第一篇：發(fā)票及收據(jù)管理制度

云煤一礦發(fā)票及收據(jù)管理制度

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財務(wù)收支的合法憑證、會計核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領(lǐng)購及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購、填開、保管由稅務(wù)核算會計負(fù)責(zé)。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務(wù)會計并定期向主管稅務(wù)部門報告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票，應(yīng)該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時要嚴(yán)格處理。

2）對購貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件，依法開具發(fā)票；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開具，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，不得私自套開；開具發(fā)票時不得改變存貨名稱、數(shù)量、價格；開具發(fā)票時必須用全名，不得簡寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對方。

3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴(yán)格國家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時要求對方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時整理并按規(guī)定保管。檢查過程出現(xiàn)問題要分清責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、收據(jù)的管理

1、財務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制。

2、領(lǐng)用收據(jù)時由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號，并由領(lǐng)用人簽字，領(lǐng)用人交回收據(jù)時，收據(jù)保管員逐一核對本數(shù)和票號，確定無誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

第二篇：發(fā)票收據(jù)管理制度

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強(qiáng)公司發(fā)票、收據(jù)管理和財務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)收入，特制定本管理辦法。

一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購

1、財務(wù)部門會計負(fù)責(zé)管理發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核實、保管、稽核、檢查等各項工作的管理。票據(jù)使用人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財務(wù)部門嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

2、財務(wù)部門作為公司發(fā)票、收據(jù)的管理部門，實行發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，并按各領(lǐng)用單位設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)購、領(lǐng)、銷、存登記簿，以詳細(xì)記載發(fā)票、收據(jù)的購進(jìn)領(lǐng)用繳銷情況。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對發(fā)票、收據(jù)應(yīng)實行專人負(fù)責(zé)制，并設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)登記簿，加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理。

3、首次領(lǐng)用票據(jù)時，必須持有票據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)申領(lǐng)報告，送交財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二、發(fā)票、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前，使用人員應(yīng)先檢查票據(jù)有無缺聯(lián)、缺號、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時報告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財政、稅務(wù)部門處理。

2、開具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚、不得涂改，所有聯(lián)次一次復(fù)寫，全部聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專用章，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財務(wù)專用章。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷毀。

3、開具發(fā)票、收據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生退款，取得對方有效證明，在收回原發(fā)票、收據(jù)作廢后，重新開具發(fā)票、收據(jù)；在開票次月及以后才收到退回發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得對方有效證明及稅務(wù)局審批核準(zhǔn)的紅字發(fā)票申請單（開紅字專用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票、收據(jù)方可填開紅字發(fā)票、收據(jù)。

4、有發(fā)票開具后因收票方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。

開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會計等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領(lǐng)用票據(jù)在財務(wù)部門外其他地方開票，收到款后在票據(jù)的客戶聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理

1、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)。在發(fā)票收據(jù)未被領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋有關(guān)財務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失，應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。

2、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發(fā)票、收據(jù)原則上各使用人每次只能領(lǐng)用一本。若因?qū)嶋H業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意可按實際需要領(lǐng)用。發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新發(fā)票、收據(jù)時需交銷原發(fā)票、收據(jù)。舊發(fā)票、收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新發(fā)票、收據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)購、領(lǐng)、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責(zé)任。

4、發(fā)票使用人每月應(yīng)將已開具發(fā)票及時交給收票單位或業(yè)務(wù)人員，將交付發(fā)票詳細(xì)登記并請收票人簽字確認(rèn)，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員，并做好記錄，由票據(jù)保管人移送會計及時入賬。

5、收據(jù)使用人應(yīng)嚴(yán)格管理收據(jù)，不得損毀，對已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時報到財務(wù)核銷。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票、收據(jù)核銷時，應(yīng)檢查被核銷的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用，填寫是否符合規(guī)定要求，所有發(fā)票收據(jù)應(yīng)收取的款項是否全部收妥并解繳財務(wù)入賬。對未收妥的款項應(yīng)查明原因落實解決措施，對款項已收但未解繳到財務(wù)者不予核銷并停止供應(yīng)新的發(fā)票收據(jù)，同時須責(zé)令其限期將所收款項解繳到財務(wù)。

7、票據(jù)管理員應(yīng)定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，對違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)（包括利用白條、或不開收據(jù)收費(fèi)），應(yīng)收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票和收據(jù)，借用他人發(fā)票收據(jù)，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致，涂改偽造發(fā)票收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票收據(jù)擴(kuò)大發(fā)票收據(jù)開具范圍等，應(yīng)沒收其所得，停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票收據(jù)，并處以違紀(jì)金額5%—10%的罰金。

9、未按規(guī)定及時辦理發(fā)票收據(jù)核銷，應(yīng)責(zé)令其及時核銷并停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)。10、11、未按規(guī)定將所收款項及時解繳到又無正當(dāng)理由者，視金額大小及問題嚴(yán)票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù)，包括丟失發(fā)票、重程度，按有關(guān)規(guī)定做出處理。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票、收據(jù)購、領(lǐng)、銷、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，公司將移送司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票開具流程

