎn)、所得的，也應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。()

20．外省來我省臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，不能向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)

第2頁(yè)，共10頁(yè)

發(fā)票，只能申請(qǐng)代開發(fā)票。()

二、單項(xiàng)選擇題(下列各小題的備選答案中只有一個(gè)選項(xiàng)最符合題意，請(qǐng)將最符合題意的選項(xiàng)前的字母填在括號(hào)內(nèi)。本題共10個(gè)小題，每小題1分，滿分10分)

1.對(duì)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的應(yīng)（）處理。

A.由選案部門列入案源信息B.暫存待辦

C.轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理

D.將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位

2.以下證據(jù)材料不能作為稅務(wù)案件定案的證據(jù)（）。A．以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料 B．視聽資料 C．物證D．書證

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時(shí)，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出（），有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，按期報(bào)回。

A.發(fā)票協(xié)查函B.發(fā)票調(diào)換證 C.發(fā)票檢查通知書 D.發(fā)票填寫情況核對(duì)卡

4.納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）。A．二千元以下的罰款B．二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 C．一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款D．五萬(wàn)元以下的罰款

5.企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為其計(jì)算基數(shù)（）。

A.銷售（營(yíng)業(yè)）收入額B.其他業(yè)務(wù)收入額 C.視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額D.營(yíng)業(yè)外收入額

6.認(rèn)定納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入偷稅的，應(yīng)當(dāng)具備證明納稅人實(shí)際收支與賬簿記載情況（）的證據(jù)。

A.一致B.不一致C.不一樣D.不相同

7.國(guó)家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書的證明力（）其他書證。A.等同于B.類似于C.僅次于D.優(yōu)于

8.阻止納稅人或其法定代表人出境，應(yīng)當(dāng)具備證明（）的證據(jù)。A.納稅人欠稅B.不提供納稅擔(dān)保

C.納稅人欠稅但已提供擔(dān)保D.納稅人欠稅又不提供納稅擔(dān)保 9．企業(yè)下列收入，哪項(xiàng)不屬于財(cái)政性資金（）。A.企業(yè)按規(guī)定取得的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼企業(yè)B.企業(yè)按規(guī)定取得的貸款貼息 C.直接減免的增值稅 D.按規(guī)定取得的出口退稅款

10．一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為（）年。A．5B．10C．20D．30

三、多項(xiàng)選擇題(下列各小題選項(xiàng)中至少有兩個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將符合題意的選項(xiàng)前的字母填寫在括號(hào)內(nèi)，不選、少選、錯(cuò)選或多選該小題均記0分。本題共15個(gè)小題，每小題2分,本題滿分共30分)

1．實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以采取以下方法（）。A．實(shí)地檢查B．調(diào)取賬簿資料

C．詢問D．查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款 2．新規(guī)程明確稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）。A.依法查處稅收違法行為B.保障稅收收入 C.維護(hù)稅收秩序D.促進(jìn)依法納稅

3.根據(jù)征管法細(xì)則的規(guī)定，稽查人員與納稅人有下列哪些情形應(yīng)當(dāng)回避（）。A.同學(xué)關(guān)系B.夫妻關(guān)系C.兄弟關(guān)系D.父子關(guān)系 4．在稅務(wù)稽查方法中關(guān)于抽查法敘述正確的是()。

A．抽查法是對(duì)被查單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及有關(guān)納稅資料有針對(duì)性地抽取一部分進(jìn)行檢查的一種方法

B．該方法針對(duì)性強(qiáng)，省時(shí)、省力，稽查效果明顯 C．以抽樣結(jié)果推斷總體的結(jié)論比其他方法更準(zhǔn)確 D．一般適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多的納稅人 E．抽查法一般適用于會(huì)計(jì)核算比較健全的納稅人

5.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，需依法采取稅收保全措施的前置條件有（）。

A.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

B.有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的 C.拒絕提前清稅 D.拒絕提供納稅擔(dān)保

6.被查對(duì)象有下列那些情形的，應(yīng)當(dāng)依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理（）。

A.提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的B.拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的C.在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的 D.其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

7．下列哪些情形，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施（）。A。納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．納稅人已在限期內(nèi)提供納稅擔(dān)保的 C．稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的 D．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的8．下列哪些情形，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查（）。

A．被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．不符合法定程序的D．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的9．稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，并附送以下哪些資料（）。

A.《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》

B.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 C.涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件

D.補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 10．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容主要有（）。A.認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)

B.適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件 C.擬作出的稅務(wù)行政處罰 D.當(dāng)事人依法享有的權(quán)利

E.告知書的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章

11．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除。這里的比例是指接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為（）。

A.金融企業(yè)，為3：1B.金融企業(yè)，為5：1 C.其他企業(yè)，為2：1D.其他企業(yè)，為5：212.下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A.一人有限責(zé)任公司B.私營(yíng)合伙企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

13.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（）的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)。

A.捐贈(zèng)B.償債C.贊助D.在建工程

14．對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，下列說法正確的有（）。

A．企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

B．企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予在追補(bǔ)確認(rèn)所得稅前扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

C．企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

D．虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后多繳的企業(yè)所得稅款。

15.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組行為發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、企業(yè)實(shí)際取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

C．企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。

D．企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債，應(yīng)在國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)。

四、辨析題（請(qǐng)仔細(xì)閱讀下列各題，按要求作答。本題共2個(gè)小題，每小題5分，滿分10分）

（一）江寧縣地稅局稽查局經(jīng)對(duì)案源信息進(jìn)行篩選，發(fā)現(xiàn)DS公司有稅收違法嫌

疑，選案部門填報(bào)《稅務(wù)稽查立案審批表》后移交稽查科進(jìn)行立案稽查。具體稽查過程如下：

1、稽查科制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，安排張山、李君實(shí)施檢查。

2、張山、李君在實(shí)施檢查前，為了了解DS公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處

理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，與本局信息科人員對(duì)DS公司的財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、復(fù)制。

3、數(shù)日后，張山、李君向DS公司出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》對(duì)該

公司實(shí)施了檢查。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)DS公司應(yīng)扣未扣趙明個(gè)人所得稅10000元。收集的證據(jù)材料真實(shí)，并與所證明的事項(xiàng)相關(guān)聯(lián)，DS公司無(wú)異議。張山、李君制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》和相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審理。

4、審理部門審理完畢，審理人員制作《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，并向DS公司送

達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，擬對(duì)DS公司做出如下處罰決定：對(duì)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅10000元的行為處以4倍的罰款，DS公司無(wú)異議。于是審理部門分別擬制《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，責(zé)令DS公司15日內(nèi)補(bǔ)扣補(bǔ)繳稅款和繳納罰

款，相關(guān)文書由執(zhí)行部門送達(dá)。

5、限期內(nèi)DS公司繳納了罰款，但未補(bǔ)扣補(bǔ)繳趙明個(gè)人所得稅，于是經(jīng)稽查局

長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)DS公司采取了凍結(jié)銀行存款10000元的稅收保全措施。

問題與要求：請(qǐng)指出稽查局及其工作人員在具體執(zhí)法中存在的問題。

（二）德都市地稅局稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查安排，派出檢查組于2013年6月1

5日至27日對(duì)合伙企業(yè)GS公司2012企業(yè)所得稅匯算清繳情況進(jìn)行檢查。

1、合伙企業(yè)GS公司由自然人呂某和翟某分別出資60萬(wàn)元和40萬(wàn)元投資成立，為增值稅一般納稅人，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，地稅部門鑒定符合查賬征收條件。合伙企業(yè)GS公司2012會(huì)計(jì)核算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為100萬(wàn)元。經(jīng)合伙人商議決定當(dāng)年對(duì)所得不進(jìn)行分配。

2、經(jīng)檢查組檢查，發(fā)現(xiàn)有以下稅收違法行為：（1）債務(wù)重組收益未做收入處理20000元；

（2）多列支職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)10000元；

（3）銷售一臺(tái)A型號(hào)設(shè)備未記收入300000元（成本已經(jīng)列支），少繳增值稅

51000元，城市維護(hù)建設(shè)稅3570元，教育費(fèi)附加、價(jià)調(diào)金、地方教育費(fèi)附加等3315元，合計(jì)57885元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額242115元。經(jīng)本局審理科依法審理，擬作出如下

處理、處罰決定，并向GS公司送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，具體內(nèi)容包括：一是追繳企業(yè)所得稅318028.75元，城建稅和各種附加費(fèi)金6885元，合計(jì)324913.75元；二是擬按征管法處以應(yīng)追繳稅費(fèi)50%的罰款為162456.88元。

問題與要求：

假設(shè)你是GS公司,如何向市地稅稽查局提出陳述申辯意見。

五、稽查實(shí)務(wù)題（40分）

（一）檢查要求

呂梁市地稅局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查工作計(jì)劃，于2013年6月17日至27日派武文、錢華兩位稽查員對(duì)華美有限責(zé)任公司2012納稅情況進(jìn)行檢查，立案編號(hào)為呂地稅稽2013028。下面給出的是華美有限責(zé)任公司憑證資料及有關(guān)情況說明。請(qǐng)就這些資料對(duì)該企業(yè)的納稅情況進(jìn)行稅務(wù)稽查（所列憑證有的有問題，有的沒有問題）。

