第一篇：企業(yè)發(fā)票和收據(jù)使用管理制度

公司發(fā)票和收據(jù)使用管理制度增值稅專用發(fā)票的使用和管理

1.1 為確保增值稅發(fā)票的安全完整，有效合法地使用增值稅發(fā)票，保障公司的合法權(quán)益，各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。

1.2 填開專用發(fā)票的要求：

a 字跡清楚；

b 不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣。如專用發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤處理；

c 項(xiàng)目填寫齊全。專用發(fā)票“銷貨單位”欄不得手工填寫，一律使用藍(lán)色印泥，各部門領(lǐng)用專用發(fā)票前應(yīng)蓋好“銷貨單位”欄戳記；

d 票、物相符。票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

e 各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤；

f 全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

g 發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋財(cái)務(wù)專用章(存根聯(lián)除外)，如發(fā)現(xiàn)無(wú)財(cái)務(wù)專用章，各部門、倉(cāng)庫(kù)不得發(fā)貨，護(hù)廠隊(duì)門衛(wèi)不得放行；

h 按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票；

I 不得開具偽造的專用發(fā)票；

j 不得拆本使用專用發(fā)票；

k 不得開具與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制的票樣不相符的專用發(fā)票；

l 對(duì)偶有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，本企業(yè)使用的專用發(fā)票一次填開不下時(shí)，可分割經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)開具多份專用發(fā)票；

m 專用發(fā)票的“金額”、“稅額”欄合計(jì)(小寫)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅(大寫)”欄合計(jì)數(shù)前用“×”符號(hào)封頂；

n 十萬(wàn)元版專用發(fā)票必須頂位填開；

o 在未取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”時(shí)，不得開具紅字專用發(fā)票(包括在專用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍(lán)字的情況)。

1.3 納稅人開具的專用發(fā)票，有不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，購(gòu)買方有權(quán)拒收。

1.4 專用發(fā)票的使用地點(diǎn)：專用發(fā)票(包括普通發(fā)票)只限于購(gòu)領(lǐng)單位和個(gè)人在本縣(市)內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白專用發(fā)票。

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1.5 一般納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：

1.5.1 銷貨方和購(gòu)貨方均未作帳務(wù)處理的,購(gòu)貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和記帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價(jià)格，重新開具專用發(fā)票。如銷貨方未將原開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回，則不得沖減當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，也不得重新開具專用發(fā)票。

1.5.2 銷貨方已作帳務(wù)處理但購(gòu)買方尚未作帳務(wù)處理的，銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)各自記帳憑證的編制時(shí)間、編號(hào)及存放的地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。所開具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。

1.5.3 購(gòu)買方已作帳務(wù)處理的,一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí)，銷貨方應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨方到稅務(wù)局開具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購(gòu)買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。不及時(shí)申報(bào)扣減的，屬于偷稅行為。

1.6 一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目有以下情形之一的，不得予以抵扣稅款：

a 應(yīng)從銷貨方取得專用發(fā)票而未取得；

b 只取得專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；

c 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度，令其限期改正而未改正的；

d 未按規(guī)定專人保管專用發(fā)票，令其限期改正而未改正的；

e 未按規(guī)定設(shè)置專門存放專用發(fā)票場(chǎng)所，令其限期改正而未改正的；

f 未按規(guī)定將抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，令其限期改正而未改正的；

g 未經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次；

h 丟失專用發(fā)票；

i 損(撕)毀專用發(fā)票；

j 末執(zhí)行省國(guó)家稅務(wù)局制定的其他有關(guān)專用發(fā)票保管規(guī)定；

k 字跡不清楚；

l 涂改專用發(fā)票；

m 項(xiàng)目填寫不齊全；

n 超限額填開專用探票；

o 票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；

p 有項(xiàng)目?jī)?nèi)容不正確；

q 全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；

r 發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

s 取得未按規(guī)定時(shí)限填開的專用發(fā)票；

t 取得偽造的專用發(fā)票；

u 取得國(guó)稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；

v 專用發(fā)票的“金額”、“稅額”’(小寫)數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)(大寫)”欄合計(jì)數(shù)前用“×”符號(hào)封頂；十萬(wàn)元版專用發(fā)票末頂位填開；

w 取得未經(jīng)認(rèn)證的百萬(wàn)元以上專用發(fā)票；

x 取得由稅務(wù)局代開的專用發(fā)票，專用發(fā)票上稅率不是征收率6％或4％的，未同時(shí)加蓋國(guó)稅總局統(tǒng)一規(guī)定的國(guó)稅機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票專用章和小規(guī)模納稅人單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的；

y 不符合國(guó)稅總局和省國(guó)家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。

1.7 一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，所列運(yùn)費(fèi)金額按7％計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

