第一篇：銀行大額資金支付漏洞預(yù)警問題淺析

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

銀行大額資金支付漏洞預(yù)警問題淺析

作者：羅 芳

來源：《財會通訊》2009年第05期

一、銀行大額資金支付漏洞的表現(xiàn)形式

(一)大額現(xiàn)金支竹漏洞主要表現(xiàn)為：(1)利用儲蓄賬戶套取大額現(xiàn)金。一些開戶單位為了套取大額現(xiàn)金，往往通過存款轉(zhuǎn)賬，把存款轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶然后套取現(xiàn)金，以致公款私存現(xiàn)象嚴(yán)重。如一些企事業(yè)單位將銷售款、土地管理費(fèi)等公款轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶，再通過儲蓄存款賬戶套取大額現(xiàn)金使用；或異地通存通兌提取現(xiàn)金使用。(2)企業(yè)多頭開戶，大額提取現(xiàn)金。自從行政許可法頒布以后，銀行喪失了對開戶單位依法檢查和處罰功能，一些專業(yè)銀行為了利用開戶進(jìn)行不正當(dāng)競爭，甚至幫助開戶單位出點(diǎn)子、想辦法，繞著“紅燈”放行以爭搶客戶，從而導(dǎo)致開戶單位的現(xiàn)金管理流于形式，企業(yè)單位可同時在幾家專業(yè)銀行開立基本賬戶進(jìn)行大額提現(xiàn)。(3)監(jiān)守自盜。銀行內(nèi)部人員采用空劃內(nèi)部聯(lián)行報單、通過票據(jù)交換將聯(lián)行資金劃轉(zhuǎn)到私人賬戶提取現(xiàn)金或者利用票據(jù)交換偽造銀行進(jìn)賬單，通過所轄聯(lián)行將資金轉(zhuǎn)入私人賬戶；或是采取更改賬目盜取庫款或直接盜取庫款的辦法達(dá)到獲取資金的目的。由于這類手法專業(yè)性較強(qiáng)，多為精通業(yè)務(wù)的銀行人員作案，具有金額大和不易發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)，使人防不勝防。

(二)銀行卡風(fēng)險漏洞目前我國每年銀行卡涉案金額1億元以上，造成的經(jīng)濟(jì)損失逐年上升，利用銀行卡進(jìn)行違法犯罪往往是跨地域、大金額的隱蔽性犯罪。(1)惡意大額透支嚴(yán)重。在我國現(xiàn)行的法律體系中，對債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具有強(qiáng)制性，對個人經(jīng)濟(jì)行為的記錄和監(jiān)督尚為空白，使得持卡人濫用銀行信用、拖欠發(fā)卡銀行資金、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重，發(fā)卡銀行的透支追索工作陷入困境，形成大量果賬、壞賬。(2)銀行卡欺詐風(fēng)險。即非真實(shí)持卡人通過制作假卡、盜用他人名義等方式盜用他人資金或信用額度。發(fā)卡銀行的很多大額資金損失都是由欺詐風(fēng)險造成，我國銀行卡的欺詐風(fēng)險也正呈迅速上升趨勢。

(三)票據(jù)管理漏洞在觀念上，無論是企業(yè)還是銀行都普遍重視現(xiàn)金，而忽視對票據(jù)的管理。許多銀行人員認(rèn)為票據(jù)屬于低風(fēng)險業(yè)務(wù)，銀行人員對資料審查不嚴(yán)或違規(guī)操作使得低風(fēng)險業(yè)務(wù)變?yōu)楦唢L(fēng)險業(yè)務(wù)。加之票據(jù)本身金額巨大，特別是銀行承兌匯票無金額限制，付款期限可長達(dá)6個月，不法分子往往利用上述漏洞進(jìn)行作案，造成票據(jù)大額資金支付損失。