1、扼要指出給定業(yè)務(wù)資料存在的涉稅問題（有問題業(yè)務(wù)及涉及的憑證號(hào)碼）；

2、計(jì)算各問題對(duì)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地使用稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響金額，并計(jì)算2012年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，未列

3、建議對(duì)某一記賬憑證檢查時(shí)，涉及各稅種的有關(guān)問題全部說明。附件：華美有限責(zé)任公司部分憑證資料

舉的稅費(fèi)不予考慮，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)；

3、就影響各稅費(fèi)問題，按要求在答題紙上填列，并按稅種進(jìn)行歸集。

（二）情況說明

1、華美有限責(zé)任公司有關(guān)情況介紹

（1）華美公司坐落于離石區(qū)長(zhǎng)治路17號(hào)，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2009年3月15日開始籌建。2010年1月1日開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，主營(yíng)GB型產(chǎn)品。納稅人識(shí)別碼141***X，法人代表孔孝揚(yáng)，財(cái)務(wù)主管為張明。開戶銀行呂梁市工商銀行石州支行，賬號(hào)***76。企業(yè)所得稅稅率為25%，按季預(yù)繳，年終匯算清繳。采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，個(gè)人所得稅正常發(fā)放的工資按每月實(shí)際支付給職工的工資額已代扣代繳。國(guó)稅部門認(rèn)定為增值稅一般納稅人，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率為7%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅適用單位稅額為每平方米9元。企業(yè)已申報(bào)的應(yīng)納稅額均已繳納。

（2）該企業(yè)采用2006年頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)資料齊全，賬表、賬賬、賬證、證證、賬實(shí)相符，借貸平衡，會(huì)計(jì)憑證戳記手續(xù)齊全。所給業(yè)務(wù)的發(fā)票視為真實(shí)，因此，除有特別提示外，不需要考慮發(fā)票檢查問題。

2、會(huì)計(jì)資料等方面有關(guān)情況說明

（1）該企業(yè)流轉(zhuǎn)稅以一個(gè)月為一個(gè)納稅期，企業(yè)已按賬面計(jì)載的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按稅法規(guī)定計(jì)算繳納了增值稅及其附加稅費(fèi)，企業(yè)已記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的金額均已按規(guī)定計(jì)算繳納了印花稅；

（2）企業(yè)按土地使用證上記載的面積申報(bào)繳納了土地使用稅；（3）該企業(yè)的開辦費(fèi)在2012年一次性攤銷；

（4）企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿、借款合同、銷售合同、租賃合同均已按規(guī)定申報(bào)繳納了印花稅。

（5）企業(yè)在申報(bào)2012年企業(yè)所得稅時(shí)無(wú)任何納稅調(diào)整項(xiàng)目。

（三）答題建議

1、建議認(rèn)真閱讀檢查要求與情況說明；

2、建議從檢查記賬憑證開始，然后對(duì)照情況說明進(jìn)行檢查；

第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題二(國(guó)稅)含答案解析

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題二

特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將答案填在答題紙內(nèi)，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查所具有的懲戒職能主要來源于法律賦予稅務(wù)稽查局各項(xiàng)權(quán)力中的（B）。

A.稅收征收權(quán) B.行政處罰權(quán) C.行政強(qiáng)制權(quán) D.行政執(zhí)行權(quán)

2．行政機(jī)關(guān)的行政權(quán)是國(guó)家政權(quán)的重要組成部分，行政權(quán)來源于（D）。

A．上級(jí)行政機(jī)關(guān) B．國(guó)務(wù)院 C．行政機(jī)關(guān)固有的 D．法律

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行的行政復(fù)議活動(dòng)，是（D）。A．內(nèi)部行政行為 B．抽象行政行為 C．自由裁量行為 D．依申請(qǐng)的行政行為

4．查處稅務(wù)案件如涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由(B)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

A.級(jí)別最高 B.最先查處

C.級(jí)別最低 D.共同上一級(jí)

5.(D)是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報(bào)告 A.稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論 C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查報(bào)告

6．不滿（B）周歲的人有違法行為的，不予稅務(wù)行政處罰。

A.18

B.1

4C.16 D.10 7．對(duì)當(dāng)事人違法行為性質(zhì)認(rèn)定的依據(jù)，除法律事實(shí)之外，還包括（B）。A.違法行為的情節(jié)

B.有關(guān)稅收法律法規(guī)

C.違法行為的后果

D.當(dāng)事人對(duì)違法事實(shí)的認(rèn)識(shí)態(tài)度 8．拍賣或變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣或變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（C）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A.B.C.D.2 9．按報(bào)送時(shí)間分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)按季報(bào)送的《稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表》主要是（B）。

A.《整頓和規(guī)范稅收秩序情況匯總表》

B.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》

D.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)稅收行政措施及移送司法機(jī)關(guān)案件情況統(tǒng)計(jì)表》 E.《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員、裝備情況統(tǒng)計(jì)表》

10．會(huì)計(jì)電算化的基本特點(diǎn)是處理工具電算化、信息載體磁性化、數(shù)據(jù)處理集中化和（D）

A.收入核算自動(dòng)化 B.成本核算自動(dòng)化 C.稅金計(jì)算自動(dòng)化 D.賬務(wù)處理程序自動(dòng)化 11.（A）適用于所有企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的檢查，尤其適用于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對(duì)依據(jù)內(nèi)容的檢查。

A．審閱法 B、詳查法 C、抽查法 D、順查法；

12．違法行為在（D）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司從事手機(jī)銷售，增值稅一般納稅人，稅務(wù)檢查人員在查閱上月記帳憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)56號(hào)憑證記載“借：其他應(yīng)付款（某關(guān)聯(lián)企業(yè)）10萬(wàn)，貸：其他應(yīng)付款（三星公司）10萬(wàn)”，摘要寫明返利，附件是收到銷貨方三星公司的票據(jù)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)。檢查人員應(yīng)（D）。

A.作為收入補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 B.作為收入補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元 C.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.7萬(wàn)元 D.作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)稅1.45萬(wàn)元

14.某企業(yè)機(jī)修車間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對(duì)其提供修理修配勞務(wù)的行為（B）。（考點(diǎn):視同銷售只能是貨物）

A.應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 B.修理修配所耗外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出 C.可以視同銷售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D.不視同銷售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

15.某商業(yè)大廈將金銀首飾與香水包裝成禮盒銷售，計(jì)征消費(fèi)稅的適 用稅率是（A）。

A.5% B.10%（考點(diǎn):其余消費(fèi)品不在零售環(huán)節(jié)征稅）

C.17% D.30% 16.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退” 稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物(B)和出口貨物退稅率計(jì)算。

A.出廠價(jià) B.離岸價(jià) C.到岸價(jià) D.進(jìn)貨價(jià)格

17.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問題，2008年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)--A機(jī)器,原值120萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時(shí)，企業(yè)在2008年1月還另外購(gòu)臵固定資產(chǎn)——B機(jī)器，原值240萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，則，2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（C）

A.96.33萬(wàn)元 B.99萬(wàn)元 C.102.75萬(wàn)元 D.103萬(wàn)元

120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考點(diǎn):稅法只是規(guī)定了最低年限,沒有規(guī)定一定要按最抵年限,因此第二部分不用調(diào)整）

18.紅光廠2008年毀損一批存貨（增值稅稅率17%），賬面成本20279元（含運(yùn)費(fèi)279元），該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可申請(qǐng)扣除的損失金額為（）。

A.20 000元 B.20 279元

C.23 700元 D.23 726.43元

（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)出和農(nóng)副產(chǎn)品轉(zhuǎn)出的計(jì)算）

19.汽車銷售公司取得的（D），屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。A．代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

B.向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)臵稅、車輛牌照費(fèi) C.代辦保險(xiǎn)，從保險(xiǎn)公司取得的傭金 D．向購(gòu)買方收取的延期付款利息

依據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，汽車銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購(gòu)臵稅、車輛牌照費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用。從保險(xiǎn)公司取得的傭金應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅，不征增值稅。

20.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營(yíng)到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分回現(xiàn)金160萬(wàn)元，其中，包含得勝公司以前實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬(wàn)元，企業(yè)期初初始投資為100萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的股權(quán)投資損益為（B）

A.0萬(wàn)元 B.-30萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.90萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、辨別不清均不得分，每題2分，共20分）

1．違反發(fā)票管理制度的法律責(zé)任：（ABCD）

A．非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

C.私自印制、偽造變?cè)?、倒買倒賣發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D.違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款

2．下列屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的有：（ABCD）

A.符合法定的侵權(quán)行為主體 B.具有違法行使職權(quán)的行為 C.存在實(shí)質(zhì)性的損害事實(shí) D.因果關(guān)系 3．稅務(wù)稽查的對(duì)象主要包括（ABC）。A.納稅義務(wù)人 B.扣繳義務(wù)人 C.其他稅務(wù)當(dāng)事人 D.稅收管理人員

