第一篇：2014年全國稅收調(diào)查報表注意事項

2014年全國稅收調(diào)查

任務(wù)安裝使用及注意事項

資料拷回后，請先進行解壓縮，壓縮后內(nèi)放有全國稅收調(diào)查安裝程序、任務(wù)、注意事項等文件。

請按以下程序進行安排：

安裝程序：雙擊setup→下一步→選中“我同意此協(xié)議”→下一步→安裝，安裝完成后會在桌面上形成“全國稅收調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）”的文件夾（（每月填報重點稅源報表的企業(yè)請注意將本軟件與重點稅源報表不要放在同一臺電腦上，如必須放在同一臺電腦上，請將該軟件與重點稅源報表裝在不同的硬盤中，以免形成干擾）。

安裝任務(wù)：打開“全國稅收調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）”文件夾→雙擊“NTSS運行系統(tǒng)”→出現(xiàn)“全國稅收調(diào)查系統(tǒng)NTSS2014”界面→點擊左上角“任務(wù)”菜單中的“裝入任務(wù)”→磁盤文件→下一步→點擊任務(wù)路徑或任務(wù)旁的〖…〗選擇任務(wù)目錄（如你將文件解壓到桌面上，可選擇桌面上的某文件夾中的“2013年度全國稅收調(diào)查0515.PSK.”→打開→下一步→選擇“已閱讀調(diào)查工作簡介”→確認后會出現(xiàn)任務(wù)注冊信息，請在單位代碼處將企業(yè)15位稅務(wù)登記代碼錄入（注意不要進行選擇，直接錄入即可），在單位名稱處填寫單位的全稱，報表戶類別選擇“納稅人”→確定→完成。

錄入數(shù)據(jù)：點擊左上角的“錄入”，代碼填寫15位稅務(wù)登記代碼，填報信息請參看“信息表.xls”,企業(yè)表的填寫口徑將鼠標點中單位格后，系統(tǒng)會自動將填報口徑顯示出來，請企業(yè)認真進行填寫，不要漏項，以至于企業(yè)需多次往返進行填報才能成功。

特別提示：

1、本次調(diào)查金額單位為千元。

2、2013年度，如公司有查補稅款，請列明。

3、總機構(gòu)納入調(diào)查時，稅收及財務(wù)數(shù)據(jù)均按照合并數(shù)據(jù)填報。匯總下級繳納的總機構(gòu)須填報本級增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標，以及匯總繳納的企業(yè)所得稅指標，財務(wù)指標按照合并會計報表填寫；分支機構(gòu)只需填寫本級（含三級機構(gòu)）繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標，不需填寫外購指標外的其他財務(wù)指標。

4、有企業(yè)所得稅納稅人（含分支機構(gòu)）均需填寫313行“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”指標，此指標為調(diào)查企業(yè)所得稅當年實際入庫數(shù)的企業(yè)所得稅。

5、貨物勞務(wù)表工業(yè)企業(yè)必須填列，如選擇貨物勞務(wù)代碼后沒有計量單位請不要填寫1-7行數(shù)據(jù)；填寫的貨物勞務(wù)不應(yīng)低于全部營業(yè)收入的80%。另外43列成本應(yīng)等于（42欄的收入凈額÷企業(yè)表315行的主營業(yè)務(wù)收入）×企業(yè)表318行主營業(yè)務(wù)成本。

6、如審核不通過，又確實有特殊情況，可填寫審核說明，但審核說明不要過于簡略，如填寫“屬實”或“情況屬實”;更不允許隨意填寫無關(guān)內(nèi)容，應(yīng)有明確的原因。

7、注意作好數(shù)據(jù)備份（可通過數(shù)據(jù)備份、上報數(shù)據(jù)兩種方式進行）。

數(shù)據(jù)的計算審核匯總及上報：填報完成后，經(jīng)過計算、審核、匯總后生成報表（生成的文件（格式舉例為“SDZD2013(***).PAT”）表示納稅人識別號為***的納稅人填報的2013年全國稅收調(diào)查表），請將生成的文件拷貝到U盤中，并攜帶2013年度1月份、12月份兩個月的增值稅申報表；1月份、12月份出口免抵退申報表；全套2013年匯算清繳報表；資產(chǎn)負債表；損益表；現(xiàn)金流量表于2014年5月27-31日到開發(fā)區(qū)國稅局三樓小會議室找所屬稅源管理科負責人進行審核（有條件的企業(yè)可攜帶筆記本電腦）。

本次調(diào)查時間緊，任務(wù)重，請各企業(yè)務(wù)必在規(guī)定時間內(nèi)完成數(shù)據(jù)上報工作，對您的支持，我們深表感謝！

咨詢電話：6107787、6107812

第二篇：2009年稅收調(diào)查工作注意事項

2009年稅收調(diào)查工作注意事項

2009年稅收調(diào)查工作任務(wù)

一、調(diào)查范圍

稅收調(diào)查范圍包括企業(yè)集團、抽樣調(diào)查對象及重點調(diào)查對象。

（一）企業(yè)集團

企業(yè)集團名單由財政部和國家稅務(wù)總局確定下發(fā)，我省共有57家企業(yè)集團。我市共有5戶企業(yè)集團列入調(diào)查范圍。上述企業(yè)集團仍要作為重點調(diào)查企業(yè)納入稅收調(diào)查范圍。

（二）抽樣調(diào)查對象

2009年抽樣調(diào)查對象是由財政部和國家稅務(wù)總局從稅收綜合征管系統(tǒng)中隨機抽取確定的，我省共有1756戶企業(yè)，馬鞍山市共有119戶抽樣調(diào)查企業(yè)。

（三）重點調(diào)查對象

重點調(diào)查企業(yè)應(yīng)符合下列要求：

1.調(diào)查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄一般納稅人總戶數(shù)的30%以上； 2.調(diào)查企業(yè)實際繳納的增值稅規(guī)模應(yīng)達到當?shù)貒鴥?nèi)增值稅入庫數(shù)的75%以上；

3.調(diào)查企業(yè)實際繳納的消費稅規(guī)模應(yīng)達到當?shù)貒鴥?nèi)消費稅

入庫數(shù)的95%以上。

上述調(diào)查對象必須包括：

1.2008年已列入重點調(diào)查范圍的納稅人（關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)企業(yè)除外），列入全國或全省各級國稅機關(guān)重點稅源監(jiān)控的企業(yè)；

2.合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的所有企業(yè)；

3.海關(guān)特殊監(jiān)管的蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)，以及海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”和“A”的所有企業(yè)及一定數(shù)量的其他加工貿(mào)易企業(yè)；

4.納入企業(yè)集團專題任務(wù)調(diào)查的所有以增值稅業(yè)務(wù)為主的企業(yè)集團；

5.2008新開業(yè)的一般納稅人工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)； 6.2008發(fā)生出口業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人出口企業(yè)； 7.使用百萬元版及其以上防偽稅控開票系統(tǒng)的企業(yè)； 8.以增值稅業(yè)務(wù)為主的上市股份有限公司及其匯總會計報表的下屬單位；

9.在本地區(qū)注冊登記的由國稅機關(guān)監(jiān)管的匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團及其下屬企業(yè)；

10.外商投資企業(yè)；

11.享受增值稅減免稅、即征即退、先征后退等優(yōu)惠政策的所有企業(yè)；

12.再生資源（廢舊物資）回收經(jīng)營企業(yè)、利廢企業(yè)； 13.從事農(nóng)產(chǎn)品購銷和生產(chǎn)加工企業(yè)、成品油批發(fā)和零售企業(yè)、機動車生產(chǎn)和購銷企業(yè)；

14.應(yīng)納消費稅的所有企業(yè)。

上述14大類重點調(diào)查企業(yè)范圍與重點調(diào)查企業(yè)及企業(yè)集團合并后，剔除重復(fù)戶后，我市共有2373戶企業(yè)列入09年稅收調(diào)查范圍，比08年增加約500戶。

二、調(diào)查軟件

為提高工作效率，更好地滿足稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的要求，2009年全國稅收調(diào)查繼續(xù)使用NTSS軟件。省局已在財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的調(diào)查參數(shù)的基礎(chǔ)上，補充完善了相關(guān)的審核公式和測算表，增加了審核內(nèi)容，我們只要認真審核修正就行了。

三、調(diào)查分析課題

今年省局還布臵了2009年稅收調(diào)查課題，其中：有4個全國稅收調(diào)查課題，第一個就是馬鞍山市的《企業(yè)集團稅收征管現(xiàn)狀及對策研究》，請各單位務(wù)必圍繞這一課題，充分利用歷年調(diào)查數(shù)據(jù)，在對稅收調(diào)查數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際，按照科學(xué)管理、精細管理的總體要求，圍繞落實稅收政策和促進社會經(jīng)濟和諧發(fā)展、提高稅收征管質(zhì)量和納稅申報遵從度等方面，認真開展調(diào)查研究，努力完成具有一定深度和參考價值的科研報告。

四、工作要求（見文件）

四、調(diào)查指標體系

（一）稅收調(diào)查指標及填表要求 1.稅收調(diào)查指標

2008全國稅收調(diào)查表指標主要在三個方面進行了調(diào)整：一是在信息表中增加“海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼”指標，要求海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)相應(yīng)選擇填報所在的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼，同時，將“第6行 主管部門代碼”修改為“中央企業(yè)或上市公司代碼”，要求納入調(diào)查范圍的中央企業(yè)和上市公司相應(yīng)選擇填報；二是根據(jù)新的企業(yè)所得稅納稅申報表對企業(yè)表中企業(yè)所得稅和利潤表相關(guān)指標進行了修改；三是考慮到納稅人有外出經(jīng)營、分支機構(gòu)異地預(yù)繳稅款的實際情況，對增值稅、消費稅、營業(yè)稅入庫指標進行細化，要求以縣級主管稅務(wù)機關(guān)為標準，分別填報本地實際繳納稅款和異地實際繳納稅款。