(四)洗錢犯罪銀行具有嚴(yán)格的保密制度、方便的轉(zhuǎn)賬工具、不受限制的現(xiàn)金收存方式以及遍及全球的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等優(yōu)勢，成為不法分子洗錢的首要選擇。洗錢者可以把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后通過轉(zhuǎn)賬的方式在某一地域集中，以逃避反洗錢工作人員的追查。銀行卡賬戶跨行轉(zhuǎn)賬也是不法分子洗錢利用的手段之一，利用網(wǎng)上銀行、電話銀行等支付工具在多個銀行卡或結(jié)算賬戶之間進(jìn)行多次跨行資金轉(zhuǎn)賬，使得這些贓款遠(yuǎn)離最初形成地域存款賬戶，避免開戶銀行的懷疑，逃避監(jiān)督。

二、銀行大額資金支付漏洞形成的原因

(一)基層人員違規(guī)謀私及管理層腐敗銀行腐敗是銀行大額資金支付漏洞形成的主要原因。在銀行基層人員中表現(xiàn)為違規(guī)操作、欺詐舞弊以及利用系統(tǒng)缺陷謀求利益，如違規(guī)批準(zhǔn)貸記卡，盜用銀行資金等。部分經(jīng)理層人員以個人利益為重，不按市場原則做出經(jīng)營決策，利用個人職務(wù)從事有利于自己的違法活動。如經(jīng)理層人員假借客戶名義，以代客買賣的形式進(jìn)行外匯交易，大肆貪污挪用銀行資金或從聯(lián)行賬戶中拆借大量資金，以貸款名義轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)至其他賬戶名下。近幾年來我國銀行業(yè)發(fā)生的許多大案都與高層經(jīng)理人員相關(guān)，中信實(shí)業(yè)銀行3億元票據(jù)詐騙案與該支行信貸科科長直接相關(guān)，廣東梅州市興寧信用社8.8億元賬外賬更是由于該信用社主任胡某一手造成的。他們將大部分資金非法轉(zhuǎn)移，或購買房地產(chǎn)，或炒賣外匯、股票，或到賭場揮霍，或通過賭場洗錢，將贓款進(jìn)一步轉(zhuǎn)移到海外，致使銀行資金損失巨大。

(二)制度執(zhí)行不力從銀行已發(fā)生的各類大額資金支付漏洞案件來看，無一例外都是在案發(fā)部位或環(huán)節(jié)上對制度的執(zhí)行出現(xiàn)了錯誤，被不法分子所利用。與大額資金支付相關(guān)的制度執(zhí)行不力是大額資金支付漏洞形成的根本原因。大額資金支付相關(guān)制度形同虛設(shè)、操作中有章不循、對制度執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督、對不執(zhí)行制度的查處不力等導(dǎo)致大額資金支付漏洞增加，造成銀行大額資金損失。雖然現(xiàn)在已經(jīng)頒布了《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》，但是商業(yè)銀行普遍擔(dān)心執(zhí)行“辦法”后引起存款減少，“辦法”執(zhí)行流于形式，以致對犯罪分子利用現(xiàn)金、銀行卡洗錢犯罪控制不力。特別是在內(nèi)控方面，許多銀行的基層機(jī)構(gòu)干部異地交流制度、重要崗位輪換制度以及近親屬回避制度等沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行。雖然有的銀行制定了較為嚴(yán)格的內(nèi)控制約機(jī)制，但遇到人員培訓(xùn)、正常休假等情況，兼崗、頂崗、不合理混崗、“一手清”時有發(fā)生，大額資金支付風(fēng)險隱患顯而易見。

(三)制度建設(shè)不健全隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和金融體制已發(fā)生巨大變化原有的一些大額資金支付相關(guān)規(guī)章制度不再適用，但新制度的建設(shè)相對滯后，很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)仍處于摸索過程，至于大額支付系統(tǒng)運(yùn)行過程中究竟會遇到哪些未預(yù)料到的問題、困難和風(fēng)險以及采取哪些相應(yīng)的解決辦法和措施，現(xiàn)行制度無法面面俱到。規(guī)章制度的不健全、不完善直接影響著會計核算質(zhì)量，產(chǎn)生大額資金支付風(fēng)險，法律法規(guī)的滯后使得大額資金管理工作存在一定難度。也為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。

