第一篇：中央國企2007年度財務決算審計工作的通知

大信會計師事務有限公司

關于中央國企2007年度財務決算審計工作的通知

（北京業(yè)務總部技術復核部2007年11月14日下發(fā)）

北京各業(yè)務部門及其他承辦中央國企、省屬國企業(yè)務部門：

為了做好中央企業(yè)2007年度財務決算審計工作，加強質量監(jiān)督與控制，有效提高審計效率及效果，更好服務于中央企業(yè)財務決算工作。根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會統(tǒng)一布置，對北京業(yè)務總部2007年度財務決算審計工作有關事項通知如下：

1、各業(yè)務部門認真學習國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于印發(fā)2007年度中央企業(yè)財務決算報表通知》及相關規(guī)定，作好各項目年報財務決算服務咨詢工作。

2、2007年財務決算工作由于存在已執(zhí)行新準則及即將執(zhí)行新準則企業(yè)，因此存在新舊過渡期間不同會計政策及附注披露的問題，特別提請各業(yè)務部門密切關注企業(yè)執(zhí)行制度的情況，分別選擇不同的審計工作底稿。已經(jīng)執(zhí)行新準則或尚未執(zhí)行新準則的單位分別采用不同審計底稿和會計報表附注。對于合并報表混合型情況，采用會計報表及附注也是新舊準則混合的信息。

3、由于2008年1月1日所有中央國企全面執(zhí)行新準則，因此今年年審增加對二級以上（含二級企業(yè)）執(zhí)行新會計準則期初數(shù)（或合并期初數(shù)）申報數(shù)進行審計，出具專項審計報告。

4、協(xié)助企業(yè)作好財務決算的備案工作，主要包括：

（1）、企業(yè)財務決算審計事項的備案：將擬承擔年度財務決算審計的會計師事務所名單（區(qū)分主審和參審）、資質（包括注冊會計師人數(shù)）、連續(xù)審計年限等情況報國資委備案。

（2）、企業(yè)合并范圍情況備案。提交合并范圍情況說明，主要包括企業(yè)總戶數(shù)、所屬企業(yè)樹形結構、與上年度相比企業(yè)總戶數(shù)、企業(yè)級次變化情況及原因；納入年度財務報表合并范圍的企業(yè)總戶數(shù)、與上年度合并范圍相比企業(yè)總戶數(shù)變化情況及原因、未納入合并范圍企業(yè)總戶數(shù)及原因等，并提供相關證明材料。

合并范圍備案包括所有子企業(yè)；已執(zhí)行新準則的企業(yè)采用比例合并的需要單獨備案；

（3）、重大財務事項備案：重大會計政策、會計估計變更、消化以前年度潛虧掛賬、重大業(yè)務損失、重大資產(chǎn)債務重組收益或損失（包括較大資產(chǎn)損失減值準備財務核銷）。

（4）執(zhí)行新準則備案：在2008年執(zhí)行新準則的企業(yè)，需要向國資委上報專項報告，內容包括：執(zhí)行新準則的組織實施情況、人員培訓情況、會計核算制度的修訂情況、會計核算系統(tǒng)轉換準備情況、有關內控制度的完善情款、執(zhí)行新準則對企業(yè)財務狀況的影響測算、執(zhí)行新準則面臨的主要問題和困難、有關工作建議等，并附報管理層的決議、新修訂的會計核算辦法（或新舊會計準則銜接辦法）

（5）、利潤分配方案備案：集團及所屬重要子企業(yè)利潤分配方案應于財務決算上報前報國資委備案。

（6）、其他有關事項說明。如會計政策與會計估計變更，賬銷案存資產(chǎn)損失的銷案情況和資產(chǎn)減值準備財務核銷情況等。

5、作好各項目工作范圍的界定，工作范圍主要包括審計及復核內容。審計工作結果主要是：三級以上（含三級）及重要子公司出具審計報告、審計管理建議書、財務決算專項說明審計報告。對于統(tǒng)一委托項目（華僑城）增加出具內部控制評價報告、資產(chǎn)質量調查報告。

