第一篇：外地施工開具建安發(fā)票流程

離開注冊地到外地施工企業(yè)開建安發(fā)票流程

一、單位到外地施工，應(yīng)該先到注冊地地方稅務(wù)局找專管員開具外出經(jīng)營證明（全稱：外出經(jīng)營活動稅收管理證明）需要帶的資料如下:

1、營業(yè)執(zhí)照復印件（蓋公章）

2、稅務(wù)登記證復印件（蓋公章）

3、建筑安裝承包合同復印件（蓋公章）

4、填寫項目信息報備表（全稱：**區(qū)地方稅務(wù)局建筑安裝工程項目信息報備表），主要內(nèi)容包括：（1）電腦編碼；（2）納稅人名稱；（3）外管證號碼；

（4）工程項目名稱；（5）工程地址；（6）總承包人；（7）項目經(jīng)理；（8）質(zhì)式結(jié)構(gòu)；（9）工程用途；（10）建設(shè)單位；（11）合同工期；（12）開工日期；（13）合同號碼；（14）預(yù)計金額；（15）建筑面積；（16）勞務(wù)金額，等等。

財務(wù)人員在審核合同時，需重點審核上述后十三項項目在你企業(yè)的施工合同中是否有標明，沒有標明的要讓工程業(yè)務(wù)人員在簽訂合同時加上。

注冊地專管員根據(jù)上述資料開具“外管證“（全稱：外出經(jīng)營活動稅收管理證明），經(jīng)稅務(wù)分局長簽字審批后加蓋稅務(wù)局章。后提交一式三聯(lián)給企業(yè)。

二、到施工地稅務(wù)局開發(fā)票需帶資料

1、營業(yè)執(zhí)照復印件

2、稅務(wù)登記證復印件

3、代碼證復印件

4、法人代表身份證復印件

5、經(jīng)辦人身份證及復印件

6、注冊地稅務(wù)局開具的外管證原件一式三聯(lián)

7、填寫：建筑安裝業(yè)申請代開建安發(fā)票、納稅申報表（分項目填報）一式三份

8、填寫：福建省建筑業(yè)工程項目情況登記表（一式三份）

9、存有相應(yīng)稅款金額的銀行卡

10、項目信息報備表（全稱：**區(qū)地方稅務(wù)局建筑安裝工程項目信息報備表）

11、稅務(wù)登記證副本；

12、建筑安裝勞務(wù)合同復印件

三、施工地分片專管員對上述資料進行審核，錄入其稅務(wù)系統(tǒng)，進行稅務(wù)登記，生成在當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)的電腦編碼，并配置稅種和稅率；而后錄入本次開票合同雙方的信息、合同金額、納稅稅種和金額等。

企業(yè)在專管員錄入完成后，才能到開票窗口找開票員進行開票，首先打出稅單，劃卡交稅后，開票進行發(fā)票開具。

施工地分片專管員根據(jù)開好的發(fā)票，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的反面填寫：應(yīng)稅勞務(wù)、營業(yè)額、繳納稅款、使用發(fā)票名稱、發(fā)票份數(shù)、發(fā)票號碼。

特殊情況處理

1、施工單位在施工合同簽訂后，已到注冊地辦理過《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，但在合同執(zhí)行過程中各種原因，導致實際結(jié)算金額低于合同金額，則其開票方法：

（1）施工單位與建設(shè)單位應(yīng)簽訂補充合同，確定調(diào)整后的合同金額；

（2）施工方持原合同、補充合同、外管證等和前述開票資料，到工程施工地地方稅務(wù)局開票。

2、施工單位在施工合同簽訂后，已到注冊地辦理過《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，但在合同執(zhí)行過程中各種原因，導致實際結(jié)算金額于合同金額，則其開票方法：

（1）施工單位與建設(shè)單位應(yīng)簽訂補充合同，確定調(diào)整后的合同金額；

（2）施工方持原合同、補充合同、外管證等辦理外管證的相關(guān)資料，到注冊地稅務(wù)局重新開具外管證。

（3）施工方持原合同、補充合同、重新開具的外管證等和前述開票資料，到工程施工地地方稅務(wù)局開票。

3、外管證開具后，在有效期限到期前，合同未執(zhí)行完（尚未進行工程決算，還無法確定合同是否有增減合同金額），施工方應(yīng)在外管證有效期到期前一個月（至少一周前）到注冊地稅務(wù)部門辦理外管證有效期的延期。

