第一篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程（本站推薦）

稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程

一、工作內(nèi)容

稅務(wù)工作集中在月底和月初時(shí)段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用），也可分為國(guó)稅和地稅兩大塊內(nèi)容。

二、工作流程

稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時(shí)的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算各項(xiàng)需要繳納的稅款

納稅申報(bào)。下面詳細(xì)說明各流程：

1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時(shí)的工作中積極收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊(cè)），并于每月30日前把所有增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證），如有特殊原因，可以下月進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。

2、統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票，① 代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計(jì)原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月26日到本月25日，按車隊(duì)名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)，數(shù)據(jù)來(lái)源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅”。② 代開增值稅發(fā)票，對(duì)不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時(shí)先要填寫開票申請(qǐng)表和證明，須國(guó)稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個(gè)單位開票的要求不同，國(guó)稅要求一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張開具發(fā)票申請(qǐng)單。（見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。

3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對(duì)帳，核對(duì)清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)?；瘜W(xué)品公司，月底之前要統(tǒng)計(jì)出煤氣量進(jìn)行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)?；瘜W(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)）。

4、上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)，每月1日需要給集團(tuán)財(cái)務(wù)處上報(bào)上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后），10日前再報(bào)稅款實(shí)繳數(shù)明細(xì)表。

5、計(jì)算個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的申報(bào)期間為每月的1日到7日，所以在此期間結(jié)束前必須計(jì)算填制好扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，報(bào)表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個(gè)人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。

6、計(jì)算增值稅，首先看應(yīng)交稅費(fèi)下的銷項(xiàng)稅額和其他銷項(xiàng)稅額，兩項(xiàng)合計(jì)減去應(yīng)交稅

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試：初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)險(xiǎn)與收益初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)...初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)...第 2 頁(yè)

費(fèi)下進(jìn)項(xiàng)稅額，差額為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅款。

7、納稅申報(bào)，納稅申報(bào)分為國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)兩部分。① 國(guó)稅申報(bào)主要是增值稅，報(bào)增值稅時(shí)，必須帶上本月的會(huì)計(jì)報(bào)表，在企業(yè)電子報(bào)稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫(kù)存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個(gè)月中控的報(bào)表上都有）。填好后要電子版打印的申報(bào)表，還要加蓋公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報(bào)增值稅時(shí)必須到稅務(wù)

機(jī)關(guān)清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購(gòu)買的準(zhǔn)備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、IC卡去國(guó)稅購(gòu)買發(fā)票，發(fā)票購(gòu)買回來(lái)后，必須將IC信息讀入稅控機(jī)去，才能繼續(xù)開票。② 地稅申報(bào)主要包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報(bào)的稅款種類較多，各稅種需填列報(bào)表，根據(jù)地稅的報(bào)表申報(bào)，稅率及數(shù)據(jù)來(lái)源的明細(xì)表附在流程后面。

8、其他需要注意的問題：① 工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還，按規(guī)定設(shè)立工會(huì)的企業(yè)按照繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%進(jìn)行返還，所以需不定期的與盟工會(huì)核對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還情況。② 延期申報(bào)，煤化公司繳納的稅額較大，每個(gè)月都在做延期申報(bào)稅款的工作，延期的稅款必須在下個(gè)月報(bào)稅前繳清，并且填制稅款延期申報(bào)審批表、稅款延期申請(qǐng)。（見附表一）

9、下面把納稅申報(bào)的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來(lái)源明細(xì)表附后：

納稅申報(bào)期間表

稅 種 申報(bào)時(shí)間 截止時(shí)間 增值稅

次月1日

次月10日

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、代扣企業(yè)建安稅、代扣企業(yè)所得稅

次月1日

次月10日

個(gè)人所得稅

次月1日

次月7日

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稅率及數(shù)據(jù)源明細(xì)表

稅種

稅率 賬上取數(shù) 城建稅 5% 增值稅的５% 教育費(fèi)附加稅 3% 增值稅的３% 地方教育費(fèi)附加稅

1%

增值稅的１%

印花稅（材料采購(gòu)合同）合同總價(jià)×0.8×0.03% 材料采購(gòu)下購(gòu)進(jìn)材料數(shù) 印花稅（運(yùn)輸合同）合同總價(jià)×0.05% 材料采購(gòu)下運(yùn)輸合同