2.填寫要求

? 總體要求

（1）各市及其所屬區(qū)縣分局在進行注冊任務(wù)時，一定要規(guī)

范錄入所在地國家稅務(wù)局的全稱，不能簡寫，如馬鞍山市國家稅務(wù)局及下設(shè)的雨山區(qū)國家稅務(wù)局，不能填為“雨山區(qū)國稅局”。

（2）縣區(qū)局主管國稅機關(guān)注冊任務(wù)時，要以“2008年稅收調(diào)查用稅務(wù)機關(guān)代碼表”中所列代碼注冊，在包括經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，它本身不是一個行政區(qū)域，但它有主管稅務(wù)機關(guān)，同時管轄幾個行政區(qū)域的企業(yè)，可設(shè)一個新的節(jié)點。

? 具體要求 ? 第一部分 信息表

信息表中，納稅人識別號、納稅人名稱、營業(yè)狀態(tài)、調(diào)查方式代碼，這四項為必填項，如沒填寫，系統(tǒng)將無法繼續(xù)填寫下一張表。

第1行：納稅人識別號，稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即稅務(wù)登記證號碼，有兩種情況，一是按行政區(qū)劃代碼+組織機構(gòu)代碼編制納稅人識別號的，直接錄入沒有問題；二是有部分個體工商戶是以身份證號碼作為納稅人識別號的，按實際號碼直接錄入，本省的身份證號碼沒有問題，涉及外省個體工商戶，也即身份證是外省的號碼也據(jù)實錄入，但在填信息表第7行“所在地行政區(qū)劃代碼”時，如實填寫單位所在地的行政區(qū)劃代碼即可。

第2行：納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長的可適當縮減。

第3行：國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼。各地應(yīng)根據(jù)調(diào)查企業(yè)主要從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動審核編制企業(yè)的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼，請大家務(wù)必重視選定國民經(jīng)濟行業(yè)代碼的準確性，不得出現(xiàn)將商業(yè)企業(yè)代碼編為工業(yè)企業(yè)的情況。填寫數(shù)據(jù)時，用4位數(shù)字表示。以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標準，根據(jù)企業(yè)實際從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行分類，國民經(jīng)濟行業(yè)分類填寫到小類。特別注意的軟件生產(chǎn)企業(yè)代碼應(yīng)選62，即基礎(chǔ)軟件服務(wù)選6211，應(yīng)用軟件服務(wù)選6212，其他軟件服務(wù)選6290。

國民經(jīng)濟行業(yè)分類原則如下：（1）以新國民經(jīng)濟核算體系中關(guān)于統(tǒng)計單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分了第一、二、三產(chǎn)業(yè)；（2）依據(jù)按經(jīng)濟活動性質(zhì)的同一性進行分類的原則。即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體和個體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動或其他社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行行業(yè)分類，而不按其所屬行政管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實質(zhì)來說是指從事一種或主要從事一種活動的所有單位的聚合體。

第4行：納稅人登記注冊類型代碼（分為企業(yè)、個體工商戶和其他納稅人3類。企業(yè)按工商行政管理機關(guān)登記或變更登記時核定的注冊類型填寫，個體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”）：注意其中的上市公司的填報范圍。所謂上市公司是指依法公開發(fā)行股票，并在獲得證券交易所審查批準后，其股票在證券交易所上市

交易的股份有限公司。上市公司在工商登記類型中填寫161，上市公司的子公司也填161，選代碼為161的公司，它的公司名稱中必須有：股份有限公司字樣。非上市公司填寫162，上市公司的分公司一律填寫163，中石油、中石化所屬加油站填寫163。

第6行：上市公司或中央企業(yè)代碼（Z6）新增指標。用6位數(shù)字表示。僅限于中央企業(yè)（即行政隸屬關(guān)系為“10”的企業(yè)和在上海、深圳證券交易所和海外掛牌的上市公司（即納稅人登記注冊類型代碼為“161”和“163”的企業(yè)填寫。（到此為止，下面不講）

1．中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“10”），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開頭表示工業(yè)企業(yè)，“92”開頭表示流通企業(yè)，“93”開頭表示新聞出版，“94”開頭表示郵政通信，“95”開頭表示交通企業(yè)，“96”開頭表示金融保險企業(yè)，“97”開頭表示水電工程；“98”開頭表示建筑安裝企業(yè)）；“99”開頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼不為“10”），其企業(yè)主管部門代碼由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局規(guī)定。

2．上市公司（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開頭表示海外上市公司，其中：“51”開頭為海外上市公司（主板上市），代碼規(guī)則為：“51”+4位股票代碼；“52”開頭為海外上市公司（創(chuàng)業(yè)板上市），代碼規(guī)則為：“52”+4位股票代碼。

（2）“7”開頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“72”+證券代碼后4位。

（3）“8”開頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時上市的以A股代碼為準。3．非上市公司或非中央企業(yè)的填“000000”。

第7行：所在地行政區(qū)劃代碼（Z7），用6位數(shù)字表示。填寫登記注冊地的行政區(qū)劃代碼，按國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的最新行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-1999）進行填寫。與主管稅務(wù)機關(guān)代碼有本質(zhì)的區(qū)別，如我省宿州、六安、巢湖、池州、宣城等市的行政區(qū)劃代碼與主管稅務(wù)機關(guān)代碼截然不同，尤其是安慶和六安要注意，去年調(diào)查中，行政區(qū)劃代碼填錯率居全省第1、2位。如：合肥市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的調(diào)查企業(yè)，它的行政區(qū)劃應(yīng)填蜀山區(qū)，不能填高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，因為高新區(qū)它本身不是一個行政區(qū)域。

第8行：增值稅繳納方式代碼（Z8）用1位數(shù)字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值

稅小規(guī)模納稅人，3表示上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業(yè)繳納增值稅的調(diào)查企業(yè)。

第9行：“增值稅優(yōu)惠政策代碼” 根據(jù)增值稅免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等優(yōu)惠類型，按適用的最主要的一項政策選擇填寫，準確選擇代碼，并要注意和企業(yè)表的相關(guān)欄次填寫不矛盾，如選代碼10，不享受任何增值稅優(yōu)惠政策，那么企業(yè)表第24行，第37行，第38行不能填數(shù)字，否則就錯了。

第11行，是否為加工貿(mào)易企業(yè)（0表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)），在2008年的稅收調(diào)查中，錯填代碼情況嚴重，主要是不能區(qū)分海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)或區(qū)外，所謂海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，在我省只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的13家企業(yè)，此項代碼選為“1”，其他加工貿(mào)易企業(yè)代碼都應(yīng)選擇“2”，這點請各位注意。

第12行，海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼（Z12）（新增指標），僅限于在海關(guān)特殊監(jiān)管的保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)內(nèi)注冊的企業(yè)填寫，這一指標只有蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)的企業(yè)填寫。

第13行，增值值轉(zhuǎn)型試點企業(yè)代碼（0表示未納入試點范圍的納稅人，1表示納入試點范圍且享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人，2表示納入

試點范圍但未享受轉(zhuǎn)型退稅的納稅人），實際上選1、2的市只有納入擴大增值稅抵扣范圍試點的合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市，去年匯審時發(fā)現(xiàn)有些市也有選1和2的，肯定是錯了。

第24行：調(diào)查方式代碼。需要說明：

1、抽樣調(diào)查的納稅人是指2009年財政部下發(fā)的1756戶抽樣調(diào)查名錄中的企業(yè)；

2、今年既是重點調(diào)查又是抽樣調(diào)查的納稅人，應(yīng)是1756戶抽樣調(diào)查企業(yè)名錄中已在重點調(diào)查范圍的企業(yè)。

第25行：自定義代碼：重點稅源監(jiān)控企業(yè)的自定義代碼統(tǒng)一為1001（若企業(yè)既屬于重點稅源企業(yè)，又屬于百萬元限額防偽稅控企業(yè)或享受增值稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，則其自定義代碼仍為1001），百萬元限額防偽稅控企業(yè)的自定義代碼為1000，享受增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)的自定義代碼為1002，其他企業(yè)自定義代碼為0000

（二）第二部分：企業(yè)表

數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計師事務(wù)所審核后的2008納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關(guān)資料。

1.單位：除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）、02表“消費稅稅率(%)”(19列)和“營業(yè)稅稅率（%）”（26列）為百分數(shù)，01表“全年平均職工人數(shù)”（252行）為人數(shù)，02表“產(chǎn)品平均銷售價格（元）”（7列）、“消費稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位

稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費量”（269行）為萬千瓦時，01表“本年煤炭消費量”（270行）、“本年油消費量”（271行）、“本年水資源消費量”（272行）為噸外，其他項目，指標的金額單位均為千元。

2.小數(shù)位數(shù)。除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（172行）和02表“消費稅稅率(％)”(19列)、“消費稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數(shù)據(jù)可填寫小數(shù)外，其他指標數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號，以防止錯誤錄入。

3.填寫要求。01表應(yīng)逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求，即所有的勾稽關(guān)系要平衡。對未列明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說明。

4.01表中所有指標項涉及到“本年”或“本年內(nèi)”的，均指會計，與稅收無關(guān)。

看企業(yè)表：企業(yè)表指標由258個指標調(diào)整為275個，并對指標順序和結(jié)構(gòu)進行了調(diào)整。具體為：

1、增值稅指標

①第2行“本年一般貨物及勞務(wù)銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷一般貨物及勞務(wù)應(yīng)繳納增值額并核算銷項稅額的不含增值稅銷售額，不包含第5行“即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”

②第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，是指企業(yè)內(nèi)銷貨物或勞務(wù)按簡易辦法6%、5%、4%征收增值稅的銷售額外，小規(guī)模納稅人也在此填寫。

