第一篇：2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)(第四章)

2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)（第四章）

2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)——第四章 證券投資基金

溫馨提示：2014年證券考試必考知識(shí)點(diǎn)匯總——市場基礎(chǔ)知識(shí)

第一節(jié)投資基金概述

第一節(jié)是投資基金概述,主要內(nèi)容是投資基金的概念及與股票、債券的區(qū)別,投資基金的產(chǎn)生發(fā)展,投資基金的特點(diǎn)、分類、費(fèi)用等。投資基金是利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、集少成多的一種集合證券投資方式。在反映的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、資金投向、風(fēng)險(xiǎn)水平等方面與股票、債券存在差異。投資基金起源于英國,盛行于美國。投資基金的特點(diǎn)是集合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)、專家管理,起到了拓寬投資渠道、將儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資、促進(jìn)證券市場發(fā)展的作用。投資基金依不同的標(biāo)準(zhǔn),有不同的分類,但最基本的分類是分為契約型基金和公司型基金,封閉型基金和開放型基金二對(duì)四種。

第二節(jié)基金的費(fèi)用和基金資產(chǎn)的價(jià)值

第二節(jié)是基金的費(fèi)用和基金資產(chǎn)的估值。投資基金是委托專家進(jìn)行投資操作和管理,委托專門機(jī)構(gòu)保管基金資產(chǎn)的,因而需支付管理費(fèi)、托管費(fèi)、操作費(fèi)、清算費(fèi)等費(fèi)用。基金管理人作為受托人,必須對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行估值,計(jì)算并公布基金資產(chǎn)凈值,向投資者表明基金的運(yùn)行情況。

第三節(jié)基金管理人與托管人

第三節(jié)是基金管理人與托管人。投資基金組織結(jié)構(gòu)中最主要的當(dāng)事人是基金管理人和基金托管人?；鸸芾砣耸秦?fù)責(zé)基金具體投資操作和日常管理的機(jī)構(gòu),基金托管人是保管基金資產(chǎn)并對(duì)基金管理人的投資操作進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)。為了保護(hù)基金投資者的權(quán)益,各國基金法規(guī)都對(duì)管理人和托管人的資格和職責(zé)作出明確的規(guī)定。

第四節(jié)基金投資限制

第四節(jié)是基金投資限制。為了實(shí)施基金投資計(jì)劃和貫徹分散投資的原則,各國的基金立法都對(duì)基金的投資范圍和投資組合作了明確規(guī)定。

本章涉及內(nèi)容廣泛,但從理論和操作而言,基金的特點(diǎn)、分類、基金的費(fèi)用和凈資產(chǎn)值的計(jì)算,基金管理人和托管人的資格和職責(zé)等內(nèi)容是本章的重點(diǎn)。

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第二篇：2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)(第九章)

2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)（第九章）2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)——第九章 證券業(yè)從業(yè)人員的道德規(guī)范和

行為準(zhǔn)則

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第一節(jié)證券業(yè)從業(yè)人員的道德規(guī)范

第一節(jié)為證券業(yè)從業(yè)人員的道德規(guī)范，主要內(nèi)容包括：一般性職業(yè)道德的概念，一般性職業(yè)道德的四個(gè)特點(diǎn)(職業(yè)性、穩(wěn)定性、多樣性、實(shí)用性)，社會(huì)主義職業(yè)道德的兩個(gè)基本原則(人民利益原則、社會(huì)主義功利原則)，一般性職業(yè)道德基本范疇的概念，社會(huì)主義職業(yè)道德的八個(gè)主要基本范疇(職業(yè)理想、職業(yè)態(tài)度、職業(yè)義務(wù)、職業(yè)技能、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)良心、職業(yè)榮譽(yù)、職業(yè)操守);證券業(yè)從業(yè)人員職業(yè)道德的概念，證券業(yè)從業(yè)人員職業(yè)道德的三點(diǎn)作用(規(guī)范證券業(yè)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)行為，保證證券市場的良好秩序，促進(jìn)證券業(yè)的健康發(fā)展;提高證券業(yè)從業(yè)人員的道德素質(zhì)，完善證券業(yè)從業(yè)人員的人格，建立素質(zhì)全面的證券業(yè)從業(yè)人員隊(duì)伍;健全證券業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，樹立證券業(yè)良好的職業(yè)風(fēng)氣和職業(yè)形象)，證券業(yè)從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范的四點(diǎn)內(nèi)容(正直誠信、勤勉盡責(zé)、廉潔保密、自律守法)。