印花稅（銷售合同）合同總價(jià)×0.03% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入 印花稅（借款合同）合同總價(jià)×0.005% 長(zhǎng)期借款和短期借款

印花稅（保險(xiǎn)合同）合同總價(jià)×0.1% 管理費(fèi)用下車輛保險(xiǎn)及通勤車下車輛保險(xiǎn)及制造費(fèi)用下車輛保險(xiǎn) 印花稅（租賃合同）

合同總價(jià)×0.05%

印花稅（勘察設(shè)計(jì)合同）合同總價(jià)×0.03%

工會(huì)經(jīng)費(fèi) 工資總額的2% 應(yīng)付職工薪酬下工會(huì)經(jīng)費(fèi) 個(gè)人所得稅 5%、10%、15% 應(yīng)付職工薪酬下個(gè)人所得稅 代扣企業(yè)所得稅 10%×25%

單位其他應(yīng)付款下代扣企業(yè)所得稅 代扣建安稅 有外經(jīng)證3.4%、沒有外經(jīng)證5.9% 單位其他應(yīng)付款下代扣建安稅 水利建設(shè)基金 0.10%

應(yīng)交稅金下水利建設(shè)基金

房產(chǎn)稅 1.2%、12% 房產(chǎn)余值1.2%、以租金收入12% 土地使用稅

3元/M2

土地面積

車船使用稅

小型客車420元/輛

全年

輕型貨車84元/噸摩托車80元/輛

第二篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程(定)

稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程

一、工作內(nèi)容

稅務(wù)工作集中在月底和月初時(shí)段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用），也可分為國(guó)稅和地稅兩大塊內(nèi)容。

二、工作流程

稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時(shí)的增值稅專用發(fā)票說起，收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票開具銷售發(fā)票上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)計(jì)算個(gè)人所得稅計(jì)算各項(xiàng)需要繳納的稅款

納稅申報(bào)。下面詳細(xì)說明各流程：

1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時(shí)的工作中積極收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，（分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊(cè)），并于每月30日前把所有增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證），如有特殊原因，可以下月進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。

2、統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票，① 代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月25日以后需統(tǒng)計(jì)原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月26日到本月25日，按車隊(duì)名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)，數(shù)據(jù)來(lái)源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅”。② 代開增值稅發(fā)票，對(duì)不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時(shí)先要填寫開票申請(qǐng)表和證明，須國(guó)稅辦事人員審批通過后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個(gè)單位開票的要求不同，國(guó)稅要求一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張開具發(fā)票申請(qǐng)單。（見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。

3、開具銷售發(fā)票，每月30日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對(duì)帳，核對(duì)清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)?；瘜W(xué)品公司，月底之前要統(tǒng)計(jì)出煤氣量進(jìn)行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)保化學(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)）。

4、上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)，每月1日需要給集團(tuán)財(cái)務(wù)處上報(bào)上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后），10日前再報(bào)稅款實(shí)繳數(shù)明細(xì)表。

5、計(jì)算個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的申報(bào)期間為每月的1日到7日，所以在此期間結(jié)束前必須計(jì)算填制好扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，報(bào)表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個(gè)人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。

6、計(jì)算增值稅，首先看應(yīng)交稅費(fèi)下的銷項(xiàng)稅額和其他銷項(xiàng)稅額，兩項(xiàng)合計(jì)減去應(yīng)交稅

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費(fèi)下進(jìn)項(xiàng)稅額，差額為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅款。