復核工作的主要內容是對報表及指標數(shù)據(jù)進行復核、境外子企業(yè)會計制度與政策差異調整的合理性復核、金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目決算報表項目轉換的規(guī)范性復核。

6、各項目負責人一定要關注審計報告的完整性問題，特別附件要齊全，主要包括會計報表五張主表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益增減變動表、資產(chǎn)減值準備情況表）、會計報表附注及資質證明等材料的齊全。

7、利用其他注冊會計師工作結果及內部審計結果必須考慮執(zhí)行必要的審計程序。

8、重視對各項目執(zhí)行中的計劃制定工作。今年的年審要求各項目負責人作

好項目預審工作，及時進行項目風險識別，制定有效審計策略及總體審計計劃，控制審計風險。

各項目總體審計計劃必須經(jīng)過三級審核批準后執(zhí)行，項目正式現(xiàn)場審計前三個工作日，將總體審計計劃發(fā)給技術復核部審批。

9、各項目事中、事后重大問題的處理及意見，均應同時報技術復核部備案，重大問題需要技術復核部處理的，必須在提交問題的二個工作日給予明確的回復意見。

各業(yè)務部門應當參照本通知要求，做好中央國企及各省屬國企2007年度財務決算審計工作，如審計過程中存在問題，及時與北京業(yè)務總部技術復核部聯(lián)系。

郵箱：daxincpa@126.com

電話：01082337058；01082330558轉8013

大信會計師事務有限公司技術復核部2007年11月14日

第二篇：關于做好2010財務決算審計工作的通知2003

關于做好2010財務決算審計工作的通知

各子（分）公司？：

根據(jù)四川省鑫福礦業(yè)股份公司對2010財務決算審計的安排，請各公司著手準備以下資料，全力配合中瑞岳華會計師事務所展開審計工作。至于具體審計進場時間及實施方案另行通知。

1、營業(yè)執(zhí)照及批準證書復印件；組織機構代碼證書復印件；稅務登記證(包括地稅國稅)復印件、一般納稅人認證證書復印件；公司章程及補充文件（若與前次審計相同，可不再提供）；

2、礦長資格證、礦長安全生產(chǎn)技術資格證、采礦許可證；煤炭生產(chǎn)許可證；煤礦安全生產(chǎn)許可證；煤炭經(jīng)營許可證書復印件；（原件備查）

3、董事會成員名單和所有董事會會議決議及股東大會會決議（截止審計結束日的）；

4、當年納稅申報表復印件（所得稅、營業(yè)稅等提供最末一次，增值稅需提供全年）及稅務檢查報告復印件（原件備查），公司享受的稅收優(yōu)惠相關資料；

5、辦公場地、貨場租賃協(xié)議及合同；與常年法律顧問簽訂的服務合同

6、銷售客戶合同臺賬、供應商合同臺賬、價格表（以上三者同時提供電子版及紙質版）；供銷合同（可先復印大額的合同，所有合同原件備查）；勞動合同與繳納的社保統(tǒng)籌相關資料備查；1 /

47、本年資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其會計附表一套；現(xiàn)金流量表中收到其他與支付其他需提供明細，涉及合并范圍內的現(xiàn)金流量需單獨予以說明（財務部門提供）；

8、試算平衡表、科目余額表、資產(chǎn)盤點表及盤點結果處理相關資料、銀行對賬單及余額調節(jié)表復印件，涉及新開戶及銷戶的提供開戶及銷戶相關資料（同時提供原件備查，財務部門提供）；