第二篇：開具紅字發(fā)票流程

7、問：申請辦理紅票通知單具體如何操作？

答：先在防偽稅控開票系統(tǒng)申請，發(fā)票管理——紅字發(fā)票申請單——申請單填開，填報后打印申請單，將申請單文件導出為xml文件，通過綠色通道將申請單文件上傳，網(wǎng)上申請——申報管理類——紅字發(fā)票文件傳送，成功后帶上申請單，書面證明材料，發(fā)票原件到主管稅務(wù)機關(guān)辦理。

第三篇：紅字發(fā)票開具流程

開具紅字專用發(fā)票的條件及流程

一、開具紅字專用發(fā)票的條件

1、專用發(fā)票作廢的條件

開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。已經(jīng)開具的專用發(fā)票需要即時作廢的，必須同時滿足以下條件：

(1)當月開具的專用發(fā)票，當月發(fā)生全部銷貨退回或開票有誤等情形，且當月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);

(2)銷售方未抄稅并且未記賬;

(3)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

2、開具紅字專用發(fā)票的條件

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字專用發(fā)票。

二、開具紅字專用發(fā)票的處理流程

作廢專用發(fā)票時，在防偽稅控系統(tǒng)中需將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存即可。與作廢專用發(fā)票相比，開具紅字專用發(fā)票較為復雜。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下：

(一)購買方申請開具

1、前提條件

當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件(同時符合：當月、未抄稅、未認證或認證不符三個條件)的;

(2)因銷貨部分退回或發(fā)生銷售折讓的。

2、開具流程

(1)購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》?！渡暾垎巍匪鶎?yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。

經(jīng)認證結(jié)果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

經(jīng)認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存，且《申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。

(2)購買方主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》。(以下簡稱通知單)

《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)?！锻ㄖ獑巍芬皇饺?lián)：第一聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存。

《通知單》應(yīng)加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章。

《通知單》應(yīng)按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方，購買方將《通知單》傳遞給銷售方。

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

進項稅額轉(zhuǎn)出要求

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，可視不同情況按照以下要求掌握：

(1)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票已認證抵扣的，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(2)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票已認證未抵扣的，購買方先列入當期進項稅額，再暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證;

(3)對《通知單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”及“無法認證”的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。

(二)銷售方申請開具

1、前提條件

當出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：

(1)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的。

值得注意的是，兩種條件下對應(yīng)的申請時限不同。因開票有誤購買方拒收的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)提出申請;尚未交付的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請。

2、開具流程

(1)銷售方提交申請單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。

(2)銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

(三)小結(jié)

(1)開具紅字專用發(fā)票的流程圖如下：

1、紅字專用發(fā)票不需認證

根據(jù)《關(guān)于修訂的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[2007]18號)第三條，購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專用發(fā)票暫不報送稅務(wù)機關(guān)認證。

2、超認證期限無法開具紅字專用發(fā)票

根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)[2006]156號)和第十四條的規(guī)定，《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。

因此，對已在認證期限內(nèi)進行認證的專用發(fā)票開具紅字專用發(fā)票沒有時間限制。企業(yè)可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況在取得主管稅務(wù)機構(gòu)開具的《通知單》后開具紅字專用發(fā)票。但超過90天(2010年1月1日以后開具的發(fā)票為180天)認證期限未認證的專用發(fā)票，無法取得《通知單》，自然無法開具紅字專用發(fā)票。

3、案例分析

案例一：A公司在2008年12月和2009年7月合計銷售給客戶B公司一批貨物，現(xiàn)有部分貨物因質(zhì)量不合格退回，發(fā)票現(xiàn)在已經(jīng)超過90天。A公司無法申請開具紅字發(fā)票通知單，如何處理?經(jīng)了解購買方B公司已經(jīng)按照規(guī)定認證發(fā)票抵扣進項稅。

解析：這屬于由購買方開具紅字發(fā)票通知單的情形，發(fā)生銷貨退回應(yīng)由購買方B公司申請開具紅字發(fā)票通知單，通知單申請并無90天時間限制。A公司憑紅字發(fā)票通知單開具紅字發(fā)票。同時A公司應(yīng)按照國稅發(fā)[2007]18號文的規(guī)定，開具紅字發(fā)票后按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案。

（票據(jù)寶）

第四篇：紅字發(fā)票開具流程

1.一、以下情況需由購方申請開具通知單：

1、專用發(fā)票已抵扣：

購方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。

2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因為以下四種：（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證。（2）認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符。（3）認證結(jié)果為發(fā)票代碼、號碼認證不符。