7、納稅申報(bào)，納稅申報(bào)分為國(guó)稅申報(bào)和地稅申報(bào)兩部分。① 國(guó)稅申報(bào)主要是增值稅，報(bào)增值稅時(shí)，必須帶上本月的會(huì)計(jì)報(bào)表，在企業(yè)電子報(bào)稅系統(tǒng)上錄入一般納稅人申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（主要是每月的產(chǎn)量、銷量、起初期末庫(kù)存量），還有每月的水、電消耗情況表（每個(gè)月中控的報(bào)表上都有）。填好后要電子版打印的申報(bào)表，還要加蓋公章，主表三張、附表兩張。在每月1日—10日內(nèi)，必須在IC卡上抄稅，在報(bào)增值稅時(shí)必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)清卡。在增值稅專用發(fā)票用完前，提前做好購(gòu)買的準(zhǔn)備工作，帶上發(fā)票專用章、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、IC卡去國(guó)稅購(gòu)買發(fā)票，發(fā)票購(gòu)買回來(lái)后，必須將IC信息讀入稅控機(jī)去，才能繼續(xù)開票。② 地稅申報(bào)主要包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、水利建設(shè)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、代扣代繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、建安稅和每半年一繳的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅等。地稅申報(bào)的稅款種類較多，各稅種需填列報(bào)表，根據(jù)地稅的報(bào)表申報(bào)，稅率及數(shù)據(jù)來(lái)源的明細(xì)表附在流程后面。

8、其他需要注意的問題：① 工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還，按規(guī)定設(shè)立工會(huì)的企業(yè)按照繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%進(jìn)行返還，所以需不定期的與盟工會(huì)核對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還情況。② 延期申報(bào)，煤化公司繳納的稅額較大，每個(gè)月都在做延期申報(bào)稅款的工作，延期的稅款必須在下個(gè)月報(bào)稅前繳清，并且填制稅款延期申報(bào)審批表、稅款延期申請(qǐng)。（見附表一）

9、下面把納稅申報(bào)的期限和各稅種的稅率以及數(shù)據(jù)來(lái)源明細(xì)表附后：

納稅申報(bào)期間表

稅率及數(shù)據(jù)源明細(xì)表

第三篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位

稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位

1、行動(dòng)領(lǐng)域

主要有：辦理與稅務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2、一般來(lái)說納稅申報(bào)崗位的典型工作任務(wù)有：

①辦理稅務(wù)登記、變更等事項(xiàng)；②進(jìn)行納稅申報(bào)；③辦理企業(yè)稅務(wù)繳納、查對(duì)、復(fù)核工作；④編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告；⑤進(jìn)行與稅務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理。

3、納稅申報(bào)人員應(yīng)具備的專業(yè)職業(yè)能力應(yīng)包括：

（1）辦理稅務(wù)登記、變更等事項(xiàng)應(yīng)具備的職業(yè)能力

①熟悉辦理稅務(wù)登記、變更時(shí)應(yīng)提供的相關(guān)資料、證件及辦理的條件；

②熟悉辦理的流程；

（2）進(jìn)行納稅申報(bào)應(yīng)具備的職業(yè)能力

①能正確判斷納稅申報(bào)的時(shí)間及時(shí)限；

②會(huì)使用稅務(wù)系統(tǒng)的報(bào)稅系統(tǒng)；

③能正確計(jì)算各種稅種的應(yīng)納稅額；

④能正確填寫納稅申報(bào)表及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的必報(bào)資料；

（3）辦理企業(yè)稅務(wù)繳納、查對(duì)、復(fù)核工作應(yīng)具備的職業(yè)能力

①能申請(qǐng)購(gòu)領(lǐng)、開具、使用發(fā)票；

②熟悉增值稅的稅款抵扣制度及流程；

③會(huì)辦理出口退稅；

④能熟知各項(xiàng)表格間的數(shù)據(jù)構(gòu)成及傳遞關(guān)系；

（4）編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告應(yīng)具備的職業(yè)能力

①會(huì)填寫有關(guān)稅務(wù)報(bào)表；

②會(huì)書寫稅務(wù)分析報(bào)告，提出合理、合法的減免稅辦法；

（5）進(jìn)行與稅務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理應(yīng)具備的職業(yè)能力

①能進(jìn)行各種稅種的涉稅會(huì)計(jì)核算；

②能進(jìn)行與稅務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理。

第四篇：會(huì)計(jì)崗位工作流程

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作的具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。

（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、會(huì)計(jì)工作流程的詳細(xì)介紹之報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外還利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對(duì)你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營(yíng)業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó)稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)。

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）。

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金。

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理?yè)p耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本。

6、單位無(wú)工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況

方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。

9、出納日記賬保存25年

1、現(xiàn)金長(zhǎng)款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入（注：無(wú)法查明原因）/

