第一篇：發(fā)票及收據(jù)管理制度

云煤一礦發(fā)票及收據(jù)管理制度

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書(shū)面商事證明，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填開(kāi)、保管由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務(wù)會(huì)計(jì)并定期向主管稅務(wù)部門(mén)報(bào)告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險(xiǎn)柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開(kāi)發(fā)票，應(yīng)該開(kāi)具普通發(fā)票的不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開(kāi)具；銷(xiāo)售折讓或折扣開(kāi)票時(shí)要嚴(yán)格處理。

2）對(duì)購(gòu)貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票，要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，要向購(gòu)貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件，依法開(kāi)具發(fā)票；發(fā)票開(kāi)具必須按照規(guī)定的時(shí)間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，不得私自套開(kāi)；開(kāi)具發(fā)票時(shí)不得改變存貨名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格；開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須用全名，不得簡(jiǎn)寫(xiě)或省略；發(fā)票開(kāi)具完畢并審核后交付對(duì)方。

3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，禁止倒買(mǎi)倒賣(mài)發(fā)票、發(fā)票專(zhuān)用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴(yán)格國(guó)家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)要求對(duì)方出具證件、檢查通知書(shū)；檢查完畢要及時(shí)整理并按規(guī)定保管。檢查過(guò)程出現(xiàn)問(wèn)題要分清責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、收據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制。

2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號(hào)，并由領(lǐng)用人簽字，領(lǐng)用人交回收據(jù)時(shí)，收據(jù)保管員逐一核對(duì)本數(shù)和票號(hào)，確定無(wú)誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

第二篇：發(fā)票收據(jù)管理制度

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強(qiáng)公司發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)收入，特制定本管理辦法。

一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)

1、財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核實(shí)、保管、稽核、檢查等各項(xiàng)工作的管理。票據(jù)使用人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)作為公司發(fā)票、收據(jù)的管理部門(mén)，實(shí)行發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，并按各領(lǐng)用單位設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷(xiāo)、存登記簿，以詳細(xì)記載發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用繳銷(xiāo)情況。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對(duì)發(fā)票、收據(jù)應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，并設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)登記簿，加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理。

3、首次領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須持有票據(jù)使用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)申領(lǐng)報(bào)告，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二、發(fā)票、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前，使用人員應(yīng)先檢查票據(jù)有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)處理。

2、開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號(hào)碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得涂改，所有聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，全部聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷(xiāo)毀。

3、開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生退款，取得對(duì)方有效證明，在收回原發(fā)票、收據(jù)作廢后，重新開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)；在開(kāi)票次月及以后才收到退回發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方有效證明及稅務(wù)局審批核準(zhǔn)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單（開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票、收據(jù)方可填開(kāi)紅字發(fā)票、收據(jù)。

4、有發(fā)票開(kāi)具后因收票方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。

開(kāi)票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)全名，不許只寫(xiě)姓氏。

開(kāi)票人（會(huì)計(jì)等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專(zhuān)用章、銀行存款收訖專(zhuān)用章。如果領(lǐng)用票據(jù)在財(cái)務(wù)部門(mén)外其他地方開(kāi)票，收到款后在票據(jù)的客戶(hù)聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理

1、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)。在發(fā)票收據(jù)未被領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋有關(guān)財(cái)務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。

2、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開(kāi)，弄虛作假。

3、發(fā)票、收據(jù)原則上各使用人每次只能領(lǐng)用一本。若因?qū)嶋H業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可按實(shí)際需要領(lǐng)用。發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新發(fā)票、收據(jù)時(shí)需交銷(xiāo)原發(fā)票、收據(jù)。舊發(fā)票、收據(jù)未核銷(xiāo)者原則上不能領(lǐng)用新發(fā)票、收據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷(xiāo)、存登記簿登記簿上簽字，以分清責(zé)任。