第二節(jié)證券業(yè)從業(yè)人員的行為準(zhǔn)則

第二節(jié)為證券業(yè)從業(yè)人員的行為準(zhǔn)則，主要內(nèi)容包括：八種保證行為(熱愛本職工作，準(zhǔn)確執(zhí)行客戶指令，為客戶保密;努力鉆研業(yè)務(wù)，提高自己的業(yè)務(wù)水平和工作效率;遵守國家法律和有關(guān)證券業(yè)務(wù)的各項(xiàng)制度;積極維護(hù)投資者合法權(quán)益，珍惜證券業(yè)的職業(yè)榮譽(yù);文明經(jīng)營，禮貌服務(wù)，保證證券交易中的公開、公平、公正;服從管理、服從領(lǐng)導(dǎo)，自覺維護(hù)證券交易中的正常秩序;團(tuán)結(jié)同事、協(xié)調(diào)合作，妥善處理業(yè)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的各種矛盾;熱心公益事業(yè)，愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，不以職謀私，不以權(quán)謀私)，八種禁止行為(不得以獲取投機(jī)利益為目的，利用職務(wù)之便從事證券買賣活動(dòng);不得向客戶提供證券價(jià)格上漲或下跌的肯定性意見;不得與發(fā)行公司或相關(guān)人員間有獲取不當(dāng)利益的約定;不得勸誘客戶參與證券交易;不得接受分享利益的委托;不得向客戶保證收益;不得接受客戶對(duì)買賣證券的種類、數(shù)量、價(jià)格及買進(jìn)或賣出的全權(quán)委托;不得為達(dá)到排除競爭目的，不正當(dāng)?shù)剡\(yùn)用其在交易中的優(yōu)越地位限制某一客戶的業(yè)務(wù)活動(dòng))。

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第三篇：2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)(第六章)

2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)（第六章）

2014年證券考試市場基礎(chǔ)知識(shí)必考知識(shí)點(diǎn)——第六章 證券中介機(jī)構(gòu)

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第一節(jié)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)

第一節(jié)為證券經(jīng)營機(jī)構(gòu),主要闡述證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的定義、產(chǎn)生與發(fā)展，證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的類型、地位與作用，主要的業(yè)務(wù)及證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的發(fā)展趨勢。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu),又稱證券商,是由證券主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的在證券市場上經(jīng)營證券業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。從證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)從事的主要業(yè)務(wù)來看,證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生和發(fā)展與債券及股份制的產(chǎn)生、發(fā)展緊密相聯(lián)。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的類型可分為:以美國、日本等為代表的,將銀行與證券業(yè)實(shí)行較為嚴(yán)格的分業(yè)管理,并設(shè)立專門機(jī)構(gòu)從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的分離型;以德國等歐洲大陸國家為代表的,不區(qū)分銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù),也不設(shè)立專門機(jī)構(gòu)從事證券經(jīng)營業(yè)務(wù)的綜合型;我國證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的類型在《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)頒布實(shí)施之前可分為專營機(jī)構(gòu)和兼營機(jī)構(gòu)兩類。根據(jù)1999年7月1日實(shí)施的《證券法》第六條有關(guān)證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的規(guī)定,我國證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)中的兼營機(jī)構(gòu)將不復(fù)存在。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的功能作用主要體現(xiàn)在媒介資金供需、構(gòu)造證券市場、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集中等幾個(gè)方面。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)有:承銷、經(jīng)紀(jì)、自營、兼并收購、基金管理、咨詢公司及其他業(yè)務(wù)等。從我國證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的發(fā)展來看,現(xiàn)階段,尤其是近年來有逐步向大型化、股份化、集團(tuán)化方向發(fā)展的趨勢。

第二節(jié)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

第二節(jié)為證券服務(wù)機(jī)構(gòu),主要介紹證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)定義、組織架構(gòu)、中央登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的職能、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍;證券投資咨詢公司的性質(zhì)和特點(diǎn)、種類及業(yè)務(wù)范圍;信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的概念、性質(zhì)及評(píng)級(jí)的程序;會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證應(yīng)符合的條件、申請(qǐng)取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)證券的工作內(nèi)容、執(zhí)業(yè)規(guī)則及對(duì)取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的管理;資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)應(yīng)具備的條件、從事證券業(yè)務(wù)資格取得的程序及對(duì)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資格與業(yè)務(wù)的管理;律師事務(wù)所律師從事證券法律業(yè)務(wù)應(yīng)具備的條件、申請(qǐng)取得從事證券業(yè)務(wù)資格的程序、證券法律義務(wù)的主要內(nèi)容及對(duì)取得從事證券法律業(yè)務(wù)律師、律師事務(wù)所的管理;證券信息公司的主要任務(wù)。