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無(wú)法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)減值損失不可以轉(zhuǎn)回，但是也有例外的情況。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材中會(huì)計(jì)的第三章金融資產(chǎn)第六節(jié)——金融資產(chǎn)減值，闡述了可以轉(zhuǎn)回資產(chǎn)減值損失的情況：持有至到期投資，貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。其他資產(chǎn)需要等到資產(chǎn)處置時(shí)才可以轉(zhuǎn)出。

另外，存款的減值準(zhǔn)備也可以轉(zhuǎn)回的?，F(xiàn)在以存貨為例，會(huì)計(jì)分錄如下：

1.發(fā)生存貨減值：

借：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

2.轉(zhuǎn)回存貨減值準(zhǔn)備，做相反的分錄即可。

借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

貸：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——存貨減值損失

負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

如何處理三險(xiǎn)一金

三險(xiǎn)：指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為本單位職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)。

一金：指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。

企業(yè)按勞動(dòng)保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費(fèi)用”。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)核算

養(yǎng)老保險(xiǎn)是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)一部分，個(gè)人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。

1.當(dāng)期繳納時(shí)賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：?jiǎn)挝怀袚?dān)的部分）

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（注：個(gè)人承擔(dān)的部分）

貸：銀行存款

2.發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.如果當(dāng)期未繳納

①當(dāng)期的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應(yīng)交的部分照扣

借：應(yīng)付工資

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門繳納企業(yè)代扣養(yǎng)老金部分的賬務(wù)處理

借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款

二、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同。

三、醫(yī)療保險(xiǎn)的處理基本與養(yǎng)老保險(xiǎn)相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的。

有關(guān)的具體情況，各地可能不同，會(huì)計(jì)處理時(shí)，要按照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門的具體要求處理。

會(huì)計(jì)憑證中的數(shù)字書寫有的要求

依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：

(1)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“￥”)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。?幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)。

(2)所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，?一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無(wú)角分的，角、分位可寫“00”或符號(hào)“－－”，有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號(hào)“－－”代替。

(3)漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、?陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。

(4)大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。

(5)大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

(6)阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫金額要寫“零”字，如人民幣101.50元，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，如￥1004.56，?漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零”字，也可不寫“零”字。如￥1680.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。又如￥1600.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰元叁角貳分,或人民幣壹仟陸佰元零叁角貳分。

第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程（范文）

稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程

一、日常工作

⑴認(rèn)證增值稅專用發(fā)票

①每天檢查進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬，對(duì)已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。

②對(duì)審核無(wú)誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務(wù)機(jī) 運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 進(jìn)行認(rèn)證處理。關(guān)辦稅大廳窗口 2 進(jìn)行，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來(lái)分類認(rèn)證。

③月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 打印認(rèn)證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認(rèn)證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認(rèn)證清單。

注意事項(xiàng)：認(rèn)證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，而認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進(jìn)行集中退稅處理。運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)輸費(fèi)和進(jìn)口環(huán)節(jié)過程中發(fā)生的建設(shè)費(fèi)可抵扣，其他的比如裝卸費(fèi)、入庫(kù)前的挑選費(fèi)等其他項(xiàng)目不可抵扣。

如果認(rèn)證的專用發(fā)票認(rèn)錯(cuò)了種類，每月申報(bào)時(shí)按正確的申報(bào)即可；不一致的情況須寫說明書附于申報(bào)表后，在季末次月退稅時(shí)再到主管稅員處調(diào)整解決。

認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

⑵抄稅和報(bào)稅

①抄稅：

目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。

每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。

抄稅所需資料：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

⒉IC 卡

⒊月末時(shí)從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報(bào)稅月份）開具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)

⒌如果企業(yè)在申報(bào)月份開具過銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。

②報(bào)稅：

每月在報(bào)稅期（一般為每月 10 日內(nèi)，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。

報(bào)稅流程：

（1）報(bào)稅前期工作

⒈在申報(bào)期內(nèi)對(duì)需繳納的各種稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對(duì)需繳納的稅款填寫用款及費(fèi)用報(bào)銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)⒊批準(zhǔn)過的報(bào)銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款