發(fā)票申請人將銷售合同及合同相應(yīng)的商品出庫單、發(fā)票申請單交到財務(wù)審核，財務(wù)審核無誤后，將會在每周三、周四統(tǒng)一開具。

成都成冠實業(yè)有限公司

發(fā)票申請表

申請人： 申請時間：

第三篇：發(fā)票收據(jù)證明

湖南增值稅專用發(fā)票收據(jù)

湖南興光有色金屬有限公司收到湖南馬仰有色金屬有限公司的湖南增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)共叁拾玖份，號碼：00145406-00145418、00145716-00145741，總金額：45001331.60元（大寫：肆仟伍佰萬零壹仟叁佰叁拾壹元陸角）。

收票人簽名：

2013年12月 06 日

第四篇：發(fā)票(收據(jù))管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本院會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司。

第二章 發(fā)票（收據(jù)）開具

第三條 對外銷售商品、提供服務(wù)應(yīng)開具對應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機(jī)打發(fā)票、收據(jù)。

第四條 發(fā)票的領(lǐng)購

（一）領(lǐng)購發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，按規(guī)定購買發(fā)票卷，由財務(wù)處負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)事項的專人辦理。

（二）外出經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票

1、臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動時，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。

2、臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營活動領(lǐng)購發(fā)票的辦法，遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

第五條 開票申請和審批

經(jīng)辦人應(yīng)填寫《發(fā)票（收據(jù)）開具申請單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填）。發(fā)票（收據(jù)）申請單按發(fā)票開具要素填寫申請信息。

發(fā)票(收據(jù))開具申請單由經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批后，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財務(wù)處開票人員開具發(fā)票。

第六條 開具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。向個人、小規(guī)模納稅人銷售商品以及提供技術(shù)服務(wù)，一律開具普通銷售發(fā)票。

第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取人員必須分開。

收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據(jù)

上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù)。

第九條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，抬頭要寫明受票單位的全稱，不得簡稱，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的購貨單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第十二條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

第十四條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國

稅發(fā)〔2006〕156號）開具。

第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理

第十五條 財務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)處指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時均需交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并蓋“作廢”章。

第二十一條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料保管，其管理及銷毀方式按照會計檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后方可銷毀）。

第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時間向財務(wù)處提交書面報告，及時協(xié)商處理。

第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)處負(fù)責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報追究責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由財務(wù)處負(fù)責(zé)人指定人員監(jiān)交。

第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理

第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財務(wù)處統(tǒng)一購買，并且指定專人報管，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)審核無誤后加蓋印章。

第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕發(fā)生開收據(jù)收款后不入賬的行為。

第五章 附則

第二十八條 本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1、增值稅發(fā)票開具申請單

2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單

3、銷貨清單

附件：

增值稅發(fā)票開具申請單年月日

申請人： 領(lǐng)票人：

審核人：

批準(zhǔn)：

地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請單

年月日

申請部門：

單位：元

審核人：

批準(zhǔn)：

申請人： 領(lǐng)票人：

銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單

銷售方名稱：

備注：開增值稅發(fā)票，購貨方要求提供銷貨清單時填寫。

第五篇：發(fā)票收據(jù)管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法

總 則

第1條 為規(guī)范財務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團(tuán)公司會計核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理。

第二則發(fā)票（收據(jù)）的開具

第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票。

第4條 對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

第5條 公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開票處開具發(fā)票（收據(jù)）。發(fā)票（收據(jù)）的開具必須有真實的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單，開票額不得超過結(jié)算金額。

第6條 開具增值稅專用發(fā)票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。對個人、小規(guī)模納稅人銷售，一律開具普通銷售發(fā)票。

第7條 除賒銷款項外，原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票（收據(jù)）時，對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項收取的人員必須分開。

收據(jù)收取的款項為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時，必須由出納人員收取款項，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號）開具，禁止多本同時開具，禁止拆本使用，禁止不按編號順序開具收據(jù)。

第10條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。發(fā)票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫

齊全。

第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第13條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

第15條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理

第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財務(wù)部門指定專人購買和保管，并且保管人和開具人必須分開。

第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時須及時登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。

除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時，均須

交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第20條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)），不得擅自擴(kuò)大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。

第21條 發(fā)票（收據(jù)）實用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項檢查。

第22條 任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。

第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。

第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

第25條 已開具的收據(jù)存根作為會計檔案資料管理，其管理及銷毀方式遵照會計檔案管理辦法執(zhí)行。

第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時間向集團(tuán)財務(wù)部書面報告，并同時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第四則內(nèi)部收據(jù)的管理

第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。

第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。

第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

附則

第31條 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實施細(xì)則》執(zhí)行。

第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。

第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財務(wù)部。