1.8 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間。

1.8.1 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

1.8.2 商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，必須在購(gòu)進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

1.8.3 一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)接收勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。

1.9 取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，并在封面上列明專用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計(jì)數(shù)等內(nèi)容。普通發(fā)票的使用和管理

除開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)外，其余開具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。收據(jù)的使用和管理

收據(jù)開具代墊費(fèi)用，不作為銷售收入。收據(jù)視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。4 發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門歸口管理

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買，指導(dǎo)正確使用，建立購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷號(hào)登記。發(fā)票和收據(jù)基本聯(lián)次和登記簿保存五年，保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀。使用部門發(fā)票和收據(jù)要有專人開具和保管

增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領(lǐng)用一個(gè)月的使用量，收據(jù)每次限量領(lǐng)用l一2本，以舊換新。對(duì)未開完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場(chǎng)所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理。發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)的保存

一年之內(nèi)由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財(cái)務(wù)部門和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門保管。

第二篇：發(fā)票及收據(jù)管理制度

云煤一礦發(fā)票及收據(jù)管理制度

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來(lái)業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填開、保管由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務(wù)會(huì)計(jì)并定期向主管稅務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險(xiǎn)柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票，應(yīng)該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時(shí)要嚴(yán)格處理。

2）對(duì)購(gòu)貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購(gòu)貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件，依法開具發(fā)票；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時(shí)間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，不得私自套開；開具發(fā)票時(shí)不得改變存貨名稱、數(shù)量、價(jià)格；開具發(fā)票時(shí)必須用全名，不得簡(jiǎn)寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對(duì)方。

3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴(yán)格國(guó)家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)要求對(duì)方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時(shí)整理并按規(guī)定保管。檢查過程出現(xiàn)問題要分清責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、收據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制。

2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號(hào)，并由領(lǐng)用人簽字，領(lǐng)用人交回收據(jù)時(shí)，收據(jù)保管員逐一核對(duì)本數(shù)和票號(hào)，確定無(wú)誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

第三篇：發(fā)票收據(jù)管理制度

發(fā)票、收據(jù)管理辦法及流程

總則

為加強(qiáng)公司發(fā)票、收據(jù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)公司正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證公司正常的經(jīng)濟(jì)收入，特制定本管理辦法。

一、發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)

1、財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核實(shí)、保管、稽核、檢查等各項(xiàng)工作的管理。票據(jù)使用人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格做好發(fā)票、收據(jù)的管理工作。

2、財(cái)務(wù)部門作為公司發(fā)票、收據(jù)的管理部門，實(shí)行發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，并按各領(lǐng)用單位設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿，以詳細(xì)記載發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)進(jìn)領(lǐng)用繳銷情況。各發(fā)票、收據(jù)使用單位對(duì)發(fā)票、收據(jù)應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，并設(shè)臵發(fā)票、收據(jù)登記簿，加強(qiáng)發(fā)票、收據(jù)的管理。

3、首次領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，必須持有票據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)申領(lǐng)報(bào)告，送交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，票據(jù)管理員才能予以票據(jù)的發(fā)放。

二、發(fā)票、收據(jù)的使用

1、票據(jù)在啟用前，使用人員應(yīng)先檢查票據(jù)有無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告票據(jù)管理員，由票據(jù)管理員交財(cái)政、稅務(wù)部門處理。

2、開具發(fā)票、收據(jù)必須做到按號(hào)碼順序填寫，填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、不得涂改，所有聯(lián)次一次復(fù)寫，全部聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。發(fā)票要加蓋單位的發(fā)票專用章，收據(jù)要統(tǒng)一加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“作廢”，作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次，不得私自銷毀。