三、銀行大額資金支付漏洞的預(yù)警措施

(一)塑造良好的銀行文化及加強(qiáng)員工隊(duì)伍管理一個良好的文化理念能夠形成擯棄不良行為的氛圍。塑造良好的銀行文化，把握員工的思想動態(tài)，能有效降低道德風(fēng)險，增強(qiáng)執(zhí)行制度的自覺性和自律性，降低銀行大額資金支付風(fēng)險。

加強(qiáng)員工異常行為監(jiān)控。根據(jù)案例分析，基層人員在作案之前和作案初期，都會有經(jīng)商、炒股、賭博、突然擁有過多財富、經(jīng)常無事加班等現(xiàn)象。加強(qiáng)員工異常行為監(jiān)控，可及時發(fā)現(xiàn)和制止基層員工違法違規(guī)行為，防范銀行大額資金支付漏洞的出現(xiàn)。

嚴(yán)把用人關(guān)。銀行對員工的素質(zhì)應(yīng)該有著嚴(yán)格的要求。銀行是一個經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，面對巨額金錢的誘惑，個別員工道德操守很容易出現(xiàn)問題。銀行在選拔人才時重才更要重德，錄用員工應(yīng)先做調(diào)查，對行為不檢點(diǎn)和有不良嗜好者應(yīng)決不允許錄用。

(二)加強(qiáng)銀行內(nèi)部會計控制預(yù)警第一，以“會計預(yù)警告知書”為載體，針對大額資金支付業(yè)務(wù)，由銀行事后監(jiān)督中心一式多聯(lián)制成后，分別發(fā)送各主管行長和所有關(guān)聯(lián)部門，充分揭示大額資金事項(xiàng)，深層次分析預(yù)警原因和相關(guān)部門應(yīng)分擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任，提出初步整改建議，并限期收回反饋意見和追蹤整改措施施行情況及效果，從而達(dá)到及時查漏補(bǔ)缺和“全天候”跟蹤防控大額資金支付漏洞之目的。第二，建立有效的會計預(yù)警系統(tǒng)。對帶有苗頭性、傾向性的大額資金支付問題建立預(yù)警預(yù)報系統(tǒng)，早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯誤和風(fēng)險，防范于未然，減少失誤與損失。為此，應(yīng)根據(jù)各崗位風(fēng)險程度的大小，分別確定不同的檢查頻率，對重要的崗位與要害環(huán)節(jié)，如大額現(xiàn)款的支付、大額票據(jù)的承兌、大額資金的劃撥等列為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，進(jìn)行經(jīng)常性稽核。

(三)建立激勵與約束預(yù)警機(jī)制 目前，我國銀行經(jīng)營中有章不循、有令不行、大額資金支付漏洞案件偏多的現(xiàn)象除了體制原因外，另一個重要原因就是干好了沒有激勵，干壞了甚至違規(guī)了都不追究，缺乏嚴(yán)格、有效、操作性強(qiáng)的約束機(jī)制。針對這一現(xiàn)狀，銀行首先要對大額資金支付的內(nèi)容、程序、檢查時間、檢查頻率、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求等方面做出具體明細(xì)的規(guī)定，以使工作有章可循、考核有標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任追究有依據(jù)。其次要明確劃分責(zé)任，如大額資金流向監(jiān)控責(zé)任、重大事件報告責(zé)任、重大風(fēng)險事件快速反應(yīng)責(zé)任等，都要明確細(xì)分并落實(shí)到個人、落實(shí)到崗位。在此基礎(chǔ)上，出了問題要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定要有明確的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的程序，明確哪些行為有責(zé)任，哪些行為無責(zé)任，責(zé)任大小是多少，同時要規(guī)定，大額資金支付的責(zé)任認(rèn)定要經(jīng)過哪些程序，怎樣認(rèn)定，由誰最終認(rèn)定，認(rèn)定之后相應(yīng)的處罰措施是什么，確保大額資金支付程序明確、內(nèi)容規(guī)范、要求具體。