4．檢舉稅收違法案件的形式一般有(ABCD)。A.檢舉信 B.電子郵件

C.當(dāng)面口述 D.電話檢舉

5.對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有（BCD）。

A.稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確

B.程序是否合法C.手續(xù)是否完整

D.程序的時(shí)效是否合法(考點(diǎn)：只有三條)

6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括（AB）。

A.扣繳稅款

B.拍賣或變賣商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.查封、扣押商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn) 7．下列屬于稅務(wù)行政賠償中侵犯人身權(quán)的賠償范圍的有：（ABC）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員非法拘禁納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人，或者以其他方式剝奪納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人人身自由的

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員以毆打等暴力行為，或者唆使他人以毆打等暴力行為造成公民身體傷害或死亡的

C．造成公民身體傷害或死亡的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的其他違法行為

D．違法通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境，侵害賠償請(qǐng)求人人身自由的 8.按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有(ABCD)。

A.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 B.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 D.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

9.一般退（免）稅貨物須同時(shí)具備(ABCD)條件的情況下，才能向稅務(wù)部門申報(bào)辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物 B.必須已報(bào)關(guān)離境

C.必須是在財(cái)務(wù)上作銷售處理 D.必須是出口收匯并已核銷.對(duì)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容有（ABC）。

A．材料成本差異發(fā)生額的檢查 B．材料成本差異率計(jì)算的檢查 C.分配差異額的檢查 D.銷售成本賬戶的檢查

三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》在法律上明確了選案、檢查、審理、執(zhí)行人員的職責(zé)四個(gè)環(huán)節(jié)均屬于稅務(wù)稽查的職責(zé)范圍，因此，選案、實(shí)施、審理和執(zhí)法四個(gè)環(huán)節(jié)是稅務(wù)稽查內(nèi)部執(zhí)法程序，任何將上述四個(gè)環(huán)節(jié)從稽查局肢解出去的做法均是與《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》精神相悖的。（×執(zhí)法改執(zhí)行）? 2．當(dāng)國(guó)際法與國(guó)內(nèi)法的規(guī)定不一致時(shí)，按國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法的原則，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)際法，但涉及稅收優(yōu)惠的應(yīng)當(dāng)按最優(yōu)惠的規(guī)定執(zhí)行。（√）

3省以下稅務(wù)局的稽查局享有完整的處罰權(quán)，且沒有處罰額的限制。（√）4．計(jì)算機(jī)選案是指利用計(jì)算機(jī)綜合選案系統(tǒng)，通過縱向綜合分析與橫向邏輯、鉤稽關(guān)系審核，篩選出各類納稅申報(bào)指標(biāo)異常的納稅人作為稽查對(duì)象的一種選案方法。(√)5．稅務(wù)檢查人員進(jìn)行案件查處時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)預(yù)先送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。如稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)認(rèn)為預(yù)先通知有礙于稅務(wù)稽查實(shí)施工作開展的，可不必送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。(X)6．稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)對(duì)案件認(rèn)定事實(shí)不清時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（√）

7．在作出《稅務(wù)行政處罰決定書》之前，必須告知當(dāng)事人聽證權(quán)。（X）8．稅收法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)拍賣或者變賣收入不足抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法補(bǔ)征。（√）

9．在組織專項(xiàng)檢查時(shí)，在不影響稽查各環(huán)節(jié)相互分離和制約原則的前提下，審理環(huán)節(jié)可根據(jù)案情需要提前介入，對(duì)一些重大疑難案件稽查實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)，保證查處案件事實(shí)清楚，程序合法，適用法律法規(guī)準(zhǔn)確。(√)10．按完成功能不同，一般會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件三類。稅務(wù)稽查人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行電算化稽查時(shí)，可采用模擬輸入部分業(yè)務(wù)進(jìn)行“穿透”測(cè)試等方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理軟件進(jìn)行邏輯審核。（X 會(huì)計(jì)核算軟件）? 11.控制計(jì)算法可以適用于所有需要進(jìn)行分析的事項(xiàng)或目標(biāo)。(×)12．稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在處罰稅務(wù)行政 違法行為上的分工和權(quán)限。（√）

13.委托代銷商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。（×）? 14.增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營(yíng)手段進(jìn)行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營(yíng)部分實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額扣除帳外經(jīng)營(yíng)部分取得的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。(×)15.對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（√）

16.視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅的計(jì)算公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×法定增值稅稅率(×)（考點(diǎn):出口貨物離岸價(jià)應(yīng)視作含稅收入）

17.企業(yè)2008年實(shí)行減半征稅，進(jìn)行了研究開發(fā)項(xiàng)目、購(gòu)臵并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個(gè)最優(yōu)的政策執(zhí)行(×)18.當(dāng)?shù)卣雠_(tái)了一些政策，對(duì)當(dāng)年納稅大戶給予一定的購(gòu)地優(yōu)惠，一企業(yè)極力想享受此政策，需要多繳納稅款，但該企業(yè)以前虧損，但企業(yè)可以放棄當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的政策，先交稅，明年再?gòu)浹a(bǔ)虧損.（×）

19.委托代銷貨物按照收到貨款之日、收到代銷清單之日、發(fā)出代銷貨物滿180天之日孰先原則確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中優(yōu)先收到貨款的，按照實(shí)際收到的金額作為銷售額，其余銷售額在收到代銷清單之日或發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天確認(rèn)。（√）

20.建造合同成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。但不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（√）

四、判斷改錯(cuò)（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）

1．稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部哪些行政處罰由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的問題。

稅務(wù)行政處罰的地域管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。

2．賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)臅r(shí)效為2個(gè)月，自國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。2年

3．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，有關(guān)“查補(bǔ)總額”的匯總口徑是：稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)檢查認(rèn)定納稅人應(yīng)補(bǔ)繳的稅款、滯納金總額，但不包括沒收非法所得和罰款。查補(bǔ)總額包括稅款、滯納金、沒收非法所得和罰款。

4．稅務(wù)稽查人員如違反法律法規(guī)規(guī)定，為了私情、私利擅自作出稅收開征、停征或者減、免、退、補(bǔ)稅等同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，造成國(guó)家稅收嚴(yán)重流失，如果觸犯了刑法，則可能構(gòu)成徇私舞弊罪。應(yīng)當(dāng)將“徇私舞弊罪”修改為“徇私舞弊不征或少征稅款罪”

5．對(duì)于達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)但未立案的情形，審理部門應(yīng)當(dāng)決定撤銷該案件。

審理部門應(yīng)決定退回稽查實(shí)施部門補(bǔ)辦手續(xù)后再提請(qǐng)審理。6．稅收法律文書最基本的送達(dá)方式是郵寄送達(dá)。稅收法律文書最基 本的送達(dá)方式是直接送達(dá)。

7．履行保證責(zé)任的期限為60日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起60日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款及滯納金。

8.某電腦經(jīng)銷商每銷售一臺(tái)電腦，給客戶贈(zèng)送一個(gè)移動(dòng)硬盤。經(jīng)銷商給客戶贈(zèng)送的移動(dòng)硬盤，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅。（考點(diǎn):移動(dòng)硬盤不是無(wú)償?shù)?屬于有償）

錯(cuò)誤。視同銷售是指納稅人將貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人。買電腦送硬盤不是無(wú)償贈(zèng)送，不應(yīng)當(dāng)視同銷售。

9.不論納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品各期銷售價(jià)格高低如何，計(jì)算同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格時(shí)，均應(yīng)當(dāng)按照銷售數(shù)量加權(quán)平均計(jì)算。（考點(diǎn):銷售價(jià)格明顯偏低或者無(wú)銷售價(jià)格的,不能使用）

銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情況之一的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算：（1）銷售價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的；（2）無(wú)銷售價(jià)格的。

10.企業(yè)處臵各項(xiàng)資產(chǎn)增值或者減值，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

錯(cuò)誤。處臵修改為持有

（考點(diǎn):以歷史成本為基礎(chǔ)的,是正確,但特殊情況下,如企業(yè)合并分立等）

五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

（一）2008年9月28日，某市國(guó)稅稽查局根據(jù)專項(xiàng)檢查計(jì)劃，對(duì)亨達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司進(jìn)行檢查，因非舉報(bào)案件，稽查局并未立案。在依法進(jìn)場(chǎng)檢查之后，發(fā)現(xiàn)該公司涉嫌稅收問題，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)將該公司2006年至2008年的賬簿、憑證調(diào)回稽查局檢查。通過檢查發(fā)現(xiàn)該公司少申報(bào)稅款1651萬(wàn)元。12月16日稽查局根據(jù)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，并按照法定程序作出并送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，要求該公司補(bǔ)繳稅款1651萬(wàn)元，依法加收滯納金。并在同日歸還了該公司的賬簿、憑證。該公司不服該處理決定，認(rèn)為并未少繳這么多稅款并拒不繳納稅款?；榫纸?jīng)該市稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，于2009年1月21日向該公司送達(dá)了《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，在向銀行送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》后，從該公司的銀行存款賬戶扣劃了相應(yīng)的存款抵繳稅款、滯納金。（15分）