③第23行“本年實際抵扣的稅額”，注意填表說明。④第25行“本年應(yīng)納稅額合計（25＝6-23＋9-24）注意填表說明第2小點，本項目數(shù)據(jù)除出口退稅外，一般不應(yīng)為負數(shù)。

⑤第30行“本年就地已納增值稅額”是指在機構(gòu)所在地實際入庫的增值稅額，第31行“本年異地已納增值稅額”指在非機構(gòu)所在地實際入庫的增值稅額。

⑥第34行“年末未交增值稅額，填表說明，年末多交的增值稅稅額以”－“號在本項目內(nèi)反映。

2、增值稅出口退稅指標

①第42、44、45、47、48行后面的填表說明，出口自產(chǎn)貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項目。

②第44行“本年免抵退稅抵減額”和47行“本年實行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額后填表說明，只從事一般貿(mào)易出

口的專業(yè)外（工）貿(mào)公司增值稅納稅人、實行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫此項目。

③第51-55行，有關(guān)加工貿(mào)易保稅進出口相關(guān)指標，具體為：第51行“加工貿(mào)易保稅進口貨物的金額（按到岸價填報）”，第52行“加工貿(mào)易保稅出口貨物的金額（按離岸價填報）”，第53行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額”，第54行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額”，第55行“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額”，這些指標只限于蕪湖出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)，海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”和“A”的企業(yè)填寫。

3．消費稅指標：

①第56行“本年內(nèi)銷貨物計征消費稅的銷售額”、第57行“本年內(nèi)銷貨物免征消費稅的銷售額”、第58行“本年出口的貨物免征消費稅的銷售額”的填表說明，這3項指標都不包括僅實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售額。但第59行“ 本年按規(guī)定的稅率（或稅額）計征的應(yīng)交消費稅額”包含了按從價定率，先從量、后從價定率征收，從量定額征收的所有應(yīng)交消費稅額。

請注意，我省目前企業(yè)表第57行有數(shù)的企業(yè)，只有安徽豐原燃料酒精有限公司，國家發(fā)改委 財政部 商務(wù)部 國家稅務(wù)總局等八部委下發(fā)的[2004]30號《關(guān)于印發(fā)<車用乙醇汽油擴大試點方案>和<車用乙醇汽油擴大試點工作實施細則>的通知》規(guī)定，車用乙醇汽油

有免稅的銷售額。佳通輪胎有限公司生產(chǎn)的子午線輪胎免征消費稅的銷售額。中石化安慶公司生產(chǎn)的國產(chǎn)的用作乙烯、芳烴類產(chǎn)品原料的石腦油，暫免征消費稅的銷售額。

②第61行“按政策規(guī)定減征的消費稅額”，原指自2006年4月1日至2007年，石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的30%征收消費稅的部分，自 2008年1月1日以上產(chǎn)品恢復(fù)按規(guī)定稅率征稅。今年調(diào)查中，這一欄應(yīng)無數(shù)據(jù)。

③第65行“年初未交消費稅”后填表說明，如余額在借方，則以“－”號在本項目內(nèi)反映。第73行“年末未交消費稅額”后填表說明，年末多交的消費稅額以“－”號在本項目內(nèi)反映。

④第70行“本年已納代收代繳、代扣代繳消費稅額”是指負有代收（扣）代繳消費稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費稅額，不包括查補以前代收代繳、代扣代繳的消費稅。

4．營業(yè)稅指標：

①第76行“本年計征營業(yè)稅的收入”的填表說明是指納稅人本年因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用，包括79行項目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額。本項目根據(jù)營業(yè)稅納稅申報表中的應(yīng)稅收入數(shù)據(jù)填寫。

②第85行“年初未交營業(yè)稅額”，如余額在借方，則以“－”

號在本項目內(nèi)反映。第85行“年末未交營業(yè)稅額”，年末多交的營業(yè)稅以“一”在本項目內(nèi)反映。

5．地方稅指標：

為便于地方稅種實納稅額的統(tǒng)計和分析，調(diào)查要求將所有地方稅種的應(yīng)納稅額和實納稅稅額分稅種填報。

第97行“本年應(yīng)交城市維護建設(shè)稅”和第122行“本年應(yīng)交教育費附加”，除非調(diào)查企業(yè)為三資企業(yè)，否則一般不應(yīng)為0，與之相應(yīng)的這些指標的實納稅額也不應(yīng)為0。

6．企業(yè)所得稅指標：

按照新企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅納稅申報表，對企業(yè)所得稅指標進行了重新調(diào)整，共有41項指標（一部分來源于主表數(shù)據(jù)，另一部分來源于附表數(shù)據(jù)）。

第189行，“上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”，填寫此欄的企業(yè)，其信息表第18行，企業(yè)所得稅繳納方式代碼，應(yīng)選3表示上報上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

7．現(xiàn)金流量表有關(guān)指標

執(zhí)行企業(yè)會計制度和執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人填寫，執(zhí)行小企業(yè)會計制度的納稅人可以不填寫。其中：第220行“支付的增值稅款” 不一定等于增值稅指標部分第29行“本年已納增值稅額”，第221行“支付的所得稅款” 不一定等于第

179行“本年累計實際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”。

8、會計指標

請注意第268行至270行調(diào)查指標的填寫說明，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的相關(guān)指標數(shù)值。

9．交通運輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)指標

第253行和254行兩個指標僅限于交通運輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)填寫，我們這兩個數(shù)字應(yīng)為零。

10、增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)固定資產(chǎn)抵扣情況指標

這部分指標僅限于合肥、蕪湖、蚌埠、淮南、馬鞍山等五市納入擴大增值稅抵扣范圍試點并且實際享受退稅的從事裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金業(yè)、汽車制造業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、電力業(yè)、采掘業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的企業(yè)填寫，其他企業(yè)應(yīng)填0。且要與信息表第13行轉(zhuǎn)型企業(yè)代碼填寫聯(lián)系起來。

第263行“本期累計退稅額”指標，即指2008年1月1日至12月31日由于享受增值稅擴大抵免范圍稅收政策而實際收到稅務(wù)機關(guān)的退稅金額。

②第265行“即征即退、先征后退企業(yè)固定資產(chǎn)進項稅額抵頂額”，是指2008年1月1日至12月31日東北地區(qū)和中部地區(qū)享受增值稅即征即退、先征后退的增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)實際直接抵

扣的固定資產(chǎn)進項稅額。填列本欄數(shù)字的企業(yè)不再填寫第263行“本期累計退稅額”、264行“固定資產(chǎn)進項稅額累計抵扣稅額”指標。

11、新增稅源情況調(diào)查指標

新增了251行至256行，計6項稅源情況調(diào)查指標，具體為：本年企業(yè)總產(chǎn)值、本年企業(yè)增加值，本年電力消費量、本年煤炭消費量、本年油消費量、本年水資源消費量。這部分指標所有企業(yè)都要填寫，第273行“廣告費支出”應(yīng)小于第137行“銷售費用”，第274行“耗用原材料”應(yīng)小于第134行“主營業(yè)務(wù)成本”，第275行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用機器設(shè)備（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”應(yīng)小于第245行“本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）。

（三）第三部分 貨物勞務(wù)表 1．填報說明

（1）02表以貨物或勞務(wù)為對象進行調(diào)查，共列了34項指標，各項指標均應(yīng)按貨物或勞務(wù)分別填寫；

（2）02表“貨物勞務(wù)名稱”欄和“貨物勞務(wù)代碼”行（0行）應(yīng)按《2007年全國稅收調(diào)查貨物勞務(wù)代碼表》（以下簡稱貨物勞務(wù)代碼表）所規(guī)定的貨物勞務(wù)名稱和貨物勞務(wù)代碼分別填寫，不得更改，貨物勞務(wù)代碼由貨物勞務(wù)厭煩代碼和明細代碼組成，共4位。挑選貨物勞務(wù)代碼時，按以下標準填列：工業(yè)生產(chǎn)

及加工修理修配勞務(wù)從第1至27大類中選擇，批零業(yè)務(wù)一律從第28大類中選擇，營業(yè)稅勞務(wù)從29至37大類中選擇，然后從這些大類中再選擇最合適的貨物勞務(wù)代碼。貨物勞務(wù)的具體劃分標準可參考現(xiàn)行的增值稅部分稅目注釋、消費稅稅目注釋、營業(yè)稅稅目注釋等有關(guān)內(nèi)容。

（3）02表原則上要求調(diào)查的所有貨物和勞務(wù)，包括免征增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的貨物或勞務(wù)，但企業(yè)既有免稅的軍用貨物或勞務(wù)，又有應(yīng)稅的民用貨物或勞務(wù)的，只調(diào)查填報民用貨物或勞務(wù)的數(shù)據(jù)。

（4）填報02表時，企業(yè)發(fā)生貨物勞務(wù)代碼中所列貨物和勞務(wù)較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)套表格。一戶企業(yè)中屬相同貨物勞務(wù)代碼的貨物勞務(wù)，必須合并在一起填入相應(yīng)貨物勞務(wù)代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的貨物勞務(wù)代碼。

（5）企業(yè)用自產(chǎn)的屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的貨物連續(xù)生產(chǎn)屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的其他貨物時，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個貨物來調(diào)查，僅調(diào)查最終貨物的有關(guān)數(shù)據(jù)。請大家結(jié)合《國民經(jīng)濟行業(yè)分類注釋》一書中的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼，對照選擇相對應(yīng)的貨物勞務(wù)代碼。

此外，還應(yīng)注意以下幾點：

1、從事商品批發(fā)和零售的企業(yè)，貨物勞務(wù)指標如何選取？ 國民經(jīng)濟行業(yè)屬于63（批發(fā)業(yè)），65（零售業(yè)）的企業(yè)對應(yīng)的貨物勞務(wù)代碼應(yīng)在貨物勞務(wù)代碼表28（商品批發(fā)零售業(yè)務(wù)）大類中選擇填列。