9、總分類賬、各明細分類賬、存貨庫存臺賬（一定要與財務口徑相符，財務部門提供公司）

10、公司收到的政府補助相關文件；

11、公司的資產(chǎn)權屬資料，如車輛行駛證復印件，房屋權證、土地使用權證復印件（提供原件備查）；

12、所涉及的訴訟相關資料；

13、與其他單位發(fā)生的大額資金拆借合同；與并表范圍外的關聯(lián)方所發(fā)生的關聯(lián)交易等相關資料（財務部門提供）；

14、配合事務所人員到金融機構進行貸款卡信息的查詢與打?。ㄓ墒聞账M場后進行，財務部門提供）

15、所涉及的與所有銀行或其他金融機構的借款合同及抵押擔保、承兌協(xié)議、銀行承兌匯票等相關資料復印件（提供原件備查，財務部門提供）

16、提供所有供應商及客戶的聯(lián)系方式，如郵編、郵寄地址、電話等用于函證之用。

17、與2010年公司資產(chǎn)收購或企業(yè)收購相關的協(xié)議及其他相關 2 /

4資料；2010年公司新增其他對外投資相關股東（大）會或董事會會決決議，相關協(xié)議，出資證明等相關資料；

18、2010年新執(zhí)行的管理制度、財務核算辦法等相關資料（部分由財務部門提供）

19、期后事項相關資料；如：資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟、仲裁、承諾；資產(chǎn)負債表日后資產(chǎn)價格、稅收政策、外匯匯率發(fā)生重大變化；資產(chǎn)負債表日后因自然災害導致資產(chǎn)發(fā)生重大損失；資產(chǎn)負債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債；資產(chǎn)負債表日后資本公積轉增資本；資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損；資產(chǎn)負債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司）的性質、內容，及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響。無法作出估計的，應當說明原因。對于資產(chǎn)負債表日之后公司最高權力機構通過的利潤分配決議，應當作文字披露。

20、2010年產(chǎn)量及銷量統(tǒng)計相關資料（財務部門提供）；銷售政策相關資料

21、與管理層簽訂的目標責任書；公司未來的發(fā)展規(guī)劃（包括但不限于公司的銷售計劃；公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃；公司的固定資產(chǎn)投資計劃；公司的人員擴充計劃；公司的籌資計劃（財務部門提供）；）2010年年終總結相關資料；

22、公司面臨的主要風險及應對措施、行業(yè)背景相關資料

股份公司本部除需要準備上述相關資料外，還要著手準備以下資料：

1、正式對外報送的合并財務報表（財務部門提供）；/

42、組織結構圖、納入合并范圍的子公司名單；

3、各級次合并財務報表及個別財務報表（財務部門提供）；

4、被審計單位編制的合并工作底稿（財務部門提供）；

5、內部交易抵消分錄（財務部門提供）；

6、內部交易事項明細表等其他合并資料等（財務部門提供）。以上資料在本月20號向中瑞岳華會計師事務所提供完畢。特此通知！

四川省鑫福礦業(yè)股份有限公司

2011年2月11日/ 4

第三篇：關于做好2011本市國有企業(yè)財務決算審計工作的通知

關于做好2011本市國有企業(yè)財務決算審計工作的通知

2011-11-02

索取號：AC3309003-2011-010

滬國資委評價[2011]479號

關于做好2011本市國有企業(yè)財務決算審計工作的通知

各委管企業(yè)、委托監(jiān)管單位：

根據(jù)國務院國資委《中央企業(yè)財務決算報告管理辦法》（國資委令第5號）、《關于印發(fā)<上海市國有企業(yè)財務決算審計工作規(guī)則>的通知》（滬國資委統(tǒng)[2008]758號）及《關于印發(fā)<上海市國有企業(yè)財務決算審計工作規(guī)則>的通知（2011年修訂稿）》、《關于做好2009本市國有企業(yè)財務決算審計工作的通知》（滬國資委評價[2009]646號）、《關于做好2010本市國有企業(yè)財務決算審計工作的通知》（滬國資委評價[2010]409號）等有關規(guī)定，為切實做好2011本市國有企業(yè)財務決算審計工作，現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、決算審計委托工作

(一)委托方式

2011年劃入市國資委的企業(yè)，2012年執(zhí)行統(tǒng)一委托制度，但2011財務決算審計工作要求應按市國資委有關規(guī)定執(zhí)行。