問：該市國(guó)稅稽查局有哪些違法行為？

（1）必須經(jīng)地市級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)才可以調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿，而非經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（2）調(diào)取納稅人往年賬簿必須在3各月之內(nèi)，當(dāng)年的賬簿必須在30天之內(nèi)歸還，該市國(guó)稅稽查局逾期歸還納稅人當(dāng)年的賬簿。

（3）該立案而沒有立案。

（4）達(dá)到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會(huì)審理決定。（5）在強(qiáng)制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。

（二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)煙絲一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款1000000元，增值稅額170000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購(gòu) 700000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 300000 貸：銀行存款 1170000（2）開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款200000元，繳納煙葉稅44000元。會(huì)計(jì)處理為：（考點(diǎn):煙葉稅17.16% 收購(gòu)金額=收購(gòu)價(jià)款*(1+10)）

借：材料采購(gòu) 212280 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31720 貸：銀行存款 244000（計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)未考慮價(jià)格補(bǔ)貼,少提進(jìn)項(xiàng)稅）

（3）本月生產(chǎn)a品牌卷煙，領(lǐng)用外購(gòu)煙絲的40%。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 280000 貸：原材料

280000（生產(chǎn)成本少計(jì)，少計(jì)入消費(fèi)稅抵扣300000*40%=12000）

（4）銷售給專賣商店a品牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款2500000元，增值稅額425000元。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收賬款 2925000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2500000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）425000（5）由于貨款回籠及時(shí)，根據(jù)合同規(guī)定，給予專賣商店2%的現(xiàn)金折扣。會(huì)計(jì)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：應(yīng)收賬款 58500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（紅字）現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能沖減銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額（6）銷售自己使用過的設(shè)備一臺(tái)，開具普通發(fā)票一張，金額35000元。會(huì)計(jì)處理為：

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 25000 借：累計(jì)折舊 5000 貸：固定資產(chǎn) 30000 收到價(jià)款：

借：銀行存款 35000 貸：固定資產(chǎn)清理 35000（考點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)舊貨注意”應(yīng)稅”兩字，即符合95年文件規(guī)定，2、該稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅_未交稅額內(nèi),而不是銷項(xiàng)稅額內(nèi),按征收率計(jì)算的是應(yīng)納稅額,而不是銷項(xiàng)項(xiàng)稅,不受抵扣影響.而且申報(bào)時(shí)也是單獨(dú)一欄申報(bào))銷售已使用過的設(shè)備，售價(jià)超過原值，應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅

應(yīng)補(bǔ)交增值稅35000/1.04*0.04*0.5=673.08

（7）用4標(biāo)準(zhǔn)箱a品牌卷煙換取一臺(tái)廠部接待用商務(wù)用車。會(huì)計(jì)處理：

借：固定資產(chǎn)-商務(wù)用車 187200 貸：庫(kù)存商品 160000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）27200(以卷煙換取商務(wù)用車，應(yīng)計(jì)未計(jì)消費(fèi)稅額。增值稅未按同期同類商品銷售價(jià)格計(jì)稅。)（8）計(jì)提本月消費(fèi)稅：（考點(diǎn)：注意消費(fèi)稅月底一次計(jì)提，平時(shí)會(huì)計(jì)分錄不用做。)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 810000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 810000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（2500000-50000）×45%-300000+50×150=810000 外購(gòu)煙絲抵扣消費(fèi)稅稅額時(shí)，未按生產(chǎn)耗用數(shù)抵扣，而是按購(gòu)進(jìn)數(shù)全額抵扣

（9）申報(bào)增值稅：

增值稅銷項(xiàng)稅額=（2500000-500000+160000）×17%=443700 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=170000+31720=201720 增值稅應(yīng)納稅額=443700-201720=241980 要求：

（1）指出該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中存在的增值稅、消費(fèi)稅問題。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅。

2、當(dāng)月消費(fèi)稅的計(jì)算

卷煙的銷售價(jià)格=2500000/50=50000元/箱 當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅額=300000×40%=120000 以卷煙換取商務(wù)用的銷售額=4×50000=200000 當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=（2500000+200000）×45%-120000+（50+4）×150=1215000-120000+8100=1103100 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)消費(fèi)稅額=1103100-810000=293100

3、當(dāng)月增值稅的計(jì)算

收購(gòu)煙葉應(yīng)計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額=[200000×（1+10%）+44000] ×13%=34320 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額= 170000+34320=204320 增值稅銷項(xiàng)稅額=（2500000+200000）×17%=459000 轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納增值稅額=35000/（1+4%）×4%×50%=673 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=459000-204320+673=255353元 當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)增值稅=255353-241980=13373元

（三）世紀(jì)公司與中天公司吸收合并為集團(tuán)企業(yè)，合并前世紀(jì)公司資產(chǎn)的公允價(jià)10 000萬(wàn)元，資產(chǎn)凈值9 000萬(wàn)元，負(fù)債4 000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損900萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率15%；中天公司資產(chǎn)的公允價(jià)值8 000萬(wàn)元，資產(chǎn)凈值7 500萬(wàn)元，負(fù)債4 000萬(wàn)元，允許彌補(bǔ)的虧損300萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率是15%。

（1）兩公司合并后，若當(dāng)年集團(tuán)盈利1 000萬(wàn)元，則集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）

A.-200萬(wàn)元 B.0萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.1000萬(wàn)元（考點(diǎn)國(guó)稅發(fā)[2000]119號(hào))世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤(rùn)可抵虧損600-900＝-300 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤(rùn)可抵虧損400-300＝100

（2）企業(yè)合并后，集團(tuán)資產(chǎn)未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數(shù)額是（）

A.10 000萬(wàn)元 B.16 500萬(wàn)元 C.16 800萬(wàn)元 D.18 000萬(wàn)元

按照凈值計(jì)算＝9000（世紀(jì)）+7500（中天）＝16500萬(wàn)

（3）企業(yè)合并為集團(tuán)前，世紀(jì)公司正在享受減半征收企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年;而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當(dāng)年集團(tuán)盈利1 500萬(wàn)元，合并后該集團(tuán)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得稅額是（）。

A.0萬(wàn)元 B.27萬(wàn)元 C.54萬(wàn)元 D.187.5萬(wàn)元

世紀(jì)公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝10000-4000＝6000 利潤(rùn)可抵虧損900-900＝0 中天公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值＝8000-4000＝4000 利潤(rùn)可抵虧損600-300＝300 中天執(zhí)行18％的稅率 減半則：300*0.09＝27萬(wàn)

（四）稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：

資料：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方)，價(jià)款936 000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300 000元，市價(jià)為340 000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100 000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒 18 有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，抵債資產(chǎn)按規(guī)定開具了增值稅發(fā)票，其他相關(guān)稅費(fèi)略。

1.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處臵資產(chǎn)收益為（C）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 340 000-300000 2.針對(duì)資料，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的債務(wù)重組收益為（B）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 債務(wù)重組收益=936000-34000（1+17％）-100 000*5＝38200

3.針對(duì)資料，2008年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（A）A.340 000元 B.397 800元 C.800 000元 D.936 000元

4.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（B）

A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

5.針對(duì)資料，2008年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（D）

A.100 000元 B.340 000元 C.400000元 D.500 000元

第四篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三(國(guó)稅)含答案解析

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試模擬試題三

特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)凇洞痤}紙》上答題，否則視為零分

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．稅務(wù)稽查在引導(dǎo)納稅遵從方面具有不可替代的重要作用，一般認(rèn)為，稅務(wù)稽查是實(shí)現(xiàn)納稅人納稅行為轉(zhuǎn)變的“催化劑”。這里所說的“轉(zhuǎn)變”是指（B）。

A.從“自律”向“他律”轉(zhuǎn)變 B.從“他律”向“自律”轉(zhuǎn)變 C.從“他律”向“他律”轉(zhuǎn)變 D.從“自律”向“自律”轉(zhuǎn)變

2．行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到賠償申請(qǐng)書之日起（B）內(nèi)做出賠償或不予賠償?shù)臎Q定。

A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．15天

3．納稅人對(duì)地市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服，可以（D）。A．起訴 B．向稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議 C．向市政府申請(qǐng)復(fù)議 D．向省國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議

4.稅務(wù)稽查選案包括主動(dòng)選案和被動(dòng)選案。一般而言，下列案源中屬于主動(dòng)選案的案源是（A）。A.日常稽查對(duì)象的確定 B.專項(xiàng)整治范圍的確定； C.上級(jí)交辦案件的確定 D.群眾檢舉案件的確定。

5.稅務(wù)稽查部門在某一案件的稅務(wù)稽查實(shí)施過程中，如發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑線索需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件，從案源分類角度看，這類被稱為“案中案”的案件屬于（C）。

A.交辦案件 B.轉(zhuǎn)辦案件 C.拓展案件 D.協(xié)查案件

6．只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為（C）。

A.永久

B.15年

C.10年

D.5年

7．對(duì)一般性稅務(wù)行政處罰的案件，其案卷保管期限定為（B）。A.永久

B.15年

C.10年

D.5年

8． A稽查局對(duì)張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳納罰款，當(dāng)事人不履行法定義務(wù)，A稽查局可以在（C）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.當(dāng)事人逾期后立即