⒋填寫出應(yīng)報(bào)稅種的納稅申報(bào)表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報(bào)表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）

注意事項(xiàng)：除工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報(bào)稅之日

拿加蓋過預(yù)留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅局賬戶上。

（2）報(bào)稅過程中工作

A：申報(bào)國(guó)稅（國(guó)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅和所得稅）

⒈通過企業(yè)的網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)所需申報(bào)稅種進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)

⒉網(wǎng)上申報(bào)后，攜帶打印出的相應(yīng)紙質(zhì)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口 2 經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對(duì)無(wú)誤后如有應(yīng)繳的稅款，會(huì)打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)行官渡營(yíng)業(yè)所轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

國(guó)稅報(bào)表所需資料（一式兩份）

⒈增值稅納稅申報(bào)表主表

⒉增值稅納稅申報(bào)表附表一

⒊增值稅納稅申報(bào)表附表二

⒋消費(fèi)稅納稅申報(bào)表

⒌所得稅納稅申報(bào)表

⒍企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表

⒎企業(yè)每月機(jī)動(dòng)車開票信息表

注意事項(xiàng)：

以上稅種如無(wú)應(yīng)繳的稅款，也應(yīng)按時(shí)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。

每月申報(bào)時(shí)把 EXCEL 表格制作的機(jī)動(dòng)車開票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報(bào)稅時(shí)提醒大廳稅員把此信息保存到稅務(wù)機(jī)關(guān)電腦上。

B：申報(bào)地稅（地稅稅種為除國(guó)稅核定外的稅種）

⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報(bào)表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過后企業(yè)科工作人員在申報(bào)表上加蓋企業(yè)科人員印蓋

⒉拿加蓋過企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報(bào)表到辦稅大廳報(bào)稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報(bào)表打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是稅務(wù)局代工會(huì)收取的，所以稅款不是直接繳納到國(guó)庫(kù)，因此企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是打印繳款書，而是完稅證（已申報(bào)完稅款的的憑證）。

⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）

⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)稅款

⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

注意事項(xiàng)：在報(bào)地稅時(shí)，由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報(bào)稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應(yīng)該先抄稅后報(bào)稅，因?yàn)槌愂嵌悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額控制的過程；當(dāng)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都?xì)w口以后，報(bào)稅的正確與否稅務(wù)機(jī)關(guān)很快就可以審查出來(lái)，而企業(yè)也可以省略去出錯(cuò)后再重新報(bào)稅的麻煩。但是在企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)稅以后，只要企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確計(jì)算出應(yīng)報(bào)的稅款，可以在網(wǎng)上先報(bào)稅，然后再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抄稅。

網(wǎng)上報(bào)稅后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報(bào)出錯(cuò)了，在申報(bào)期內(nèi)可以聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2 工作人員把已申報(bào)報(bào)表刪除，然后企業(yè)再重新申報(bào)。但是如果是申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，就只有在下個(gè)月

申報(bào)時(shí)做錯(cuò)賬調(diào)整了。

現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報(bào)稅款時(shí)直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實(shí)行，中牟縣比較滯后還未實(shí)行）。

⑶ 申報(bào)重點(diǎn)稅源

國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來(lái)實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：

⒈企業(yè)信息表

⒉企業(yè)稅務(wù)表

⒊企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表

⒋企業(yè)財(cái)務(wù)表（季度申報(bào)）

⒌企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

以上所需資料為一式三份，一份企業(yè)留存，一份國(guó)稅局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存，一份地科局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點(diǎn)稅源分析報(bào)中牟縣城區(qū)分局主管稅員（魏世斌）處。

⑷領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳窗口 1 工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：

⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

⒉IC 卡

⒊未驗(yàn)舊的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)

⒋未驗(yàn)舊的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票存根聯(lián)

⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

⒍填寫完整的企業(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表（加蓋企業(yè)印蓋）

注意事項(xiàng)：企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。

二、特殊業(yè)務(wù)工作

⑴申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票通知單

由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情況需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，所以申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)就變的異常重要。

開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)資料如下：

⒈開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單（加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式三份）

⒉企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒊需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無(wú)誤印章以及企業(yè)法人代表章，一份）