2、第1至6行僅限于“在2008全國企業(yè)稅收資料調(diào)查貨物勞力代碼表”中有計量單位的貨物填寫。

3、白酒的消費稅單位稅額要將斤換算為噸，即為1000元/噸。

4、貨物勞務(wù)代碼為0418（寶石、寶石級金剛石）至0424（石棉）、0428井礦鹽、0429精制鹽、0804化肥、0902中藥、2801批發(fā)和2803其他商品零售等企業(yè)外，貨物勞務(wù)表第12、13行不應(yīng)同時有數(shù)。

5、新增第7列“產(chǎn)品平均銷售價格” 指標，即企業(yè)本期內(nèi)實際銷售貨物的平均銷售價格。第8列“本年內(nèi)銷貨物計征增值稅的銷售額”（或第9列“本年內(nèi)銷貨物免征增值稅的銷售額”）與第10行“本年出口貨物銷售額”不應(yīng)同時有數(shù)，如有，應(yīng)書面說明原因。另外，第10行“本年出口貨物銷售額”指的是自營出口，它包括委托出口，但不包括向外貿(mào)供貨。

（四）特殊行業(yè)調(diào)查表的填寫要求：

(一)電力行業(yè)

（1）原直供縣供電局改制為省電力公司的全資子公司，成為獨立核算的法人實體后，不再實行增值稅預(yù)征結(jié)算，而應(yīng)按增值稅一

般納稅人的有關(guān)規(guī)定，就地計算繳納增值稅。填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

（2）發(fā)電企業(yè)

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，填表方法同“獨立繳納增值稅一般納稅人”。

B．由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅的，預(yù)繳的增值稅直接填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，與企業(yè)納稅申報表填寫保持一致。

（3）供電企業(yè)，實行預(yù)征辦法繳納增值稅的，其銷售額填在“企業(yè)表”第3行“本年按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”，預(yù)征的增值稅額填在第9行“本年按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”。

(4)供電企業(yè)的所得稅繳納，省、縣公司作為獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人就地納稅。市級公司作為省公司的分支機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

煙草行業(yè)：

縣級煙草公司取消法人資格后，其收入、支出由市公司統(tǒng)一核算的，縣級煙草公司若為重點稅源監(jiān)控企業(yè)，可僅如實填寫“信息表”的相關(guān)內(nèi)容，企業(yè)表各欄次為零的，則不填寫。

企業(yè)所得稅，以省、市煙草公司為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅，按正常程序填報。

中石油、中石化企業(yè)：

（1）中石化企業(yè)

縣公司申報的內(nèi)容主要為銷售額和銷項稅額，銷項稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本年應(yīng)納稅額減征額”填寫在企業(yè)表第24行；

市公司申報的內(nèi)容主要為銷售額、銷項稅額及集中在市公司本部抵扣的水電費、運費及零星辦公用品采購的進項稅額、銷項稅額、進項稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本期應(yīng)納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行；

省公司應(yīng)按當月匯總的銷項稅額和進項稅額填寫申報表，銷項稅額、進項稅額與應(yīng)繳稅款的差額作為“本年應(yīng)納稅額減征額”填列在企業(yè)表第24行。

企業(yè)所得稅。根據(jù)省局所得稅處所便函[200812號規(guī)定，自2008年起，中石化企業(yè)各市公司不再預(yù)繳，但仍作為監(jiān)管級次，由省公司統(tǒng)一按60%預(yù)繳。按此規(guī)定，2008，我省僅有合肥、安慶（安慶石化）反映有入庫稅款。由于此文在2008年4月底才下發(fā)，各市公司一季度已預(yù)繳了稅款，其稅款填寫在調(diào)查表第189行“上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅?！?/p>

（2）中石油企業(yè)

根據(jù)省局《關(guān)于調(diào)整中國石油天然氣股份有限公司安徽銷售分公司增值稅征收管理辦法的通知》（皖國稅函?2008?259號）規(guī)定，自2008年10月份征期開始，調(diào)整中石油安徽分公司的增值稅征收管理辦法，由實行按預(yù)征率預(yù)征結(jié)算增值稅的辦法，改按由各縣、市分公司、省公司本部當期實現(xiàn)的銷售額占全公司匯總銷售額的比

例分配當期增值稅應(yīng)納稅款的辦法。所以2008年稅收調(diào)查表中，中石油企業(yè)增值稅指標的填寫方式為：省公司填寫全省的增值稅指標，其他納稅、財務(wù)指標依據(jù)帳面數(shù)據(jù)實填寫；各市公司作為上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，其信息表第8行選“3”，企業(yè)表中相關(guān)的增值稅指標不填寫，只需寫情況說明，其他納稅、財務(wù)指標依據(jù)賬面數(shù)據(jù)實填寫。

企業(yè)所得稅。省市公司均不實行就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，由中國石油天然氣股份有限公司統(tǒng)一在總部繳納。中石油企業(yè)調(diào)查表第180、181、182行不應(yīng)有數(shù)字。

（二）企業(yè)集團稅收調(diào)查表指標

企業(yè)集團稅收調(diào)查表指標主要包括基本信息、稅收預(yù)測指標、主要財務(wù)指標、稅收指標以及各項收費指標，共99項，因為這是首次對企業(yè)集團進行調(diào)查，需要企業(yè)集團填寫2007和2008兩年的情況。

? 企業(yè)集團稅收調(diào)查表填表要求

調(diào)查問卷由企業(yè)集團總部匯總（合并）所有下屬成員單位進行填寫。企業(yè)集團總部可能會既作為獨立納稅企業(yè)填寫稅收調(diào)查表，同時要作為企業(yè)集團，匯總下屬成員單位的數(shù)據(jù)，填寫集團調(diào)查表。為避免與獨立納稅企業(yè)調(diào)查沖突，企業(yè)集團稅收調(diào)查不再單設(shè)成員調(diào)查表。

企業(yè)集團調(diào)查表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計

師事務(wù)所審核后的2008納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關(guān)資料。指標金額單位均為千元。指標數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號，以防止錯誤錄入。調(diào)查表應(yīng)逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標中，凡有所有的勾稽關(guān)系要平衡，對未列明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說明。在專題任務(wù)的基礎(chǔ)上，增添了兩個審核公式

1.第36行營業(yè)稅潤=24-27-30-31-32-33-34+35 2.第39行利潤總額=36+37-38 請注意：第59行“計征消費稅銷售額”。指內(nèi)銷應(yīng)稅消費品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售額，可參考其增值稅計稅銷售額填寫。

第64行“計征消費稅銷售額”。指因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全部價款和價外費用，不包括代扣代繳的營業(yè)額。

第73行“匯算清繳所得稅”。指企業(yè)集團各成員單位在匯算清繳上一企業(yè)所得稅后，實際已經(jīng)補繳或退稅的數(shù)額。補繳填正數(shù)，退稅填負數(shù)。

第57行“增值稅欠稅”、第62行“消費稅欠稅”、第67行“營業(yè)稅欠稅”、第74行“所得稅欠稅”指標均為按照稅法規(guī)定已形成

欠稅的數(shù)額。填寫截止報告期實際欠繳余額。

五、調(diào)查數(shù)據(jù)審核步驟

在對過去兩年稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核過程中，經(jīng)過全省調(diào)查人員的共同努力，摸索整理出了一套審核方法，列舉出來，供大家參考。

第一步：將本市應(yīng)調(diào)查的抽樣調(diào)查戶、上市公司、海關(guān)監(jiān)管分類為“AA”或“A”的企業(yè)名單做成文本文件，導(dǎo)入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶應(yīng)調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。以核實抽樣調(diào)查戶為例，有兩種辦法，一是核實抽樣調(diào)查戶數(shù)，按“分析——示例查詢”核查戶數(shù)；二是將抽樣調(diào)查企業(yè)，按正確的稅務(wù)登記號修訂后，導(dǎo)入NTSS系統(tǒng)，確保每一戶抽樣調(diào)查企業(yè)都納入調(diào)查。具體方法見：“如何核查抽樣戶是否全部納入調(diào)查范圍”已掛在LOCAL/流轉(zhuǎn)稅處/2008年稅收調(diào)查目錄； 第二步：查驗調(diào)查戶數(shù)

即是納入調(diào)查的重點調(diào)查戶、抽樣調(diào)查戶、既是重點調(diào)查又是抽樣調(diào)查戶三項戶數(shù)合計與總調(diào)查戶一致。“列表顯示”選擇“全部納稅人”后顯示的戶數(shù)要與“樹型顯示”上調(diào)查戶數(shù)一樣；同時，“樹型顯示”要分節(jié)點，層次清晰，如省局下分17個市級節(jié)點，市局分區(qū)縣局節(jié)點；所設(shè)節(jié)點單位必須是單位全稱，不要簡寫。

第三步：利用NTSS系統(tǒng)和省局下發(fā)的測算表和審核公式對調(diào)查數(shù)據(jù)進行第一輪審核，發(fā)現(xiàn)問題及時修正，然后再利用測算表

進行第二輪審核。

第四步：篩選調(diào)查指標的極大值、極小值。對企業(yè)表中所有指標排出前后20名。本年應(yīng)納增值稅額、本年已納增值稅額、本年應(yīng)納消費稅額、本年已納消費稅額、本年應(yīng)納營業(yè)稅額、本年已納營業(yè)稅額、利潤總額、本年應(yīng)納企業(yè)所得稅額、本年實際已納所得稅額、資產(chǎn)年末數(shù)、固定資產(chǎn)年末數(shù)等11個指標排名前20名后20后，排出各個指標的畸大值、畸小值，將異常數(shù)據(jù)篩選出來。