B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》60日之后

C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個(gè)月之后

D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后

9．在稅務(wù)稽查中，稽查人員如發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政 策缺陷，容易導(dǎo)致納稅人未繳或少繳稅款等問題的，稅務(wù)稽查人員可應(yīng)編制有關(guān)稅務(wù)稽查建議，向主管領(lǐng)導(dǎo)提出工作匯報(bào)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。這種向主管領(lǐng)導(dǎo)提交的工作建議屬于（A）。

A.匯報(bào)型建議 B.管理型建議 C.政策型建議 D.立法型建議

10.電子查賬軟件系統(tǒng)是輔助稽查人員完成對(duì)不同稅種稽查的信息化查賬工具,一般情況下，一套完整電子查賬軟件系統(tǒng)應(yīng)包括數(shù)據(jù)采集軟件和（B）兩個(gè)最基本部分。

A.統(tǒng)計(jì)分析軟件 B.數(shù)據(jù)處理軟件 C.證據(jù)采集軟件 D.稅款計(jì)算軟件

11、在會(huì)計(jì)核算軟件中最能反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)軌跡的模塊是（B）。A、往來核算模式 B、賬務(wù)處理模塊 C、銷售核算模塊 D、會(huì)計(jì)報(bào)表匯總模塊 12．稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。

A．原告

B．被告

C．第三人

D．知情公民

13.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，應(yīng)當(dāng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（D）。

A.某藥廠將自產(chǎn)藥品捐給災(zāi)區(qū)

B.酒廠將委托加工收回的白酒用于職工福利 C.鋼材經(jīng)銷公司將購(gòu)入鋼材用于對(duì)外投資 D.百貨公司將購(gòu)入電飯鍋用于職工福利 14.某家電商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；當(dāng)期銷售商品價(jià)稅合計(jì)14000元并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，開據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票200元，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅100元，企業(yè)申報(bào)應(yīng)納稅額194元,應(yīng)查補(bǔ)增值稅（）。A.29 B.10 C.41 D.55 14200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.24 15.下列哪種情況不屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品（C）。A.由受托方代墊原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 16.下列關(guān)于來料加工業(yè)務(wù)的稅收政策中錯(cuò)誤的是（A）。?? A．出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征（保稅）進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅或消費(fèi)稅 B．加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅

C．出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D．出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅

17.深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益700萬(wàn)元，收到政府指定用于購(gòu)臵資產(chǎn)補(bǔ)貼收入700萬(wàn)元，該補(bǔ)貼收入有稅收政策規(guī)定為不征稅補(bǔ)貼收入，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬(wàn)元，若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)1800萬(wàn)元，不考慮 其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，應(yīng)納稅所得稅額為（B）。

A.270萬(wàn)元 B.1300萬(wàn)元 C.1800萬(wàn)元 D.2000萬(wàn)元 1800-700+(1400-8000*15%)=1300 18.2008年成立長(zhǎng)順運(yùn)輸公司并開業(yè)營(yíng)運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬(wàn)元，應(yīng)納所得稅額為（C）。

A.3.75萬(wàn)元 B.5萬(wàn)元 C.6.25萬(wàn)元 D.8.25萬(wàn)元 不符合小型微利企業(yè),工業(yè)30;100;3000.其他30;80;1000 19.工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利涉及的增值稅處理，下列說法正確的是（A）。

A．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 B.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣 C.不作視同銷售處理，但耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。D．視同銷售處理，耗用物資發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

20.久久公司向非金融機(jī)構(gòu)借款支付一年的利息60萬(wàn)元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（C）。

A.2.4萬(wàn)元 B.3.6萬(wàn)元 C.24萬(wàn)元 D.36萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）

1．下列哪些屬于補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則內(nèi)容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng) 事人有利的證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言

C．無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品

D．經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料 2．下列哪些屬于多列支出行為方面的證據(jù)：（ABCD）。A．通過擴(kuò)大產(chǎn)品材料成本多列支出的，應(yīng)取得反映其材料假出庫(kù)、變更原材料計(jì)價(jià)方法、向職工發(fā)放福利等計(jì)入材料采購(gòu)成本等的相關(guān)賬簿憑證資料

B．通過稅前列支購(gòu)臵、建造固定資產(chǎn)，超標(biāo)、超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊等手段多列支出的，應(yīng)取得反映其固定資產(chǎn)購(gòu)臵（建造）成本、折舊方法、折舊率、當(dāng)期應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊數(shù)額、不得提取的固定資產(chǎn)折舊數(shù)額等的相關(guān)賬簿憑證資料

C．通過違規(guī)攤銷、預(yù)提多列支出的，應(yīng)取得反映納稅人縮短待攤費(fèi)用攤銷期限、違規(guī)攤銷開辦費(fèi)、大修理費(fèi)、租賃費(fèi)以及違規(guī)預(yù)提費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證及合同等資料

D．將專用基金支出擠入成本多列支出的，應(yīng)取得反映其將專用基金支出列入成本費(fèi)用的相關(guān)賬簿憑證資料

3．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ABD）。

A.公民舉報(bào)有稅收違法行為的 B.檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為

C.納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率明顯偏低 D.預(yù)先通知有礙檢查的

4．在編制《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》時(shí)，下列表欄之間邏輯關(guān)系的稅法中，完全正確的說法是（ACD E）。

A.檢查戶數(shù)≥有問題戶數(shù) B.有問題戶數(shù)≥結(jié)案戶數(shù) C.結(jié)案戶數(shù)≥立案戶數(shù)

D查補(bǔ)總額=查補(bǔ)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。E.實(shí)際入庫(kù)額=實(shí)際入庫(kù)的稅款+滯納金+沒收非法所得+罰款。F.查補(bǔ)總額≥實(shí)際入庫(kù)額

5.審查適用法律法規(guī)主要內(nèi)容包括（ABCD）。A.適用的法律法規(guī)是否完整引用

B.引用的法律法規(guī)是否正確

C.是否規(guī)范引用法律法規(guī)

D.法律法規(guī)的位階引用是否符合要求

6.在（BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。A.納稅人遞交了納稅保證書 B.納稅人履行了納稅義務(wù) C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保

D.納稅擔(dān)保人為納稅人補(bǔ)繳了稅款、滯納金 7．下列屬于行政處分形式的有：（ABCD）。A.記大過 B.降級(jí) C.降職 D.開除。8.代購(gòu)貨物行為同時(shí)具備下列（ACD）條件的，不征收增值稅。A.受托方不墊付資金 B.受托方墊付資金

C.銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

D.受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費(fèi)

9.關(guān)于出口貨物退（免）稅，下列表述正確的是（BCD）。A.實(shí)行免稅不退稅辦法的出口貨物，其耗用的原材料、零部件支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣 B.來料加工復(fù)出口貨物實(shí)行免稅不退稅的辦法 C.出口貨物退免稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

D.企業(yè)出口貨物后，須在自報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅、適用的資產(chǎn)包括（ABCD）。A.房屋 B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶 D.道路、橋梁

三、判斷題（判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1、按照稅收征管法以及實(shí)施細(xì)則，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局、省級(jí)稽查局、地市級(jí)稽查局、縣級(jí)稽查局均依法具有稅務(wù)稽查執(zhí)法主體資格。（×）

2．《行政處罰法》第五十一條規(guī)定的“可以按罰款數(shù)額的百分之三加 處罰款”并不違反“一事不二罰”。（√）

3．復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（X,5日）

4．依照稅務(wù)稽查工作規(guī)程和有關(guān)政策規(guī)定，稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心一般是不允許受理檢舉人匿名舉報(bào)的。（X）

5．依照有關(guān)法律規(guī)定，如果稅務(wù)稽查人員和被檢查對(duì)象符合應(yīng)當(dāng)回避的條件，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。一般而言，是否檢查人員應(yīng)當(dāng)回避，由縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（X稽查局長(zhǎng)）

6．稽查實(shí)施部門對(duì)A公司進(jìn)行檢查后，尚未發(fā)現(xiàn)其有稅收違法行為，對(duì)于這樣的案件，審理部門無(wú)需審理。（X）

7．對(duì)物證的審理，應(yīng)審查物證的充分性。（X合法、真實(shí)、關(guān)聯(lián)是審查內(nèi)容）

8．執(zhí)行部門接到審理部門移送稅務(wù)處理文書后，無(wú)需對(duì)文書正確性等進(jìn)行審核。（）不符退審理

9.在進(jìn)行稅務(wù)稽查報(bào)表分析時(shí)，如分析人員對(duì)納稅人特定財(cái)務(wù)、稅收或稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)一段時(shí)期走勢(shì)和趨向進(jìn)行比較和推斷，則分析人采用的分析方法是相關(guān)性分析法。（）