(四)建立大額交易監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，提高網(wǎng)絡(luò)管理安全性建立大額交易監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，與金融機(jī)構(gòu)支付系統(tǒng)連接，對金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的大額交易進(jìn)行監(jiān)測，對可疑支付進(jìn)行預(yù)警，以便能及時發(fā)現(xiàn)大額交易動向，事先發(fā)現(xiàn)大額資金支付問題的苗頭，真正實(shí)現(xiàn)防洗錢、防逃債、防逃稅等各種違規(guī)違法活動的目的。建立金融機(jī)構(gòu)和人民銀行大額交易報告系統(tǒng)，對金融機(jī)構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的大額交易進(jìn)行自動統(tǒng)計并逐~-2LL報；同時提高銀行網(wǎng)絡(luò)的安全性，防止不法分子利用銀行網(wǎng)絡(luò)漏洞洗錢犯罪等。

(五)健全銀行法律法規(guī)建設(shè)，制定法規(guī)預(yù)警措施銀行監(jiān)管部門要強(qiáng)化大額資金支付管理，制定與完善相應(yīng)的政策法規(guī)，并有針對性地對大額資金支付實(shí)行全面有效的風(fēng)險監(jiān)控，防范和化解大額資金支付漏洞事件。應(yīng)盡快出臺《銀行卡條例》，明確銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)管主體及相應(yīng)職責(zé)，規(guī)范銀行卡支付行為，明確風(fēng)險控制和信息、安全要求，切實(shí)防范銀行卡業(yè)務(wù)的大額支付風(fēng)險；應(yīng)盡快出臺適應(yīng)我國目前經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)金管理配套法規(guī)，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范大額現(xiàn)金收支行為，盡快出臺立足于反洗錢工作的《人民幣現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等，使現(xiàn)金管理工作有法可依，有章可依，從法律上建立相應(yīng)的預(yù)警措施。

第二篇：村鎮(zhèn)銀行大額資金支付管理辦法

廣安恒豐村鎮(zhèn)銀行大額資金支付管理辦法（試行）

第一條 大額資金的支付是指在我行開立銀行結(jié)算賬戶的單位或個人以提交的大額轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、業(yè)務(wù)委托書、網(wǎng)上銀行支付指令等形式要求銀行對外付款的業(yè)務(wù)。

第二條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行信貸資金流向?qū)徟贫?，對信貸資金的支付，須信貸管理部門審批后再經(jīng)會計主管審核，審核內(nèi)容包括是否違反禁止性規(guī)定的內(nèi)容、簽批是否符合分行相關(guān)規(guī)定，審核無誤后方可辦理支付。

第三條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行大額支付熱線查證制度，20萬元（含）以上的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，以及單戶當(dāng)日累計超過20萬的大額轉(zhuǎn)款需查證單位法人或由兩名柜員熱線查證該單位兩名財務(wù)人員。

第四條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取審批制度，對單筆或累計超過審批金額的應(yīng)當(dāng)報相應(yīng)審批部門同意后方可辦理，審批權(quán)限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

5萬至50萬以下由營業(yè)部審批

50萬至200萬由財務(wù)部審批

200萬以上由分管行長或行長審批

第五條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行大額資金轉(zhuǎn)賬審批制度，對單筆或累計超過審批金額的應(yīng)當(dāng)報相應(yīng)審批部門同意后方可辦理，審批權(quán)限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

20萬至100萬以下由營業(yè)部審批

100萬至1000萬由財務(wù)部審批

1000萬以上由分管行長或行長審批

第六條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在為客戶辦理提前還貸、銷戶等對經(jīng)營部門有影響的業(yè)務(wù)前，應(yīng)通知所屬客戶經(jīng)理或所屬經(jīng)營部門負(fù)責(zé)人。

第七條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對當(dāng)日單一帳戶發(fā)生的單筆或累計超過500萬（含）的大額支付業(yè)務(wù)應(yīng)及時電話告知計劃財務(wù)部，以保證人行備付金帳戶能夠足額支付。