第五步：審核，一是列出未通過記錄，逐戶看審核情況說明；二是通過使用“清單列表”，將正常經(jīng)營下未通過審核企業(yè)情況導(dǎo)入。

所有這些工作做完后，方可將數(shù)據(jù)打包上傳。

第三篇：2011年全省稅收調(diào)查工作注意事項

2011年全省稅收調(diào)查工作注意事項

? 總局會議精神。

? 鄭文敏：1。從深層次上進行研究，充分利用稅收調(diào)查數(shù)據(jù)。2。研究1-2月份全國稅收收入增長較快的原因，經(jīng)濟稅收是否協(xié)調(diào)一致的問題。3。關(guān)于稅收調(diào)查工作與稅收計會統(tǒng)的銜接問題，企業(yè)集團與重點稅源年報數(shù)據(jù)從稅收調(diào)查數(shù)據(jù)中提取出來。4。關(guān)于數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，保證其完整性，準確性問題，實效性問題，數(shù)據(jù)應(yīng)用問題。? 抽樣調(diào)查企業(yè)：1。抽樣調(diào)查企業(yè)名單將從總局征管數(shù)據(jù)庫中統(tǒng)一抽取，抽樣范圍為企業(yè)類納稅人，今年的抽樣調(diào)查企業(yè)由企業(yè)通過網(wǎng)上直報系統(tǒng)上報，稅務(wù)機關(guān)負責布置，逐級審核，上報財政部。抽樣企業(yè)名單直接導(dǎo)入到網(wǎng)上直報平臺中，由省國地稅兩家負責分發(fā)。網(wǎng)上直報平臺總局擬于5月1日前鋪設(shè)完畢。（最終調(diào)查方式確定z以正式文件為準）。

? 抽樣調(diào)查企業(yè)注意：抽樣調(diào)查企業(yè)名單下發(fā)后，一定要盡快確定是否有查無此戶企業(yè)，并上報省局，由省局向總局匯報，總局將進行復(fù)抽。

2011年全省稅收調(diào)查報表應(yīng)該注意的問題

總體原則

? 調(diào)查企業(yè)。除了財政部、總局下發(fā)的抽樣調(diào)查、重點調(diào)查等要求必查的企業(yè)以外，只調(diào)查正常營業(yè)的增值稅一般稅人，不得存在非正常營業(yè)狀態(tài)的企業(yè)。（糧食企業(yè)、加油站、金融企業(yè)）

? 數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計師事務(wù)所審核后的2010納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、所得稅匯算清繳報表及其他有關(guān)資料。所有調(diào)查數(shù)據(jù)以被調(diào)查企業(yè)為對象，凡是涉及到調(diào)查企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營、納稅（國稅和地稅的數(shù)據(jù)均須填列）等數(shù)據(jù)信息，均要按調(diào)查表格要求填寫完整。? 單位。01表和02表單位，除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（209行）、02表“消費稅稅率(%)”(19列)和“營業(yè)稅稅率（%）”（26列）為百分數(shù)，01表“全年平均職工人數(shù)”（309行）為人數(shù)，02表“產(chǎn)品平均銷售價格（元）”（7列）、“消費稅單位稅額(元)”（18列）和“資源稅單位稅額(元)”（30列）為元，01表“本年電力消費量”（312行）為萬千瓦時，01表“本年煤炭消費量”（313行）、“本年油消費量”（314行）、“本年水資源消費量”（315行）為噸外，其他項目指標的金額單位均為千元。? 小數(shù)位數(shù)。除01表“適用企業(yè)所得稅稅率”（209行）和02表“消費稅稅率(％)”(19列)、“消費稅單位稅額（元）”(18列)、“資源稅單位稅額(元)”(30列)的數(shù)據(jù)可填寫小數(shù)外，其他指標數(shù)據(jù)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，不得填寫成小數(shù)(或?qū)懗伞?00”)，三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號，以防止錯誤錄入。

? 填寫要求。01表應(yīng)逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空行。各項指標中，對注明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對未列明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須附書面說明。

? 審核說明。通過清單列表等形式，查看企業(yè)在未通過審核項目的說明信息，不得存在諸如：ABCD、1234等無法說明審核理由的信息。

第一部分

信息表的編制規(guī)定

納稅人信息表項目，按照納稅人2009年年底實際情況填報。

? 要求正常營業(yè)狀態(tài)的企業(yè)信息表填報完整，不得空項。在報表中，空項和0項是不同的。

一、納稅人識別號（Z1）

填寫主管地方稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號（稅務(wù)登記證號碼），地方稅務(wù)機關(guān)沒有確定的，填寫主管國家稅務(wù)機關(guān)確定的識別號。

? 納稅人識別號為15位或18位，6位行政區(qū)劃碼+9位（或12位）企業(yè)法人碼。若有行政區(qū)劃代碼不在稅收調(diào)查任務(wù)代碼組中的企業(yè)，待任務(wù)下發(fā)以后由各市盡快確認上報省局，由省局和財政部總局聯(lián)系加入。匯審時，一般審核不在代碼組（樹形結(jié)構(gòu)下）的戶數(shù)。各報表戶單位一定要建立各級的節(jié)點。省局/市局/區(qū)縣局。三級節(jié)點。

? 如果抽樣調(diào)查企業(yè)等總局下發(fā)名單的企業(yè)有個體，其識別號為身份證號。作出特別說明后，不受行政區(qū)劃歸類限制。

二、納稅人名稱（Z2）

納稅人名稱以該納稅人在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，名稱漢字偏長的可適當縮減。

? 納稅人名稱強調(diào)不得填寫簡稱。匯審時，一般審核納稅人名稱為空的企業(yè)戶數(shù)。

三、國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼（Z3）

用4位數(shù)字表示。以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-2002）為標準，根據(jù)企業(yè)實際從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行分類，國民經(jīng)濟行業(yè)分類填寫到小類。

分類原則如下：（1）以新國民經(jīng)濟核算體系中關(guān)于統(tǒng)計單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分了第一、二、三產(chǎn)業(yè)；（2）依據(jù)按經(jīng)濟活動性質(zhì)的同一性進行分類的原則。即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體和個體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動或其他社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行行業(yè)分類，而不按其所屬行政管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實質(zhì)來說是指從事一種或主要從事一種活動的所有單位的聚合體。? 如果有行業(yè)找不到合適的代碼，先找到相近的行業(yè)代碼。鐵精粉選擇0404 ? 匯審時，審核行業(yè)代碼為空、行業(yè)代碼不在代碼組的企業(yè)。要求填寫時，要用鼠標選擇對應(yīng)行業(yè)的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現(xiàn)此類錯誤。

四、納稅人登記注冊類型代碼（Z4）

用3位數(shù)字表示。企業(yè)類納稅人登記注冊類型根據(jù)下表填列，個體工商戶填寫“400”，其他納稅人填寫“900”。? 匯審時，審核注冊類型代碼為空、注冊類型代碼不在代碼組的企業(yè)。要求填寫時，要用鼠標選擇對應(yīng)注冊類型的方式，不要用手工填寫代碼，否則容易出現(xiàn)此類錯誤。

五、企業(yè)隸屬關(guān)系代碼（Z5）

用2位數(shù)字表示。指國有或集體企業(yè)隸屬于哪一級行政管理單位領(lǐng)導(dǎo)。填報企業(yè)的范圍僅限于：國有企業(yè)（納稅人登記注冊類型代碼為“110”，下同）、集體企業(yè)（120）和國有獨資企業(yè)（151）。隸屬關(guān)系分為： 1．中央：包括全國人大常委會、中共中央、國務(wù)院直屬機構(gòu)和辦事機構(gòu)、各部委及直屬機構(gòu)等。2．?。喊ㄗ灾螀^(qū)、直轄市直屬的行政管理單位。3．計劃單列市：包括計劃單列市直屬的行政管理單位。4．地區(qū)；包括自治州、盟、省轄市和直轄市轄區(qū)直屬行政管理單位。5．縣：包括地、州、盟轄市、省轄市轄區(qū)、自治縣、自治旗、縣級市直屬的行政管理單位。6．街道、鎮(zhèn)和鄉(xiāng)：指經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)置的建制市的市區(qū)街道辦事處等機構(gòu)管理的單位；鎮(zhèn)指經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準設(shè)置的建制鎮(zhèn)政府所管轄的行政管理機構(gòu)單位；鄉(xiāng)指鄉(xiāng)一級人民政府及直屬行政管理單位。

納稅人行政隸屬關(guān)系代碼按國家標準《單位隸屬關(guān)系代碼》（GB12404-90）填寫，具體規(guī)定如下：

六、上市公司或中央企業(yè)代碼（Z6）

用6位數(shù)字表示。包括上市公司和中央企業(yè)。

1．中央企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“10”），其企業(yè)主管部門代碼按以下規(guī)定填寫（有“※”的為必須填寫；其分類大致為：“91”開頭表示工業(yè)企業(yè)，“92”開頭表示流通企業(yè)，“93”開頭表示新聞出版，“94”開頭表示郵政通信，“95”開頭表示交通企業(yè)，“96” 開頭表示金融保險企業(yè)，“97”開頭表示水電工程；“98”開頭表示建筑安裝企業(yè)）；“99”開頭表示其他企業(yè)（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼不為“10”），其企業(yè)主管部門代碼由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局規(guī)定。2．上市公司（企業(yè)行政隸屬關(guān)系代碼為“161”），其分類大致為：（1）“5”開頭表示海外上市公司，其中：“51”開頭為海外上市公司（主板上市），代碼規(guī)則為：“51”+4位股票代碼；“52”開頭為海外上市公司（創(chuàng)業(yè)板上市），代碼規(guī)則為：“52”+4位股票代碼。（2）“7”開頭表示深圳證券交易所上市公司，其中：“71”開頭為深圳證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“71”+證券代碼后4位；“72”開頭為深圳證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“72”+證券代碼后4位。（3）“8”開頭表示上海證券交易所上市公司，其中：“81”開頭的為上海證券交易所上市公司（A股），代碼規(guī)則為：“81”+證券代碼后4位，“82”開頭的為上海證券交易所上市公司（B股），代碼規(guī)則為：“82”+證券代碼后4位。