1、市國資委管理企業(yè)（含市國資委直屬辦企業(yè)，下同）根據(jù)企業(yè)集團的不同類別及下級子企業(yè)層級，分別采用以下委托方式：

(1)對已經(jīng)整體上市的市國資委管理企業(yè)（如國際港務），由董事會、股東會按照公司章程的規(guī)定負責選聘中介機構對年報進行審計。

(2)11家已經(jīng)開展法人治理結構試點的企業(yè)中，其中董事會具有人事任免權的企業(yè)，即上汽集團、上海電氣、錦江國際集團、百聯(lián)集團、光明食品集團、東方國際6家企業(yè)2011財務決算審計的中介機構選聘工作將由董事會負責。對今后納入試點的企業(yè)，符合相關條件后，由董事會對擔任審計業(yè)務的中介機構進行選聘。

(3)市國資委出資多元投資企業(yè)（不包括本地國有多元），按公司章程規(guī)定的選聘會計師事務所程序，市國資委作為股東參與表決。

(4)對于國有獨資集團企業(yè)，繼續(xù)實施由市國資委統(tǒng)一委托的方式選聘中介機構。

(5)市國資委出資的上市股份公司，由董事會提議擬選聘的財務決算審計中介機構，市國資委作為股東以投票權表決方式，決定聘用意見。

(6)二級及二級以下子企業(yè)的財務決算審計由企業(yè)集團按照本通知規(guī)定進行統(tǒng)一委托。以上由企業(yè)自行選聘中介機構的，僅限于審計業(yè)務和內部控制測試業(yè)務，財務評價工作仍由國資委進行委托。

(以上各企業(yè)名單及具體分類詳見附件1)

2、市國資委委托監(jiān)管企業(yè)，2011財務決算審計由各委托監(jiān)管單位統(tǒng)一委托。委托的方式、會計師事務所的資質要求等均按本通知執(zhí)行，委托結果報市國資委備案。

3、市國資委管理企業(yè)所屬合并范圍內的上市公司、外商投資企業(yè)的財務決算審計的委托，按其公司章程規(guī)定選聘會計師事務所。但必須嚴格按照本通知相關要求實施事務所選聘工作。各出資監(jiān)管企業(yè)應按照《公司法》要求，認真履行股東職責，行使股東權利。

(二)委托程序

1、出資監(jiān)管企業(yè)

對除董事會按照公司章程的規(guī)定選聘中介機構的企業(yè)外，由市國資委統(tǒng)一委托的企業(yè)財務決 1

算審計的會計師事務所的委托工作按照“公開、公平、公正”的原則要求進行：

(1)初審

市國資委結合上年財務決算審計工作開展情況，對出資監(jiān)管企業(yè)集團主審會計師事務所的審計年限、資質、審計質量等進行初審，確定需要更換以及擬繼續(xù)聘用的名單。

(2)征詢意見

初審通過的，市國資委分別向企業(yè)集團及主審會計師事務所下發(fā)征詢函（格式詳見附件2），就是否繼續(xù)聘用等事項分別征求企業(yè)以及會計師事務所意見；并根據(jù)征詢結果確定需要更換的名單。

(3)發(fā)放告知書

結合上述初審以及征詢意見的結果，市國資委確定2011需更換主審會計師事務所的企業(yè)名單，并向企業(yè)發(fā)放告知書（格式詳見附件3）。

(4)隨機選聘主審事務所

對于需要更換主審會計師事務所的，在市國資委網(wǎng)站上公開發(fā)布選聘公告，并通過隨機選聘的方式確定新的主審會計師事務所。

(5)簽訂集團合并及本部業(yè)務約定書

對市國資委統(tǒng)一委托的企業(yè)，由市國資委、會計師事務所、企業(yè)集團三方簽訂集團合并及本部的業(yè)務約定書，三方業(yè)務約定書分別按照審計業(yè)務、內控測試報告業(yè)務、財務評價書業(yè)務單獨簽訂（詳見附件4）。企業(yè)集團及會計師事務所兩方簽訂下屬子企業(yè)業(yè)務約定書，其審計內容等需符合本通知規(guī)定。