10.稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)是一個(gè)依托金稅工程系統(tǒng)，對(duì)各類稅收違法舉報(bào)案件從立案、查處到結(jié)案全過程在稅務(wù)稽查系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息化管理，并提供案件跟蹤監(jiān)管及全面、準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)和分析功能的計(jì)算機(jī)軟件。（）

11、運(yùn)用逆查法檢查方法時(shí)，通過由會(huì)計(jì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題，再對(duì) 會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行檢查取證，即可對(duì)存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和定性。（）

12．稅務(wù)行政復(fù)議既是維護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的法律救濟(jì)制度，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過錯(cuò)和自我糾錯(cuò)的重要監(jiān)督制度。（√）

13.納稅人銷售貨物的同時(shí)隨同貨物價(jià)款向購(gòu)買方收取的一切費(fèi)用，均應(yīng)作為增值稅價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。（）

14.實(shí)行“免抵退”稅的企業(yè)，如果出口貨物的增值稅征稅稅率高于退稅稅率，則其一定有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）

15.納稅人用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，但不征收增值稅。（√）? 16.實(shí)行免、抵、退稅辦法的“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。（√）

17.某企業(yè)2008計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額400萬(wàn)元，企業(yè)在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)為7萬(wàn)元，稅法允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，則，1萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后進(jìn)行扣除。（√）歸納一下可以以后扣除的費(fèi)用

18.企業(yè)所得稅法所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。（）

19.水泥廠設(shè)備大修，原值200萬(wàn)元，發(fā)生大修理支出127萬(wàn)元，全部將其列入管理費(fèi)用。由于設(shè)備檢修后的使用壽命延長(zhǎng)期間沒有判斷標(biāo)準(zhǔn)，因此可視為日常修理支出，不作納稅調(diào)整。（）

20.佳佳公司2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，2008 年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購(gòu)進(jìn)的存貨成本，在2007所得稅匯算清繳時(shí)不能扣除。（）

四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）

1．申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，納稅人事后要提交書面復(fù)議申請(qǐng)書。

錯(cuò)誤。申請(qǐng)復(fù)議的方式可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)；口頭申請(qǐng)的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)記錄申請(qǐng)人的基本情況、行政復(fù)議請(qǐng)求、申請(qǐng)行政復(fù)議的主要事實(shí)、理由和時(shí)間。

2．納稅擔(dān)保人可以是其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織，但不可能是納稅人自己。

錯(cuò)誤。納稅擔(dān)保人可能是納稅人自己或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織。3.稅收專項(xiàng)檢查，就是各級(jí)稅務(wù)稽查局按統(tǒng)一部署，由稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)集中人力、物力和財(cái)力解決帶有普遍性的稅務(wù)違法問題，一般具有收效快、反響大的特點(diǎn)。

錯(cuò)誤。稅收專項(xiàng)檢查的主體是各級(jí)稅務(wù)局，而不是稽查局

4．稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評(píng)價(jià)體系是稅收征管質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，包括稅務(wù)稽查執(zhí)法、稅務(wù)稽查工作管理兩個(gè)方面的內(nèi)容，核心是對(duì)稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、合理性和時(shí)效性進(jìn)行考核。

錯(cuò)誤。將“合理性和時(shí)效性”改為“公正性和公平性”

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后30日內(nèi)舉行聽證。15日內(nèi) 6．具有移送涉嫌犯罪案件審批權(quán)的負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯 罪案件的書面報(bào)告之日起1日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。3日內(nèi)

7．復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出維持、履行、變更或撤銷的行政復(fù)議決定。60日內(nèi)

8.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開票當(dāng)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。銷售方只需作廢發(fā)票即可。

9.某安裝公司受托給某單位安裝電表一批。每安裝一塊電表收取費(fèi)用300元，其中電表價(jià)款260元，安裝費(fèi)40元。該安裝公司安裝電表取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

錯(cuò)誤。安裝公司安裝電表的行為屬于混合銷售行為。混合銷售行為取得的收入征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，要根據(jù)納稅人年銷售額中的收入比例確定，不能根據(jù)單筆收入的比例確定。

10.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處臵殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本

五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇題，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

1.A縣國(guó)稅局查出B個(gè)體戶在2007年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元以及滯納金若干元，并處以偷稅數(shù)額2倍的罰款。B不服，在繳納了8,000元稅款以及滯納金若干元后，向C市國(guó)稅局(為A縣國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣國(guó)稅局通知B的開戶 銀行，扣繳了罰款16,000元，B不服，再次向C市國(guó)稅局申請(qǐng)復(fù)議。C市國(guó)稅局對(duì)于B不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，因程序違法，C市國(guó)稅局撤銷了A縣國(guó)稅局的具體行政行為。B隨即向A縣國(guó)稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣國(guó)稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退還罰款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。C市國(guó)稅局受理B不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣國(guó)稅局進(jìn)一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按2倍罰款也確實(shí)過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，罰款1倍。B以稅務(wù)機(jī)關(guān)已重新作出具體行政行為，愿意接受新的決定為由，向法院申請(qǐng)撤訴。

根據(jù)以上案情，請(qǐng)回答下列問題：

（1）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可對(duì)A縣國(guó)稅局提起行政訴訟？

在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)。

（2）B是否可以口頭申請(qǐng)行政復(fù)議？ 可以

（3）C市國(guó)稅局逾期不作出復(fù)議決定，B是否可以對(duì)C市國(guó)稅局的不作為提起行政訴訟？ 可以（4）C市國(guó)稅局對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行措施所作出的復(fù)議決定是否正確？為什么？

錯(cuò)誤。根據(jù)行政復(fù)議法第二十九條的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷強(qiáng)制措施等具體行政行為的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)責(zé)令被申請(qǐng)人返還財(cái)產(chǎn)、解除強(qiáng)制措施或賠償相應(yīng)的價(jià)款。

（5）B向法院申請(qǐng)撤訴，法院是否可以裁定準(zhǔn)許撤訴？

可以

2、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類白酒，2008年10月經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）從某酒廠購(gòu)進(jìn)酒精60噸，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額200000元,增值稅額34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購(gòu) 200000 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：銀行存款23400（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食600000斤，收購(gòu)憑證注明支付收購(gòu)價(jià)款300000元，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購(gòu) 261900 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000 貸：現(xiàn)金 300000（3）領(lǐng)用外購(gòu)酒精60噸，全部用于生產(chǎn)白酒。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 200000 貸：原材料 200000（4）銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額310000元，收取包裝物押金35100元，款項(xiàng)收到。會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款 397800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 310000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52700 貸：其他應(yīng)付款—包裝物押金 35100 銷售瓶裝糧食白酒收取的包裝物押金，未計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，少計(jì)銷售額：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，供貨方開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)款200000元，稅額34000元。（特制糧食白酒最高售價(jià)25元／斤，平均售價(jià)22元／斤，均為不含稅價(jià)）。會(huì)計(jì)處理為：

借：原材料 223400 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）37400 以特制糧食白酒換取原材料，未按照最高銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，：5×2000×3=30000元

（6）將試制的新型號(hào)干紅酒l0000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)15000元，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格(其他酒成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅稅率10%)。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)付福利費(fèi) 17550 貸：庫(kù)存商品 15000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550 以自制的干紅酒發(fā)放福利，按照成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅。未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

（7）向商品流通企業(yè)購(gòu)進(jìn)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本60900元。會(huì)計(jì)處理為：

借：營(yíng)業(yè)外支出 60900 貸：原材料 60900 收購(gòu)的糧食因?yàn)樗疄?zāi)發(fā)生霉?fàn)€，應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（8）企業(yè)當(dāng)月的消費(fèi)稅申報(bào)情況為： 銷售額=310000+220000=530000 應(yīng)納消費(fèi)稅=530000×20%+（2000+5×20000.5=106000+6000=112000（9）企業(yè)當(dāng)月增值稅申報(bào)情況為：

銷項(xiàng)稅額=（310000+220000+15000）×17%=92650 進(jìn)項(xiàng)稅額=34000+39000=73000 應(yīng)納稅額=92650-73000=19650 要求：

（1）指出企業(yè)會(huì)計(jì)處理存在的涉稅問題。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅和消費(fèi)稅。白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額

=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×20000.5=118000+6000=124000元

××））干紅應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=17500×10%=1750元 應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)=124000+1750=125750 應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅=125750-112000=13750 應(yīng)納增值稅額

=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117 應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=30117-19650=10467元

3、資料：圣亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元，要求用于治理自身產(chǎn)生的工業(yè)污染（有國(guó)務(wù)院批示）。該企業(yè)為此購(gòu)臵了專用設(shè)備，實(shí)際購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備，稅法允許縮短折舊年限，預(yù)計(jì)使用3年，不考慮殘值，企業(yè)做出了相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

①實(shí)際收到政府補(bǔ)助時(shí)： 借：銀行存款 1 800 000 貸：遞延收益 1 800 000 ②購(gòu)買并交付使用固定資產(chǎn)時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 2 100 000 貸：銀行存款 2 100 000 ③分期確認(rèn)收益和計(jì)提折舊（按年）時(shí)： 借：制造費(fèi)用 700 000 貸：累計(jì)折舊 700 000 借：遞延收益 600 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 600 000 問題：財(cái)稅[2008]151號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知