⒋企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章，一份）

⒌開具紅字專用發(fā)票通知單（一式三份）

⒍購(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明（加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份）以上第 5 條所述資料本應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員填寫，但往往稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申請(qǐng)企業(yè)填寫，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟

練掌握。

相關(guān)鏈接：此內(nèi)容本應(yīng)做為認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)來(lái)敘述，但是涉及到開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)，故在此一并概述如下：

認(rèn)證過的增值稅專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發(fā)生后企業(yè)很難彌補(bǔ)，具體如下：

⒈企業(yè)認(rèn)證過的增值稅專用發(fā)票在申報(bào)時(shí)忘記抵扣，稅法規(guī)定認(rèn)證過的專用發(fā)票必須在申報(bào)當(dāng)月實(shí)施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業(yè)必須對(duì)當(dāng)月論證過的專用發(fā)票認(rèn)真核對(duì)，以免出現(xiàn)已認(rèn)證未抵扣發(fā)票的情況。

解決辦法：在認(rèn)證完所有發(fā)票的情況下，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口 2處讓稅務(wù)工作人員打印本企業(yè)的認(rèn)證結(jié)果通知書，以通知書上所列示稅額來(lái)進(jìn)行抵扣。另外，不要忘記和企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上的總稅額進(jìn)行核對(duì)。

⒉超期未認(rèn)證發(fā)票的問題。稅法規(guī)定增值稅專用發(fā)票從開具日期起 90 天內(nèi)必須認(rèn)證，未認(rèn)證的專用發(fā)票不得做為抵扣稅額的依據(jù)。為了避免給企業(yè)造成不必要的損失，在日常工作中對(duì)此要十分注意。但是萬(wàn)一出現(xiàn)此問題，可參照以下辦法來(lái)靈活解決。

參考意見：①《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》 “購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范200718 號(hào)文件第一條第二款規(guī)定：圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！备鶕?jù)以上內(nèi)容，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，填寫申請(qǐng)單后到辦稅大廳做相關(guān)處理。

②《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》200718 號(hào)文件第一條第一款規(guī)定：“因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單）填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。”當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，可按以上內(nèi)容進(jìn)行處理。以上處理必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行大量的溝通，難度也比較大。

⑵ 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅

2007 年 7 月 1 日以后，中部六省地區(qū)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）其進(jìn)項(xiàng)稅額符合國(guó)家規(guī)定政策的可予退稅，所以此項(xiàng)工作也是很重要的。

退稅所需資料： ⒈固定資產(chǎn)抵（退）稅申請(qǐng)表（一式五份）

⒉企業(yè)固定資產(chǎn)退稅書面申請(qǐng)（一式兩份）

⒊本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書（一式兩份）

⒋本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證清單（一式兩份）

⒌本期申報(bào)退稅的固定資產(chǎn)賬頁(yè)復(fù)印件（一式兩份）

⒍本期已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票（固定資產(chǎn)）復(fù)印件（一式兩份）

以上相關(guān)政策的具體執(zhí)行可參考國(guó)家稅務(wù)相關(guān)文件。

⑶日產(chǎn)租賃費(fèi)代開票

由于我公司收取的日產(chǎn)公司租賃我公司廠房的租賃費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅，但是我公司無(wú)服務(wù)業(yè)發(fā)票，所以在收取租賃的當(dāng)期可持以下相關(guān)資料到中牟縣地稅局申請(qǐng)代開相應(yīng)發(fā)票：⒈企業(yè)間簽訂的租賃合同復(fù)印件一份

⒉本公司稅務(wù)登記證復(fù)印件一份

⒊申請(qǐng)代開發(fā)票的辦稅人員身份證復(fù)印件一份

⒋申請(qǐng)代開發(fā)票申請(qǐng)一份

注意事項(xiàng)：以上所述 4 代開時(shí)在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請(qǐng)代開此租賃費(fèi)

發(fā)票本企業(yè)還需繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和物價(jià)調(diào)節(jié)基金，所以在申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)須先把足額款項(xiàng)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的賬戶上（地稅機(jī)關(guān)要求對(duì)此可打印完稅證或繳納書，所以在轉(zhuǎn)款之前可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)轉(zhuǎn)款的相應(yīng)轉(zhuǎn)款賬戶）。