經(jīng)初審無需更換主審事務所的企業(yè)，由市國資委、企業(yè)集團、中介機構直接簽訂三方業(yè)務約定書。

(6)報送備案材料

集團及下屬子公司整體委托工作結束以后，將主參審事務所的情況報市國資委備案（格式詳見附件5）。

2、委托監(jiān)管企業(yè)

市國資委委托監(jiān)管企業(yè)財務決算審計由承擔托管責任的單位按照上述程序開展統(tǒng)一委托工作，并于2011年12月20日前，以發(fā)文的形式，將《2011財務決算審計會計師事務所備案表》（詳見附件6）以及規(guī)定格式的業(yè)務約定書報市國資委備案。

(三)資質要求

1、主審會計師事務所資質要求

承擔本市國有企業(yè)財務決算審計業(yè)務的主審會計師事務所和注冊會計師應滿足以下資質要求：

(1)注冊會計師人數(shù)不低于40名（截止2011年10月底）；總部不在本市的會計師事務所，其上海分所的注冊會計師人數(shù)應不低于40名(截止2011年10月底)。

(2)具有從事本市國有企業(yè)財務決算審計工作或市國資委經(jīng)濟責任審計工作或市國資委重大改制項目審計的工作經(jīng)驗，即擔任市國資委出資監(jiān)管企業(yè)的主審事務所或市國資委經(jīng)濟責任審計主審事務所或重大改制審計主審事務所，或連續(xù)3年以上擔任市國資委管理企業(yè)所屬資產(chǎn)總額在1億元以上企業(yè)的參審事務所，并具有較高的審計質量。

(3)具有符合國家規(guī)定的相應資質，企業(yè)合并范圍內有上市公司（包括一年內擬上市公司）、期貨公司、證券公司、基金管理公司的，以及企業(yè)近期擬發(fā)行債券或中期票據(jù)的，會計師事務所應具有證券期貨從業(yè)資格。

(4)會計師事務所近三年內沒有被國家有關部門對其違規(guī)行為予以處罰的記錄，并在承辦國有企業(yè)審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質量問題和不良記錄。

(5)承擔企業(yè)財務決算審計的簽字合伙人和簽字注冊會計師，必須具備同行業(yè)、同等規(guī)

模國有企業(yè)審計項目經(jīng)理相關從業(yè)經(jīng)歷，無行業(yè)懲戒等不良從業(yè)記錄。

2、參審會計師事務所資質要求

承擔本市國有企業(yè)財務決算審計業(yè)務的參審會計師事務所應滿足以下條件：

(1)會計師事務所的注冊會計師人數(shù)不低于20名（截止2011年10月底）?？偛坎辉诒臼械模渖虾７炙淖詴嫀熑藬?shù)應不低于20名。對審計企業(yè)集團所屬市外子企業(yè)，參審事務所不要求必須在上海設立分所。

(2)具有符合國家規(guī)定的相應資質。

(3)近三年內沒有被國家有關部門對其違規(guī)行為予以處罰的記錄，并在承辦國有企業(yè)審計工作中沒有出現(xiàn)重大審計質量問題和不良記錄。

(4)承擔企業(yè)財務決算審計的簽字合伙人和簽字注冊會計師，必須具備同行業(yè)、同等規(guī)模國有企業(yè)審計項目經(jīng)理相關從業(yè)經(jīng)歷，無行業(yè)懲戒等不良從業(yè)記錄。

3、多家會計師事務所聯(lián)合審計的要求

按照企業(yè)集團現(xiàn)有的資產(chǎn)規(guī)模以及戶數(shù)情況，確定主參審事務所數(shù)量：

(1)合并資產(chǎn)總額在50億元以下的企業(yè)集團，原則上只能由1家會計師事務所獨立審計；

(2)合并資產(chǎn)總額在50億元以上且區(qū)域分布較廣的，原則上最多可由5家會計師事務所聯(lián)合審計，但應確定1家為主審會計師事務所。

(3)委托多家事務所聯(lián)合審計的，應按照中國注冊會計師審計準則第1401號的要求，做好協(xié)調工作，確保決算審計工作的順利進行。

4、審計年限的要求

(1)超過5年；對于連續(xù)承擔企業(yè)決算審計年限已經(jīng)超過5年的，除本條第（2）款規(guī)定外必須更換（事務所更換名稱、與其他會計師事務所合并或者自身分立的，審計年限連續(xù)計算）。