第八條 本辦法由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第三篇：上海交通大學(xué)大額資金支付管理暫行辦法

上海交通大學(xué)大額資金支付管理暫行辦法

滬交內(nèi)（財）[2011]48號

為依法加強(qiáng)國有資金監(jiān)管，保證資金安全，規(guī)范我校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度（試行）》、《教育部 財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬高校資金安全管理的若干意見（教財【2004】38號）》、《上海交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》（滬交內(nèi)（財）【2008】 38號）、《上海交通大學(xué)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作規(guī)則》（滬交內(nèi)（財）【2008】 39號）、《上海交通大學(xué)財務(wù)預(yù)決算管理辦法》（滬交內(nèi)（財）【2008】 37號）、《上海交通大學(xué)黨委常委會執(zhí)行“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法》（滬交委馬字【2011】43號）等文件的精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。

第一章 總 則

第一條 定義

本辦法所稱大額資金，是指學(xué)校因各種經(jīng)濟(jì)活動而支付的達(dá)到規(guī)定限額的貨幣資金。規(guī)定限額為：單筆銀行存款支付達(dá)到或超過人民幣壹拾萬元，單筆現(xiàn)金支付（含電子轉(zhuǎn)賬方式）達(dá)到或超過人民幣壹萬元（含等額的外匯金額）。大額資金支付包括銀行轉(zhuǎn)帳支票等各類銀行票據(jù)支付、現(xiàn)金支付、銀行卡劃轉(zhuǎn)等形式。進(jìn)入個人銀行卡的人員經(jīng)費(fèi)定義為銀行存款支付。第二條 管理原則

按照“依據(jù)預(yù)算、分級授權(quán)、責(zé)任明確、過程監(jiān)控”的原則實(shí)行大額資金支付管理。

第二章 支付管理

第三條受理機(jī)構(gòu) 學(xué)校財務(wù)處。第四條 支付程序

一、申報要求

（一）各單位應(yīng)按規(guī)定格式填寫《上海交通大學(xué)大額資金支付申請表》（簡稱：《大額資金支付申請表》），并附有效經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)憑證。其中，凡單筆銀行存款支付在人民幣伍拾萬元（含）以上（不含各類酬金、人員經(jīng)費(fèi)），單筆現(xiàn)金支付在人民幣壹拾萬元（含）以上的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)（如科研、教學(xué)等）需由主管副校長簽字。

（二）各單位應(yīng)提供審批手續(xù)齊全、單據(jù)真實(shí)完備的大額資金支付申請。同時，支付費(fèi)用所需資金必須符合《上海交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》（滬交內(nèi)（財）【2008】 38號）、《上海交通大學(xué)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組工作規(guī)則》（滬交內(nèi)（財）【2008】 39號）、《上海交通大學(xué)財務(wù)預(yù)決算管理辦法》（滬交內(nèi)（財）【2008】 37號）、《上海交通大學(xué)黨委常委會執(zhí)行“三重一大”決策制度的實(shí)施辦法》（滬交委馬字【2011】43號）的規(guī)定。

（三）屬于設(shè)備購置、修繕或基本建設(shè)、轉(zhuǎn)給校外單位的科研協(xié)作費(fèi)等業(yè)務(wù)的大額資金，在申請支付時，還應(yīng)符合學(xué)校資產(chǎn)管理、基建及修繕項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理的規(guī)定。其中，需要分期付款的設(shè)備采購、修繕或基建工程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定付款，不得隨意改期申請付款。

（四）凡需要主管財務(wù)副校長審批的大額資金業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)至少提前十個工作日填寫《大額資金支付申請表》，通過財務(wù)處上報。

二、支付審批

（一）財務(wù)處受理對于預(yù)算落實(shí)、符合審批手續(xù)、單據(jù)真實(shí)完備的大額資金支付申請。除本辦法第五條另有規(guī)定外，在支付前由有關(guān)人員按下列規(guī)定權(quán)限逐級進(jìn)行審批：