3、開具發(fā)票、收據(jù)后，當(dāng)月發(fā)生退款，取得對(duì)方有效證明，在收回原發(fā)票、收據(jù)作廢后，重新開具發(fā)票、收據(jù)；在開票次月及以后才收到退回發(fā)票、收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)取得對(duì)方有效證明及稅務(wù)局審批核準(zhǔn)的紅字發(fā)票申請(qǐng)單（開紅字專用發(fā)票需要）并收回原發(fā)票、收據(jù)方可填開紅字發(fā)票、收據(jù)。

4、有發(fā)票開具后因收票方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。

開票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫全名，不許只寫姓氏。

開票人（會(huì)計(jì)等）和收款人（出納等）必須分離，收款人（出納等）收款后在票據(jù)各聯(lián)（至少存根、記帳聯(lián)）上蓋現(xiàn)金收訖專用章、銀行存款收訖專用章。如果領(lǐng)用票據(jù)在財(cái)務(wù)部門外其他地方開票，收到款后在票據(jù)的客戶聯(lián)注明已收訖現(xiàn)金或收訖銀行存款。

不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整本。

三、發(fā)票、收據(jù)的管理

1、票據(jù)管理員必須保管好未使用的空白發(fā)票、收據(jù)。在發(fā)票收據(jù)未被領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋有關(guān)財(cái)務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票收據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并查明原因，辦理有關(guān)掛失手續(xù)。

2、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得拆本使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得真票假開，弄虛作假。

3、發(fā)票、收據(jù)原則上各使用人每次只能領(lǐng)用一本。若因?qū)嶋H業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可按實(shí)際需要領(lǐng)用。發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用采用交舊領(lǐng)新方式，在領(lǐng)取新發(fā)票、收據(jù)時(shí)需交銷原發(fā)票、收據(jù)。舊發(fā)票、收據(jù)未核銷者原則上不能領(lǐng)用新發(fā)票、收據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用人與票據(jù)管理人應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿登記簿上簽字，以分清責(zé)任。

4、發(fā)票使用人每月應(yīng)將已開具發(fā)票及時(shí)交給收票單位或業(yè)務(wù)人員，將交付發(fā)票詳細(xì)登記并請(qǐng)收票人簽字確認(rèn)，次月3日（如遇節(jié)假日順延）前將已開具發(fā)票未收款的全部記賬聯(lián)交給票據(jù)保管人員，并做好記錄，由票據(jù)保管人移送會(huì)計(jì)及時(shí)入賬。

5、收據(jù)使用人應(yīng)嚴(yán)格管理收據(jù)，不得損毀，對(duì)已開具的收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時(shí)報(bào)到財(cái)務(wù)核銷。

6、票據(jù)管理員在辦理發(fā)票、收據(jù)核銷時(shí)，應(yīng)檢查被核銷的發(fā)票、收據(jù)是否按規(guī)定用途使用，填寫是否符合規(guī)定要求，所有發(fā)票收據(jù)應(yīng)收取的款項(xiàng)是否全部收妥并解繳財(cái)務(wù)入賬。對(duì)未收妥的款項(xiàng)應(yīng)查明原因落實(shí)解決措施，對(duì)款項(xiàng)已收但未解繳到財(cái)務(wù)者不予核銷并停止供應(yīng)新的發(fā)票收據(jù)，同時(shí)須責(zé)令其限期將所收款項(xiàng)解繳到財(cái)務(wù)。

7、票據(jù)管理員應(yīng)定期和不定期檢查發(fā)票收據(jù)的使用情況，對(duì)違反本辦法規(guī)定的情況，除責(zé)令糾正外，還應(yīng)視具體情況予以處理。

8、未使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)（包括利用白條、或不開收據(jù)收費(fèi)），應(yīng)收繳其所得。（2）凡有未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票和收據(jù)，借用他人發(fā)票收據(jù)，盜取盜用發(fā)票收據(jù)，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額內(nèi)容不一致，涂改偽造發(fā)票收據(jù)，虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開發(fā)票收據(jù)擴(kuò)大發(fā)票收據(jù)開具范圍等，應(yīng)沒收其所得，停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票收據(jù)，并處以違紀(jì)金額5%—10%的罰金。