(2)中名列前30位的，連續(xù)審計年限已經(jīng)達到5年的，可以延續(xù)3年變更。若上一列入前會計師事務所在延續(xù)變更期間須更換審計報告的簽字合伙人和簽字注冊會計師。對正在進行重大改制重組或者整體上市的企業(yè)（指重組比例達到50%以上），若重組當年達到更換年限要求，可延續(xù)一年進行更換。

5、退出機制

對中介機構質量檢查不達標的，取消或暫停其參與國有企業(yè)審計的資質；對自行委托但報告質量未達到標準的企業(yè)，將暫時收回其委托權，直至其整改完畢。（按照《市國資委出資企業(yè)財務決算審計中介機構質量評價規(guī)范》執(zhí)行）

(四)集團所屬上市公司事務所選聘要求遵循上述規(guī)定。

二、2011財務決算審計的主要內容

2011內控測試報告、財務評價書五大部分。中介機構應嚴格執(zhí)行《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的規(guī)定，加強內部質量控制，進一步強化風險導向審計理念，對經(jīng)審計的集團公司年報披露的財務報告信息質量提高合理保證，并不斷提升內控測試報告及財務評價書的質量水平。

(一)財務報表審計

會計師事務所對各企業(yè)集團（總公司）合并及非合并范圍內國有及國有控股企業(yè)（合并及單戶）財務決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及會計報表附注進行審計，發(fā)表審計意見，出具審計報告。

(二)會計師事務所對企業(yè)集團（總公司）的財務決算專項說明，主要包括期初重大調整事項、非經(jīng)營性損益、政府補助情況、承諾事項、高風險業(yè)務、企業(yè)改制情況、國有資產(chǎn)保值增值情況、科技支出、主要業(yè)務情況、資產(chǎn)減值準備管理、企業(yè)對外借款、其他重要事項等進行審核，并出具財務決算專項說明審核報告。

(三)會計師事務所對財務決算報告中其他指標數(shù)據(jù)（指財務決算報表中除上述四張報表以外的其他附表）按有關規(guī)定進行復核并做專項復核說明。

(四)會計師事務所應進一步加強對企業(yè)內部控制的關注程度，以《企業(yè)內部控制應用指引》的相關要求為標準，以風險導向審計理念作為指導，參照執(zhí)行《企業(yè)內部控制審計指引》的有關規(guī)定，開展企業(yè)內部控制測試工作，進一步提升內控測試報告的質量水平。

(五)財務評價書

會計師事務所應以“發(fā)展”為主線，以財務數(shù)據(jù)為基礎，運用對標比較、縱向比較、SWOT分析、杜邦分析法等各種分析方法和手段，結合企業(yè)的戰(zhàn)略定位，對企業(yè)的發(fā)展模式、發(fā)展水平、發(fā)展風險、發(fā)展能力等做出客觀評價，給出建設性建議。出具財務評價書具體各項工作的要求將在決算審計工作通知中另行說明。

為促進中介機構出具高質量的報告，對審計報告、內控測試報告、財務評價書等項目單獨簽訂業(yè)務約定書、開展質量評分、支付費用。

2011財務決算審計工作質量評分包含審計報告質量、內控測試報告、財務評價書三項內容。分別采用百分制進行評分。評分結果作為費用支付及今后選聘會計師事務所的依據(jù)。對發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)事項將予以通報，并報行業(yè)主管部門進行處罰。

上述相關附件請從市國資委網(wǎng)站()下載。

(六)其他事項

1、境外企業(yè)審計。企業(yè)應按照《關于加強本市國有境外企業(yè)審計管理工作意見》等規(guī)定，認真開展境外企業(yè)的財務決算審計工作。

2、特殊企業(yè)審計。對于涉密、境外等無法實施社會中介機構審計的特殊子企業(yè)或單位，由企業(yè)內部審計機構對其財務決算報表實施審計，并出具審計報告。