1、凡單筆銀行存款支付在人民幣壹拾萬元（含）以上、貳拾萬元（不含）以下的，單筆現(xiàn)金支付在人民幣壹萬元（含）以上、貳萬元（不含）以下的，由財務(wù)處會計核算中心主任或副主任簽字審批。

2、凡單筆銀行存款支付在人民幣貳拾萬元（含）以上、貳佰萬元（不含）以下的，單筆現(xiàn)金支付在人民幣貳萬元（含）以上、貳拾萬元（不含）以下的，由財務(wù)處兩名處領(lǐng)導(dǎo)共同簽字審批；

3、凡單筆銀行存款支付在人民幣貳佰萬元（含）以上，單筆現(xiàn)金支付在人民幣貳拾萬元（含）以上，由主管財務(wù)副校長簽字審批。主管財務(wù)副校長出差期間，可授權(quán)學(xué)校總經(jīng)濟(jì)師代為簽字審批。

（二）各單位在遞交大額資金支付申請表后，先由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的申請，審批人應(yīng)當(dāng)不予批準(zhǔn)，金額巨大的，還應(yīng)及時向部門負(fù)責(zé)人或分管校領(lǐng)導(dǎo)報告。

三、支付

（一）審批人完成審批手續(xù)后，應(yīng)將支付申請交給財務(wù)處的審核人員。審核人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的大額資金支付申請進(jìn)行復(fù)查，復(fù)查其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)憑證是否完備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否與合同或協(xié)議相符。復(fù)查無誤制單后，交復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核人員復(fù)核無誤后，交由銀行或現(xiàn)金出納等相關(guān)人員辦理支付手續(xù)。

（二）復(fù)核人員、審核人員、出納人員，對于發(fā)現(xiàn)的越權(quán)審批、手續(xù)及相關(guān)票據(jù)缺失、金額差錯等問題，必須及時向有關(guān)人員報告并要求予以糾正，有關(guān)人員不予以糾正的，必須及時向部門負(fù)責(zé)人或校領(lǐng)導(dǎo)報告。第五條 例外事項(xiàng) 以下事項(xiàng)不適用本辦法。

一、校內(nèi)財會機(jī)構(gòu)按開戶銀行核定額提取和支用的備用金；

二、學(xué)校例行發(fā)放的在職人員工資及津補(bǔ)貼（含新進(jìn)人員住房補(bǔ)貼）、離退休人員養(yǎng)老金和共享改革成果費(fèi)，學(xué)生的生活補(bǔ)貼、困難補(bǔ)助、助學(xué)貸款、學(xué)校例行發(fā)放的各類獎助學(xué)金；

三、學(xué)校人事部門核批的撫恤金、遺屬補(bǔ)助、回鄉(xiāng)人員工資，去世人員社保費(fèi)退款、喪葬費(fèi)，教職員工困難補(bǔ)助，出國保證金；

四、已列入經(jīng)學(xué)校黨委常委擴(kuò)大會議批準(zhǔn)的綜合財務(wù)預(yù)算中后勤服務(wù)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)等大額資金的劃撥；

五、由后勤保障處核準(zhǔn)的水電費(fèi)、燃料費(fèi)支付。

第三章 附 則

第六條 執(zhí)行日 本辦法自財經(jīng)工作小組批準(zhǔn)發(fā)布之日起試行，試行期一年。原《上海交通大學(xué)大額資金使用管理暫行辦法》（滬交內(nèi)（財）[2004]34號）同時廢止。

第七條 解釋權(quán)

本辦法由校財經(jīng)工作小組授權(quán)財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四篇：大額資金管理制度

建人社發(fā)[2011]43號

關(guān)于印發(fā)《建平縣人力資源和社會保障局

大額資金管理制度》的通知

各股室、所屬各單位：

現(xiàn)將《建平縣人力資源和社會保障局大額資金管理制度》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