9、未按規(guī)定及時(shí)辦理發(fā)票收據(jù)核銷，應(yīng)責(zé)令其及時(shí)核銷并停止其繼續(xù)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)。10、11、未按規(guī)定將所收款項(xiàng)及時(shí)解繳到又無(wú)正當(dāng)理由者，視金額大小及問題嚴(yán)票據(jù)收據(jù)管理員和使用人員未按規(guī)定保管發(fā)票和收據(jù)，包括丟失發(fā)票、重程度，按有關(guān)規(guī)定做出處理。

毀損發(fā)票、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票、收據(jù)購(gòu)、領(lǐng)、銷、存登記簿等給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)違反發(fā)票、收據(jù)管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的，公司將移送司法機(jī)關(guān)處理。

發(fā)票開具流程

發(fā)票申請(qǐng)人將銷售合同及合同相應(yīng)的商品出庫(kù)單、發(fā)票申請(qǐng)單交到財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后，將會(huì)在每周三、周四統(tǒng)一開具。

成都成冠實(shí)業(yè)有限公司

發(fā)票申請(qǐng)表

申請(qǐng)人： 申請(qǐng)時(shí)間：

第四篇：××××發(fā)票和收據(jù)使用管理制

××××發(fā)票、收據(jù)使用管理制度

為規(guī)范公司稅務(wù)發(fā)票和公司內(nèi)部收據(jù)的管理，特制定本制度。

1、范圍

本制度適用于××××××××××

2、術(shù)語(yǔ)和定義

本制度所稱的發(fā)票包括國(guó)家有關(guān)機(jī)構(gòu)印制的各類銷貨發(fā)票、收款憑證和公司自制的收據(jù)。

3、職責(zé)

公司××××部及下屬各單位××××部負(fù)責(zé)執(zhí)行本制度。

4、工作程序

1發(fā)票的管理

1.1各類發(fā)票必須按國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確管理和使用。

1.2建立發(fā)票管理臺(tái)賬，認(rèn)真記錄各類發(fā)票的購(gòu)入、使用、繳銷情況。

1.3不得虛開任何發(fā)票。

1.4不得將發(fā)票或收據(jù)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人，也不得代其他單位開具發(fā)票和收據(jù)。

1.5發(fā)票或收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行填開，并在誤填的發(fā)票或收據(jù)上注明“作廢”。

2發(fā)票管理的責(zé)任

2.1發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)

發(fā)票及收據(jù)的保管工作，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。

2.2增值稅發(fā)票、出口貨物專用發(fā)票的購(gòu)買、保管、填制、繳銷由取得“稅務(wù)票管員證”的辦稅人員負(fù)責(zé)辦理。

2.3其他發(fā)票和收據(jù)的購(gòu)買、保管、填制和繳銷由財(cái)務(wù)部指定會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。

3發(fā)票丟失

3.1發(fā)票丟失責(zé)任人應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，及時(shí)向稅局辦理掛失手續(xù)，并登報(bào)予以公告。

4各單位、部室非獨(dú)立核算部門的發(fā)票使用和管理

4.1各非獨(dú)立核算部門，因業(yè)務(wù)需要確須使用公司發(fā)票的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意并辦理發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)后方可領(lǐng)用發(fā)票或收據(jù)，并應(yīng)按公司發(fā)票管理規(guī)定于收款當(dāng)日到財(cái)務(wù)部辦理入賬及發(fā)票核銷手續(xù)，待經(jīng)辦業(yè)務(wù)全部結(jié)束后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。

5發(fā)票收入的管理

5.1應(yīng)依據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出具公司發(fā)票或收據(jù),凡已開據(jù)發(fā)票或收據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須憑填寫規(guī)范的發(fā)票入賬,納入公司財(cái)務(wù)管理。

5.2已開俱使用的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，同時(shí)，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)在發(fā)票或收據(jù)的存根聯(lián)上作核銷記錄，注明收款憑證號(hào)碼并簽章確認(rèn)。

6附則

6.1本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律

法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

6.2本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

6.3本制度由公司××××審定后頒發(fā)實(shí)施。

第五篇：發(fā)票收據(jù)證明

湖南增值稅專用發(fā)票收據(jù)

湖南興光有色金屬有限公司收到湖南馬仰有色金屬有限公司的湖南增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)共叁拾玖份，號(hào)碼：00145406-00145418、00145716-00145741，總金額：45001331.60元（大寫：肆仟伍佰萬(wàn)零壹仟叁佰叁拾壹元陸角）。

收票人簽名：

2013年12月 06 日