3、補充事項審計。企業(yè)如需補充其他專項審計事項，可根據(jù)自身的情況填列專項審計事項清單，并報市國資委備案。

三、做好審計實施工作

2011財務決算審計工作應當按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求進行，并做好以下幾項工作：

(一)認真履行主、參審會計師事務所職責

主審會計師事務所負責全部審計工作的組織實施和質量控制工作，對出具企業(yè)集團財務決算審計報告、財務決算專項說明審核報告、專項復核說明、內控測試報告以及財務評價書負責；參審會計師事務所應按照市國資委、主審所的審計工作要求，對集團下屬子公司的財務決算報表進行審計，對出具的審計報告以及專項復核說明負責，并應積極配合主審事務所開展專項說明審核、內控測試以及財務評價等工作。

(二)及時報送審計工作方案

會計師事務所應當結合預審工作開展情況，及時報送財務決算審計工作方案。其中，參審會計師事務所應在2011年12月25日前向主審會計師事務所報送審計工作方案，主審會計師事務所應在2012年1月15日前向市國資委報送審計工作方案。

（三）及時報送審計工作結果

1、主審事務所應于財務決算專項說明審核報告、集團及母公司專項復核說明報送市國資委；于2012年4月1

5日前將集團內控測試報告、財務評價書報送市國資委。未按規(guī)定時間報送，將依照業(yè)務約定書的條例處理。

2、企業(yè)應于2012年3月31日前將二級子企業(yè)、非合并企業(yè)的審計報告、二級子企業(yè)專項復核說明隨同企業(yè)財務決算報告一并報送市國資委（含紙質文件和電子文檔）。

3、委托監(jiān)管單位應按照本文件相關規(guī)定，做好委托監(jiān)管企業(yè)的審計實施工作，并將審計報告等報市國資委。

各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可根據(jù)實際情況，參照執(zhí)行。

其他未盡事項按去年相關文件規(guī)定辦理。

附件：1.市國資委管理企業(yè)財務決算審計委托方式明細表（含2011年新劃入市國資委

管理范圍的企業(yè)、直屬管理企業(yè)名單）

2.征詢函

3.會計師事務所變更告知書

4.業(yè)務約定書

5.出資監(jiān)管企業(yè)財務決算審計委托工作備案報告

6.委托監(jiān)管企業(yè)財務決算審計會計師事務所備案表

二〇一一年十月二十七日

第四篇：關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知

國家稅務總局轉發(fā)財政部《關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局，稅務總局辦公廳、機關服務中心、揚州稅務進修學院：

為進一步加強基本建設項目竣工財務決算管理，財政部下發(fā)了《關于進一步加強中央基本建設項目竣工財務決算工作的通知》（財辦建〔2008〕91號，以下簡稱《通知》），對中央基本建設項目竣工財務決算編報及審核工作提出了具體的要求，現(xiàn)將《通知》轉發(fā)給你們，并結合國稅系統(tǒng)基本建設項目竣工決算管理的實際，提出如下要求：

一、加強竣工財務決算編報工作的組織領導

各級國稅機關必須高度重視此項工作，切實加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導。項目主管部門要根據(jù)《通知》的要求，督促項目建設單位組織專門人員，及時編制竣工財務決算，項目設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好決算編制工作，在竣工財務決算未經(jīng)批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務管理人員不得調離。

必須加強基本建設項目建設過程的管理，嚴格履行各項審批手續(xù)，嚴格按照批準的設計方案和投資概算施工，嚴禁超規(guī)模、超投資建設；要按照批準的項目投資概算安排預算資金，項目編報竣工決算時原則上不得留有資金缺口。