4、發(fā)票使用人每月應(yīng)將已開(kāi)具發(fā)票及時(shí)交給收票單位或業(yè)務(wù)人員，將交付發(fā)票詳細(xì)登記并請(qǐng)收票人簽字確認(rèn)，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開(kāi)具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員，并做好記錄，由票據(jù)保管人移送會(huì)計(jì)及時(shí)入賬。

5、收據(jù)使用人應(yīng)嚴(yán)格管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開(kāi)具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票、收據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)檢查被核銷(xiāo)的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用，填寫(xiě)是否符合規(guī)定要求，所有發(fā)票收據(jù)應(yīng)收取的款項(xiàng)是否全部收妥并解繳財(cái)務(wù)入賬。對(duì)未收妥的款項(xiàng)應(yīng)查明原因落實(shí)解決措施，對(duì)款項(xiàng)已收但未解繳到財(cái)務(wù)者不予核銷(xiāo)并停止供應(yīng)新的發(fā)票收據(jù)，同時(shí)須責(zé)令其限期將所收款項(xiàng)解繳到財(cái)務(wù)。

7、票據(jù)管理員應(yīng)定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)（包括利用白條、或不開(kāi)收據(jù)收費(fèi)），應(yīng)收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和收據(jù)，借用他人發(fā)票收據(jù)，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開(kāi)或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致，涂改偽造發(fā)票收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開(kāi)發(fā)票收據(jù)擴(kuò)大發(fā)票收據(jù)開(kāi)具范圍等，應(yīng)沒(méi)收其所得，停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票收據(jù)，并處以違紀(jì)金額5%—10%的罰金。

9、未按規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票收據(jù)核銷(xiāo)，應(yīng)責(zé)令其及時(shí)核銷(xiāo)并停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)。10、11、未按規(guī)定將所收款項(xiàng)及時(shí)解繳到又無(wú)正當(dāng)理由者，視金額大小及問(wèn)題嚴(yán)票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù)，包括丟失發(fā)票、重程度，按有關(guān)規(guī)定做出處理。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷(xiāo)毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷(xiāo)、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，公司將移送司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票開(kāi)具流程

發(fā)票申請(qǐng)人將銷(xiāo)售合同及合同相應(yīng)的商品出庫(kù)單、發(fā)票申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，將會(huì)在每周三、周四統(tǒng)一開(kāi)具。

成都成冠實(shí)業(yè)有限公司

發(fā)票申請(qǐng)表

申請(qǐng)人： 申請(qǐng)時(shí)間：

第三篇：發(fā)票收據(jù)證明

湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票收據(jù)

湖南興光有色金屬有限公司收到湖南馬仰有色金屬有限公司的湖南增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)共叁拾玖份，號(hào)碼：00145406-00145418、00145716-00145741，總金額：45001331.60元（大寫(xiě)：肆仟伍佰萬(wàn)零壹仟叁佰叁拾壹元陸角）。

收票人簽名：

2013年12月 06 日

第四篇：發(fā)票(收據(jù))管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本院會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司。

第二章 發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具

第三條 對(duì)外銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、地稅局通用機(jī)打發(fā)票、收據(jù)。

第四條 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（一）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，按規(guī)定購(gòu)買(mǎi)發(fā)票卷，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的專(zhuān)人辦理。

（二）外出經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

1、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

2、臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以?xún)?nèi)跨市、縣從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的辦法，遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

第五條 開(kāi)票申請(qǐng)和審批

經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)《發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具申請(qǐng)單》及附件（銷(xiāo)貨清單需要的填寫(xiě)，不需要不填）。發(fā)票（收據(jù)）申請(qǐng)單按發(fā)票開(kāi)具要素填寫(xiě)申請(qǐng)信息。

發(fā)票(收據(jù))開(kāi)具申請(qǐng)單由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批后，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)處開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票。

第六條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票須由客戶(hù)提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具。向個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品以及提供技術(shù)服務(wù)，一律開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。