（4）A、B股同時上市的以A股代碼為準。3．非上市公司或非中央企業(yè)的填“000000”。

? 要求上市公司、中央企業(yè)必須填寫現(xiàn)金流量表

七、所在地行政區(qū)劃代碼（Z7）

用6位數(shù)字表示。填寫登記注冊地的行政區(qū)劃代碼，按國家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)布的最新行政區(qū)劃代碼（GB/T2260-1999）進行填寫。

? 如果系統(tǒng)中沒有所在地的行政區(qū)劃，要求企業(yè)按照實際的行政區(qū)劃代碼填寫。速聯(lián)系省局，由省局聯(lián)系財政部總局添加完整。

八、增值稅繳納方式代碼（Z8）

用1位數(shù)字表示。0表示非增值稅納稅人，1表示獨立繳納增值稅的一般納稅人，2表示增值稅小規(guī)模納稅人，3表示上報上級公司繳納增值稅的一般納稅人，4表示匯總下級公司繳納增值稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業(yè)繳納增值稅的調(diào)查企業(yè)。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進行審核。

九、增值稅優(yōu)惠政策代碼（Z9）

用2位數(shù)字表示。根據(jù)免稅、減稅、即征即退、先征后退（返）等增值稅優(yōu)惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項政策。

? 由于涉及到稅收優(yōu)惠的情況，要求認真審核確認。在享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)中，要選擇具體的優(yōu)惠類型，一般不會存在其他優(yōu)惠政策（90），凡是選擇90的，需要提起注意。

十、增值稅出口退稅方式代碼(Z10)用1位數(shù)字表示。0表示未實行出口退稅的納稅人，1表示實行免抵退稅辦法的一般納稅人（生產(chǎn)企業(yè)），2表示實行免退稅辦法的一般納稅人（商業(yè)企業(yè)），3表示實行先征后退辦法的一般納稅人，4表示實行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人（小規(guī)模）。

? 注意，先征后退辦法（3），主要涉及到福利企業(yè)、森工、民政。在調(diào)查對象中一般不會有。

十一、加工貿(mào)易企業(yè)代碼(Z11)用1位數(shù)字表示。0表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)。

十二、海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼（Z12）

僅限于注冊在指保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或場所內(nèi)的企業(yè)填寫。

? 河北省只涉及到秦皇島、廊坊兩市。

十三、稅控方式代碼（Z14）

用1位數(shù)字表示。0表示未使用任何稅控裝置的納稅人，1表示使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，2表示使用稅控加油機的納稅人，3表示使用稅控收款機的納稅人，4表示同時使用上述3種稅控系統(tǒng)納稅人，5表示使用防偽稅控和稅控加油機納稅人，6表示使用防偽稅控和稅控收款機納稅人，7表示使用稅控加油機和收款機的納稅人。? 3、4、6、7項步及到稅控收款機的在我省不應(yīng)該出現(xiàn)。

十四、消費稅繳納方式代碼（Z15）

用1位數(shù)字表示。0表示既非消費稅納稅人也非代收（扣）代繳義務(wù)人，1表示消費稅納稅人或代收（扣）代繳義務(wù)人。

? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進行審核。

十五、營業(yè)稅繳納方式代碼（Z16）

用1位數(shù)字表示。0表示非營業(yè)稅納稅人，1表示依率計征、獨立繳納營業(yè)稅的納稅人，2表示核定征收、獨立繳納營業(yè)稅的納稅人，3表示上報上級公司或既上報上級公司又匯總下級公司繳納營業(yè)稅的納稅人，4表示匯總下級公司繳納營業(yè)稅的納稅人，即：作為母公司或總公司及其他上級公司匯總下屬企業(yè)繳納營業(yè)稅的調(diào)查企業(yè)。? 由于涉及到核算方式，所以選擇對應(yīng)的繳納方式后，調(diào)查表內(nèi)置了相應(yīng)的審核公式進行審核。

十六、營業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼(Z17)4 用2位數(shù)字表示。根據(jù)免稅、減稅、先征后退（返）等營業(yè)稅優(yōu)惠類型，從列表中選擇適用的最主要的一項政策。

? 要選擇具體的優(yōu)惠政策，一般不出會出現(xiàn)“其他優(yōu)惠政策”。

十七、企業(yè)所得稅繳納方式代碼（Z18）

用1位數(shù)字表示。0表示非企業(yè)所得稅納稅人，1表示依率計征、獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人，2表示核定征收、獨立繳納企業(yè)所稅的納稅人，3表示上報上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人，4表示匯總下級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人。

? 0非企業(yè)所得稅納稅人一般不會出現(xiàn)。（抽樣調(diào)查企業(yè)中個體戶可能選擇此項。個體加油站？糧食企業(yè)？銀行？）

十八、企業(yè)所得稅征收機關(guān)代碼（Z19）

用1位數(shù)字表示。0表示地稅部門征收，1表示國稅部門征收。

十九、開業(yè)（成立）時間（Z20）

用6位數(shù)字表示。填寫納稅人營業(yè)執(zhí)照上注明的開業(yè)或成立時間。

? 開業(yè)時間必須用鼠標選擇填報，不得手填。如果手工填寫，修改時也只能逐戶修改。

二十、營業(yè)狀態(tài)代碼（Z21）

用1位數(shù)字表示。1表示處于正常營業(yè)狀態(tài)，2表示停業(yè)或歇業(yè)狀態(tài)，3表示處于籌建狀態(tài)，4表示關(guān)閉或宣告破產(chǎn)，5表示稅務(wù)機關(guān)查無此戶。

? 除財政部總局規(guī)定的抽樣調(diào)查等必須調(diào)查的企業(yè)外，不應(yīng)存在非正常經(jīng)營企業(yè)。

二十一、登記注冊地地址（Z22）

以納稅人營業(yè)執(zhí)照所填住所地址為準。填寫時一般不要超過40個漢字，即最多占80位，地址偏長的可適當縮減。

二

十二、納稅人財務(wù)負責人聯(lián)系電話（Z23）

用17位數(shù)字表示，填寫納稅人財務(wù)負責人的聯(lián)系電話，包括區(qū)號，電話號碼及分機號。

二十三、調(diào)查方式代碼（Z24）

用1位數(shù)字表示。0表示是重點調(diào)查但不是抽樣調(diào)查的納稅人，1表示是抽樣調(diào)查但不是重點調(diào)查的納稅人，2表示既是抽樣調(diào)查的納稅人，又是重點調(diào)查的納稅人。

? 非0則1，不能填2 二

十四、自定義代碼（Z25）

用4位數(shù)字表示。各地可根據(jù)具體情況自行掌握。? 百萬元版企業(yè)0001 第二部分

總局各項審核說明

一、常用測算分析表表樣清單

1.分地區(qū)重點和抽樣調(diào)查表戶數(shù)情況表 2.分地區(qū)各行業(yè)填報戶數(shù)情況表 3.分行業(yè)重點和抽樣調(diào)查戶數(shù)情況表 4.分行業(yè)增值稅納稅人統(tǒng)計表 5.分地區(qū)增值稅納稅人統(tǒng)計情況表 6.分行業(yè)各稅種入庫數(shù)統(tǒng)計表 7.分地區(qū)各稅種入庫數(shù)統(tǒng)計表 8.分地區(qū)綜合分析表 9.分行業(yè)營業(yè)稅納稅人統(tǒng)計情況表 10.分地區(qū)營業(yè)稅納稅人統(tǒng)計情況表 11.分地區(qū)調(diào)查結(jié)構(gòu)分析表 12.分地區(qū)各稅種分析表

13.分地區(qū)各行業(yè)填報戶數(shù)統(tǒng)計表 14.分地區(qū)收入資產(chǎn)規(guī)模分析表

15.增值稅、營業(yè)稅和消費稅納稅情況表 16.財務(wù)指標情況表

17.非增值稅納稅人增值稅繳納情況表

18.獨立繳納增值稅的一般納稅人增值稅納稅情況表 19.小規(guī)模納稅人增值稅繳納情況表

20.上級公司核算本地繳納增值稅的一般納稅人增值稅繳納情況表 21.匯總下級公司繳納增值稅納稅人繳納情況表 22.分地區(qū)各稅種納稅情況

23.非企業(yè)所得稅納稅人繳納情況表

24.依率計征、獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 25.核定征收、獨立繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 26.上報上級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 27.匯總下級公司繳納企業(yè)所得稅的納稅人繳納情況表 28.非營業(yè)稅納稅人繳納營業(yè)稅情況表

29.依率計征、獨立繳納營業(yè)稅的納稅人繳納情況表 30.核定征收、獨立繳納營業(yè)稅的納稅人繳納情況表 31.上報上級公司繳納營業(yè)稅的納稅人繳納情況表 32.匯總下級公司繳納營業(yè)稅的納稅人繳納情況表

33.既非消費稅納稅人也非代收代繳義務(wù)人繳納消費稅情況表 34.消費稅納稅人或代收代繳義務(wù)人繳納消費稅情況表 35.匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)填報情況表 36.有產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷量時銷售情況表 37.無產(chǎn)品產(chǎn)量和產(chǎn)品銷量時銷售情況表