通過本章的學(xué)習(xí),要求證券業(yè)從業(yè)人員能基本掌握證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的定義、產(chǎn)生與發(fā)展、類型、地位與作用及主要的業(yè)務(wù);熟悉了解證券登記結(jié)算公司、證券投資咨詢公司、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的定義、性質(zhì)、特點(diǎn)、資格管理及主要業(yè)務(wù)內(nèi)容等。本章重點(diǎn):掌握各種證券機(jī)構(gòu)的定義、性質(zhì)與特點(diǎn)、主要的業(yè)務(wù)內(nèi)容、證券從業(yè)資格的取得與管理等。

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第四篇：2014年證券考試投資基金必考知識(shí)點(diǎn)(第十一章)

2014年證券考試投資基金必考知識(shí)點(diǎn)（第十一章）

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第一節(jié) 證券組合管理概述

一、證券組合的含義和類型

二、證券組合管理的意義和特點(diǎn)（重點(diǎn)）

三、證券組合管理的方法和步驟

（一）證券組合管理的方法 被動(dòng)管理和主動(dòng)管理

（二）證券組合管理的基本步驟設(shè)定投資政策 2 進(jìn)行證券分析 3 構(gòu)造投資組合投資組合的修正 5 投資組合業(yè)績?cè)u(píng)估

四、現(xiàn)代證券組合理論體系得形成與發(fā)展

（一）現(xiàn)代證券組合理論的產(chǎn)生

現(xiàn)代投資理論的產(chǎn)生以1952年3月哈里?馬柯威茨所發(fā)表的題為《投資組合選擇》的著名論文為標(biāo)志。

（二）現(xiàn)代證券組合理論的發(fā)展

現(xiàn)代投資理論主要由投資組合理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、套利定價(jià)模型、有效市場理論、行為金融理論等部分組成。

第二節(jié) 證券組合分析

一、單個(gè)證券的收益和風(fēng)險(xiǎn)

（一）收益及其度量（用期望收益率作為對(duì)未來收益率的最佳估計(jì)）

（二）風(fēng)險(xiǎn)及其度量（用標(biāo)準(zhǔn)差衡量證券的風(fēng)險(xiǎn)）

二、證券組合的收益與風(fēng)險(xiǎn)

（一）兩種證券組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）多種證券組合的收益和風(fēng)險(xiǎn)。

三、證券組合的可行域和有效邊界

（一）證券組合的可行域（一組證券的所有可能組合的集合被成為組合的可行域。）

1、兩種證券的可行域

2、多種證券的可行域

（二）證券組合的有效邊界（給定風(fēng)險(xiǎn)水平下具有最高期望回報(bào)率的組合被稱為有效組合，所有有效組合的結(jié)合被稱為有效集或有效邊界）。

四、最優(yōu)證券組合（一）投資者的個(gè)人偏好與無差異曲線

1、無差異曲線的概念——指具有相等效用水平的所有組合連成的曲線。

2、無差異曲線六個(gè)主要特征（考點(diǎn)）

（二）最優(yōu)證券組合的選擇

第三節(jié) 資本資產(chǎn)定價(jià)模型

一、資本資產(chǎn)定價(jià)模型的原理（CAPM）

（一）假設(shè)條件（重點(diǎn)）

資本資產(chǎn)定價(jià)模型是建立在若干假設(shè)條件基礎(chǔ)上的。這些假設(shè)條件可概括為三項(xiàng)假設(shè)。

（二）資本市場線

1、無風(fēng)險(xiǎn)證券對(duì)有效邊界的影響

2、切點(diǎn)證券組合T的經(jīng)濟(jì)意義

3、資本市場線方程

（三）證券市場線（重點(diǎn)）

1、證券市場線方程

2、證券市場線的經(jīng)濟(jì)意義

3、?系數(shù)的經(jīng)濟(jì)意義

二、資本資產(chǎn)定價(jià)模型的運(yùn)用

（一）資產(chǎn)估值。

（二）資產(chǎn)配置

三、資本資產(chǎn)定價(jià)模型的有效性

第四節(jié) 套利定價(jià)理論

——該模型由羅斯提出的另一個(gè)有關(guān)資產(chǎn)定價(jià)的均衡模型。

一、套利定價(jià)的基本原理

（一）假設(shè)條件（重點(diǎn)）

——APT模型的假設(shè)與CAPM假設(shè)的異同點(diǎn)