（4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證。2.二、購方申請開具的流程：

1、購方開具并提交《申請單》

2、購方稅務(wù)機關(guān)審核后開具《通知單》

3、購方提交紙質(zhì)《通知單》給銷方

4、銷方開具紅字專用發(fā)票。

3.第三、購方開具提交《申請單》的注意事項： 1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

4.第四、《申請單》在系統(tǒng)中開具的方式：

紅字發(fā)票申請單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單填開”中開具，點擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：

5.第五、開具《申請單》情況說明：

1、只有購方開具申請單時，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請單時只能從商品編碼庫中選??；

2、申請單中最多可以有8行商品信息；

3、申請單中商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)。6.第六、《申請單》導出：

【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單/申請單導出”菜單項，彈出紅字發(fā)票申請單導出月份選擇界面，選擇導出月份后點擊“確認”按鈕。

【第二步】系統(tǒng)顯示該月已開具的所有紅字發(fā)票申請單的列表，選中需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，系統(tǒng)提示是否確認導出。

【第三步】點擊“確認”按鈕，選擇保存路徑，之后點擊“確定”按鈕導出電子申請單。導出情況說明：

1、導出申請單時，可以一次導出一個申請單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導出多個申請單。

2、每個申請單對應(yīng)導出一個xml文件，文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。

7.第七、紅字發(fā)票開具的方式：

1、直接在系統(tǒng)中開具；

2、只有銷方申請開具紅字發(fā)票時，才能通過導入紅字發(fā)票通知單電子文件的方法開具紅字發(fā)票。

第五篇：開具紅字發(fā)票流程

首先確認申請方！沒有認證銷方申請；已認證或抵扣購方申請（認證不符，無法認證等均為已認證）。

1.登陸開票軟件，點 【發(fā)票管理】 再點 【信息表】 選擇要開具的種類

如下圖

2.出現(xiàn)紅字發(fā)票信息選擇，按照實際理由選擇，點下一步

【如選擇購買方申請、已抵扣不需要輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼】

3.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，直接點確定

【如果開具的發(fā)票為跨年發(fā)票或升級前的發(fā)票，則不會調(diào)出相應(yīng)信息，提示：本張發(fā)票可以開負數(shù)，但在當前庫中沒有找到相應(yīng)信息，直接點確定，手工輸入發(fā)票信息，注意：數(shù)量、金額輸入負數(shù)】

4.出現(xiàn)紅字發(fā)票申請單填開界面，如調(diào)出信息直接打?。晃凑{(diào)出信息，按照要沖紅的發(fā)票輸入，數(shù)量、金額為負數(shù)。

5.確認無誤后打印，選擇‘全打’

6.申請單上傳或?qū)С?，點【發(fā)票管理】 再點工具條里的【紅字發(fā)票信息表】點【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導出】

7.（1）如去稅務(wù)局申請，單擊選中要導出信息表 點【導出】 選擇路徑保存即可（去稅務(wù)局申請的操作到此完畢，將導出的信息表拷貝到U盤去稅務(wù)局窗口辦理即可）；

（2）如網(wǎng)絡(luò)申請，單擊選中要上傳信息表【上傳】,后面的提示一直點確定即可。

8.待 信息表編號 出現(xiàn)16位數(shù)字為止，如是銷方申請，記下編號，可以去開紅字發(fā)票了，如是購方申請將16位編號告知銷方。附：如何開具 專用發(fā)票負數(shù)（紅字）

1.點 發(fā)票管理，再點 發(fā)票填開，再點 專用發(fā)票填開 出現(xiàn)發(fā)票號后點確定

2.出現(xiàn)發(fā)票票面后，點 紅字，選擇 直接開具

3.輸入信息表編號（稅務(wù)局取得或者網(wǎng)絡(luò)申請取得，16位數(shù)字），輸入兩遍，直接點下一步 再輸入有問題發(fā)票的代碼、號碼，下一步

3.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，直接點確定（如果開具的發(fā)票為跨年發(fā)票或升級前的發(fā)票，則不會調(diào)出相應(yīng)信息，提示：本張發(fā)票可以開負數(shù)，但在當前庫中沒有找到相應(yīng)信息，直接點確定，手工輸入發(fā)票信息，注意：數(shù)量、金額輸入負數(shù)）

4.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，確認無誤直接打印