2011年7月26日

建平縣人力資源和社會保障局大額資金管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)人社局大額資金使用管理，提高資金運(yùn)作效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，便于群眾和社會監(jiān)督，提高資金使用透明度，根據(jù)《關(guān)于黨政主要領(lǐng)導(dǎo)不直接分管人事、財政財務(wù)、物資采購和工程項(xiàng)目的實(shí)施細(xì)則》（建委辦發(fā)[2011]55號），制定本管理制度。

一、大額資金的內(nèi)容包括：一定起點(diǎn)的較大基本支出項(xiàng)目；設(shè)備購置項(xiàng)目；各類培訓(xùn)項(xiàng)目；基本建設(shè)項(xiàng)目等。

二、大額資金是指1萬元以上的資金項(xiàng)目。

三、大額資金支出的管理

1、大額資金列入預(yù)算項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對大額資金支出的使用要實(shí)行“局黨委辦公會集體討論”制度。資金使用責(zé)任人填寫資金使用報告，經(jīng)主管副局長、局長同意后，由局黨委辦公會集體討論決定，大額資金一律支票支付，不得使用現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)法規(guī)、規(guī)章、制度，嚴(yán)格財務(wù)開支管理，確保大額資金的正確使用，不得擠占、挪用。

3、大額資金的管理使用要堅持公開透明，嚴(yán)禁暗箱操作。設(shè)備和主要材料采購必須依法通過公開招標(biāo)方式確定；

4、凡是屬于納入縣政府采購目錄的項(xiàng)目，按照《建平縣政府采購辦法》、《建平縣政府采購目錄》的規(guī)定執(zhí)行。

5、嚴(yán)格設(shè)備管理，建立固定資產(chǎn)購置、使用、維護(hù)、調(diào)撥、報廢制度，大型設(shè)備購置首先要求使用部門要提出申請，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)局黨委辦公會集體討論，形成決議后方可購置。

6、大額專項(xiàng)資金必須專款專用，嚴(yán)禁在申請資金過程中弄虛作假、套取大額專項(xiàng)資金的行為。

7、各類報銷科目不論金額大小，一律采取主管股室與發(fā)生股室聯(lián)簽制度，并附明細(xì)，由財務(wù)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、局長簽字后方可報銷。

四、建立監(jiān)督制度

1、明確監(jiān)督主體，財務(wù)部門要進(jìn)一步健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認(rèn)的大額資金使用，財務(wù)部門有權(quán)拒付。財務(wù)部門對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

2、對大額資金使用中的違紀(jì)行為，按照縣大額資金使用責(zé)任追究制度予以追究相應(yīng)責(zé)任。

此規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

主題詞：資金管理制度通知

抄報：縣紀(jì)檢委、縣組織部

建平縣人力資源和社會保障局辦公室2011年7月26日印發(fā)

第五篇：銀行大額資金匯劃管理暫行辦法

**商業(yè)銀行

大額資金匯劃管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)**(以下簡稱本行)大額資金匯劃的管理，確保本行頭寸充足及存款人資金安全，做到責(zé)任明確、操作有序、管理規(guī)范，有效防范風(fēng)險，依據(jù)中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及監(jiān)管部門、省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱大額資金匯劃，是指單位（個人）結(jié)算賬戶的資金匯劃超過臨柜柜員事權(quán)劃分權(quán)限額度的跨會計主體轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三條 本辦法所稱熱線核查，是指開戶單位（個人）的資金匯劃超過一定限額的結(jié)算業(yè)務(wù)，采用電話或面對面的方式向開戶單位財務(wù)主管或負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯劃事項(xiàng)的查證和確認(rèn)。

第四條 大額資金匯劃及核查實(shí)行“劃定額度起點(diǎn)、確定額度等級、分級審查和熱線查證控制”的原則。

第五條 大額資金匯劃及核查額度的標(biāo)準(zhǔn)由總行根據(jù)上級文件規(guī)定和全行業(yè)務(wù)發(fā)展情況、管理狀況確定。對超過規(guī)定額度的，應(yīng)經(jīng)辦事處進(jìn)行頭寸確認(rèn)。第六條 本辦法適用于本行所轄營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