相同之處：

1、投資者是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，投資者追求效用的最大化；

2、投資者有相同的預(yù)期；

3、資本市場是完美的；

4、市場是均衡的。

不同之處：與CAPM不同的是，APT不要求：

1、APT以期望收益率和風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)選擇投資組合；

2、投資者可以相同的無風(fēng)險(xiǎn)利率進(jìn)行無限制的借貸；

3、投資者具有單一投資期。

（二）套利機(jī)會(huì)與套利組合

（三）套利定價(jià)模型

二、套利定價(jià)模型的應(yīng)用

1、分離出統(tǒng)計(jì)上顯著影響證券收益的主要因素

2、測算靈敏度系數(shù)，預(yù)測證券收益。

第五節(jié) 有效市場假設(shè)理論及其運(yùn)用

一、有效市場的基本概念

有效市場假設(shè)理論（EMH）認(rèn)為，證券在任一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格均對(duì)所有相關(guān)信息做出了反應(yīng)。股票價(jià)格的任何變化只會(huì)是由新信息引起的。由于新信息是不可預(yù)測的，因此股票價(jià)格的變化也就是隨機(jī)變動(dòng)的。在一個(gè)有效的市場上，將不會(huì)存在證券價(jià)格被高估或被低估的情況，投資者將不可能根據(jù)已知信息獲利。

二、有效市場形式

三種形式：弱勢有效市場、半強(qiáng)勢有效市場、強(qiáng)勢有效市場。

三、市場異常現(xiàn)象

（1）日歷現(xiàn)象（2）事件異常（3）公司異常（4）會(huì)計(jì)異常

四、有效市場理論對(duì)投資管理的影響

有效市場理論是指數(shù)基金產(chǎn)生的哲學(xué)基礎(chǔ)。

第六節(jié) 行為金融理論及其應(yīng)用

一、行為金融理論的提出

該理論興起于20世紀(jì)80年代，并在90年代得到較為迅速的發(fā)展。

該理論以心理學(xué)的研究成果為依據(jù)，認(rèn)為投資者行為常常表現(xiàn)出不理性，投資者實(shí)際的決策行為往往與投資者“理性”的投資行為存在較大的不同。

二、投資者心理偏差與投資者非理性行為過分自信 2 重視當(dāng)前和熟悉的事物 3 回避損失和“心理”會(huì)計(jì)避免“后悔”心理 5 相互影響

三、行為金融理論對(duì)有效市場的挑戰(zhàn)

行為金融理論認(rèn)為：投資者受到信息處理能力的限制、信息不完全的限制、時(shí)間不足的限制、心理偏差的限制，將不能立即對(duì)全部公開信息做出反應(yīng)。

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第五篇：2015年陜西證券考試投資分析必考知識(shí)點(diǎn)(第五章)

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2015年陜西證券考試投資分析必考知識(shí)點(diǎn)(第五章)第一節(jié) 公司分析概述

一、公司和公司上市的含義

按公司股票是否上市流通為標(biāo)準(zhǔn)，可將公司分為上市公司和非上市公司。

二、公司分析的意義 第二節(jié) 公司基本分析

一、公司的行業(yè)地位分析

二、公司的經(jīng)濟(jì)區(qū)位分析(一)區(qū)位內(nèi)的自然條件與基礎(chǔ)條件(二)區(qū)位內(nèi)政府的產(chǎn)業(yè)政策(三)區(qū)位內(nèi)的經(jīng)濟(jì)特色

三、公司產(chǎn)品分析(一)產(chǎn)品的競爭能力

1、成本優(yōu)勢

2、技術(shù)優(yōu)勢

3、質(zhì)量優(yōu)勢(二)產(chǎn)品的市場占有情況(三)產(chǎn)品的品牌戰(zhàn)略

四、公司經(jīng)營能力分析(一)公司的法人治理結(jié)構(gòu)(二)公司經(jīng)理層的素質(zhì)

(三)公司從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)新能力

五、公司成長性分析(一)公司經(jīng)營戰(zhàn)略分析

(二)公司規(guī)模變動(dòng)特征及擴(kuò)張潛力分析。

六、公司基本分析在上市公司調(diào)研中的實(shí)際應(yīng)用(一)分析公司所屬產(chǎn)業(yè)(二)分析公司背景和歷史沿革

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(三)分析公司經(jīng)營管理(四)分析公司市場營銷(五)分析公司研究與開發(fā)(六)分析公司融資與投資 第三節(jié) 公司財(cái)務(wù)分析

一、公司主要的財(cái)務(wù)報(bào)表(一)資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表左方列示資產(chǎn)各項(xiàng)目，右方列示負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目?？傎Y產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)(資本、股東權(quán)益)(二)利潤表