1.關(guān)于政府補(bǔ)貼收入，下列說法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。A.企業(yè)得到的所有的政府補(bǔ)貼都應(yīng)計(jì)入企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.政府補(bǔ)助，是指企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

C.政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。D．稅收政策規(guī)定對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。2.對(duì)企業(yè)不征稅收入的檢查方法有（ABC）。

A.檢查“營(yíng)業(yè)外收入”明細(xì)賬和相關(guān)原始憑證，確定不征稅收入的來源、金額。

B.審查和收入有關(guān)的審批文件和手續(xù)，確定收入是否符合稅法規(guī)定的條件；

C.結(jié)合企業(yè)所得稅其他項(xiàng)目的檢查，查實(shí)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，落實(shí)費(fèi)用的攤銷和財(cái)產(chǎn)的折舊是否稅前扣除，未作納稅調(diào)整。

D.檢查投資收益賬戶，看企業(yè)是否將不征稅收入計(jì)入“投資收益”科目。

3.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼180萬(wàn)元事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng) 計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為（A）。

A.0萬(wàn)元 B.30萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.180萬(wàn)元

對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。150的補(bǔ)貼收入不能提折舊，180-150自己掏的部分可以。

4.針對(duì)亞潔化工有限公司接受一項(xiàng)政府補(bǔ)貼，購(gòu)買價(jià)值210萬(wàn)元的設(shè)備事宜，當(dāng)年應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所得稅前扣除的折舊金額為（B）。

A.0萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.70萬(wàn)元

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4、稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對(duì)以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭(zhēng)議，具體業(yè)務(wù)如下：

資料一：企業(yè)2007年1月1日購(gòu)買5年期國(guó)庫(kù)券，準(zhǔn)備持有到期。面值100 000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國(guó)債對(duì)外處臵，取得轉(zhuǎn)讓收入109 500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。

企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)國(guó)債免稅利息收入8000元。

檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國(guó)債利息收入。資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對(duì)外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購(gòu)取得，買價(jià)為100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外不含稅售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓中的除增值稅以外的其他稅費(fèi)略。

企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為： 387 800=190-80-60-66*17%。

稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購(gòu)的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題，答案可能有多選。

1.針對(duì)資料一，國(guó)債利息問題，現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅收政策是（AB）。

A.企業(yè)所得稅法所稱利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.稅法所說的利息收入不包括國(guó)債利息收入

2.根據(jù)資料一，國(guó)債利息免稅的金額確定，是指（AB）。A.企業(yè)持有到期的免稅國(guó)債利息，是指國(guó)債發(fā)行人支付的債券持有 人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息

B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國(guó)債，其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇

C.免稅的國(guó)債利息收入，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D.國(guó)債利息收入金額指會(huì)計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額 3.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的免稅國(guó)債利息金額應(yīng)當(dāng)為（A）。

A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元

4.根據(jù)稅收政策規(guī)定，愛得生物研究所確認(rèn)的國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益為（D）。

A.0元 B.1 500元 C.8 000元 D.9 500元 109 500-100 000=9500

5.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，技術(shù)轉(zhuǎn)讓的稅收待遇是（A）。A.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬(wàn)元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。C.企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在 21 30萬(wàn)元以下的暫免征收所得稅；超過30萬(wàn)元的部分，依法繳納所得稅。

D.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過30萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。6.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，企業(yè)可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指（AB）。

A.居民企業(yè)自主研究開發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓，獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。B.居民企業(yè)外購(gòu)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后，若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇。

C.企業(yè)事業(yè)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得也可以享受減免稅政策。

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷售也可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策。7.根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，愛得研究所可以享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額為（C）。

A.0元 B.60 000元 C.327 800元 D.387 800元 100萬(wàn)元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬(wàn)元、樣品對(duì)外售價(jià)為 66萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬(wàn)元。

190-80-66-66*17%。（樣品銷售利潤(rùn)需征稅？）

第五篇：稅務(wù)稽查培訓(xùn)班業(yè)務(wù)考試試題(國(guó)稅A)

國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院 稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅A）

特別提示：考試時(shí)間為2小時(shí)，請(qǐng)?jiān)谂浒l(fā)的《答題紙》上答題，否則視為零分）

一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（）。

A．日常檢查 B．專項(xiàng)稽查 C．專案稽查 D．專項(xiàng)整治 2．下列哪些不屬于稅收實(shí)體法基本構(gòu)成要素：（）

A.納稅義務(wù)人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優(yōu)惠

3．按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)公民擬作出（）元（含本數(shù)）以上罰款、對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請(qǐng)聽證的權(quán)力，如果當(dāng)事人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4.根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》規(guī)定，各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局分別負(fù)責(zé)所轄稅收的稅務(wù)稽查工作符合稅務(wù)稽查管轄原則的（）。

A.屬地管理 B.分稅制管理 C.統(tǒng)籌協(xié)調(diào) D.指定管理

5．按稅務(wù)稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機(jī)抽樣方法中的（）。A.等距抽樣 B.機(jī)械抽樣 C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣 D.分層抽樣

6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)在（）日內(nèi)審理完畢。

A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局?jǐn)M對(duì)A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)罰款（）元以上，A企業(yè)有要求聽證的權(quán)利。A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取郵寄送達(dá)方式的，以（）為送達(dá)日期。

A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期 C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期

9．縱向比較分析是稅務(wù)稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標(biāo)的發(fā)展方向和變化幅度，則應(yīng)當(dāng)運(yùn)用縱向比較分析方法中的（）

A.趨勢(shì)分析 B.波動(dòng)分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析

10.對(duì)于稅務(wù)稽查信息化內(nèi)涵的理解，一般認(rèn)為，除了有效利用信息資源這一內(nèi)涵外，最為重要的是稅務(wù)稽查信息化是（）。

A.加快數(shù)據(jù)傳輸 B.加大數(shù)據(jù)存儲(chǔ) C.強(qiáng)化管理過程 D.提高運(yùn)算速度 11．進(jìn)行賬證核對(duì)時(shí)，一般采用（）。

A、審閱法 B、核對(duì)法 C、詳查法 D、抽查法 12．根據(jù)實(shí)施稅收違法行為的主體類型對(duì)其所作的分類是：（）A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 B.稅收實(shí)體違法行為和稅收程序違法行為 C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為

13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入128.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金5.85萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金2．34萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）

A.21.87萬(wàn)元 B.20.74萬(wàn)元 C.19.55萬(wàn)元 D.20.7978萬(wàn)元

14.某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按23萬(wàn)元做銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()。

A．25萬(wàn)元 B．23萬(wàn)元 C．21.37萬(wàn)元 D．19.66萬(wàn)元 15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計(jì)價(jià)60萬(wàn)元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，該廠應(yīng)繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13 16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元(美元與人民幣的比價(jià)為1：8)，該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為()。

A、75.4萬(wàn)元 B、100.9萬(wàn)元 C、119.6萬(wàn)元 D、137.7萬(wàn)元 17.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元，調(diào)增的視同銷售收入10萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，實(shí)際在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中列支的廣告宣傳費(fèi)用為600萬(wàn)元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（）

A．285萬(wàn)元 B．298.5萬(wàn)元 C．300萬(wàn)元 D．450萬(wàn)元

18.A企業(yè)在2008年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬(wàn)元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是1000萬(wàn)元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）

A．1000萬(wàn)元 B．1100萬(wàn)元 C．1200萬(wàn)元 D．1300萬(wàn)元 19.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008年8月1日向乙商場(chǎng)銷售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取銷售額10萬(wàn)元，品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（）

A.20500；1000 B.20000;0 C.23918.80;0 D.20000;1000 20.以下不屬于企業(yè)合并的是（）A．控股合并 B．吸收合并

C．新設(shè)合并 D．總公司下的兩個(gè)分公司合并

二、多項(xiàng)選擇（每題至少有2個(gè)正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）

1．適用簡(jiǎn)易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（）A.違法事實(shí)清楚，案情簡(jiǎn)單，無(wú)需進(jìn)一步調(diào)查取證 B.有法律依據(jù)

C.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D.對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款 2．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（）

A.審查對(duì)象是稅收具體行政行為B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合 C.稅務(wù)行政復(fù)議前置 D.審查對(duì)象是稅收抽象行政行為 3．檢查人員與被查對(duì)象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避()。A.直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系 C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 4.地市（州、盟）級(jí)稅務(wù)稽查局的主要職責(zé)是（）。

A．業(yè)務(wù)指導(dǎo)類職責(zé) B．系統(tǒng)管理類職責(zé) C．稽查執(zhí)法類職責(zé) D．行政協(xié)調(diào)類職責(zé)

5.稽查審理部門對(duì)案件經(jīng)過審理同意定案之后，對(duì)于需要處理的案件，針對(duì)納稅人應(yīng)當(dāng)制作的法律文書有（）。

A.《審理報(bào)告》 B.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》 C.《稅務(wù)處理決定書》 D.《稅務(wù)行政處罰決定書》