第二章 資金匯劃審批權(quán)限、范圍及方式 第七條 審批權(quán)限

(一)資金匯劃金額在 20 萬元(含 20 萬元)以下的，由臨柜復(fù)核柜員復(fù)核審批;(二)資金匯劃金額超過20 萬元以上至500 萬元(含500 萬元)的，由網(wǎng)點(diǎn)會計主管審批;(三)資金匯劃金額超過500萬元以上至3000 萬元(含2000 萬元)的由分管財務(wù)行長審批。

(四)資金匯劃金額超過3000萬元以上至5000 萬元(含5000 萬元)的由行長審批。

(五)資金匯劃超過5000萬元以上的由董事長審批。對500萬元（含）以下的匯劃業(yè)務(wù)，由有權(quán)審批人員直接在支付憑證上簽字審批；對500萬元以上的匯劃業(yè)務(wù)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)填寫《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》(附件一)報請總行有權(quán)人審批。

第八條 審批范圍

(一)客戶發(fā)起主動付款的資金匯劃業(yè)務(wù)。

(二)通過他行提入借記業(yè)務(wù)收到的提示付款業(yè)務(wù)。第九條 審核內(nèi)容

(一)交易背景是否系客戶的真實(shí)意愿;(二)交易金額是否超過規(guī)定權(quán)限。第十條 查證可采用以下方式進(jìn)行:(一)通過電話向客戶查證;(二)通過系統(tǒng)查詢客戶賬戶明細(xì)，了解客戶資金匯劃歷史情況;(三)查詢客戶開戶情況，了解客戶在本行系統(tǒng)內(nèi)所開立的賬戶及資金情況;第十一條 審批方式

根據(jù)審批情況的不同分為實(shí)時審批和非實(shí)時審批。(一)實(shí)時審批。實(shí)時審批即對匯劃業(yè)務(wù)，有權(quán)審批人員現(xiàn)場檢查客戶的支付憑證，核實(shí)付款的真實(shí)性和合法性，在支付憑證、《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》簽字審批。

(二)非實(shí)時審批。非實(shí)時審批即有權(quán)審批人員未能在報審網(wǎng)點(diǎn)提交的《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》即時審批，但報審網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)在事前通過傳真、電話等方式向?qū)徟藞蟾妗?/p>

以傳真方式報送的，審批人應(yīng)在《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》上簽注意見后回復(fù);以電話方式報告的，審批人收到《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》后，根據(jù)電話報告情況，逐筆進(jìn)行核實(shí)審批。

對500萬元以上的匯劃業(yè)務(wù)，應(yīng)盡可能的實(shí)行實(shí)時審批。

第三章 熱線核查內(nèi)容及方式

第十二條 遇以下情形需進(jìn)行熱線核查。(一)資金匯劃500萬元以上的;(二)資金變化較大或與其經(jīng)營性質(zhì)不相符的。第十三條 核查方式。

對凡需熱線核查的，須向客戶單位財務(wù)主管或負(fù)責(zé)人以電話或面對面核實(shí)等方式進(jìn)行逐筆核查,并登記《**大額資金支用熱線查證登記簿》(附件二)。

第十四條《**大額資金支用熱線查證登記簿》和《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)專夾保管，序時裝訂;至少每年裝訂一次，列入會計檔案保管，保管期限5 年。

第四章 責(zé)任追究

第十五條 除相關(guān)法律法規(guī)有明確規(guī)定外，客戶資金匯劃在核對手續(xù)完備后，應(yīng)及時辦理。不能因本行內(nèi)部的支付審批而延誤客戶資金匯劃。

第十六條 對不按規(guī)定報批、審批或核查流于形式，造成經(jīng)濟(jì)案件甚至資金損失的，將按照《員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法》的規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。

第五章 附 則

第十七條 本暫行辦法未盡事宜按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條 本暫行辦法由**負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

附件:

1、《**大額資金匯劃業(yè)務(wù)授權(quán)申請書》

2、《**大額資金支用熱線查證登記簿》