二、審核表（對于上報數(shù)據(jù)的基本審核）

（一）查找極大極小值 1． 主營業(yè)務(wù)收入 2． 利潤總額 3． 增加值 4． 已納增值稅 5． 已納營業(yè)稅 6． 已納消費稅 7． 已納七種地方稅 8． 已納資源稅 9． 已納土地增值稅 10． 已納城市維護建設(shè)稅 11． 已納房產(chǎn)稅 12． 已納車船稅 13． 已納煙葉稅 14． 已納城鎮(zhèn)土地使用稅 15． 營業(yè)收入 16． 應(yīng)納企業(yè)所得稅 17． 固定資產(chǎn)原值（價）年末數(shù)

（二）信息表審核

1． 行業(yè)代碼為空（不在代碼組）2． 注冊類型代碼為空（不在代碼組）3． 行政區(qū)劃代碼為空（不在代碼組）4． 營業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼審核 5． 增值稅優(yōu)惠代碼審核

6． 查無此戶企業(yè)填報數(shù)據(jù)審核 7． 納稅人識別號前六位不在代碼組 8． 異常營業(yè)狀態(tài)審核

9． 營業(yè)狀態(tài)或調(diào)查類型為空審核 10． 國民經(jīng)濟行業(yè)為空（不在代碼組）11． 正常營業(yè)狀態(tài)下信息表填報不完整審核

（三）企業(yè)表審核

1． 應(yīng)交營業(yè)稅稅負異常企業(yè)名單 2． 營業(yè)稅指標未填報審核表 3． 年末應(yīng)交營業(yè)稅額為負審核表

4． 應(yīng)納企業(yè)所得稅征收機關(guān)為地稅的企業(yè)沒有企業(yè)所得稅企業(yè)審核表 5． 正常營業(yè)戶且無收入的企業(yè)審核表 6． 正常營業(yè)且貨物勞務(wù)表為空審核表

7． 正常營業(yè)室但職工人數(shù)小于10人的企業(yè)審核表 8． 非營業(yè)稅納稅人營業(yè)稅指標不為0的審核表 9． 匯總繳納單位有關(guān)指標未填寫審核表 10． 資產(chǎn)負債表為空審核表 11． 正常營業(yè)狀態(tài)下運輸企業(yè)和建筑安裝企業(yè)指標為空審核表 12． 正常營業(yè)狀態(tài)下利潤表為空的審核表 13． 正常營業(yè)狀態(tài)下現(xiàn)金流量表為空審核表 14． 企業(yè)所得稅納稅人調(diào)查情況表 15． 非增值稅納稅人增值稅指標不為0審核表 16． 非企業(yè)所得稅納稅人企業(yè)所得稅指標不為0審核表 17． 經(jīng)營娛樂業(yè)和廣告業(yè)企業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費審核表 18． 企業(yè)所得稅國、地稅征收隸屬關(guān)系差錯表 19． 企業(yè)表數(shù)據(jù)未填報企業(yè)戶數(shù)審核表 20． 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅負異常企業(yè)名單 21． 建筑企業(yè)在主營業(yè)務(wù)成本無外購材料審核表 22． 應(yīng)交增值稅為0，已納增值稅不為0審核表 23． 應(yīng)交營業(yè)稅為0，已納營業(yè)稅不為0審核表 24． 正常營業(yè)狀態(tài)下企業(yè)表指標為填報數(shù)據(jù)企業(yè)名單表 25． 銷售收入大于等于50萬的依率計征、獨立繳納營業(yè)稅納稅人戶數(shù)表。第三部分

省局審核過程及部分審核項說明

以下三項為總局抽查項目

1． 非出口企業(yè)有外銷收入的企業(yè)戶數(shù)

2． 煤炭消耗量、油消耗量、用電量等指標異常企業(yè)。3． 170行彌補以前虧損小于0。以下為省局去年審核的過程和審核項目

1.首先整理所有樹型結(jié)構(gòu)，一是將所有的市局節(jié)點、區(qū)縣局節(jié)點檢查完整正確，二是將所有的企業(yè)上級代碼檢查完整正確。

2.將所有調(diào)查方式為2的全部改為0，篩選出來以后，應(yīng)用到其他報表期即可。3.核對財政部總局下發(fā)的名單是否均調(diào)查（其中設(shè)置了臨時代碼，以便查詢）4.檢查所有優(yōu)惠政策90，免稅收入為空的企業(yè)。改為10 5.確認所有的抽樣調(diào)查企業(yè)全部納入調(diào)查。

6.AA類企業(yè)自定義代碼為AA，共100，實際96戶。（中化河北公司與財政補發(fā)的重，新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團邢臺機械軋輥與先征后退的重，華北鋁業(yè)與財政補發(fā)的重）。

7.A類企業(yè)自定義代碼為B，共100，實際98戶（保定天威與財政補發(fā)的重，中糧華夏長城葡萄酒與財政補發(fā)重）。8.財政補發(fā)的企業(yè)應(yīng)為68，4戶注銷已寫說明，4戶已經(jīng)在AA類和A類中存在。

9.先征后退企業(yè)應(yīng)該126戶，實際119戶。4戶企業(yè)注銷，2戶在AA類中已經(jīng)存在（新興鑄管股份與先征后退的重，中鋼集團邢臺機械軋輥與先征后退的重）。還有一戶代碼相同（***6038 河北一一四機床廠和***6038 保定星光機床廠）。

10.增加1戶牛磚窯廠。共9410戶企業(yè)為財政部總局要求必須調(diào)查的企業(yè)。11.通過互聯(lián)網(wǎng)查詢核對河北省上市公司情況，以便對上市公司的調(diào)查。12.刪除企業(yè)表為空的企業(yè)。13.刪除非正常營業(yè)狀態(tài)企業(yè)。

14.增值稅納稅人，企業(yè)表增值稅指標數(shù)據(jù)為空的企業(yè)共72戶。15.刪除登記注冊類型為900的企業(yè)。16.刪除個體戶。17.刪除金融證券業(yè)。18.刪除新辦商業(yè)企業(yè)。

19.非出口企業(yè)出口收入大于零進行審核。20.刪除正常營業(yè)但貨物勞務(wù)表為空。

21.查無此戶企業(yè)并入數(shù)據(jù)庫中并作上標志，修改為“以后不再恢復(fù)營業(yè)”狀態(tài)。22.篩選審核增值稅出口退稅方式為3的企業(yè)。23.篩選審核抽樣外企業(yè)表為空企業(yè)

24.篩選出除抽樣外非正常經(jīng)營企業(yè)，企業(yè)表為空企業(yè)。25.刪除審核數(shù)據(jù)表為空的企業(yè)（優(yōu)惠政策企業(yè)）。26.抽樣外增值稅企業(yè)增值稅指標為空的企業(yè)。27.刪除加油站企業(yè)。

28.刪除所得稅指標為空企業(yè)。

29.刪除資產(chǎn)負債表為空，增值稅收入小于2000萬的企業(yè)。

30.對全部企業(yè)審核說明，利用清單列表檢查有無ABCD1234之類，按總局要求對審核說明理由歸類整理（工作量巨大，時間緊張，不細致）

31.篩選非出口企業(yè)有外銷收入的企業(yè)

32.恢復(fù)62戶抽樣調(diào)查企業(yè)，以確保和總局要求的數(shù)量相同。33.篩選審查應(yīng)納各稅、已納各稅為負企業(yè)。34.篩選審核煙葉稅企業(yè)。

35.篩選審核優(yōu)惠政策選57但免稅收入為0的企業(yè)，改為不享受優(yōu)惠政策。

36.彌補虧損：納稅調(diào)整后所得為負但彌補虧損不等于0或納稅調(diào)整后所得大于0但彌補虧損大于所得。

37.篩選非上報上級繳納所得稅，但189行（上報上級繳納企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額）有數(shù)。

38.篩選非匯總納稅單位，但180－183行（其中：匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額/匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額/匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤的預(yù)繳稅額/合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額有數(shù) 39.企業(yè)人數(shù)達到10人以下的企業(yè) 40.工資/人員比例異常大或異常小者。

41.將營業(yè)狀態(tài)為9的128戶企業(yè)改為2，篩選核對營業(yè)狀態(tài)為3的企業(yè)。42.檢查核對用電量異常企業(yè) 43.招待費大于營業(yè)收入的企業(yè)

44.篩選核實地稅征收所得稅稅額為0.（注意一定要去掉千位分隔符，在導(dǎo)入導(dǎo)出時注意分隔符問題）45.檢查營業(yè)稅期末未繳為負企業(yè) 46.固定資產(chǎn)價值指標異常

47.彌補以前虧損小于0的企業(yè)

48.個體加油站、糧油企業(yè)、銀行等企業(yè)的有條件剔除。

企業(yè)集團調(diào)查工作要求

1． 去年企業(yè)集團調(diào)查出現(xiàn)的問題：國稅調(diào)查的企業(yè)集團名單由總局統(tǒng)一抽取，查無此戶的企業(yè)或空殼企業(yè)要盡快核實上報省局，總局將進行復(fù)抽（各省可以自己增加企業(yè)集團上報）；部分地區(qū)數(shù)據(jù)質(zhì)量差；部分地區(qū)接到文件后，不認真學(xué)習(xí)文件內(nèi)容，強調(diào)的問題未引起重視，如企業(yè)代碼問題，行業(yè)大、中、小類問題；個別企業(yè)填報的是總部的數(shù)據(jù)，應(yīng)該填報匯總集團所有子公司的數(shù)據(jù)，這是一直強調(diào)的問題；要求各省在報工作總結(jié)時，將企業(yè)集團調(diào)查情況單獨作為一個附件；某些地區(qū)少報了戶數(shù)，但未附說明，下發(fā)多少戶，調(diào)查多少戶，增加多少戶都應(yīng)該有說明；某些地區(qū)企業(yè)集團報的空表，或者里面數(shù)據(jù)很少，或者指標不完整，或者數(shù)據(jù)異常。