二、加強竣工財務決算編報管理

（一）編報時限要求

項目建設單位在建設過程中，要加強日常管理和檔案資料的歸集整理，項目竣工驗收后，及時申請中介機構進行工程結算審核，審核結束后及時編報項目的竣工財務決算。項目建設單位須在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作，并按照規(guī)定的審批權限，申請竣工財務決算審批。對于按照規(guī)定由省局審批的項目，應及時批復，并報稅務總局備案。按照規(guī)定應報財政部審批的項目，省局須及時審核并報稅務總局。

以前已竣工尚未編報竣工財務決算的基建項目，建設單位要抓緊編報。

（二）編報內容要求

項目建設單位應嚴格按照《通知》規(guī)定的編報內容，認真編報項目的竣工決算，編報的竣工財務決算說明書要按照《通知》規(guī)定事項逐條進行說明，表報的附件必須齊全。

三、加強項目竣工財務決算審核管理

主管部門須對項目建設單位上報的項目竣工財務決算認真審核，嚴格把關。按照《通知》要求的審核重點：項目是否按規(guī)定程序和權限進行立項和開工審批，項目建設中是否存在超標準、超規(guī)模、超概算投資等問題，項目建設過程中存在主要問題是否進行整改等。

對于按規(guī)定的審批權限應報財政部審批的項目，各地上報稅務總局時，必須附省國家稅務局對項目竣工財務決算的審核意見及項目建設過程中存在主要問題的處理意見。

四、加強對工程結算審核的管理

項目竣工驗收后，主管部門須按照《通知》規(guī)定時限，督促項目單位及時申請或委托中介機構進行工程結算審核和財務決算審核，督促項目施工各方配合中介機構進行工程結算審核工作，項目建設單位要按照《通知》的要求，對審核報告嚴格把關，保證結算審核報告數(shù)據(jù)與竣工財務決算報告數(shù)據(jù)的一致。

請各地按照本通知的要求對已竣工的項目進行清理，已竣工尚未進行竣工決算批復的項目，按照規(guī)定的程序和時限及時進行竣工決算批復。

《國家稅務總局關于印發(fā)〈國家稅務局系統(tǒng)基本建設項目竣工財務決算管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕127號）和《國家稅務總局關于進一步加強國家稅務局系統(tǒng)基本建設項目竣工財務決算審批管理的通知》（國稅函〔2008〕275號）中規(guī)定的竣工決算批復時限，與《通知》規(guī)定不符的，按《通知》的規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：關于2013年財務決算通知

關于2013決算工作的通知

根據(jù)集團公司有關決算會議精神的要求，為順利完成2013年決算及以后的工作，通知如下事項：

一、2012的費用結算結止日期為12月10日。

二、采購業(yè)務、庫存業(yè)務封賬日期定在12月10日。物資的入庫單、出庫單要在封賬前結清、小閉環(huán)錄入工作完畢。同時，物資采購部門要做好已到貨物資的估價入帳工作。

三、在建工程轉固定資產(chǎn)工作在12月20日前完成，當年已完工項目的要盡快辦理有關手續(xù)，在封賬前辦理完結算，完成小閉環(huán)錄入工作。當年未完工項目，主管部門要提供工程的實際進度情況，也要完成小閉環(huán)的錄入工作。

四、其他日常費用封帳期為12月20日，當期費用必須在本年結算，如果因手續(xù)原因無法取得發(fā)票，費用經(jīng)手部門應提供預計發(fā)生金額和內部驗收證明，財務部門進行預估處理。2013年應結未結的費用，2014年不得掛賬付款。

五、2013年開據(jù)的發(fā)票要在封賬前錄入小閉環(huán)，辦理完結算手續(xù)。

六、取得的增值稅發(fā)票和專用運輸發(fā)票按照時間要求報送到財務控制部。

七、根據(jù)公司報表時間的要求，每月最后兩個工作日不辦理日常報銷業(yè)務。

八、根據(jù)公司報表時間進度安排，收入封賬日期為每個月

28日。

九、2013年底集團要求進行全面資產(chǎn)清查，有關內容另行通知，請各部門提前啟動實物盤點工作。

十、2014年日常報銷開始時間另行通知。

財務控制部

2013年12月 2 日