第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開(kāi)具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具和款項(xiàng)收取人員必須分開(kāi)。

收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)

上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開(kāi)具，禁止多本同時(shí)開(kāi)具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開(kāi)具收據(jù)。

第九條 在開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開(kāi)，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)，抬頭要寫(xiě)明受票單位的全稱(chēng)，不得簡(jiǎn)稱(chēng)，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫(xiě)的購(gòu)貨單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱(chēng)、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫(xiě)齊全。

第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫(xiě)金額要相符，金額合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫(xiě)金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第十二條 開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)使用紅色印泥。

第十四條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)

稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）開(kāi)具。

第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理

第十五條 財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)處指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)和保管，并且保管人和開(kāi)具人必須分開(kāi)。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)均需交回原領(lǐng)用的已開(kāi)具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票（收據(jù)）。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并蓋“作廢”章。

第二十一條 已開(kāi)具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料保管，其管理及銷(xiāo)毀方式按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀）。

第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入專(zhuān)柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向財(cái)務(wù)處提交書(shū)面報(bào)告，及時(shí)協(xié)商處理。

第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人指定人員監(jiān)交。

第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理

第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并且指定專(zhuān)人報(bào)管，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍開(kāi)具，經(jīng)審核無(wú)誤后加蓋印章。

第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕發(fā)生開(kāi)收據(jù)收款后不入賬的行為。

第五章 附則

第二十八條 本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1、增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單

2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單

3、銷(xiāo)貨清單

附件：

增值稅發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單年月日

申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：

審核人：

批準(zhǔn)：

地稅通用發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單

年月日

申請(qǐng)部門(mén)：

單位：元

審核人：

批準(zhǔn)：

申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：

銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單

銷(xiāo)售方名稱(chēng)：

備注：開(kāi)增值稅發(fā)票，購(gòu)貨方要求提供銷(xiāo)貨清單時(shí)填寫(xiě)。

第五篇：發(fā)票收據(jù)管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法

總 則

第1條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理。

第二則發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具

第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票。

第4條 對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票；沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

第5條 公司向客戶(hù)銷(xiāo)售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專(zhuān)人到開(kāi)票處開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具必須有真實(shí)的交易單證并獲取開(kāi)票或結(jié)算清單，開(kāi)票額不得超過(guò)結(jié)算金額。

第6條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，須由客戶(hù)提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開(kāi)具。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售，一律開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。

第7條 除賒銷(xiāo)款項(xiàng)外，原則上先收款后開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開(kāi)具和款項(xiàng)收取的人員必須分開(kāi)。

收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開(kāi)具，禁止多本同時(shí)開(kāi)具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開(kāi)具收據(jù)。

第10條 在開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開(kāi)，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章。

第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫(xiě)的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱(chēng)、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開(kāi)票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫(xiě)

齊全。

第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫(xiě)金額要相符，金額合計(jì)（小寫(xiě)）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫(xiě)金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第13條 開(kāi)具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

第14條 發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)使用紅色印泥。

第15條 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》開(kāi)具。

第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理

第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)和保管，并且保管人和開(kāi)具人必須分開(kāi)。

第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時(shí)須及時(shí)登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號(hào)范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。

除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，均須

交回原領(lǐng)用的已開(kāi)具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第20條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)），不得擅自擴(kuò)大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。

第21條 發(fā)票（收據(jù)）實(shí)用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項(xiàng)檢查。

第22條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票（收據(jù)）。

第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。

第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

第25條 已開(kāi)具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料管理，其管理及銷(xiāo)毀方式遵照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。

第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)財(cái)務(wù)部書(shū)面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第四則內(nèi)部收據(jù)的管理

第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制或購(gòu)買(mǎi)，并且指定專(zhuān)人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開(kāi)具，經(jīng)過(guò)規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。

第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開(kāi)收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

附則

第31條 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。

第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財(cái)務(wù)部。