2． 各地煙草企業(yè)改制，將各地中煙公司納入調(diào)查，作為1戶企業(yè)集團，交由各省國稅部門調(diào)查。3． 企業(yè)集團調(diào)查不得出現(xiàn)上報子公司、分公司的情況（電力、電信）均由集團公司統(tǒng)一填報。4． 調(diào)查表有變化，增加了現(xiàn)金流量指標。

5． 稅務(wù)機關(guān)不得修改企業(yè)數(shù)據(jù)，也不得自行編寫數(shù)據(jù)。

軟件操作：

1． 若是win7系統(tǒng)裝入調(diào)查軟件，運行程序時不能直接雙擊圖標運行，而是用右鍵運行程序——以管理員身份運行。2． 工具/忽略已填審核說明項是否處于勾選狀態(tài)。3． 審核方式要審核全部，審核所有級次，所有表格。

4． 成批修改上級單位代碼：選中企業(yè)——工具——成批修改上級代碼。

5． 網(wǎng)上直報系統(tǒng)中：服務(wù)器路徑結(jié)尾一定要是/I,以確保上傳下載等操作。通過審核的企業(yè)自動鎖定，不再對其審核或修改，上報企業(yè)可以多次上報。6．

第四篇：2013全國稅收調(diào)查的有關(guān)事項

全國稅收調(diào)查的有關(guān)事項

根據(jù)市局開展2013稅收調(diào)查工作實施方案，結(jié)合我局實際情況，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、稅收資料調(diào)查的填報方法

凡被列入調(diào)查的企業(yè)，請到稅企交流群文件共享里下載2013稅收調(diào)查企業(yè)版任務(wù)和軟件一體包。(請最好不要從外網(wǎng)的網(wǎng)站下載軟件)

二、填寫說明

1、裝入“稅收調(diào)查系統(tǒng)（2013年）企業(yè)版”前，請將電腦上所有重點稅源系統(tǒng)和以前稅收調(diào)查系統(tǒng)完全刪除后再行安裝或在無上述兩個系統(tǒng)的電腦上安裝。企業(yè)注冊信息表中的稅號和單位全稱請務(wù)必填寫正確，報表期選“2013年”。

2、軟件安裝完畢后,共有三張表格，納稅人要嚴格按照系統(tǒng)中各表格規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源進行數(shù)據(jù)錄入。數(shù)據(jù)單位為千元，本年電力消費量(439）欄為萬度。錄入完畢后應(yīng)點擊“計算”、“審核”按鈕對已填寫數(shù)據(jù)進行審核，對審核未通過的應(yīng)詳細錄入相應(yīng)情況說明。原則上要求不填寫審核說明，特殊情況必須寫明具體原因，不得僅寫“屬實”、“正確”等簡單文字。

3、信息表33欄自定義代碼填報規(guī)范

自定義代碼前三位的編排方法：

（1）.大企業(yè)稅收管理處總局定點聯(lián)系企業(yè)填列“101000”；

（2).大企業(yè)稅收管理處省局定點聯(lián)系企業(yè)填列“102000”；

(3).國家級產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)填列“201000”；

(4).省級產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)填列“202000”；

(5).省級工業(yè)集中區(qū)企業(yè)填列“203000”；

(6).國家級保稅區(qū)企業(yè)填列“204000”；

自定義代碼后兩位編排方法：

(1).享受促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策企業(yè)填列“000001”；

(2).資源綜合利用類水泥生產(chǎn)企業(yè)填列“000002”；

(3).利用再生資源再生產(chǎn)的生產(chǎn)性企業(yè)填列“000003”；

(4).有農(nóng)產(chǎn)品收購加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)性企業(yè)填列“000004”;

(5).再生資源回收經(jīng)營企業(yè)填列“000005”；

(6).高新技術(shù)企業(yè)填列“000006”；

(7).以上業(yè)務(wù)均未涉及的企業(yè)填列“00000

如被調(diào)查企業(yè)同時符合兩項以上條件，前四位填列“0000”，第五位取順序靠前的代碼，第六位取順序靠后的代碼。

4、數(shù)據(jù)需填寫齊全（399欄-402欄必填，403-432欄有數(shù)據(jù)的需要填報），其他成本費用類指標（職工人數(shù)、電力、水、煤消耗，企業(yè)總產(chǎn)值、增加值、即433-442欄必填），注意邏輯關(guān)系要相符，如職工人數(shù)和工資對應(yīng)關(guān)系要一致，購進材料與增值稅進項稅額應(yīng)對應(yīng)。448-461欄為今年新增調(diào)查指標，須按實填列。

5、法人企業(yè)均需填寫稅收指標和財務(wù)指標；為調(diào)查企業(yè)所得稅當年實際入庫數(shù)，便于與調(diào)查企業(yè)所得稅實際入庫數(shù)比對，所有企業(yè)所得稅納稅人（含分支機構(gòu)）均需填寫“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅”指標。

6、增值稅、消費稅要求與征管數(shù)據(jù)完全一致（四舍五入得情況除外）。

7、審核無誤后的數(shù)據(jù)通過“收發(fā)--上報數(shù)據(jù)”報送，將會產(chǎn)生一個“SDZD2013(企業(yè)稅號）.PAT”的文件，6月8日前必須將此文件報送至我局（我們需通過稅務(wù)版軟件對報送的數(shù)據(jù)進行比對審核，為方便對已審核的不符數(shù)據(jù)當場進行修改。

第五篇：2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

2009全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

1、稅源調(diào)查數(shù)據(jù)以電子文件方式采集，需要企業(yè)在稅源調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）中填寫、上報數(shù)據(jù)。因此首先需要企業(yè)上網(wǎng)自行下載此應(yīng)用系統(tǒng)（具體下載地址見后“企業(yè)操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)審核及上報數(shù)據(jù)按企業(yè)操作指南操作。

3、上報數(shù)據(jù)前要保證數(shù)據(jù)審核通過。NTSS系統(tǒng)具有完備的數(shù)據(jù)審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴格，需要調(diào)查企業(yè)對數(shù)據(jù)進行修改，如果經(jīng)核實確屬實際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實，情況屬實”等簡單的審核說明。“合理性審核”是一種提示性審核，提示填報人員在判斷填報數(shù)據(jù)正誤的基礎(chǔ)上填寫審核說明。

4、本次調(diào)查企業(yè)分為抽樣調(diào)查戶和重點調(diào)查戶。后附抽樣調(diào)查企業(yè)名單，在名單內(nèi)的企業(yè)在填報（信息表）中第23項時一定要選擇“1”表示是抽樣調(diào)查的納稅人，不在名單內(nèi)的企業(yè)一定要選擇“0”表示是重點調(diào)查的納稅人不是抽樣調(diào)查的納稅人。請企業(yè)一定要慎重填寫該項。

5、本次普查所有數(shù)據(jù)均來源于2009納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報表、所得稅匯算清繳報表等。各項目指標金額單位是“千元”，除稅率指標外，其他數(shù)據(jù)指標在千元以下的均應(yīng)四舍五入，保留整數(shù)。不得填寫成小數(shù)（或?qū)懗?00），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業(yè)表和貨物勞務(wù)表不用逐行填寫，即對沒有數(shù)據(jù)的項目不用填“0”。

6、初次進入NTSS系統(tǒng)填寫數(shù)據(jù)時，不用點擊“錄入”選項，注意填寫報表的所屬期，因為點一次“錄入”健，系統(tǒng)會自動生成所屬期為下一的報表。

7、填寫注冊信息時注意不需要口令保護。注冊信息的企業(yè)名稱不能超過20個字符，多的自行刪減。

8、企業(yè)表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數(shù)不能為空。

9、企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標中的151行“納稅調(diào)整增加額”和162行“納稅調(diào)整減少額”必須有數(shù)，且不能為“0”，其中152行的“收入類調(diào)整項”、155行的“扣除類調(diào)整項”、163項“收入類調(diào)整項”、193項“扣除類調(diào)整項”必須“大于”下面的其中項，等于都不行。

10、信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業(yè)所得稅”，則企業(yè)通過收入和應(yīng)稅所得率確定的應(yīng)納稅所得額利用企業(yè)表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調(diào)整增加額”二者調(diào)整來與之配比。調(diào)增調(diào)減扣除等項企業(yè)自行處理。若選擇“3”即“上報上級公司繳納企業(yè)所得稅”則企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標不用填。

11、第316行“當年費用支出”項下，企業(yè)至少填報5項；建筑安裝和交通運輸企業(yè)，326行和327行必須有數(shù)。

12、企業(yè)表中的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量指標要盡量填。

13、企業(yè)審核時如若提示：（1）“貨物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重小，應(yīng)填報大部分的貨物勞務(wù)”指企業(yè)貨物勞務(wù)表未填。（2）“貨

物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報大部分的貨物勞務(wù)”是指企業(yè)貨物勞務(wù)表填報的33項收入指標和34項成本指標與企業(yè)表中的營業(yè)稅指標中的相應(yīng)數(shù)不符。（3）“至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核”則在對應(yīng)行次右擊鼠標“審核當前行”查閱審核信息。按提示進行修改。

14、企業(yè)在上報數(shù)據(jù)時注意以下幾點：（1）所有數(shù)據(jù)必須審核無誤后再上報，（2）上報的報表期必須為2009年，（3）存放上報數(shù)據(jù)包建議將存儲路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報的數(shù)據(jù)為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復(fù)制到U盤上,然后上報，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數(shù)據(jù)包就毀壞了。

15、如若上報其他企業(yè)信息，則企業(yè)可以點擊菜單欄“任務(wù)”→“修改注冊信息”來報另一戶企業(yè)，僅需改完注冊信息后，在已存在的三個表中直接修改數(shù)據(jù)即可。

16、NTSS系統(tǒng)默認存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要刪除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動將C盤下的相關(guān)內(nèi)容清除。

17、數(shù)據(jù)上報時間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區(qū)地方稅務(wù)局二0一0年五月五日