6.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（）A.當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多 C.無(wú)法郵寄送達(dá)的 D.當(dāng)事人下落不明的

7．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（）A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除保全措施，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

8.對(duì)符合一般納稅人條件但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的納稅人，應(yīng)（）。A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票

B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額 C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D.不得使用增值稅專用發(fā)票 9.來料加工業(yè)務(wù)稅收政策包括()。

A.出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B.加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅

C.出口免稅貨物所耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.出口企業(yè)國(guó)內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅

10.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（）A．現(xiàn)金、存款 B．應(yīng)收賬款 C．應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D．債務(wù)的豁免

三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“×”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題1分，共20分）

1.稅收征管部門負(fù)責(zé)的日常檢查和稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的日常稽查，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無(wú)明顯差異。

2．按照法律所調(diào)整的對(duì)象不同可分為實(shí)體法和程序法。（）3．按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。（）

4．如正在查處的稅務(wù)違法案件涉及屬于外省市其他納稅人，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可持本人稅務(wù)檢查證到外地調(diào)查取證，但在查處結(jié)束后向立即當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。()5．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場(chǎng)；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng)；拒不到場(chǎng)的，不影響執(zhí)行。()6．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》由稅務(wù)稽查實(shí)施部門作出。（）

7．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件計(jì)算的數(shù)據(jù)有差錯(cuò)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）

8．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員李某和王某在對(duì)張某送達(dá)《稅務(wù)處罰決定書》時(shí)，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達(dá)。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對(duì)張某采取公告送達(dá)。（）

9．稅收違法案件公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將檢查中的稅收違法案件，以公告文體或其他形式向社會(huì)進(jìn)行公告，以便發(fā)揮群眾路線原則，讓社會(huì)各界提供更多線索，從而提高稅務(wù)稽查執(zhí)法質(zhì)量。（）10．現(xiàn)階段稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中“四個(gè)系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個(gè)以征管業(yè)務(wù)為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。()11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對(duì)的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。()12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進(jìn)行的分類。（）13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其年應(yīng)稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，華軍貿(mào)易公司也可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）

14.企業(yè)對(duì)原材料移庫(kù)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，只要取得了貨運(yùn)發(fā)票，也可計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

15.煙廠銷售卷煙，應(yīng)當(dāng)按照卷煙的實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅。16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應(yīng)將出口的不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品分開核算和申報(bào)，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計(jì)算退、免稅稅額。

17.企業(yè)所得稅按納稅計(jì)算。企業(yè)在一個(gè)納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期折算成一個(gè)納稅，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.()18.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率

--小型微利企業(yè)，15%稅率--高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率--非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率-— 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。()19.納稅人為了減少庫(kù)存積壓，以明顯偏低的價(jià)格將貨物銷售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應(yīng)按實(shí)際銷售價(jià)格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。（）

20.對(duì)不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成資產(chǎn)的折舊、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。()

四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題2分，共20分）1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。

2．稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。

3．總局在2008年提出了“堅(jiān)持強(qiáng)化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點(diǎn)稽查這個(gè)主題，進(jìn)一步加大提高處罰力度，不斷 提高稽查質(zhì)效。

4．稅務(wù)稽查個(gè)案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動(dòng)向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗(yàn)和值得借鑒的教訓(xùn)，其基本形式是稅務(wù)檢查報(bào)告。

5．《稅務(wù)稽查報(bào)告》對(duì)案件處理不當(dāng)時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。

6．審理部門制作《稅務(wù)處理決定書》后，應(yīng)依法送達(dá)給當(dāng)事人。

7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。

8.納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)的，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。

9.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，只要取得了購(gòu)貨發(fā)票，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用后，其已納消費(fèi)稅額準(zhǔn)予扣除。.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，承租人也應(yīng)當(dāng)按支付租金的時(shí)間作為稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。

五、實(shí)務(wù)題（凡選擇部分均為不定項(xiàng)選擇，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分）

（一）2007年6月，某市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理工商登記和稅務(wù)登記，為個(gè)人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應(yīng)稅收入近1100萬(wàn)元，應(yīng)繳納稅款56萬(wàn)余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬(wàn)元，還應(yīng)繳稅近48萬(wàn)元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無(wú)法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月19日送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問：

1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（6分）

2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由（9分）

（二）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）自生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)散裝化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證），價(jià)款250000元，增值稅額42500元。會(huì)計(jì)處理為：

借：材料采購(gòu) 175000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）42500 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 75000 貸：銀行存款 292500（2）本月將購(gòu)進(jìn)散裝化妝品的80%生產(chǎn)領(lǐng)用，用于加工成套化妝品。會(huì)計(jì)處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 貸：原材料 140000（3）企業(yè)本月加工成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290000元。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收賬款 339300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 290000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49300（4）將專門特制的成本為3萬(wàn)元的（不含稅價(jià)）化妝品發(fā)給本廠女工。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)付福利費(fèi) 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）5100（5）將價(jià)值90000元的化妝品和價(jià)值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：銀行存款 152100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—化妝品 90000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—眉筆、鏡子 40000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）22100（6）計(jì)提當(dāng)月消費(fèi)稅，會(huì)計(jì)處理為： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 39000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 39000 應(yīng)交消費(fèi)稅=（290000+90000）×30%-75000=39000元（7）企業(yè)當(dāng)月的增值稅申報(bào)為：

銷項(xiàng)稅額=（290000+90000+40000）×17%=71400元 進(jìn)項(xiàng)稅額=42500-5100=37400元 應(yīng)納稅額=71400-37400=34000元

（8）化妝品消費(fèi)稅稅率30%、成本利潤(rùn)率為5%。

要求：

（1）分析以上資料，說明企業(yè)的會(huì)計(jì)處理存在哪些涉稅問題？（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅和消費(fèi)稅。

（三）某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬(wàn)元，對(duì)外含稅售價(jià)117萬(wàn)元，除增值稅以外的稅費(fèi)略。

(1)若2007年，該企業(yè)除此項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是-10萬(wàn)元，則，2007年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()。

A.0萬(wàn)元 B.-10萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元

(2)若2007年，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄的銷售營(yíng)業(yè)收入是1900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是10萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用數(shù)額是（）

A.0萬(wàn)元 B.1萬(wàn)元 C.4萬(wàn)元 D.6萬(wàn)元

(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是100萬(wàn)元，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，2008年的應(yīng)納稅所得額是（）

A.0萬(wàn)元 B.30萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元 D.130萬(wàn)元

(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2007，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）

A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元

(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務(wù)發(fā)生在2008，該項(xiàng)業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）A.70萬(wàn)元 B.87萬(wàn)元 C.100萬(wàn)元 D.117萬(wàn)元

（四）2009年5月12日，國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠（一般納稅人），2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)如下情況：

資料一：2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元，申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元，在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元，捐贈(zèng)扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算，全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元，納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。

資料二：2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元，企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元，藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1 155 000 貸：庫(kù)存商品 900 000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255 000 由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理：

借：營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng) 153 000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）153 000

資料三：企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票，2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元，2007年12月31日收盤價(jià)1200萬(wàn)元，在2008年2月以700萬(wàn)元賣出（相關(guān)稅費(fèi)略），企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下：

2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—成本 10 000 000 貸：銀行存款 10 000 000 2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)： 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 同時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2 000 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000 000 2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí)： 借：銀行存款 7 000 000 投資收益 5 000 000 貸：交易性金融資產(chǎn)

--成本 10 000 000--公允價(jià)值變動(dòng) 2 000 000 同時(shí)：

借：本年利潤(rùn) 5 000 000 貸：投資收益 5 000 000 根據(jù)上述資料回答以下問題：

1.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的廣告費(fèi)支出為（）。A.300萬(wàn)元 B.500萬(wàn)元

C.1500萬(wàn)元 D.2000萬(wàn)元 2.2007年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為（）。A.-100萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元 C.400萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元

3.2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）。A.0萬(wàn)元 B.10萬(wàn)元 C.15萬(wàn)元 D.20萬(wàn)元

4.按照稅收規(guī)定，2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為（）。A.30萬(wàn)元 B.55.5萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.85.5萬(wàn)元

5.2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品，企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為（）。A.12萬(wàn)元 B.115.5萬(wàn)元 C.140.4萬(wàn)元 D.175.5萬(wàn)元

6.由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為（）。

A.0萬(wàn)元 B.9.18萬(wàn)元 C.15.3萬(wàn)元 D.18.36萬(wàn)元

7.按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定，企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為（）。

A.營(yíng)業(yè)外支出 B.本年利潤(rùn) C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 D.利潤(rùn)分配

8.企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票事宜，對(duì)2007年應(yīng)納稅所得額的影響數(shù)額為（）。

A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額0萬(wàn)元 B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元 C.調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元 D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

9.2008年企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為（）。

A.0萬(wàn)元 B.200萬(wàn)元

C.300萬(wàn)元 D.500萬(wàn)元

10.2008年企業(yè)通過證券交易所購(gòu)買上市公司股票處置事宜，稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失，稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為（）。

A.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

B.該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅扣除的損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。

C.該股票投資損失，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

D.該股票投資損失，可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除。