利潤及利潤分配表主要反映以下幾個(gè)方面內(nèi)容：構(gòu)成主營業(yè)務(wù)利潤的各項(xiàng)要素、構(gòu)成營業(yè)利潤的各項(xiàng)要素、構(gòu)成利潤總額(或虧損總額)的各項(xiàng)要素、構(gòu)成凈利潤(或凈虧損)的各項(xiàng)要素。

(三)現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力。主要分三個(gè)部分：經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

二、公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的與方法(一)主要目的(二)分析方法與原則

1、方法-兩類（比較分析法和因素分析法）

2、原則：堅(jiān)持全面、堅(jiān)持考慮個(gè)性。

三、財(cái)務(wù)比率分析(一)變現(xiàn)能力分析：

1、流動(dòng)比率

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

2、速動(dòng)比率

速動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨/流動(dòng)負(fù)債

會(huì)增強(qiáng)公司變現(xiàn)能力的因素：可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)、準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)。

中公教育—給人改變未來的力量

會(huì)減弱公司變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債。(二)營運(yùn)能力分析

1、存貨周轉(zhuǎn)率(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù))存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)率(天)=平均存貨*360/主營業(yè)務(wù)成本(天)

2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款(次)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收帳款*360/主營業(yè)務(wù)收(天)

3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額(次)(三)長期償債能力分析

1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%

2、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%

3、有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值*100%

4、已獲利息倍數(shù)=稅息前利潤/利息費(fèi)用(倍)

5、影響長期償債能力的其他因素：長期租賃、擔(dān)保責(zé)任、或有項(xiàng)目(四)盈利能力分析

1、銷售凈利率=凈利/主營業(yè)務(wù)收入*100%

2、銷售毛利率=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%

3、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100%

4、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/年末凈資產(chǎn)*100%(五)投資收益分析

1、每股收益=凈利潤/發(fā)行在外的年末普通股總數(shù)*100%

2、市盈率=每股股利/每股收益*100%

3、股利支付率=每股股利/每股收益*100%

4、每股凈資產(chǎn)=年末凈資產(chǎn)/發(fā)行在外的年末普通股股數(shù)

5、市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)(倍)

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(六)現(xiàn)金流量分析

1、流動(dòng)性分析

2、獲取現(xiàn)金能力分析

3、財(cái)務(wù)彈性分析

4、收益質(zhì)量分析。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析(一)會(huì)計(jì)報(bào)表附注項(xiàng)目(二)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注項(xiàng)目的分析

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表附注對(duì)基本財(cái)務(wù)比率的影響分析

五、公司財(cái)務(wù)狀況的綜合分析(一)沃爾評(píng)分法(二)綜合評(píng)價(jià)法

六、EVA—業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)新指標(biāo)(一)EVA與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法的區(qū)別(二)EVA的計(jì)算(三)市場增加值——MVA

七、財(cái)務(wù)分析中應(yīng)注意的問題 第四節(jié) 公司重大事項(xiàng)分析

一、公司的資產(chǎn)重組(一)公司資產(chǎn)重組的方式

1、擴(kuò)張型公司的重組方式包括：購買資產(chǎn)、收購公司、收購股份、合資或聯(lián)營組建子公司、公司合并。

2、調(diào)整型公司重組包括：股權(quán)置換、股權(quán)――資產(chǎn)置換、資產(chǎn)置換、資產(chǎn)出售或剝離、公司的分立、資產(chǎn)配負(fù)債剝離。

3、控制權(quán)變更型公司重組包括：股權(quán)的無償劃撥、股權(quán)的協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公司股權(quán)托管和公司托管、表決權(quán)信托與委托書、股份回購、交叉控股。

(二)資產(chǎn)重組對(duì)公司的影響(三)資產(chǎn)重組常用的評(píng)估方法

1、市場價(jià)值法

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2、重置成本法

3、收益現(xiàn)值法

二、公司的關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易是指公司與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交換資產(chǎn)、提供商品或勞務(wù)的交易行為。(一)關(guān)聯(lián)交易的方式

1、關(guān)聯(lián)購銷

2、資產(chǎn)租賃

3、擔(dān)保

4、托管經(jīng)營

5、共同投資

(二)關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司的影響

三、會(huì)計(jì)政策和稅收政策的變化(一)會(huì)計(jì)政策的變化及其對(duì)公司的影響(二)稅收政策的變化及其對(duì)公司的影響

司變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債。(二)營運(yùn)能力分析

1、存貨周轉(zhuǎn)率(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù))存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/存貨周轉(zhuǎn)率(天)=平均存貨*360/主營業(yè)務(wù)成本(天)

2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款(次)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收帳款*360/主營業(yè)務(wù)收(天)

3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額(次)

文章來源：陜西人事考試網(wǎng)（http://sa.offcn.com）